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tNFORilE N." 038-201&itDYCOCl
REVISION DE LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE YARINACOCHA ANTECEDENTES

La presente ac{vidad de control fue programada en el Plan Anual de Control 2013, de acuerdo a los critenos y lineamientos para la programacin establecidas por la Direc{iva n,' 007-2012-CGIPEC 'Direcliva para la Programacin, Ejecucn y Evaluacn del Plan Anual de Control de los rganos de Control Insttucional para el ao 2013", aprobada por Resolucin de Contraloria n.' 391-2012CG, de 26 de octubre de 2012,

ATCANCE La presnte actividad de mnlrol comprende la resin del desanollo de las acciones orevistas en el Plan de Tabajo elaborado por el Comit Especial de Control, cuya verilicactn comprende hasta el 31 de octubre de 2013, las mismas que se dan en dos niveles secuenciales: a nivei de entidad y a nrvel de procesos. En el primer nvel se establecen las polticas y normativa de mntrol necesarias para la proteccin de los objetivos institucionales bajo el marm de las normas de control intemo; en tanto que en el segundo nivel previa dentflcacin de los objetivos y de los riesgos que amenazan su cumplimento, se procede a evaluar los controles existentes para establecer s los resultados obtenidos contribuyen a fortalecer la efcacia de su funcionamiento.

ilt.

COMENTARIOS

3.1

El organo de control Instituconal desde el inicio del ao 2013, ha venido efectuando control preventivo a travs de Veedurias a procesos de seleccin relaconados con la contratacin v ejecucin de obras, adquisicin de bienes, conlratacin de servicios, consultora de obras, as mmo a la recepcin de obras; como tambin mediante la aplicacin de cuestionarios de control intemo a la gerencia de Administracin Tributaria remitdo mediante oficio n.' 21g201}MDYC-oCl de '12 de setiembre de 2013.

mientras que el resultado de la venficacin de controles internos efectuada a la gerencia de Adminstracin Tributaria se encuentra contendo en e Memorando de conirol lntemo resultante del 'Examen Especial al rea de administracin tributaria y fiscalizacin" periodo 2012, remitido al Titutar de ta Entidad mediante ofcio n.. 253201iMDyC_OCl de 15 de octubre de 2013.

Los resultados de las actividades de control preventivo anles referidas se encuentran revelados en los respectivos informes de veeduras remitidos al Titular de la Entidad;

Con Oficio n." 021-2013-/DY-GAT de 16 de septjembre de 2013 et gerente los Cuestionarios de Control Interno resueltos; que luego de ser evaluados se
1)

de ha

Administracin Tributaria remite al rgano de conkol lnstitucional y/o comisin Auditora a

determinado deficiencias en dicha rea, siendo stas las siouintes:

El rea de Administracin Tributaria y Fiscalizacin, no cuenta mn un padn de contribuyenles, actualizado y clasificado por los tipos de tributos que admnisla.

'Decenio de las Personas con Dscapacidad en el peru, 'Ao de la lversih para el Desarollo Ruraly l Seguridad Almebria'

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ORGANO DE COI{IROL INSIITUCOMI.

2)

El rea de Administracin Tributaria y Fiscalizacin, no cuenta con un sistema de archivo para las ac{vidades de lscalizacin y otros. sistema

3) El rea de Administracin Tributaria y Fiscalizacin, no cuenta con un

mplementado adecuadamenle para las flentas conienles de contribuyentes.

4)

El rea de Admlnistracin Tributaria y Fscalzacin, no realiza coordinaciones con el rea de reclamaciones y otras reas de trabajo de recaudacin para evitar las desaciones de cobros y/o duplicidad

de

los mismos, etc.

5)

La gerencia de Administracin Tributaria (antes sub gerencia), no cuenta con el personal necesario para garantizar una atencin adecuada e inmediata en sus distntas reas (lnfomtica tributarja, recaudacin y fscalizacin tributaria), El rea de Administracin Tributaria y Fiscalizacin, no cuenta con un mecanismo para asegurar la confiabilidad de los datos y reportes emitidos por los distintos sistemas y/o aplicativos informtims; asi como no cuenta con los manuales de dichos aplicativos.

6)

3.2

Respecto a la implementacin del sistema de control interno en la Municipalidad Distrital de Yarinacocha, la revisin se ha realizado basndose en cuatro (4) informes emitidos por el Comit Especial de Control Intemo, relaconados con el avance logrado al 31 de oc{ubre de 2013, los mismos que se describen a continuacin:

o o o o

Informe n.' 001-2013-MDY-CECI, emitido et 26 de jutio de 2013. Informe n.' 002-2013-|\4DY.CECI, emitido el 28 de agosto de 2013. Informe n.' 00$2013-MDY-CECI, emtido el 2 de octubre de 2013. Informe n.' 004-2013-MDY-CEC|, emitldo el 24 de octubre de 2013.

Los citados informes y en particular el Informe n.' 0O|-2013-MDY-CECI evidencian que la mplemenlacin de Sistema de Control Intemo en la Entdad a cargo del Comit Especial de Control Intemo se encuentra al trmino del mes de octubre de 2013 desanollando su Plan de Trabajo en la culminacin de la etapa de Planificacin.

tv.

LIMITACIONES

De la verificacin realizada a los conloles intemos en la Entidad, se ha constalado la existencia de debilidades que deben ser superadas para lograr su optimizacin; asi como, la presencia de limitaciones que incden para que el proceso de implementacin n0 haya alcanzado avances ms signifcativos de los que ha logrado el Comit Es@ial de Control Intemo; las mismas que se enuncian seguidamente:

Remmposiciones sucesivas del Comit Especial de Control Intemo, ocasionadas por cambios de sus ntegrantes tanto titulares como suplentes, hasta en cuatro oportunidaes en el caso de su Presidente y otros miembros segn las respecivas Resoluciones de Alcalda de las designaciones efectuadas, afectando la continuidad y mejor conocimiento
de las labores realizadas y pendientes,

Escaso nivel de concientzacin de los funcionarios jefes de las diferenles reas de la Entidad, limitando su mejor disposcn y aporte oportuno con la informacin requerida de
sus respectivas reas de trabaio.

'Mo

de la InveFin

'oeceno de las Pefsonao coo Dscapacidad en el peru' pan sl Desarolo Ruraty la Sguddad Almbda

INFORME N. 038.20,t3-trDYCOCl

ffi
v.
coNcLUstoNES

'

Escasa dedicacin de sus miembros a las labores propias del comit Especial de control Interno, lmtando la obtencin de mejores resultados en el proceso de implementacin del sistema de control interno en la Entidad.

5.1

como resultado de la verificacin de los controles intemos como parte delcontol preventivo, el Organo de control lnstitucional ha realizado veeduras diversas en nmero de treinta y tres (33) en el periodo de I de enero a 7 de noviembre de 2013; como tambin, ha evaluad'o los controles internos en la gerencia de Administracn Tributaria utilizando la aplicacin de cuestionarios de control intemo que forman parte de los papeles de trabajo.

5.2 como resultado de la revisin a la implementacin del sistema de contror Intemo en la Municpalidad Distrital de yarinacocha, se ha mnstatado que el comit Especial de control encontrndose desanollando su plan de Traba.io en el g5.96% de su contenido, prximo a culmnar la etapa de planificacin.

Intemo ha logrado hasta er mes de octubre de 2013 un avance rear sgnificativo,

VI.

RECOENDACIONES

con el. proposilo de contribuir a mejorar la gestin administrativa nstitucionat, as como, de las oependencas que confoman su estruclura orgnica, en @ncordancia con lo establecdo en el b) de ta Ley.n._27785"1ey Orgnica det Sistema Nacionat de Controt y de ta 11i.:lg-1,5-':!tg"l uonftrora General de la Repblica', es pertnente recomendar al ritular de la Entidad lo siguiente:

6'l

Que su despacho disponga que el gefente de Administracin Tributana se srva adoptar las acciones condu@nres a conegr las debiridades observadas en los conlrores internos de las areas que contorman su estructura orgnica interna, as como, cumprir dirgentemente sus funciones etando incunir en persistentes enores u omisiones que afecre ra efcienca y elicacia de las labores de Ia unidad orgnica a su cargo,
Que su despacho-se sirva respardar con mayor nfasis ar comit Especiar de contor Intemo en proporcionar la nformacin requerda en los plazos fljados o Io hacen en forma nsficiente generando retrasos injustificabres en perjuicio der cumprmiento oportuno de ras acrividades Comit Especiat para tograr sus oletivos y metas previstos, y cutminar p9r.t ll:Sl:la,d-.: con extto ta tabor enmmendada

6'2

en lo que se refiere especialmente a mnminar a los funcionaris que no cumplen

Yarinacocha, Noviembre de 2013

cPcc

'Dastio de las pfsoo coll Discpacjdd en et pru, 'Ano 0e |a [vGJn pa ol f)osarollo Rurly ta SOuridad JDenbna.