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AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA

FACULTAD

: CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL SEDE ASIGNATURA CICLO SEMESTRE ACADEMICO DOCENTE TUTOR ESTUDIANTE

: CONTABILIDAD : CHIMBOTE : AUDITORIA FINANCIERA. : VIII : 2013 - 2 : CPCC. FERMIN BAILA : CHIMBOTE PERU NOVIEMBRE 2013

I EVALUACIN A DISTANCIA
Anexo 1:

ACTA DE ARQUEO DE CAJA CHICA RESUMEN


Periodo Fecha Hora A: Cargo : 2012 : 12.01.2013 : 8:15 am Sr(a) Alexia Kerly Cortez Ruiz : Cajera

Arqueos Practicados:
Arqueo de Caja Chica - Efectivo .................................................. Arqueo de Caja Chica - Comprobantes y Vales ............................ Arqueo de Especies Valoradas .....................................................

Resultado Fondo Arqueable ............................................................................................. S/. 8123.20 Fondo Arqueado ............................................................................................... S/. 8.113.20 Efectivo ................................................................. S/. 2,263.20 Vales y Comprobantes........................................... S/. 5,850.00 Saldos ................................................................................................................ S/. 10.00

Conforme

Conforme

..... CPCC. Luis Abanto Morales

..... Alexia Kerly Cortez Ruiz

..... CPCC. Dionisio Crdenas

Anexo 2:

ACTA DE ARQUEO DE CAJA CHICA EFECTIVO


Periodo Fecha Hora A: Cargo : 2012 : 12.01.2013 : 8:15 am Sr(a) Alexia Kerly Cortez Ruiz : Cajera

Se Practic:
Arqueo de Caja Chica - Efectivo ..................................................

Efectivo:
Billetes .............................................................................................................. S/. 2,100.00 Cantidad 3 6 10 9 22 Denominacin en Nuevos soles De S/. 200 Nuevos Soles De S/. 100 Nuevos Soles De S/. 50 Nuevos Soles De S/. 20 Nuevos Soles De S/. 10 Nuevos Soles Total 600.00 600.00 500.00 180.00 220.00

Monedas .......................................................................................................... S/. 163.20 Cantidad 15 12 28 60 25 12 Denominacin en Nuevos soles De S/. 5 Nuevos Soles De S/. 2 Nuevos Soles De S/. 1 Nuevos Soles De S/. 0.50 Nuevos Soles De S/. 0.20 Nuevos Soles De S/. 0.10 Nuevos Soles Total 75.00 24.00 28.00 30.00 5.00 1.20

Total ________________________________________________________ S/. 2,263.20

Conforme

Conforme

..... CPCC. Luis Abanto Morales

..... Alexia Kerly Cortez Ruiz

..... CPCC. Dionisio Crdenas

EMPRESA LAS JUGADORAS SAC ACTA DE RESULTADO DEL ARQUEO DE CAJA Con fecha 12.01.2013, siendo las 9:30 horas, se ha realizado el arqueo de caja de la empresa LAS JUGADORAS SAC . con la participacin de la cajera Srta. Alexia Kerly Cortez Ruiz y del auditor CPCC. Luis Abanto Morales, obtenindose el resultado siguiente: 1. RESULTADOS DE ARQUEO Dinero en efectivo Vales y Comprobantes Total Arqueo S/. 2,263.20 5,850.00 8,113.20

2. COMPARACIN Saldo por Arquear Total Arqueado Diferencia de menos 8.123.20 (8.113.20) 10.00

3. EXPLICACIN DE LA DIFERENCIA La cajera Srta. Alexia Kerly Cortez Ruiz, manifiesta que la diferencia de menos S/. 10.00 nuevos soles, es por motivo de un billete falso que recibi de una cobranza en dinero en efectivo, el mismo que lo pone a la vista.

4. DECLARACIN DEL CUSTODIO. Yo, Alexia Kerly Cortez Ruiz declaro que he presentado a los auditores todos los fondos, valores y documentos que mantengo en mi poder, los mismos que fueron recontados en mi presencia y devueltos conforme.

.. CPCC. Luis Abanto Morales

.... Alexia Kerly Cortez Ruiz

..... CPCC. Dionisio Crdenas

EXAMEN DE AUDITORIA: Cuentas por cobrar a dientes Comprende los derechos de cobro provenientes de las ventas de mercancas o servicios que forman parte del giro de la empresa, as como todos los mecanismos de control interno que se identifican con dichas operaciones, incluyendo las estimaciones para absorber cartera de cobro dudoso e incobrable. PROGRAMA DE AUDITORA (Procedimientos mnimos) Cliente Perodo Cuenta o rubro : Las Jugadoras SAC : 2012 : Cuentas por cobrar

Objetivos de auditora Cuentas por cobrar a clientes 12.1- 1 Programa de auditora 1 Cerciorarse de la autenticidad de los derechos de cobro que se presentan en el estado de posicin financiera. 2 Cerciorarse de que los derechos de cobro estn adecuadamente presentados en el estado de posicin financiera, de acuerdo con su grado de realizacin y su naturaleza. 3 Determinar que los derechos de cobro estn valuados de acuerdo con las normas de informacin financiera. 4 Cerciorarse de que los derechos de cobro son efectivamente recuperables. 5 Cerciorarse de que los derechos de cobro son propiedad de la empresa y que sta puede disponer de ellos libremente. Las referencias que estos objetivos hacen a los estados financieros de la empresa, incluyen las notas complementarias o aclaratorias que dichos estados financieros presentan en hoja adjunta.

Programa de auditora Cuentas por cobrar a dientes 12.1-1 /1

Objetivos de auditora N PROCEDIMIENTOS Cdula Fecha Auditor A Aplicables en la etapa preliminar A.00 Formular o actualizar grfica de flujo que muestre los procedimientos para otorgar crditos a clientes, incluyendo la aplicacin contable respectiva. A.01 En complemento al punto anterior, extractar u obtener informa-cin sobre polticas vigentes respecto a descuentos, bonificaciones y rebajas sobre ventas. A.02 Elaborar o actualizar una grfica de flujo que muestre el

A.03 A.04

A.05 A.06

A.07 B B.00 B.01

sistema de cobranza de saldos a cargo de clientes. Considerar informacin obtenida al respecto en la seccin 10. Con base en pruebas selectivas, verificar la autenticidad del sistema para el otorgamiento de crditos a clientes. Verificar el cumplimiento del sistema de cobranzas mencionado en A.02, haciendo nfasis en los siguientes aspectos: a. Secuencia de los reportes de cobranza. b. Autorizaciones y clculos correctos. c. Correcto y oportuno depsito bancario. d. Correcta y oportuna aplicacin contable. Verificar el cumplimiento de las polticas sobre descuentos, rebajas y bonificaciones a clientes. Estudiar y evaluar la confiabilidad de la plataforma de cmputo electrnico en el marco de los sistemas de crdito y cobranzas, poniendo especial atencin en: a. Mecanismos de seguridad para el acceso a la informacin. b. Facultades de consulta y operativas asignadas al personal. c. Integridad de las bases de datos. d. Armona con el control interno no informtico. Actualizar la cdula de observaciones y sugerencias al control interno. Aplicables en las etapas intermedia y final. Obtener la relacin de saldos de clientes y autentificarla contra cifras de los registros contables. Con base en la relacin de saldos de clientes antes mencionada, preparar confirmacin de saldos, considerando: a. Importancia de los movimientos y saldos. b. Antigedad de los saldos. c. Informacin de abogados. d. Perfil de los clientes ms importantes. Preparar cdula del resultado de la confirmacin de saldos, considerando importes y porcentajes respecto a las siguientes situaciones: a. Conformes. b. Inconformes aclaradas c. Devueltas por el correo. d. No contestadas. Examinar pagos posteriores de saldos circularizados, cuyas respuestas no se recibieron o resultaron inconformes. Incluir, asimismo, las solicitudes devueltas por el correo. Efectuar arqueo de cartera. La conexin con libros y la

B.02

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B.04

aclaracin de las diferencias que resulten deber efectuarlas la empresa y que-darn sujetas al examen de auditores externos. B.05 Estudiar la antigedad de saldos a cargo de clientes, tomando en consideracin: a. Relaciones preparadas por la empresa. b. Plazos de crdito en vigor. c. Reportes del Area de Cobranzas. Con base en la informacin obtenida como resultado de los procedimientos B.02 a B.05, preparar cdula que muestre la suficiencia o insuficiencia de la estimacin de cuentas de cobro dudoso, considerando tambin informacin de la seccin 4, y proponer ajuste de auditora.

B.06