Libro Sobre Derecho Bancario

Relaciones Jurdico - Mercantiles Bancarias
Estimado amigo Correa: Aqu de envo lo que ya tengo hecho. El captulo de las formas de financiamiento tengo que darle un sentido ms prctico y el de las garantas reelaborarlo en el aspecto de la tramitacin y otros de manera que sea ms prctico. Te agradecera cualquier sugerencia que me sera muy til. Atentamente! "dalys "tero
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# $ T % " & ' C C # ( $
A partir del ao l990 se han operado una serie de transformaciones en la economa cubana, que introdujeron nuevos mecanismos de mercado y reformas en el sector externo de las empresas, as como la ampliacin de la inversin extranjera en uba! "llo ha conllevado a la modificacin de las relaciones jurdicas ante la diversificacin de los sujetos econmicos y su consecuente formulacin de las mismas en diferentes cuerpos normativos! #odo ello aparejado con el fortalecimiento de las relaciones mercantiles y el creciente desarrollo cientfico t$cnico, precisa cada ve% m&s de instrumentos ce pa'os y operaciones bancarios para la instrumentacin de las transacciones comerciales! (in lu'ar a dudas, la actividad econmica en uba se compleji%a dando paso a una diversificacin de las relaciones mercantiles y es precisamente en los bancos donde cuentan los comerciantes con un apoyo en la instrumentacin de sus transacciones! "l presente captulo tiene por objeto la caracteri%acin del marco jurdico a trav$s de los cuales se concreti%an los contratos bancarios! "n este captulo abordaremos la or'ani%acin del sistema bancario cubano con el objetivo de ofrecer una panor&mica de los mismos y cu&les son las operaciones autori%adas y al'unos de los contratos, a los autores de si'nificamos que este tem&tica no se a'ota en las informaciones que ofrecemos dado a que continuamente por la din&mica de esta tem&tica y las profundas reformas que ha tenido lu'ar en los principios y or'ani%acin en cuba, continuamente sur'en nuevas operaciones y las que ya existen se perfeccionan! #)* "rdenacin de la +anca en Cuba. )esulta muy importante conocer en principio cmo se estructura el sistema bancario cubano y cu&les son las instituciones financieras a donde acudir cuando se requiera reali%ar una u otra operacin financiera teniendo en cuenta que el artculo *+ inciso 1 de la ,ey --, ley de la .nversin extrajera establece que las entidades que adopten las modalidades de la inversin extrajera deber&n abrir sus cuentas en los bancos del sistema
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/ancario 0acional , mecanismo a trav$s de los cuales reali%ar&n los cobros y pa'os que ten'an lu'ar a consecuencia de sus transacciones! ,as instituciones bancarias y no bancarias en uba son re'uladas en el 1ecreto 2 ,ey 1-3 de fecha *4 de mayo de est& inte'rado por los si'uientes a'entes5 "l /anco entral de uba or'anismo rector en la poltica monetaria y crediticia del estado cubano, siendo obli'atoria sus disposiciones para todas las empresas y personas naturales que operen en el territorio nacional! "l /anco 0acional de uba creado por la ,ey 0o! 13 de fecha *3 diciembre de 1964 y que actu como /anco entral del "stado hasta aprobacin del 1ecreto ley 1-* y ", 1ecreto ,ey 141 de fecha *3 febrero de 1994 que otor' funciones de banco comercial adem&s llevar el re'istro y control de la deuda externa del estado cubano! de la de de
/anco 7inanciero .nternacional 8/!7!.!, (!A!9 es un banco no estatal constituido una sociedad annima por acciones! "ste banco se cre para efectuar el ne'ocio bancario de tipo comercial de car&cter internacional y en moneda libremente convertible! (e autori% por licencia de fecha 1- e octubre de 1946 y entre ellos podemos mencionar la recepcin de depsitos en efectivos! "mitir avales, operaciones con tarjetas de cr$dito, recibir cr$ditos y otor'arlos y otras modalidades de financiamiento, emitir cartas de 'arantas, reali%ar operaciones de intermediacin, etc! "l 'rupo corporativo nueva banca que la inte'ran tres bancos y dos instituciones financieras no bancarias5 "l /anco .nternacional de omercio 8/!.! !(!A!9, autori%ado a operar por licencia del /anco 0acional de uba el *9 de octubre de 1993 y con id$nticas funciones que el /!7!.!,(!A! "l /anco :etropolitano, 8/!:!(!A!9 de autori%acin para operar en fecha * de mayo de 199+! "l /anco de .nversiones 8/!.!(!A!9 facultado para dedicarse a la actividad bancaria de todo tipo y especialmente lo relacionado con el financiamiento y administracin de inversiones, act;a como a'ente de cualquier persona natural o jurdica en materias burs&tiles, administracin y custodia de acciones y obli'aciones, ne'ociacin con hipotecas y valores!
7inanciera 0acional 8 7.0(A9 es una compaa financiera constituida para reali%ar operaciones de financiacin de exportaciones e importaciones de mercancas y servicios a empresas radicadas en el territorio nacional y empresas cubanas radicadas en el exterior, para
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ello suscribe otros!
contratos
de
,easin',
factorin',
forfaitin',
entre
asas de cambio 8 A1" A, (!A!9, facultado para efectuar compraventa de papel moneda y cheques de viajeros, canje de cheques, operaciones con tarjetas de cr$dito y otros servicios con moneda nacional y extranjera, se';n lo re'ulado en la licencia contenida en la )esolucin 0o! 3*3<9= del /anco 0acional de uba de fecha - de noviembre de 199=! ompaa 7iduciaria, construida para relacionarse con la actividad bancaria, destinada a llamar un papel fundamental en la administracin de recursos de las personas naturales y jurdicas actuando como trustse en operaciones de terceros que por cualquier ra%n no desean que se cono%ca su participacin, no siendo exclusiva este ne'ocio fiduciario de $sta, pues otras bancos est&n a autori%ados a ello!
Adem&s de estas instituciones financieras a las que hemos hechos referencia existen otras las que no podr&n efectuar depsitos de dinero, ni valores, sino que operan las cuentas o depsitos establecidos en los bancos por diferentes sujetos econmicos autori%ados por ellos, concediendo los financiamientos a partir de estos depsitos y otros mecanismos de contratacin! ,as mismas tampoco podr& colocar en el exterior los productos que obten'an , comprar mercancas y bienes que no sean indispensables para su funcionamiento, captar recursos por cuenta de terceros, entre'ar dinero en efectivo en los cr$ditos que otor'ue o reali%ar operaciones de compraventa de moneda extranjera en uba y en el exterior, salvo la autori%acin expresa del /anco entral de uba, como ha sucedido por ejemplo con las asas de ambio 8 A1" A, (!A!9! "l /anco >opular de Ahorro 8/>A9 creado por el 1ecreto ley +9 14 de mayo de 1943 para dedicarse a la captacin de los monetarios temporalmente libres de la poblacin, asimismo cr$ditos a la misma! "n el ao 199- le fue concedida la universal para reali%ar todo tipo de operaciones ! de fecha recursos conceder licencia
"l /anco de r$dito y omercio autori%ada su creacin a partir del Acuerdo del onsejo de :inistros de fecha 1* de noviembre de 199- con el car&cter de banco estatal y funciones de banca comercial! #odos estas instituciones financieras poseen autonoma or'&nica, personalidad jurdica y patrimonio propio! "stando obli'ados a entre'ar sus balances y estados financieros al /anco entral de uba quien posee un derecho de inspeccin sobre estas! >ara cumplir sus funciones las instituciones financieras suscriben acuerdos de corresponsala entre ellas y con bancos extranjeros! ,as representaciones de bancos extranjeros radicados en uba, slo operan a trav$s de sus oficinas de representacin autori%ados por el
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/anco entral de uba, $stas no cumplen funciones de bancos o sucursales de bancos, sino que se utili%an para llevar a cabo la 'estin, promocin de actividades bancarias que se reali%an entre el /anco representado y los bancos del (istema /ancario nacional y otras entidades nacionales, incluidas las de capital totalmente extranjero! ,as oficinas de representacin de bancos extranjeros tiene expresa prohibicin de reali%ar operaciones bancarias en el territorio cubano! "l /anco entral de uba establece en las licencias que otor'a el alcance de las operaciones que se faculta reali%ar a las instituciones, actuando las oficinas de representacin por cuenta de su casa matri%! >ara el otor'amiento de las licencias especficas de representacin ser& necesario presentar los documentos constitutivos y estatutos de la entidad que pretenda establecerse, copia de los estados financieros auditados por entes reconocidos por el /anco entral de uba, estudio de factibilidad y plan de ne'ocios de la entidad en uba! ?na ve% otor'ada la licencia deber&n efectuar el asiento en el )e'istro @eneral de /ancos e .nstituciones 7inancieras del /anco entral de uba acompaando certificacin de la licencia o copia de la @aceta Aficial de la )ep;blica de uba, texto le'al aparece publicada la misma! ,as licencias podr&n adoptar diversas modalidades, otor'&ndose las @enerales y "speciales de tipo A slo a los bancos nacionales, siendo la primera la que autori%a todo tipo de operaciones de intermediacin financiera en el territorio nacional y en la Bona franca y la se'unda, para operaciones en moneda libremente convertible! >udiendo crearse bancos de capital mixto para reali%ar este tipo de operaciones los que se deber& constituir en uba, para poder reali%ar operaciones en el territorio nacional! (e requiere para la constitucin de una institucin financiera no bancaria tener un capital pa'ado a *!0 millones de dlares estadounidenses o su equivalente en moneda nacional si se autori%a a operar en esta moneda! >ara la constitucin de bancos autori%ados a operar en moneda nacional la cantidad ascendente a =!0 millones de pesos moneda nacional o su equivalente en divisas! ,as instituciones financieras deber&n 'uardar el m&s estricto secreto de las informaciones que posean de sus clientes, en virtud de las operaciones que realice con la excepcin de las informaciones que corresponde ofrecer a los herederos, beneficiarios, apoderados y representantes le'ales que acrediten su inter$s le'timo, los inspectores de la (upervisin bancaria, Aficina 0acional de Auditora, y autoridades, como por ejemplo, la fiscala y tribunales! ,a proteccin del secreto bancario se encuentra re'ulado en la )esolucin 0o! ++ de fecha 1 de junio de 1994, dictada por el >residente del /anco entral de uba! ,.) &E-(.#T". +A$CA%#".. (on variadas las modalidades de los contratos por medio de los cuales se
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instrumentan las operaciones pasivas de los bancos! ,os depsitos bancarios en sus contratos de cuentas de ahorro, cuenta corriente y depsitos a pla%o fijo son los m&s utili%ados en uba! omo re'ulacin 'eneral, a estos contratos se aplicar& lo establecido en los artculos del 666 al 66- del di'o ivil, que nos remite a las disposiciones que para cada caso particular estable%can las instituciones bancarias en sus re'lamentos de cuentas y depsitosC as como sus condiciones 'enerales de contratacin de cada banco que establecen los t$rminos, condiciones, intereses, tasas y dem&s obli'aciones que asumen las partes al'unos de los cuales se encuentran en proceso de reformulacin dado el perfeccionamiento continuo de los productos que ofrece el banco y la propia transformacin estructural que han tenido lu'ar en el (istema /ancario 0acional! "n todos los casos, los bancos 'aranti%ar&n la libre disposicin e inte'ridad de los saldos depositados, pues las acciones judiciales para reclamarlos es imprescriptible, se';n lo estipulado en el artculo 1*6 inciso c9 del di'o ivil cubano! ,os bancos tendr&n derecho a debitar autom&ticamente aquellos saldos depositados en dichas cuentas, en los casos en que exista una deuda vencida con el banco! #$n'ase en cuenta, que en el orden de prelacin de cr$ditos establecido en el artculo 30- !1 del di'o ivil, la institucin financiera ostenta un cr$dito privile'iado, slo precedido por los salarios de los trabajadores, pensiones alimenticias y deudas con el "stado! "n los depsitos se produce la transmisin de la propiedad de las sumas depositadas al /anco, el que dispone de las mismas, la que no es enteramente libre sino que est& sujeta a controles administrativos! ya que tiene que ser utili%ada con prudencia y sometida a las re'las de proporcin de activos y pasivos que debe existir en cada banco! ,./. El depsito de ahorro. "ste se ha asociado a la nocin del depsito bancario, de contenido tpicamente jurdico, con el concepto de ahorro que es esencialmente econmico y suelen denominarse tambi$n cuentas de ahorro o depsitos a la vista! "sta modalidad estipula modalidades de entre'a y de reembolso, mediante la utili%acin de la ,ibreta de Ahorro con su re'lamentacin en al'unos bancos o en otros, mediante los estados de cuentas que se expiden por los bancos al efectuarse disposiciones o depsitos en estas cuentas a trav$s de los modelos de extraccin y depsito, impone lmites mnimos para acreditar en cuenta, en los cuales vara el inter$s o se suprime cuando no rebasan los saldos establecidos! ,a libreta de ahorro se entre'a a los titulares de cuentas de ahorro en bancos estatales como por ejemplo5 /anco >opular de Ahorro y /anco de r$dito y omercio! ,a resolucin 0o!
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=3<93, modificativa de las D)e'las de Ahorro 0acionalE dictada por el /anco >opular de Ahorro aplicable a las cuentas de ahorro que abran en sus sucursales establece el t$rmino de un ao para impu'nar las anotaciones hechas en la libreta de ahorro, estipul&ndose en otros el t$rmino de die% das para impu'nar los estados de cuentas por parte de los clientes! "stas cuentas no admiten la utili%acin de chequeras y en bancos como el /. (A, /:, (!A! y /7.,(!A! podr&n efectuar los depsitos llenando los modelos habilitados al efecto! ,as cuentas de ahorro deven'ar&n intereses a partir de las cantidades que para cada caso dispon'an las instituciones bancarias, observ&ndose la escala de lmites que ofrece el /anco entral de uba! ,as re'las del servicio del ahorro en uba parten de lo establecido en el artculo =6=!1 del di'o ivil que establece5 F"l que posee cuentas de ahorro propia entidad bancaria puede disponer que a su fallecimiento se entre'ue una porcin de su saldo a la persona que desi'ne, hasta el lmite autori%ado por la ley! ,a porcin del saldo entre'ada al beneficiario no forma parte de la herenciaF! ,os menores de edad que han cumplido 10 aos de nacidos, que por ley pueden disponer de los estipendios asi'nados solo v&lido hasta la actualidad para las cuentas denominadas en moneda nacional, estar&n capacitados por s mismos y sin necesidad de al'una representacin a abrir cuentas de ahorro y hacer depsitos y extracciones en relacin con ellas! ,os incapacitados fsicos y mentales por cualquiera de sus padres o por su tutor, quienes tendr&n en representacin del titular, el manejo de la cuenta! "n todos los casos los titulares podr&n autori%ar a una tercera persona a efectuar extracciones mediante >oder notarial o bancario con las excepciones que establece cada banco en sus re'lamentos, siendo este ;ltimo el que se otor'a ante el funcionario donde ten'a lu'ar la apertura de la cuenta! "l poder otor'ado ante el banco tiene la misma fuer%a le'al a los efectos contractuales que el poder notarial! ,././. .u0etos ,os bancos aceptar&n depsitos de cuentas de ahorro tanto a personas naturales cubanas sean residentes o no en el territorio nacional, y extranjeros que no posean status de turista en uba, es decir que posean residencia permanente o temporal, as como los que in'resen al territorio con visa comercial, las or'ani%aciones de masas, or'ani%aciones sociales y las asociaciones! ,os titulares de estas cuentas tendr&n derecho a extraer total o parcialmente los saldos de las mismas, y a recibir intereses, se';n los tipos de tarifas establecidas! ,as cuentas de las personas naturales no podr&n ser utili%adas en transacciones comerciales!
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,a capacidad le'al para la apertura de cuentas de ahorro se exi'e los 14 aos cumplidos, con independencia de que la mayora de edad en uba podr& adquirirse por matrimonio del menor, por lo que pensamos que en futuro estas se autori%ar& a los menores emancipados por matrimonio! ,os menores de edad mayores de 10 aos podr&n ser titulares de las cuentas de ahorro denominadas en moneda nacional dispondr&n de sus estipendios y abrir cuentas que podr&n ser operadas sin la representacin de sus padres o tutores! ,a )esolucin 49 del /anco 0acional de uba de fecha *3 de mar%o de 199= establece que las misiones diplom&ticas y comerciales y sus funcionarios acreditados en uba , as como los corresponsales podr&n abrir cuentas en moneda libremente convertible! ,./.,. &epsitos de Apertura ,os lmites mnimos para la apertura de los depsitos varan en dependencia de su modalidad y del banco, con el cual se contraten, los mismos oscilan entre G=0!00 o G3000 o su equivalente en las cuentas de ahorro! "xistiendo saldos mnimos a partir de los cuales es que las cuentas deven'an intereses bancarios! ,./.1. Clasificacin de las cuentas de ahorro. ,as cuentas de ahorro podr&n ser abiertas jurdicas en las si'uientes variantes5 por personas naturales o
A*#ndividuales: (e abren a nombre de una sola persona natural! "n este tipo de cuenta su titular podr& desi'nar beneficiario en el momento de la apertura o con posterioridad! +*#ndistintas naturales y cancelaciones cualquiera de o .olidarias: constan como titulares dos o m&s personas para efectuar las extracciones, renovacin, cierre y la cuenta podr&n solo bastar& el consentimiento de uno o los titulares!
9 Con0untas o 2ancomunadas: (e suscriben a nombre de dos o m&s personas y para todas las operaciones de extraccin, cancelacin, renovacin y cierre se requiera de la firma de todos sus titulares conjuntamente! ,os depsitos en todo caso podr&n efectuarse por cualquier persona sea o no titular de la cuenta! ,./.3. "peraciones en &ivisas "n septiembre de 199= se aprueba la )esolucin 0o! 166 del /0 las operaciones en divisas! que re'ula
,os saldos de las cuentas en divisas est& representado en pesos cubanos

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convertibles 8 ? 9 o admite la posibilidad convertible!
de
dlares estadounidenses 8?(19 y en al'unos se ser denominados en otra moneda libremente
(e aplica el tipo de cambio vi'ente al da de la operacin de la moneda que corresponda! ,.,. &epsitos a -la4o fi0o. ,os contratos de depsitos a pla%o fijo son contratos de depsitos bancarios en virtud de los cuales su titular entre'a cierta suma de dinero o si'no que lo represente a un entidad bancaria, comprometi$ndose a no disponer de esa suma por un pla%o convenido y con derecho a recibir el depositante intereses slo no dispone del mismo en el t$rmino estipulado por las partes, de lo contrario no tendr& derecho a cobrar los intereses! "stos depsitos se efect;an en las sucursales de los bancos a nombre de personas naturales, ciudadanos cubanos y extranjeros residentes y no residentes de 14 o m&s aos de nacidos en forma individual, indistinta o conjunta, pudiendo constituirlos en dlares estadounidenses 8?(19 o en pesos convertibles! (u saldo est& representado mediante certificados de 1epsitos a >la%o 7ijo o un comprobante que se entre'a al cliente al formali%ar el contrato! "l importe a depositar al momento de la apertura deber& ser ascendente a =00 dlares y m;ltiplos de 100 o su equivalente en moneda libremente convertible! ,os pla%os de imposicin son de 1 excepcionalmente, 3, +, 9 o 1* meses prorro'ables al vencimiento! (i el cliente solicita la resolucin del contrato antes del vencimiento del t$rmino pactado no tendr& derecho a los intereses! Al i'ual que las cuentas de ahorro los depsitos a pla%o fijo admiten la desi'nacin de beneficiarios a nombre de personas individuales y podr&n ser autori%ada la representacin de su titular a trav$s del otor'amiento de poder bancario o notarial! ,os intereses se encontrar&n en dependencia del comportamiento del merado interbancario que son aprobados en sus lmites m&ximos semanalmente por el /anco central de uba, pero para que el lector pueda tener una idea del comportamiento del mismo mostramos en la si'uiente tabla los mismos en la fecha de redaccin del presente texto febrero de 1999! 5 de inter6s por perodo en meses
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1 6!00
3 6!*=
+ =!00
9 =!=0
1* =!-=
14 +!00
*6 +!=0
3+ -!00
"ste depsito ser& prorro'able de oficio si al vencer el t$rmino pactado para no se persona su titular o representante, sobre el importe del principal , por i'ual pla%o al ori'inal y aplicando la tasa de inter$s vi'ente al momento en que se efect;a la prorro'a 1e no presentarse el beneficiario a su vencimiento, el depsito se considerar& prorro'ado por i'ual pla%o e importe y a la tasa vi'ente al momento de producirse la prrro'a! ,os depsitos se reali%an en ? , ?(1 u otra moneda libremente convertible, al tipo de cambio del da contra el ?(1, mediante efectivo, cheque de Hiajero, transferencia de fondos a favor del titular y traspasos de fondos de cuenta de ahorro en divisas! ,.1.) &E-".#T". A T7%2#$". omo una modalidad de los depsitos a pla%o fijo han sur'ido los depsitos a t$rmino amparados en los certificados de depsito constituidos i'ualmente sobre importes mnimos ascendentes a G=00!00 dlares estadounidenses o su equivalente en pesos convertibles o cualquier otra divisa ! "sta modalidad de contrato bancario es re'ulado se';n la resolucin 0o! 94 de fecha *9 de octubre de 1994 del ministro >residente del banco entral que puso en vi'or las D0ormas sobre el uso de certificados de depsitos a t$rmino en pesos convertibles y dlares estadounidensesE! ,os mismos deven'ar&n 'eneralmente intereses i'uales a los depsitos a pla%o fijo y superiores a los depsitos en cuentas de ahorro a la vista, debido a la disponibilidad de fondos que le permite a los bancos poder otor'ar los financiamientos a sus clientes como resultado de superponer las operaciones pasivas constituidas por los depsitos bancarios esencialmente sobre las activas, que son los cr$ditos! ,os depsitos a t$rmino a diferencia de los depsito a pla%o fijo no permiten extraer los fondos hasta tanto no se cumpla el t$rmino pactado entre las partes! 0o obstante, el documento representativo de dicho depsito ser& nominativo y ne'ociable en el territorio nacional antes del vencimiento del contrato, pudiendo su titular transferirlo a terceros por el precio que acuerden las partes previa aceptacin del banco emisor y mediante el acto de endoso mismo a favor de su adquirente, debiendo el endosatario contar con capacidad le'al para ser titular del referido depsito! "stos adoptar&n las modalidades de cuentas individuales, conjuntas y solidarias con las caractersticas a las que ya hemos hecho referencia anteriormente al tratar las cuentas de ahorro!
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"n cuanto a la documentacin le'al para la apertura de los mismos se ri'e por lo dispuesto para las cuentas de ahorro y cuentas corrientes a la que haremos referencia posteriormente , pudiendo cualquier persona natural o jurdica mayor de 14 aos sea ciudadano cubano o extranjero suscribir los referidos contratos! ,os depsitos a t$rmino hasta la actualidad constituyen la excepcin a la re'la relativa a la posibilidad de desi'nar beneficiario en los depsitos bancarios, pues esta modalidad no los admite! "n al'unos bancos los pla%os de imposicin de $stos coinciden en su totalidad con los dispuestos para los depsitos a pla%o fijo y en otros, se establecen por pla%os m&s prolon'ados que podr&n ser de +,1*,14,*6 y 3+ meses! ,os certificados de depsitos a t$rmino pueden ser ofrecidos como 'arantas en operaciones de cr$dito que reali%an los intermediarios financieros en uba! Al i'ual que los depsitos a pla%o fijo sus titulares podr&n ser las personas tanto naturales como jurdicas, aunque solo podr&n ser endosatarios de los depsitos a t$rmino constituidos por personas jurdicas otras personas jurdicas o intermediarios financieros ! Al t$rmino del vencimiento estos depsitos no ser&n prorro'able contrato de depsito de oficio, por lo que vencido el t$rmino imposicin el titular deber& comparecer a renovar el depsito! ,.3.) El &epsito en Cuenta Corriente. (e concibe este contrato bancario como un ne'ocio jurdico complejo por los propsitos que lleva implcito y adem&s por su estructura , consider&ndolo un depsito respecto del cual el cliente conserva la plena disponibilidad de sus fondos, mediante el procedimiento cmodo y pr&ctico de la utili%acin del cheque! "ste instrumento y otras prestaciones que pone el banco a disposicin de sus clientes un servicio de caja por la que el banco cobrar& su comisin correspondiente, que permite la emisin de estados de cuentas contentivos de los saldos peridicos y dar continuidad a la situacin financiera de ambos contratantes! omo todo depsito persi'ue como objetivo la custodia y se'uridad del depsito, sum&ndose a ello las ventajas de la cuenta corriente, o sea, la posibilidad de emitir cheques y otros instrumentos de pa'os pa'aderos por el banco y beneficiarse del se'uimiento contable de sus titulares por parte del banco, al emitirse los estados enviados peridicamente a $stos, es por ellos que estas cuentas, por lo 'eneral, a diferencia de los depsitos a pla%o fijo, a t$rmino y de ahorro no deven'an intereses! ,a cuenta corriente bancaria es considerada en la actualidad como la institucin que da un marco t$cnico contable de car&cter permanente a las relaciones econmicas, defini$ndose en el di'o ivil cubano en el
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el de
artculo 66+ del di'o ivil cubano que dice que en virtud del este contrato IEla entidad bancaria, mediante el pa'o de la tarifa correspondiente, asume la obli'acin de abrir una cuenta de esta clase a nombre del interesado y ejecutar pa'os por orden del mismo que no excedan del saldo favorable!E! "ste servicio se acerca a la fi'ura del comisionista del di'o de omercio! >or re'la 'eneral el titular de una cuenta corriente bancaria dispone en la actualidad de un buen n;mero de ventajas determinadas al facilitar la propia actividad econmica del cliente! ,a cuenta corriente bancaria constituye un tipo contractual nominado y tpico, de aplicacin muy diversa al servir de base para la formulacin de otros contratos , como por ejemplo la apertura de cr$dito, pr$stamos, por lo que tiene un car&cter autnomo y en esta doctrina va abri$ndose paso como una modalidad sin'ular de comisin, siendo un contrato tpico! 1el articulado del di'o ivil cubano y la pr&ctica bancaria de desprende que para su constitucin se requiere la existencia de fondos en la cuenta corriente y la posibilidad de disposicin sobre los mismos a favor del titular, el contrato es de naturale%a oneroso, pues el /anco cobra al cliente una comisin especfica por cada una de las prestaciones que reali%a que son puestas disposicin de los mismos al momento de suscribir el contrato! ,.3.,.) El &epsito en Cuenta Corriente. .u0etos. Clasificacin.
"n el ao 1993 se decide unificar y actuali%ar las disposiciones del /0 sobre uentas orrientes, por lo que se dicta la )esolucin 0o! 146 del *3 de junio de 1993 por el >residente del /anco 0acional de uba y donde se re'ula como )e'lamento las mencionadas cuentas corrientes, con el objetivo de normar las relaciones del /0 con los titulares de cuentas corrientes para abrir, operar y cerrar las mismas, se';n el contrato que se acuerde o a la declaracin de conocimiento que se realice y a la aceptacin del titular en las condiciones del mismo, salvo que la institucin correspondiente autorice a prescindir de uno o ambos documentos! "l )e'lamento @eneral de cuentas corrientes que se re'ula por la )esolucin 146, es slo aplicable a las cuentas corrientes que se abran en el /0 , las cuentas corrientes que se operen en otros /ancos del (istema /ancario 0acional, deber&n someterse a las condiciones que imponen estos en sus )e'lamentos propios de cuentas corrientes! "ntre los /ancos que podemos mencionar autori%ados para subscribirlos, se encuentran5 />A, /7. (!A!, /anco :etropolitano y el /. (A, /0 ! A las cuentas corrientes que se suscriban en el /anco >opular de Ahorro le ser&n aplicable la )esolucin 0o! 3* de fecha 19 de febrero de 199que pone en vi'or el D)e'lamento de cuentas corrientes del /anco >opular de AhorroE!
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,os re'lamentos de cuentas corrientes de los bancos que operan no difieren esencialmente en sus re'ulaciones aunque se distin'uen al'unos detalles , como por ejemplo, en cuanto al t$rmino de prescripcin para hacer efectivo el cobro de los cheques podr&n ser en el caso del /anco >opular de Ahorro el de + meses, decursado el pla%o indicado el banco deber& solicitar autori%acin de su titular! ,.3.8. .u0etos ,os sujetos en la relacin jurdica de esta modalidad bancaria podr&n ser las personas jurdicas y personas naturales cubanas y extranjeras que cumplan los requisitos establecidos por las leyes vi'entes en nuestro pas, las que pueden abrir, operar cuentas corrientes en moneda nacional o libremente convertibles, por s o mediante representacin le'al o apoderado! ,.3.8 .aldo ,a cantidad inicial que constituye la provisin de fondos ser&n determinadas por cada banco que las estable%ca y ser& depositada al suscribir el contrato, teniendo este contrato una naturale%a real! "n este tipo de cuenta la cantidad de depsito que se requiere para su apertura asciende a 1,000!00 dlares estadounidenses, para las cuentas en divisas cuyos titulares sean personas naturales, la que ser& entre'ada en el acto de apertura de dicha cuenta o posteriormente mediante disposicin administrativa! >ara las cuentas en moneda nacional la provisin de fondos ser& de 1,000!00 y 300!00 pesos respectivamente! #ambi$n el banco de la provisin de fondos podr& establecer que se manten'a una cantidad determinada que no podr& ser afectada por el titular en sus operaciones! ,.8.8. &ocumentacin legal. >ara la operatoria de las cuentas corrientes deber& tenerse el orden pr&ctico la documentacin que se requiere para la las mismas, lo cual resulta muy importante pues identificacin le'al del cliente evitando la apertura ficticias nutridas con in'resos obtenidos ilcitamente! presente en apertura de permite la de cuentas
#rat&ndose de compaas o entidades radicadas en el extranjero sin representacin en uba deber& acompaar al momento de la apertura la "scritura de onstitucin de la ompaa y sus "statutos, la certificacin en la que conste el nombre de los inte'rantes del r'ano de direccin de la entidad, certificacin de la Junta 1irectiva del funcionario facultado para expedir certificaciones, en la que determine el nombre de las personas para abrir y operar cuentas, precisando si actuar&n de manera conjunta o mancomunada cuando sean varias personas
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las que operar&n, as como referencia del banco donde habitualmente reali%an sus operaciones la ompaa! #odos los documentos referidos deber&n ser le'ali%ados ante el onsulado de la )ep;blica de uba de ori'en de la entidad y el :inisterio de )elaciones de la )ep;blica de uba y protocoli%ados ante 0otario >;blico cubano! (e velar& porque las firmas que sean reconocidas sean efectuadas en presencia de los funcionarios bancarios! ,as representaciones en uba de firmas extranjeras deber&n acompaar solamente la certificacin del )e'istro 0acional de representaciones extranjeras adscripto a la &mara de omercio de la )ep;blica de uba ! requiri$ndose en los casos en que sean autori%ados por la compaas a operar la misma ciudadanos cubanos, documento expedido por la a'encia empleadora que indique que la persona autori%ada se encuentra contratada por la misma! "n cuanto a las personas naturales cualquier persona natural con capacidad le'al estar& facultada para suscribir los contratos de depsitos bancarios, con excepcin de personas extranjeras que in'resan al territorio nacional con visa turstica! A las ciudadanos cubanos residentes en el extranjero le resulta aplicable el artculo + de la ,ey 40<9+ que los autori%a a operar cuentas bancarias en moneda libremente convertible o en pesos cubanos, estando exento de impuestos los intereses que se deven'uen por ese concepto Atendiendo a los sujetos que participan en la apertura de las mismas y modo de operacin las mismas adoptan la misma clasificacin a la que ya nos hemos referido pudiendo ser individuales, mancomunadas o solidarias! e indistintas5 ualquiera de los cotitulares pueda situar fondos, hacer extracciones o cerrar voluntariamente las cuentas corrientes sin necesidad de apoderamiento de los dem&s, a;n en el caso de fallecimiento o incapacidad de uno o varios de ellos! ,.8.9. &erechos y "bligaciones de las partes en las Cuentas Corrientes. ada parte del contrato de cuenta corriente trat&ndose de un contrato de naturale%a compleja deber& tener en cuenta los derechos y obli'aciones que le corresponden a fin de ejercitar las acciones o reclamaciones le'ales que correspondan cuando sean violentados los mismos, es por ello que haremos referencia someramente a este particular anali%ando los re'lamentos vi'entes, los que no est&n exento de modificacin en un futuro pero que en t$rmino 'enerales se presentan de la si'uiente forma5 ,os cheques con los cuales se operan dichas cuentas por entidades extranjeras podr&n ser expedidos a la orden o al portador y son honrados siempre que cuenten con adecuada provisin de fondos 8 Her cdi'o penal9 ,os cheques emitidos incorrectamente ser&n recha%ados por los bancos sin hacerse responsable por los daos que ello ocasionen!
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"n determinados bancos se ofrece la posibilidad de operar las mismas desde el extranjero o la oficina en uba mediante clave con cifra de prueba, as como efectuar pa'os a proveedores slo autori%ando al banco para el car'o autom&tico de la cuenta! ,.8.:.) "+;#<AC#"$E. &E; +A$C"
7acilitar a su titular la chequera ! >roporcionar a los titulares los estados de cuentas como mnimo al mes o en el t$rmino pactado de ser otro, en el que se contendr& el saldo existente al cierre de la fecha que consi'ne y el movimiento efectuado durante el perodo sealado! >a'ar los cheques valide%! que cumpla los requisitos establecidos para su
0otificar a los clientes el cierre de las cuentas corrientes! ,.8.=.) "bligaciones del Titular :antener los fondos disponibles en su cuenta corriente para honrar los cheques librados u otros mandatos de pa'os, que se efect;en con car'o a la cuenta! >resentar al cobro los mandatos de pa'os en los t$rminos dispuestos por cada banco en sus condiciones 'enerales y re'lamentos ! 0o puede reali%ar sobre'iro, si no es autori%ado previamente por el banco! ,e'ali%ar la documentacin requerida emitida en el extranjero ante el nsul cubano del pas donde tiene lu'ar la expedicin del mismo, as como en el :inisterio de relaciones "xteriores de uba y protocoli%arlos ente notario p;blico cubano a fin de que $stos documentos surtan plenos efectos jurdicos en el territorio nacional Abonar las tarifas y comisiones correspondientes! omunicar al /anco cambio de domicilio!
1ar su conformidad con el saldo de su cuenta corriente o hacer los reparos pertinentes por escrito en el t$rmino establecido para cada banco que podr&n de ser de 10 a *0 das, se';n el banco de que se trate posteriores al cierre de mes, transcurrido el t$rmino se tendr& por conforme, sin derecho a reclamacin, aunque podr&n convenirse t$rminos distintos entre las partes, todos los que se entender&n como
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das h&biles bancarios! .nformar al /anco de la nueva desi'nacin o sustitucin de las personas autori%adas para operar las cuentas y de cualquier cambio en la forma de operar las mismas! (er&n por escrito las rdenes sobre suspensin de pa'o de cheque y otros mandatos de pa'os, y estar&n vi'entes hasta la revocacin de los mismos o hasta la caducidad del mandato! omunicar de inmediato al /anco la p$rdida o extravo de la cheques, pues los bancos no responden de la le'itimidad de los endoso al pa'ar al ;ltimo endosatario de una cadena aparentemente correcta!
)eco'er los cheques 'irados por $l y pa'ados por el /anco una ve% efectuadas las conciliaciones con el banco "ntre'ar al /anco los talonarios de producirse el cierre de las cuentas! cheques no utili%ados, al
)eco'er& directamente el saldo existenteC si no lo hiciere dentro de los 1= das si'uientes a la fecha de la notificacin, se contabili%ar& el mismo en una cuenta interna del /anco a disposicin del titular! ,.8.>.) &E%EC?". &E; +A$C". >odr& disponer del cierre de la cuenta e imponer multas si el titular reali%a disposiciones por encima del valor del saldo disponible! 0o responde de los daos causados por su titular cuando cambie de domicilio, extrave cheques y no le notifique al banco! >odr& debitar los saldos disponibles de las cuentas con los clientes que posean deudas vencidas con el banco! 0o cumple rdenes de pa'o pasadas por tel$fono, radio, telex, titular o firma autori%ada por este en ori'inal, si no contiene clave convenida que 'arantice su autenticidad! (i las rdenes se emiten por tel$fono o radio se requerir& su confirmacin por escrito y no asume responsabilidad por daos y perjuicios en estos casos! >odr&n retener los fondos de los cheques librados por el cliente, hasta tanto se ha'an efectivos los mismos! 0o ser& responsable por el pa'o de cheques alterados o falsamente librados , cuando no hubiera podido ser detectada la alteracin o falsedad aplicando la debida dili'encia bancaria!
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#ampoco responder& de la le'itimidad de los endosos siempre que pa'ue debidamente al ;ltimo endosatario de una cadena formalmente correcta! )echa%ar los cheques mal 'irados ! obrar por cada cuenta la comisin y tarifas que estable%ca por sus operaciones!
>odr& dictar re'ulaciones para la extracciones de los fondos hacia el exterior! ,.8./@.) &erechos del Titular. >odr& abrir m&s de una cuenta y en el caso que se solicite la apertura en una cuenta desde el extranjero, se har& a trav$s de un banco corresponsal en el pas de residencia del solicitante, previo cumplimiento de los requisitos que se establecen en la ley! >odr& imprimir los talonarios de cheques habilitados por el /anco! "n caso de fallecimiento del titular de una cuenta o de un cotitular de una cuenta mancomunada de personas naturales, el saldo de la misma quedar& a disposicin de los que acrediten el derecho a recibirlo conforme con las leyes sucesorias personales del causante! >odr& trasladar de sucursal las cuentas corrientes! ,as cuentas corrientes autori%adas a operar en moneda libremente convertible recibir&n depsitos o transferencias en esta moneda y los titulares podr&n reali%ar extracciones de los fondos hacia el exterior, pero no podr&n extraer dinero en efectivo u otros valores para circular en el territorio nacional salvo que los titulares est$n expresamente autori%ados para ello por disposicin bancaria! ,.9). &e los liquidaciones de los depsitos bancarios. >odr&n cerrarse los depsitos bancarios referidos por mandato de la ,ey o disposicin de autoridad competente y adem&s mutuo acuerdo de las partes, decisin unilateral, muerte o incapacidad del titular y disolucin o fusin de la persona jurdica! Aunque no es objeto de an&lisis este captulo las liquidaciones de la comunidad matrimonial y herencia merece hacer la aclaracin que el caso de las depsitos bancarios cuyos in'resos corresponden a car'o de la comunidad matrimonial de bienes no resulta de aplicacin el artculo 60 del di'o de 7amilia y en consecuencia, el t$rmino de caducidad establecido para liquidar los bienes muebles comunes no se aplica los a los mismos por lo que estos pueden liquidarse mientras se encuentren en
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poder del banco en cualquier momento, por ser el banco y no uno de los cnyu'es quien ostenta la posesin, se';n apreci la (entencia 0o! 63 de fecha *4 de febrero de 1949 de la sala de lo ivil del #ribunal (upremo >opular de la )ep;blica de uba! ,os titulares de cuentas de ahorro individuales o depsitos a pla%o fijo, no as los depsitos a t$rmino y los depsitos en cuenta corriente formadas con ahorros propios o comunes con el consentimiento del cnyu'e podr&n desi'nar los beneficiarios de un saldo hasta el lmite autori%ado por la ley 8G=,000!00 :09 cinco mil pesos en moneda nacional o su equivalente en divisas al tipo de cambio oficial independientemente del n;mero de cuentas de que sea titular la persona! ,a desi'nacin del beneficiario podr& hacerse al momento de la apertura o posteriormente, pero la misma es revocable por su titular en cualquier momento ! uando se efect;a la desi'nacin de beneficiario deber& notificarse a la sucursal bancaria si se han practicado desi'naciones anteriores! ,a desi'nacin de beneficiario podr& hacerse de manera especfica u optar porque en su lu'ar de ten'an como tales a sus hijos, cnyu'es y a falta de estos sus hermanos! Kue prohibida la desi'nacin de beneficiarios en cuentas de ahorro y depsitos a pla%o fijo colectivas, ya sean mancomunadas o solidarias y a nombre de personas jurdicas por supuesto! "n caso de fallecimiento de un titular en las cuentas mancomunadas la parte correspondiente al cotitular fallecido estar& sujeta a la trasmisin hereditaria y en $ste caso de cuentas solidarias, las mismas continuar&n oper&ndose por el titular sobreviviente! :uchos beneficiarios por esta va tienen derecho a cobrar la suma asi'nada en caso de muerte del titular sin que dichas sumas inte'ren el caudal hereditario y exento de impuestos! uando el titular no especifique la parte correspondiente a cada beneficiario el /anco queda autori%ado para liquidar a los mismos a partes i'uales! "n cuentas de ahorro individuales o los depsitos a pla%o fijo, pero formadas con ahorros pertenecientes a la omunidad :atrimonial de /ienes el titular slo puede disponer para la desi'nacin del beneficiario de la mitad de su saldo, salvo si el cnyu'e consiente tal desi'nacin, pudiendo otor'ar dicho consentimiento en cualquier momento posterior a la apertura de la cuenta e incluso posterior al fallecimiento del titular que efectu la desi'nacin y siempre dentro del lmite autori%ado por la ley! (i el saldo de una cuenta de ahorro o un depsito a pla%o fijo fuese menor que el de las cantidades asi'nadas al o los beneficiarios, se distribuir& proporcionalmente entre ellos! ,os titulares de cuentas de ahorro individuales en moneda nacional de
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menores que han cumplido 10 aos en moneda nacional de nacidos y cuyas cuentas est$n formadas por ahorros propios, no podr&n optar por desi'nar beneficiarios de su saldo hasta el lmite autori%ado por la ley 8que es de G=,000!00 :09, cinco mil pesos! ,as solicitudes de informacin solo podr&n ofrecerse cuando tiene lu'ar el fallecimiento de los presuntos herederos o a los cotitulares en caso de cuentas colectivas, para ello deber& aportarse la documentacin le'al requerida mediante Acta de declaratoria de herederos con certificacin de su inscripcin en el re'istro 'eneral de declaratoria d herederos, o la certificacin de defuncin con el documento que justifique tal extremo! Al presentarse los herederos se abona el principal m&s los intereses de todos los perodos vencidos hasta la fecha de contabili%ados los mismos! ,.3.) Tar0etas de Cr6dito. "l incremento turstico , la aprobacin del 1ecreto2,ey 160 de a'osto de 1993 acerca de la despenali%acin de la tenencia de divisas por los ciudadanos nacionales, as como el reordenamiento de la banca en uba, han sido factores de incidencia en la utili%acin masiva de nuevos instrumentos de pa'os en las transacciones que tienen lu'ar entre los diferentes sujetos que operan en el territorio nacional! (in lu'ar a dudas, la tarjeta de cr$dito y de d$bito, tambi$n conocidas como dinero pl&stico constituyen instrumentos de pa'o utili%ados internacionalmente, debido a las ventajas que $stas reportan! ,as tarjetas emitidas en uba , permiten a sus titulares obtener dinero en efectivo de los cajeros autom&ticos y de las ventanillas de caja, as como obtener bienes y servicios sin necesidad de llevar dinero encima! ,as tarjetas de d$bitos que operan en uba son las )"1 del /anco de r$dito y omercio, />A del /anco >opular de Ahorro, /7. del /anco 7inanciero .nternacional, #)A0( A)@A la cual al ser utili%ada implica una transferencia electrnica de fondos, ya que se car'a una cuenta bancaria con un saldo a favor de su titular, y previamente el cliente deber& haber hecho un depsito en un banco ya sea en cuenta corriente o cuenta de ahorro! ontinuamente van apareciendo nuevas modalidades de estas tarjetas! ,a tarjeta de cr$dito, el titular no necesariamente deber& contar con fondos, pues implica una concesin de cr$dito! ,a utili%acin del cr$dito estar& sujeto a un lmite o piso, asi'nado a los clientes teniendo en cuenta su solvencia y moralidad! "ste cr$dito opera como una lnea de cr$dito revolvente, pues en la medida que el titular reinte're las cantidades de que dispuso, tendr& derecho a disponer sobre un nuevo monto del cr$dito! (e aceptan por nuestros bancos tarjetas de cr$dito de instituciones
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extranjeras como por ejemplo las tarjetas H.(A, :A(#") A)1 y A/A,, siempre que no sean de uso local del pas donde procedan, as como que no sean emitidas por bancos radicados en los "stados ?nidos de 0orteam$rica, o por subsidiarias de bancos estadounidenses en cualquier otro pas, las que en todo caso, ser&n recha%adas por las entidades con las cuales se efect;a la operacin! "n nuestro pas la primera tarjeta nacional que se introdujo en el mercado fue la tarjeta /7., la que resulta nacionalmente aceptada debido las ventajas que ofrecen! )ecientemente fue incorporada una moderna forma de recibir remesas del exterior a trav$s de la utili%acin de la tarjeta #)A0( A)1! ,as tarjetas de cr$dito y de d$bito son documentos de naturale%a mercantil, de car&cter personalsimo e intransferible, esto si'nifica que no podr&n ser endosadas ni utili%adas mediante poder notarial ni representacin le'al! "n la le'islacin mercantil cubana por la reciente incorporacin de estos instrumentos , no existen re'ulaciones de estas modalidades, result&ndole aplicable la ley que se desi'ne en el contrato de tarjeta de d$bito que se suscribe entre el emisor y su titular, es por ellos que los clientes deber&n cercionarse de estos al suscribirse el mismo al momento de recibirla ,.3.) &epsitos de fondos para la suscripcin de acciones. 0o se a'otan en el depsito a los que ya hemos hechos referencia las operaciones pasivas de los bancos, es preciso referirse a los depsitos de fondos para la suscripcin de acciones de entidades que se constituyan en el territorio nacional, siendo aplicable a las empresas de capital totalmente extranjero y aquellas empresas mixtas re'uladas en la ,ey de .nversiones extranjeras! #ales depsitos se encuentran re'ulados en la )esolucin =4<94 del /anco entral de uba de fecha *+ de mayo 1994! Aquellas entidades que pretendan adquirir acciones en las sociedades que se constituyan en el territorio nacional deber&n ser autori%adas por la 1irecciones de Aperaciones del /anco entral de uba a abrir una cuenta y depositar fondos destinados a adquisiciones de acciones y contra la misma no se podr&n 'irar instrumentos de pa'o, deven'ando los intereses bancarios su titular! ?na ve% constituida la sociedad se transfieren los fondos a la cuenta de la sociedad constituida! 1./.) TAT';". &E C%7&#T". ondicionado por la necesidad de movili%ar el cr$dito ha tenido lu'ar un empleo cada ve% mayor de las entidades que operan en nuestro mercado los ttulos de cr$dito ,a materia de los ttulos de cr$dito est& basada en la teora econmica y tiene como fundamento esencial las relaciones comerciales, desde el punto de vista de la necesidad de movili%ar el cr$dito!
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1.) C"+%". B -A<".. ,a )esolucin 0o! 1++<9= D %egulaciones provisionales para las operaciones en divisas con el eCteriorD prohibe en su artculo 3 la utili%acin del dlar estadounidense en los cobros con el exterior! ,as cl&usulas financieras y de pa'o contenidas en contratos de importacin y exportacin de bienes y servicios cuyo monto supere los *00,000!00 y =0,000!00 pesos cubanos respectivamente deber&n ser informados al /anco 0acional de uba a los efectos supervisores para velar por reduccin de los costos financieros y otros aspectos! omo re'la los cheques librados podr&n ser sujetos a retenciones de fondos a;n cuando sean librados ante el propio banco! ,a )esolucin 1=1 <9* constituyen las D0ormas "specficas de obros y >a'os para las entidades autori%adas a operar en moneda libremente convertibleE! "n virtud de la misma las empresas mixtas y otras formas de asociacin econmica extranjera operar&n sus cuentas en un banco del sistema bancario cubano y en moneda extranjera y nacional, no permiti$ndose en nin';n caso a reali%ar cobros en moneda nacional, sino ;nicamente a reali%ar pa'os a partir de las cuentas en moneda nacional que se nutren de las transferencias de fondos de las cuentas en divisas que $stas posean , reinte'ros justificados y autori%ados por el /anco central! (olamente se autori%ar&n los pa'os en moneda nacional referente a remuneraciones del trabajo del personal cubano y residentes permanentes, compara de mercancas y servicios en el territorio, a menos que las entidades con quienes contraten est$ autori%ada a operar en moneda libremente convertible! 1.,.) ;A ;ET%A &E CA2+#". 1.,./.) %equisitos de la letra de cambio. ,a letra de cambio constituye un ttulo de cr$dito que contiene una orden incondicional de pa'o dada a una persona para efectuar un pa'o a otra denominada tomador! >or tratarse de un ttulo formal se le aplicar& lo dispuesto por la ley cubana, cuando $stas son libradas en uba! "l artculo 666 del di'o de omercio vi'ente en uba establece en el artculo se ri'e por las leyes del pas en que se emite, por lo tanto en uba la letra de cambio requiere que el ttulo conten'a determinados requisitos de los cuales dependen su eficacia jurdica, pues la letra de cambio que adole%ca de al'uno de ellos se reputar& pa'ar$ a los efectos jurdicos!
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,as letras a las que les resulte la le'islacin vi'ente en uba deber&n contener5 la desi'nacin del lu'ar, da, mes y ao en que la misma se libra, momento en que se ha de verificar el pa'o, denominacin social del librado a cuyo nombre se libra la letra y a quien deber& efectuarse el pa'o, importe en letras y en n;meros de la cuanta a pa'ar, denominacin de la persona que ordenar& el pa'o y firma del que libra la letra! "l momento del pa'o de las letras de cambio podr&n reflejarse de maneras diversas y atendiendo a estas circunstancias las letras de cambio podr&n 'irarse a la vista, a uno o m&s das vistas, a uno o m&s mese fecha, a uno o m&s usos, a da fijo o determinado, a una feria! 1e la denominacin anterior se deduce que las letras libradas a la vista ser&n pa'aderas a partir del momento en que son aceptadas, la de da o meses o vista una ve% aceptada la letra por el librado, acto en virtud del cual se reconoce por parte de $ste la obli'acin contrada transcurrido el pla%o fijado, por ejemplo las letras libradas a 140 das vistas, ser&n exi'ibles a transcurridos 140 das posteriores al momento de la aceptacin! ,as letras libradas a una fecha determinada el momento de su exi'ibilidad no se hace depender del momento de la aceptacin, porque son pa'aderas en una t$rmino fijado, las libradas a determinados usos depender& del espacio de tiempo que se considere como uso en el pas! ,as letras pa'aderas a un da fijo ser& cuando en la propia letra de indique una fecha exacta en que ser& exi'ible! ,as letras libradas a feria ser&n pa'aderas el ;ltimo da laborable en que ten'a lu'ar la celebracin de una feria determinada! "n el supuesto de que apare%can como sujetos de intervinientes en la letra 8librado, librador o tomador9 personas jurdicas deber&n aparecer su denominacin social y no el nombre de las personan que act;an a nombre de esta como sus representantes o administradores, pues las acciones corresponden a $sta como persona jurdica ! 1ebe escribirse el importe de la letra en cifras y n;meros, prevaleciendo las primeras en caso de contradiccin con las cifras! ,os sujetos que intervienen en la letra son normalmente el librador , persona que crea la letra, el tomador quien deber& recibir el pa'o de la letra y el librado quien tiene obli'acin de pa'arla, teniendo cada uno de ellos obli'aciones que se derivan de la relacin cambia que sur'e en virtud del ttulo de la cambial! Atendiendo al modo en que las letras se libran , se';n el di'o de omercio cubano, estas podr&n librarse a la propia orden del librador, confundi$ndose en este supuesto la persona del tomador y librador, a car'o de otra persona, a su propio car'o confundi$ndose librado y
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librador, a car'o de otro y a nombre propio pero por orden y cuen+a de un tercero! ,os actos de libramiento, aceptacin , aval y cualquier otro que apare%ca en el cuerpo de la letra deber& dejar constancia de las firmas de los intervinientes, debiendo estar las personas que suscriban tener suficiente poder el que deber&n acreditarlo, se';n l artculo 66- del di'o de omercio (e';n lo establecido en el di'o de comercio vi'ente en uba en los artculo del 6=+ al 6+0 se establecen las obli'aciones del librador, que es quien confecciona la letra de cambio encontr&ndose entre ellas5 "fectuar la provisin de fondos a la persona del librado a quien deber& hacer el pa'o de la letra, a no ser que se hubiese 'irado por cuenta de un tercero )esponder& civilmente del libramiento de la personas que se les vaya trasmitiendo la misma! letra ante todas las
"l librado por su parte deber& aceptar la letra y pa'arla! "l tenedor estar& obli'ado a 5 >resentar las letras al librado cuando corresponda la aceptacin al ser libradas las cambiales a la vista, a das o a meses vistas!
>resentar la letra al cobro a su vencimiento! Lacer el oportuno protesto notific&ndolo a las personas contra quienes procede en el t$rmino que corresponda ante la ne'ativa de aceptacin o pa'o por quien corresponda! Adem&s de los sujetos a los que hemos referencia podr&n intervenir en la relacin cambiaria nacida de la letra de cambios otros sujetos como por ejemplo el interventor per honore que a quien no est& obli'ado o vinculado a la letra, pero que previamente a la aceptacin de la letra por el librado y vista que este no reali%a el pa'o lo reali%a, subro'&ndose en lu'ar y 'rado de este y pa'a! Atros sujetos son los indicados o librados subsidiarios, que existen en al'unas letras que establecen un orden de presentacin para la aceptacin de la letra para ser presentada para su aceptacin! uando una letra de cambio no es aceptada por el librado, hay que acudir al indicado o indicados en el orden establecido en la letra para present&rsela a su aceptacin contra los que deber&n efectuarse el protesto!
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1.,.1.) ;a aceptacin y pago de la letra. ,a aceptacin de la letra es el reconocimiento del librado de que est& obli'ado al pa'o! "s el acto por medio del cual el librado estampa su firma en el documento manifestando as su voluntad de obli'arse cambiariamente a reali%ar el pa'o de la letra! ,as letras deben presentarse las letras libradas a la vista o en un pla%o desde la vista para su aceptacin dentro del t$rmino sealado por las partes o en su defecto en el establecido en el di'o de omercio en el artculo 6-0 dentro de los cuarenta das de su fecha de libramiento ! A diferencias de la letras libradas a una fecha determinada, las letras libradas a la vista deber&n ser presentadas para la aceptacin en el t$rmino establecido son perjudicadas, perdiendo su fuer%a ejecutiva! %EE'#.#T". E'E &E+E C"$TE$E% ;A ACE-TAC#"$. 8Artculo 66- del omercio9! di'o de
,a aceptacin se har& constar en el texto de la letra con la palabra acepto y la firma del aceptante, debiendo hacerse la mima incondicionalmente, aunque podr& limitarse la misma a la deuda reconocida por el librado, procediendo el protesto por el importe de la letra no aceptada! ,as letras libradas a una fecha determinada, podr&n ser aceptadas en cualquier momento antes de su vencimiento! uando las letras 'iradas a cierto tiempo vista no son aceptadas debe el tenedor protestarlas por falta de aceptacin! ,as letras deber&n pa'arse al tenedor el da de su vencimiento y en la moneda que en las mismas se desi'ne, tal como se estipula en los artculos 644 y 649 del di'o de omercio y para que dicho pa'o ten'a efecto el tenedor de la letra est& obli'ado a acreditar al pa'ador la identidad de su persona! "l pa'o de las letras deber& hacerse por la totalidad del importe en ellas consi'nado pues el tenedor de la letra no est& obli'ado a recibir slo una parte de su importe sino la totalidad y slo podr& pa'arse la letra en parte, cuando el beneficiario consiente en ello! 1.,.1.) Efectos del pago ! 2(i el pa'o se reali%a por el librado, los efectos son de extincin de las acciones cambiarias5 la letra ha lle'ado al t$rmino de su vida, y concluyen a la ve% todas las obli'aciones derivadas de los mismos contratos que se fueron estampando en la letra en los sucesivos endosos, avales, etc!
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2(i el pa'o lo hace un endosante, entonces se extin'uen las acciones referentes a los endosantes posteriores, los cuales ven liquidada de manera definitiva su obli'acin en el contrato cambiarioC pero el endosante pa'ador puede proceder judicialmente contra los endosantes que le precedan, contra el librador o contra el aceptante! 2(i el pa'o lo hace el librador, entonces tendr& accin ;nicamente contra el librado! ,ue'o de haber hecho las consideraciones sobre este tema ofrecemos a los lectores poco conocedores de este tema un modelo de letra de cambio utili%ado en uba, lo que en modo al'uno si'nifica que todas las letras deber&n ser libradas de esta manera estrictamente, pero en la que mostramos a nuestros lectores encontrar&n los requisitos esenciales de una letra librada a das vista!
LETRA DE CAMBIO
0o! ! ,a Labana, uba >A) G de 19
A5 MM140 dasMMM se servir& ?1, pa'ar por esta '$#CA &E CA2+#" , a la orden de MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM la cantidad de MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM A5 #omador 8 nombre9 ,ibrado ,etra librada a 140 das de la aceptacin! ,ibrador Atentamente!
1.1.).) E; -A<A%7. Aparecen re'ulados en el di'o de omercio los pa'ar$s como ttulos valores en virtud de los cuales una personas llamado suscriptor reali%a una promesa de pa'o en un lu'ar y fecha determinados! Al pa'ar$ le resultan aplicable las re'ulaciones de la letra de cambio en
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cuanto al endoso, aval, acciones, etc! 1.1./.) %equisitos que debe contener el pagar6. "l pa'ar$ al i'ual que la letra tiene requisitos para su valide% como son5 la denominacin de pa'ar$ en el ttulo, fecha en que se emite, cantidad, fecha de pa'o y persona que har& efectivo el pa'o haciendo constar su o la de su represente o apoderado y a quien se har& el mismo! "l suscriptor de un pa'ar$ se equipara al aceptante en una letra de cambio porque es un obli'ado cambiario que reconoce la deuda al momento de la emisin del mismo! .mporte fecha determinada! >a'ar$ librado a una
0o!
PAGAR
/?"0A >A) G 6000!00
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"n MMMMMMMMMMMMa MMMMMMM de MMMMMMMMMMMM de a la orden de
1999 Debemos y Pagaremos incondicionalmente por este Pagar ____________________ en Ciudad de La Habana a de !ebrero de """# La cantidad de$
CUARO MIL
%alor recibido a mi &nuestra' entera satis!acci(n# )ste pagar !ormara parte de una serie numerada del al * todos est+n su,etos a la condici(n de -ue. al no pagarse cual-uiera de ellos a su /encimiento. ser+n e0igibles todos los -ue sigan en n1mero. adem+s de los ya /encidos .desde la !ec2a de /encimiento de este documento 2asta el da de su li-uidaci(n. cursar+n intereses moratorios al tipo de 3 mensual . pagadero en esta Ciudad con,untamente con el principal# 4ombre y datos del deudor# 4ombre ________________________________________________ Direcci(n_ _______________________________________________ tel!#_____________ Poblaci(n Ciudad de La Habana
5irma##
6uscriptor 1.3.) El cheque. ?no de los medios de pa'os de mayor uso en el tr&fico mercantil cubano lo constituye el cheque! "l mismo constituye un mandato de pa'o que permite a su titular retirar fondos en su provecho 1entro de los documentos bancarios y comerciales que mayor uso tienen est&, sin dudas, el cheque,
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utili%ado asiduamente como medio de pa'o en las transacciones comerciales! "l cheque a diferencia de la letra de cambio que es un instrumento cr$dito por ser pa'adera a futuro, el cheque nace vencido y por tanto exi'ible a partir del momento de su libramiento, porque supone disponibilidad de fondos en un contrato de cuentas corriente a los que nos hemos hechos referencia! Al constituir el medio supone la existencia en el banco quien deber& requisitos esenciales y de es la ya
de pa'o por excelencia de las cuentas corrientes primer lu'ar del cuentahabientes como su emisor, cumplimentar el mandato de pa'o de reunir los el beneficiario con derecho a su cobro!
1.3./.) %equisitos que debe contener el cheque. .dentificacin de cada uno de los intervinientes en el pa'o 8 banco, emisor y beneficiario9 , cuanta a pa'ar, fecha de su expedicin expresado i'ualmente en letras, si el ttulo es expedido a la orden ,al portador o es nominativo "n los cheques el librado deber& hacer la oportuna provisin de fondos previamente , salvo que el banco haya autori%ado sobre'iros en las cuenta corriente previo otor'amiento del cr$dito al emisor! (on de aplicacin a los cheques todas las disposiciones que ri'en respecto a la 'aranta solidaria del librador y endosantes, al protesto y al ejercicio de las acciones para las letras de cambio que ya explicamos anteriormente! "xisten variadas modalidades de cheques siendo los m&s utili%ados en uba los cheque nominativos pa'aderos a una persona determinada que no son susceptibles de trasmisin por endoso y los cheques nominativos controlados que no son m&s que cheques cuyo cobro est& autori%ado ;nicamente por el tomador del mismo, pero que a su ve% tiene la caracterstica de que en el cuerpo de este medio de pa'o consta la declaracin del banco en virtud de la cual se hace constar que existen fondos para hacer efectivo el pa'o, haciendo el banco una especial reservacin de los mismos para honrarlos! Adem&s de estos existen cheques de 'erencia librados por un banco para cumplir sus compromisos de pa'os! ,os bancos cubanos tambi$n suelen certificar los cheques emitidos a los titulares, los que no necesariamente tendr&n que ser cheques nominativos como sucede en los cheques nominativos controlados ya tratados, esto suele darse en los cheques emitidos a la orden pudiendo su beneficiario tener la certe%a de antemano de que el mismo se pa'ar& a su presentacin! ,a certificacin del cheque es una declaracin escrita por el banco !
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,os cheques de administracin constituyen otra modalidad, que son emitidos por los bancos para pa'ar una obli'acin propia del banco u otro tipo de obli'acin, como puede ser una solicitud de un cliente que previamente deposit su importe! 1.8.) El endoso ! "l endoso es el acto jurdico mediante el cual el tenedor de la letra de cambio, el pa'ar$ o los cheques expedidos a la orden denominado endosante a la orden traspasa su titularidad a otro llamado endosatario! ,os endosos constituyen una modalidad de trasmisin de las letras de cambio, pa'ar$s y cheques, adquiriendo el endosatario los mismos derechos que su tenedor , refor%ando su exi'ibilidad pues el endosante se hace responsable del valor representativo del ttulo salvo que se ha'a el endoso Dsin mi responsabilidadE debiendo constar esta ;ltima en el ttulo para exonerar al endosante, el endosatario se subro'a en lu'ar y 'rado de su tenedor pudiendo volver a trasmitirla por endoso, presentarla al cobro, aceptacin y protestarla en caso de impa'o o falta de aceptacin! 1e conformidad con la le'islacin mercantil cubana el endoso para que surta efectos como tal deber& contener denominacin de la persona a quien se traspasa el ttulo, la fecha en que tiene lu'ar el endoso y firma de las persona autori%ada a reali%ar el acto de endoso! (i se omite la fecha se asemeja dicho acto a la comisin de cobran%a! ,os ttulos de cr$dito expedidos a la orden podr&n endosarse en cualquier momento antes del vencimiento de los mismos, en virtud de los establecido en el artculo 6++ del cdi'o de omercio ! 1.9.) El aval ! "l aval constituye una 'aranta que afian%a el cumplimiento de los ttulos de cr$ditos, constituyendo una declaracin hecha por una persona en el cuerpo del ttulo, comprometi$ndose este 8 avalista9 al pa'o en caso de que el obli'ado principal no lo ha'a! >odr&n avalarse los intervinientes en un ttulo de cr$dito como por ejemplo al librado, al librador, a los endosantes y a los avalistas en t$rminos 'enerales y sin limitaciones, limitados n el tiempo a una persona determinada! 1.:.) El protesto. (i una ve% presentado un ttulo de cr$dito este no es aceptada o pa'ado al momento de su vencimiento, el beneficiario podr& levantar una certificacin autentica levantada por un notario p;blico requiriendo al obli'ado, quien dejar& constancia de dicho particular mediante acta
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notarial! 1.=.) %equisitos del -rotesto. ,os requisitos formales del protestos aparecen reco'idos en el artculo =06 del di'o de omercio que establece que el mismo deber& hacerse dentro del t$rmino de ocho das h&biles contados a partir de la fecha del vencimiento del ttulo o en que deba haberse hecho la aceptacin, otor'ante ante notario p;blico, entenderse en el domicilio y con la persona obli'ado a honrarla en el domicilio de $ste o su representante le'al si lo tuviere, copia textual del ttulo con todas las declaraciones que conten'a, entendi$ndose con la persona quien est$ 'irada la letra, reproducir las ale'aciones del requerido, estar firmado por la personas con quien se extiende el mismo dejando constancia de la fecha y hora en que tuvo lu'ar el acto, dejando copia al requerido! "l protesto permite a su tomador exi'ir el pa'o de todos aquellos que se obli'aron al pa'o 8 librador, avalista , endosante9 en caso de no hacerlo su principal obli'ado y el derecho a exi'ir los intereses moratorios derivados del incumplimiento del pa'o del ttulo a partir de su vencimiento! "l acto del protesto no suple la omisin del protesto para conservar las acciones cambiarias que se derivan de los ttulos, se';n lo dispuesto en el articulo =09 del di'o de omercio! 1.>.) ;as acciones cambiarias para reclamar el pago de los ttulos de cr6dito. ,a accin implica la existencia de un derecho para solicitar intervencin de las autoridades judiciales y cobrar el importe de misma! la la
uando quien est& obli'ado al pa'o de un ttulo cambiario no lo hace en el t$rmino acordado, podr&n se'uirse dos caminos el del proceso ordinario y el proceso ejecutivo! "l artculo =*1 del di'o de omercio establece que las acciones para exi'ir el cumplimiento de una letra de cambio a aceptantes, endosantes! ,ibrador sera ejecutiva, precedida del protesto! .'ual accin corresponde al librador contra el aceptante para exi'ir el pa'o! #ambi$n afian%a la mencionada accin ejecutiva el artculo 64+ de la ,ey de >rocedimiento ivil, Administrativo y ,aboral que en su apartado 6 establece que ten'an fuer%a ejecutiva los cheques y los pa'ar$s, nominativos o a la orden, y las letras de cambio con sus correspondientes protestos, sin necesidad del reconocimiento del librador, aceptante, avalista o endosantes siempre que no hubieren opuesto tacha de falsedad de la firma o de la aceptacin en sus respectivos casos, al tiempo del protesto o de la notificacin del mismo, a las dem&s personas obli'adas
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al pa'o! "l proceso ejecutivo s encuentra re'ulado a partir del articulo 6-3 de la ,ey d >rocedimiento ivil, Administrativo y ,aboral! "l artculo 64+ inciso 6 de la referida ley de tr&mites reconoce el car&cter de ttulos de cr$ditos con car&cter ejecutivo lo cheques, pa'ar$s y las letras de cambios con sus respectivos protestos, sin necesidad del reconocimiento del aceptantes, avalista o endosa! ,os procesos ejecutivos son va expedita para lo'rar el cumplimiento del pa'o y exi'ir los intereses a que haya dado lu'ar tal incumplimiento a trav$s dl remate, embar'o y subasta en los casos en que resulte necesario y los bien sean susceptible de embar'o! ,os t<ttulos que resulten perjudicadas por no haberse presentado al cobro oportunamente, no haberse protestado las letras de cambio que no se presenten a la aceptacin en los casos en que se requieran 8 letras libradas a la vista o a das vista, corresponde ejercitar la accin ordinaria por medio del procedimiento civil correspondiente de cobro de pesos, a menos que el obli'ado al pa'o recono%ca al ejercitar la accin ejecutiva la deuda existente! "n caso de que el librado no pa'ue podr& exi'rsele el pa'o al endosante y al avalista , previo acto de protesto ante estos! Cheques de via0eros. ,os bancos y A1" A no emiten cheques de viajero pero si determinados cheques viajeros se pa'an! 3.) C"$.#&E%AC#"$E. T7C$#C" F'%A&#CA. E$ T"%$" A; C"$T%AT" &E C%7&#T". . 3./) El Cr6dito. Concepto y naturale4a 0urdica. "l cr$dito en su sentido amplio y estrictamente jurdico es una relacin en virtud de la cual una de las partes puede exi'ir a la otra parte una prestacin! (i'nifica ello que la acepcin m&s amplia el concepto de cr$dito tiene por objeto las obli'aciones, de ah que hay determinados autores que denominen al 1erecho que estudia a estas ;ltimas 1erecho de r$dito! Lecha la anterior salvedad es menester aclarar que a los efectos del presente trabajo , nuestro estudio abarcar& slo el an&lisis del cr$dito que a;n reuniendo los elementos apuntados anteriormente su concepto se construye jurdicamente a partir del concepto econmico del cr$ditoC es decir aquel en que este funciona como un instrumento del cambio y donde un sujeto jurdico reali%a una prestacin para volver a obtenerla! 0os
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referimos al cr$dito que otor'an desenvolvimiento de sus ne'ocios!
los
comerciantes
entre
para
el
A nuestro juicio de la simple lectura del artculo 66- del di'o civil cubano que ofrece un concepto de pr$stamo y el artculo 3-9, se deduce la naturale%a real del pr$stamo bancario inequvocamente! "l examen de este aspecto t$cnico2 jurdico y la naturale%a consensual o no del contrato de cr$dito, a nuestro modo de ver no resulta tan viable su an&lisis, m&xime si tenemos en cuenta que el di'o de omercio vi'ente en uba no ofrece un concepto le'al del mismo y slo se circunscribe a citar al cr$dito como una de las operaciones que reali%an las ompaas de r$ditos en el artculo l-= inciso - y slo limit&ndose a sealar los contratos de apertura de cr$dito en cuenta corriente, cuya vi'encia o no en nuestra pr&ctica mercantil anali%aremos en los captulos que si'uen! "n los contratos de pr$stamo monetario el prestatario toma la cuanta acreditada a su favor de una sola ve%, mientras que en la apertura de cr$dito la disponibilidad se reali%a en varias sumas y se articula jurdicamente esta disponibilidad a trav$s de una cuenta corriente, pudiendo este ;ltimo utili%ar los servicios de caja de la entidad bancaria! >or lo que la apertura de cr$dito es bilateral ya que el acreditado puede disponer o no de los fondos y por otra parte el /anco est& obli'ado a mantener esta disposicin y en el pr$stamo una ve% entre'adas las sumas la obli'acin es slo la del prestatario que es la de devolver! "l pr$stamo mercantil se encuentra re'ulado en los artculos del 3ll al 3*0 del di'o de omercio! "l pr$stamo se considerar& mercantil si al'uno de los contratantes es comerciantes y este se destina a actos de comercio! "l contrato de apertura de cr$dito 'eneralmente se formali%a a trav$s de la apertura de una lnea de cr$dito, por la cual el /anco asume a favor del cliente un monto de ries'os en dependencia de la situacin financiera de este! (i se utili%a parcialmente el acreditado se convierte en deudor del /anco por la suma de que dispuso, pero si'ue siendo acreedor por el resto del monto suma por el cual se puede disponer puede ser indeterminada en cuanto a su cuanta, pero lo que si debe estar bien establecido es el fin del cr$dito! >odr& concretarse a trav$s de entre'as en efectivos, pa'ando a otros a nombre del acreedor, pa'o de cheques, facultando al cliente o a un tercero la apertura de una carta de cr$dito! >uede ser el cr$dito simple cuando la disposicin de los recursos se lleva a cabo de una sola ve% o en cuenta corriente utili%ando de nuevo las cantidades ya dispuestas anteriormente y reembolsadas! ,as lneas de cr$dito podr&n ser revolvente y no revolvente! "n la lnea de cr$dito revolvente el cliente puede hacer disposiciones parciales en la forma convenida!
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"n las lneas de cr$dito no revolventes se dispone de una sola ve% del cr$dito sin que el acreedor tiene derecho a disponer nuevamente, a;n cuando no se haya vencido el t$rmino de la vi'encia de la lnea de cr$dito! "xiste tambi$n la posibilidad de que no se pon'a a disposicin del cliente dinero, sino que el cr$dito que ofrece la entidad financiera adquiere la fisonoma de un cr$dito de firma a favor de un cliente o de un tercero, ya sea mediante un aval de una letra de cambio o la aceptacin de la misma! Kuiero ello decir que en la apertura del cr$dito lo que se pone a disposicin del cliente es la capacidad de cr$dito de la entidad financiera al expedir documentos permite al cliente o a un tercero obtener recursos de otra entidad! >uede darse el caso que los bancos se conviertan en fiadores, avalistas o aceptantes! (e denominan cr$ditos de firma, pues precisamente la suscripcin de determinados documentos por parte del banco facilita ampliamente la ne'ociacin de ttulos de cr$ditos, 'arantas o avales e incluso para la celebracin de contratos con terceros! ,a apertura de cr$dito puede darse en varias modalidades, ya sea por entre'as de dinero, por abono en cuenta corriente, por sobre'iros o descubiertos, por aceptaciones o por 'arantas! 3!62 7ases de los ontratos de >r$stamo :onetario y r$dito!
"l $xito de un cr$dito se basa en una pr&ctica sana de los >r$stamos! >uede ayudarnos a ilustrar este concepto en la si'uiente cita de 7rancisco (obern cuando define que uno de los objetivos al conceder el cr$dito debe ser 5 F reorientar la poltica de cr$dito interno de manera tal que este se conceda exclusivamente sobre la base de consideraciones econmicas a aquellas entidades, estatales o no, que puedan evidenciare sus posibilidades de 'enerar flujos financieros suficientes para cumplir sus obli'acionesF3! "sta cita nos muestra el complejo proceso de otor'amiento de un pr$stamo monetario o un cr$dito por parte de una entidad financiera y ella lleva implcita el conjunto de cualidades que debe reunir el cliente para que le sea concedido el mismo, y que en definitiva son indicadores de la fortale%a del cliente! A partir de la solicitud por parte del cliente a la entidad financiera deben anali%arse una serie de factores a los que /ertrand identifica con la F F de r$dito, por ejemplo ar&cter, apacidad, apital, ondiciones y olateral que se concretan en los factores personales, de arrai'o, financieros y econmicos! omo todos los contratos el r$dito y el >r$stamo monetario tienen tres fases, ellas son la fase de 'eneracin del contrato, perfeccin del contrato y consumacin!
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3!6!l!27ase de @eneracin del contrato! "n este ac&pite dejaremos plasmados los diferentes elementos a tener en cuenta para el otor'amiento de un contrato de cr$dito! :uchos de estos aspectos no se dan en toda su plenitud al otor'ar un cr$dito por parte de las entidades bancarias cubanas, sin embar'o observamos una tendencia cada ve% mayor de aparicin y perfeccionamiento de cada unos de los elementos que apuntamos a continuacin, lo cual a nuestro juicio es imprescindible para que el cr$dito adquiera un papel cada ve% mayor en nuestro contexto econmico! "s por esta ra%n que dejamos plasmados todos aspectos jurdicos a tener en cuenta en la perfeccin de un contrato de cr$dito! "n el contexto internacional es poco frecuente el otor'amiento de este tipo de cr$dito directo por parte de los /ancos a nuestras entidades cubanas, siendo m&s usual el cr$dito comercial, que estudiaremos separadamenteC pero no podemos descartar el estudio de este, pues en la medida en que nuestros sujetos econmicos, incluyendo nuestros /ancos e instituciones financieras demuestren su solide% y seriedad financiera en la arena internacional, debe ser una aspiracin cimera la obtencin de este tipo de financiacin y para ello es importante trabajar en cada uno de los aspectos que se sealan en el presente estudio como factores del cr$dito, para de esta forma prescindir cada ve% m&s del cr$dito comercial que en definitiva y en la mayora de los casos tiene como fuente un cr$dito bancario directo a los comerciantes extranjeros que a su ve% lo otor'an en forma de cr$dito comercial o formas de financiamiento a nuestras empresas, lo que se traduce debido a la existencia de un intermediario, que en este caso es el comerciante, en un encarecimiento excesivo del financiamiento! "l primer contacto del cliente y la entidad financiera con vistas a la obtencin de un cr$dito es a trav$s de la entrevista! >reviamente las partes acreditar&n su personalidad jurdica y los estatutos donde se acredita la representacin! >odr&n ser sujetos de cr$dito las personas naturales y las personas jurdicas! #odos ellos deber&n ser identificados plenamente entre los requisitos de su capacidad fi'uran5 capacidad, patrimonio, nombre, domicilio y representacin! ,as personas jurdicas acreditar&n su personalidad mediante el acta constitutiva de la persona que debe constar en "scritura p;blica, inscripta en el )e'istro >;blico en ella debe constar denominacin, objeto social, duracin, capacidad, nacionalidad y domicilio! "n el caso de las empresas estatales deber& acreditarse la representacin mediante resolucin del r'ano facultado por el @obierno! "n el acta constitutiva de la persona jurdica debe permitirse que sean sujetos de cr$dito! >ara celebrar los contratos deber& acreditarse la representacin y el representante deber& contar con poder para efectuar actos de administracin y cambios y en ciertos casos de dominio! "ste documentos
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deber& aportarlo el (ecretario del onsejo donde conste que las facultades otor'adas no han sido limitadas ni revocadas previo a la celebracin del contrato! 1urante la entrevista el ejecutivo de cr$dito del /anco recibe informes detallados sobre el propsito del pr$stamo! Lay aspectos del clientes que no es necesario investi'ar si el cliente es conocido! >or otro lado la solicitud de cr$dito del cliente deber& incluir la ma'nitud del pr$stamo que se solicita y el destino que se le dar& al mismo, as como los "stados 7inancieros! >osteriormente presentar al financiera! se procede omit$ de a preparar toda la informacin que r$dito o omit$ de ries'o de la deber&n entidad
>ara reunir la informacin requerida los /ancos se apoyan en los datos que brindan las &maras de omercio o en publicaciones donde se relacionen los balances, producciones y beneficios de la firma comercial, tambi$n los /ancos comerciales y firmas especiali%adas brindan servicio informativo acerca de la moral crediticia de una entidad! "n los /ancos existen los departamentos de informes comerciales, y el /0 brindan informes de sus clientes y para ello acuden a los /ancos corresponsales en el extranjero! "s preciso destacar aqu que no slo los /ancos deber&n investi'ar la solvencia econmica del que interesa el cr$dito, sino que el cliente, sobre todo cuando es la primera ve% que contacta con la entidad financiera concedente del cr$dito, deber& informarse acerca de la solvencia de esta! "l secreto bancario re'ulado en la resolucin ++<94 del /anco entral de uba no impide el suministro entre instituciones financieras de informaciones 'enerales de los clientes que indiquen el comportamiento del mismo para evaluar el comportamiento de $stos! 1e ser positivos los informes obtenidos la solicitud de cr$dito e somete a consideracin de omit$ de r$dito del /anco! A partir de la solicitud de cr$dito empie%a a or'ani%arse el expediente de cr$dito del cliente donde se relacionan los datos b&sicos para la elaboracin del informe de cr$dito! "l informe de cr$dito debe contener datos relativos a los resultados de la vista ocular al ne'ocio, de las instalaciones tecnol'icas, situacin laboral, verificacin de las propiedades que aparecen en los balances, revisin de los documentos que acrediten la personalidad jurdica del cliente! #ambi$n incluye los "stados 7inancieros auditados por auditores externos compuestos por el /alance @eneral y "stados de )esultado! ,as entidades se ase'urar&n debidamente de la solvencia de los clientes, se';n lo establecido en la )esolucin 1++<9= del /anco 0acional de uba! "l informe de cr$dito A omit$ de ries'o para el caso del /anco >opular de Ahorro, que se somete a consideracin del omit$ de r$dito que debe
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contener adem&s de los elementos que se apuntaron anteriormente y que se refieren al cliente, otros datos que se relacionan con el cr$dito mismo! "llos son el tipo o importe del cr$dito, detalle a financiar con el cr$dito y resultados previstos, destino del cr$dito, pla%o y vi'encia, forma de amorti%acin, tasa de inter$s y 'arantas! "s muy importante evaluar el destino del pr$stamo o cr$dito, pues si su empleo no es capa% de crear flujos de in'resos suficientes para cubrir los 'astos del cliente, amorti%ar el principal y los intereses del cr$dito la solicitud formulada deber& dene'arse! #odo ello va encaminado a minimi%ar los ries'os por p$rdidas, lo que facilita que los clientes con la influencia de los /ancos efect;en ne'ocios que verdaderamente le reporten 'anancias! "l proceso de an&lisis del .nforme de r$dito incluye las 'arantas y colaterales, esto si'nifica con qu$ medios el solicitante pretende 'aranti%ar su obli'acin de devolver el pr$stamo y cr$dito y el valor ne'ociable de la misma! "l /anco 0acional de uba en fecha * de septiembre de l99+, aprob la .nstruccin #ransitoria 0o!-++ que re'ula la or'ani%acin, funcionamiento y facultades de los omit$s de r$dito, pertenecientes al /anco 0acional de uba 8/0 9, existiendo en los :anuales de .nstrucciones y >rocedimientos de los instituciones re'ulaciones al respecto! #odas las sucursales, direcciones provinciales y Aficina entral constituir&n sus respectivos omit$s de r$dito, los que ser&n los encar'ados a dictaminar acerca de las solicitudes de cr$dito presentadas por los clientes! ,as operaciones de cr$dito que sean sometidas al omit$ de r$dito comen%ar&n a ser considerados por los funcionarios de menor jerarqua que inte'ren los omit$s de r$dito para evitar la coaccin moral que si'nificara la previa decisin de los funcionarios de mayor ran'o! "l an&lisis de las operaciones de cr$dito se har&n tomando como base el informe que debe contener los elementos que permitan valorar la solicitud! ,os cr$ditos que otor'ue el /0 en moneda libremente convertible ser&n solamente aprobados por los omit$s de r$dito de la Aficina entral, as como los que otor'ue el /anco >opular de Ahorro! "l an&lisis de la solicitud de cr$dito se har&n sobre an&lisis del informe que presente el anali%ador de cr$dito! la base del
?na ve% estudiado el cr$dito se procede a la autori%acin del cr$dito! Acto de confian%a por el cual se satisfacen las necesidades del cliente al otor'ar las disposiciones del cliente sobre los cr$ditos! 2 "n la materiali%acin del cr$dito varan sus cl&usulas se';n el estudio
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se instrumente a trav$s de una operacin contractual o no! ,o m&s usual es que se instrumente el cr$dito a trav$s de una cuenta corriente y la suma es retirada por el cliente mediante un cheque 'irados por el cliente o un tercero o transferencia en su cuenta! A tal efecto re'ir& por las re'ulaciones bancarias referentes a los contratos de cuentas corrientes al cual ya hemos hecho referencia! "n los contratos de cr$dito se detallar&n cada una de sus cl&usulas! (e incluyen intereses, comisiones, calendarios de disposicin, formas del cr$dito, duracin del cr$dito y factibilidad de la prrro'a, calendario de pa'o! (e deben describir las 'arantas y su aval;o y el objeto o destino del pr$stamo, causas de incumplimiento y pla%o de preaviso para resolver el contrato! uando el cr$dito se instrumenta a trav$s de adelantos en cuentas corrientes las tasas de inter$s se calcula sobre la base de las sumas retiradas y el tiempo sin ser cubiertos! "xisten intereses sobre sumas no dispuestas! 3!6!*!2 onsumacin del ontrato de r$dito!
"n esta fase del contrato, se cumple el fin por el cual las partes pactaron el contrato, ya sea el del sujeto de cr$dito o el del /anco o institucin crediticia! 1urante la misma tiene lu'ar el control y se'uimiento del pr$stamo por parte del /anco, de esta forma se avi%oran por el /anco los elementos de peli'ro y se prote'en los intereses bancarios! (e debe visitar al cliente a fin de verificar el destino del pr$stamo o cr$dito, y ase'urar el mismo contra todo ries'o! "l acreditado durante el perodo de reali%acin del cr$dito deber& mantener informado al /anco acerca de su situacin financiera y los /ancos podr&n poner fin al contrato si varan sustancialmente las condiciones del cliente! "ntre otra de las obli'aciones del contrato de cr$dito por el cliente est& no modificar su estatus le'al, ni disponer sustancialmente de sus activos ni de sus 'arantas en nin';n sentido, adem&s de que estar& obli'ado a no imponer 'ravamen al'uno sobre estas! "l incumplimiento de las cl&usulas del contrato de cr$dito pueden dar lu'ar a la resolucin del contrato sin previo aviso por parte de la institucin financiera, as como que se cono%ca que hayan variado las condiciones de solvencia del cliente y por consi'uiente se ejecutan las 'arantas, otro motivo de cancelacin es que se detecte que el cliente ha dado informaciones inadecuada en cuyo caso s se le notificar& al cliente la cancelacin o reduccin del cr$dito de conformidad con lo establecido en el 1ecreto ,ey 1-3! "l ontrato de apertura de r$dito puede tener vencimiento o no! Al no
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fijarse este puede dar lu'ar a conflictos pues al no existir este vencimiento el /anco, puede dar por terminado el contrato en cualquier momento, sin que el cliente pueda reclamar! "n el artculo 93 de la onstitucin de la )ep;blica de uba se establece que son atribuciones del onsejo de :inistros artculo 94 inciso f9, adoptar las medidas para fortalecer el sistema monetario2crediticio! "l 1ecreto2,ey 1-* de *4 de mayo de 199- or'ani%a el sistema bancario cubano! "stablece en su artculo que el /anco entral de uba 8/ 9 es el or'anismo rector en materia monetario crediticia y sus re'lamentaciones en dicha materia son de obli'atorio cumplimiento para los r'anos, or'anismos, empresas, entidades econmicas estatales, asociaciones econmicas, cooperativas, poblacin, para el resto de las personas jurdicas, incluyendo los /ancos que intervienen en dichas relaciones en uba! "n el 1ecreto2,ey se concede plenas facultades al /anco conceder financiamiento y refinanciamiento a otros bancos! entral para
,os bancos extranjeros radicados en uba slo act;an a trav$s de sus representaciones, que poseen licencia del /anco entral solamente pueden coordinar y 'estionar las actividades de sus bancos con los /ancos del (istema bancario nacional y otras entidades nacionales! Aunque no pueden estos representaciones de /ancos extranjeros reali%ar operaciones bancarias su principal ventaja radica en fortalecer los vnculos, crear nuevos mercados, coordinar acuerdos de corresponsala con el /anco representado! "stas representaciones bancarias por s misma no poseen personalidad jurdica propia para conceder cr$ditos, sino en este caso el concedente del cr$dito son sus casa matrices! "n al'unos casos la casa matri% de estas representaciones le concede una lnea de cr$dito a un banco o institucin financiera cubana para fines especficos y el vnculo jurdico se establece entre la casa matri% y la institucin financiera! "n otros casos los /ancos extranjeros pueden otor'ar el cr$dito directamente a las empresas cubanas el cr$dito, actuando los bancos cubanos como 'arantes de la operacin de cr$dito! "n ambos casos las representaciones extranjeras supervisan la ejecucin del contrato de cr$dito! "ntre los /ancos no estatales del sistema bancario cubano autori%ados a operar en moneda libremente convertible se encuentran el /anco 7inanciero .nternacional (!A!8/!7!.!(!A!9 y el /anco .nternacional de omercio (!A! 8/!.! !(!A!9! Ambos /ancos pueden otor'ar cr$ditos o financiamientos con los intereses que prevale%can en el mercado! "n l99- fue autori%ado por licencia del /0 al banco >opular de Ahorro a otor'ar cr$ditos y pr$stamos tanto en moneda nacional como en divisa a
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personas jurdicas! "l /anco entral tiene funciones de establecer re'ulaciones especficas de cr$dito, como /anco central del "stado ejecuta la poltica monetaria del "stado! "n nuestro sistema jurdicos no existen re'ulaciones 'enerales para las operaciones de cr$dito que reali%an los /ancos no estatales del (istema /ancario ubano, siendo solamente aplicable a este caso las re'ulaciones provisionales para las operaciones en divisa con el exterior! ,a referida )esolucin establece que todos los contratos de cr$dito o se'uro de cr$dito donde participe una entidad de cr$dito extranjera 'ubernamental o de se'uro de cr$dito y una entidad cubana, deber& ser consultada y aprobada por el /0 ! A tal efecto todas las entidades cubanas deber&n informar al /0 todos los cr$ditos de que sean partes y su ejecucin semestral a los efectos supervisores del /0 y que se cumplan los acuerdos t$cnicos 2 bancarios que resulten convenientes por sus tasas de intereses! Kueda expresamente prohibido establecer acuerdos de cr$dito de involucren deudas oficiales ,sin el consentimiento del /0 y su participacin, as como las deudas comerciales saldadas deber&n ser comunicadas al /0 a los efectos de su cancelacin! "n las operaciones de cr$dito con el exterior, se';n el artculo l- de la mentada )esolucin el /0 cumple funciones asesoras en cuanto a las cl&usulas de cobros, moneda de contratacin y conversiones, informe sobre la solvencia econmica de las entidades de cr$dito con qui$n se contrato y de an&lisis de las ofertas de cr$dito! ,os cr$ditos en :oneda ,ibremente convertible slo podr&n ser concedido a empresas que est$n autori%adas, se';n licencia del /0 para operar en moneda libremente convertible! "l sector campesino, cooperativas o poblacin no podr&n recibir cr$ditos en :, , pues no pueden operar con estas! "n cuanto al cr$dito en moneda nacional existen una serie de re'ulaciones del /anco 0acional de uba y otras para re'ular, se';n se trate de una actividad o los sujetos que intervienen, adoleciendo nuestra le'islacin de una re'ulacin 'eneral que abarque todas las modalidades del cr$dito! (e re'ulan dos modalidades el cr$dito mediante el pa'o del /0 a las empresas que suministran los recursos o prestan los servicios o mediante pr$stamos en efectivo con pla%os de amorti%acin y vencimiento! 3!4!2 "l r$dito /ancario internacional
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,os cr$ditos bancarios internacionales son aquellos que a;n reuniendo las caractersticas antes enumeradas y aplicables a cualquier operacin de cr$dito, est& presente el elemento extranjero, es decir donde participan los comerciantes y entidades financieras de distintos pases! "stos cr$ditos exteriores se caracteri%an por la presencia de varias entidades financieras or'ani%ando la operacin, as como que el tipo de inter$s es variable formado por el ,./A) m&s un mar'en fijo en el contrato! Antes de pasar a enumerar las cl&usulas m&s frecuentes de estos contratos debemos dejar aclarado que la concesin de un cr$dito o pr$stamo no es una operacin tan sencilla que slo se concreta a la enumeracin de las cl&usulas que enunciamos, sino que lleva implcito un proceso de ne'ociaciones, donde se articulan y armoni%an factores jurdicos y financieros, a tal punto que se conocen est&n como ne'ociaciones que requieren in'eniera financiera y jurdica y donde participan un 'ran n;mero de estos especialistas or'ani%ando la operacin! A continuacin por la importancia pr&ctica de este tema pasamos a enumerar las cl&usulas m&s frecuentes en los cr$ditos requiri$ndose en todo caso que los contratos de cr$ditos sean formali%ados por escrito, de conformidad con lo establecido en el artculo 3- del decreto ley 1-3! 1ichos contratos deber&n permanecer en ori'inales en las instituciones de cr$dito concedentes del mismos a los efectos supervisores del /anco entral de uba! l!29 -rembulo 5 "n ella se incluyen las 'estiones previas al contrato, los motivos que han dado lu'ar al mismo y su vinculacin con otros contratos previos entre las partes! *!29 "b0eto del -r6stamo o del Cr6dito 5 antidad de dinero, moneda y forma en que ser& entre'ado el cr$dito o el pr$stamo y monto de los pla%os en que se entre'ar&, se incluye en esta cl&usula el propsito que pretende cumplir el deudor con el pr$stamo! 3!29 T6rminos y Condiciones. "n esta se precisa cuando se trate de un cr$dito a pa'ar desde o hacia el exterior, v&lido para cualquier pa'o contractual de car&cter internacional deber& determinarse cu&l ser& la moneda de contratacin denominada moneda de cuenta y cu&l es la moneda de pa'o, y en estos casos fijar la tasa de cambio, la fuente donde se debe comprobar y el momento de aplicarla! >or ejemplo la formulacin de la tasa de cambio puede redactarse de la si'uiente manera5 se';n la tasa de cambio de 0eN OorP por la )euter a las 11 a!m! dos das antes de pa'o! #ntereses 5 "s el precio que se pa'a por el pr$stamo o el r$dito! "l inter$s estar& relacionado con el ries'o, en esta cl&usula se establece la base para calcularlo y su periodicidad! (u cuanta vara en dependencia del ori'en de los fondos que le sirven de financiamiento, puede ser fijo o flotante, en dependencia a que su cuanta se manten'a inalterable hasta el total vencimiento del pr$stamo o peridicamente sea actuali%ado con las
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fluctuaciones del mercado! 0o slo deven'ar&n intereses las cuantas utili%adas cuando el cr$dito se otor'ue mediante la apertura de la cuenta corriente en la que el cliente podr& hacer disposiciones, sino deven'ar&n intereses los fondos reservados no utili%ados por el cliente! Entrega del -r6stamo 5 "sta relacionada con la vi'encia del pr$stamo en ella debe fijarse a partir de qu$ momento el prestatario puede disponer de la suma acreditada a su favor y su fecha lmite, as como el pa'o de una comisin en caso de la no utili%acin del pr$stamo! -ago5 "stablece la formas en que se proceder& por parte del prestatario a devolver el principal y los intereses! "xiste mora sobre el principal y los intereses! Amorti4acin del cr6dito5 0o es m&s que los pla%os en que el cr$dito deber& ser reinte'rado a su vendedor junto con sus intereses correspondientes! @eneralmente para aquellos cr$ditos a lar'o pla%o se establecen calendarios de pa'o por vencimientos fijados por aquella parte del cr$dito ya utili%ado! "s com;n que se pacte el pa'o de intereses en primer orden, antes del principal e incluso que estos no se acumulen y sean amorti%ados a pla%o fijo desde el momento de la utili%acin del cr$dito! Conciliaciones 5 onstituyen los avisos de cr$ditos y d$bitos en la medida en que se efect;en los asientos en las cuentas y al mismo tiempo ser&n los estados de cuentas! 39 <arantas 5 "n ellas se consi'na si el prestatario ofrece 'arantas para cubrir los ries'os que se derivan de la celebracin del contrato! "stos pueden ser a trav$s de la pi'noracin de valores, ttulos ne'ociables y cr$ditos, cesin de derechos de cobro, o cualquier otra 'aranta que ofre%ca el deudor para amorti%ar el cr$dito, muy com;n dadas por un 'arante diferente a $l, que se compromete a su pa'o si el beneficiario del cr$dito incumpliese con su obli'acin! @eneralmente el cliente otor'a al banco facultades para cuando resulten insuficientes las 'arantas orto'rafas para la devolucin de los cr$ditos concedidos que el acreditado autori%a la autori%acin autom&tica de su cuenta, autori%acin que se materiali%a a trav$s de la suscripcin de una carta a la entidad bancaria donde tiene hechos sus depsitos la entidad! 69 Causas de terminacin del contrato. ,as partes podr&n pactar lo que estimen conveniente con respecto a esta cl&usula, entre las causas m&s comunes de extincin se encuentran la utili%acin completa del cr$dito por el acreditado, por decisin unilateral de al'una de las partes contratantes en los contratos a t$rmino fijo, por encontrarse al'una de las partes en estado de quiebra, liquidacin administrativa o por la muerte del acreedor o disolucin de la sociedad! 2 l&usula de repercusin al prestatario de los incrementos futuros de los costes! ,a fundamentacin econmica de la inclusin de esta cl&usula ya sea de los contratos de cr$dito o de pr$stamo esta dada por la propia funcin de los /ancos como intermediarios financieros, nutriendo sus in'resos por el mar'en de 'anancia que se deriva de superponer las operaciones activas que no son m&s que los depsitos y las operaciones
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pasivas constituidas en lo fundamental por los cr$ditos! (in embar'o debido a la competencia en el mercado interbancario el mar'en de 'anancia o spread bancario es muy ajustado y sujeto a cambios en determinados momentos pueden ocasionarle p$rdidas a los /ancos, es por esta ra%n que es frecuente que si se 'ravan los costos de la operacin estos corren por el prestatario! >or ello, el prestatario debe valorar los tipos de intereses y de cambio en el mercado interbancario al momentos de seleccionar la divisa y su posible evolucin, para de esta forma minimi%ar los ries'os del cambio de divisa! 2 l&usula de Fpari passuF5 1icha expresin si'nifica en i'uales condiciones! "n el di'o ivil y en el di'o de omercio se establece un orden de prelacin de los cr$ditos en caso de impa'o! "sta cl&usula se formula en sentido que las deudas presentes o futuras del cliente o prestatario no tendr&n preferencia en la prelacin de cr$dito, que no sea el dispuesto por las leyes! 2 l&usula de sometimiento a le'islaciones extranjeras! ,as operaciones de cr$ditos internacionales plantean problemas de 1erecho .nternacional >rivado! >ara resolver los problemas que se susciten en ausencia de esta cl&usula es preciso remitirse a los artculos l3!l y *l del di'o ivil cubano! 2 l&usula de sometimiento a #ribunales extranjeros! @eneralmente someten a los #ribunales del pas del prestamista, aunque ri'e principio de autonoma de la voluntad, pues este tiene la posibilidad acudir a cualquier #ribunal, hay dos cuestiones a tener en cuenta elaborar esta cl&usula una es la valide% de la cl&usula de sometimiento la que ri'e la lex fori y otra la ejecucin sentencia extranjera! se el de al en
,as partes pueden acudir no slo a los #ribunales para resolver los liti'ios, podr&n pactar el arbitraje institucional, el arbitraje ad hoc u otro arbitraje!
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6!2 G"%2A. &E G#$A$C#A2#E$T" &E; C"2E%C#" #$TE%$AC#"$A;. 0ota introductoria5 (iendo nuestro 'rupo de estudios creado con la intencin de capacitarnos en la materia 1erecho /ancarioC es muy importante y necesario adem&s al menos las formas de financiamiento m&s usadas en el omercio .nternacional en el presente trabajo por el 'ran si'nificado que tienen las mismas para el desarrollo comercial de nuestro pas, que busca formas que 'aranticen el ahorro de divisas, la liquide% inmediata y las mayores 'arantas de pa'o! (iempre que vayamos a utili%ar una u otra forma de pa'o debemos remitirnos a la )esolucin 0o! l=l de l99* del /anco 0acional de uba, que re'ula las 0ormas "specficas de obros y >a'os para las entidades autori%adas a operar en moneda libremente convertible! #ambi$n el Artculo 1- inciso b del 1ecreto ,ey 0o! 1-*<9- del /anco entral de uba, especfica que esta institucin financiera tiene entre sus funciones la de dictar las 0ormas
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relativas a los t$rminos, medios, formas y cl&usulas de pa'o, monedas, 'arantas y otros aspectos financieros, de las operaciones de exportacin y de importacin de bienes y<o servicios pa'aderos en moneda libremente convertible, por esta ra%n en uso de dichas facultades fue dictada la )esolucin 0o! l-+ de l99= que contiene las )e'ulaciones financieras >rovisionales para las operaciones en divisas con el exterior! ?na ve% sealadas las causas por las que abordamos en este trabajo las formas de financiamiento, que no son m&s que las formas de pa'o que se utili%an tratando de lo'rar un equilibrio en el omercio .nternacional que se reali%a entre los pases con diferentes niveles de desarrollo econmico y por tanto con pocas posibilidades en ocasiones aquellos m&s atrasados en sus economas de brindar un pa'o en efectivo, pasamos a enumerarlas y explicarlas! A continuacin expondremos al'unas de las formas m&s usuales de financiamiento utili%adas por nuestros sujetos de comercio internacional entre las que podemos mencionar la compensacin, la consi'nacin, el pa'o adelantado, leasin', factorin', cuenta abierta, cr$dito documentario y el cobro documentario! 6!6!2 >a'o adelantado! "n el omercio .nternacional como estamos explicando a trav$s de las p&'inas de este trabajo son varias las modalidades que han sur'ido para lo'rar que el mismo si'a un movimiento ascendente en provecho de exportadores y de importadores ! >or ello en correspondencia con las condiciones especficas del momento, lu'ar, caractersticas del ne'ocios y ries'os que implica as ser&n las formas de pa'o que elijan las partes de un contrato! "s decir puede ser previo, posterior o simult&neo! ,a forma de pa'o es una cl&usula incluida en las condiciones de pa'o de cualquier contrato comercial y que abarca adem&s el pla%o, la moneda, y el medio, como instrumento operativo que satisface el pa'o! "s muy importante que dentro del contrato queden bien especificados estos particulares, pues el pa'o es el fin ;ltimo de estas concertaciones para la parte acreedora, bien sea un contrato de compraventa, de suministro, o cualquier otroC y de esta forma este capital que se recibe en virtud del pa'o se vuelve a poner en movimiento, siendo este el ciclo de desarrollo 'eneral visto en forma 'lobal y no como un ne'ocio independiente! 0o siempre los ne'ocios son del mismo tipo y condiciones, en ello influyen muchos factores que obli'an al exportador a ase'urarse siempre que la ley lo permita con un pa'o adelantado! "ste tipo de pa'o no es ventajoso para el importador que se desprende de su capital sin obtener las mercancas, pero cuando $l lo acepta es porque no tiene otra forma le'al de obtener las mercancas que le son vitales! 6!=!2 ,easin'!
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(e denomina ,easin' o arrendamiento financiero, como bien su nombre lo indica a un tipo especial de contrato de arrendamiento que sur'e en "stados ?nidos y se ha ido aplicando como mecanismo para el financiamiento de bienes de capital! "ste contrato opera del si'uiente modo5 "xisten entidades financieras le'almente constituidas y especiali%adas dedicadas a arrendarle a otras personas los bienes, bien sean muebles o inmueblesC el tiempo de duracin del bien arrendado, y tiene la ventaja que el arrendatario puede adquirir el bien propiedad por compra al vencimiento del contrato ! "sto quiere decir que la entidad especiali%ada lue'o de ser requerida por el cliente se dedica a buscar el pedido, lo compra y lo arrienda a este cliente! 1e lo dicho hasta aqu se desprende las ventajas que ofrece este mecanismo de financiamiento y que a continuacin pasamos a enumerar5 a29 on este contrato se cubre el 100 Q de la inversin, si tenemos en cuenta que la sociedad de ,easin' asume todos los 'astos al ponerle al cliente en sus manos los bienes que le ser&n arrendados! b29 "l cliente no tiene que utili%ar el capital que tiene destinado para operar en el comercio, pues pa'a cuotas por el arrendamiento! c29 >ara el vendedor de los bienes tambi$n supone un beneficio al tener mercado se'uro con un pa'o al contado! d29 (e dice que por la forma en que opera no disminuye la capacidad de endeudamiento! e29 ,a cuota que se abona por el contrato de ,easin' es un e'reso, por ello ahorra impuestos para el cliente! f29 "n una de sus posteriormente9, es una cliente! variantes 8el leasebacP, que forma de mejorar los ndices de explicaremos liquide% del
'29 omo se trata de un contrato de arrendamiento donde la sociedad de leasin' conserva la propiedad sobre los bienes, en caso de incumplimiento por parte del cliente esta tiene los mecanismos le'ales para defender sus intereses sin requerir de otras 'arantas! h29 ,as cuotas de ,easin' ofrecen condiciones que favorecen al cliente la posibilidad de abonarlas sin que ello si'nifique un endeudamiento! .29 >ara la sociedad supone un beneficio pues la conservacin del bien le corresponde al arrendatario, por ello est& obli'ado a darle el uso
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correspondiente, beneficiado!
en
el
contrato
de
se'uro
el
arrendador
es
el
j29 (e dice que se';n sea el inter$s con el que se contrate a la sociedad de leasin' as ser& la utilidad que brinde a las partes, es decir que puede ser beneficioso desde el punto de vista financiero fiscal, o evitar la obsolescencia tecnol'ica o ambos a la ve%! omo decimos se trata de un contrato que implica un arrendamiento contra un pa'o de cuotas, no una compraventa en sC aunque tiene la opcin de compra dentro de sus cl&usulas, pero implica un beneficio fiscal ya que no se trata de una venta definitiva! 6!=!l2 :odalidades de leasin'! a!9 ,easebacP5 "stamos en presencia de esta modalidad de leasin' cuando el propietario de un bien, buscando la forma de lo'rar una liquide% , sin acudir a 'rav&menes sobre sus propiedades como la prenda y la hipoteca, contrata con una sociedad de leasin' vendi$ndole a esta bienes que le pertenecen, y se queda con ellos en arrendamiento, con la opcin de comprarlos nuevamente al finali%ar el contrato de arrendamiento! b!9 ,easin' operativo5 "ste mecanismo es utili%ado por los proveedores cuando los clientes no se interesan por comprar el bien al finali%ar el contrato de arrendamiento! onsiste en el arrendamiento sin opcin de compra del mismo, bien a varios clientes en forma sucesivaC es decir terminando un contrato de leasin' se entre'a el mismo bien en arrendamiento a otro cliente o al mismo cliente! Adem&s de las diferencias sealadas en los conceptos expuestos de leasin' operativo y financiero podemos si'nificar , que este ;ltimo es un contrato de car&cter irrevocable, no as el primero! As tambi$n en el operativo la sociedad arrendadora no es una entidad financiera especiali%ada, as como las cuotas a pa'ar son m&s elevadas! (on numerosos los bienes que pueden ser objeto de leasin' entre los que podemos mentar vehculos, maquinaria industrial, departamentos, oficinas, plantas industriales, 'alpones, equipos pesados, equipos electrnicos, m&quinas herramientas, 'r;as, buques, etc! #$n'ase en cuenta adem&s que la sociedad de leasin' por ser especiali%ada y atender a 'ran cantidad de clientes cuenta con personal y equipos profesionales, con conocimiento de mercado, presti'io internacional y los 'astos son menores a los que tiene que emplear el cliente por s mismo para locali%ar los bienes que necesita! "stos beneficios se ven reflejados en la propia duracin del contrato de arrendamiento, pues como se dijo quedan en dependencia de la capacidad de uso del bien especfico objeto del contrato, lo que permite distin'uir dos perodos5
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2 "l primero va desde el inicio del contrato hasta el da del vencimiento! "s el tpico contrato de arrendamiento cuyas cuotas pa'adas por el cliente incluyen los 'astos reali%ados por la sociedad de leasin' y el beneficio! "n la pr&ctica el perodo de duracin de estos contratos oscila entre los 3 y = aos y no es rescindible! 2 "l se'undo perodo puede representar la restitucin del bien o la renovacin del contrato por = aos o m&s ! 1ebe aclararse que en esta etapa las cuotas a pa'ar por el arrendamiento ser&n m&s reducidas, pues solo cubre el beneficio y cualquier otro 'asto en que incurra el arrendador! #ambi$n puede implicar la compra del bien en cuyo precio se descuentan las anualidades ya pa'adas! "n el contrato de leasin' intervienen tres sujetos ellos son5 la sociedad de leasin', el cliente y el /anco! "n ambos casos siempre que la sociedad de leasin' vaya a concertar un contrato necesita evaluar la propuesta y la situacin econmica del cliente, para someterlo al comit$ competente que es en definitiva quien acepta la solicitud! ada sociedad de leasin' tiene su comit$ encar'ado de evaluar y aprobar las solicitudes de contratacin! Lasta ahora hemos dicho que el arrendatario tiene el derecho de opcin de compra al finali%ar el contrato! ,a opcin de compra si'nifica que el bien sea mueble o inmueble, tiene un precio prefijado en el contrato, y una ve% que este concluye puede adquirir ese bien por un precio que lleva implcito la rebaja de las mensualidades abonadas, pero puede decidirse por devolverlo, por ello se denomina opcin! 6!+!2 7actorin'! "s un contrato donde interviene por una parte el 7actor y por la otra el cliente! (e denomina 7actor a la sociedad financiera especiali%ada que se dedica a comprar los cr$ditos a los productores de bienes de consumo corriente! As de este modo queda obli'ado el proveedor 8ahora convertido en cliente del factorin'9 a enviarle al 7actor en los pla%os convenidos todos los documentos que acreditan los cr$ditos con pacto expreso del pa'o del corresponsal de la sociedad de factorin' desi'nada! (e deduce que a partir de ese momento asume el 7actor todos los rie'os por la falta de pa'o, excluidos slo aquellos que sean a causa de incumplimientos del proveedor de los t$rminos y condiciones del contrato de suministro, compraventa, enti$ndase esto como el contrato b&sico del que se ori'ina el cr$dito comprado por el factor!
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a!9 (in recurso5 "l impa'o es a cuanta y ries'o del 7actor que debe pa'ar al cliente el 100 Q del cr$dito que le fue cedido, una ve% que se cumpla el pla%o concedido por el contrato de factorin'! b!9 on recurso5 "s todo lo contrario del anterior, la cesin de cr$ditos al factorin', no incluye cesin de ries'o por impa'o que si'ue siendo asumido por el exportador! 6!-!2 r$dito 1ocumentario!
"l cr$dito documentario es un instrumento b&sico del omercio .nternacional! A trav$s de los cr$dito documentarios el /anco asume como intermediario de pa'o una responsabilidad y a la ve% sirve de 'aranta de pa'o! ,os cr$ditos documentarios pueden cumplir tres funciones, pues en primer lu'ar aportan se'uridad al pa'o, ya que el pa'o por parte del /anco no se efectuar& si no se entre'an los documentos exi'idos, siempre que se cumplan los requisitos acordados por el vendedor y comprador previamente! "n se'undo lu'ar sirve de financiacin ya que puede ocurrir que los importadores puedan obtener un cr$dito de su /anco y este ;ltimo efect;a el pa'o al beneficiario del cr$dito documentario y conservando en su poder los documentos como 'aranta al cr$dito! "l exportador notificado de la arta de r$dito puede necesitar anticipos y obtenerlos y as transferir el cr$dito a sus proveedores o terceros! ,a arta de r$dito o stand by letter of credit es una variedad de cr$dito documentario y 'aranta de pa'o, donde el /anco bajo estas condiciones formales y abstractas, y totalmente independientes de las relaciones contractuales, entre comprador y vendedor, asume una obli'acin de pa'o! >odr& hacer de modo inexorable y autori%ado por el titular, reservaciones de fondos con car'os en su cuenta corriente para respaldar las cartas de cr$dito que emite, as como a solicitud de otros /ancos para atender el pa'o de cheques y otros efectos 'irados por el cliente a car'o del /anco y en poder de esos otros /ancos o en tr&nsito, as como pa'ar los mismos! #rat&ndose de un pa'o o financiacin para 'aranti%ar un cr$dito documentario de pla%a a pla%a se deduce que su reali%acin es un proceso complejo en el que participan los si'uientes sujetos5 6!-!3!2 1ocumentos que exi'en los cr$ditos documentarios! Lasta ahora hemos explicado que el primer paso para el nacimiento del r$dito 1ocumentario es la formali%acin de un contrato de omercio .nternacional, en cuya cl&usula de pa'o ha de convenirse esta forma de financiamiento, haciendo expresa mencin de los documentos que deben presentarse para el pa'o, enumeraremos un 'rupo que son los m&s frecuentesC
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a!9 ,a factura omercial, b!9 "l documento de envo correspondiente al tipo 8conocimiento de embarque, taln de ferrocarril, etc!9, c!9 ertificado de ori'en, d!9 ertificado de calidad, e!9 ertificado de sanidad, etc!
de
transporte
6!-!42 1iscrepancias en los cr$ditos documentarios! A toda falta, incon'ruencia, inexactitud que presenten los documentos que se';n el previo acuerdo de voluntades deban ser presentados para el pa'o se le denomina discrepancia! "sta discrepancia se';n sean los requisitos que incumple la presentacin del documento puede ser subsanable o no! 1e las subsanables no es preciso abundar, ya que ellas slo implican un mero contratiempo pero las se'undas obli'an a recurrir a todo un proceso que en breves palabras explicaremos! "l t$rmino para comunicar las discrepancias en los documentos por parte de las entidades involucradas en las ne'ociaciones de documentos ser& de = das h&biles bancarios contados a partir de la fecha de la notificacin del banco extranjero al banco nacional de uba! 6!42 obro 1ocumentario!
(e define como una operacin reali%ada por un /anco por encar'o expreso mediante un documento denominado carta de instrucciones, que es un modelo con el que cuenta el /anco, de su cliente, que le permite cobrar una cantidad exi'ida una ve% que se presentan los documentos, financieros y comerciales, en la forma y modo que fue convenido en un contrato principal independiente a la operacin de cobro sealada!
9.) ;as garantas contractuales. uando penetramos el incalculable mundo del comercio advertimos la preocupacin de los a'entes, instituciones y diversos sujetos del comercio en lo'rar una correcta cooperacin internacional para alcan%ar un sentido de justicia econmica ,ur'ente necesidad de las actuales relaciones econmicas internacionales , con relacin a ello dijera el eminente mercantilista @arri'ues5IEy no puede haber justicia econmica sin un fluido efica% y con'ruente del sistema jurdico mercantil internacional!!E "l adecuado flujo comercial impone la prevencin de las contin'encias y para ello los comerciantes suelen acudir a variadas frmulas entre ellas5 el pacto de anticipo de pa'o, el cr$dito documentario, la suscripcin de una pli%a de se'uro, contratando un factorin', incluyendo una cl&usula de reserva de la propiedad, la adopcin de 'arantas contractuales, para
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minimi%ar los
ries'os y evitar el fracaso de una operacin comercial!
(e impone el an&lisis de un controvertido tema que ha sido objeto de pol$micas en el orden internacional tanto al definir la institucin D@aranta ontractualE como al abordar las modalidades que asume $sta fi'ura, aspectos que inciden sustancialmente en su aplicacin!! "stas cuestiones han sido de 'ran preocupacin por los or'anismos internacionales como la &mara internacional de omercio 8 .9 que ha trabajado en la creacin de un marco le'islativo uniforme para lo'rar un marco de mayor se'uridad en el comercio! Lemos esco'ido precisamente en este ac&pite tratar este controvertido tema por su importancia y por el papel de las instituciones financieras en el otor'amiento de las 'arantas bancarias aunque en el mismo se aborden 'arantas que por su naturale%a no son tpicamente bancarias! "n consonancia con ello fueron aprobadas las primeras %eglas 'niformes para las <arantas Contractuales en l9-4, >ublicacin . 0o!3*= y catorce aos despu$s se adoptaron las %eglas 'niformes para las <arantas a -rimera &emanda, >ublicacin 0o! 6=4, fruto del estudio de expertos de la omisin de #$cnicas y >r&cticas /ancarias y para la >r&ctica omercial .nternacional! "n el vi'ente di'o de omercio, las 'arantas o afian%amientos mercantiles se re'ulan en los artculos del 639 al 66* , debiendo considerarse las previstas en el di'o ivil en los artculos del *++ al *44 como aplicables con car&cter supletorio a la actividad mercantil! "l uso de cualquier modalidad, en todo caso, estar& sujeta a5 los ries'os que implique la operacin comercial 8 tipo de contrato, Hi'encia, ,ey aplicable, etc!9C el comportamiento de la actividad bancaria 8#asas de ambio, Aperaciones burs&tiles9, las relaciones de confian%a que existan entre los intervinientes, y en definitiva, a todas las circunstancias que rodeen la operacin! >or ello, nos vamos a referirnos a las que pueden utili%arse en las contrataciones! E; AHA;. :ediante el aval una persona natural o jurdica 'aranti%a en todo o en parte el pa'o de un ttulo de cr$dito 8 ya sea una letra de cambio o un pa'ar$9, de esta forma el avalista se compromete solidariamente con el principal obli'ado con el ttulo de cr$dito! onsta en el cuerpo del ttulo o adherido a $l! (e re'ula el aval en los artculos 64+ y 64- del di'o de omercio cubano! ;A -%E$&A. (e';n el artculo *-0, inciso 1 del di'o civil 5 Dfaculta al acreedor a satisfacer su cr$dito preferentemente a cualquier otro acreedor, con car'o al valor de un bien muebleE! >ara esco'er la prenda como 'aranta de cr$dito, el bien se deber& entre'ar al acreedor o a un tercero desi'nado! 0o obstante, se puede constituir una prenda sin desposesin del bien, solamente a favor de instituciones de cr$dito!
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,os contratantes al otor'ar la prenda deben tener facultades e disposicin sobre los bienes objeto de la misma y no podr&n ser objeto de prenda los bienes inembar'ables, como por ejemplo los bienes de propiedad estatal socialista! "l procedimiento para la ejecucin de la prenda podr& ser, por orden del jue% mediante la venta en subasta p;blica, destin&ndose el producto de la venta para satisfacer lo adeudado , y de no verificarse esta al vencimiento de la obli'acin, los bienes pi'norados podr&n adjudicarse en propiedad al deudor! G#&E#C"2#.". on esta variante la institucin financiera se'ura a que determinados bienes sean utili%ados! "sto se lo'ra ya que el car&cter fiduciario de la institucin financiera si'nifica la administracin! "s usual esta modalidad en contratos sobre bienes inmuebles, la cual ha sustituido ventajosamente la prenda y la hipoteca! ;A G#A$IA. "s otros de las modalidades de 'aranta que re'ula el di'o ivil, en los artculos del *40 al *4=, en virtud de ella una persona se compromete a satisfacer con su patrimonio , en el caso de que un deudor no lo ha'a 8 fiado9 A$T#C#-": 0o podr&n financiera los bienes de liquidacin de sus banco central de uba 1-3! retener por m&s de un ao las instituciones muebl3s e inmuebles que adquieran con consecuencia pr$stamos, a no ser de que sea autori%ado por el de conformidad con el artculo 31 del 1ecreto ,ey
CE.#"$ &E C%E&#T".. "n nuestra le'islacin civil, esta formulacin no est& incluida dentro del captulo @arantas del cumplimiento de las obli'acionesC sin embar'o, una persona natural o jurdica 8 deudor9 pude satisfacer el cumplimiento de una obli'acin ante su acreedor cediendo a favor de este ;ltimo, cr$ditos o derechos construidos on terceros y que puedan cubrir su deuda! uando esta frmula se pacta en la transaccin comercial , se disminuye el ries'o para el acreedor ante un eventual impa'o, o incumplimiento del deudor, funcionando como una 'aranta contractual! >or ejemplo A se compromete al pa'o de cierta cantidad de dinero a / por la venta de mercancas que a su ves ser&n vendidas por A a , en este caso A podr& ceder a / los derechos de cobro que se deriven de los contratos suscritos con , para esto a no requiere el consentimiento de / la efectividad de esta frmula de 'aranta radica en que / puede demandar a / directamente a;n sin existir vnculo contractual entre ellos, para el caso de que A no cumpla su obli'acin de pa'ar! A obstante, hay que observar que los derechos o cr$ditos cedidos pueden ser transferidos a terceros, es decir, la cesin no puede estar prohibida por ley 8 indemni%aciones derivadas de la responsabilidad penal9, o por actos jurdicos! "n las variantes explicadas anteriormente, puede participar el banco o a una institucin financiera, lo que ocurre con frecuencia en el comercio
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internacionalC sin embar'o , las 'arantas referidas anteriormente tambi$n pueden ser ofrecidas por otras personas naturales o jurdicas! "n este tema merecen especial atencin las 'arantas bancarias, ya sean las que presta el banco para 'aranti%ar los compromisos de sus clientes ente terceros y los de un tercero a favor del cliente, as como los que el cliente brinda al /anco para ase'urar la devolucin de los cr$ditos concedidos! 0os referimos a las 'arantas a primera demanda que ha conllevado a nuevos criterios en la formulacin de los afian%amientos del comercio internacional! Al constituirse una 'aranta bancaria el banco act;a como emisor y 'arante en la misma, constituyendo una modalidad de la cual resulta el pa'o se'uro por la solvencia que caracteri%a al co'arante! ,as re'las y usos uniformes tienen naturale%a convencional, por lo que no son obli'atoria para las partes contratantes a menos que expresamente se sometan a ellas mediante contrato! ,os nuevos usos estipula en su articulo * que Dla 'aranta bancaria es aquella prestada en forma escrita por un sujeto 'arante 8 /anco, compaa de se'uro, otro ente o persona fsica9, con finali%ada de pa'o de una suma de dinero tras la presentacin de una solicitud escrita y del documento indicado en el documento indicado en el contrato de 'aranta, de conformidad con el contrato mismo!!E on el t$rmino 'aranta bancaria a primera demanda quedan cubiertos todos los ries'os de impa'o, al mismo tiempo que se invierte la car'a de la prueba a favor del beneficiario! "sto si'nifica, que en caso de incumplimiento, el beneficiario podr& diri'irse al emisor de la 'aranta 8institucin de cr$dito9 sin tener que demostrar previamente que se ese impa'o se produjo, y de esta forma el banco estar& obli'ado a satisfacer la obli'acin ante el primer requerimiento, pudiendo el ordenante de la 'aranta o deudor, demostrar judicialmente que efectivamente el la cumpli! "n el texto de las re'las y usos uniformes de las 'arantas a primera demanda se remite a la standby letters of credit 8 cartas de cr$dito contin'entes9 contenidas en las re'las y usos uniformes relativos a los cr$ditos documentarios, publicacin 0o! =00 de 1993! Carta de cr6dito contingentes J standby letters of credit@ . :ediante esta un banco se compromete a cumplir una obli'acin 8 pa'o, aceptacin o librar letras de cambio, etc!9 de conformidad con las instrucciones dadas por su cliente 8 ordenante y contra la entre'a de los documentos exi'idos en el contrato de cr$dito documentario! 1e esta forma, el banco asume una obli'acin firme de pa'ar, a;n cuand0o el ordenante no ten'a fondos! "n uba los mismos no tiene car&cter convencional, pues es obli'atorio el sometimiento de las partes a las re'las y usos ?niformes de la &mara .nternacional de comercio vi'entes por partes de las instituciones
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cubanas, se';n lo establecido en el artculo 10 de la resolucin 1++<9=! >or supuesto, los bancos no suelen otor'ar 'arantas sin antes prote'erse de los rie'os, es por ellos que a su ve% convienen con el solicitante contra'arantas, que pueden adoptar cualquiera de las formas explicadas anteriormente! ,a resolucin 1++ de 199=, del /anco 0acional de uba, contiene las )e'ulaciones >rovisionales para las Aperaciones en 1ivisas con el "xterior, en su artculo 16 expresa que las entidades no podr&n pactar la entre'a de cartas de 'arantas de su banco o del /anco 0acional de uba sin el consentimiento expreso de los mismos! ,a tramitacin , emisin y<o aceptacin de las cartas de 'arantas por el /anco nacional de uba, incluida la emisin de las stand by letters of credit se efectuar& conforme lo establecido en la resolucin 0o! 3+ dictada el 11 de febrero de 199*! ?"(#A >,. A A "( )AR A A?0#! ,a fi'ura del a'ente plica sur'e para 'aranti%ar el cumplimiento de obli'aciones distintas nacidas de un mismo contrato, por ejemplo, cuando un comprador no est& dispuesto a pa'ar hasta que no se le entre'ue el ttulo de propiedad y un vendedor, por su parte, no desea comen%ar las 'estiones le'ales para la venta y transferencia de la propiedad, a no ser que est$ se'uro que el comprador est& preparado para cumplir su parte, contratan con un banco que no entre'ar& Ca propiedad no ejecutar& el pa'o, hasta que no se cumplan las condiciones pactadas por las partes! (i para una fecha fijada las obli'aciones de al'una de las partes no han sido cumplidas, el a'ente plica podr& devolver el precio de compra al comprador o el ttulo e propiedad al vendedor! "s usual la utili%acin de esta modalidad en operaciones sobre bienes inmuebles! "xisten otras frmulas , pero lo m&s importante es que el comerciante elija para minimi%ar los ries'os de su actividad la va m&s ;til para 'aranti%ar el $xito ,as oscilaciones en la actividad bancariaC variaciones en las circunstancias del comercio, $pocas de conflicto b$lico, crecimiento del mercadoC tienen trascendencia al plano de las 'arantas, con la consi'uiente b;squeda de nuevas frmulas! 1e acuerdo a lo establecido en los ac&pites l0 y l9 del Artculo 3+ del 1ecreto ,ey 46 de fecha l3 de Actubre de l946, el /anco 0acional de uba tiene entre sus funciones la emisin de obli'aciones denominadas en moneda extranjera, teniendo a su car'o, adem&s, la elaboracin de las 0ormas que re'ulan las 'arantas bancarias por operaciones de importacin y exportacin de bienes y servicios, pa'aderos en moneda extranjera, y en 'eneral de todas las operaciones internacionales que conlleven movimiento de dinero o su representacin! ,a )esolucin l++ de l99=, tambi$n del /anco 0acional de uba, contiene las )e'ulaciones provisionales para las operaciones en divisas con el
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exteriorC en su Artculo l6 expresa que las entidades no podr&n pactar la entre'a de artas de @aranta de su /anco o del /anco 0acional de uba, sin consentimiento expreso de los mismos! ,a tramitacin de emisin y<o aceptacin de cartas de 'aranta por el /anco 0acional de uba, incluida la emisin de Fstand /y letter of crecidaF se efectuar& conforme a lo establecido en la )esolucin 0o! 3+ dictada el ll de 7ebrero de l99*! A su ve% para las 'arantas que el /anco decida emitir, ser& necesario suscribir un Acuerdo :arco con el /!0! , 8ver anexos9, se';n lo establecido a esos efectos, en el cual se definaC entre otros aspectosC el respaldo material que tendr&n estas 'arantas! =!6!=2 )eal, )efraccionaria! (e constituye en unidad de produccin5 siembras, plantaciones, frutos, maderas, materias primas, m&quinas! herramientas, 'anado, sobre propiedad industrial como marcas y patentes, as como sobre otros bienes y derechos de la empresa! =!-!2 Aparicin de dos fi'uras5 1emanda! artas de >atrocinio y @arantas a >rimera
1ebido a la demanda de se'uridad jurdica en el tr&fico jurdico internacional, se ha producido un notable avance en el campo de la contratacin bancaria, y las fi'uras tradicionales de 'aranta se han adaptado al dinamismo del tr&fico internacional! Aparecen dos fi'uras que han encontrado 'ran desarrollo en la contratacin bancaria5 las artas de >atrocinio y las @arantas a >rimera 1emanda! "stas modalidades obli'an a un nuevo planteamiento de los preceptos le'ales que pueden resultar de aplicacin! ,as cartas de >atrocinio o de onfort, han marcado una notable li'itiosidad en pases como 7rancia, .talia, @ran /retaa, aunque no han tenido esta aplicacin en "spaa! =!4!2 ,as artas de >atrocinio! oncepto y lasificacin!
,as artas de >atrocinio no son m&s que una declaracin por escrito, diri'ida a una entidad de cr$dito, que tiene por finalidad apoyar la obtencin de una financiacin por parte de una sociedad que 'uarda determinadas relaciones , normalmente de dominio o de control, con respecto a la entidad emisora de esa declaracin ! 0o constituye una 'aranta en sentido estricto, se';n nuestro criterio! ,as artas de >atrocinio pueden presentar diverso contenido, y es esta disparidad la nota caracterstica de las mismas! >ueden verse, por ejemplo, una que expresa conocimiento por parte de la casa matri% de un cr$dito concedido a la filialC otra puede indicar la tenencia de una determinada participacin en el capital de la sociedad que va a recibir el cr$dito o pr$stamoC y la que qui%&s se aproxima m&s a un contrato de 'aranta, porque implica compromiso de que se va a producir un reembolso!
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M ,as
artas de >atrocinio 5 1$biles y 7uertes!
artas de >atrocinio 1$biles5 As denominadas por autores como (techer y (chrSder, las mismas se limitan a enunciar o declarar hechos o situaciones sin que ello constituya en modo al'uno, asuncin de responsabilidad por parte de quien la emite, teniendo nula si'nificacin como medio de 'aranta! O lo expresamos de este modo de manera coincidente con el profesor espaol @alero @uilarte! Hemos que si slo se compromete el buen nombre, no es $ste el aspecto que prima las relaciones mercantiles, sino el aspecto patrimonio! 2 artas de >atrocinio 7uertes5 (uelen hacerse por parte de la entidad emisora declaraciones que si la vinculan frente al destinatario de la carta, aunque no siempre por la asuncin de la responsabilidad propia! >or ejemplo, se dice en la arta que la emisora har& todo lo necesario en la 'estin de la filial para que esta cumpla los compromisos contrados o que se adoptar&n medidas de car&cter financiero! "s el ries'o de no pa'o el que propicia la utili%acin de diferentes frmulas entre las que se encuentra , pactar 'arantas contractuales o bancarias, o a primera demanda! (e usan tambi$n para aminorar este ries'o5 l2 *2 32 62 =2 +2 "l pacto de anticipo de pa'o! "l r$dito 1ocumentario! (uscribi$ndose una pli%a de se'uro al cr$dito a la exportacin! ontratando con una sociedad de 7actorin'! .ncluy$ndose una cl&usula de reserva de la propiedad! .ncluy$ndose una cl&usula penal!
"l desarrollo de las 'arantas otor'adas por los /ancos es paralelo al convencimiento 'enerali%ado de la absoluta solvencia de las entidades de cr$dito! =!l-2 An&lisis de la )esolucin 0o!3+ de fecha ll de 7ebrero de l99*, dictada por el :inistro >residente del /anco 0acional de uba! 1e acuerdo a lo establecido en los ac&pites l0 y l9 del Artculo 3+ del 1ecreto ,ey 46 de fecha l3 de Actubre de l946, el /anco 0acional de uba tiene entre sus funciones la emisin de obli'aciones denominadas en moneda extranjera, teniendo a su car'o, adem&s, la elaboracin de las 0ormas que re'ulan las 'arantas bancarias por operaciones de importacin y exportacin de bienes y servicios, pa'aderos en moneda extranjera, y en 'eneral de todas las operaciones internacionales que conlleven movimiento de dinero o su representacin! ,a )esolucin l++ de l99=, tambi$n del /anco 0acional de uba, contiene las )e'ulaciones provisionales para las operaciones en divisas con el exteriorC en su Artculo l6 expresa que las entidades no podr&n pactar la entre'a de artas de @aranta de su /anco o del /anco 0acional de uba,
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sin consentimiento expreso de los mismos! ,a tramitacin de emisin y<o aceptacin de cartas de 'aranta por el /anco 0acional de uba, incluida la emisin de Fstand by letter of crecidaF se efectuar& conforme a lo establecido en la )esolucin 0o! 3+ dictada el ll de 7ebrero de l99*! A su ve% para las 'arantas que el /anco decida emitir, ser& necesario suscribir un Acuerdo :arco con el /!0! , 8ver anexos9, se';n lo establecido a esos efectos, en el cual se definaC entre otros aspectosC el respaldo material que tendr&n estas 'arantas! ,as 'arantas a emitir por los /ancos del sistema /ancario 0acional deber&n ser anali%adas directamente por las entidades solicitantes con $stos! ,a )esolucin 0o! 3+ contiene la definicin de la 'aranta bancaria, la tramitacin de las mismas, su emisin, aceptacin y las re'ulaciones sobre reclamaciones que se pudieran producir! oncept;a como arta de @aranta el documento que emite el /anco en respaldo de un cliente o a favor de un tercero, que lo compromete a pa'ar un importe de dinero prefijado si su cliente incumple la cl&usula contractual objeto de la 'aranta 8Artculo l9! Oa que es un /anco la entidad emisora de la 'aranta, otor'a a la misma el car&cter de bancaria, siendo $ste el criterio de clasificacin que adopta la normativa! "n el texto se i'uala, en cuanto a su utili%acin, la carta de 'aranta y la carta de cr$dito contin'ente, por lo que su tramitacin, emisin o recepcin se re'ir& por id$nticas normas! 1etermina, que de no pactarse excepcin, resultara aplicable al contrato de 'aranta la ley cubana, y que ser&n de aplicacin las 0ormas y ?sos ?niformes relativos a los cr$ditos documentarios para la (tand /y ,etter of redict! l2 (olicitud de "misin! (e deber& formular por el cliente interesado a la 1ireccin de @estin de 0e'ocios 81@09 del /anco 0acional de uba! (e requiere una adecuada y correcta formulacin de esta solicitud, como paso inicial, puesto que de padecer de al'una omisin o error en su contenido, podra afectar la eficacia jurdica que se persi'ue con el uso de este instrumentoC al'o que se reitera en varios momentos de este trabajo! ,a solicitud debe presentarse por escrito por la parte le'itimada para ello, as como, debe ir acompaada del proyecto del contrato que dispone su emisin, o documento que expresa el motivo de la solicitud! "l cliente podr& presentar el proyecto del texto de 'aranta que adjuntar& a la solicitud de emisin! *2 #ramitacin! ,a 1ireccin de @estin de 0e'ocios anali%ar& el texto de la 'aranta que se presente, incluyendo al mismo las consideraciones financieras
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correspondiente! .'ualmente el 1epartamento de Asesora Jurdica .nternacional incluir& las consideraciones le'ales que estime necesarias, siendo obli'atoria la proyeccin de su parecer! ,a 1ireccin de @estin de 0e'ocios devolver& al cliente el texto definitivo aprobado, aclar&ndose al cliente que el contenido del texto no podr& ser modificado sin expresa autori%acin del /anco! "n el caso de 'arantas a recibir de otro /anco se precisar& con el cliente las consecuencias de la modificacin de las mismas, puesto que al producirse cambios o transformaciones en el contenido es completamente responsable el cliente, ante cualquier reclamacin posible! "l cliente deber& enviar a la 1ireccin de @estin de 0e'ocios copia del contrato principal ya firmado, y la correspondiente 'aranta para que se detecte cualquier discordancia entre el documento autori%ado y el definitivamente utili%ado! (i los documentos fueren los aprobados, los remitir& a la (ucursal "special de Aperaciones .nternacionales! "l /anco cobrar& las comisiones correspondientes, que se encuentran re'uladas en las )esoluciones lll y ll* de l99*, del /!0! ! "l Artculo ll de la )esolucin 0o! 3+ exi'e una elevada profesionalidad en el trabajo del personal que interviene en la tramitacin, emisin, o aceptacin de 'arantasC personal que es responsable de su conducta en todo momento! omo decamos, la (eccin "special de Aperaciones .nternacionales recibir& el texto aprobado de la 'aranta, proceder& a re'istrarla y de acuerdo con las instrucciones del 1epartamento de @estin de 0e'ocios, ser& responsable de su control y de 'estionar a nombre de su cliente la devolucin de la 'aranta al vencimiento 8 ya que se libera la 'aranta y se devuelve el ori'inal al /anco 'arante9! #ambi$n archiva las vencidas a no ser que se produ%ca prrro'a del vencimiento por el ordenante! 32 :odificacin de la arta de @aranta!
"l cliente deber& notificar al /anco la necesidad de modificar la 'aranta, para comunicar este particular al /anco extranjero y ajustar los t$rminos y condiciones! ,os cambios propuestos al documento inicial se estudiar&n por el 1epartamento de Asesora Jurdica .nternacional para determinar si proceden o no! "ste comportamiento conlleva al cobro de la comisin correspondiente por parte del /anco! 1e no producirse modificacin al'una, una ve% vencida la 'aranta, se notifica al cliente la cancelacin de la misma, por parte de la (ucursal "special de Aperaciones .nternacionales! 62 Aceptacin de la @aranta /ancaria! (e re'ula en el Artculo l+ de la )esolucin comentada, expresando que el
==
/anco por intermedio de la 1ireccin de 0e'ocio aprobar& el texto de la 'aranta emitida por otro /anco o institucin financiera a favor de uno de sus clientes o del propio /anco, que ampare pa'os por adelantado! ?na ve% aprobado por la 1!@!0! lo enva a la (eccin "special para su tramitacin y control, adem&s proceder& a su re'istro y posterior archivo! "l /anco debe informar a su cliente sobre cualquier anomala que detecte en el mismo! ,a 1!@!0! ser& responsable de la aceptacin de dicho /anco emisor! (i se recibe una 'aranta a favor de un cliente del /anco en respaldo de pa'os adelantados, cuando el /anco emisor solicite la conformidad del saldo vi'ente de la 'aranta la (eccin "special de Aperaciones .nternacionales responder& con la informacin que brinde el cliente! #al como comentamos inicialmente al tratar este punto, resultan aplicables las 0ormas que re'ulan las operaciones de omercio "xterior en moneda libremente convertible! "l cliente del /anco y su contraparte determinar&n cualquier modificacin a reali%ar a la 'aranta emitida! (i el beneficiario es el /anco, corresponde a $ste, llevar a cabo la 'estin! orresponde controlar la vi'encia de la 'aranta al cliente del /anco y es responsable de 'estionar, en los casos que proceda, la prrro'a del vencimiento! (iendo beneficiario el propio /anco , es responsable de $sta 'estin la 1!@!0!, que debe ser alertada por la (eccin especial con la suficiente antelacin! ,a )esolucin no determina que se considera como antelacin suficiente! ,as 'arantas que reciba el /anco a favor de su cliente deber& enviarla a este una ve% demostrada su autenticidad, y sea re'istrada, tal como re'ula el Artculo **! =2 ,a reclamacin de las @arantas! "l beneficiario de la 'aranta deber& solicitar a trav$s de un escrito firmado por dos funcionarios autori%ados, la reclamacin, y acompaar documento diri'ido al /anco emisor donde se fundamenta la reclamacin, y la 1!@!0 actuar& como mediador! (i fuere el propio /anco el beneficiario, debe reclamar la 1!@!0! en coordinacin con el 1epartamento de Asesora Jurdica .nternacional! >or lo que la (eccin "special o cualquier otra &rea deber& informar si considera oportuno la formulacin de la reclamacin!
=+
+ # + ; # " < % A G # A .) l!2 F ontratos /ancariosF! "dit! ivitas, (!A, :adrid, l99*! Autores5 Alonso ?reba, AlbertoC Amesti :endi%abal, :anuelC @alero @uilarte, Juan y otros! *!2 F:anual >r&ctico de ontratos .nternacionalesF! "dit! "(. , :adrid, l993! Autor5 /escos #orres, :odesto! 3!2 F"l r$dito /ancario! >r&ctica y #$cnica F! "dit! Autor5 /ertrand #oledo, Juan! 6!2 F1iccionario "nciclop$dico de 1erecho ?sual F! "dit! Leliasta! (!)!,! l9-9! Autor5 abanellos, @uillermo! =!2 F:anual >r&ctico de ontratacin :ercantil F! "dit! #ecnos, (!A, l993! Autor5 ano )ico, Jos$ )amn! +!2F 1ict&menes de 1erecho :ercantil F! "dit! opyrin'ht, l9-+! Autor5 @arri'ues, Joaqun! -!2F 0ueva "nciclopedia Jurdica F! "dit! 7rancisco (eix, (!A! /arcelona, l94=! Autor5 :ascarinas, arlos, "! 4!2F ontratos /ancarios, su si'nificacin en Am$rica ,atina F! "dit! Autor5 )odr'ue% A%uero, (er'io! 9!2 F 1erecho :ercantilF! "dit! >orrua, (!A, l996! Autor5 )odr'ue% )odr'ue%, Joaqun! 1!2/arrera @aff, Jor'e "studios de 1erecho :ercantil! 1erecho bancario! 1erecho industrial! :$xico, 19=4!
=-
ristiC Ara'n )eyes,
*!2/etancourt, An'el di'o de omercio Labana .mprenta y >apelera de )ambla y /ou%a 1909 ,ibro primero #tulo T p&'! 1-3 a 199! 3!2 arboneras #eral, 7rancisco ,a aceptacin de la letra de cambio! :adrid, "ditorial #" 0A(, 19-+! 6!2 ervantes Ahumada, )a;l #tulos y operaciones de cr$dito! (e'unda edicin, :$xico, "ditorial 19=)evistas5 1!2 )evista de 1erecho /ancario y /urs&til! "nero 2:ar%o l946! 0;mero l3, ao .H *!2 F>oyecto de di'o para las 'arantas y fian%as a primera demandaF! Autor5 (&nche% @uilarte, Juan! 3!2 )evista /". .nformaciones F ?ltimas 0oticias sobre el 7ondo "uropeo de .nversionesF! (eptiembre l996, p&'inas = y + Autor5 @reppi, "u'enio! + # + ; # " < % A G # A
l!2 Alonso ?reba, Alberto y otros! F ontratos bancariosF! "ditorial ivitas! :adrid l99*! *!2 /urdi ,pe%, :anuel y 7lores >$re%, )odolfo F"volucin de la /anca en la )ep;blica de ubaF! l944! + # + ; # " < % A G # A !2 1!2 /escos #orres, :odesto!
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F ontratos .nternacionalesF! .nstituto "spaol de omercio "xterior! "scuela (uperior de @estin omercial y :arPentin'! l993! *!2 /ertrand #oledo, Jos$! F"l r$dito /ancarioF! "ditorial 7de% y a, (! en ,a Labana!
3!2 ano )ico, Jos$ )! F:anual >r&ctico de contratacin :ercantilF! #ecnos! #ercera "dicin! l993! 6!2 1e% Her'ara, :arta! F:anual >r&ctico de omercio .nternacionalF "diciones 1eusto (!A! Alameda de )ecalde! /ilbao! "spaa! =!2 "spasa alpe! "nciclopedia ?niversal .lustrada! #omo H..! :adrid! l9l0! +!2 @arca, 7rancesco y Jos$ ,uis @arca! F,os ontratos :ercantiles y su jurisprudenciaF! "ditorial Ara%andi! "spaa! -!2 @arca Hillaverde, )afael! F ontratos /ancariosF! ivitas! :adrid! 4!2 @reco, >aolo! F urso de "ditorial Jus! :$xico!l96=! 9!2 .nstituto de "studios 7iscales! FArdenacin Jurdica del r$ditoF! :adrid! "spaa! l9-+! l0!2 :arcuse, )obert! F.ntroduccin a la terminolo'a financieraF! 7",A/A0! ll!2 :ascareas, arlos "! y otros! F0ueva "nciclopedia JurdicaF! #omo H! "ditorial 7rancesco (erex, (!A!
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=!2 di'o de omercio y leyes complementarias! "ditorial ivitas, (A ($ptima edicin

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1943 #tulo T p&'! 16* a 1-0! +!2 di'o de omercio anotado y concordado! :inisterio de Justicia! 19-= #tulo T p&'! 13+ a 1-=! -!21e >enia, )afaela #eora y pr&ctica del cheque 1erecho, :$xico, "ditorial >ascua 19-6! 4!21el )eal, @re'orio y Baidn )amn onferencias de 1erecho :ercantil, se'undo curso 1epartamento de >ublicaciones de la 7acultad de 1erecho de la ?niversidad de la Labana! onferencias T,.T y ,.! 9!2@arca )odr'ue%, (alvador 1erecho :ercantil "ditorial ?niversidad de @uadalajara p&'! *9 a 1*0! 10!2@ay de :ontell&, ) di'o de omercio espaol comentado derecho comparado9 #omo ..., se'unda parte /A( L, casa editorial, /arcelona p&'! 6*9 a -14! 8le'islacin, jurisprudencia y
11!2@me%2:artinho 7aerna, Au'usto "l cr$dito bancario y la funcin notarial! )evista jurdica espaola5 ,a ,ey #omo ..., 1941istribucin de la ,ey, (A :adrid, 194p&'! --9 a -96! 1*!2@on%&le% Alfonso, :i'uel An'el ,a letra de cambio como instrumento de cr$dito! "ditorial ,ex, ,a Labana, 19=+! 13!2@uill$n e .'ual, /artolom$ ,a letra de cambio! #ratado elemental de 1erecho :ercantil espaol! (e'unda edicin /A( L, asa editorial, /arcelona aptulo T.H
+1
p&'! 119 a 1*16!2Lu'uet y ampaa, >edro "l abo'ado popular /arcelona, :anuel (oler, editor #omo .. aptulo H. p&'! =*+ a =++! 1=!2,pe% de @oicoechea, 7rancisco #ratado pr&ctico sobre el cheque "mpresa editora de publicaciones, (A uba, 19=*! 1+!2Hivante, $sar #ratado de 1erecho :ercantil Holumen ... >rimera edicin, :adrid "ditorial )"?(, (A 193+ #ercera parte p&'s!13= a +*9 0!2 )odr'ue%, )odr'ue%, Joaqun! F urso de 1erecho :ercantil F #omo .., "dit! >orrua, (! A! :$xico, l996! ll!2 (ociedad de /anca (ui%a, Aperaciones 1ocumentarias! l*!2 Hillaseca, :arcet, Jos$ :ara F ,a /anca entral y el "stado F /osch, /arcelona, l96-! l3!M onferencias impartidas en /ancaria, )a;l epero /onilla, uba! el entro 0acional de (uperacin
+ # + ; # " < % A G # A l!2 /arrera @raf, J! F "studios de 1erecho "ditorial >orr;a, 8(!A 9! *!2 /ertrand, #oledo, Juan F r$dito /ancario F 3!2 olectivo de autores, F :adrid, l99*! ontratos /ancarios F :ercantil F
6!2 F 1iccionario de /anca y /olsa F

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"ditorial ,abor 8 (!A 9 l9+9 =!2 F 1iccionario "conmico de Arthurt (erdon! "diciones Hilassar de :ar, /arcelona "spaa! +!2 1a% Her'ara, :arta! F :anual >r&ctico de 1erecho .nternacional F "diciones 1eusto 8 (! A 9, Alameda de )icalde,/ilbao, "spaa! -!M 7errero, )mulo A! F onferencia sobre omercio y >a'os .nternacionalesF "studios :onetario ,atinoamericanos, l9+3! 4!M :a%ars, )2)udelli, 1! F >rincipio y >r&ctica de la 'estin financiera F ediciones 0auta8 (! A 9, /atines 3=-, /arcelona l9-*! 9!M :arque%, 0arvae%, Jos$ :! F :edios de >a'o en la ompraventa .nternacional F "sic, :adrid! entro de
;E<#.;AC#"$ 1!2 onstitucin de la )ep;blica!
*!2 ,ey Lipotecaria 8 ll262l493 9! 3!2 ,ey 0o! = 6!2 ,ey no! =9, =!2 di'o de 8 *02l*2l9=0 9! di'o omercio! ivil!
+!2 ,ey de .nversin "xtranjera 8 @!A, extraordinaria de +292 l99=9! -!2 1ecreto ,ey 0o! 46 sobre el (istema /ancario 0acional y el /anco 0acional de uba! 8 @!A! extraordinaria de l32l02l946 9! )esoluciones del /! 0! !
M )esolucin 0o! l=l de l=2+2l99*! 0ormas especficas de cobros y pa'os para las entidades autori%adas a operar en moneda libremente convertible! M )esolucin 0o! l++ de *32+2l99=! )e'ulaciones financieras provisionales para las operaciones en divisa con el exterior! M )esolucin 0o! 3+ de ll2*2l99*! 0ormas para la emisin y<o aceptacin de 'arantas bancarias!
+3
2 1ecreto2,ey 0o! +9 de l9 de mayo de l943! Ahorro!
reacin del /anco >opular de
2 1ecreto2ley 0o! 346 de 9 de septiembre de l9=*! .nstituye el se'uro de los depsitos bancarios! 2 )esolucin 0o! -+ de + de junio de l944 del />A! 2 de ircular 0o! 40- de *3 de junio de l993 del /0 ! F)e'lamento @eneral uentas corrientesF! uba!
2 :anual de .nstruccin y >rocedimientos del /anco 0acional de
2 ,ey 40<9+! ,ey de la 1i'nidad y (oberanas cubanas de fecha *6 de diciembre de 199+! )esolucin 0o! =4<94 de fecha 1 de junio de 1994, dictada por el /anco entral de uba! >ublicada en la @aceta Aficial Ardinaria de fecha 4 de Junio de 1994! ,ey -- de fecha = de (eptiembre de 199=, >ublicada en la @"! 0o! 3 de fecha + de (eptiembre de 199=! 1ecreto 2 ,ey 141 de fecha *3 de febrero de 1994! >ublicada en la @aceta Aficial Ardinaria 0o! 1- de fecha * de abril de 1994! resolucin 0o! 3* 19 de febrero de 199-, dictada por la >residente del banco >opular de Ahorro y publicada en la @aceta Aficial Ardinaria 0o! 16 de fecha = de mayo de 199-! ;E<#.;AC#"$ ! 1!2 F onstitucin de la )ep;blica de *!2 F di'o 3!2 6!2 =!2 +!2 -!2 4!2 ivil cubanoF! ubaF!
)esolucin 0o!*lU-4! /0 ! de fecha l de abril de l9-4! )esolucin 0o!3+U4+!/0 !de fecha *9 de enero de l94+! )esolucin 0o! 1U9l!/0 !de fecha * de enero de l99l! )esolucin 0o! *94U93 /0 )esolucin 0o! l+3U9=!/0 ! .nstruccin #ransitoria 0o! -++ /0 * de septiembre de l99+!
+6
de fecha 4 de noviembre de l993!
9!2 )esolucin ++<94 del /anco entral de uba 3 de junio de 1994, D)e'lamnero sobre el (ecreto bancarioE! @!A!A 0o! 31 de fecha *9 de junio de 1994! ;E<#.;AC#"$K l!2 *!M 3!2 onstitucin de la )ep;blica de di'o de di'o omercio! uba!
ivil!
6!2 1ecreto ,ey 0o! 46, que re'ula el (istema /ancario 0acional! =!2 )esolucin 0o! l-+ de l99=, )e'ulaciones 7inancieras >rovisionales para las Aperaciones en 1ivisas con el "xterior! 2 )esolucin -9<94 de fecha *1 de a'osto de 1994 del ministro >residente del /anco entral de uba! D)e'lamento de (upervisin /ancaria de los /ancos e .nstituciones 7inancieras no bancarias y oficinas de representacinE! @!A!A! de fecha 11 de septiembre de 1994! +!2 )esolucin 0o! l=l de l99*, 0ormas "specficas de obros y pa'os para las entidades autori%adas a operar en moneda libremente convertible! -!2 )e'las y ?sos ?niformes para el r$dito 1ocumentarios y para el documentario, de la &mara de omercio .nternacional! obro
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de fecha 4 de noviembre de l993!

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