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Ingresos
Costos
Inventario inicial de productos terminados
Costo de productos manufacturados
Costos productos para la venta
Inventario final de productos terminados
Costos de productos vendidos
$
$
$
$
$
$
$
$
$
11,000.00
73,000.00
84,000.00
8,000.00
76,000.00
9000
7000
2000
5000
2000
3000
1000
20000
$ 105,000.00
6000
$ 111,000.00
108,000
102,000
70,000
32,000
70,000
Utilidad en Operacin
Materiales directos:
Invenario inicial
Compra de materiales directos
Costo de materiales directos disp.
Inventario final
Costo Total de Materiales directos
210,000
22,000
104,000
126,000
18,000
Utilidad bruta
Gastos de Operacin:
Inv-desarrollo, diseo, marketing, distri, serv.
Gastos de Operaciones Totales
7000
$ 104,000.00
Foxwood Company
Estado de Resultados
Ingresos
Costos de los productos vendidos:
Inventario inicial de productos terminados
Costos de manufactura de productos terminados
Costo de los productos disponibles para la venta
Inventario de productos terminados, 31 dic
Costo de productos vendidos
1,360,000
100,000
$ 960,000.00
1,060,000
150,000
910,000
Utilidad bruta
450,000
Costos operativos:
Promociones de marketing
Salarios de marketing
Costos de distribucin
Costos de servicio al cliente
Total de Gastos Operacionales
60,000
100,000
70,000
100,000
330,000
Utilidad operativa
120,000
Materiales directos:
Inventario para materiales directos 1enero
Materiales directos comprados
Total de materiales directos disponibles
Inventario para materiales directos 31 dic
Total de costos directos utilizados
$
$
$
$
$
40,000.00
460,000.00
500,000.00
50,000.00
450,000.00
$ 300,000.00
Costos indirectos:
Paper esmerilado
Lubricantes y refrigerantes
Costos por manejo de materiales
Diversos conceptos de mano de obra indirecta
Costos del arrendamiento de la planta
Depreciacin: Equipo de planta
Impuestos prediales sobre el equipo de planta
Seguro contra incendios sobre equipo de planta
$
$
$
$
$
$
$
$
2,000.00
5,000.00
70,000.00
40,000.00
54,000.00
36,000.00
4,000.00
3,000.00
V
V
v
v
f
f
f
f
$ 214,000.00
Costos de manufactura
Inventario de productos de proceso 1 enero
Total de costos de manufactura a considerar
Inventario de productos en proceso 31 dic
Costos de productos manufacturados
$ 964,000.00
$ 10,000.00
$ 974,000.00
$ 14,000.00
$ 960,000.00
0.50
$
$
500,000.00
0.50
0.06
0.05
Punto de equilibrio
Boleto
Porcentaje ganado
Precio de Venta
Costos fijos
Costos variables
$ 14,000.00
$
20.00
$ 14,000.00
$
20.00
MCU
Utilidad Operativa
Boletos
900.00
10%
90.00
70.00
0
200
50
7000
300.0
30.00
467
700
$ 15,000.00
$ 90,000.00
$ 20,000.00
$ 95,000.00
$
$
$
$
20,000.00
180,000.00
15,000.00
185,000.00
2500
16.00
$ 40,000.00
150%
$ 40,000.00
$ 60,000.00
$ 3,000.00
$ 52,000.00
$ 40,000.00
$ 10,000.00
$ 5,000.00
$ 8,000.00
$ 2,000.00
$ 3,000.00
$ 13,000.00
$
$
$
$
$
$
$ 57,000.00
180,000.00
13,000.00
90,000.00
40,000.00
60,000.00
3,000.00
$ 60,000.00
$ 3,000.00
60,000
Total
Materiales directos
Mano de obra directa
Total costos directos
Unitario
$ 1,125,000.00
$ 600,000.00
$ 1,725,000.00
Costos indirectos
Horas MOD totales
Costos indirectos presupuestados
Tasa presup. de mano costo indirecto
Horas de trabajo
Costo indirecto
TOTAL DE COSTOS
18.75
10
28.75
$
$
$
Unitario
675,000.00 $
195,000.00 $
870,000.00 $
45.00
13.00
58.00
39,750
$ 2,385,000.00
$
60.00
30,000.00
$ 1,800,000.00 $
$ 3,525,000.00 $
9,750.00
30.00
58.75
$ 585,000.00 $
$ 1,455,000.00 $
39.00
97.00
$ 2,055,000.00 $
$ 1,455,000.00 $
$ 600,000.00 $
137.00
97.00
40.00
29.20%
Calculo de utilidad
Ingresos
Costos totales
Utilidad operativa
Margen de utilidad
$ 3,780,000.00 $
$ 3,525,000.00 $
$ 255,000.00 $
63.00
58.75
4.25
6.75%
COSTOS PRESUPUESTADOS
$
$
$
$
$
$
450,000.00
300,000.00
637,500.00
81,000.00
391,500.00
255,000.00
CANTIDAD BASE
#
UNIDAD
100
Partes-pie cuadrado
2000
Horas de configuracion
12750
Horas maquinas
200
embarques
67500
pies cubicos entregados
39750
MOD
Cantidad
60,000
Total
Materiales directos
Mano de obra directa
Costos D. mantenimiento
Total costos directos
Unitario
15,000
Total
$ 1,125,000.00
$ 600,000.00
$ 120,000.00 $
$ 1,845,000.00
18.75
10
2.00
30.75
$ 675,000.00
$ 195,000.00
$ 150,000.00
$ 1,020,000.00
Unitario
$
$
$
$
45.00
13.00
10.00
68.00
Costos indirectos:
Diseo
Conf. maquinas
Op. mecanicas
Preparacin embarques
Distribucin
Administracin
$
$
$
$
$
$
30
135,000.00
500
75,000.00
9000
450,000.00
100
40,500.00
45000
261,000.00
30000
192,452.83
ppc
70
315,000.00
1500
225,000.00
3750
187,500.00
100
40,500.00
22500
130,500.00
9750
62,547.17
$
horas
$
horas-maquina
$
embarques
$
pce
$
horas MDO
ppc
horas
horas-maquina
embarques
pce
HORAS mdo
$ 1,153,952.83 $
19.23
961,047.17 $
64.07
Total de costos
$ 2,998,952.83 $
49.98
$ 1,981,047.17 $
132.07
TOTAL
$ 1,800,000.00
$ 795,000.00
$ 2,595,000.00
$ 2,385,000.00
$ 4,980,000.00
$ 5,835,000.00
$ 4,980,000.00
$ 855,000.00
TASA
$ 4,500.00
$
150.00
$
50.00
$
405.00
$
5.80
$
6.42
TOTAL
ras-maquina
$ 1,800,000.00
$ 795,000.00
$ 270,000.00
$ 2,865,000.00
450,000.00
300,000.00
637,500.00
81,000.00
391,500.00
255,000.00
$ 2,115,000.00
$ 4,980,000.00
Family Supermarket
BEBIDAS GASEOSAS
Ingresos
$ 317,400.00
Costos de los bienes vendidos
$ 240,000.00
Costo de apoyo
$ 72,000.00
Total de costos
$ 312,000.00
Utilidad operativa
$ 5,400.00
Utilidad operativa como porcentaje
1.70%
Costos directos:
Costo de botellas devueltas
Vegetales frescos
$ 840,240.00
$ 600,000.00
$ 180,000.00
$ 780,000.00
$ 60,240.00
7.17%
4,800.00
Costos indirectos:
Actividad
Presupuestado
Cantidad
#
Unidad
624 ordenes de compra
1260 entregas
3456 horas abasteciendo
614400 articulos vendidos
$
$
$
$
62,400.00
100,800.00
69,120.00
122,880.00
Ordenes
Colocacin ordenes de compra
entregas
Entrega de mercanca
Horas
Abastecimiento estanteras
Art. Vendido
Apoyo al cliente
144
$ 14,400.00
120
$ 9,600.00
216
$ 4,320.00
50400
$ 10,080.00
336
$ 33,600.00
876
$ 70,080.00
2160
$ 43,200.00
441600
$ 88,320.00
$ 38,400.00
$ 244,800.00
$ 283,200.00
$ 235,200.00
$ 600,000.00
$ 835,200.00
Utilidad operativa
Utilidad operativa en porcentaje
$ 34,200.00
10.78%
5,040.00
0.60%
denes de compra
ras abasteciendo
ticulos vendidos
Alimentos empacados
$ 483,960.00
$ 360,000.00
$ 108,000.00
$ 468,000.00
$ 15,960.00
3.30%
$
$
$
$
$
TOTAL
1,641,600.00
1,200,000.00
360,000.00
1,560,000.00
81,600.00
4.97%
Tasa
100
80
20
0.2
144
$ 14,400.00
264
$ 21,120.00
1080
$ 21,600.00
122400
$ 24,480.00
62,400.00
100,800.00
69,120.00
122,880.00
$ 81,600.00
$ 360,000.00
$ 441,600.00
$ 355,200.00
$ 1,204,800.00
$ 1,560,000.00
$ 42,360.00
8.75%
81,600.00
4.97%
30%