GESTION MUNICIPAL INTEGRADA

SICAL BASICO

Versin 2.0 para Windows.

Febrero 2013

Notas sobre la instalacin y novedades del programa.

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NOVEDADES DE LA ACTUALIZACION.

Esta actualizacin trae varias novedades importantes: 1. Modificaciones para la elaboracin del Presupuesto General para el ejercicio 2013, en aplicacin de lo dispuesto en la Ley Orgnica 2/2012 de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, y en la Orden HAP/2105/2012: 1.1. 1.2. Nuevo Informe de Estabilidad Presupuestaria. Regla de Gasto. Clculo del Lmite de Gasto No Financiero.

2. Tratamiento contable del las facturas registradas en el RDL 4/2012 de 24 de febrero y RDL 7/2012 de 9 de marzo cuando existe un Plan de ajuste con prstamo de entidad bancaria. 3. Gestin de Facturas para la obtencin de los informes trimestrales de Morosidad, en cumplimiento del artculo cuarto de la Ley 15/2010, de 5 de julio. (Presente ya en la actualizacin de marzo de 2012). 4. Ajustes SEC-95 en la Liquidacin del Presupuesto. 5. Nuevo Informe de Estabilidad de la Liquidacin del Presupuesto. 6. Plantilla de Personal del Presupuesto.

1.- MODIFICACIONES DEL EJERCICIO 2013.

PARA

LA ELABORACION DEL PRESUPUESTO

1.1.

NUEVO INFORME DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA.

Se adapta el informe de Estabilidad Presupuestaria a lo establecido en los artculos 3 y 11 de la Ley Orgnica 2/2012 de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. En dicho informe no se han realizado ajustes del SEC-95 (Sistema Europeo de Cuentas Nacionales), previstos por la IGAE en su Manual de Clculo del Dficit en Contabilidad Nacional adaptado a las Corporaciones Locales, por entender que dichos ajustes no son aplicables en la aprobacin del Presupuesto por tratarse de previsiones. Dicho manual de clculo lo podemos encontrar en la siguiente direccin:
http://www.igae.pap.minhap.gob.es/sitios/igae/esES/InformesCuentas/Informes/Paginas/publicaciones.aspx

Para acceder al listado, en el men de Listados dentro del mdulo Presupuesto, encontramos el acceso a este listado, que queda como sigue:

1. 2- REGLA DE GASTO Y CALCULO DEL LIMITE DE GASTO NO FINANCIERO. De acuerdo con la ltima versin de la Gua de formularios para el Suministro de Informacin publicada en la Oficina Virtual de Coordinacin Financiera el da 27 de diciembre pasado, que servirn para dar cumplimiento al suministro de informacin presupuestaria por parte de las Corporaciones Locales, conforme a lo establecido en la Orden HAP/2105/2012, se han introducido en el mdulo Presupuesto de la aplicacin informtica, la informacin necesaria para llevar a cabo el anlisis y evaluacin del cumplimiento de la Regla de Gasto. Para acceder a los clculos, en la opcin Regla de Gasto del men Presupuesto, dentro del mdulo del mismo nombre:

Obtenemos una pantalla como la que sigue:

Cuando pinchamos sobre la pestaa Regla de Gasto nos aparecer la tabla con los datos y las operaciones para el clculo de la Regla (imagen siguiente). Desde esta misma pantalla, en la pestaa Presupuesto podemos cambiar las previsiones iniciales de 2013 y disponemos adems de la comparativa con el presupuesto de 2012.

Por tanto, a efectos de realizar los clculos oportunos, ser necesario haber introducido previamente los datos del presupuesto 2013. Para la obtencin de la ejecucin ms reciente posible de la liquidacin de 2012, basta con pulsar sobre el ttulo de la columna Liquidacin. Es decir, que los datos que se importan, son los de las obligaciones reconocidas hasta la fecha que tengamos mecanizada en la contabilidad de 2012. A estos datos habr que sumarles las posibles variaciones que se prevean en cada uno de los captulos hasta fin del ejercicio. En esta pantalla se recoge el gasto computable a efectos de aplicacin de la Regla del Gasto, de la Liquidacin (o estimacin de la Liquidacin) del ejercicio 2012 y del presupuesto del ejercicio 2013, as como el detalle de los incrementos y disminuciones de recaudacin derivados de cambios normativos en el ejercicio 2013. A esta informacin se hace referencia en el apartado 2.5.2 Corporacin Local. Anlisis y evaluacin del cumplimiento de la Regla del Gasto de la Gua de formularios para el Suministro de Informacin. (Pginas 7, 8, 9 y 17 de dicha Gua).

Con el fin de poder realizar ajustes sobre los datos, tanto de Presupuesto 2013 como de Previsiones de Liquidacin de 2012, el programa guarda los datos susceptibles de ser variados cada vez que abandonamos la pantalla de clculos. Las casillas editables, aparte de las previsiones de liquidacin de los captulos de gasto de 2012, tenemos las siguientes:

RESUMEN DE AJUSTES SEC-95:

Podemos encontrar la informacin sobre los ajustes necesarios en la 1 edicin de la Gua para la determinacin de la Regla de Gasto del artculo 12 de la Ley 2/2012 Orgnica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera para Corporaciones Locales publicada por la IGAE en el enlace: http://www.igae.pap.minhap.gob.es/sitios/igae/esES/InformesCuentas/Informes/Paginas/publicaciones.aspx

Ajustes de Consolidacin: Se trata de las diferencias entre las transferencias registradas por la entidad pagadora y la entidad receptora en el mbito de las entidades que integran la Corporacin Local (Organismos Autnomos, Entidades Locales menores, Juntas Vecinales etc). Intereses de la Deuda: Son las cantidades previstas en los conceptos 300, 310, 320, 330 y 340 de los gastos del Presupuesto, y lo ejecutado en dichos conceptos en la liquidacin de 2012, que hacen referencia a los intereses propios de la Deuda. Gastos con Financiacin Afectada: Son las inversiones financiadas con fondos finalistas procedentes de la Unin Europea, Estado, Comunidad Autnoma, Diputacin y otras Administraciones Pblicas. Estn presupuestadas como parte de los captulos 4 y 7 de Ingresos. Aumentos y disminuciones permanentes en la Recaudacin: Son los aumentos o disminuciones previstas en la recaudacin de ingresos que han sido determinados por cambios normativos (Modificacin de Ordenanzas, Renovacin Catastral, etc). IMPRESIN DE LOS RESULTADOS DE LA REGLA DE GASTO

Los resultados obtenidos en esta pantalla pueden ser impresos desde el propio botn Imprimir presente en la pantalla o mediante el listado que se obtiene en el men Listados del mdulo Presupuesto:

Se obtiene el siguiente listado:

2.- TRATAMIENTO EN BSICAL DE LAS OPERACIONES DERIVADAS DEL MECANISMO DE FINANCIACIN PARA EL PAGO A LOS PROVEEDORES DE LAS ENTIDADES LOCALES PREVISTO EN LOS REALES DECRETOS LEYES 4/2012, DE 24 DE FEBRERO, y 7/2012, DE 9 DE MARZO. El Real Decreto Ley 4/2012, de 24 de febrero, por el que se determinan obligaciones de informacin y procedimientos necesarios para establecer un mecanismo de financiacin para el pago a los proveedores de las entidades locales, y el Real Decreto Ley 7/2012, de 9 de marzo, por el que se crea el Fondo para la financiacin de los pagos a proveedores (FFPP), han establecido un mecanismo de pago y cancelacin de deudas con proveedores de las entidades locales. En la prctica, este mecanismo se ha traducido en dos modalidades de funcionamiento: a) OPERACIONES CON PRSTAMO: modalidad en la que las entidades locales formalizarn un prstamo con el FFPP, a travs del cual se financiar el pago de las deudas pendientes con proveedores. b) OPERACIONES SIN PRSTAMO: en esta otra modalidad el FFPP se har cargo del pago de las deudas pendientes con proveedores, subrogndose en la posicin jurdica de stos frente a la entidad local. Adems, el FFPP tendr el carcter de acreedor pblico preferente, lo cual le permite cobrar esas deudas mediante retenciones de la participacin en los ingresos del Estado (PIE). La principal diferencia entre ambas modalidades estriba en que, en el primer caso (operaciones con prstamo), la deuda comercial de las entidades locales con los proveedores se transforma, merced a la financiacin recibida va prstamo formalizado con el FFPP, en una deuda financiera con dicho Fondo; mientras que en las operaciones sin prstamo, las deudas de los proveedores locales pagadas por el FFPP son de naturaleza comercial y seguirn sindolo, con la salvedad de que cambia el acreedor, dejando de ser acreedores de la entidad local los proveedores originarios y pasando a ser acreedor el FFPP al subrogarse en la posicin jurdica de dichos proveedores frente a la entidad local. OPERACIONES CON PRSTAMO En el modelo de contrato de prstamo a suscribir por las entidades locales se prev la apertura de una cuenta bancaria (a nombre de la entidad local aunque indisponible para ella) en la que se abonar el capital del prstamo y desde la cual se realizarn nicamente los cobros y pagos relativos al mismo. Por tanto, por lo que se refiere a los pagos, desde la cuenta bancaria que se abra se pagarn las facturas pendientes a los proveedores por los importes correspondientes. Con el ingreso en cuenta del prstamo se registrar el nacimiento de la deuda financiera a largo plazo como ingreso presupuestario y con la informacin sobre los pagos realizados, se registrar la extincin de las deudas. 9

Creacin de Prstamo para el pago a Proveedores En primer lugar, crearemos el prstamo en Archivos->Situacin de la Deuda: En el ejemplo, la entidad es adjudicataria de un prstamo por 20.000 euros para el pago a proveedores.

Pasos para crear una nueva tesorera o cuenta bancaria: Para la creacin de la nueva cuenta bancaria hacemos click la opcin Archivos en el men superior y seleccionamos la opcin Bancos e Instituciones de Crdito. En la pantalla que nos sale, pinchamos sobre Aadir y creamos un nuevo banco en los trminos de la imagen que se muestra a continuacin.

Damos a aceptar y ya tenemos el nuevo banco.

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Ingreso del Prstamo: Realizamos un Apunte de Ingreso en Presupuesto Corriente en la partida 913.00 de Prestamos a Largo Plazo de entes de fuera del sector pblico (Bancos)

Si la partida no existe en nuestro presupuesto, la creamos sin consignacin inicial, tal y como se muestra a continuacin:

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Cancelacin de las deudas a proveedores Llegados a este punto se pueden contemplar 2 casos: a) Que todas las deudas estn ya reconocidas tanto en presupuesto corriente de gasto como en presupuestos cerrados . b) Que parte o ninguna de las deudas se encuentren reconocidas (seran las conocidas como Facturas del cajn) En el primero de los supuestos, la cancelacin de la deuda se realizar mediante Apuntes de Gasto con slo la fase de pago marcada, de la obligacin pendiente en presupuesto corriente o bien mediante el Pago de Obligaciones de presupuestos cerrados, cuya nica particularidad es la tesorera, que sealar siempre la Cuenta Bancaria para Pago a Proveedores definida anteriormente. El segundo caso trae consigo la posibilidad de que nuestro presupuesto de gastos no contemple las cantidades del pago a proveedores y por lo tanto se produzcan excesos de vinculacin. Para ello, habremos de realizar las oportunas modificaciones por Generacin de Crditos con cargo a la partida 913.00 de ingresos (Ya que no tenemos presupuestado el prstamo y por lo tanto es nuevo ingreso), dando crditos a las partidas de gasto que lo necesiten, para realizar el pago de las facturas de proveedores no reconocidas y luego aplicar la tcnica descrita para el primero de los supuestos.

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3.- GESTION DE FACTURAS PARA INFORMES TRIMESTRALES DE MOROSIDAD. Habremos observado, al entrar en el mdulo de CONTABILIDAD de la aplicacin, que en el men principal Presentacin Telemtica aparece una nueva opcin: Informes Trimestrales.

A travs de esta opcin del men podremos obtener listados de informes trimestrales, registro de facturas y archivos XML para la presentacin telemtica en la Oficina Virtual de Coordinacin Financiera con las Entidades Locales. Previo a la obtencin de informes ni listados, hemos de realizar el tratamiento de las facturas. Para ello hemos de entrar en la opcin Registro de Facturas del men Archivos:

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REGISTRO DE FACTURAS Aqu nos aparecer la pantalla de Registro de Facturas, que es una lista de facturas registradas, que ir llenndose a medida que realicemos el registro de documentos.

Para registrar un nuevo documento, hemos de pulsar el botn Aadir en la que hemos de consignar los datos de la factura a registrar:

En el apartado Fecha de Registro pondremos la fecha en la que se realiza el registro de la factura en nuestro sistema contable.

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En el campo Identificador de Factura, indicaremos el nmero de factura, o algn tipo de informacin que distinga la factura. En Descripcin haremos una breve resea del contenido de la factura. Seleccionamos el Tercero que emiti la factura. En Tercero indicaremos el tercero que nos factura. En el apartado Importe de la Factura indicaremos el Importe total de la Factura y sealaremos si se pagarn Intereses por demora al Tercero. En el campo Fecha inicio periodo de pago indicaremos la fecha en la que comienza dicho periodo. Por defecto el programa aplica la Fecha de Registro ya que es la fecha en la cual tenemos constancia de la factura. En el campo Fecha fin periodo de pago indicaremos la fecha en la que finaliza el periodo legal dicho periodo. Por defecto el programa calcula la fecha aplicando lo establecido en la normativa (para 2013 son 30 das desde la fecha de recepcin). El apartado Reconocido a 1 de Enero es para facturas cuya fecha de Factura y fecha de Registro sea anterior al 1 de enero del ejercicio en curso. Indicaremos el importe que a fecha 1 de enero estuviese reconocido de dicha factura. En el apartado Pagado a 1 de Enero de estas facturas indicaremos el importe que a fecha 1 de enero hubiese sido pagado ya de dicha factura. Estos campos se irn calculando automticamente en el cierre y apertura de cada ejercicio hasta que la factura se encuentre reconocida y pagada por completo. Qu facturas debo registrar? Segn lo establecido en el punto 2 AMBITO OBJETIVO de la Gua para la elaboracin de los Informes trimestrales que las entidades locales han de remitir al Ministerio de Economa y Hacienda, en cumplimiento del artculo cuarto de la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificacin de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales.
El mbito objetivo son las operaciones comerciales. Quedan fuera del mbito de la Ley las operaciones que no estn basadas en una relacin comercial, tales como las que son consecuencia de la relacin estatutaria y de personal o las que son consecuencia de la potestad expropiatoria. El destinatario tiene que ser una empresa, quedando, por tanto, excluidas las que se producen entre distintas entidades del sector pblico. Deben incluirse las facturas litigiosas y, en su caso, los gastos sometidos a convalidacin. Por tanto, en el mbito local, se correspondern con: a. Para las entidades sometidas a Presupuesto limitativo, con carcter general: gastos corrientes en bienes y servicios inversiones

ASOCIAR FACTURAS EN OPERACIONES DE GASTO: En las pantallas de operaciones sobre Gastos, tanto de Presupuesto Corriente como de Presupuestos Cerrados, se ha habilitado una nueva casilla Factura en la que indicaremos la factura a la que hace referencia la operacin: 15

A partir de ese momento, la factura seleccionada no puede ser borrada ni modificada. Siguiendo la poltica de nuestras aplicaciones, es posible registrar una factura en el mismo momento de su contabilizacin, desde la misma pantalla del apunte, pinchando sobre la lupa de Factura y realizando el registro de la misma, siguiendo el procedimiento descrito en el apartado REGISTRO DE FACTURAS. OBTENCION DE LISTADOS DEL REGISTRO DE FACTURAS Una vez registradas las facturas, podremos obtener un listado con el estado actual de cada una de ellas, haciendo click sobre la opcin Registro de Facturas del men de Informes Trimestrales.

Podemos comprobar a simple vista el estado de las facturas seleccionadas en un listado como la imagen anterior.

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OBTENCION DE INFORMES TRIMESTRALES IMPRESOS. Mediante la opcin Informe de Morosidad del men Informes Trimestrales podemos obtener una copia impresa del informe trimestral del periodo que seleccionemos en el desplegable de la pantalla que nos aparece

El listado que aparece contiene las tablas con los datos que han de reflejarse en el informe, tal y como han sido publicadas por el Ministerio, para ser presentadas en el Pleno por el Tesorero Municipal u rgano encargado del tema.

PRESENTACION TELEMATICA DE INFORMES TRIMESTRALES. Mediante la opcin Fichero Morosidad XML del men Informes Trimestrales podemos obtener el fichero en formato XML del informe trimestral del periodo que seleccionemos en el desplegable de la pantalla que nos aparece Se nos solicitar el Cdigo M.E.H. que es el mismo que habremos utilizado anteriormente para remitir el Presupuesto y Liquidacin telemticas por la Oficina Virtual, y el trimestre que queremos generar. 17

Al terminar la generacin del fichero, nos aparece un mensaje como el siguiente:

Podemos copiar el fichero generado a otra ubicacin para proceder luego a su remisin telemtica a travs de la web. Y seleccionamos el destino:

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REMISION TELEMATICA DEL FICHERO: Para realizar la remisin telemtica del fichero, hemos de ir a la pgina web de la Oficina Virtual de Coordinacin financiera pichando sobre la opcin Sitio Web del men de Presentacin Telemtica, dentro de Informes Trimestrales. En el sitio web hemos de seleccionar la opcin de presentacin, que en la actualidad es el siguiente:

Con nuestro usuario y claves proporcionadas por la Unidad Provincial de Coordinacin, junto con la firma electrnica (previamente instalada y sin caducar) y la configuracin adecuada para el navegador (Internet Explorer), podremos realizar la presentacin telemtica y la firma electrnica del informe del periodo necesario.

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4.- AJUSTES SEC-95 EN LA LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO. Para la Liquidacin del presupuesto del ejercicio 2012 se han de tener en cuenta los llamados AJUSTES SEC-95 (ajustes en trminos del Sistema Europeo de Cuentas) para el clculo de la Capacidad o Necesidad de Financiacin de la Liquidacin. Estos ajustes estn definidos en el Formulario F.1.1.B.1 de la Gua de Formularios publicada por la IGAE, para el suministro de informacin al Ministerio de Hacienda y Administraciones Pblicas, que estn sujetos a constantes variaciones, tal como se indica la pgina 3 de dicha gua:

Para reflejar en la aplicacin estos importes de Ajustes SEC-95, hemos abierto una nueva opcin en el men Archivos del mdulo de contabilidad:

Desde aqu podemos definir los importes de los determinados ajustes que sean de aplicacin en nuestra contabilidad para el ejercicio 2012 y siguientes. 20

Al seleccionar esta opcin podemos visualizar la tabla descrita en la Gua de Formularios, adaptada a nuestra aplicacin:

El programa tiene la posibilidad de calcular los importes para 4 de estos ajustes:

GR000 AJUSTE POR RECAUDACION DE INGRESOS, CAPITULO 1 GR000b AJUSTE POR RECAUDACION DE INGRESOS, CAPITULO 2 GR000c AJUSTE POR RECAUDACION DE INGRESOS, CAPITULO 3 GR014 GASTOS REALIZADOS PENDIENTES DE APLICAR A PRESUPUESTO.

Para calcularlos automticamente pulsamos sobre el botn Recalcular y si deseamos introducir un valor (positivo o negativo) para el ajuste deseado, slo hemos de seleccionarlo y pulsar sobre Modificar o hacer doble click sobre el mismo. Entonces nos aparecer una pantalla como la siguiente:

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Aquellos ajustes en los quela aplicacin no realiza clculos automticos, hemos de calcularlos nosotros basndonos en la gua:
http://www.igae.pap.minhap.gob.es/sitios/igae/es-ES/InformesCuentas/Informes/Documents/Manual-AATT/ManualCCLL1Edicion2006b.pdf

y poner el importe deseado en la casilla correspondiente, as como una breve explicacin de la misma en el campo Observaciones. 5.- NUEVO INFORME DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA EN LA LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO. Los ajustes SEC-95 introducidos mediante la opcin explicada en el apartado anterior, tienen su reflejo en el nuevo listado sobre la Estabilidad de la Liquidacin, como se muestra a continuacin. Este listado lleva ligado igualmente, la relacin de los ajustes SEC y su explicacin en el campo observaciones. Segn se establece en el apartado .2.5.1 de la Gua de Formularios, para la medicin de la capacidad de financiacin de una Entidad, se tendr en cuenta lo siguiente: a) Si la Entidad est sometida a Presupuesto Limitativo/Contabilidad Publica, la capacidad o necesidad de financiacin se calcula como: (+) Ingresos no financieros. Suma de los Ingresos previstos en los Captulos 1 a 7 del Presupuesto. (-) Gastos no financieros. Suma de los Gastos previstos en los Captulos 1 a 7 del Presupuesto. (+/-) Ajustes a aplicar al saldo resultante de los Ingresos y Gastos no financieros del Presupuesto para relacionarlo con la capacidad o necesidad de financiacin calculada conforme al SEC. La relacin de los ajustes a aplicar y sus importes se recogen en el formulario F.1.1.B1. Para la determinacin de los ajustes y su importe, consultar el apartado III Ajustes entre el saldo presupuestario no financiero y el dficit o supervit de Contabilidad Nacional del Manual del Calculo del dficit en Contabilidad Nacional adaptado a las Corporaciones Locales . (+/-) Los ajustes a realizar para homogeneizar las operaciones internas de ingresos y gastos entre entidades de la Corporacin Local o dependientes de ella. Correccin de los desajustes que puedan existir entre las cantidades dadas y recibidas en los presupuestos del ejercicio 2013 o, en su caso, estados financieros, por operaciones internas entre entidades integrantes de la Corporacin local o dependientes de sta. La relacin de ajustes a aplicar y sus importes se recogen en el formulario F.2.1. Para la determinacin de los ajustes y su importe, consultar el apartado III.6 Consolidacin de transferencias entre administraciones publicas del Manual del Calculo del dficit en Contabilidad Nacional adaptado a las Corporaciones Locales. :

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6.- SECTORIZACION PRESUPUESTO.

DE

LA

PLANTILLA

DE

PERSONAL

DEL

El artculo 7) Informacin sobre personal de la Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de informacin previstas en la Ley Orgnica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, establece: Las Comunidades Autnomas y las Entidades Locales remitirn, una vez aprobados sus correspondientes presupuestos y estados financieros, informacin detallada sobre los gastos de personal, contenidos en los mismos con el desglose y alcance que se determina en el apartado 2 de este artculo Siguiendo el modelo publicado por la IGAE en la Gua de Formularios sobre Informacin a comunicar para el cumplimiento de obligaciones contempladas en la Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de informacin previstas en la Ley Orgnica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera hemos adaptado la plantilla de personal del Presupuesto para facilitar la obtencin de los datos necesarios para realizar estas comunicaciones por sectores, que en el Modelo Bsico, por razones de presupuesto, hemos limitado a un nico sector por defecto: Administracin General de la Entidad.

La nueva Plantilla de Personal difiere de la anterior. Para contemplar las nuevas variaciones, entramos en ella a travs del men Presupuesto. Lo primero que nos llama la atencin es la aparicin de otros tipos de personal.

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Al entrar en uno de ellos veremos:

Como consecuencia de estas modificaciones, a la hora de imprimir la antigua plantilla de personal, ahora tenemos dos opciones:

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Relacin de Personal, en la que, como su nombre indica, se relacionan los distintos integrantes de la Plantilla, indicando de forma individual los datos sobre retribuciones bsicas, complementarias, aportaciones a planes, etc.

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- Gastos por Sectores, que se corresponde con el modelo publicado en la Gua de Formularios, con la clasificacin del personal en el formato solicitado. Los diferentes sectores estn publicados en la Gua de Formularios para la Remisin de Informacin publicada por la IGAE en la Oficina Virtual de Coordinacin Financiera del Ministerio de Hacienda y Administraciones Publicas.

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C/ Norberto Cuesta Dutari, 5 Bj. 37007 Salamanca Telf.: 923 280 646 Fax.: 923 213 354 www.elsecretario.com informatica@elsecretario.com

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