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PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS

PLAN DE CUENTAS
ELEMENTO 10 10.1 10.2 10.3 10.4 10.41 10.42 10.5 10.51 10.6 10.61 10.62 10.7 11 11.1 11.11 11.111 11.112 11.12 11.121 11.122 11.13 11.131 11.132 11.14 11.141 11.142 11.15 11.151 11.152 11.2 11.21 11.211 11.212 11.22 11.221 11.222 11.23 11.231 11.232 11.24 11.3 11.31 11.32 12 12.1 12.11 12.12 1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja Fondos Fijos Remesas en Trnsito Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras Cuentas Corrientes Operativas Cuentas Corrientes para Fines Especficos Otros Equivalentes de Efectivo Otros equivalentes de efectivo Depositos en Instituciones Financieras Depsitos de Ahorro Depsitos a Plazo Fondos sujetos a restriccin INVERSIONES FINANCIERAS Inversiones Mantenidas para Negociacin Valores Emitidos o Garantizados por el Estado Costo Valor Razonable Valores Emitidos por el Sistema Financiero Costo Valor Razonable Valores Emitidos por Empresas Costo Valor Razonable Otros Ttulos Representativos de Deuda Costo Valor Razonable Participaciones en Entidades Costo Valor Razonable Inversiones disponibles para la venta Valores emitidos o garantizados por el Estado Costo Valor Razonable Valores emitidos por el sistema financiero Costo Valor Razonable Valores emitidos por empresas Costo Valor Razonable Otros ttulos representativos de deuda Activos financieros compromiso de compra Inversiones mantenidas para negociacin Acuerdo de compra Inversiones disponibles para la venta Acuerdo de compra CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Cobrar No Emitidas Emitidas en Cartera

12.13 12.14 12.2 12.3 12.31 12.32 12.33 13 13.1 13.11 13.111 13.112 13.113 13.114 13.115 13.12 13.13 13.131 13.132 13.133 13.134 13.135 13.14 13.2 13.3 14 14.1 14.11 14.12 14.13 14.19 14.2 14.21 14.22 14.3 14.31 14.32 14.31 14.4 14.41 14.42 14.43 14.8 16 16.1 16.11 16.12 16.2 16.21 16.22 16.23 16.3 16.31 16.32 16.33 16.4 16.5 16.51 16.52

En Cobranza En Descuento Anticipos de Clientes Letras por Cobrar En Cartera En Cobranza En Descuento CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Cobrar No Emitidas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Emitidas en Cartera En Cobranza Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros En Descuento Anticipos recibidos Letras por cobrar CTAS X COBRAR AL PERSONAL,A LOS ACCION.(SOCIOS),DIRECT.Y GERENT. Personal Prstamos Adelanto de Remuneraciones Entregas a Rendir Cuenta Otras Cuentas por Cobrar al Personal Accionistas (o socios) Suscripciones por Cobrar a Socios o Accionistas Prstamos Directores Prstamos Adelanto de Dietas Entregas a Rendir Cuenta Gerentes Prstamos Adelanto de Remuneraciones Entregas a Rendir Cuenta Diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS Prstamo Con garanta Sin garanta Reclamaciones a Terceros Compaas Aseguradoras Transportadoras Servicios Pblicos Intereses, Regalas y Dividendos Intereses Regalas Dividendos Depsitos Otorgados en Garanta Venta de Activo Inmovilizado Inversin Mobiliaria Inversin Inmobiliaria

16.53 16.6 16.61 16.62 16.8 17 17.1 17.11 17.111 17.112 17.113 17.114 17.115 17.12 17.3 17.31 17.32 17.33 17.3 17.4 17.5 17.8 18 18.1 18.2 18.3 18.4 18.5 18.9 19 19.1 19.11 19.13 19.2 19.3 19.4 19.5 ELEMENTO 20 20.1 20.11 20.111 20.112 20.2 20.3 20.31 20.32 20.4 20.8 21 21.1 21.2 21.3 21.31 21.32 21.4 21.5

Inmuebles, Maquinaria y Equipo Activos por Instrumentos Financieros Instrumentos Financieros Primarios Instrumentos Financieros Derivados Otras Cuentas por Cobrar Diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS Prstamo Con garanta Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Sin garanta Intereses, regalas y dividendos Intereses Regalas Dividendos Depsitos otorgados en garanta Venta de activo inmovilizado Activos por instrumentos financieros derivados Otras cuentas por cobrar diversas SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Costos Financieros Seguros Alquileres Primas pagadas por opciones Mantenimiento de Activos Inmovilizados Otros Gastos Contratados por Anticipado ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Cobrar Letras por Cobrar Cuentas por cobrar comerciales Relacionadas Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes Cuentas por cobrar diversas Terceros Cuentas por cobrar diversas Relacionadas 2 ACTIVO REALIZABLE

MERCADERAS Mercaderas manufacturadas Mercaderas manufacturadas Costo Valor razonable Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas De origen animal De origen vegetal Mercaderas inmuebles Otras mercaderas PRODUCTOS TERMINADOS Productos Manufacturados Productos de Extraccin Terminados Productos Agropecuarios y Pisccolas Terminados De origen animal De origen vegetal Productos Inmuebles Existencias de Servicios Terminados

21.7 21.8 22 22.1 22.2 23 23.1 23.2 23.3 23.31 23.32 23.4 23.5 23.7 23.8 24 24.1 24.2 25 25.1 25.2 25.21 25.22 25.23 25.24 25.3 26 26.1 26.2 28 28.1 28.4 28.5 28.6 29 29.1 29.2 29.3 29.4 29.5 29.6 29.7 29.8 ELEMENTO 30 30.1 30.11 30.2 30.21 30.22 30.23 30.24 30.25 30.26 30.27 30.8 30.81

Otros Productos Terminados Costos de Financiacin Productos Terminados SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Subproductos Desechos y Desperdicios PRODUCTOS EN PROCESO Productos en Proceso de Manufactura Productos Extrados en Proceso de Transformacin Productos Agropecuarios y Pisccolas en Proceso De origen animal De origen vegetal Productos Inmuebles en Proceso Existencias de Servicios en Proceso Otros Productos en Proceso Costos de Financiacin Productos en Proceso MATERIAS PRIMAS Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extraccin MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS Materiales auxiliares Suministros Combustibles Lubricantes Energa Otros suministros Repuestos ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalajes EXISTENCIAS POR RECIBIR Mercaderas Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS Mercaderas Productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios Productos en proceso Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes Existencias por recibir 3 ACTIVO INMOVILIZADO

INVERSIONES MOBILIARIAS Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de deuda Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Certificados de suscripcin preferente Acciones representativas de capital social Comunes Acciones representativas de capital social Preferentes Acciones de inversin Certificados de participacin de fondos de inversin Certificados de participacin de fondos mutuos Participaciones en asociaciones en participacin y consorcios Inversiones mobiliarias Acuerdos de compra Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Acuerdo de compra

30.82 31 31.1 31.11 31.12 31.2 32 32.1 32.2 33 33.1 33.2 33.3 33.4 33.41 33.42 33.5 33.6 33.61 33.62 33.69 33.7 33.8 33.9 33.91 33.92 33.93 33.94 33.98 34 34.1 34.2 34.21 34.22 34.3 34.31 34.4 34.5 34.51 34.52 34.6 34.7 34.9 35 35.1 35.11 35.12 35.2 35.21 35.22 36 36.1 36.11 36.12 36.3 36.4 36.5 36.6 36.61

Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Acuerdo de compra INVERSIONES INMOBILIARIAS Terrenos Urbanos Rurales Edificaciones ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Inversiones inmobiliarias Inmuebles, maquinaria y equipo INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Unidades de transporte Vehculos motorizados Vehculos no motorizados Muebles y enseres Equipos Diversos Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo) Equipo de comunicacin Otros equipos Herramientas y unidades de reemplazo Unidades por recibir Construcciones y obras en curso Adaptacin de Terrenos Construcciones en Curso Maquinaria en Montaje Inversin Inmobiliaria en Curso Costo de Financiacin Inmuebles, Maquinaria y Equipo INTANGIBLES Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Patentes Marcas Programas de computadora (software) Aplicaciones informticas Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Frmulas Diseos y prototipos Reservas de recursos extrables Plusvala mercantil Otros activos intangibles ACTIVOS BIOLGICOS Activos biolgicos en produccin De origen animal De origen vegetal Activos biolgicos en desarrollo De origen animal De origen vegetal DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias Terrenos Edificaciones Desvalorizacin de inmuebles, maquinaria y equipo Desvalorizacin de intangibles Desvalorizacin de activos biolgicos Desvalorizacin de inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

36.62 37 37.1 37.2 37.3 37.4 37.5 37.31 38 38.1 38.2 39 39.1 39.13 39.131 39.132 39.133 39.134 39.135 39.136 39.2 39.21 39.212 39.213 39.215 39.3 ELEMENTO 40 40.1 40.11 40.111 40.112 40.113 40.114 40.12 40.15 40.17 40.171 40.172 40.173 40.174 40.175 40.18 40.181 40.182 40.183 40.184 40.185 40.2 40.3 40.31 40.32 40.33 40.5 40.6 40.61 40.611

Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial ACTIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Participaciones de los trabajadores diferidas Intereses diferidos IGV diferido Percepciones diferidas Intereses no devengados en transacciones con terceros OTROS ACTIVOS Bienes de arte y cultura Diversos DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS Depreciacin acumulada Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Amortizacin acumulada Intangibles - Costo Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Frmulas, diseos y prototipos Agotamiento acumulado 4 PASIVO

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAG Gobierno Central Impuesto General a las Ventas IGV - Cuenta Propia IGV - Servicios prestados por no domiciliados IGV - Rgimen de Percepciones IGV - Rgimen de Retenciones Impuesto Selectivo al Consumo Derechos aduaneros Impuesto a la renta Renta de tercera categora Mensual Renta de tercera categora Diciembre Renta de tercera categora Anual Renta de no domiciliados Otras retenciones Otros impuestos y contraprestaciones Impuesto a las transacciones financieras Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas Tasas por la prestacin de servicios pblicos Regalas Impuesto a los dividendos Certificados tributarios Instituciones pblicas ESSALUD ONP Contribucin al SENATI Gobiernos regionales Gobiernos Locales Impuestos Impuesto al Patrimonio Vehicular

40.612 40.613 40.614 40.615 40.616 40.62 40.63 40.7 40.8 40.9 41 41.1 41.11 41.12 41.13 41.14 41.15 41.3 41.5 41.51 41.52 41.9 42 42.1 42.11 42.12 42.2 42.3 42.4 43 43.1 43.11 43.111 43.112 43.113 43.114 43.115 43.12 43.2 43.3 43.4 44 44.1 44.11 44.12 44.19 44.2 44.3 45 45.1 45.11 45.12 45.2 45.3 45.4 45.5 45.6 46 46.1

Impuesto a las Apuestas Impuesto a los Juegos Impuesto de Alcabala Impuesto Predial Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos Contribuciones Tasas Administradoras de fondos de pensiones Empresas prestadoras de servicios de salud Otros costos administrativos e intereses REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por Pagar Sueldos y salarios por pagar Comisiones por pagar Remuneraciones en especie por pagar Gratificaciones por pagar Vacaciones por pagar Participacin de los trabajadores por pagar Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensacin por Tiempo de Servicios Adelanto de Compensacin por Tiempo de Servicios Otras remuneraciones y participaciones por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Pagar No Emitidas Emitidas Anticipos a proveedores Letras por Pagar Honorarios por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Pagar No Emitidas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Emitidas Anticipos Otorgados Letras por Pagar Honorarios por pagar CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES Accionistas (o Socios Prstamos Dividendos Otras cuentas por pagar Directores Gerentes OBLIGACIONES FINANCIERAS Prstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Obligaciones emitidas Otros Instrumentos financieros por pagar Costos de Financiacin por Pagar Prstamos con Compromisos de Recompra CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS Reclamaciones de terceros

46.4 46.5 46.7 46.9 47 47.1 47.2 47.3 48 48.1 48.2 48.3 48.4 48.5 48.6 49 49.1 49.2 49.3 49.4 49.5 49.6 49.7 ELEMENTO 50 50.1 50.2 52 52.1 52.2 52.3 56 56.1 56.2 56.3 56.31 56.32 56.4 56.41 56.42 57 57.1 57.11 57.12 57.13 57.2 57.3 58 58.1 58.2 58.3 58.4 58.5 59 59.1 59.2 59.3

Pasivos por instrumentos financieros Pasivo por Compra de Activo Inmovilizado Depsitos Recibidos en Garanta Otras Cuentas por Pagar Diversas CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS Prstamos Costos de financiacin Anticipos recibidos PROVISIONES Provisin para Litigios Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Provisin para reestructuraciones Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente Provisin para Gastos de Responsabilidad Social Provisin para Garantas PASIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Participaciones de los trabajadores diferidas Intereses diferidos Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo Subsidios recibidos diferidos Ingresos diferidos Costos diferidos 5 PATRIMONIO NETO

CAPITAL Capital Social Acciones en tesorera CAPITAL ADICIONAL Primas (descuento) de acciones Capitalizaciones en Trmite Reducciones de Capital Pendientes de Formalizacin RESULTADOS NO REALIZADOS Diferencia en Cambio de Inversiones Permanentes en Entidades Extranjeras Instrumentos Financieros Cobertura de Flujo de Efectivo Ganancia o Prdida en Activos o Pasivos Financieros Disponibles para la Venta Ganancia Prdida Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta Compra o Venta Convencion Ganancia Prdida EXCEDENTE DE REVALUACIN Excedente de Revaluacin Inversiones Inmobiliarias Inmuebles, Maquinaria y Equipos Intangibles Excedente de Revaluacin Acciones Liberadas Recibidas Participacin en excedente de revaluacin Inversiones en entidades relacionadas RESERVAS Reinversin Legal Contractuales Estatuarias Facultativas RESULTADOS ACUMULADOS Utilidad del Ejercicio Utilidades no Distribuidas Prdidas Acumuladas

59.4 Utilidad del Ejercicio ELEMENTO 60 60.1 60.11 60.12 60.13 60.14 60.18 60.2 60.3 60.4 60.9 60.91 60.911 60.912 60.913 60.914 60.919 60.92 61 61.1 61.2 61.3 61.4 62 62.1 62.11 62.12 62.13 62.14 62.15 62.2 62.3 62.4 62.5 62.6 62.7 62.71 62.72 62.73 62.74 62.75 62.76 62.77 62.8 62.9 62.91 62.92 62.93 63 63.1 63.2 63.4 63.5 63.6 63.61 6 GASTOS POR NATURALEZA

COMPRAS Mercaderas Mercaderas manufacturadas Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas Mercaderas inmuebles Otras mercaderas Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes Costos vinculados con las compras Costos vinculados con las compras de mercaderas Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos vinculados con las compras de mercaderas Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos VARIACIN DE EXISTENCIAS Mercaderas Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Remuneraciones Sueldos y salarios Comisiones Remuneraciones en especie Gratificaciones Vacaciones Otras remuneraciones Indemnizaciones al personal Atencin al personal Atencin al personal Gerentes Seguridad y previsin social Rgimen de prestaciones de salud Rgimen de pensiones Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales Seguro de vida Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares Caja de beneficios de seguridad social del pescador Contribuciones al SENCICO y el SENATI Remuneraciones al directorio Beneficios sociales de los trabajadores Compensacin por tiempo de servicio Pensiones y jubilaciones Otros beneficios post-empleo GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte, correos y gastos de viaje Honorarios, Comisiones y Corretajes Mantenimiento y Reparaciones Alquileres Servicios bsicos Energa elctrica

63.62 63.63 63.64 63.65 63.66 63.7 63.8 63.9 64 64.1 64.11 64.12 64.2 64.3 64.31 64.4 64.41 65 65.1 65.2 65.3 65.4 65.5 65.51 65.513 65.52 65.6 65.8 65.9 65.91 65.92 65.93 65.94 65.95 66 66.1 66.2 67 67.1 67.11 67.12 67.13 67.14 67.2 67.3 67.4 67.5 67.6 67.7 67.8 67.9 68 68.1 68.143 68.145 68.2 68.3 68.4 68.5

Gas Agua Telfono Internet Radio Publicidad, Publicaciones, Rel. Pblicas Servicios de contratistas Otros servicios prestados por terceros GASTOS POR TRIBUTOS Gobierno Central Impuesto General a las Ventas y Selectivo al Consumo Impuesto a las Transacciones Financieras Gobierno Regional Gobierno Local Impuesto Predial Otros gastos por tributos Contribucion al SENATI OTROS GASTOS DE GESTIN Seguros Regalas Suscripciones Licencias y derechos de vigencia Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados Inmuebles, maquinaria y equipo Operaciones discontinuadas Suministros Gestin medioambiental Otros gastos de gestin Donaciones Sanciones administrativas Gastos a Reparar Hospedaje Consumo PERDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo Realizable Activo Inmovilizado GASTOS FINANCIEROS Gastos en Operaciones de Endeudamiento y Otros Prstamos de instituciones financieras y otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio Documentos Vendidos o Descontados Prdida por Instrumentos Financieros Derivados Intereses por Prstamos y otras Obligaciones Gastos en Operaciones de Factoraje (Factoring) Descuentos Concedidos por Pronto Pago Diferencia de cambio Prdida por Medicin de Activos y Pasivos Financieros al Valor Razonable Participacin en Resultados de Entidades Relacionadas Otros gastos financieros VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciacin Equipo de Transporte Equipos Diversos Amortizacin de Intangibles Agotamiento Valuacin de activos Deterioro del valor de los activos

68.6 69 69.1 69.2 69.3 69.4 69.5 ELEMENTO 70 70.1 70.2 70.3 70.4 70.9 71 71.1 71.2 71.3 71.4 71.5 72 72.1 72.2 72.3 72.4 72.5 73 73.1 74 74.1 75 75.1 75.2 75.3 75.4 75.5 75.6 76 76.1 76.2 77 77.1 77.2 77.21 77.22 77.23 77.3 77.4 77.5 77.6 77.7 77.8 77.9 79 79.1 79.8

Provisiones COSTO DE VENTAS Mercaderas Productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios Servicios Gastos por Desvalorizacin de Existencias 7 INGRESOS

VENTAS Mercaderas Productos Terminados Subproductos, Desechos y Desperdicios Prestacin de Servicios Devoluciones sobre Ventas VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA Variacin de productos terminados Variacin de subproductos, desechos y desperdicios Variacin de productos en proceso Variacin de envases y embalajes Variacin de existencias de servicios VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA Inversiones inmobiliarias Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Costos de financiacin capitalizados DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos OTROS INGRESOS DE GESTIN Servicios en beneficio del personal Comisiones y corretajes Regalas Alquileres Recuperacin de cuentas de valuacin Enajenacin de activos inmovilizados GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo Realizable Activo Inmovilizado INGRESOS FINANCIEROS Ganancia por Instrumento Financiero Derivado Rendimientos Ganados Depositos en Instituciones Financieras Cuentas por cobrar comerciales Prstamos otorgados Dividendos Ingresos en operaciones de factoraje (factoring) Descuentos Obtenidos por Pronto Pago Diferencia en Cambio Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable Participacin en resultados de entidades relacionadas Otros Ingresos Financieros CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas Imput. a Cuenta de Costos y Gastos Cargas Imputables a Cuenta de Costos, ACM

ELEMENTO 80 81 82 83 84 85 87 87.1 87.2 88 88.1 88.2 89 89.1 89.2 ELEMENTO 90 91 92 93 94 94.1 94.2 94.3 94.4 94.5 95 95.1 95.2 95.3 95.4 95.5 97 97.1 97.2 97.3 97.4 97.5 97.6 97.7 97.8 97.9 ELEMENTO

SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN Y DETERMINACIN DE LOS RESULTADOS DEL

MARGEN COMERCIAL PRODUCCIN DEL EJERCICIO VALOR AGREGADO EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN RESULTADO DE EXPLOTACIN RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES Participacin de los trabajadores corriente Participacin de los trabajadores diferida IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la renta corriente Impuesto a la renta - diferido DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad Prdida 9

CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACIN: COSTOS DE PRODUCCIN Y GASTOS P

CUENTAS REFLEJAS COSTOS POR DISTRIBUIR COSTO DE PRODUCCION CENTRO DE COSTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS GASTOS POR TRIBUTOS OTROS GASTOS DE GESTION VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES GASTOS DE VENTAS GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS GASTOS POR TRIBUTOS OTROS GASTOS DE GESTION VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES GASTOS FINANCIEROS Gastos en Operaciones de Endeudamiento y Otros Prdida por Instrumentos Financieros Derivados Intereses por Prstamos y otras Obligaciones Gastos en Operaciones de Factoraje (Factoring) Descuentos Concedidos por Pronto Pago Diferencia de cambio Prdida por Medicin de Activos y Pasivos Financieros al Valor Razonable Participacin en Resultados de Entidades Relacionadas Otros gastos financieros 0 CUENTAS DE ORDEN

RESAS

Acuerdo de compra

A DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

ara la venta Compra o Venta Convencional Fecha de Liquidacin

s, suministros y repuestos

o y enfermedades profesionales

VALOR RAZONABLE

L VALOR RAZONABLE

ERMINACIN DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO

COSTOS DE PRODUCCIN Y GASTOS POR FUNCIN

TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO


N 001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011 101 102 103 104 105 106 107 108 999

TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD


N 0 1 4 6 7

TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA


N 00 02 03 05 07 08 09

11 12 16 18 22 23 25 26 29 35 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

79 80 81 82 99

TABLA 4: TIPO DE MONEDA


N 01 02 09

TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA


N 01 02 03 04 05 99

TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA


N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 013 14 15 99

TABLA 7: TIPO DE INTANGIBLE


N 01

02 03

TABLA 8: CDIGO DEL LIBRO O REGISTRO


CDIGO
1 2 3 4 5 5-A 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO N 00 01 02 03

04 05 06 07 08 09 10 11 12 13

14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

26

27 28 29

30 31 32

34 35 36

37 50 52 53 54 87 88 91 96 97 98 99

TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA


N 019 028 046 055 082 091 118 127 145 154 163 172 181 190 217 226 235 244 262 271 280 299 884 893 910 929 938 947 956 965

TABLA 12: TIPO DE OPERACIN

N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 99

TABLA ANEXA N 10: CODIFICACION DE TRIBUTOS


DENOMI NACION CODI ABREVIA GO DA 1011 IGVICP 1012 IGVIRT 1016 IVAP 1041 IGVNDO 2011 ISCCOM 2021 ISCA10 2031 ISCA17 2034 ISCA20 2041 ISCPVP 2054 ISCA30 2055 ISC4OT 2056 ISCPIS 2072 ISCLOT 2074 ISCHIP 3011 RTA1CP 3021 RTA2CP 3022 RTA2RT 3031 RTA3CP 3038 ITAN 3039 RERTLC

3041 RTA4CP 3042 RTA4RT 3052 RTA5RT 3061 RTA9CP 3062 RTA9RT 3111 RTAESP 3311 AMAZON 3411 AGRGRA 3611 RTAFRO 4100 NRUS 5210 SALUD 5310 PENREG 7011 RODAJE 7021 PROMUN 7031 SENCIC 7111 CASINO 7121 MQTRGM 7151 IER

TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO


DESCRIPCIN DEPSITO EN CUENTA GIRO TRANSFERENCIA DE FONDOS ORDEN DE PAGO TARJETA DE DBITO TARJETA DE CRDITO
CHEQUES CON LA CLUSULA DE "NO NEGOCIABLE", "INTRANSFERIBLES", "NO A LA ORDEN" U OTRA EQUIVALENTE, A QUE SE REFIERE EL INCISO F) DEL ARTICULO 5 DEL DECRETO LEGISLATIVO.

EFECTIVO, POR OPERACIONES EN LAS QUE NO EXISTE OBLIGACIN DE UTILIZAR MEDIOS DE PAGO EFECTIVO, EN LOS DEMS CASOS MEDIOS DE PAGO DE COMERCIO EXTERIOR LETRAS DE CAMBIO TRANSFERENCIAS - COMERCIO EXTERIOR CHEQUES BANCARIOS - COMERCIO EXTERIOR ORDEN DE PAGO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR ORDEN DE PAGO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR REMESA SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR REMESA DOCUMENTARIA - COMERCIO EXTERIOR CARTA DE CRDITO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR CARTA DE CRDITO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR OTROS MEDIOS DE PAGO (ESPECIFICAR)

TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD


DESCRIPCIN OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI) CARNET DE EXTRANJERIA REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES PASAPORTE

TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA


DESCRIPCIN OTROS (ESPECIFICAR) DE CRDITO DEL PER INTERBANK LATINO CITYBANK N.A. STANDARD CHARTERED WIESE SUDAMERIS

CONTINENTAL DE LIMA MERCANTIL NACIN SANTANDER CENTRAL HISPANO - PER DE COMERCIO REPUBLICA NBK BANK BANCOSUR FINANCIERO DEL PER DEL PROGRESO INTERAMERICANO FINANZAS BANEX NUEVO MUNDO SUDAMERICANO DEL LIBERTADOR DEL TRABAJO SOLVENTA SERBANCO BANK OF BOSTON ORIN DEL PAS MI BANCO DE PARIS BANQUE BNP PARIBAS - ANDES MIBANCO BANCO DE LA MICROEMPRESA - MIBANCO BANCO DE LA NACIN CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO - COFIDE FINANCIERA CMR FINANCIERA VOLVO FINANCE DEL PER CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO AREQUIPA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO CHINCHA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO CUSCO CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO DEL SANTA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO HUANCAYO CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO ICA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO MAYNAS CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO PAITA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO PISCO CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO PIURA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO SULLANA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO TACNA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO TRUJILLO CAJA MUNICIPAL DE CRDITO POPULAR LIMA CAJA RURAL DE AHORRO Y CRDITO CAJAMARCA CAJA RURAL DE AHORRO Y CRDITO DEL SUR CAJA RURAL DE AHORRO Y CRDITO CHAVN CAJA RURAL DE AHORRO Y CRDITO CRUZ DE CHALPN CAJA RURAL DE AHORRO Y CRDITO LOS LIBERTADORES DE AYACUCHO CAJA RURAL DE AHORRO Y CRDITO LOS ANDES CAJA RURAL DE AHORRO Y CRDITO NOR PER CAJA RURAL DE AHORRO Y CRDITO PROFINANZAS

CAJA RURAL DE AHORRO Y CRDITO PRYMERA CAJA RURAL DE AHORRO Y CRDITO QUILLABAMBA - CREDINKA CAJA RURAL DE AHORRO Y CRDITO DE LA REGIN DE SAN MARTN CAJA RURAL DE AHORRO Y CRDITO SEOR DE LUREN BANCOS DEL EXTERIOR

TABLA 4: TIPO DE MONEDA


DESCRIPCIN NUEVOS SOLES DLARES AMERICANOS OTRA MONEDA (ESPECIFICAR)

TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA


DESCRIPCIN MERCADERA PRODUCTO TERMINADO MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES - MATERIALES ENVASES Y EMBALAJES SUMINISTROS DIVERSOS OTROS (ESPECIFICAR)

TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA


DESCRIPCIN KILOGRAMOS LIBRAS TONELADAS LARGAS TONELADAS MTRICAS TONELADAS CORTAS GRAMOS UNIDADES LITROS GALONES BARRILES LATAS CAJAS MILLARES METROS CBICOS METROS OTROS (ESPECIFICAR)

TABLA 7: TIPO DE INTANGIBLE


DESCRIPCIN INTANGIBLE ADQUIRIDO

INTANGIBLE EN ETAPA DE INVESTIGACIN INTANGIBLE EN ETAPA DE DESARROLLO

TABLA 8: CDIGO DEL LIBRO O REGISTRO


NOMBRE O DESCRIPCIN LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTCULO 23 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 266-2004/SUNAT REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIONES REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO DE RETENCIONES ARTCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTCULO 8 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 022-98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 021-99/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 142-2001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 256-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 257-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 258-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 259-2004/SUNAT LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO LIBRO DE MATRCULA DE ACCIONES LIBRO DE PLANILLAS
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO DESCRIPCIN Otros (especificar) Factura Recibo por Honorarios Boleta de Venta

Liquidacin de compra Boleto de compaa de aviacin comercial por el servicio de transporte areo de pasajeros Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area Nota de crdito Nota de dbito Gua de remisin - Remitente Recibo por Arrendamiento Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediacin por operaciones realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV Ticket o cinta emitido por mquina registradora Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros Recibo por servicios pblicos de suministro de energa elctrica, agua, telfono, telex y telegrficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio pblico Boleto emitido por las empresas de transporte pblico urbano de pasajeros Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte pblico interprovincial de pasajeros dentro del pas Documento emitido por la Iglesia Catlica por el arrendamiento de bienes inmuebles Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la supervisin de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos Comprobante de Retencin Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga martima Comprobante por Operaciones No Habituales Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate o adjudicacin de bienes por venta forzada, por los martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros Certificado de pago de regalas emitidas por PERUPETRO S.A Documento de Atribucin (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19, ltimo prrafo, R.S. N 022-98-SUNAT). Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la ejecucin de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisin de Regantes o Resolucin expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N 003-90-AG, Arts. 28 y 48) Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las subastas pblicas y a la retribucin de los servicios que presta Documentos emitidos por las empresas que desempean el rol adquirente en los sistemas de pago mediante tarjetas de crdito y dbito Gua de Remisin - Transportista Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garanta de Red Principal a la que hace referencia el numeral 7.6 del artculo 7 de la Ley N 27133 Ley de Promocin del Desarrollo de la Industria del Gas Natural Documento del Operador Documento del Partcipe Recibo de Distribucin de Gas Natural

Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones tcnicas vehiculares, por la prestacin de dicho servicio Declaracin nica de Aduanas - Importacin definitiva Despacho Simplificado - Importacin Simplificada Declaracin de Mensajera o Courier Liquidacin de Cobranza Nota de Crdito Especial Nota de Dbito Especial Comprobante de No Domiciliado Exceso de crdito fiscal por retiro de bienes Nota de Crdito - No Domiciliado Nota de Dbito - No Domiciliado Otros -Consolidado de Boletas de Venta

TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA


DESCRIPCIN TUMBES TALARA PAITA CHICLAYO SALAVERRY CHIMBOTE MARTIMA DEL CALLAO PISCO MOLLENDO MATARANI AREQUIPA ILO TACNA PUNO CUZCO PUCALLPA IQUITOS AREA DEL CALLAO POSTAL DE LIMA DESAGUADERO TARAPOTO PUERTO MALDONADO LA TINA DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA DEPENDENCIA POSTAL TACNA DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA TERMINAL TERRESTRE TACNA AEROPUERTO TACNA CETICOS TACNA DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY

TABLA 12: TIPO DE OPERACIN

DESCRIPCIN VENTA COMPRA CONSIGNACIN RECIBIDA CONSIGNACIN ENTREGADA DEVOLUCIN RECIBIDA DEVOLUCIN ENTREGADA PROMOCIN PREMIO DONACIN SALIDA A PRODUCCIN TRANSFERENCIA ENTRE ALMACENES RETIRO MERMAS DESMEDROS DESTRUCCIN SALDO INICIAL OTROS (ESPECIFICAR)

TABLA ANEXA N 10: CODIFICACION DE TRIBUTOS

DESCRIPCION COMPLETA IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA IGV - LIQUI COMPRA-RETENCIONES IMPTO IGV ARROZ PILADO L.28211 IGV-SERV.PREST.NO DOMICILIADOS ISC - APENDICE III - COMBUSTIB ISC - APEND IV - LIT A - 10% ISC - APEND IV - LIT A - 17% ISC - APEND IV - LIT A - 20% ISC - APEND IV-LIT C-P.V.PUBL. ISC - APEND IV - LIT A - 30% ISC - APENDICE IV-OTRAS TASAS ISC - APENDICE IV-LIT B PISCO ISC - LOTERIAS, BINGOS, RIFAS EVENTOS HIPICOS RENTA-1RA. CATEGOR.-CTA.PROPIA RENTA-2DA. CATEGOR.-CTA.PROPIA RENTA-2DA. CATEG.-RETENCIONES RENTA-3RA. CATEGOR.-CTA.PROPIA IMP.TEMPORAL A LOS ACTIV.NETOS RETENC. RTA. LIQUIDAC. COMPRAS

RENTA-4TA. CATEGOR.-CTA.PROPIA RENTA-4TA. CATEG.-RETENCIONES RENTA-5TA. CATEG.-RETENCIONES RETEN - NO DOMIC-CTA. PROPIA RENTA - NO DOMIC.-RETENCIONES RENTA - REGIMEN ESPECIAL RENTA - AMAZONIA - CTA. PROPIA RENTA - AGRARIOS 885-C. PROPIA RENTA-REGIMEN DE FRONTERA NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICAD ESSALUD-LEY 26790-AFIL.REGULAR ONP -LEY 19990 IMPUESTO AL RODAJE IMPUESTO DE PROMOC. MUNICIPAL SENCICO IMPUESTO A LOS CASINOS IMP.A LAS MAQUINAS TRAGAMONED. IMPTO.A LAS EMBARCA.DE RECREO

CIA N 022-98/SUNAT