5 ideias para acabar com o caos dos impostos

Como o prximo presidente pode combater o inferno tributrio? EXAME consultou especialistas e elencou um conjunto de medidas
Comrcio em So Paulo: ser informado de quanto paga de impostos nos produtos um direito do consumidor que ainda est s no papel

O prximo presidente da repblica estar diante de uma oportunidade rara. Diferentemente do expresidente Fernando Henrique Cardoso, no ter de enfrentar uma inflao galopante. Tambm no ter de lidar com a desconfiana dos mercados que marcou o incio da gesto do presidente Luiz Incio Lula da Silva. Por obra de seus antecessores, pegar um pas em franco crescimento e ter condies de se dedicar aos problemas mais profundos da economia. Que problemas so esses? Quais temas devem constar de uma agenda de modernizao? isso que EXAME pretende responder nesta e nas prximas edies, a comear pelo catico e torturante sistema de impostos que vigora no Brasil. A qualidade dos impostos costuma guardar uma relao direta com a fora econmica dos pases onde eles so modernos, as empresas fl orescem, o empreendedorismo a norma e h espao para o desenvolvimento de longo prazo. Para dar suporte reportagem, foi encomendado ao Ncleo de Estudos Fiscais, da Escola de Direito da Fundao Getulio Vargas um conjunto de medidas para melhorar o sistema j no primeiro ano do prximo governo. No se trata da velha reforma tributria tema discutido h dcadas sem que nada de concreto tenha ocorrido. "A reforma tributria tradicional no Brasil uma utopia", diz Eurico de Santi, coordenador do NEF. "Os inmeros interesses em jogo impedem que ela acontea." A seguir, as propostas. 1 - Mostrar quanto h de imposto no preo de cada produto ou servio provvel que a maioria dos consumidores brasileiros ficasse perplexa ao descobrir que 40% do preo do sabo em p e mais de 60% da conta de luz referem-se a tributos. Uma pesquisa realizada nacionalmente sob encomenda da Federao das Indstrias do Estado de So Paulo mostra que mais de 70% dos brasileiros ignoram quanto pagam de tributos ao comprar produtos de primeira necessidade. O pior: 12% dos entrevistados afirmaram que no pagam nada de imposto nas compras ou em suas contas de luz e de telefone. O cipoal de tributos, 92 ao todo com inmeras maneiras de calcul-los , ajuda a esconder a voracidade dos Fiscos da Unio, dos estados e dos municpios brasileiros. A transparncia seria alcanvel com uma medida simples: exigir que as notas fiscais tragam o valor correspondente aos impostos pagos em todas as compras, algo comum nos pases europeus e nos Estados Unidos. Isso criaria uma espcie de conscientizao coletiva dos absurdos de nosso sistema. "As pessoas precisam saber que pagam, e muito, ao governo em tudo o que compram", diz Isaias Coelho, pesquisador snior do Ncleo de Estudos Fiscais da FGV e exchefe da diviso de poltica tributria do FMI, em Washington. "Fatalmente, vo se perguntar o que est sendo feito com todo esse dinheiro." A obrigatoriedade de mostrar o valor dos tributos nas vendas do varejo j deveria ocorrer, como rege o pargrafo 5 do artigo 155 da Constituio. Um projeto de lei que regulamenta a medida foi aprovado no Senado e enviado Cmara h mais de trs anos. Falta

aprovar e pr em prtica a regra, algo relativamente simples para um governo em incio de mandato. 2 - Pr fim confuso de alquotas do ICMS Por que um pacote de po de forma tradicional deve ser tributado em 7% de imposto sobre circulao de mercadorias e servios (ICMS), enquanto outro com frutas deve recolher 18%? E por que diamantes e esmeraldas tiveram durante muitos anos apenas 8,3% de seu valor sujeito ao pagamento de ICMS? So alguns dos muitos mistrios do principal tributo que abastece o caixa dos governos estaduais. Na prtica, a legislao do ICMS ao longo dos anos foi se moldando aos interesses dos diversos governos e s presses de lobbies setoriais, que costumam sensibilizar governantes e parlamentares. O resultado um emaranhado de remendos e jeitinhos em constante mutao. Em So Paulo, a tentativa de descobrir a alquota de um produto faz com que at especialistas se atrapalhem ao consultar o extensssimo regulamento do ICMS. Existem nada menos que 148 artigos para tratar apenas de isenes para diversos produtos. um desses artigos que defi ne a iseno da farinha de mandioca, enquanto a de milho taxada em 7%. H, ainda, 52 artigos sobre redues de base de clculo, uma espcie de desconto no valor do produto para efeito fiscal. Dessa maneira, a alquota original aplicada sobre uma parcela reduzida do valor do produto, e o imposto pago ao fi nal das contas se torna menor. Para simplifi car o ICMS, ser necessrio atuar em duas frentes. Por um lado, preciso acabar com a chamada reduo da base de clculo, mecanismo que cria um sem-nmero de excees no sistema. Por outro, permitir a existncia de apenas trs ou quatro alquotas para todos os produtos e servios no pas. O resultado seria uma fabulosa limpeza nas regras do ICMS, diz Everardo Maciel, ex-secretrio da Receita Federal e dono da consultoria Logos. 3 - Acabar com as surpresas tributrias Nos seis primeiros meses do ano, o aparato tributrio brasileiro ganhou mais de 4 000 novas normas, segundo o IOB, especializado em informaes contbeis, tributrias e jurdicas. A tabela de imposto sobre produtos industrializados (IPI) sofreu 675 alteraes em 2009. "Previsibilidade uma palavra desconhecida para as empresas brasileiras", afirma Andr Montoro Filho, presidente do Instituto de tica Concorrencial (Etco). A Souza Cruz, uma das associadas do Etco, faz em mdia duas mudanas por dia em seus sistemas fiscais. "Esse estado de permanente mudana prejudica o planejamento dos negcios", diz Montoro. Um exemplo disso ocorreu em dezembro, quando a Receita Federal mudou o clculo do imposto de renda das empresas. Uma subsidiria de multinacional podia, at ento, deduzir o valor dos juros pagos por um emprstimo tomado da matriz. Com isso, recolhia menos imposto. A nova lei instituiu um limite para a deduo e aumentou a arrecadao, claro. Na mesma tacada, a Receita incluiu a Sua na lista de parasos fiscais, uma medida suspensa semanas depois. Empresas que pagaram rendimentos a companhias e bancos suos durante a vigncia da regra tiveram de reter IR de 25% em vez dos 15% anteriores. Com a mudana, uma exportadora de commodities perdeu 10 milhes de dlares. Uma maneira de aumentar a previsibilidade seria instituir uma datalimite anual para alteraes em impostos. O governo s poderia propor mudanas at 30 de junho para vigorar no ano seguinte, o que daria seis meses para as empresas se planejarem. Seria uma

boa tambm para o controle das contas pblicas: os governos no poderiam criar novidades arrecadatrias no segundo semestre. Uma medida simples e poderosa.

4 - Unificar e realocar os tributos federais Na confusao tributria brasileira, a disputa de recursos entre Unio, estados e municpios tem gerado efeitos nefastos. Um deles emperrar avanos no prprio sistema de impostos, j que um acordo entre as partes dificlimo. Outro a tendncia de que a arrecadao cresa para acomodar os interesses das trs esferas. Especialistas ouvidos por EXAME afirmam que o nico jeito de melhorar o sistema no tentar mexer no montante da arrecadao nem na diviso dos impostos, ao menos numa primeira fase. Um estudo do Movimento Brasil Eficiente, criado por 70 entidades da sociedade civil, defende a reorganizao de oito tributos federais. As mudanas envolveriam o imposto de renda de cidados e empresas (IRPF e IRPJ), a contribuio sobre lucro lquido (CSLL), o imposto sobre produtos industrializados (IPI), o Programa de Integrao Social (PIS), o imposto sobre operaes financeiras (IOF), a contribuio para o financiamento da seguridade social (Cofins) e a contribuio de interveno no domnio econmico (Cide). O governo unificaria PIS, Cofins, IPI, IOF e Cide num imposto sobre valor agregado federal. Esses tributos, que atualmente vo para o caixa da Unio ( exceo de IOF e Cide), passariam a ser repartidos tambm com estados e municpios. Por outro lado, o governo central deixaria de repartir o IRPF e o IRPJ (este absorveria a CSLL). " uma nova partilha de impostos, que no tiraria recursos de nenhuma esfera", diz o economista Paulo Rabello de Castro, um dos autores da proposta do MBE. A unificao reduziria o custo das empresas na gesto dos tributos. Hoje elas tm de lidar com oito leis, fazer pagamentos em vrias datas e manter registros de que o imposto foi pago. Pelo novo sistema, restariam apenas dois tributos federais. A mudana seguiria o caminhodo Simples Nacional, o sistemapara micro e pequenas empresas que reuniu tributos em uma s via de recolhimento. A segunda parte da mudana viria com a realocao da arrecadao federal. Em vez de cobrir os buracosda Previdncia com pedaos de tributos diferentes, os dficits seriambancados com o imposto de renda de pessoas e empresas e pela contribuio previdenciria do empregador. A mudana faria com que todos soubessem que o imposto de renda descontado do salrio oudo lucro das empresas que custeia os benefcios do INSS. "Quando as pessoas acham que quem paga algo o governo, tendem a achar que o dinheiro nasce em rvore", diz Rabello de Castro. "No Brasil, um populista pode propor aumentos exorbitantes aos aposentados e ser aplaudido. Isso s ocorre porque o brasileiro ainda no entende que o dinheiro dele que sustenta o Estado e a Previdncia." 5 - Criar metas para as despesas da Unio No ano passado, durante a crise, o brasileiro sentiu o gostinho de pagar menos impostos e foi s compras, estimulado pela reduo do IPI de carros e eletrodomsticos. Se o governo comeasse a fazer o que os quase 200 milhes de brasileiros fazem em casa controlar as despesas , conseguiria abrir espao para aliviar permanentemente o peso dos impostos sobre os cidados e as empresas. importante esclarecer que a proposta reduzir o ritmo do crescimento do gasto, no cortar despesas j existentes. "Tentar controlar o gasto na marra, sem uma estratgia bem defi

nida, pode gerar fraturas sociais e riscos eleitorais muito altos, que obviamente os polticos no assumiriam", afirma o economista Raul Velloso. Um bom comeo seria limitar, de forma efetiva, e de preferncia a zero, o crescimento real de despesas com pessoal. Caso houvesse estouro do limite em um ano, os governos seriam obrigados a compensar o gasto excedente no ano seguinte. Atualmente, 25% das despesas correntes da Unio, aquelas obrigatrias, referem-se ao pagamento de salrios de servidores. Em valores de 2010, a despesa com salrios passou de 101 bilhes de reais, em 1995, para 184 bilhes neste ano. Tambm seriam obrigatrias mudanas no sistema previdencirio, como a instituio de idade mnima para todas as aposentadorias e a criao de um programa de previdncia complementar para funcionrios pblicos. Esse tipo de medida abriria caminho para a reduo gradual da carga tributria e o consequente aumento de competitividade das empresas brasileiras, com mais gerao de emprego e consumo. O sistema de controle de despesas seria combinado a metas de reduo de carga tributria. Dessa forma, quando a arrecadao de um ano fosse superior mdia dos trs anos anteriores, o governo devolveria o excedente arrecadado na forma de corte de alquotas. Nas contas do economista Paulo Rabello de Castro, um bom programa de controle de despesas permitiria a reduo da carga tributria dos atuais 37% do PIB para 30% em dez anos. Quem acha que a misso impossvel, basta lembrar que no incio dos anos 90 parecia impossvel dominar a inflao e estabilizar a economia.