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REPUBLICA DEL PERU

MINISTERIO DE TRANSPORTES y COMUNICACIONES


DIRECCION GENERAL DE CAMINOS Y FERRROCARRILES





DIRECTIVA N 004-2004-MTC/14


PROCEDIMIENTOS PARA LA LIQUIDACIN DE
OBRAS PUBLICAS EFECTUADAS POR TIPO DE
EJECUCIN PRESUPUESTARIA DIRECTA






MAYO 2004






MINISTERIO DE TRANSPORTES y COMUNICACIONES
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INDICE

DIRECTIVA N 004-2004-MTC/14

PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACION DE OBRAS PUBLICAS
EFECTUADAS POR TIPO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA


I.- GENERALIDADES

A. FINALIDAD

B. OBJETIVO

C. BASE LEGAL

D. ALCANCE


II. PROCEDIMIENTOS

A. DEFINICIONES

B. PRESENTACION DEL INFORME DE LIQUIDACION

C. DE LAS OBLIGACIONES DE LA ENTIDAD

D. DE LAS OBLIGACIONES DEL PROYECTO

E. DE LAS OBLIGACIONES DE LA COMISION

F. APROBACION DE LA LIQUIDACION DE LA OBRA


III. ESTRUCTURA DE LA LIQUIDACION DE OBRA

A. CARATULA

B. INDICE

C. ANTECEDENTES


D. ANALISIS

E. CONCLUSIONES







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F. DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS

ANEXOS

ANEXO A. ACTA DE RECEPCIN DE OBRA
ANEXO B. LIQUIDACIN TCNICA DE OBRA
ANEXO C. LIQUIDACIN FINANCIERA

ANEXO N 01: COPIA DE RESOLUCIONES
ANEXO N 02: RECURSOS RECIBIDOS
ANEXO N 03: RENDICION DE CUENTA PRESENTADAS
ANEXO N 04: ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTAL
ANEXO N 05: EXTRACTOS BANCARIOS
ANEXO N 06: CHEQUES GIRADOS POR CADA MES
ANEXO N 07: RELACION DE EQUIPO MECANICO, MAQUINARIAS Y
VEHCULOS
ANEXO N 08: DECLARACIN JURADA POR EL PAGO DE
REMUNERACIONES, GRATIFICACIONES, LEYES
SOCIALES Y COMPENSACIN POR TIEMPO DE
SERVICIOS
ANEXO N 09: DECLARACIN JURADA DE NO ADEUDOS O
PASIVOS AL CIERRE DE LA OBRA
ANEXO N 10: DEVENGADOS AO FISCAL
ANEXO N 11: BALANCE DE COMPROBACIN AL CIERRE DE
OBRA
ANEXO N 12: INVENTARIO FISICO AL CIERRE DE OBRA

FLUJOGRAMA





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DIRECTIVA N 004-2004-MTC

PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACION DE OBRAS PUBLICAS EFECTUADAS
POR TIPO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA


I.- GENERALIDADES

Entindase que la obra ejecutada por la Tipo de Ejecucin Presupuestaria
Directa, se produce cuando un Programa del Pliego, con su personal e
infraestructura, es el ejecutor directo de la ejecucin de una Obra Pblica.

Cuando la presente Directiva utilice el trmino genrico LA COMISION, se
entender que se refiere a la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra,
designada por la Entidad


A. FINALIDAD

Disponer las pautas para la elaboracin de las Liquidacin Tcnico
Financiera de las obras ejecutadas por Tipo de Ejecucin
Presupuestaria Directa estableciendo una estructura bsica para su
elaboracin.


B. OBJETIVO

B..1 Determinar el Costo Final de la obra para que sea considerado
en el Patrimonio del Estado. (Liquidacin Financiera)

B.2 Definir las Caractersticas Tcnicas con que se ha ejecutado la
Obra para su registro y control Patrimonial. (Liquidacin Tcnica)

B.3 Culminar con la Fase de Inversin en el Ciclo Constructivo y
trasladar a Infraestructura Pblica para su control
correspondiente.


C. BASE LEGAL

Ley N 27209, Ley de Gestin Presupuestaria del Estado.

Resolucin de Contralora N 195-88-CG, Normas que Regulan
la Ejecucin de Obras por Administracin Directa.






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Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica.

Resolucin de Contralora N 072-98-CG, Normas de Control
Interno para el Sector Pblico.

Ley N 27791, Ley de Organizacin y Funciones del Ministerio
de Transportes y Comunicaciones.

Reglamento de Organizacin y Funciones del Ministerio de
Transportes y Comunicaciones, aprobado por D.S. N 041-2002-
MTC del 24 de Agosto del 2002 y su modificatoria aprobada por
D.S. N 017-2003-MTC.

Ley N 28128, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el
Ao Fiscal 2004.

Resolucin Directoral N 047-2003-EF/76.01, Directiva para la
aprobacin, Ejecucin y Control del Proceso Presupuestario del
Sector Pblico del ao fiscal 2004.

Resolucin Directoral N 087-2003-EF/77.15, Directiva de
Tesorera para el ao fiscal 2004.

Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del
Sector Pblico.


D. ALCANCE

El contenido de la presente Directiva alcanza a las Unidades Ejecutoras
del MTC, sus funcionarios y servidores pblicos que ejecutan obras
pblicas por Tipo de Ejecucin Presupuestaria Directa, a los Miembros
de la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra, as como al
personal que interviene en la revisin de liquidaciones de dichas obras
viales (Carreteras, Puentes y Ferrocarriles).


II. PROCEDIMIENTOS


A. DEFINICIONES

Para efectos de la presente Directiva constituyen definiciones bsicas
las siguientes:







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ACTA DE RECEPCION DE OBRA

Documento pblico elaborado por los integrantes de la Comisin de
Recepcin y Liquidacin de Obra, el Ejecutor de Obra y el Supervisor
Inspector de Obra realizada por la modalidad de Ejecucin
Presupuestaria Directa y que acredita que la obra ha sido ejecutada de
acuerdo a las exigencias del Expediente Tcnico aprobado.

EJECUCION PRESUPUESTAL

Es el perodo en el que se mide la actividad econmica de la obra
realizada por la modalidad de ejecucin Presupuestaria Directa.

BALANCE DE COMPROBACION

Relacin que contiene, a una fecha determinada, las sumas y saldos de
la totalidad de las cuentas del libro mayor.

BALANCE GENERAL

Estado financiero que representa, a una fecha determinada, las fuentes
de las cuales se ha obtenido los fondos que se usan en las operaciones
de una Obra (Pasivo y Patrimonio Neto), as como los bienes y
derechos en que estn invertidos dichos fondos (Activo)

ADMINISTRADOR DE OBRA

Profesional colegiado responsable de la gestin administrativa de la
obra, encargado de las reas de Personal, Tesorera, Presupuesto,
Abastecimientos y Contabilidad de la Obra que, mientras dure la obra,
reside en las cercanas de la misma; puede ser contratado o funcionario
designado.

COORDINADOR DE OBRA

Ingeniero Civil colegiado designado para coordinar permanentemente
con el Ejecutor de Obra y el Inspector o Supervisor de una determinada
obra vial, en todas sus etapas y procedimientos concurrentes, con el
propsito de alcanzar las metas del expediente tcnico, demostrando
racionalidad y transparencia.

COSTO FINAL

El monto total ejecutado por concepto de las prestaciones realizadas en
la obra por la modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa.







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CUADERNO DE OBRA

Documento legalizado que, debidamente foliado y enumerado en todas
sus pginas, se abre al inicio de toda obra, en el cual el Inspector o
Supervisor de Obra y el Residente, cada uno dentro de sus respectivas
atribuciones, anotarn obligatoriamente todas las ocurrencias, rdenes,
consultas y respuestas respecto a la ejecucin de la obra.

TIPODE EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA

Se define Tipo de Ejecucin Presupuestaria Directa cuando una Unidad
de la Entidad, en este caso del MTC, ejecuta la obra utilizando su
infraestructura, su personal, su equipo mecnico, adquiere directamente
los materiales, de acuerdo al cronograma y actividades del expediente
tcnico de la obra. Se le denomina tambin Modalidad de Ejecucin
Presupuestaria Directa.

MODALIDAD DE CONTRATA

Una obra se ejecuta por la Modalidad de Contrata cuando la Entidad,
para ejecutar una obra, celebra un contrato de construccin con un
contratista, quien ejecuta las partidas del expediente tcnico de la obra.
Se le denomina tambin Tipo de ejecucin presupuestal indirecta.

ENTIDAD

Es la institucin propietaria y responsable de la ejecucin de las obras
viales en representacin del Estado, determina si las obras se realizan
por la modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa o por Contrata;
tiene vnculo permanente con los ejecutores en todas sus etapas de
ejecucin a travs de sus diferentes rganos tcnico administrativos;
designa Coordinadores de Obra, Supervisores de Obra y Residentes de
Obra a travs de sus rgano de Lnea. Para el caso de Obras por la
modalidad de Contrata suscribe el contrato correspondiente de acuerdo
a las disposiciones vigentes.

EXPEDIENTE TCNICO

Es el documento debidamente aprobado que contiene:

Memoria Descriptiva
Especificaciones Tcnicas
Planos de Ejecucin de Obra
Metrados
Presupuesto
Anlisis de Precios Unitarios
Formulas Polinmicas





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Anlisis detallado de los Gastos Generales
Relacin de insumos
Relacin de Equipo Mnimo
Programacin de Obras (Diagramas PERT o CPM, Calendario
Valorizado de Avance de Obra, Calendario de Utilizacin de
Equipo Mecnico)
Estudio de Suelos
Estudio Geolgico
Estudio de Canteras
Estudios Medio Ambientales
Estudios y Plan de Reasentamiento Involuntario
Plan de Conservacin Ambiental
Estudios Complementarios
Presupuesto Analtico por cada Ao Fiscal

GASTOS DE OPERACIN

Relacionado a los gastos de funcionamiento de un organismo o
dependencia de acuerdo con sus funciones y atribuciones y que
aseguran la produccin usual de bienes y servicios dentro de los
procesos en forma permanente y continua.

GERENCIA DE OBRAS

Es el rgano de lnea responsable de la ejecucin de las obras
consideradas en el programa de inversiones correspondiente a la
construccin, rehabilitacin o mejoramiento de carreteras, puentes y
otras obras relacionadas con la red vial a nivel nacional. Dentro de sus
funciones y responsabilidades se encuentran la de supervisar la
ejecucin de las obras a su cargo, evaluar y controlar la supervisin
externa de la ejecucin de las obras, realizar el seguimiento tcnico de
las obras de acuerdo a los trminos contractuales y otros.

INFORMES MENSUALES

Documento tcnico sobre la ejecucin de la obra que prepara el
Inspector o Supervisor para dar cuenta de los resultados tcnicos y
financieros durante ese perodo.

INSPECTOR

Ingeniero Civil Colegiado, servidor o funcionario designado por la
Unidad Ejecutora para controlar la ejecucin de una obra vial de
acuerdo a lo sealado en la Ley de Presupuesto de la Repblica y
dems dispositivos vigentes.





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INVENTARIO

Relacin detallada de los componentes del activo, pasivo y patrimonio
de una obra a una fecha determinada

INVENTARIO FISICO

Es un registro sistemtico de los movimientos de materiales utilizados
en la obra ejecutada, permite conocer y evaluar de manera constante el
ingreso, salida y saldos de materiales.

OBRA

Construccin, reconstruccin, remodelacin, demolicin, renovacin y
habilitacin de bienes inmuebles, tales como edificaciones, estructuras,
excavaciones, perforaciones, carreteras, puentes, entre otros, que
requieren direccin tcnica, expediente tcnico, mano de obra,
materiales y/o equipos.

OFICINA GENARAL DE AUDITORIA INTERNA

Es el rgano del MTC encargado del control interno, en armona con la
Ley orgnica del sistema Nacional de Control y las disposiciones legales
vigentes.

POLIZA DE SEGUROS

Documento oficial valorado que se utiliza para asegurar las actividades
de personas naturales o jurdicas en determinadas actividades

PRESUPUESTO ANALITICO

Documento mediante el cual se considera el presupuesto para los
servicios especficos de la obra, en funcin del Clasificador del Gasto
Pblico aprobado para el ao fiscal vigente.

PROYECTO

En este caso especfico, llmese Proyecto a la Obra por ejecutarse o en
ejecucin.

REGISTRO DE COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS.

Documento correspondiente al proceso tcnico del Sistema de
Abastecimiento mediante el cual se registra, analiza y evala la
informacin de las compras de bienes o prestacin de servicios que se
han efectuado





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RESIDENTE DE OBRA

Ingeniero Civil colegiado que dirige la obra vial que, durante el periodo
de ejecucin de la obra, reside en las cercanas de la misma; puede ser
un funcionario designado para tal fin o un profesional contratado.

SUPERVISOR

Es la persona natural jurdica especialmente contratado en el marco
de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, que representa
a La Entidad, controla la ejecucin de obras viales de acuerdo al
expediente tcnico debidamente aprobado y es responsable de la
buena calidad de la obra. En el caso de ser una persona jurdica sta
designar a una persona natural como supervisor permanente en la
obra.

UNIDAD EJECUTORA (UE)

De acuerdo a la normatividad presupuestal, es el rgano a cargo de la
ejecucin de los Proyectos de Inversin Pblica (PIP).

Es aquella dependencia que cuenta con autonoma administrativa para
contraer compromisos, devengar gastos y ordenar pagos e informar
sobre el avance y/o cumplimiento de metas cuya identificacin
presupuestaria requiere autorizacin pertinente por parte de la Direccin
Nacional de Presupuesto Pblico, tienen a su cargo la ejecucin de la
obra.

VALORIZACION

Es el documento tcnico, econmico y financiero elaborado por el
Inspector o Supervisor donde se determina el valor de los trabajos
ejecutados de la Obra en un determinado periodo de tiempo


B. PRESENTACION DEL INFORME DE LIQUIDACION

El Informe de Liquidacin de Obra, ejecutada por la Modalidad de
Ejecucin Presupuestaria Directa, ser presentado por LA COMISION
ante el funcionario que lo design.

La Comisin elaborar EL INFORME DE LIQUIDACION DE OBRA
utilizando el software compatible con aquel de la Entidad y su contenido,
sin ser limitativo, ser el siguiente:

1. Resumen Ejecutivo

2. Informe de Liquidacin Tcnica y Financiera





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3. Cuadros sustentatorios.

LA COMISION, para cumplir con la presentacin de lo sealado en el
prrafo anterior, contar con el apoyo de LA ENTIDAD y de EL
PROYECTO.

Para tal efecto LA ENTIDAD, EL PROYECTO y LA COMISION tendrn
las siguientes obligaciones:


C. DE LAS OBLIGACIONES DE LA ENTIDAD

C.1 LA ENTIDAD representada por el Director General o Gerente
Ejecutivo responsable de la Unidad Ejecutora; a travs de una
Resolucin designar una Comisin de profesionales encargada
de la Recepcin de Obra y de elaborar la respectiva Liquidacin
Tcnica y Financiera LA COMISION y estar compuesta por:

Un (01) Presidente, de profesin Ingeniero Civil Colegiado y

Dos (02) miembros; un (01) Ingeniero Civil Colegiado y un (01)
Contador Pblico Colegiado.

El resolutivo deber indicar los miembros suplentes de igual
profesin.

C.2 LA COMISION, una vez conformada, recibir de LA ENTIDAD, a
travs del Coordinador de Obra o quien haga sus veces, la
documentacin necesaria, que constar bsicamente de:

Expediente Tcnico y Resolucin de su aprobacin.

Resolutivo que design a los responsables de la ejecucin
del proyecto: Ingeniero Residente y Administrador de Obra.

Informe Final elaborado por EL PROYECTO (tal como se
menciona en el Punto D.1.

C.3 EL INSPECTOR SUPERVISOR es el representante y
responsable de la Entidad y ejerce el control y supervisin de la
ejecucin de las obras viales.

Entre sus obligaciones se encuentra el efectuar una evaluacin
del Informe Final elaborado por El PROYECTO indicando, bajo
responsabilidad, su conformidad con las obras y trabajos
ejecutados.






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Durante el acto de Recepcin de Obra, EL INSPECTOR
SUPERVISOR, quien corresponda, asesorar a LA COMISIN,
debiendo dar recomendaciones para superar cualquier
deficiencia tcnica observada por LA COMISIN.


D. DE LAS OBLIGACIONES DE EL PROYECTO


D.1 EL PROYECTO se encuentra representado por el RESIDENTE
DE OBRA y el ADMINISTRADOR DE OBRA.

Al trmino de la obra, EL PROYECTO preparar un INFORME
FINAL documentado.

El INFORME FINAL contendr:

1. Liquidacin Tcnica sustentada con la Ficha Tcnica de
Liquidacin de Obra y con la Documentacin Tcnica
Econmica.

2. Liquidacin Financiera sustentada con la Documentacin
Financiera, indicando que han sido aprobadas todas las
Rendiciones de Cuenta e indicando que no tiene Cuentas por
Pagar.

D.2 El RESIDENTE DE OBRA solicitar en el Cuaderno de Obra la
recepcin de la misma, indicando la fecha de culminacin. El
INSPECTOR o SUPERVISOR, en un plazo no mayor de cinco
(5) das, comunicar este hecho a LA ENTIDAD, quien dispondr
de treinta (30) das antes de la fecha de culminacin para
designar a LA COMISION.

El ADMINISTRADOR DE OBRA har llegar la Informacin
Financiera anticipadamente para revisin y evaluacin de LA
COMISION.

D.3 EL PROYECTO alcanzar a LA COMISION el consolidado de
los Informes Tcnicos - Financieros mensuales y la
documentacin que sta solicite; aparte de lo contemplado en el
informe final.

EL PROYECTO brindar todas las facilidades a LA COMISION
para lograr los objetivos para lo cual fue designada.






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D.4 EL PROYECTO elaborar el Estado Econmico al cierre de
Ejecucin de Obra, considerando: los recursos presupuestales
habilitados, de ser el caso transferencias recibidas en efectivo o
en materiales. Asimismo tendr en cuenta las transferencias de
materiales entregados a otros Proyectos, reversiones
practicadas al Tesoro Pblico y, finalmente, se determinar el
monto del gasto inversin realizada.

D.5 EL ADMINISTRADOR DE OBRA llevar y pondr a disposicin
de LA COMISION, para su verificacin, los Libros y Registros
Contables, de preferencia los originales (en caso que la
documentacin original haya sido derivada a LA ENTIDAD para
fines de rendicin de cuentas, se indicar el documento con que
se remiti y se entregar a LA COMISION copias autenticadas),
as como la respectiva documentacin sustentatoria
debidamente ordenada y foliada.

D.6 EL PROYECTO elaborar una Ficha Resumen de Liquidacin
Tcnica Financiera correspondiente a la Obra, la que incluir la
Valorizacin Tcnica de los Trabajos (Partidas) realmente
Ejecutados, comparado con su respectiva Ejecucin Financiera
de Gastos o Inversin, segn corresponda, a presupuesto de
Gastos Corrientes y/o de Capital, refrendada por el Presidente
de LA COMISION, el SUPERVISOR y el RESIDENTE DE
OBRA.

D.7 EL PROYECTO adjuntar Informacin demostrativa de los
movimientos de Entradas, Salidas y Saldos (consolidado anual,
considerando cantidades importes), concernientes a los bienes
y suministros, a la conclusin de la Obra.

D.8 Al concluir la Obra, EL PROYECTO elaborar el Balance de
Comprobacin que se adjuntar a su respectivo Anlisis de
Cuentas.

D.9 EL PROYECTO incluir una Declaracin Jurada, suscrita por el
RESIDENTE DE OBRA y el ADMINISTRADOR DE OBRA,
sealando que al trmino de la Obra no se tienen adeudos
pendientes frente a terceros y de Pago de Remuneraciones,
Gratificaciones, Leyes Sociales y C.T.S. (Anexo 8)


E. DE LAS OBLIGACIONES DE LA COMISION

E.1 LA COMISION tiene la obligacin de recepcionar la Obra y de
efectuar su Liquidacin Tcnica y Financiera, teniendo como
Base el Informe Final de EL PROYECTO.





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E.2 LA COMISION tiene la responsabilidad de participar
directamente en el acto de Recepcin de Obra, a fin de
comprobar la calidad de la obra y, si corresponde, de formular
las observaciones que considere pertinentes, para lo cual se
desplazar a la obra y verificar las metas logradas por EL
PROYECTO.

E.3 LA COMISION dispondr de 30 das calendarios para
desplazarse a Obra, contados a partir de la Expedicin de la
Resolucin de designacin, salvo imponderables que impidan su
cumplimiento.

E.4 Las funciones de los miembros de LA COMISION es personal e
intransferible.

E.5 Una vez que la COMISION se constituye en Obra, previa
recepcin de la documentacin tcnica financiera, proceder a
verificar los trabajos realmente ejecutados y, de no existir
observaciones, proceder a levantar el Acta de Recepcin de
Obra. En caso de presentarse observaciones de carcter tcnico
y/o financiero, levantar nicamente el Acta de Verificacin
Fsica constatada en Obra.

E.6 LA COMISION es responsable de dar la conformidad a los
trabajos ejecutados para lo cual tendr presente lo siguiente.

E.6.1 De existir observaciones de tipo documentario tcnico
administrativo financiero, stas sern levantadas, en
el plazo de 15 das, por EL PROYECTO.

E.6.2 De existir algunas partidas contempladas en el
Expediente Tcnico y que, por motivos ajenos a los
responsables de EL PROYECTO, no se hubieran
ejecutado, aquel deber informar a LA COMISION y
presentar los documentos relacionados a la reversin
del monto que representa las partidas no ejecutadas,
toda vez que se han recibido remesas igual al
presupuesto final autorizado; en caso contrario su
ejecucin presupuestal reflejar un saldo equivalente al
importe de las partidas no ejecutadas.

E.6.3 Culminada la verificacin, se levantar el Acta de
Recepcin de Obra que ser firmado por los integrantes
de LA COMISION, el SUPERVISOR y los responsables
de EL PROYECTO. Dicha Acta ser elaborada de





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acuerdo a la conclusin a que lleguen los miembros de
LA COMISION (Ver Anexo A).

E.6.4 LA COMISION no es responsable por los vicios ocultos
que hubiera en la ejecucin de la Obra. EL PROYECTO
y EL SUPERVISOR asumen responsabilidad por dichos
vicios ocultos dentro del alcance de sus funciones.

E.7 La ENTIDAD instar a los responsables de EL PROYECTO para
que en un plazo mximo de 30 das calendario levanten las
observaciones y/o adopten los correctivos del caso. Transcurrido
dicho plazo, y cuando corresponda implementar observaciones
de carcter tcnico, LA COMISION se constituir
obligatoriamente en obra.

E.8 Subsanadas las observaciones, el RESIDENTE DE OBRA
solicitar al SUPERVISOR la recepcin de Obra, quien elevar
un Informe a LA COMISION dando su conformidad. LA
COMISION verificar las subsanaciones o correctivos y
levantar el Acta de Recepcin de Obra.

E.9 En caso que no se hayan levantado las observaciones, LA
COMISION realizar las siguientes acciones:

E.9.1 Cuando no se ha subsanado la Observacin Tcnica,
se proceder a determinar el Valor Total de las
partidas tcnicas observadas, valor que no ser
considerado en la Valorizacin Tcnica Final
Corregida de Obra. Luego se proceder a la recepcin
de la Obra. El valor observado ser imputado a los
ejecutores de la Obra.

E.9.2 Cuando corresponda a la Observacin Financiera, se
determinar el valor de la documentacin (evidencias)
observada, luego se restar del total de la Rendicin
de Cuenta Documentada y se proceder a practicar la
Liquidacin, considerando el ltimo valor determinado.

El Valor de la Documentacin observada se imputar
al RESIDENTE DE OBRA y al ADMINISTRADOR DE
OBRA.

En el plazo ms corto se informar a la Unidad
Ejecutora a fin de efectuar las correcciones y tomar las
acciones y medidas pertinentes, tomando en
consideracin si dichas observaciones ponen en





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peligro la inversin efectuada y/o atentan a la
seguridad de los usuarios de la va.

E.10 LA COMISION tendr un plazo no mayor de 30 das para
efectuar la Liquidacin Tcnica y Financiera de la Obra, plazo
contado a partir de la fecha de la formulacin del Acta de
Recepcin de Obra sin observaciones.

E.11 La COMISION elaborar siete (07) ejemplares de la Liquidacin
Tcnica - Financiera de la Obra (1 original y 6 copias) que sern
distribuidos de la siguiente manera:

E.11.1 COMISION ENTREGA A:

1. Direccin de Lnea

Original para Administracin Contabilidad
01 copia para Oficina de Auditoria Interna
01 copia para Planoteca
01 copia para Unidad Ejecutora
01 copia para Archivo de la Direccin de Lnea.

Nota.- La Direccin de Lnea, con informe previo del
Coordinador de Obra, solicitar a su Unidad
Ejecutora la aprobacin correspondiente mediante
Resolutivo.

2. 01 COPIA para los Responsables de la Ejecucin
de Obra (Residente de Obra y Administrador de
Obra)

3. 01 COPIA para Archivo de LA COMISION

E.11.2 DIRECCION DE LINEA ENTREGA A:

1. Jefatura de Unidad Ejecutora.

Original para Administracin Contabilidad
01 copia para Oficina de Auditora Interna
01 copia para Archivo de Unidad Eejcutora

2. 01 copia para Archivo.

3. 01 copia para Planoteca, adicionando toda la
informacin tcnica (Cuaderno de Obra ms
informes mensual y anual de obra). Adems
complementado con el Resolutivo de Aprobacin
(48 horas de aprobado).





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E.11.3 JEFATURA DE UNIDAD EJECUTORA (despus de
aprobado la Liquidacin Tcnica Financiera de la
Obra) ENTREGA A:

1. Original ms Resolutivo de Aprobacin, para
Administracin a la Oficina que haga sus veces,
para que, a su vez, entregue a Contabilidad y
disponga realizar ajuste contable pertinente segn
sea el caso (cuenta de Gastos y/o Infraestructura
Pblica)

2. 01 copia ms Resolutivo de Aprobacin, para
Oficina de Auditora Interna, para prosecucin de lo
indicado en el numeral E.9.1 y E.9.2 de persistir las
observaciones; caso contrario, para conocimiento y
fines.

3. 01 copia ms Resolutivo de Aprobacin para
Archivo.

4. 02 copias del Resolutivo de Aprobacin para
Direccin de Lnea (para adjuntar a las copias de
Planoteca y Archivo).

E.12 LA COMISION es responsable de presentar oportunamente los
documentos requeridos para la aprobacin de la Liquidacin de
Obra, segn secuencia anterior.

E.13 De existir observaciones en la presentacin de la Liquidacin
Tcnica Financiera, es responsabilidad tanto del Coordinador
de Obra como de la Direccin de Lnea el realizar las acciones
que correspondan contra los Rindentes, en coordinacin con la
Administracin de la Unidad Ejecutora y alcanzar a la Oficina de
Auditora Interna la informacin respectiva para la prosecucin
del trmite.

E.14 La ejecucin de Obra se declarar concluida con la expedicin
de la R.D. que aprueba la respectiva Liquidacin Tcnico
Financiera, imputndose a la cuenta de Activo pertinente a
efectos de realizar el control consiguiente.

F. APROBACION DE LA LIQUIDACION DE OBRA
La Liquidacin de Obra ejecutada por la modalidad de Ejecucin
Presupuestaria Directa ser aprobada por la ENTIDAD (Unidad
Ejecutora responsable del manejo presupuestal) mediante el acto
administrativo correspondiente.






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III. ESTRUCTURA DE LA LIQUIDACION DE OBRA.

LA COMISION presentar el Informe de Liquidacin de Obra, debidamente
ordenado, firmado y foliado, de acuerdo a la siguiente estructura:

A. CARATULA, donde se indica:
Nombre de la Entidad
Nombre del Residente de Obra y Nombre del Administrador de
Obra
Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico
En la parte central Liquidacin de Obra por la Modalidad de
Ejecucin Presupuestaria Directa
Nombre del Supervisor
Mes y Ao de la ejecucin de la Liquidacin
Lugar de sede de la Entidad.

B. INDICE, el contenido de la documentacin ser ordenado y
numerado

C. ANTECEDENTES

C.1 Aprobacin del Expediente Tcnico de Obra.
C.2 Designacin del Residente de Obra y Administrador de Obra.
C.3 De la designacin y/o seleccin del Supervisor o Inspector.
C.4 Del inicio de los trabajos (Incluir Acta de Entrega del Terreno)
C.5 De la culminacin de los trabajos.
C.6 De la Recepcin de la Obra. (Adjuntar copia del Acta de
Recepcin definitiva de Obra).

D. ANALISIS

En concordancia con el numeral 11 de la Resolucin de Contralora N
195-88-CG, la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra,
designada mediante Resolucin....... N ........ presenta el siguiente
Informe de Liquidacin consistente en:

D.1 Liquidacin Tcnica de Obra. (Se adjunta el Anexo B como
modelo para LA COMISION, cuyo contenido no es limitativo).

Nota En la Ficha de Liquidacin Tcnica de Obra, en el rubro 1.6.10
INVERSION o GASTO, se consignar el monto total determinado en
la Conclusin de la Liquidacin Financiera.

D.2 Liquidacin Financiera sustentado con la Documentacin
Financiera, indicando que ha sido aprobada con la conformidad
de todas las Rendiciones de Cuenta y que no tiene cuentas por
pagar. (Se adjunta el Anexo C como modelo para LA
COMISION, cuyo contenido no es limitativo).





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El Monto Final de Obra se precisar en la Conclusin de la
Liquidacin Financiera, con la indicacin de las Asignaciones
Presupuestarias. Si hubiera variacin con relacin al monto
indicado en el ANALISIS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTAL correspondiente a la remesa neta del Ao
Fiscal (AF), se precisar dichas variaciones en columna
separada.


E. CONCLUSIONES

E.1. Determinacin del monto final de la Obra.

E.2 Conciliar si el monto final de obra concuerda con lo
presupuestado (precisar variaciones).

E.3 Determinar las caractersticas tcnicas de la obra concluida.

E.4 Sealar si la obra permite ampliar o mantener el Patrimonio Vial
del Estado, segn corresponda a la naturaleza y ejecucin
presupuestal (Corriente Capital).


F. DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS

Indicar la relacin de documentos que se anexan en cada uno de los
Informes de Liquidacin Tcnica y Liquidacin Financiera.





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ANEXO A

ACTA DE RECEPCION DE OBRA
(Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico)
(km ........ al km ........... )

Siendo las ...................... horas del da...... de .................. de ..................; se reunieron en el
Campamento de ......................, ubicado en el Distrito de ......................, Provincia de
...................., Departamento de ...................., los integrantes de la Comisin de Recepcin y
Liquidacin de Obra, designada por Resolucin N ............. de fecha ...................,
presidida por el Ing. ............. e integrada por el Ing. ........................... y el CPC . ..................
Junto con el Supervisor de Obra Ing. ................................, el Residente de Obra Ing. .................
y el Administrador de Obra Sr............................, con el objeto de efectuar la recepcin de la
Obra: ................................., cuyos trabajos corresponden al Ejercicio Fiscal correspondiente
bajo la Modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa.

Luego de la revisin de la documentacin del Expediente Tcnico y de la constatacin fsica de
la obra, se precisa lo siguiente:

I. ANTECEDENTES
Con el fin de ejecutar la Obra de la carretera ................., el
Ministerio de Transportes y Comunicaciones, a travs de la .......................... procedi con
la ejecucin de los trabajos descritos en el Expediente Tcnico por la Modalidad de
Ejecucin Presupuestaria Directa (encargo, convenio), a cargo del Residente de Obra
Ing..................... , designado con Resolucin N - MTC/15.17, los mismos que
se realizaron entre el .

Los Datos Generales y Caractersticas Tcnicas de la Obra se encuentran establecidas en
el Expediente Tcnico.

II. ESTADO ACTUAL DE LA VIA
Concluido el recorrido de la carretera, se ha verificado que:

III. OBRAS EJECUTADAS
Las obras ejecutadas en la Conservacin o Rehabilitacin o Mejoramiento o Construccin
Vial, consistieron en lo siguiente:

IV. DOCUMENTACIN TECNICA
1. Expediente Tcnico: Aprobado con R.D. N
2. Informes Mensuales presentados desde el mes de ..................... hasta el mes de
........................, segn como se indica:


N INFORME MENSUAL
(MES Y AO)
FECHA DE RECEPCION
EN DIRECCION DE
LINEA O EQUIVALENTE
NRO. REG.










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20


3. Control de Laboratorio: Cuenta con estudios de canteras, aprobadas por la Oficina de
Control de Calidad, segn consta en el folio ........ del Expediente Tcnico. La Obra
cuenta con un equipo de laboratorio consistente en:



Que han permitido realizar en forma parcial (o total) los controles durante el proceso de
compactacin y que figuran en los Informes Mensuales.

El material empleado en el bacheo o en el afirmado no (si) ha sido zarandeado con
mallas, efectundose una seleccin manual de los agregados mayores en el momento
del extendido del material, as mismo presenta un comportamiento moderado frente a
las solicitaciones del trfico vehicular (dependiendo de lo que realmente se observa).

4. Informe Final de Obra ha sido presentado con Oficio N ...........- MTC/...... de
fecha........

5. Cuaderno de Obra: La Obra dispone de ..... volmenes originales correspondiente al
perodo del ......... al ............. (folio ...... al folio ......)

V. EJECUCION DE OBRA
Fecha de inicio:
Fecha de trmino:

VI. PERSONAL DE OBRA
RESPONSABLES DE LA OBRA
Designados con las Resoluciones Vice Ministeriales N y
respectivamente.

RESIDENTE DE OBRA
ADMINISTRADOR DE OBRA
COORDINADOR DE OBRA
SUPERVISOR CONTABLE
SUPERVISOR DE OBRA
INGENIERO MECANICO.- Labor en el proyecto el Ing. ................ del .......... al
..............

VII. EQUIPO MECANICO
La Obra cuenta con la siguiente maquinaria:
De propiedad del MTC:




VI. ASPECTO FINANCIERO ADMINISTRATIVO PRESUPUESTAL
El CPC Sr. ..........., luego del anlisis de la documentacin contable y financiera
presenta el ANEXO C, mediante los cuales precisa los resultados de la liquidacin
financiera realizada a la Obra, el mismo que se adjunta y forma parte del presente Acta.

VII. OTROS





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21


CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Siendo las ..... horas del da de de y terminado la verificacin de la Obra in situ y no
encontrado observaciones que efectuar, salvo vicios ocultos, LA COMISION concluye que es
procedente dar por recepcionada la obra, firmndose el presente Acta de Recepcin en seal
de conformidad.


POR LA COMISION POR EL PROYECTO



....................................................... ........................................................
ING. ING.
PRESIDENTE DE LA COMISION RESIDENTE DE OBRA


........................................................ ........................................................
CPC.
MIEMBRO DE COMISION ADMINISTRADOR DE OBRA


.................................................. ................................................
ING. ING.
MIEMBRO DE COMISION SUPERVISOR DE LA OBRA






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22


ANEXO B

LIQUIDACION TECNICA DE OBRA
(Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico)
(km ........ al km ........... )


I. FICHA TECNICA DE LIQUIDACION DE OBRA

Que contendr como mnimo:

1.1 Datos generales

Ubicacin
Regin :
Departamento :
Provincia :

NATURALEZA DE LA OBRA: Conservacin, Mejoramiento,
Rehabilitacin o Construccin
de Carretera Afirmada
...........................................

1.2 Nombre del proyecto y Cdigo Banco de Proyecto

1.3 Ejecutor de la Obra:

1.3.1 Unidad Ejecutora
1.3.2 Residente de Obra
1.3.3 Administrador de Obra
1.3.4 Coordinador de Obra
1.3.5. Supervisor Contable

1.4 Supervisor

1.5 Modalidad de Ejecucin: Ejecucin Presupuestaria Directa

1.6 Caractersticas Principales de la obra

1.6.1 Categora :
1.6.2 Red :
1.6.3 Longitud Total : .................... kms
1.6.4 Tipo Sup. Rodadura :
1.6.5 Ancho Sup. Rodadura :
1.6.6 FECHA DE INICIO :
1.6.7 FECHA DE TERMINO :





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23

1.6.8 META EJECUTADA :
1.6.9 VALORIZACION DE OBRA :
1.6.10 INVERSION O GASTO :

DEMOSTRACION:

DESCRIPCION S/. % OBSERVACIONES
Personal y Obligaciones
Bienes y Servicios
Otros Gastos de capital
TOTAL 100

1.7 Presupuesto Aprobado

1.8 Remesas Otorgadas

1.9 Plazo de Ejecucin Inicial Aprobado

1.10 Fecha de Inicio

1.11 Fecha de Culminacin Programada

1.12 Fecha de Culminacin Real

1.13 Costo Final de Obra

1.13 Costo/km

1.15 ndice Medio Diario

Sealar si cuenta con:

Programacin de Mantenimiento Vial
Auditora de Seguridad Vial
Tramo de Prueba
Incorporacin a la Red Vial Nacional
Ruta Vial a la que pertenece
Entidad que se har cargo de su administracin y
mantenimiento

1.16 DOCUMENTOS TECNICOS

- Expediente Tcnico
- Informe Final de Obra
- Acta de Recepcin de Obra
- Cuaderno de Obra





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II. ANTECEDENTES.

2.1 De la Aprobacin de la Ejecucin del Proyecto y la Designacin del Jefe de
Proyecto y encargado Administrativo de la Obra


2.1.1 Indicar la existencia de Proceso de Pre Inversin.


2.1.2 Declaratoria de Viabilidad


2.1.3 Cdigo de Banco de Proyectos


2.1.4 Ejecutor del Expediente Tcnico.


2.1.5 BASE LEGAL PARA LA EJECUCION DE LA OBRA:

2.1.5.1 Resolucin de Contralora N 195-88-CG
2.1.5.2 Resolucin de Contralora N 72-98-CG
2.1.5.3 Resolucin de Aprobacin del Expediente Tcnico.
2.1.5.4 Contrato N -MTC/..... del....... o Convenio N
............. (Segn el caso indicar si es obra por Ejecucin
Presupuestaria Directa o por Encargo o por Convenio).
2.1.5.5 De la Designacin del Residente de Obra y del
Administrador de Obra.

2.1.5.5.1 Aprobacin de Bases en caso que
Residente de Obra, Administrador de Obra,
Supervisor o Inspector hayan sido
seleccionados mediante proceso de
seleccin.

2.1.5.5.2 Proceso de seleccin y Otorgamiento de la
Buena Pro para el caso que el Residente
de Obra o Administrador de Obra hayan
sido sometidos a proceso de seleccin.

2.1.5.6 De la designacin y/o seleccin del Supervisor o
Inspector.

2.1.5.6.1 Encargado de la Supervisin en la Entidad.
2.1.5.6.2 Del inicio de los trabajos (se incluir Acta
de Entrega del Terreno)

2.1.6 De la culminacin de los trabajos.






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25

2.1.7 De la Recepcin de Obra (Adjuntar copia del Acta de Recepcin
Definitiva de Obra).

2.1.8 Documentacin Tcnica Econmica (Se adjunta RELACIN DE
DOCUMENTACION TECNICA ECONOMICA al presente)

III. CONCLUSIONES

3.1 Determinacin del monto final de la Obra.

3.2 Conciliar si el monto final de obra concuerda con lo presupuestado (precisar
variaciones).

3.3 Determinar las caractersticas tcnicas de la obra concluida.

3.4 Sealar si la obra permite ampliar o mantener el Patrimonio Vial del Estado.


Lima,


---------------------------- -----------------------------------
ING. ING.
CIP CIP.
Presidente de Comisin Residente y/o Responsable de UE

Notas:

En la Ficha de Liquidacin Tcnica de Obra, en el rubro 1.6.10 INVERSION o
GASTO, se consignar el monto total determinado en la Conclusin de la
Liquidacin Financiera, segn corresponda a la naturaleza y ejecucin
presupuestal.

Una vez concluida la obra, el informe final ser presentado en un plazo no
mayor de 20 das calendarios; los mismos que sern contados a partir del da
siguiente de la culminacin de las actividades.





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26


IV. ANEXO: RELACION DOCUMENTACION TECNICO - ECONOMICA

Obligatoriamente deber contener como Anexos sustentatorios segn
corresponda los siguientes documentos.

1. Resolucin documento legal que designa a los responsables de las metas y
recursos presupuestales asignados, Residente de Obra, Administrador de Obra.

2. Resolucin documento legal que apruebe el Expediente Tcnico, Presupuesto
Base y Presupuestos Complementarios de ser el caso (adicionales y
Deductivos).

3. Copia de la Resolucin que autoriza la apertura de la cuenta corriente.

4. Copia del Acta de Recepcin de Obra.

5. Planos de Post Construccin, para el caso de obras de construccin,
mejoramiento y, de ser necesario, de rehabilitacin.

6. Cuadernos de Obra (debidamente legalizados, llenado y firmados por el
Residente de Obra y el Inspector o Supervisor,

7. Planilla de Metrados de Post Construccin

8. Memoria Descriptiva de las actividades ejecutadas, indicando los tramos
trabajados (kilometraje - sector), con la planilla de los metrados realmente
ejecutados.

9. Plano clave, indicando las progresivas de los puntos importantes as como los
centros poblados, diferenciando claramente los tramos programados y
ejecutados.

10. Grfico de avance lineal de obra, donde se resaltar las actividades
programadas y ejecutadas.

11. Valorizacin Final de Obra, con las partidas consideradas en el Expediente
Tcnico aprobado, y valorizacin complementaria, en caso de existir partidas
nuevas, para los cuales debern aprobarse los nuevos precios unitarios.

12. Relacin de Remesas Recibidas y Grfico que considere lo programado, lo
valorizado y lo invertido por cada mes.

13. Cuadro informativo de los importes y porcentajes de cada partida del
Presupuesto de Obra.






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27

14. Copia de los Informes Mensuales y de los Certificados de Control de Calidad de
los materiales utilizados y los procesos constructivos respectivos as como los
informes que sustenten el levantamiento de las observaciones tcnicas
formuladas por los coordinadores de obra, supervisores, oficina de control de
calidad y oficina de equipo mecnico.

15. Relacin del equipo mecnico donde se indicar el hormetro/odmetro desde el
inicio hasta el trmino de la obra as como el Estado Situacional Real de cada
una de las unidades. Asimismo, se precisar la cantidad de combustible utilizada
por cada maquinaria y las horas maquina y/o Kms recorridos durante el periodo
de ejecucin de Obra. Adems se indicar el ndice del consumo de
combustible.

16. Documentos relacionados a la supervisin del equipo mecnico.

17. Relacin de reparaciones de envergadura, donde se indicar la: unidad, fecha
de la reparacin, hormetro/odmetro, descripcin de la reparacin as como el
costo que demand la misma.

18. Relacin de compras de repuestos de alto consumo (llantas, cuchillas,
cantoneras, uas, etc) donde se indicar: la unidad registro,
odmetro/hormetro, fecha de la adquisicin descripcin del bien adquirido, el
nmero de factura y el costo que demand la misma.

19. Relacin del personal de la Obra, indicando nombres completos, cargo
desempeado y perodo laborado, profesin y/o grado de instruccin, DNI,
categora y nmero de licencia de conducir.

20. Relacin de material en cancha (por mes y resumen final).

21. Relacin de Registro de Compras de Bienes y Servicios, de acuerdo al D.S. N
053-97-PCM del 28 de Octubre de 1997.

22. Inventario Fsico de Bienes del Proyecto al trmino de la Obra, diferenciando los
bienes adquiridos con autorizacin escrita del rgano ejecutor.

23. Cuadro final de gastos clasificados y costos unitarios.

24. Cuadro comparativo del Presupuesto Analtico, entre lo considerado en el
Presupuesto de Obra y lo realmente ejecutado. Se sustentarn las diferencias
que pudieran existir

25. Cuadro de viajes en comisin de servicio.

26. Constancias de No Tener Adeudos en Essalud, ONP, AFP y otros






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28

27. Fotocopia de la autorizacin y contrato de alquiler de camioneta (s).

28. Fotocopia de la autorizacin y contrato de alquiler de computadora(s).

29. Fotocopia del contrato de alquiler de oficinas y/o campamento.

30. Panel fotogrfico, antes durante y despus de ejecutada la obra.

31. Constancia de no tener reclamos de los trabajadores en el Ministerio de
Transportes y Comunicaciones y en el Ministerio de Trabajo y Promocin Social.

32. Copias de las Plizas de Seguros presentadas por el Residente de Obra as
como por el Administrador de Obra, las que debern contar con la conformidad
del rea de Administracin de la Entidad.

33. Otros documentos que considere importantes.






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ANEXO C

LIQUIDACION FINANCIERA
(Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico)
(km ........ al km ........... )


I. INDICE


II. INTRODUCCION

En cumplimiento a la R.D. N -MTC/..... de fecha, ............... el suscrito
CPC........................., integrante de la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra,
en reunin llevada a cabo en las Oficinas de la Obra: , ubicada en el Distrito
de , Departamento de , recepcion la documentacin
contable financiera y presupuestal de dicha Obra correspondiente al Ao Fiscal ....
vigente, de parte del Administrador de Obra Sr....................................................,
haciendo constar que nuestra labor ha desarrollar est relacionada bsicamente con la
recepcin de la obra.


III. ANTECEDENTES

Modalidad de Ejecucin : 11 Presupuestaria Directa
Fuente de Financiamiento : 1.0 Recursos Ordinarios (Tesoro Pblico)
Responsables de la Obra : (Anexo N 01)
Residente de Obra :
Administrador de Obra :
Cta. Cte. Bancaria :


IV. BASE LEGAL

4.1 Resolucin de Contralora N 195-88-CG del 18.07.88
4.2 Resolucin de Contralora N 72-98-CG del 18.07.88
4.3 Ley N 28128, Ley del Presupuesto de la Repblica, para el ao fiscal
2004.
4.4 R.D. N -MTC/.....del .../.../...., Aprobacin del Expediente
Tcnico
4.5 R.D. N - MTC/ ...... del , Designacin de Comisin de
Recepcin y Liquidacin de Obra.
4.6 Directiva N -MTC/......., Normas y Procedimientos para el Control de
Gestin Presupuestal de los Proyectos y Actividades de la Unidad
Ejecutora: ...........................
4.7 Directiva N - MTC/........, Normas para la Implementacin de los





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30
Proyectos Viales.


V. PROCEDIMIENTOS A TENER EN CONSIDERACIN EN LA
DOCUMENTACIN FINANCIERA

5.1 Si entre las remesas recibidas del Ao Fiscal (AF) estuvieran incluidas
remesas de pagos por devengados del Ao Fiscal anterior, stas se
deducirn (restarn), por haber sido incluidas en la liquidacin del
ejercicio anterior, obtenindose la remesa neta del Ao Fiscal vigente.

5.2 Si por el contrario, por excepcin, se presentaran, al 31 de Diciembre,
obligaciones por pagar (Toda vez que no se ha entregado Remesas
igual a su presupuesto de la Obra), se agregar (sumar) a la Remesa
neta del Ao Fiscal vigente; cabe precisar que no existirn obligaciones
por pagar en sobregiro con respecto al presupuesto de la Obra.
Considerando stos devengados, se elaborar el Estado de Ejecucin
Presupuestal consolidado al 31 de diciembre (Periodo en que se
concluye la Obra).

5.3 Si al 31 de diciembre del ao anterior, existiera un stock en almacn
como material en cancha, se aumentar (Sumar) a la remesa propia
neta del AF sustentado con el Acta de transferencia y su respectivo
Asiento Contable de Apertura registrado al 01 de Enero (inicio del
periodo de Ejecucin de Obra).

5.4 Si al concluir la obra existiera un stock en almacn como material en
cancha, se disminuir (Restar) a la remesa propia neta del AF y su
saldo se demuestra en el Balance de Comprobacin (Conclusin de la
Obra), mediante Cuenta 21 Suministros de Funcionamiento.

5.5 El Monto Final de la Obra se precisar en la Conclusin de la
Liquidacin Financiera, con la indicacin de las Asignaciones
Presupuestarias; si hubiera variacin con relacin al monto indicado en
el ANALISIS DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL correspondiente a
la remesa neta del AF, se precisar dichas variaciones en columna
separada.


VI. ASPECTOS FINANCIEROS

El perodo de ejecucin de la obra comprendi desde el mes de........ al mes de
........de ......, la misma que fue presupuestada en S/. De acuerdo al
Expediente Tcnico aprobado con R.D. N -MTC/......, habindose
recepcionado fondos por S/. , financiado por la Fuente de Recursos
Ordinarios (Anexo N 2), monto por el cual se han presentado Rendiciones de
Cuenta documentada (Anexo N 03) con afectacin. (Existen 02 Casos: Gastos
Corrientes y Gastos de Capital).





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31


PRIMER CASO: Para Obras de Conservacin o Mantenimiento (Gastos
Corrientes)

Programa :
Sub-Programa :
Actividad :
Categora del Gasto : 5 Gastos Corrientes S/
Genrica del Gasto : 01 Personal y Obligaciones S/.
03 Bienes y Servicios S/.
Modalidad de Ejecucin : 11 Presupuestal Directas S/.


ANALISIS DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL

Los rubros de mayor consideracin en los gastos de la actividad de acuerdo al
Estado de Ejecucin Presupuestal acumulado al 31 de diciembre (Anexo N
04), son los siguientes:

5.0.00 GASTOS CORRIENTES S/. (100%)
5.1.00 PERSONAL Y OBLIGACIONES S/. ( %)

5.1.10 Retrib. y Comp. Contrato a Plazo Fijo S/.
5.1.11 Obligaciones del Empleador S/.
5.1.13 Gastos Variables y Ocasionales S/.

5.3.00 BIENES Y SERVICIOS S/. ( %)

5.3.20 Viticos y Asignaciones S/.
5.3.23 Combustibles y Lubricantes S/.
5.3.24 Alimentos de Personal S/.
5.3.27 Servicios no Personales S/.
5.3.30 Bienes de Consumo S/.
5.3.32 Pasajes y Gastos de Transporte S/.
5.3.36 Tarifa de Servicios Generales S/.
5.3.39 Otros Servicios de Terceros S/.
______________
TOTAL S/. (100%)

SEGUNDO CASO: Para Obras de Construccin, Mejoramiento y
Rehabilitacin (Gastos de Capital)

Programa :
Sub-Programa :
Proyecto :
Categora del Gasto : 6 Gastos de Capital S/





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32

Genrica del Gasto : 5 Inversiones S/
Analtico del Gasto : 01 Personal y Obligaciones S/.
03 Bienes y Servicios S/.
Modalidad de Ejecucin : 11 Presupuestaria Directa S/.

ANLISIS DE LA EJECUCIN PRESUPUESTAL

Los rubros de mayor consideracin en los costos del proyecto de acuerdo al
Estado de Ejecucin Presupuestal acumulado al 31 de diciembre (Anexo N 04)
son los siguientes:

6.0.00 GASTOS DE CAPITAL S/.--------------- (100%)
6.5.00 INVERSIONES S/.----------------(100%)
6.5.00 PERSONAL Y OBLIGACIONES S/.----------------( %)

6.5.10 Retrib. y Comp. Contrato a Plazo Fijo S/.
6.5.11 Obligaciones del Empleador S/.
6.5.13 Gastos Variables y Ocasionales S/.

6.5.00 BIENES Y SERVICIOS S/ ( %)

6.5.20 Viticos y Asignaciones S/.
6.5.22 Vestuario S/.
6.5.23 Combustibles y Lubricantes S/.
6.5.24 Alimentos de Personal S/.
6.5.26 Materiales Explosivos y Municiones S/.
6.5.27 Servicios no Personales S/.
6.5.29 Materiales de Construccin S/.
6.5.30 Bienes de Consumo S/.
6.5.32 Pasajes y Gastos de Transporte S/.
6.5.36 Tarifa de Servicios Generales S/.
6.5.37 Alquiler de Bienes S/.
6.5.39 Otros Servicios de Terceros S/.
______________
TOTAL S/. (100%)


VII. MOVIMIENTO DE LA CTA. CTE. BANCO DE LA NACION

Para la ejecucin de las obras de Conservacin y/o Inversin durante el Ao
Fiscal, se asign por S/. ......., mediante las respectivas Autorizaciones de
Compromisos y emitiendo la Oficina de Tesorera, Responsable del manejo de
la Sub-Cuenta del Tesoro Pblico a cargo de la Unidad Ejecutora, ha emitido
los correspondientes Comprobantes de Pago (Anexo N 02), los cuales han
sido depositados en la Cuenta Corriente N ...................del Banco de la Nacin
(cuando su ejecucin corresponde a modalidad de Encargo). Practicada la





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33
Revisin del Movimiento correspondiente al ao fiscal, la cuenta corriente no
refleja saldo disponible. Todos los cheques emitidos por la Obra (Anexo N 06),
han sido cancelados por el Banco segn Extracto Bancario (Anexo N 05), y
que las mismas han sido verificadas y conciliados con los registros del Libro
Bancos a Diciembre y/o al Cierre de la ejecucin de la Obra.


VIII ABASTECIMIENTOS

Se ha verificado que las Adquisiciones de Bienes y Servicios cuentan con los
correspondientes registros de control y los procedimientos contables de
Compromiso y Devengado son coincidentes y estn sustentadas con
documentacin que exigen los Sistemas, siendo los siguientes: Factura y Gua
de Remisin del Proveedor; Comprobantes de Pago, Ordenes de Compra
(Ingresos) y Ordenes de Servicios y los Egresos de almacn estn respaldados
con su respectivo Pedido Comprobante de Salida (PECOSAS); en
consecuencia, dichos movimientos estn sustentados con las Notas Contables
pertinentes. El Saldo de materiales refleja por S/. ............. segn Balance de
Comprobacin y se ha realizado la verificacin fsica de los bienes, segn
Inventario que se adjunta.


IX. DEL EQUIPO MECANICO

Segn (Anexo N 07), se detalla el Equipo Mecnico que trabaj en Obra.


X ASPECTO CONTABLE

Los Libros Principales y Auxiliares de Contabilidad fueron verificados,
encontrndose que los saldos de Balance de Comprobacin al 31 de diciembre
a la conclusin de la Obra, efectuados los Ajustes contables(Conciliados) por
las transferencias Recibidas y/o Entregadas, son similares con los saldos del
estado de Ejecucin Presupuestal.

PRIMER CASO: Para Obras de Conservacin y/o mantenimiento
(Perdidas) = Gastos Corrientes

El Balance de Comprobacin al 31 de diciembre, presenta el siguiente detalle:

21 Suministros de Funcionamiento S/. ..................
60 Consumo de Suministros S/. ..................
62 Gastos de Personal y Obligaciones Sociales S/. ..................
64 Servicios Prestados por Terceros S/. ..................
68 Provisiones del Ejercicio S/. ..................

GASTOS: SEGN CONTABILIDAD PATRIMONIAL (60+62+64+68) S/. ...................





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34


SEGN ESTADO EJECUCION PRESUPUESTAL (5.0.00) S/......................

DIFERENCIA S/........................




SEGUNDO CASO: Para Obras de Construccin, Mejoramiento y
Rehabilitacin (INVERSION O ACTIVO) = Gastos de Capital

El Balance de Comprobacin al 31 de diciembre, presenta el siguiente detalle:

21 Suministros de Funcionamiento S/.............
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo S/.............
333 Construcciones en Curso S/................
333.01 Por Ejecucin Presupuestaria Directa S/...............

INVERSION: SEGN CONTABILIDAD PATRIMONIAL (333.01) S/..............
SEGN ESTADO EJECUCION PRESUPUESTAL (6.0.00) S/..............

DIFERENCIA S/. .............

La DIFERENCIA de S/. .............., es el resultado de SUMAR las obligaciones
pendientes de pago del Ao Fiscal (+) los Saldos de materiales de Ejercicios
Anteriores (+) las Transferencias Recibidas y RESTAR el Saldo Final de
materiales( Sobrantes de Obra) y Transferencias Otorgadas.


XI. ASPECTO DE PERSONAL

El Proyecto ha contado con trabajadores contratados, para las labores
Tcnicos Administrativas y de Campo, habindose cumplido con el pago de
Remuneraciones, Leyes Sociales y Compensacin por Tiempo de Servicios,
segn se aprecia en la Declaracin Jurada suscrita por los Responsables de la
Obra (Anexo N 8).


XII. CONCLUSION

Al concluirse la evaluacin del rea Administrativa y Contable de la Obra
(Proyecto o Actividad), se precisa que sus sistemas han sido accionados
razonablemente, por cuanto se han implementado los controles necesarios
para el normal funcionamiento de los procedimientos de gestin, ascendiendo
su Liquidacin Financiera por el Ao Fiscal a S/. .. ........... Nuevos Soles,
reflejndose en las asignaciones presupuestarias siguientes:






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PRIMER CASO: PARA OBRAS DE CONSERVACION O MANTENIMIENTO
(Gastos Corrientes)
Segn Ajustes GASTO
Cdigo D E T A LL E Ejec. Pptal de (+) (-) TOTAL

5.0.00 GASTOS CORRIENTES S/. (100%)
5.1.00 PERSONAL Y OBLIGACIONESS/. ( %)

5.1.10 Retrib. y Comp. Contrato a Plazo Fijo S/.
5.1.11 Obligaciones del Empleador S/.
5.1.13 Gastos Variables y Ocasionales S/.

5.3.00 BIENES Y SERVICIOS S/. ( %)

5.3.20 Viticos y Asignaciones S/.
5.3.23 Combustibles y Lubricantes S/.
5.3.24 Alimentos de Personal S/.
5.3.27 Servicios no Personales S/.
5.3.30 Bienes de Consumo S/.
5.3.32 Pasajes y Gastos de Transporte S/.
5.3.36 Tarifa de Servicios Generales S/.
5.3.39 Otros Servicios de Terceros S/.
_____ ............ ...........
TOTAL S/. (100%)

SEGUNDO CASO: PARA OBRAS CONSTRUCCION, MEJORAMIENTO Y
REHABILITACION (Gastos de Capital)
Segn Ajustes INVERSION
Cdigo D E T A LL E Ejec. Pptal de (+) (-) TOTAL

6.0.00 GASTOS DE CAPITAL S/. ------------- ----------- ----------- (100%)
6.5.00 INVERSIONES S/. ------------- ----------- ----------- (100%)
6.5.00 PERSONAL Y OBLIGACIONESS/. ------------- ----------- ----------- ( %)
6.5.10 Retrib. y Comp. Contrato a Plazo Fijo S/.
6.5.11 Obligaciones del Empleador S/.
6.5.13 Gastos Variables y Ocasionales S/.

6.5.00 BIENES Y SERVICIOS S/. ( %)
6.5.20 Viticos y Asignaciones S/.
6.5.22 Vestuario S/.
6.5.23 Combustibles y Lubricantes S/.
6.5.24 Alimentos de Personal S/.
6.5.26 Materiales Explosivos y Municiones S/.
6.5.27 Servicios no Personales S/.
6.5.29 Materiales de Construccin S/.
6.5.30 Bienes de Consumo S/.





MINISTERIO DE TRANSPORTES y COMUNICACIONES
36

6.5.32 Pasajes y Gastos de Transporte S/.
6.5.36 Tarifa de Servicios Generales S/.
6.5.37 Alquiler de Bienes S/.
6.5.39 Otros Servicios de Terceros S/.
______ ............ ............
TOTAL S/. (100%)

NOTA.- El Resultado final del Gasto Costo est en Valores Histricos,
corresponde en relacin directa a las especificaciones tcnicas precisadas en
el Informe Final de Obra.


XIII.- ANEXOS - DOCUMENTACION SUSTENTATORIA

Se incluyen Anexos N 01 al N 13, como complemento de la Liquidacin
Financiera de la Obra:

ANEXO N 01: COPIA DE RESOLUCIONES

Aprobacin de Expediente Tcnico
Designacin de Responsables de Ejecucin (Residente de Obra
Administrador de Obra).
Designacin de la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra.

ANEXO N 02: RECURSOS RECIBIDOS

Cuadro Demostrativo de las Remesas asignadas al Proyecto incluyendo
fotocopia de las Autorizaciones de Compromiso (A/C), Comprobantes de Pago
(C.P.) y/o Carta Orden; Sealando Mes de Compromiso Presupuestal, Monto
Totalizado por Ao Fiscal.

Mes Calendario
Referencia de Autorizacin de Compromiso (Copias de las Autorizaciones
de Compromisos)
Referencia del Comprobante de Pago de Tesorera MTC de la Unidad
Ejecutora (Copia de los Comprobantes de Pago).
Importe

ANEXO N 03: RENDICIN DE CUENTA PRESENTADAS

Cuadro Demostrativo de la Rendicin de Cuenta presentados por los Recursos
utilizados en la obra; deber incluirse copia de Oficios Memorndums
cursadas por la entrega de cuenta documentada, adems debern incluirse
copias del Memorndum e Informe de Conformidad del Revisor Contable
(CPC), de ser el caso el Informe de Superacin de Observaciones.






MINISTERIO DE TRANSPORTES y COMUNICACIONES
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El Cuadro indicar lo siguiente:

Mes Calendario.
N de Oficio y Fecha (documento de remisin de las rendiciones).
Importe
Memorndum de envo a la Administracin con el Informe de Revisor
Contable considerando razonable las rendiciones de cuenta.
Hoja de Manifiesto Mensual de las Rendiciones de Cuenta (Adjuntar
copias)

ANEXO N 04: ESTADO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL

Incluirse los Estados de Ejecucin Presupuestal mensual Final acumulado
(ltimo mes de Ejecucin) y un Consolidado (por mes), por los perodos ao
Fiscal al que corresponda la Obra en Liquidacin.

La Obra reflejar en el Estado de Ejecucin Presupuestal Asignacin
Especifica 51 Equipamiento y Bienes Duraderos, el costo de los Bienes de
Activo Fijo adquiridos con los recursos presupuestales asignados a la Obra, los
que contarn con la debida autorizacin de la ms alta Autoridad de la Unidad
Ejecutora, siempre que no se cuente con Stock en los almacenes, adquiridos
y utilizados por Obras anteriores y obras concluidas.

ANEXO N 05: EXTRACTOS BANCARIOS

Extracto y conciliaciones bancarias a la conclusin de la obra (incluir
demostracin del movimiento bancario durante el periodo de obra y al cierre del
mismo):

Fotocopia del Libro Caja y registro Auxiliar Banco mensual, reflejndose el
saldo del movimiento.
Resumen Consolidado del movimiento bancario al cierre de la Obra.
Carta u Oficio dirigido al Banco de la Nacin solicitando cierre de la Cuenta
Corriente aperturada, incluyendo nmina y devolucin de cheques no
utilizados.
Copias de los extractos y conciliaciones bancarias (Enero / diciembre), por
los perodos que comprende la obra en Liquidacin.

ANEXO N 06: CHEQUES GIRADOS POR CADA MES

Copia de la Relacin de los cheques girados por mes (Enero / diciembre), es
copia fiel de los informes adjuntos a la Rendicin de cuenta.

ANEXO N 07: RELACIN DE EQUIPO MECANICO, MAQUINARIAS Y
VEHCULOS.






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ANEXO N 08: DECLARACIN JURADA POR EL PAGO DE
REMUNERACIONES, GRATIFICACIONES, LEYES
SOCIALES Y COMPENSACIN POR TIEMPO DE
SERVICIOS

ANEXO N 09: DECLARACIN JURADA DE NO ADEUDOS O PASIVOS
AL CIERRE DE LA OBRA

ANEXO N 10: DEVENGADOS AO FISCAL (caso excepcional cuando
tenga autorizacin de la Unidad Ejecutora)

ANEXO N 11: BALANCE DE COMPROBACIN AL CIERRE DE OBRA
(Incluye anlisis de Cuentas e Inventarios)


ANEXO N 12: INVENTARIO FSICO AL CIERRE DE OBRA elaborado
por el Administrador de Obra

La Administracin ser responsable de adjuntar el Inventario Fsico de dichos
bienes, aadindose copias de la correspondiente Orden de Compra,
Comprobante de Pago y factura por el importe pagado (cheque girado).

Se adjuntar Inventario de los Saldos de almacn Cuenta 21 Suministros de
Funcionamiento, por las existencias de Almacn y Materiales en Cancha lo
cual deber reflejarse en el Balance de Comprobacin y rebajando del costo de
Obra en la Liquidacin Financiera.


Fecha,


.................................................. ...............................................................
ING. Sr.
RESIDENTE DE OBRA ADMINISTRADOR DE OBRA



.............................................................................
CPC.
MIEMBRO COMISION RECEPCION DE OBRA