PRACTICA DE REPASO : PARTIDA DOBLE

1.-

La empresa Inversiones Prado SAC. tiene la siguiente informacin en el Balance Inicial del ejercicio econmico del ao 2013.
Dinero en Efectivo Facturas por Pagar Capital Remuneraciones por Pagar Crdito Fiscal de IGV Materias Primas Sobregiro Bancario Muebles y Enseres Letras por Cobrar Reservas Depreciacin Acumulada Utilidades No Distribuidas 25,200 20,250 50,000 9,780 15,600 8,810 12,345 88,570 6,790 15,600 8,995 28,000

LIBRO DIARIO - 2013

CTA. 10 42 50 41 40 24 10 33 12 58 39 59 DETALLE 1 Efectivo Equivalente de Efectivo Facturas por Pagar Capital Remuneraciones por Pagar Crdito Fiscal de IGV Materias Primas Efectivo Equiv. Efectivo Inmuebles Maquinaria y Equipo Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros Reservas Depreciacin Acumulada Utilidades No Distribuidas POR EL ASIENTO DE APERTURA AL INICIO DE LAS OPERACIONES COMERCIALES DE LA EMPRESA.

2.-

Se compra SUMINISTROS con la Factura 001-2345 al proveedor Representaciones Tumi SRL por el importe de S/. 5,800.00 + IGV. Se cancela con Cheque del BCP.
1 60 COMPRAS 606 Suministros

40 TRIBUTOS POR PAGAR 4011 igv. 42 CUENTAS POR AGAR COMERCIALES-TERCEROS 421 Facturas por Pagar POR LA COMPRA DE MERCADERIAS SEGN FACTURA No. 001-2345. 2 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 421 Facturas por Pagar 10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Banco Cuenta Corriente 104.1 BCP-Soles POR LA CANCELACION AL PROVEEDOR DE LA FACTURA 001-2345 CON CHEQUE DEL No. Xxxxxx DEL B.C.P.

3.-

La empresa recibe el Recibo de Honorarios por el pintado de Local por el importe de S/. 1,725.00 Se cancela en efectivo.
1 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS TERCEROS 634 Mantenimiento y reparaciones 40 TRIBUTOS POR PAGAR 40172 Renta de 4ta. Categora 42 CUENTA POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 424 Honorarios por Pagar POR LA PROVISION DEL GASTO DE PINTADO LOCAL SEG. RECIBO DE HONORARIOS DEL SR.JOSE PAUCAR. 2 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 424 Honorarios por Pagar 10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja POR LA CANCELACION DEL RECIBO DE HONORARIOS POR EL PINTADO DE LOCAL.

4.-

Se vende Mercaderas al Sr. Mario Gonzles , por el importe de S/. 10,500.00 + IGV. El cliente nos cancela la Factura , con Cheque.
1 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 121 Facturas por Cobrar 40 TRIBUTOS POR PAGAR 4011 I.G.V. 70 VENTAS 701 Mercaderas POR LA VENTA AL SR. MARIO GONZALES SEGN FACTURA

001-4780 2 10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Banco Cta Cte. 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 121Facturas por Cobrar POR LA COBRANZA AL CLIENTE, EL CUAL NOS CANCELA CON CHEQUE, DEPOSITADO EN NUESTRA CTA CTE.

DEBE 25,200.00

HABER

20,250.00 50,000.00 9,780.00 15,600.00 8,810.00 12,345.00 88,570.00 6,790.00 15,600.00 8,995.00 28,000.00

resentaciones Tumi SRL

DEBE 5,800.00

HABER

1,044.00 6,844.00

6,844.00 6,844.00

por el importe de S/. 1,725.00

DEBE 1,725.00 172.50 1,552.50 4.HABER

1,552.50 1,552.50

10,500.00 + IGV.

12,390.00 1,890.00 10,500.00

12,390.00 12,390.00

5.-

La empresa tiene los siguientes gastos por servicios de electricidad S/. 1,230.00 Agua S/.271.19 , mas IGV en ambos gastos , se cancelan en efectivo.
1 63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS TERCEROS 6361 Electricidad 1,230.00 6362 Agua 271.19 40 TRIBUTOS POR PAGAR 4011 igv. 42 CUENTAS POR AGAR COMERCIALES-TERCEROS 421 Facturas por Pagar POR LA PROVISION DE LOS SERVICIOS PUBLICOS DEL MES 2 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas por Pagar 10 EFECTIVO EQUIVALENTE EFECTIVO 101 Caja POR LA CANCELACIN DE LOS SERVICIOS PBLICOS Debe 1,501.19 Haber

270.21 1,771.40

1,771.40 1,771.40