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UNIVERSIDAD ABIERTA NACIONAL Y A DISTANCIA UNAD

COSTOS Y PRESUPUESTOS 102015

ACTIVIDAD 10: TRABAJO COLABORATIVO 2

TUTOR: MAURICIO PEREZ MESA GRUPO: 22

MARIA ELENA ORTEGA RIVERA (5) 1.120.73 .512 JORGE LEONARDO RAMIREZ (5) ALE!ANDER BA"UERO (5) 1.116.862.235 VIVIANA MARCELA MOYA SUAREZ (5) 1.118.537.413

VALLEDUPAR# CESAR. 2011$12$1%

INTRODUCCION

El siguiente trabajo tiene como objetivo Comprender, identificar, utilizar y analizar los conceptos y funciones de la contabilidad de costos y presupuesto como instrumento de planeacin, control y toma de decisiones. Todas las organizaciones y los gerentes casi siempre estn interesados en y preocupados por los costos. El control de los costos del pasado, presente y futuro es parte del trabajo de todos los gerentes de una empresa. En las compaas ue tratan de tener utilidades, el control de los costos afecta directamente a las mismas. El conocimiento del costo de los productos es indispensable para la toma de decisiones en cuanto a la asignacin de precios o a la mezcla de productos y servicios. Consiguiendo con esto saber realmente cuanto son las utilidades netas de los productos y si realmente es bueno mantener ese producto en el mercado o innovar para lograr tener mayores ganancias !os sistemas de contabilidad de costos pueden ser importantes fuentes de informacin para los gerentes de una empresa. "or esta razn, los gerentes entienden las fuerzas y debilidades de los sistemas de contabilidad de costos, y participan en la evaluacin y evolucin de la medicin de costos y sistemas de administracin. En este trabajo se e#plica detalladamente cada una de las partes conforman la unidad $ del curso de Costos y "resupuestos, ue

%osotros somos el futuro de las empresas nacionales y del mundo actual, la empresa y la administracin &an ad uirida una importancia indiscutible.

1. 'anufacturas el !en !tda., reporta la siguiente informacin con respecto a sus C() para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por rdenes de produccin y presupuesta sus C() semivariable por el m*todo de punto alto y punto bajo+ ,rrendamientos -./0.000 mensuales, a produccin le corresponde el 102 del total. 3eguros contra incendio -45.000 mensuales 3eguro de proteccin de produccin, esta pliza es semivariable y su costo es de -46.000 )ijos mensuales ms -5. por unidad. 7tros C()+ 8epreciacin de e uipo -960.000, 'ateriales y ,ccesorios -$.0 por unidad. (nformacin tomada del departamento de contabilidad y produccin para presupuestar servicios p:blicos y mantenimiento.

,; )rmula "resupuestal para servicios p:blicos y mantenimiento %ivel 'antenimiento operacin <unidades; 9$0.0 00 65$.. =ulio ,gosto 3eptiembre 7ctubre 00 656.. 00 65..0 00 6$1.0 00 00 00 96..0 00 00 960.0 00 $0.. 00 95..0 .0 54.0 950.0 00 5/.5 00 5/.0 de

"eriodo

3erv. ":blicos 651.0

5/.9

=unio

00

3e tiene presupuestado fabricar en %oviembre $$.000 unidades 3e re uiere+ )rmula "resupuestal para servicios p:blicos y mantenimiento )rmula "resupuestal >eneral

C() "resupuestados y Tasa "redeterminada C() ,plicados para una produccin real de $9.600 unidades ,nlisis de las variaciones si sabemos ue &ubo una variacin neta de -6?.000 8.

produccin@ @

$0..00A5/.000 unid. $.00 unid 8iferencia de $..00 unid.

Costo serv p:blicos 6$1.000A @ 65$..00 @ - 59..00 diferencia de - 59..00 59..00B$.00@ .,6 !o significa ue una unidad consume - .,6 de costo de serv p:blicos. 3i para $0..00 unidades se tuvo un costo de - 6$1.000 y cada unidad consume .,6,podemos concluir ue $0..00 unidades tienen un costo variable de 550.?00, < $0..00 # .,6 ;, por lo tanto - 6$1.000 < costo total ; menos - 550.?00 < costo variable ; nos da - 95..900 costos fijos ,entonces podemos concluir ue la frmula para presupuestar los servicios p:blicos en esta empresa para este periodo es + )7C'D!, "CE3D"DE3T,! 8E !73 C73T73 8E 3ECE(C(73 "DF!(C73. - 95..900 G - .,6 # unidad. Costo 'es de noviembre@ - 95..900 G - .,6 # $$.000 unid C73T7 3EC. "DF. 'E3 8E %7E@ 696.500 ,&ora lo mismo lo &acemos con el Costo del 'antenimiento. $0..00A5/.000 produccin@ unid. @ $.00 unid 8iferencia de $..00 unid. Costo 'antenimiento 96..000A @ 950.000 @ - 9..000 diferencia de - 9..000 9..000B$.00@ 56 !o significa ue una unidad consume - 56 de costo de mantenimiento. 3i para $0..00 unidades se tuvo un costo de - 96..000 y cada unidad consume 56 ,podemos concluir ue $0..00 unidades tienen un costo variable de $/?.000, < $0..00 # 56 ;, por lo tanto - 96..000 < costo total ; menos - $/?.000 -

2. Cealizar un cuadro relacionando factores posibles por los cuales se presentan variaciones favorables o desfavorables, en 'ateriales y 'ano de 7bra, proponiendo correctivos. ),CT7CE3 HDE C,D3,% E,C(,C(7%E3 ),E7C,F!E3 7 C7CCECT(E73 8E3),E7C,F!E3 "CEC(7 C,%T(8,8 5. 'edidas gubernamentales. $. "actos sindicales. 9. 7ferta o demanda inesperadas ',%7 7FC, 8E 5. 'ayor o menor capacitacin y e#periencia en el personal de produccin. $.>rado de motivacin del personal. 9. 3ituaciones ambientales yBo climticas. 6. >rado de tecnologa y dominio de la misma. 5. Contratar personal de mayor e#periencia. $. Iacer capacitaciones continuas y auditorias para mejoras de procesos. 9. Iacer presupuestos mas fle#ibles. "ara contrarrestar las ofertas y demandas inesperadas. 6. ,d uirir mayor tecnologa y el talento &umano re uerido.

E!E'E%T7

5. Compras a destiempo. $. Comprar materiales de mejor calidad. 9. "erdidas de ',TEC(,!E3 algunos descuentos. 6. 'edidas estatales inesperadas .. 8ificultades con el "roveedor.

5. 'ayor o menor e#periencia en operarios ue ocasiona mejor uso desperdicios seg:n el caso $. Calidad de materias primas. 9. 8ificultades t*cnicas con e uipos y &erramientas.

5. Iacer compras en el tiempo oportuno para aprovec&ar descuentos. $. Tener mayor capacidad de conciliacin y acuerdo con los proveedores. 9. Conseguir operarios de mayor eficiencia y productividad.

3. (ndustrias el Coble tiene la siguiente informacin estndar para su producto por unidad+

!a capacidad prctica mensual es de 4.000 &oras de mano de obra, cantidad ue emple para el clculo de la tasa estndar. !a tasa variable de C() es de - 5.$.0 por &ora estndar de mano de obra. ,l finalizar el periodo, &allamos la siguiente informacin+ C()ACJJ. - 51./00.000 'ateriales usadosJ. 5?.1/0 libras a - 9.4/0 cBu 'ano de obra directaJ 4.1.0 &oras con un costo total de - .4.4.0.000 Dnidades producidasJ 9.1.0 3e re uiere+ Iacer clculos de variaciones para los tres elementos del costo, decir si son ) o 8. ',TEC(,!E3+ "r @ 5?.1/0 libras a - 9.4/0 cBu @ ?0.911.600 pr @ - 9.4/0 libra cBu "s @ - 6.000 libra cBu Hr @ 5?.1/0 libras Hs @ 9.1.0 # . @5/.$.0 libras Ep @ < "r K "s; # Hr Ep @ < 9.4/0 A 6.000; # 5?.1/0 Ep @ 9.9.100 ) Ec @ <Hr K Hs; # "s Ec @< 5?.1/0 K 5/.$.0; # 6.000 Ec @ $.$/0.000 ) En @ Cr vs Cs En @ Hr # "r vs Hs # "s En @ 5?.1/0 # 9.4/0 vs 5/.$.0 # 6.000

En @ ?0.911.600 vs ?9.000.000 En @ $.199.100 ) !a En de - ?0/.000 ) se e#plica en - $.$/0.000 ) variacin debido a la cantidad y - 9.9.100 ) variacin debido a los precios. ',%7 8E 7FC,. "r @ - .4.4.0.000B4.1.0 &oras "r @ - 1.$5$ &ora "s @ - 1.$00 &ora Hr @ 4.1.0 &oras Hs @ 9.1.0 # $,. @ 4.5$. &oras Ep @ <"r K "s; # Hr Ep @ <1.$5$ K 1.$00; # 4.1.0 Ep @ 55../00 8 Ec @ <Hr K Hs; # "s Ec @ <4.1.0 K 4.5$.; # 1.$00 Ec @ 9.$...000 8 En @ Cr vs Cs En @ <Hr # "r; vs <Hs # "s; En @ 41.0 # 1.$5$ vs 4.5$. # 1.$00 En @ .4.46../00 vs .1..?..000 En @ 9.9?0./00 8 En @ GBA Ep GBA Ec En @ A55../00 A 9.$...000 En @ 9.9?0./00 8 C73T73 (%8(CECT73 8E ),FC(C,C(L%. C() Ts @ 6..00 &ora Tv@ 5.$.0 &ora Tf@ 9.$.0 &ora Hs por unidad $,. &oras Hr @ 4.1.0 &oras unid presu+ 4000 &orasB$,.@ 9100 unid. Ip @ 9.100 # $,. @ 4.000 &oras Is @ 9.1.0 # $,. @ 4.5$. &oras C()C @ 51./00.000 )ijos reales @ Eariables reales @ Con la informacin original tenemos ue la formula presupuestal para esta empresa seria+

Costos fijos, < Tf;9.$.0 # 4.000 @ $4.$.0.000 )p @ $4.$.0.000 G 5.$.0 # &ora En @ C()C E3 C()3 En @ 51./00.000 vs <91.0 # $,. # 6..00; En @ $6.$1$..00 ) Ep @ C()C vs )p <Is; )p <Is; @ $4.$.0.000 G 5.$.0 # 4.5$. )p <Is; @ 60.1.1.$.0 Ep @ 51./00.000 vs 60.1.1.$.0 Ep @ $9./.1.$.0 ) Ec @ <Ip K Is; # Tf Ec @ <4.000 K 4.5$.; # 9.$.0 Ec @ 601.$.0 ) En @ Ep GBA Ec En @ $9./.1.$.0)<G; 601.$.0) En @ $6.$1$..00 )

4. !a Compaa El*ctricos el 3ol presenta los siguientes datos &istricos sobre cmo &a sido el comportamiento de ventas de su producto estrella+

3e re uiere+ Dtilizando el m*todo matemtico de mnimos cuadrados determine el presupuesto de ventas para el ao $055. EE%T,3 <unidades; 590.0 $00. $001 $00? $00/ $004 $050 Q 00 5$/.. 00 5$?.0 00 5$1.9 00 55/.0 00 554.$ 00 1 $5 . 6 9 $ 5 ET, <D%(8 O; 590.00 0 5$/..0 0 5$?.00 0 5$1.90 0 55/.00 0 554.$0 0 ?64.00 0

,M7

NP 5 6 4 51 $. 91 45

NO 590.00 0 $.?.00 0 9/5.00 0 .0..$0 0 .40.00 0 ?5..$0 0 $..?/.60 0

Ceemplazamos en las ecuaciones 5 y $ 5. Ry @ %a G bR# $. R#y @ aR# G bR#$ 5. ?64.000 @ 1aG $5b $. $..?/.600 @ $5a G45b 'ultiplicamos en la ecuacin 5 por <A56; y en la ecuacin $. por <6; A50.6/1.000 @ A/6a A $46b 50.959.100 @ /6a G 916b

<A5?$.600; @ ?0b b@ A5?$.600B?0 b@ A$.61$,/.

Ceemplazamos b en ecuacion 5. 5. ?64.000 @ 1aG $5b ?64.000 @ 1a G $5S<A$.61$,/.; ?64.000 @ 1a A.5.?54,/. ?64.000 G .5.?54,/. @1a /00.?54,/4 @ 1a a @ /00.?54,/4B1 a @ 599.6.9,95 "CE3D"DE3T73 EE%T,3 ",C, E! ,M7 $055 <periodo numero ?; O @ a G b# Eentas <$055; @ 599.6.9,95 G <A $.61$,/.<?; Eentas <$055; @ 599.6.9,95 A 5?.$94,4. Eentas <$055; @ 551.$59,91 Eentas <$055; @ 551.$59,91 unidades esto uiere decir ue de acuerdo al comportamiento &istrico las unidades ue se van a vender 3on+ 551.$59,91 unidades.

CONCLUSION

,ctualmente las empresas van a un ritmo tan acelerado, la economa se visualiza como una montaa rusa donde sube y baja, unos precios suben otros bajan otros se mantienen, pero lo cierto de todo es ue debemos estar preparados y llegar a ser lo ms competitivo posible, pero teniendo en cuenta ue la empresa debe tener unos procesos ue generen utilidad o ya en un acaso e#tremo mantenerse en un punto de e uilibrio, es por ello ue a continuacin vamos a dos ejercicios prcticos donde abarcaremos los temas de presupuestacin de C() y la presupuestacin generalT temas ue se deben tener muy en cuenta en nuestra empresas o donde laboremos, puesto ue este nos ayudara a tener una visin clara de lo ue ueremos obtener en un futuro cerca dentro de nuestros procesosT as tendremos una planeacin clara de los C(), de ventas y compras.