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IMPUESTOS ....

IMPUESTOS ....

Despilfarro Robo del Erario Pblico

Qu se hacen estos dineros?


Son de inversin social

Cules son los ingresos del Estado ?


Por qu todos los gobiernos buscan

fortalecer al Estado por medio de impuestos ?

DEBEMOS PAGAR IMPUESTOS POR...


Porqu el Estado debe realizar actividades, que ninguna institucin de carcter privado esta interesado en hacer, tales como:
Apoyo social, justicia, obras de infraestructura, educacin, vas de comunicacin, acueductos, hidroelctricas, seguridad y lo ms importante CONSTRUIR UN PAIS EN PAZ.

Y YO COMO FUTURO PROPIETARIO DE NEGOCIO QU DEBO HACER ???

La formalizacin de las empresas es de cuatro tipos: 1. Comercial 2. De funcionamiento 3. Tributaria 4. Seguridad laboral

PROCEDIMIENTOS LEGALES

LEGALIZACIN DE EMPRESAS
PERSONA NATURAL
SOCIEDAD COMERCIAL
SOCIEDADES CIVILES

PERSONA NATURAL

EMPRESA INDIVIDUAL

EMPRESA UNIPERSONAL

SOCIEDAD COMERCIAL
1. DE HECHO 2. LIMITADA 3. COLECTIVA 4. EN COMANDITA

5. ANNIMA

SOCIEDADES CIVILES
COOPERATIVAS

ORGANIZACIONES SOCIALES

JUNTA ACCION COMUNAL SIN ANIMO DE LUCRO CORPORACIONES FUNDACIONES ASOCIACIONES S. MUTUARIAS

SINDICATOS

COOPERATIVAS
I. SEGN SU OBJETO a. Cooperativas Especializadas Atienden una
sola rama de la actividad econmica ya sea social, cultural o ambiental.

b. Cooperativas Integrales Realizan dos o ms


actividades comerciales complementarias entre si, produccin, distribucin, consumo y prestacin de servicios.

c. Cooperativas Multiactivas Son las que se


organizan para atender varias necesidades mediante concurrencia de servicios en una sola entidad jurdica.

COOPERATIVAS
II. COOPERATIVAS DE USUARIOS O DE SERVICIOS A LOS ASOCIADOS.
Son empresas asociativas sin animo de lucro, compuestas por personas naturales y/o jurdicas, las cuales se constituyen para prestar servicios a los asociados.

III. COOPERATIVAS DE TRABAJO SOCIAL


Son empresas asociativas sin animo de lucro que vinculan el trabajo personal de sus asociados y sus aportes econmicos para la produccin de bienes y prestacin de servicios, ejecucin de obras en forma autogestionaria.

COOPERATIVAS
IV. SEGN SE GRADO DE INTEGRACIN

a. Primer Grado

b. Segundo Grado
c. Tercer Grado

(Articulo 92 y 93 de la Ley 79 de 1988)

COOPERATIVAS
ENTIDADES SOLIDARIAS DEL SECTOR REAL (Decreto 1401 de 1999)
Vigiladas por la delegatura para las organizaciones de economa de actividades solidarias del sector real

I. II.

III.

Cooperativas de ahorro y crdito. Fondos de empleados (Decreto 1481 de 1989) Asociaciones mutuales (Decreto 1480 de 1989)
No estn sujetas a las normas sobre actividad financiera del cooperativismo contenidas en la ley 454 de 1998

TRAMITES LEGALES
RUE Registro mercantil Registro mercantil Registro documentos Registro libros Entidad

Inscripcin RUT CIIU NIT Inscripcin Registro Informacin tributaria RIT

Cmara de Comercio

TRAMITES LEGALES
Entidad Registro marcas y patentes (Propiedad industrial) Seguridad industrial Medio ambiente Permiso de planeacin distrital municipal Cancelar derechos de autor Matricula sanitaria
Secretaria de salud Superintendencia de industria y comercio Bomberos DAMA Alcalda de la zona SAYCO ACINPRO

Parafiscales Salud pensin. Riesgos profesionales

PATENTES
SOLICITUDES: 1. Patente de Invencin 2. Modelo de utilidad 3. Registro de Diseo industrial 4. Registro de marca. La primera solicitud da inicialmente el derecho de Prioridad (Convenio de Paris para la proteccin industrial)

PLAZOS DE PATENTES
Desde la fecha de presentacin:
1.

Patentes de Invencin, de modelo de utilidad DOCE MESES. De dibujo o modelo industrial de marca de fabrica o de comercio gozara de un derecho de prioridad

2.

SEIS MESES.
El derecho a la patente pertenece al inventor

SOLICITUD Y ANEXOS DE PATENTES


Petitorio Descripcin Reivindicaciones (La materia que se

desea proteger). Uno o ms dibujos (para comprender la invencin) El resumen. Comprobante de pago. DECIS. 486 2000 CAP III

VIGENCIA DE PATENTES
La patente tendr un plazo de duracin de veinte aos contados a partir de la fecha de presentacin de la solicitud.

LA PATENTE CONFIERE A SU TITULAR EL DERECHO DE IMPEDIR A TERCEROS QUE NO TENGAN SU CONSENTIMIENTO DE HACER USO DE ELLA

CADUCIDAD DE LAS PATENTES


Para mantener vigente la patente o en su caso, la solicitud de patente en tramite, deber pagarse las tasas anuales, de conformidad con las disposiciones de la oficina nacional competente. Las anualidades deber pagarse por aos adelantados. Puede pagarse dos o o mas aos anticipados.

LA FALTA DE PAGO DE UNA TASA ANUAL PRODUCIR DE PLENO DERECHO LA CADUCIDAD DE LA PATENTE O DE LA SOLICITUD

MODELOS DE UTILIDAD
Es toda nueva forma configuracin o disposicin de elementos, de algn artefacto, herramienta. Instrumento, mecanismo u otro objeto o parte del mismo que permita un diferente funcionamiento, utilizacin o fabricacin. El plazo de duracin ser de diez aos contados desde la fecha de presentacin.
Se protegern mediante patentes

Se exceptan las obras plsticas, las de arquitectura y objetos de carcter esttico.

DISEOS INDUSTRIALES
Es la apariencia particular de un producto que resulte de cualquier reunin de lneas o combinacin de colores de cualquier forma externa bidimensional o tridimensional lnea, contorno, textura o material.

PROTEGE LA FORMA EXTERNA DEL PRODUCTO APRECIABLE POR EL SENTIDO DE LA VISTA

LAS MARCAS
Es cualquier signo que sea apto para distinguir Productos o servicios en el mercado. Ejemplo:
1. 2.

3. 4. 5. 6. 7.

Palabras o combinacin de palabras Las imgenes, figuras, smbolos, grficos, logotipos, monogramas, retratos, etiquetas, emblemas y escudos. Los sonidos, los olores Las letras, los nmeros Colores Forma de los productos y/o envases. Cualquier combinacin de signos

DERECHOS Y LIMITACIONES POR LA MARCA


El registro de una marca tendr una duracin de diez aos contados partir de la fecha de su concesin y podr renovarse por periodos sucesivos de diez aos. LA RENOVACIN DE UNA MARCA O LEMA COMERCIAL DEBER SER DILIGENCIADO EN EL FORMULARIO NICO DE RENOVACIN.

PROTECCIN AL CONSUMIDOR
La ley regulara el control de calidad de bienes y servicios ofrecidos y prestados a la comunidad as como la informacin que debe suministrarse al pblico en su comercializacin.
Sern responsables, de acuerdo con la ley, quienes en la produccin y en la comercializacin de bienes y servicios que atenten contra la salud, la seguridad y el adecuado aprovisionamiento a consumidores y usuarios.

ES UN PRINCIPIO CONSTITUCIONAL

PROMOCIN DE LA COMPETENCIA
El Estado por mandato de la ley, impedir que se

obstruya o se restrinja la libertad econmica y evitar o controlara cualquier abuso que personas o empresas hagan de su posicin dominante en el mercado nacional.
La ley regulara las acciones populares para la

proteccin de los derechos e intereses colectivos relacionados con el patrimonio, el espacio la seguridad y la salubridad pblica la moral administrativa, el ambiente la libre competencia econmica y otros de similar naturaleza.
ES UN PRINCIPIO CONSTITUCIONAL

HECHOS QUE PRESUMEN EL EJERCICIO DEL COMERCIO


I.

Cuando se halla inscrita en el registro mercantil (RUE) Cuando tenga establecimiento de comercio abierto. Cuando se anuncia al publico como comerciante por cualquier medio Las personas que ejerzan ocasionalmente operaciones mercantiles no se consideran comerciantes pero estn sujetos a las normas comerciales

II.

III.

DEBERES DE LOS COMERCIANTES


I. II. III.

Matricularse en el Registro Mercantil. Inscribir todos los libros y documentos segn Ley. Llevar contabilidad

IV. Conservar la correspondencia y de

ms documentos relacionados con su negocio o actividad.

ARCHIVOS O SOPORTES
Los contribuyentes deben conservar por un periodo de 5 aos, contados a partir del 1 de Enero del ao siguientes de su elaboracin los recibos facturas, recibos, comprobantes y dems documentos de prueba que deben reposar en los archivos debidamente organizados en orden cronolgico a disposicin de las instituciones que estn autorizadas para su revisin. Ejm (DIAN, SIC, SHD entre otras). Se incluye libro fiscal, libros de contabilidad y declaraciones tributarias

LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
Segn el Artculo 1 de la Ley 232 del 26 de diciembre de 1995, ninguna autoridad podr exigir la Licencia o Permiso de Funcionamiento para la apertura de establecimientos comerciales

definidos en el artculo 515 del Cdigo de Comercio, Decreto 2150


de 1995 o Ley Antitrmites "YA NO SE NECESITA OBTENER LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO".

Sin embargo se debe cumplir con una serie de normas de seguridad.

Normas referentes al uso del suelo, intensidad auditiva, horario, ubicacin. Destinacin del expendio por la autoridad competente , "Planeacin". Cumplir normas sanitarias "Ley 9 de 1979.

CLASIFICACION INDUSTRIAL INTERNACIONAL UNIFORME CIIU.


Fue elaborado por la Organizacin de Naciones Unidas:. Y la revisin 3 fue adaptada para Colombia por el DANE; con el

objeto de definir la Clasificacin Unica de Actividades Econmicas.


Se compone de cuatro dgitos y una letra. La letra identifica la

seccin a la que pertenece la Actividad Econmica . Este cdigo lo utilizan las Entidades Pblicas como la DIAN, SUPERINTENDENCIAS, SECRETARIA DE HACIENDA DISTRITAL ETC.

.EMPRESARIOS: ES IMPORTANTE REVISAR QUE SU ACTIVIDAD


ECONOMICA ESTE BIEN REGISTRADA PUES CUALQUIER CAMBIO LE GENERAR SANCIONES $$$

CODIGOS DEL CIIU


5135 Comercio al por mayor de

productos,farmacuticos,medicinales,cosm ticos, y de tocador.


5231 Comercio al por menor de productos

farmacuticos,medicinales, odontolgicos, artculos de perfumera cosmticos y de tocador en establecimientos especializados.

9242 Actividades de

juegos de azar.
5244 Comercio al por

menor de libros,

peridicos, materiales y
artculos de papelera y

escritorio en
establecimiento especializados.

CDIGOS DEL CIIU


5511 Elaboracin de productos de

panadera. 2211 Edicin de libros. Folletos, partituras y otras publicaciones. 2721 Industrias bsicas de metales preciosos. 2899 Fabricacin de productos elaborados en metal ncp.

IMPUESTOS NACIONALES
DIAN

IMPUESTOS NACIONALES
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
IMPUESTOS SOBRE LAS

VENTAS IMPUESTO TIMBRE

NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIN DE RENTA


Menores ingresos
Ingresos brutos menores a $26525.000 Patrimonio bruto inferior a $84880.000

Asalariados

Ingresos brutos menores a $63660.000


Ingresos brutos menores a $63660.000

Patrimonio bruto inferior a $84880.000


Patrimonio bruto inferior a $84880.000

Trabajadores independientes

NO DECLARAN RENTA: Consumos en el ao con tarjeta de crdito durante el ao gravable NO mayores de $53.050.000 Total de compras y consumos en el ao No mayores a $53.050.000. Valor acumulado de las consignaciones, depsitos o inversiones NO exceda de $84.880.000.

NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIN DE RENTA


NO OBLIGADOS A DECLARAR PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILQUIDAS
AO INGRESOS PATRIMONIO
2004 $ 25000.000 $ 80000.000 2005 $ 26525.000 $ 84880.000

GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS


GMF(2004-2007)
Artculo 870
RESPONSABLES Personas Naturales, entes
jurdicos,Coop de Ahorro y crdito.

HECHO GENERADOR
Realizacin de las transacciones financieras mediante las cuales se disponga de recursos depositados en Cuentas Corrientes, o de Ahorro, retiros en efectivo, cheques, talonario, tarjetas dbito, cajero electrnico, puntos de pago, notas dbito o a travs de cualquier modalidad.

CAUSACION
Es instantneo y se causa en el momento en que se produzca la disponibilidad de los recursos.

NOTA: Monto exento retiros mensuales hasta por $3.729.167 de una misma cuenta de persona natural.

BASE GRAVABLE Valor total de la transaccin financiera mediante TARIFA 4 por mil. EXENCIONES Traslado de cuenta de un mismo titular (Cuenta Corriente a Ahorro). Retiros efectuados de las cuenta de ahorro destinados exclusivamente a la financiacin de vivienda. La exencin no podr exceder en el ao fiscal el 50% del salario mnimo legal (mes).

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA


Comnmente denominado Impuesto al Valor Agregado IVA, es un impuesto que recae sobre el consumo de bienes y servicios. Se debe declarar y pagar en Formulario oficial

bimestralmente.

QUIENES PERTENECEN AL REGIMEN SIMPLIFICADO DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS


1. Las personas que as naturales comerciantes, detallistas; los los artesanos gravadas, gravados. 2. Que en el ao anterior hubieren posedo un sean como minoristas quienes

agricultores y ganaderos que realicen operaciones presten servicios

patrimonio bruto inferior a ochenta y cuatro millones ochocientos ochenta mil pesos ($84.880.000) aos

base 2005.
3. Los ingresos brutos totales provenientes de la

actividad econmica sean inferiores a sesenta y

seis

millones

seiscientos

sesenta

mil

pesos

($63.660.000) aos base 2005.

4. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesin, regala,autorizacin o cualquier otro sistema que implique la explotacin de intangibles.
5. Que no sean usuarios aduaneros. 6. Que no hayan celebrado en el ao inmediatamente anterior, ni el ao en curso contrato de ventas de bienes o prestacin de servicios gravados por valor individual y superior a sesenta y tres millones seiscientos sesenta mil pesos ($63.660.000) ao base 2005. 7. Agricultores y ganaderos el limite de patrimonio bruto base del ao 2005 no puede ser mayor de ($106.100.000).

REGIMEN SIMPLIFICADO

REGIMEN SIMPLIFICADO
8. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depsitos o inversiones

financieras

durante

el

ao

anterior

durante el respectivo no supere la suma de ochenta y cuatro millones ochocientos

ochenta mil pesos ($84.880.00) valores


aos 2005.

Si usted no cumple con la totalidad de las


condiciones para pertenecer al rgimen simplificado, debe inscribirse al rgimen

comn.

OBLIGACIONES PARA LOS RESPONSABLES DEL REGIMEN SIMPLIFICADO


Entregar copia del documento en que conste

su inscripcin en el rgimen simplificado, en


la primera venta o prestacin de servicios que realice a adquirientes no pertenecientes al

rgimen simplificado, que as lo exijan.


Exhibir

en un lugar visible al pblico el

documento en que conste su inscripcin en el RUT.


Llevar el libro fiscal de operaciones diarias Tener archivos que soporten sus actividades

comerciales.

PASOS DEL REGIMEN SIMPLIFICADO AL COMUN


El responsable del Impuesto sobre las Ventas perteneciente al rgimen simplificado pasar a ser responsable del rgimen comn a partir de la iniciacin del periodo inmediatamente siguiente a aqul en el cual deje de cumplir los requisitos establecidos. Este paso lo debe legalizar realizando el formulario Respectiva del RUT ante la DIAN

PROHIBICIONES DEL REGIMEN SIMPLIFICADO


Adicionar al precio de los bienes que venda o de los servicios que preste, suma alguna por concepto de Impuestos sobre las Ventas (IVA).

No estn obligados a facturar, pero si lo hacen debern cumplir con la totalidad de los requisitos de la factura, excepto la autorizacin de la numeracin por parte de la DIAN.
Presentar Declaracin de Renta del ao gravable 2004, en casos de superar los topes de ingresos y/o patrimonio bruto fijados cada ao por el gobierno nacional No presentar declaracin de ventas. No comercializar a travs de terceros.. Presentar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio Anualmente, en el formulario realizado para este fin..

QUIENES PERTENECEN AL REGIMEN COMUN DE VENTAS


Las persona jurdicas, sociedades de hecho, los comerciantes, artesanos, agricultores, ganaderos y profesionales independientes que vendan o presten servicios gravados sin el lleno de los registros del articulo 499 del Estatuto Tributario para acogerse al Rgimen Simplificado.
OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DEL REGIMEN COMUN

Inscribirse en el Registro Unico Tributario RUT


Llevar libros de contabilidad en debida forma, registrados en la Cmara de Comercio. Expedir factura o documento equivalente para lo cual debe solicitar autorizacin de la numeracin en la Administracin de Impuestos correspondientes. Presentar cada dos meses segn calendario tributario la informacin del IVA, en el formulario correspondiente. De manera igual debe hacer cada dos meses el formulario de Impuesto industria y comercio, con su respectivo pago en las fechas indicadas por la Secretaria de Hacienda Distrital .

OBLIGACIONES DEL REGIMEN COMUN


Presentar

la declaracin complementarios.

de

renta

Llevar un libro auxiliar de compras, ventas,

y una cuenta mayor o de balance cuya denominacin ser IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR.
Asumir

la retencin en IVA cuando adquiera bienes o servicios gravados , a responsables del rgimen simplificado. cese de actividades.

Informar por medio del RUT a la DIAN, el

DEVOLUCION DE IVA POR ADQUISICIONES CON TARJETA DE CREDITO O DEBITO


Las

personas de

naturales o

que

adquieren tendrn

bienes o servicios a la tarifa general, tarjetas crdito dbito, derecho a la devolucin de (2) dos puntos del impuesto sobre las ventas pagado. Este descuento solo operar para los casos en que el adquiriente de los bienes o servicios no haya solicitado los dos puntos del impuesto de IVA como Impuesto descontable. La DIAN determinar la forma y condiciones de la devolucin.

IVA ASEO, VIGILANCIA Y TEMPORALES


Se mantiene el IVA

del % sobre Administracin, Utilidad e Imprevistos AUI. incluyen las Cooperativas Trabajo Asociado. de

Se

DEVOLUCION DEL IVA


Las personas

naturales que soliciten como impuesto descontable los dos puntos del impuesto sobre las ventas pagado o soliciten como costo o gasto en su declaracin de renta, no podrn hacer uso de la Devolucin.

A partir del 1 de enero de 2005 se esta haciendo devolucin de los 2 puntos sobre IVA a los bienes y servicios con tarifa del 10%.

PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR LA DEVOLUCION


La

Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales realizar la devolucin a travs del establecimiento de crdito emisor de la tarjeta, el que acreditar los recursos correspondientes en la cuenta corriente o de ahorros. establecimientos de crdito informarn la identificacin, ubicacin, y dems datos del adquiriente de la tarjeta. La devolucin se har cada tres meses en los meses enero, abril, julio y as sucesivamente.

Los