AO DE LA INVERSION PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA

Universidad Alas Peruanas

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras
NIA 220 Curso Docente Alumnos : Auditoria Operativa : Cajo Siguas,Juan :Gutierrez Aparcana,Luis Alfonso

Ica Per
2013

DEDICATORIA

Es de nuestro deseo, dirigir este trabajo a nuestros padres por ser ejes y guas en esta carrera profesional, que a mucho esfuerzo nos ayudaron forjar, asimismo a nuestros maestros, por no solo alimentarnos de conocimientos, sino tambin por fortalecer nuestro espritu.

Introduccin
La NIA 220,CONTROL DE CALIDAD DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS, hace referencia al establecimiento de polticas, procedimientos a llevar a cabo en un trabajo de auditora, donde la firma de auditora o en este caso el encargado de auditora, tendr la responsabilidad. En el presente trabajo, presento un estado financiero, con sus respectivas cedulas, a las cuales establecer las medidas de calidad a tomar en cuenta.

EMPRESA EMINSA E.I.R.L.

Eminsa E.I.R.L., con ruc numero 20460966671, es una empresa que se dedica al rubro de venta de abarrotes en general, la empresa en el ao 2012, ha realizado diversas actividades, donde operativamente observaremos que no ha llevado a cabo un plan de trabajo adecuado, lo que ha originado que se endeude, contrate personal ,sin tener en cuenta realmente la necesidad de los mismos y los gastos que acarrean, adems que no tiene una adecuada poltica de cobranzas, es decir realiza ventas al crdito y no percibe monetariamente de las mismas, a pesar de eso debido a los prestamos ,tiene un sobrestock de productos, lo cual acarrea un problema debido a que son productos con fechas de vencimientos.

Frente a esta situacin, el dueo de la empresa, decidi consultar a sus apoyos administrativos de la empresa, los cuales le sugirieron realizar una auditora. De esta manera, la empresa busca a un auditor independiente, el cual realizara los debidos procedimientos, donde en cada procedimiento detallare la relacin con la NIA que se me asigno, lo cual lo demostrare en los papeles de trabajo, enfocndome en una sola cuenta, para desarrollarlo de una manera prctica.

Si bien en el presente trabajo, se me ha asignado solamente acerca de la NIA 220, he considerado necesario relacionarlo con otras, claro est que el tema principal del trabajo solo ser la NIA 220.

DESARROLLO

1.- El auditor ha considerado necesario hacer una evaluacin de la cuenta de Efectivo y equivalente de efectivo, es decir hacer un corte de operaciones y hacer una revisin del dinero en efectivo, los vales as como otros documentos, a los cuales aplicare la respectiva NIA 220, y solo en esta cuenta para sintetizar operaciones y hacerlo ms prctico.

EMINSA E.I.R.L. ARQUEO Custodio Juan Prez

Resultados del arqueo Dinero en efectivo S/. 1,170,00 A-2 1 A-2 2 A-3 3

Vales Provisionales

S/.

1,200,00

Documentos Definitivos

S/. S/.

1,580,00 3,950,00

Comparacin

Monto Asignado Total Arqueado

S/. 4,000,00 S/. 3,950,00 S/. 50.00

Trabajo realizado = Chequeado con saldo de la sub cuenta 102 - Fondo Fijo Conforme = Inspeccin billete falso

Explicacin de la diferencia El custodio don Juan Prez manifiesta que la diferencia de menos se debe a la recepcin de un billete falso de S/. 50,00 que pone a la vista. Declaracin del custodio Yo Juan Prez , declaro que he presentado a los auditores XX, todos los fondos y documentos que mantengo en mi poder , los mismo que fueron recontados en mi presencia y devueltos conforme. ----------------------------------Juan Prez Hecho por Fecha Revisado --------------------------------------------------------------Auditor

A-2

- EMINSA E.I.R.L. Arqueo Recuento de dinero en efectivo

Custodio Fecha Hora

: Roberto Arias Mena : 03-01-2006 : 08:30 p.m.

Billetes

S/. 500 500

S/.

05 billetes S/. 100.00 c/u 10 billetes S/. 50.00 c/u

Monedas

1,000

30 monedas de S/. 5.00 c/u 20 monedas de S/. 1.00 c/u

150 20 170 1,170 ============

Trabajo realizado

= Inspeccionando fsicamente, conforme = Suma conforme

= Clculo conforme

Hecho por: JRG Fecha: 03.01.06 Revisado por: PYR

A-2 1

- EMINSA E.I.R.L. ARQUEO

RELACIN DE VALES PROVISIONALES

Custodio Fecha Hora

: Roberto Arias Mena : 03.01.2006 : 08:30 p.m.

Fecha

Beneficiario Juan Romero Daz Pedro Ruiz Gonzles

Concepto

Importe

Autorizado Contador No Autoriz. Contador

23.10.05 s/n 22.12.05 s/n 27.12.05 s/n

Compra de tiles de aseo S 250 Adelanto de sueldo S 500 450 1,200 ==========

Percy Grimaldo Lpez Por regularizar

Trabajo realizado

S S

= Suma conforme = Documentacin sustentatoria conforme, en cuanto a autoridad, propiedad y autenticidad = Documentacin no autorizado. Se hizo autorizar por el contador = Confirmado con el beneficiario

Observaciones

1. Existe un vale pendiente de liquidar por ms de 02 meses debido a la falta de exigencia por el custodio. 2. Se ha determinado un vale sin autorizar por el contador, debido a que el da 22.12.05 dicho funcionario no asisti a trabajar. 3. Existen 02 vales que exceden el tope mximo individual de gastos de S/. 400.00 establecido por la administracin en el Memorndum N 012-EF/94. 4. El vale de S/. 450 no indica el concepto del gasto. 5. Los vales carecen de numeracin, cada gerente mantiene talonarios en blanco.

Recomendaciones

Que la Gerencia Financiera se sirva elaborar una directiva interna que contenga normas y procedimientos para el manejo y control del fondo fijo, la misma que deber ser aprobado por la Gerencia General y contendr entre otros aspectos naturaleza del fondo, tope individual mximo para cada desembolso, funcionarios, facultades para autorizar gastos, plazo mximo para liquidar vales provisionales, etc.

Hecho por: JRG Fecha: 03.01.06 Revisado por: PYR

A-2 2

EMPRESA EMINSA S.A ARQUEO DE FONDO FIJO RELACION DE DOCUMENTOS DEFINITIVOS CUSTODIO Fecha Hora FECHA 5.08.2013 7.08.2013 8,08.2013 : Juan Ros. : 10.08.2013 : 9,00 a .m. BENEFICIARIO CONCEPTO IMPORTE S S S AUTOR.

Xerox Compra de impresora Epson 3X Etna Compra de 3 bateras Arana Pintado Local

400 Geren. Finanzas 600 N Geren Finanzas 580 N Geren Finanzas 1,580

Trabajo realizado = Suma conforme S = Documento sustentatorio conforme en cuanto a propiedad, autoridad, legalidad, autenticidad S = Documento inconformes en cuanto a legalidad, propiedad del gasto. N = Exceder el tope mximo de S/. 400 Observaciones 1.- Se ha observado que la compra de bateras es para uso del automvil particular del Gerente de Finanzas y no para el vehculo de la empresa. 2.- Existe un recibo que no rene los requisitos de comprobantes de pago. 3.- Se ha entregado 2 desembolsos que exceden el tope mximo individual del gasto S/. 400 Fijado por la administracin. Recomendaciones 1.- Que la Gerencia General se sirva disponer que el Gerente de Finanzas, reintegre a la empresa el valor de las bateras adquiridas para su automvil particular. 2.- Que para lo sucesivo el custodio del fondo fijo exija a los proveedores el comprobante de pago de acuerdo a los requerimientos legales. 3.- Que la Gerencia General se sirva reiterar el custodio del fondo y los funcionarios competentes enmarcarse dentro de los topes mximos de desembolsos establecidos. Hecho por JRG Fecha 10.08.2013. Revisado por XXXXXX A-2 3

POLITICAS DE CONTROL DE CALIDAD