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Tarifas y Tablas

En 2009
No pague recargos ni multas
Presente sus pagos mensuales de impuestos a tiempo.
Si cumple de manera oportuna con esta obligación tiene
las siguientes ventajas:
Ø Evita pagar recargos y actualizaciones.
Ø Evita que se le envíen requerimientos que implican
molestias innecesarias.
Ø Evita pagar multas que implican gastos para usted o
su empresa.
Ø Al final del año cuenta con los elementos necesarios
para presentar su Declaración Anual a tiempo de
manera ágil, rápida y sin contratiempos.
Ø Y lo más importante: tiene la tranquilidad para
dedicar más tiempo a sus demás actividades.
Si requiere asesoría utilice nuestros servicios gratuitos y
confidenciales que se señalan al final de este documento.

Tarifas y tablas
para calcular los pagos provisionales
del impuesto sobre la renta
Personas físicas
2009

(Publicadas en el Diario Oficial de la Federación
el 10 de febrero de 2009)

Documento vigente a partir de febrero de 2009.

Índice
Introducción

7

Tarifa para el cálculo de los pagos provisionales
por enajenación de inmuebles

8

Tarifas para cálculo de retenciones

8

Tarifa para calcular los pagos provisionales mensuales

8

Tabla para calcular el subsidio aplicable
a la tarifa anterior

9

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo
aplicable a los pagos provisionales mensuales

10

Tarifas para calcular los pagos provisionales mensuales
en el régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
y en el régimen Intermedio

11

Tarifa para el pago provisional de enero

11

Tarifa para el pago provisional de febrero

11

Tarifa para el pago provisional de marzo

12

Tarifa para el pago provisional de abril

12

Tarifa para el pago provisional de mayo

13

Tarifa para el pago provisional de junio

13

Tarifa para el pago provisional de julio

14

Tarifa para el pago provisional de agosto

14

Tarifa para el pago provisional de septiembre

15

Tarifa para el pago provisional de octubre

15

Tarifa para el pago provisional de noviembre

16

Tarifa para el pago provisional de diciembre

16

Tarifa para calcular los pagos provisionales mensuales por
arrendamiento de bienes inmuebles

17

Tarifas opcionales para calcular los pagos provisionales
semestrales, de las personas físicas con actividades agrícolas,
silvícolas, ganaderas o de pesca, del régimen de
Actividades Empresariales y Profesionales y del régimen
Intermedio

18

Tarifa opcional para calcular el pago provisional
del primer semestre

18

Tarifa opcional para calcular el pago provisional del segundo
semestre

19

Para mayor información

20

Tarifas y tablas
Introducción
El Servicio de Administración Tributaria pone a su disposición las Tarifas y
tablas para calcular los pagos provisionales del impuesto sobre la renta. Personas
físicas, 2009, con el fin de que tenga a la mano los elementos necesarios para
calcular sus pagos provisionales del impuesto sobre la renta de 2009 y pueda
cumplir de manera oportuna con esta obligación.
Se incluyen, entre otras, las tarifas mensuales para calcular:
u

Retención del impuesto sobre la renta de ingresos por salarios.

u

Pagos provisionales de ingresos por enajenación de inmuebles.

u

Pagos provisionales de ingresos por actividades empresariales.

u

Pagos provisionales de ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles.

Las tarifas y tablas para calcular las retenciones por sueldos y salarios por
periodos menores a un mes están a disposición de los interesados en el Portal de
Internet del SAT.

7

Tarifas y tablas

Tarifa para calcular los pagos provisionales
por enajenación de inmuebles
Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

($)

($)

($)

0.01
5,952.85
50,524.93
88,793.05
103,218.01
123,580.21
249,243.49
392,841.97

5,952.84
50,524.92
88,793.04
103,218.00
123,580.20
249,243.48
392,841.96
En adelante

Por ciento para
aplicarse sobre
el excedente del
límite inferior
(%)

0.00
114.24
2,966.76
7,130.88
9,438.60
13,087.44
38,139.60
69,662.40

1.92
6.40
10.88
16.00
17.92
19.94
21.95
28.00

Tarifas para cálculo de retenciones
Tarifa aplicable para calcular los pagos provisionales mensuales
Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

($)

($)

($)

0.01
496.08
4,210.42
7,399.43
8,601.51
10,298.36
20,770.30
32,736.84

8

496.07
4,210.41
7,399.42
8,601.50
10,298.35
20,770.29
32,736.83
En adelante

0.00
9.52
247.23
594.24
786.55
1,090.62
3,178.30
5,805.20

Por ciento para
aplicarse sobre
el excedente del
límite inferior
(%)
1.92
6.40
10.88
16.00
17.92
19.94
21.95
28.00

Tarifas y tablas

Tabla para calcular el subsidio para el empleo aplicable a la tarifa anterior
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
Para
ingresos de

Hasta
ingresos de

Cantidad de subsidio para
el empleo
mensual

($)

($)

($)

0.01
1,768.97
2,653.39
3,472.85
3,537.88
4,446.16
4,717.19
5,335.43
6,224.68
7,113.91
7,382.34

1,768.96
2,653.38
3,472.84
3,537.87
4,446.15
4,717.18
5,335.42
6,224.67
7,113.90
7,382.33
En adelante

407.02
406.83
406.62
392.77
382.46
354.23
324.87
294.63
253.54
217.61
0.00

9

Tarifas y tablas
Tarifa que incluye el subsidio para el empleo
aplicable a los pagos provisionales mensuales
.
Límite
inferior 1

Límite
inferior 2

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para
aplicarse sobre
el excedente

Subsidio para
el empleo
mensual

del límite
inferior 1
($)

10

($)

($)

($)

(%)

($)

0.01
496.08
496.08
496.08
496.08
496.08
4,210.42
4,210.42
4,210.42
4,210.42
4,210.42

0.01
496.08
1,768.97
2,653.39
3,472.85
3,537.88
4,210.42
4,446.16
4,717.19
5,335.43
6,224.68

496.07
1,768.96
2,653.38
3,472.84
3,537.87
4,210.41
4,446.15
4,717.18
5,335.42
6,224.67
7,113.90

0.00
9.52
9.52
9.52
9.52
9.52
247.23
247.23
247.23
247.23
247.23

1.92
6.40
6.40
6.40
6.40
6.40
10.88
10.88
10.88
10.88
10.88

407.02
407.02
406.83
406.62
392.77
382.46
382.46
354.23
324.87
294.63
253.54

4,210.42
4,210.42
7,399.43
8,601.51
10,298.36
20,770.30
32,736.84

7,113.91
7,382.34
7,399.43
8,601.51
10,298.36
20,770.30
32,736.84

7,382.33
7,399.42
8,601.50
10,298.35
20,770.29
32,736.83
En adelante

247.23
247.23
594.24
786.55
1,090.62
3,178.30
5,805.20

10.88
10.88
16.00
17.92
19.94
21.95
28.00

217.61
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

Tarifas y tablas
Tarifas para calcular los pagos provisionales mensuales
en el régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
y en el régimen Intermedio
Tarifa para el pago provisional de enero
Límite inferior

($)
0.01
496.08
4,210.42
7,399.43
8,601.51
10,298.36
20,770.30
32,736.84

Límite superior

Cuota fija

($)

($)

Por ciento para
aplicarse sobre
el excedente del
límite inferior
(%)

0.00
9.52
247.23
594.24
786.55
1,090.62
3,178.30
5,805.20

1.92
6.40
10.88
16.00
17.92
19.94
21.95
28.00

496.07
4,210.41
7,399.42
8,601.50
10,298.35
20,770.29
32,736.83
En adelante

Tarifa para el pago provisional de febrero
Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para
aplicarse sobre
el excedente del
límite inferior

($)
0.01
992.15
8,420.83
14,798.85
17,203.01
20,596.71
41,540.59
65,473.67

($)
992.14
8,420.82
14,798.84
17,203.00
20,596.70
41,540.58
65,473.66
En adelante

($)
0.00
19.04
494.46
1,188.48
1,573.10
2,181.24
6,356.60
11,610.40

(%)
1.92
6.40
10.88
16.00
17.92
19.94
21.95
28.00

11

Tarifas y tablas
Tarifa para el pago provisional de marzo
Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para
aplicarse sobre
el excedente del
límite inferior

($)

($)

($)

(%)

0.01
1,488.22
12,631.24
22,198.27
25,804.51
30,895.06
62,310.88
98,210.50

1,488.21
12,631.23
22,198.26
25,804.50
30,895.05
62,310.87
98,210.49
En adelante

0.00
28.56
741.69
1,782.72
2,359.65
3,271.86
9,534.90
17,415.60

1.92
6.40
10.88
16.00
17.92
19.94
21.95
28.00

Tarifa para el pago provisional de abril

12

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para
aplicarse sobre
el excedente del
límite inferior

($)

($)

($)

(%)

0.01
1,984.29
16,841.65
29,597.69
34,406.01
41,193.41
83,081.17

1,984.28
16,841.64
29,597.68
34,406.00
41,193.40
83,081.16
130,947.32

0.00
38.08
988.92
2,376.96
3,146.20
4,362.48
12,713.20

1.92
6.40
10.88
16.00
17.92
19.94
21.95

130,947.33

En adelante

23,220.80

28.00

Tarifas y tablas
Tarifa para el pago provisional de mayo
Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento Para
aplicarse sobre
el excedente del
límite inferior

($)

($)=

($)

(%)

0.00
47.60
1,236.15
2,971.20
3,932.75
5,453.10
15,891.50
29,026.00

1.92
6.40
10.88
16.00
17.92
19.94
21.95
28.00

0.01
2,480.36
21,052.06
36,997.11
43,007.51
51,491.76
103,851.46
163,684.16

2,480.35
21,052.05
36,997.10
43,007.50
51,491.75
103,851.45
163,684.15
En adelante

Tarifa para el pago provisional de junio
Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para
aplicarse sobre
el excedente del
límite inferior

($)

($)

($)

(%)

0.01

2,976.42

0.00

1.92

2,976.43

25,262.46

57.12

6.40

25,262.47

44,396.52

1,483.38

10.88

44,396.53
51,609.01
61,790.11

51,609.00
61,790.10
124,621.74

3,565.44
4,719.30
6,543.72

16.00
17.92
19.94

124,621.75

196,420.98

19,069.80

21.95

34,831.20

28.00

196,420.99

En adelante

13

Tarifas y tablas
Tarifa para el pago provisional de julio
Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para
aplicarse sobre
el excedente del
límite inferior

($)

($)

($)

(%)

0.01
3,472.50
29,472.88
51,795.95
60,210.51
72,088.46
145,392.04
229,157.82

3,472.49
29,472.87
51,795.94
60,210.50
72,088.45
145,392.03
229,157.81
En adelante

0.00
66.64
1,730.61
4,159.68
5,505.85
7,634.34
22,248.10
40,636.40

1.92
6.40
10.88
16.00
17.92
19.94
21.95
28.00

Tarifa para el pago provisional de agosto
Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para
aplicarse sobre
el excedente del
límite inferior

($)

($)

($)

(%)

0.01
3,968.57
33,683.29
59,195.37
68,812.01
82,386.81
166,162.33
261,894.65

14

3,968.56
33,683.28
59,195.36
68,812.00
82,386.80
166,162.32
261,894.64
En adelante

0.00
76.16
1,977.84
4,753.92
6,292.40
8,724.96
25,426.40
46,441.60

1.92
6.40
10.88
16.00
17.92
19.94
21.95
28.00

Tarifas y tablas
Tarifa para el pago provisional de septiembre
Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para
aplicarse sobre
el excedente del
límite inferior

($)

($)

($)

(%)

0.01
4,464.64
37,893.70
66,594.79
77,413.51
92,685.16
186,932.62
294,631.48

4,464.63
37,893.69
66,594.78
77,413.50
92,685.15
186,932.61
294,631.47
En adelante

0.00
85.68
2,225.07
5,348.16
7,078.95
9,815.58
28,604.70
52,246.80

1.92
6.40
10.88
16.00
17.92
19.94
21.95
28.00

Tarifa para el pago provisional de octubre
Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para
aplicarse sobre
el excedente del
límite inferior

($)

($)

($)

(%)

0.01
4,960.71
42,104.11
73,994.21
86,015.01
102,983.51
207,702.91
327,368.31

4,960.70
42,104.10
73,994.20
86,015.00
102,983.50
207,702.90
327,368.30
En adelante

0.00
95.20
2,472.30
5,942.40
7,865.50
10,906.20
31,783.00
58,052.00

1.92
6.40
10.88
16.00
17.92
19.94
21.95
28.00

15

Tarifas y tablas
Tarifa para el pago provisional de noviembre
Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para
aplicarse sobre
el excedente del
límite inferior

($)

($)

($)

(%)

0.01

5,456.77

0.00

1.92

5,456.78

46,314.51

104.72

6.40

46,314.52
81,393.63
94,616.51
113,281.86
228,473.20
360,105.14

81,393.62
94,616.50
113,281.85
228,473.19
360,105.13
En adelante

2,719.53
6,536.64
8,652.05
11,996.82
34,961.30
63,857.20

10.88
16.00
17.92
19.94
21.95
28.00

Tarifa para el pago provisional de diciembre
Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para
aplicarse sobre
el excedente del
límite inferior

($)

($)

($)

(%)

0.00
114.24
2,966.76
7,130.88
9,438.60
13,087.44
38,139.60
69,662.40

1.92
6.40
10.88
16.00
17.92
19.94
21.95
28.00

0.01
5,952.85
50,524.93
88,793.05
103,218.01
123,580.21
249,243.49
392,841.97

16

5,952.84
50,524.92
88,793.04
103,218.00
123,580.20
249,243.48
392,841.96
En adelante

Tarifas y tablas
Tarifa para calcular los pagos provisionales mensuales
por arrendamiento de bienes inmuebles
Límite inferior

Límite superior

($)

($)

0.01
496.08
4,210.42
7,399.43
8,601.51
10,298.36
20,770.30
32,736.84

496.07
4,210.41
7,399.42
8,601.50
10,298.35
20,770.29
32,736.83
En adelante

Cuota fija

($)
0.00
9.52
247.23
594.24
786.55
1,090.62
3,178.30
5,805.20

Por ciento para
aplicarse sobre
el excedente del
límite inferior
(%)
1.92
6.40
10.88
16.00
17.92
19.94
21.95
28.00

17

Tarifas y tablas
Tarifas opcionales para calcular los pagos provisionales
semestrales de las personas físicas con actividades agrícolas,
silvícolas, ganaderas o de pesca, del régimen de Actividades
Empresariales y del régimen Intermedio
Tarifa opcional para calcular el pago provisional del primer semestre

18

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para
aplicarse sobre
el excedente del
límite inferior

($)

($)

($)

(%)

0.01

2,976.42

0.00

1.92

2,976.43

25,262.46

57.12

6.40

25,262.47

44,396.52

1,483.38

10.88

44,396.53

51,609.00

3,565.44

16.00

51,609.01

61,790.10

4,719.30

17.92

61,790.11

124,621.74

6,543.72

19.94

124,621.75

196,420.98

19,069.80

21.95

196,420.99

En adelante

34,831.20

28.00

Tarifas y tablas
Tarifa opcional para calcular el pago provisional del segundo semestre
Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

($)

($)

($)

0.01
5,952.85
50,524.93
88,793.05
103,218.01
123,580.21
249,243.49
392,841.97

5,952.84
50,524.92
88,793.04
103,218.00
123,580.20
249,243.48
392,841.96
En adelante

0.00
114.24
2,966.76
7,130.88
9,438.60
13,087.44
38,139.60
69,662.40

Por ciento para
aplicarse sobre
el excedente del
límite inferior
(%)
1.92
6.40
10.88
16.00
17.92
19.94
21.95
28.00

19

Tarifas y tablas

Para mayor información
Consulte:
www.sat.gob.mx
Contáctenos desde
nuestro Portal de Internet
Llame a INFOSAT:
01 800 46 36 728

21

Folleto Tarifas y tablas para calcular los pagos provisionales del ISR. Personas
físicas, 2009. Esta edición, preparada en el Servicio de Administración Tributaria
por las Administraciones Generales de Servicios al Contribuyente y de Planeación,
a través de las Administraciones Centrales de Operación de Canales de Servicios,
y de Comunicación Institucional consta de 132,300 ejemplares y se terminó de
imprimir en junio de 2009.

Servicio de Administración Tributaria, AGSC, AGP, ACOCS, ACCI.
Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra
con fines de lucro.
Este documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos
de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.

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