Proceso Contable de la Produccin en la

Actividad Empresarial del 5ector Pblico

CPC Moro Luso S/vo Peredo
Cooso||o oo Cob|ooos Loco|os - Soqoooo
Esoc|o||zoc|o oo /oo||o|o |o|oqo|
Contenido:
rea: 5ECIOR PBLlCO
III
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AC1UALl DAD IMIkISAkl AL | N 9
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INFOMF F5PFCIAL
Proceso ConIable de la Produccin en la AcIividad Lmpresarial
del SecIor Publico ........................................................................................................................... 111
COMFN1AIO5
UlIimas Disposiciones del SecIor Publico ......................................................................................... 111#
PFGUN1A5 Y F5PUF51A5 ......................................................................................................... 111$
1. lntroduccin
Las enIidades del secIor publico se desa
rrollan en los dierenIes campos de la
acIividad empresarial:
Ln la exploracin, exIraccin, Iransor
macin y comercializacin de los re
cursos naIurales,
Ln la produccin de bienes y servicios
Ln la provisin de servicios publicos y
culIurales,
Ln la comercializacin de alimenIos ba
sicos para el consumo popular, cuando
sea necesaria para su regulacin de pre
cios y/o abasIecimienIo en el mercado,
Ln la acIividad inanciera y de seguros,
Comercio LxIerior de bienes y servicios
de gran signiicacin econmica, y
ConsulIoria e ingenieria de alIa espe
cializacin.
Asi mismo, en esIe arIiculo veremos el
IraIamienIo conIable del proceso de Pro
duccin de de la AcIividad empresarial
del secIor publico.
2. Base Legal
Principios de ConIabilidad general
menIe AcepIados
NlC SP ! PresenIacin a los esIados
linancieros
NlC SP !2 LxisIencias
Plan ConIable gubernamenIal Pesol.
ConIaduria NC N' !097Ll/9J.0!
Ley de la AcIividad Lmpresarial del Ls
Iado Ley N' 24948
3. Cuentas que lntervienen en el
Proceso Productivo
3.1 22 Materias Primas: Son los pro
ducIos basicos y auxiliares que inIer
vienen en los procesos de abricacin
para la obIencin de los producIos Ier
minados.
Mtodos de costeo para registrar
Ias saIidas
Ll cosIo de las MaIerias Primas y Auxi
liares enIregadas a Produccin, de con
ormidad con lo esIablecido en la NlC
SP !2 LxisIencias debe ser asignado por:
MeIodo de idenIiicacin especii
ca para aquellos iIems que ordina
riamenIe no se usan para una y oIra
acIividad, y el de los bienes o servi
cios producidos y separados para
proyecIos especiicos.
Aplicacin de las Primeras LnIradas,
Primeras Salidas (PLPS o lllO)
8ajo el TraIamienIo MeIodo del cos
Io Promedio ponderado.
Debido a que el cosIo de las MaIerias
Primas y Auxiliares pudiera no ser re-
cuperabIe, enIre oIras razones, porque
esIas se enconIraran daadas, obsoleIas
IoIal o parcialmenIe, se debera reducir
el valor de las MaIerias Primas y Auxilia
res a su "vaIor neto de reaIizacin, de
conormidad con lo esIablecido en la
NlC SP !2 LxisIencias.
Se enIiende por vaIor neto de reaIiza-
cin al precio de venIa esIimado para el
curso ordinario de los negocios, menos
los cosIos esIimados de Ierminacin y
los cosIos esIimados necesarios para rea
lizar la venIa, para el caso de que esIe sea
menor que el valor de cosIo, recono
ciendose un monIo de provisin para
desvalorizacin de exisIencias a eecIos
de reconocer la perdida del valor de las
MaIerias Primas y Auxiliares.
Ll valor de las MaIerias Primas y Auxilia
res no se reducira por debajo del cosIo
si se espera que los producIos Iermina
dos a los que se incorpora, sean vendi
dos al cosIo o por encima de esIe.
1ipos de Asientos ContabIes de Ia
Cuenta Materias Primas y AuxiIiares
x CAGA AONO
22 MA1FIA5 PIMA5 Y AUX. 50 000
22! 8ienes y SuminisIros para
la Produccin
40 1IU1O5 PO PAGA 9 500
42 CUFN1A5 PO PAGA 59 500
42! 8ienes
x/x |o/ e/ co:|o Je /a: aJq0/:/c/one:
Je /a|e//a: |//ma: , ^0x. en e/ a/:.
Compra de Mercaderas en eI Pas
lngreso de los 8ienes al almacen
DevoIucin de Materias Primas y AuxiIiares de Ia
Fmpresa a Ios Proveedores
Salida de bienes del almacen
x CAGA AONO
42 CUFN1A5 PO PAGA !7 850
42! 8ienes
40 1IU1O5 PO PAGA 2 850
22 MA1FIA5 PIMA5, AUX. Y
5UMINI51O5 PAA LA PODUC. !5 000
22! 8ienes y SuminisIros para
la Produccin
|o/ /a: Jeto/0c/one: Je /a|e//a:
|//ma: , ^0x///a/e: com/aJa: a
/oteeJo/e: Je/ a/:, aJq0///Jo:
en e/ m/:mo e/e/c/c/o
Costo de Ias Materias Primas y AuxiIiares entre-
gadas a Produccin
Salida de bienes del almacen
x CAGA AONO
23 IFNF5 FN POCF5O 20 000
2J! lndusIriales
22 MA1FIA5 PIMA5 Y AUX. Y
5UMINI51O5 PAA LA PODUC. 20 000
22! 8ienes y SuminisIros para
la Produccin
22!0! MaIerias Primas y Auxiliares
en SIock
|o/ /a: /a|e//a: |//ma: , ^0x///a/e:
en|/eaJo: a |/oJ0cc/on /e/:|/aJa:
a ta/o/ Je co:|o
Ajuste de Pasivos en moneda extranjera eIacio-
nados con Materias Primas y AuxiIiares en 5tock
PeconocimienIo de dierencia de cambio
x CAGA AONO
22 MA1FIA5 PIMA5 Y AUX. Y
5UMINI51. PAA LA PODUC. !000
22! 8ienes y SuminisIros para
la Produccin
42 CUFN1A5 PO PAGA !000
42! 8ienes
|o/ e/ a/0:|e o/ J/fe/enc/a
Je camc/o Je oc//ac/one:
con |/oteeJo/e: en moneJa
ex|/an/e/a, /enamen|e /Jen-
|/f/cac/e: con /a|e//a: |//ma:
, ^0x///a/e: en 5|oc/
lll
lNS1l 1U1O DI l NVIS1l CACl N IL IACl Il CO
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lNIOkMI ISIIClAL
Donaciones ecibidas de Materias Primas
x CAGA AONO
221 MA1FIA5 PIMA5 Y AUX. Y
5UMINI51. PAA LA PODUC. !000
22! 8ienes y SuminisIros para
la Produccin
76 INGF5O5 DIVF5O5 DF GF51IN !000
76! Donaciones Pecibidas del
SecIor no Publico
76!02 LxIernas en 8ienes
|o/ /a: |onac/one: /ec/c/Ja: Je/
ex|e//o/ (Cooe/ac. /n|e/nac/ona/
en /a|e//a: |//ma:
x
22 MA1FIA5 PIMA5, MA1FIALF5
AUXILIAF5 Y 5UMINI51O5
PAA LA PODUCCIN 5000
22! 8ienes y SuminisIros para
la Produccin
75 1AN5FFFNCIA5 C1F5. FCIIDA5 5000
752 Ln 8ienes
|o/ /a /ecec/on Je c/ene: (/a|e//a
|//ma |/an:fe//Ja: o/ e/ oc/e/no
Cen|/a/ a /a en|/JaJ
x
63 1AN5FFFNCIA5 COIFN1F5
FN1FGADA5 500
6J7 Transerencias de 8ienes
22 MA1FIA5 PIMA5, MA1FIALF5
AUX. Y 5UM. PAA LA PODUC. 500
22! 8ienes y SuminisIros para
la Produccin
Po/ /a |/an:fe/enc/a Je c/ene: ,
o|/a: en|/JaJe: o/ conten/o o
o/ ac0e/Jo /n|e//n:|/|0c/ona/
Ajuste por ConciIiacin deI Inventario Fsico con-
tra egistros
PeconocimienIo de sobranIes de MaIerias Primas y Aux.
x CAGA AONO
22 MA1FIA5 PIMA5 Y AUX. Y
5UMINI51O5 PAA LA PODUC. 700
22! MaIerias Primas Auxiliares
81 INGF5O5 FX1AODINAIO5 700
8!6 OIros lngresos excepcionales
alIa de bienes
|o/ e/ a/0:|e Je /o: :oc/an|e: Je
/a|e//a: |//ma: en :|oc/ a :0
co:|o Je|e/m/naJo como /e:0/|aJo
Je/ /nten|a//o f/:/co Je ex/:|enc/a:
/ac|/caJo a/ c/e//e Je 0n e/e/c/c/o
econom/co o e//oJo
Ajuste por ConciIiacin deI Inventario Fsico con-
tra egistros
PeconocimienIo de alIanIes de MaIerias Primas y Aux.
x CAGA AONO
82 GA51O5 FX1AODINAIO5 !00
825 OIras Cargas Lxcepcionales
8aja de 8ienes
22 MA1FIA5 PIMA5 Y AUXILIAF5 !00
22! MaIerias Primas y Auxiliares
|o/ e/ a/0:|e Je /o: fa/|an|e: Je
/a|e//a: |//ma: , ^0x///a/e: en
:|oc/ a :0 co:|o Je|e/m/naJo como
/e:0/|aJo Je/ /nten|a//o //:/co Je
ex/:|enc/a: /ac|/caJo a/ c/e//e Je
0n e/e/c/c/o econom/co o e//oJo
:/n Je|e/m/na/ /e:on:ac///JaJe:
f/:ca/e:
x CAGA AONO
68 POVI5IONF5 DFL FJFCICIO 200
682 Desvalorizacin de LxisIencias
29 POVI5IN PAA DF5VALOIZ. 200
DF FXI51FNCIA5
29J MaIerias Primas y Auxiliares y
SuminisIros para la Produccin
|o/ e/ a/0:|e Je/ ta/o/ Je/ co:|o Je
/a: /a|e//a: |//ma: ^0x///a/e: o/
:e/ ma,o/ a/ ta/o/ ne|o Je /ea//zac/on
/o q0e Je|e/m/na 0n /econoc/m/en|o
Je e/J/Ja
Ajuste para reconocer DesvaIorizacion de Ma-
terias Primas y AuxiIiares
PeconocimienIo de perdida
x CAGA AONO
29 POVI5IN PAA DF5VALOIZ. !00
DF FXI51FNCIA5
29J MaIerias Primas y Auxiliares
y SuminisIros para la Produc.
68 POVI5IONF5 DFL FJFCICIO !00
682 Desvalorizacin de LxisIencias
|o/ e/ a/0:|e Je /a /ec0e/ac/on Je/
ta/o/ ne|o Je /ea//zac/on Je /a:
/a|e//a: |//ma: ^0x///a/e: o/ :e/
ma,o/ a/ ta/o/ Je/ co:|o, /oJ0c/Ja
en e/ m/:mo e/e/c/c/o econom/co o
e//oJo en q0e :e /oJ0/o /a e/J/Ja
Je ta/o/, /o q0e Je|e/m/na 0na /ete/:/on
Je /a e/J/Ja
Ajuste para reconocer Ia ecuperacion deI VaIor
de Materias Primas y AuxiIiares un Fjercicio Fco-
nmico o Perodo
Peversin de la perdida
Ajuste por ConciIiacin deI Inventario Fsico
contra egistros
PeconocimienIo de Mermas en MaIerias Primas y
Auxiliares
x CAGA AONO
82 GA51O5 FX1AODINAIO5 !00
829 OIros GasIos LxIraordinarios
22 MA1FIA5 PIMA5 AUXILIAF5 !00
22! MaIerias Primas y Auxiliares
|o/ e/ a/0:|e Je /a: me/ma: en
/a|e//a: |//ma: , ^0x///a/e: Je|e/-
m/naJo: en e/ /nten|a//o //:/co Je
/x/:|enc/a:
Ajuste para reconocer Ia ecuperacion deI VaIor
de Materias Primas y AuxiIiares en eI 5iguiente
Fjercicio Fconmico
PeconocimienIo y Ganancia
x CAGA AONO
29 POVI5IN PAA DF5VALO- 600
IZACIN DF FXI51FNCIA5
29J MaIerias Primas Auxiliares y
SuminisIros para la Produccin
83 INGF5O DF FJFC. AN1FIOF5 600
8J2 Devolucin de Provisiones de
ejercicios anIeriores
|o/ e/ a/0:|e o/ /a /ec0e/ac/on
Je/ ta/o/ ne|o Je /ea//zac/on Je /a:
/a|e//a: |//ma: ^0x///a/e: o/ :e/
ma,o/ a/ ta/o/ Je co:|o, /oJ0c/Ja
en e/ :/0/en|e e/e/c/c/o econom/co o
e//oJo en q0e :e /oJ0/o /a e/J/Ja
Je/ ta/o/, /o q0e Je|e/m/na 0n
/econoc/m/en|o Je ananc/a
3.2 23 ienes en Proceso: Son los bienes
que no han llegado a su esIado deini
Iivo en el proceso de produccin o que
la produccin ha quedado inconclusa
manIeniendose acumulados los impor
Ies de los Ires componenIes del cosIo
MOD, MP y Cll.
Mtodo de VaIuacin aI cierre deI
ejercicio econmico o perodo (Me-
dicin !inaI): Los 8ienes en Proceso se
regisIraran al cosIo acumulado de a
bricacin o produccin en que se en
cuenIren al cierre del ejercicio.
Debido a que el cosIo de los 8ienes en
Proceso pudieran no ser recuperables
si esIos se enconIraran daados, IoIal
o parcialmenIe, al cierre del ejercicio
econmico o de un periodo se debera
reducir el valor de los ProducIos en Pro
ceso a su valor neIo de realizacin, de
conormidad con lo esIablecido en al
NlCSP !2 LxisIencias, reconociendose
un monIo de provisin para desvalori
zacin de exisIencias a eecIos de reco
nocer la perdida del valor de los Pro
ducIos en Proceso.
3.3 24 Productos 1erminados: Pepre
senIan los bienes de cambio produ
cidos o abricados por la LnIidad para
ser desIinados a la venIa (con el ob
jeIivo de incremenIar sus ingresos
propios).
Los bienes que inIegran la cuenIa
ProducIos Terminados en poder de
la LnIidad deben ser objeIo de ln
venIario lisico para deIerminar su
exisIencia y esIado de conservacin
(alIanIes, sobranIes, mermas,
desmedros, LIc.) las dierencias que
se deIerminen deben ser LnIidad y
regularizadas medianIe ajusIes y/o
reclasiicados conIables.
Los bienes que se encuenIren en po
der de Ierceros (en depsiIo en
almaceneras y/o remiIidas en con
signacin) deben ser objeIos de ln
venIario lisico y Conciliacin con
los regisIros conIables de la LnIi
dad. Las dierencias que hubiera
deben ser analizadas y regulariza
das medianIe ajusIes y/o reclasi
icaciones.
Mtodos de VaIuacin: Para eecIos de
medicin o valuacin de ProducIos Ter
minados, se debera Iener en cuenIa lo si
guienIe:
AI momento de registro o contabiIi-
zacin deI ingreso aI aImacn (Me-
dicin iniciaI)
Los ProducIos Terminados se deben re
gisIrar a su cosIo de Iransormacin
(produccin o abricacin), el cual com
prende los gasIos direcIamenIe rela
cionados con las unidades de produc
cin, Iales como la mano de obra di
recIa y los gasIos de produccin indi
recIos, ijos y variables, de conormi
dad con lo esIablecido en la NlC SP
!2. LxisIencias.
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AREA SECTOR PUBIICO
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Mtodos de costeo para registrar Ias ventas o saIidas

Ll cosIo de los ProducIos Terminados vendidos, de conormi
dad con lo esIablecido en la NlC SP !2. LxisIencias debe ser
asignado, aplicando la rmula Primeras LnIradas, Primeras Sa
lidas (PLPS o lllO) o la rmula del CosIo Promedio Ponderado.
AI cierre deI ejercicio econmico o perodo (Medicin !inaI)
Debido a que el cosIo de los ProducIos Terminados pudie
ra NO SLP SUPLPA8LL, enIre oIras razones porque esIas se
enconIraran daadas, obsoleIas IoIal o parcialmenIe o sus
precios de venIa hubieran declinado, se debera reducir el
valor de los ProducIos Terminados a su valor neIo de reali
zacin, de conormidad con lo esIablecido en la NlC SP
!2. LxisIencias.
Se enIiende por valor neIo de realizacin al precio de venIa
esIimado para el curso ordinario de los negocios, menos los
cosIos esIimados de Ierminacin y los cosIos esIimados nece
sarios para realizar la venIa, para el caso de que esIe sea menor
que el valor de cosIo, reconociendose un monIo de provisin
para desvalorizacin de exisIencias a eecIos de reconocer la
perdida del valor de los ProducIos Terminados.
Caso Prctico
La regin del Sur desarrolla un programa de acIividad empre
sarial a Iraves del cual abrica para la venIa Ires producIos
*A,8,C* , se Ioma en cuenIa con los siguienIes daIos:
CIF VV IGV PU
Lnergia LlecIrica !,500 285 !,785
Agua 800 !52 952
Teleono 2,400 456 2,856
Servic. PresIados por Terc. !,800 J42 2,!42
Seguros !,!00 209 !,J09
7,600 !,444 9,044
SuminisI. Diversos 6200 !,!78. 7,J78.
Depreciacin J,000 J,000
1otaI CIF 16,800 - 19,422
5oIucin
41 FMUNFACIONF5 Y PFN5IONF5 PO PAGA !8 270
4!! Pemuner. Por pagar
x/x |a/a /e/:|/a/ /a: /em0ne/ac. Com/ome|/Ja: en
e/ |/oce:o |/oJ0c|/to
x DFF HAF
MOD
Planillas 2! 000
DescIo. SNP (2 7J0)
NeIo a Pagar !8 270
APOPTLS
LSSALUD 9% ! 890
PLSUMLN
MOD 2! 000
APOPTLS ! 890
22 890
x
23 IFNF5 FN POCF5O 22 890
2J! lndusIriales
62 GA51O5 DF PF5ONAL 22 890
62! Lmpleados PermanenIes 2! 000
624 Obligaciones del Lmpleador ! 890
^:/en|o o/ |e:|/no, a/a /e/:|/a/ /a mano Je
oc/a J//ec|a em/eaJa en e/ /oce:o Je /oJ0cc/on
x
x
64 5FVICIO5 PF51ADO5 PO 1FCFO5 7 600
645 Serv. De Terceros Personas !uridicas 7 600
40 1IU1O5 PO PAGA ! 444
40!04 Gobierno CenIral lGV ! 444
42 CUFN1A5 PO PAGA 9 044
422 Servicios
|a/a /e/:|/a/ /a aJq0/:/c/on Je :e/t/c/o: nece:a//o:
a/a e/ /oce:o /oJ0c|/to
CIF VV IGV PU
Lnergia LlecIrica !,500 285 !,785
Agua 800 !52 952
Teleono 2,400 456 2,856
Serv. PresIados por Ierceros !,800 J42 2,!42
Seguros !,!00 209 !,J09
1otaI CIF 7,600 1,444 9,044
23 IFNF5 FN POCF5O 7 600
2J! lndusIriales
64 5FV. PF51ADO5 PO 1FCFO5 7 600
645 Servicios de Terceros Pers. !uridicas
^:/en|o o/ Je:|/no, a/a /e/:|/a/ /o: :e/t/c/o:
con:0m/Jo: J0/an|e e/ /oce:o
x DFF HAF
lnvenIario lnicial MaIeria Prima S/. 8.000
Compra de MaIeria Prima S/. 49.000 Mas 9.J!0 lGV
lnvenIario linal MaIeria Prima S/. 5.000
lnvenIario lnicial ProducIos Terminados S/. !5.800
lnvenIario linal ProducIos Termiandos S/. !6,6J2.!0
Pago de Planillas S/. 2!.000
CosIos lndirecIos de labricacin S/. !6.800 Cll
22 MA1. PIMA5, MA1. AUXILIAF5 Y 5UM. P. PODUC. 49 000
22.! 8ienes y SuminisIros para la Produccin
40 1IU1O5 PO PAGA 9 J!0
40!04 Gobierno CenIral lGV
42 CUFN1A5 PO PAGA 58 J!0
42.! 8ienes
x/x |a/a /e/:|/a/ /a Com/a Je /a|e//a |//ma a/a a|enJe/
e/ |/oce:o Je |/oJ0cc/on :e0n o/c No....
x DFF HAF
62 GA51O5 DF PF5ONAL 22 890
62! Lmpleados PermanenIe 2! 000
624 Obligaciones del Lmpleador ! 890
40 1IU1O5 PO PAGA 4 620
40! Gobierno CenIral
40J lnsI. Peruano de Seguridad Social 4 620
40J0! Pegimen de PresIac. De Salud ! 890
40J02 SisIema Nacional de Pensiones 2 7J0
x
x
22 MA1. PIMA5, MA1. AUXILIAF5 Y 5UM. P. POD. 6 200
22!0J SuminisIros Diversos
40 1IU1O5 PO PAGA ! !78
40!04 Gobierno CenIral lGV
42 CUFN1A5 PO PAGA 7 J78
42.! 8ienes
x/x |a/a /e/:|/a/ /a Com/a Je 50m/n/:|/o: |/te/:o:
nece:a//o: a/a e/ |/oce:o |/oJ0c|/to
23 IFNF5 FN POCF5O 52 000
2J! lndusIriales
22 MA1. PIMA5, MA1. AUX. 1 5UMINI51. P. LA POD. 52 000
22! 8ienes y SuminisIros para la Produc.
|a/a /e/:|/a/ e/ con:0mo Je /a ma|e//a //ma :e0n
|/C/5 N` en e/ /oce:o /oJ0c|/to
l. l. MATLPlA PPlMA 8 000
COMPPA DL MATLPlA PPlMA 49 000
l.l. MATLPlA PPlMA ( 5 000)
CONSUMO 52 000
lll
lNS1l 1U1O DI l NVIS1l CACl N IL IACl Il CO
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0
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lNIOkMI ISIIClAL
23 IFNF5 FN POCF5O 6 200
2J! lndusIriales
22 MA1. PIMA5, MA1. AUX. Y 5UMINI51. P. LA POD. 6 200
22!0J SuminisIros Diversos
^:/en|o o/ Je:|/no, a/a /e/:|/a/ /o: :0m/n/:|/o:
J/te/:o: 0|///zaJo: en e/ /oce:o /oJ0c|/to
x DFF HAF
x
68 POVI5IONF5 DFL FJFCICIO J 000
684 Depreciacin de lnmuebles Maq. y Lquipo
39 DFPFCIACIN Y AMO1IZ. ACUMULADA J 000
J92 Depreciacin Acumulada 8ienes Muebles
|a/a /e/:|/a/ /a Je/ec/ac/on Je /a /aq0/na//a
, /q0/o a:/naJa a/ /oce:o Je /oJ0cc/on
x
23 IFNF5 FN POCF5O J 000
2J! lndusIriales
68 POVI5IONF5 DFL FJFCICIO J 000
684 Depreciacin de lnmuebles Maq. y Lquipo
^:/en|o o/ |e:|/no, a/a /e/:|/a/ /a: Je/ec/ac/one:
J0/an|e e/ /oce:o /oJ0c|/to
x
24 PODUC1O5 1FMINADO5 9! 690
24! lndusIriales
23 IFNF5 FN POCF5O 9! 690
2J! lndusIriales
|a/a /e/:|/a/ e/ co:|o /nc0///Jo J0/an|e e/
/oce:o /oJ0c|/to Je /o: /oJ0c|o: ^ 8 , C,
ca/c0/aJo: en /a :/0/en|e fo/ma
Concepto VV IGV PU
Compra de MaIeria Prima 49,000 9,J!0 58,J!0
Pago de Planillas 22 890 0 22 890
Adquisicin de Servicios 7,600 !,444 9,044
Compra de SuminisIros Diversos 6,200 !,!78 7,J78
1otaI CIF 85 690 11 932 97 622
40 1IU1O5 PO PAGA 4 620
40J lPSS
41 FMUNFACIONF5 Y PFN5IONF5 PO PAGA !8 270
4!! Pemuneraciones por pagar
42 CUFN1A5 PO PAGA 74 7J2
42! 8ienes 65 688
422 Servicio 9 044
10 CAJA Y ANCO5 97 622
!04 8ancos CuenIa CorrienIe
|a/a /e/:|/a/ e/ |ao Je /a: oc//ac/one: con|/a/Ja:
J0/an|e e/ /oce:o /oJ0c|/to
Compra de MaIeria Prima 58 J!0
Pago de Planillas 22 890
Pago de Servicios 9 044
Compra de SuminisI. Diversos 7 J78
97 622
x DFF HAF
94 CALFNDAIO DF COMPOMI5O5 97 622
940! GasIos CorrienIes
95 A5IGNACIONF5 COMPOMF1IDA5 97 622
950! GasIos CorrienIes
|o/ e/ /e/:|/o Je/ Com/om/:o Je/ Ga:|o |/e:00e:|a//o
Je /o: /ec0/:o: 0|///zaJo: en /a |/oJ0cc/on Je 8/ene:
x
95 A5IGNACIONF5 COMPOMF1IDA5 97 622
950! GasIos CorrienIes
97 FJFCUCIN DF GA51O5 97 622
970! GasIos CorrienIes
|a/a /e/:|/a/ /a //ec0c/on Je/ Ga:|o com/ome|/Jo
o/ /a: Oc//ac/one: con|/a/Ja: a/ aJq0//// /ec0/:o:
a/a e/ |/oce:o |/oJ0c|/to -|ao Je Com/om/:o:-
x DFF HAF
Prod. Cantidad Precio
I.V.V
IGV PV
Unitario
A !0J U S/.450 46,J50 8,807 55,!57
8 !!2U S/.500 56,000 !0,640 66,640
C !J4U S/.550 7J,700 !4,00J 87,70J
!76,050 JJ,450 209,500
12 CUFN1A5 PO PAGA 209 500
!24 VenIa de 8ienes por Cobrar
40 1IU1O5 PO PAGA JJ 450
40! Gobierno CenIral lGV
71 INGF5O5 NO 1IU1AIO5 !76 050
7!! VenIa de 8ienes !76 050
|a/a /e/:|/a/ /a ven|a Je |/oJ0c|o:
x DFF HAF
x
93 F51IMACIN DF INGF5O5 209 500
9J.07 P.D.P
91 PF5UPUF51O DF INGF5O5 209 500
9!.07P.D.P
|a/a /e/:|/a/ /a e:|/mac/on Je /n/e:o: Je /a
ten|a Je /oJ0c|o:
x
10 CAJA Y ANCO5 209 500
!04 8ancos CuenIa CorrienIe
12 CUFN1A5 PO COA 209 500
!24 VenIa de 8ienes por Cobrar
|a/a /e/:|/a/ e/ coc/o Je c/ene: /oJ0c/Jo:
x
96 FJFCUCIN DF INGF5O5 209 500
9607 Pecursos DirecIamenIe Pecaudados
93 F51IMACIN DF INGF5O5 209 500
9J07 PDP
|a/a /e/:|/a/ /a //ec0c/on Je /n/e:o:
x
69 CO51O DF VFN1A5 9! 277.90
69! De Mercaderias
24 PODUC1O5 1FMINADO5 9! 277.90
24! lndusIriales
|a/a /e/:|/a/ e/ co:|o Je ten|a: Je /o: /oJ0c|o:
tenJ/Jo:
Componente Importe A C
Consumo MaIeria Prima 52,000 !4,!70 !7,228 20,602
Mano de Obra DirecIa 22,890 6,2J8 7,58J 9,069
CosIo Primo 74,890 20,408 24,8!! 29,67!
!00% 27.25% JJ.!J% J9.62%
DisIribucin Cll !6,800 4,578 5,566 6,656
1otaI Costo Incurrido 91,690 24,986 30,377 36,327
AREA SECTOR PUBIICO
111#
AC1UALl DAD IMIkISAkl AL | N 9
S
I
C
U
N
D
A

Q
U
l
N
C
I
N
A

-

S
I
1
l
I
M
L
k
I

2
0
0

lll
Concepto Importe A C
lnv. lnicial !5,800 4,5!8 J,795 7,487
25!x!8 25J x !5 258.!7 x 29
CosIo lncurrido P.T. 9!,690 24,986 J0,J77 J6,J27
249.86x!00 25J.!4x!20 279.44X!J0
() lnv. linal P.T. !6,6J2.!0 J,764.70 5,848.90 7,0!8.50
250.99 x !0J 25J65 x !!2 269.46 x !J4
CosIo de VIas. P.T. 90,857.8J 25,7J9.J0 28,J2J.!0 J6,795.4J
Concepto VV IGV PV
Compra MP 49,000 9,J!0 58,J!0
Adquis. Servicios 7,600 !,444 9,044
Compra S. Divers. 6,200 !,!78 7,J78
62,800 !!,9J2 74,7J2
Venta !76,050 JJ,450 209,500
Liquidacin y Pago del lGV
Liquidacin con Pago lGV
CrediIo liscal !!,9J2
lGV Cobrado JJ,450

IGV Por pagar 21,518

40 1IU1O5 PO PAGA 2! 5!8
40!04 lGV
10 CAJA - ANCO5 2! 5!8
!04 8ancos CuenIa CorrienIe
|ao Je/ /Gv
x DFF HAF
x
94 CALFNDAIO DF COMPOMI5O5 2! 5!8
940! GasIos CorrienIes
95 A5IGNACIONF5 COMPOMF1IDA5 2! 5!8
950! GasIos CorrienIes
|o/ e/ /e/:|/o Je/ Com/om/:o |/e:00e:|a//o
Je/ /Gv o/ aa/ /et/a //q0/Jac/on
x
95 A5IGNACIONF5 COMPOMI5O5 2! 5!8
97 FJFCUCIN DF GA51O5 2! 5!8
|a/a /e/:|/a/ /a //ec0c/on Je/ Ga:|o com/ome|/Jo
/Gv |aaJo