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Como se elabora un PRESUPUESTO y PLANTILLAS PE189G Planificación de la empresa 1 Este libro incluye
Como se elabora un PRESUPUESTO y PLANTILLAS
PE189G
Planificación de la empresa 1
Este libro incluye
1ª Parte: Plantillas para elaborar presupuestos de forma simplificada
2ª Parte: ¿Cómo se hace un presupuesto?
3ª Parte: Ejemplos de presupuestos, gráficos y productos recomendados
Ponte en contacto con nosotros para cualquier duda o sugerencia:
Plantillas ►
Presupuesto ►
Ejemplos ►
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Parte 1ª: Plantillas de presupuesto anual Esta parte incluye dos plantillas para elaborar presupuestos de empresa,
Parte 1ª: Plantillas de presupuesto anual
Esta parte incluye dos plantillas para elaborar presupuestos de empresa,
son muy simples pero esperamos que te sean muy útiles.
Si necesitas más opciones, automatismos, prestaciones e imagen profesional, clic aquí:
presupuesto anual
Incluye 2 plantillas
A - Plantilla 1 Ppto. Económico
B - Plantilla 2 Ppto. Tesorería
Plantilla simple para elaborar un presupuesto económico anual
Plantilla para elaborar el presupuesto de tesorería anual
Ppto. Económico ►
Ppt. Tesorería ►
Saldo inicial COBROS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Saldo inicial
COBROS
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
%
Cobros por ventas
Ventas del ejercicio
Ventas anteriores
Otras ventas
Otros ingresos
Ingresos excepcionales
Otros cobros
Socios
Préstamos
Ingresos financieros
Otros cobros
Total cobros
PAGOS
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
%
Sueldos y salarios
Comisiones sobre ventas
Incentivos, primas y bonus
Seguridad Social cargo empresa
Otros gastos sociales
Indemnizaciones
Publicidad y promoción
Gastos en I+D
Arrendamientos y cánones
Reparaciones y conservación
Servicios de profesionales ind.
Transportes
Seguros
Servicios bancarios y similares
Suministros
Viajes, dietas y kilometrajes
Gastos representación
Material oficina
Otros servicios
Amortización préstamos
Leasings
I.V.A. a pagar
Seguridad social
Retenciones I.R.P.F.
Total pagos
Saldo neto mensual
Saldo acumulado
Parte 2ª: ¿Cómo se hace un presupuesto? Esta parte explica qué es y cómo se hace
Parte 2ª:
¿Cómo se hace un presupuesto?
Esta parte explica qué es y cómo se hace un PRESUPUESTO DE EMPRESA (simplificado)
Sus contenidos han sido elaborados desde una perspectiva práctica y ha sido escrito en un lenguaje no técnico con un único objetivo: facilitar a emprendedores y a no
especialistas la comprensión de los aspectos fundamentales de un presupuesto y su elaboración. Pedimos disculpas por las impe rfecciones que los más expertos puedan
hallar y agradeceremos cualquier sugerencia que contribuya a mejorarlos . Muchas gracias,
Ernesto Wach
atención al cliente
Incluye 5 hojas
A - ¿Qué es un Presupuesto?
B - Presupuesto económico
Nociones básicas sobre lo que es y como se hace un presupuesto de empresa
Explica como se hace un presupuesto económico de forma simple y práctica
C
- Datos fundamentales
Relaciona y explica los datos básicos que debe incluir todo presupuesto
D
- Estructura
E - Presupuesto de Tesorería
Detalla como se estructura un presupuesto en sus formatos mas habituales
Resume como es y como se hace un presupuesto de tesorería
ir a ¿QUÉ ES? ►
Ppt. ECONÓMICO ►
ir a DATOS ►
ir a ESTRUCTURA ►
ir a TESORERÍA ►
El Presupuesto Anual - 1 ¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO? 1 ¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO de empresa?
El Presupuesto Anual - 1
¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO?
1
¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO de empresa?
El PRESUPUESTO es el elemento fundamental en la gestión de una empresa o proyecto que concreta
cuáles son los objetivos de ingresos, gastos y resultados del ejercicio.
El PRESUPUESTO ECONÓMICO:
El PRESUPUESTO al que más comúnmente nos referimos es el PRESUPUESTO ECONÓMICO de la empresa, es una previsión de los
rendimientos económicos que obtendrá la empresa durante ese ejercicio concreto, incluye:
1
- Los INGRESOS (sin IVA), debe definir y cuantificar los ingresos operativos que se producirán durante el ejercicio en el
momento en que se produzcan. Para un mejor análisis y seguimiento posterior, es habitual separar los ingresos en función de s u
origen.
2- Los GASTOS (sin IVA), refleja los gastos operativos que, previsiblemente se producirán durante el año en el momento en que
se producirán. Para poder efectuar un análisis correcto y un mejor seguimiento es bueno segregar dichos gastos en función de su
importancia y repercusión para la empresa.
3- El RESULTADO o beneficio, naturalmente, al final del presupuesto debe reflejarse la diferencia entre los ingresos y los
gastos, es decir: lo que ganaremos, el resultado económico del ejercicio.
Es fundamental para definir y alcanzar los objetivos de nuestra empresa:
Hacerlo nos "obliga" a reflexionar sobre nuestra situación actual, posibilidades de futuro y a buscar soluciones que mejoren los
rendimientos de nuestro negocio. Seguirlo (control presupuestario) nos permite saber donde nos encontramos en todo momento y
tomar las decisiones más acertadas para alcanzar los objetivos.
...
No refleja los cobros, los pagos ni la LIQUIDEZ (el dinero disponible) de la empresa.
pero tiene una limitación importante:
El PRESUPUESTO DE TESORERÍA :
Es básico para completar la visión de nuestro negocio. Hacerlo nos dará una información crucial sobre la liquidez (dinero rea l) de
que dispondremos si alcanzamos los objetivos del presupuesto económico y nos "obligará" a tomar decisiones respecto a las
políticas de cobro/pago y a buscar alternativas que mejoren la financiación y la solvencia de la empresa.
El presupuesto de tesorería incluye:
1
- Todos los COBROS, todos los importes a cobrar IVA incluido, (sean del tipo que sean) en el momento donde se prevé
ingresarlos. Es normal prever un cierto volumen de impagados o fallidos.
2
- Todos los PAGOS, todos los importes a pagar IVA incluido, (sean del tipo que sean) en el momento donde se prevé
abonarlos.
3
- El SALDO neto final (cobros menos pagos) de cada período y acumulado.
2
BENEFICIO NO ES IGUAL A LIQUIDEZ (DINERO)
PUNTO CLAVE
● Un punto clave a tener siempre en cuenta:
Obtener beneficios económicos no es igual a tener liquidez, podemos "ganar dinero" (obtener
beneficios económicos) y no "tener dinero" disponible.
Por ejemplo: En Enero facturo 100 pero cobro a 90 días (Marzo) y, en el mismo mes, tengo gastos por valor de 50 y los pago en el mismo
mes. Resultado: En Enero económicamente habré ganado 50 (100-50) pero hasta Marzo tendré problemas de tesorería.
● El presupuesto económico prevé los resultados económicos(beneficios o pérdidas):
La finalidad del presupuesto económico es prever los resultados del ejercicio y la rentabilidad económica del negocio, por es ta
razón:
-
No incluye todos los ingresos-cobros ni todos los gastos-pagos:
Sólo se reflejan los ingresos y los gastos "operativos" (no aportaciones de socios, préstamos, IVA, etc.).
Se incluyen las amortizaciones (depreciaciones) de los activos no los importes pagados.
-
Se aplica el "criterio de devengo": Los ingresos y los gastos se reflejan en el momento en que se producirán.
(no cuando se pagan o se cobran).
Por ejemplo: En Enero facturo 100 y lo cobro a 60 días (Marzo), en este presupuesto pongo 100 en Enero.
● El presupuesto de tesorería prevé la liquidez (dinero disponible en cada momento):
La finalidad del presupuesto de tesorería es visualizar los fondos disponibles en cada período del ejercicio, por esta razón:
- Incluye todos los cobros y todos los pagos por el importe total (IVA incluido).
- Se aplica el "criterio de caja": Los ingresos y los gastos se reflejan en el momento en que se cobrarán o pagarán. Por ejemplo: En Enero
facturo 100 y lo cobro a 60 días (Marzo), en este presupuesto pongo 100 en Marzo.
presupuesto anual
El Presupuesto Anual - 2 EL PRESUPUESTO ECONÓMICO los 2 puntos clave 1 Prever correctamente VENTAS
El Presupuesto Anual - 2
EL PRESUPUESTO ECONÓMICO
los 2 puntos clave
1
Prever correctamente VENTAS
A- Hacer una previsión razonada, no "a voleo".
B- Ni pesimismo ni optimismo: realismo.
C- Nunca: decidir las ventas en función de los gastos.
2
GASTOS los justos
"La previsión al alza que siempre se cumple es la de gastos"
A- Gastos históricos: ser realista en la previsión pero
intentar reducirlos (tienden a crecer).
B- Nuevos gastos e incrementos: nunca sin una razón
que tenga un reflejo cuantificado en los ingresos.
C- Recordar: es más fácil suprimir un gasto que
incrementar las ventas para compensarlo.
1
EL PRESUPUESTO ECONÓMICO
1º- OBJETIVO:
La finalidad de este presupuesto es prever los rendimientos económicos (beneficios o pérdidas) que se obtendrán durante ese
ejercicio en concreto mediante la correcta previsión de los ingresos netos y los gastos.
2º- LOS DATOS QUE DEBEN INCLUIRSE:
El presupuesto deberá incluir:
• (+) Todos los ingresos sin IVA previstos para el ejercicio producto de las ventas y las operaciones de la empresa (ver
legislación). No se incluirán los importes correspondientes al IVA, préstamos, aportaciones de socios y similares.
• (-) Todos los gastos sin IVA previstos en el ejercicio y directamente relacionados con la actividad operativa de la empresa. No
son gastos las amortizaciones de préstamos (principal) sí los intereses, los pagos por inversiones en inmovilizado u otros am ortizables
sí las amortizaciones, etc. (ver legislación).
• (-) Las amortizaciones (depreciaciones) de los activos (bienes y licencias) propiedad de la empresa.
• (=) Los resultados (beneficios) previstos antes y después de impuestos (impuesto de sociedades).
• Importante: Todos los importes se incluirán siguiendo el criterio de devengo: se refleja en el momento en que se
producirá.
3º- ¿CÓMO ES? FORMATOS DE PRESUPUESTO:
El PRESUPUESTO tiene una finalidad operativa, es una herramienta básica para la gestión cotidiana, por tanto, su estructura y
datos deben reflejar lo que resulta esencial para la empresa, su finalidad es operativa, no son "hechos", son previsiones, no es
historia son objetivos, es el "mapa del camino" que deseamos seguir, no contabilidad, por tanto su estructura debe incluir to dos
aquellos datos (cuentas) que son operativamente relevantes para nuestra empresa y no necesariamente el modelo estricto de
cuentas "oficial" de nuestro país.
Por todo ello, no existe un único formato de presupuesto aunque si hay unos modelos básicos seguidos mayoritariamente (ver ho ja
siguiente) y de los que hay múltiples variantes.
2
LA PREVISIÓN DE VENTAS
PUNTO CLAVE
La previsión de ventas es el punto clave del presupuesto, es el más incierto y difícil
...
y, quizás por eso, muchas veces es al que
menos tiempo y esfuerzo se dedica.
● Tres recomendaciones para realizar la mejor previsión:
1ª Hacerla lo más científica posible: Destinar el tiempo necesario a realizar una previsión de ventas de la forma más científica
y razonada posible. Nunca improvisar ni hacerlo "a voleo".
2º Inteligencia. Generar tres escenarios posibles de venta (nunca hay una única posibilidad):
(1) Previsión Optimista (2) Previsión Realista (3) Previsión Pesimista.
Usar la previsión optimista para definir los objetivos de venta y los incentivos.
Reflejar en el presupuesto económica la previsión realista.
Usar la previsión pesimista para decidir los gastos (de forma que se cubran en el peor escenario).
3ª Objetividad: Nunca definir el presupuesto de ventas en función de los gastos, siempre es más fácil reducir un gasto que
incrementar las ventas para compensarlo
...
sobretodo en tiempos de crisis.
● Dos puntos clave a tener en cuenta:
Los ingresos por ventas dependen de dos factores básicos que debemos combinar y sobre los que, casi siempre, podemos influir:
1º Número de ventas (o unidades que venderemos): El primer factor a considerar es el volumen de ventas en unidades que
está directamente relacionado con el número de clientes que mantendremos y-o obtendremos mediante nuestra acción comercial. Es
recomendable elaborar la previsión de ventas comenzando por este punto: clientes, ventas o pedidos, ventas en unidades, etc.
2º Precio unitario: El segundo factor a considerar y muy importante es la política de precios del ejercicio.
Hay que recordar que el precio que debe determinarse para una correcta previsión de ventas, no es el "precio -tarifa" sino el ingreso
neto que se obtendrá en cada venta, por esta razón es muy importante establecer una política de precios, promociones y
descuentos que - al final - nos proporcione el nivel de ingresos y margen bruto deseado.
previsiones de venta
cálculo de precios
3
La PREVISIÓN DE GASTOS:
PUNTO CLAVE
● ¿Cómo prever los gastos?
Tenemos que distinguir tres grandes situaciones:
1- Gastos fijados e ineludibles.
Nos referimos a gastos ya establecidos e invariables (alquileres, rentings, cánones, royalties, tasas, seguros, etc.), simplemente
debemos reflejarlos tal y como los conocemos, con las variaciones que pueda haber.
2- Gastos históricos que pueden variar o negociarse.
Son el resto de gastos que ya existen en la empresa pero que pueden variar con el nuevo presupuesto
(gastos de personal, compras, suministros, asesorías, i+d, etc.).
Lo recomendable es:
-
Tomar como referencia el coste histórico y efectuar sólo las variaciones obligadas.
-
Preguntarse en cada caso si dicho coste es realmente necesario y productivo.
-
No aceptar incrementos que no estén claramente justificados con nuevos ingresos o con proyectos a medio y-o largo plazo
convenientemente presupuestados.
-
Si es preciso crecer, hacerlo en lo posible con costes variables.
3- Nuevos gastos.
Lo recomendable es no aceptar costes que no estén claramente justificados con nuevos ingresos o con proyectos a medio y-o
largo plazo convenientemente presupuestados.
Esto es especialmente válido para los "pequeños costes" que (sumados) acaban siendo responsables de los incrementos de coste
de muchas empresas.
● Recuerda:
-
Las previsiones de coste siempre se cumplen salvo si son a la baja.
-
Aunque muchas veces no se crea, es más fácil suprimir un gasto que vender más para compensarlo, sobretodo en tiempos de crisis.
-
No hay gasto pequeño: La suma de "pequeños gastos" acaba comiéndose el beneficio.
-
El único gasto bueno es el que genera beneficios medibles, cuantificables y, por tanto, presupuestables.
-
La empresa que no tiene beneficios tiene pérdidas, no hay término medio.
-
El único beneficio que existe es tangible y se llama dinero en caja.
El Presupuesto Anual - 3 DATOS FUNDAMENTALES DATOS FUNDAMENTALES en un PRESUPUESTO ECONÓMICO 1 ingresos ingresos
El Presupuesto Anual - 3
DATOS FUNDAMENTALES
DATOS FUNDAMENTALES en un PRESUPUESTO ECONÓMICO
1
ingresos
ingresos
Venta bruta
(-) menos ventas
Otros ingresos
Es bueno separar los ingresos por ventas del resto de ingresos, eso
permite analizar y seguir mejor el presupuesto.
Si la empresa tiene múltiples líneas de ingresos o productos es
recomendable elaborar un presupuesto de ventas por separado.
Ingresos netos
Facturación prevista por ventas
(-) abonos, devoluciones, etc.
Resto de ingresos
Total ingresos netos
2
gastos
Consumo
Material consumido para la venta
consumo (sólo si vendes productos)
El presupuesto debe reflejar el coste de los productos que se venderán (no
las compras).
Por ejemplo: Compro por valor de 100 pero sólo vendo 75, el consumo es
75 (no los 100 que he comprado).
Personal
Pueden ser (entre otros)
gastos de personal
Sueldos y salarios
Comisiones sobre ventas
Incentivos, primas y bonus
Seguridad Social cargo empresa
Otros gastos sociales
Indemnizaciones
- Remuneraciones de todo tipo: salarios, comisiones, etc.
- Seguridad social a cargo de la empresa (no la parte correspondiente al
trabajador)
No se incluyen los importes correspondientes a las retenciones (que no son
un coste).
Gastos generales
Pueden ser (entre otros)
gastos generales o servicios exteriores
Publicidad y promoción
Gastos en I+D
Arrendamientos y cánones
Reparaciones y conservación
Servicios de profesionales ind.
Transportes
Seguros
Servicios bancarios y similares
Suministros
Viajes, dietas y kilometrajes
Gastos representación
Bajo el capítulo comúnmente denominado "gastos generales" y en el PGC
"servicios exteriores" se suelen incluir el resto de los gastos de la
explotación.
Ten siempre presente que puedes (y debes) diseccionarlo de forma que
queden bien reflejados los costes más relevantes para tu empresa.
Así, por ejemplo, para una empresa comercial puede ser interesante
segregar el epígrafe "publicidad y promoción" por los diversos conceptos
(publicidad, RR.PP., acciones promocionales, etc.).
Material oficina
Otros servicios
Tributos
Tributos, tasas e impuestos loc.
Insolvencias
Provisión para fallidos (incobrables)
Amortizaciones
Depreciaciones del inmovilizado
amortización del inmovilizado
Como se ha comentado anteriormente en el presupuesto deben incluirse las
amortizaciones (depreciaciones) del activo inmovilizado (bienes y licencias)
propiedad de la empresa.
La forma más habitual de cálculo es lineal (valor del activo ÷ número años
amortización = amortización anual)
Gastos financieros
Intereses y gastos financieros
financieros
En general, es aconsejable presentar los ingresos y-o (al menos) los gastos
financieros por separado.
Los gastos financieros en su mayor parte son intereses fruto de la
financiación y dan una idea clara del endeudamiento de la empresa.
3
resultado
resultado
1
Resultado (B.A.I.)
Beneficio antes de impuestos
Ingresos netos - Total gastos = resultado antes de impuestos. Puede ser
beneficio (es de esperar) o pérdida,
2
(-) impuestos
impuesto de sociedades
(también se denomina: Beneficio Bruto, B.A.I. y otros).
3
Resultado neto
Beneficio o pérdida (neto)
De este primer resultado debe deducirse el impuesto de sociedades que
normalmente es un % sobre el BAI y da lugar al beneficio neto o resultado
después de impuestos.
Recuerda:
- Criterio de devengo: el ingreso y el gasto se pone en el momento en que se devenga (compromete) no cuando se cobra o
se paga.
- Datos sin I.V.A.: Tanto los ingresos como los gastos deben ponerse sin IVA.
El I.V.A. no tiene repercusión económica, la empresa es un mero "intermediario": lo cobra por un lado y lo paga por otro.
Pero sí tiene repercusión financiera (en el dinero que tienes en caja) puesto que recaudas unos fondos que no son tuyos.
No se incluyen aquí todos los "ingresos"(cobros) y "gastos" (pagos), sólo aquellos que son producto de la actividad
ordinaria del negocio.
-
Los ingresos de los socios y por préstamos no se incluyen. Tampoco hay que poner los importes pagados por la compra de activos (se
reflejan sus amortizaciones), ni los pagos del principal de los préstamos (sí los intereses como gastos financieros), etc. Revisa las normas
vigentes en tu país.
-
No se incluyen las retenciones a los empleados, sólo pones lo que son gastos a cargo de la empresa.
Las retenciones a cuenta de impuestos o a cuenta de pagos a la seguridad social por parte de los trabajadores, no tienen repercusión
económica para la empresa
...
aunque sí financiera y por eso es necesario hacer un presupuesto de tesorería.
-
No se incluyen las compras de productos o material para la venta sino el consumo.
Consumo es el valor del material (o productos terminados o semiterminados) que efectivamente has vendido, a nivel contable se calcula
mediante el inventario y las compras (+ stock al inicio + compras - stock al final = consumo), en este caso y dado que se trata de una
previsión el sistema más fácil es aplicar un coeficiente a las ventas (% margen bruto del material vs. ventas).
Todos estos "problemas" de aplicación están convenientemente programados y automatizados en nuestros
presupuesto anual
El Presupuesto Anual - 4 ESTRUCTURA Y RATIOS ESTRUCTURA BÁSICA DEL PRESUPUESTO ECONÓMICO 1 EL FORMATO
El Presupuesto Anual - 4
ESTRUCTURA Y RATIOS
ESTRUCTURA BÁSICA DEL PRESUPUESTO ECONÓMICO
1
EL FORMATO MAS SIMPLE
+
Ingresos
Todos los ingresos netos
-
Gastos
Todos los gastos agrupados
Consumo
Es un formato muy común en pequeñas empresas, tiene
como ventaja su sencillez y que es fácil de visualizar
completo.
Personal
Gastos generales
El inconveniente es que no permite trabajar con los ratios
Tributos
básicos para el análisis… pero eso no es grave si se trata de
Insolvencias
una empresa con muy pocas variables de ingreso y gasto.
Amortizaciones
Gastos financieros
=
Resultado
B.A.I.-Impuestos = Beneficio Neto
2
FORMATO PARA EL ANÁLISIS
+
Ingresos expl.
Ingresos netos excepto financieros
-
=
Coste de las ventas
Margen Bruto
Todos los gastos produc/servicio
Ingresos - Coste de las ventas
-
Gastos
marketing
Todos los de marketing y ventas
-
Gastos
generales
=
E.B.I.T.D.A.
Resto de gastos explotación
Resultado operativo sin amortiz.
-
Amortizaciones
= Result. Explotación
Amortización del inmovilizado
Resultado de la explotación
Este formato (y otros similares basados en el P&L) es
frecuente y el más recomendable debido a que permite
un análisis fácil a través de los ratios que presenta.
El MARGEN BRUTO (muy importante) nos indica el margen
que nos queda después de cada venta.
El EBITDA nos ofrece un índice del rendimiento de las
operaciones "puras", sin tener en cuenta las amortizaciones
ni los gastos financieros.
Mantener separados los ingresos y gastos financieros, nos
permite visualizar mejor (entre otros) el rendimiento
operativo y el impacto del endeudamiento de la empresa.
+-
Financieros
=
Resultado
Ingresos y gastos financieros
B.A.I.-Impuestos = Beneficio Neto
presupuesto anual
El Presupuesto Anual - 5 PRESUPUESTO DE TESORERIA 1 EL PRESUPUESTO de TESORERÍA 1º- OBJETIVO: La
El Presupuesto Anual - 5
PRESUPUESTO DE TESORERIA
1
EL PRESUPUESTO de TESORERÍA
1º- OBJETIVO:
La finalidad de este presupuesto es prever la liquidez (dinero, fondos) que generará y dispondrá la empresa durante el
ejercicio.
En definitiva se trata de prever todos los movimientos de fondos (flujo de efectivo, flujo de caja, cash flow
)
en los momentos en
que se producirán y analizar los saldos resultantes (que siempre deben resultar positivos).
2º- LOS DATOS QUE DEBEN INCLUIRSE:
El presupuesto deberá incluir:
• (+) Saldo al inicio del período: fondos en caja y bancos a la fecha de inicio.
• (+) Todos los cobros con IVA previstos para el ejercicio, todos sin excepción, en el momento (mes) en que se prevé el cobro.
• (-) Todos los pagos con IVA previstos en el ejercicio, todos sin excepción, en el momento (mes) en que se prevé el pago.
• (-) El saldo final resultante que será la previsión de fondos sobrantes o faltantes del período y total.
• Importante: Todos los importes se incluirán siguiendo el criterio de caja: se refleja en el momento en que se prevé el
pago o el cobro.
3º- DIFERENCIAS CON EL PRESUPUESTO ECONÓMICO:
• Los importes se incluyen con I.V.A. (si es el caso)
• Se prevén todos los cobros y pagos sin excepción:
Se incluyen los ingresos de los socios, los préstamos, etc. Se ponen también los pagos completos de los préstamos, leasings, las liquidaciones
de retenciones salariales, las liquidaciones del I.V.A., etc.
Se incluyen los pagos por adquisición de activos no las amortizaciones.
• Se incluyen en el momento del vencimiento (fecha/mes en que se cobrarán o pagarán).
ESTRUCTURA BÁSICA DEL PRESUPUESTO DE TESORERÍA
2
EL FORMATO MAS SIMPLE
+
Saldo inicial
Fondos disponibles a la fecha
Todos los cobros CON IVA
El formato más usado es el más simple:
Cobros - pagos = saldo
+
Cobros
Clientes por ventas
Socios
Préstamos
Ingresos financieros
Ingresos excepcionales
Otros cobros
etc.
A la hora de realizar una previsión de tesorería, partiendo
del presupuesto económico, las principales dificultades son:
(a) Prever correctamente los cobros.
(b) Expresar la financiación a través de nuevos
préstamos, de pólizas bancarias, etc.
(c) Reflejar las liquidaciones de IVA y retenciones.
-
Pagos
Todos los pagos CON IVA
Remuneraciones
Indemnizaciones
Publicidad y promoción
Gastos en I+D
Arrendamientos
Conservación
Servicios de profesionales
Transportes
Seguros
Servicios bancarios
Suministros
Viajes, dietas y k.
Gastos representación
Material oficina
Amortización préstamos
Leasings
I.V.A. a pagar
Seguridad social
Retenciones I.R.P.F.
etc.
=
Saldo Final
Fondos disponibles (o faltantes)
3
los COBROS:
PUNTO CLAVE
● Las políticas de cobro con frecuencia son las responsables de los problemas de liquidez:
La "regla de oro" es simple: primero cobramos y después pagamos.
Por tanto, en general, debemos tener una política de cobro que nunca supere nuestro propio plazo medio de pago. Por
ejemplo: si pago mis compras a 60 días, el plazo de pago que doy a mis clientes nunca será superior a esos 60 días
...
y si es posible muy inferior.
Naturalmente conseguiremos este objetivo trabajando en dos líneas:
(a) fomentando el pago a corto plazo de los clientes y (b) negociando con los proveedores y buscando alternativas que prolonguen nuestros
plazos de pago.
● Vigilar el cobro:
Siempre, pero muy especialmente en tiempos de crisis hay que estar atentos a los cobros:
1- Vigilar el crédito que damos a nuestros clientes.
Los períodos de bonanza relajan las exigencias y los controles, es fundamental mantenerse alerta, destinar tiempo a revisar los
riesgos de nuestros clientes atendiendo a las "señales" que nos lleguen (pedir aplazamientos, devoluciones, etc.).
2- Ser cuidadosos al dar crédito a nuevos clientes.
Sobretodo en tiempos de crisis siempre aparecen "grandes oportunidades" de vender a clientes desconocidos
...
oportunidades
que muchas veces son fruto de la pérdida del crédito de dichos clientes con otros proveedores.
Evitar ese riesgo es bastante sencillo: obtener referencias de los nuevos clientes antes de comprometerse en operaciones de
importancia.
todo ello con sentido común, prudencia y sin entorpecer el trabajo de ventas, es cierto que a veces es mejor no
vender (si hay mucho riesgo de no cobrar) pero es aún más cierto que el mayor riesgo que existe es no vender lo suficiente para
poder pagar las facturas.
presupuesto anual
Parte 3ª Muestras de presupuestos Esta parte incluye muestras y ejemplos de los contenidos de los
Parte 3ª
Muestras de presupuestos
Esta parte incluye muestras y ejemplos de los contenidos de los productos recomendados,
esperamos que te sean útiles.
Por favor, contáctanos para cualquier duda o información adicional que precises:
atención al cliente
Incluye 5 hojas
1
- Hoja de Datos
Vista parcial de una hoja de introducción de datos
2
- Resumen
Muestra de uno de los resúmenes
3
- Punto Equilibrio
Ejemplo de análisis automatizado del punto crítico
4
- Presupuesto
Muestra de uno de los formatos de presupuesto generados automáticamente
Hoja de Datos ►
Resumen ►
Pto. Equilibrio ►
Presupuesto ►
Tu Empresa PRESUPUESTO 2025 1.1 INGRESOS y GASTOS Resultado Tesorería ventas (neto) 6,286,613 consumo 1,807,084 1,000,000
Tu Empresa
PRESUPUESTO 2025
1.1
INGRESOS y GASTOS
Resultado
Tesorería
ventas (neto)
6,286,613
consumo
1,807,084
1,000,000
1,500,000
R
otros ingresos
263,000
ot. coste ventas
722,834
500,000
1,000,000
ing. financieros
1,200
gast. marketing
722,834
0
TOTAL (neto)
6,286,613
gast. generales
301,096
500,000
g. excepcionales
14,300
-500,000
RESULTADO 1,972,474
gast. financieros
71,036
0
-1,000,000
MiN. TESORERÍA
-745,533
TOTAL
3,639,184
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
Ingresos de explotación - ventas y otros ingresos
¿qué poner?
Ventas
Total
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Unidades
175,616
10,000
11,000
11,440
11,443
13,732
10,000
9,000
32,000
27,000
19,000
12,000
9,000
Venta Bruta
6,146,544
350,000
385,000
400,400
400,520
480,624
350,000
315,000
1,120,000
945,000
VISTA PARCIAL
665,000
420,000
315,000
Menos Venta
de una hoja de introducción de
Venta Neta
6,146,544
350,000
385,000
400,400
400,520
480,624
350,000
315,000
1,120,000
945,000
665,000
420,000
315,000
datos del producto
Margen Bruto
Menos venta
2.00%
"Presupuesto de Empresa -
PROFESIONAL"
Margen Bruto
70.00%
cifras aleatorias, links y funciones
desactivadas.
Otros ingresos
Total
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Otros ingresos
2
Compras y existencias - Cálculo del consumo de material para la venta
¿qué poner?
Stock inicial
200,000
Stock seguridad
160,000
El promedio de consumo mensual es de
142,873
Compras
Total
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Necesidad
1,737,374
62,900
62,900
113,190
117,718
117,753
141,303
102,900
92,610
329,280
277,830
195,510
123,480
Compras
1,737,374
62,900
62,900
113,190
117,718
117,753
141,303
102,900
92,610
329,280
277,830
195,510
123,480
Otras compras
Stock final
Stock al final
160,000
160,000
160,000
160,000
160,000
160,000
160,000
160,000
160,000
160,000
160,000
3
Otros costes de venta: gastos directos de producción o servicio (excluido personal)
¿qué poner?
Tu Empresa PRESUPUESTO 2025 R.O. RESUMEN OPERATIVO RESUMEN Total % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Tu Empresa
PRESUPUESTO 2025
R.O. RESUMEN OPERATIVO
RESUMEN
Total
%
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL INGRESOS
5,937,913
367,000
394,300
407,392
407,510
500,012
374,000
336,700
1,110,600
937,100
673,700
429,600
348,700
367,000
761,300
1168692
1576201.718
2076213.379
2450213.379
2786913.379
3897513.379
4834613.379
5508313.379
5937913.379
6286613.379
COSTE de las VENTAS
2,585,460
43.5%
160,896
175,302
181,641
181,690
214,661
160,896
146,490
477,828
405,798
290,550
189,708
146,490
Consumo
1,714,474
28.7%
102,900
113,190
117,718
117,753
141,303
102,900
92,610
329,280
277,830
195,510
123,480
92,610
Costes producción/servicio
685,790
11.5%
41,160
45,276
47,087
47,101
56,521
41,160
37,044
131,712
111,132
78,204
49,392
37,044
Personal
185,196
3.2%
16,836
16,836
16,836
16,836
16,836
16,836
16,836
16,836
16,836
16,836
16,836
16,836
MUESTRA
MARGEN BRUTO
3,352,453
56.5%
206,104
218,998
225,751
225,820
285,351
213,104
190,210
632,772
531,302
383,150
239,892
202,210
206,104
425,102
650,853
876,673
1,162,024
1,375,128
1,565,338
2,198,110
2,729,412
3,112,562
3,352,454
3,554,664
de uno de los 8 resúmenes
MARKETING y VENTAS
947,969
16.0%
60,581
65,555
67,743
67,760
79,143
60,581
55,608
169,998
145,131
105,343
70,528
55,608
incluidos en el producto
Personal
262,179
4.5%
19,421
20,279
20,656
20,659
22,621
19,421
18,564
38,286
33,999
27,139
21,136
18,564
"Presupuesto de Empresa -
Publicidad y promoción
514,342
8.6%
30,870
33,957
35,315
35,326
42,391
30,870
27,783
98,784
83,349
58,653
37,044
27,783
PROFESIONAL"
Otros gastos
171,447
2.9%
10,290
11,319
11,772
11,775
14,130
10,290
9,261
32,928
27,783
19,551
12,348
9,261
las cifras son aleatorias y las
funciones están desactivadas aqui.
GENERALES y ADMINIST
375,790
6.5%
30,632
31,318
31,620
31,622
33,192
30,632
29,946
45,724
42,294
36,806
32,004
29,946
Personal
95,920
1.7%
8,720
8,720
8,720
8,720
8,720
8,720
8,720
8,720
8,720
8,720
8,720
8,720
Gastos generales
279,870
4.8%
21,912
22,598
22,900
22,902
24,472
21,912
21,226
37,004
33,574
28,086
23,284
21,226
Otros gastos explotación
12,167
118
2,492
2,730
5,233
2,948
3,473
2,478
2,225
7,792
6,571
4,814
E.B.I.T.D.A.
1,980,468
33.3%
102,724
122,007
123,897
123,707
167,783
118,943
101,183
414,572
341,652
233,209
130,789
111,842
102,724
224,731
348,628
472,335
640,118
759,062
860,245
1,274,817
1,616,470
1,849,679
1,980,468
2,092,310
amortizaciones
87,917
1.5%
8,750
8,750
8,750
8,750
8,750
8,750
8,750
8,750
8,750
8,750
8,750
8,750
RESULTADO explotación
1,892,551
31.7%
102,307
113,257
115,147
114,957
159,033
110,193
92,433
405,822
332,902
224,459
122,039
103,092
0.32
102307.61
215564.79
330711.79
445668.92
604701.87
714895.24
807328.62
1213150.86
1546053.25
1770512.33
1892551.39
Ingresos
Márgenes
7,000,000
4,000,000
RESULTADO
6,000,000
5,000,000
explotación;
3,500,000
4,000,000
31,74%
3,000,000
3,000,000
2,000,000
1,000,000
E.B.I.T.D.A.;
2,500,000
0
33,28%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
2,000,000
MARGEN
Gastos
1,500,000
6,000,000
BRUTO;
5,000,000
1,000,000
56,54%
4,000,000
3,000,000
500,000
2,000,000
0
1,000,000
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Rentabilidad de la explotación
MARGEN BRUTO
EBITDA
EXPLOTACIÓN
PRESUPUESTO 2025 Pe PUNTO de EQUILIBRIO Tu Empresa Presupuesto 2025 Análisis del Punto de Equilibrio Ventas
PRESUPUESTO 2025
Pe PUNTO de EQUILIBRIO
Tu Empresa
Presupuesto
2025
Análisis del Punto de Equilibrio
Ventas mínimas (año) en unidades
105,160
MUESTRA
Precio medio previsto
34.30
análisis automatizado
Facturación necesaria para alcanzar el P.E.
3,606,996
incluido en el producto
% s/Total ventas previstas
59.88%
"Presupuesto de Empresa -
PROFESIONAL",
las cifras son aleatorias y las
Total días para alcanzar el P. Equilibrio anual
216
funciones están aqui desactivadas.
8,000,000
Costes Fijos
Costes Totales
7,000,000
Ingresos
6,000,000
5,000,000
4,000,000
3.606.996
105.160
3,000,000
2,000,000
1,000,000
0
42,064
63,096
84,128
105,160
126,192
147,224
168,256
189,288
210,320
Unidades
Ingresos y gastos

Tu Empresa

PRESUPUESTO

2025

INGRESOS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total % Ventas
INGRESOS
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
%
Ventas
350,000
385,000
400,400
400,520
480,624
350,000
315,000
1,120,000
945,000
665,000
420,000
315,000
6,146,544
menos venta
-7,000
-7,700
-8,008
-8,010
-9,612
-7,000
-6,300
-22,400
-18,900
-13,300
-8,400
-6,300
-122,931
-2.0%
Venta neta
343,000
377,300
392,392
392,510
471,012
343,000
308,700
1,097,600
926,100
651,700
411,600
308,700
6,023,613
95.8%
Otros ingresos
24,000
17,000
15,000
15,000
29,000
31,000
28,000
13,000
11,000
22,000
18,000
40,000
263,000
4.2%
Total ingresos
367,000
394,300
407,392
407,510
500,012
374,000
336,700
1,110,600
937,100
673,700
429,600
348,700
6,286,613
MUESTRA
COSTE de las VENTAS
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
%
uno de los 4 presupuestos
Consumo
102,900
113,190
117,718
117,753
141,303
102,900
92,610
329,280
277,830
195,510
123,480
92,610
1,807,084
28.7%
creados automáticamente
Otros costes de venta
41,160
45,276
47,087
47,101
56,521
41,160
37,044
131,712
111,132
78,204
49,392
37,044
722,834
11.5%
incluido en
Gastos de Personal
16,836
16,836
16,836
16,836
16,836
16,836
16,836
16,836
16,836
16,836
16,836
16,836
202,032
3.2%
"Presupuesto de Empresa
Coste de las Ventas
160,896
175,302
181,641
181,690
214,661
160,896
146,490
477,828
405,798
290,550
189,708
146,490
2,731,950
43.5%
- PROFESIONAL"
muestra con cifras aleatorias y
Margen Bruto
206,104
218,998
225,751
225,820
285,351
213,104
190,210
632,772
531,302
383,150
239,892
202,210
3,554,664
56.5%
funciones desactivadas.
GASTOS OPERATIVOS
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
%
Marketing y ventas
60,581
65,555
67,743
67,760
79,143
60,581
55,608
169,998
145,131
105,343
70,528
55,608
1,003,576
16.0%
Publicidad y promoción
34,300
37,730
39,239
39,251
47,101
34,300
30,870
109,760
92,610
65,170
41,160
30,870
602,361
9.6%
Gastos Ventas
6,860
7,546
7,848
7,850
9,420
6,860
6,174
21,952
18,522
13,034
8,232
6,174
120,472
1.9%
Comisiones
8,575
9,433
9,810
9,813
11,775
8,575
7,718
27,440
23,153
16,293
10,290
7,718
150,590
2.4%
Salarios
10,846
10,846
10,846
10,846
10,846
10,846
10,846
10,846
10,846
10,846
10,846
10,846
130,152
2.1%
Gastos administración y gral.
30,632
31,318
31,620
31,622
33,192
30,632
29,946
45,724
42,294
36,806
32,004
29,946
405,736
6.5%
Personal
8,720
8,720
8,720
8,720
8,720
8,720
8,720
8,720
8,720
8,720
8,720
8,720
104,640
1.7%
Gastos en I+D
6,860
7,546
7,848
7,850
9,420
6,860
6,174
21,952
18,522
13,034
8,232
6,174
120,472
1.9%
Alquileres
6,500
6,500
6,500
6,500
6,500
6,500
6,500
6,500
6,500
6,500
6,500
6,500
78,000
1.2%
Conservación
2,200
2,200
2,200
2,200
2,200
2,200
2,200
2,200
2,200
2,200
2,200
2,200
26,400
0.4%
Sv. profesionales
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
12,000
0.2%
Transportes
300
300
300
300
300
300
300
300
300
300
300
300
3,600
0.1%
Seguros
450
450
450
450
450
450
450
450
450
450
450
450
5,400
0.1%
Sv. bancarios y otros
245
245
245
245
245
245
245
245
245
245
245
245
2,940
0.0%
Suministros
167
167
167
167
167
167
167
167
167
167
167
167
2,004
0.0%
Viajes, dietas y km.
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
24,000
0.4%
Material oficina
190
190
190
190
190
190
190
190
190
190
190
190
2,280
0.0%
Varios
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
24,000
0.4%
Gastos excepcionales
12,000
2,300
14,300
0.2%
Créditos fallidos
167
118
2,492
2,730
2,933
2,948
3,473
2,478
2,225
7,792
6,571
4,814
38,742
0.6%
Total gastos operativos
103,380
96,991
101,854
102,113
117,568
94,161
89,027
218,200
189,650
149,941
109,103
90,368
1,462,354
23.3%
EBITDA
102,724
122,007
123,897
123,707
167,783
118,943
101,183
414,572
341,652
233,209
130,789
111,842
2,092,310
33.3%
Amortizaciones
4,167
4,167
4,167
4,167
4,167
4,167
4,167
4,167
4,167
4,167
4,167
4,167
50,000
0.8%
RESULTADO EXPLOTACIÓN
98,557
117,841
119,730
119,540
163,616
114,777
97,017
410,406
337,486
229,042
126,622
107,676
2,042,310
32.5%
Resultado FINANCIERO
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
%
Ingresos Financieros
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
1,200
Gastos Financieros
4,330
4,673
4,824
4,825
5,610
4,330
3,987
11,876
10,161
7,417
5,016
3,987
71,036
5919.7%
RESULTADO FINANCIERO
-4,230
-4,573
-4,724
-4,725
-5,510
-4,230
-3,887
-11,776
-10,061
-7,317
-4,916
-3,887
-69,836 #####
RESULTADO DEL EJERCICIO
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
%
Resultado antes de impuestos
94,327
113,268
115,006
114,815
158,106
110,547
93,130
398,630
327,425
221,725
121,706
103,789
1,972,474
31.4%
impuestos
-28,298
-33,980
-34,502
-34,445
-47,432
-33,164
-27,939
-119,589
-98,227
-66,518
-36,512
-31,137
-591,742
-30.0%
BENEFICIO NETO
66,029
79,287
80,504
80,371
110,674
77,383
65,191
279,041
229,197
155,208
85,194
72,652
1,380,732
22.0%
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