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UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

SEDE ILO Facultad de Ciencias Jurdicas, Empresariales y Pedaggicas Carrera Profesional de Contabilidad

CONTABILIDAD DE INDUSTRIAS Y SERVICIOS ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE

PRESENTADO POR:

Integrantes MACHACA JANCO Milady Judith PEAFIEL Duran Abelina VELA RAMOS Orlando

Nro. Matricula 10270114

09370102 10270115 Ilo,23 de Setiembre de 2012

MANCHEGO NINA Johnny

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DEDICATORIA: A Dios, por iluminarme y ayudarme a lograr mis metas. A mis padres, quienes con su continuo apoyo, comprensin y cario me motivaron siempre a seguir adelante.

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INDICE

INTRODUCCIN.......5

CAPTULO I DATOS GENERALES 1.1. Definicin...................6 1.2. Caractersticas de un hotel.............6 1.3. Estructura de Costo de un hotel...................7

CAPTULO II REGLAMENTO DE ESTABLECIMIENTO DE HOSPEDAJE 2.1. mbito de aplicacin..................9

CAPTULO III ASPECTO TRIBUTARIO 3.1. Impuesto a la Renta..........................12 3.2. Impuesto a las transacciones Financieras.....13 3.3 Impuesto Temporal de Activos Netos..... .14 3.4 Impuesto General a las Ventas.... 14 3.5 Impuesto de Promocin Municipal..........14 3.6 Emisin de Comprobantes de Pago........15 3.7 Legalizacin de Registro de Huspedes.....15 3.8 Libros y Registros.......15

CAPITULO IV CONTRIBUCIONES SOCIALES


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4.1 Seguridad Social...15 4.1. Sistema Nacional de Pensiones..15 4.2. Sistema Privado de Pensiones.16 CAPITULO V ASPECTOS LEGAL 5.1. Derecho del Husped.17 5.2. Derecho del Hospedante17 5.3. Participacin de los Trabajadores...18 5.4. Rgimen Especial de Establecimiento de Hospedaje.19 CAPITULO VI REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS..

CAPITULO VII ANEXOS...

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INTRODUCCION

El Per cuenta con una diversidad de atracciones tursticas que atraen los ojos del mundo. Sin embargo, la falta de infraestructura adecuada, la inseguridad ciudadana, entre otros factores, no han permitido que el sector se desarrolle adecuadamente. Es por ello que desde hace un tiempo, se han venido otorgando una serie de beneficios a las empresas de este sector para que puedan hacerlo. Precisamente uno de los ms importantes, lo constituye el establecido en el numeral 4 del Artculo 33 de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo (en adelante, Ley del IGV), el mismo que considera a la prestacin de servicios de hospedaje a sujetos no domiciliados, como exportacin. En efecto, de acuerdo a este beneficio, se considera exportacin, la prestacin de los servicios de hospedaje, incluyendo la alimentacin, a sujetos no domiciliados, en forma individual o a travs de un paquete turstico, por el perodo de su permanencia, no mayor de sesenta (60) das por cada ingreso al pas. En tal sentido, considerando las par titularidades de este sector, a travs del presente Asesor Prctico se presentan los principales aspectos tributarios que deben tomar en cuenta las empresas que brindan servicios de hospedaje (Establecimientos de Hospedaje), contemplndose adicionalmente el desarrollo de un caso prctico integral respecto de una empresa de este sector, para lo cual se tendr en consideracin el Plan Contable General para Empresas (PCGE).

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CAPITULO I

I DATOS GENERALES

1.1 DEFINICIONES Son aquellos establecimientos que facilitan alojamiento con o sin servicios complementarios, distintos de los correspondientes a cualquiera de las otras modalidades Su actividad principal se concreta en: La reserva de habitaciones y servicios en establecimientos hoteleros y complementarios. La actividad de la hotelera, es una actividad mercantil de venta de servicios de alojamiento y gastronoma fundamentalmente, esta tiene caractersticas generales y econmicas financieras especiales que la diferencian de otras actividades comerciales e industriales. Algunas de las caractersticas generales de este sector son: gran diversidad y complejidad, rigidez de la oferta. Condicionamiento a factores exgenos y demanda elstica el CIIU de este sector es : CIIU DESCRIPCION

5510-4 6304-0

Hoteles, campamentos y otros Agencias de viaje y guas tursticas

1.2 CARACTERISTICAS DE UN HOTEL

a) Pertenece al sector servicios y origina un encuentro inmediato entre el productor y el consumidor. b) Produce contactos permanentes dentro de la empresa entre los diferentes componentes de la organizacin del trabajo en sus distintos estamentos jerrquicos. c) Necesita innovaciones rpidas y permanentes en relacin a las necesidades y preferencias de los clientes as como a las aspiraciones legtimas de los empleados y tcnicas de produccin. d) Le impacta directamente la influencia directa derivada de la situacin econmica, poltica y social. e) Es una industria de produccin Limitada (alojamiento) 6

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f) Algunos servicios internos del hotel genera una venta indirecta. g) Dentro del concepto hotel podemos distinguir al menos tres tipos de negocio: Empresa de prestacin de servicios (alojamientos y otros) Empresa Transformadora (cocina y otros) Empresa Comercial (bares y otros) h) El producto hotelero tiene carcter consumible y no es almacenable i) La venta de los servicios de hoteles (micro productos) tiene caractersticas propias. j) Validez limitada en el tiempo y rigidez en el espacio. k) En el turismo el producto se consume en el lugar de produccin. El hotel de prestacin de servicios tiene una unidad de tiempo y espacio que no puede ser objeto de almacenamiento 1.3 ESTRUCTURA DE COSTOS DE UN HOTEL El costo de operacin de un hotel, es decir el costo de produccin o prestacin de sus servicios puede definirse: como la expresin monetaria de los recursos de todo tipo empleados en el proceso de atencin a los huspedes y usuarios de los servicios del hotel; incluye los gastos por conceptos de comestibles, bebidas, materiales de todo tipo, combustibles, energa y otros objetos de trabajo consumidos en el proceso, as como los gastos por la remuneracin del trabajo, de la depreciacin de equipos, edificios y otros medios, la promocin y el marketing, el mantenimiento de las instalaciones, los impuestos y otros gastos que se origine como resultado de las actividades que desarrolle la entidad hotelera.

Los costos de un hotel pueden ser directos o indirectos. a) Un costo directo, es aqul que puede identificarse directamente con un proceso,' producto, trabajo, o servicio. Como ejemplo de costos directos puede citarse el costo de los comestibles que se consumen en un restaurante o la remuneracin de los camareros. b) Un costo indirecto es aqul que no puede atribuirse directamente a una produccin o servicio, como por ejemplo el salario del director del hotel o la depreciacin del edificio; los costos indirectos se pueden distribuir a las producciones, servicios o puntos de venta del hotel de acuerdo con una base o ndice que refleje la manera en que se supone que se utilizan o aplican esos elementos indirectos en las producciones o servicios a los que se distribuye. Pero las bases de distribucin de los costos indirectos son generalmente arbitrarias (al arbitrio) o se fundamentan en bases tericas o cuestiones de criterios, por lo que actualmente la mayora de las

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entidades rechazan la distribucin de los costos indirectos y los registran como tales por su naturaleza. En sentido general la mayora de los hoteles tienen una alta proporcin de costos fijos y analizndolo desde el punto de vista de los departamentos productivos del hotel, el mayor porcentaje de los costos fijos ocurre en el rea de alojamiento, muchos de los gastos del rea de alojamiento son de una naturaleza fija, siendo los principales, la depreciacin, la operacin y mantenimiento de las instalaciones. Como gastos variables pueden sealarse el lavado de la lencera, los artculos para los huspedes y otros gastos eventuales, constituyendo estos gastos un porcentaje relativamente pequeo de la produccin de alojamiento. (El consumo de agua y electricidad tiene una parte fija y otra variable) En cuanto a las operaciones de gastronoma, el porcentaje de gastos fijos es ms bien bajo en relacin con el volumen de los ingresos por ese concepto. Los efectos de la inestabilidad de los ingresos y el efecto combinado de un alto porcentaje de costos fijos, fluctuaciones en los volmenes de ventas y capacidad sobrante o sub utilizada, producen una condicin de inestabilidad que no es comn en muchas otras actividades. Mientras mayor sea el porcentaje de costos fijos, ser ms difcil mantener una adecuada productividad mediante la manipulacin o control de los costos variables. En tales circunstancias, adems de prestar una adecuada atencin al control de los costos, debe existir una mayor preocupacin por el incremento de los ingresos del hotel. Tradicional enfoque de los problemas de registro y control orientado generalmente hacia los costos, (control y su consecuente reduccin) es solamente parcialmente importante. El anlisis de los costos, el control de los costos, los estados de costo, etc., (muchos de esos costos de naturaleza no controlable), no son suficientes para atacar los obstculos de la productividad hotelera. En vez de esto se debe mirar tambin, hacia la parte de los ingresos en el Estado de Resultado y buscar soluciones al aumento del volumen total de ventas, la estructura de las ventas, los mrgenes de utilidad departamentales, los niveles de ocupacin, los ingresos opcionales o de bolsillo, los sistemas de precios, etc., ya que el peso de los costos fijos slo puede asimilarse productivamente aumentando los ingresos.

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CAPITULO II REGLAMENTO DE ESTABLECIMIENTO DE HOSPEDAJE

El presente Reglamento establece las disposiciones para la clasificacin, categorizacin, funcionamiento y supervisin de los establecimientos de hospedaje; asimismo, establece los rganos competentes en dicha materia. mbito de aplicacin Estn sujetos a las normas del presente Reglamento todos los establecimientos que prestan el servicio de hospedaje. Los establecimientos de hospedaje podrn solicitar al rgano Regional Competente, su clasificacin y/o categorizacin, cumpliendo para tal efecto con los requisitos de infraestructura, equipamiento y servicio establecidos del Anexo N 1 al 6 del presente Reglamento, segn corresponda. Los establecimientos de hospedaje se clasifican y/o categorizan en la siguiente forma: Clase Categora

Hotel Apart Hotel Hostal Resort Ecolodge Albergue

Una a cinco estrellas Tres a cinco estrellas Una a tres estrellas Tres a cinco estrellas -.-.-

Para los efectos del presente Reglamento y sus Anexos, se entiende por: a) Establecimiento de hospedaje: Lugar destinado a prestar habitualmente servicio de alojamiento no permanente, para que sus huspedes pernocten en el local, con la posibilidad de incluir otros servicios complementarios, a condicin del pago de una contraprestacin previamente establecida en las tarifas del establecimiento. b) Clase: Identificacin del establecimiento de hospedaje de acuerdo a la clasificacin establecida en el artculo 2 del presente Reglamento.. c) Categora: Rango en estrellas establecido por este Reglamento a fin de diferenciar dentro de cada clase de establecimiento de hospedaje, las condiciones de funcionamiento y servicios que stos deben ofrecer. Slo se categorizan los establecimientos de hospedaje de la clase Hotel, Apart-Hotel, Hostal y Resort.

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d) Hotel: Establecimiento de hospedaje que cuenta con no menos de 20 habitaciones y que ocupa la totalidad de un edificio o parte del mismo completamente independizado, constituyendo sus dependencias una estructura homognea. Los establecimientos de hospedaje para ser categorizados como Hoteles de 1 a 5 estrellas, deben cumplir con los requisitos que se sealan en el Anexo N 1 que forma parte integrante del presente Reglamento. e) Apart-Hotel: Establecimiento de hospedaje que est compuesto por departamentos que integran una unidad de explotacin y administracin. Los Apart-Hoteles pueden ser categorizados de 3 a 5 estrellas, debiendo cumplir con los requisitos sealados en el Anexo N 2, que forma parte integrante del presente Reglamento. f) Hostal: Establecimiento de hospedaje que cuenta con no menos de 6 habitaciones y que ocupa la totalidad de un edificio o parte del mismo completamente independizado, constituyendo sus dependencias una estructura homognea. Los establecimientos de hospedaje para ser categorizados como Hostales de 1 a 3 estrellas deben cumplir con los requisitos que se sealan en el Anexo N 3, que forma parte integrante del presente Reglamento. g) Resort: Establecimiento de hospedaje ubicado en zonas vacacionales, tales como playas, ros y otros de entorno natural, que ocupa la totalidad de un conjunto de edificaciones y posee una extensin de reas libres alrededor del mismo. Los Resorts pueden ser categorizados de 3 a 5 estrellas, debiendo cumplir con los requisitos sealados en el Anexo N 4, que forma parte integrante del presente Reglamento. h) Ecolodge: Establecimiento de hospedaje cuyas actividades se desarrollan en espacios naturales, cumpliendo los principios del Ecoturismo. Debe ser operado y administrado de una manera sensible, en armona con el respeto y proteccin del medio ambiente. El Ecolodge deber cumplir los requisitos sealados en el Anexo N5, que forma parte integrante del presente Reglamento. i) Albergue: Establecimiento de hospedaje que presta servicio de alojamiento preferentemente en habitaciones comunes, a un determinado grupo de huspedes que comparten uno o varios intereses y actividades afines, que determinarn la modalidad del mismo. Los Albergues debern cumplir con los requisitos sealados en el Anexo N 6, que forma parte integrante del presente Reglamento. j) Husped: Persona natural a cuyo favor se presta el servicio de hospedaje. k) Habitacin o Departamento: Ambiente privado del establecimiento de hospedaje, amoblado y equipado para prestar facilidades a fin de que los huspedes puedan pernoctar, segn su capacidad, el cual debe cumplir con los requisitos mnimos previstos en los anexos correspondientes del presente Reglamento l) Ecoturismo: Modalidad turstica ambientalmente responsable, consistente en viajar o visitar reas naturales con el fin de disfrutar, apreciar y estudiar los atractivos naturales y 10

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las manifestaciones culturales, promoviendo y contribuyendo a la proteccin y conservacin de las zonas naturales. Tiene un bajo impacto ambiental y cultural y propicio una participacin activa y socio - econmicamente beneficiosa de las poblaciones locales. Sala de Interpretacin: Ambiente destinado a impartir conocimientos acerca de las caractersticas naturales, culturales y sociales del lugar m) Calificador de establecimientos de hospedaje.- Persona natural o jurdica designada por la Direccin Nacional de Desarrollo Turstico pam emitir Informes Tcnicos respecto a las solicitudes de reconocimiento oficial del estatus de establecimiento de hospedaje clasificado y/o categorizado, de acuerdo a los requisitos establecidos en el presento Reglamento. La designacin de Calificador de Establecimientos de Hospedaje, se otorga de acuerdo a la clasificacin y/o categorizacin de los establecimientos de hospedaje que se solicite a la Direccin Nacional de Desarrollo Turstico. n) Informe Tcnico.- Es el documento emitido por el Calificador de Establecimientos de Hospedaje, en el que se da fe que el establecimiento cumple rigurosamente los requisitos exigidos en el Reglamento de Establecimientos de Hospedaje para ostentar la condicin de establecimiento de hospedaje clasificado y/o categorizado. o) Registro de Calificadores de Establecimientos de Hospedaje.- Registro a cargo de la Direccin Nacional de Desarrollo Turstico en el que deber constar la siguiente informacin: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Nombre o razn social del Calificador de Establecimientos de Hospedaje. Domicilio fiscal Telfono Nmero de RUC Nmero de Registro. Clases y Categoras para las cuales ha sido designado. Nmero de la Resolucin Directoral de designacin. Fecha de expedicin de la Resolucin Directoral de designacin. Fecha de expiracin de la Resolucin Directoral de designacin.

p) Contrato de Hospedaje: Es la relacin jurdica que se genera entre el husped y el establecimiento de hospedaje, por la sola inscripcin y firma en el Registro de Huspedes, se regula por el derecho comn, las normas del propio establecimiento de hospedaje y las disposiciones contenidas en el presente Reglamento. Las agencias de viajes y turismo u otras personas naturales y jurdicas que pudieran intermediar en la contratacin de los servicios de alojamiento, no son parte del contrato de hospedaje referido en el prrafo precedente. q) Registro de Huspedes: Registro llevado por el establecimiento de hospedaje, en fichas o libros, en el que obligatoriamente se inscribir el nombre completo del husped, 11

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sexo, nacionalidad, documento de identidad, fecha de ingreso, fecha de salida, el nmero de la habitacin asignada y la tarifa correspondiente con indicacin de los impuestos y sobrecargas que se cobren, sea que estn o no incluidos en la tarifa. r) Da hotelero: Perodo de 24 horas dentro del cual el husped podr permanecer en uso de la habitacin, de acuerdo al registro de ingreso y la hora lmite de salida fijada por el establecimiento de hospedaje, a efecto de cobrar, sin recargo, la tarifa respectiva por el alojamiento. s) Recepcin y Conserjera: rea del establecimiento de hospedaje, en la cual se reciben y registran los huspedes, se facilita informacin sobre los servicios que presta el establecimiento, se prestan los servicios de traslado de equipaje, correspondencia, informacin y otros servicios similares. Deber ser suficientemente espaciosa para permitir la presencia de no menos del 10% del nmero total de huspedes que puede albergar el establecimiento de hospedaje. t) Servicios higinicos: Es el ambiente que cuenta como mnimo con un lavatorio, inodoro, tina y/o ducha (lo ltimo no necesario en caso se trate de medio bao), iluminacin elctrica, toma corriente y un espejo. Las paredes deben estar revestidas con material impermeable de calidad comprobada de acuerdo a lo establecido en los Anexos adjuntos al presente Reglamento. u) Personal Calificado: Persona capacitada o con experiencia demostrada para trabajar en un establecimiento de hospedaje. v) Inspector: Servidor pblico autorizado por el rgano Regional Competente para efectuar visitas a los establecimientos de hospedaje a fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones del presente Reglamento. w) DNDT: Direccin Nacional de Desarrollo Turstico. x) MINCETUR: Ministerio de Comercio Exterior y Turismo

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CAPITULO III ASPECTO TRIBUTARIO

Impuestos a los que estn afectos 3.1. Impuesto a la Renta El Impuesto a la Renta es un tributo de periodicidad anual, que se aplica sobre las rentas obtenidas por los contribuyentes domiciliados en el pas, sin tener en cuenta la nacionalidad de las personas naturales ni el lugar de constitucin de las empresas ni la ubicacin de la fuente productora. Asimismo, grava a los contribuyentes no domiciliados en el pas slo con respecto a la renta proveniente de fuente peruana. En el caso de empresas, el impuesto antes mencionado se aplica sobre cualquier ganancia o beneficio derivado de operaciones con terceros. Las rentas de sociedades irregulares, consorcios, asociaciones en participacin y joint ventures, y otros contratos de colaboracin empresarial, llevarn contabilidad independiente de la de sus socios o partes contratantes. Respecto a la obligacin de llevar libros contables vase la parte de la empresa comercial. Beneficios de la depreciacin Las empresas de servicios de establecimientos de hospedaje que inicien o amplen sus operaciones antes del 31.12.2003, estarn exoneradas del Impuesto Mnimo a la Renta e Impuesto Predial. As mismo podrn depreciar a razn de 10% anual los inmuebles de su propiedad afectados a la produccin de rentas gravadas segn lo dispuesto en la Ley N 26962. Para las empresas ubicadas fuera de la provincia de Lima y Callao los beneficios establecidos en el artculo 1 tendrn una vigencia de cinco (5) aos computados a partir de la fecha de inicio de sus operaciones. Tratndose de empresas ubicadas dentro de la provincia de Lima y Callao, el plazo ser de tres (3) aos contados a partir de la fecha en la que inicien sus operaciones. 3.2. Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) Se trata de un impuesto de carcter temporal que grava con la alcuota de 0.08% durante el ao 2005, las operaciones bancarias en moneda nacional o extranjera (tanto dbitos como crditos). En el 2006 la alcuota ser de 0.08% segn la Dcimo Quinta Disposicin Complementaria de la Ley 28653 - Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2006 del 22.12.05. El impuesto regir hasta el 31 de diciembre de 2006. El impuesto ser deducible para efectos del Impuesto a la Renta. No estn gravadas con el ITF, entre otras operaciones: 13

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a) Las operaciones efectuadas entre cuentas de un mismo titular. b) Los abonos en la cuenta por concepto de remuneraciones, pensiones y Compensacin por Tiempo de Servicios, as como cualquier pago que se realice desde esas cuentas. c) La acreditacin y dbito en cuentas de representaciones diplomticas y organismos internacionales reconocidos en nuestro pas. En el caso de que una empresa tenga varias cuentas en un mismo banco todas con la misma razn social, y realice transferencias entre ellas el ITF no grava la transferencia entre cuentas de un mismo titular mantenidas en una misma empresa del Sistema Financiero o entre sus cuentas mantenidas en diferentes empresas del Sistema Financiero. 3.3. Impuesto Temporal de Activos Netos LEY Ns 28424 (21.12.2004) LEY QUE CREA EL IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS. La ley de once artculos crea el impuesto temporal a los activos netos aplicable a los generadores de renta de tercera categora. Se aplica sobre los activos netos al 31 de diciembre del ao anterior y la obligacin tributaria surge al 1 de enero de cada ejercicio. La base imponible est constituida por el valor de los activos netos consignados en el balance general ajustado, deducidas las depreciaciones y amortizaciones admitidas por la Ley del IR. Lo pagado por concepto del impuesto puede utilizarse como crdito fiscal. El impuesto tendr vigencia a partir del 1 de enero de 2005 hasta el 31 de diciembre de 2006. Tasa: El impuesto se determinara aplicando sobre la base imponible la escala progresiva acumulativa siguiente: Tasa Activos Netos

0% 0.4%

Hasta S/. 1, 000,000 Por el exceso de S/. 1, 000,000

3.4. Impuesto General a las Ventas El Impuesto General a las Ventas (impuesto al valor agregado), grava la venta en el pas de bienes muebles, la importacin de bienes, la prestacin o utilizacin de servicios en el pas, los contratos de construccin y la primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos. Este Impuesto grava nicamente el valor agregado en cada etapa de la produccin y circulacin de bienes y servicios, permitiendo la deduccin del impuesto pagado en la etapa anterior, a lo que se denomina crdito fiscal. El Impuesto se liquida mensualmente, siendo su tasa de 16%. Entre las diversas operaciones no 14

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gravadas con dicho impuesto, podemos mencionar la exportacin de bienes y servicios y la transferencia de bienes con motivo de la reorganizacin de empresas. 3.5. Impuesto de Promocin Municipal Este Impuesto se aplica en los mismos supuestos y de la misma forma que el Impuesto General a las Ventas, con una tasa de 2%, por lo tanto, funciona como un aumento de dicho Impuesto. En la prctica, en todas las operaciones gravadas con el Impuesto General a las Ventas se aplica la tasa del 18%, que resulta de la sumatoria de este impuesto con el de Promocin Municipal. 3.6. Emisin de Comprobantes de pago En la factura que emite el establecimiento deber consignarse en forma separada las sumas que correspondan a los siguientes conceptos: 1. Servicio de Hospedaje. 2. Servicio de Alimentacin prestado dentro del establecimiento de hospedaje al sujeto no domiciliado alojado en dicho establecimiento. Deber de detallarse los alimentos y/o bebidas consumidas, as como su valorizacin. 3.7. Legalizacin de Registros de Huspedes Al sustentar la prestacin del servicio de hospedaje y alimentacin, o establecimiento de hospedaje deber presentar a la SUNAT, copia fotosttica de las fojas de Registro de Huspedes, correspondientes a los sujetos no domiciliados a quienes se les brinda los servicios, adjuntando las copias de las fojas del pasaporte que contengan la identificacin y las fechas de las entradas y salidas del pas de los mismos en el ltimo ao calendario. La obligatoriedad de llevar el referido Registro de Huspedes, debemos indicar que la misma se encuentra regulada en el inciso q) del Art. 2 del DS N 023-2001-ITINCI el cual seala que el registro de Huspedes esta Constituido por fichas o Libros, segn sus necesidades, en el que obligatoriamente inscribirn los datos del husped, direccin habitual, entre otros. Es importante indicar, que al exigir la legalizacin del registro de huspedes, este proceder tanto si se lleva a travs de libros o fichas. 3.8. Libros y registros La norma en comentario a diferencia de la anterior seala en forma taxativa qu debe entenderse por los libros de actas, registros y libros contables vinculados a asuntos tributarios. As tenemos: (a) Libro de Inventarios y Balances (b) Libro Mayor (c) Libro Diario (d) Libro de Caja (e) Libro de Retenciones (f) Libro de Ingresos y/o Gastos, segn corresponda (g) Libros auxiliares de control de activos fijos (h)Registro de Ventas e Ingresos (i)Registro de Compras (j) Registro de Inventario permanente valorizado o no valorizado, segn corresponda. 15

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CAPITULO IV CONTRIBUCIONES SOCIALES

4.1 SEGURIDAD SOCIAL La ley N 27056 creo el Seguro Social de Salud (ESSALUD), como un organismo pblico descentralizado con personera jurdica de derecho pblico interno, cuya finalidad es brindar cobertura a los asegurados y derechohabientes a travs de diversas prestaciones que corresponden al rgimen contributivo de la seguridad social en salud (RCSS). Esta contribucin esta a cargo de la empresa manufacturera siempre que tenga: Trabajadores que laboren bajo relacin de dependencia o en calidad de socios de cooperativas de trabajadores, cualquiera que sea el rgimen laboral o modalidad a la cual se encuentren sujetos. Trabajadores y profesionales independientes que deseen voluntariamente afiliarse a este rgimen. El clculo de dicha contribucin se hace sobre la remuneracin mensual. Entendindose a esta como todos los ingresos que reciba el trabajador en el mes, la tasa a aplicar el 9% y el plazo para su declaracin y pago es segn el cronograma aprobado para el pago de las obligaciones tributarias cuya recaudacin esta a cargo de la SUNAT Entidades Prestadoras de Salud, son entidades pblicas o privadas distintas a ESSALUD, cuya nica finalidad es la prestacin de servicios de atencin para la salud, a travs de su propia infraestructura o la de terceros, es decir la empresa puede simultneamente contribuir tanto a ESSALUD como a la EPS 4.2 SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES Creada con la finalidad de brindar una proteccin mas amplia y adecuada a los trabajadores, posibilitndose con ello la incorporacin al sistema de los trabajadores independientes. Esta contribucin es a cuenta de los trabajadores que prestan servicios bajo el rgimen de la actividad privada o pblica, cualquiera que sea la duracin del contrato de trabajo y siempre que no estn afiliados al Sistema Privado de Pensiones. Para el clculo de dicha aportacin se considera un porcentaje equivalente al 13% de la remuneracin asegurable. Entendindose a esta como el total de los ingresos percibidos durante un mes. Con respecto a la declaracin y pago de la contribucin, la empresa debe asumir las mismas fechas establecidas en el rgimen contributivo de la seguridad social en salud establecido por SUNAT. 4.3 SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES

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Es una contribucin asumida por el trabajador y est a cargo de las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP), las cuales se encargan de administrar los aportes de los afilados bajo la modalidad de cuentas de capitalizacin individual, as como de otorgar pensiones de jubilacin, invalidez y sobrevivencia. El trabajador podr elegir el permanecer al sistema privado o al sistema nacional, pero una vez incorporado al sistema privado de pensiones no puede trasiaaar o retornar al SNP, salvo que la SBS reconozca el contrato con la AFP como nulo. El aporte de dicha contribucin se calcula con un porcentaje de 10% de la remuneracin Asegurable del trabajador, considerando tambin un porcentaje de seguro y comisin de la AFP. Comisin por administracin del Fondo, el cual oscila entre 1.75% y 2.14% a la fecha Prima por la administracin de los riesgos de Invalidez, Sobrevivencia y Gastos de Sepelio, el cual oscila entre 1.29% y 1.42% a la fecha.

RESUMEN DE APORTES Y COMISIONES DE AFP

AFP Aporte Oblig. Comisin Prima de Segur

PRIMA 10.00 % 1.75% 1.29%

HORIZONTE 10.00 % 1.95% 1.36%

INTEGRA 10.00 % 1.80% 1.16%

PROFUTURO 10.00 % 2.14% 1.42%

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CAPITULO V ASPECTO LEGAL

De acuerdo al Cdigo civil el hospedaje se obliga a prestar al husped albergue y, adicionalmente, alimentacin y otros servicios que contemplan la ley y los usos, a cambio de una retribucin. Esta podr ser fijada en forma de tarifa por la autoridad competente si se trata de hoteles, posadas u otros establecimientos similares. El hospedaje se sujeta adems a las normas reglamentarias y a las clusulas generales de contratacin aprobadas por la autoridad competente. 5.1. Derechos del Husped Entre los derechos del Husped tenemos: 1. El husped tiene derecho a exigir del hospedante que la habitacin presente las condiciones de aseo y funcionamiento de servicios normales y que los alimentos, en su caso, respondan a los requisitos de calidad e higiene adecuados. 2. Los establecimientos destinados a hospedaje exhibirn en lugar visible las tarifas y clusulas generales de contratacin que rigen este contrato. 3. El hospedante responde como depositario por el dinero, joyas, documentos y otros bienes recibidos en custodia del husped y debe poner en su cuidado la diligencia ordinaria exigida por la naturaleza de la obligacin y que corresponda a las circunstancias de las personas, del tiempo y del lugar. 4. El hospedante responde igualmente de los objetos de uso corriente introducidos por el husped, siempre que ste cumpla las prescripciones del aviso que estar fijado en lugar visible de las habitaciones. La autoridad competente fijar el lmite de responsabilidad. 5. El husped est obligado a comunicar al hospedante la sustraccin, perdida o deterioro de los bienes introducidos en el establecimiento tan pronto tenga conocimiento de ello. De no hacerlo, quedar excluida la responsabilidad del hospedante, salvo cuando tales hechos se produzcan por dolo o culpa inexcusable de este ltimo. 5.2. Derechos del Hospedante 1. Los equipajes y dems bienes entregados o introducidos por el husped responden preferencialmente por el pago de la retribucin del hospedaje y por los daos y perjuicios que aqul hubiese causado al establecimiento, pudiendo el hospedante retenerlos hasta su cancelacin. 2. El hospedante tiene derecho a solicitar del husped, dentro de las veinticuatro horas de su ingreso, una declaracin escrita de los objetos de uso comn introducidos, as como a comprobar su exactitud.

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3. El hospedante no puede negarse a recibir en custodia o a que se introduzcan los bienes, sin justos motivos. Se consideran tales, el excesivo valor de los bienes en relacin con la importancia del establecimiento, as como su naturaleza en cuanto constituya obstculo respecto a la capacidad del local. 4. La responsabilidad del hospedante por la custodia de los bienes depositados o introducidos se extiende a los actos u omisiones de los familiares que trabajan con l y a sus dependientes. 5. El hospedante no tiene responsabilidad si prueba que la sustraccin, prdida o deterioro de los bienes introducidos por el husped se debe a su culpa exclusiva o de quienes le visiten, acompaen o sean dependientes suyos o si tiene como causa la naturaleza o vicio de ellos. 6. Con respecto al servicio adicional de estacionamiento de vehculos o similares, se rige por todo lo mencionado.

5.3 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS EMPRESA El monto de la participacin es de 5% para el sector de servicios. Los Trabajadores con derecho a las utilidades, deben estar comprendidos en el rgimen laboral de la actividad privada, laborar en una empresa que genere rentas de tercera categora, incorporarse a la empresa mediante un contrato de trabajo a tiempo indeterminado, sujeto a modalidad o a tiempo parcial. El plazo para el pago es de 30 das calendario a partir del vencimiento del plazo de presentacin de la Declaracin Jurada Anual del impuesto a la Renta. Despus de dicho plazo y ante el requerimiento por estricto de los trabajadores, las utilidades no canceladas generan un inters legal laboral.

5.4 REGIMEN ESPECIAL DE ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE 5.4.1 Inscripcin en el registro Especial de Establecimiento de Hospedaje Se podrn inscribir los contribuyentes que cuenten con uno o ms establecimientos de hospedaje ubicados en el territorio nacional. 5.4.2 Requisitos para la Inscripcin a) Tener el RUC activo. b) Encontrarse afecto al Impuesto General a las Ventas. c) El establecimiento debe haber sido declarado como domicilio fiscal o establecimiento anexo en el RUC. d) Presentar copia de la Licencia de Funcionamiento o de la Licencia de Apertura de Establecimiento, segn corresponda, donde figure como 19

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actividad la de Servicios de Hospedaje, por cada establecimiento de hospedaje a inscribirse, debiendo exhibirse el original del documento Para solicitar la inscripcin en el Registro no ser necesaria la presentacin de ningn formulario. Una vez realizada la inscripcin, la SUNAT expedir una constancia que contendr los datos de identificacin del contribuyente que se registra, as como la informacin correspondiente a los establecimientos de hospedaje declarados. 5.4.3 Trmite El trmite se realizar personalmente por el deudor tributario o su representante legal; de efectuarse por un tercero, deber exhibir su documento de identidad original y carta poder simple. 5.4.4 Beneficios del Rgimen 1. Ser aplicable a los establecimientos de hospedaje, las disposiciones relativas al saldo a favor del exportador previstas en la ley y reglamentos. 2. La compensacin o la devolucin del saldo a favor tendr como lmite el 19 % aplicado sobre los ingresos obtenidos por la prestacin de los servicios. 5.4.5 Obligaciones del Rgimen 1. Determinar la condicin de un sujeto como no domiciliado, para ello solicitar copia del respectivo pasaporte y confirmara lo siguiente: a. Si el sujeto no ha tenido una permanencia en el pas mayor a 90 das en el ao calendario. b. Adems de ello, en caso de los sujetos de nacionalidad peruana debern acreditar con la visa correspondiente, su residencia en otro pas y que hayan salido del Per. 2. Con relacin a los comprobantes de pago: a) El establecimiento de hospedaje, emitir a los sujetos no domiciliados y a las agencias de viaje y Turismo (en caso opten por un paquete turstico), la factura correspondiente solo al servicio materia de beneficio. b) En la factura (referida en el prrafo anterior), se deber consignar en forma separada las sumas que correspondan a los siguientes conceptos: a. Servicio de hospedaje. b. Servicio de alimentacin, prestado dentro del establecimiento de hospedaje al sujeto no domiciliado alojado en dicho establecimiento debiendo tenerse en cuenta lo siguiente: En el caso del servicio de alimentacin prestado directamente al sujeto no domiciliado, se deber detallar los alimento y/o bebidas proporcionados o puestos a disposicin, as como su valorizacin en la factura o en documento(s) auxiliar(es) denominado(s). Toda la informacin impresa y no necesariamente impresa,

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referida al detalle de consumo, deber estar expresada en castellano, pudiendo adicionalmente contener dentro del mismo documento la traduccin a otro idioma. Los originales del "detalle de consumo" y "detalle de consumo -paquete turstico", debern permanecer en el domicilio fiscal del establecimiento de hospedaje, ordenados y clasificados de acuerdo a la factura que los consolida Dichos documentos auxiliares deben encontrarse a disposicin de SUNAT, por el plazo de prescripcin del Impuesto General a las Ventas Las copias de los "detalles de consumo" y "detalles de consumo -paquete turstico", sern entregadas a los sujetos no domiciliados y a las Agencia de Viajes y Turismo, segn sea el caso. Los establecimientos de hospedaje podrn realizar la impresin de los "detalles de consumo" y "detalles de consumo paquete turstico", sin necesidad de utilizar una imprenta, mediante sistema computarizado. Dichos documentos auxiliares debern cumplir con los requisitos dispuestos anteriormente c) En la factura, se deber consignar lo siguiente: "EXPORTACIN DE SERVICIOS - DECRETO LEGISLATIVO N 919".

3.Los contribuyentes titulares de establecimientos de hospedaje que pretendan acceder al beneficio establecido por Decreto Legislativo N 919, debern llevar el Registro de Huspedes a que se refiere el Decreto Supremo N 029-2004 MINCETUR , el mismo que deber estar firmado por el husped no domiciliado, y a disposicin de SUNAT cuando sta lo requiera. 4.- El establecimiento de hospedaje sustentar la prestacin del servicio de hospedaje y alimentacin: a. Presentando a SUNAT, copia fotosttica de las fojas del Registro de Huspedes (referido en el Decreto Supremo N 12-94-ITINCI), correspondiente a los sujetos no domiciliados a quienes se les brinda el servicio. b. Adems, adjuntando copia de las fojas de pasaporte que contengan la identificacin y las fechas de entradas y salidas del pas correspondientes al ltimo ao calendario. 5.4.6 Tratamiento del saldo exportador Los establecimientos de hospedaje considerarn como exportacin los servicios de hospedaje y alimentacin brindados a sujetos no domiciliados, .i mientras su permanencia en el pas no exceda los 60 das (el exceso sobre este perodo no dar lugar a la aplicacin del beneficio). Para verificar el periodo de permanencia, la SUNAT coordinara con la Direccin General de Migraciones y Naturalizacin del Ministerio del Interior. En los servicios tursticos que formen parte de un paquete turstico, slo se considerarn como exportacin a los servicios de hospedaje y alimentacin que formen parte de este. 21

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Dichos paquetes tursticos debern ser coordinados, reunidos, conducidos y organizados por las Agencias de Viajes y Turismo reguladas por el Decreto Supremo N 037-2000ITINCI.

5.4.7 Solicitud de Devolucin de Saldo a favor Exportadores El exportador a efecto de solicitar la devolucin del saldo a favor debern presentar las constancias de aceptacin de lo que a continuacin se detalla adjuntando el formulario 4949 "solicitud de devolucin" y copia de la declaracin pago en la que conste el saldo a favor. Archivo(s) generados por el programa COA en disquete y el formulario N 3435 " Resumen de Datos de Exportadores" (segn lo establecido en la R.S. 049-98/SUNAT). Archivo - Anexo Hospedaje, en disquete(s)..- Que tendr la siguiente informacin: 1. De la factura por el servicio de hospedaje y alimentacin: N de serie y N de la factura. 2. De la agencia de viajes: Apellidos y nombres, o denominacin o razn social y N RUC. 3. Del sujeto no domiciliado: 4. Nmero de pasaporte, Apellidos y nombres, Pas de emisin del pasaporte, Pas de residencia, Nmero de das de permanencia en el pas, Fecha de ingreso al establecimiento de hospedaje y Fecha de salida del establecimiento de hospedaje. 5.4.8 Lugares de Presentacin a. Contribuyentes de la Intendencia Nacional de Principales Contribuyentes, en la sede de la Intendencia. b. Contribuyentes de la Intendencia Regional Lima: Principales Contribuyentes PRICOS, En las oficinas que les corresponda o en los Centros de Servicios al Contribuyente de Lima y Callao. c. Medianos y pequeos Contribuyentes, en los Centros de Servicios al Contribuyente de Lima y Callao. d. Contribuyentes de las dems Intendencias Regionales y las Oficinas Zonales: Principales Contribuyentes - PRICOS, En las oficinas que les corresponda. Medianos y Pequeos Contribuyentes, En las oficinas que les correspondan o en los Centros de Servicios al Contribuyente que se implementen.

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BASE LEGAL Las Empresas que brindan servicios de hospedaje denominadas tambin, Establecimientos de Hospedaje, son definidas por el Decreto Supremo N 029-2004MINCETUR (27.11.2004), Reglamento de Establecimientos de Hospedaje. CAPITULO VI ASPECTO CONTABLE A efectos de reconocer las operaciones en una empresa de hospedaje, consideramos que el profesional contable deber tener en cuenta las siguientes normas contables: 6.1 NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias Prrafo 20: Reconocimiento de Ingresos por la Prestacin de Servicios Cuando el resultado de una transaccin, que suponga la prestacin de servicios, pueda ser estimado con fiabilidad, los ingresos de actividades ordinarias asociados con la operacin deben reconocerse, considerando el grado de terminacin de la prestacin final del periodo sobre el que se informa. El resultado de una transaccin puede ser estimado con fiabilidad cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones: El importe de los ingresos de actividades Ordinarias pueda medirse con fiabilidad; Sea probable que la entidad reciba los beneficios econmicos asociados con la transaccin; El grado de realizacin de la transaccin, al final del periodo sobre el que se informa, pueda ser medido con fiabilidad; y, Los costos ya incurridos en la prestacin, as como los que quedan por incurrir hasta completarla, puedan ser medidos con fiabilidad.

6.2 NIC 2 Inventarios Prrafo 6: Definicin de Inventarios Los inventarios son activos: a) Mantenidos para ser vendidos en el curso normal de la operacin; b) En proceso de produccin con vistas a esa venta; o (c) En forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de produccin, o en la prestacin de servicios. Prrafo 25: Mtodos de valoracin El costo de los inventarios, distintos de los tratados en el prrafo 23, se asignar utilizando 23

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los mtodos de primera entrada primera salida (FIFO) o costo promedio ponderado. Una entidad utilizar la misma frmula de costo para todos los inventarios que tengan una naturaleza y uso similares. Para los inventarios con una naturaleza o uso diferente, puede estar justificada la utilizacin de frmulas de costo tambin diferentes. 6.3 Marco Conceptual por la Preparacin y Presentacin de los Estados Financieros Prrafo 94: Reconocimiento de gastos Se reconoce un gasto en el estado de resultados cuando ha surgido un decremento en los beneficios econmicos futuros, relacionado con un decremento en los activos o un incremento en los pasivos, y adems el gasto puede medirse con fiabilidad. En definitiva, esto significa que tal reconocimiento del gasto ocurre simultneamente con el reconocimiento de incrementos en las obligaciones o decrementos en los activos (por ejemplo, la acumulacin o el devengo de salarios, o bien, la depreciacin del equipo). 6.4 Obligacin de llevar el control de los montos sujetos al beneficio Cuando el exportador lleve contabilidad completa, registrar la Compensacin realizada y el monto cuya devolucin se solicita, en una cuenta especial del activo. De ser as, consideramos que la divisionaria 1624 Tributos comprendida dentro de la cuenta 16 Cuentas por cobrar diversas Terceros del PCGE podra ser utilizada para tal efecto. 6.5 Apertura de cdigos en el PCGE El Plan Contable General para Empresas (PCGE) permite que las empresas aperturen cdigos adicionales a los previstos en dicho plan, en tanto se traten de 4, 5 ms dgitos. En ese sentido, y a efectos de controlar los movimientos del Saldo a favor del exportador, creemos conveniente que las empresas de hospedaje incluyan dentro de esto permitir tener un mejor control de la aplicacin del beneficio.

Cdigo 40 401 Gobierno central 4011 40111 401111 401112 401113

Detalle Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar Gobierno central IGV IGV cuenta propia IGV - cuenta propia (dbito fiscal) IGV - cuenta propia (crdito fiscal) Saldo a favor por exportacin

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La empresa "LAS NOCHES DE PARIS S.A.C., identificada con RUC N 20145060141 dedicada a la prestacin de servicios de hospedaje, nos presenta el siguiente Estado de Situacin Financiera, cuyo detalle se adjunta:
"LAS NOCHES DE PARIS" Estado de situacion Financiera al 28 de Febrero de 2011 Expresado en soles
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Equivalentes de Efectivo TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada) y amortizacion acumulada Depreciacion TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Otras Cuentas por Pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO

6,000.00 6,000.00

1,350.00 1,350.00

165,200.00 -9,460.00 155,740.00

0.00

PATRIMONIO NETO Capital TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO 161,740.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

160,390.00 160,390.00 161,740.00

Operaciones Ha realizado las siguientes operaciones: 1.- Con fecha 02.02.2011 se efecta el depsito del dinero en efectivo, en cuenta corriente. 2.- El Gerente de la Empresa LAS NOCHES DE PARIS SRL nos comenta que durante el mes de febrero del 2011 ha prestado servicios de alojamiento y alimentacin a un grupo de 09 turistas extranjeros por el lapso de 25 das, as mismo presto los mismos servicios por un lapso de 10 das a delegacin de estudiantes universitarios de Tacna que se hospedo en el establecimiento. Al inicio del ingreso de los turistas, se inicia el llenado de registro de huspedes y es como sigue en el cuadro siguiente:

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PERIODO : Febrero 2011 RUC : 20496583441 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON : "LAS SOCIAL NOCHES DE PARIS"

REGISTRO DE HUESPEDES - ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE


NOMBRE Y APELLIDOS Documento de (Huesped) SEXO NACIONALIDAD Identidad MF Tipo Numero Smith Jones x Americano 4 345569302 Godard Herber Silvie x Americano 4 125000253 Smith Peter x Americano 4 250369123 Mork Hoxbro Jean x Danes 4 145238112 Brasky Busko Nikita x Scocia 4 987766253 Drago Scarpa Sasha x Scocia 4 987756235 Ferdinand Marcos x Francesa 4 233335411 Pistony Pasut Alexis x Italiano 4 111253210 Pistony Pasut Melida x Italiana 4 151222000 Melendez Paz Manuel x Peruano 1 04678957 Cruz Chambi Jose x Peruano 1 14625308 Cruz Chambi Juana x Peruana 1 42953412 Flores Acostupa Miguel x Peruano 1 42345831 Gala Ore Cecilia x Peruana 1 45465630 Quintanilla Cuba Rosa x Peruana 1 23520023 Cazi Mucho Maria x Peruana 1 23520024 Manchego Ruiz Mario x Peruano 1 45453201 Zabalaga Perez Raul x Peruano 1 45235101 Montes Caso Sara x Peruana 1 04659876 Fecha de Ingreso Dia Mes 3 2 3 2 3 2 3 2 3 2 3 2 3 2 3 2 3 2 7 2 7 2 7 2 7 2 7 2 7 2 7 2 7 2 7 2 25 2 Fecha de Salidad Dia Mes 28 2 28 2 28 2 28 2 28 2 28 2 28 2 28 2 28 2 28 2 28 2 28 2 28 2 28 2 28 2 28 2 28 2 28 2 28 2 N Habitacin Asignada 201 202 203 204 205 206 301 302 303 401 402 403 404 405 406 407 408 409 410

N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19

TARIFA 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00

FIRMA

Ao 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011

Ao 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011

De acuerdo al cuadro anterior se ha obtenido los ingresos por la prestacion de servicios de hospedaje, cabe mencionar que tambin se ha obtenido ingresos por la prestacion de servicio de alimentacin, lo cual detallaremos segn el anexo1. 3.-Las facturas por las adquisiones contado. y recibos por servicios pblicos se cancelan al

4.-Los consumos de Luz , agua, cable y telfono se distribuyen en 90% a costo de servicio y 10% a gastos administrativos. 5.-La planilla de Remuneraciones de la entidad es la siguiente: Apellidos Nombre s Juan Jos Ana Lucia Johnny CARGO REMUNERA CION 1500.00 750.00 750.00 750.00 750.00 DCTO NETO A Aportes PAGAR ESSALU D 1305.00 135.00 652.50 652.80 652.80 652.80 67.50 67.50 67.50 67.50

Mirn Mucho Mucho Lora Torres Manchego Mancilla Linda Chvez Vargas Ral Fuentes

Gerente Recepcionist a Mtto. Mtto. Limpieza

195.00 97.50 97.20 97.20 97.20

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El Gerente y Recepcionista se encuentran en la ONP, mientras que el personal de manteniendo y limpieza se halla en la AFP Integra. Las remuneraciones son depositadas el ltimo da del mes, en la cuenta de ahorros de cada trabajador. Estos gastos se distribuyen: 90% para costo del servicio y 10% para gastos administrativos. 6.- La provisin por CTS del periodo es S/.375.00 Estos gastos se distribuyen: 90% para costo de servicio y 10% para gastos administrativos. 7.- Se provisiona la depreciacin mensual, siendo las tasa anual como siguen: Edificaciones.5% Muebles enceres..10% Equipos Diversos.20% Equipo de Procesamiento de Informacin..25% 8.- Con fecha 23 la empresa cancela los tributos pendientes al 31 01.2011 9.- Se reconoce el pago a cuenta para el mes de febrero del 2011 (tasa 2%) 10.-Al 28.02.2011 Se consume la totalidad de los suministros adquiridos. 11. La empresa compensa el Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB) contra el pago a cuenta del mes de febrero del 2011( cuyo vencimiento es en marzo del 2011) y solicita la devolucin del monto no compensado, monto que es devuelto a travs de una nota de crdito Negociable. SE PIDE: Los EEFF de la Empresa, utilizando el plan Contable empresarial

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ANEXO 01 REGISTRO DE VENTAS FEBRERO 2011 FECHA 08.02.2011 10.02.2011 19.02.2011 25.02.2011 C/P N Factura 001-181 001-182 001-183 001-184 CLIENTE Turistas Extranjeros Turistas Extranjeros Turistas Nacionales Turistas Nacionales TOTAL DETALLE Alojamiento Alimentacin Alojamiento Alimentacin V.V. S/. 45,000. 20,000. 12,000 8,000 85,000 2,280 1,520 3,800 IGV S/. 0.00 TOTAL S/. 45,000. 20,000 14,280 9,520 88,800

ANEXO 02 REGISTRO DE COMPRAS FEBRERO 2011 FECHA 02.02.11 05.02.11 15.02.11 C/P N Fact/rec. 01-02356 06-35698 02-05887 PROVEEDOR Minka SA Import la Bonita SRL Comercial Ropa Blanca SA Comercial la Victoria Movistar SA Electro sur EPS ILO Import Artefact.SA DETALLE Alimentos Alimentos Sabanas V.V. S/. 8,000.00 20,000.00 9,000.00 IGV S/. TOTAL S/ 8000.00 23,800 10710.00

3,800.00 1710.00

22.02.11 23.02.11 23.02.11 23.02.11 23.02.11 TOTAL

01-01956 113-1894 0051365 0069713 01-36701

Suministros Diversos Telfono energa agua Activos

3,000.00 5,000.00 8,000.00 7,000.00 30,000.00 90,000.00

570.00 950.00 1,520.00 1,330.00 5,700.00 15,580.00

3,570.00 5,950.00 9,520.00 8,330.00 35,700.00

105,580.00

ANEXO 03 PLANILLA DE REMUNERACIONES MES FEBRERO 2011

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PERIODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL

: Febrero 2011 : 20496583441 : "LAS NOCHES DE PARIS"

PLANILLA DE TRABAJADORES
COD APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORIA DNI FECHA DE INGRESO FECHASISTEMA DE CESE DE PENSION N CUSSP DIAS TRABAJADOSR.M.V CTS DESCUENTOS AL TRABAJADOR O.N.P. 13% COMISION AFP NETO A PAGARESSALUD

1 2 3 4 5

Miron Mucho Juan Jose Mucho Lora Ana Lucia Torres Manchego Jhonny Mansilla Chavez Linda Vargas Fuentes Raul Miguel

Gerente
Recepcionista Mantenimiento Mantenimiento Cuartelero

08983930 90989889 67327799 53413155 07800990

01/02/2011 01/02/2011 01/02/2011 01/02/2011 01/02/2011

continua ONP 1233-667 continua ONP 4646-677 continua AFP 21298392JJ8 continua AFP 74857498MJ0 continua AFP 74857498RM0

26 26 26 26 26

1000.00 750.00 750.00 750.00 750.00 4000.00

83.33 62.50 62.50 62.50 62.50 333.33

130.00 97.50 227.50

96.23 96.23 96.23 288.68

870.00 652.50 653.78 653.78 653.78 3483.83

90 67.5 67.5 67.5 67.5 360.00

ANEXO 04 CUADRO DE DEPRECIACION FEBRERO 2011

Detalle Edificaciones Muebles

Equipo Diversos TV Equipo de 01.01.2010 Procesamiento

Fecha Adquis. 01.01.2010 01.01.2010 23.02.2011 01.01.2010

Valor Activo S/. 150,000.00 8,600.00 30,000.00 2,200.00 4,400.00

Tasa Anual 5 % 10% 20% 25%

Depreciacin Anual S/. 7,500.00 860.00 3,000.00 440.00 1,100.00

Depreciacin Mensual S/. 625.00 71.67 250.00 36.67 91.67

1,075.01

ANEXO 05 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE

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LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES PERODO: FEBRERO DEL 2011 RUC: ____________________________ 20496583441 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LAS NOCHES DE PARIS SRL. REFERENCIA DE LA OPERACIN GLOSA Cod. N N Libro Docum. Correl. Tabla-8 Sustent Cod. Cont. CUENTA CONTABLE Denominacin o Subdivisionaria

N Op.

Fecha Op.

I. ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 1 01-feb APERTURA 10 101 104 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Caja Ctas. Corrientes en Instituciones Financieras Total Activo Corriente 1,000.00 5,000.00 6,000.00 6,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE 2 01-feb APERTURA 33 332 335 3369 3361 3 01-feb APERTURA 39 391 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPOS Edificaciones Muebles y Enseres Equipos Diversos TV Equipos de Procesamiento Informatica 150,000.00 8,600.00 2,200.00 4,400.00 -9,460.00 165,200.00

DEPREC.,AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS Depreciacion Acumulada Total Activo No Corriente (9,460.00)

155,740.00

TOTAL ACTIVO II. PASIVO PASIVO CORRIENTE 4 01-feb APERTURA 406 PASIVO CORRIENTE Tributos por pagar
Impuesto Predial Avaluo 2010

161,740.00

1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO III. PATRIMONIO 5 01-feb APERTURA 50 501 CAPITAL Capital social 160.390.00

160,390.00

TOTAL PATRIMONIO IV. RESUMEN TOTALA ACTIVO TOTAL PASIVO TOTAL CAPITAL 161.740.00 161,740.00

161,740.00

1,350.00 160,390.00 161740.00

ILO, 01 FEBRERO DEL 2011

CPC. GERMAN BUTRON

GERENTE

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ANEXO 06

BALANCE DE INVENTARIOS PERODO: FEBRERO DEL 2011 RUC: _____20496583441_______________________ APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LAS NOCHES DE PARIS REFERENCIA DE LA OPERACIN GLOSA Cod. N N Libro Docum. Correl. Tabla-8 Sustent 10 33 39 40 50 Cod. Cont. CUENTA CONTABLE Denominacin o Subdivisionaria EFECTIVO Y EQUIVALENTES EFECTIVO INMUEBLES,MAQUINARIAS Y EQUIPO
DEPREC.,AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUMUL. TRIBUTOS POR PAGAR

N Op.

Fecha Op.

DEBE

HABER

1 2 3 4 5

01-ene

ASIENTO DE APERTURA

6,000.00 165,200.00 9,460.00 1,350.00 160,390.00

01-ene ASIENTO DE APERTURA 01-ene ASIENTO DE APERTURA 01-ene ASIENTO DE APERTURA 01-ene ASIENTO DE APERTURA

CAPITAL

171,200.00

171,200.00

ILO, 01 DE FEBRERO DEL 2011

CPC GERMAN BUTRON

GERENTE

POCEDEREMOS A CENTRALIZAR EN EL DIARIO TRADICIONAL

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LIBRO DIARIO
PERIODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
Cuenta
Sub Cuenta Sub Cuenta

: Febrero 2011 : 20496583441 : "LAS NOCHES DE PARIS" S/. S/. 6,000.00 FOLIO N01 S/.

10 104 33 335 336 336 332 39 391 40 406 40615 50 501 02-ene 60 603 60322 60323 60321

Descripcion 1 Efectivo y equivalente de efectivo

Inmuebles Maquinarias y Equipo muebles y enseres 3369 equipos diversos 3361 equipo para procesamiento edificaciones Depreciacion y Amortizacion acumulada Depreciacion acumulada
Tributos y Aportes al sist de Pensiones y Salud por pagar

165,200.00 8,600.00 2,200.00 4,400.00 150,000.00 9,460.00 1,350.00 1,350.00 160,390.00

63 636 6361 6363 6364 33 336 33.61 40 4011 42 421

Impuesto Predial Avaluo 2010 Capital Capital social Por la apertura del periodo 2 Compras Materiales Auxiliares, suministros y repuestos Suministros -Utiles de Aseo Suministros -materiales (juego de sabanas) suministros- Alimentos Minka SA s/. 8,000.00 Import. La Bonita SRL s/. 20,000.00 Gastos de Servicios Prestados por Terceros Servicios Basicos Energia Electrica-Electrosur Agua- EPS Ilo Telfono- Movistar Inmuebles Maquinarias y Equipo Equipo Diversos Costo Lavadoras s/. 30,000.00
Tributos y Aportes al sist de Pensiones y Salud por pagar

40,000.00 3,000.00 9,000.00 28,000.00

20,000.00 8,000.00 7,000.00 5,000.00 30,000.00 30,000.00

15,580.00 15,580.00 105,580.00 105,580.00

IGV Cuentas por pagar Comerciales Facturas por pagar


Por la centralizacin del registro compra mes de febrero

25 252 61 6132

5 Materiales Auxiliares, suministros y repuestos Suministros-Utiles de Aseo Variacin de existencias Suministros Por el ingreso de suministros al almacen Van al folio N 02

40,000.00 40,000.00

316,780.00

316,780.00

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ANEXO 1 REQUISITOS MINIMOS DE ACUERDO A LA CATEGORIA DE LOS HOTELES REQUISITOS MINIMOS 5 Estrellas 4 Estrellas 3 Estrellas 2 Estrellas 1 Estrella N de Habitaciones 40 30 20 20 20 N de Ingresos de uso exclusivo de los 1 1 1 Huspedes (separado de servicios) Salones (m2. por N total de habitaciones): El rea techada til en conjunto, no debe ser 3 m2. 2.5 m2. 1.5 m2. menor a Bar independiente obligatorio obligatorio Comedor - Cafetera (m2. por N total de habitaciones) Deben estar techados, y 1.5 m2 en conjunto no ser 1.25 m2 1 m2 (separados) menores a: Habitaciones (incluyen en 1.5 x 0.7 1.5 x 0.7 1.2 x 0.7 closet o closet o el rea un closet o closet closet closet guardarropa guardarropa guardarropa) m2 mnimo: Simples ( m2 ) 13 m2 12 m2 11 m2 9 m2 8 m2 Dobles ( m2 ) 18 m2 16 m2 14 m2 12 m2 11 m2 Suites ( m2 mnimo, si la sala est INTEGRADA al 28 m2 26 m2 24 m2 dormitorio)

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Suites ( m2 mnimo, si la sala est SEPARADA del dormitorio) Cantidad de baos por habitacin (tipo de bao) (1) Area mnima m2 Todas las paredes deben estar revestidas con material impermeable de calidad comprobada Habitaciones (servicios y equipos) Aire acondicionado fro Calefaccin (3) Agua fra y caliente las 24 horas (no se aceptan sistemas activados por el husped) Alarma, detector y extintor de incendios Tensin 110 y 220 v. Frigobar Televisor a color Telfono con comunicacin nacional e internacional (en el dormitorio y en el bao) Servicios Generales Servicio de ascensor de uso pblico (excluyendo stano) Atencin a Habitaciones (24 horas) Ascensores de servicio distintos a los de uso pblico (con parada en todos los pisos y excluyendo stano) Cambio regular de sbanas como mnimo Cambio regular de toallas como mnimo Alimentacin elctrica de emergencia para los ascensores Custodia de valores (individual o con caja fuerte comn) Estacionamiento privado y

32 m2 1 privado con tina 5.5 m2 altura 2.10 m.

28 m2 1 privado con tina 4.5 m2 altura 2.10 m.

26 m2

1 cada 2 1 cada 4 1 privado habitaciones habitaciones con ducha - con ducha - con ducha 4 m2 3 m2 3 m2 altura 1.80 m. altura 1.80 m. (2) altura 1.80 m. (2)

obligatorio obligatorio obligatorio en ducha y lavatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio

obligatorio obligatorio obligatorio en ducha y lavatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio

obligatorio

obligatorio

obligatorio

obligatorio obligatorio (no en el bao)

obligatorio a obligatorio a obligatorio a obligatorio a obligatorio a partir de 4 partir de 4 partir de 5 partir de 5 partir de 5 plantas plantas plantas plantas plantas obligatorio obligatorio -

obligatorio a obligatorio a partir de 4 partir de 4 plantas plantas diario (5) diario (5) obligatorio diario (5) diario (5) obligatorio

diario (5) diario (5) obligatorio

2 veces por 2 veces por semana semana diario (5) diario (5) -

obligatorio 30 %

obligatorio 25 %

obligatorio 20 %

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cerrado (porcentaje por el N de habitaciones) Estacionamiento frontal para vehculos en trnsito Generacin de energa elctrica para emergencia Guardarropa - custodia de equipaje Limpieza diaria del hotel y habitaciones Oficio por piso (con telfono o similar) Personal calificado (1) Personal uniformado (las 24 horas) Recepcin y conserjera (1) Sauna, baos turcos o hidromasajes Servicio de despacho de correspondencia Servicio de facsmil Servicio de lavado y planchado (4) Servicio de llamadas, mensajes internos, y contratacin de taxis Servicios de peluquera y de saln de belleza (4) Servicios higinicos pblicos

obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio separados obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio

obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio separados obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio

obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio pero sin telfono obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio -

obligatorio obligatorio -

obligatorio obligatorio obligatorio

Telfono de uso pblico obligatorio Servicio de atencin de obligatorio obligatorio botiqun botiqun botiqun primeros auxilios Ambiente para comercio obligatorio obligatorio de artculos y souvenirs Cocina (porcentaje del 60 % 50 % 40 % comedor) Zona de mantenimiento obligatorio obligatorio CONSIDERACIONES GENERALES - Los bienes muebles, acabados, espacios comunes, equipos mecnicos y la calidad de los servicios del hotel deben guardar relacin con su categora. - Las condiciones relativas a:Ventilacin, zonas de seguridad, escaleras, salidas de emergencia, etc., se cumplirn conforme a las disposiciones municipales y del Instituto Nacional de Defensa Civil segn corresponda. - Los Establecimientos de 5 Estrellas deben tener un mnimo de suites correspondiente al 5 % de sus habitaciones.

obligatorio obligatorio obligatorio diferenciados diferenciados diferenciados obligatorio por sexos por sexos por sexos obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio

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- No se podr dejar de brindar a los huspedes los servicios de recepcin, comedor y cafetera, si estas reas se utilizan para eventos como congresos, reuniones, u otros similares. - El rea mnima corresponde al rea til y no incluye el rea que ocupan los muros. (1) Definiciones contenidas en el Reglamento de Establecimientos de Hospedaje. (2) En el caso de Hoteles de una y dos estrellas el revestimiento de las paredes que no corresponda al rea de ducha ser de 1.20 (3) Se tomar en cuenta la temperatura promedio de la zona. (4) Este servicio puede ser brindado mediante convenio con terceros. (5) El husped podr solicitar que no se cambien regularmente de acuerdo a criterios medioambientales u otros.

ANEXO 3 REQUISITOS MINIMOS DE ACUERDO A LA CATEGORIA DE LOS HOSTALES REQUISITOS MINIMOS N de Habitaciones 3 Estrellas 6 2 Estrellas 6 1 Estrella 6

Ingresosuficientemente amplio para el trnsito de huspedes y obligatorio personal de servicio Habitaciones (incluyen en el rea obligatorio un closet o guardarropa) Simples (m2) Dobles (m2) 11 m2 14 m2

obligatorio

obligatorio

obligatorio 9 m2 12 m2

obligatorio 8 m2 11 m2

1 cada 2 Cantidad de baos por habitacin 1 privado 1 cada 4 habitaciones habitaciones (tipo de bao) (1) con ducha con ducha - con ducha Area mnima m2 4 m2 3 m2 1.80 altura 3 m2 1.80 altura 1.80 m. (2) 39

Todas las paredes deben estar altura revestidas con material

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impermeable comprobada

de

calidad m.

m. (2)

Servicios Generales Servicio de ascensor de pblico (excluyendo stano) uso obligatorio a obligatorio a obligatorio a partir de 5 partir de 5 partir de 5 plantas plantas plantas

Agua fra y caliente las 24 horas (no se aceptan sistemas activados obligatorio por el husped) Televisor a color obligatorio

obligatorio

obligatorio

obligatorio

obligatorio

Cambio regular de sbanas y obligatorio toallas mnimo (3) Limpieza diaria habitaciones del hostal y obligatorio

obligatorio

obligatorio

Personal uniformado (las 24 horas) obligatorio Recepcin (1) obligatorio obligatorio obligatorio

Servicios higinicos pblicos

obligatorio diferenciados obligatorio por sexo obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio

obligatorio

Telfono de uso pblico Botiqun

obligatorio obligatorio

CONSIDERACIONES GENERALES - Los bienes muebles, acabados, espacios comunes, equipos mecnicos y la calidad de los servicios del hostal deben guardar relacin con su categora. - Las condiciones realtivas a: Ventilacin, zona de seguridad, escaleras, salidas de emergencia, etc., se cumplirn conforme a las disposiciones municipales y del Instituto Nacional de Defensa Civil segn corresponda. - El rea mnima corresponde al rea til y no incluye el rea que ocupan los muros.

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(1) Definiciones contenidas en el Reglamento de Establecimientos de Hospedaje. (2) En el caso de Hostales de 1 y 2 estrellas, el revestimiento de las paredes que no correspondan al rea de ducha tendr una medida mnima de 1.20 m. (3) El husped podr solicitar que no se cambien regularmente de acuerdo a criterios medioambientales y otros.

ANEXO 5 REQUISITOS MINIMOS PARA LA CLASIFICACION DE ECOLODGES REQUISITOS MINIMOS N de Cabaas o Bungalows independientes 12

Ingreso suficientemente amplio para el trnsito de obligatorio huspedes y personal de servicio Recepcin (1) Dormitorios simples (m2) Dormitorios dobles (m2) Terraza obligatorio 11 m2 14 m2 6 m2

Cantidad de baos por cabaa o bungalow (tipo de 1 privado - con ducha bao) (1) Area mnima (m2) 4 m2

Las paredes del rea de ducha deben estar revestidas 1.80 m de altura con material impermeable de calidad comprobada Cabaas o bungalows (servicios y equipos) Ventilador Estufa (2) obligatorio obligatorio

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Linterna grande porttil operativa Tacho para desperdicios en general

obligatorio - 1 por cabaa o bungalows obligatorio

Tacho para residuos y/o material reciclable (identificado obligatorio con smbolo) Servicios Generales Agua debidamente procesada obligatorio

Agua caliente de acuerdo al horario establecido y excepcionalmente a pedido del husped (no se aceptan obligatorio sistemas activados por el usuario) Servicios higinicos pblicos diferenciados por sexos Cambio regular de sbanas y mnimo (3) Cambio regular de toallas y mnimo (3) obligatorio diario diario

Custodia de valores (individual o con caja fuerte comn) obligatorio Guardarropa - custodia de equipaje obligatorio

Generacin de energa elctrica para emergencia en los obligatorio lugares que cuentan con red de energa elctrica Limpieza diaria de los bungalows o cabaas del obligatorio Ecolodge Extintores de incendios ubicados en reas debidamente obligatorio sealizadas Oficio central Personal calificado (1) Personal uniformado (las 24 horas) obligatorio obligatorio obligatorio

Guas especializados en Ecoturismo, conocedores de obligatorio las comunidades nativas, la fauna y la flora locales Sala de interpretacin obligatorio 42

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Cdigo de tica a disposicin de los huspedes Servicio de gastronmica priorizando la local Botiqun de primeros auxilios, incluyendo antiofdicos y otros animales ponzoosos sueros

obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio

Equipo de comunicaciones para casos de emergencia CONSIDERACIONES GENERALES

- El rea mnima corresponde al rea til y no incluye el rea que ocupan los muros. - El Ecolodge debe ser construido con materiales naturales propios de la zona, debiendo guardar estrecha armona con su entorno natural, con especial nfasis en la generacin de energa, que preferentemente debe ser de fuentes renovables, como la solar, elica, etc., as como implementar el manejo de sus residuos. - Los operadores de Ecolodges, son responsables de las aguas negras y la disposicin de desechos que se produzcan como resultado de los residuos comerciales generados en sus instalaciones, de acuerdo a lo contemplado en la Ley N 27314 Ley General de Residuos Slidos. - En lugares que no cuenten con red de energa elctrica se podr exonerar el uso de artefactos elctricos. (1) Definiciones contenidas en el Reglamento de Establecimientos de Hospedaje. (2) Se tomar en cuenta la temperatura promedio de la zona. (3) El husped podr solicitar que no se cambien regularmente de acuerdo a criterios medioambientales y otros.

ANEXO 6 REQUISITOS MINIMOS DE ACUERDO A LA CLASIFICACION DE ALBERGUES REQUISITOS MINIMOS Ambientes de alojamiento, con servicios higinicos diferenciados para uso exclusivo de los huspedes 43

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Ambientes de estar Ambientes de esparcimiento Comedor Cocina Servicios higinicos pblicos diferenciados por sexo Equipo de seguridad contra incendios y siniestros Equipo de comunicacin con zonas urbanas CONSIDERACIONES GENERALES Las condiciones relativas a: Ventilacin, zona de seguridad, escaleras, salidas de emergencia, etc., se cumplirn conforme a los establecido en las disposiciones municipales y del Instituto Nacional de Defensa Civil segn corresponda.

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