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CHAPITRE I. LES BASES TECHNIQUES DE LASSURANCE VIE ................................................................. 3 1) Qu'est ce qu'une communaut de risque ?.................................................................................................. 3 2) Quelles solutions l'assurance vie rapporte ?............................................................................................... 3 3) Table de mortalit : .................................................................................................................................... 3 4) La prime pure :........................................................................................................................................... 4 5) La prime d'inventaire : ............................................................................................................................... 4 6) La prime commerciale : ............................................................................................................................. 4 7) La provision mathmatique :...................................................................................................................... 4 8) La Participation aux bnfices (PB) :......................................................................................................... 4 9) La valeur de rachat :................................................................................................................................... 5 10) La valeur de rduction : ............................................................................................................................. 5 11) lavance sur contrat :.................................................................................................................................. 5 CHAPITRE II. LES CONTRATS DASSURANCE VIE.................................................................................... 6 1) LA PRESENTATION CLASSIQUE......................................................................................................... 6 A). Les Assurances en cas de vie ..................................................................................................................... 6 B). Les Assurances en cas de dcs ................................................................................................................. 7 C). Les Assurances Mixtes............................................................................................................................... 7 D). Les Assurances de Survie .......................................................................................................................... 8 E). Les Options Au Terme Du Contrat ............................................................................................................ 9 2) LA NOUVELLE PRESENTATION ......................................................................................................... 9 A). Les contrats Versement Libres ................................................................................................................ 9 B). Les Contrats "Universal life" ................................................................................................................... 10 C). Les Contrats en units de compte............................................................................................................. 11 D). Les Contrats multisupports ...................................................................................................................... 12 CHAPITRE III. LE CADRE REGLEMENTAIRE DE LASSURANCE VIE ................................................... 13 1) Les parties au contrat ............................................................................................................................... 13 2) Les obligations et les droits des parties au contrat ................................................................................... 14 CHAPITRE IV. LA FISCALITE DE LASSURANCE VIE............................................................................... 16 1) La fiscalit des primes dassurance vie .................................................................................................... 16 A). Le mode de calcul de lIRPP.................................................................................................................... 16 B). Cas des salaris ........................................................................................................................................ 17 C). Le cas des primes dassurance vie supportes par un employeur ............................................................ 18 D). Le cas des contrats collectifs dassurance vie .......................................................................................... 18 2) La fiscalit des prestations ....................................................................................................................... 20 A). Au niveau de lIRPP et de lIS :............................................................................................................... 20 B). Au niveau des droits denregistrement sur les successions :.................................................................... 20 CHAPITRE V. LA GESTION TECHNIQUE DES CONTRATS DASSURANCE VIE ................................. 21 1) Lacceptation des risques ......................................................................................................................... 21 2) Lmission des contrats............................................................................................................................ 23 3) Modification et transformation du contrat dassurance vie...................................................................... 23 4) Le rglement des prestations.................................................................................................................... 24 A). Les prestations en cas de dcs : .............................................................................................................. 24 B). Les prestations en cas de vie au terme du contrat : .................................................................................. 25 C). Les prestations en cas de rachat : ............................................................................................................. 25 5) Le calcul des rserves l'inventaire ......................................................................................................... 25 CHAPITRE VI. L'ASSURANCE VIE COMME COMPLEMENT DE RETRAITE.......................................... 27 1) Prsentation succincte des rgimes de retraite obligatoires en Tunisie................................................... 27 A). Le mode de calcul de la pension de retraite ............................................................................................. 27 B). Les rendements des rgimes de retraite.................................................................................................... 28 C). Les perspectives d'volution des rgimes de retraite ............................................................................... 30 CHAPITRE VII. L'ASSURANCE INDIVIDUELLE ACCIDENT .................................................................... 32 1) PRESENTATION DE LA GARANTIE .................................................................................................. 32 A). Dfinition de l'accident : .......................................................................................................................... 32 B). Etendue de la garantie :............................................................................................................................ 32 2) OBJET ET NATURE DE LA GARANTIE :........................................................................................... 32 A). Le dcs : ................................................................................................................................................. 32 B). L'invalidit : ............................................................................................................................................. 32 C). L'Incapacit Totale de travail :................................................................................................................. 33 D). Garanties annexes : .................................................................................................................................. 33
3) ELEMENTS D'EVALUATION DE RISQUE ET DE TARIFICATION................................................ 33 4) CAS DES INFIRMITES MULTIPLES ................................................................................................... 34 5) EXEMPLE DE TARIFICATION ............................................................................................................ 34 ANNEXE 1 TABLE DE MORTALITE TUNISIENNE TM 99 ................................................................... 36 ANNEXE 2 Exercice corrig ............................................................................................................................ 37 ANNEXE 3 CORRECTION DE LEXERCICE SE RAPPORTANT A LA TABLE DE MORTALITE. 38 ANNEXE 4 La temporaire dcs : Prime nivele et Provision Mathmatique ............................................ 39 ANNEXE 5 Le Capital Diffr - Provision Mathmatique ........................................................................... 40 ANNEXE 6 BAREME DES INDEMNITES DUES EN CAS DE MUTILATION OU D'INFIRMITE .... 41 ANNEXE 7 FORMULAIRE DE DECLARATION DE RISQUE ASSURANCE VIE ............................ 43 ANNEXE 8 CONDITIONS PARTICULIERES............................................................................................. 46
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CHAPITRE I.
1) Qu'est ce qu'une communaut de risque ? L'assurance est une communaut de risque organise dans le sens o elle peut tre dfinie comme tant une association de gens qui veulent s'entraider lorsque l'un d'eux subit un dommage ayant pour consquence une perte financire. La communaut de risque doit rpondre aux conditions suivantes : 1 - C'est une association de gens qui craignent les mmes risques ; 2 - Ces risques sont des vnements dus au hasard qui peuvent causer des dommages chers ; 3 - L'ide de l'entraide est la base de l'association ; 4 - Chaque individu contribue par un versement rgulier ; 5 - Il faut veiller ce que les recettes ne soient pas infrieures aux dpenses ; 6 - Avant d'tre sinistr, on doit tre membre. En matire d'assurance vie, le risque de dcs est partag par les membres d'un groupe d'assurs. L'assurance vie est base sur une technique qui permet de grer le risque en rpartissant la perte financire rsultant de la mort, entre les membres d'un groupe de telle sorte que la perte pse lgrement sur chaque membre, plutt que lourdement sur les familles des malheureux frapps par la mort. 2) Quelles solutions l'assurance vie rapporte ? L'assurance en cas de dcs prvoit le versement d'un capital ou d'une rente au dcs de l'assur. Ce type d'assurance constitue un moyen de prserver le niveau de vie du bnficiaire. En effet, lorsqu'un foyer dpend du revenu du travail d'une personne, le dcs de cette dernire peut occasionner une forte diminution de son niveau de vie, voire le conduire la misre. L'assurance en cas de vie compense les consquences financires rsultant d'un arrt de travail suite la vieillesse. Certes, le systme de Scurit Sociale garantit tout assur social une retraite, mais vu les difficults que traverse ce systme il peut ne pas satisfaire les besoins en matire de retraite. C'est ainsi que l'assurance vie est de plus en plus perue comme la possibilit de s'assurer un complment de retraite. 3) Table de mortalit : Pour mettre en pratique le principe du partage des risques, il faut mesurer ltendue du risque. En effet, on ne peut dterminer le tarif payer par chaque membre dun groupe assur tant quon ne sait pas combien de membres du groupe mourront dans un laps de temps donn. Tant quon ne sait pas combien il faudra verser aux familles des membres du groupe qui mourront dans lanne, on ne sait pas quelle somme il faut recueillir. Pour placer lassurance vie sur une base scientifique, le premier problme est donc de trouver un moyen quelconque de mesurer le taux de mortalit . Peu peu, les assureurs vie ont pu mettre au point des statistiques, de telle sorte que lon puisse prvoir le nombre de personnes que lon pouvait sattendre voir mourir dans une anne donne et un ge donn.
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Exemple de table de mortalit : TM 99.(ralise par lINS) 99 signifie que la table a t tablie sur la base du recensement (de la population tunisienne) ralis en 1999. TM signifie que la table porte sur la population masculine. 4) La prime pure : Elle correspond la couverture du risque calcul partir de la table de mortalit et d'un taux d'intrt appel taux technique qui varie en gnral entre 3,5% et 4,5%. 5) La prime d'inventaire : Elle correspond la prime pure majore des frais que la socit d'assurance prlve pour faire face ses frais de gestion . C'est sur la base de la prime d'inventaire que l'assureur calcule ses rserves (ou provisions) mathmatiques. 6) La prime commerciale : Elle correspond la prime d'inventaire plus les frais engags par la Socit d'assurance pour acqurir les contrats (essentiellement les commissions verses aux apporteurs d'affaires). 7) La provision mathmatique : C'est pour que les socits d'assurance soient en mesure tout moment de faire face leurs engagements qu'elles constituent des provisions. Les provisions en matire d'assurance vie sont dites mathmatiques et ont la base les raisons suivantes : Pour des raisons commerciales les assureurs ont tabli des primes annuelles qui restent constantes pendant la dure du contrat. Or cette pratique ne correspond pas la ralit puisque si l'on respecte le principe de l'quivalence prime/risque, la prime devrait augmenter d'une anne l'autre mesure que l'assur avance dans l'ge et cette augmentation croissante est commercialement indfendable. C'est pourquoi l'assureur doit procder au nivellement des primes d'o les consquences suivantes : i. Les primes sont pendant les premires annes trop importantes compte tenu des risques prsents par l'assur et les fonds supplmentaires recueillis alimentent la provision mathmatique. Au cours des dernires annes, au contraire la prime ne compense plus le risque annuel correspondant et les ressources ncessaires seront puises dans cette provision.
ii.