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UNA REFORMA FISCAL PARA CONSOLIDAR EL CRECIMIENTO Y RECUPERAR LA CONFIANZA Y EL EMPLEO

Los impuestos influyen en las decisiones de inversin, de ahorro o de consumo de los agentes econmicos. Espaa necesita una Reforma Fiscal que propicie el crecimiento econmico y genere un incremento de la recaudacin

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fundamentalmente mediante el ensanchamiento de las bases imponibles, la lucha contra el fraude y la reduccin de tipos impositivos. Esa reforma debe contribuir a generar un crculo virtuoso de crecimiento, empleo y riqueza que asegure el mejor Estado de Bienestar que nos podamos permitir. El proceso de ajuste de la economa espaola ofrece sntomas inequvocos de avances hacia la estabilidad macroeconmica. Esto nos sita en una mejor situacin relativa respecto al ao pasado, destacando el impulso de las exportaciones y la correccin de la cuenta financiera y de la cuenta corriente. A pesar de estos progresos, es necesario seguir avanzando en el proceso de consolidacin fiscal e insistir con especial nfasis en la reduccin del gasto estructural. Sin embargo, una tasa de paro del 26% es socialmente insostenible. La recuperacin de la economa espaola no puede sustentarse slo en el sector exterior, necesita reactivar la demanda interna, que supone las dos terceras partes del PIB. De ah, que la Reforma Fiscal, considerando las previsiones futuras de crecimiento, debe potenciar la recuperacin de la demanda interna, aumentar el peso del sector industrial, el tamao medio de las empresas espaolas y fortalecer el proceso de internacionalizacin y competitividad de nuestra economa para impulsar una senda estable de crecimiento econmico y de creacin de empleo. Por tanto, es de extrema importancia el diseo de la Reforma Fiscal que el Gobierno ha anunciado para la primavera de 2014 y en la que ya trabaja un grupo de expertos designados por el Ejecutivo. En opinin del Crculo de Empresarios, a la hora de abordar esta Reforma Fiscal deberan tenerse en cuenta los siguientes criterios:
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UN SISTEMA IMPOSITIVO ESTABLE, NEUTRAL Y SIMPLE

La reforma fiscal debe traer estabilidad, simplicidad y neutralidad a nuestro sistema impositivo. Estabilidad, seguridad jurdica y transparencia

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Con el nimo de dotar de total seguridad jurdica a los inversores nacionales e internacionales, a las empresas y a los ciudadanos, el sistema impositivo, y su aplicacin, debiera de ser lo ms estable posible en el tiempo y, por lo tanto, fruto del mayor consenso poltico. Mxima transparencia en la visualizacin de la carga tributaria real: en la declaracin del IRPF del total del impuesto satisfecho, en los precios de venta al pblico el componente de IVA, etc. Neutralidad y atencin a la capacidad econmica Equiparar el tratamiento tributario de las actividades econmicas realizadas

directamente por personas fsicas respecto a las realizadas en forma societaria aproximando los tipos impositivos del IRPF a los del Impuesto de Sociedades. Igualar el tratamiento tributario de las inversiones apalancadas respecto a

las financiadas con capital, permitiendo una deduccin nocional sobre un retorno calculado de la inversin en capital. Mayor acercamiento entre la base imponible y el resultado contable. Evitar cualquier situacin de doble imposicin Establecer un tipo reducido para el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales

(ITP) en tanto no haya concluido el saneamiento del sector inmobiliario. Suprimir el Impuesto sobre el Patrimonio, al suponer una doble tributacin en

la renta en su componente de ahorro y ser una figura tributaria prcticamente desaparecida en los principales pases desarrollados. Reordenar las potestades tributarias de Estado, CC.AA. y entes locales,

cuanto menos en lo que se refiere a la tributacin de las empresas. La competencia, tanto en legislacin como en gestin de la fiscalidad empresarial, debera ser exclusiva del Estado para facilitar as la unidad de mercado, de forma que las decisiones empresariales no se vean distorsionadas por los ms de 70 impuestos
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autonmicos y los tributos locales con los tremendos costes de gestin que esto conlleva. Aplicar en cada una de las distintas Administraciones el principio de

corresponsabilidad tributaria, en las decisiones de gasto y sus implicaciones sobre

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los ingresos.

Simplicidad Debe acometerse una simplificacin del sistema tributario espaol, que ha alcanzado un nivel de complejidad muy negativo para la seguridad jurdica, la eficiencia econmica y los costes de gestin tanto de la Administracin como de los administrados. Ello exige: Suprimir tributos. Las potestades tributarias de las distintas administraciones

pblicas han dado lugar a una multiplicidad de figuras tributarias que se superponen unas con otras sin encajar entre s y que recaen con frecuencia sobre las mismas actividades y materias imponibles.

Simplificar cada tributo, mediante leyes ms sencillas, complementadas con

reglamentos ms detallados que aclaren su aplicacin. Reducir la presin fiscal indirecta que soportan las empresas, reconduciendo

a trminos razonables las obligaciones de informacin, la duracin de las actuaciones de comprobacin y los tiempos de resolucin de los conflictos. La simplificacin del sistema redundara en una mayor eficacia y eficiencia de las administraciones tributarias, que podran asignar mayores recursos a las labores de lucha contra el fraude.

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REDUCCIN DE LA CARGA IMPOSITIVA SOBRE LA ACTIVIDAD ECONMICA Reduccin de los tipos generales, concretamente con un tipo de gravamen

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nico y ms reducido en el Impuesto de Sociedades siguiendo la tendencia que se est produciendo en otros pases de la OCDE (por ejemplo Reino Unido). Reducir la carga tributaria que soporta el factor productivo trabajo,

reduccin que se vera rpidamente compensada una vez que se vaya recuperando la creacin de empleo y que adems contribuira a la misma. Respecto a las recomendaciones de la Comisin Europea de que dicha rebaja

impositiva sea compensada con incrementos en la imposicin indirecta (devaluacin fiscal competitiva) o la fiscalidad ambiental (tax shift), stas deben contextualizarse considerando la estructura de nuestra economa: Si bien el incremento del IVA no perjudica la competitividad exterior del sector industrial, puesto que las exportaciones no estn gravadas, esto no es as en el sector servicios, especialmente en el turismo, donde un incremento del IVA produce una prdida de competitividad frente a otros destinos. La incidencia de la elevacin de los tipos en el consumo, tambin en los impuestos especiales, puede producir un efecto contrario al perseguido, por lo que debera analizarse, producto por producto, si puede ocasionar una disminucin efectiva de la recaudacin. Por lo que debera plantearse, bien un reajuste de los tipos, bien una reasignacin de los colectivos de bienes y servicios sujetos a cada diferente tipo. La reforma de la fiscalidad ambiental debe evitar mayores precios de la energa consumida en procesos industriales, que perjudicara la

competitividad de nuestra industria.

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MEJORA DE LA EFICIENCIA DE LA ADMINISTRACIN Existen mecanismos eficientes para incrementar la recaudacin que no pasan por una subida impositiva: Incremento de la eficacia en la lucha contra el fraude, priorizando los recursos

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disponibles, poniendo la atencin no slo en los que ya declaran, sino especialmente potenciando la actividad investigadora en las bolsas de fraude y el intercambio de informacin con otras Administraciones. Hay que recordar que la lucha contra el fraude no tiene nada que ver con la existencia de divergencias interpretativas de las rentas declaradas. Bsqueda de una mayor correlacin entre los resultados cuantificados de lucha contra el fraude y la recaudacin efectiva derivada de la accin inspectora. Mejora de la eficiencia de la Administracin Tributaria y sus relaciones con

los contribuyentes: Promover una mejor relacin y cooperacin entre el contribuyente y la Administracin Tributaria. La Administracin Tributaria tiene que mostrarse cooperadora con los contribuyentes que cumplen con sus obligaciones siguiendo modelos que han resultado muy fructferos en los pases ms avanzados de nuestro entorno (por ejemplo Reino Unido). Mejorar la coordinacin entre la Direccin General de Tributos y la Agencia Tributaria. Acelerar la resolucin de conflictos va administrativa y judicial, introduciendo mecanismos de resolucin alternativa de litigios tributarios (arbitraje tributario o mediacin) siguiendo los ejemplos de nuestro entorno (Reino Unido, Portugal, Blgica).

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FOMENTAR EL CRECIMIENTO DEL TAMAO MEDIO DE LA EMPRESA ESPAOLA, SU EXPANSIN INTERNACIONAL Y LA ATRACCIN DE TALENTO E INVERSIN EXTRANJERA

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Fomentar el crecimiento y la capitalizacin empresarial, ampliando los

beneficios fiscales para aquellas entidades que reinviertan los beneficios obtenidos (por ejemplo, sustituir la deduccin por reinversin de beneficios extraordinarios por un rgimen de exencin y ampliar su mbito de aplicacin a los beneficios ordinarios). Potenciar el recin anunciado sistema de monetizacin de deducciones

permitiendo la transmisin de crditos fiscales a otros contribuyentes, como ocurre en Estados Unidos, y pensando en nuevos incentivos a la inversin internacional. Medidas como la restriccin a la deducibilidad de la provisin de cartera perjudica la competencia de nuestras empresas en las fases iniciales de proyectos en el exterior respecto a competidores nacionales, especialmente en los primeros aos de vida de la filial. Apreciando el esfuerzo realizado con el nuevo rgimen de deducciones de I+D

aprobado recientemente en la Ley de apoyo a los Emprendedores y su internacionalizacin, se propone adicionalmente: Vincular la deduccin de forma ms flexible al mantenimiento de plantilla. No debe ser un requisito binario, sino que toda posible reduccin de la plantilla media, con un lmite del 20%, lleve aparejada una disminucin proporcional de la deduccin reembolsable. Permitir aplicar la deduccin a varias entidades del mismo grupo siempre que no haya reestructuraciones artificiales para maximizar el beneficio de la deduccin. Revisar al alza el mximo importe del objeto de la deduccin.

Establecer regmenes especiales de IRPF para favorecer la retencin y

atraccin del talento, as como la instalacin efectiva de los centros de competencia de multinacionales en Espaa. Asimismo, potenciar las medidas fiscales favorables a la expatriacin de personal relacionado con la internacionalizacin de las empresas espaolas.
Madrid, Noviembre 2013
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