Plan de Clases Materia: SIC1 Tema: Posicin mensual de IVA (registracin de la diferencia entre dbito fiscal y crdito fiscal)

Establecimiento: EET n6 Curso: 42 Docente a cargo: Santoro, Lorena Alumna residente: Cicinio Carolina (alumna del ISFD N 100, 4 6 Economa y Gestin) Duracin: 2 mdulos (120) Objetivos (que el alumno logre): Distinguir distintos tipos de Responsables Registrar correctamente en los diferentes libros (diario; IVA compras; IVA ventas) Resolver los ejercicios correctamente de manera autnoma Relacionar y aplicar los conocimientos adquiridos en las distintas situaciones conflictivas

Descripcin de la Clase: Motivacin: Se comenzar la clase recordando la importancia de la registracin en el libro IVA compras e IVA ventas, y se les informar que hoy podrn comprender an ms el por qu de tal importancia en relacin a la posicin mensual frente a IVA. Desarrollo: Se le entregar a cada alumno fotocopias sobre la registracin de la diferencia entre el dbito fiscal y el crdito fiscal (ver anexo) Mediante la siguiente frmula se explicar que la determinacin del saldo de IVA se debe realizar mensualmente: IVA DEBITO FISCAL- IVA CREDITO FISCAL= DECLARACIN JURADA MENSUAL Se realizar la explicacin correspondiente a que no siempre el dbito fiscal es mayor que el crdito fiscal, que esto depende de las compras y ventas que se hayan registrado en el mes, y en caso de ser el crdito fiscal mayor que el dbito fiscal, entonces ser saldo a favor del contribuyente, por lo cual se podr descontar en el mes siguiente. Se les brindar la siguiente actividad integradora: Registrar las siguientes operaciones en libros -diario -IVA compras -IVA ventas Registrar en libro diario la posicin mensual de IVA. 01/10 Fact.Original A (N 1250) por mercaderas $1500.- en cuenta corriente, a Romn S.A.(R.I), CUIT N20-46786678-2

03/10 Fact. Original A (N 1256) por mercaderas $600.- en cuenta corriente a Gago Hermanos (R.I)CUIT N 20-36746563-3 07/10 Factura Original A (N 1765) por una pc por $1300.- en efectivo a Pastore S.R.L(R.I)CUIT N 30-23457434-5 10/10 Fact. Duplicado A (N1345 por mercaderas $3500.- en cuenta corriente a Iguan S.R.L (R.I), CUIT N 30-21745636-5 13/10 Fact. Duplicado B (N1346) por mercaderas $750. a Sr. De Paul (Consumidor final), nos abonan en efectivo. 22/10 Fact. Duplicado B (N 1347) por mercaderas $800 a Sr. Marcone (Consumidor final), nos abonan en efectivo. 26/10 Fact. Duplicado B (N1349) por mercaderas en cuenta corriente por $500.- a Sr. Saja (Monotributista) CUIT N 20-12213549-6 29/10 Fac. Original A (N 1768) por mercaderas $600.- con un documento a 60 das, a Orin S.A (R.I)CUIT N 20-41438978-3 Se abona en efectivo el IVA del mes de octubre

Libro IVA compras Condicin Frente a Comprobante IVA N

Fecha

Emisor

N CUIT

Importe Total

Importe Gravado

IVA Crdito

Total Libro IVA ventas Destinatario (cliente) Condicin Frente a IVA Comprobante N Importe Total Importe Gravado

Fecha

N CUIT

IVA Dbito

Total

Cierre: Se realiza la correccin del ejercicio (en caso de no terminarlo debern traerlo terminado para corregirlo en la siguiente clase) Recursos Didcticos: pizarra, marcadores, borrador.

Bibliografa:. SIC 3; Autor Angrisani/Lopez; Ed.A & L http://www.afip.gov.ar/ef/Alumnos_sec_conceptos.html

ANEXO