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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL PRESENTACIN La contabilidad es una de las actividades ms importantes dentro del campo de los negocios, su importancia radica en la utilidad que tienen estos tanto para la toma de decisiones de los socios de la empresa como para aquellos usuarios externos de la informacin. Ante el continuo cambio en el mundo de los negocios debemos ser realistas a las transformaciones que se generan en el entorno. Por eso es conveniente disear un sistema de informacin contable mas detallado y preciso que permita conocer con exactitud lo que realmente sucede en la organizacin y ayude a tener mejores herramientas para una buena toma de decisiones en el momento oportuno. El presente trabajo fue desarrollado por los alumnos del V-Ciclo de la E.A.P Ingeniera Industrial, en el curso de Contabilidad Empresarial, basado en la realidad de la empresa de servicios Importaciones y Exportaciones Felles E.I.R.L.

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CONTENIDO
PRESENTACIN ........................................................................................................................................ 1 INTRODUCCIN........................................................................................................................................ 3 ANTECEDENTES ....................................................................................................................................... 4 JUSTIFICACIN ......................................................................................................................................... 4 OBJETIVOS................................................................................................................................................. 4 CAPTULO I ................................................................................................................................................ 5 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 CONTABILIDAD ...................................................................................................................... 6 OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD ...................................................................................... 6 PRINCIPIOS CONTABLES ...................................................................................................... 6 REGLAS CONTABLES .......................................................................................................... 10 SISTEMA DE CONTABILIDAD ............................................................................................ 11 LIBROS DE CONTABILIDAD ............................................................................................... 12 BALANCE DE COMPROBACIN ........................................................................................ 18 ESTADOS FINANCIEROS BSICOS DE UN SISTEMA CONTABLE .............................. 18

CAPTULO II............................................................................................................................................. 20 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA ....................................................................... 21 ORGANIZACIN DE LA EMPRESA ..................................................................................... 21 PRINCIPALES PRODUCTOS DE LA EMPRESA ................................................................. 21 PRINCIPALES MERCADOS DE LA EMPRESA ................................................................... 21 PRINCIPALES CUENTAS DE LA EMPRESA ....................................................................... 22 SISTEMA CONTABLE ACTUAL DE LA EMPRESA ........................................................... 23 INFORME AL CONTADOR .................................................................................................... 23

CAPTULO III ........................................................................................................................................... 24 3.1 3.2 SISTEMA CONTABLE PROPUESTO PARA LA EMPRESA ............................................... 25 DESCRIPCIN DEL DISEO: ............................................................................................. 27

CONCLUSIONES...................................................................................................................................... 31 REFERENCIA BIBLIOGRFICA ............................................................................................................ 32 ANEXOS .................................................................................................................................................... 33

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL INTRODUCCIN El objetivo principal del presente trabajo es disear un sistema contable para la empresa Importaciones y Exportaciones Felles E.I.R.L; para lo cual: El contenido del captulo I, est orientada a explicar el Sistema de Informacin Contable; entendiendo como sistema al conjunto de partes o elementos organizados y relacionados entre si para lograr un objetivo y la contabilidad como una tcnica que permite el registro y control de todos los hechos econmicos cuantificables que suscitan en la empresa. La contabilidad como Sistema de informacin tiene una estructura conformada por los libros contables y estas pueden ser principales o auxiliares, dentro de las cuales se registran las transacciones de la empresa; resultando de estos los estados financieros bsicos, como pueden ser el Balance General, el Estado de Resultados, entre otras. En el captulo II, hemos realizado un breve anlisis de la situacin en la que se encuentra actualmente la empresa y del sistema contable que utiliza; por lo que podemos afirmar que no cuenta con un sistema contable establecido lo que impide generar los estados financieros con exactitud y por ende no puede contar con una informacin detallada lo que dificulta la toma de decisiones. Para finalizar en el captulo III, hemos diseado un sistema contable que se ajusta a las necesidades de la empresa, lo que le permitir generar y tener el control de los estados financieros.

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL ANTECEDENTES Para entender como funciona un sistema contable fue necesario conceptos, principios bsicos, procesos y procedimientos contables. comprender los

Demetrio Giraldo en su libro Contabilidad Empresarial Bsica nos explica brevemente la teora y nos ilustra con ejemplos aplicativos los libros ms importantes del sistema contable. De igual manera, tomamos como referencia el trabajo realizado por alumnos del VCiclo 2012-I de la E.A.P Ingeniera Industrial, denominada tambin Diseo de un Sistema de Contabilidad Financiera JUSTIFICACIN Con el diseo de un Sistema Contable para la empresa Importaciones y Exportaciones Felles E.I.R.L se garantizar la confiabilidad y la oportunidad de la informacin contable de la empresa, de este modo se promover la eficiencia en el uso de sus recursos. OBJETIVOS GENERAL Disear un sistema contable que permita el control de los estados financieros de la empresa Importaciones y Exportaciones Felles E.I.R.L. ESPECFICO Desarrollar el marco terico sobre el sistema de contabilidad financiera. Conocer y hacer un anlisis del sistema contable actual de la empresa Importaciones y Exportaciones Felles E.I.R.L. Proponer una mejora en el sistema contable actual de la empresa Importaciones y Exportaciones Felles E.I.R.L.

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CAPTULO I
MARCO TERICO

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1.1 CONTABILIDAD
Es una tcnica que permite el registro y control de todos los hechos econmicos cuantificables que se relacionan con un negocio o empresa, procesa todo esta informacin y emite reportes que sirven para la toma de decisiones.

1.2 OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD


El principal objetivo de la contabilidad es proveer informacin cuantitativa y oportuna en forma estructurada y sistemtica sobre las operaciones de una empresa, considerando los eventos econmicos que la afectan para permitir a esta y a terceros la toma de decisiones sociales, econmicas y polticas.

1.3 PRINCIPIOS CONTABLES


El plan contable general revisado reconoce que los principios que se exponen son los fundamentales bsicos para el adecuado cumplimiento de los fines de la contabilidad. 1.3.1 EQUIDAD La equidad entre intereses opuestos debe ser una preocupacin constante en contabilidad, puesto que los que sirven de, o utilizan, los datos contables pueden encontrarse ante el hecho de que los intereses particulares se hallen en conflicto. De esto se deprende que los Estados Financieros deben prepararse de tal modo que reflejen, con equidad los distintos intereses en juego en una empresa dada. 1.3.2 PARTIDA DOBLE Los hechos econmicos y jurdicos de la empresa se expresan en forma cabal aplicando sistemas contables que registran los dos aspectos de cada acontecimiento, cambios en el activo y en el pasivo que dan lugar a la ecuacin contable.

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL 1.3.3 ENTE Los estados financieros se refieren siempre a un ente, donde el elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El concepto de ente es distinto al de persona ya que una misma persona puede producir estos estados financieros de varios entes de su propiedad. 1.3.4 BIENES ECONMICOS Los estados se refieren siempre a bienes econmicos, es decir, bienes materiales e inmateriales que posean valor econmico y por ende susceptible de ser valuados en trminos monetarios. 1.3.5 MONEDA COMN DENOMINADOR Los estados financieros reflejan el patrimonio mediante un recurso que se emplea para producir todos sus componentes heterogneos a una expresin que permita agruparlo y compararlos fcilmente. Este recurso consiste en elegir una moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando a un precio a cada unidad. Generalmente se utiliza como comn denominador la moneda que tiene curso legal en el pas en que funciona el ente. En el Per, de conformidad con dispositivos legales, la contabilidad se lleva en moneda nacional. 1.3.6 EMPRESA EN MARCHA Salvo indicacin expresa en contrario, se entiende que los estados financieros pertenecen a una empresa en marcha , considerndose que el concepto que informa la mencionada expresin se refiere a todo organismo econmico cuya existencia temporal tiene plena vigencia de proyeccin. 1.3.7 VALUACIN AL COSTO El valor de costo-adquisicin o produccin constituye el criterio principal y bsico de valuacin, que condiciona la formulacin de los estados financieros llamados de situacin, en correspondencia tambin con el

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL concepto de empresa en marcha, razn por la cual esta norma adquiere el carcter de principio. Esta afirmacin no significa desconocer la existencia y procedencia de otras reglas y criterios aplicables en determinadas circunstancias, sino que por el contrario significa afirmar que en caso de no existir una circunstancia especial que justifique la aplicacin de otro criterio debe prevalecer el costo de adquisicin o produccin como concepto bsico de valuacin. Por otra parte, las fluctuaciones del valor de la moneda comn denominador, con su secuela de correctivos que inciden o modifican las cifras monetarias de los costos de determinados bienes, no constituyen as mismo alteraciones del principio expresado, sino que, en sustancia, es de doce meses. Y recibe el nombre de ejercicio. 1.3.8 PERIODO En la empresa en marcha es necesario medir el resultado de la gestin, de tiempo en tiempo, ya sea para satisfacer la administracin, legales, fiscales, o para cumplir con compromisos financieros. El lapso que media entre una fecha y otra, se llama periodo. Para los efectos del plan contable general revisado. 1.3.9 DEVENGADO Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para establecer el resultado econmico son las que corresponde a un ejercicio sin entrar a distinguir si se ha acordado o pagado durante dicho periodo. 1.3.10 OBJETIVIDAD Los cambios en el activo, pasivo y en la expresin contable del patrimonio neto, se deben conocer formalmente en los registros contables, tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y expresar esa medida en trminos monetarios.

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL 1.3.11 REALIZACIN Los resultados econmicos solo se deben computan cuando sean realizados, o cuando la operacin que los origina queda perfeccionada desde el punto de vista de la legislacin o practicas comerciales aplicables y se hallan ponderado fundamentalmente todos los riesgos inherentes a tal operacin. Se debe establecer con carcter general que el concepto REALIZADO participa en el concepto de DEVENGADO. 1.3.12 PRUDENCIA Significa que cuando se debe elegir entre dos valores para un elemento del activo, normalmente se debe optar por el ms bajo, o bien que una operacin se contabilice de tal modo que la participacin del propietario sea menor. Este principio general se puede expresar tambin diciendo: contabilizar todas las prdidas cuando se conocen, y las ganancias solamente cuando se hallan realizado. La exageracin en la aplicacin de este principio no es conveniente si resulta en detrimento de la presentacin razonable de la situacin financiera del resultado de las operaciones. 1.3.13 UNIFORMIDAD Los principios generales, cuando fueren aplicables, y las normas particulares-principios de valuacin-utilizados para formular los estados financieros de un determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a otro. Se debe sealar por medio de una nota aclaratoria, el efecto de los estados financieros de cualquier cambio de importancia en la aplicacin de los principios generales y de las normas particulares principios de valuacin. Sin embargo, el principio de la uniformidad no debe conducir a mantener inalterables aquellos principios generales cuando fueren aplicable, o normas particulares principios de valuacin que las circunstancias aconsejan sean modificados.

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL 1.3.14 SIGNIFICACIN O IMPORTANCIA RELATIVA Al ponderar la correcta aplicacin de los principios generales y normas particulares se debe necesariamente actuar con sentido prctico. Frecuentemente, se presentan situaciones que no encuadran dentro de aquellos y que, sin embargo, no presentan problemas porque el efecto que produce no distorsiona el cuadro general. Desde luego, no existe una lnea demarcatoria que fije los limites de lo que es y no es significativo, consecuentemente se debe aplicar el mejor criterio para resolver, lo que corresponde en cada caso, de acuerdo a las circunstancias, teniendo en cuenta factores tales como el efecto relativo en el activo, pasivo, patrimonio o en el resultado de las operaciones. 1.3.15 EXPOSICIN Los estados financieros de deben contener toda la informacin y discriminacin bsica y adicional que sea necesaria para una adecuada interpretacin de la situacin financiera y de los resultados econmicos del ente a que se refiere.

1.4 REGLAS CONTABLES


1.4.1 REGLA FUNDAMENTAL DE LOS ACTIVOS Los activos cuando aumentan se debitan y cuando disminuyen se acreditan. 1.4.2 REGLA FUNDAMENTAL DEL PATRIMONIO El patrimonio cuando aumenta se acredita y cuando disminuye se debita. 1.4.3 REGLA FUNDAMENTAL DE LOS GASTOS Los gatos cuando aumentan se debitan y cuando disminuyen se acreditan.

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL 1.4.4 REGLA FUNDAMENTAL DE LOS INGRESOS Los ingresos cuando aumentan se acreditan y cuando disminuyen se debitan. 1.4.5 REGLA FUNDAMENTAL DE LOS PASIVOS Los pasivos cuando disminuyen se debitan y cuando aumentan se acreditan.

1.5 SISTEMA DE CONTABILIDAD


Es el conjunto de principios y reglas que facilitan el conocimiento y la representacin adecuada de la empresa y de los hechos econmicos que afectan a la misma. La Contabilidad es un sistema de informacin, ya que captura, procesa, almacena y distribuye informacin vital para la correcta toma de decisiones en la empresa. 1.5.1 ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE Un sistema de informacin contable sigue un modelo bsico y un sistema de informacin bien diseado, ofreciendo as control, compatibilidad, flexibilidad y una relacin aceptable de costo / beneficio. El sistema contable de cualquier empresa independientemente del sistema contable que utilic, se deben ejecutar tres pasos bsicos utilizando relacionada con las actividades financieras; los datos se deben registrar, clasificar y resumir, sin embargo el proceso contable involucra la comunicacin a quienes estn interesados y la interpretacin de la informacin contable para ayudar en la toma de decisiones comerciales. 1ro Registro de la actividad financiera: en un sistema contable se debe llevar un registro sistemtico de la actividad comercial diaria en trminos econmicos. En una empresa se llevan a cabo todo tipo de transacciones que se pueden expresar en trminos monetarios y que se deben registrar en los libros de contabilidad.

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL 2do Clasificacin de la informacin: un registro completo de todas las actividades comerciales implica comnmente un gran volumen de datos, demasiado grande y diverso para que pueda ser til para las personas encargadas de tomar decisiones. Por tanto, la informacin de debe clasificar en grupos o categoras. Se deben agrupar aquellas transacciones a travs de las cuales se recibe o paga dinero. 3ro Resumen de la informacin: para que la informacin contable utilizada por quienes toman decisiones, esta debe ser resumida. 1.5.2 CARACTERSTICAS DE UN SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE Un sistema de informacin bien diseado ofrece control, compatibilidad, flexibilidad y una relacin aceptable de costo / beneficio. Control: un buen sistema de contabilidad le da a la administracin control sobre las operaciones de la empresa. Los controles internos son los mtodos y procedimientos que usa un negocio para autorizar las operaciones, proteger sus activos y asegurar la exactitud de sus registros contables. Compatibilidad: un sistema de informacin cumple con la pauta de compatibilidad cuando opera sin problemas con la estructura, el personal, y las caractersticas especiales de un negocio en particular.

1.6 LIBROS DE CONTABILIDAD


En el Sistema Manual: Conjunto de registros especiales donde se registran las operaciones que realiza una empresa, en forma cronolgica y ordenada. En el Sistema Computarizado: Es un conjunto de listados en hojas de reporte en hojas continuas, luego segn importancia son o no legalizados. En ambos casos la finalidad es de mostrar la situacin en que se encuentra la empresa, en meses o periodos distintos, sujetndose a las disposiciones legales y a una tcnica contable.

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL Los libros contables se clasifican de la siguiente manera: 1.6.1 Por el Aspecto Legal: Libros Principales y Obligatorios. Por su Aspecto Tcnico: Libros Auxiliares y Voluntarios.

LIBROS PRINCIPALES Y OBLIGATORIOS Estos libros tienen que ser legalizados obligatoriamente para dar su justo valor de todas las operaciones que se registran. 1.6.1.1 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES Es un libro principal y obligatorio defoliacin simple, su finalidad principal es de mostrar la situacin econmica de la empresa. En este libro se registra todos los activos, pasivos y patrimonio que tiene la empresa. Este libro se utiliza dos veces al ao, uno al inicio de las operaciones (cualquier mes del ao llamado inventario inicial) y otro al finalizar el periodo econmico (al 31 de diciembre, llamado inventario final o de cierre)

Inventario Es una relacin detallada, ordenada, clara y precisa de cada una de los activos y pasivos que tiene una empresa.

Clases de Inventarios Fsico: conteo e inspeccin de los activos. Contable: registro de las informaciones previa documentacin.

Partes del Inventario Activo: representa un derecho de propiedad o de valor adquirido como tambin son conjunto de bienes, valores y derechos que posee la empresa ya sea a corto o largo plazo. Pasivo: agrupa todas las deudas, obligaciones y compromisos que tiene una empresa, contradas con segundas y terceras personas; obligaciones que pueden ser valoradas y afecten o

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL puedan afectar al conjunto de patrimonio (compromisos a cumplir); riesgos y responsabilidades asumidas por la empresa, en conclusin el pasivo demuestra la financiacin de las inversiones u origen de los fondos (dinero y crdito) que se han adscrito a la empresa. Resumen: es la parte en que se realiza las comparaciones entre el total activo con el total pasivo, ver el capital de la empresa. Balance de Inventario: es una ecuacin de equidad, consiste en balancear todos los activos contra todos los pasivos ms el patrimonio.

1.6.1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS Contiene el registro diario de ingreso y salida de efectivo de una empresa y de sus cuentas bancarias. 1.6.1.3 LIBRO DIARIO Es un registro cronolgico de las transacciones en que participa la empresa. En el se ingresan todos los hechos econmicos de la empresa, en forma de asientos contables, respetando las normas de dbitos y crditos. Su estudio facilita enormemente la buena marcha de cualquier negocio, resultando una optima gua para las empresas, las cuentas que se empleen en este libro sern las mismas que se empleen en el Libro Mayor. La creacin de los asientos contables en este libro debe ser de acuerdo a los documentos que den fe a la transaccin operacional.

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL La Cuenta Es la representacin numrica llamada tambin cdigo segn el Plan Contable, que se aplica a todas las empresas, de acuerdo a las operaciones realizadas, estas cuentas representan valores, bienes y obligaciones derivadas de la actividad de la empresa. Las cuentas facilitan el registro uniforme de las operaciones en los libros de Contabilidad. Asiento Contable Es todo acto operacional registrado en el Libro Diario, para ello se tiene que tener los documentos que respalden dicho registro. Funciones del asiento contable: Los asientos contables se registran nicamente en el Libro Diario. Clasifica las operaciones contables mediante un

procedimiento ordenado y cronolgico. Los asientos contables sirven para analizar el tipo de operaciones realizadas por la empresa. Clasifican las cuentas del activo, pasivo, del patrimonio, de las prdidas, de las ganancias. Mediante los asientos contables se conocen las actividades de las empresas 1.6.1.4 LIBRO MAYOR Es un conjunto de cuentas que la empresa utiliza para registrar sus transacciones puede estar conformado por un libro, un conjunto de hojas sueltas, hojas electrnicas en un sistema de informacin. Se toma como referencia al libro diario para poder separar cada cuenta y colocar la informacin correspondiente a cada una de ellas. Una de las formas en que se pueden realizar las anotaciones es mediante las cuentas llamadas "en forma de T". De acuerdo a este sistema, se formar una T, de modo, que se irn anotando las operaciones que pertenecen al debe o al haber.

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL Modelo del Libro Mayor
DEBE-02FECHA DETALLE FOLIO DE LIBRO 1 2 3 4 5 1 2

CODIGO Y NOMBRE DE LA CUENTA


SUD TOTALES TOTALES FECHA DETALLE FOLIO DE LIBRO 3 4 SUD TOTALES

HABER-02TOTALES

Trasferencias de las Cuentas del Libro Diario al Libro Mayor 1. Toda cuenta registrada en el libro diario se registra en el libro mayor, abriendo un folio para cada cuenta. 2. Luego, se registra la fecha correspondiente que se encuentra en el libro Diario. 3. En el lado del Debe en la columna de Concepto siempre se antepone la letra A. 4. En el lado del Haber, en la columna de Concepto siempre se antepone la palabra Por. 5. Se registra el nmero de Folio del Libro Diario de donde procede la cuenta. 6. En la columna parcial o Subtotales se anotan los movimientos de un periodo econmico. 7. La columna Totales para el saldo inicial y el traslado de la suma de las cantidades parciales. Tipos de Libros Mayor Se reconoce que hay dos tipos: Libro Mayor principal.- Para las cuentas de control general Libro Mayor Auxiliar.- Para las sub. Cuentas y auxiliares. Importancia y Finalidad. Cuando se habla de la cuenta, en el medio contable permite clasificar el Activo, el Pasivo y el Capital, y agruparlos de acuerdo a ciertas caractersticas de afinidad; permitiendo controlar los

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL aumentos y disminuciones que experimentan las diferentes partidas reales y nominales. El Libro Mayor constituye un libro obligatorio que debe llevar toda empresa (Art. 32 del C.C.), este libro agrupa todas las cuentas de Activo, Pasivo, Capital, Ingresos y Egresos que son utilizadas en una organizacin para llevar la contabilidad. 1.6.2 LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS Y VOLUNTARIOS Estos libros son llevados de acuerdo a la necesidad y capacidad de la empresa, los libros auxiliares obligatorios tienen que ser legalizados y los libros auxiliares voluntarios no necesitan ser legalizados sirve para el control interno, y para determinar las informaciones con mayor exactitud y facilidad. 1.6.2.1 REGISTRO DE COMPRAS Contiene el detalle de las compras realizadas por la empresa. Todas las compras deben estar justificadas con un comprobante vlido. 1.6.2.2 REGISTRO DE VENTAS Contiene el detalle de las ventas realizadas en orden cronolgico por la empresa, comprobante por comprobante. 1.6.2.3 REGISTRO DE INVENTARIOS PERMANENTES EN

UNIDADES FSICAS (KARDEX FSICO) Controla el ingreso y salida diario de mercaderas para conocer cuanto se dispone en el almacn. 1.6.2.4 LIBRO DE PLANILLAS DE REMUNERACIONES Contiene el registro de los trabajadores y, a diferencia del resto de libros, este requiere de la validacin del Ministerio de Trabajo, excepto los obligados a usar la planilla electrnica

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL 1.6.2.5 LIBRO DE RETENCIONES Contiene el registro de los servicios que le han prestado a tu empresa trabajadores independientes, as como las retenciones de impuestos que se le hayan realizado

1.7 BALANCE DE COMPROBACIN


Se llama balance de comprobacin en el cual se consignan todas las cuentas que fueron registradas o abiertas en el libro mayor con sus respectivos importes, tanto en el debe como en el haber. Se dice de comprobacin por que la suma total de los dbitos es igual a la suma total de los crditos, en forma vertical. Para emitir un informe de balance de comprobacin se toma las cuentas del libro mayor a nivel de totales acumulados en un tiempo determinado (debe y haber) cuenta por cuenta; pasamos dichos totales de libro mayor a la columna de sumas del mayor del balance de comprobacin, luego con estos datos ya pasados en la hoja de trabajo (balance de comprobacin) se distribuyen segn las reglas y podemos definir si la empresa tiene ganancias o prdidas en un tiempo determinado.

1.8 ESTADOS CONTABLE

FINANCIEROS

BSICOS

DE

UN

SISTEMA

1.8.1 EL BALANCE GENERAL Documento contable que refleja la situacin patrimonial de una empresa en un momento del tiempo. Consta de dos partes, activo y pasivo. El activo muestra los elementos patrimoniales de una empresa, mientras que el pasivo detalla su origen financiero. La legislacin exige que este documento sea imagen fiel del estado patrimonial de la empresa. 1.8.2 EL ESTADO DE RESULTADOS Documento contable que muestra el resultado de las operaciones (utilidad, prdida remanente y excedente) de una cantidad durante un periodo determinado.

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL 1.8.3 EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Es el estado financiero que muestra de forma detallada los aportes de los socios y la distribucin de las utilidades obtenidas en un periodo, adems de la aplicacin de las ganancias retenida en periodos anteriores. Este muestra por separado el patrimonio de una empresa. Tambin muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital social (aportes de los socios), determinando la diferencia entre el activo total y el pasivo total, incluyendo en el pasivo los aportes de los socios. 1.8.4 EL ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIN FINANCIERA Es un informe que desglosa los cambios en la situacin financiera de un periodo a otro, e incluye de algunas formas las entradas y salidas de efectivo para determinar los cambios de esta partida. El objetivo de este estado es proporcionar informacin relevante y condensada, relativa a un periodo determinado para que los usuarios de los estados financieros tengan elementos adicionales a los proporcionados por otros estados financieros. 1.8.5 EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO El estado de flujos de efectivo, resume el efectivo recibido y los pagos del negocio respecto del mismo periodo cubierto por el estado de resultado. El propsito bsico de este estado es proporcionar informacin sobre las entradas de efectivo y pagos de efectivo de una compaa durante el periodo contable.

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CAPTULO II
ASPECTOS DE LA EMPRESA IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES FELLES E.I.R.L.

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2.1 ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA


Domicilio fiscal: Propietario: R.U.C.: Giro del Negocio: Departamento de Lima, Provincia de Huaura, Distrito de Santa Mara, Jr. Santana S/N. Sr. Alfredo Sal Felles Claros 20407990286 Procesadora y empacadora de Durazno.

2.2

ORGANIZACIN DE LA EMPRESA
La empresa se encuentra constituida de la siguiente manera:
GERENTE GENERAL

JFE DE PRODUCCIN

ADMINISTRADOR

OPERARIO N1

OPERARIO N2

OPERARIO N n

MECNICO DE MANTENIMIENTO

2.3 PRINCIPALES PRODUCTOS DE LA EMPRESA


2.3.1 DURAZNO HUAYCO ROJO. El durazno Huayco Rojo, un fruto rico en hierro, potasio, fsforo, calcio y zinc. Este fruto posee las vitaminas A (en la cscara). La empresa acopia esta variedad en un 99 %. 2.3.2 DURAZNO HUAYCO CREMA. La empresa acopia esta variedad en un 1 %.

2.4 PRINCIPALES MERCADOS DE LA EMPRESA


MERCADO Mercado Mayor de Lima TOTTUS Ecuador TOTAL % COMERCIALIZACIN 5 5 90 100

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Fuente: Importaciones y Exportaciones Felles E.I.R.L.

2.5 PRINCIPALES CUENTAS DE LA EMPRESA


2.5.1 ACTIVOS DE LA EMPRESA ACTIVOS CORRIENTE
Materia prima: Durazno Insumos: Fungicida, Cloro, Cajas. Caja Banco: Ingresos por las ventas al contado. Cuentas por Cobrar: Por las ventas a crdito.

ACTIVOS FIJOS
Mquina de procesamiento Camin Jabas Mobiliario: Mueles de oficina. Equipos de cmputo: Computadoras, Impresoras.

Terreno: 2000 m2 Terreno de cultivo: 8 Ha. 2.5.2 PASIVOS DE LA EMPRESA PASIVO CORRIENTE
Salarios por pagar Sueldos por pagar Impuestos por pagar Prestamos bancarios Cuentas por pagar a proveedores

2.5.3 PATRIMONIO DE LA EMPRESA


Capital del propietario Utilidades del propietario

2.5.4 INGRESO DE LA EMPRESA


Es el dinero que recibe la empresa por la venta de sus productos, en efectivo o a crdito.

2.5.5 GASTOS DE LA EMPRESA


Gastos por servicios bsicos: agua, luz, internet y telfono. Gastos administrativos Gastos de comercializacin

2.5.6 UTILIDAD DE LA EMPRESA


Es el resultado positivo como consecuencia de la gestin de la empresa.

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2.6 SISTEMA CONTABLE ACTUAL DE LA EMPRESA


La empresa no cuenta con un Sistema Contable, tan solo realiza anotaciones en un cuaderno a mano alzada las transacciones de compra y venta de mercancas. El proceso contable interno es el siguiente:
INICIO DEL PROCESO

REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE VENTAS

ARCHIVA LAS BOLETAS Y FACTURAS DEL PERIODO

ENVA LOS DOCUMENTOS AL CONTADOR EXTERNO

FIN DEL PROCESO

2.7 INFORME AL CONTADOR


El propietario de la empresa eleva un informe simple al contador externo con los datos mensuales de las VENTAS, COMPRAS y GASTOS EN GENERAL. Adems adjuntan las facturas que han sido adquiridas durante el periodo. El contador se encarga de realizar el metrado correspondiente con la informacin contable que se le hace llegar, para despus llevar a cabo las declaraciones ante la SUNAT con la finalidad de abonar el impuesto del periodo correspondiente, segn el REGIMEN correspondiente.

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CAPTULO III
DISEO DE UN SISTEMA CONTABLE PARA LA EMPRESA IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES FELLES E.I.R.L

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3.1 SISTEMA CONTABLE PROPUESTO PARA LA EMPRESA


La propuesta de creacin de un sistema de contable financiero para la empresa Importaciones y Exportaciones Felles; debido a que esta no cuenta con un sistema contable. Por ello la propuesta permitir al propietario ver el desarrollo del negocio en el sentido de que pueda obtener los documentos pertinentes que muestren la situacin en la que se encuentra la empresa en un periodo de tiempo establecido. Es as que esta se encontrar dentro del marco general de la contabilidad financiera; partiendo de los instrumentos contables (la regla T, libro diario, libro mayor, algunos libros auxiliares, ajustes y cierres); para llegar a los estados financieros.

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INICIO DEL PROCESO CONTABLE

REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE VENTAS

REALIZAR LA BALANZA DE COMPROBACIN

REGISTRAR EN EL LIBRO DIARIO

REALIZAR EL CIERRE DE INGRESOS Y GASTOS

OBTENER LOS SALDOS EN EL LIBRO MAYOR

REALIZAR EL ESTADO DE RESULTADOS

HAY AJUSTE?

NO

REALIZAR EL BALANCE GENERAL

SI

REGISTRAR ASIENTOS DE AJUSTE

FIN DEL PROCESO CONTABLE

OBTENER LOS SALDOS AJUSTADOS EN EL LIBRO MAYOR

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3.2 DESCRIPCIN DEL DISEO:


3.2.1 INICIO DEL PERIODO: Se inicia el periodo teniendo los saldos del periodo anterior; es decir se encontraran con saldo cero las siguientes cuentas: INGRESOS COSTOS Y GASTOS 3.2.2 TRANSCURSO DEL PERIODO: Se va a realizar desde el da 1 hasta el da 30 del periodo en el cual cada da se realizarn las dos siguientes operaciones: REGISTRO DE OPERACIONES Y MOVIMIENTOS DEL DA El sistema o proceso contable empieza con el registro de la operacin o movimiento contable. Para ello es necesario conocer y utilizar el Plan Contable para Empresas. REGISTRO DE COMPRAS.- se pueden presentar 2 casos. CASO 1: Cuando se realiza una operacin de este tipo al contado, se van a afectar las cuentas de INVENTARIOS en el grupo Activo y la cuenta CAJA BANCO. Ejemplo: Se compro 1TN de Durazno por 4000 nuevos soles al contado. FECHA 04/07/2012 04/07/2012 FACTURA XXXXXX XXXXXX CUENTA Inventario de Durazno Caja banco DEBE 4000 4000 HABER

CASO 2: Cuando se realiza una operacin de este tipo al crdito, se van a afectar las cuentas de INVENTARIOS en el grupo Activo y la cuenta CUENTAS POR PAGAR. Ejemplo: Se compro 1TN de Durazno por 4000 nuevos soles al crdito.

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL FECHA 04/07/2012 04/07/2012 FACTURA XXXXXX XXXXXX CUENTA Inventario de Durazno Cuentas por pagar DEBE 4000 4000 HABER

REGISTRO EN PRODUCCIN.- se pueden presentar 2 casos. CASO 1: Cuando se realiza una operacin de este tipo, en cuanto al uso de los materiales en el proceso de produccin; se van afectar las cuentas de GASTOS POR CONSUMO DE INVENTARIOS en el grupo Costo y Gastos e las cuentas de INVENTARIOS en el grupo Activo. Ejemplo: se retiro de almacn previo vale, 500 cajas de cartn con un valor de 300 nuevos soles para la produccin de pan. FECHA 04/07/2012 04/07/2012 N VALE XXXXXX XXXXXX CUENTA Gasto por consumo de inventario de Cajas Inventario de Cajas DEBE 300 300 HABER

CASO 2: Cuando se realiza una operacin de este tipo, en cuanto al pago de los salarios del personal que interviene en el proceso de produccin directa o indirectamente; se va a afectar la cuenta de GASTOS POR SALARIOS en el grupo Costos y Gastos y la cuenta CAJA BANCO en el grupo Activo. Ejemplo: se pago 150 nuevos soles al operario por concepto de mano de obra. FECHA 04/07/2012 04/07/2012 CUENTA Gasto por salarios Caja banco DEBE 150 150 HABER

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL REGISTRO DE VENTAS.- se pueden presentar 2 casos. CASO 1: Cuando se realiza una operacin de este tipo se va a afectar la cuenta CAJA BANCO en el grupo Activo y la cuenta INGRESO POR VENTA A CLIENTES DIRECTOS en el grupo Ingresos. Ejemplo: se vendi Duraznos a un cliente directo con un valor de 6000 nuevos soles al contado. FECHA 04/07/2012 04/07/2012 N FACTURA XXXXXX XXXXXX CUENTA Caja banco Ingreso por ventas a clientes directos DEBE 6000 6000 HABER

CASO 2: Cuando se realiza una operacin de este tipo se va a afectar la cuenta CAJA BANCO en el grupo Activo y la cuenta INGRESO POR VENTA A CLIENTES NO DIRECTOS en el grupo Ingresos. Ejemplo: Se vendi Duraznos a un cliente en el Ecuador por un valor de 6000 nuevos soles al crdito. FECHA 04/07/2012 04/07/2012 N FACTURA XXXXXX XXXXXX CUENTA Cuentas por cobrar Ingresos por ventas a clientes no directos DEBE 6000 6000 HABER

Cuando se realiza la cancelacin de una cuenta por cobrar se afectan las cuentas CAJA BANCO y CUENTAS POR COBRAR. Ejemplo: El cliente de Ecuador pag 4000 nuevos soles, por concepto de deuda de cuenta anterior. FECHA 04/07/2012 04/07/2012 N FACTURA XXXXXX XXXXXX CUENTA Caja banco Cuentas por cobrar DEBE 4000 4000 HABER

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL CIERRE DEL PERIODO Se calcula el saldo de las cuentas, considerando los saldos anteriores y los movimientos del periodo. Ejemplo: cierre del periodo, con respecto a la cuenta caja banco.
Saldo del periodo anterior Movimientos del periodo

CAJA BANCO
S0: ZZZZ YYYY BBBB
S: EEEE

XXXX AAAA CCCC Saldo del periodo Movimientos del periodo

3.2.3 FIN DEL PERIODO: AJUSTES: Despus del cierre del da 30, se deber hacer los ajustes por gasto de depreciacin de Equipos que se consumi durante el perodo. Adems aqu el dueo tambin cotejar que sus inventarios estn conformes, realizando una comparacin de los saldos que observe en sus cuentas de Inventarios hasta el da 30 y verificando con lo fsico que se observe, si no estuviese conforme se realizara el respectivo ajuste.

CIERRE MENSUAL Y ESTADO DE RESULTADOS: Una vez realizado los ajustes necesarios se proceder a realizar el estado de resultados, cerrando el grupo de cuentas INGRESOS y el grupo de cuentas COSTOS Y GASTOS, para as ser hallada la utilidad o prdida del perodo. BALANCE GENERAL: Se pasa a la realizacin del balance general en el cual los grupos de cuenta ACTIVOS, PASIVOS y PATRIMONIO son pasados inmediatamente al balance general. Y se le adicionar la utilidad o prdida del perodo, previo cierre del estado de resultados.

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CONCLUSIONES
Despus de haber echo el anlisis a todo el marco terico, podemos afirmar que las reglas y principios contables, libros contables, ajustes y cierres son imprescindibles para poder llevar a cabo la elaboracin los estados financieros bsicos (estado de resultados y balance general); por ello se recomienda el manejo eficiente de estas herramientas, adems investigar con respecto a los impuestos que una empresa se hace acreedora en base a sus utilidades.
La balanza de comprobacin nos brinda los registros detallados en un determinado periodo adems hemos llegado a conocer las transacciones que se realizan en la empresa conociendo el movimiento de las cuentas que se debitan y se acreditan

Se concluye que para un adecuado control contable es necesario en esta empresa disear un sistema contable, que le permitir facilitar al gerente la toma de decisiones.

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REFERENCIA BIBLIOGRFICA
1. http://www.buenastareas.com/ensayos/Sistemas-Contables/124307.html

2. http://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad_financiera 3. http://www.monografias.com/trabajos10/prico/prico.shtml

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ANEXOS
REGISTRO DE COMPRAS

N CORRELATIVO

FECHA DE FECHA DE EMISIN DEL VENCIMIENTO COMPROBANTE

COMPROBANTE DE PAGO AO DE EMISION

TIPO

SERIE

N DE COMPROBANTE DE PAGO

INFORMACION DEL PROVEEDOR APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL

ADQUISICION GRABADAS IMPORTE TOTAL BASE IMPONIBLE I.G.V

DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO NUMERO

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL REGISTRO DE VENTAS
Operacin Exoneradas o Inaf I.G.V Exonerada Inafectada

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO N DE RECIBO fecha de: Emisin Venc. O pago Da Mes Tipo N de serie N correlativo Tipo

INFORMACION DEL CLIENTE Documento de identidad

Numero

Apellidos y nombres Razn social

Operacin graduada Base imponible

Importe Total

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL PLANILLA DE SUELDOS Y GRATIFICACIONES
N Apellidos y nombres Cargo Sueldo Asignacin familiar Gratificacin TOTAL INGRESOS Descuentos al trabajador Total Descuentos ONP() AFP () Neto a pagar Essalud (9%)

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REFERENCIA DE LA OPERACIN NM. CORRELAT. FECHA DEL DE LA ASIENTO OPERAC. O CUO GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

CD DEL NM. LIBRO O CORRELAT. REGISTRO

NM. DEL CDIGO DOC. SUSTENT.

DENOMINACIN

DEBE

HABER

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SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN DEUDOR ACREEDOR

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Facultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica EAP INGENIERA INDUSTRIAL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES BALANZA DE COMPROBACIN
CUENTA C D DENOM INACI N SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL PASIVO Y PATRIMO NIO SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIN PRDIDAS GANANCI AS SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS POR NATURALEZA PRDIDAS GANANCI AS SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL PASIVO Y PATRIMO NIO

DEUDOR

ACREEDO R

DEBE

HABER

DEUDOR

ACREEDO R

ACTIVO

ACTIVO

TOTALES S/.

TOTALES S/.

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO

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