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10. Efectivo y Equivalente de Efectivo PROCEDIMIENTOS

01 Obtener un resumen de los saldos de efectivo. Examinar las conciliaciones bancarias, verificar las partidas mayores de la conciliacin, concordar los saldos segn las conciliaciones con los estados de cuenta bancarios y los 02 registros contables. 03 Considerar la necesidad de confirmar los saldos bancarios iniciales, si son significativos. 04 Probar el corte de ingresos, desembolsos y transferencias de efectivo 05 Revisar la documentacion entregada y comprobar su veracidad 12. Cuentas por Cobrar Comerciales Verificar si las ventas realizadas a clientes del exterior estan debidamente garantizadas mediante cartas de credito o documentos. Indagar los criterios que posee la empresa al brindar un credito y cuales son los requisitos necesarios que este debe tener para hacer efecto su requerimiento Comprobar si el proceso de evaluacion de creditos hacia los clientes se encuentra correctamente respaldado Verificar si las cuentas por cobrar comerciales al cerrar el ao fiscal incluyen saldos vencidos y no vencidos. Examinar cobros despus de la fecha del balance general. 20. Inventarios Conciliar las cantidades mostradas en los registros de recepcin, produccin y embarque del periodo con las cantidades mostradas al comienzo y cierre del periodo. Conciliar las cantidades mostradas en los registros de inventario por un periodo apropiado inmediatamente antes y despus del comienzo del periodo con las cantidades mostradas en los registros de recepcin, produccin, y embarque. Revisar los datos de operacin o estadsticos disponibles acerca del volumen, rotacin y cantidades normales de existencias; relacionar esta informacin con las cantidades de inventario al comienzo del periodo.

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Discutir con las personas responsables para la toma del inventario fsico y los cortes. 04 05 Verificar el metodo de desvalorizacion de inventario 32. Inversiones Financieras 01 02 03 04 05 33. Propiedades Embarcaciones, Planta y Equipo

Verificar si las polizas de seguro cubren los posibles riesgos de los diversos elementos de 01 sus propiedades, embarcaciones, plata y equipo Corroborar si en el registro de activos existe la nueva implementacion de la nueva planta 02 adquirida Constatar los efectos que ha tenido la planta de chimbote al realizarse la implementacion 03 en el mejoramiento de esta misma. Constartar los efectos que ha tenido la maquinaria al realizarse la implementacion en el 04 mejoramiento de esta misma. Verificar si el valor de los activos corresponde al valor en libros incluido su respectiva 05 depreciacion 34. Activos Intangibles Investigar si poseen licencias de funcionamiento en el ambito de su planta de proceso o 01 licencia de salida de sus respectivas embarcaciones 02 Verificar si el valor en libros es igual al valor recuperable de los activos intangibles 03 04 05 42. Cuentas por Pagar Comerciales
Obtener y examinar listas de cuentas por pagar y resmenes de la composicin de los pasivos acumulados; investigar los saldos deudores, los saldos antiguos y otras partidas inusuales; comparar las listas y resmenes con el mayor general y el libro de 01 proveedores. 02 Examinar las facturas de proveedores que soportan las cuentas por pagar registradas. Buscar pasivos no registrados remitindose a los desembolsos de caja, a las facturas de proveedores y a otra evidencia de pasivos registrados al principio del periodo corriente. Examinar los clculos de los pasivos acumulados, especialmente aqullos por ausencias compensadas, pensiones, y aportes de la distribucin de utilidades. Comparar los pasivos acumulados al comienzo y al final del periodo; considerar si hubo pasivos acumulados por los cuales se haban hecho provisiones.

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45. Obligaciones Financieras Solicitar el Estado de Cuenta a los bancos de la Pesquera Exalmar S.A.A Evaluar si el pago intereses son el adecuado a lo estipulado en el contrado de prestramo bancario Verificar si en en el proceso antes de embarque existe un documento que sustente la ejecucion posterior de este hecho Investigar si existen contratos de arrendamiento financiero y bajo que tipo de moneda estan establecidas Solicitar el cronograma de pagos que actualmente la Pesquera Exalmar S.A.A se encuentra realizando en este periodo 52. Capital Social

01 Confirmar las acciones autorizadas y emitidas con el agente y registro de transferencia

02 Confirmar el nmero de acciones autorizadas con el secretario de consejo. Establecer que se ha cumplido cualquier restriccin sobre distribuciones a los accionistas u 03 otros propietarios. 04 Comparar los registros detallados en los libros de acciones con las cuentas del mayor. Establecer que se ha cumplido cualquier restriccin sobre distribuciones a los accionistas u 05 otros propietarios. 59. Resultados Acumulados 01 02 03 04 05

Efectivo REF P/T Estado de Cuenta HECHO POR REVISADO POR

Estado de Cuenta Estado de Cuenta Cheques

erciales Facturas, Boletas

Equifax estado de cuenta del clientes

guias de remision

Reg. De Inventario

KARDEX

eras

lanta y Equipo

Roll de vigencias Reg. De Activos

es

erciales

eras

dos