PERIDICO

OFICIAL

TIERRA Y LIBERTAD
RGANO DEL GOBIERNO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS

Las Leyes y Decretos son obligatorios, por su publicacin en este Peridico Director: Dr. Oscar Sergio Hernndez Bentez
El Peridico Oficial Tierra y Libertad es elaborado en los Talleres de Impresin de la Subsecretara de Reinsercin Social y la Industria Penitenciaria del Estado de Morelos.

Cuernavaca, Mor., a 29 de agosto de 2012

6a. poca

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SUMARIO GOBIERNO DEL ESTADO PODER LEGISLATIVO Ley de Jvenes Emprendedores del Estado de Morelos. Pg.6 Ley Estatal para la Asuncin del Gobierno de la Funcin de Seguridad Pblica de los Municipios y las Policas Preventivas Municipales y de Trnsito Pg.11 DECRETO NMERO DOS MIL CIENTO CUARENTA Y OCHO.- Por el que se crea el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas para el Estado Libre y Soberano de Morelos. Pg.23 DECRETO NMERO DOS MIL CIENTO SESENTA Y NUEVE.- Por el que se concede pensin por cesanta en edad avanzada al Ciudadano Oscar Leonel Aorve Milln. Pg.63 AUDITORIA SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL CONGRESO DEL ESTADO Informe del Resultado de la Revisin a la Cuenta Pblica Ejercicio 2009 del Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado de Morelos, en el perodo del 10 de junio de 2011. Pg.65 Informe del Resultado de la Revisin a la Cuenta Pblica, correspondiente al ejercicio Presupuestal 2009 del perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familiar Morelos. Pg.79 Informe del Resultado de la Revisin a la Cuenta Pblica Ejercicio 2009 del Organismo Operador de Carreteras de Cuota (OCC). Pg.86

Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica del Ejercicio 2010 del Tribunal Superior de Justicia del Estado de Morelos. Pg.93 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Amacuzac, Morelos, periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre. Pg.99 Informe del resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Atlatlahuacan, Morelos, perodo del 01 de enero al 31 de octubre. Pg.105 Informe del resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Atlatlahuacan, Morelos, perodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre. Pg.115 Informe del resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Axochiapan, Morelos, perodo del 01 de enero al 31 de octubre. Pg.121 Informe del resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Ayala, Morelos, perodo del 01 de enero al 31 de octubre. Pg.143 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Coatln del Ro, perodo del 03 de abril al 06 de julio. Pg.161 Informe del resultado de la Revisin a la Cuenta Pblica del Ejercicio 2009 del Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Agua de Coatln del Ro, Morelos. Pg.170

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Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Cuautla, Morelos, en el perodo del 01 de enero al 31 de octubre. Pg.176 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Cuernavaca, Morelos, en el perodo del 01 de enero al 03 de abril. Pg.190 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Emiliano Zapata, Morelos, del perodo 01 de enero al 31 de octubre. Pg.199 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Huitzilac, Morelos, en el perodo del 01 de enero al 31 de octubre Marzo 2012. Pg.209 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Jantetelco, Morelos, Periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre Marzo 2012. Pg.220 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Jiutepec, Morelos, Periodo del 01 de enero al 03 de abril 04 de julio de 2012. Pg.226 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Jiutepec, Morelos, en el perodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre Marzo 2012. Pg.232 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Jojutla, Morelos, perodo del 01 de enero al 31 de octubre. Pg.238 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Mazatepec, Morelos, perodo del 01 de enero al 31 de octubre. Pg.249 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Miacatln, Morelos, del perodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre. Pg.258 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Ocuituco, Morelos, perodo del 01 de enero al 30 de marzo y del 10 de julio al 31 de octubre. Pg.264 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009, del Municipio de Ocuituco, Morelos, periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre. Pg.274 Informe del resultado de la revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Puente de Ixtla, Morelos, perodo del 01 de enero al 31 de diciembre. Pg.280 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Temixco, Morelos, en el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre. Marzo 2012. Pg.284

Informe del resultado de la revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Temoac, Morelos, perodo del 01 de enero al 31 de octubre. Pg.289 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Tetecala, Morelos, en el perodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre. Pg.298 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Tepoztln, Morelos, en el perodo del 01 de abril al 06 de julio. Pg.306 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Tepoztln, Morelos, en el perodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre. Pg.313 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Ttela del Volcn, Morelos, en el perodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre. Pg.319 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Tepalcingo, Morelos, en el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre. Pg.328 Informe del resultado de la revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Tlalnepantla, Morelos, perodo del 01 de enero al 31 de octubre. Pg.335 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Tlalnepantla, Morelos, perodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre. Pg.343 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Tlaltizapn, Morelos, en el perodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre. Pg.350 Informe del resultado de la revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Tlayacapan, Morelos, perodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre. Pg.355 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Yautepec, Morelos, en el perodo de abril al 06 de julio. Pg.361 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Yecapixtla, Morelos, en el perodo del 05 al 29 de marzo de 2012 Pg.369 Informe del resultado de la revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Zacatepec, Morelos, perodo del 01 de enero al 31 de diciembre. Pg.374 Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 del Municipio de Zacualpan, Morelos, en el perodo del 01 de enero al 31 de octubre Marzo 2012. Pg.388 EDICTOS Y AVISOS. Pg.396.

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SEGUNDA SECCIN GOBIERNO DEL ESTADO PODER LEGISLATIVO Informe de la Cuenta Pblica del Congreso del Estado de Morelos correspondiente al Primer Trimestre del ao 2012. Pg.4 Informe de la Cuenta Pblica del Congreso del Estado de Morelos correspondiente al Segundo Trimestre del ao 2012. Pg.6 PODER EJECUTIVO SECRETARA DE GOBIERNO Acuerdo del Secretario de Gobierno, por el que se ordena la publicacin de las patentes de notario expedidas por el Mtro. Marco Antonio Adame Castillo, Gobernador Constitucional del Estado, a favor de los licenciados Hugo Manuel Salgado Bahena, como Notario Nmero Once de la Primera Demarcacin Notarial, y Gerardo Cortina Mariscal, como Notario Nmero Doce de la Primera Demarcacin Notarial. Pg.7 Acuerdo del Secretario de Gobierno, por el que se ordena la publicacin de las patentes de notario expedidas por el Mtro. Marco Antonio Adame Castillo, Gobernador Constitucional del Estado a favor de los licenciados Mara Julia Bustillo Acosta, como Notaria Nmero Dos de la Octava Demarcacin Notarial, y Csar Eduardo Gemes Ros, como Notario Nmero Uno de la Quinta Demarcacin Notarial. Pg.10 Fe de erratas al Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 5003 de fecha 18 de julio de 2012, en el sumario, pgina 6, columna derecha, renglones 22, 23, 24 y 25. Pg.13 Fe de erratas al Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 5015 de fecha 22 de agosto del ao 2012, en el sumario, columna derecha, reglones 15, 16, 17 y 18. Pg.13 SECRETARA DE DESARROLLO HUMANO Y SOCIAL Convenio de Colaboracin que celebran por una parte, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos y, por la otra, el Honorable Ayuntamiento Constitucional de Ayala, para la Ejecucin del Programa de Infraestructura Bsica para la atencin de los pueblos indgenas durante el Ejercicio Fiscal 2011. Pg.13

Convenio de Colaboracin que celebran por una parte, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos y, por la otra, el Honorable Ayuntamiento Constitucional de Temixco, para la Ejecucin del Programa de Infraestructura Bsica para la atencin de los pueblos indgenas durante el Ejercicio Fiscal 2011. Pg.17 Convenio de Colaboracin que celebran por una parte, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos y, por la otra, el Honorable Ayuntamiento Constitucional de Tetela del Volcn, para la Ejecucin del Programa de Infraestructura Bsica para la atencin de los pueblos indgenas durante el Ejercicio Fiscal 2011. Pg.22 Convenio de Colaboracin que celebran por una parte, el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos y, por la otra, el Honorable Ayuntamiento Constitucional de Tepoztln, para la Ejecucin del Programa de Infraestructura Bsica para la atencin de los pueblos indgenas durante el Ejercicio Fiscal 2011. Pg.26 Anexo de Ejecucin para la realizacin de la obra Ampliacin de la Red de Alcantarillado, calles: Pedro Pimentel y Tamara Rojas, en la localidad de la Longaniza Municipio de Ayala, que celebran por una parte, la Secretara de Desarrollo Humano y Social del Gobierno del Estado Libre y Soberano de Morelos y el Municipio de Ayala, Morelos. Pg.30 Anexo de Ejecucin para la realizacin de la obra Construccin del Colector General y Drenaje en la localidad de Loma Bonita del Municipio de Ayala, que celebran por una parte, la Secretara de Desarrollo Humano y Social del Gobierno del Estado Libre y Soberano de Morelos y el Municipio de Ayala, Morelos. Pg.33 Anexo de Ejecucin para la realizacin de la obra Construccin de la Red de Distribucin Elctrica en la localidad de Loma Bonita del Municipio de Ayala, que celebran por una parte, la Secretara de Desarrollo Humano y Social del Gobierno del Estado Libre y Soberano de Morelos y el Municipio de Ayala, Morelos. Pg.36 Anexo de Ejecucin para la realizacin de la obra Construccin de la Red de Distribucin Elctrica en la localidad de Ejido de Nueva Olintepec del Municipio de Ayala, que celebran por una parte, la Secretara de Desarrollo Humano y Social del Gobierno del Estado Libre y Soberano de Morelos y el Municipio de Ayala, Morelos. Pg.40 Anexo de Ejecucin para la realizacin de la obra Ampliacin del Sistema de Agua Potable calles: Revolucin Mexicana, Narciso Mendoza, Miguel Hidalgo e Insurgentes en la localidad de Cuentepec del Municipio de Temixco, que celebran por una parte, la Secretara de Desarrollo Humano y Social del Gobierno del Estado Libre y Soberano de Morelos y el Municipio de Temixco, Morelos. Pg.43

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Anexo de Ejecucin para la realizacin de la obra Ampliacin de la red de Alcantarillado Sanitario, calles: Matamoros, Leandro Valle, Guerrero, Aldaco, Narciso Mendoza y Morelos en la localidad de Cuentepec del Municipio de Temixco, que celebran por una parte, la Secretara de Desarrollo Humano y Social del Gobierno del Estado Libre y Soberano de Morelos, la Comisin Estatal del Agua y Medio Ambiente y, el Municipio de Temixco, Morelos. Pg.46 Anexo de Ejecucin para la realizacin de la obra Construccin de Puente Vehicular Atlako-la presa ubicado en el Km 0+000 de la Carretera Cuentepec- AhuatencoOcuilan Estado de Mxico, en la localidad de Cuentepec del Municipio de Temixco, que celebran por una parte, la Secretara de Desarrollo Humano y Social del Gobierno del Estado Libre y Soberano de Morelos, y, el Municipio de Temixco, Morelos. Pg.50 Anexo de Ejecucin para la realizacin de la obra Ampliacin de la Red de Electrificacin en las calles: 27 de abril e Isabel la Catlica en la localidad de Hueyapan (San Andrs) del Municipio de Tetela de Volcn, que celebran por una parte, la Secretara de Desarrollo Humano y Social del Gobierno del Estado Libre y Soberano de Morelos y el Municipio de Tetela del Volcn, Morelos. Pg.53 Anexo de Ejecucin para la realizacin de la obra Construccin de Colectores Generales y Sistemas de Tratamiento en el Barrio de San Andrs (2 etapa de 2), en la localidad de Hueyapan, Tetela de Volcn, que celebran por una parte, la Secretara de Desarrollo Humano y Social del Gobierno del Estado Libre y Soberano de Morelos y el Municipio de Tetela del Volcn, Morelos. Pg.56 Anexo de Ejecucin para la realizacin de la obra Ampliacin de la red de Agua Potable en la localidad de Santa Catarina,, calles: Jojutla, Priv. Ojo de Agua, Jornaleros, Panten, Mxico, Jonacatepec, Camino al Jaguey, en la localidad de Santa Catarina de Tepoztln, que celebran por una parte, la Secretara de Desarrollo Humano y Social del Gobierno del Estado Libre y Soberano de Morelos y el Municipio de Tepoztln, Morelos. Pg.60 Acuerdo modificatorio al Acuerdo de Coordinacin para la Ejecucin del programa de Infraestructura Bsica para la Atencin de los Pueblos Indgenas, suscrito el da 25 de marzo de 2011, por la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indgenas y el Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado Libre y Soberano de Morelos. Pg.63

PROCURADURA GENERAL DE JUSTICIA DEL ESTADO DE MORELOS Acuerdo nmero 51/2012 del Procurador General de Justicia del Estado de Morelos, mediante el cual se establecen los lineamientos generales para la expedicin de las credenciales de identificacin de los servidores pblicos de la Procuradura General de Justicia del Estado de Morelos. Pg.66 Circular nmero 01/2012 del Procurador General de Justicia del Estado de Morelos mediante la cual instruye al personal de la Procuradura para que en el ejercicio de sus funciones, respeten los derechos de las y los defensores de los Derechos Humanos. Pg.68 ORGANISMOS SECRETARA DE GOBIERNO INSTITUTO DE CAPACITACIN PARA EL TRABAJO DEL ESTADO DE MORELOS Reglamento interior del Comit Tcnico Consultivo de Vinculacin del Instituto de Capacitacin para el Trabajo del Estado de Morelos. Pg.70 Estado Financiero del Instituto de Capacitacin para el Trabajo del Estado de Morelos, correspondiente al Ejercicio Fiscal del ao 2006. Pg.73 Estado Financiero del Instituto de Capacitacin para el Trabajo del Estado de Morelos, correspondiente al Ejercicio Fiscal del ao 2007. Pg.77 Estado Financiero del Instituto de Capacitacin para el Trabajo del Estado de Morelos, correspondiente al Ejercicio Fiscal del ao 2008. Pg.81 Estado Financiero del Instituto de Capacitacin para el Trabajo del Estado de Morelos, correspondiente al Ejercicio Fiscal del ao 2009. Pg.85 Estado Financiero del Instituto de Capacitacin para el Trabajo del Estado de Morelos, correspondiente al Ejercicio Fiscal del ao 2010. Pg.101 SECRETARA DE DESARROLLO URBANO Y OBRAS PBLICAS. INSTITUTO ESTATAL DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA Licitacin Pblica Internacional, Presencial, con Recurso Estatal; Nmero 46079001-011-12 referente a la Adquisicin de Mobiliario y Equipo para el Instituto Tecnolgico de Zacatepec, Morelos; a travs del Instituto Estatal de Infraestructura Educativa Pg.115 Licitacin Pblica Nacional, Presencial, a tiempos recortados nmero 46079001-012-12, con Recurso Estatal, provenientes del Fondo de Aportaciones Mltiples (Fam-Bsico 2012) y Fondo de Aportaciones Mltiples (Fam-Bsico 2010), referente a la Adquisicin de Aulas Mviles para Escuelas de Educacin Nivel Bsico, para el IEBEM, (Instituto de la Educacin Bsica del Estado de Morelos), varios Municipios, a travs del Instituto Estatal de Infraestructura Educativa Pg.115

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SECRETARA DE SALUD SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA Designacin de la Lic. Lissian Vernica Cedillo Hernndez como: Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Morelos. Pg.116 CENTRO DE INVESTIGACIN Y DOCENCIA EN HUMANIDADES DEL ESTADO DE MORELOS Acuerdo que modifica el diverso mediante el cual se establece la Unidad de Informacin Pblica y el Consejo de Informacin clasificada del Centro de Investigacin y Docencia en Humanidades del Estado de Morelos (CIDHEM). Pg.117 PODER JUDICIAL TRIBUNAL UNITARIO DE JUSTICIA PARA ADOLECENTES DEL PODER JUDICIAL DEL ESTADO DE MORELOS Acuerdo mediante el cual se designa al Juez especializado en Justicia para Adolescentes que conocer de los asuntos del Orden Penal Federal, cometidas por menores de dieciocho aos, en el mbito Territorial del Estado de Morelos. Pg.117 GOBIERNO MUNICIPAL AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE CUAUTLA Edicto de Notificacin al C. Bustamante Zniga Yolanda Beatriz. (Segunda Publicacin). Pg.119 Edicto de Notificacin al C. Cabrera Mendoza Arturo. (Segunda Publicacin). Pg.120 Edicto de Notificacin al C. Corts Cabal Alfonso. (Segunda Publicacin). Pg.121 Edicto de Notificacin al C. Estrada Molina Vctor Alejandro. (Segunda Publicacin). Pg.122 Edicto de Notificacin al C. Garca Lpez Sergio Jesus. (Segunda Publicacin). Pg.123 Edicto de Notificacin al C. Gonzlez Ramrez Maria Dolores. (Segunda Publicacin). Pg.124 Edicto de Notificacin al C. Lpez Vzquez Hctor Javier. (Segunda Publicacin). Pg.125 Edicto de Notificacin al C. Mendoza Surez Moises. (Segunda Publicacin). Pg.126 Edicto de Notificacin al C. Miranda Prez Rafael. (Segunda Publicacin). Pg.127 Edicto de Notificacin al C. Nava Gallegos Jos Luis. (Segunda Publicacin). Pg.128 Edicto de Notificacin al C. Olivar Reyes Jos Alfredo. (Segunda Publicacin). Pg.129 Edicto de Notificacin al C. Ponce Olavarre Juan Manuel. (Segunda Publicacin). Pg.130

Edicto de Notificacin al C. Ibarra Ruelas Vctor Manuel. (Segunda Publicacin). Pg.131 Edicto de Notificacin al C. Amaro Arias Miguel. (Segunda Publicacin). Pg.132 Edicto de Notificacin al C. Rasgado Ordon Jos Luis. (Segunda Publicacin). Pg.133 Edicto de Notificacin al C. Garca Merino Vctor Manuel. (Segunda Publicacin). Pg.134 Edicto de Notificacin al C. Guzmn Palacios Eloisa Concepcion. (Segunda Publicacin). Pg.135 Edicto de Notificacin al C. Genis Franco Josafat. (Segunda Publicacin). Pg.136 Edicto de Notificacin al C. Galindo Lpez Moises Ismael. (Segunda Publicacin). Pg.137 AYUNTAMIENTO DE JIUTEPEC Edicto de Notificacinal C. Aranda Vega Abel Antonio. (Segunda Publicacin) Pg.138 Edicto de Notificacin al C. Castellanos Cisneros Carlos Alfredo. (Segunda Publicacin) Pg.139 Edicto de Notificacin al C. Estrada Snchez Omar. (Segunda Publicacin) Pg.140 Edicto de Notificacinal C. Garca Contreras Gilberta. (Segunda Publicacin) Pg.141 Edicto de Notificacin al C. Garca Garca Leonardo. (Segunda Publicacin) Pg.142 Edicto de Notificacin al C. Hernndez Silva Ral. (Segunda Publicacin) Pg.143 Edicto de Notificacin al C. Lpez Salgado Elizabet. (Segunda Publicacin) Pg.144 Edicto de Notificacin al C. Luna Rosado Hctor. (Segunda Publicacin) Pg.145 Edicto de Notificacin al C. Montes Ramrez Daniel. (Primera Publicacin) Pg.146 Edicto de Notificacin al C. Moran Meja Alejandro. (Segunda Publicacin) Pg.147 Edicto de Notificacin al C. Rivas Montes scar Antonio. (Segunda Publicacin) Pg.148 Edicto de Notificacin al C. Salgado Smano Jos Luis. (Segunda Publicacin) Pg.149 Edicto de Notificacin al C. Tavira Estrada Lucia. (Segunda Publicacin) Pg.150 Edicto de Notificacin al C. Torres Velzquez Enrique. (Segunda Publicacin) Pg.151 Edicto de Notificacin al C.Velzquez Ortega Patricia Raquel. (Segunda Publicacin) Pg.152 Edicto de Notificacin al C. Villafuerte Castellanos Salvador. (Segunda Publicacin) Pg.153 AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE YAUTEPEC. Convocatoria de Foros de Consulta Pblica del Programa Municipal de Desarrollo Sustentable de Yautepec, Morelos. Pg.155

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Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. MTRO. MARCO ANTONIO ADAME CASTILLO, GOBERNADOR CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS A SUS HABITANTES SABED: Que el Congreso del Estado se ha servido enviarme para su promulgacin lo siguiente: LA QUINCUAGSIMA PRIMERA LEGISLATURA DEL CONGRESO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS, EN EJERCICIO DE LAS FACULTADES QUE LE OTORGA EL ARTCULO 40, FRACCIN II, DE LA CONSTITUCIN POLTICA LOCAL, Y, I.- DEL PROCESO LEGISLATIVO. a) En sesin celebrada el 24 de abril de 2012, la Dip. Zaira A. Fabela Beltrn, present a consideracin del Pleno del Congreso, la Iniciativa de Ley de Jvenes Emprendedores del Estado de Morelos. b) Con fecha 24 de abril de 2012 dicha iniciativa fue turnada por el Presidente de la Mesa Directiva del Congreso a la Comisin de Desarrollo Econmico. En consecuencia, en sesin de Comisin, los integrantes de la misma se dieron a la tarea de revisar y estudiarla, conforme a las facultades que otorga la Ley Orgnica para el Congreso del Estado. c) En sesin de esta Comisin, y existiendo el qurum reglamentario, fue aprobado el presente dictamen para ser sometido a consideracin del Pleno. II.- MATERIA DE LA INICIATIVA. En la iniciativa en estudio la iniciadora fomenta el espritu emprendedor de nuestra sociedad, con la implementacin, desarrollo y fortalecimiento de un marco jurdico que incentive la cultura empresarial en nuestro estado, la creacin de empresas, la generacin de fuentes de trabajo y la competitividad, a travs de estmulos a los jvenes emprendedores del Estado, con el fin de brindar al adolescente las capacidades e instrumentos para que se constituya en agente de desarrollo econmico. As, expone la iniciadora: El acceso a un empleo de calidad o a un proyecto productivo y rentable que permita a los jvenes generar un ingreso suficiente y los estimule a la bsqueda de oportunidades en la que desarrollen sus proyectos empresariales y con ello se creen empleos, constituye uno de los principales retos del gobierno para lograr un desarrollo social realmente sustentable. En este sentido incluir en la generacin de empleos a los recin egresados e impulsarlos en sus proyectos mediante apoyos directos es uno de los propsitos de esta iniciativa de ley que hoy se presenta a la consideracin de la Asamblea.

Debe destacarse que los jvenes emprendedores son aquellos que identifican una oportunidad de negocio o necesidad de un producto o servicio y organizan los recursos necesarios para ponerla en marcha, es decir, para convertir una idea en un proyecto concreto, ya sea una empresa o una organizacin social que genere algn tipo de innovacin y empleos. La presente iniciativa pretende fomentar el espritu emprendedor en nuestra sociedad, con la implementacin, desarrollo y fortalecimiento de las bases que incentiven la cultura empresarial en nuestro estado, la creacin de empresas, la generacin de nuevas fuentes de trabajo, la expansin de los mercados y la competitividad. Dicha iniciativa coincide ampliamente con la propuesta de la Confederacin Patronal de la Repblica Mexicana en el sentido de que las polticas econmicas necesitan constituirse en estmulo para que los jvenes emprendedores de Mxico y del Estado encuentren las condiciones idneas para su esfuerzo que antes que individual es un esfuerzo social que resuelve primero necesidades laborales y despus de ganancia y plusvala. En el contexto nacional y mundial y ante la realidad del bono demogrfico que en la presente dcada nos har coincidir en tiempo con el mayor nmero de jvenes de la historia del pas, el estmulo a su iniciativa y espritu emprendedor as como el apoyo a la viabilidad de sus esfuerzos, constituye una prioridad gubernamental de la mayor importancia para garantizar el crecimiento econmico, financiero y laboral de nuestro estado. Para garantizar la continuidad en el tiempo y la asuncin del apoyo al espritu emprendedor de la juventud, es objeto de la presente ley el establecimiento de sus preceptos y sus acciones como poltica de estado que oriente las polticas pblicas e institucionales que lleve a cabo el estado de manera permanente y coordinada. Se retoma en la presente iniciativa la propuesta de Ley Estatal de Promocin e Impulso al Joven Emprendedor, elaborada por la Confederacin Patronal de la Repblica Mexicana, as como las propuestas de asociaciones de jvenes emprendedores de otros estados de la repblica, tales como Jvenes Emprendedores de Hidalgo y experiencias legislativas de otros pases, con el fin de enriquecer la presente iniciativa y tomar las mejores propuestas en beneficio de los jvenes emprendedores de nuestro Estado. Actualmente en Mxico tenemos el mayor nmero de jvenes en la historia 35 millones de personas entre 12 y 29 aos y que debido a las condiciones econmicas la movilidad social es cada vez ms difcil; la educacin disponible para la mayora de los jvenes est muy alejada de la realidad y no es una garanta de niveles mnimos de bienestar y realizacin personal, debido a que el empleo disponible para la mayora de los jvenes va muy de la mano con bajos salarios y mnimas o nulas prestaciones.

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Debemos sealar tambin que en Mxico se tiene aproximadamente 8 millones de Ninis entre los 15 y 29 aos que son presa fcil de la ilegalidad, delincuencia e informalidad y que aproximadamente 500 mil personas emigran a los Estados Unidos anualmente en busca de oportunidades, de ellas el 72% son menores de 29 aos que al no encontrar oportunidades de desarrollo se van y que representan oportunidades de crecimiento que pierde nuestro pas. Actualmente las universidades cuentan con carreras saturadas lo cual provoca un exceso en la oferta de egresados, por ello es tiempo de voltear a otros panoramas y crear nuevos perfiles de alumnos, en los que se estimule la creatividad, la imaginacin y el impulso para que Mxico progrese, a travs del apoyo a los jvenes emprendedores que tienen grandes ideas y necesitan el estmulo y el apoyo concreto para desarrollar sus proyectos y crear empleos. Lo que pretende esta iniciativa es brindar al adolescente las capacidades e instrumentos para que se constituya en agente de desarrollo econmico. Por ello considera que la educacin debe incorporar, en su formacin terica y prctica, lo ms avanzado de la ciencia y de la tcnica para que el emprendedor est en condiciones de crear su propia empresa, adaptarse a las nuevas tecnologas y al avance de la ciencia y de igual manera debe tambin ejercer como emprendedor en su puesto de trabajo. Estos esfuerzos en la educacin considera que deben ser promovidos desde la educacin bsica, con el fin de que desde temprana edad se les inculque a los nios la importancia de desarrollar sus proyectos y ser creadores de empleos y de riqueza y desarrollo para ellos y sus familias, creando con ello un crculo de beneficios para toda la sociedad. Esta iniciativa pretende sentar las bases jurdicas para crear jvenes emprendedores desde la educacin primaria, que cristalicen en proyectos que desarrollen jvenes empresarios hasta los 29 aos de edad, otorgndoles apoyos directos y sustanciales para llevar a cabo sus ideas que generen empleos, mediante la creacin del Fondo de Promocin e Impulso al Joven Emprendedor. Debe sealarse que la presente iniciativa no significa un nuevo gasto para el Estado, dado que los recursos para dicho Fondo se destinarn del monto asignado a los Programas de Fomento al Emprendedor consignados dentro del Fideicomiso Ejecutivo del Fondo de Competitividad y Promocin del Empleo, a cargo de la Secretara de Desarrollo Econmico. III.- VALORACIN DE LA INICIATIVA La Comisin dictaminadora ha estudiado con detenimiento la iniciativa en comento, ya que representa un nuevo marco jurdico dirigido a un sector de la poblacin que con sus aportaciones y esfuerzos contribuir al desarrollo del Estado y a estimular la cultura emprendedora desde el mbito educativo a todos los niveles.

En este sentido debemos mencionar que este ordenamiento vendr a complementar la Ley de Desarrollo Econmico, misma que en su captulo tercero establece los apoyos directos al desarrollo empresarial y a la inversin, dentro de los cuales se encuentran los Programas de Fomento al Emprendedor, y que mediante esta iniciativa se propone que dentro de estos programas se apoye de manera especfica a los jvenes emprendedores, creando el Fondo de Promocin e Impulso al Joven Emprendedor, por lo que consideramos procedente y acertada esta iniciativa. IV.- CAMBIOS A LA INICIATIVA. La Comisin dictaminadora, con base en las facultades que le otorga el artculo 106 del Reglamento para el Congreso, ha valorado y examinado la iniciativa en comento, resolviendo que es necesario prever dos aspectos sustanciales, por lo que es necesario adicionar una disposicin transitoria, con base en lo siguiente: Para otorgar los apoyos directos a los diferentes programas, en la Ley de Desarrollo Econmico se cre el Fidecomiso Ejecutivo del fondo de Competitividad y Promocin del Empleo un monto, mismo que durante el ejercicio fiscal 2012, se le destinaron 188,268 pesos, el cual consideramos que es insuficiente para cumplir con su propsito, en virtud de que est destinado, conforme al artculo 25 de dicho ordenamiento a: I. Apoyos especializados en estudios empresariales; II. Apoyos para la innovacin y modernizacin tecnolgica; III. Apoyos y asesora en materia de capacitacin; IV. Programas de promocin de la calidad; V. Programas de financiamientos solidarios y de tasas preferenciales; VI. Programas de promocin a las exportaciones; VII. Programas de fomento a MIPYMES; y VIII. Programas de fomento al Emprendedor. Por ello, se considera que este presupuesto es insuficiente y que son diversos los programas que a los que est destinado, adems de que este nuevo ordenamiento plantea crear un fondo especfico para apoyar a los jvenes, la Comisin considera que es necesario reformar la Ley de Desarrollo Econmico con el fin de complementar la operacin y el otorgamiento de los apoyos y los recursos destinados al fondo de apoyo a los jvenes emprendedores, por lo deben reformarse el artculos 19 y 25 de la Ley de Desarrollo Econmico de la siguiente manera: Artculo 19.- I a IX X.- Que el desarrollo y/u operacin del proyecto est a cargo de jvenes emprendedores. Artculo 25.- I a VII VIII.- Programas de Fomento al Emprendedor y al Joven emprendedor.

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Es as que para complementar la expedicin de esta nueva ley y sin cambiar el espritu de la iniciadora, se propone reformar los artculos mencionados, as como establecer en una disposicin transitoria la obligacin por parte del Ejecutivo del Estado para que el Fondo asignado al Fideicomiso Ejecutivo del Fondo de Competitividad y Promocin del Empleo, se prevea su aumento en el presupuesto para el ejercicio fiscal 2013. Por lo anteriormente expuesto, esta Soberana ha tenido a bien expedir la siguiente: LEY DE JVENES EMPRENDEDORES DEL ESTADO DE MORELOS. PRIMERO.- Se expide la Ley de Jvenes Emprendedores del Estado de Morelos, para quedar como sigue: LEY DE JVENES EMPRENDEDORES DEL ESTADO DE MORELOS CAPTULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES Artculo 1. Las disposiciones de la presente Ley son de orden pblico e inters social y tienen por objeto: a) Iimpulsar el desarrollo econmico del estado mediante el estmulo al espritu emprendedor e iniciativa productiva de la juventud, propiciando su incorporacin al mercado y economa regional como actores fundamentales que garanticen el desarrollo presente y futuro de la entidad. b) Promover la cultura y formacin emprendedora mediante la ctedra transversal de emprendimiento incorporando sus temas y contenidos en los planes y programas de estudio de la educacin bsica, media y superior, pblica y privada, en las diferentes modalidades que se imparten en el Estado. c) Promover la insercin de los jvenes al mundo empresarial Artculo 2.- Para promover el desarrollo productivo de las micro y pequeas empresas innovadoras, creativas y competitivas creadas por jvenes, el Gobierno del Estado deber generar condiciones de competencia en igualdad de oportunidades y estimular su capacidad emprendedora, para as liberar las potencialidades creativas y aportar al sostenimiento de las fuentes productivas y a un desarrollo regional equilibrado. Artculo 3. Los principios por los cuales se regirn las actividades emprendedoras, son las siguientes: a) Formacin integral en aspectos y valores como desarrollo del ser humano y su comunidad, autoestima, autonoma, sentido de pertenencia a la comunidad, trabajo en equipo, solidaridad, subsidiariedad, asociatividad, bien comn, y desarrollo del inters por la innovacin, creatividad, competitividad y estmulo a la investigacin y aprendizaje permanente;

b) Fortalecimiento de procesos de trabajo asociativo y en equipo en torno a proyectos productivos con responsabilidad social; c) Reconocimiento de la conciencia, el derecho y la responsabilidad del desarrollo de las personas como individuos y como integrantes de una comunidad; d) Responsabilidad por el entorno, proteccin y cuidado del medio ambiente, la naturaleza, sus recursos y su comunidad; e) Apoyo a procesos de emprendimiento sostenibles desde la perspectiva social, cultural, ambiental y regional. f) Difusin de los procedimientos, normas, reglas, programas, apoyos e incentivos en los diferentes niveles de gobierno; Artculo 4.- Son obligaciones del Estado, para el desarrollo, fomento y cumplimiento de esta ley, las siguientes: a) Promover en toda la Educacin bsica y media superior pblica y privada en sus diferentes modalidades, el vnculo entre el sistema educativo y el laboral productivo para estimular la eficiencia y la calidad de los servicios educativos. b) Integrar y establecer normas, reglas de operacin y programas especficos de accin gubernamental que abone a la constitucin de polticas pblicas e institucionales que promuevan la cultura emprendedora y la creacin de empresas, en el marco de esta Ley c) .Promover el desarrollo productivo de las micro y pequeas empresas innovadoras, creativas y competitivas. d) Desarrollar estrategias orientadas a motivar el espritu emprendedor entre los Jvenes morelenses, bajo un esquema cientfico y tecnolgico, coadyuvando con las diferentes instancias educativas, empresariales y de la sociedad civil. e) Promover estrategias orientadas al desarrollo de proyectos productivos, innovadores, creativos y competitivos que impulsen el desarrollo local y regional en el estado. f) Establecer los principios normativos que sienten las bases para una poltica de estado y un marco jurdico e interinstitucional que fomenten y promuevan la cultura emprendedora y la creacin de empresas innovadoras y competitivas. g) Crear un vnculo del sistema educativo y sistema productivo estatal mediante la formacin en competencias bsicas, competencias laborales, competencias ciudadanas y competencias empresariales a travs de una ctedra transversal de emprendimiento; h) Inducir el establecimiento de mejores condiciones de entorno institucional para la creacin y operacin de nuevas empresas.

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i) Crear el Fondo de Promocin e Impulso al Joven Emprendedor; j) Asignar un porcentaje de los recursos asignados a los Programas de Fomento al Emprendedor dentro del Fideicomiso Ejecutivo del Fondo de Competitividad y Promocin del Empleo, al Fondo de Promocin e Impulso al Joven Emprendedor k) Promover y crear un programa de microcrditos para jvenes emprendedores de acuerdo a la disponibilidad presupuestal del Fideicomiso Ejecutivo del Fondo de Competitividad y Promocin al Empleo; l) Otorgar incentivos para la instalacin de empresas nuevas creadas por jvenes; m) Promover en los distintos medios de comunicacin los apoyos a los jvenes emprendedores, y n) Las que determinen el titular del Poder Ejecutivo del Estado mediante mandato o delegacin expresa. CAPTULO SEGUNDO DEFINICIONES Artculo 5.- Para efectos de la presente ley se entiende por: I. Ctedra transversal de emprendimiento: la accin formativa desarrollada en la totalidad de los programas de las instituciones educativas en los niveles de educacin bsica, media superior y superior, a fin de desarrollar la cultura de emprendimiento; II. CCDE.- Consejo Consultivo para el Desarrollo Econmico.- rgano de consulta entre los sectores pblico, social y privado, establecido en la Ley de Desarrollo Econmico Sustentable del Estado. III. Fomento emprendedor.- El desarrollo de la cultura emprendedora por medio del estudio de temas que despierten el inters de los jvenes por convertirse en agentes de cambio, y satisfagan sus metas a travs de su propia accin, generando riqueza para s y su comunidad en un marco de libertad, legalidad y responsabilidad. IV. Incubadora.- rgano encargado del impulso, desarrollo y asesoramiento de la actividad productiva econmica de proyectos de negocios para la realizacin exitosa de nuevas empresas, apoyndose en el Fondo de Promocin e Impulso al Joven Emprendedor. V. Joven Emprendedor.- Aquella persona hasta los 29 aos de edad, que identifica una oportunidad de negocio o necesidad de un producto o servicio y organiza los recursos necesarios para ponerla en marcha, es convertir una idea en un proyecto concreto, ya sea una empresa o una organizacin social, que genere algn tipo de innovacin y empleos. VI. Joven Empresario.- Es toda aquella persona hasta los 29 aos de edad, que ejercita y desarrolla una actividad empresarial mercantil, en nombre propio, con habitualidad, adquiriendo la titularidad de las obligaciones y derechos que se derivan de tal actividad, siendo esta una actividad organizada en funcin de una produccin o un intercambio de bienes y servicios en el mercado.

VII. Proyecto incubado de negocios.- Es un documento escrito elaborado por un Emprendedor o Empresario, que define claramente los objetivos de un negocio y describe los mtodos que van a emplearse para alcanzar los objetivos. Es una serie de actividades relacionadas entre s para el comienzo o desarrollo de un proyecto con un sistema de planeacin tendiente a alcanzar metas determinadas. CAPTULO TERCERO DE LAS AUTORIDADES Y RGANOS COMPETENTES Artculo 6.- La aplicacin de la presente Ley corresponde al Poder Ejecutivo del Estado por conducto de las siguientes dependencias en el mbito de sus competencias: I.- La Secretara de Desarrollo Econmico II.- La Secretara de Educacin III.- La Secretara del Trabajo y Productividad Artculo 7.- A la Secretara de Desarrollo Econmico le corresponde: a) Promover y direccionar el desarrollo econmico del estado, impulsando la actividad productiva a travs de procesos de creacin de empresas competitivas, creativas e innovadoras, articuladas con las cadenas y clusters productivos reales relevantes para las distintas regiones de la entidad y con un alto nivel de planeacin y visin a largo plazo; b) Fortalecer los procesos empresariales que contribuyan al desarrollo local, regional y estatal; c) Coadyuvar con las diferentes instituciones gubernamentales, empresariales y asociaciones de la sociedad civil, con la finalidad de desarrollar estrategias orientadas a vincular y financiar los proyectos innovadores, creativos y competitivos, para lograr su consolidacin. d) Establecer mecanismos para el rpido desarrollo de la cultura emprendedora y empresarial en la poblacin joven de Mxico a travs del establecimiento de programas de simplificacin administrativa, compensacin y estimulo al capital joven, identificado por su administracin operacin y destino entre otros mecanismos institucionales que apoyen a la viabilidad y continuidad de la iniciativa empresarial juvenil. e) Establecer un programa estatal de asesoramiento y mentora a la iniciativa joven mediante la creacin de incubadoras, asesoramientos y generacin de estudios de factibilidad, desarrollados por las cmaras especializadas en los mismos, para la planeacin, investigacin, administracin y mejora regulatoria. f) Dar el seguimiento para articular los esfuerzos que en materia regulatoria, estmulos y coinversiones se lleven a cabo para el cumplimiento de lo propuesto en la presente ley. Artculo 8.- La Secretara del Trabajo y Productividad en coordinacin con la Secretara de Desarrollo Econmico deber fomentar, promover y desarrollar programas de capacitacin para el manejo de las relaciones obrero-patronales y cultura laboral, impositiva, y jurdico administrativa mediante enlaces con organizaciones, cmaras y/o dependencias afines.

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Artculo 9.- La Secretara de Educacin del Estado de Morelos deber: a) Coordinar la puesta en marcha de las acciones que la presente ley contempla para el logro de sus objetivos en el mbito de su competencia junto con la Secretara de Economa. b) Crear un vnculo entre el sistema educativo y el desarrollo econmico, mediante enlaces y/o prcticas laborales, sociales y empresariales a travs de una materia de cultura emprendedora a fin de generar jvenes agentes de desarrollo econmico para el bien comn. c) Promover la cultura y formacin emprendedora mediante la incorporacin de sus temas y sus contenidos en los planes y programas de estudio de la educacin bsica, media y superior, pblica y privada, en las diferentes modalidades que se imparten en el Estado. d) Fomentar y fortalecer el acercamiento de las instituciones educativas a instituciones que impulsan y desarrollan programas educativos profesionales que acercan al estudiante a entender el sistema de economa de mercado con contenido social. CAPTULO CUARTO DE LOS INCENTIVOS FISCALES Y TRIBUTARIOS Artculo 10.- La Secretara de Desarrollo Econmico en el marco de sus atribuciones y para el cumplimiento de esta Ley, instrumentar los siguientes incentivos fiscales y tributarios a los jvenes emprendedores en la creacin de empresas con: I. Condonacin y/o reduccin de impuestos y contribuciones estatales; II. Establecimiento de tasas preferenciales en el pago de los actos o contratos, de conformidad con lo previsto en el artculo 22 de la Ley de Desarrollo Econmico Sustentable. III. Reduccin en los pagos por adquisiciones de servicios pblicos estatales; IV. Reduccin temporal de impuestos y/o contribuciones estatales; y V. Cualquier otro beneficio fiscal o tributario que se acuerde por la persona titular del Poder Ejecutivo. Artculo 11.-Tendrn preferencia en la obtencin de los beneficios y apoyos sealados en esta ley, los jvenes emprendedores y empresarios que desarrollen y promuevan proyectos de: I. Uso racional de los recursos naturales con el fin de proteger el ambiente: II. Uso racional de recursos hdricos y la aplicacin de sistemas de tratamiento y reciclado de agua; III. Uso y fomento de fuentes de energa renovable y limpia; IV. Aplicacin de tecnologas de vanguardia en el desarrollo de sus procesos productivos V. Creacin de empleos para jvenes; y

VI. Proyectos productivos en las regiones, municipios y comunidades en los que se creen empleos para que los jvenes se arraiguen en sus comunidades. SEGUNDO.- Se reforma la Ley de Desarrollo Econmico del Estado de Morelos, para quedar como sigue: Artculo 19.- I a IX X.- Que el desarrollo y/u operacin del proyecto est a cargo de jvenes emprendedores. Artculo 25.- I a VII VIII.- Programas de Fomento al Emprendedor y al Joven emprendedor. TRANSITORIOS PRIMERO.- La presente Ley entrar en vigor a partir del da siguiente de su publicacin en el peridico Oficial del Estado. En la misma fecha entrar en vigor la reforma a la Ley de Desarrollo Econmico del Estado de Morelos. SEGUNDO.- El ejecutivo del Estado, en ejercicio de la facultad contenida en el artculo 9 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Morelos, para el ejercicio fiscal del ao 2012, podr realizar las transferencias necesarias para el cumplimiento de los objetivos de la presente Ley, en un plazo de 60 das, contados a partir de la entrada en vigor de este ordenamiento. TERCERO.- El Ejecutivo del Estado deber contemplar en el presupuesto correspondiente al ejercicio fiscal 2013, una partida especial para dar cumplimiento a los objetivos de esta Ley. CUARTO.- El Ejecutivo del Estado deber publicar el Reglamento de esta Ley, en el que establezca las directrices para la aplicacin del Fondo de Promocin e Impulso al Joven Emprendedor, en 30 das, contados a partir de la publicacin de la presente Ley. Recinto Legislativo a los tres das del mes de julio de dos mil doce. Atentamente. Sufragio Efectivo. No Reeleccin. Los CC. Diputados Integrantes de la Mesa Directiva del Congreso del Estado. Dip. Jorge Arizmendi Garca Presidente Dip. Israel Andrade Zavala. Vicepresidente. Dip. Jessica Mara Guadalupe Ortega de la Cruz. Secretaria Dip. Cecilia Vernica Lpez Gonzlez. Secretaria. Rbricas Por tanto mando se imprima, publique circule y se le d el debido cumplimiento. Dado en la Residencia del Poder Ejecutivo en la Ciudad de Cuernavaca, Capital del Estado de Morelos, a los veintiocho das del mes de agosto de dos mil doce. SUFRAGIO EFECTIVO. NO REELECCIN. GOBERNADOR CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS MTRO. MARCO ANTONIO ADAME CASTILLO SECRETARIO DE GOBIERNO Dr. OSCAR SERGIO HERNNDEZ BENTEZ RBRICAS.

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Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. LI Legislatura.- 2009-2012. MTRO. MARCO ANTONIO ADAME CASTILLO, GOBERNADOR CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS A SUS HABITANTES SABED: Que el Congreso del Estado se ha servido enviarme para su promulgacin lo siguiente: QUINCUAGSIMA PRIMERA LEGISLATURA DEL CONGRESO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS, EN EJERCICIO DE LAS FACULTADES QUE LE OTORGA EL ARTCULO 40, FRACCIN II, DE LA CONSTITUCIN POLTICA LOCAL, Y CONSIDERANDO. I. DE LOS ANTECEDENTES DEL PROCESO LEGISLATIVO: A. En sesin del Pleno del Congreso del Estado de Morelos el da diecinueve de octubre del ao dos mil diez, el diputado Rufo Antonio Villegas Higareda del Grupo Parlamentario del Partido Revolucionario Institucional solicit el uso de la tribuna para presentarle a la Asamblea la INICIATIVA CON PROYECTO DE LEY QUE ESTABLECE LAS BASES PARA LA CREACIN DE LA POLICA DE MANDO NICO EN EL ESTADO DE MORELOS Y LA TRASFERENCIA DE LAS FUNCIONES DE SEGURIDAD PBLICA Y TRNSITO DE LOS MUNICIPIOS AL ESTADO DE MORELOS, la cual, se turn por instrucciones del diputado Esteban Gaona Jimnez, entonces Presidente de la Mesa Directiva y por acuerdo del Pleno congresional a la Comisin de Seguridad Pblica y Proteccin Civil, para su estudio, anlisis y dictamen; B. El da seis de abril del ao dos mil once, esta Quincuagsima Primera Legislatura del Congreso del Estado de Morelos tuvo conocimiento de la iniciativa con proyecto de decreto que remiti el Ejecutivo del Estado con arreglo a las facultades constitucionales que le dan permisibilidad para iniciar leyes y decretos con arreglo a la fraccin primera del artculo 42 de la norma fundamental del Estado Libre y Soberano de Morelos, dando ignicin al proceso legislativo por estudiar, analizar y dictaminar el PROYECTO DE LA LEY QUE DETERMINA LAS BASES PARA LA ASUNCIN DE FUNCIONES POR PARTE DEL ESTADO DE LA SEGURIDAD PBLICA, POLICA PREVENTIVA Y TRNSITO MUNICIPALES, y que se turn por instrucciones del diputado Julio Espn Navarrete, otrora Presidente de la Mesa Directiva y por acuerdo de la Asamblea circunstanciado el da de la sesin ordinaria de la misma fecha en que se present ante el rgano legislativo por su iniciador el Gobernador Constitucional de la Entidad, a las Comisiones Unidas de Seguridad Pblica y Proteccin Civil; de Trnsito, Transporte y Vas de Comunicacin; y, de Puntos Constitucionales y Legislacin;

C. En la sesin del Pleno del Congreso del Estado de Morelos que se realiz el da tres de febrero del ao dos mil doce, el diputado Julio Espn Navarrete, Presidente de la Mesa Directiva en aquel momento concedi el uso de la tribuna al diputado Jorge Arizmendi Garca, quien present a los diputados en reunin plenaria la INICIATIVA CON PROYECTO DE DECRETO QUE REFORMA Y ADICIONA LOS ARTCULOS 21 Y 115 DE LA CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, para que de consuno la Quincuagsima Primera Legislatura del Congreso de Morelos la hiciera suya remitindola a una de las dos cmaras del Congreso de la Unin para los efectos legislativos y parlamentarios correspondientes; para lo cual, el acuerdo de turno la remiti a la Comisin de Puntos Constitucionales y Legislacin; D. En lo subsecuente, las Comisiones Unidas nos reunimos para cerciorarnos del contenido de una sola de las iniciativas, particularmente, la que someti a la valoracin del Pleno Legislativo el titular del Ejecutivo local y que se turn a las tres comisiones, siendo que la Comisin de Seguridad Pblica y Proteccin Civil tena ya en estudio, anlisis y dictamen la Iniciativa que present el diputado Rufo Antonio Villegas Higareda y, posteriormente, le enviaron la del diputado Jorge Arizmendi Garca; E. Ante tal situacin, la Comisin de Seguridad Pblica y Proteccin Civil que lider todo el tiempo el turno de los tres proyectos, cometi a la aprobacin de las Comisiones Unidas el establecimiento de un solo dictamen con la valoracin del cmulo de aquellas propuestas de carcter legislativo al ser sus objetos regulatorios y la pretensin de sus efectos jurdicos y materiales, exactamente los mismos; y F. En esa tesitura, las Comisiones Unidas conocimos de los tres proyectos a efecto de concluirlos en un dictamen que se solicit a la Conferencia para la Direccin y Programacin de los Trabajos Legislativos lo insertara en el orden del da de una de las siguientes sesiones del Pleno del Congreso para someterlo a la aprobacin de su Asamblea. II. DEL PROPSITO DE LAS SENDAS INICIATIVAS DE DECRETO Y LEY: No se hizo indispensable disociar el estudio por cada una de estas iniciativas en diferentes dictmenes, porque, independientemente del esquema que plantea cada una de aquellas, el propsito que persiguen es convergente al posibilitar la conformacin de un mando nico de polica a cargo del nivel inmediato siguiente de gobierno.

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Estas Comisiones Unidas no desconocimos que a principios de esta Legislatura y durante la etapa que se ubica como la segunda mitad de la administracin del Licenciado Felipe Caldern Hinojosa, Presidente de Mxico, l atribuy la ineficacia de la poltica oficial de combatir al crimen organizado al taln de Aquiles de la Repblica, que identifica como el resultado de la organizacin y funcionamiento de los cuerpos de seguridad en policas municipales y estatales en todo el pas. Aunado a ello, debi gestarse una sobrada influencia que incidi en los diputados del Congreso del Estado de Morelos que asistieron los das 23, 24 y 25 de noviembre del ao dos mil nueve acompaando en su visita al Gobernador Marco Antonio Adame Castillo al pas latinoamericano de Colombia, para conocer de las medidas que ese gobierno extranjero implement para reducir sistemticamente el control de los crteles de la droga y la violencia que desencadenaron en sus calles y sobre la poblacin de colombianos bajo la historia que se difunde pblicamente. Entre las acciones que se adjudica el gobierno de ese pas iberoamericano, est, el reforzamiento de una polica que bajo la tutela de un solo mando a cargo de su gobierno nacional logr dar combate frontal a los lderes y clulas del crimen organizado. Desde luego, Colombia es un pas distinto a Mxico no obstante que los une el idioma espaol; lo cierto es que en nuestro pas no es ftil decidir sobre la configuracin de una polica federal que aglutine, como en otros pases, a todos los elementos del brazo armado del Estado, porque como lo ha manifestado el diputado Jorge Arizmendi Garca, debe tomarse en cuenta que en Mxico la descentralizacin de los cuerpos policiales obedece al desarrollo y avance significativo del federalismo como una corriente que otorga mayores concesiones a los gobiernos locales para concitar el desarrollo de las comunidades y pueblos que estn al cobijo de su responsabilidad y actuar en los umbrales del imperio de la Ley y el Estado; por supuesto, el legislador est de acuerdo con la conformacin de una polica nica pero implementada en el debido cuidado de no propiciar regresin en el federalismo mexicano. De esa importante nocin y de la constitucionalidad que debi cuidarse en cada uno de los actos legislativos, es como priv el esquema de la propuesta que coincide en la necesidad del pueblo de Morelos para lograr un modelo ms eficaz de polica, siendo el motivo candente de la discusin al interior de las Comisiones Unidas el mtodo para lograrlo en un delicado equilibrio que nos permita hacerlo sin vulnerar la autonoma municipal y la esfera competencial de sus muncipes.

III. DE LA MOTIVACIN Y DE LOS ARGUMENTOS EXPUESTOS POR LOS INICIADORES: En el orden de su presentacin ante el Pleno del Congreso del Estado de Morelos, se vierten en este dictamen las consideraciones que utiliz cada uno de los tres iniciadores para soportar la implementacin de sus preceptos y que a continuacin se trascriben: Por su parte, el iniciador Rufo Antonio Villegas Higareda, manifest en el prembulo de su iniciativa lo siguiente: La seguridad pblica es la atribucin del Gobierno que tiene como finalidad salvaguardar la integridad y los derechos de la persona, as como preservar la libertad y paz pblica. En Morelos, la municipalizacin se realiz hace mas de 14 aos, mediante decreto nmero 3836 de fecha 26 de diciembre de 1996, mediante el cual, el Gobernador del Estado de Morelos transfiere los cuerpos de policiacos, material y recursos financieros a los municipios como parte de una estrategia a nivel nacional para brindar mejor seguridad pblica a los ciudadanos. La estrategia planteada hace ms de una dcada y media ha sido rebasada en todos los aspectos. La realidad social refleja un acelerado deterioro en la prestacin del servicio de seguridad pblica, que afecta gravemente a la sociedad en su conjunto, y amenaza la seguridad de las personas, sus bienes y a las familias. Es deplorable que en la mayora de los municipios del Estado, el robo a casa habitacin, el robo a vehculos y el robo a negocios y empresas se haya incrementado de forma alarmante. Es muy delicado observar que los homicidios se incrementan, producto de las guerras entre grupos de la delincuencia organizada. Tambin es conocido que los delincuentes han proliferado, por la falta de prevencin y vigilancia desde las colonias y comunidades de los municipios, donde las narcotienditas funcionan con impunidad, porque desde las unidades deportivas de las mismas colonias, se permite el consumo de bebidas embriagantes y estupefacientes, ante la pasividad y a veces complicidad de las policas locales. Por otra parte, es una realidad que lacera el conocer de la falta de preparacin de los cuerpos policiacos municipales, donde adems del mal estado fsico de los elementos, han resultado reprobados en sus competencias, tal como lo acredita el caso ms sonado, que es el municipio de Cuernavaca, donde a pesar de existir ms recursos financieros y estmulos, fueron dados de baja casi un centenar de policas que no aplicaron en los exmenes de control y confianza.

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A la fecha, Cuernavaca, sigue sin poder contratar a ms policas, al grado que el Alcalde Martnez Garrigs, al ser cuestionado por la falta de personal, prefiri argumentar que ms le vala estar solo que mal acompaado y que esperara a los elementos que el Gobierno del Estado prepara va la Academia Estatal. La vulnerabilidad de los Municipios en materia de seguridad pblica ha llegado a limites nunca antes vistos, ejemplos palpables son los Estados de Nuevo Len, Tamaulipas, San Luis Potos, Oaxaca, Michoacn, Chihuahua y Durango, donde la delincuencia organizada ha asesinado a 8 presidentes municipales, circunstancia de debemos evitar en nuestra Entidad. El Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, dentro del Eje Estado de Derecho y Seguridad establece: La implementacin de una poltica integral que coordine esfuerzos y recursos de los tres rdenes de gobierno para el combate al narcomenudeo, un mando nico policial federal que abra y mantenga un canal de informacin eficiente, y con ello facilite la coordinacin y colaboracin entre todas las corporaciones de polica del pas. Es por ello, desde septiembre del dos mil nueve, el titular de la Secretara de Seguridad Pblica Federal, Genaro Garca Luna, expres la idea de integrar una sola polica por cada Entidad federativa del pas, la que sera un cuerpo en el que estaran integradas las hoy policas municipales. En marzo del dos mil diez, esa propuesta fue retomada por la Conferencia Nacional de Gobernadores (CONAGO), la que se pronunci por la creacin de mandos policacos nicos en cada uno de los estados de la Repblica mexicana. En fecha tres de junio de dos mil diez, el Consejo Nacional de Seguridad Pblica, instancia integrada por los mandatarios del orden Federal y de los Estados, aprobaron la integracin de una Comisin Especial que d seguimiento a la propuesta para crear un nuevo modelo policial en el pas, basado en 32 policas estatales nicas, con la finalidad de hacer ms eficiente la prevencin y persecucin de delitos en los municipios que integran el territorio nacional. En este sexenio, el Gobernador de Estado de Morelos, en el Plan Estatal de Desarrollo 2007-2012, en materia de seguridad pblica dentro de sus ejes de gobierno se encuentra la prevencin y combate a la delincuencia en todas sus modalidades, atendiendo a las causas generadoras de la misma, la profesionalizacin del personal y modernizacin de los equipos de los cuerpos policiales, servicios periciales y ministerios pblicos; pero no contina la misma lnea del Ejecutivo Federal al contemplar una polica nica y un mando a nivel estatal.

Tomando en consideracin que el Presidente de la Repblica Licenciado Felipe de Jess Caldern Hinojosa, el mircoles 6 de octubre del 2010, ha presentado ante la Cmara de senadores, la iniciativa de reforma, en donde pretende reformar los artculos 21, 73 y 115 de nuestra Carta Magna y con ello, crear y dotar de mandos nicos a nivel estatal y la creacin de zonas metropolitanas de policas en zonas conurbadas de cada capital de los estados, es por ello y para sumar esfuerzos con la federacin a efecto de tener una pronta reaccin y combate ante la delincuencia y en ejercicio de las facultades que me confieren las leyes sealadas, se presenta ante esta Honorable Legislatura para su estudio, resolucin y, en su caso, aprobacin, la siguiente iniciativa de: El doctor Marco Antonio Adame Castillo, Gobernador Constitucional del Estado de Morelos, haciendo lo propio argument para beneficio de su proyecto de Ley, lo que se puede consultar a continuacin: Que de acuerdo con lo establecido por el artculo 21 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, la seguridad pblica es una funcin a cargo de la Federacin, los Estados y los Municipios, que tiene como fines salvaguardar la integridad, los derechos, las libertades y el patrimonio de las personas, as como preservar el orden y la paz pblicos y comprende la prevencin de los delitos; la investigacin y persecucin para hacerla efectiva, as como la sancin de las infracciones administrativas y la reinsercin social del individuo. De conformidad con lo preceptuado por esa misma disposicin constitucional, el Ministerio Pblico y las instituciones policiales de los tres rdenes de gobierno, se coordinan entre s para cumplir con los fines y objetivos de la seguridad pblica, conformando el Sistema Nacional de Seguridad Pblica, entendindose por tal al conjunto de instancias, instrumentos, polticas, acciones y servicios previstos en la ley, tendientes precisamente al cumplimiento de los fines de la seguridad pblica. Este sistema de coordinacin tuvo su origen en la reforma constitucional de 1994, que sent las bases sobre las cuales deberan actuar los tres rdenes de gobierno en el ejercicio de la funcin de seguridad pblica. Por otra parte, mediante la reforma constitucional publicada en 18 de junio del 2008, quedaron establecidas las bases mnimas para la seleccin, ingreso, formacin, permanencia, evaluacin, reconocimiento y certificacin de los integrantes de las instituciones de seguridad pblica, lo que dio lugar a la implementacin de los sistemas de control de confianza, la coordinacin y homogeneizacin de protocolos, grados, sistemas, formas de organizacin y atribuciones policiales, periciales y ministeriales, constituyndose todo ello en una prioridad de la agenda nacional y estatal para el fortalecimiento de las instituciones de seguridad pblica y procuracin de justicia, frente al fenmeno de la criminalidad.

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Dentro de ese esquema nacional de coordinacin para el cumplimiento de la funcin de seguridad pblica, encontramos que corresponde a las policas municipales realizar labores de prevencin de los delitos, siendo evidente que por ser los cuerpos de seguridad que tienen una mayor cercana con la poblacin, son las primeras encargadas de combatir los delitos del fuero comn. Tal funcin de prevencin de los delitos del fuero comn, resulta altamente prioritaria y estratgica en la lucha contra la criminalidad a nivel nacional pues es evidente que el crimen organizado, como una parte importante de sus estrategias y operaciones, busca el control de la delincuencia del fuero comn, para ampliar su catlogo de conductas delincuenciales hacia la extorsin, el secuestro, el narcomenudeo, etctera. La importancia de la prevencin del delito que desempean o deben desempear las policas municipales, se hace aun ms evidente en el caso especfico de nuestro Estado, si tomamos en cuenta el estado de fuerza que tienen a su disposicin los municipios y que proporcionalmente resulta mayor al que, para esa misma funcin disponen las fuerzas estatales, como se advierte de la siguiente grfica:
33 municipios: Secretara de Seguridad Pblica Estatal: Procuradura General de Justicia: Total: Elementos policiacos 3287 2280 Porcentaje (%) 50.96% 35.35%

Lo anterior, necesaria e indefectiblemente deriva en evidentes diferencias en el tipo y la calidad del desempeo de cada cuerpo de polica municipal. Para evidenciar lo expuesto se presenta la siguiente informacin, estructurada a partir de los datos obtenidos del reciente Censo de Poblacin y Vivienda 2010 y de las estadsticas proporcionadas por el Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pblica. En la siguiente tabla, se contiene la poblacin que tiene cada municipio, el nmero de policas en activo existente en cada uno de ellos y la proporcin de policas por cada mil habitantes.
Municipio Total de habitantes Amacuzac Atlatlahucan Axochiapan Ayala Coatln del Ro Cuautla Cuernavaca Emiliano Zapata Huitzilac Jantetelco 17,021 18,895 33,695 78,866 9,471 175,207 365,168 83,485 17,340 15,646 196,953 55,115 14,604 9,456 24,990 16,858 61,585 108,126 14,641 25,346 41,629 7,441 19,138 6,636 48,881 31,534 16,543 10,789 63,382 97,827 46,809 35,063 9,087 Elementos policiacos 47 47 67 114 42 311 790 94 38 47 234 120 53 29 48 36 134 105 19 56 98 13 26 16 76 70 15 19 152 181 102 63 25 Policas por cada mil habitantes 2.76 2.48 1.99 1.44 4.43 1.77 2.16 1.12 2.19 3 1.18 2.17 3.62 3.06 1.92 2.13 2.17 0.97 1.29 2.2 2.35 1.74 1.35 2.41 1.55 2.21 0.9 1.76 2.39 1.85 2.1 1.79 2.75

883

13.69%

Jiutepec Jojutla Jonacatepec Mazatepec Miacatln Ocuituco Puente de Ixtla Temixco Temoac Tepalcingo Tepoztln Tetecala Tetela del Volcn Tlalnepantla Tlaltizapn Tlaquiltenango Tlayacapan Totolapan Xochitepec Yautepec Yecapixtla Zacatepec de Hidalgo Zacualpan de Amilpas

6450

100%

Nota: Resulta importante destacar que los elementos adscritos a la Procuradura General de Justicia, constituyen una polica investigadora y no de prevencin del delito, por lo que el Estado de fuerza con que cuenta para sta funcin la autoridad estatal, es todava menor. Frente a esa realidad, se estima que en la actualidad, dado la diversidad de mandos que existen, por el nmero de corporaciones policiacas municipales y las variadas estructuras organizacionales, se dificulta la correcta coordinacin para cumplir con la funcin de seguridad pblica, encontrando adems otras circunstancias que inciden en el buen desempeo de esa funcin, como son las siguientes: Muchos de nuestros municipios an estructuran sus policas y desarrollan sus funciones, mediante prcticas tradicionales que se han venido forjando y arraigando durante aos, sin que exista todava un modelo policial municipal uniforme en el Estado. Como ya se seal, las estructuras organizacionales, presupuestales y de equipamiento son variadas, dando lugar a un evidente desequilibrio en diversos rubros como lo son: El nmero de policas existentes en relacin con el territorio y poblacin con que cuenta cada municipio; los recursos materiales disponibles; los ingresos y prestaciones; y, las formas y procesos de seleccin, ingreso, desarrollo y ascensos.

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Como puede observarse, en los municipios del Estado de Morelos existe una clara desproporcin entre el nmero de elementos de polica existente en cada uno de ellos, por cada mil habitantes, contrastando a manera de ejemplo los casos de los municipios de Temixco y Tlayacapan que tienen en proporcin menos de un polica (0.97 y 0.9 respectivamente), frente a los municipios de Coatln del Ro con 4.43 policas por cada mil habitantes, Jonacatepec con 3.62 policas por cada mil habitantes y Mazatepec con 3.06 policas por cada mil habitantes. En relacin con el equipamiento se expresa, que de los datos que obran en poder del Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pblica del Estado, que se derivan de la propia actividad que desarrolla ese rgano y de la informacin que proporcionan los propios ayuntamientos, se advierte tambin una considerable desproporcin entre los municipios, pues a manera de ejemplo se menciona que existen tres cuerpos de seguridad pblica municipales que tienen un arma por cada tres elementos policiacos, frente a otros ayuntamientos que poseen incluso ms de un arma por cada polica. De igual forma existen seis ayuntamientos, que tienen un vehculo por cada dos tres elementos de polica, encontrando en contraste, dos ayuntamientos que tienen un vehculo por cada veinte y veinticuatro elementos policiacos respectivamente. La informacin en detalle respecto del equipamiento de los cuerpos de polica municipal, no se contienen en la presente iniciativa precisamente por el tipo de informacin de que se trata; sin embargo, evidentemente se encuentra a disposicin de esa honorable LI Legislatura para su anlisis y valoracin. Las circunstancias de desigualdad o falta de uniformidad entre las condiciones que prevalecen entre las policas de los municipios de nuestro Estado, provocan a la vez que sus elementos, sean ms vulnerables a ser cooptados, corrompidos e infiltrados por el crimen organizado, como lo pueden evidenciar los recientes y desafortunados acontecimientos ocurridos en nuestro estado. Las razones expuestas motivan al titular del Poder Ejecutivo a someter a la consideracin de esa honorable LI Legislatura del Congreso del Estado de Morelos, la presente iniciativa de ley, con el fin de que haciendo uso de los instrumentos jurdicos que nos proporcionan la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, as como la legislacin secundaria, se autorice a los municipios del Estado de Morelos para que, previa la evaluacin conjunta, objetiva y responsable que en cada caso particular se realice, y mediante el acuerdo de sus respectivos Cabildos, celebren convenios con el Estado, para que ste de manera directa o a travs del organismo que, en su caso, se estructure, se haga cargo total o parcialmente de los servicios de Seguridad Pblica y dems funciones que se establecen en el artculo 115 fraccin III Inciso h) de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y en el artculo y 114 bis, fraccin VII de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos.

Mediante la reforma se pretende, sentar las bases para llevar a cabo la restructuracin del mando y el fortalecimiento de los instrumentos y mecanismos de coordinacin, para la homologacin de procedimientos de operacin y de actuacin policiaca, para mejorar la funcin de salvaguarda de la vida, la integridad y los bienes y el pleno ejercicio de los derechos y libertades de la poblacin del Estado de Morelos. Resulta conveniente precisar que el titular del Poder Ejecutivo del Estado y los Ayuntamientos de los municipios que conforman el Estado de Morelos, a la fecha han desarrollado acciones importantes para mejorar la funcin de la seguridad pblica, destacndose, al respecto, la suscripcin de seis convenios de coordinacin y colaboracin intermunicipal, referidos a seis regiones en que para el efecto se dividi al territorio estatal. En tales convenios se estableci el objetivo de organizarse intermunicipal o regionalmente a fin de crear un mecanismo permanente de colaboracin y coordinacin para planear, ejecutar, controlar y evaluar polticas, proyectos, programas y acciones en esta materia, sin detrimento de su pertenencia a otras regiones. Para este efecto, el Gobierno del Estado de Morelos y los ayuntamientos de la Entidad adquirieron el compromiso de trabajar en forma conjunta en el diseo de estrategias y la ejecucin de programas y acciones conforme a los planes y a las leyes en la materia, con nfasis en los rubros de: a. Evaluacin, capacitacin y profesionalizacin policial de personal de seguridad pblica en el sistema acusatorio adversarial y prevencin de delito; b. Programas, planes y acciones en prevencin y erradicacin de los delitos de violencia familiar; c. Desarrollo e intercambio de base de datos y de sistemas informticos; d. Operativos conjuntos, incluyendo patrullaje intermunicipal o regional; e. Acciones de coordinacin en casos de flagrancia; f. Cruce de informacin en materia de seguridad pblica; g. Programas, planes y acciones para evitar la venta y consumo de bebidas embriagantes en forma inmoderada; h. Las acciones, planes y programas y cursos de prevencin de delito, y i. Los dems que sean determinados por el Gobierno del Estado y los propios ayuntamientos. En ese sentido, se convino en coordinarse de manera enunciativa y no limitativa, para: a. Desarrollar estrategias y mecanismos de coordinacin, para optimizar la organizacin y funcionamiento de acciones regionales en materia de seguridad pblica; b. Generar, analizar y compartir informacin til para la prevencin del delito y el combate a la criminalidad, as como para depurar y fortalecer las bases de datos del centro estatal de informacin sobre seguridad pblica;

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c. Desarrollar programas especficos para atacar la criminalidad que opera en la regin en los delitos de secuestro, robo de vehculo, materia ecolgica, venta inmoderada de bebidas alcohlicas y principalmente violencia familiar; d. Establecer las bases para la coordinacin de apoyo para el aseguramiento de delincuentes en flagrancia que traspasen lmites de los municipios, en unidades correspondientes a cada entidad, y hacerse cargo, para poner a disposicin de la autoridad competente, a los presuntos delincuentes, segn corresponda al delito y lugar en que se cometi; e. Realizar operativos regionales preventivos de seguridad pblica, con la participacin de elementos de seguridad pblica de dos o ms municipios de las zonas que forman parte de cada uno de los convenios, y, en su caso, con la participacin de las instancias estatales y federales en materia de seguridad pblica cuando sea necesario; f. Capacitar y mantener la actualizacin permanente del personal policial de los municipios participantes, para lograr la profesionalizacin que permita combatir eficazmente la delincuencia y evitar la violacin a las garantas individuales para participar en el sistema acusatorio adversarial, as como temas de prevencin del delito a fin de erradicar conductas lesivas, y g. Fortalecer la coordinacin entre los tres rdenes de gobierno para la realizacin de operativos conjuntos en la regin. En ese orden de ideas, la presente iniciativa constituye un esfuerzo ms para lograr el mejoramiento en el cumplimiento de la funcin de la seguridad pblica que la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, encomienda a los rdenes de Gobierno Federal, Estatal y Municipal, teniendo la conviccin el titular del Poder Ejecutivo del Estado de Morelos, de abonar en el cumplimiento de la responsabilidad compartida de garantizar la vida, la integridad, la libertad y el patrimonio de los habitantes del Estado de Morelos. El diputado Jorge Arizmendi Garca, en su apuesta por lograr una adecuacin a la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, expuso lo siguientes: La estimacin pertinente de la cantidad de corporaciones de seguridad pblica que existen en el territorio mexicano basndose en el texto constitucional de los artculos 21 y 115 de la Ley Suprema del Pas, ascienden posiblemente a dos mil cuatrocientas cuarenta dependencias municipales con el carcter de policas uniformadas o preventivas, a las que se suman treinta y dos ms que corresponde a la rbita de los gobiernos estatales y del Distrito Federal.

Por su parte, la Federacin a travs de la Secretara de Seguridad Pblica del gobierno de la Repblica tiene a su mando la Polica Federal, la que se origin en 1998 de la forma comentada en su momento por el senador Adolfo Aguilar Znser: [Nacida de la Ley del mismo nombre, la Polica Federal Preventiva es el primer cuerpo de seguridad establecido por mandato del Congreso de la Unin en la historia del pas. Los motivos de su constitucin fueron por tanto, debatidos pblicamente en el Pleno de ambas cmaras. Durante las discusiones que precedieron al voto aprobatorio de la mayora de los legisladores, numerosos senadores y diputados expresamos severas reservas de diverso tenor ante el proyecto. En mi caso, mis crticas se fundaron en un clculo elemental de costo-beneficio: ni el Dictamen ni en las intervenciones de los proponentes del Proyecto de Decreto se estableci de manera convincente la relacin causal entre el medio (la fusin de varios cuerpos policiacos: la Polica Federal de Caminos, la Migratoria y la Fiscal) y el supuesto objetivo (la reduccin de la incidencia delictiva); en cambio, los riesgos de constituir una nueva corporacin policiaca con vastos recursos y poderes, al mando de la Secretara de Gobernacin, resultaban incuestionables, sobre todo si no se establecan en paralelo mecanismos de fiscalizacin y vigilancia. Sin frenos externos, el nuevo organismo se podra transformar en un Frankestein que se volteara en contra de la ciudadana, en cuyo nombre y para cuyo beneficio fue creado]. Del allanamiento a las palabras del senador Aguilar Znser, se retoman sus preocupaciones e ideas centrales traslapndolas a la conformacin de una polica nica para todo el territorio nacional con dudas e interrogantes permeadas en el mbito legislativo y en las agendas de los gobernadores, porque debe tenerse presente que la desincorporacin de las policas estatales gestada a partir de la segunda mitad de los noventa en el siglo pasado simplificndolas para dotar de personal operativo a los nuevos mandos de las policas municipales, condujo a la celebracin de los apologistas del federalismo por los avances en las atribuciones del Municipio Libre en Mxico. Un golpe de timn para dar marcha atrs, en la opinin de algunos especialistas representara un importante retroceso en las contribuciones del federalismo, incluso, el doctor Mariano Palacios Alcocer abiertamente compar el despojar a los ayuntamientos de su polica con el quitarle a un tigre los dientes y garras con los que se defiende y caza para alimentarse, sugiriendo que las autoridades municipales a partir de ese hecho quedaran a merced de la ineficacia por no contar con un brazo uniformado que le aporte la certeza de la observancia a su reglamentacin y el cumplimiento del bando de polica y gobierno.

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Sin embargo, las palabras del senador de la Repblica multicitadas, datan de finales de la dcada del siglo veinte y por consiguiente no poda l adelantarse prospectivamente a la problemtica de seguridad que actualmente se tiene en territorio nacional, de tal suerte, que hoy las cosas han cambiado y la preocupacin de la trasformacin o readaptacin de las instituciones no versa exclusivamente en los riesgos que suelen sealarse responsablemente en las cmaras, principalmente, por legisladores de oposicin en cuanto a las tentaciones del poder por vulnerar derechos humanos y garantas individuales en miras de un rgimen que tiene el propsito de conservar el orden pblico a ultranza, sino, tambin, la inseguridad consecuencia de la expansin del crimen organizado y el rol de los criminales que resulta gravemente pernicioso por la violencia que genera e inflige a la sociedad. Ante esa situacin, muchos han afirmado que la primera estructura que ha padecido y es cuestionada por su aparente incapacidad para responder al podero de la delincuencia organizada constituyndose como el hilo delgado de los esfuerzos gubernamentales para contrarrestar las operaciones de la empresa criminal en Mxico, es el modelo descentralizado de la polica que se reparte en los municipios, los estados, el Distrito Federal y la federacin. Colombia, es la nacin latinoamericana que trnsito momentos difciles en la lucha por desarticular la violencia en su territorio y entre las polticas que adopt para fortalecer el frente en contra del narcotrfico fue un modelo de polica colombiana con mando central que responde al gobierno nacional y que de acuerdo con las autoridades de ese pas ha dado resultados positivos recomendndolo para su adopcin en Mxico. Es necesario aclarar que no objeto de esta iniciativa proporcionar datos que permitan analizar la efectividad de la polica nacional colombiana ni hacer modelos de su asimilacin en nuestro pas, ms bien, tiene por finalidad establecer las bases constitucionales para generar la permisibilidad desde el mbito de la ms alta jerarqua normativa que permita a los municipios, estados, el Distrito Federal y la Federacin convenir la manera como habrn de administrarse y gestionarse en los diversos mbitos de competencia la funcin de la seguridad pblica por asuncin del mando policial, trtese, de los casos en donde los municipios celebren convenios para ceder su cuerpo de polica a la administracin, supervisin y control del gobierno estatal, o bien, los estados adopten un esquema similar pero con el gobierno federal. Desde luego, cada administracin municipal o estatal deber realizar un diagnstico para determinar la conveniencia o inconveniencia de ceder la polica al siguiente nivel de gobierno, justificando razonablemente su medida que habr de ser ratificada en el caso de los ayuntamientos por sus cabildos y en los estados por las legislaturas locales. De esa manera, estar al arbitrio de quienes personifican el motor del federalismo mexicano asimilar el modelo de la polica nica sin que la federacin o los gobiernos estatales, unilateralmente asuman la decisin.

IV. DE LA CONCLUSIN DE PROCEDENCIA DEL OBJETO A TRAVS DEL ESTUDIO Y ANLISIS DEL DICTAMEN: En esta etapa del dictamen, las Comisiones Unidas invertimos el orden de prelacin en el que en un principio se presentaron las sendas iniciativas que estn en escrutinio parlamentario y jurdico por parte este gran colegiado, en razn de diversos puntos de vista. Primero, porque fue indispensable determinar cules eran los principales argumentos de inconstitucionalidad que se oponen en stricto sensu al objeto convergente de los preceptos que se busca su vigencia y positividad dentro del marco legal del pas y la entidad morelense. Segundo, porque as se estim pertinente para sistematizar el cuerpo o sustancia del decreto que est contenido en el dictamen que habr de conocer la Asamblea en sesin plenaria de sus integrantes y, en esa virtud, se coincidi en darle primero trmite ulterior a la iniciativa del diputado Jorge Arizmendi Garca en el tenor de los numerales 60 fraccin IV de la Ley Orgnica para el Congreso del Estado de Morelos y prrafo segundo del arbigo 95 y 104 del Reglamento para el Poder Legislativo de la Entidad con relacin a los cardinales 40 fraccin III de la Constitucin particular del Estado de Morelos y 71 fraccin III de la Constitucin Federal y, a efecto que se d con la aprobacin del decreto presentado mediante el dictamen el revestimiento de consuno con esta propuesta al derecho de iniciar leyes y decreto de esta Quincuagsima Primera Legislatura del Congreso del Estado de Morelos ante el Poder Legislativo de la Unin. Por consiguiente, el artculo primero del decreto que pueda aprobar el Congreso del Estado tendr el efecto de ordenar a las secretaras coadyuvantes de la labor del rgano legislativo en Morelos para que le inicien ante el Senado de la Repblica lo antes posible. En segunda instancia, el artculo segundo del decreto de expedicin tendr como finalidad establecer la Ley de las bases legales para convenir entre los municipios y el Gobierno del Estado la asuncin parcial o total de la funcin de seguridad pblica que concierne a los municipios con la trasferencia al mando central del Estado de los elementos de las policas preventivas municipales e, incluso, tambin, de los agentes de trnsito y vialidad, siempre y cuando las circunstancias lo precisen y justifiquen plenamente por el tiempo que autorice en acuerdo el Cabildo de cada municipalidad, lo que ser un requisitos sine qua non para que prospere la cesin de los cuerpos de seguridad por cuanto hace exclusivamente a la operatividad y organizacin de los elementos de las corporaciones municipales que estarn al mando y direccin de la Secretara de Seguridad Pblica del Estado de Morelos. Dnde estriba la constitucionalidad que da viabilidad al curso de la normatividad que operar en el marco pragmtico y jurdico del estado de Morelos. Bsicamente en lo dispuesto en la propia Constitucin General de la Repblica, la que establece en el prrafo tercero de la fraccin III del artculo 115 lo que se enuncia a continuacin: los municipios, previo acuerdo entre sus ayuntamientos, podrn coordinarse y asociarse para la ms eficaz prestacin de los servicios pblicos o el mejor ejercicio de las funciones que les correspondan.

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Ahora bien, cules con las funciones que constitucionalmente se atribuyen a los municipios de Mxico, pues, las que localizan dentro del catlogo de esa fraccin tercera del ordinal comn y que se coordina por medio de la segmentacin de nueve incisos que hacen competentes a las administraciones municipales para conocer de los siguientes cuestiones o servicios: A) Agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y disposicin de sus aguas residuales; B) Alumbrado pblico; C) Limpia, recoleccin, traslado, tratamiento y disposicin final de residuos; D) Mercados y centrales de abasto; E) Panteones; F) Rastro; G) Calles, parques y jardines y su equipamiento; H) Seguridad pblica, en los trminos del artculo 21 de la Constitucin Federal, polica preventiva municipal y trnsito; y, I) Los dems que las Legislaturas locales determinen segn las condiciones territoriales y socioeconmicas de los Municipios, as como su capacidad administrativa y financiera. En el ltimo prrafo, el ciento quince constitucional agrega por voluntad del Constituyente que sin perjuicio de su competencia constitucional, en el desempeo de las funciones o la prestacin de los servicios a su cargo, los municipios observarn lo dispuesto por las leyes federales y estatales. Entre las diferencias que deben hacerse prevalecer con motivo de la figura de la concesin de los servicios pblicos municipales que no se trate de la funcin de la seguridad pblica en exclusin de las dems; aquellas, pueden trasladarse a los particulares para que las efecten relevando a la autoridad municipal con motivo de mejorar los servicios pblicos, a la vez que permite generar recursos adicionales para incrementar los ingresos de los ayuntamientos. Por cuanto a la seguridad pblica, sta no se puede afectar en concesin de la manera como por ejemplo puede hacerse con el servicio pblico de la recoleccin de la basura, porque tiene por caracterstica fundamental ser parte de una funcin estadual que se reparte, segn lo dice el artculo 21 de la Constitucin Federal, en los municipios, los estados, la Federacin y el Distrito Federal; como resultado de esa afirmacin, la asuncin de las fuerzas pblicas municipales que se articulan a partir de las policas preventivas y de trnsito que estn a cargo de los ayuntamientos de la entidad morelense, no necesariamente se materializar a travs de una concesin para suplir a los municipios en la prestacin de servicios pblicos, sino, en convenios de asuncin de la seguridad pblica en sustitucin de los ayuntamientos por el Gobierno del Estado y que a modo de permisibilidad y procedencia legal, debe observarse contundentemente que la administracin pblica estatal con asistencia de sus dependencias y que en este caso, se identifica de manera particular a la Secretara de Seguridad Pblica, s forman parte de los entes del Estado mexicano autorizados por el monopolio constitucional para ejercer la funcin de la seguridad pblica.

Debe decirse con respecto a los propsitos que puedan llevar a un presidente municipal en el estado de Morelos a someter al interior del Cabildo al que pertenece, el acuerdo que habr de tramitarse conforme a la Ley Orgnica Municipal del estado de Morelos, para que el cuerpo edilicio apruebe por un tiempo determinado la trasferencia de su polica de forma parcial o total a cargo del mando de la Secretara de Seguridad Pblica del Estado de Morelos, o lo que es igual, cederlo al Gobierno del Estado, puede fundarse en necesidades intrnsecas de orden histrico social y poltico que estn presionando a un municipio determinado a solicitar apoyo del orden gubernamental inmediato siguiente para que ste se haga cargo de la situacin; ya sea que se trate para capacitar al personal operativo; colocarlo en paralelo con los procedimientos de la polica estatal; para sumar esfuerzos en la homologacin del mando en uno nico y hacer frente a problemtica exacerbada de incidencia del crimen organizado; entre muchos otros aspectos que pueden sujetarse a la valoracin de los cabildos de forma enunciativa ms no limitativa. Finalmente, la decisin ser en todo momento de los cuerpos edilicios que sujetndose al prrafo tercero de la fraccin III del artculo 115 constitucional podrn ceder la funcin pblica a fin de mejorarla y optimizarla en su servicio a la comunidad, con la acotacin que solamente proceder cuando el que asuma el mando sea el propio Gobierno del Estado de Morelos como receptor del artculo 21 de la Constitucin Federal. Los convenios que celebren los ayuntamientos de Morelos con el Gobierno del Estado para que ste asuma la funcin de seguridad pblica contendrn mnimamente lo relacionado a la transferencia del uso de los bienes muebles e inmuebles, equipo, parque vehicular, armamento, sistemas, bienes intangibles y, en general, todo lo que sea afecto al servicio de la seguridad pblica en la geografa municipal de la que se trate y, en su caso, a los dems servicios o funciones que determina el artculo 115 de la Constitucin Federal y el 114 bis de la particular del Estado de Morelos; as mismo, los derechos y obligaciones que asumir el Estado; los derechos y responsabilidades que conservar el municipio; las autoridades responsables que en sus respectivos mbitos de competencia, deban suscribir y ejecutar los convenios, y la fecha en que formal y materialmente el Estado asumir la funcin de seguridad pblica municipal. En ese contexto, indefectiblemente, los municipios del Estado conservarn los derechos y obligaciones que consisten en las relaciones laborales y administrativas derivadas de las instituciones de seguridad pblica municipal; la facultad de asignar las partidas presupuestales correspondientes a seguridad pblica municipal y trnsito, cuyos porcentajes no podrn disminuirse durante el ejercicio del ao presupuesta, ni ser inferiores a los que se hubieran determinado para el ao fiscal inmediato anterior; el ejercicio de las partidas presupuestales correspondientes a seguridad pblica municipal, polica preventiva municipal y trnsito, conforme a los requerimientos que para la prestacin del servicio seale el Ejecutivo del Estado; El destino y rendicin de cuentas del total de los recursos econmicos propios o que reciba de la Federacin o del Estado para el rubro de seguridad pblica municipal, polica preventiva y trnsito; y, los dems derechos y responsabilidades contemplados en otras disposiciones legales que sean aplicables.

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No menos importante es clarificar que esos convenios podrn suscribirse por una pluralidad de municipios circunvecinos para colocar en manos del Estado la funcin pblica en alcances regionales a efecto de combatir y aminorar los ndices de frecuencia delictiva sobre la poblacin de aquellas comunidades de acuerdo con el diagnstico situacional que previamente d como advertencia las circunstancias que justifiquen plenamente la medida a implementarse. En conclusin, los planteamientos de naturaleza legislativa que se analizaron y resolvieron en acumulacin por las Comisiones Unidas, no significan en realidad la adopcin del esquema legal y operativo de la polica colombiana en Morelos, sino, en sustitucin, representan en su conjunto un compendio legal que servir a los treinta y tres ayuntamientos para hacer frente a situaciones de alta complejidad en materia de seguridad pblica a travs de la incursin directa de la poltica estatal de ese rubro en el mbito municipal, concentrando sus esfuerzos el Gobierno del Estado por recuperar los estndares de estabilidad y control de la gobernabilidad en pro del bienestar social de los habitantes de una municipalidad en Morelos. En resumidas cuentas, se trata de una medida para la contencin de una crisis suscitada por la actividad sobredimensionada de la delincuencia en ciertas zonas de la geografa del Estado. En el corolario por el que estas Comisiones Unidas coincidieron en la procedencia del dictamen y por consiguiente de los propsitos que persigue su objeto de estudio y anlisis, se cercioraron de la facultad que se encontr sealada en la fraccin vigsima del artculo 70 de la Constitucin Poltica del Estado de Morelos, que arroga al titular del Ejecutivo la atribucin de velar por la conservacin del orden pblico y de la seguridad interior y exterior del Estado; siendo as, que el Gobernador en todo tiempo tendr la capacidad que le d su habilidad poltica y sentido de concertacin para hacer pervivir polticas en materia de seguridad pblica que puedan converger en la persuasin de todos los municipios para que stos acepten en una conjuncin inusitada trasferir el mando nico de las policas municipales y de trnsito al Estado, en una labor que estimara a la persona revestida de la condicin de jefe de las fuerzas pblicas como un estadista que pudo ser capz de cohesionar las corporaciones uniformadas de todo el Estado en la aseveracin de una polica nica en Morelos, no obstante, que tendra una temporalidad efmera o eventual. V. DE LOS CAMBIOS EFECTUADOS POR VIRTUD DEL DICTAMEN: Las Comisiones Unidas dictaminadoras en uso de las facultades que les confiere la fraccin tercera del artculo 106 del Reglamento para el Congreso del Estado de Morelos, efectuaron cambios y modificaciones a los proyectos de Ley que confluyen en uno slo, a fin de adminicular los preceptos especficos del resultado que cobija este dictamen.

Primeramente, se estuvo de acuerdo y gener consenso mayoritario entre los legisladores dictaminadores la aclaracin que implica que el Estado al asumir el control de la funcin de seguridad pblica de uno o varios municipios de Morelos, de ninguna forma podr ser considerado patrn sustituto o titular de las relaciones laborales o administrativas que corresponden a las instituciones de seguridad pblica municipal, de la polica preventiva municipal o en su caso de la trnsito. Sin embargo, los integrantes de la Comisin de Seguridad Pblica y Proteccin Civil que forma parte de las Comisiones Unidas, trajo consigo a la mesa de trabajo los pormenores de la reparacin del dao que debe pagar el estado o los municipios a los afectados ante la actividad irregular de sus servidores pblicos, incluyendo, personal operativo o administrativo de las fuerzas policiales a su cargo; particularmente, se analiz la descriptiva jurdica del numeral 114 bis de la Ley del Sistema de Seguridad Pblica del Estado de Morelos, el cual establece a la letra: cuando de las acciones realizadas dentro de la entidad, derivadas del ejercicio de los Cuerpos de Seguridad Pblica o de las fuerzas armadas federales, cuya finalidad haya sido preservar la seguridad pblica, por las cuales se haya causado dao o perjuicio a las personas o sus bienes, el Titular del Poder Ejecutivo del Estado, adoptar de inmediato las providencias necesarias que permitan salvaguardar la vida y la integridad personal de los afectados, as como resarcir en la medida presupuestal autorizada el dao causado, por conducto de la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del Estado, de las que debern informar al Congreso de la entidad, al rendir la Cuenta Pblica correspondiente () Lo anterior independientemente y sin perjuicio de las pretensiones o acciones que correspondan a los afectados, de conformidad con lo dispuesto por el artculo 113 segundo prrafo de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Por su parte, la Constitucin Federal en el segundo prrafo del artculo 113 alude que la responsabilidad del Estado por los daos que, con motivo de su actividad administrativa irregular, cause en los bienes o derechos de los particulares, ser objetiva y directa. Los particulares tendrn derecho a una indemnizacin conforme a las bases, lmites y procedimientos que establezcan las leyes. En ese aspecto, la legislacin del Estado de Morelos presenta propiamente para regular los acontecimientos dainos clasificados dentro de la actividad administrativa irregular por parte de los poderes pblicos de la Entidad, de sus municipios o de los rganos paraestatales y/o paramunicipales, la Ley de Responsabilidad Patrimonial del Estado de Morelos y en ese tenor estas Comisiones Unidas analizaron las caractersticas de la responsabilidad civil objetiva de acuerdo con el Cdigo Civil y la doctrina del Ius civile, para decidir sobre la incorporacin de preceptos en esta nueva Ley por los que no se deje a interpretacin la necesidad del Gobierno del Estado de resarcir los daos a particulares con motivo de la funcin de seguridad pblica cuando se trate de una actividad administrativa irregular imputable a los elementos operativos o administrativos que tenga a su cargo por efectos de los convenio signado entre el Gobierno local y los municipios para la asuncin de la polica preventiva municipal, o bien, de trnsito municipal.

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Lo anterior guarda relacin con los artculos 1345 y 1346 del Cdigo Civil para el Estado de Morelos, que contemplan la figura de la responsabilidad por hecho propio o ajeno, que de acuerdo con la doctrina y su proceso histrico tiene su origen en lo que los romanos denominaron la culpa in vigilando, esto es, por carencia de vigilancia de los encargados de ejercer control y autoridad sobre las personas que tienen a su cargo, que deriv en una taxonoma de los estudios del derecho ms especializados en la responsabilidad de patrones y dueos de establecimientos mercantiles, de jefes de cas, dueos de hoteles o de casas de hospedaje hasta alcanzar a los servidores pblicos adscritos a las dependencias y organismos pblicos de los municipios; de los estados de la Repblica; de la Federacin; y, del Distrito Federal. Otro aspecto que tambin sufri un cambio efectuado por las Comisiones Unidas, es la referente a la facultad del Ejecutivo del Estado para crear con arreglo en el artculo 7 de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Estado Libre y Soberano de Morelos una Comisin Interinstitucional que sea la responsable de realizar las acciones para la suscripcin e implementacin de los convenios de asuncin de la funcin municipal de seguridad pblica por parte del Estado y polica preventiva municipal y/o de trnsito; a ese particular, en las reuniones que sostuvieron los diputados que conforman las comisiones de estudio y dictamen, deliberaron acerca de su necesidad de cumplir con el prrafo segundo del artculo 97 del Reglamento para el Congreso del Estado de Morelos, precisndose la evaluacin del impacto presupuestal, acorde con los planes y programas de gobierno. Despus de largas e intensas discusiones, optaron las Comisiones Unidas por conmutar esos preceptos que imponan la conformacin de una Comisin intercambindola por la Secretara de Seguridad Pblica del Gobierno del Estado de Morelos, la cual recibir apoyo de la Subsecretaria de Asuntos Jurdicos y Desarrollo Poltico Municipal adscrita a la Secretaria de Gobierno, evitndose el robustecimiento de la administracin pblica y la inversin de gasto corriente. Por lo anteriormente expuesto, esta Soberana ha tenido a bien expedir la siguiente: LEY ESTATAL PARA LA ASUNCIN DEL GOBIERNO DE LA FUNCIN DE SEGURIDAD PBLICA DE LOS MUNICIPIOS Y LAS POLICAS PREVENTIVAS MUNICIPALES Y DE TRNSITO MUNICIPAL CAPTULO PRIMERO DEL OBJETO DE LA LEY Artculo 1.- La presente Ley es de inters pblico y de observancia general para el Gobierno del Estado de Morelos y sus Municipios y tiene por objeto el establecimiento de las bases a las que habrn de sujetarse la suscripcin de los convenios para la asuncin total o parcial del Estado, respecto de las funciones de seguridad pblica municipal, as como las dems determinadas por el inciso h), fraccin III del artculo 115 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y fraccin VII del artculo 114 bis de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos.

Artculo 2.- A partir de los convenios especficos que celebre el Estado con los Municipios, ste podr asumir las funciones de direccin, manejo, operacin, supervisin y control de la funcin de seguridad pblica municipal, as tambin, de las dems que estn determinadas por el inciso h), fraccin III del artculo 115 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y fraccin VII del artculo 114 bis de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos. Artculo 3.- Los convenios en materia de asuncin de la funcin de seguridad pblica, polica preventiva municipal y hasta trnsito municipal de parte del Estado con relacin a los municipios de la Entidad, tendrn por objeto lo siguiente: I. Coadyuvar con la materializacin del mando nico de las instituciones policiales en Morelos; II. Colaborar en la prevencin y reduccin de la incidencia delictiva en el Estado; III. Optimizar la labor de las instituciones de la polica estatal y municipales en una colaboracin intrnseca para combatir la delincuencia y prevenir la comisin de los delitos; IV. Estructurar y operar de forma integral en el Estado las polticas oficiales en el mbito de seguridad pblica; V. Hacer ms eficiente la capacidad de respuesta de las policas en el Estado a travs de la articulacin de acciones conjuntas; VI. Adminicular la operatividad tctica en el mbito de la seguridad proactiva y reactiva; VII. Optimizacin de los recursos humanos, materiales y presupuestales que estn disponibles para el combate de la delincuencia y la prevencin de los delitos; VIII. Capacitacin y adiestramiento del personal operativo de los municipios por parte de las autoridades estatales que desarrollan funciones de seguridad pblica, prevencin y persecucin de los delitos; y IX. Las dems que acuerden entre s el Estado y los Municipios, siempre y cuando no conculquen los propsitos fundamentales de la presente Ley o vayan en contra de disposiciones legales de otros dispositivos del orden comn o federal. CAPTULO SEGUNDO DE LOS REQUISITOS Y CONTENIDO INDISPENSABLES PARA LA SUSCRIPCIN DE LOS CONVENIOS Artculo 4.- Debern ser cualquiera de las modalidades que se estipulan a continuacin las que asuman el Estado y los Municipios a travs de los convenios que son materia de la presente Ley: a. De asuncin total o parcial de las funciones de seguridad pblica municipal, polica preventiva municipal y de trnsito municipal, cuando el Estado asuma la prestacin de uno o ms de los servicios o funciones municipales que estn determinadas por el inciso h), fraccin III del artculo 115 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y fraccin VII del artculo 114 bis de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; o bien,

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b. De coordinacin, cuando de manera conjunta el Estado y uno o ms Municipios presten esos servicios o funciones. Estos convenios podr celebrarlos el Estado con una pluralidad de municipios, sobre todo en los casos en que se requiera por la problemtica geogrfica o regional en la que se suscite un incremento de los ndices delictivos, o bien, en lo referente a las zonas metropolitanas, con el propsito de atender particularmente en ciertas reas de la Entidad la alta incidencia de criminalidad, incluso, extendindose a todo el Estado cuando as se determine por los municipios y el gobierno estatal, a efecto que el titular del Ejecutivo ejerza plenamente su atribucin de la fraccin vigsima del artculo 70 de la Constitucin del Estado. Artculo 5.- La totalidad o parcialidad de los convenios en materia de asuncin de la funcin de seguridad pblica, lo sern segn el nmero de servicios que considere abarcar y que consistirn en: I. La Seguridad Pblica Municipal; II. La Polica Preventiva Municipal; y/o III. El trnsito Municipal. Artculo 6.- En los convenios objeto de la presente Ley, se establecern los trminos y condiciones para que los municipios aporten el personal operativo y administrativo, los bienes muebles e inmuebles, el equipo y, en general, los recursos materiales y financieros que se requerirn para la prestacin de los servicios en materia de la funcin de seguridad pblica. Artculo 7.- La celebracin de los convenios a que se refiere la presente Ley, deber ser previamente autorizada por el ayuntamiento de que se trate mediante acuerdo de Cabildo, en los trminos y condiciones que establece la Ley Orgnica Municipal del Estado de Morelos. Artculo 8.- Los convenios de que trata la presente Ley, debern precisar mediante su contenido lo siguiente: I. La trasferencia del uso de los bienes muebles e inmueble, equipo, parque vehicular, armamento, sistemas, bienes intangibles y en general, todo lo que sea afecto al servicio de la seguridad pblica municipal y, en su caso a los dems servicios o funciones determinadas por el inciso h), fraccin III del artculo 115 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y fraccin VII del artculo 114 bis de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; II. Los derechos y obligaciones que asumir el Estado; III. Los derechos y responsabilidades que conserva el municipio; IV. Las autoridades responsables que, en sus respectivo mbitos de competencia, deban suscribir y ejecutar los convenios; y V. a fecha en que formal y materialmente el Estado asumir la funcin de seguridad pblica municipal y, en su caso, los dems servicios o funciones determinadas por el inciso h), fraccin III del artculo 115 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y fraccin VII del artculo 114 bis de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos.

CAPTULO TERCERO DEL ESTADO EN SU ASUNCIN DE LAS FUNCIONES DE SEGURIDAD PBLICA MUNICIPAL Artculo 9.- El Estado asumir, de manera directa las funciones de seguridad pblica municipal y, en su caso, los dems servicios o funciones determinadas por el inciso h), fraccin III del artculo 115 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y fraccin VII del artculo 114 bis de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, as como el mando inmediato y directo del personal operativo y administrativo de la polica municipal en los trminos y condiciones que se establezcan en el convenio respectivo. Artculo 10.- El Estado, con la suscripcin del convenio, asumir las facultades y funciones que corresponderan legal y originariamente a los municipios, respecto de los servicios o funciones determinadas por el inciso h), fraccin III del artculo 115 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y fraccin VII del artculo 114 bis de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, en los trminos en que se convenga. Artculo 11.- El Estado, en ningn caso, se considerar patrn sustituto ni titular de las relaciones laborales o administrativas correspondientes a las instituciones de seguridad pblica municipal, de la polica preventiva municipal o en su caso, de la de trnsito. CAPTULO CUARTO DEL MUNICIPIO EN LA ASUNCIN QUE DE SUS FUNCIONES EN MATERIA DE SEGURIDAD PBLICA HAGA EL ESTADO Artculo 12.- Los municipios conservarn los derechos y obligaciones siguientes: I. Las relaciones laborales y administrativas derivadas de las instituciones de seguridad pblica municipal, de la polica preventiva municipal y de la de trnsito; II. La asignacin de las partidas presupuestales correspondientes a seguridad pblica municipal y trnsito, cuyos porcentajes no podrn ser disminuidos durante el ejercicio fiscal correspondiente, ni inferiores de los determinados para el ao inmediato anterior; III. El ejercicio de las partidas presupuestales correspondientes a seguridad pblica municipal, polica preventiva municipal y trnsito, conforme a los requerimientos que para la prestacin del servicio seale el Ejecutivo del Estado; IV. El destino y rendicin de cuentas del total de los recursos econmicos propios o que reciba de la Federacin o de Estado para el rubro de seguridad pblica municipal, polica preventiva municipal y trnsito; y V. Los dems derechos y responsabilidades que estn contempladas en otras disposiciones legales que le resulten aplicables. CAPTULO QUINTO DE LA FUNCIN CONJUNTA Artculo 13.- El Estado y los municipios integrarn de manera conjunta, los proyectos y programas para la prestacin del servicio de seguridad pblica municipal y, en su caso, de trnsito.

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CAPTULO SEXTO DE LA SUSCRIPCIN E IMPLEMENTACIN DE LOS CONVENIOS Artculo 14.- El Estado a efecto de gestionar la suscripcin e implementacin de los convenios materia de la presente Ley, se auxiliar de la Subsecretaria de Asuntos Jurdicos y Desarrollo Poltico Municipal de la Secretara de Gobierno y la Secretara de Seguridad Pblica del Gobierno del Estado de Morelos. Artculo 15.- La Subsecretaria de Asuntos Jurdicos y Desarrollo Poltico Municipal de la Secretara de Gobierno, tendr las funciones siguientes: I. Elaborar el contenido y alcances de los anteproyectos de los convenios; II. Difundir ente los municipios del Estado el contenido y los propsitos de la presente Ley, as como de los proyectos de los convenios que son objeto de la presente Ley, con el auxilio para tales efectos del Instituto de Desarrollo y Fortalecimiento Municipal; III. Dar a conocer a los municipios el proceso a seguir para la suscripcin e implementacin de los convenios; IV. Recibir y tramitar las solicitudes de los municipios que deseen celebrar los convenios de que trata la presente Ley; V. Determinar las bases para la trasferencia al Estado del uso de los recursos materiales asignados a la seguridad pblica municipal o los dems servicios o funciones determinadas por el inciso h), fraccin III del artculo 115 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y fraccin VII del artculo 114 bis de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; VI. Determinar las condiciones para la trasferencia de los asuntos y expedientes en trmite; y VII. Las dems determinadas por otras disposiciones legales y reglamentarias aplicables en este caso, o bien, las que se establezcan en los convenios especficos suscritos en los trminos de la presente Ley. Artculo 16.- La Secretaria de Seguridad Pblica del Gobierno del Estado de Morelos, tendr las funciones siguientes: I. Formular el programa de trabajo para que el Estado asuma o se coordine en los servicios o funciones que determina el inciso h), fraccin III del artculo 115 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; II. Establecer el programa especifico para la aplicacin de la evaluaciones de control de confianza a los elementos de las instituciones de seguridad pblica municipal o de la polica preventiva municipal o de trnsito; III. Determinar las condiciones para estandarizar las bases de datos e informacin; IV. Estipular los protocolos de actuacin y homologacin operativa de las instituciones de seguridad pblica municipal o de la polica preventiva municipal o de trnsito, en los casos de los convenios de asuncin de funciones o de coordinacin; y

V. Las dems determinadas por otras disposiciones legales y reglamentarias aplicables en este caso, o bien, las que se establezcan en los convenios especficos suscritos en los trminos de la presente Ley. CAPTULO SPTIMO DE LOS MIEMBROS DE INSTITUCIONES MUNICIPALES Artculo 17.- El personal operativo y administrativo de las instituciones de seguridad pblica municipal, de la polica preventiva municipal o de trnsito, tendr en la esfera de su competencia material y territorial las obligaciones, prohibiciones y facultades que le corresponden a la polica preventiva estatal, adems de las que se establezcan en los convenios y no sean contrarias a la legislacin vigente, quedando asimilado aquel personal a los elementos policiales estatales adscritos a la Secretaria de Seguridad Pblica del Gobierno del Estado de Morelos. CAPTULO OCTAVO DE LA RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL DEL ESTADO POR ASUNCIN DE LA FUNCIN DE SEGURIDAD PBLICA MUNICIPAL Artculo 18.- Los daos que se produzcan con motivo de las acciones realizadas dentro de la entidad y que se deriven del ejercicio de los Cuerpos de Seguridad municipales que hubiese asumido el Estado por convenio con los municipios, sern resarcidos conforme lo establece el artculo 114 bis de la Ley del Sistema de Seguridad Pblica del Estado de Morelos; as tambin, el Estado responder patrimonialmente por los conceptos de reparacin del dao a los particulares causados por actividad administrativa irregular del personal de seguridad pblica municipal, polica preventiva municipal y de trnsito municipal que est a su cargo con motivo de un convenio suscrito con motivo de la presente Ley. TRANSITORIOS Primero.- Aprobada que sea la presente Ley, remtase al titular del Ejecutivo para su publicacin en el Peridico Oficial Tierra y Libertad, rgano oficial de difusin del Gobierno del Estado de Morelos. Segundo.- La presente Ley entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el Peridico Oficial Tierra y Libertad. Recinto Legislativo a los veintiocho das del mes de junio de dos mil doce. Atentamente. Sufragio Efectivo. No Reeleccin. Los CC. Diputados Integrantes de la Mesa Directiva del Congreso del Estado. Dip. Jorge Arizmendi Garca. Presidente. Dip. Javier Mujica Daz. Vicepresidente. Dip. Jessica Mara Guadalupe Ortega de la Cruz. Secretaria. Dip. Cecilia Vernica Lpez Gonzlez. Secretaria. Rbricas. Por tanto mando se imprima, publique, circule y se le d el debido cumplimiento. Dado en la Residencia del Poder Ejecutivo en la Ciudad de Cuernavaca, Capital del Estado de Morelos, a los veintiocho das del mes de agosto de dos mil doce. SUFRAGIO EFECTIVO, NO REELECCIN GOBERNADOR CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS. MTRO MARCO ANTONIO ADAME CASTILLO. SECRETARIO DE GOBIERNO. DR. OSCAR SERGIO HERNNDEZ BENTEZ. RBRICAS.

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Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. LI Legislatura.- 2009-2012. MTRO. MARCO ANTONIO ADAME CASTILLO, GOBERNADOR CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS A SUS HABITANTES SABED: Que el Congreso del Estado se ha servido enviarme para su promulgacin lo siguiente: LA QUINCUAGSIMA PRIMERA LEGISLATURA DEL CONGRESO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS, EN EJERCICIO DE LAS FACULTADES QUE LE OTORGA EL ARTCULO 40, FRACCIN II, DE LA CONSTITUCIN POLTICA LOCAL, Y I.- DEL PROCESO LEGISLATIVO. a) En sesin celebrada el da 05 de Julio del ao 2012, La Comisin de Grupos Indgenas, present ante el Pleno del Congreso la Iniciativa con proyecto de decreto por el que se crea el Catlogo de Pueblos y Comunidades Indgenas para el Estado Libre y Soberano de Morelos. b) Con la misma fecha, dicha iniciativa fue turnada a la Comisin de Grupos Indgenas para el anlisis y dictamen correspondiente. c) En sesin de trabajo del 06 de julio del presente ao, reunida la Comisin con el qurum requerido para ello, fue aprobado el dictamen para ser presentado a consideracin del H. Asamblea del Congreso del Estado de Morelos. II.- MATERIA DE LA INICIATIVA. El presente Decreto tiene como finalidad dar cumplimiento a la obligacin establecida en la Ley de Fomento y Desarrollo de los Derechos y Cultura de las Comunidades y Pueblos Indgenas del Estado de Morelos, misma que en su captulo tercero Del Catlogo de Pueblos y Comunidades Indgenas, establece la creacin del Catlogo de Comunidades y Pueblos Indgenas para el Estado de Morelos; a travs del respeto a su autoadscripcin o autodeterminacin respetando en todo momento sus usos y costumbres, tradiciones, lengua entre otras cosas, as mismo dotar a la Direccin de un instrumento que sirva de gua para la correcta aplicacin de los recursos encaminados a este sector de la poblacin, promoviendo en todo momento el respeto y la difusin para conocer la diversidad de grupos indgenas que habitan nuestro Estado y aqullas que con el transcurrir del tiempo llegaren a formarse en territorio morelense.

Es as que para la Comisin de Asuntos Indgenas del Congreso del Estado de Morelos, preocupada y ocupada en que todos aquellos pueblos originarios que habitan en nuestro Estado cuenten con el reconocimiento pleno en sus derechos y respeto a sus costumbres culturas y tradiciones por lo que hoy con ese compromiso que como legisladores tenemos, sometemos a consideracin de esta LI Legislatura el Catalogo, mismo que no quedar concluido en esta etapa de creacin y aprobacin ya que sabemos que constantemente en nuestro Estado se estn generando nuevas oportunidades que hacen que grupos indgenas de otros estados, formen asentamientos nuevos de comunidades indgenas a los cuales debemos de integrar en su momento al presente Catalogo. Pretendemos cubrir con esto una necesidad fundamental de las comunidades y pueblos indgenas, quienes han demandado con el paso de los aos a nuestro pas su reconocimiento y respeto. III.- CONSIDERANDOS AS EXPONE EL INICIADOR Las poblaciones indgenas son aqullas que se encontraban viviendo en sus tierras antes de que llegaran los colonizadores, comunidades que mediante la conquista fueron segregadas y discriminadas, sin embargo con el paso del tiempo las culturas y pueblos indgenas se han visto amenazadas, sin lograr su desaparicin, por lo que los grupos y comunidades indgenas son consideradas como uno de los grupos ms desfavorecidos en el mundo. Debido a lo anterior la Organizacin de las Naciones Unidas se han preocupado en promover los derechos indgenas en las poblaciones alrededor del mundo las que han estado sometidas a la opresin, exclusin de los procesos de toma de decisiones, marginacin, explotacin, asimilacin forzosa y represin al tratar de pugnar por sus derechos. Es as que en junio de mil novecientos ochenta y nueve, se adopt en la ciudad de Ginebra, Suiza, durante la Septuagsima Sexta Reunin de la Conferencia General de la Organizacin Internacional del Trabajo, el Convenio 169 sobre Pueblos indgenas y Tribales en Pases Independientes; Convenio que fue aprobado por la Cmara de Senadores del H. Congreso, instrumento firmado y ratificado por Mxico. Tuvieron que transcurrir casi dos siglos de vida, para que en Mxico se reconocieran los derechos de los pueblos y las culturas indgenas asentadas, de manera originaria, en el territorio nacional, reconocimiento que fue fruto de un arduo debate de la sociedad mexicana, mismo que finalmente dedic en la reforma integral del artculo segundo de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos aprobada por el Congreso de la Unin el 25 de abril del ao 2001, ratificada por el Constituyente Permanente, el 18 de julio del mismo ao y publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 14 de agosto del 2001; en donde entre otras cosas el artculo segundo en referencia se establece que el reconocimiento de los pueblos y comunidades indgenas se har en las Constituciones y Leyes de las entidades federativas.

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En congruencia con la reforma constitucional realizada en el mbito federal, en Morelos se realizaron las reformas correspondientes ratificadas por el constituyente permanente mediante decreto setecientos veintiocho publicado en el peridico oficial 4403 de fecha 20 de Julio del 2005; mediante las cuales se adiciona el articulo dos bis y se reforma la fraccin XLVIII del artculo 40 de nuestra Constitucin local; as mismo continuando con la evolucin de la legislacin, en materia indgena en esta Comisin consideramos que no estara completa nuestra Legislacin sin la existencia del Catalogo respectivo en donde se contenga una relacin de los pueblos y comunidades indgenas que habitan en nuestro estado actualmente y considerando que los problemas, las quejas y los intereses de los pueblos indgenas suelen ser muy semejantes, especialmente en lo relacionado a mantener su identidad y patrimonio cultural, por lo que la informacin contenida en el presente Catalogo ser fundamental para la aplicacin, diseo, desarrollo y evaluacin de las polticas pblicas dirigidas a la poblacin indgena en particular para las acciones que el gobierno emprenda. Derivado de los anlisis realizados por los actuales integrantes de la Comisin de Grupos Indgenas y en el marco de los foros de consulta realizados en noviembre de 2010 en coordinacin con Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indgenas (CDI), la Secretaria de Desarrollo Humano y Social as como los ayuntamientos cede de Cuautla, Cuernavaca y Puente de Ixtla, en los cuales mediante una visin integral y consensada en beneficio de los pueblos y comunidades indgenas que habitan nuestro estado, este Catlogo se convertir en un ingrediente indispensable para elaborar planes y programas de desarrollo, evaluar polticas pblicas, as como conocer las condiciones de los asentamientos indgenas, que derivado de la propuesta censal aqu presentada, por su cobertura permitir diagnosticar, establecer y focalizar las acciones necesarias para mejorar el bienestar de este sector de la poblacin. Es importante mencionar y reconocer el apoyo recibido por parte de la Comisin Nacional para el Desarrollo de los pueblos indgenas delegacin Morelos, al Ejecutivo Estatal a travs de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, a los ayuntamientos de Cuautla, Cuernavaca y Puente de Ixtla as como, a los pueblos y comunidades de Xoxocotla, Tetelcingo, Coatetelco, Hueyapan, Cuentepec, Santa Catarina, san Jos de los Laureles, Tepalcingo, Tejalpa, Tetlama, Axochiapan; as como diferentes actores de la vida indgena entre lderes de opinin, indgenas intelectuales, organizaciones indgenas, instituciones acadmicas, presidentes municipales, Regidores de Asuntos Indgenas, Comisariados de bienes ejidales y comunales, foros que fueron realizados con la finalidad de llegar a un mayor nmero de pueblos y comunidades que han abonado a los trabajos realizados.

IV.- VALORACIN DE LA INICIATIVA. Los Diputados integrantes de la Comisin Grupos Indgenas, consideraron procedente la presente Iniciativa, puesto que es necesaria la determinacin de los Pueblos y Comunidades Indgenas en el Estado, para la aplicacin de la recin creada Ley de Proteccin, Fomento, Cultura y Organizacin de los Pueblos y Comunidades Indgenas del Estado de Morelos, la cual en su Captulo Tercero, del Catlogo de Pueblos y Comunidades Indgenas dispone lo siguiente: Artculo 20.- La importancia de la auto adscripcin de los pueblos y comunidades indgenas contemplada en el artculo 2 de la Constitucin, es la base para su reconocimiento legal como pueblos y comunidades indgenas por lo que el Catlogo de Pueblos y Comunidades Indgenas, tiene por objeto reconocer mediante su autodeterminacin o auto adscripcin a los pueblos y comunidades indgenas que habitan nuestro Estado con la finalidad de hacer ms eficiente la atencin mediante la identificacin, garantizando el acceso y el reconocimiento a los derechos de los Pueblos y Comunidades Indgenas. As mismo, la creacin del multicitado catlogo, ayudara al buen desempeo y ejercicio de las funciones de la nueva Direccin de Atencin a Pueblos y Comunidades Indgenas, quien de acuerdo al artculo 18 ser la encargada de: Artculo 18. La Direccin de Atencin a Pueblos y Comunidades Indgenas, en el mbito de su competencia, tendr las atribuciones y obligaciones siguientes: I. Elaborar el padrn estatal de personas indgenas; II. Identificar las lenguas autctonas habladas en el Estado; III. Elaborar y ejecutar el Programa Estatal de Desarrollo Indgena; IV. Proponer al Ejecutivo del Estado planes, programas, presupuestos, as como las polticas pblicas y lneas de accin, a efecto de lograr el desarrollo integral de las comunidades indgenas y el mejoramiento de su calidad de vida; V. Garantizar la participacin de las comunidades indgenas en el diseo, elaboracin, ejecucin y evaluacin de los programas, proyectos y acciones que se desarrollen en sus comunidades; VI. Proteger y fomentar los derechos, cultura y tradiciones de las comunidades y pueblos indgenas; VII. Promover la creacin de museos comunitarios indgenas; VIII. Participar con las comunidades indgenas en la elaboracin de los programas de rescate, preservacin y fomento de la cultura y tradiciones de las comunidades y pueblos indgenas; IX. Promover el rescate, conservacin y desarrollo de las artes indgenas: tradicin ceremonial, msica, danza, literatura, pintura, escultura, artesana y teatro indgena, entre otras;

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X. Fomentar y fortalecer la colaboracin, concertacin, coordinacin y participacin de instituciones pblicas y privadas en la realizacin de acciones para garantizar el ejercicio de los derechos de las personas indgenas; XI. Propiciar que las diferentes dependencias de los poderes del Estado, ayuntamientos y organismos autnomos, cumplan con los programas sociales para la proteccin y defensa de los derechos de las personas indgenas; XII. Sugerir al Gobierno Estatal y Municipal, la expedicin de normas tcnicas y administrativas sobre la atencin de las personas indgenas; XIII. Proponer los mecanismos e instrumentos tendientes a la consecucin de aportaciones y donaciones que realicen las personas fsicas y morales, pblicas o privadas, de carcter local, nacional e internacional, con el propsito de coadyuvar con el cumplimiento, respeto y ejecucin de los planes y programas dirigidos en beneficio de las personas indgenas en el Estado, y XIV. Promover la cultura de respeto hacia las personas indgenas en los mbitos familiar y social, as como en el pblico y privado. La Ley de Proteccin, Fomento, Cultura y Organizacin de los Pueblos y Comunidades Indgenas del Estado de Morelos dispone en el Artculo 21 lo siguiente: Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado, a travs de la Direccin de Atencin a Pueblos y Comunidades Indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual Tomando en cuenta las anteriores consideraciones, esta comisin determina que en la elaboracin del catlogo se contemplaron cada uno de los criterios contenidos en la Ley. As mismo se da apertura para que las comunidades y pueblos que se constituyan despus de la entrada en vigor de este catlogo, no queden fuera del mismo y puedan ser registrados como parte del padrn estatal de personas indgenas, tal y como se establece en la disposicin de la materia: Artculo 22.- El Catalogo de Pueblos y Comunidades indgenas es enunciativa ms no limitativa, toda vez que, para el caso de que se pudieran crear nuevos asentamientos indgenas, bastara su solicitud y la sujecin del procedimiento de auto adscripcin o auto reconocimiento. Por lo anteriormente expuesto, esta Soberana ha tenido a bien expedir el siguiente:

DECRETO NMERO DOS MIL CIENTO CUARENTA Y OCHO. DECRETO POR EL QUE SE CREA EL CATALOGO DE PUEBLOS Y COMUNIDADES INDGENAS PARA EL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS. Artculo nico: Se aprueba el Catlogo de Pueblos y Comunidades Indgenas para el Estado Libre y Soberano de Morelos para que dar de la siguiente manera: CATALOGO DE COMUNIDADES INDGENAS PARA EL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS.
Municipio Ciudad Ayala Comunidad 1.- Leopoldo Heredia; 2.- Cerro El Olinche; 3.- Loma Bonita; 4.Ejidal Nueva Olintepec; 5.- Rancho el pauelo; 6.- Colonia General Emiliano Zapata; 7.- La joya; 8.- Las Lumbreras; 9.- Jaloxtoc; 10.- Valle De Morelos; 11.- Constancio Farfn; 12.Abelardo L. Rodrguez; y 13.- Anenecuilco 1.- Colonia 19 de Febrero de 1812; 2.- Colonia 12 de Diciembre; 3.- Ampliacin 12 de Diciembre; 4.- Ampliacin Conos Galeana; 5.- Ampliacin Reforma Gabriel Tepepa; 6.- Ampliacin Sur Galeana; 7.- Ao de Jurez, Bisnaga; 8.- Campo Nuevo Los Tepetates Gabriel Tepepa; 9.- Campo Tepetates Gabriel Tepepa; 10.- Casasano; 11.- Las Cruces; 12.- Cuauhtmoc; 13.-El Huaje Cuautlixco; 14.-Empleado Municipal; 15.- Eusebio Juregui, 16.Hroe de Nacozari; 17.- Lzaro Crdenas; 18.- El Polvorn; 19.Poblado de Tetelcingo; Resea Estas localidades acompaan acta de reconocimiento de comunidad indgena, tienen sus propios usos y costumbres, se auto reconocen y presentan acta de cabildo. Solo los mayores hablan la lengua Nhuatl ya que los jvenes fueron educados en las escuelas nicamente con el idioma Espaol. Se dedican a la siembra de maz y de hortalizas. Comunidades Indgenas de origen Nahua. Se agregan actas de auto adscripcin de cada una de las comunidades y acta de cabildo de fecha 28 de Febrero de 2011.

Cuautla

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20.-Tierra Larga; y 21.- Tierra y Libertad Cuautlixco. 1.- San Antn; 2.- Tlaltenango; 3.- Chamilpa; 4.- Ttela del Monte; 5.- Chipitln; 6.Patios de la Estacin; 7.- Chapultepec; 8.- Acapatzingo; 9.- Ahuatepec; 10.- Ocotepec; 11.- Santa Mara de Ahuacatitln; y 12.- Buena Vista del Monte. 1.- Amacuitlapilco

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esta localidad, as como sus linderos tienen nombres Nahuatl: Apotla, Tecomulco, Huhueyotli, Tlalancuayan, Tenexcatepetl, Kantelco, etc. La medicina tradicional y la alimentacin as como la agricultura son originales. La fundacin del poblado de San Sebastin Kuentepekantes, ahora Cuentepec se dio en el ao 670, ubicando a un lado del rio Tembembe, los habitantes del pueblo de origen Nahua actualmente hablan la lengua Nhuatl y han conservado sus usos, tradiciones y costumbres, las mujeres utilizan su vestimenta tradicional. Su actividad principal es la agricultura ganadera y siembra de granos como maz, frijol, cacahuate. Comunidades Indgenas de origen Nahua con actas de asamblea de auto adscripcin y acta de cabildo de fecha 2 de Diciembre de 2010.

Cuernavaca

Comunidades Indgenas de origen Nahua. Se agregan actas de auto adscripcin de cada una de las comunidades y acta de cabildo de fecha 2 de Septiembre.

Temixco

Jonacatepec

Miacatln

1.- Coatetelco

Se fund en el ao 1425 se habla la lengua Nhuatl y es una comunidad de origen Mexica. Acompaa acta de asamblea comunitaria. Cuenta con zona Arqueolgica y capilla del siglo XVI en la laguna se sigue la tradicin a la seora Cuahutlitzin. Sus casas se construyen con adobe y tierra cocida, en su gastronoma los tamales de mojarra envueltos en hoja de totomoxtle. Se acompaa acta de cabildo y acta de auto reconocimiento.

1.- Cuentepec; 2.- Colonia Azteca; 3.- Colonia Morelos; 4.Las Martinicas (Campo Sotelo); 5.- Lomas de Acatlipa 6.- Tetlama

Tepalcingo

Ocuituco

1.- Colonia 5 de Mayo; 2.- Huecahuaxco; 3.- Ocoxaltepec; 4.San Miguel Huepalcalco; 5.- Metepec; y 6.- Jumiltepec.

Lo que sustentamos con el acta de cabildo correspondiente y el acta comunitaria. Al oficio de la presidencia de Ocuituco se acompaa acta de sesin extraordinaria de cabildo en copia debidamente certificada. Localidad fundada desde antes de 1223, mencionada en el libro cartografa de Morelos Del Lic. Valentn Lpez Gonzlez cronista del estado de Morelos. Todos los rincones y puntos de referencia de

Tepoztln

Puente de Ixtla

1.- Xoxocotla; 2.- Ahuehuetzingo

1.- Tepalcingo; 2.- Limn de Cuachichinola; 3.- Tepehuaje; 4.- Los Sauces; 5.- Zacapalco; 6.- Hutchila; 7.- Cruz de Jaramalla; 8.- Adolfo Lopez Mateos; 9.- Pitzotln; 10.- Ixtlilco el Chico; 11.- Ixtlilco el Grande; y 12.- Atotonilco. 1.Amatln de Quetzalcoatl; 2.- San Andres de la Cal; 3.- Santo Domingo Ocotitlan; 4.San Juan Tlacotenco; 5.- Ixcatepetl; 6.- Santiago Tepetlapa; 7.- Santa Catarina; 8.- Huachinantitla; 9.- Huilopetec; 10.- Colonia Tierra Blanca;

Las localidades mencionadas son de origen Nhuatl, conservan su lengua principalmente los mayores porque los jvenes van perdiendo su lengua al entrar a las escuelas que no proporcionan educacin bilinge. Conservan sus costumbre y tradiciones y sus atuendos tradicionales, ceremonias ancestrales

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11.- Colonia Angel Bocanegra; 12.Colonia Obrera; y 13.Cabecera Municipal. 1.Tlaltizapan Cabecera; 2.- Ampliacin Lzaro Crdenas; 3.- Huatecalco; 4.- La Loma; 5.- Palo Prieto; y 6.- Unidad Habitacional de cortadores de Caa # 1 Emiliano Zapata Las Galeras. 1.- Hueyapn

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como la del Altepehilhuitl, fiesta de fin de las cosechas Tlaquiltenago 1.- Colonia Alfredo V. Bonfil; 2.- Emiliano Zapata; 3.- Los Presidentes; 4.- Miguel Hidalgo; 5.- Palo grande y Tres de Mayo; 6.- Coaxitln; 7.- Chimalacatln; 8.- Huaxtla; 9.- Huixastla; 10.- Las Bvedas; 11.- Las Carpas; 12.- La Mesquitera; 13.- Quila Mula; 14.- Xochipala; 15.- Los Elotes; y 16.- Ajuchitlan. 1.- Atlacholoaya; 2.- Bienes Comunales de Alpuyeca; 3.- Poblado indgena de Chiconcuac; 4.- La Pintora 5.- Campo Sols; 6.- La Guamuchilera; y 7.- El Pedregal

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Localidades indgenas con usos y costumbres y tradiciones originarias; destaca su alimentacin a base de maz, sus ceremonias, su vocacin indgena original. Se acompaa acta de cabildo y acta de auto reconocimiento.

Tlatizapan

Ttela del Volcn

Tlayacapan

1.- Tlayacapan; 2.- San Jos de los Laureles; 3.- Amatlipac; 4.San Andrs Cuauhtempan; 5.- Colonia Jeric; 6.- Colonia Tres de Mayo de Tlayacapan; 7.- Colonia Tres de Mayo de Amatlipac; 8.- Colonia el Goln; y 9.- Colonia Nacatonco.

Localidad indgena con usos y costumbres ancestrales de origen Nahua. Comunidades de migrantes indgenas establecidos en Morelos a partir de su trabajo como cortadores de caa y que fueron asentndose en nuestro estado. Comunidad indgena integrada por sus barrios, San Andrs, San Bartolo, San Felipe, San Miguel y San Jacinto as como sus ranchos Matlacotla, Tlacomulco, Amialtenco, El Chupamirto, Tlaxogoc, Las Mesas, Tzinzincastla, Yiganechxco, El Chilar de Tepeyehualco, Los Tejocotes, Ahuazutlan, El Montecillo, Tepetomayo, Cerro de Chiconquihuitl, El Olivar, Tenera, Pantlan, Amor Chiquito, Atlamaxac. Esta comunidad es de origen Nahua, se encuentra ubicada en la parte Nororiente del Estado de Morelos que conservan sus usos, costumbres y tradiciones, existen pobladores que hablan la lengua Nhuatl. Lo cual queda sustentado en acta de cabildo. En estas localidades se habla la lengua Nhuatl se conservan modos de organizacin, de eleccin de sus autoridades, tradiciones, costumbres, gastronoma, cosmovisin y territorio que les dan identidad de comunidad indgena. Se acompaa acta de asamblea y acta de cabildo

Xochitepec

Yecapixtla

1.- Xoxhitln Rural; 2.- Xochitln Urbano; 3.- Tecajec; 4.- Pazulco; 5.- Yecapixteca; y 6.- Zacahucatla,

Es un poblado de origen Nahua con aproximadamente 3 722 habitantes. La tenencia de la tierra es ejidal, su actividad principal es la agricultura y los principales cultivos son la caa de azcar, la cebolla y el frijol. Hablan la lengua Nhuatl y Tlapaneco. Lo cual queda sustentado en acta de cabildo. Las ordenanzas publicadas en 1647, sustentan estas comunidades que aportan tcnicas en el cultivo de maz, sobre todo en el pozolero, hablan lengua Nhuatl, usan el cuexcomate para guardar el grano como forma originaria de almacenamiento. Pertenecan al marquesado del valle. No todos hablan la lengua porque la fueron perdiendo paulatinamente en las escuelas primarias, pero que los nombres de sus linderos, sus usos costumbres y tradiciones son originarios. Se acompaan actas de cada comunidad y su respectiva acta de cabildo.

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AYALA. Significado: Lugar en donde hay muchos mapaches Que mediante oficio Sin nmero, enviado al C. Presidente de la Mesa directiva Diputado Julio Espn Navarrete de fecha 3 de Febrero del 2011 que se remite para el estudio y anlisis de diversas documentales por el Ayuntamiento de Ayala, Morelos, que solicita se le tenga por cumplida el reconocimiento de sus comunidades indgenas esto en razn de la convocatoria realizada por la comisin de Grupos Indgenas del Congreso del Estado de Morelos que contiene: Acta de asamblea conforme a los usos y costumbres de Autodeterminacin de las comunidades indgenas de Xalostoc, Col Ejidal Nueva Olintepec, Rancho el pauelo Xalostoc, Col. General Emiliano Zapata, La Joya Tenextepango ,Col Leopoldo Heredia, Col Loma Bonita, Cerro el Olinche, Cerro el Olinche, Col: Abelardo L. Rodrguez, La longaniza Valle Morelos, Col. Las Lumbreras. De acuerdo al Diagnstico de la C. Lucina Rodrguez Snchez Regidora de Asuntos indgenas del H. Ayuntamiento de Ayala, Morelos resulto que se encuentran asentadas en el municipio 13 comunidades de poblacin indgena que se encuentran habitando en nuestro municipio los cuales son: Xalostoc, Ejidal Nueva Olintepec, Constancio Farfn, Rancho el Pauelo Col. General Emiliano Zapata, La Joya, Loma Bonita, Leopoldo Heredia, Cerro el Olinche , Valle Morelos, Las Lumbreras. Copia certificada del acta de cabildo, celebrada el 30 de Noviembre del 2010 donde se reconocen Xalostoc, Ejidal Nueva Olintepec, Constancio Farfn, Rancho el Pauelo Col. General Emiliano Zapata, Col La Joya Tenextepango, Col Loma Bonita, Col Leopoldo Heredia, Cerro el Olinche, Abelardo L. Rodrguez, Valle de Morelos, Las Lumbreras. El Honorable Ayuntamiento de Ayala Morelos reconoce a 12 localidades indgenas La conciencia de su identidad tnica es criterio fundamental para determinar a quienes se aplican las disposiciones del siguiente ordenamiento, por lo que se considera al menos uno de los siguientes elementos sociales y culturales que permitan identificar y reconocer a los Pueblos y Comunidades Indgenas de Morelos y que los distinga del resto de la sociedad: a) Historia y fecha de la fundacin de la comunidad Indgena; Al hacer un anlisis de la solicitud hecha por el municipio es de desprenderse lo siguientes Grupos tnicos La Poblacin es mestiza en su mayora, sin existir un grupo que pueda ser tomado en cuenta por su etnia. 2, 504 es el nmero total de indgenas en el municipio, mismos que representan un porcentaje del 4.23%. Sus dos principales lenguas indgenas en orden de importancia son la Nhuatl y Mixteco.

De acuerdo a los resultados que presento el II Conteo de Poblacin y Vivienda en el 2005, en el municipio habitan un total de 1,783 personas que hablan alguna lengua indgena. b) Confirmacin de Auto adscripcin como comunidad; 11 (once actas de asamblea y Reconocimiento) Xalostoc, Ejidal Nueva Olintepec, El Pauelo Xalostoc, Col. Gral Emiliano Zapata, Col La joya Tenextepango, Col Leopoldo Heredia, Col. Loma Bonita; Cerro el Olinche, Cerro el Olinche Col: Abelardo L Rodrguez, La Longaniza Valle de Morelos, Col. Las Lumbreras c) Lengua Indgena: XalostocTlapaneco, Ejidal Nueva Olintepecnahualt, Constancio Farfn Mixteco, Rancho el pauelo Tlapameco, Col. General Emiliano Zapata Tlapaneco, Col la Joya tenextepango Mixteco, Colonia Loma Bonita Nhuatl, Col Leopoldo Heredia Mixteco, Cerro el Olinche, Col. Leopoldo Heredia Nhuatl, Cerro el Olinche, Col. Abelardo L. Rodrguez Nhuatl, Valle de Morelos Nhuatl, Las Lumbreras, Nhuatl. d) Organizacin Social, Poltica y ceremonia tradicional Fiestas, Danzas y Tradiciones Comunidades Constancio Farfn: 3 de mayo da de la Santa Cruz. Loma Bonita: 15 de mayo San Isidro el labrador.Emiliano Zapata: 15 de mayo San Isidro el labrador Jaloxtoc: 8 de diciembre virgen de la Concepcin. Olintepec: 24 de diciembre nacimiento del nio Jess. Abelardo l. Rodrguez: 4 de octubre San Francisco de Ass. Leopoldo Heredia: 5 de mayo batalla de Puebla. Chinameca: 25 de diciembre el nacimiento del nio Jess. e) Produccin Artesanal y Agropecuaria Propia Actividad Econmica Principales Sectores, Productos y Servicios. La principal actividad en las comunidades antes mencionadas el municipio sigue siendo la agricultura con un 49.79 %, Agricultura. En la agricultura los principales cultivos: y sus fechas de siembra son: Superficie sembrada ha:
Cultivo Maz de grano Maz elote Sorgo Sorgo riego Cebolla Arroz Frijol grano Frjol ejote Pepino Caa de azcar Total 1,574 1,951 4,529 246 4,305 241 34 117 99 1,766 117 99 1,766 246 4,305 241 34 1,951 4,529 Riego Temporal 1,574 Epoca de siembra Jun. - Jul. Sep. Ene. Jun. - Jul. Dic. - Ene. Ago. - Dic. Junio. - Julio. Junio. - Julio. Sep. - Ene. Nov. - Mar. Nov. - Dic.

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Es de observarse conforme a la solicitud planteada lo siguiente: XALOSTOC: Se localiza en el Municipio Ayala del Estado de Morelos, Mxico y se encuentra en las coordenadas GPS: entre Tenextepango y Gabriel Tepepa Xalostoc: significa lugar de cuevas y arena Longitud (dec): -98.901111 Latitud (dec): 18.718889 La localidad se encuentra a una mediana altura de 1250 metros sobre el nivel del mar. Habitantes indgenas en Xalostoc 168 personas en Xalostoc viven en hogares indgenas. Un idioma indgena hablan los habitantes de ms de 5 aos de edad 58 personas. El nmero de los que solo hablan un idioma indgena pero no hablan mexicano es 1, los de cuales hablan tambin mexicano es 49. OLINTEPEC: Se localiza en el Municipio Ayala del Estado de Morelos Mxico y se encuentra en las coordenadas GPS: entre Anenecuilco y la Col. Gonzalo Farfn. Longitud (dec): -98.987500 Latitud (dec): 18.740556 La localidad se encuentra a una mediana altura de 1130 metros sobre el nivel del mar. Oliintepec significa movimiento en el cerro. Habitantes indgenas en Olintepec 183 personas en Olintepec viven en hogares indgenas. Un idioma indgena hablan de los habitantes de ms de 5 aos de edad 52 personas. El nmero de los que solo hablan un idioma indgena pero no hablan mexicano es 0, los de cuales hablan tambin mexicano es 37. RANCHO EL PAUELO: est situado en el Municipio de Ayala (en el Estado de Morelos). Tiene 53 habitantes. Rancho el Pauelo est a 1229 metros de altitud. Se encuentra ubicada en la comunidad de Xalostoc es un ncleo de poblacin indgena dentro de sus tradiciones se encuentra los juegos populares el pauelo, el pauelo amarillo, el aile del pauelo, el pauelito. COL. GENERAL EMILIANO ZAPATA (EL CHIVATERO): Est situado en el Municipio de Ayala (en el Estado de Morelos). Tiene 447 habitantes. La Col. General Emiliano Zapata (El Chivatero) est a 1180 metros de altitud. La joya Tenextepango significa entre los muros encalados debido a que es un barrio rodeado de cerros. Tenextepango se localiza en el Municipio Ayala del Estado de Morelos Mxico y se encuentra en las coordenadas GPS: Longitud (dec): -98.957778 Latitud (dec): 18.728889 La localidad se encuentra a una mediana altura de 1150 metros sobre el nivel del mar. Se encuentra entre Constancio Farfn y San Juan Ahuehueyo Tenextepango.

Habitantes indgenas en Tenextepango 673 personas en Tenextepango viven en hogares indgenas. Un idioma indgena hablan los habitantes de ms de 5 aos de edad 421 personas. El nmero de los que solo hablan un idioma indgena pero no hablan mexicano es 38, los de cuales hablan tambin mexicano es 366. Se dedican a la agricultura, principalmente en la produccin de hortalizas como el frijol ejotero, maz elotero, calabacita y otros; as como la caa de azcar, esto en una superficie de 1039 hectreas y de 456 productores. El comercio es otra actividad importante, as como el turismo, ya que su feria anual es de las ms importantes; tiene una Poblacin aproximada COLONIA LEOPOLDO HEREDIA: Est situado en el Municipio de Ayala (en el Estado de Morelos).se encuentra ubicada entre la cabecera municipal y Tenextepango Tiene 87 habitantes. Colonia Leopoldo Heredia est a 1132 metros de altitud. Habitantes indgenas en Colonia Leopoldo Heredia 55 personas en Colonia Leopoldo Heredia viven en hogares indgenas. Un idioma indgena hablan los habitantes de ms de 5 aos de edad 41 personas. El nmero de los que solo hablan un idioma indgena pero no hablan mexicano es 4, los de cuales hablan tambin mexicano es 35. Educacin escolar en Colonia Leopoldo Heredia Aparte de que hay 22 analfabetos de 15 y ms aos, 2 de los jvenes entre 6 y 14 aos no asisten a la escuela. De la poblacin a partir de los 15 aos 20 no tienen ninguna escolaridad, 15 tienen una escolaridad incompleta. 3 tienen una escolaridad bsica y 1 cuentan con una educacin post-bsica. Un total de 3 de la generacin de jvenes entre 15 y 24 aos de edad han asistido a la escuela, la mediana escolaridad entre la poblacin es de 2 aos. Es una comunidad con altos ndices de marginacin social. COL. LOMA BONITA: Pertenece a la Colonia Leopoldo Heredia es un ncleo de poblacin indgena con alta marginacin. EL CERRO OLINCHE: Se ubica en el estado mexicano de Morelos en el municipio de Ayala. Localizado en una altura de 1215 metros, EL CERRO OLINCHE brinda hogar para 41 habitantes de cuales 13 son hombres o nios y 28 mujeres o nias. 19 de la poblacin de EL CERRO OLINCHE son adultos y son mayores de 60 aos. Se encuentra al oriente de Olintepec es una comunidad con mediano ndice de marginacin. LA LONGANIZA VALLE MORELOS: Es una localidad perteneciente al municipio de Ayala, en el Estado de MORELOS. Est situada a 1.260 metros de altitud sobre el nivel del Mar, sus coordenadas geogrficas son Longitud: 18 44' 01'', Latitud:-98 58' 08''). Valle de Morelos tiene 59 habitantes. 28 (47.46%) son hombres y 31 (52.54%) son mujeres, la poblacin mayor de 18 aos es de 24, para alojar a sus habitantes Valle de Morelos cuenta con 9 viviendas, el 0% de las cuales estn rentadas por sus moradores.

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En esta localidad hay 37 personas mayores de 5 aos que hablan una lengua indgena, de ellas 27 tambin dominan el espaol. COLONIA LAS LUMBRERAS: Est situado en el Municipio de Ayala (en el Estado de Morelos). Tiene 99 habitantes. Colonia las Lumbrerasest a 1188 metros de altitud. Localizacin de Colonia las Lumbreras Colonia las Lumbreras se localiza en el Municipio Ayala del Estado de Morelos Mxico y se encuentra en las coordenadas GPS: entre Constancio Farfn y Tenextepango Longitud (dec): -98.953333 Latitud (dec): 18.745833 La localidad se encuentra a una mediana altura de 1188 metros sobre el nivel del mar. Poblacin en Colonia las Lumbreras La poblacin total de Colonia las Lumbreras es de 99 personas, de cuales 45 son masculinos y 54 femeninas. Edades de los ciudadanos Los ciudadanos se dividen en 44 menores de edad y 55 adultos, de cuales 8 tienen ms de 60 aos. Habitantes indgenas en Colonia las Lumbreras 4 personas en Colonia las Lumbreras viven en hogares indgenas. Un idioma indgeno hablan de los habitantes de ms de 5 aos de edad 1 personas. El nmero de los que solo hablan un idioma indgena pero no hablan mexicano es 0, los de cuales hablan tambin mexicano es 1. Estructura econmica En Colonia las Lumbreras hay un total de 24 hogares. De estas 24 viviendas, 13 tienen piso de tierra y unos 6 consisten de una sola habitacin. Educacin escolar en Colonia las Lumbreras Aparte de que hay 13 analfabetos de 15 y ms aos, 1 de los jvenes entre 6 y 14 aos no asisten a la escuela. De la poblacin a partir de los 15 aos 17 no tienen ninguna escolaridad, 27 tienen una escolaridad incompleta. 12 tienen una escolaridad bsica y 4 cuentan con una educacin post-bsica. Un total de 3 de la generacin de jvenes entre 15 y 24 aos de edad han asistido a la escuela, la mediana escolaridad entre la poblacin es de 5 aos. Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios:

I.- Auto adscripcin o Auto reconocimiento; Copia certificada del acta de cabildo, celebrada el 30 de Noviembre del 2010 donde se reconocen Xalostoc, Ejidal Nueva Olintepec, Constancio Farfn, Rancho el Pauelo Col. General Emiliano Zapata, Col. La Joya Tenextepango, Col Loma Bonita, Col. Leopoldo Heredia, Cerro el Olinche Leopoldo Heredia, Cerro el Olinche Abelardo L. Rodrguez, Valle de Morelos, Las Lumbreras. El Honorable Ayuntamiento de Ayala Morelos reconoce a 12 localidades indgenas Aunque hay que hacer la observacin de que en archivos no se cuenta con el acta de asamblea de Auto adscripcin o Auto reconocimiento de la localidad de Constancio Farfn. II.- Composicin lingstica y demogrfica: XalostocTlapaneco, Ejidal Nueva Olintepecnahualt, Constancio Farfn Mixteco, Rancho el pauelo Tlapameco, Col. General Emiliano Zapata Tlapaneco, Col la Joya tenextepango Mixteco, Colonia Loma Bonita Nahualt, Col Leopoldo Heredia Mixteco, , Cerro el Olinche Col. Leopoldo herediaNahualt, Cerro el OlincheCol:Abelardo L Rodrguez Nahualt,, Valle de Morelos Nahualt, Las Lumbreras, Nahualt III.- Calendario de festividades y ritual anual: Fiestas, Danzas y Tradiciones Comunidades Constancio Farfn; 3 de mayo da de la Santa Cruz. Loma Bonita, 15 de mayo San Isidro el labrador. Emiliano Zapata, 15 de mayo San Isidro el labrador. Xaloxtoc, 8 de diciembre virgen de la Concepcin. Olintepec, 24 de diciembre nacimiento del nio Jess. Abelardo l. Rodrguez, 4 de octubre San Francisco de Ass. Leopoldo Heredia, 5 de mayo batalla de puebla. Chinameca, 25 de diciembre el nacimiento del nio Jess. ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme lo que establece los artculos 2 (segundo) Fraccin B y Artculo 115 Fraccin III Prrafo I la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y artculos 1,4, 5 Fraccin I, II, V, XI, 6, 7, 9, 13 Fraccin II, 14, 16. 21, 35, de la Ley de Fomento y desarrollo de los Derechos y Cultura de las Comunidades y Pueblos Indgenas del Estado de Morelos es de calificarse como vlidas las solicitudes planteadas por las comunidades indgenas es de someter a consideracin del pleno, sean reconocidas como parte del catlogo de comunidades indgenas del Municipio de Ayala Morelos a Xalostoc, Ejidal Nueva Olintepec, , Rancho el Pauelo Col. General Emiliano Zapata, Col La Joya Tenextepango, Col Loma Bonita, Col Leopoldo Heredia, Cerro el Olinche Leopoldo Heredia, Cerro el Olinche Abelardo L. Rodrguez, Valle de Morelos, Las Lumbreras. Para que sean reconocidos como tal y conformen el multicitado catlogo de comunidades indgenas para el Estado de Morelos.

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Ahora bien es de observarse que la comunidad de Constancio Farfn no ejerci su derecho constitucional de la libre determinacin as mismo no se cuenta con acta de confirmacin de auto adscripcin a pesar de estar contemplada como comunidad tal y como lo establece la Copia certificada del acta de cabildo, celebrada el 30 de Noviembre del 2010 donde el H. Ayuntamiento la reconoce como localidad indgena. Se dejan a salvo los derechos de los pueblos y comunidades indgenas para que ejerzan su derecho a determinarse y que sean reconocidas por los Poderes del Estado en su mbito Federal, Estatal y Municipal . CUAUTLA Cuautla (Arboleda o bosque "Lugar de guilas"). Su nombre en lengua nhuatl Kuahtln" significa Arboleda o bosque. Por su fontica proviene de Kuah- uitl, "rbol, palo o madero", y tlan-tli, proposicin "abundancial", y se traduce como "Arboleda o bosque". Tambin se dice que significa Nido de guilas (de cuauhtli, "guila" y tln," tierra"). Que mediante oficio nmero, DGDS/DPC/CA1/001/06/2011 enviado al C. Presidente de la Mesa directiva Diputado Julio Espn Navarrete de fecha 7 de junio del 2011 donde dice que se anexa informacin complementaria de los comits de asentamientos indgenas; as mismo hace mencin que el pasado 22 de Marzo del 2011 se entreg el expediente que remite para el estudio y anlisis de diversas documentales por el Ayuntamiento de Cuautla, Morelos, que solicita se le tenga por cumplida el reconocimiento de sus comunidades indgenas esto en razn de la convocatoria realizada por la comisin de Grupos Indgenas del Congreso del Estado de Morelos que contiene: Acta de asamblea conforme a los usos y costumbres de Autodeterminacin de las comunidades indgenas de: Colonia Eusebio Juregui (La Calavera), Campo Nuevo Los Tepetates, Colonia Bisnaga, Colonia Ao de Jurez, Colonia Tierra Larga, Colonia Cuautlixco, Colonia Ampliacin Sur Conos Galeana, Colonia Ampliacin Sur Galeana, Colonia 12 de Diciembre Tetelcingo, Colonia Poblado de Tetelcingo, Colonia Ampliacin 12 de Diciembre, Colonia Puxtla, Colonia Hroe de Nacozari, Colonia 19 de Febrero, Colonia Cuauhtmoc, Colonia Casasano, Colonia el Polvorn, Colonia Iztaccihualt, Colonia las Cruces, Ampliacin Reforma calle campesinos Colonia Gabriel Tepepa, El Huaje Col Cuautlixco, Vicente Guerrero Colonia Gabriel Tepepa, Cerrada Nios Heroes Colonia Gabriel Tepepa.

De acuerdo al diagnstico del C. Adelaido Baln Tenango Coordinador de Asuntos indgenas del H. Ayuntamiento Cuautla Morelos, resulto que se encuentran asentadas en el citado municipio diversos asentamientos humanos de grupos indgenas. Acreditando para ello con la siguiente documentacin: Oficios donde se anexa informacin y Actas de Asamblea Copia certificada del acta de cabildo, celebrada el 28 de Febrero del 2011 donde se reconocen a: Colonia Eusebio Juregui (La Calavera), Campo Nuevo Los Tepetates Colonia Gabriel Tepepa, Colonia Bisnaga, Colonia Ao de Jurez, Colonia Tierra Larga, Colonia Cuautlixco, Colonia Cuautlixco tierra y libertad, Colonia Ampliacin Sur Conos Galeana, Colonia Ampliacin Sur Galeana, Colonia 12 de Diciembre Tetelcingo, Colonia Poblado de Tetelcingo, Colonia Ampliacin 12 de Diciembre, Colonia Puxtla, Colonia Hroe de Nacozari, Colonia del Empleado Municipal , Colonia Lzaro Crdenas, Colonia 19 de Febrero, Colonia Cuauhtmoc, Colonia Casasano, Colonia 18 de Septiembre el Polvorn, Colonia Iztaccihualt, Colonia las Cruces, Posteriormente mediante oficio o nmero, DGDS/DPC/CA1/001/06/2011 se anexa informacin complementaria donde se reconocen a Ampliacin Reforma Los campesinos Colonia Gabriel Tepepa, Campo Tepetates, Colonia 19 de Febrero, Campo denominado el Huaje, en Cuatlixco, Posteriormente mediante oficio o nmero, DGDS/DPC/CCP/007/086/2011 se anexa informacin complementaria donde se reconocen a Ampliacin 12 de Diciembre, Campo de en medio Col. Gabriel Tepepa. El H. Ayuntamiento de Cuautla reconoce 27 comunidades indgenas La conciencia de su identidad tnica es criterio fundamental para determinar a quienes se aplican las disposiciones del siguiente ordenamiento, por lo que se considera al menos uno de los siguientes elementos sociales y culturales que permitan identificar y reconocer a los Pueblos y Comunidades Indgenas de Morelos y que los distinga del resto de la sociedad: a) Historia y fecha de la fundacin de la comunidad Indgena; RESEA HISTRICA: Historia prehispnica, La presencia de un grupo Olmeca en Chalcatzingo (sureste de Cuautla), en donde se culturizaron (Pia Chan); y en su emigracin, fundo o culturiz varios pueblos: Tepalcingo, Jonacatepec (Las Pilas), Cuautla, Olintepec, Atlihuayan, Huaxtepec, Gualupita de Cuernavaca, Tlayacapan, etc. (Pia Chan y Plancarte). En Chalcatzingo dejaron los Olmecas notables obras en alto y bajo relieve, petroglifos, una "procesin" de tres personajes portando capitas sobre su espalda, bragueros, mscaras fantsticas, cinturones, cascos e instrumentos de labranza, orejeras, elementos vegetales y smbolos de jaguar. Otro ms esta tendido desnudo: es el fecundador, sin duda alguna es un monumento a la agricultura.

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Otro petroglifo muestra a un danzante o corredor seguido o perseguido por un oclotl (tigre mexicano). Ese mismo contiene al reverso de la roca, un simbolismo maravilloso: el probable nacimiento del primer hombre, que sale de las fauces de una gran serpiente que segn los arquelogos, mitolgicamente representa a la madre tierra. Conquista Tenochca y tributos. A los cinco aos de conquistado Cuahunahuc (Cuernavaca por Ixcoatl) forjador de la patria Moctezuma Ilhuicamina conquisto Huaxtepec, Yautepec, Tlayacapan y otros pueblos de Morelos y Guerrero. Con Huaxtepec que fue cabecera prehispnica y colonial de los pueblos del Plan de Amilpas, se consideraron conquistados sus 25 asentamientos humanos y entre ellos Cuauhtln, continuando el primero como cabecera del cacicazgo; teniendo que tributar as 400 mantas de algodn y 400 cenefas labradas en dos colores; 400 colchas; 800 mantas delgadas tambin de algodn; 400 patees o bragas; 200 camisas de mujer y 1,200 mantillas, todo eso cada 80 das. Adems, otra gran cantidad de trabajos que cada pueblo contribuira para completar el tributo general. Su conquista espaola. Los pueblos del Plan de Amilpas no fueron conquistados uno a uno por las armas espaolas, sino slo su cabecera Huaxtepec el 14 de marzo de 1521 por el capitn Gonzalo de Sandoval, segn las reglas de la guerra de esa poca. Despojo de tierras. El xito del cultivo de la caa de azcar trada por Hernn Corts a esta regin, provoc el despojo de tierras a los indgenas pues fueron solicitadas en encomienda, en merced o en propiedad por los conquistadores, los monasterios y tambin por gentes de la colonia. As aconteci en el Plan de Amilpas. De este modo, aparecieron los trapiches de Santa Ins, San Pedro Mrtir (Casasano), Coahuixtla, La Concepcin (Hospital), Caldern, Buenavista, y Guadalupe. Un cmulo de protestas indgenas ante el Virrey y la primera audiencia por el despojo de sus tierras, origin una orden virreinal de Don Gaspar de Zuiga Acevedo Conde Monte Rey y Virrey de la Nueva Espaa, para que los pueblos se consagraran en Cuautla y dejaran definitivamente sus propiedades en poder de los extranjeros: era el 5 de julio de1603. El Cultivo de la caa de azcar y la fundacin de los trapiches, convertidos en ingenios, para fabricar azcar, piloncillo, aguardiente, etc., convirti a los legtimos propietarios de las tierras, en jornaleros de las haciendas. No obstante, el auge adquirido por Cuautla lo elev de categora llegando a tener Alcalde Mayor e independizarse de Oaxtepec. El General Morelos llega a Cuautla. Los notables triunfos del General Morelos sobre los ejrcitos virreinales, lo trajeron a Cuautla en diciembre de 1811 y le vio muchas posibilidades para sostener aqu un enfrentamiento y esperar la posibilidad de pasar a Mxico; sin embargo, dej aqu al Gral. Leonardo Bravo para iniciar la fortificacin del pueblo, y l con su ejrcito parti a Tenancingo, Mxico se enfrent al realista Porlier a quin derrot y le dej todo su armamento, prisioneros y alimentos.

Regreso a Cuautla el 7 de febrero de 1812 y dispuso continuar las fortificaciones pues haba llegado a Mxico su principal enemigo: Calleja que recibira rdenes del Virrey Venegas para acabar con Morelos que tanto perjuicio haba producido a los virreinales. Morelos dividi a Cuautla en sectores: 1o. San Diego con Hermenegildo Galeana, 2o. Santo Domingo con el Gral. L. Bravo y 3o. Buenavista con Mariano Matamoros. Calleja llegaba por el noreste a Pazulco el 17 de febrero de 1812 y el 18 "reconoci" Cuautla y sus fortificaciones y resolvi asaltar el pueblo el 19, y as lo hizo: dividi su ejrcito en cuatro columnas: para asaltar Cuautla por cuatro lugares diferentes. Primera. El granadero con Pedro Zegarra asalt la trinchera norte en donde fallecera el realista de propia mano de Galeana. Segunda. Juan N. Oviedo de San Luis trataba de instalar una batera de caones, l y sus acompaantes fueron mortalmente heridos por las defensas de las azoteas del convento de San Diego. Tercera. El provincial de Guanajuato con su jefe Conde Diego de Rul esperaba asaltar la trinchera de El Encanto, pero ah estaba el joven Narciso Mendoza que con su caonazo arras buena parte del batalln e hiri mortalmente a Rul. Cuarta. El Conde de Alcaraz orado a caonazos la pared poniente de la huerta del convento de San Diego, se introdujo con un can de grueso calibre y su dotacin y los defensores del Convento acabaron con todos incluido Alcaraz. Calleja se posesion al frente del primer arco del acueducto de Buenavista y ah sufri angustias viendo pasar a sus soldados cargando muertos y heridos y saber las grandes bajas sufridas por sus cuatro columnas y l mismo estuvo en peligro de morir por una bala de sus mismos caones. Ordeno regresar a su campamento en Cuautlixco. El 29 de febrero se le uni al General Ciriaco de Llano fracasado tambin en Izucar, Puebla., para reforzar a Calleja que no haba vuelto a asaltar Cuautla debido a la defensa heroica de los insurgentes de Morelos, antes de lo cual crey el realista que correran los vuestros vindolo lucir su uniforme de gala. Juntos Calleja y De Llano resolvieron sitiar y circunvalar Cuautla. El 10 de marzo se inici el bombardeo que convirti en ruinas el pueblecito; cortaron el agua del Canal de Xochitengo que surta a la gente, y los pocos alimentos que almacenaron pronto se terminaron y seorearon el hambre y la sed azotando terriblemente el pueblo y al ejrcito Insurgente; pero Morelos reuni a su noble ejrcito y rompi el sitio la madrugada del 2 de mayo de 1812, burlando a Calleja. Durante la revolucin. El movimiento Revolucionario Maderista de 1910, lleg a la regin; lo encabez el profesor Pablo Torres Burgos quin lo inicio aqu en marzo de 1911 y a su temprana muerte, las tropas eligieron a Emiliano Zapata que pele con la idea que el gobierno les devolviera las tierras que les pertenecan. Su Gral. Profr. Otilio Montao redact y manuscribi el Plan de Ayala, segn las ideas de Zapata y se promulgo en Ayoxuxtla, Puebla, el 28 de noviembre de 1911. Este movimiento revolucionario de Zapata se terminara por la traicin que le causo el Coronel Guajardo en Chinameca, Mor. b) Confirmacin de Auto adscripcin como comunidad;

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Colonia Eusebio Juregui (La Calavera), Campo Nuevo Los Tepetates Colonia Gabriel Tepepa, Colonia Bisnaga, Colonia Ao de Jurez, Colonia Tierra Larga, Colonia Cuautlixco, Colonia Ampliacin Sur Conos Galeana, Colonia Ampliacin Sur Galeana, Colonia 12 de Diciembre Tetelcingo, Colonia Poblado de Tetelcingo, Colonia Ampliacin 12 de Diciembre, Colonia Puxtla, Colonia Hroe de Nacozari, Colonia 19 de Febrero, Colonia Cuauhtmoc, Colonia Casasano, Colonia el Polvorn, Colonia Iztaccihualt, Colonia las Cruces, Ampliacin Reforma calle campesinos Colonia Gabriel Tepepa, El Huaje Col Cuautlixco, Vicente Guerrero Colonia Gabriel Tepepa, Cerrada Nios Heroes Colonia Gabriel Tepepa. Lengua Indgena: Colonia Eusebio Juregui (La Calavera) Mixteco, Campo Nuevo Los Tepetates Colonia Gabriel Tepepa Mixteco, Colonia Bisnaga Mixteco, Colonia Ao de Jurez Nhuatl, Colonia Tierra Larga Nhuatl, Colonia Cuautlixco Nhuatl, Colonia Cuautlixco tierra y libertad Mixteco, Colonia Ampliacin Sur Conos Galeana Nhuatl, Colonia Ampliacin Sur Galeana Nhuatl, Colonia 12 de Diciembre Tetelcingo Nhuatl, Colonia Poblado de TetelcingoNahualt, Colonia Ampliacin 12 de Diciembre Nhuatl, Colonia Puxtla Nhuatl, Colonia Hroe de Nacozari Mixteco, Colonia del Empleado Municipal Mixteco, Colonia Lzaro Crdenas Nhuatl, Colonia 19 de Febrero Nhuatl, Colonia Cuauhtmoc Nhuatl, Colonia Casasano Nhuatl, Colonia 18 de Septiembre Nhuatl, Colonia Iztaccihualt Mixteco , Colonia las Cruces Nhuatl. El Municipio de CUAUTLA, MORELOS cuenta con una poblacin total Indgena de cuatro mil cuatrocientos sesenta y ocho (4468). c) Usos, costumbres y tradiciones; Al norte de Cuautla se encuentra Tetelcingo, pequeo poblado de races nahuas, cuyas mujeres an conservan su vestimenta tradicional: un traje tpico, llamado "Tetelcingas", es de origen Olmeca y consiste en un huipil y una falda azul gruesa oscura, ceida en la cintura por una faja roja. Es la ms representativa del Estado por su origen y particular sencillez, los habitantes de esta comunidad conservan caractersticas propias como la lengua Nhuatl. La principal fiesta profano-religiosa la celebran el tercer domingo de octubre en honor al seor del Sacramente con las danzas de los Nios Mexicanos, Los Vaqueritos, Los Gaanes, Los Santiagueros, las Pastoras, Danza Azteca y la Danza de las Bodas Xochipizahuac que se realizan en el atrio de la capilla de los Reyes, lugar donde se encuentra la imagen del Seor del Sacramente. La vivienda tpica de esta comunidad se construye con adobes fabricados a base de lodo y zacate. La comida representativa de esta comunidad son lo "tlacoyos" de frijol, las grditas de manteca, las chalupas, tlaxcales con base de elote, el mole rojo de guajolote, el mole verde de pepita "pipan", acompaado de tortillas hechas a mano y tamales de sal o frijol envueltos con hojas de totomachtle o milpa verde. La artesana de esta comunidad son las jaulas para aves de tipo Morisco, actividad que les fue enseada a los habitantes por el Presbtero Patricio Odiln, prroco de esta comunidad durante muchos aos.

Su lengua Nhuatl, es propia y distinta a otros lugares de Morelos como apoyo al rescate de su lengua y a la preservacin de sus tradiciones, costumbres y al conocimiento histrico de la comunidad. En el municipio se tienen registrados en el ao 2000 a 4,878 habitantes hablantes de lengua indgena, lo que representa el 3.69% de la poblacin total. De acuerdo a los resultados que presento el II Conteo de Poblacin y Vivienda en el 2005, en el municipio habitan un total de 3,931 personas que hablan alguna lengua indgena. Es de observarse conforme a la solicitud planteada lo siguiente EUSEBIO JUREGUI (LA CALAVERA): Tiene una poblacin de 150 indgenas. Se form en el ao 1924 los indgenas de este lugar son originarios de Tlapa Guerrero. Su actividad principal es el comercio y agricultura. CAMPO NUEVO LOS TEPETATES, COL. GABRIEL TEPEPA: Tiene una poblacin de 350 indgenas. Se formo en el ao 2000 los indgenas de este lugar son originarios de Xonacatan Guerrero. Actividad principal La venta de Rosas. COL. BISNAGA: Tiene una poblacin de 30 indgenas. Se formo en el ao 1984 los indgenas de este lugar son originarios de Xonacatan Guerrero. Actividad principal La venta de Rosas. COL. AO DE JUREZ: Tiene una poblacin de 250 indgenas. Se formo en el ao 1972 los indgenas de este lugar son originarios de Xonacatan Guerrero, Zacualpan y Oaxaca. Actividad principal el Comercio TIERRA LARGA: Tiene una poblacin de 250 indgenas. Se formo en el ao 1972 los indgenas de este lugar son originarios de Xonacatan Guerrero, Zacualpan y Oaxaca. Actividad principal el Comercio. COLONIA CUAUTILIXCO TIERRA Y LIBERTAD: Tiene una poblacin de 210 indgenas. Se formo en el ao 1988 los indgenas de este lugar son originarios de XonacatanAlcozauca Guerrero, Puebla y Oaxaca. COL. AMPLIACIN CONOS GALEANA: Tiene una poblacin de 86 indgenas. Se form en el ao 1943 los indgenas de este lugar son originarios de Tlapa, Olinala y Zacualpan Guerrero. Actividad principal: comercio y albailera. COL. AMPLIACIN SUR GALEANA: Tiene una poblacin de 25 indgenas. Se form en el ao 1943 los indgenas de este lugar son originarios de Temalacatzingo, Guerrero. Actividad principal: comercio. POBLADO DE TETELCINGO: Tiene una poblacin de 1600 indgenas. Se encuentra al norte de Cuautla. Se form en el ao 1699 los indgenas de este lugar son originarios de Xochmilcatzingo. PUXTLA: Tiene una poblacin de 40 indgenas. Se form en el ao 1699 los indgenas de este lugar es un pueblo yaqui originarios de Guerrero y Puebla. Su actividad principal: Jornaleros y Albailera. COLONIA HEROES DE NACOZARI: Tiene una poblacin de 80 indgenas. Se formo en el ao 1978 los indgenas de este lugar son originarios de San Jorge Michita y San Trujano, Estado de Oaxaca. Su actividad principal: Comercio.

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COLONIA LZARO CRDENAS: Tiene una poblacin de 300 indgenas. Se formo en el ao 1946 los indgenas de este lugar son originarios de este lugar es decir son nativos de esta tierra . Su actividad principal: Comercio y Agricultura COLONIA 19 DE FEBRERO: Tiene una poblacin de 38 indgenas. Se formo en el ao 1984 los indgenas de este lugar son originarios de Tlapa Guerrero y Tetelcingo, Morelos. Su actividad principal: Comercio y Agricultura. COLONIA CUAHUTEMOC: Tiene una poblacin de 800 indgenas. Se formo en el ao 1930 los indgenas de este lugar son originarios de Tetelcingo, Morelos. Actividad cuidar la flora y fauna del lugar. COLONIA CASASANO: Tiene una poblacin de 80 indgenas, se formo en el ao 1940 los indgenas de este lugar es una poblacin de origen variado ya que llegan a la temporada del corte de caa de diferentes localidades vecinas. Actividad: comercio y agricultura COLONIA EL POLVORIN: Tiene una poblacin de 1000 indgenas, los indgenas de este lugar es una poblacin de origen Tlahuica y Tarasco. Actividad: Viveros COLONIA IZTACCIHUALT: Tiene una poblacin de 50 indgenas se formo en el ao 1974 son originarios de Xonacatan Guerrero. Actividad: venta de tamales y tacos COLONIA LAS CRUCES: Tiene una poblacin de 750 indgenas se formo en el ao 1982 son originarios de Tetelcingo Morelos. Actividad: albailera y agricultura AMPLIACIN REFORMA CALLE CAMPESINOS COL GABRIEL TEPEPA: Tiene una poblacin de 60 indgenas se form en el ao 1997 son originarios de Tlapa Guerrero. Actividad: Venta de Rosas EL HUAJE COLONIA CUAUTLIXCO: Tiene una poblacin de 70 indgenas se form en el ao 2005 son originarios de Joya Real, San Miguel Metla, y Xonacatlan Guerrero. Actividad: Venta de Rosas Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios:

I.-Auto adscripcin o Auto reconocimiento: Colonia Eusebio Juregui (La Calavera), Campo Nuevo Los Tepetates, Colonia Bisnaga, Colonia Ao de Jurez, Colonia Tierra Larga, Colonia Cuautlixco, Colonia Ampliacin Sur Conos Galeana, Colonia Ampliacin Sur Galeana, Colonia 12 de Diciembre Tetelcingo, Colonia Poblado de Tetelcingo, Colonia Ampliacin 12 de Diciembre, Colonia Puxtla, Colonia Hroe de Nacozari, Colonia 19 de Febrero, Colonia Cuauhtmoc, Colonia Casasano, Colonia el Polvorn, Colonia Iztaccihualt, Colonia las Cruces, Ampliacin Reforma calle campesinos Colonia Gabriel Tepepa, El Huaje Col Cuautlixco, Vicente Guerrero Colonia Gabriel Tepepa, Cerrada Nios Hroes Colonia Gabriel Tepepa. 24 Comunidades indgenas II.- Composicin lingstica y demogrfica: Colonia Eusebio Juregui (La Calavera) Mixteco, Campo Nuevo Los Tepetates Colonia Gabriel Tepepa Mixteco, Colonia Bisnaga Mixteco, Colonia Ao de Jurez Nhuatl, Colonia Tierra Larga Nhuatl, Colonia Cuautlixco Nhuatl, Colonia Cuautlixco tierra y libertad Mixteco, Colonia Ampliacin Sur Conos Galeana Nhuatl, Colonia Ampliacin Sur Galeana Nhuatl, Colonia 12 de Diciembre Tetelcingo Nhuatl, Colonia Poblado de Tetelcingo Nhuatl, Colonia Ampliacin 12 de Diciembre Nhuatl, Colonia Puxtla Nhuatl, Colonia Hroe de Nacozari Mixteco, Colonia del Empleado Municipal Mixteco, Colonia Lzaro Crdenas Nhuatl, Colonia 19 de Febrero Nhuatl, Colonia Cuauhtmoc Nhuatl, Colonia Casasano Nhuatl, Colonia 18 de Septiembre Nhuatl, Colonia Iztaccihualt Mixteco, Colonia las Cruces Nhuatl. ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme lo que establece los artculos 2 (segundo) Fraccin B y Artculo 115 Fraccin III Prrafo I la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y artculos 1,4, 5 Fraccin I, II, V, XI, 6, 7, 9, 13 Fraccin II, 14, 16. 21, 35, de la Ley de Fomento y desarrollo de los Derechos y Cultura de las Comunidades y Pueblos Indgenas del Estado de Morelos es de calificarse como vlidas las solicitudes planteadas por las comunidades indgenas es de someter a consideracin del pleno, sean reconocidas como parte del catlogo de comunidades indgenas del Municipio de Cuautla Morelos a Colonia Eusebio Juregui (La Calavera), Campo Nuevo Los Tepetates, Colonia Bisnaga, Colonia Ao de Jurez, Colonia Tierra Larga, Colonia Cuautlixco, Colonia Ampliacin Sur Conos Galeana, Colonia Ampliacin Sur Galeana, Colonia 12 de Diciembre Tetelcingo, Colonia Poblado de Tetelcingo, Colonia Ampliacin 12 de Diciembre, Colonia Puxtla, Colonia Hroe de Nacozari, Colonia 19 de Febrero, Colonia Cuauhtmoc, Colonia Casasano, Colonia el Polvorn, Colonia Iztaccihualt, Colonia las Cruces, Ampliacin Reforma calle campesinos Colonia Gabriel Tepepa, El Huaje Col Cuautlixco, para que sean reconocidos como tal y conformen el multicitado catlogo de comunidades indgenas para el Estado de Morelos.

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Ahora bien es de observarse que las comunidades de Colonia Cuautlixco Tierra y Libertad, Colonia del Empleado, Col. Lzaro Crdenas no ejerci su derecho constitucional de la libre determinacin as mismo no se cuentan con actas de confirmacin de auto adscripcin a pesar de estar contemplada como comunidad tal y como lo establece la Copia certificada del acta de cabildo, celebrada el 28 de Febrero del 2011 y oficios de fecha 3 de Junio y 29 de Agosto del 2011 donde el H. Ayuntamiento de Cuautla Morelos. Las reconoce como localidades indgenas. Por otra parte es de mencionar que las localidades de Vicente Guerrero y Cerrada Nios Hroes pertenecientes a la Colonia Gabriel Tepepa hicieron su asamblea de auto abrupcin pero no han sido reconocidas por el Municipio de Cuautla por lo tanto, se dejan a salvo los derechos de los pueblos y comunidades indgenas para que ejerzan su derecho a determinarse y que sean reconocidas por los Poderes del Estado en su mbito Federal, Estatal y Municipal . CUERNAVACA. Que mediante oficio SA/00556/2011, ENVIADO POR EL C Lic. Vctor Manuel Saucedo Perdomo con fecha 26 de septiembre del 2011 que se remite para estudio y anlisis de diversas documentales por el Ayuntamiento de Cuernavaca Morelos que solicita que se le tanga por cumplida el reconocimiento de sus comunidades indgenas esto en razn de la convocatoria realizada por la comisin de grupos indgenas del congreso de estado Morelos que contiene dos puntos acta de asamblea conforme a los usos y costumbres de auto determinacin de las comunidades indgenas. Diagnostico la direccin de Asuntos indgenas que se encuentran asentadas en la ciudad de Cuernavaca, las siguientes localidades y asentamientos humanos de grupos que se encuentran habitando Los Patios de la Estacin, Chamilpa, Ocotepec, Santa Mara Ahuacatitlan, Tlaltenango, Chipitlan, San Antonio de Padua, Chapultepec y ahuatepec . Copia certificada del acta de cabildo, de fecha 2 de septiembre del 2011. Al hacer un anlisis de la solicitud hecha por el municipio es de desprenderse lo siguiente: los datos histricos de los pueblos indgenas de Cuernavaca son milenarios ya que se cuenta con fiestas tradicionales de cada uno de los pueblos as como tambin usos costumbres manejo de ganado y cultivos como maz calabaza flor de cempaschil y elaboracin de artesanas que describen de la siguiente forma de cada pueblo. SANTA MARA AHUACATITLAN: El pueblo de Santa Mara Ahuacatitlan cuenta con aproximadamente 20,000 habitantes de los cuales viven en el poblado y en sus 29 colonias que oo integran, y su origen tnico es el tlahuica, se encentra ubicados en su mayora de sus colonias, lo cual lo avala Santa Clara, Tejocote, Balcones te puente, y se encuentran habitando en te municipio.

Usos y Costumbres Los usos y costumbres del pueblo de Santa Mara Ahuacatitlan, esta parte refiere a las fiestas tradicionales del pueblo que son tradicionales como la fiesta corresponde a la virgen de la Asuncin, del 19 de marzo barrio San Jos, 13 Juno el Barrio de Santa Elena organizada por los mayordomos del Pueblo. Significado del Pueblo de Santa Mara Ahuactitlan AHUCACTL-TITLAN su etimologa viene de Ahuacatl (Aguacate) TITL (entre) TLAN (lugar Lugar entre Aguacates. Toponimia Ubicacin de la poblacin indgena colinda al norte con el municipio de Huitzilac al sur con el pueblo de Tlaltenago y una parte de San Antonio y al oeste con el Estado de Mxico Cuenta la Historia que Genovevo de la O (3 de enero de 1876-12 de junio de 1952 ) naci el pueblo de Santa Mara Ahucatitlan protegi y ayudo apeones de las haciendas el lucho por los intereses del pueblo al lado de General Emiliano Zapata Salazar . Tipo de tenencia de la tierra Ejidal y Comunal. Actividades de Produccin Primarias, Maz, Guayaba, Durazno Autoridades TradicionalesPrroco, Mayordomo, Tesorero Tiempo de Residencia Promedio es de 70 aos SAN LORENZO CHAMILPA: En la poblacin de San Lorenzo Chamilpa Cuenta con una Poblacin Aproximadamente de 3,800 habitantes de los cuales viven en dos barrios y colonias, son indgenas que se encuentran localizadas la mayora en los barrios de Olactll y Zocanco, asi como sus colonias y su origen tnico en el estado de Morelos en Nhuatl lo cual se asienta en esta acta de asamblea con fotografas y documentacin de originaria del siglo pasado. Usos y Costumbres La presencia de autoridades.- los fiscales de la iglesia (junto con los Sacristanes, mayordomos) y los de bienes comunales de San Lorenzo Chamilpa (comisariado, Concejo de Vigilancia, comits y comuneros). Los usos y costumbres (mayordomas, topiles) las festividades que nos heredaron de generaciones por nuestros abuelos los que tienes lugar de festejos en la casas de los mayordomos y son la organizacin de novenario y la fiesta y la torna fiesta, en los barrios de olactl que significa Que oye asombrado el Moviente del Agua y Zacanco que significa en Lugar del Zacate o Pastizal del pueblo de San Lorenzo Chamilpa en las Fiestas del Carnaval o Quincuagsima. Viernes de Dolores, la Fiestas Patronales de San Lorenzo Mrtir y de promesas, y la festividades de la Virgen de Guadalupe, dichas fiestas se realizan mas de cien aos y se acompaan con danzas de Chnelos los Moros. Significado del Pueblo San Lorenzo Chamilpa debe escribirse, Chamilpa, su etimologa viene de: Chia (salvia o semilla silvestre que se emplea para preparar bebidas frescas) y Mil-li Milpa y Pan (lo locativo, sobre, encima de un lugar) y su significa es en la cementera de la chia.

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Actividades de Produccin primarias: maz, frijol, calabaza, actualmente se incluyen aguacate y nopales PUEBLO DE TLALTENANGO: El pueblo Tlaltenago cuenta con una poblacin aproximada de 3,800 habitantes de los cuales viven en el poblado y sus 7 colonias lo cual son referidas en el acta y tambin enviamos fotografa y documentacin del siglo pasado. Usos y costumbres Las festividades del pueblo de Tlaltenango son tradicin milenaria y que se mantenido gracias a la conservacin de los viejos pobladores de esta comunidad y que es una de las fiestas ms arraigada de la ciudad de Cuernavaca y conocida nacionalmente esta comienza el da 8 de septiembre y se rene el consejo mayordoma y el ayudante del pueblo y la sacrista y la fiesta San Jernimo que se festeja el da 30 de septiembre y dichas fiestas tienen una antigedad de 291 aos de tradicin. Significado del pueblo Tlaltenango: su etimologa viene de Tlali (tierra) y Tenanitli (Muralla) y Co (Lugar y su significado es Lugar entre Muralla de Tierra. Ubicacin Colindancia al norte con el pueblo de Santa Mara Ahuacatitlan y el Pueblo de Tetela del Monte con la zonz sur es con el centro de Cuernavaca y al este de con el pueblo de San Antonio y en oste con el pueblo de San Lorenzo Chamilpa, ya que en la poca de la colonia era pueblito, y en 1521 fue la llegada de conquistador Hernn Cortes Tipo de la tenencia de la tierra: Es comunal.Tiempo de residencia promedio es de 80 aos PUEBLO DE OCOTEPEC: Ocotepec est ubicado en la zona norte del municipio de Cuernavaca, colindado en la parte norte con la comunidad de Coajomulco, en la parte sur con colonias de Cuernavaca al oriente con San Juan Tlacotengo, Santa Catarina y Ahuatepec y al poniente con la comunidad de Chamilpa significa CERRO DE LOS OCOTES el nombre original es OKOTEPETL y cuenta con una superficie de 1087 ha, 20 ha, las cuales 500 ha son de monte alto el resto de asentamiento humano, est divido en cuatro barrios que conforma nuestras comunidad siendo el barrio de Tlanehui tambin barrio de la Candelaria, El barrio de Tlacopan o Barrio de los Ramos de la Santa Cruz: adems las autoridades reconocidas son el comisariado de bienes comunales, el consejo de vigilancia y la junta de mejoramiento Moral Cvico y Material, adems de los fiscales de la parroquia del Divino Salvador . TTELA DEL MONTE: Se llevo a cabo una reunin con los pobladores que pertenecen al pueblo de Ttela del Monte que atesoran las distintas festividades que de generacin en generacin han sido heredadas por nuestros ancestros, los que tienen como lugar de festejo las casas de los mayordomos, tales fiestas como 3 de mayo, das de la santa Cruz, 21 de noviembre fiesta del Cristo rey y 6 de enero da de los santos reyes estas fiestas tienen u arraigo de ms de 100 aos y que cuentan con danzas tradicionales como los chnelos, banda viento y el consejo de de personas ancianas, que forman los distintos mayordomos, fiscales iglesia con los sacristanes mayordomo de llaves, tesorero y topiles comisariado de bienes comunales y consejo de vigilancia.

PUEBLO DE SAN ANTONIO: En el pueblo tiene una existencia de varias comunidades indgenas de procedentes del estado de Guerrero y que hablan la lengua madre que es Nahuatl las comunidades de donde ellos son originario. San Agustn HoapaMayaltepec San Juan y San Miguel, y que hora radican esta ciudad de Cuernavaca y que principal actividad econmica es la decoracin de Barro Pulsera de Hilo decorado de papel amate y vestimenta de tradicional de su regin estas comunidades cuentan con una poblacin aproximadamente 360 indgenas y otras 100 en las colonias Lagunilla y Benito Jurez su asentamiento en el pueblo de San Antonio es la Colonia Ampliacin Chula vista 4 seccin calle chiflon de los caldos. Fiesta patronal del 9 al 13 junio la fiesta de San Antonio de Padua Produccin Primaria del Pueblo de San Antonio: maz, sorgo y ganado SAN JUAN CHAPULTEPEC: Caractersticas del pueblo de San Juan Chapultepec son la misas de honor al santo patrn as como la comparsa de chnelos maanitas con banda de msica de las actividades ms importantes que tienen como base principal la viento, juegos pirotcnicos corrida de toros y venta de antojitos de la regin, los asentamientos estn en el centro del poblado entre la calle de Cuauhtemoc y avenida Atlacomulco. Con un asentamiento de 250 habitantes indgenas Significado de Chapultepec (cerro de Chapulines). PUEBLO DE AHUATEPEC: El pueblo de Ahuatepec cuenta con una poblacin de 4,500 habitantes aproximadamente los cuales viven en poblado y colonias de este pueblo su origen tnico es tlahica. Usos y Costumbres Son las Fiestas del santo Patrn San Nicols de tolentino que corresponde del 10 de septiembre la fiesta del seos de Santiaguito en la Capillas 25 de julio y la fiesta de San Isidro Labrador que se realiza con una tradicin de ms de 200 aos de antigedad. Autoridades: Los Fiscales de la Iglesia Sacristanes Comisariado de bienes comunales. Significado de Ahuatepec, Ahuatl- TepetlAhuatl (encino) y Tepetl (cerro) significado Cerro de Encinos. Produccin Primaria: maz Frijol y calabaza. Tenencia de la tierra Comunal. PUEBLO DE CHIPITLAN: En la comunidad de chipitlan cuenta poblacin 13,000 habitantes de los cuales 150 habitantes conservan su vestimenta su elaboracin de ropa de la de borrego hecha artesanal mente y que habla su lengua madre mazahuatl y su origen es del Estado de Mxico procedentes del Valle de Bravo. Significado de ChipitlanChipitl (nio ) Tlan (lugar) Lugar donde abundan los nios Fiesta Patronal:Fiesta de la Virgen de Mara Auxiliadora de los pobres. Autoridades Fiscales de la Iglesia, Ayudante Municipal, Comisariado ejidal

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La conciencia de su identidad tnica es criterio fundamental para determinar a quienes se aplican las disposiciones del siguiente ordenamiento, por lo que se considera al menos uno de los siguientes elementos sociales y culturales que permitan identificar y reconocer a los Pueblos y Comunidades Indgenas de Morelos y que los distinga del resto de la sociedad: Tenencia de la Tierra Ejidal. POBLADO DE ACAPANZINGO: El pueblo de san Miguel Acapanzingo Cuenta con una poblacin de 8,800 habitantes originaria de esta comunidad y que cuenta con personas indigenas que viven el colonia las guilas y en la calle av. Atlacomulco en la vecindad de los charros son una poblacin de 700 personas que hablan la lengua madre Nhuatl. Fiesta Patronal Santo Patrn de San Miguel Arcngel que data del desde 1567 y del santo Patrn de San Isidro Labrador que se festeja en la misma capilla. Autoridades: Comisariado Ejidal Fiscales de la Iglesia Concejo de Vigilancia. Significado de AcapancingoAcatl(carrizo) Ipan (Lugar) Lugar en la Falda del carrizal. Actividades Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblosy Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme lo que establece la ley de la materia es de calificarse como vlidas las solicitudes planteadas es de someter a consideracin del pleno, sean reconocidas como parte del catalogo de comunidades indgenas para el Estado de Morelos, plenamente identificadas para afectos que sean agregadas las LOCALIDADES, ASENTAMIENTOS HUMANOS ya que si cuentan con los usos y costumbres vestimenta tradicional en algunas comunidades la elaboracin de artesanas y uso de la tierra y Fiestas Patronales, la nica que no cumple con estos requisitos antes mencionados son las Patios de Estacin Ya que solo Emite el acta pero no refleja sus usos y costumbres, si cuenta con poblacin indgenas, elaboracin de artesanas o fiestas Patronales y manejo de la tierra al Catalogo de comunidades indgenas para el Estado de Morelos.

JONACATEPEC. Que mediante oficio s/n enviado por el Ayudante Municipal de la comunidad de Amacuitlapilco, Municipio de Jonacatepec, de fecha: Catorce de octubre de dos mil once, remite a este H. Congreso, solo una solicitud mediante la cual solicita: Se reconozca a Amacuitlapilco, como comunidad indgena. El expediente de este Municipio carece de toda documental, como el acta de asamblea conforme a los usos y costumbres de autodeterminacin de las comunidades indgenas, antecedentes de la misma y acta de cabildo de su Municipio, avalando su reconocimiento como poblacin indgena. Copia certificada del acta de cabildo, de fecha: NO EXISTE ACTA. Al hacer un anlisis de la solicitud hecha por el Ayudante Municipal, es de desprenderse lo siguiente: El Ayuntamiento municipal de Jonacatepec, no envi documento alguno solicitando a este Congreso. El reconocimiento e inclusin de comunidades o ncleos indgenas de esa demarcacin, al catlogo de pueblos y comunidades indgenas que la comisin responsable en esta cmara est conformando. Es importante mencionar que en su momento siendo presidente de esta comisin el Diputado Julio Espn Navarrete, con fecha y mediante oficio No. los 33 Ayuntamientos del Estado, fueron invitados para que mediante sus areas respectivas participaran en este proceso para reconocer a sus comunidades y asentamientos indgenas en sus respectivos Municipios, posteriormente al notarse la poca participacin de los Ayuntamientos con fecha y mediante oficio No. los Presidentes Municipales fueron EXORTADOS para cumplir con lo solicitado, y en el caso concreto de este Municipio, a la fecha en este Congreso solo se cuenta con una solicitud hecha y enviada por el C. Sergio Vargas Herrera, Ayudante Municipal de la comunidad de Amacuitlapilco, perteneciente a este Municipio, solicitando se incluya su comunidad en el citado catlogo, sin ningn otro sustento documental. Por lo expuesto anteriormente la comunidad de Amacuitlapilco, en este momento no puede ser considerada dentro del citado catlogo, pero dejando abierta la posibilidad para cuando el Ayuntamiento y la comunidad cumplan con los requisitos que los alcaldes ya conocen. La conciencia de su identidad tnica es criterio fundamental para determinar a quienes se aplican las disposiciones del siguiente ordenamiento, por lo que se considera al menos uno de los siguientes elementos sociales y culturales que permitan identificar y reconocer a los Pueblos y Comunidades Indgenas de Morelos y que los distinga del resto de la sociedad: a) Historia y fecha de la fundacin de la comunidad Indgena; b) Confirmacin de Auto adscripcin como comunidad;

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c) Territorio histricamente propio y formas particulares de acceso al aprovechamiento de sus recursos naturales; d) Formas de tenencia de la Tierra, comuna y/o Ejido; e) Lengua Indgena; f) Indumentaria Indgena; g) Organizacin Social, Poltica y ceremonia tradicional; h) Sistema de cargos; i) Produccin artesanal y agropecuaria propia; j) Cosmovisin y Filosofa; k) Sistema de valores; l) Usos, costumbres y tradiciones; m) Educacin y trasmisin de cultura; y n) Alimentacin Es de observarse conforme a la solicitud planteada lo siguiente: AMACUITLAPILCO: Poblacin total: Dos mil trescientos treinta y dos. Total del asentamiento indgena: Dos mil trescientos treinta y dos. Significado del nombre de la comunidad o asentamiento indgena: Entre la cola de los amates Ubicacin de la poblacin indgena: Al oriente del Estado. Tipo de tenencia de la tierra: Ejido. Establecer si es poblacin originaria: Fue fundada en el ao de mil cuatrocientos veinticinco. Actividades principales: Agricultura, ganadera y artesana de barro. Autoridades tradicionales: Ayudante municipal, comisariado ejidal. La poblacin plenamente identificada de Amacuitlapilco, cuenta con aproximadamente: Dos mil trescientos treinta y dos habitantes y en su totalidad se denominan indgenas y su origen tnico es: Nahuatl, lo cual lo avala la solicitud enviada por el Ayudante Municipal. Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anua

ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme lo que estable la ley de la materia es de calificarse como vlida la solicitud planteada por el Ayudante municipal de Amacuitlapilco, y es de someter a consideracin del pleno, con el antecedente que por la falta dedocumentos que sustenten dicha solicitud, NO ES PROCEDENTE la inclusin de esta comunidad en el citado catlogo. MIACATLAN. Que mediante acta de cabildo RA1/473-2010, enviada por el Regidor de asuntos indgenas de fecha tres de diciembre del ao dos mil diez, remite a este H. Congreso del Estado, diversos documentales signados por el Ayuntamiento de Miacatln, que solicita: El reconocimiento como comunidad indgena a Coatetelco, adems contiene: Acta de asamblea conforme a los usos y costumbres de Autodeterminacin de comunidad indgena, documental de antecedentes histricos del lugar y el acta de cabildo correspondiente. Diagnostico el regidor de Asuntos indgenas, que Coatetelco, es la nica comunidad indgena que se encuentra asentada en el municipio de Miacatln. Copia certificada del acta de cabildo, de fecha: Veintinueve de noviembre de dos mil diez. Al hacer un anlisis de la solicitud hecha por el municipio es de desprenderse lo siguiente: Coatetelco, traducido al nhuatl significa lugar donde hay montculos erigidos en honor a las serpientes desciende de la cultura Tlahuica, en este lugar se encuentra una de las zonas arqueolgicas ms importantes del Estado, adems el da veintitrs de junio de cada ao realizan el tradicional ritual en honor a la Diosa Cuauhtlitzin (Diosa de la fertilidad) a la orilla de la laguna, sus autoridades son elegidas mediante asamblea comunitaria, una actividad productiva de este lugar es la produccin de artesanas utilizando la hoja de totomoxtle y el bamb, por costumbre continuamente realizan ceremonias para curar a nios y adultos mediante el santo o escapulario. La conciencia de su identidad tnica es criterio fundamental para determinar a quienes se aplican las disposiciones del siguiente ordenamiento, por lo que se considera al menos uno de los siguientes elementos sociales y culturales que permitan identificar y reconocer a los Pueblos y Comunidades Indgenas de Morelos y que los distinga del resto de la sociedad: a) Historia y fecha de la fundacin de la comunidad Indgena; b) Confirmacin de Auto adscripcin como comunidad; c) Territorio histricamente propio y formas particulares de acceso al aprovechamiento de sus recursos naturales; d) Formas de tenencia de la Tierra, comuna y/o Ejido; e) Lengua Indgena; f) Indumentaria Indgena;

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g) Organizacin Social, Poltica y ceremonia tradicional; h) Sistema de cargos; i) Produccin artesanal y agropecuaria propia; j) Cosmovisin y Filosofa; k) Sistema de valores; l) Usos, costumbres y tradiciones; m) Educacin y trasmisin de cultura; y n) Alimentacin COATETELCO: Poblacin total: Nueve mil quinientos sesenta y ocho. Asentamiento indgena total: Nueve mil quinientos sesenta y ocho. Significado del nombre de la comunidad o asentamiento indgena; Lugar donde hay montculos erigidos en honor a las serpientes Ubicacin de la poblacin indgena: Al sur poniente del Estado. Tipo de tenencia de la tierra: En este lugar aproximadamente el 60% de las familias viven en terrenos que pertenecen al rgimen de la pequea propiedad, el 25% en terrenos ejidales y el 15% viven en terrenos irregulares o sea que no cuentan con un documento de propiedad, son terrenos heredados pero sin ningn antecedente documental. Establecer si es poblacin originaria: Esta comunidad data de ms de doscientos cincuenta aos de su fundacin. Actividades principales: Agricultura, ganadera, pesca y produccin de artesana. Autoridades tradicionales: Ayudante municipal, comisariado ejidal y consejo de vigilancia La poblacin plenamente identificada de Coatetelco, cuenta con aproximadamente: Nueve mil quinientos sesenta y ocho habitantes y en su totalidad de autodeterminan indgenas. Su origen tnico es Nhuatl, lo cual lo avala con el acta de asamblea presentada, misma que fue convocada como tradicionalmente lo hacen por el Ayudante municipal y el regidor de asuntos indgenas. Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual

ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme lo que establece la ley de la materia es de calificarse como vlida la solicitud planteada por el Ayuntamiento Municipal de Miacatlan, para someter a consideracin del pleno, sea reconocida como parte del catlogo de comunidades indgenas del Estado de Morelos a Coatetelco. OCUITUCO. Que mediante oficio S/N enviado por el Ing. Gerardo Melndez Anzures, secretario Municipal del Ayuntamiento de Ocuituco, de fecha: diecisis de noviembre de dos mil once, remite a este H. Congreso, diversos documentales signados por este Municipio, como son: Actas de asamblea de las comunidades autodeterminandose comunidad indgena, antecedentes histricos de las comunidades y acta de cabildo del Municipio, avalando la autodeterminacin indgena por parte de las comunidades de su territorio, mediante los cuales solicitan: Se reconozcan como comunidades indgenas a: Huecahuaxco Ocoxaltepec San Miguel Huepalcalco Metepec Jumiltepec Colonia 5 de mayo Copia certificada del acta de cabildo, de fecha: Diecinueve de julio del 2011. Al hacer un anlisis de la solicitud hecha por el Ayuntamiento de Ocuituco, es de considerarse lo siguiente: Ocuituco, y sus comunidades son lugares que han conservado sus tradiciones, usos y costumbres, y una cultura propia que han defendido por siempre conservando en gran parte de la poblacin el habla de su lengua materna, principalmente el Nhuatl. Una de sus tradiciones ms notables de estos lugares, es la organizacin de sus fiestas patronales, que las realizan mediante sus mayordomas, mismas que se dedican a su organizacin con varios meses de anticipacin. Tambin conservan sus formas de organizacin en la eleccin de sus autoridades locales. ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme lo que estable la ley de la materia, es de calificarse como vlida la solicitud planteada por el Ayuntamiento municipal de Ocuituco, para someter a consideracin del pleno, y sean contempladas las comunidades que reconoce este Municipio, dentro del Catlogo de Comunidades y Pueblos Indgenas del Estado de Morelos. PUENTE DE IXTLA. Que mediante oficio de fecha 18 de octubre del 2011 enviado por Ayuntamiento de Puente de Ixtla el cual solicita el reconocimiento de las comunidades indgenas asentadas e identificadas en el Municipio de Puente de Ixtla Morelos, se encontraron dos ncleos de poblacin indgena; debiendo aclarar que actualmente en Puente de Ixtla solo se encuentra reconocida la comunidad indgena de XOXOCOTLA.

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Para lo cual remite el acta de cabildo de fecha 04 de octubre del ao 2011, en copia certificada para el reconocimiento de las comunidades indgenas que se encuentran dentro de dicho municipio, remitidos por el Ayuntamiento de Puente de Ixtla Morelos, que solicita el reconocimiento de las comunidades indgenas y para lo cual se anexa diversas documentales como: 1. Acta de asamblea conforme a los usos y costumbres de Autodeterminacin de la comunidad indgena XOXOCOTLA de fecha 13 de septiembre de 2011. 2. Acta de asamblea conforme a los usos y costumbres de Autodeterminacin de la comunidad indgena AHUEHUETZINGO de fecha 26 de noviembre de 2010. El diagnstico del H. Ayuntamiento de Puente de Ixtla Morelos, resulto que se encuentran asentadas en el citado municipio los asentamientos humanos de grupos indgenas. Acreditando para ello con la siguiente documentacin que se anexa como: Copia certificada del acta de cabildo, de fecha 04 de octubre del 2011, dos actas de asamblea conforme a los usos y costumbres y dos fichas informativas Al hacer un anlisis de la solicitud hecha por el municipio es de desprenderse lo siguiente: La conciencia de su identidad tnica es criterio fundamental para determinar a quienes se aplican las disposiciones del siguiente ordenamiento, por lo que se considera al menos uno de los siguientes elementos sociales y culturales que permitan identificar y reconocer a los Pueblos y Comunidades Indgenas de Morelos y que los distinga del resto de la sociedad: a) Historia y fecha de la fundacin de la comunidad Indgena; b) Confirmacin de Auto adscripcin como comunidad; c) Territorio histricamente propio y formas particulares de acceso al aprovechamiento de sus recursos naturales; d) Formas de tenencia de la Tierra, comuna y/o Ejido; e) Lengua Indgena; f) Indumentaria Indgena; g) Organizacin Social, Poltica y ceremonia tradicional; h) Sistema de cargos; i) Produccin artesanal y agropecuaria propia; j) Cosmovisin y Filosofa; k) Sistema de valores; l) Usos, costumbres y tradiciones; m) Educacin y trasmisin de cultura; y n) Alimentacin Es de observarse que conforme a la solicitud planteada lo siguiente: El Municipio PUENTE DE IXTLA, MORELOS poblacin total Indgena: dos mil seiscientos ochenta y seis (2,686). Lenguas Indgenas NAHUATL y MIXE de acuerdo a los resultados que presento el II Conteo de Poblacin y Vivienda en el 2005,

RESEA HISTRICA: Su nombre proviene de "Itztla", itz, "obsidiana"; y tla, "abundancia", por lo que quiere decir: "Lugar donde abunda la obsidiana", el nombre de "Puente" de Ixtla se le dio posteriormente debido a una leyenda de un antiguo puente que se dice fue construido por el diablo, el puente an existe y se localiza en las cercanas del palacio municipal. Historia Fue un pueblo integrante del seoro de Cuernavaca y por consiguiente tributario de los aztecas, en la poca colonial el pueblo se convirti en paso obligado para las caravanas de comerciantes procedentes de Acapulco, con direccin a la ciudad de Mxico. El 2 de junio de 1849 se cre el partido de Tetecala con las municipalidades de Mazatepec, Ixtla, Jojutla y Tlaquiltenango. Al crearse el Estado de Morelos en 1869, Puente de Ixtla era de los municipios ya establecidos. El 12 de julio de 1871 se anexaron a la municipalidad de Puente de Ixtla, los pueblos de Xoxocotla, Tehuixtla y la hacienda de San Jos Vista Hermosa, posteriormente Tehuixtla pas a formar parte del municipio de Jojutla. Entre 1913 y 1914 la poblacin del pueblo de Puente de Ixtla fue evacuada a causa de la Revolucin, una de las marcas de ese hecho histrico se ve en el campanario faltante de la iglesia de San Mateo que fue alcanzado y derrumbado por una bala de can. USOS, COSTUMBRES Y TRADICIONES: Comida tpica Desde los inicios de la comunidad han llevado una tradicin de las galletas de maz las cuales adems de ser muy ricas son famosas en la comunidad ya que pocos son los que se dedican a hacerlas y venderlas ya siendo conocidas en muchos otros estados como "hechas en puente de Ixtla" Fiestas 21 de septiembre Puente de Ixtla (Prehispnica) 8 de diciembre Puente de Ixtla Domingo de Pascua Puente de Ixtla 1 de mayo y 8 de septiembre Xoxocotla 19 de marzo San Jos Vista Hermosa. Tradiciones Peregrinacin del seor de Ixtla. Danzas Moros y Cristianos, Las Pastoras. Al hacer un anlisis de la solicitud hecha por el municipio, donde identifica los siguientes ncleos de poblacin indgena 1. XOXOCOTLA.-Se form en el ao 1223 la cual se encuentra ubicada en el municipio de Puente Ixtla y tiene una poblacin aproximada de 39,745 (21074) Habitantes; y su actividad principal COMERCIO Y AGRICULTURA

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2. AHUEHUETZINGO.-Se form en el ao XXXX. La cual se encuentra ubicada el municipio de Puente Ixtla y tiene una poblacin aproximada de 1388; y su actividad principal COMERCIO Y AGRICULTURA Por los antes expuesto y conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de Atencin a Pueblos y Comunidades Indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme lo que estable la ley de la materia es de calificarse como vlidas las solicitudes planteadas es de someter a consideracin del pleno, sean reconocidas como parte del catalogo de comunidades indgenas, las ubicadas en las colonias detectadas como son: XOXOCOTLA Y AHUEHUETZINGO. Sean reconocidas como tal y conformaran el catlogo de comunidades plenamente identificadas para afectos que sean agregadas las LOCALIDADES, ASENTAMIENTOS HUMANOS al Catlogo de comunidades indgenas para el Estado de Morelos. TEMIXCO. Mediante oficios DCPDM239/11 y DCPDM294/11, enviados por el Director de colonias, poblados y delegaciones municipales del Municipio de Temixco, de fechas: veinticinco de julio del dos mil once y veintisis de septiembre del dos mil once, remite a este H. Congreso, diversas documentales remitidos por el Ayuntamiento de: Temixco, que solicita: Se reconozcan sus comunidades y asentamientos indgenas, envo que contienen: Acta de asamblea conforme a los usos y costumbres de Autodeterminacin de las comunidades indgenas, antecedentes histricos de las comunidades y actas de cabildo de ese Municipio, certificadas por el mismo. El diagnstico de la direccin de colonias, poblados y delegaciones Municipales, determino que se encuentran asentadas en el municipio de Temixco, las siguientes localidades y asentamientos humanos de grupos indgenas:

San Miguel Cuentepec San Agustn Tetlama Lomas de Acatlipa Las Martinicas Copia certificada del acta de cabildo, de fecha: Diez de febrero del dos mil once y siete de julio del dos mil once. Al hacer un anlisis de las solicitudes hechas por este Municipio es de considerarse lo siguiente: San Miguel Cuentepec y San Agustn Tetlama, son entre otros, dos de los pueblos ms antiguos de nuestro estado, donde la poblacin adulta, nios y jvenes hablan la lengua materna que es el Nahuatl. Ricos en cultura y tradiciones, comunidades originarias que vigilan con mucho recelo la zona arqueolgica de Xochicalco, por su cercana a ella siendo esta zona, la ms importante del Estado de Morelos. Las colonias Lomas de Acatlipa y Las Martinicas, son dos mucles con asentamientos indgenas que han llegado desde hace varios aos principalmente de los estados de Guerrero y Puebla, la mayora hablan el Tlapaneco y Mixteco, se rigen por usos y costumbres y an existen personas que usan la vestimenta tradicional de sus regiones de origen. La conciencia de su identidad tnica es criterio fundamental para determinar a quienes se aplican las disposiciones del siguiente ordenamiento, por lo que se considera al menos uno de los siguientes elementos sociales y culturales que permitan identificar y reconocer a los Pueblos y Comunidades Indgenas de Morelos y que los distinga del resto de la sociedad: a) Historia y fecha de la fundacin de la comunidad Indgena; b) Confirmacin de Auto adscripcin como comunidad; c) Territorio histricamente propio y formas particulares de acceso al aprovechamiento de sus recursos naturales; d) Formas de tenencia de la Tierra, comuna y/o Ejido; e) Lengua Indgena; f) Indumentaria Indgena; g) Organizacin Social, Poltica y ceremonia tradicional; h) Sistema de cargos; i) Produccin artesanal y agropecuaria propia; j) Cosmovisin y Filosofa; k) Sistema de valores; l) Usos, costumbres y tradiciones; m) Educacin y trasmisin de cultura; y n) Alimentacin Es de observarse conforme a la solicitud planteada lo siguiente: SAN MIGUEL CUENTEPEC: Poblacin total: Tres mil cuatrocientos veinte ciudadanos. Total del asentamiento indgena: Tres mil cuatrocientos veinte ciudadanos.

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Significado del nombre de la comunidad o asentamiento indgena: Cerro en forma de surcos Ubicacin de la poblacin indgena: Se encuentra a cuarenta y cinco kilmetros de la cabecera municipal. Tipo de tenencia de tierra: Ejidal y comunal. Establecer si es poblacin originaria: Fue fundada en el ao sesenta y siete d.d.c. Actividades principales: Agricultura, ganadera y artesana de barro. Autoridades tradicionales: Consejo de tatas, y comisariado comunal. La poblacin de San Miguel Cuentepec, cuenta con aproximadamente tres mil cuatrocientos veinte ciudadanos indgenas, de los cuales en su totalidad son indgenas que viven en esta poblacin. Y su origen tnico es Nhuatl, lo cual lo avala con el acta de asamblea presentada, y su informacin anexa. Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme lo que establece la ley de la materia, es de calificarse como vlidas las solicitudes planteadas por el Ayuntamiento de Temixco, y es de someter a consideracin del pleno, sean reconocidas e incluidas dentro del catlogo de pueblos y comunidades indgenas: San Miguel Cuentepec San Agustn Tetlama Lomas de Acatlipa Las Martinicas Es de observarse conforme a la solicitud planteada lo siguiente: SAN AGUSTN TETLAMA: Poblacin total: Mil cuatrocientos ochenta. Total del asentamiento indgena: Mil cuatrocientos ochenta. Significado del nombre de la comunidad o asentamiento indgena: Sobre la roca vieja Ubicacin de la poblacin indgena: Se encuentra a treinta y cinco kilmetros de la cabecera municipal y a dos puntos cinco kilmetros de San Miguel Cuentepec. Tipo de tenencia de tierra: Ejidal y comunal. Establecer si es poblacin originaria: Fue fundada en el ao de mil seiscientos treinta y tres.

Actividades principales: Agropecuaria y tejido de palma. Autoridades tradicionales: Consejo de tatas y comisariado comunal. La poblacin de San Agustn Tetlama, cuenta con aproximadamente mil cuatrocientos ochenta ciudadanos, de los cuales en su totalidad se reconocen como indgenas y a la vez tambin viven en esta comunidad, y sus origen tnico es: Nhuatl, lo cual lo avala con el acta de asamblea presentada y la documentacin anexa. Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme lo que establece la ley de la materia, es de calificarse como vlidas las solicitudes planteadas por el Ayuntamiento de Temixco, y es de someter a consideracin del pleno, sean reconocidas e incluidas dentro del catalogo de pueblos y comunidades indgenas: San Miguel Cuentepec San Agustn Tetlama Lomas de Acatlipa Las Martinicas Es de observarse conforme a la solicitud planteada lo siguiente LOMAS DE ACATLIPA: Poblacin total: Cuatrocientos ciudadanos. Total del asentamiento indgena: Ciento veinte ciudadanos indgenas. Ubicacin de la poblacin indgena: Se localiza a cinco kilmetros de la cabecera municipal. Tipo de tenencia de la tierra: Ejidal. Establecer si es poblacin originaria: No En caso de poblacin no originaria, cual es la comunidad indgena de origen: Otoichan, Guerrero. Actividades principales: Agricultura. Autoridades tradicionales: Consejo de tatas. La colonia Lomas de Acatlipa, cuenta con aproximadamente cuatrocientos habitantes de los cuales ciento veinte son ciudadanos indgenas, que encuentran viviendo todos en esta colonias, y sus origen tnico es: Tlapaneco y Mixteco, lo cual lo avala con el acta de asamblea presentada y la documentacin anexa.

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Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme lo que establece la ley de la materia, es de calificarse como vlidas las solicitudes planteadas por el Ayuntamiento de Temixco, y es de someter a consideracin del pleno, sean reconocidas e incluidas dentro del catlogo de pueblos y comunidades indgenas: San Miguel Cuentepec San Agustn Tetlama Lomas de Acatlipa Las Martinicas Es de observarse conforme a la solicitud planteada lo siguiente LAS MARTINICAS: Poblacin total: Trescientos habitantes. Total del asentamiento indgena: Ciento setenta. Ubicacin de la poblacin indgena: Se encuentra a dos kilmetros de la cabecera municipal. Tipo de tenencia de la tierra: Ejidal. Establecer si es poblacin originaria: No En caso de poblacin no originaria, cual es la comunidad indgena de origen: Chilapa y Tlapa Guerrero. Actividades principales: Cortadores de caa y jornaleros. Autoridades tradicionales: Representante de grupo. La colonia Las Martinicas, cuenta con aproximadamente trescientos habitantes de los cuales 170 son ciudadanos indgenas que encuentran viviendo en su totalidad en esta colonia y sus origen tnico es: Tlapaneco, lo cual lo avala con el acta de asamblea presentada y su documentacin anexa. Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios:

I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme lo que establece la ley de la materia, es de calificarse como vlidas las solicitudes planteadas por el Ayuntamiento de Temixco, y es de someter a consideracin del pleno, sean reconocidas e incluidas dentro del catlogo de pueblos y comunidades indgenas: San Miguel Cuentepec San Agustn Tetlama Lomas de Acatlipa Las Martinicas TEPALCINGO. Que mediante oficio de fecha 06 de diciembre del 2010 enviado por Ayuntamiento de Tepalcingo el cual solicita el reconocimiento de las comunidades indgenas asentadas e identificadas en el Municipio de Tepalcingo, Morelos, se encontraron doce ncleos de poblacin indgena; debiendo aclarar que actualmente en Tepalcingo no se encuentra reconocida alguna comunidad indgena. Para lo cual remite el acta de cabildo de fecha 02 de diciembre del ao 2010, en copia certificada para el reconocimiento de las comunidades indignas que se encuentran dentro de dicho municipio, remitidos por el Ayuntamiento de Tepalcingo Morelos, que solicita el reconocimiento de las comunidades indgenas como: 3. EL LIMN DE CUACHICHINOLA. 4. TEPEHUAJE. 5. LOS SAUCES. 6. ZACAPALCO. 7. HUITCHILA. 8. CRUZ DE JARAMAYA. 9. COLONIA ADOLFO LOPEZ MATEOS. 10.PITZOTLAN. 11.IXTLILCO EL CHICO. 12.IXTLILCO EL GRANDE. 13.ATOTONILCO. 14.TEPALCINGO. El diagnstico del H. Ayuntamiento de Tepalcingo de Morelos, resulto que se encuentran asentadas en el citado municipio los asentamientos humanos de grupos indgenas. Acreditando para ello con la siguiente Documentacin que se anexa como: Copia certificada del acta de cabildo, de fecha 02 de diciembre del 2010, doce actas de asamblea conforme a los usos y costumbres y doce fichas informativas Al hacer un anlisis de la solicitud hecha por el municipio es de desprenderse lo siguiente: La conciencia de su identidad tnica es criterio fundamental para determinar a quienes se aplican las disposiciones del siguiente ordenamiento, por lo que se considera al menos uno de los siguientes elementos sociales y culturales que permitan identificar y reconocer a los Pueblos y Comunidades Indgenas de Morelos y que los distinga del resto de la sociedad:

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a) Historia y fecha de la fundacin de la comunidad Indgena; b) Confirmacin de Auto adscripcin como comunidad; c) Territorio histricamente propio y formas particulares de acceso al aprovechamiento de sus recursos naturales; d) Formas de tenencia de la Tierra, comuna y/o Ejido; e) Lengua Indgena; f) Indumentaria Indgena; g) Organizacin Social, Poltica y ceremonia tradicional; h) Sistema de cargos; i) Produccin artesanal y agropecuaria propia; j) Cosmovisin y Filosofa; k) Sistema de valores; l) Usos, costumbres y tradiciones; m) Educacin y trasmisin de cultura; y n) Alimentacin Es de observarse que conforme a la solicitud planteada lo siguiente: El Municipio TEPALCINGO, MORELOS poblacin total Indgena: Con 122 hablantes de lengua indgena representando un 0.59% del total de la poblacin, esta de manifiesto los grupos tnicos en este municipio. Mientras que su principal lengua indgena es la Nhuatl y la segunda el Mixteco. De acuerdo a los resultados que presento el II Conteo de Poblacin y Vivienda en el 2005. RESEA HISTRICA: Tepalcingo proviene de la raz nhuatl: tekpa- tl pedernal, tzintli salva honor, tzinco parte trasera de un individuo, por lo que finalmente quiere decir: tekpatzinko abajo o de tras de los pedernales Historia Las fuentes Mexicas describen con detalle la organizacin de su economa tributaria del territorio que hoy conocemos como Estado de Morelos. Las unidades polticas mayores de Morelos en los albores del siglo XVI eran Cuauhnhuac hoy Cuernavaca y Huaxtepec hoy Oaxtepec, con ms de 50 mil habitantes cada una. Tecpancingo perteneca a la provincia de Huaxtepec y despus de la conquista espaola se aniquila la provincia de Huaxtepec como unidad poltica mayor a nivel imperial, dividindose en cinco unidades; Huaxtepec, Yautepec, Tepoztln, Yecapichtln y Totolapan, quedando Tepalcingo sujeto a Yecapixtla. En 1445, segn lo indica el cdice mendocino, los aztecas encabezados por Moctezuma, conquistaron Tepalcingo, no sin haber presentado fuerte resistencia sus moradores, fueron sometidos para obligarlos a entregar tributo a los aztecas o mexicas. Se dice adems que en el siglo XVIII, una tribu mixteca eligi este lugar como el adecuado para formar el pueblo de Tepalcingo, se cree que fue en el barrio de la concepcin donde tuvo su principio y fundacin, en el ao de 1272, por un grupo de personas entre mujeres, hombres y nios de la raza mixteca que se desprendi de lloala que hoy es conocido como Iguala Guerrero. Tambin se cree que se poblaron los cerros de zopiloapan lo que los ancianos llamaban pueblo viejo, que se localiza al poniente de Tepalcingo, aunado al hecho de que ah se han encontrado ruinas que acreditan que habitaron en ese lugar los tepalcincas.

USOS, COSTUMBRES Y TRADICIONES: Feria La feria ms grande y de mayor tradicin en el Estado de Morelos es la de Tepalcingo, siendo la segunda feria ms grande de toda la repblica,( despus de la de San Marcos) a la cual concurren peregrinos de toda la repblica y algunos extranjeros, destacando los peregrinos de los siguientes estados Oaxaca, Guerrero, Puebla, Tlaxcala, Estado de Mxico, Jalisco, Michoacn, y es en realidad conocida en toda la Repblica Mexicana. En esta feria se representan las danzas de los Conduros, los doce pares de Francia, los Tecuanes y los Chinelos. En ella se exponen mercancas de comerciantes de los estados Oaxaca, Guerrero, Puebla, Tlaxcala, Estado de Mxico, Jalisco, Michoacn, y del mismo estado de Morelos. Las artesanas dan policroma a la feria y es importante resaltar las figuras, vasijas y cajitas de Olinal trabajadas con habilidad en la madera aromtica a la que se conoce con el nombre de lonalo. Hay casos en que en esta madera de una fragancia extica se presenten muebles de gran colorido y belleza. Hay tambin venta de ganado mayor y menor, tambin cabe destacar la venta d dulces tpicos, como son: palanquetas, alegras, tamarindos, obleas, realizadas en el poblado de Huazulco y poblados aledaos, as tambin como la venta de muebles rsticos y tradicionales hechos con palma y madera que traen a comercializar a esta gran y bonita feria. El pueblo de Tepalcingo, celebra la feria el tercer viernes de cuaresma, es decir el tercer viernes despus del mircoles de ceniza, esta es dedicada al Seor de las Tres Cadas o Jess Nazareno (es el acontecimiento ms importante del ao), adems de ser la primera feria religiosa comercial del Estado de Morelos, la cuarta ms importante de Mxico y la primera feria popular ms grande de Mxico tipo tiaquixtli. El Tecun, presenta en apariencia un personaje con ropas viejas, mscara burlona y sombrero, portando un animal disecado. El Tecun en su danza va a cazar al lobo. Msica De los Tecuanes Tlatenquiza Caeros Gastronoma Mole verde de pepita (pipin) con tamales de ceniza, mole rojo de guajolote, cecina con queso, crema y salsa verde con guaje, barbacoa de cabrito y gilotas (palomas silvestres) guisadas en pipin o en salsa verde. Al hacer un anlisis de la solicitud hecha por el municipio, donde identifica los siguientes ncleos de poblacin indgena. EL LIMN DE CUACHICHINOLA. TEPEHUAJE. LOS SAUCES. ZACAPALCO. HUITCHILA. CRUZ DE JARAMAYA. COLONIA ADOLFO LOPEZ MATEOS. PITZOTLAN. IXTLILCO EL CHICO. IXTLILCO EL GRANDE. ATOTONILCO. TEPALCINGO.

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Por los antes expuesto y conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de Atencin a Pueblos y Comunidades Indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme lo que estable la ley de la materia es de calificarse como vlidas las solicitudes planteadas es de someter a consideracin del pleno, sean reconocidas como parte del catlogo de comunidades indgenas, las ubicadas en las colonias detectadas como son: EL LIMN DE CUACHICHINOLA, TEPEHUAJE, LOS SAUCES, ZACAPALCO, HUITCHILA, CRUZ DE JARAMAYA, COLONIA ADOLFO LOPEZ MATEOS, PITZOTLAN, IXTLILCO EL CHICO, IXTLILCO EL GRANDE, ATOTONILCO Y TEPALCINGO. Sean reconocidas como tal y conformaran el catlogo de comunidades plenamente identificadas para afectos que sean agregadas las LOCALIDADES, ASENTAMIENTOS HUMANOS al Catlogo de comunidades indgenas para el Estado de Morelos. TEPOZTLAN. Que mediante oficio SGC/SSLP/DPL/2P.02/1037/2011, enviado por el C. Secretario General del Congreso Lic. Tomas Osorio Avils de fecha 11 de Mayo del 2011 donde remite para conocimiento estudio y anlisis diversas documentales remitidos por Ayudantes Municipales del H. Ayuntamiento de Tepoztln, Morelos. Donde se pide el reconocimiento de sus comunidades indgenas esto en razn de la convocatoria realizada por la comisin de Grupos Indgenas del Congreso del Estado de Morelos que contiene: Acta de asamblea conforme a los usos y costumbres de Autodeterminacin de las comunidades indgenas de Amatlan de Quetzalcatl, San Andrs de la Cal, Santo Domingo Ocotitlan, San Juan Tlacotenco, Ixcatepec. De acuerdo al Diagnstico del C. Gabino Ros Cedillo Presidente Municipal del H. Ayuntamiento de Tepoztln, Morelos. (delegacin, jefatura o coordinacin) resulto que se encuentran asentadas en el municipio 5 comunidades de poblacin indgena que se encuentran habitando en nuestro municipio los cuales son: Amatlan de Quetzalcatl, San Andrs de la Cal, Santo Domingo Ocotitlan, San Juan Tlacotenco, Ixcatepec

Copia certificada del acta de cabildo, de fecha 4 de Diciembre del 2010 donde se reconoce de la cabecera Municipal a la Colonia ngel Bocanegra, Pueblo de Amatlan de Quetzalcatl, Pueblo de San Andres de la cal Pueblo de Santa Catarina, Pueblo de Santiago Tepetlapa, Pueblo Santo Domingo Ocotitlan, San Juan Tlacotenco, Colonia Obrera pueblo de Ixcatepec, Huachimanti,tla, Col Huilotepec y Colonia Tierra blanca. Al hacer un anlisis de la solicitud hecha por el municipio es de desprenderse lo siguiente: La conciencia de su identidad tnica es criterio fundamental para determinar a quienes se aplican las disposiciones del siguiente ordenamiento, por lo que se considera al menos uno de los siguientes elementos sociales y culturales que permitan identificar y reconocer a los Pueblos y Comunidades Indgenas de Morelos y que los distinga del resto de la sociedad: a) Historia y fecha de la fundacin de la comunidad Indgena Etimologia El nombre de Tepoztln es una palabra que se deriva de la lengua nhuatl y que viene de Tepoztecatl (divinidad nahua) y tlan (junto a), por lo que su significado es: "en compaa de Tepoztcatl". Algunos autores piensan que significa "Lugar del hacha de cobre" o "Lugar de las piedras quebradas", posiblemente como referencia al hacha que formaba parte del atuendo del dios tutelar del lugar, llamado Ometochtli-Tepoztecatl. Segn Adriano Ortega Snchez, el smbolo del Hacha de Cobre (Tepoztli) y el Cerro (Tlan), es la connotacin simblico silbica (glifo fontico) del Cdice Mendocino (la palabra Tepoztln procede de la contraccin de las palabras TepetlPoztecquiTln (Tepetl, Montaa; Poztecqui, escultor, esculpir; y de Tln, Lugar)). El glifo fontico que aparece en los cdices provoc la confusin (El Hacha de Cobre en un cerro (Tepoz y Tlan)). La traduccin que debemos realizar es Lugar del Tepoztecatl y siguiendo la referencia diramos Lugar del Seor Escultor de Montaas o bien Lugar del Escultor de Montaas (Tepoztecatl; en su libro Tepoztln, Tepoztecatl: In Itlaquetzalismutlatos; 2008). El glifo de Tepoztln representa la imagen de un cerro con un hacha de cobre en su parte superior. El testimonio grfico ms antiguo de este glifo, se encuentra en una de las lminas del Cdice Mendocino, donde se demuestra que junto a otros pueblos de la regin, Tepoztln pagaba tributos al imperio azteca Dominando el valle de Tepoztln en donde se encuentra la zona arqueolgica del Tepozteco. Historia: No se ha podido precisar quines fueron los primeros pobladores del territorio que ocupa el actual municipio de Tepoztln, aunque entre la mayora de los pobladores del municipio se sabe que los ltimos fueron los que ahora se ubican en San Juan Tlacotenco. Los hallazgos arqueolgicos (cermica) se ha encontrado en el municipio y se deben al obispo Plancarte y Navarrete a la cual llamaron cultura Media Arcaica (1500 aos A.C.)

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Posteriormente se encontraron nuevos hallazgos que dieron ms informacin de que se desarrollaba la cultura Xochicalco, tolteca y chichimeca uno de los personajes ms importantes el seor Ce AcatlTolpiltzinQuetzalcoatl (una caa) quien naci en Tepoztln (Amatln), aqu creci y fue adolescente, formando parte de tan extraordinaria naturaleza, pas su juventud en Xochicalco donde adquiri el culto de serpiente emplumada. Los toltecas lo hicieron su jefe supremo en Tula, su capital donde vivi muchos aos y donde impuls las artes y las ciencias, gracias a su genio magnfico. Vctima de la tentacin y de la envidia, se refugi con algunos adeptos en Cholula, de ah sali para la costa del golfo y muri en Coatzacoalcos (en lugar donde muri la serpiente). En Tula mereci el ttulo de Topiltzin (nuestro prncipe) despus de muerto fue considerado como un dios y su influencia en las culturas posteriores fue enorme, entonces se le llam Quetzalcatl, hroe cultural, incomparable, Ce AcatlTolpiltzin Quetzalcatl, quien naci aqu en Amatln, Municipio de Tepoztln. Otro antecedente histrico es que en el cerro del Tepozteco subsisten algunas construcciones que apoyan esta relacin entre las culturas mencionadas, en algunos relieves de la pirmide s encontr una losa empotrada en un muro con la representacin de Ahuizotl con la fecha de 1502, que se refiere al fin de reinado de este personaje, tambin es probable que esta fecha signifique un momento de la construccin de la pirmide. En la cumbre del cerro Tlahuiltepetl, hay un gran cmulo de mampostera muy antiguo que los naturales denominaron Casa del tepozteco lugar consagrado al dios OmeTochtli, que en lengua mexica quiere decir Dos conejos dolo que fue derribado de su pedestal por el fraile Domingo de la Anunciacin, cuando vino a evangelizar esta comarca en el ao de 1535. C) Territorio histricamente propio y formas particulares de acceso al aprovechamiento de sus recursos naturales; Ubicacin de Tepoztln en el estado de Morelos El municipio tiene un superficie total de 292 kilmetros cuadrados, y colinda hacia el norte con el Distrito Federal (Delegacin Milpa Alta), al noreste con Tlalnepantla, al este con Tlayacapan, al sureste con Yautepec, al sur con Jiutepec, al noroeste con Cuernavaca (capital del estado de Morelos) y con Huitzilac. Orografa El municipio de Tepoztln incluye una parte llana que se extiende hacia el este, hacia el valle de Yautepec y una zona montaosa correspondiente a la sierra de Tepoztln donde se encuentran los cerros; Tlahuiltepetl, Chalchilteptl, Tepuztecatl, etc. que corresponden a las estribaciones meridionales de la serrana del Ajusco. Estas forman a su vez parte del Eje Volcnico o sierra Volcnica Transversal, con alturas superiores a los 3000 metros sobre el nivel del mar.

El municipio de Tepoztln ocupa un rea montaosa y otra plana y da lugar a 7,265 hectreas de bosque, perteneciente al parque nacional "El Tepozteco" creado por decreto presidencial por el entonces presidente Lzaro Crdenas el da 22 de enero de 1937, destinndoles a la conservacin y proteccin de la flora y fauna silvestre y tambin de las joyas arqueolgicas de la comarca, es parte tambin de corredor biolgico Ajusco-Chichinautzin, que como zona protegida por la federacin est bajo el buen resguardo de la Comisin Nacional de reas Naturales Protegidas y la Comisin Nacional Forestal. El declive sur de la sierra del Ajusco aparece en pocas ms recientes edificios volcnicos estrombolianos y otros posteriores que arrojaron lavas muy fluidas. La revolucin del modelado de Tepoztln presenta datos estrictamente ligados a una serie de factores, litolgicos, estratigrficos, estructurales y topogrficos, que tienen su origen en los materiales mismos y sobre los que se manifiesta la influencia de factores climticos y orgnicos. Cada una de las formaciones que en el municipio se localizan presentan caractersticas particulares de evolucin. Hidrografa Desde el punto de vista hidrogrfico, el municipio de Tepoztln est dividido por el arroyo de Atongo, cuya trayectoria va de norte a sur y se flexiona nicamente para salvar los obstculos que presentan las montaas en el transcurso de los ltimos aos no lleva agua en el periodo de sequa, pero ocurren grandes avenidas en el periodo de lluvias. Tambin cuenta el municipio con algunos manantiales, que abastecen de agua potable a Tepoztln, San Andrs de la Cal, Santa Catarina, Santiago Tepetlapa, Amatln de Quetzalcoatl, y Santo Domingo Ocotitln. Clima La zona en estudio de Tepoztln, presenta climas semi-clidos, hmedos y templados, subhmedos, en las laderas de las sierras de Tepoztln. La poca lluviosa es en el verano y a principios de otoo, las precipitaciones ms bajas se presentan en los valles, llegan hasta los 1,000 mm. Anuales y las ms altas en las montaas sobrepasando los 1,200 mm. Anuales. d) Lengua Indgena; Grupos tnicos La poblacin hablante de lengua indgena es de 1,680 personas, mismos que representan un 5.99% del total del municipio. En cuanto a las lenguas indgenas tenemos que la primera y ms importante es el nhuatl, mientras que la segunda es el mixteco debido a los migrantes de Oaxaca que llegaron al municipio. De acuerdo a los resultados que presento el II Conteo de Poblacin y Vivienda en el 2005, en el municipio habitan un total de 1,721 personas que hablan alguna lengua indgena.

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e) Organizacin Social, Poltica y ceremonia tradicional; Entre los aos de 1438 y 1531 Tepoztln era un pueblo tributario de los mexicas, otorgaban papel de amate, ropa de algodn, indumentaria guerrera, jcaras, maz y frijol. El territorio tepozteco era conocido como tierra de brujos y curanderos ya que en l abundan las plantas medicinales. Los antepasados acumularon gran experiencia y sabidura en el tratamiento de las enfermedades. Tepoztln fue conquistado por los mexicas en 1438 y para reafirmar su autoridad sobre el pueblo tepozteco mandaron adosar a la pirmide una lpida de Ahuizotl su octavo gobernante. En la antigedad, en Tepoztln se veneraban diferentes dioses, entre ellos Tlaloc, dios de la lluvia y Ehecatl, dios del viento; sin embargo, el dios principal era OmeTochtli (dos conejo) dios del pulque asociado a la fertilidad vegetal y a los montes, quien recibi diferentes nombres segn el lugar donde se le veneraba, por eso en Tepoztln tambin se le llamo Tepoztecatl. La tradicin cuenta que al lugar llegaban peregrinos de lugares tan alejados como Guatemala para rendir culto a este dios. Esta ciudad tributaba, al igual que otros centros de la regin, productos como mantas grandes, bragas o mastates, ropa fina de hombre y de mujer, jcaras decoradas, armas y divisas guarnecidas con ricas plumas, maz y frijoles. Los tepoztecos se distinguan en la elaboracin de papel del rbol del amate (amaquahuitl), as como en el cultivo de maz, pimiento, melones y algodn. La llegada de los espaoles, se dio por el ao de 1522, que fue cuando Hernn Corts se adjudic sta y otras poblaciones. Los monjes dominicos llegaron aqu desde 1538.
Fiestas, Danzas y Tradiciones Mes y Da Enero 5 6 Velacin en la parroquia. Asisten los pastores que arrullaron al nio Dios el 24 de diciembre. Los Santos Reyes, fiesta en el barrio de los reyes. Fiesta en el barrio de Santo Domingo, fiesta en el 12 barrio de San Miguel: confirmacin de la virgen de Guadalupe a Juan Diego y fiesta en el pueblo de Santa Catarina, perteneciente al municipio. Fiesta en el barrio de San Sebastin, los tiznados, 21 hay brinco del chinelo y se anuncia la llegada del carnaval. Hay jaripeo. Febrero La Candelaria, fiesta en todos los barrios. Presentacin de los nios Dios en la parroquia. 2 Msica, serenatas, cohetes, fiesta en la colonia El Tesoro, del cerro del Chalchi. Carnaval movible . Se celebra los 3 das anteriores al mircoles de ceniza. Fiesta o Evento

Visita del Cristo de los milagros que viene desde Variable san Juan Nuevo, Mich. Esto es motivo de procesiones, cohetes y festejos en los barrios. San Jos, fiesta en el barrio de San Jos, tambin llamado la hoja. Son totomaxtleros. Mole en las casas, msica en la capilla situada en la calle 9 Allende, y baile nocturno. variable: 4 domingo de Cuaresma, fiesta de los cinco panes. Santo Domingo Ocotitln, perteneciente al municipio. Llegan gentes desde San Mateo Xalpa y San Gregorio, Estado de Mxico. Abril Variable 28 29 y 30 Semana Santa Domingo de Pascua. Carnaval Chiquito. Bandas de msica y brinco de Chinelo. Fiesta en el barrio de San Pedro. Los nios del pueblo participan en las tradicionales "dancitas". Mayo La Santa Cruz. Fiesta en el barrio de Santa Cruz. 3 Llegan arrieros con ofrendas desde San Miguel Almaya, Estado de Mxico. Castillo de da y de noche. 2 domingo Feria de Ixcatepec 8
o

Fiestas en las colonias de Huilotepec y tierra blanca. Dura una semana. Feria regional con jaripeo y numerosas ofrendas. Fiesta en el barrio de San Miguel. Msica y castillo nocturno. San Isidro Labrador. Bendicin de semillas y misa en los campos de amilcingo. Msica y convivio. Esta fiesta data del siglo XVII. Fiesta de Quetzalcatl en Amatln, perteneciente al municipio. Fiesta del Espritu Santo. San Juan tlacotenco, perteneciente al municipio, 3 das de jaripeo, danzas y llegada de peregrinos. Junio

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Movible 24 29

El seor de la Santsima Trinidad. Barrio de la Santsima. Hay mole, castillo nocturno. Msica. San Juan. Fiesta en el pueblo de San Juan Tlacotenco, perteneciente al municipio. San Pedro y San Pablo. Fiesta en el barrio de San Pedro. Julio

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Santa Magdalena. Fiesta en el pueblo de Amatln, perteneciente al municipio. Fiesta en Santiago Tepetlapa, perteneciente al municipio.

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Agosto Fiesta en el barrio de Santo Domingo. Fiesta grande 4 en Santo Domingo Ocotitln, perteneciente al municipio. 6 15 El Salvador. Fiesta en el barrio de Santa Cruz. Fiesta en Ixcatepec, perteneciente al municipio. La Asuncin de Mara: Fiesta en el barrio de San Sebastin. Septiembre Fiesta del Tepozteco. Fiesta grande del pueblo. Da 8 de la virgen de Natividad, patrona del pueblo. Fiesta en el barrio de Los Reyes. 28 29 El pericn; el primer corte de elotes. Cruces y convivio en las milpas. San Miguel Arcngel. Fiesta en el barrio de San Miguel. Octubre 7 28 31 Barrio de la Santa Cruz. Fiesta de la virgen del Rosario. Ofrenda de muertos. Los matados (muertos por violencia). Ofrenda de muertos. (muertos chiquitos). Noviembre 1 2 8 22 25 30 Todos los Santos. Da de muertos. Octava de muertos. Santa Cecilia. Fiesta en la colonia de Santa Cecilia. Fiesta en santa Catarina, perteneciente al municipio. Fiesta en San Andrs de la Cal, perteneciente al municipio. Diciembre 8 12 16 al 23 24 25 31 Pursima Concepcin de la virgen. Fiesta de la virgen de Guadalupe o fiesta en el barrio de la Santsima. Posadas. Arrullo al nio, pastores, misa del gallo. La Navidad, fiesta en la colonia Navidad. El ao nuevo. Misas. Fiesta en la colonia rancho nuevo.

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Marcan en casi todo el estado de Morelos el fin de la cosecha del maz.

f) Produccin artesanal y agropecuaria propia; La actividad artesanal se localiza principalmente en reas rurales, siendo una actividad secundaria entre el campesinado, para quienes, su produccin agrcola es la fuente principal de ingresos por el auto abasto, y la comercializacin de algunos excedentes; por lo anterior, las artesanas nicamente permiten incrementar el ingreso de dichas familias a un nivel de subsistencia, mas no de ganancia". La produccin artesanal tiene su propia lgica, en la que se relacionan los materiales o materias primas empleadas para elaborar los objetos; muchos de los instrumentos o herramientas de trabajo son elaborados por el jefe de la familia, o adquiridos en el mercado industrial, pero son de tipo muy bsico, rudimentario o sencillo; los artesanos no tienen un horario rgido, ste depende del ritmo personal. La produccin de subsistencias, o para lograrla, es decir, "para sobrevivir" o "irla llevando", satisface las necesidades de auto abasto del mismo productor o artesano; pero generalmente produce ms de lo que requiere, entonces, el excedente lo ofrece dentro del mercado local, o a otro extralocal. Debido a esta circunstancia, la actividad artesanal debe entenderse tambin en funcin del consumo diferencial de sus productos. Por un lado, la destinada a un consumo popular dirigido a iguales, a gente de los propios pueblos o comunidades que no se dedican a ella, pero que necesitan las artesanas para uso domstico y cotidiano. Por el otro, la que se realiza para el consumo por parte del turismo, dirigida a personas de ingresos mayores a los de la gente de los pueblos, para los que el valor a que adquieren los productos es de tipo esttico y suntuario. De esa forma, se puede encontrar: Alfarera, cermica, muebles de madera, figuras hechas con la espina del rbol de pochote, cajitas de cscara de naranja; mscaras, palos de lluvia, instrumentos musicales prehispnicos, platera, papel mach, cerera, barro vidriado, lmparas, sombreros, gabanes, bufandas "chicuetes" (enredos tradicionales de la vestimenta indgena), rebozos, "izcacles" o huaraches de yute, maracas, giros, sillas de montar; miel de San Andrs de la Cal, entre otros. El llamado "palo de lluvia", es un instrumento musical compuesto por un tubo fabricado con un tronco de cactus o una caa de bamb, en cuyo interior se clavan palitos de bamb o de madera o espinas de cactus, formando una espiral que se extiende a todo lo largo. El tubo se rellena de semillas o piedritas y se cierra en sus dos extremos, que al invertirlos de su posicin vertical, producen un sonido semejante a la lluvia, de lo cual deriva su nombre. Agricultura El municipio de Tepoztln presenta actividades agropecuarias con baja produccin por lo que solamente se cultivan algunas parcelas en baja produccin para consumo personal entre los principales se encuentran: Maz, frijol, calabaza y chiles. Cabe mencionar que existen dos tipos de cultivos agropecuarios significativos hablando de produccin econmica, estos son: La flor de gladiola y el jitomate.

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Ganadera Tanto en la cabecera municipal como en las localidades de este municipio existen actividades ganaderas que van desde algunos establos lecheros hasta granjas porccolas y granjas avcolas que tienen una gran importancia para el consumo propio de este municipio. g) Educacin y trasmisin de cultura; y Monumentos Histricos Uno de los principales atractivos tursticos del municipio es su zona arqueolgica representada por la pirmide del tepozteco construida en el ao de 1502 en una situacin geogrfica muy importante por la que la atraccin turstica es bastante. Tambin la flora y la fauna juegan un papel muy importante, las pinturas rupestres tambin se hacen notar en algunos cerros. Otro atractivo es el exconvento de Tepoztln construido por orden de dominicos, en el ao de 1570, ah podemos observar el arte colonial, como tambin algunas representaciones en pintura de la evangelizacin. Museos El museo Mxico por la paz. Uno de los principales atractivos tursticos del municipio es su zona arqueolgica representada por la pirmide del tepozteco construida en el ao de 1502 en una situacin geogrfica muy importante por la que la atraccin turstica es bastante. Tambin la flora y la fauna juegan un papel muy importante, las pinturas rupestres tambin se hacen notar en algunos cerros. Otro atractivo es el exconvento de Tepoztln construido por orden de dominicos, en el ao de 1570, ah podemos observar el arte colonial, como tambin algunas representaciones en pintura de la evangelizacin. Es de observarse conforme a la solicitud planteada lo siguiente: AMATLN DE QUETZALCATL: Lengua originaria Nahualt significa lugar donde se elaboraba el papel de amate, tierra del supremo sacerdote tolteca ce acatltopilcin Quetzalcatl esta comunidad fue considerada por la ONU santuario universal de la humanidad AMATLN DE QUETZALCATL: Se localiza en el Municipio Tepoztln del Estado de Morelos Mxico y se encuentra en las coordenadas GPS: Longitud (dec): -99.036389 Latitud (dec): 18.979167 La localidad se encuentra a una mediana altura de 1620 metros sobre el nivel del mar. Habitantes indgenas en Amatln de Quetzalcatl 74 personas en Amatln de Quetzalcatl viven en hogares indgenas. Un idioma indgeno hablan de los habitantes de ms de 5 aos de edad 30 personas. El nmero de los que solo hablan un idioma indgena pero no hablan mexicano es 0, los de cuales hablan tambin mexicano es 30. SAN ANDRS DE LA CAL: Es uno de los pueblos que rodean el municipio de Tepoztln, en Mxico. Tambin es conocido con el nombre nhuatl de Tenextitla, que significa lugar donde hay cal.

Es un pequeo poblado cuya zona urbana es de 45 km. Est ubicado dentro del Parque Nacional El Tepozteco y sus tierras comunales, con una extensin aproximada de 2767 ha, colindan con la reserva ecolgica El Texcal y la parte baja de la sierra del Tepozteco. San Andrs de la Cal es el segundo productor de maz del municipio de Tepoztlan. Al norte colinda con el centro del municipio, al sur se encuentra la zona de reserva ecolgica denominada El Texcal, al este con el poblado de Santiago Tepetlapa y al oeste se encuentra otro pueblo llamado Santa Catarina. El acceso a este poblado se realiza por la carretera federal Cuernavaca-Tepoztlan a la altura del km 14. Habitantes indgenas en San Andrs de la Cal 135 personas en San Andrs de la Cal viven en hogares indgenas. Un idioma indgena hablan de los habitantes de ms de 5 aos de edad 68 personas. El nmero de los que solo hablan un idioma indgena pero no hablan mexicano es 0, los de cuales hablan tambin mexicano es 66. SANTO DOMINGO OCOTITLN: Se localiza en el Municipio Tepoztln del Estado de Morelos Mxico y se encuentra en las coordenadas GPS: Longitud (dec): -99.061389 Latitud (dec): 19.012778 La localidad se encuentra a una mediana altura de 2060 metros sobre el nivel del mar. En donde est el cerro conocido como la tirolesa. Habitantes indgenas en Santo Domingo Ocotitln 63 personas en Santo Domingo Ocotitln viven en hogares indgenas. Un idioma indgena, hablan de los habitantes de ms de 5 aos de edad 23 personas. El nmero de los que solo hablan un idioma indgena pero no hablan mexicano es 0, los de cuales hablan tambin mexicano es 23. SAN JUAN TLACOTENCO: Se localiza en el Municipio Tepoztln del Estado de Morelos Mxico y se encuentra en las coordenadas GPS: Longitud (dec): -99.093889 Latitud (dec): 19.017500 La localidad se encuentra a una mediana altura de 2350 metros sobre el nivel del mar. Se localiza al norte de Tepoztln en la zona boscosa forma parte del corredor biolgico Ajusco Chichinautzin podemos disfrutar del bao prehispnico temascal Habitantes indgenas en San Juan Tlacotenco 99 personas en San Juan Tlacotenco viven en hogares indgenas. Un idioma indgena, hablan de los habitantes de ms de 5 aos de edad 43 personas. El nmero de los que solo hablan un idioma indgena pero no hablan mexicano es 0, los de cuales hablan tambin mexicano es 41.

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Mes y Da

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Fiesta o Evento Enero

Habitantes indgenas en San Juan Tlacotenco 99 personas en San Juan Tlacotenco viven en hogares indgenas. Un idioma indgena, hablan de los habitantes de ms de 5 aos de edad 43 personas. El nmero de los que solo hablan un idioma indgena pero no hablan mexicano es 0, los de cuales hablan tambin mexicano es 41. IXCATEPEC: Se encuentra al sur de Tepoztlan rumbo a Yautepec originariamente hablan la lengua nhuatl se cuenta con la casa de la cultura cuentan con grandes avances en la medicina tradicional hueseros, bao de Temascal y hierbas medicinales .se dicen de sus famosas curaciones de empacho, aires, sobadas, espanto, la tronada de anginas, etc. Se ubica en el estado mexicano de Morelos en el municipio de Tepoztln. Localizado en una altura de 1651 metros, IXCATEPEC brinda hogar para 786 habitantes de cuales 384 son hombres o nios y 402 mujeres o nias. 519 de la poblacin de IXCATEPEC son adultos y 96 sonmayores de 60 aos. Sobre acceso al seguro social disponen 366 habitantes. Las familias del Pueblo de Ixcatepec, tienen la tradicin desde sus ancestros de desgranar el elote y cocerlo con agua de cal el maz, este proceso se llama NIXTAMAL, despus llevarlo al molino para la preparacin de la masa para hacer tortillas del da Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Actas de adscripcin o reconocimiento de asambleas de comunidades indgenas, copia certificada por el cabildo del H. Ayuntamiento de Tepoztlan, Morelos II Composicin lingstica y demogrfica; Amatlan de Quetzalcatl Nhuatl, San Andrs de la Cal Nhuatl, Santo Domingo Ocotitlan Nhuatl, San Juan Tlacotenco Nhuatl, Ixcatepec Nhuatl. III Copia certificada del acta de cabildo, de fecha 04 de Diciembre del 2010. IV Calendario de festividades y ritual anual

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Velacin en la parroquia. Asisten los pastores que arrullaron al nio Dios el 24 de diciembre. Los Santos Reyes, fiesta en el barrio de los reyes. Fiesta en el barrio de Santo Domingo, fiesta en el barrio de San Miguel: confirmacin de la virgen de Guadalupe a Juan Diego y fiesta en el pueblo de Santa Catarina, perteneciente al municipio. Fiesta en el barrio de San Sebastin, los tiznados, hay brinco del chinelo y se anuncia la llegada del carnaval. Hay jaripeo. Febrero La Candelaria, fiesta en todos los barrios. Presentacin de los nios Dios en la parroquia. Msica, serenatas, cohetes, fiesta en la colonia El Tesoro, del cerro del Chalchi. Carnaval movible . Se celebra los 3 das anteriores al mircoles de ceniza. Marzo

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Variable

Visita del Cristo de los milagros que viene desde san Juan Nuevo, Mich. Esto es motivo de procesiones, cohetes y festejos en los barrios. San Jos, fiesta en el barrio de San Jos, tambin llamado la hoja. Son totomaxtleros. Mole en las casas, msica en la capilla situada en la calle Allende, y baile nocturno. variable: 4 domingo de Cuaresma, fiesta de los cinco panes. Santo Domingo Ocotitln, perteneciente al municipio. Llegan gentes desde San Mateo Xalpa y San Gregorio, Estado de Mxico. Abril

Variable 28 29 y 30

Semana Santa Domingo de Pascua. Carnaval Chiquito. Bandas de msica y brinco de Chinelo. Fiesta en el barrio de San Pedro. Los nios del pueblo participan en las tradicionales "dancitas". Mayo La Santa Cruz. Fiesta en el barrio de Santa Cruz. Llegan arrieros con ofrendas desde San Miguel Almaya, Estado de Mxico. Castillo de da y de noche. Fiestas en las colonias de Huilotepec y tierra blanca. Dura una semana. Feria regional con jaripeo y numerosas ofrendas. Fiesta en el barrio de San Miguel. Msica y castillo nocturno. San Isidro Labrador. Bendicin de semillas y misa en los campos de amilcingo. Msica y convivio. Esta fiesta data del siglo XVII. Fiesta de Quetzalcatl en Amatln, perteneciente al municipio. Fiesta del Espritu Santo. San Juan tlacotenco, perteneciente al municipio, 3 das de jaripeo, danzas y llegada de peregrinos. Junio

2 domingo Feria de Ixcatepec 8

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Movible

El seor de la Santsima Trinidad. Barrio de la

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Santsima. Hay mole, castillo nocturno. Msica. 24 29 San Juan. Fiesta en el pueblo de San Juan Tlacotenco, perteneciente al municipio. San Pedro y San Pablo. Fiesta en el barrio de San Pedro. Julio 22 25 Santa Magdalena. Fiesta en el pueblo de Amatln, perteneciente al municipio. Fiesta en Santiago Tepetlapa, perteneciente al municipio. Agosto 4 Fiesta en el barrio de Santo Domingo. Fiesta grande en Santo Domingo Ocotitln, perteneciente al municipio. El Salvador. Fiesta en el barrio de Santa Cruz. Fiesta en Ixcatepec, perteneciente al municipio. La Asuncin de Mara: Fiesta en el barrio de San Sebastin. Septiembre 8 Fiesta del Tepozteco. Fiesta grande del pueblo. Da de la virgen de Natividad, patrona del pueblo. Fiesta en el barrio de Los Reyes. El pericn; el primer corte de elotes. Cruces y convivio en las milpas. San Miguel Arcngel. Fiesta en el barrio de San Miguel. Octubre 7 28 31 Barrio de la Santa Cruz. Fiesta de la virgen del Rosario. Ofrenda de muertos. Los matados (muertos por violencia). Ofrenda de muertos. (muertos chiquitos). Noviembre 1 2 8 22 25 30 Todos los Santos. Da de muertos. Octava de muertos. Santa Cecilia. Fiesta en la colonia de Santa Cecilia. Fiesta en santa Catarina, perteneciente al municipio. Fiesta en San Andrs de la Cal, perteneciente al municipio. Diciembre 8 12 16 al 23 24 25 31 8 y 12 Pursima Concepcin de la virgen. Fiesta de la virgen de Guadalupe o fiesta en el barrio de la Santsima. Posadas. Arrullo al nio, pastores, misa del gallo. La Navidad, fiesta en la colonia Navidad. El ao nuevo. Misas. Fiesta en la colonia rancho nuevo. Marcan en casi todo el estado de Morelos el fin de la cosecha del maz.

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ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme lo que establece los artculos 2 (segundo) Fraccin B y Artculo 115 Fraccin III Prrafo I la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y artculos 1,4, 5 Fraccin I, II, V, XI, 6, 7, 9, 13 Fraccin II, 14, 16. 21, 35, de la Ley de Fomento y desarrollo de los Derechos y Cultura de las Comunidades y Pueblos Indgenas del Estado de Morelos es de calificarse como vlidas las solicitudes planteadas por las comunidades indgenas es de someter a consideracin del pleno, sean reconocidas como parte del catlogo de comunidades indgenas del Municipio de Tepoztlan Morelos a Amatlan de Quetzalcatl, San Andrs de la Cal, Santo Domingo Ocotitlan, San Juan Tlacotenco, Ixcatepec Para que sean reconocidos como tal y conformen el multicitado catlogo de comunidades indgenas para el Estado de Morelos. Ahora bien es de observarse que las comunidades de Colonia ngel Bocanegra, Pueblo de Santa Catarina, Pueblo de Santiago Tepetlapa, Huachimantitla, Col Huilotepec y Colonia Tierra blanca no ejercieron su derecho constitucional de la libre determinacin as mismo no se cuenta con actas de confirmacin de auto adscripcin a pesar de estar contempladas como localidades Indigenas tal y como lo establece la Copia certificada del acta de cabildo, celebrada el 4 de Diciembre del 2010 donde el H. Ayuntamiento de Tepoztln Morelo las reconoce como localidad indgena. Se dejan a salvo los derechos de los pueblos y comunidades indgenas para que ejerzan su derecho a determinarse y que sean reconocidas por los Poderes del Estado en su mbito Federal, Estatal y Municipal . TETELA DEL VOLCN. Significado: Lugar donde hay muchas piedras o pedregal Que mediante oficio nmero PMTV/184/2011 enviado al C. Lic. Jorge Miranda Abarca Secretario Tcnico de la Comisin de Grupos Indgenas del H. Congreso del Estado de Morelos. de fecha 22 de Septiembre del 2011 que se remite para el estudio y anlisis de diversas documentales por el Ayuntamiento de Ttela del Volcn Morelos, que solicita se le tenga por cumplida el reconocimiento de sus comunidades indgenas esto en razn de la convocatoria realizada por la comisin de Grupos Indgenas del Congreso del Estado de Morelos que contiene: Acta de asamblea conforme a los usos y costumbres de Autodeterminacin de las comunidades indgenas de Hueyapan as como los barrios y colonias que la conforman. De acuerdo al Diagnstico del C. Profesor Jorge Hernndez Mendieta Presidente Municipal Constitucional de H. Ayuntamiento de Tetela del Volcn, Morelos. (delegacin, jefatura o coordinacin) resulto que se encuentran asentadas en el municipio 1 comunidad de poblacin indgena que se encuentran habitando en nuestro municipio la cual es Hueyapan as como los barrios y colonias que la conforman.

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Copia certificada del acta de cabildo, celebrada el 20 de Agosto del 2011 donde se reconoce a Hueyapan como comunidad indgena as como sus barrios que son San Andrs, San Bartolo, San Felipe, San Miguel, San Jacinto, y sus Ranchos como son Matlacotla, Tlacomulco, Amiatenco, El Chupamirto, Tlaxogoc, Las Mesas, Tzitzicastla (Rancho las Flores), Yiganechxco, el Chilar Tepeyehualco, los tejocotes, Ahuazutlan, El Montecillo, Tepetomayo, Cerro Chiconquihuilt, el Olivar, Tenera, Pantlan, Amor Chiquito, Atlamaxac. El Honorable Ayuntamiento de Tetela del Volcn Morelos reconoce a 1 una comunidad indgena as como a sus barrios y ranchos. La conciencia de su identidad tnica es criterio fundamental para determinar a quienes se aplican las disposiciones del siguiente ordenamiento, por lo que se considera al menos uno de los siguientes elementos sociales y culturales que permitan identificar y reconocer a los Pueblos y Comunidades Indgenas de Morelos y que los distinga del resto de la sociedad: a) Historia y fecha de la fundacin de la comunidad Indgena; Al hacer un anlisis de la solicitud hecha por el municipio es de desprenderse lo siguientes Tetela del Volcn es una localidad del estado de Morelos, Mxico, localizada hacia el noreste de su territorio y en las faldas del volcn Popocatpetl, es cabecera del municipio de Tetela del Volcn. Historia En la poca prehispnica Tetela del Volcn fue asentamiento de grupos descendientes de los olmecas-xicalancas que habitaron las faldas de la sierra nevada. En la poca prehispnica Tetela del Volcn fue asentamiento de grupos descendientes de los olmecas-xicalancas que habitaron las faldas de la cierra nevada. Al desintegrarse el imperio tolteca se presentaron las migraciones de grupos que llegaron del valle de Mxico, desplazando a los olmecas a lugares ms all de la sierra madre. Posteriormente llegan a Tetela del Volcn los Xochimilcas, extendindose hasta otros pueblos del sur del ajusco como Tepoztln y Oaxtepe Al desintegrarse el imperio tolteca se presentaron las migraciones de grupos que llegaron del valle de Mxico, desplazando a los olmecas a lugares ms all de la sierra madre. Posteriormente llegan a Tetela del Volcn los Xochimilcas, extendindose hasta otros pueblos del sur del ajusco como Tepoztln y Oaxtepec. En el ao 1503, Tetela del Volcn y Hueyapan fueron sometidos por Moctezuma II; Bernardino Vzquez de Tapia y Pedro de Alvarado, fueron los primeros espaoles que llegaron a estas tierras en 1519. Es hasta despus de la cada de Tenochtitln cuando Corts lleg hasta Ttela del Volcn, donde encontr a los indgenas dispuestos a resistirse sin lograrlo; lo anterior gracias a la intervencin de Mara de Estrada y a su esposo llamado Pedro Snchez Farfn quienes lograron la victoria de los espaoles, por lo que Corts les premi con la encomienda de este pueblo. La encomienda fue recuperada en 1561 y en 1665 el pueblo ya aparece como realengo, administrado por el corregidor Cristbal Martnez de Maldonado

Tetela del volcn fue catequizada junto con Hueyapan en 1539, por el padre Pedro Moralejo, gran amigo de Hernn Corts. Las autoridades indgenas a principios de siglo XVII funcionaban como ayuntamiento, no se sabe cundo se introdujo este sistema, pero se supone que mientras existi el caciquismo coexistieron las formas de gobierno indgena y colonial; y tal vez al hacerse el pueblo cabecera de corregimiento, se introdujo el ayuntamiento. En el ao de 1784, Tetela del volcn fue incorporado a la Subdelegacin de Cuautla, perdiendo la cabecera distrital que paso a esa ciudad, pues al principio del siglo XVII y al desaparecer los corregimientos y alcaldas, volvi la localidad de Tetela del Volcn a ser simple pueblo tributario de la corona. Acta de asamblea conforme a los usos y costumbres de Autodeterminacin de las comunidades indgenas de Hueyapan as como los barrios y colonias que la conforman. Esta poblacin tuvo varias luchas por defender sus tierras, entre las que se pueden mencionar la de los aos de 1649, 1710 y 1712. Al crearse el Estado de Morelos, Tetela del Volcn, perteneci a la entidad como pueblo del municipio de Ocuituco. Durante el rgimen de Don Jos Refugio Bustamante, se elev a la categora de municipio el da 31 de enero de 1937 por medio del decreto Nm. 903 que promulg la XXVI Legislatura del H. Congreso de la Unin. B).- Confirmacin de Auto adscripcin como comunidad; Acta de asamblea conforme a los usos y costumbres de Autodeterminacin de las comunidades indgenas de Hueyapan as como los barrios y colonias que la conforman. Poblacin indgena en Tetela del Volcn 4447 personas en Tetela del Volcn viven en hogares indgenas. Un idioma indgeno hablan de los habitantes de ms de 5 aos de edad 1760 personas. El nmero de los que solo hablan un idioma indgena es 3, los de cuales hablan tambin mexicano es 1687. Grupos tnicos El 11.7% de la poblacin mayor de cinco aos de edad de Tetela del Volcn es hablante de alguna lengua indgena, en 2005 este porcentaje equivala a un total de 1 760 personas, de los cuales 841 son hombres y 919 son mujeres, 1 687 son bilinges al espaol, 3 hablan nicamente su lengua materna y 70 no especifican condicin de bilingismo. Principales localidades Del total de hablantes indgenas en el municipio de Tetela del Volcn, 1 637 son hablantes de nhuatl, las restantes lenguas son habladas por un mnimo de pobladores, entre ellos, 8 de idioma mazahua, 2 de lenguas zapotecas, 1 de lenguas mixtecas, 1 de idioma maya, 1 de idioma purpecha y 1 de otra lengua indgena sin especificar, existen adems 109 personas que no especifican cual es su lengua indgena.12

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D) produccin artesanal y agropecuaria propia se cultiva maz, frijol, aguacate, Durazno, Pera y Guayaba en cuanto a ganadera se cuenta con la cra de ganado bobino, porcino, ovino caprino, equino, aves y abejas Es de observarse conforme a la solicitud planteada lo siguiente HUEYAPAN: Significado: Un lugar sobre abundante agua. Se fund en el ao 902 d.c. sus fundadores fueron indgenas xicalancas aunque despus llegaron indgenas xochimlcas a instalarse en este lugar . En cuanto a su forma de organizacin y gobierno es mediante usos y costumbres. Su lengua tradicional es el nhuatl. agricultura se cultiva el maz y el frijol durazno, aguacate y zarzamora Artesanas: Se elaboran los conocidos gabanes Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; Acta de asamblea conforme a los usos y costumbres de Autodeterminacin de las comunidades indgenas de Hueyapan as como los barrios y colonias que la conforman. II Composicin lingstica y demogrfica; Del total de hablantes indgenas en el municipio de Tetela del Volcn, 1 637 son hablantes de nhuatl, las restantes lenguas son habladas por un mnimo de pobladores, entre ellos, 8 de idioma mazahua, 2 de lenguas zapotecas, 1 de lenguas mixtecas, 1 de idioma maya, 1 de idioma purpecha y 1 de otra lengua indgena sin especificar, existen adems 109 personas que no especifican cul es su lengua indgena. ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme lo que establece los artculos 2 (segundo) Fraccin B y Artculo 115 Fraccin III Prrafo I la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y artculos 1,4, 5 Fraccin I, II, V, XI, 6, 7, 9, 13 Fraccin II, 14, 16. 21, 35, de la Ley de Fomento y desarrollo de los Derechos y Cultura de las Comunidades y Pueblos Indgenas del Estado de Morelos es de calificarse como vlidas las solicitudes planteadas por las comunidades indgenas es de someter a consideracin del pleno, sean reconocidas como parte del catlogo de comunidades indgenas del Municipio de Tetela del Volcn a Hueyapan como comunidad indgena as como sus barrios que son San Andrs, San Bartolo, San Felipe, San Miguel, San Jacinto, y sus Ranchos como son Matlacotla, Tlacomulco, Amiatenco, El Chupamirto, Tlaxogoc, Las Mesas, Tzitzicastla (Rancho las Flores), Yiganechxco, el Chilar Tepeyehualco, los tejocotes, Ahuazutlan, El Montecillo, Tepetomayo, Cerro Chiconquihuilt, el Olivar, Tenera, Pantlan, Amor Chiquito, Atlamaxac. Para que sean reconocidos como tal y conformen el multicitado catlogo de comunidades indgenas para el Estado de Morelos.

Se dejan a salvo los derechos de los pueblos y comunidades indgenas para que ejerzan su derecho a determinarse y que sean reconocidas por los Poderes del Estado en su mbito Federal, Estatal y Municipal . MUNICIPIO TLALTIZAPN. Que mediante acta de cabildo S/N, enviada por el Presidente Municipal de fecha treinta de noviembre de dos mil diez, remite a este Congreso diversas documentales remitidos por el Ayuntamiento de Tlaltizapan, que solicita: El reconocimiento de sus ncleos indgenas. Y adems contiene: Acta de asamblea conforme a los usos y costumbres de Autodeterminacin de las comunidades indgenas, antecedentes histricos de los cuatro ncleos habitados por indgenas, documentos que se anexan al acta de cabildo certificada del Municipio. El coordinador de Asuntos indgenas de este Municipio, diagnostico que se encuentran ubicados en el municipio de Tlaltizapan, los siguientes asentamientos humanos de grupos indgenas en este Municipio los cuales son: Colonia: Ampliacin Lzaro Crdenas (Acamilpa) Colonia: La loma (Huatecalco) Unidad habitacional de cortadores de caa No. 1 Emiliano Zapata (Las galeras) Colonia: Palo prieto ( Chipitongo) Copia certificada del acta de cabildo, de fecha: Treinta de noviembre de dos mil diez. Al hacer un anlisis de la solicitud hecha por el municipio es de desprenderse lo siguiente: Son cuatro los asentamientos con poblacin indgena los que se encuentran en el Municipio de Tlaltizapan, con una poblacin total aproximada de 504 habitantes que provienen principalmente de los estados de Guerrero y Puebla, hablantes de lenguas Nahuatl, Tlapaneco, Mixteco y popoloca, indgenas que con orgullo portan sus vestimentas tradicionales de sus regiones de origen. La conciencia de su identidad tnica es criterio fundamental para determinar a quienes se aplican las disposiciones del siguiente ordenamiento, por lo que se considera al menos uno de los siguientes elementos sociales y culturales que permitan identificar y reconocer a los Pueblos y Comunidades Indgenas de Morelos y que los distinga del resto de la sociedad: a) Historia y fecha de la fundacin de la comunidad Indgena; b) Confirmacin de Auto adscripcin como comunidad; c) Territorio histricamente propio y formas particulares de acceso al aprovechamiento de sus recursos naturales; d) Formas de tenencia de la Tierra, comuna y/o Ejido; e) Lengua Indgena; f) Indumentaria Indgena;

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g) Organizacin Social, Poltica y ceremonia tradicional; h) Sistema de cargos; i) Produccin artesanal y agropecuaria propia; j) Cosmovisin y Filosofa; k) Sistema de valores; l) Usos, costumbres y tradiciones; m) Educacin y trasmisin de cultura; y n) Alimentacin. Es de observarse conforme a la solicitud planteada lo siguiente ACAMILPA: Poblacin total: Mil ochocientos noventa y siete. Asentamiento indgena: Colonia Ampliacin Lzaro Crdenas. Total del asentamiento indgena: Ciento treinta. Ubicacin de la poblacin indgena: Continuacin de la colonia Lzaro Crdenas. Establecer si es poblacin originaria: no En caso de poblacin no originaria, cual es la comunidad indgena de origen: Provienen del Estado de Guerrero. Actividades principales: Cortadores de caa y jornaleros. Autoridades tradicionales (tatas, consejo de pueblos, o formas de organizacin internas): Representante del asentamiento. La poblacin de Acamilpa cuenta con aproximadamente: Mil ochocientos noventa y siete habitantes de los cuales Ciento treinta son indgenas, que encuentran localizados todos en la colonia ampliacin Lzaro Crdenas, y sus origen tnico es Tlapaneco, lo cual lo avala con el acta de asamblea presentada. Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme a lo que estable la ley de la materia, es de calificarse como vlidas las solicitudes planteadas por el Municipio de Tlaltizapan, es de someter a consideracin del pleno, y sean reconocidas como parte del catalogo de comunidades indgenas:

Colonia: Ampliacin Lzaro Crdenas (Acamilpa) Colonia: La loma (Huatecalco) Unidad habitacional de cortadores de caa No. 1 Emiliano Zapata Colonia: Palo prieto (Chipitongo) Es de observarse conforme a la solicitud planteada lo siguiente: HUATECALCO: Poblacin total: Tres mil trescientos treinta y dos. Asentamiento indgena: Colonia La loma. Total del asentamiento indgena: ciento sesenta y dos. Establecer si es poblacin originaria: No En caso de poblacin no originaria, cual es la comunidad indgena de origen: Provienen de los Estados de Puebla y Guerrero. Actividades principales: Cortadores de caa y jornaleros. Autoridades tradicionales (tatas, consejo de pueblos, o formas de organizacin internas): Representantes de grupo. La poblacin de Huatecalco, cuenta con aproximadamente: Tres mil trescientos treinta y dos habitantes de los cuales 162 son indgenas que encuentran localizados en la colonia La loma, de este Municipio, y sus origen tnico es: Tlapaneco, Mixteco y Nhuatl, lo cual lo avala con el acta de asamblea presentada. Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme a lo que estable la ley de la materia, es de calificarse como vlidas las solicitudes planteadas por el Municipio de Tlaltizapan, es de someter a consideracin del pleno, y sean reconocidas como parte del catlogo de comunidades indgenas: Colonia: Ampliacin Lzaro Crdenas (Acamilpa) Colonia: La loma (Huatecalco) Unidad habitacional de cortadores de caa No. 1 Emiliano Zapata

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Colonia: Palo prieto (Chipitongo) Es de observarse conforme a la solicitud planteada lo siguiente: TLALTIZAPN: Poblacin total: Diez mil quinientos sesenta y tres. Asentamiento indgena: Unidad habitacional de cortadores de caa No. 1 Emiliano Zapata. Total del asentamiento indgena: Doscientos. Establecer si es poblacin originaria: No En caso de poblacin no originaria, cual es la comunidad indgena de origen: Provienen principalmente de los Estados de Guerrero y Puebla. Actividades principales: Cortadores de caa y jornaleros. Autoridades tradicionales (tatas, consejo de pueblos, o formas de organizacin internas): Representantes de grupo. La poblacin de Tlaltizapan, cuenta con aproximadamente: Diez mil quinientos sesenta y tres habitantes de los cuales: Doscientos son indgenas que encuentran localizados todos en la Unidad habitacional de cortadores de caa No. 1 Emiliano Zapata, y su origen tnico es: Mixtecos, Popolocas y Nahuas, lo cual lo avala con el acta de asamblea presentada. Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme a lo que estable la ley de la materia, es de calificarse como vlidas las solicitudes planteadas por el Municipio de Tlaltizapan, es de someter a consideracin del pleno, y sean reconocidas como parte del catlogo de comunidades indgenas: Colonia: Ampliacin Lzaro Crdenas (Acamilpa) Colonia: La loma (Huatecalco) Unidad habitacional de cortadores de caa No. 1 Emiliano Zapata Colonia: Palo prieto (Chipitongo) Es de observarse conforme a la solicitud planteada lo siguiente

CHIPITONGO: Poblacin total: Cuatrocientos noventa. Asentamiento indgena: Colonia Palo prieto. Total del asentamiento indgena: Noventa y dos. Ubicacin de la poblacin indgena: En la parte sur de la colonia palo prieto. Establecer si es poblacin originaria: No En caso de poblacin no originaria, cual es la comunidad indgena de origen: Provienen de los Estados de Guerrero y Puebla. Actividades principales: Corte de caa y jornaleros. Autoridades tradicionales (tatas, consejo de pueblos, o formas de organizacin internas): Representante de grupo. La colonia palo prieto, cuenta con aproximadamente: Cuatrocientos noventa habitantes de los cuales: Noventa y dos son indgenas que encuentran localizados en la colonia Palo prieto, de este Municipio y sus origen tnico es: Tlapaneco y Mixteco, lo cual lo avala con el acta de asamblea presentada. Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme a lo que estable la ley de la materia, es de calificarse como vlidas las solicitudes planteadas por el Municipio de Tlaltizapan, es de someter a consideracin del pleno, y sean reconocidas como parte del catalogo de comunidades indgenas: Colonia: Ampliacin Lzaro Crdenas (Acamilpa) Colonia: La loma (Huatecalco) Unidad habitacional de cortadores de caa No. 1 Emiliano Zapata Colonia: Palo prieto (Chipitongo) TLAQUILTENANGO. Que mediante oficio 0067/02/10, enviado por el C .Lic. Jorge Martnez Urioso Presidente Municipal del H. Ayuntamiento de Tlaquiltenango Morelos. de fecha 21 de Febrero del 2011 donde remite para conocimiento estudio y anlisis Acta de Cabildo de fecha 16 de Diciembre del 2010 s del H. Ayuntamiento de Tlaquiltenango, Morelos. Donde se pide el reconocimiento de sus comunidades indgenas esto en razn de la convocatoria realizada por la comisin de Grupos Indgenas del Congreso del Estado de Morelos que contiene:

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De acuerdo al Diagnstico del C. Lic. Jorge Martnez Urioso Presidente Municipal del H. Ayuntamiento de Tlaquiltenango, Morelos. (delegacin, jefatura o coordinacin) donde dice que derivado del foro de consulta sobre la iniciativa de ley de Derechos indgenas del Estado de Morelos y de los acuerdos tomados en el seno de este evento, respecto a la identificacin de grupos indignas en su municipio se llevaron a cabo reuniones en colonias celebrndose actas de asamblea en comunidades indgenas con el objeto de detectarlas y reconocerlas por el cabildo del Ayuntamiento llegando as al reconocimiento por parte de Municipio Copia certificada del acta de cabildo, de fecha 21 de Febrero del 2011 donde se reconoce a ALFREDO V. BONFIL, EMILIANO ZAPATA, COL. LOS PRESIDENTES, COL. MIGUEL HIDALGO, COL. PALO GRANDE, COL. TRES DE MAYO, COAXINTLN, CHIMALACATLAN, HUAXTLA, HUIXASTLA, LAS BOVEDAS, LAS CARPAS, LA MESQUITERA, QUILAMULA.,XOCHIPALA. Hacer un anlisis de la solicitud hecha por el municipio es de desprenderse lo siguiente: La conciencia de su identidad tnica es criterio fundamental para determinar a quienes se aplican las disposiciones del siguiente ordenamiento, por lo que se considera al menos uno de los siguientes elementos sociales y culturales que permitan identificar y reconocer a los Pueblos y Comunidades Indgenas de Morelos y que los distinga del resto de la sociedad: a) Historia y fecha de la fundacin de la comunidad Indgena; Etimologa "Tlaquiltenango" deriva de Tlakiltenamko. Sus races etimolgicas son: tlakil-li, "encalado" o "bruido"; tenam-itl, "muro" o "construccin" y ko, adverbio de lugar; por lo cual quiere decir: "En los muros bruidos o encalados". Segn su jeroglfico era un lugar de bellas construcciones pulidas. La descripcin del escudo herldico del municipio es como sigue: una base rectangular, con tres crculos internos, que son el centro de tres torres simtricas, que descargan en la base, sobre ella se encuentra dibujada una llana, instrumento utilizado para pulir las construcciones Historia Este es un pueblo de los ms antiguos, ya que cuenta con dos ruinas arqueolgicas, una en Chimalacatlan y la otra en Huaxtla. La primera fue construida sobre la cima del cerro de El Venado; contaba con 33 terrazas e igual nmero de montculos de piedra labrada. En lo ms alto de cerro, se localiza el mirador desde el cual se puede ver en lnea recta hasta Cuernavaca y todo el gran valle. El otro lugar en donde se encuentran las otras ruinas, las construyeron frente a la comunidad y estn ubicadas precisamente en el cerro que tiene forma de herradura. Las ruinas son del mismo tipo que las de Chimalacatlan.

Se cree que los hombres que habitaron esta regin, fueron descendientes del hombre de Tepexpan, que tuvieron que emigrar hacia el sur en busca de mejor alimentacin y tambin un mejor clima. Otros consideran que fueron los olmecas, ya en el segundo milenio antes de nuestra era. Estando Tlaquiltenango incluido en los pueblos pertenecientes al marquesado del Valle de Oaxtepec, adjudicados al conquistador Hernn Corts, este estableci una cra de caballos finos que seran destinados para su ejrcito; para su vigilancia mand construir un torren circular de piedra con una altura cercana a los 40 metros. Este vestigio histrico, semi-destruido por el paso del tiempo, se le conoce como "El Rollo 2"; llamado as por el balneario homnimo y, que por cierto, goza de ser en la actualidad el balneario ms moderno de Latinoamerica. Perteneciendo antes al Estado de Mxico, Tlaquiltenango pas a integrar parte del Estado de Morelos por decreto el 25 de septiembre de 1884, as como el mineral de Huautla. Dicho decreto surti efecto a partir del 1 de enero de 1885 por disposicin del entonces gobernador, el Gral. Carlos Pacheco. En la cabecera municipal se encuentra ubicado el convento-fortaleza iniciada su construccin por la Orden de los Franciscanos y terminado por los Dominicos en el ao de 1540. Lo que significa que es una obra arquitectnica colonial de las ms antiguas, no slo del Estado sino del continente Americano. Este convento de Santo Domingo de Guzmn requiere con urgencia la intervencin, no slo del INAH, sino de todas las instancias gubernamentales y civiles, pues asoman en sus muros fisuras como resultado del tiempo y de un pesado reloj que el pasado diciembre de 1998 cumpli 100 aos. Resulta necesario tambin importante rescatar unos frescos que estn muy deteriorados en el interior del convento b) Confirmacin de Auto adscripcin como comunidad; No se cuentan con las actas de asamblea o reconocimiento. Es de observarse conforme a la solicitud planteada lo siguiente ALFREDO V. BONFIL: Se encuentra al norte de la cabecera municipal, la va de comunicacin es sobre la carretera Tlaquiltenango-Tlaltizapan y esta a una distancia aproximada de 10 minutos del centro de Tlaquiltenango. EMILIANO ZAPATA: Se localiza al este de la cabecera municipal, la va de acceso es por la avenida Lorenzo Vzquez perteneciente a la colonia Manzanares, el acceso es por un camino de saca y se encuentra a una distancia aproximada de 10 minutos del centro de Tlaquiltenango. COL. LOS PRESIDENTES: Se encuentra al noreste de la cabecera municipal, la va de comunicacin es por la carretera TlaquiltenangoTlaltizapan y se localiza a una distancia aproximada de 5 minutos del centro de Tlaquiltenango.

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COL. MIGUEL HIDALGO: Est ubicada al norte de la cabecera municipal, la va de comunicacin es por la carretera Tlaquiltenango-Tlaltizapan y est a una distancia aproximada de 5 minutos del centro de Tlaquiltenango. COL. PALO GRANDE: Se localiza al sureste de la cabecera municipal, la va de comunicacin es la carretera Jojutla-Hornos y est a una distancia aproximada de 15 minutos del centro de Tlaquiltenango. COL. TRES DE MAYO: Se localiza al este de la cabecera municipal, la va de comunicacin es por la avenida Lorenzo Vsquez pasando el puente de la cantora y est a una distancia aproximada de 8 minutos del centro de Tlaquiltenango. COAXINTLN: Se localiza al suroeste de la cabecera municipal, la va de comunicacin es por autopista Mxico-Acapulco y est a una distancia aproximada de 45 minutos del centro de Tlaquiltenango. CHIMALACATLN: Se localiza al sur de la cabecera municipal, la va de comunicacin es carretera Jojutla-hornos y hornos-Chimalacatlan y est a una distancia aproximada de 60 minutos del centro de Tlaquiltenango. HUAXTLA: Est ubicada al sureste de la cabecera municipal, la va de comunicacin es carretera Jojutla-Huautla y Huautla-Huaxtla y est a una distancia aproximada de 1:30 hrs del centro de Tlaquiltenango. HUIXASTLA: Se localiza al sur de la cabecera municipal, la va de comunicacin es carretera JojutlaNexpa Y Nexpa-Huixastla y est a una distancia aproximada de 40 minutos del centro de Tlaquiltenango. LAS BOVEDAS: Se localiza al sureste de la cabecera municipal, la va de comunicacin es carretera Jojutla-Hornos y est a una distancia aproximada de 20 minutos del centro de Tlaquiltenango. LAS CARPAS: SE LOCALIZA AL SURESTE DE LA CABECERA MUNICIPAL, LA VA DE COMUNICACIN ES CARRETERA JOJUTLAHORNOS Y ESTA A UNA DISTANCIA APROXIMADA DE 15 MINUTOS DEL CENTRO DE TLAQUILTENANGO. LA MESQUITERA: SU UBICACIN ES AL SURESTE DE LA CABECERA MUNICIPAL, LA VA DE COMUNICACIN ES CARRETERA JOJUTLAHORNOS Y ESTA A UNA DISTANCIA APROXIADA DE 25 MINUTOS DEL CENTRO DE TLAQUILTENANGO. QUILAMULA: SE LOCALIZA AL SURESTE DE LA CABECERA MUNICIPAL, LA VA DE COMUNICACIN ES CARRETERA JOJUTLAHUAUTLA Y ESTA APROXIMADAMENTE A 50 MINUTOS DEL CENTRO DE TLAQUILTENANGO.

XOCHIPALA: Se ubica al sureste de la cabecera municipal, la va de comunicacin es carretera Jojutla-Huautla y Huautla-Xochipala y est a una distancia aproximada de 1:20 hrs del centro de Tlaquiltenango. Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; No se cuentan con las actas de asamblea o reconocimiento. II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme lo que establece los artculos 2 (segundo) Fraccin B y Artculo 115 Fraccin III Prrafo I la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y artculos 1,4, 5 Fraccin I, II, V, XI, 6, 7, 9, 13 Fraccin II, 14, 16. 21, 35, de la Ley de Fomento y desarrollo de los Derechos y Cultura de las Comunidades y Pueblos Indgenas del Estado de Morelos es de observarse que las comunidades de ALFREDO V. BONFIL, EMILIANO ZAPATA, COL. LOS PRESIDENTES, COL. MIGUEL HIDALGO, COL. PALO GRANDE, COL. TRES DE MAYO, COAXINTLN, CHIMALACATLAN, HUAXTLA, HUIXASTLA, LAS BOVEDAS, LAS CARPAS, LA MESQUITERA, QUILAMULA., XOCHIPALA. no ejercieron su derecho constitucional de la libre determinacin as mismo no se cuenta con actas de confirmacin de auto adscripcin a pesar de estar contempladas como localidades Indigenas tal y como lo establece la Copia certificada del acta de cabildo, celebrada el 21 de Febrero del 2011 donde el H. Ayuntamiento de Tlaquiltenango Morelos las reconoce como localidad indgena. Por lo tanto no es procedente que formen parte del catlogo de comunidades indgenas Se dejan a salvo los derechos de los pueblos y comunidades indgenas para que ejerzan su derecho a determinarse y que sean reconocidas por los Poderes del Estado en su mbito Federal, Estatal y Municipal .

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TLAYACAPAN. Que mediante oficio TV-SM/20-092011/00069 enviado por el Ing. Cndido Rivera Pedraza, secretario Municipal del Ayuntamiento de Tlayacapan, de fecha: Veinte de septiembre de dos mil once, remite a este H. Congreso, diversos documentales signados por este Municipio, como son: Actas de asamblea de las comunidades autodeterminandose comunidad indgena, antecedentes histricos de las comunidades y acta de cabildo del Municipio, avalando la autodeterminacin indgena por parte de las comunidades de su territorio, mediante los cuales solicitan: Se reconozcan como comunidades indgenas a: Tlayacapan San Jos de los laureles San Agustn Amatlipac San Andrs Cuauhtempan Colonia Jeric Colonia 3 de mayo de Tlayacapan Colonia 3 de mayo de Amatlipac Colonia El Goln Colonia Nacatongo Copia certificada del acta de cabildo, de fecha: Cinco de agosto del 2011. Al hacer un anlisis de la solicitud hecha por el Ayuntamiento de Tlayacapan, es de considerarse lo siguiente: Tlayacapan, es una de las comunidades ms antiguas del Estado de Morelos, comunidad originaria que data de ms de 500 aos, misma que ha conservado sus tradiciones, usos y costumbres, y una cultura propia que han defendido por siempre conservando en gran parte de la poblacin el habla de su lengua materna, principalmente el Nhuatl. Tlayacapan as como sus comunidades, tambin conservan sus formas de organizacin en la eleccin de sus autoridades locales, conformndose por ayudantes municipales y jefes de manzana. ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme lo que estable la ley de la materia, es de calificarse como vlida la solicitud planteada por el Ayuntamiento municipal de Tlayacapan, para someter a consideracin del pleno, y sean contempladas las comunidades que reconoce este Municipio, dentro del Catalogo de Comunidades y Pueblos Indgenas del Estado de Morelos. Que mediante oficio de fecha 17 de enero del 2011 y 10 de octubre de2011 enviado por Ayuntamiento de Xochitepec el cual solicita el reconocimiento de las comunidades indgenas asentadas e identificadas en el Municipio de Xochitepec, Morelos, se encontraron 4 ncleos de poblacin indgena; debiendo aclarar que actualmente en Xochitepec no se encuentra reconocida alguna comunidad indgena.

Para lo cual remite el acta de cabildo de fecha 30 de diciembre del ao 2010 y 29 de septiembre del 2011, en copia certificada para el reconocimiento de las comunidades indignas que se encuentran dentro de dicho municipio, remitidos por el Ayuntamiento de Xochitepec Morelos, que solicita el reconocimiento de las comunidades indgenas y para lo cual se anexa diversas documentales como: 15. Acta de asamblea conforme a los usos y costumbresde Autodeterminacin de la comunidad indgenaGUAMUCHILERA DE ATLACHOLOAYA de fecha 26 de noviembre de 2010. 16. Acta de asamblea conforme a los usos y costumbres de Autodeterminacin de la comunidad indgena PEDREGAL DE CHICONCUAC de fecha 26 de noviembre de 2010. 17. Acta de asamblea conforme a los usos y costumbres de Autodeterminacin de la comunidad indgena LA PINTORA DE ALPUYECA de fecha 26 de noviembre de 2010. 18. Acta de asamblea conforme a los usos y costumbres de Autodeterminacin de la comunidad indgena ALPUYECA de fecha 26 de septiembre de 2011. El diagnstico del H. Ayuntamiento de Xochitepec, Morelos, resulto que se encuentran asentadas en el citado municipio los asentamientos humanos de grupos indgenas. Acreditando para ello con la siguiente documentacin que se anexa como: Copia certificada del acta de cabildo, de fecha 30 de diciembre del 2010 y 29 de septiembre del 2011, cuatro actas de asamblea conforme a los usos y costumbres y cuatro fichas informativas Al hacer un anlisis de la solicitud hecha por el municipio es de desprenderse lo siguiente: La conciencia de su identidad tnica es criterio fundamental para determinar a quienes se aplican las disposiciones del siguiente ordenamiento, por lo que se considera al menos uno de los siguientes elementos sociales y culturales que permitan identificar y reconocer a los Pueblos y Comunidades Indgenas de Morelos y que los distinga del resto de la sociedad: a) Historia y fecha de la fundacin de la comunidad Indgena; b) Confirmacin de Auto adscripcin como comunidad; c) Territorio histricamente propio y formas particulares de acceso al aprovechamiento de sus recursos naturales; d) Formas de tenencia de la Tierra, comuna y/o Ejido; e) Lengua Indgena; f) Indumentaria Indgena; g) Organizacin Social, Poltica y ceremonia tradicional; h) Sistema de cargos; i) Produccin artesanal y agropecuaria propia;

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j) Cosmovisin y Filosofa; k) Sistema de valores; l) Usos, costumbres y tradiciones; m) Educacin y trasmisin de cultura; y n) Alimentacin Es de observarse que conforme a la solicitud planteada lo siguiente: RESEA HISTRICA: El nombre Xchitepc 'en el cerro florido' proviene de las palabras de la lengua nhuatl, xchi'flor', tep- 'cerro' y -c 'en'. Despus de tener una cultura indgena de gran esplendor asentada en el cerro de las Flores y varios lugares del valle por constante movimiento del comercio y de los intereses polticos de la misma colonia, fue desapareciendo hasta convertirse en un pueblo prestador de servicios, as como tambin el comercio que se desarroll en el puerto de Acapulco dio origen a la ruta que va desde Mxico hasta Acapulco conocida como el camino Real, influyendo en el desarrollo o desaparicin de algunas poblaciones indgenas. USOS, COSTUMBRES Y TRADICIONES: Fiestas Este Pueblo es muy alegre y se caracteriza por su gente amigable y hospitalaria que ve llegar sus fiestas Tradicionales, iniciando el 27 de diciembre que es la fiesta patronal (San Juan Evangelista) y la del 6 de enero (Reyes Magos) hasta el 12 de enero con la "Mojiganga", los "Concheritos", los Chinelos y ms danzas propias de la regin en donde se puede disfrutar de Jaripeos, juegos mecnicos, puestos de la comida tpica del pueblo: Pozole Verde, Blanco y Rojo, y disfrutar del "Teatro del Pueblo" en donde se presentan artistas de renombre Nacional e Internacional. Son dignas de considerar las fiestas de las poblaciones y comunidades del Municipio: Alpuyeca: Fiestas dedicadas a la Virgen Mara (15 de agosto y 12 de diciembre); Atlacholoaya: 24 de agosto (San Bartolo); Chiconcuac: Domingo de Pascua; Real del Puente: 29 y 30 de septiembre (Natalicio del Gral. Jos Ma. Morelos y Pavn); Col. San Miguel la Unin: 29 de septiembre (San Miguel Arcngel); Col. Benito Jurez: 18 de marzo (San Jos) y 21 de marzo (Natalicio de Benito Jurez); Col. Francisco Villa: 4 de octubre (San Francisco de Ass); Col. Lzaro Crdenas: 15 de mayo (San Isidro Labrador); Col. La Cruz: 3 de mayo (La Santa Cruz) y 25 de julio (Santiago Apostol)... Y ms comunidades que van haciendo tradicionales sus fiestas conforme pasa el tiempo. Al hacer un anlisis de la solicitud hecha por el municipio, donde identifica los siguientes ncleos de poblacin indgena 3. GUAMUCHILERA DE ATLACHOLOAYA.- Se encuentra ubicada en el municipio de Xochitepec y su actividad principal COMERCIO Y AGRICULTURA.

4. PEDREGAL DE CHICONCUAC.Se encuentra ubicada en el municipio de Xochitepec y su actividad principal COMERCIO Y AGRICULTURA. 5. LA PINTORA DE ALPUYECA.- Se encuentra ubicada en el municipio de Xochitepec y su actividad principal COMERCIO Y AGRICULTURA. 6. ALPUYECA.- Se encuentra ubicada en el municipio de Xochitepec y y su actividad principal COMERCIO Y AGRICULTURA. Por los antes expuesto y conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de Atencin a Pueblos y Comunidades Indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme lo que estable la ley de la materia es de calificarse como vlidas las solicitudes planteadas es de someter a consideracin del pleno, sean reconocidas como parte del catlogo de comunidades indgenas, las ubicadas en las colonias detectadas como son: GUAMUCHILERA DE ATLACHOLOAYA, PEDREGAL DE CHICONCUAC, LA PINTORA DE ALPUYECA Y ALPUYECA. Sean reconocidas como tal y conformaran el catlogo de comunidades plenamente identificadas para afectos que sean agregadas las LOCALIDADES, ASENTAMIENTOS HUMANOS al Catlogo de comunidades indgenas para el Estado de Morelos. MUNICIPIO DE YECAPIXTLA. Mediante oficio PMY/UPM/588, enviado por los CC. Irving Snchez Zavala y Efran Morales Salazar, Presidente Municipal y secretario general respectivamente, del Municipio de Yecapixtla, de fecha: Trece de octubre del dos mil once, remiten a este H. Congreso, diversas documentales avalados por los integrantes del cabildo de ese Ayuntamiento, que solicitan: Se reconozcan sus comunidades y asentamientos indgenas. El envo contiene: Actas de asamblea conforme a los usos y costumbres de autodeterminacin de las comunidades indgenas, antecedentes histricos de las comunidades y acta de cabildo de ese Municipio, certificada por el mismo.

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El diagnstico del Regidor de asuntos indgenas y de la subdireccin de colonias y poblados, determinaron que se encuentran asentadas en el municipio de Yecapixtla, las siguientes localidades y asentamientos humanos de grupos indgenas: Xochitlan Tecajec Pazulco Yecapixteca Zahuatlan Gral. Paulino Navarro Copia certificada del acta de cabildo, de fecha: Catorce de julio del dos mil once. Al hacer un anlisis de las solicitudes hechas por este Municipio es de considerarse lo siguiente: Xochitlan y Tecajec, son entre otros, dos de los pueblos con mayor presencia de asentamientos indgenas de esta demarcacin, donde la poblacin adulta sobre todo, aun habla la lengua materna que es el Nhuatl. Ricos en cultura y tradiciones, comunidades muy populares por la organizacin de sus fiestas patronales y la elaboracin de comidas tradicionales utilizando productos de la regin, as como la fabricacin de bebidas embriagantes a base de Cuatecomate en Xochitlan y familias completas de Tecajec, que se dedican a la elaboracin Cuexcomates como artesana, siendo esta una actividad econmica importante. Pazulco, Yecapixteca, Zahuatlan y Gral. Paulino Navarro, son lugares con asentamientos indgenas que han llegado desde hace varios aos principalmente de los estados de Guerrero Puebla y Oaxaca, las lenguas que se hablan son el Nhuatl, Tlapaneco y Mixteco, se rigen por usos y costumbres han emigrado de sus Estados de origen principalmente, por la busca de mejores oportunidades de trabajo, en estos lugares resalta la existencia de escuelas de educacin inicial bilinges donde los nios aprenden el Nhuatl. La conciencia de su identidad tnica es criterio fundamental para determinar a quienes se aplican las disposiciones del siguiente ordenamiento, por lo que se considera al menos uno de los siguientes elementos sociales y culturales que permitan identificar y reconocer a los Pueblos y Comunidades Indgenas de Morelos y que los distinga del resto de la sociedad: a) Historia y fecha de la fundacin de la comunidad Indgena; b) Confirmacin de Auto adscripcin como comunidad; c) Territorio histricamente propio y formas particulares de acceso al aprovechamiento de sus recursos naturales; d) Formas de tenencia de la Tierra, comuna y/o Ejido; e) Lengua Indgena; f) Indumentaria Indgena;

g) Organizacin Social, Poltica y ceremonia tradicional; h) Sistema de cargos; i) Produccin artesanal y agropecuaria propia; j) Cosmovisin y Filosofa; k) Sistema de valores; l) Usos, costumbres y tradiciones; m) Educacin y trasmisin de cultura; y n) Alimentacin Es de observarse conforme a la solicitud planteada lo siguiente: XOCHITLN: Poblacin total: Dos mil seiscientos seis habitantes. Asentamiento indgena: Xochitln. Total del asentamiento indgena: Seiscientos cincuenta ciudadanos indgenas. Significado del nombre de la comunidad o asentamiento indgena: Lugar donde abundan las flores Ubicacin de la poblacin indgena: Se encuentra al norte de la cabecera Municipal, a la orilla de la barranca onda de las animas. Tipo de tenencia de tierra: Ejidal y comunal. Establecer si es poblacin originaria: No, los asentamientos con poblacin indgena de este lugar, provienen de los Estados de Oaxaca y Guerrero. Actividades principales: Agricultura-jornaleros. Autoridades tradicionales: Representantes de grupo. La poblacin de Xochitlan, cuenta con aproximadamente: Dos mil seiscientos seis ciudadanos, de los cuales seiscientos cincuenta son indgenas que viven en la parte norte de esta poblacin, y su origen tnico es Nhuatl, lo cual lo avala con el acta de asamblea presentada, y su informacin anexa. Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual Es de observarse conforme a la solicitud planteada lo siguiente:

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PAZULCO: Poblacin total: Quinientos sesenta y cinco habitantes. Asentamiento indgena: Pazulco. Total del asentamiento indgena: Dos cientos ciudadanos indgenas. Significado del nombre de la comunidad o asentamiento indgena: Entre las maraas Ubicacin de la poblacin indgena: Se encuentra entre el pueblo de tetelcingo y la ruta que sube hacia el volcn. Tipo de tenencia de tierra: Ejidal y comunal. Establecer si es poblacin originaria: No, los asentamientos con poblacin indgena de este lugar, provienen de los Estados de Oaxaca y Guerrero. Actividades principales: Agricultura-jornaleros. Autoridades tradicionales: Representantes de grupo. La poblacin de Pazulco, cuenta con aproximadamente: Quinientos sesenta y cinco habitantes, de los cuales dos cientos son indgenas que viven en esta poblacin, y su origen tnico es Nhuatl, en este lugar existe un centro de educacin inicial bilinge que permite a los nios el aprendizaje del idioma Nhuatl, lo cual lo avala con el acta de asamblea presentada, y su informacin anexa. Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual YECAPIXTECA: Poblacin total: Mil ciento diez habitantes. Asentamiento indgena: Yecapixteca. Total del asentamiento indgena: Setenta ciudadanos indgenas. Significado del nombre de la comunidad o asentamiento indgena: Diminutivo de Yecapixtla. Ubicacin de la poblacin indgena: Se encuentra a doscientos metros del pueblo de Pazulco. Tipo de tenencia de tierra: comunal.

Establecer si es poblacin originaria: No, los asentamientos con poblacin indgena de este lugar, provienen de los Estados de Oaxaca, Guerrero y Puebla. Actividades principales: Agricultura-jornaleros. Autoridades tradicionales: Representantes de grupo. La poblacin de Yecapixteca, cuenta con aproximadamente: Mil ciento diez habitantes, de los cuales setenta son indgenas que viven en esta poblacin, y su origen tnico es Nhuatl, aunque tambin hablan Mixteco y Tlapaneco, en este lugar tambin existe un centro de educacin inicial bilinge que permite a los nios el aprendizaje del idioma Nhuatl, lo cual lo avala con el acta de asamblea presentada, y su informacin anexa. Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual ZAHUATLAN: Poblacin total: Ochocientos cincuenta habitantes. . Asentamiento indgena: Zahuatlan. Total del asentamiento indgena: Doscientos cincuenta ciudadanos indgenas. Significado del nombre de la comunidad o asentamiento indgena: Lugar de plaga. Ubicacin de la poblacin indgena: A seis kilmetros de la cabecera municipal. . Tipo de tenencia de tierra: comunal. Establecer si es poblacin originaria: No, los asentamientos con poblacin indgena de este lugar, provienen de los Estados de Oaxaca y Puebla. Actividades principales: Agricultura-jornaleros. Autoridades tradicionales: Representantes de grupo. La poblacin de Zahuatlan, cuenta con aproximadamente: Ochocientos cincuenta habitantes, de los cuales doscientos cincuenta ciudadanos son indgenas que viven en esta poblacin, y su origen tnico es Nhuatl, aunque tambin hablan Mixteco y Tlapaneco, en este lugar tambin existe un centro de educacin inicial bilinge de nombre colegio Tlamatini que permite a los nios el aprendizaje del idioma Nhuatl, lo cual lo avala con el acta de asamblea presentada, y su informacin anexa.

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Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios: I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual GRAL. PAULINO NAVARRO: Poblacin total: Ciento sesenta habitantes. Asentamiento indgena: Gral. Paulino Navarro. Total del asentamiento indgena: Ciento sesenta ciudadanos indgenas. Ubicacin de la poblacin indgena: Se encuentra al sur de la cabecera Municipal, es una comunidad de muy difcil acceso y no cuenta con ningn tipo de servicio bsico (carece de agua potable, energa elctrica etc.). Tipo de tenencia de tierra: comunal. Establecer si es poblacin originaria: No, los asentamientos con poblacin indgena de este lugar, provienen de los Estados de Oaxaca y Guerrero. Actividades principales: Agricultura-jornaleros. Autoridades tradicionales: Representantes de grupo. La poblacin de Gral. Paulino Navarro, cuenta con aproximadamente: Ciento sesenta habitantes, de los cuales ciento sesenta son indgenas que viven en esta poblacin, y su origen tnico es Nhuatl, aunque tambin hablan Tlapaneco, lo que se avala con el acta de asamblea presentada, y su informacin anexa. Hacer de cada asentamiento indgena Conforme a lo que establece el Artculo 21.- El Ejecutivo del Estado a travs de la Direccin de atencin a pueblos y comunidades indgenas, dependiente de la Secretaria de Desarrollo Humano y Social, tendr a su cargo el Catalogo de Pueblos y Comunidades Indgenas emitido mediante decreto por el Congreso del Estado, mismo que ser realizado en coordinacin con los municipios, la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos y Comunidades Indgenas as como con las autoridades tradicionales cumpliendo los siguientes criterios:

I Auto adscripcin o Auto reconocimiento; II Composicin lingstica y demogrfica; III Geografa territorial de la comunidad; IV Estructura y mecnica de la autoridad comunitaria; V La costumbre jurdica; VI Calendario de festividades y ritual anual ACUERDO: Previo anlisis descriptivo y conforme lo que establece la ley de la materia, es de calificarse como vlida la solicitud planteada por el Ayuntamiento de Yecapixtla, y es de someter a consideracin del pleno, sean reconocidas e incluidas dentro del catlogo de pueblos y comunidades indgenas: Xochitlan Tecajec Pazulco Yecapixteca Zahuatlan Gral. Paulino Navarro TRANSITORIOS. Primero.- Aprobado que sea el presente decreto, remtase al Ejecutivo Estatal, para que realice la publicacin correspondiente en el Peridico Oficial Tierra y Libertad rgano de difusin del Gobierno del Estado. Segundo.- El presente decreto entrara en vigor el da 01 de Enero del ao 2012. Recinto Legislativo a los diez das del mes de julio de dos mil doce. Atentamente. Sufragio Efectivo. No Reeleccin. Los CC. Diputados Integrantes de la Mesa Directiva del Congreso del Estado. Dip. Jorge Arizmendi Garca. Presidente. Dip. Israel Andrade Zavala. Vicepresidente. Dip. Jessica Mara Guadalupe Ortega de la Cruz. Secretaria. Dip. Cecilia Vernica Lpez Gonzlez. Secretaria. Rbricas. Por tanto mando se imprima, publique, circule y se le d el debido cumplimiento. Dado en la Residencia del Poder Ejecutivo en la Ciudad de Cuernavaca, Capital del Estado de Morelos, a los veintiocho das del mes de agosto de dos mil doce. SUFRAGIO EFECTIVO, NO REELECCIN GOBERNADOR CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS. MTRO MARCO ANTONIO ADAME CASTILLO. SECRETARIO DE GOBIERNO. DR. OSCAR SERGIO HERNNDEZ BENTEZ. RBRICAS.

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Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. MTRO. MARCO ANTONIO ADAME CASTILLO, GOBERNADOR CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS A SUS HABITANTES SABED: Que el Congreso del Estado se ha servido enviarme para su promulgacin lo siguiente: LA QUINCUAGSIMA PRIMERA LEGISLATURA DEL CONGRESO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS, EN EJERCICIO DE LAS FACULTADES QUE LE OTORGA EL ARTCULO 40, FRACCIN II, DE LA CONSTITUCIN POLTICA LOCAL, Y CONSIDERANDO. I.- En fecha 06 de marzo de 2012, el Ciudadano Oscar Leonel Aorve Milln, por su propio derecho, present ante este Congreso, solicitud de pensin por cesanta en edad avanzada de conformidad con el artculo Octavo Transitorio del Decreto Nmero 824, publicado en el Peridico Oficial Tierra y Libertad 4627, de fecha 16 de julio de 2008, referente a las Reformas efectuadas a la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, as como de las hiptesis contempladas en los artculos 54, fraccin VII, y 59, inciso f), de la Ley del Servicio Civil del Estado, aplicadas de manera supletoria; acompaando a su peticin la documentacin exigida por el artculo 57 apartado A), fracciones I, II y III, del marco legal antes mencionado, consistentes en copia certificada del acta de nacimiento, hojas de servicio expedidas por los Poderes Ejecutivo y Judicial del Estado de Morelos, asimismo, anexa carta de certificacin de salario expedida por el Poder Ejecutivo Estatal. II.- Que al tenor del artculo 59 de la Ley del Servicio Civil del Estado de Morelos, de aplicacin supletoria en el caso que nos ocupa, la pensin por cesanta en edad avanzada, se otorgar al trabajador que habiendo cumplido cuando menos cincuenta y cinco aos de edad, se separe voluntariamente del servicio pblico o quede separado del mismo con un mnimo de 10 aos de servicio. III.- Del anlisis practicado a la documentacin presentada y una vez realizado el procedimiento de investigacin que establece el artculo 67 de la Ley Orgnica para el Congreso del estado, se comprob fehacientemente la antigedad del Ciudadano Oscar Leonel Aorve Milln por lo que se acreditan a la fecha de su solicitud 22 aos, 11 meses, 19 das, de trabajo interrumpido, ya que ha prestado sus servicios para: el Poder Ejecutivo del Estado de Morelos, como Agente del Ministerio Pblico, en la Subprocuradura de Justicia de Cuautla del 04 de junio de 1986 al 25 de febrero de 1987; Agente del Ministerio Pblico, en la Procuradura General de Justicia, del 16 de septiembre de 1988 al 31 de agosto de 1992;

Secretario Tcnico, en la Procuradura General de Justicia, del 01 de septiembre de 1992 al 01 de enero de 1993; Director de rea, en la Direccin General del Transporte, del 02 de enero de 1993 al 16 de julio de 1994; Agente del Ministerio Pblico, en la Direccin General de Averiguaciones Previas de la Procuradura General de Justicia, del 01 de enero de 1995 al 31 de mayo de 1998; Conciliador, en la Direccin General de Proteccin y Auxilio a Vctimas, del 01 de junio al 01 de septiembre de 1998; Visitador General, en la Procuradura General de Justicia, del 02 de septiembre de 1998 al 31 de diciembre de 1999; Agente del Ministerio Pblico, en la subprocuradura Metropolitana de la Procuradura General de Justicia, del 16 de noviembre al 31 de diciembre de 2004; Director General de Asuntos Contenciosos, en la Consejera Jurdica, del 02 de octubre de 2006 al 31 de julio de 2007; y Director General de Asuntos Laborales y Juicios de Amparos, en la Consejera Jurdica, del 01 de agosto de 2007 al 04 de febrero de 2008. En el Tribunal Electoral del Poder Judicial del Estado de Morelos, desarroll los siguientes cargos: Secretario Proyectista adscrito al Pleno, del 19 de enero de 2000 al 31 de diciembre de 2002, Secretario Proyectista A y Notificador adscrito al Pleno, del 16 de enero al 31 de diciembre de 2003, Secretario Proyectista y Notificador adscrito al Pleno, del 01 de marzo al 30 de abril de 2004, Secretario Proyectista y Notificador, con funciones de Secretario General adscrito al Pleno, del 01 de al 31 de mayo de 2004, Secretario Proyectista y Notificador, efectuando funciones de instruccin adscrito al Pleno, del 01 al 31 de junio de 2004, Secretario Proyectista A y Notificador adscrito al Pleno, del 03 al 15 de enero de 2005, Secretario General adscrito al Pleno del 16 de enero de 2005 al 15 de enero de 2006, Secretario Proyectista A y Coordinador adscrito al Pleno, del 16 de enero al 01 de octubre de 2006, y Magistrado Propietario, Ponencia Uno, del 05 de febrero al 04 febrero de 2012, fecha en que caus baja. IV.- Cabe citar que el derecho a la pensin del ciudadano Oscar Leonel Aorve Milln, emana del artculo Octavo Transitorio del Decreto Nmero 824, publicado en el Peridico Oficial Tierra y Libertad 4627, de fecha 16 de julio de 2008, referente a las Reformas efectuadas a la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, que al texto refiere: ARTCULO OCTAVO TRANSITORIO.- Aquellos Magistrados que tengan antecedentes como trabajadores al servicio del Estado o municipios, con antigedad de quince aos o ms, tendrn derecho a que se les otorgue, al trmino de su perodo, el haber de retiro o una pensin. La pensin se otorgar con base en lo que prevea la Ley de la materia, tomando en cuenta el ltimo cargo que hayan tenido en el servicio pblico antes de ser Magistrados, actualizada o en su caso la homloga a la fecha en que les sea otorgada la pensin, contndose slo para efectos de antigedad el tiempo que ocuparon el cargo de Magistrados.

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Con base en tal disposicin y de acuerdo con la documentacin que integra su expediente, se desprende lo siguiente: 1).- Que el Lic. Oscar Leonel Aorve Milln, solicit le sea otorgada pensin por cesanta en edad avanzada, y de acuerdo a las hojas de servicio presentadas, acredita con antelacin a ser designado como Magistrado del Tribunal Estatal Electoral, una antigedad laboral acumulada en el Poder Ejecutivo y en el Poder Judicial mayor de 15 aos, cumpliendo con la hiptesis descrita. 2).- Que al ser los Magistrados depositarios del Poder Judicial y no propiamente trabajadores subordinados, para los efectos del proceso de emisin del presente Decreto se determina aplicar supletoriamente la Ley del Servicio Civil del Estado de Morelos, al caso que nos ocupa. 3).- Que de acuerdo al artculo transitorio en anlisis, el Lic. Oscar Leonel Aorve Milln, desempe como ltimo cargo el de Director General de Asuntos Laborales y Juicios de Amparos de la Consejera Jurdica, en el Poder Ejecutivo del Estado, motivo por el cual la pensin por cesanta en edad avanzada tendr como base el salario actualizado del cargo de referencia. 4).- Que de acuerdo a la parte final del artculo Transitorio en comento, el Lic. Oscar Leonel Aorve Milln, fue designado como Magistrado Propietario, del 5 de febrero de 2008 al 4 de febrero de 2012, es decir, por un trmino de 4 aos, razn por la cual se dicho periodo deber ser considerado para efectos de su antigedad, por lo que el tiempo total de servicios a computar ser de 22 aos, 11 meses, 19 das, y en consecuencia la edad del solicitante al da 4 de febrero de 2012, es de 55 aos, encuadrando en la hiptesis de pensin por cesanta en edad avanzada, toda vez que tendra cumplidos 55 aos de edad y ms de 15 aos de servicio. De lo anterior se desprende que la pensin solicitada encuadra en lo previsto por el artculo 59, segundo prrafo, inciso f), de la Ley del Servicio Civil del Estado de Morelos, de aplicacin supletoria, y al quedar colmados todos los requisitos de Ley, lo conducente es conceder al peticionario el beneficio solicitado. Por lo anteriormente expuesto, esta Soberana ha tenido a bien expedir el siguiente: DECRETO NMERO DOS MIL CIENTO SESENTA Y NUEVE. ARTCULO 1.- Se concede pensin por cesanta en edad avanzada al Ciudadano Oscar Leonel Aorve Milln, quien ha prestado sus servicios en los Poderes Ejecutivo y Judicial, desempeando como ltimo cargo el de Magistrado Propietario en el Tribunal Electoral del Poder Judicial del Estado de Morelos.

ARTCULO 2.- La pensin decretada deber cubrirse al 75% del ltimo salario del solicitante, con el salario de Director General de Asuntos Laborales del Poder Ejecutivo del Estado de Morelos, a partir del da siguiente al del trmino de su gestin como Magistrado Propietario del Tribunal Electoral del Poder Judicial del Estado de Morelos, y ser cubierta por el Tribunal Electoral del Poder Judicial del Estado de Morelos. Dependencia que deber realizar el pago en forma mensual, con cargo a la partida presupuestal destinada para pensiones, cumpliendo con lo que disponen los artculos 55, 56 y 59 de la Ley del Servicio Civil del Estado, de aplicacin supletoria. ARTCULO 3.- El monto de la pensin se calcular tomando como base el ltimo salario percibido por el trabajador, incrementndose la cuanta de acuerdo con el aumento porcentual al salario mnimo general del rea correspondiente al Estado de Morelos, integrndose la misma por el salario, las prestaciones, las asignaciones y el aguinaldo, segn lo cita el artculo 66 de la misma ley. TRANSITORIO ARTCULO NICO.- El presente Decreto, entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el Peridico Oficial Tierra y Libertad, rgano de difusin del Gobierno del Estado. Recinto Legislativo a los doce das del mes de julio de dos mil doce. Atentamente. Sufragio Efectivo. No Reeleccin. Los CC. Diputados Integrantes de la Mesa Directiva del Congreso del Estado. Dip. Jorge Arizmendi Garca. Presidente. Dip. Antonio Ramrez Tagle. Vicepresidente. Dip. Jessica Mara Guadalupe Ortega de la Cruz. Secretaria. Dip. Cecilia Vernica Lpez Gonzlez. Secretaria. Rbricas. Por tanto mando se imprima, publique circule y se le d el debido cumplimiento. Dado en la Residencia del Poder Ejecutivo en la Ciudad de Cuernavaca, Capital del Estado de Morelos, a los veintiocho das del mes de agosto de dos mil doce. SUFRAGIO EFECTIVO. NO REELECCIN. GOBERNADOR CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS MTRO. MARCO ANTONIO ADAME CASTILLO SECRETARIO DE GOBIERNO Dr. OSCAR SERGIO HERNNDEZ BENTEZ RBRICAS.

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Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditoria Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Poder Ejecutivo del Gobierno del estado de Morelos. Informe del Resultado de la Revisin a la Cuenta Pblica. Ejercicio 2009 10 de junio de 2011. CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. Presentacin. Antecedentes. Objetivo y alcance de la revisin. Ejercicio presupuestal. 4.1 Ingresos. 4.2 Egresos. Anlisis, evaluacin y cumplimiento de programas. Control Interno. Observaciones, solventacin y recurso de reconsideracin. 7.1. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009 Anexo 3. 3 3 5 6 10 11

5. 6. 7.

15 16 16 16

8. 9. 10. 11.

Dictamen de solventacin Anexo 1. Mejoras y Avances. Recomendaciones. Dictamen de la Cuenta Pblica Anexo 2.

23 24 24 31

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 1, 2 fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 16, 27, 35, 36, 40, 41, y 45 y dems aplicables de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se llev a cabo la revisin de la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica anual presentada por el Poder Ejecutivo del Gobierno del estado de Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables y las Normas de Informacin Financiera, Normas y Procedimientos de Auditora, losPrincipios Bsicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditora Gubernamental para el Estado de Morelos, as como los procedimientos y tcnicas de auditora aplicables. La auditoria consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en los artculos 46 y 47 de la Leyde Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica del Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado de Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009. 2. Antecedentes. El ejercicio del Poder Ejecutivo se deposita en una persona titular denominada Gobernador(a) Constitucional del Estado Libre y Soberano de Morelos, quien tendr las funciones, atribuciones y obligaciones que le confieren la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, la Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Estado Libre y Soberano de Morelos y las dems disposiciones jurdicas que de ellas emanen. La administracin pblica se divide en central y paraestatal. La administracin pblica paraestatal se compone de las siguientes entidades: organismos pblicos descentralizados, empresas de participacin estatal mayoritaria y fideicomisos pblicos. La administracin pblica central est compuesta por diecisis Secretaras de Despacho y Dependencias, siendo estas: Secretara de Gobierno, Secretara de Finanzas y Planeacin, Secretara de Desarrollo Econmico, Secretara de Turismo, Secretara de Desarrollo Agropecuario, Secretara de Desarrollo Urbano y Obras Pblicas, Secretara de Salud, Secretara de Educacin, Secretara de Seguridad Pblica, Secretara de la Contralora, Secretara de Desarrollo Humano y Social, Secretara del Trabajo y Productividad, Secretara de Gestin e Innovacin Gubernamental, Procuradura General de Justicia, Consejera Jurdica y Representacin del Poder Ejecutivo. As mismo en el 2009 el Poder Ejecutivo cuenta con tres unidades administrativas denominadas Gubernatura, Coordinacin General de Asesores y Coordinacin General de Comunicacin Poltica.

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Mediante Peridico Oficial Tierra y Libertad 4578 y 4600 del 26 de diciembre de 2007 y 19 de marzo de 2008, respectivamente fue publicado el acuerdo por el cual se crea y reforma el diverso de creacin de la Unidad Administrativa dependiente del Titular del Poder Ejecutivo del Estado denominada Gubernatura. As mismo mediante Peridico Oficial Tierra y Libertad 4736 del 26 de agosto de 2009, fue publicado el acuerdo por el cual se crea la Unidad Administrativa dependiente del Titular del Poder Ejecutivo del Estado denominada Coordinacin General de Asesores y Coordinacin General de Comunicacin Poltica. A travs del Peridico Oficial Tierra y Libertad 4660 del 28 de noviembre de 2008, fue publicada la Ley de Ingresos y el Decreto mil cincuenta y siete, correspondiente al Presupuesto de Egresos del Gobierno del estado de Morelos, para el ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009 por $15,006,181,000 (quince mil seis millones ciento ochenta y un mil pesos). Mediante oficio turnado al Doctor Marco Antonio Adame Castillo, Gobernador Constitucional del estado de Morelos y al L. C. Jos Alejandro Jess Villarreal Gasca, Secretario de Finanzas y Planeacin del Poder Ejecutivo del Gobierno del estado de Morelos, se les notific el inicio de la revisin de la Cuenta Pblica, correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009. 3. Objetivo y alcance de la revisin. Objetivo. El objetivo fundamental es la fiscalizacin y verificacin del cumplimiento del presupuesto autorizado, modificado y ejercido, de acuerdo con la informacin que integra la Cuenta Pblica. Evaluar que los recursos se administraron con eficiencia, eficacia y economa, de conformidad con la normatividad legal aplicable, con la finalidad de emitir una opinin sobre la razonabilidad y consistencia de las cifras presentadas en la Cuenta Pblica.

Alcance. El alcance de los procedimientos de auditora, se desarrollaron de acuerdo al criterio de importancia y magnitud que presentan las cifras del Presupuesto de Egresos de la Cuenta Pblica y de los ingresos correspondientes al ejercicio revisado. Nuestra revisin consisti en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la informacin financiera contenida en la Cuenta Pblica, as como la evaluacin del control interno. Asimismo, se consider la evaluacin de la presentacin de los conceptos que componen los ingresos y egresos tomados en su conjunto, as como la verificacin y evaluacin del cumplimiento de los objetivos de la entidad. Se verific que el registro de las operaciones y la preparacin de la informacin financiera y presupuestal se apegaran a la tcnica contable y normatividad aplicable. Para garantizar la calidad de la auditora y analizar la informacin financiera y presupuestal, el rigor tcnico fue aplicado y observado durante su ejecucin con base en las Normas de Informacin Financiera; Normas y Procedimientos de Auditora; Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditora Gubernamental para el estado de Morelos. Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009. 4. Ejercicio Presupuestal. El ente pblico fiscalizado se ajust a lo dispuesto en su presupuesto de ingresos y egresos, y se comprob que la recaudacin, administracin, manejo y aplicacin de los recursos recibidos se ajustaron a las normas jurdicas vigentes para 2009. El presupuesto del ente fiscalizado se ejerci como se describe a continuacin:

Estado del Ejercicio Presupuestal 2009. (Cifras en miles de pesos).

Concepto Ingresos Ordinarios. Ingresos Propios. Participaciones Federales. Ingresos Coordinados. Incentivos Econmicos. Cuota Venta Final de Combustible. Fondo de Fiscalizacin. Ingresos Extraordinarios. Ramo 20: Desarrollo Social. Ramo 33: Aport. Fed. p/entidades Presupuesto Autorizado $6,583,114 804,628 5,069,315 334,572 73,764 80,400 220,435 $8,423,067 76,000 6,740,142 Presupuesto Modificado $6,874,104 900,521 5,165,974 268,359 98,882 214,427 225,941 $10,169,142 145,130 7,171,211 Presupuesto Ejercido $6, 874,104 900,521 5,165,974 268,359 98,882 214,427 225,941 $10,169,142 145,130 7,171,211 Variacin 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 % 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

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Concepto Federativas y Municipios. Otros convenios federales. Otros recursos federales adicionales. Complemento FIES. Fondo de Estabilizacin de los Ing. de las Entidades Federativas. (FEIEF). Ramo 39: Prog. de Apoyos p/el Fortalec. de Entidades Fed. Total Ingresos EGRESOS Poder Legislativo. Congreso del Estado. Direccin de Radio y Televisin del Congreso del Estado. Programa de Fiscalizacin de Recursos Federales (ASF). Poder Judicial. Tribunal Superior de Justicia. Implementacin de Juicios Orales. Tribunal Unitario y Juzgado de Justicia Oral p/Adolecentes. Tribunal Estatal Electoral. Tribunal de Administrativo. lo Contencioso Presupuesto Autorizado

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Presupuesto Modificado Presupuesto Ejercido

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Variacin %

1,376,925 230,000 0 0 0 $15,006,181

2,232,708 321,924 298,032 135 2 $17,043,246

2,232,708 321,924 298,032 135 2 $17,043,246

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

252,000 234,062 14,000 3,938 357,952 302,500 20,000 8,092 13,500 13,500 187,828 Derechos 12,500 21,250 8,000 13,250 1,147,431 506,134 437,621 19,667 48,846 621,297 489,332 91,661 40,304 20,000 1,397,232

254,616 235,862 14,000 4,754 363,220 304,400 20,000 9,892 15,252 13,676 207,828 12,500 21,250 8,000 13,250 1,328,068 605,859 527,673 22,424 55,762 697,209 501,810 125,660 69,739 25,000 3,123,343

254,616 235,862 14,000 4,754 363,220 304,400 20,000 9,892 15,252 13,676 207,828 12,500 21,250 8,000 13,250 1,328,068 605,859 527,673 22,424 55,762 697,209 501,810 125,660 69,739 25,000 3,123,343

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Instituto Estatal Electoral. Comisin Estatal Humanos. Institutos Auxiliares. Instituto de Desarrollo y Fortalecimiento Municipal. Instituto Morelense de Informacin Pblica y Estadstica. Poder Ejecutivo. Gasto Corriente. Remuneraciones al Personal. Materiales y Suministros. Servicios Generales. Gasto Social. Remuneraciones al Personal. Materiales y Suministros. Servicios Generales. Bienes Muebles e Inmuebles. Gasto de Capital. de

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Concepto Inversin Pblica Estatal. Proyectos de Contratos Colaboracin Publico Privado. Proyectos Ejecutivos. Ramo33: Apot. Fed. Federativas y Municipios. Programas Federales. Recursos Federales Adicionales. Complemento FIES. Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de Ent. Federativas. Ramo 39: Prog. de Apoyos p/el Fortalec. de Entidades Fed. Inversin Municipal para Obras. Aportaciones Municipios. y Asignaciones a p/Ent. de Presupuesto Autorizado

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Presupuesto Modificado 856,250 0 0 523,569 1,090,067 321,923 298,032 135 2 33,365 3,038,651 145,129 1,046,159 1,640,707 96,434 53,737 56,485 8,584,682 1,938,209 1,137,888 5,508,585 109,088 16,189 92,899 $17,043,246

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Presupuesto Ejercido 856,250 0 0 523,569 1,090,067 321,923 298,032 135 2 33,365 3,038,651 145,129 1,046,159 1,640,707 96,434 53,737 56,485 8,584,682 1,938,209 1,137,888 5,508,585 109,088 16,189 92,899 $17,043,246 $ 0.00 Variacin 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 % 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

366,284 50,000 15,000 533,372 202,576 230,000 0 0 0 0 2,972,238 76,000 p/Ent. 1,063,105 1,661,490 96,434 20,100 55,109 8,540,633 2,226,557 1,170,411 5,143,665 117,477 117,477 0 $15,006,181

Ramo20: Desarrollo Social. Ramo33: Aport. Fed. Federativas y Municipios. Participacin a Municipios. Fondo de Aport. Estatales p/el Desarrollo Econmico. Cuota Venta Final de Combustible. Fondo de Fiscalizacin. Transferencias. Estatales. Federales. Aplicacin Ramo 33. Deuda Pblica. Aplicacin Estatal Aplicacin del Ramo 39 y Fondo 8 : Fondo de Aport. p/el Fort. deEnt. Total Egresos Resultado del ejercicio presupuestal 2009.

Es importante aclarar que an cuando el cuadro anterior no refleja un subejercicio presupuestal, el Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre de 2009, presentado en la cuenta pblica refleja Acreedores Diversos por $2,200,799,000 (dos mil doscientos millones setecientos noventa y nueve mil pesos), de los cuales $1,424,357,000 (mil cuatrocientos veinticuatro millones trescientos cincuenta y siete mil pesos) corresponden a provisiones del ejercicio en revisin. La diferencia por $776,442,000 (setecientos setenta y seis millones cuatrocientos cuarenta y dos mil pesos) corresponden a Retenciones por Enterar y a Provisiones. Estas ltimas datan desde el ao de 1998 hasta 2008.

Asimismo es importante sealar que la cuenta de Caja, Bancos e Inversiones al 31 de diciembre de 2009 refleja un saldo disponible de $1,562,115,000 (mil quinientos sesenta y dos millones ciento quince mil pesos), cifra menor al monto global de Acreedores Diversos reflejado en la cuenta pblica. 4.1 Ingresos Se aprob una Ley de Ingresos para el Gobierno del Estado de Morelos, para el ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009 por $15,006,181,000 (quince mil seis millones ciento ochenta y un mil pesos), la cual fue publicada en el Peridico Oficial Tierra y Libertad 4660 del 28 de noviembre de 2008.

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Se efectuaron ampliaciones a la Ley de Ingresos aprobada por $2,037,065,000 (dos mil treinta y siete millones sesenta y cinco mil pesos). Al cierre del ejercicio manifiestan en sus estados financieros un monto de ingresos modificados y ejercidos por $17,043,246,000 (diecisiete mil cuarenta y tres millones doscientos cuarenta y seis mil pesos), de los cuales el 40.33% corresponden a Ingresos Ordinarios y el 59.67% a Ingresos Extraordinarios. Los ingresos recaudados por el Poder Ejecutivo del Gobierno del estado de Morelos, a travs de la Secretara de Finanzas y Planeacin, fueron recaudados conforme a los montos presupuestados. Financiamientos. Derivado de la revisin a la Cuenta Pblica correspondiente al ejercicio 2009, se observ que el Poder Ejecutivo del Gobierno del estado de Morelos, contrat deuda pblica por $114,103,000 (ciento catorce millones ciento tres mil pesos), la cual corresponde a lneas de crdito con tasa de descuento pagada anticipadamente por los proveedores, razn por la cual no genera pago de intereses y por lo tanto no incrementa el servicio de la deuda. 4.2 Egresos- Gasto Corriente. El Presupuesto de Egresos aprobado por el Congreso del Estado al Gobierno del estado de Morelos, mediante Decreto 1057, publicado en el Peridico Oficial Tierra y Libertad 4660 del 28 de noviembre de 2008 fue por $15,006,181,000 (quince mil seis millones ciento ochenta y un mil pesos). Se efectuaron ampliaciones al Presupuesto de Egresos aprobado por $2,037,065,000 (dos mil treinta y siete millones sesenta cinco mil pesos). El ente fiscalizado no present los oficios de solicitud y autorizacin de ampliaciones al presupuesto. El Presupuesto de Egresos modificado y ejercido fue por $17,043,246,000 (diecisiete mil cuarenta y tres millones doscientos cuarenta y seis mil pesos), el cual corresponde en igual cantidad al monto de ingresos recaudados. PODER EJECUTIVO. El Presupuesto de Egresos aprobado para el Poder Ejecutivo fue por $1,147,431,000 (mil ciento cuarenta y siete millones cuatrocientos treinta y un mil pesos). En el transcurso del ejercicio se efectuaron ampliaciones a dicho presupuesto por $180,637,000 (ciento ochenta millones seiscientos treinta y siete mil pesos ). El Presupuesto de Egresos modificado y ejercido fue por $1,328,068,000 (mil trescientos veintiocho millones sesenta y ocho mil pesos), el cual representa el 7.79% del total del presupuesto ejercido por el Gobierno del estado de Morelos. El detalle del ejercicio del presupuesto se presenta a continuacin:

Gasto Corriente: En este rubro se ejercieron recursos por un total de $605,859,000 (seiscientos cinco millones ochocientos cincuenta y nueve mil pesos) y se integra por los conceptos de Remuneraciones al Personal por $527,673,000 (quinientos veintisiete millones seiscientos setenta y tres mil pesos); Materiales y Suministros por $22,424,000 (veintids millones cuatrocientos veinticuatro mil pesos) y Servicios Generales por $55,762,000 (cincuenta y cinco millones setecientos sesenta y dos mil pesos). El Gasto Corriente representa el 45.62% del presupuesto de egresos ejercido por el Poder Ejecutivo. Es importante aclarar que la Direccin General de Administracin y Desarrollo de Personal y la Tesorera General del Poder Ejecutivo del Gobierno del estado de Morelos, realiz el clculo y pago de la nmina de asignacin uno y dos, as como el pago de aguinaldo y prima vacacional por dichos conceptos, sin efectuar la retencin del Impuesto Sobre la Renta correspondiente. Lo anterior incumpliendo con lo establecido en el artculo 113 en relacin con el artculo 110 fraccin I de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Dicho Impuesto no fue enterado en tiempo y forma al Servicio de Administracin Tributaria. Durante el proceso de revisin se efectu el exhorto a regularizar esta situacin, a travs del oficio ASF/6109/2010, el cual fue debidamente notificado al L. C. Jos Alejandro Jess Villarreal Gasca, Secretario de Finanzas y Planeacin del Poder Ejecutivo del gobierno del estado de Morelos. Gasto Social: Se ejercieron recursos en este rubro por un total de $697,209,000 (seiscientos noventa y siete millones doscientos nueve mil pesos), el cual se integra por los conceptos de Remuneraciones al Personal por $501,810,000 (quinientos un millones ochocientos diez mil pesos); Materiales y Suministros por $125,660,000 (ciento veinticinco millones seiscientos sesenta mil pesos) y Servicios Generales por $69,739,000 (sesenta y nueve millones setecientos treinta y nueve mil pesos). El Gasto Social comprende el gasto realizado por la Administracin Pblica para hacer frente a las erogaciones derivadas de Servicios Personales, Materiales, Suministros y Servicios Generales, generados por la prestacin de los servicios de Seguridad Pblica, Procuracin de Justicia y Readaptacin Social. Dicho gasto es ejercido por la Secretara de Seguridad Pblica, por la Procuradura General de Justicia y la Secretara de Gobierno. El Gasto Social representa el 52.50% del presupuesto de egresos ejercido por el Poder Ejecutivo. Bienes Muebles e Inmuebles: En este concepto se ejercieron recursos por $25,000,000 (veinticinco millones de pesos). El importe de Bienes Muebles e Inmuebles adquiridos representa el 1.88% del presupuesto de egresos ejercido por el Poder Ejecutivo.

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GASTO DE CAPITAL. En este rubro se ejercieron recursos por un total de $3,123,343,000 (tres mil ciento veintitrs millones trescientos cuarenta y tres mil pesos), los cuales representan el 18.33% del total del presupuesto ejercido por el Gobierno del estado de Morelos y se integra por Inversin Pblica Estatal por $856,250,000 (ochocientos cincuenta y seis millones doscientos cincuenta mil pesos); Ramo 33: Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios por $523,569,000 (quinientos veintitrs millones quinientos sesenta y nueve mil pesos); Programas Federales por $1,090,067,000 (mil noventa millones sesenta y siete mil pesos); Recursos Federales Adicionales por $321,923,000 (trescientos veintin millones novecientos veintitrs mil pesos); Complemento FIES por $298,032,000 (doscientos noventa y ocho millones treinta y dos mil pesos); Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas por $135,000 (ciento treinta y cinco mil pesos); Ramo 39: Programa de Apoyos para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas por $2,000 (dos mil pesos) e Inversin Municipal para Obras por $33,365,000 (treinta y tres millones trescientos sesenta y cinco mil pesos). APORTACIONES Y ASIGNACIONES A MUNICIPIOS. En este concepto se ejercieron recursos por un total de $3,038,651,000 (tres mil treinta y ocho millones seiscientos cincuenta y un mil pesos), los cuales representan el 17.83% del total del presupuesto ejercido por el Gobierno del Estado de Morelos y se integra por Ramo 20: Desarrollo Social por $145,129,000 (ciento cuarenta y cinco millones ciento veintinueve mil pesos); Ramo 33: Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios por $1,046,159,000 (mil cuarenta y seis millones ciento cincuenta y nueve mil pesos); Participacin a Municipios por $1,640,707,000 (mil seiscientos cuarenta millones setecientos siete mil pesos); Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico por $96,434,000 (noventa y seis millones cuatrocientos treinta y cuatro mil pesos); Cuota Venta Final de Combustible por $53,737,000 (cincuenta y tres millones setecientos treinta y siete mil pesos) y Fondo de Fiscalizacin por $56,485,000 (cincuenta y seis millones cuatrocientos ochenta y cinco mil pesos). TRANSFERENCIAS. En este rubro se ejercieron recursos por un total de $8,584,682,000 (ocho mil quinientos ochenta y cuatro millones seiscientos ochenta y dos mil pesos), los cuales representan el 50.37% del total del presupuesto ejercido por el Gobierno del estado de Morelos y se integra por Estatales por $1,938,209,000 (mil novecientos treinta y ocho millones doscientos nueve mil pesos); Federales por $1,137,888,000 (mil ciento treinta y siete millones ochocientos ochenta y ocho pesos) y Aplicacin del Ramo 33 por $5,508,585,000 (cinco mil quinientos ocho millones quinientos ochenta y cinco mil pesos).

DEUDA PBLICA. En este concepto se ejercieron recursos por un total de $109,088,000 (ciento nueve millones ochenta y ocho mil pesos), los cuales representan el 0.64% del total del presupuesto ejercido por el Gobierno del estado de Morelos y se integra por Aplicacin Estatal por $16,189,000 (diecisis millones ciento ochenta y nueve mil pesos) y Aplicacin del Ramo 33 Fondo 8: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas por $92,899,000 (noventa y dos millones ochocientos noventa y nueve mil pesos). En la revisin de la Cuenta Pblica, se analizaron en forma selectiva partidas del Gasto Corriente, Gasto de Capital, y Transferencias, verificando el manejo y aplicacin de los recursos, as como su justificacin, comprobacin y pago, con base en el presupuesto de egresos modificado. Se determinaron observaciones en los rubros de Gasto Corriente y Gasto de Capital, las cuales fueron notificadas al ente pblico auditado a travs del pliego de observaciones. De conformidad con el presupuesto de egresos para el ao 2009, el ejercicio de los recursos fue razonable, por lo cual no se determinan desviaciones presupuestarias. 5. Anlisis, Evaluacin y Cumplimiento de Programas. El ente pblico fiscalizado present el Programa Operativo Anual por cada una de las Secretaras y dependencias que integran el Poder Ejecutivo del Gobierno del estado de Morelos, para su anlisis y evaluacin. Sin embargo dichos Programas Operativos no establecen en forma clara y precisa los objetivos y metas a alcanzar, as como las reas responsables de su ejecucin. En consecuencia la revisin se enfoc al ejercicio presupuestal. 6. Control Interno. A fin de verificar y evaluar el Control Interno del Poder Ejecutivo del Gobierno del estado de Morelos, se aplicaron cuestionarios a las reas de Recursos Humanos, Materiales y Financieros, sin detectar errores o factores de riesgo importantes, que pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos de la entidad, excepto por las recomendaciones de Control Interno incluidas en el punto 10 del presente informe. 7. Observaciones, solventacin y recurso de reconsideracin. 7.1. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009. Con fundamento en el artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se notific el pliego de observaciones al Doctor Marco Antonio Adame Castillo, Gobernador Constitucional del estado de Morelos y al L. C. Jos Alejandro Jess Villarreal Gasca, Secretario de Finanzas y Planeacin del Poder Ejecutivo del Gobierno del estado de Morelos, ambos en funciones por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009.

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Analizada la documentacin e informacin Transcurrido el trmino para presentar la presentada por el L. C. Jos Alejandro Jess Villarreal solventacin al pliego de observaciones, se recibi la Gasca, Secretario de Finanzas y Planeacin del Poder documentacin e informacin, correspondiente al Ejecutivo del Gobierno del Estado de Morelos, se periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009. determina el siguiente: RESUMEN DE OBSERVACIONES
Tipo de Observacin Administrativas Contables Resarcitorias Total Observaciones Importe Total rea Financiera Obra Pblica Fondos Federales 04 0 01 05 $27,780,989 Total

Observaciones Formuladas 06 11 13 30 $135,331,477 03 0 35 38 $165,771,138 13 11 49 73 $328,883,605

Nota: El resumen de observaciones a detalle del rea financiera contenido en el pliego de observaciones refleja 7 observaciones administrativas y 10 observaciones contables. Sin embargo slo son 6 observaciones administrativas y 11 observaciones contables. La diferencia corresponde a la observacin contable de la Secretara de Desarrollo Agropecuario, reportada en dicho cuadro como observacin administrativa.

ESTADO DE SOLVENTACIN
Tipo de Observacin Administrativas Contables Resarcitorias Total Observaciones Importe Total rea Financiera 06 11 13 30 $135,331,477 Obra Pblica Fondos Federales 04 0 01 05 $27,780,989 Total Solventadas 02 02 11 15 $104,260,805 No Solventadas 11 09 38 58 $224,622,800

Observaciones Formuladas 03 0 35 38 $165,771,138 13 11 49 73 $328,883,605

Descripcin de las Observaciones no solventadas A) rea Financiera:

Observacin Nmero 1. Tipo Concepto Importe a resarcir

Secretara de Gobierno. 1 2 3 Resarcitoria Resarcitoria Administrativa Saldo deudor no recuperado al cierre del ejercicio 2009. Fondo Revolvente. Saldo de Gastos a Comprobar no recuperados al 31 de diciembre de 2009. Personal que no cumple el perfil del puesto establecido en los Manuales de Organizacin. $4,000 20,000 0

2.

Secretara de Finanzas y Planeacin. Falta de actualizacin del manual de Organizacin y Polticas y Procedimientos de la Subsecretaria de Planeacin, de la Procuradura Fiscal y de la Direccin General de Inversin y Deuda Pblica. Saldos contrarios a la naturaleza de las cuentas de Balance. Solicitud de creacin de pasivo documental. Gasto Corriente. sin soporte

Administrativa

6 8 9

Contable Contable Resarcitoria

0 0 58,401

Gasto improcedente. Pago de fianza de fidelidad de 79 servidores pblicos con recursos del estado.

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Observacin Nmero Tipo

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Concepto Falta de presentacin de expediente tcnico de la Secretara de Turismo y convenio de la Secretara de Seguridad Pblica por gastos ejercidos del Programa de Inversin Pblica Estatal, relativos a Gastos de Difusin de Actividades Gubernamentales. Saldo deudor no recuperado al cierre del ejercicio 2009 y registro contable incorrecto. Deudores por Obra.

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Importe a resarcir

10

Resarcitoria

14,851,000

12 3.

Resarcitoria

37,834,560

Secretara de Desarrollo Agropecuario. 13 Contable Solicitud de creacin de pasivo documental. Servicios Generales. sin soporte 0

4.

Secretara de Desarrollo Urbano y Obras Pblicas. 14 Contable Solicitud de creacin de pasivo sin soporte documental. Materiales y Suministros y Servicios Generales. Gasto no justificado.Pagos realizados a proveedores no localizados. Christian Padilla Mercado y Manuel Zavala Tern. 0

15 5.

Resarcitoria

183,128

Secretara de Educacin. 16 17 Contable Resarcitoria Solicitud de creacin de pasivo sin soporte documental. Remuneracin adicional por rezago salarial, telefona convencional y celular 2009. Gasto Improcedente. Determinacin de pago de excedente salarial. Sandra Luisa Villarreal Robles. 0 28,809

6.

Secretara de Seguridad Pblica. 18 Contable Solicitud de documental. Suministros. creacin de pasivo sin soporte Gasto Corriente. Materiales y 0

22 7.

Administrativa

Diferencia determinada entre las cifras reportadas en la Cuenta Pblica y la informacin reflejada en el Avance Financiero del cuarto trimestre de 2009.

Procuradura General de Justicia. 23 24 Administrativa Contable Falta de actualizacin del manual de Organizacin y Polticas y Procedimientos. Solicitud de creacin de documental. Gasto Corriente. pasivo sin soporte 0 0

25

Contable

Solicitud de creacin de pasivo sin soporte documental. Programa de Inversin Pblica Estatal (P.I.P.E.), Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal (F.A.S.P.) y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (F.A.F.E.F.). Saldo deudor no recuperado al cierre del ejercicio 2009. Fondo Revolvente. Juan Bosco Castaeda Macas. Saldo de Gastos a Comprobar no recuperados al 31 de diciembre de 2009. Valerio Nieto Hernndez. Saldo de Gastos a Comprobar no recuperados al 31 de diciembre de 2009. Otros Deudores. Rubn Rojas Flores.

26 27 28

Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria

3,200 12,000 4,462

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Observacin Nmero 8. Tipo

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Concepto

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Importe a resarcir

Coordinacin General de Comunicacin Poltica. 29 Contable Solicitud de creacin de pasivo sin soporte documental. Programa de Inversin Pblica Estatal (P.I.P.E.). Difusin de Actividades Gubernamentales. Gasto de Inversin Pblica Estatal (PIPE), utilizado en Gasto Corriente. Difusin de Actividades Gubernamentales. Sub Total 0

30 24

Administrativa

0 $52,999,560

B) Obra Pblica:
Observacin Nmero 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 48 49 54 Tipo Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Administrativa Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Concepto Trabajos pagados no ejecutados. Excedente de volmenes de obra y trabajos pagados no ejecutados. Gastos de indirectos no justificados. Trabajos pagados no ejecutados. Excedente de volmenes de obra y trabajos pagados no ejecutados. Gastos de indirectos no justificados. Trabajos pagados no ejecutados. Excedente de volmenes de obra y trabajos pagados no ejecutados. Gastos de indirectos no justificados. Trabajos pagados no ejecutados. Excedente de volmenes de obra. Gastos de indirectos no justificados. Trabajos pagados no ejecutados. Mal proceso constructivo. Gastos de indirectos no justificados. Trabajos pagados no ejecutados y trabajos ejecutados con mala calidad. Gasto ejercido no comprobado de la obra. Gasto ejercido no comprobado de la obra. Gasto no comprobado y no justificado. Importe a resarcir $104,582 2,573,781 95,007 9,935 2,895,564 99,549 15,353 2,959,238 97,651 24,079 2,969,269 100,562 6,155,701 0 314,728 1,703,230 2,500,000 784,257 13,339,829

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Observacin Nmero 55 56 57 58 60 61 62 63 64 66 29 Tipo Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Administrativa Resarcitoria Resarcitoria

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Concepto Gasto ejercido no justificado. Gasto ejercido no justificado. Trabajos pagados ejecutados con mala calidad. Gastos de indirectos no justificados. Trabajos pagados no ejecutados. Trabajos pagados no ejecutados. Trabajos pagados ejecutados con mala calidad. No justifican la contratacin a la misma empresa. Gastos de indirectos no justificados. Trabajos pagados no ejecutados.

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Importe a resarcir 98,989,975 6,571,000 225,522 71,186 235,559 15,642 781,563 0 101,695 107,794 Sub Total $143,842,251

C) Fondos Federales:
Observacin Nmero 1. Tipo Concepto Importe a resarcir

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Estatal (FISE). Fondo III. Presunto desvo de recursos. Ejercicio de recursos del Fondo de Infraestructura Social Estatal que no cumplen con lo establecido en la Ley de Coordinacin Fiscal en cuanto al destino del mismo. Diferencia determinada entre en el recurso ejercido del Ramo 33, Fondo 3 de Infraestructura Social Estatal (FISE) registrado en la Cuenta Pblica del Gobierno del Estado al 31 de diciembre 2009 y el Avance fsico Financiero presentado en el Formato nico sobre Aplicaciones de Recursos Federales 2009 cuarto trimestre.

69

Resarcitoria

$27,780,989

70

Administrativa

2.

Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y el Distrito Federal (FASP). Fondo VII. Diferencia determinada entre las cifras reportadas en la Cuenta Pblica y la informacin reflejada en el Avance Financiero del cuarto trimestre de 2009. Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y el Distrito Federal (FASP). Fondo VII.

71

Administrativa

3.

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF). Fondo VIII. Falta de cumplimiento a la normatividad del Presupuesto de Egresos de la Federacin. Apertura de ms de una cuenta bancaria para el control y manejo de cada Fondo Federal. Diferencia determinada entre las cifras reportadas en la Cuenta Pblica y la informacin reflejada en el Avance Financiero del cuarto trimestre de 2009. Fondo de

72

Administrativa

73

Administrativa

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Observacin Nmero Tipo

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Concepto Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF). Fondo VIII.

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Importe a resarcir

05 58

Sub Total Total

$27,780,989 $224,622,800

El estado de solventacin antes descrito fue notificado al L. C. Jos Alejandro Jess Villarreal Gasca, Secretario de Finanzas y Planeacin del Poder Ejecutivo del Gobierno del estado de Morelos, a travs del Informe de Resultados de la revisin de la Cuenta Pblica correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009, de fecha 31 de enero de 2011. El L. C. Jos Alejandro Jess Villarreal Gasca, Secretario de Finanzas y Planeacin del Poder Ejecutivo del Gobierno del estado de Morelos, promovi el Recurso de Reconsideracin contra el Informe de Resultados antes sealado, de conformidad con el artculo 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del estado de Morelos. Ahora bien, una vez analizados todos y cada uno de los agravios hechos valer por el recurrente, se emite la resolucin contenida en el expediente ASF/RRC/1/11-03 del 25 de abril de 2011, en la cual se resuelve: Segundo: Se Confirma el Informe de Resultados, por cuanto a las observaciones marcadas con los numerales 1, 2, 3, 4, 6, 9, 10, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 48, 49, 54, 55, 56, 57, 58, 60, 61, 62, 63, 64, 66, 69, 70, 71, 72 y 73. Tercero: Se Modifica el Informe de Resultados, respecto a la observacin 8. Cuarto: Se Revoca el Informe de Resultados, respecto a la observacin 30. Se anexa copia de la resolucin contenida en el expediente ASF/RRC/1/11-03 del 25 de abril de 2011 al presente informe como anexo 3. 8. Dictamen de solventacin. Derivada de la sesin del Comit de Solventacin de la Direccin General de Fiscalizacin de la Hacienda Pblica Estatal, en la cual se analiz la documentacin y argumentacin presentada por el Poder Ejecutivo del Gobierno del estado de Morelos, se formula el dictamen derivado del proceso de solventacin, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del estado de Morelos, y se hizo constar en acta circunstanciada, la cual forma parte integrante del presente informe como Anexo 1.

9. Mejoras y Avances. Como resultado de las recomendaciones efectuadas al Control Interno en el proceso de revisin el Poder Ejecutivo del Gobierno del estado de Morelos, implemento a travs de la Direccin de Control Administrativo de cada una de sus secretaras, dependencias unidades administrativas, medidas de control relativas al manejo y comprobacin de los fondos revolventes y gastos a comprobar, elaboracin de hojas de descripcin de plazas, actualizacin de los expedientes de personal, implementacin de un control adecuado y eficiente para la integracin y archivo de la documentacin comprobatoria de los gastos indirectos, establecimiento de un medio de control eficaz en el consumo de gasolina, a travs del uso de bitcoras debidamente requisitadas, as como la elaboracin del inventario de bienes muebles e inmuebles asignados y los resguardos Individuales debidamente requisitados y firmados por el personal que tenga a su cargo de manera directa la guarda y custodia de los bienes, entre otras. 10. Recomendaciones. Mediante actas circunstanciadas, se efectuaron las siguientes recomendaciones al control interno en cada una de las secretaras, dependencias unidades administrativas del Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado de Morelos: Secretara de Gobierno (13 de julio de 2010): a) Elaborar las hojas de descripcin de las plazas que a continuacin se sealan: Profesional Ejecutivo, Profesional ejecutivo A, Profesional ejecutivo B, Asesores, Jefe de oficina y en general niveles 1 y 6 que an no se describen en los Manuales de Organizacin versin 2009. b) Presentar los indicadores establecidos en el Programa Operativo Anual, correctamente en el reporte denominado Avance Fsico IGG-1 Sistema de Evaluacin del Desempeo. c) Considerar las acciones administrativas pertinentes para actualizar, los expedientes de personal conforme al formato PRDGGCH-NOM-01, expedido por la Secretara de Gestin e Innovacin Gubernamental. Secretara de Finanzas y Planeacin (19 de agosto de 2010): a) Cumplir con la comprobacin de los fondos conforme a los plazos establecidos en las Polticas para el Manejo y Reposicin del Fondo Revolvente, contenidas en el documento denominado Fondo Revolvente y Otros Gastos , emitido por la Direccin General de Presupuesto y Gasto Pblico de la Secretara de Finanzas y Planeacin. b) Depurar partidas en conciliacin que datan desde el ao 2006.

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c) Que la Direccin General de Presupuesto y Gasto Pblico tramite de manera inmediata la comprobacin de los gastos en la Direccin General de Contabilidad para el registro oportuno de los mismos. d) Que la Direccin General de Contabilidad verifique que las cifras presentadas en el anexo de Gasto Total en Clasificacin Administrativa, presentado en la Cuenta Pblica corresponda a las cifras que reportan los anexos del gasto de cada una de las Secretarias del Poder Ejecutivo, as como del Poder Legislativo, del Poder Judicial y de los organismos que integran el Gobierno del Estado de Morelos. Secretara de Desarrollo Urbano y Obras Pblicas (17 de agosto de 2010): a) Direccin Administrativa de la Subsecretaria de Obras Pblicas.- Implementacin de un control adecuado y eficiente para la integracin y archivo de la documentacin comprobatoria de los gastos indirectos. b) Coordinacin Administrativa.- Que en lo sucesivo se conserven y se presenten a la Auditora Superior de Fiscalizacin para efectos del proceso de fiscalizacin, los respaldos de informacin de los Manuales de Organizacin, tanto documental y en archivo magntico, que incluyan la descripcin de los puestos desde el Secretario hasta los jefes de departamento como mnimo, recabando las firmas de autorizacin correspondientes en los manuales impresos en cada ejercicio concluido. c) Coordinacin Administrativa.Establecer mecanismos que permitan a la Secretara de Desarrollo Urbano y Obras Pblicas dar de baja de su patrimonio el parque vehicular inservible. d) Subsecretaria de Obras Publicas.Reflejar en las bitcoras de gasolina de la Secretara de Desarrollo Urbano y Obras Publicas el kilometraje inicial y final de acuerdo al odmetro de cada unidad vehicular, estableciendo con ello un medio de control eficaz en el consumo de gasolina. e) Direccin General Normatividad.Programar adecuada y correctamente los plazos para la ejecucin de las obras, evitando con ello el pago de gastos extraordinarios. f) Direccin General Normatividad.- Elaborar las bases de licitacin para la adjudicacin de las obras y los contratos conforme al tipo y monto de la obra a desarrollar. g) Direccin General Normatividad.Establecer un control adecuado sobre el uso, manejo y resguardo de los expedientes tcnicos de las obras. Secretara de Educacin (06 de julio de 2010): a) Cumplir con los plazos establecidos en los Lineamientos del Fondo Revolvente y Otros Gastos emitidos por la Direccin General de Presupuesto y Gasto Pblico de la Secretara de Finanzas y Planeacin. Secretara de Seguridad Pblica (catorce de julio de 2010):

a) Cumplir con la comprobacin de los gastos conforme a los plazos establecidos en los Lineamientos del Fondo Revolvente y Otros Gastos, emitidos por la Direccin General de Presupuesto y Gasto Pblico de la Secretara de Finanzas y Planeacin. b) Elaborar inventario de bienes muebles e inmuebles asignados a la Secretara de Seguridad Pblica, as como los resguardos Individuales debidamente requisitados y firmados por el personal que tenga a su cargo de manera directa la guarda y custodia de los bienes. c) Dar a conocer al personal de la Secretara de Seguridad Pblica el Marco Jurdico, el Manual de Organizacin y el Manual de Polticas y Procedimientos. Lo anterior con la finalidad de que dicho personal conozca de manera clara y precisa sus funciones y responsabilidades para el mejor y correcto desarrollo de las mismas. d) Actualizar los puestos del personal con respecto al cargo y funciones que desempean los servidores pblicos. e) Depurar la plantilla de personal con la finalidad de evitar la erogacin de recursos pblicos en el pago de sueldos y salarios al personal que no desarrolla ninguna actividad en beneficio de la Secretara. Verificar y analizar las actividades realizadas por el personal de la Secretara, a fin de evitar en el ltimo de los casos la duplicidad de funciones. Procuradura General de Justicia (5 de agosto de 2010): a) Cumplir con la cancelacin de los fondos revolventes conforme a los plazos establecidos en los Lineamientos del Fondo Revolvente y Otros Gastos, emitidos por la Direccin General de Presupuesto y Gasto Pblico de la Secretara de Finanzas y Planeacin. b) Cumplir con la comprobacin de los gastos conforme a los plazos establecidos en los Lineamientos del Fondo Revolvente y Otros Gastos, emitidos por la Direccin General de Presupuesto y Gasto Pblico de la Secretara de Finanzas y Planeacin. c) Elaborar inventario de bienes muebles e inmuebles asignados a la Procuradura General de Justicia, as como los resguardos Individuales debidamente requisitados y firmados por el personal que tenga a su cargo de manera directa la guarda y custodia de los bienes. d) No utilizar las unidades de transporte asignadas para actividades oficiales, en uso personal, poniendo en riesgo a personas ajenas a la Entidad Fiscalizada. e) Rotular las unidades vehiculares asignadas a Directores y Asesores. f) Actualizar los puestos del personal con respecto al cargo y funciones que desempean los servidores pblicos. g) Verificar y Actualizar de manera constante los expedientes del personal.

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h) Verificar y conciliar el Programa Operativo Anual con el Avance Fsico-Financiero correspondiente al cuarto trimestre al cierre de cada ejercicio presupuestal, tomando como base y documento de planeacin el P.O.A. en cada una de las reas que integran la Procuradura General de Justicia del Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado de Morelos. Con respecto a las variaciones existentes se recomienda integrar en el Avance Fsico Financiero las notas aclaratorias correspondientes que justifiquen o aclaren las desviaciones determinadas con respecto al Programa Operativo Anual. Verificar y conciliar el Programa Operativo Anual con el Avance FsicoFinanciero correspondiente al cuarto trimestre al cierre de cada ejercicio presupuestal, tomando como base y documento de planeacin el P.O.A. en cada una de las reas que integran la Procuradura General de Justicia del Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado de Morelos. Con respecto a las variaciones existentes se recomienda integrar en el Avance Fsico Financiero las notas aclaratorias correspondientes que justifiquen o aclaren las desviaciones determinadas con respecto al Programa Operativo Anual. Coordinacin General de Comunicacin Poltica (22 de julio de 2010): a) Anexar como parte de la documentacin que comprueba y justifica el gasto de becas de hijos de periodistas, adems del recibo correspondiente por el monto de la beca, copia de la credencial que acredite al beneficiario del cheque como periodista, acompaada del acta de nacimiento y la boleta de calificaciones del menor beneficiado con el otorgamiento de la beca. b) No efectuar gastos de becas de hijos de periodistas con recursos del Programa de Inversin Pblica Estatal (PIPE), en virtud de que dicho gasto no corresponde a un gasto de inversin sino a una accin de beneficio social, la cual debi cubrirse con Gasto Corriente. Consejera Jurdica (16 de julio de 2010): a) Elaborar inventario de bienes muebles asignados a la Consejera Jurdica, as como los resguardos Individuales debidamente requisitados y firmados por el personal que tenga a su cargo de manera directa la guarda y custodia de los bienes. b) Integrar los expedientes del personal, conforme a la normatividad emitida por la Secretara de Gestin e Innovacin Gubernamental. Secretara de la Contralora (05 de julio de 2010):

a) Verificar y conciliar el Programa Operativo Anual con el Avance Fsico-Financiero correspondiente al cuarto trimestre al cierre de cada ejercicio presupuestal, tomando como base y documento de planeacin el P.O.A. en cada una de las reas que integran la Secretara de la Contralora del Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado de Morelos. Con respecto a las variaciones existentes se recomienda integrar en el Avance Fsico Financiero las notas aclaratorias correspondientes que justifiquen o aclaren las desviaciones determinadas con respecto al Programa Operativo Anual. Secretara de Desarrollo Humano y Social (25 de junio de 2010): a) Elaborar los contratos de comodato por los bienes otorgados en uso, consistentes en mquina para hacer postes, engrapadora elctrica y neumtica, motosierra y un esmeril, a fin de salvaguardar los bienes patrimoniales del Gobierno del Estado. b) Cumplir con los plazos establecidos en los Lineamientos del Fondo Revolvente y Otros Gastos emitidos por el Gobierno del Estado. c) Integrar los expedientes del personal, conforme a la normatividad emitida por la Secretara de Gestin e Innovacin Gubernamental. Secretaria de Gestin e Innovacin Gubernamental (01 de julio de 2010): a) Cumplir con los plazos establecidos en los Lineamientos del Fondo Revolvente y Otros Gastos emitidos por la Direccin General de Presupuesto y Gasto Publico de la Secretara de Finanzas y Planeacin. Unidad Administrativa denominada Gubernatura (22 de julio de 2010): a) Deudores Diversos, Gastos a Comprobar.- Cumplir con los plazos establecidos en los lineamientos del Fondo Revolvente y Otros Gastos emitidos por la Direccin General de Presupuesto y Gasto Publico de la Secretaria de Finanzas y Planeacin. b) Gasto de becas de hijos de periodistas.- Anexar como parte de la documentacin que comprueba y justifica el gasto en comento, adems del recibo correspondiente por el monto de la beca, copia de la credencial que acredite al beneficiario del cheque como periodista, acompaada del acta de nacimiento y la boleta de calificaciones del menor beneficiado con el otorgamiento de la beca. Secretara de Salud (01 de julio de 2010): a) Deudores Diversos.- Cumplir con los plazos establecidos en los Lineamientos del Fondo Revolvente y Otros Gastos emitidos por la Direccin General de Presupuesto y Gasto Publico de la Secretara de Finanzas y Planeacin. Secretara del Trabajo y Productividad (30 de julio de 2010):

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a) Cumplir con la comprobacin de los gastos conforme a los plazos establecidos en los Lineamientos del Fondo Revolvente y Otros Gastos, emitidos por la Direccin General de Presupuesto y Gasto Pblico de la Secretara de Finanzas y Planeacin. b) Elaborar inventario de bienes muebles e inmuebles asignados a la Secretara del Trabajo y Productividad, as como los resguardos Individuales debidamente requisitados y firmados por el personal que tenga a su cargo de manera directa la guarda y custodia de los bienes. c) Definir los puestos y perfiles de Directores de rea, Subdirectores, Jefes de Departamento, Jefes de Unidad, Jefes de Oficina y dems personal, a fin de que dichos servidores pblicos tengan debidamente definidas y establecidas sus funciones. d) Actualizar la plantilla de personal conforme a su rea de adscripcin. Secretara de Turismo (23 de julio de 2010): a) Que en lo sucesivo se conserven respaldos de informacin de los Manuales de Organizacin, tanto documental y en archivo magntico, que incluyan las hojas de descripcin de los puestos: Secretaria Particular, Asesor, Subdirectores, Directores de rea y Jefes de Departamento, y en general niveles uno, de cada ejercicio concluido. b) Presentar los indicadores establecidos en el Programa Operativo Anual, correctamente en el reporte denominado Avance Fsico IGG-1 Sistema de Evaluacin del Desempeo. c) Establecer las acciones administrativas pertinentes, para actualizar los expedientes de personal conforme al formato PRDGGCH-NOM-01, expedido por la Secretara de Gestin e Innovacin Gubernamental. 11. Dictamen de la Cuenta Pblica. La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la CuentaPblica del Poder Ejecutivo del Gobierno del estado de Morelos, por el periodo comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2009 y los estados financieros y presupuestales que le sonrelativos por el ao terminado en esa fecha. La Cuenta Pblica Anual es responsabilidad de la administracin del ente pblico fiscalizado. La responsabilidad del rgano fiscalizador consiste en expresar exclusivamente una opinin sobre la misma con base en la revisin que le fue practicada. El examen fue realizado de acuerdo a las Normas de Informacin Financiera, Normas y Procedimientos de Auditora y las Normas de Auditora Gubernamental para el estado de Morelos, las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pblica no contiene errores importantes y de que fue preparada de acuerdo a los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental y dems ordenamientos legales aplicables.

La auditora consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la Cuenta Pblica. Motivo por el cual se considera que los exmenes realizados proporcionan en su conjunto una base razonable para sustentar dicho informe. Tomando en consideracin que el Poder Ejecutivo del Gobierno del estado de Morelos, no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el pliego de observaciones, la Direccin General Jurdica de este rgano de Fiscalizacin, advierte el procedimiento para el fincamiento de responsabilidades en contra de los servidores pblicos del Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado de Morelos, emitindose el Dictamen Tcnico Jurdico en los trminos del artculo 38 fraccin X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, presentado en el anexo 2. Segn se explica en el punto numero siete de este informe, existen observaciones no solventadas detallndose de la siguiente manera: rea Financiera Administrativas nmeros: 3, 4, 22 y 23; Contables nmeros: 6, 8, 13, 14, 16, 18, 24, 25 y 29; Resarcitorias nmeros: 1, 2, 9, 10, 12, 15, 17, 26, 27 y 28; Obra Pblica Administrativas nmeros: 44 y 63; Resarcitorias nmeros: 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 45, 46, 48, 49, 54, 55, 56, 57, 58, 60, 61, 62, 64 y 66; Fondos Federales Administrativas nmeros: 70, 71, 72 y 73; Resarcitorias numero 69; por lo cual esta Auditoria Superior de Fiscalizacin, ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades. En nuestra opinin, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto 7 de este informe y en el prrafo anterior, la Cuenta Pblica Anual del Poder Ejecutivo del Gobierno del estado de Morelos, el Estado Analtico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. Sustentamos dicha opinin, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por los efectos de las recomendaciones y las observaciones no solventadas. ATENTAMENTE. DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN. LIC. LUIS MANUEL GONZALEZ VELAZQUEZ. RBRICA.

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Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditora Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Morelos. Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica. Correspondiente al Ejercicio Presupuestal 2009 del perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 31 de enero de 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. Presentacin Antecedentes Objetivo y alcance de la revisin Ejercicio presupuestal 4.1 Ingresos 4.2 Egresos 5. 6. Anlisis, evaluacin y cumplimiento de programas Control Interno 3 3 4 5 7 9 10 12

7.

Observaciones, solventacin y Recurso de Reconsideracin 7.1. Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009.

12

12 16 16 16 17

8. 9. 10. 11.

Dictamen de solventacin Anexo 1 Mejoras y Avances Recomendaciones Dictamen de la Cuenta Pblica

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 1, 2 fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 16, 27, 35, 36, 40, 41, y 45 y dems aplicables de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se llev a cabo la revisin de la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica anual presentada por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables y las Normas de Informacin Financiera, Normas y Procedimientos de Auditora, los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditora Gubernamental para el Estado de Morelos, as como los procedimientos y tcnicas de auditora aplicables. La auditoria consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en los artculos 46 y 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica del Sistema para el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009 por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre. 2. Antecedentes. Mediante Ley de creacin publicada en el Peridico Oficial Tierra y Libertad de fecha 27 de agosto de 1986, nmero 3289 se crea el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Morelos, como organismo pblico paraestatal, con personalidad jurdica y patrimonio propio y con domicilio en la Ciudad de Cuernavaca, Morelos. El Organismo tiene por objeto prestar asistencia social a menores en estado de abandono o desamparo, proporcionar atencin y asistencia a ancianos, a invlidos, a minusvlidos y a indigentes, amplio sentido social al proporcionar elementos de proteccin a quienes por diferentes causas se encuentran en el desamparo o en la indefensin. Mediante oficio turnado al Prof. Oscar Ildefonso Vzquez Flores, en funciones como Direccin General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Morelos, comprendido del 1 de Abril al 31 de Diciembre de 2009. Se le notific el inicio de la revisin de la Cuenta Pblica, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. El Mtro. Jos Telumbre Melgar encargado del despacho de la Direccin General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Morelos comprendido del 1 de Enero al 31 de Marzo de 2009.

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3. Objetivo y alcance de la revisin. Se verific que el registro de las operaciones y la Objetivo. preparacin de la informacin financiera y presupuestal El objetivo fundamental es la fiscalizacin y se apegaran a la tcnica contable y normatividad verificacin del cumplimiento del presupuesto autorizado, modificado y ejercido, de acuerdo con la aplicable. informacin que integra la Cuenta Pblica. Evaluar Para garantizar la calidad de la auditora y que los recursos se administraron con eficiencia, analizar la informacin financiera y presupuestal, el rigor eficacia y economa, de conformidad con la tcnico fue aplicado y observado durante su ejecucin normatividad legal aplicable, con la finalidad de emitir una opinin sobre la razonabilidad y consistencia de con base en las Normas de Informacin Financiera; las cifras presentadas en cuenta pblica. Normas y Procedimientos de Auditora; Postulados Alcance. Bsicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas El alcance de los procedimientos de auditora, de Auditora Gubernamental para el Estado de Morelos. se desarrollaron de acuerdo al criterio de importancia y magnitud que presentan las cifras del Presupuesto de Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de Egresos de la Cuenta Pblica, y de los ingresos diciembre de 2009. correspondientes al ejercicio revisado. 4. Ejercicio presupuestal. Nuestra revisin consisti en el examen, con La entidad se ajust a lo dispuesto en su base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la informacin presupuesto de ingresos y egresos, y se comprob financiera contenida en la Cuenta Pblica, as como la que la recaudacin, administracin, manejo y evaluacin del control interno. aplicacin de los recursos recibidos se ajustaron a las Asimismo, se considero la evaluacin de la normas jurdicas vigentes para 2009. presentacin de los conceptos que componen los ingresos y egresos tomados en su conjunto, as como El presupuesto del ente fiscalizado se ejerci la verificacin y evaluacin del cumplimiento de los como se describe a continuacin: objetivos de la entidad. Estado del Ejercicio Presupuestal 2009 (Cifras en pesos)
CONCEPTO INGRESOS Federal (Ramo 33) fondo V Estatal Propios DIF Nacional C.D.C. Suma Ingresos EGRESOS Remuneracin al personal Materiales y Suministros Servicios Generales Bienes Muebles e Inmuebles Apoyo a grupo vulnerables Erogaciones del Ramo 33 Ingresos Propios DIF Nacional C.D.C. Proyectos Inversin Social Remanente 2008 Suma Egresos Diferencias Subejercicio $ 193,621,000 $ 1,061,000 15,971,000 $ 60,253,000 6,853,000 12,623,000 300,000 2,500,000 95,121,000 $ 63,403,000 6,853,000 14,323,000 1,680,000 2,500,000 106,463,000 6,855,000 8,336,000 347,000 17,671,000 10,014,000 $ 238,445,000 $ 216,241,000 $ 18,721,000 $ 18,721,000 $ 62,076,000 $ 6,386,000 13,974,000 1,380,000 2,212,000 104,417,000 2,033,000 7,222,000 292,000 16,249,000 1,327,000 467,000 349,000 300,000 288,000 2,046,000 4,822,000 1,114,000 55,000 1,422,000 10,014,000 $ 22,204,000 -2.09 -6.81 -2.43 -17.86 -11.52 -1.92 -70.34 -13.36 -15.85 -8.05 100 $ 194,682,000 $ 96,182,000 98,500,000 $ 106,463,000 115,064,000 8,235,000 8,336,000 347,000 $ 238,445,000 $ 109,531,000 108,514,000 8,235,000 8,336,000 346,000 $ 234,962,000 -3,068,000 6,550,000 0 0 1,000 $ 3,483,000 -0.29 2.89 -5.70 Presupuesto autorizado Presupuesto modificado Presupuesto ejercido Variacin % de variacin

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El Ente, tuvo un subejercicio de los recursos el cual no fue ejercido conforme a los ingresos recibidos y presupuesto de egresos modificado; situacin generada por lo siguiente: Porque el remanente de los ingresos del ejercicio 2008 no fue ejercido en el ejercicio 2009, la causa fue la falta de continuidad al ejercicio presupuestal citado a travs de la ratificacin de proyectos presupuestales, as mismo no ejerci en su totalidad los ingresos propios, la causa fue la falta de proyectos de asistencia social y/o de fortalecimiento y/o mejoras en la administracin, as mismo no ejerci en su totalidad los recursos del ramo 33, la causa; recibi la ltima transferencia el da 17 de Diciembre del 2009. 4.1 Ingresos En el ttulo de los Ingresos, por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009, el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Morelos, recaud un total de $234,962,000 (Doscientos treinta y cuatro millones novecientos sesenta y dos mil pesos), para la realizacin de Cinco Proyectos, como son: Asistencia integral a la familia; Grupos vulnerables desprotegidos; Nutricin, desarrollo comunitario y asistencia social; Morelos Supera y Mi casa DIFerente, as como para Gasto Corriente, cantidad que represent un incremento del 18.80 % sobre el presupuesto total autorizado. Dichos ingresos fueron revisados en su totalidad, concluyendo que la entidad fiscalizada recibi en tiempo y forma los recursos que le fueron asignados. Cabe hacer mencin que el Organismo, realizo acuerdos en el mbito Federal y Estatal, logrando su objetivo, asimismo, incremento su presupuesto con remanente del ejercicio 2008. El detalle de lo antes expuesto se describe a continuacin: Ingresos Federales. El Ente, conforme a su programa de trabajo, presupuest para el ejercicio 2009, la cantidad de $ 96,182,000 (Noventa y seis millones ciento ochenta y dos mil pesos), obteniendo mediante acuerdos, una ampliacin por la cantidad de $ 10,281,000 (Diez millones doscientos ochenta y un mil pesos), lo cual represent un incremento del 9.66% sobre el total autorizado, por lo que en suma los Recursos Federales que el Organismo recibi del Ramo 33 Fondo V FAM, ascendi a la cantidad de $109,531,000 (Ciento nueve millones quinientos treinta y un mil pesos). Cabe destacar que dichos recursos los recibi en tiempo y forma, conforme a su programacin. Ingresos Estatales. Se asigna un techo financiero al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Morelos, por la cantidad de $98500,000 (Noventa y ocho millones quinientos mil pesos), ello como parte del Presupuesto de Egresos aprobado para el Gobierno del Estado de Morelos y publicado mediante Decreto 4660 del 28 de noviembre de 2009. Dicho presupuesto presento una modificacin quedando en $115, 064,000 (Ciento quince millones sesenta y cuatro mil pesos) de los cuales recibi en el ejercicio $108, 514,000 (Ciento ocho millones quinientos catorce mil pesos).

Ingresos Propios y otros. Los Ingresos Propios recaudados ascendieron a la cantidad de $8235,000 (Ocho millones doscientos treinta y cinco mil pesos). DIF Nacional. Los Ingresos recaudados ascendieron a la cantidad de $8336,000 (Ocho millones trescientos treinta y seis mil pesos). C.D.C. (Centro de Desarrollo Comunitario). Los Ingresos recaudados ascendieron a la cantidad de $346,000 (Trescientos cuarenta y seis mil pesos). 4.2 Egresos- Gasto Corriente. El total del gasto realizado por el Sistema para el Desarrollo Integral para la Familia Morelos fue de $216241,000 (Doscientos diez y seis millones doscientos cuarenta y un mil pesos), detallndose como sigue: Remuneraciones al Personal: En este captulo se ejercieron $62076,000 (Sesenta y dos millones setenta y seis mil pesos), los cuales representan el 28.71% con relacin al gasto total. Materiales y Suministros: En este captulo se ejercieron $6386,000 (Seis millones trescientos ochenta y seis mil pesos), los cuales representan el 2.95% con relacin al gasto total. Servicios Generales: En este captulo se ejercieron $13974,000 (Trece millones novecientos setenta y cuatro mil pesos), los cuales representan el 6.46% con relacin al gasto total. Bienes Muebles: En este captulo se ejercieron $1380,000 (Un milln trescientos ochenta mil pesos 00/100 M.N.), los cuales representan el 0.64% con relacin al gasto total. Gastos por Proyectos: Los gastos de operacin realizados por los Proyectos: Apoyo a grupos vulnerables y Proyectos de Inversin ascendieron a la cantidad de $18461,000 (Dieciocho Millones cuatrocientos sesenta y un mil pesos), los cuales representan el 8.54% con relacin al gasto total. Ramo 33 Fondo V (FAM). En este rubro se ejerci la cantidad de $104417,000 (Ciento cuatro millones cuatrocientos diecisiete mil pesos), los cuales representan el 48.29% con relacin al gasto total. Gastos de operacin con Ingresos Propios: En este rubro se ejerci la cantidad de $2033,000 (Dos millones treinta y tres mil pesos), los cuales representan el 0.94% con relacin al gasto total. Gastos DIF Nacional, C. D. C.: Los gastos de operacin realizados por estos rubros fue por la cantidad de $7514,000 (Siete millones quinientos catorce mil pesos), los cuales representan el 3.47% con relacin al gasto total.

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PERIDICO OFICIAL 6. Control Interno.

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En la revisin de la Cuenta Pblica, se analizaron en forma selectiva las partidas del gasto corriente, verificando su manejo y aplicacin de los recursos, as como su justificacin, comprobacin y pago, con base en el presupuesto de egresos modificado. De conformidad con el presupuesto de egresos para el ao 2009, el ejercicio de los recursos fue razonable, por lo que se determina que no hay desviaciones presupuestarias. 5. Anlisis, Evaluacin y Cumplimiento de Programas. El ente fiscalizado present el Programa Operativo Anual para su anlisis y evaluacin, en el que se establece la programacin y realizacin de Cinco Proyectos, como son: Asistencia integral a la familia; Grupos vulnerables desprotegidos; Nutricin, desarrollo comunitario y asistencia social; Morelos Supera y Mi casa DIFerente. De la fiscalizacin al programa mencionado se desprende, lo siguiente: El Ente, incumpli con las metas programadas en la realizacin de dos Proyectos, situacin que fue derivada de varias circunstancias no previstas en la programacin, como a continuacin se describe Proyecto Grupo Vulnerable Desprotegidos.- En su indicador 3. Atencin de asesora jurdicas y denuncias de personas que presenten algn problema familiar, se programaron 9,340 y se realizaron 9,187 la diferencia es un faltante de 153 asesoras y/o denuncias atendidas. Del indicador 4. Apoyos entregados de manera oportuna a la poblacin en desamparo o desastre se programaron 8,501 apoyo y se realizaron 8,353 existe una diferencia de 148. Proyecto Morelos Supera.- No se realizo la programacin del segundo, tercero y cuarto trimestre; por lo que la medicin de cumplimiento no se puede realizar. De los programas PAIDEA, CHIMALLI, SALUD DE NIO, COMUNIDADES DIFERENTES, CAICS, UBRS, EXPLOTACIN SEXUAL, BECAS ACADEMICAS, PARTICIPACIN INFANTIL, CADIS, BUEN TRATO, DESARROLLO SOCIAL HABITA, JUEGOS NACIONALES PARAOLIMPICOS Y ESPACIOS PBLICOS no existen registros en los programas operativos, as mismo no existen registros en el informe de gestin gubernamental, los recursos que el organismo recibi de concepto de ramo 12 no se encuentran programados ni tampoco existen dentro del informe de gestin gubernamental las metas alcanzadas. Proyecto Mi casa Diferente.- Construccin de viviendas seguras para familias de escasos recursos se programaron 80 y se realizaron 77 la diferencia es un faltante de 3 viviendas.

A fin de verificar y evaluar el Control interno del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Morelos, se aplicaron cuestionarios relacionados a los siguientes rubros: recursos federales, ramo 33, fondo V, transferencias y control de los recursos, registros contables y presupuestales, orientacin de los recursos, adquisiciones, arrendamiento y servicios, informes sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos, generales las cumplimiento e ingresos de metas Se la y objetivos, detectaron falta de deudores diversos, cuentas por cobrar, servicios estatales. deficiencias que permiten identificar debilidades en prcticas gubernamentales por controles y falta de aplicacin de la normatividad. 7. Observaciones, Solventacin y Recurso de Reconsideracin. 7.1. Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009. Con fundamento en el artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se notific el pliego de observaciones al Lic., Rafael Martnez Flores, Director General, del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Morelos en funciones a partir del 30 de marzo del 2010, por el perodo del 01 de enero al 31 diciembre de 2009, al Mtro. Jos Telumbre Melgar encargado del despacho de la Direccin General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Morelos comprendido del 1 de Enero al 31 de Marzo de 2009 y al Prof. Oscar Ildefonso Vzquez Flores, en funciones como Direccin General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Morelos, comprendido del 1 de Abril al 31 de Diciembre de 2009. Transcurrido documentacin e el trmino para presentar la al solventacin al pliego de observaciones, se recibi la informacin, correspondiente perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009. Analizada la documentacin e informacin presentada por el servidor pblico antes citado, se determina lo siguiente:

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ESTADO DE SOLVENTACIN Perodo comprendido del 01 de enero al 31 de marzo de 2009.

Tipo de Observacin Administrativas Resarcitorias Total Observaciones TOTAL rea Financiera Formuladas 6 3 9 $13,609,008.62 6 2 8 $13,389,583.62 0 1 1 $219,425.00 Solventadas No Solventadas

ESTADO DE SOLVENTACIN Perodo comprendido del 01 de abril enero al 31 de diciembre de 2009.

Tipo de Observacin rea Financiera Formuladas Administrativas Resarcitorias Total Observaciones TOTAL 8 10 18 $59,558,102.69 7 4 11 $55,063,489.59 1 6 7 $4,494,613.10 Solventadas No Solventadas

- - - - - - - - - - - - - Descripcin de las Observaciones no solventadas - - - - - - - - - - - - - Perodo comprendido del 01 de enero al 31 de marzo de 2009
Observacin Nmero 9 1 Tipo Concepto NO PRESENTA DOCUMENTACIN DE PAGOS A ECOBLOCK INTERNACIONAL SOCIEDAD ANNIMA Totales Importe a resarcir

Resarcitoria

$ 219,425.00

$ 219,425.00

El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin de conformidad con el artculo 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, mediante el cual fueron solventadas, 01 observacin resarcitoria, de acuerdo al resolutivo primero, segundo y tercero del expediente nmero ASF/RRC/54/11-11 y con fundamento en lo establecido en el artculo 58, fraccin I de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se procedi a modificar el informe de resultados cambiando la observacin 009 Resarcitoria no solventada a solventada ; del cual se anexa copia al presente informe. El estado de solventacin conforme a la resolucin emitida como resultado del Recurso de Reconsideracin se detalla a continuacin:

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Tipo de Observacin Administrativas Resarcitorias Total Observaciones TOTAL

rea Financiera Formuladas 6 3 9 $13,609,008.62

Solventadas 6 3 8 $13,609,008.62

No Solventadas 0 0 0 0.0

Nota: conforme al resolutivo primero, segundo y tercero del expediente nmero ASF/RRC/54/11-11 y con fundamento en lo establecido en el artculo 58, fraccin I de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se procedi a modificar el informe de resultados cambiando la observacin 009.- Egresos, Gasto Corriente.Resarcitoria a Solventada. Perodo comprendido del 01 de abril al 31 de diciembre de 2009
Observacin Nmero 1 2 5 7 9 10 12 7 Tipo Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Administrativa Concepto
DEUDORES DIVERSOS QUE NO COMPROBARON NI JUSTIFICARON AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 GASTOS A COMPROBAR (REINCIDENTE) PAGOS CON CHEQUE QUE NO PRESENTAN COMPROBACIN Y JUSTIFICACIN PAGO REALIZADO SIN DOCUMENTACIN COMPROBATORIA DE LA CUENTA DE COMBUSTIBLES POR GASTOS DE SERVICIOS NO PRESENTA DOCUMENTACION DE GASTOS POR MANTENIMIENTO Y CONSERVACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE TRANSPORTE NO PRESENTA DOCUMENTACIN DE PAGOS A ECOBLOCK INTERNACIONAL SOCIEDAD ANNIMA NO PRESENTAN DOCUMENTACIN DE PAGOS CUENTA BANCARIA NO PRODUCTIVA NMERO 545-0043-000 BANAMEX RAMO 33

Importe a resarcir $359,776.80 $87,922.88 $263,582.10 $92,732.10 $2287,063.00 $1403,536.22

---

Totales
rea Financiera Formuladas 8 10 18 8 10 18

$ 4,494,613.10

El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin de conformidad con el artculo 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, mediante el cual fueron solventadas, 07 observaciones; 01 administrativa y 06 resarcitorias, de acuerdo al resolutivo primero, segundo y tercero del expediente nmero ASF/RRC/45/11-11 y con fundamento en lo establecido en el artculo 58, fraccin I de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se procedi a modificar el informe de resultados cambiando las observaciones Resarcitorias no Solventadas; 001, 002, 005, 007, 009, 010, Administrativa; 012 a Solventadas; del cual se anexa copia al presente informe. El estado de solventacin conforme a la resolucin emitida como resultado del Recurso de Reconsideracin se detalla a continuacin:

Tipo de Observacin Administrativas Resarcitorias Total Observaciones TOTAL

Solventadas

No Solventadas 0 0 0

$59,558,102.69

$59,558,102.69

0.0

Nota: conforme al resolutivo primero, segundo y tercero del expediente nmero ASF/RRC/45/11-11 y con fundamento en lo establecido en el artculo 58, fraccin I de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se procedi a modificar el informe de resultados cambiando las observaciones Resarcitorias no Solventadas; 001, 002, 005, 007, 009, 010, Administrativa; 012 a Solventadas.

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8. Dictamen de Solventacin. Derivada de la sesin del Comit de Solventacin de la Direccin General de Fiscalizacin de Organismos Pblicos A, en la que se analiz la documentacin y argumentacin presentada por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Morelos, se formula el dictamen derivado del proceso de solventacin, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, y se hizo constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte integrante del presente informe como Anexo 1. 9. Mejoras y Avances. El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Morelos opero por primera vez dentro del programa de asistencia social del ramo 33, fondo V, un proyecto denominado becas acadmicas con una cobertura de 600 becas por semestre para beneficiar a una sociedad de estudiantes por el mismo nmero, dentro de su patrimonio se incremento el parque vehicular con la adquisicin de 10 vehculos, por segunda y ltima ocasin se opero el programa Morelos supera ampliando la cobertura de diagnostico para la obtencin de datos relacionados a la vulnerabilidad social por colonia y en consecuencia atender las prioridades. 10. Recomendaciones Que la operacin del Sistema sea vigilado; supervisado, evaluado y corregido continuamente con el objeto de que su funcionamiento se rija conforme a sus leyes aplicables atraves de controles eficaces con el objeto de que se cumpla la atencin y despacho de los asuntos que expresamente le encomienda la ley de asistencia social y corresponsabilidad ciudadana para el Estado de Morelos y dems disposiciones legales aplicables. 11. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Morelos, por el perodo comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2009 y los estados financieros y presupuestales que le son relativos por el ao terminado en esa fecha. La Cuenta Pblica Anual es responsabilidad de la administracin de la entidad fiscalizada. La responsabilidad del rgano fiscalizador consiste en expresar exclusivamente una opinin sobre la misma con base en la revisin que le fue practicada.

El examen fue realizado de acuerdo a las Normas de Informacin Financiera, Normas y

Procedimientos de Auditora y las Normas de Auditora Gubernamental para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pblica no contiene errores importantes, y de que fue preparada de acuerdo a los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental y dems ordenamientos legales aplicables. La auditora consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la Cuenta Pblica. Motivo por el cual se considera que los exmenes realizados proporcionan en su conjunto una base razonable para sustentar dicho informe. En nuestra opinin, la Cuenta Pblica Anual del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Morelos, el Estado Analtico de Ingresos

Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, PRESENTA RAZONABLEMENTE en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009, de conformidad con la normatividad

gubernamental aplicable. Sustentamos dicha opinin, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por las observaciones solventadas. ATENTAMENTE. DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ. RBRICA.

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Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditora Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Organismo Operador de Carreteras de Cuota (OCC) Informe del resultado de la Revisin a la Cuenta Pblica Ejercicio 2009 28 de Marzo de 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. Presentacin Antecedentes Objetivo y alcance de la revisin Ejercicio presupuestal 4.1 Ingresos 4.2 Egresos 5. 6. 7. Anlisis, evaluacin y cumplimiento de programas Control Interno Observaciones y solventacin 7.1. Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009. 7.2. Recurso de Reconsideracin. 8. 9. 10. 11. Dictamen de solventacin Anexo 1 Mejoras y Avances Recomendaciones Dictamen de la Cuenta Pblica 3 4 5 6 9 11 13 14 15 15 17 18 18 19 20

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 1, 2, fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 16, 27, 35, 36, 40, 41 y 45 y dems aplicables de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se llev a cabo la revisin de la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica Anual presentada por el Organismo Pblico Estatal Descentralizado denominado Operador de Carreteras de Cuota, correspondiente al ejercicio del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009.

Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables y las Normas de Informacin Financiera, Normas y Procedimientos de Auditora, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditora Gubernamental para el Estado de Morelos, as como los procedimientos y tcnicas de auditora aplicables. Dicho proceso, consisti en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros. En razn de lo anterior y para dar cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en los artculos 46 y 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica del Organismo Pblico Estatal Descentralizado denominado Operador de Carreteras de Cuota, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes El Ente Pblico fiscalizado es un Organismo Pblico Estatal Descentralizado denominado Operador de Carreteras de Cuota, creado mediante decreto nmero 292 y publicado en el Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4338 del 14 de julio de 2004, con personalidad jurdica y patrimonio propios, sectorizado a la Secretaria de Desarrollo Urbano y Obras Publicas del Estado de Morelos y con domicilio en la ciudad de Cuernavaca Morelos; Teniendo como objetivo crear, formular, dirigir, operar, administrar, regular y evaluar la construccin, rehabilitacin, equipamiento y mantenimiento de la infraestructura carretera de cuota del Estado de Morelos, por si o a travs de terceros, mediante el otorgamiento de concesiones, as como dirigir, operar, administrar y supervisar los recursos que se destinen para tal fin, de acuerdo a las atribuciones conferidas en su decreto de creacin. Para cumplir con su objeto, contar con los siguientes rganos de Gobierno, de acuerdo con el numeral 5, del decreto de creacin: I.- La Junta de Gobierno, y II.- La Direccin General. La Junta de Gobierno es la Autoridad mxima del Organismo Pblico Estatal Descentralizado denominado Operador de Carreteras de Cuota y estar formada por: I.- El titular de la Secretara de Desarrollo Urbano y Obras Publicas, quien la presidir; II.- Un representante del Gobernador del Estado; III.- El titular de la Secretara de Gobierno; IV.- El titular de la Secretara de Finanzas y Planeacin; V.- El titular de la Secretara de Desarrollo Econmico, y VI.- El Oficial Mayor.

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Con oficio ASF/04913/2010 de fecha 04 de marzo de 2010, dirigido al Lic. Alejandro Armando Castaeda Cruz; Director General del Organismo Pblico Estatal Descentralizado denominado Operador de Carreteras de Cuota, fue notificado el inicio de la revisin de la Cuenta Pblica correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 3. Objetivo y Alcance de la revisin. Objetivo. El proceso de fiscalizacin consisti fundamentalmente en la revisin y anlisis de los recursos pblicos administrados por el Ente Pblico, a travs de los procedimientos y tcnicas de auditora aplicables, verificando el cumplimiento del presupuesto autorizado, modificado y ejercido, as como los bienes, muebles e Inmuebles, que integran el patrimonio del Organismo. Evaluando la eficiencia, eficacia y economa, de conformidad con la normatividad legal aplicable, con la finalidad de emitir una opinin sobre la razonabilidad y consistencia de las cifras presentadas de acuerdo con la informacin que integra la Cuenta Pblica. Alcance. Es de sealar, que el procedimiento de fiscalizacin se estableci de acuerdo al criterio de importancia y magnitud que presentan las cifras del Presupuesto de Egresos de la Cuenta Pblica, y de los Ingresos correspondientes al ejercicio presupuestal 2009. El examen, as como el avance fsico financiero consisti con un alcance de revisin del 15% en base a pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la informacin financiera contenida en la Cuenta Pblica, destacando entre otras las siguientes:

Se evaluaron los conceptos que componen los ingresos y egresos, en su conjunto. Se verific y evalu, el cumplimiento del Programa Operativo Anual, POA. Del Gasto de Inversin, se revis lo correspondiente a su ejercicio. La eficacia del proceso de fiscalizacin, se garantiz, al efectuar la revisin y anlisis de la informacin financiera y presupuestal, en sujecin de las Normas de Informacin Financiera; Normas y Procedimientos de Auditora; Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditora Gubernamental para el Estado de Morelos. 4. Ejercicio Presupuestal. Al respecto el Ente Pblico, present nicamente el Estado Presupuestal correspondiente a los egresos al 2009, no as present ni entreg el Estado que muestre el avance del ejercicio presupuestal de ingresos mensual y acumulado que refleje el (autorizado, modificado, ejercido, por ejercer, variaciones monetaria y porcentual). Incumpliendo a la norma. Por lo anterior, se concluye que los estados y reportes financieros presentados por el Ente Pblico no reflejan la informacin en forma fidedigna, clara, confiable, transparente y certera como consecuencia dificult el trabajo de fiscalizacin. De acuerdo a tabla de auditora, respecto al presupuesto de ingresos y egresos del Ente fiscalizado, se ejerci segn estados, reportes financieros y contables como se describe a continuacin:

Estado del Ejercicio Presupuestal 2009. (Cifras en pesos) PRESUPUESTO VARIACION

CONCEPTO

AUTORIZADO(Omiti ingresos) 0 0 0 0 0 4,302,750 238,200 678,150 30,000 12,247,900

MODIFICADO

EJERCIDO 0 0 0 0 0 2,408,638 695,416 3,104,054

PESOS

PORCENTAJE

INGRESOS FEDERALES ESTATALES INGRESOSPROPIOS PRODUCTOSFINANCIEROS TOTALDEINGRESOS EGRESOS 520REMUNERACIONESAL PERSONAL 521MATERIALESY SUMINISTROS 522SERVICIOSGENERALES 525BIENESMUEBLES 520PROYECTOSDEINVERSION

0 0 2,408,638 695,416 3,104,054

0.00% 0.00% 77.60% 22.40% 100.00%

4,302,750 238,200 678,150 30,000 15,726,288

4,302,750 237,805 630,780 15,771 12,204,782

395 47,370 14,229 3,521,506

0.00% 0.002% 0.23% 0.07% 16.79%

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TOTALDEEGRESOS 17,497,000

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20,975,388 17,391,889 14,287,835

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3,583,499 17.08%

RESULTADODELEJERCICIOPRESUPUESTAL2009

Los datos y cantidades asentadas en el cuadro que antecede, se obtuvieron de la Balanza de Comprobacin y el Estado de Resultados, presentados en la Cuenta Pblica, precisando que el presupuesto ejercido por el Organismo en revisin, fue autorizado por su Junta de Gobierno. Del Estado del Ejercicio Presupuestal 2009, del Organismo Pblico Estatal Descentralizado denominado Operador de Carreteras de Cuota, se evidenci lo siguiente: El Organismo no cuenta con un Presupuesto Anual como consta en el Peridico Oficial 4660, Decreto 1057 publicado el 28 de noviembre de 2009, en el que se aprueba la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Morelos para el Ejercicio Fiscal 2009; sin embargo durante el transcurso del ejercicio, el Organismo capt Ingresos por la cantidad de $3104,054.00 (Tres millones ciento cuatro mil cincuenta y cuatro pesos) y presupuest Egresos autorizados por la Junta de Gobierno la cantidad de $ 17497,000 (Diecisiete millones cuatrocientos noventa y siete mil pesos) dispuestos del remanente de recursos provenientes de la contraprestacin recibida por el otorgamiento del ttulo de concesin a las empresas Regin Central de Autopistas, S. A. de C. V. y Concesionaria Lerma Tres Maras S.A. de C.V. En el transcurso del ejercicio el Organismo realiz adecuaciones aprobadas por la Junta de Gobierno, que reflejan en sus estados financieros de la Cuenta Pblica del presupuesto modificado por $20975,388 (Veinte millones novecientos setenta y cinco mil trescientos ochenta y ocho pesos). Los Estados Financieros que integran su Cuenta Pblica presentan un presupuesto ejercido en el rubro de Ingresos por la cantidad $3104,054.00 (Tres millones ciento cuatro mil cincuenta y cuatro pesos), mientras que su egreso es por $17,391,889 (Diecisiete millones trescientos noventa y un mil ochocientos ochenta y nueve pesos), existiendo un remanente negativo de -$14287,835 (Catorce millones doscientos ochenta y siete mil ochocientos treinta y cinco pesos), en el resultado del ejercicio presupuestal 2009. Lo anterior, gener al cierre del ejercicio la variacin positiva que ascienden en ingresos a la cantidad de $3104,054 (Tres millones ciento cuatro mil cincuenta y cuatro pesos), y la variacin negativa que asciende a la cantidad de $3583,499 (Tres millones quinientos ochenta y tres mil cuatrocientos noventa y nueve pesos) en el rubro de egresos.

4.1 Ingresos El Organismo Pblico Estatal Descentralizado denominado Operador de Carreteras de Cuota, no reporta haber percibido ingresos del Gobierno del Estado de Morelos, as como tampoco del Gobierno Federal, los ingresos que informa en el Estado de Resultados corresponden nicamente por la contraprestacin recibida por el otorgamiento del ttulo de concesin a las empresas denominadas Regin Central de Autopistas, S. A. de C. V. y Concesionaria Lerma Tres Maras S.A. de C.V., as como de intereses bancarios. Al cierre del ejercicio, el Organismo manifest en sus estados financieros, que los ingresos ejercidos ascienden a la cantidad de $3104,054.00 (Tres millones ciento cuatro mil cincuenta y cuatro pesos), integrados de la forma siguiente: En el captulo de Ingresos Propios, la variacin positiva de $2408,638 (Dos millones cuatrocientos ocho mil seiscientos treinta y ocho pesos), del Presupuesto ejercido por $2408,638 (Dos millones cuatrocientos ocho mil seiscientos treinta y ocho pesos), con respecto del presupuesto modificado de $0.00 (Cero pesos), representa una variacin de 77.60 por ciento, misma que se debi a: Que el Organismo presupuest nicamente lo correspondiente al egreso y no consider los ingresos que recibe en el trascurso del ejercicio por la contraprestacin otorgada del ttulo de concesin, como lo refleja el Estado del Ejercicio Presupuestal 2009, los cuales se detallan: Contraprestacin Autopista Siglo XXI $930,249 (Novecientos treinta mil doscientos cuarenta y nueve pesos), Socializacin Proyecto Fierro del Toro $224,250 (Doscientos veinticuatro mil doscientos cincuenta pesos), Asesora Tcnica Proyectos Ejecutivos Fierro del Toro $ 233,565 (Doscientos treinta y tres mil quinientos sesenta y cinco pesos), Reforestacin Fierro del Toro $1020,573 (Un milln veinte mil quinientos setenta y tres pesos), Intereses Bancarios. En el captulo de Productos Financieros la variacin positiva de $695,416 (Seiscientos noventa y cinco mil cuatrocientos diecisis pesos) del presupuesto ejercido, por $695,416 (Seiscientos noventa y cinco mil cuatrocientos diecisis pesos), con respecto del presupuesto modificado de $0.00 (Cero pesos), representa una variacin de 22.40 por ciento, misma que se debi a: El organismo presupuest nicamente lo correspondiente al egreso y no consider los ingresos por concepto de Intereses Bancarios, como lo refleja el Estado del Ejercicio Presupuestal 2009. Financiamientos Derivado de la revisin a la Cuenta Pblica correspondiente al Ejercicio 2009, se observ que el Organismo no ejerci recursos provenientes de financiamiento.

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4.2 Egresos. De acuerdo al anlisis realizado a los estados financieros de la Cuenta Pblica del Organismo Pblico Estatal Descentralizado, denominado Operador de Carreteras de Cuota, se verific que presenta un remanente negativo por la cantidad de $14287,835 (Catorce millones doscientos ochenta y siete mil ochocientos treinta y cinco pesos), resultante de los Ingresos menos Egresos reportados al cierre del ejercicio, en sus estados financieros, dichos egresos ascienden a la cantidad de $17,391,889 (Diecisiete millones trescientos noventa y un mil ochocientos ochenta y nueve pesos) integrados de la forma siguiente: En el captulo de Remuneraciones al Personal, no existe variacin $0 ( Cero pesos) del Presupuesto ejercido por $4302,750 (Cuatro millones trescientos dos mil setecientos cincuenta pesos) con respecto al Presupuesto Modificado de $4302,750 (Cuatro millones trescientos dos mil setecientos cincuenta pesos), representa una variacin de 0.00 por ciento, misma que se debi a: A que el Organismo ejerci lo presupuestado en las partidas de sueldos y salarios, prima vacacional y del Instituto de Crdito. En el captulo de Materiales y Suministros, la variacin negativa, de $395 (Trescientos noventa y cinco pesos) del Presupuesto Ejercido por $237,805 (Doscientos treinta y siete mil ochocientos cinco pesos), con respecto al Presupuesto Modificado de $238,200 (Doscientos treinta y ocho mil doscientos pesos), representa una variacin de 0.002 por ciento, misma que se debi a: Que el Organismo ejerci menos de lo presupuestado en las partidas de mayor relevancia, material y tiles de impresin, alimentacin de animales, combustibles y llantas y cmaras. En el captulo de Servicios Generales, la variacin negativa, de $47,370 (Cuarenta y siete mil trescientos setenta pesos) del Presupuesto Ejercido por $630,780 (Seiscientos treinta mil setecientos ochenta pesos), con respecto al Presupuesto Modificado de $678,150 (Seiscientos setenta y ocho mil ciento cincuenta pesos) representa una variacin de 0.23 por ciento, misma que se debi a: El ente auditado ejerci menos de lo presupuestado en los conceptos de servicio telefnico, servicio de agua potable, gastos menores, gastos de representacin, viticos, asesora y capacitacin. En el captulo de Bienes Muebles e Inmuebles, la variacin negativa, de $14,229 (Catorce mil doscientos veintinueve pesos), del Presupuesto Ejercido por $15,771 (Quince mil setecientos setenta y un pesos), con respecto al Presupuesto Modificado de $30,000 (Treinta mil pesos), representa una variacin de 0.07 por ciento, misma que se debi a: Se ejerci menos de lo presupuestado en los conceptos de mobiliario, equipo de administracin, vehculos y equipo terrestre y equipo de computacin electrnica.

En el captulo de Proyectos de Inversin, la variacin negativa, de $3521,506 (Tres millones quinientos veintin mil quinientos seis pesos), del Presupuesto Ejercido por $12,204,782 (Doce millones doscientos cuatro mil setecientos ochenta y dos pesos), con respecto al Presupuesto Modificado de $15,726,288 (Quince millones setecientos veintisis mil doscientos ochenta y ocho pesos), representa una variacin de 17.08 por ciento, misma que se debi a: No ejerci lo presupuestado en los diferentes Proyectos aprobados denominados, Desmonte y despalme de tramos carreteros, Mantenimiento del cercado de derecho de va, de la autopista siglo XXI; Limpieza y desazolve de canal general, varios ejidos del estado de Morelos, Estudio de impacto ambiental diversos proyectos carreteros; Estudio tcnicojustificativos diversos proyectos carreteros; Estudio de pronstico de transito diversos proyectos carreteros. De conformidad con el presupuesto de egresos, para el ao 2009, el ejercicio de los recursos no fue razonable, por lo que se determina que hay desviaciones presupuestarias. 5. Anlisis, Evaluacin y Cumplimiento de Programas No obstante de que el Ente Pblico fiscalizado present el Presupuesto Anual de Egresos y el Programa Operativo Anual debidamente autorizados por la Junta de Gobierno del Organismo Pblico Estatal Descentralizado denominado Operador de Carreteras de Cuota, dndole prioridad al rubro de Proyectos de Inversin los cuales tenan presupuestado la cantidad $12,247,900 (Doce millones doscientos cuarenta y siete mil novecientos pesos) y solo se aplic la cantidad de $12,204,782 (Doce millones doscientos cuatro mil setecientos ochenta y dos pesos), lo que da como resultado solo un 99.65 por ciento de recurso utilizado. 6. Control Interno. De la revisin efectuada a la Cuenta Pblica del uno de enero al treinta y uno de diciembre del ejercicio presupuestal 2009, se detect que el Organismo Pblico Estatal Descentralizado denominado Operador de Carreteras de Cuota, a travs de la Subdireccin Tcnica Normativa, no adopt durante dicho ejercicio, las medidas necesarias para cumplir con la ejecucin de los proyectos de inversin que conforman la estructura de su Programa Operativo Anual, encauzados a actividades propias del objeto de su creacin, de igual forma no implement mecanismos de control, que le permita medir, la eficiencia y eficacia de su actividad y poder lograr sus objetivos predeterminados por su administracin, como lo seala su Manual de Procedimientos en el apartado de ejecucin de obra pblica.

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A) EN EL DISEO DE LA ESTRUCTURA DEL lineamientos aplicables. CONTROL INTERNO: Fallas en la proteccin de los activos, contra Ausencia de una adecuada segregacin de prdidas, daos o uso indebido de los mismos. funciones, acorde con los objetivos de control, Fallas en la ejecucin de funciones que son polticas y procedimientos establecidos. parte de la estructura del Control Interno, tales como Falta de Plan de Trabajo a ejecutar con preparacin o revisin oportuna de la informacin. eficacia y eficiencia Deficiencias en el orden y salvaguarda de la Falta de revisin y aprobacin adecuada de documentacin suficiente y necesaria que sustenta la las transacciones, plizas contables, reportes y operatividad. estados emitidos. Fallas en la elaboracin, supervisin e Procedimientos inadecuados para la integracin de conciliacin bancaria- contable de los evaluacin y aplicacin adecuada de polticas y recursos. procedimientos y lineamientos aplicables. 7. Observaciones y Solventacin. Medidas deficientes para la proteccin de Con fundamento en el artculo 38, fraccin V de activos. la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Ausencia de Polticas y Procedimientos de Morelos, se notific, al titular en funciones en el control adecuados para el tipo de transacciones ejercicio 2009, el pliego de observaciones. efectuadas a tiempo y en forma. Una vez y transcurrido el trmino para presentar Fallas en el diseo del sistema para la solventacin al pliego de observaciones del ejercicio suministrar informacin completa, correcta, 2009, se recibi la documentacin y argumentacin congruente y oportuna con los objetivos y presentada, en tiempo y forma; por el titular en necesidades del Ente Pblico. funciones. B) EN LA OPERACIN DE LA ESTRUCTURA 7.1. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre DEL CONTROL INTERNO: de 2009. Deficiencias en los controles establecidos Analizada la documentacin y argumentacin para la prevencin y deteccin de errores en la presentada por el Lic. Alejandro Armando Castaeda informacin procesada. Cruz, en su carcter de Director del Organismo, se Fallas en el suministro oportuno de determin lo siguiente: informacin completa, correcta de acuerdo con los ESTADO DE SOLVENTACIN A) Perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009.
Tipo de Observacin Control Interno Administrativas * Mutada de Resarcitoria a Administrativa Contables Resarcitorias Total Observaciones TOTAL rea Financiera Formuladas 01 04 1 -006 11 $59643,946.28 Obra Pblica Formuladas -004 -0-0-004 $0.00 Total de Observaciones Formuladas 01 08 -0-006 15 $59643,946.28 01 01 -0-002 04 $41319,635.56 -007 1 -003 11 $18324,310.72 Solventadas No Solventadas

- - - - - - - - - - - - - - Resumen de las Observaciones no solventadas - - - - - - - - - - - Observacin Nmero 02 03 04 05 Tipo Financiera Administrativa Financiera Administrativa Financiera Administrativa Financiera Administrativa Concepto Irregularidades en la Integracin de la Cuenta Pblica. El organismo omiti presentar documentacin requerida. Los Servidores Pblicos del Organismo, que Manejan Fondos y Valores, no Estn Afianzados. Falta de Seguimiento en la Recuperacin de recursos, Observado en el Proceso de Fiscalizacin 2006/2007. Importe $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

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06 07 09 10 12 Obra Pblica Administrativa Obra Pblica Administrativa Obra Pblica Administrativa Financiera Resarcitoria Financiera Resarcitoria Financiera Resarcitoria mut a Financiera Administrativa Financiera Resarcitoria

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Se Exceden los Periodos de Integracin de las Estimaciones, Obra Mantenimiento de Cercado. No Presenta Bitcora de Obra. Existen Diversas Irregularidades en los Procesos de Planeacin, Presupuestacin, Ejecucin y del Gasto de Inversin. Cheques sin Comprobacin ni Justificacin. Pagos por Remuneraciones al Personal no Justificados, ni Autorizados.

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$0.00 $0.00 $0.00 $1785,177.81 $ 1180,608.60

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Diferencias en Gastos de Inversin por $ 3356,162.17

$0.00

15

Saldo inicial de bancos que no muestra su aplicacin en los estados financieros Total

$15358,524.31 $18324,310.72

7.2. Recurso de Reconsideracin. El Organismo Operador de Carreteras de Cuota, interpuso el Recurso de Reconsideracin de conformidad con el artculo 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, mediante el cual se confirma el Informe de Resultados de fecha treinta de junio de dos mil once, en todas y cada una de sus partes, segn la resolucin contenida en el expediente nmero ASF/RRC/81/11-12 de la Direccin General Jurdica, de la cual se anexa copia al presente informe. El estado de solventacin conforme a la resolucin emitida como resultado del recurso de reconsideracin se detalla a continuacin: ESTADO DE SOLVENTACIN RECURSO DE RECONSIDERACIN. A) Periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009.
Tipo de Observacin Control Interno Administrativas * Mutada de Resarcitoria a Administrativa Contables Resarcitorias Total Observaciones TOTAL rea Financiera Formuladas 01 04 1 -006 11 $59643,946.28 Obra Pblica Formuladas -004 -0-0-004 $0.00 Total de Observaciones Formuladas 01 08 -0-006 15 $59643,946.28 01 01 -0-002 04 $41319,635.56 -007 1 -003 11 $18324,310.72 Solventadas No Solventadas

8. Dictamen de Solventacin. Derivado de la sesin del Comit de Solventacin de la Direccin General de Fiscalizacin de Organismos Pblicos B, celebrada el da ocho de febrero de dos mil once, en donde se analiz la documentacin y argumentacin presentada, por la titular en el ejercicio 2009, del Organismo Pblico Estatal Descentralizado denominado Operador de Carreteras de Cuota, formulndose el Dictamen correspondiente, derivado de dicha sesin, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, y se hizo constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte integrante del presente informe como Anexo 1.

9. Mejoras y Avances. Respecto de este punto, es de sealar que el Organismo Pblico Estatal Descentralizado denominado Operador de Carreteras de Cuota, present las siguientes mejoras y avances: Implement mecanismos en sus reas, para normar su actuar en apego a la normatividad aplicable, mediante el Manual de Organizacin y el Manual de Polticas y Procedimientos versin 2009. Respecto al rea operativa, cuenta con los planos y proyectos de la infraestructura para llevar a cabo sus acciones.

Pgina 92 10. Recomendaciones. Derivado evidenci que del el proceso Organismo de

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fiscalizacin Estatal

correspondiente al ejercicio presupuestal 2009, se Pblico Descentralizado denominado Operador de Carreteras de Cuota, actualmente requiere implementar mecanismos de control, que le permitan inducir su actividad encomendada en el objeto de creacin, al marco normativo y legal para realizarla con eficiencia y eficacia, por tal razn este ente fiscalizador seala las siguientes recomendaciones: Cumplir con su Programa Operativo Anual de Actividades y su Presupuesto Anual aprobado por la Junta de Gobierno. Elaborar y presentar ante el Congreso del Estado de Morelos, el Estado que muestre el avance del ejercicio presupuestal de ingresos y egresos en sus diferentes modalidades, mensual y acumulado que refleje el (autorizado, modificado, ejercido, por ejercer, variaciones monetaria y porcentual), fomentando la transparencia y seguimiento al origen y destino de los recursos pblicos. Que el Organismo Operador de Carreteras de Cuota, expida su Reglamento Interno, en los trminos que establece las disposiciones que enmarca su Acuerdo de creacin, para el correcto funcionamiento del Organismo. Control, archivo y salvaguarda de las plizas contables y presupuestales con la documentacin anexa que sustente y avale el origen de los recursos aprobados y ejercidos por cada uno de las operaciones efectuadas en el ejercicio. 11. Dictamen de la Cuenta Pblica. La Pblico Auditora Estatal Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica Anual del Organismo Descentralizado denominado Operador de Carreteras de Cuota, por el periodo comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2009 y los estados financieros y presupuestales que le son relativos por el ao terminado en esa fecha. La Cuenta Pblica Anual es responsabilidad de la administracin del Ente Pblico fiscalizado. La responsabilidad del rgano fiscalizador consiste en expresar exclusivamente una opinin, sobre la misma, con base en la revisin que le fue practicada.

El examen fue realizado de acuerdo a las Normas de Informacin Financiera, Normas y Procedimientos de Auditora y las Normas de Auditora Gubernamental para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pblica no contiene errores importantes, y de que fue preparada de acuerdo a los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental y dems ordenamientos legales aplicables. La auditora consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la Cuenta Pblica. Motivo por el cual se considera que los exmenes realizados proporcionan en su conjunto una base razonable para sustentar dicho informe. Tomando en consideracin que el Organismo Pblico Estatal Descentralizado denominado Operador de Carreteras de Cuota, no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y a los requerimientos que le fueron formulados, la Direccin General Jurdica de este rgano de Fiscalizacin, advierte la procedencia del procedimiento en contra de los servidores pblicos de dicho Organismo, emitindose el dictamen TcnicoJurdico en los trminos del Artculo 38 Fraccin X, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, Anexo 2. Segn se explica en el punto nmero siete de este informe, existen observaciones no solventadas, detallndose de la siguiente manera: Administrativas N 02, 03, 04, 05, 06, 07, 09 y14; y Resarcitorias 10,12 y 15; por tal razn esta Auditora Superior de Fiscalizacin, remite a la Direccin General Jurdica, el expediente correspondiente. En nuestra opinin, excepto por las observaciones si solventadas descritas en el punto nmero siete de este informe y en el prrafo anterior, la Cuenta Pblica Anual del Organismo Pblico Estatal Descentralizado denominado Operador de Carreteras de Cuota, el estado analtico de ingresos y egresos presupuestales y el estado de resultado de Ingresos y Egresos, NO PRESENTAN RAZONABLEMENTE en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio, por el ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. Sustentamos dicha opinin, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por las observaciones no solventadas. ATENTAMENTE. Director General de Fiscalizacin de la Hacienda Pblica Estatal en funciones de Auditor Superior. Lic. Luis Manuel Gonzlez Velzquez. Rbrica.

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Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditora Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Tribunal Superior de Justicia del Estado de Morelos. Informe del Resultado de la Revisin a la Cuenta Pblica. PODER JUDICIAL EJERCICIO 2010 09 de marzo de 2012 CONTENIDO
Pg. 1. 2. 3. 4. Presentacin. Antecedentes. Objetivo y alcance de la revisin. Ejercicio presupuestal. 4.1. Ingresos. 4.2. Egresos. 5. 6. 7. Anlisis, evaluacin y cumplimiento de programas. Control Interno. Observaciones, solventacin y recurso de reconsideracin. 7.1 Periodo del 01 de enero al 30 de junio de 2010. 7.2 Periodo del 01 de julio al 31 de diciembre de 2010. 8. 9. 10. 11. Dictamen de solventacin. Anexo 1. Mejoras y avances. Recomendaciones. Dictamen de la Cuenta Pblica. 3 3 5 6 8 9 12 12 12 13 13 14 14 15 17

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40 fraccin XXVIII y XLVII y 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 1, 2 fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 10, 16, 27, 35, 36, 38, 40, 41, 45 y dems aplicables de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se llev a cabo la revisin a la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica anual presentada por el Tribunal Superior de Justicia del Poder Judicial del estado de Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010.

Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Informacin Financiera, Normas y Procedimientos de Auditora, los Principios y Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditora Gubernamental para el Estado de Morelos, as como los procedimientos y tcnicas de auditora aplicables. La auditora consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en los artculos 46 y 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica del Tribunal Superior de Justicia del Poder Judicial del estado de Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010. 2. Antecedentes. La Ley Orgnica del Poder Judicial del Estado de Morelos fue aprobada el seis de abril de mil novecientos noventa y cinco y publicada el 12 del mismo mes y ao. Dicha Ley establece que el Tribunal Superior de Justicia tendr su residencia en la capital del Estado. As mismo seala que estar integrado por los Magistrados Numerarios que se requieran para la integracin de las salas que lo conformen, quienes sern nombrados, durarn en su encargo y adquirirn inamovilidad en los trminos previstos en la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos. Habr tambin por lo menos tres Magistrados Supernumerarios nombrados conforme al ordenamiento antes descrito. El Pleno del Tribunal se constituye por los Magistrados Numerarios que integran las salas y por el Presidente de ese cuerpo colegiado. Es la mxima autoridad del Poder Judicial en todas las cuestiones que no sean de la competencia exclusiva del Consejo de la Judicatura Estatal. El Presidente del Tribunal Superior de Justicia ser electo en votacin secreta de los Magistrados del primer pleno solemne que se celebre durante el mes de mayo de cada ao. Durar en su cargo dos aos pudiendo ser reelecto. El Consejo de la Judicatura Estatal ser la mxima autoridad del Poder Judicial en cuanto a la administracin, vigilancia y disciplina del Poder Judicial y contara con los siguientes funcionarios pblicos: 1. Un Magistrado visitador 2. Los Jueces auxiliares del Magistrado Visitador General que el Consejo de la Judicatura Estatal determine. 3. Un Secretario General. 4. Un Director General de Administracin.

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Por su parte el Tribunal Superior de Justicia, Nuestra revisin consisti en el examen, con para el ejercicio de sus atribuciones cuenta con los base en pruebas selectivas, de las evidencias que siguientes funcionarios. soportan las cifras y revelaciones de la informacin 1. Un Secretario General de Acuerdos. financiera contenida en la Cuenta Pblica, as como la 2. Un Oficial Mayor. evaluacin del Control Interno. 3. Los Secretarios de Acuerdos de las Salas. Asimismo, se consider la evaluacin de la 4. Los Secretarios de Acuerdos de la Seccin de Amparo. presentacin de los conceptos que componen los 5. Los Actuarios adscritos a las Salas. ingresos y egresos tomados en su conjunto, as como 6. Los Secretarios de Estudio y Cuenta de los la verificacin y evaluacin del cumplimiento de los Magistrados, que requieran el servicio. objetivos de la entidad. Mediante oficio turnado al Dr. Miguel ngel Se verific que el registro de las operaciones y la Falcn Vega, Magistrado Presidente del Tribunal Superior de Justicia, del Poder Judicial del estado de preparacin de la informacin financiera y presupuestal Morelos, se le notifico el inicio de la revisin de la se apegaran a la tcnica contable y normatividad Cuenta Pblica, correspondiente al ejercicio aplicable. presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de Para garantizar la calidad de la auditora y diciembre de 2010. analizar la informacin financiera y presupuestal, el rigor 3. Objetivo y Alcance de la Revisin. tcnico fue aplicado y observado durante su ejecucin Objetivo. El objetivo fundamental es la fiscalizacin y con base en las Normas de Informacin Financiera, verificacin del cumplimiento del presupuesto Normas y Procedimientos de Auditora, Principios y autorizado, modificado y ejercido, de acuerdo con la Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental y informacin que integra la Cuenta Pblica. Evaluar las Normas de Auditora Gubernamental para el Estado que los recursos se administraron con eficiencia, de Morelos. eficacia y economa, de conformidad con la Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de normatividad legal aplicable, con la finalidad de emitir una opinin sobre la razonabilidad y consistencia de diciembre de 2010. las cifras presentadas en la Cuenta Pblica. 4. Ejercicio Presupuestal. Alcance. El ente pblico fiscalizado se ajust a lo El alcance de los procedimientos de auditora, dispuesto en su presupuesto de ingresos y egresos y se desarrollaron de acuerdo al criterio de importancia y se comprob que la recaudacin, administracin, magnitud que presentan las cifras del Presupuesto de manejo y aplicacin de los recursos recibidos se Egresos de la Cuenta Pblica, y de los ingresos correspondientes al ejercicio revisado. ajustaron a las normas jurdicas vigentes para 2010. El presupuesto del ente pblico fiscalizado se ejerci como se describe a continuacin: Estado del Ejercicio Presupuestal 2010. (Cifras en pesos).
Concepto Ingresos Estatales. Tribunal Superior de Justicia. Implementacin de Juicios Orales. Ingresos convenio FOSEG. Otros Ingresos Internos. Ingresos Extraordinarios Intereses por Inversin y Manejo de Cuenta. Total de Ingresos. Egresos. Remuneraciones al Personal. $300,000,000 $317,119,987 $317,119,987 0 0.00 $312,500,000 21,500,000 0 0 0 0 $334,000,000 $314,400,000 21,500,000 6,499,675 2,011,749 1,726,301 1,232,886 $347,370,611 $314,400,000 21,500,000 6,499,675 2,011,749 1,726,301 1,232,886 $347,370,611 0 0 0 0 0 0 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Presupuesto Autorizado Modificado Ejercido Variacin %

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Presupuesto Autorizado 251,500,000 27,000,000 Modificado 265,037,136 30,324,014 Ejercido 265,037,136 30,324,014

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Concepto Remuneraciones al Personal vigente. Remuneraciones al Personal jubilado. Remuneraciones al Personal Sala Justicia Oral. Insumos para la Administracin. Servicios Generales. Bienes Muebles e Inmuebles. Bienes Muebles e Inmuebles del Tribunal Superior de Justica. Bienes Muebles e Inmuebles Sala Justicia Oral. Total de Egresos.

Variacin

0 0

0.00 0.00

21,500,000

21,758,837

21,758,837

0.00

10,400,000 14,500,000 9,100,000

9,810,457 12,342,394 9,353,553

9,810,457 12,342,394 9,353,553

0 0 0

0.00 0.00 0.00

2,100,000

3,144,943

3,143,540

1,403

0.04

7,000,000 $334,000,000

6,208,610 $348,626,391

6,210,013 $348,626,391 $1,255,780

-1,403 0

-0.02 0.00

Sobre ejercicio presupuestal 2010.

Nota: Por lo que respecta a los Ingresos Convenio FOSEG, se registra en dicho concepto la donacin de los bienes muebles e inmuebles otorgados por el Fidecomiso Fondo de Seguridad Pblica (FOSEG). En el ejercicio sujeto a revisin la donacin corresponde a la obra denominada edificacin en proceso del palacio de Cuautla, previo a implementacin del sistema de armonizacin. El rubro de Otros Ingresos Internos corresponde en un 81.84% a aportaciones otorgadas por el Fondo Auxiliar de Justicia para el pago de las erogaciones al personal en diciembre de 2010. La diferencia corresponde a ingresos recaudados por el Tribunal Superior de Justicia por concepto de depsito por indemnizacin de robo de vehculo oficial, bonificacin de comisiones bancarias y cobro de llamadas no oficiales, entre otros.

4.1. Ingresos. Se asigna un techo financiero al Tribunal Superior de Justicia del Poder Judicial del estado de Morelos por $334,000,000 (trescientos treinta y cuatro millones de pesos); ello como parte del Presupuesto de Egresos aprobado para el Poder Judicial del gobierno del estado de Morelos, publicado en el peridico oficial Tierra y Libertad 4762 Decreto 112 del 23 de diciembre de 2009 y 4774 del 27 de enero de 2010. Se autoriza una ampliacin presupuestal a los ingresos por un total de $13,370,611 (trece millones trescientos setenta mil seiscientos once pesos), debidamente autorizados por el pleno del Tribunal Superior de Justicia, segn oficios de comunicacin de acuerdos 770/2010, 1901/2010, 3701/2010, 5552/2010 y 759/2011 de febrero, abril, septiembre y noviembre de 2010, as como enero 2011, respectivamente. Dicha ampliacin presupuestal incluye $1, 900,000 (un milln novecientos mil pesos), por concepto de cumplimiento de obligaciones laborales destinado al pago de pensin por retiro a favor del Licenciado Raymundo Arcibar Lazo.

El monto de los ingresos modificados y recaudados fue por $347,370,611 (trescientos cuarenta y siete millones trescientos setenta mil seiscientos once pesos), el cual se analiza de la siguiente manera: Presupuesto Autorizado de Ingresos Estatales por $335,900,000 (trescientos treinta y cinco millones novecientos mil pesos), Ingresos convenio FOSEG por $6,499,675 (seis millones cuatrocientos noventa y nueve mil seiscientos setenta y cinco pesos), otros Ingresos por $2,011,749 (dos millones once mil setecientos cuarenta y nueve pesos), Ingresos Extraordinarios $1,726,301 (un milln setecientos veintisis mil trescientos un pesos), e Intereses por Inversin y Manejo de Cuenta por $1,232,886 (un milln doscientos treinta y dos mil ochocientos ochenta y seis pesos). Los recursos que el ente pblico recibi a travs del Ejecutivo Estatal, fueron recaudados en los montos presupuestados y revisados de acuerdo a la normatividad aplicable. Financiamientos. Derivado de la revisin a la Cuenta Pblica correspondiente al ejercicio 2010, se observ que el Tribunal Superior de Justicia del Poder Judicial del estado de Morelos, no ejerci recursos provenientes de financiamiento.

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4.2 Egresos- Gasto Corriente. El total del gasto ejercido del Tribunal Superior de Justicia del Poder Judicial del estado de Morelos fue de $348,626,391 (trescientos cuarenta y ocho millones seiscientos veintisis mil trescientos noventa y un pesos), detallndose como sigue: Remuneraciones al Personal: La plantilla de personal del Tribunal Superior de Justicia del Poder Judicial del estado de Morelos consta de 1,516 empleados. El total de las Remuneraciones cubiertas al personal en el 2010 asciende a $317,119,987 (trescientos diecisiete millones ciento diecinueve mil novecientos ochenta y siete pesos. El 90.96% del presupuesto de egresos ejercido fue aplicado para el pago de Remuneraciones al Personal en las reas y conforme a los montos que se detallan a continuacin: Tribunal Superior de Justicia. En este captulo se ejercieron por el personal activo de justicia tradicional $265,037,135 (doscientos sesenta y cinco millones treinta y siete mil ciento treinta y cinco pesos ), los cuales representan el 76.02% con relacin al gasto total. Juicios Orales. En este captulo por el personal activo adscrito al rea de juicios orales se ejercieron $21,758,837 (veintin millones setecientos cincuenta y ocho mil ochocientos treinta y siete pesos), los cuales representan el 6.24% con relacin al gasto total. Personal Jubilado. En este captulo por el personal jubilado se cubrieron remuneraciones por $30,324,014 (treinta millones trescientos veinticuatro mil catorce pesos), los cuales representan el 8.70% con relacin al gasto total. No se efecta la retencin del Impuesto Sobre la Renta en el pago de la nmina de funcionarios, as como en el pago de aguinaldo y prima vacacional por dicho concepto en el 2010. Slo se retiene y entera este impuesto en la nmina regular sin denominacin cubierta por el Tribunal Superior de Justicia. Durante el proceso de revisin se efectu el exhorto a regularizar dicha situacin. Insumos para la Administracin: En este rubro se ejercieron $9,810,457 (nueve millones ochocientos diez mil cuatrocientos cincuenta y siete pesos), los cuales representan el 2.82% con relacin al gasto total. Servicios Generales: En esta partida se ejercieron $12,342,394 (doce millones trescientos cuarenta y dos mil trescientos noventa y cuatro pesos), los cuales representan el 3.54% con relacin al gasto total. Bienes Muebles: En el ejercicio presupuestal 2010 el Tribunal Superior de Justicia del Poder Judicial del estado de Morelos adquiri Bienes Muebles por $9,353,553 (nueve millones trescientos cincuenta y tres mil quinientos cincuenta y tres pesos). Dicha cifra representa el 2.68% del gasto total, aplicado en las siguientes reas:

Tribunal Superior de Justicia. En este captulo se ejercieron $3,143,540 (tres millones ciento cuarenta y tres mil quinientos cuarenta pesos), los cuales representan el 0.90% con relacin al gasto total. Se adquirieron muebles para oficina, vehculos y equipo de cmputo, entre otros. Juicios Orales. En este captulo se ejercieron $6,210,013 (seis millones doscientos diez mil trece pesos), los cuales representan el 1.78% con relacin al gasto total. Se adquirieron muebles para oficina, vehculos y equipo de cmputo, as como un inmueble para salas de juicios orales ubicado en el municipio de Jonacatepec. El monto de los ingresos fue menor al total de los egresos. Se determina un sobre ejercicio presupuestal de $1,255,780 (un milln doscientos cincuenta y cinco mil setecientos ochenta pesos). Dicha cifra representa el 0.36% en relacin con los ingresos recaudados. En la revisin de la Cuenta Pblica, se analizaron en forma selectiva las partidas del gasto corriente, verificando el manejo y aplicacin de los recursos, as como su justificacin, comprobacin y pago, con base en el presupuesto de egresos modificado. No se determinaron observaciones que hacer constar en este rubro. De conformidad con el presupuesto de egresos para el ao 2010, el ejercicio de los recursos fue razonable, por lo que se determina que no hay desviaciones presupuestarias. 5. Anlisis, Evaluacin y Cumplimiento de Programas. El Programa Operativo Anual proporcionado por el Tribunal Superior de Justicia del Poder Judicial del estado de Morelos, corresponde a una descripcin de metas a lograr en beneficio de los servidores pblicos que integran la plantilla de personal, relativas a nuevas instalaciones, equipo de transporte, mobiliario y equipo, as como a mejorar niveles econmicos en cuanto a sueldos y salarios del personal. El documento en comento, no establece en forma clara y precisa el objetivo del Tribunal Superior de Justicia como institucin; ni la descripcin clara de los programas que integran el proyecto del presupuesto de egresos, en el cual se establecen las metas y objetivos, as como las unidades responsables de su ejecucin y la valuacin estimada por programa y subprograma. Lo anterior no permiti su anlisis y evaluacin. En consecuencia la revisin se enfoc al ejercicio presupuestal. 6. Control Interno. A fin de verificar y evaluar el Control Interno del Tribunal Superior de Justicia del Poder Judicial del estado de Morelos, se aplicaron cuestionarios a las reas de recursos humanos, materiales y financieros, obteniendo como resultado recomendaciones al control interno, las cuales se detallan en el punto 9 del presente informe.

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7. Observaciones, Solventacin y Recurso de Reconsideracin. 7.1. Periodo del 01 de enero al 30 de junio de 2010. Con fundamento en el artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se notific el pliego de observaciones al Lic. Ricardo Rosas Prez, Magistrado Presidente del Tribunal Superior de Justicia del Poder Judicial del Estado de Morelos, en funciones por el periodo del 01 de enero al 30 de junio de 2010. Transcurrido el tiempo para presentar la solventacin al pliego de observaciones, se recibi la documentacin e informacin, correspondiente al periodo del 01 de enero al 30 de junio de 2010. Analizada la documentacin e informacin presentada por el servidor pblico antes citado, se determina el siguiente: ESTADO DE SOLVENTACIN.
Tipo de Observacin Administrativa s. Total Observaciones . Total rea Financiera Formulada s 1 Solventada s No Solventada s 0

1 $0

1 $0

0 $0

7.2. Periodo del 01 de julio al 31 de diciembre de 2010. Con fundamento en el artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se notific el pliego de observaciones al Dr. Miguel ngel Falcn Vega, Magistrado Presidente del Tribunal Superior de Justicia del Poder Judicial del estado de Morelos, en funciones por el periodo del 01 de julio al 31 de diciembre de 2010. Transcurrido el tiempo para presentar la solventacin al pliego de observaciones, se recibi la documentacin e informacin, correspondiente al periodo del 01 de julio al 31 de diciembre de 2010. Analizada la documentacin e informacin presentada por el servidor pblico antes citado, se determina el siguiente: ESTADO DE SOLVENTACIN.
Tipo de Observacin Administrativas. Contables. Total Observaciones. Total rea Financiera Formuladas 2 2 4 $0 2 2 4 $0 Solventadas No Solventadas 0 0 0 $0

8. Dictamen de solventacin. Derivada de la sesin del Comit de Solventacin de la Direccin General de Fiscalizacin de la Hacienda Pblica Estatal, en la que se analiz la documentacin y argumentacin presentada por el Tribunal Superior de Justicia del Poder Judicial del estado de Morelos, se formula el dictamen derivado del proceso de solventacin, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos y se hizo constar en acta circunstanciada, la cual forma parte integrante del presente informe como Anexo 1. 9. Mejoras y Avances. El Tribunal Superior de Justicia del Poder Judicial del estado de Morelos, adquiri un inmueble para salas de juicios orales en el municipio de Jonacatepec atendiendo a la necesidad de establecer juzgados de primera instancia, de control y de juicio oral del sptimo distrito judicial del Estado, as como brindar mejores instalaciones a los usuarios. As mismo el Tribunal Superior de Justicia llevo a cabo el mantenimiento preventivo y correctivo anual a la infraestructura de red y base instalada en esta dependencia, as como la habilitacin, adecuacin y remodelacin de instalaciones del edificio Morrow de juicios orales de Cuernavaca y en las instalaciones del edificio de Jonacatepec. 10. Recomendaciones. Mediante acta circunstanciada del 01 de junio de 2011, se efectuaron las siguientes recomendaciones al control interno: 1. Integrar un expediente de facturas originales de los bienes muebles adquiridos, para facilitar su ubicacin y evitar la prdida o deterioro de los documentos, as como para el control de los bienes. Se sugiere soportar las plizas del registro contable con copia certificada de las facturas originales, sujetas a verificacin en caso necesario, contra el expediente de facturas originales. 2. Establecer un sistema de control y seguimiento a la reparacin de equipos que se envan al taller, estableciendo como mnimo los datos relativos a la fecha de envo para su reparacin, descripcin del bien a reparar, rea de asignacin, descripcin de la falla, taller de envo para reparacin, fecha de recuperacin de equipo reparado, as como nombre del resguardarte y firma de conformidad del equipo reparado. 3. Apegarse a los Lineamientos de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestal ratificados para cada ejercicio. Lo anterior implica evitar ejercer gastos por la adquisicin de bienes que carecen de utilidad para el Tribunal, lo cual se denota por la falta de utilizacin del equipo de lavado por aproximadamente 12 meses.

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4. Realizar el trmite respectivo para la baja de los vehculos cuya reparacin es onerosa por el gasto que representa, con la debida autorizacin del Consejo de la Judicatura, anexando el dictamen tcnico y reporte fotogrfico, estableciendo el destino de los bienes o en su caso anexando el recibo de ingresos respectivo del rea de caja. 5. Actualizar los expedientes de los proveedores en cada ejercicio, al menos con la siguiente informacin: Ultima declaracin Anual. Ultimo Pago Provisional. Estados Financieros. Aviso de aumento o disminucin de actividad, as como aviso de cambio de domicilio, en caso procedente. Comprobante de domicilio. Cambios en acta constitutiva. Poderes. Croquis de localizacin. Reporte fotogrfico del domicilio. 6. Se recomienda incorporar al inventario todos los bienes adquiridos por el Tribunal Superior de Justicia, incluyendo los equipos de aire acondicionado, elaborando el resguardo individual correspondiente, incluyendo al menos la siguiente informacin: Caractersticas propias y generales de dichos equipos. Ubicacin. Numero de inventario. Nombre cargo y firma del resguardante. 7. Realizar un programa y bitcora de mantenimiento de los aires acondicionados, con el fin de tener plenamente identificadas las fechas de ejecucin del mantenimiento preventivo o correctivo de los mismos, as como presupuestado el gasto correspondiente. El Tribunal Superior de Justicia del Poder Judicial del estado de Morelos, mediante oficio C.J.E./D.G.A./510/2011 del 07 de junio de 2011, informa a ste rgano de Fiscalizacin sobre las acciones emprendidas para la atencin de las recomendaciones antes sealadas, sujetas a seguimiento para su revisin en el ejercicio 2011.

11. Dictamen de la Cuenta Pblica. La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del Tribunal Superior de Justicia del Poder Judicial del estado de Morelos, por el periodo comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2010 y los estados financieros y presupuestales que le son relativos por el ao terminado en esa fecha. La Cuenta Pblica Anual es responsabilidad de la administracin de la entidad fiscalizada. La responsabilidad del rgano fiscalizador consiste en expresar exclusivamente una opinin sobre la misma con base en la revisin que le fue practicada. El examen fue realizado de acuerdo a las Normas de Informacin Financiera, Normas y Procedimientos de Auditora y las Normas de Auditora Gubernamental para el estado de Morelos, las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pblica no contiene errores importantes y que fue preparada de acuerdo a los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental y dems ordenamientos legales aplicables. La auditora consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la Cuenta Pblica. Motivo por el cual se considera que los exmenes realizados proporcionan en su conjunto una base razonable para sustentar dicho informe. En nuestra opinin, la Cuenta Pblica Anual del Tribunal Superior de Justicia del Poder Judicial del estado de Morelos, el Estado Analtico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. Sustentamos dicha opinin, en lo que fue motivo de este informe. ATENTAMENTE. DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN. LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ. RBRICA.

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Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditoria Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Amacuzac, Morelos Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre Febrero 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. 9. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4Recurso de reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 3 3 4 4 4 5 5 7 8 8 9 9 9 10 13 13 14 14

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM 1. Presentacin En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36, y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Amacuzac, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009.

Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, losPrincipios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Amacuzac, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano Tcnico de Fiscalizacin, Control y Evaluacin en el cual se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos federales, estatales y municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 01-09-DGFHPMAMACU a la administracin 2009-2012 comprendiendo el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, en donde el C. Alfonso Miranda Gallegos, funge como Presidente Municipal. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 31 de enero de 2010 el Ayuntamiento present al Congreso del Estado, la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin Ejercicio Presupuestal 2009 Del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 4. Objetivo Fiscalizar los recursos pblicos federales, estatales y municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable. 5. Alcance. Se revis la cantidad de $13864,593 (trece millones ochocientos sesenta y cuatro mil quinientos noventa y tres pesos 00/100 M.N.) que represent el 31% de los ingresos recaudados durante el ejercicio, as mismo, se fiscaliz el gasto pblico por un importe de $26593,847 (veintisis millones quinientos noventa y tres mil ochocientos cuarenta y sietes pesos 00/100 M.N.), equivalentes al 53% del gasto total ejercido.

Pgina 100 6. Evaluacin Presupuestal.

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6.1 Ingresos. Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Municipio de Amacuzac, Morelos, conforme a la Ley Se deriva de los resultados de la evaluacin al de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al Libertad nmero 4670, del 29 de diciembre de 2008, la expectativa de ingresos fue de $52460,805 Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al (cincuenta y dos millones cuatrocientos sesenta mil ochocientos cinco pesos 00/100 M. N.). ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada recaud un importe de $50003,219 (cincuenta Pblica, en especial, se detectan y examinan las millones tres mil doscientos diecinueve pesos 00/100 diferencias significativas entre lo previsto y lo M.N.), concluyendo que el Municipio tuvo un decremento de 4.68% con respecto a lo estimado en alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. su Ley de Ingresos. Comparativo de Ingresos Estimados y Recaudados durante el ejercicio 2009. (cifras en pesos) Concepto Ingresos Propios Participaciones Federales Participaciones Estatales Ramo 33, Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Ramo 33, Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33, Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico Ramo 20 Otros Ingresos Total Estimados $2,972,025 30826,160 10,000 7180,340 Recaudados $2,234,772 27457,950 0.00 7802,441 Diferencia -$ 737,253 -3368,210 -10,000 622,101 % Diferencia -24.81 -10.93 -100.00 8.66

5827,476

6062,152

234,676

4.03

0.00

0.00

0.00

0.00

2644,804

3050,309

405,505

15.33

0 3000,000 $ 52460,805

350,000 3045,596 $ 50003,220

350,000 45,596 -$ 2457,585

100.00 1.52 -4.68

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, no super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un decremento del 24.81% con respecto a lo previsto. Por lo que concierne a las Participaciones Federales se tuvo una disminucin del 10.93%y en las Participaciones Estatales un decremento del 100% en relacin a lo estimado en la Ley de Ingresos.

Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal recibidos por la entidad, reflejan un aumento del 8.66% y 4.03%, respectivamente, con relacin a los montos estimados en la Ley de Ingresos.

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El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico tuvo un incremento del 15.33% con respecto a lo estimado. Respecto al Fondo de Aportaciones Mltiples,Ramo 20 se reflejan en su ingreso al 100% derivado de que no fue previsto en la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal del 2009. El rubro correspondiente a Otros Ingresos tuvo un aumento del 1.52% con respecto lo estimado a recaudar. 6.2 Egresos. El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009, fue autorizado en la Sesin Ordinaria de Cabildo de fecha 13 de diciembre de 2008, por un importe de $52,460,805 (cincuenta y dos millones cuatrocientos sesenta mil ochocientos cinco pesos 00/100 M.N.).

En el transcurso del ejercicio, se realizaron modificaciones al Presupuesto Inicial, aprobndose la ltima modificacin en la Sesin Ordinaria de Cabildo celebrada el 12 de febrero de 2010. Modificacin que no coincide con los importes del presupuesto ejercido, existiendo una variacin presupuestal. El gasto total ejercido por el Municipio de Amacuzac, Morelos fue de $50622,904 (cincuenta millones seiscientos veintids mil novecientos cuatro pesos 00/100 M.N.).

Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos)

Presupuesto Autorizado $13934,464 685,135 2081,685 1707,349 $2543,169 12797,461 2500,000 $36249,262 7470,391 Presupuesto Modificado $14079,963 1440,187 2521,986 2,618,961 $351,749 9400,395 0.00 $30413,242 7470,391 Presupuesto Ejercido $14079,963 1440,187 2521,986 2,618,961 351,749 9400,395 0.00 $30413,242 6340,184 Diferencia % Diferencia 0. 0 0 0 0 0. 0 0 -1130,207 -15.13 0 0 0 0

Concepto

Servicios Personales

Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Gastos de Inversin Obras y Servicios Pblicos Deuda Pblica Subtotal Gasto Corriente Ramo 33 Fondo III Fondo para la Infraestructura Social Municipal Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33 Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples Fondo de Aportaciones Estatales FAEDE Ramo XX Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total

0 0 0 0

6062,152

7119,166

6670,400

448,766

6.30

1500,000

956,896

-543,104

-36.21

2,679,000 0

5,990,413 0

6,242,182 0

251,769 0

4.20 0.00

$16211,543 $52460,805

$22079,969 $52493,211

$20209,662 $50622,904

-$1870,308 -$1870,307

-8.47 3.56

7. Evolucin de la Deuda Pblica Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas De la muestra revisada, se determina que durante el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, se ejecutaron 2 obras por un importe de $271,497 (doscientos setenta y un mil cuatrocientos noventa y siete pesos 00/100 M.N.) con recursos propios de los cuales se determin 1 observacin administrativa y 1 observacin resarcitoria.

9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno Con la finalidad de emitir una opinin sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno y evaluar la calidad de la gestin gubernamental, as como la efectividad de los procedimientos, polticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llev a cabo la aplicacin de cuestionarios a las reas de Tesorera Municipal y Parque Vehicular, rubro de Bancos, as

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como a las reas encargadas de administrar y aplicar los recursos pblicos del Ramo 33 como son del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F., Fondo de Aportaciones Mltiples y Fondo de Aportaciones Estatal para el Desarrollo Econmico, dando cumplimiento al artculo 47, fraccin XI de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. La evaluacin del control interno present factores de riesgo y se determin que existe debilidad en las actividades operativas cotidianas, as como falta de transparencia en el manejo de los recursos pblicos, siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, as como de la ausencia de procedimientos de control. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica. De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al C.Alfonso Miranda Gallegos, Presidente Municipal, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, un total de 26 observaciones por un importe de $1039,936 (un milln treinta y nueve mil novecientos treinta y seis pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas. Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, el C. Alfonso Miranda Gallegos, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. Observacin Nmero 4 6 10 11 14 15 16 17 18 19 Tipo Administrativa Administrativa Administrativa Administrativa Administrativa Administrativa Administrativa Administrativa Administrativa Administrativa rea Egresos Egresos Egresos Egresos Egresos Egresos Egresos Egresos Egresos Egresos

ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. Mediante el oficio nmero PM/AMA/PM/865/10, de fecha 02 de septiembre de 2010, firmado por el C. Alfonso Miranda Gallegos y recibido en este rgano fiscalizador el da 03 de septiembre de 2010, de manera extempornea, en virtud de que no presenta en tiempo y forma la solventacin al pliego de observaciones del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, puesto que dicho plazo empez a correr el da 15 de julio de 2010 y feneci el da 02 de septiembre del ao en curso. Tal como se asienta en el Acta Circunstanciada de fecha 03 de septiembre de 2010, en la que se hace constar la entrega-recepcin, de la documentacin relativa a la solventacin del pliego de observaciones, motivo por la cual no es razn para realizar el anlisis de la documentacin para su solventacin, ya que la presentan en forma extempornea. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 26 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por $1039,936 (un milln treinta y nueve mil novecientos treinta y seis pesos 00/100 M.N.), no se solventaron 26 observaciones por $1039,936 (un milln treinta y nueve mil novecientos treinta y seis pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 12 administrativas, 2 contables y 12 resarcitorias, las cuales se mencionan a continuacin: Concepto Saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta, reflejados en Balanza de Cuenta Pblica Anual 2009 Inconformidad de confirmacin de saldos Deudores Inconformidad en la confirmacin de saldos a Proveedores Falta de inventario y de resguardos del equipo de cmputo Partidas sobre ejercidas en el presupuesto de egresos del 2009 Proceso de Entrega-Recepcin no realizada en tiempo y forma Incumplimiento al artculo 81 de la Ley Orgnica Municipal para el Estado de Morelos Informacin documental no entregada Carencia de Inventario General de bienes muebles e inmuebles Falta de Inventario y de resguardos del equipo de cmputo Importe a resarcir $0 0 0 0 0 0 0

0 0 0

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero 20 Tipo Administrativa

PERIDICO OFICIAL rea Egresos Concepto Documentacin no presentada en la Cuenta Pblica Anual Consolidada Expedientes tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo. Rezago en el cobro del impuesto predial. Registro contable incorrecto. Registro de participaciones duplicado. Gastos no justificados. varios Gasto no justificado, apoyo otorgado sin oficio de peticin y agradecimiento Firmas irregulares en pago de sueldos Saldos de deudores diversos no recuperados al cierre del ejercicio 2009 Deudores diversos no recuperados al cierre del ejercicio y pagar mal requisitado Gastos improcedentes y gastos no justificados para el proceso de Entrega-Recepcin Saldos de gastos por comprobar no comprobados al cierre del ejercicio 2009 Gasto no justificado. pago de sueldos y salarios a personal sindicalizado sin que ejerzan presuntamente actividad alguna Presunto desvo de recursos de fondo IV al fondo de aportaciones para el desarrollo econmico (FAEDE) El ayuntamiento no cobro derechos, impuesto adicional y recargos en pago de refrendos a negociaciones del 2009 y aos anteriores cuya actividad es la venta de cerveza, vinos y licores en botella cerrada y al copeo. Falta de depsito a la tesorera municipal de los ingresos que provienen de la venta de agroqumicos Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del Ayuntamiento. TOTAL

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25 21 23 1 2 3 5

Administrativa Contable Contable Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria

Obra Pblica Ingresos Ingresos Egresos Egresos Egresos Egresos

0 0 0 $41,853 2,300 2,212 58,500

Resarcitoria

Egresos

30,000

Resarcitoria

Egresos

23,899

Resarcitoria

Egresos

15,086

12

Resarcitoria

Egresos

448,823

13

Resarcitoria

Egresos

80,700

22

Resarcitoria

Ingresos

224,650

24

Resarcitoria

Ingresos

57,180

26 26

Resarcitoria

Obra Pblica

54,733 $1'039,936

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9.4 Recurso de Reconsideracin. De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Amacuzac, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha siete de octubre de dos mil once y se radico bajo el numero expediente ASF/RRC/37/11-10; asimismo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha catorce de noviembre de dos mil once, emitido por la Direccin General Jurdica mediante el cual se confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia. 10. Recomendaciones Al periodo correspondiente del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, se emitieron recomendaciones al rubro Bancos, Deudores Diversos, Gastos a comprobar, Pagos Anticipados, Activo Fijo, Pasivos, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, Fondo de Aportaciones Mltiples y FAEDE se recomend que realizara los Manual de Organizacin y Procedimientos para el manejo de los rubros mencionados y darlos a conocer a las personas que los aplican y manejan, los cuales deber estar acorde con la normatividad vigente, respecto al Sindico y Secretario Municipal se recomend que se formular el inventario general y el registr de los bienes muebles e inmuebles propiedad del Ayuntamiento, y referente a Tesorero y Contralor Municipal se hicieron las recomendaciones derivadas del ejercicio de sus funciones. 11. Mejoras y Avances. Derivado de la notificacin a las recomendaciones correspondientes al periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, la documental que presentan para solventar las observaciones, dicha documentacin de solventacin fue recibida en este rgano Fiscalizador el da 03 de septiembre de 2009, por lo que fue presentada fuera de tiempo y por lo tanto se considera extempornea, puesto que dicho plazo empez a correr el da 15 de julio de 2010 y feneci el da 02 de septiembre del ao en curso. Motivo por la cual no se realizo el anlisis de la documentacin; por lo que no hubo mejoras y avances adoptadas por la entidad fiscalizada. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Amacuzac, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos federales, estatales y municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables.

La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Amacuzac, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica del periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre 2009, del Municipio de Amacuzac, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE DIRECTOR DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ RBRICA.

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Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditora Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Atlatlahucan, Morelos. Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009. Perodo del 01 de enero al 31 de octubre. Febrero 2012 CONTENIDO
Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. 9. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4 Recurso de reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 3 3 4 4 4 5 5 8 10 10 12 12 12 12 21 21 22 22

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36 y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Atlatlahucan, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos.

En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Atlatlahucan, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes. La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero A02-09-DGFHPMATLATL a la administracin 2006-2009 comprendiendo el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, en donde desempe el cargo de Presidente Municipal el C. Arturo Neri Martell. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 29 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009 Del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 4. Objetivo Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable. 5. Alcance. Se revis la cantidad de $25145,028 (veinticinco millones ciento cuarenta y cinco mil veintiocho pesos 00/100 M.N.) que represent el 28.06% de los ingresos recaudados durante el ejercicio, asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un importe de $23585,201 (veintitrs millones quinientos ochenta y cinco mil doscientos un pesos 00/100 M.N.) que represent el 26.99% del gasto total ejercido. 6. Evaluacin Presupuestal Se deriva de los resultados de la evaluacin al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta Pblica, en especial, se detectan y examinan las diferencias significativas entre lo previsto y lo alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido.

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Mediante el DECRETO NMERO MIL CIENTO OCHENTA Y SIETE de fecha 04 de marzo de 2009 se reforman los artculos 25 y 26 de la Ley de Ingresos para el Municipio de Atlatlahucan, Morelos, que no altera el monto estimado de la Ley de Ingresos. Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada recaud un importe de $89620,195 (ochenta y nueve millones seiscientos veinte mil ciento noventa y cinco pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Municipio tuvo un incremento del 13.79% con respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos. Comparativo de ingresos recaudados y estimados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos) % Concepto Estimados Recaudados Diferencia Diferencia Ingresos Propios $31000,000 $36232,072 $5232,072 16.88 Participaciones 29721,000 31942,747 2221,747 7.48 Participaciones Estatales 2,000 0 -2,000 -100 Ramo 33, Fondo III. Fondo de Aportaciones 8421,582 8712,078 290,496 3.45 para la Infraestructura Social Municipal, Ramo 33, Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de 5259,865 5471,685 211,820 4.03 las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33, Fondo V Fondo de aportaciones 0 1700,560 1700,560 100 Mltiples 2008 Ramo 20, Desarrollo Social y Humano. 0 387,369 387,369 100 Fondo Estatal para el Desarrollo Econmico 3152,000 3341,000 189,000 6 (FAEDE) Ingresos por Cuenta de Terceros 0 306,603 306,603 100 Otros Ingresos 1200,000 1526,081 326,081 27.17 Total $78756,447 $89620,195 $10863,748 13.79% 6.1. Ingresos. Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Municipio de Atlatlahucan, Morelos, conforme a la Ley de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, estim que sus ingresos seran por $78756,447 (setenta y ocho millones setecientos cincuenta y seis mil cuatrocientos cuarenta y siete pesos 00/100 M.N.). Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 16.88% con respecto a lo estimado en la Ley de Ingresos. En el rubro de Otros Ingresos la recaudacin se increment en un 27.17%, superando el importe estimado en la Ley de Ingresos, proveniente de los conceptos: Donativos, Legados y Subsidios hechos por el Municipio, Bonificaciones Bancarias, Cuota de Recuperacin del DIF, A.B.I.S., Programa Tu Casa, Instancia de la Mujer, Recuperaciones Varias y Otros no Especificados. Si bien en la expectativa de ingresos ambos rubros se estimaron por separado, por la naturaleza de los conceptos que integran el rubro de Otros Ingresos se comprenden como recaudacin propia. Las Participaciones Federales tuvieron un incremento del 7.48% con relacin a lo previsto en la misma Ley. Las Participaciones Estatales no alcanzaron la meta estimada en un 100%. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la Entidad, reflejan un incremento del 3.45% y 4.03%, respectivamente, con relacin al monto estimado en la Ley de Ingresos. Respecto a la aportacin del Ramo 33 correspondiente al Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples refleja un ingreso del 100%, derivado de que no fue previsto en la Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal 2009. El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico, tambin super la expectativa de ingresos en un 6% con respecto a lo estimado. Respecto al rubro de ingresos del Ramo 20 Desarrollo Social y Humano, se refleja su ingreso al 100%, derivado de que no fue previsto en la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal del 2009, integrado por recursos del Programa 3 X 1 Migrantes y Empleo Temporal 2009.

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De igual manera el rubro de Ingresos por En el transcurso del ejercicio, se presentaron Cuenta de Terceros derivado de Gastos de Ejecucin, modificaciones al Presupuesto inicial; aprobndose la se refleja al 100% por no estar previsto en la misma ltima modificacin en la Sexta Sesin Ordinaria de Ley de Ingresos. Cabildo celebrada el 19 de enero de 2010. 6.2 Egresos. El Presupuesto de Egresos para el ejercicio El gasto total ejercido por el Municipio de 2009 fue aprobado con el Acta de Sesin de Cabildo Atlatlahucan, Morelos fue de $87366,177 (ochenta y Ordinaria de fecha 03 de marzo de 2009, por un siete millones trescientos sesenta y seis mil ciento importe de $89245,000 (ochenta y nueve millones setenta y siete pesos 00/100 M.N.). doscientos cuarenta y cinco mil pesos 00/100 M.N.). Comparativo del Presupuesto Ejercido y el Presupuesto de Egresos Modificado (cifras en pesos)
Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Cuota venta de Gasolina Fondo de Fiscalizacin Suma Gasto Corriente Gastos de Inversin Bienes Muebles e Inmuebles Obras Pblicas por Administracin Obras Pblicas por Contrato Servicios Pblicos Subtotal Gasto Corriente, Gastos de Inversin, Obras y Servicios Pblicos Ramo 20 Desarrollo Social y Humano. Programa Empleo Temporal Ramo 20 Desarrollo Social y Humano. Rescate de Espacios Pblicos Ramo 20 Desarrollo Social. Programa Tu casa Ramo 33, Fondo III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Gastos Indirectos 3% Desarrollo Institucional 2 % Ramo 33, Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Ramo 33, Fondo V (2008). Fondo de Aportaciones Mltiples. FAEDE. Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. Instancia de la Mujer Programa Alianza Contigo 2007. Adquisicin de Activos Productivos Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total Presupuesto Autorizado $28364,230 2534,500 9940,000 15410,000 173,000 1021,000 $57442,730 975,000 500,000 1500,000 9907,500 $70325,230 0 0 0 8276,474 261,362 174,242 Presupuesto Modificado $33151,914 3825,126 10131,468 10517,910 0 0 $57626,418 691,766 0 0 7359,776 $65677,960 290,157 3,351 391,291 8592,234 135,921 0 Presupuesto Ejercido $33151,914 3825,126 10135,726 10517,910 0 0 $57630,676 691,766 0 0 7359,776 $65682,218 290,157 3,351 391,291 8592,234 135,921 0 Diferencia $0 0 4,258 0 0 0 $4,258 0 0 0 0 $4,258 0 0 0 0 0 0 % Diferencia 0 0 0.04 0 0 0 0.01 % 0 0 0 0 0.01 % 0 0 0 0 0 0

5471,688

5149,276

5149,276

1175,000 3341,004 220,000 0 $18919,770 $89245,000

2734,643 2828,650 0 1558,436 $21683,959 $87361,919

2734,643 2828,650 0 1558,436 $21683,959 $87366,177

0 0

0 0

0 0 $4,258

0 0 0.01%

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Del comparativo anterior se desprende que el El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de gasto total ejercido fue de $87366,177 (ochenta y Egresos modificado para ejecutar obra pblica con siete millones trescientos sesenta y seis mil ciento recursos propios, la cantidad de $2000,000 (dos setenta y siete pesos 00/100 M.N.). El ejercicio del millones de pesos 00/100 M.N.), sin reportar gasto gasto pblico registra una variacin de $4,258 (cuatro alguno en la Balanza de Comprobacin. Derivado del mil doscientos cincuenta y ocho pesos 00/100 M.N.), que representa un sobre ejercicio del 0.01% con comparativo de presupuestos muestra un subejercicio respecto al monto autorizado en el Presupuesto de de $2000,000 (dos millones de pesos 00/100 M.N.), Egresos Modificado para el ejercicio 2009. sin que se haya presentado aclaracin al respecto. 7. Evolucin de la Deuda Pblica Del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo para la Infraestructura Social Municipal, en su recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas presupuesto de egresos modificado presenta un Como lo establece el artculo 10, fraccin IV de importe de $8712,078 (ocho millones setecientos la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de doce mil setenta y ocho pesos 00/100 M.N.), Morelos, la revisin y fiscalizacin de la Cuenta reflejando en la balanza de comprobacin la cantidad Pblica tiene entre otros objetivos: Revisar el de $8728,155 (ocho millones setecientos veintiocho cumplimiento de los programas de las entidades fiscalizadas, para ello se analiz y evalu el rubro de mil ciento cincuenta y cinco pesos 00/100 M.N.) obra pblica con recursos propios y recursos del importe que incluye gastos indirectos por $135,921 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (ciento treinta y cinco mil novecientos veintin pesos Municipal. 00/100 M.N.). Resultando una diferencia de $16,077 Se recibi en la Auditoria Superior de (diecisis mil setenta y siete pesos 00/100 M.N.). Sin Fiscalizacin, la documentacin relativa a la solventacin por el periodo del 01 de enero al 31 de embargo las comunidades se beneficiaron con este octubre de 2009, C. Arturo Neri Martell, Presidente recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes Municipal, quien fungi como Presidente rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla: Constitucional. (Cifra en pesos).
ORIENTACIN DE LOS RECURSOS Municipio: ATLATLAHUCAN Estado: Morelos Ejercicio: 2009

Recursos Propios Rubros

Agua Potable Urbanizacin Municipal Electrificacin Otros Gastos indirectos 3% Gasto Institucional 2% Nm. Obras % 0 0 0 0 0 0 0 0.00 $ 0.00 Monto 0 0 0 0 0 0 Nm. Obras 4 10 3 0 0 0 17

Fondo III
% 18.36 68.92 11.16 0 1.56 0 100.00 Monto $1602,411 6015,781 974,042 0 135,921 0 $8728,155 Nm. Obras 4 10 3 0 0 0 17

Total
Monto $1602,411 6015,781 974,042 0 135,921 0 $8728,155

Total

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 10 obras para la urbanizacin municipal considerndose en este rubro 9 pavimentaciones ejercindose recursos por $6015,781 (seis millones quince mil setecientos ochenta y un pesos 00/100 M.N.) que representa el 68.92 % del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III. De la informacin antes sealada, se determina que el Ayuntamiento de las 17 obras ejecutadas, 10 fueron obras del rubro urbanizacin municipal, que representan el 58.82% del total de las obras ejecutadas.

El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual y Presupuesto de Egresos 2009 no fue posible determinarlos en su totalidad. Toda vez que no establece en forma especfica las obras a realizarse ni el monto de las mismas, sin embargo se ejecutaron obras de inters social, en los rubros mencionados, en beneficio de las comunidades. 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno No se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin 2006-2009 debido a que el 31 de octubre termin su periodo constitucional.

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9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al C. Arturo Neri Martell, Presidente Municipal por el periodo del 01 de enero al 31 de Octubre de 2009, un total de 57 observaciones por $18370,189 (dieciocho millones trescientos setenta mil ciento ochenta y nueve pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. Mediante el oficio sin nmero de fecha 28 de marzo de 2011, recibido en este rgano de Fiscalizacin el da 28 de marzo de 2011, el C. Arturo Neri Martell, Presidente Municipal por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, solicito prrroga para dar contestacin al pliego de observaciones, autorizndose sta por veinte das naturales a travs del oficio ASF/0829/2011 de fecha 28 de marzo de 2011, dicho plazo concluy el 2 de mayo de 2011.

El titular de la entidad fiscalizada, C. Arturo Neri Martell, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 57 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de $18370,189 (dieciocho millones trescientos setenta mil ciento ochenta y nueve pesos 00/100 M.N.), no solventaron las 57 observaciones por $18315,948 (dieciocho millones trescientos quince mil novecientos cuarenta y ocho pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 19 administrativas, 1 contable y 37 resarcitorias las cuales se mencionan a continuacin: Concepto Pago de la nmina al Cabildo de la segunda quincena de octubre con recibos de caja sin el desglose de las percepciones y/o deducciones Falta de documentacin comprobatoria del gasto que rena requisitos fiscales, no justificados, que cancelan gastos a comprobar. Falta de retencin de Impuesto Sobre la Renta en pago de compensaciones. Pago de aguinaldo del personal administrativo sin efectuar la Retencin del Impuesto Sobre la Renta Pago de aguinaldo para el personal del Cabildo sin efectuar la retencin del Impuesto Sobre la Renta. Falta de difusin a los habitantes de Atlatlahucan del monto autorizado y destino al inicio del ejercicio fiscal 2009, de los recursos del Ramo 33 Fondo IV FORTAMUN-DF Gastos autorizados mediante Actas de Cabildo Falta de difusin a los habitantes de del monto autorizado y ejercido al inicio del ejercicio fiscal 2009 de los recursos del Ramo 33 Fondo III (FISM) . Importe a resarcir

Observacin Nmero

Tipo

rea

Administrativa

Egresos

Administrativa

Egresos

10

Administrativa

Egresos

16

Administrativa

Egresos

17

Administrativa

Egresos

29

Administrativa

Egresos

30

Administrativa

Egresos

32

Administrativa

Egresos

Pgina 110 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir

33

Administrativa

Egresos

34

Administrativa

Egresos

35

Administrativa

Egresos

36

Administrativa

Egresos

37

Administrativa

Egresos

38

Administrativa

Ingresos

39

Administrativa

Ingresos

40

Administrativa

Ingresos

42 49

Administrativa Administrativa

Ingresos Obra Pblica

57

Administrativa

Obra Pblica

Falta de acuse de entrega de informes trimestrales de los estados de avance fsicofinancieros sobre la utilizacin de recursos del Fondo III (FISM) a SEDESOL Falta de publicacin de los informes trimestrales del Ramo 33 Fondo III FISM en el rgano local de difusin o en la pgina electrnica del Municipio. Falta de publicacin en el rgano local oficial de difusin y de disposicin del pblico en general a travs de su pgina electrnica de internet o de otros medios locales de difusin de los informes sobre el ejercicio y destino de los recursos del Fondo IV, (FORTAMUN-DF). No existe equilibrio presupuestal entre el presupuesto de egresos inicial y la expectativa de la Ley de Ingreso para el ejercicio 2009. Cuenta Pblica por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre 2009. Cuenta Pblica no presentada Ingresos Municipales, Administrativa, falta del recibo oficial de ingresos folio nmero 21671 serie D Expedientes con falta de requisitos para la autorizacin de fraccionamientos, de acuerdo al Reglamento Municipal de Ordenamiento Territorial y Asentamientos Humanos del Municipio de Atlatlahucan, Morelos No presentan escrituras pblicas, en las que se haga constar la entrega a favor del Municipio, de las reas de donacin, producto de autorizaciones de fraccionamientos, condominios y conjuntos urbanos Falta de recibos oficiales de ingresos Expedientes tcnicos incompletos, por lo que se incumple con el Marco Normativo. Expedientes tcnicos incompletos, por lo que se incumple con el Marco Normativo.

0 0

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero 48 Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto El importe recuperado que proviene de la recuperacin de fertilizante caero, no se identifica en la Cuenta Pblica Irregularidades en el pago de indemnizacin de la C. Alicia Amaro Linares. Falta de documentacin comprobatoria pagada con recursos del FAEDE Gasto no justificado y falta de documentacin comprobatoria por recursos ejercidos del FAEDE. rollos de acolchado Traspaso y cancelacin de la cta. finca rural 2008, sin justificacin y sin comprobacin. Transferencia bancaria de los recursos del Programa Finca Municipal 2008, a la cuenta de Activos Productivos 2009, contabilizados a gastos como transferencia y/o apoyos Activos Productivos sin comprobar y sin justificar Falta pliza y documentacin comprobatoria por cancelacin de anticipos a proveedores Liberacin de pagos no justificados y registro improcedente del gasto del documento tercer informe del Presidente Municipal. Pliza sin comprobar por el pago de compensacin Falta de documentacin comprobatoria por el pago de vacaciones y prima vacacional del personal administrativo. Falta de documentacin comprobatoria por pago de vacaciones y prima vacacional del personal eventual. Falta de documentacin comprobatoria por pago de prima de antigedad del personal administrativo Falta de documentacin comprobatoria por pago de prima de antigedad del personal eventual
Falta de documentacin comprobatoria por pago de indemnizaciones al personal de confianza

Pgina 111 Importe a resarcir

Contable

Ingresos

Resarcitoria

Egresos

$ 63,018

Resarcitoria

Egresos

1680,000

Resarcitoria

Egresos

720,000

Resarcitoria

Egresos

500,000

Resarcitoria

Egresos

292,000

Egresos 7 Resarcitoria Egresos 9 Resarcitoria

1029,000

550,000

11

Resarcitoria

Egresos

4,000

12

Resarcitoria

Egresos

514,581

13

Resarcitoria

Egresos

103,296

14

Resarcitoria

Egresos

466,428

15

Resarcitoria

Egresos

119,577

18

Resarcitoria

Egresos

1983,750

Pgina 112 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir

19

Resarcitoria

Egresos

20

Resarcitoria

Egresos

21

Resarcitoria

Egresos

22

Resarcitoria

Egresos

23

Resarcitoria

Egresos

24

Resarcitoria

Egresos

25

Resarcitoria

Egresos

26

Resarcitoria

Egresos

27

Resarcitoria

Egresos

28

Resarcitoria

Egresos

31

Resarcitoria

Egresos

41

Resarcitoria

Ingresos

43

Resarcitoria

Ingresos

Pliza no localizada en la integracin de la cuenta pblica del ejercicio 2009, por la cancelacin de gastos del IV Viernes de Cuaresma Gasto improcedente por obra no ejecutada. Construccin de las oficinas administrativas Colegio de Bachilleres plantel 09. Pliza sin comprobar: por apoyo econmico al Sistema Operador del Agua Potable Falta de documentacin comprobatoria por la aportacin para la construccin del colector general 2da. etapa y construccin de planta de tratamiento de aguas residuales Falta de documentacin comprobatoria por el cargo al gasto del Programa T Casa, el cual fue registrado en una pliza similar de forma duplicada. Equipo de cmputo no localizado Falta de documentacin soporte, por el pago de obra lnea de conduccin de agua potable en el Rancho Telmica, cubierto con Recurso Federal Comprobacin de gasto con documentos presuntamente apcrifos, cubiertos con recursos del Ramo 33 Fondo 3 FISM. Operaciones del Fondo que estn registradas y no estn debidamente soportadas. Falta por comprobar la aplicacin de los recursos del Programa 3x1 Migrantes a la Secretaria de Finanzas y Planeacin. Vehculo dado de baja del inventario no localizado fsicamente en el Corraln Municipal Diferencia no contabilizada, ni depositada de ingresos generados en la Receptora de Rentas del Fraccionamiento Lomas de Cocoyoc. No enteran el 5% Pro Universidad correspondiente al ejercicio 2009 y aos anteriores, a la Universidad Autnoma del Estado de Morelos

932,830

225,000

42,000

1000,000

396,000

14,660

30,600

32,474

188,996

88,124

38,000

12,000

1453,782

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto No cobran correctamente los Derechos e Impuesto Adicional del 25% que establece la Ley de Ingresos del Municipio de Atlatlahucan, Morelos vigente para el ejercicio fiscal 2009 en la autorizacin y construccin del condominio horizontal de 86 viviendas denominado La Loma Importes cobrados, no depositados a cuentas bancarias a nombre del municipio, ni contabilizados en la Cuenta Pblica por diferentes conceptos. Falta de pago de dos parcialidades (9 y 10), por la aprobacin de proyecto, no cobran recargos sobre saldos insolutos, en pagos de parcialidades, adems no cobran recargos por pagos fuera de tiempo establecidos en convenio, por concepto de dictamen de uso de suelo y autorizacin del fraccionamiento "La Herradura". Resarcitoria, falta de depsito a la Tesorera Municipal de los ingresos que provienen de la venta de fertilizante caero La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal; existe diferencia de volmen de obra entre el volmen reportado y pagado al contratista por el Ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra, as mismo el costo indirecto reflejado en el anlisis de precio unitario es alto. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. El costo indirecto reflejado en el anlisis de precio unitario es alto. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y existe exceso de material en dos anlisis de precio unitario y muestras de concreto. El costo indirecto reflejado en el anlisis de precio unitario es alto.

Pgina 113 Importe a resarcir

44

Resarcitoria

Ingresos

1252,745

45

Resarcitoria

Ingresos

139,340

46

Resarcitoria

Ingresos

117,807

47

Resarcitoria

Ingresos

691,200

50

Resarcitoria

Obra Pblica

560,000

51

Resarcitoria

Obra Pblica

1686,224

52 53

Resarcitoria Resarcitoria

Obra Pblica Obra Pblica

626,520 79,455

54

Resarcitoria

Obra Pblica

412,092

55

Resarcitoria

Obra Pblica

53,718

Pgina 114 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir

56

Resarcitoria

Obra Pblica

57 9.4. Recurso de Reconsideracin. De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Atlatlahucan, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha veintisiete de octubre de dos mil once y se radico bajo el numero expediente ASF/RRC/43/11-11; asimismo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha cinco de enero de dos mil doce, emitido por la Direccin General Jurdica mediante el cual se confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia. 10. Recomendaciones. Debido a que no se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin que concluy su periodo constitucional, la Auditora Superior de Fiscalizacin no emiti recomendaciones por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 11. Mejoras y Avances. No fue posible verificar las mejoras y avances adoptados por la entidad fiscalizada por trmino de perodo constitucional. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica. La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Atlatlahucan, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora.

No cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal, existe diferencia de volumen de obra entre el volumen reportado y pagado al contratista por el Ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra, as mismo el costo indirecto reflejado en el anlisis de precio unitario es alto. Total

216,731

$18,315,948

El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Atlatlahucan, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica del periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, del Municipio de Atlatlahucan, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE. DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ. RBRICAS.

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PERIDICO OFICIAL

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Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditora Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Atlatlahucan, Morelos. Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009. Perodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre. Enero 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin. Antecedentes. Periodo de revisin. Objetivo. Alcance. Evaluacin Presupuestal. 6.1. Ingresos. 6.2. Egresos. 7. 8. 9. Evolucin de la Deuda Pblica. Cumplimiento de Programas. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica. 9.3. Observaciones no solventadas. 10. 11. 12. Recomendaciones. Mejoras y Avances. Dictamen de la Cuenta Pblica. 3 3 4 4 4 5 5 7 9 10 10 10 10 11 12 13 14

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM. Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM. 1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36, y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Atlatlahucan, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009.

Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Atlatlahucan, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes. La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero A02-09-DGFHPMATLATL a la administracin 2009-2012 comprendiendo el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, en donde el C. Alfredo Reyes Bentez funge como Presidente Municipal. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 29 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio Presupuestal 2009 Del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 4. Objetivo. Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable. 5. Alcance. Se revis la cantidad de $25145,028 (veinticinco millones ciento cuarenta y cinco mil veintiocho pesos 00/100 M.N.) que represent el 28.06% de los ingresos recaudados durante el ejercicio, asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un importe de $23585,201(veintitrs millones quinientos ochenta y cinco mil doscientos un pesos 00/100 M.N.) que represent el 26.99% del gasto total ejercido.

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6. Evaluacin Presupuestal. Se deriva de los resultados de la evaluacin al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta Pblica, en especial, se detectan y examinan las diferencias significativas entre lo previsto y lo alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. 6.1. Ingresos. Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Municipio de Atlatlahucan, Morelos, conforme a la Ley de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, estim que sus ingresos seran por $78756,447 (setenta y ocho millones setecientos cincuenta y seis mil cuatrocientos cuarenta y siete pesos 00/100 M.N.).

Mediante el DECRETO NMERO MIL CIENTO OCHENTA Y SIETE de fecha 04 de marzo de 2009 se reforman los artculos 25 y 26 de la Ley de Ingresos para el Municipio de Atlatlahucan, Morelos, que no altera el monto estimado de la Ley de Ingresos. Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada recaud un importe de $89620,195 (ochenta y nueve millones seiscientos veinte mil ciento noventa y cinco pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Municipio tuvo un incremento del 14% con respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos. Comparativo de ingresos recaudados y estimados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos) Concepto Estimados Recaudados Diferencia % Diferencia Ingresos Propios $31000,000 $36232,072 $5232,072 16.88 Participaciones 29721,000 31942,747 2221,747 7.48 Participaciones Estatales 2,000 0 -2,000 -100 Ramo 33, Fondo III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura 8421,582 8712,078 290,496 3.45 Social Municipal, Ramo 33, Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de 5259,865 5471,685 211,820 4.03 los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33 , Fondo V Fondo de 0 1700,560 1700,560 100 aportaciones Mltiples 2008 Ramo 20, Desarrollo Social y Humano. 0 387,369 387,369 100 Fondo Estatal para el Desarrollo 3152,000 3341,000 189,000 6 Econmico (FAEDE) Ingresos por Cuenta de Terceros 0 306,603 306,603 100 Otros Ingresos 1200,000 1526,081 326,081 27.17 Total $78756,447 $89620,195 $10863,748 13.79% Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 16.88% con respecto a lo estimado en la Ley de Ingresos. En el rubro de Otros Ingresos la recaudacin se increment en un 27.17%, superando el importe estimado en la Ley de Ingresos, proveniente de los conceptos: Donativos, Legados y Subsidios hechos por el Municipio, Bonificaciones Bancarias, Cuota de Recuperacin del DIF, A.B.I.S., Programa Tu Casa, Instancia de la Mujer, Recuperaciones Varias y Otros no Especificados. Si bien en la expectativa de ingresos ambos rubros se estimaron por separado, por la naturaleza de los conceptos que integran el rubro de Otros Ingresos se comprenden como recaudacin propia. Las Participaciones Federales tuvieron un incremento del 7.48% con relacin a lo previsto en la misma Ley. Las Participaciones Estatales no alcanzaron la meta estimada en un 100%. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la Entidad, reflejan un incremento del 3.45% y 4.03%, respectivamente, con relacin al monto estimado en la Ley de Ingresos. Respecto a la aportacin del Ramo 33 correspondiente al Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples refleja un ingreso del 100%, derivado de que no fue previsto en la Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal 2009. El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico, tambin super la expectativa de ingresos en un 6% con respecto a lo estimado. Respecto al rubro de ingresos del Ramo 20 Desarrollo Social y Humano, se refleja su ingreso al 100%, derivado de que no fue previsto en la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal del 2009, integrado por recursos del Programa 3 X 1 Migrantes y Empleo Temporal 2009.

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De igual manera el rubro de Ingresos por En el transcurso del ejercicio, se presentaron Cuenta de Terceros derivado de Gastos de Ejecucin, modificaciones al Presupuesto inicial; aprobndose la se refleja al 100% por no estar previsto en la misma ltima modificacin en la Sexta Sesin Ordinaria de Ley de Ingresos. Cabildo celebrada el 19 de enero de 2010. 6.2 Egresos. El Presupuesto de Egresos para el ejercicio El gasto total ejercido por el Municipio de 2009 fue aprobado con el Acta de Sesin de Cabildo Atlatlahucan, Morelos fue de $87366,177 (ochenta y Ordinaria de fecha 03 de marzo de 2009, por un siete millones trescientos sesenta y seis mil ciento importe de $89245,000 (ochenta y nueve millones setenta y siete pesos 00/100 M.N.). doscientos cuarenta y cinco mil pesos 00/100 M.N.). Comparativo del Presupuesto Ejercido y el Presupuesto de Egresos Modificado (cifras en pesos)
Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Cuota venta de Gasolina Fondo de Fiscalizacin Suma Gasto Corriente Gastos de Inversin Bienes Muebles e Inmuebles Obras Pblicas por Administracin Obras Pblicas por Contrato Servicios Pblicos Subtotal Gasto Corriente, Gastos de Inversin, Obras y Servicios Pblicos Ramo 20 Desarrollo Social y Humano. Programa Empleo Temporal Ramo 20 Desarrollo Social y Humano. Rescate de Espacios Pblicos Ramo 20 Desarrollo Social. Programa Tu casa Ramo 33, Fondo III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Gastos Indirectos 3% Desarrollo Institucional 2 % Ramo 33, Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Ramo 33, Fondo V (2008). Fondo de Aportaciones Mltiples. FAEDE. Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. Instancia de la Mujer Programa Alianza Contigo 2007. Adquisicin de Activos Productivos Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total Presupuesto Autorizado $28364,230 2534,500 9940,000 15410,000 173,000 1021,000 $57442,730 975,000 500,000 1500,000 9907,500 $70325,230 0 0 0 8276,474 261,362 174,242 5471,688 Presupuesto Modificado $33151,914 3825,126 10131,468 10517,910 0 0 $57626,418 691,766 0 0 7359,776 $65677,960 290,157 3,351 391,291 8592,234 135,921 0 5149,276 Presupuesto Ejercido $33151,914 3825,126 10135,726 10517,910 0 0 $57630,676 691,766 0 0 7359,776 $65682,218 290,157 3,351 391,291 8592,234 135,921 0 5149,276 Diferencia $0 0 4,258 0 0 0 $4,258 0 0 0 0 $4,258 0 0 0 0 0 0 0 % Diferencia 0% 0 0.04 0 0 0 0.01 % 0 0 0 0 0.01 % 0 0 0 0 0 0 0

1175,000 3341,004 220,000 0 $18919,770 $89245,000

2734,643 2828,650 0 1558,436 $21683,959 $87361,919

2734,643 2828,650 0 1558,436 $21683,959 $87366,177

0 0

0 0

0 0 $4,258

0 0 0.01%

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Del comparativo anterior se desprende que el gasto total ejercido fue de $87366,177 (ochenta y siete millones trescientos sesenta y seis mil ciento setenta y siete pesos 00/100 M.N.). El ejercicio del gasto pblico registra una variacin de $4,258 (cuatro mil doscientos cincuenta y ocho pesos 00/100 M.N.), que representa un sobre ejercicio del 0.01% con respecto al monto autorizado en el Presupuesto de Egresos Modificado para el ejercicio 2009. 7. Evolucin de la Deuda Pblica. Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas. De la muestra revisada, no se ejecut Obra Pblica durante el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2011. 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. Con la finalidad de emitir una opinin sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno y evaluar la calidad de la gestin gubernamental, as como la efectividad de los procedimientos, polticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llev a cabo la aplicacin de cuestionarios a los titulares de las reas encargadas de administrar y aplicar los recursos pblicos: Presidencia Municipal, Tesorera Municipal, Sindicatura Municipal, Secretara Municipal y Contador Municipal dependiente de la Tesorera, sobre el desempeo de sus facultades y obligaciones, dando cumplimiento al artculo 47, fraccin XI de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. La evaluacin del control interno present factores de riesgo y se determin que existe debilidad en las actividades operativas cotidianas, as como falta de transparencia en el manejo de los recursos pblicos, siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, as como de la ausencia de procedimientos de control. Pliego

9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica. De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al C. Alfredo Reyes Bentez, Presidente Municipal por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, un total de 14 observaciones por $1748,586 (un milln setecientos cuarenta y ocho mil quinientos ochenta y seis pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas. Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin

comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, C. Alfredo Reyes Bentez, Presidente Municipal, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos,

hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 14 observaciones formuladas en el de Observaciones por un importe de

$1748,586 (un milln setecientos cuarenta y ocho mil quinientos ochenta y seis pesos 00/100 M.N.), no solventaron 8 observaciones por $204,769 (doscientos cuatro mil setecientos sesenta y nueve pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 5 administrativas, 1 contable y 2 resarcitoria las cuales se mencionan a continuacin:

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Observacin Nmero 5 6

Tipo Administrativa Administrativa

rea Egresos Egresos

Concepto Partidas del saldo de la cuenta de acreedores diversos, no depuradas. No refrendaron sobrante recursos del Fondo IV. de

Importe a resarcir 0 0

Administrativa

Egresos

Falta de publicacin de informes trimestrales del Ramo 33 Fondo III FISM en el rgano local de difusin o en la Pgina Electrnica de Internet. Falta de publicacin en el rgano local oficial de difusin y de disposicin del pblico en general a travs de su Pgina Electrnica de Internet o de otros medios locales de difusin de los informes sobre el ejercicio y destino de los recursos del Fondo IV, (FORTAMUN-DF). Los expedientes de personal no se encuentran completos ni debidamente integrados No contabilizan el rezago del impuesto predial del ejercicio fiscal 2009 y anteriores, adems no concluyen el procedimiento administrativo de ejecucin. Saldos de deudores diversos no recuperados al cierre del ejercicio 2009, sin presentar documento que respalde el adeudo, correspondientes. No cobran derechos e impuesto adicional del 25% por concepto de refrendo anual de establecimientos comerciales cuyo giro es la enajenacin de bebidas alcohlicas correspondiente al ejercicio fiscal 2009. Total

10

Administrativa

Egresos

12

Administrativa

Egresos

13

Contable

Ingresos

Resarcitoria

Egresos

$201,530

14

Resarcitoria

Ingresos

3,239

08

$204,769

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10. Recomendaciones. Del periodo correspondiente del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, se emitieron recomendaciones a la Presidencia Municipal, Sindicatura Municipal, Secretara Municipal, Tesorera Municipal y al Contador Municipal dependiente de la Tesorera Municipal, por cuanto al uso de los recursos Federales del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, se recomend al Presidente Municipal, sujetarse a las disposiciones en materia de informacin, rendicin de cuentas, transparencia y evaluacin establecidas en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, 48 y 49, fraccin V, de la Ley de Coordinacin Fiscal, 85 y 110 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; a la Sindicatura Municipal y Secretara Municipal, levantar el inventario de bienes muebles e inmuebles y actualizarlo peridicamente a fin de que se cuente con informacin confiable y definir la periodicidad para la realizacin del inventario general; a la Tesorera Municipal, observar y cumplir con la Ley Orgnica Municipal del Estado de Morelos en lo que establece el artculo 82 y elaborar los reglamentos, polticas y disposiciones para mejorar la Hacienda Municipal, cuidando en lo especfico la puntualidad de los cobros, y; al Contador Municipal dependiente de la Tesorera Municipal, respecto del manejo de los recursos del Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico (FAEDE) se recomend estar al tanto de las obligaciones y deberes que la Tesorera tiene para cumplir con eficiencia y eficacia, las disposiciones legales y reglamentarias provenientes del FAEDE, entre otras recomendaciones. 11. Mejoras y Avances. Derivado de la notificacin a las recomendaciones correspondientes al periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, en la documental que presenta para solventar las observaciones dieron contestacin a las recomendaciones emitidas al Control Interno, de las cuales el C. Alfredo Reyes Bentez, Presidente Municipal menciona que se adoptaron las medidas recomendadas, pero no present pruebas de cumplimiento en la totalidad de sus respuestas, por lo que no hubo mejoras y avances, adoptadas por la entidad fiscalizada. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica. La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Atlatlahucan, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables.

La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Atlatlahucan, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. De conformidad con la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, artculo 38 fraccin XII y 53, el Municipio de Atlatlahucan, Morelos, no interpuso Recurso de Reconsideracin, tal como se establece en el acuerdo de fecha catorce de diciembre de dos mil once emitido por la Direccin General Jurdica. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica del periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 del Municipio de Atlatlahucan, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE. DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN. LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ. RBRICA.

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Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditora Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Axochiapan, Morelos Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2009 Perodo del 01 de enero al 31 de octubre Enero 2012 CONTENIDO
Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. 9. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 3 3 4 4 4 5 5 7 10 10 12 12 12 13 42 42 43

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico-jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36 y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Axochiapan, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009 por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos.

En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Axochiapan, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes. La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero A03-10-DGFHPMAXOCH a la administracin 2006-2009 comprendiendo el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, en donde desempe el cargo de Presidente Municipal, el Dr. Marco Antonio Galeana Montesinos. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 31 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009. Del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 4. Objetivo. Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable. 5. Alcance. Se revis la cantidad de $36072,924 (treinta y seis millones setenta y dos mil novecientos veinticuatro pesos 00/100 M.N.) que represent el 46.35% de los ingresos recaudados durante el ejercicio, as mismo, se fiscaliz el gasto pblico por un importe de $46002,926 (cuarenta y seis millones dos mil novecientos veintisis pesos 00/100 M.N.) que represent el 54.96% del gasto total ejercido. 6. Evaluacin Presupuestal. Se deriva de los resultados de la evaluacin al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta Pblica, en especial, se detectan y examinan las diferencias significativas entre lo previsto y lo alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido.

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6.1. Ingresos Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Municipio de Axochiapan, Morelos, conforme a la Ley de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, estim que sus ingresos seran por $90680,000 (noventa millones seiscientos ochenta mil pesos 00/100 M.N.). El Municipio de Axochiapan, Morelos, durante el ejercicio presupuestal 2009 no tuvo ninguna modificacin por Decreto que reformaran o adicionaran diversas disposiciones de la Ley de Ingresos.

Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada recaud un importe de $77823,676 (setenta y siete millones ochocientos veintitrs mil seiscientos setenta y seis pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Municipio tuvo un decremento del 14.18% con

respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos. Comparativo de Ingresos Recaudados y Estimados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos) Estimados $6880,000 45600,000 19500,000 Recaudados $3842,232 39732,547 18091,507 Diferencia -$3037,768 -5867,453 -1408,493 % Diferencia -44.15 -12.87 -7.22

Concepto Ingresos Propios Participaciones Ramo 33 Fondo III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Ramo 33 Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33 Fondo V. Fondo de Aportaciones Mltiples Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico (FAEDE) Ramo 20 Programa de Desarrollo Social Ingresos por Cuenta de Terceros Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos Total

13200,000 1900,000 3480,000 0 0 120,000 0 $90680,000

12068,258 0 3082,000 800,000 80,525 0 126,607 $77823,676

-1131,742 -1900,000 -398,000 800,000 80,525 -120,000 126,607 -$12856,324

-8.57 -100.00 -11.44 100.00 100.00 -100.00 100.00 -14.18%

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, no alcanz las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un decremento del 44.15% con respecto a lo previsto en la Ley de Ingresos. Las Participaciones Federales tuvieron un decremento del 12.87% en relacin a lo estimado en la misma Ley de Ingresos. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y el Fondo de Aportaciones Mltiples recibidos por la Entidad, reflejan decrementos del 7.22%, 8.57% y 100% respectivamente, con relacin al monto estimado en la Ley de Ingresos. La Aportacin Estatal por el concepto de Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico (FAEDE), refleja un decremento del 11.44%, respecto al monto estimado en la Ley de Ingresos. Asimismo el concepto de Ingresos Extraordinarios tuvo una disminucin del 100% respecto a lo previsto en la misma Ley. Los rubros de ingresos del Ramo 20 Desarrollo Social y Humano, Ingresos por Cuenta de Terceros y Otros Ingresos, reflejan incrementos del 100%, derivado de que no fueron previstos en la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal del 2009.

6.2 Egresos. El Presupuesto de Egresos del Municipio de Axochiapan, Morelos para el ejercicio 2009 autorizado en acta de Sesin Extraordinaria de Cabildo de fecha 05 de enero de 2009, no fue presentado en tiempo y forma por la Administracin Municipal a cargo del Dr. Marco Antonio Galeana Montesinos, hecho que se corrobora con el oficio nmero CHPYCP/067/10 de fecha 19 de abril de 2010, enviado por el Secretario Tcnico de la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica, del Congreso del Estado de Morelos, que a la letra dice: Por este medio le informo, que derivado de la bsqueda en los minutarios y archivos existentes en esta Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica y en contestacin a su similar N. ASF/05247/2010, no ha sido encontrada la siguiente informacin correspondiente al ao 2009: Axochiapan, Morelos.- Presupuesto de Egresos y Programa Operativo Anual. Lo que deriv una observacin del tipo Administrativa en el Pliego de Observaciones del Ejercicio Presupuestal 2009. Por motivo de lo anterior y para efecto de anlisis, se tom como Presupuesto Autorizado el monto de $90680,000 (noventa millones seiscientos ochenta mil pesos 00/100 M.N.), reportado en el Estado Comparativo de Egresos Presupuestales al 31 de enero de 2009, comprendido en la Cuenta Pblica del mes de enero de 2009. En el transcurso del ejercicio, no presentaron Acta de Sesin de Cabildo con la aprobacin de modificaciones al Presupuesto inicial del ejercicio 2009. El gasto total ejercido por el Municipio de Axochiapan, Morelos fue de $83705,383 (ochenta y tres millones setecientos cinco mil trescientos ochenta y tres pesos 00/100 M.N.).

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Comparativo del Presupuesto Ejercido y el Presupuesto de Egresos Modificado (cifras en pesos)

Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Suma Gasto Corriente Gastos de Inversin. Bienes Muebles e inmuebles Obras Pblicas Administracin Servicios Pblicos Subtotal Gasto Corriente, Gasto de Inversin, Obras y Servicios Pblicos Ramo 33 Fondo III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Ramo 33 Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33 Fondo V. Fondo de Aportaciones Mltiples Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico(FAEDE) Ramo 20 Programa de Desarrollo Social. Programa Empleo Temporal Ramo 20 Programa de Desarrollo Social. Alianza para el Campo Ramo 20 Programa de Desarrollo Social. Inca Rural Ramo 20 Programa de Desarrollo Social. Programa Activos Productivos Ramo 20 Programa de Desarrollo Social. Programa 3 X 1 Migrantes Deuda Pblica Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total por Presupuesto Autorizado $21133,877 3398,714 5580,131 1099,764 $31212,486 4241,422 2296,580 10789,512 $48540,000 Presupuesto Modificado $21133,877 3398,714 5580,131 1099,764 $31212,486 4241,422 2296,580 10789,512 $48540,000 Presupuesto Ejercido $23034,551 3066,965 4734,944 1170,626 $32007,086 1392,886 3027,020 10304,242 $46731,234 Diferencia $1900,674 -331,749 -845,187 70,862 $794,600 -2848,536 730,440 -485,270 -$1808,766 % Diferencia 8.99 -9.76 -15.15 6.44 2.55% -67.16 31.81 -4.50 -3.73

19500,000

19500,000

17007,273

-2492,727

-12.78

13200,000

13200,000

13432,471

232,471

1.76

1900,000

1900,000

1374,245

-525,755

-27,67

3480,000

3480,000

2025,950

-1454,050

-41.78

360,000

360,000

29,722

-330,278

-91.74

600,000 100,000 1000,000

600,000 100,000 1000,000

0 5,104 1302,019

-600,000 -94,896 302,019

-100 -94.90 30.20

2000,000 0 $42140,000 $90680,000

2000,000 0 $42140,000 $90680,000

1532,968 264,397 $36974,149 $83705,383

-467,032 264,397 -$5165,851 -$6974,617

-23.35 100 -12.26% -7.69%

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Del comparativo anterior se desprende que el gasto total ejercido fue de $83705,383 (ochenta y tres millones setecientos cinco mil trescientos ochenta y tres pesos 00/100 M.N.). El ejercicio del gasto pblico registra una variacin de menos de $6974,617 (seis millones novecientos setenta y cuatro mil seiscientos diecisiete pesos 00/100 M.N.), que representa un subejercicio del 7.69% con respecto al monto autorizado en el Presupuesto de Egresos Modificado para el ejercicio 2009. 7. Evolucin de la Deuda Pblica. Durante el ejercicio presupuestal 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas. El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos autorizado para ejecutar obra pblica con recursos propios, la cantidad de $2296,580 (dos millones doscientos noventa y seis mil quinientos ochenta pesos 00/100 M.N.), reportando al mismo tiempo en la balanza de comprobacin, un importe de $3027,021 (tres millones veintisiete mil veintin pesos 00/100 M.N.). Derivado del comparativo de presupuestos muestra un sobrejercicio de $730,441 (setecientos treinta mil cuatrocientos cuarenta y un pesos 00/100 M.N.), sin que se haya presentado aclaracin al respecto.

Del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su presupuesto de Egresos autorizado presenta un importe de $19500,000 (diecinueve millones quinientos mil pesos 00/100 M.N.), reflejando en la balanza de comprobacin la cantidad de $17007,273 (diecisiete millones siete mil doscientos setenta y tres pesos 00/100 M.N.), importe que incluye $177,100 (ciento setenta y siete mil cien pesos 00/100 M.N.) aplicados en Desarrollo Institucional. Resultando un subejercicio de $2492,727 (dos millones cuatrocientos noventa y dos mil setecientos veintisiete pesos 00/100 M.N.). Sin embargo las Comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(Cifra en pesos)
D E L O S R E C U R S O S Ejercicio: 2009 Fondo III Total Monto $ 78,037 493,601 Nm. Obras 10 36 Monto $ 1430,573 589,334

O R I E N T A C I O N Municipio: Axochiapan Recursos Propios Rubros Nm. Obras Agua Potable Drenaje y Alcantarillado Urbanizacin municipal (Pavimentacin) Electrificacin Infraestructura Deportiva Infraestructura Educativa Obras de servicio (Mantenimiento y rehabilitaciones) Caminos Rurales Vivienda Proteccin Ecolgica Desarrollo Institucional Servicios Bancarios Total 1 1 2 1.32 5.63 2.14 40,028 170,497 64,601 13 25.08 758,968 1 4 2.57 3.6 77,818 108,968 1 8.69 263,120 9 9 % 44.68 3.16 Monto $ 1352,536 95,733

Estado: Morelos

Nm. Obras 1 27

% 0.46 2.90

21

70.17

11933,453

22

12196,573

3 0

15.59 0

2651,145 0

4 4

2728,963 108,968

3.13

94,752

19

8.64

1469,317

24

1564,069

13

758,968

2 0 0

1.20 0 0

204,609 0 0

3 1 2

244,637 170,497 64,601

0 0 46

0 0 100

0 0 $ 3027,021

0 0 73

1.04 0 100

177,100 0 $ 17007,273

0 0 119

177,100 0 $ 20034,294

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De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 21 obras de Urbanizacin Municipal ejercindose recursos por $11933,453 (once millones novecientos treinta y tres mil cuatrocientos cincuenta y tres pesos 00/100 M.N.) que representa el 70.17% del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III. De la informacin antes sealada, se determina que el Ayuntamiento de las 73 obras ejecutadas, 21 fueron obras de Urbanizacin Municipal, que representan el 28.77% del total de obras ejecutadas. El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Presupuesto de Egresos 2009 no fue posible determinarlos en su totalidad, toda vez que no establece en forma especfica las obras a realizarse ni el monto de las mismas; asimismo, el Programa Operativo Anual no fue entregado por lo que no fue posible determinar el alcance de este. Cabe mencionar que en el Presupuesto de egresos del ejercicio 2009 se destino un importe de $2296,580 (dos millones doscientos noventa y seis mil quinientos ochenta pesos 00/100 M.N.) para ejecutar obra pblica con Recursos Propios. Finalmente al cierre del ejercicio reflejan 2009 un en la balanza ejercido de de comprobacin importe

9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica. De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al Dr. Marco Antonio Galeana Montesinos, Presidente Municipal por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, un total de 216 observaciones por un importe de $65073,935 (sesenta y cinco millones setenta y tres mil novecientos treinta y cinco pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin

comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, Dr. Marco Antonio Galeana Montesinos, Presidente Municipal, no atendi ni aclar las observaciones que le fueron notificadas, elaborndose Acta Circunstanciada

nmero DGFHPM/SNP/010/2011, el 26 de abril de 2011. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos,

$3027,021 (tres millones veintisiete mil veintin pesos 00/100 M.N.) en obras con Recursos Propios, asimismo, el gasto corriente ejercido es de $32007,086 (treinta y dos millones siete mil ochenta y seis pesos 00/100 M.N.), lo que resulta un 9.45 % de obras ejecutadas contra el gasto corriente. Por lo anterior, el Ayuntamiento est realizando mayor gasto en la administracin propia que en la atencin a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las comunidades. 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno No se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin 2006-2009 debido a que el 31 de octubre termin su periodo constitucional.

hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De Pliego de las 216 observaciones formuladas en el Observaciones por un importe de

$65073,935 (sesenta y cinco millones setenta y tres mil novecientos treinta y cinco pesos 00/100 M.N.), ninguna solvent, distinguindose estas en 17

administrativas, 1 contable y 198 resarcitorias, las cuales se mencionan a continuacin:

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Observacin No. 14

Tipo Administrativa

rea Egresos

Concepto Falta de inventario y de resguardos de bienes muebles Diferencia en cifras contables y presupuestales con el reporte del avance fsico-financiero del 3 trimestre del Fondo III FISM Sin difusin a los habitantes de Axochiapan del monto autorizado y destino al inicio del ejercicio fiscal 2009 de los recursos del Ramo 33 Fondo 3 FISM Sin acuse de entrega de informes trimestrales fsico-financieros sobre la utilizacin de recursos del Fondo 3 (FISM) a SEDESOL No hay evidencia del convenio celebrado para el Programa de Desarrollo Institucional entre los tres rdenes de Gobierno y tampoco resguardos de las adquisiciones Falta de resguardos, nmeros de inventario y de plizas de garanta en las adquisiciones realizadas con el Fondo IV FORTAMUN-DF Falta de tabuladores autorizados, plantilla laboral autorizada por Cabildo Sin difusin a los habitantes de Axochiapan del monto autorizado y destino al inicio del ejercicio fiscal 2009 de los recursos del Ramo 33 fondo IV FORTAMUNDF
Sin acuse de entrega de informes trimestrales fsico-financieros a SEDESOL sobre la utilizacin de recursos del Fondo IV FORTAMUN Incumplimiento a los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental; derivado de inconsistencias en la descripcin de la cuenta entre los reportes de Balanza de Comprobacin, Auxiliar y Pliza de Egresos nm. 159 del 22 de enero de 2009 Incumplimiento a la Ley Orgnica Municipal del Estado de Morelos artculos 20 y 28 y la Ley de Entrega Recepcin de la Administracin Pblica del Estado y Municipios de Morelos, artculos 7, 21 y 34

Importe a resarcir 0

44

Administrativa

Egresos

45

Administrativa

Egresos

46

Administrativa

Egresos

48

Administrativa

Egresos

50

Administrativa

Egresos

52

Administrativa

Egresos

53

Administrativa

Egresos

54

Administrativa

Egresos

71

Administrativa

Egresos

72

Administrativa

Egresos

29 de agosto de 2012 Observacin No. Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto Incumplimiento al artculo 28 de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Morelos y artculos 26, 34, 35, 36 y 38 de la Ley de Entrega Recepcin de la Administracin Pblica del Estado y Municipios de Morelos Incumplimiento a la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, artculos 10 y 16 No presentaron el Presupuesto de Egresos Aprobado por Cabildo para el ejercicio presupuestal 2009; los Lineamientos para la Comprobacin del Gasto para el Ejercicio Presupuestal 2009 y el Programa Operativo Anual 2009. Incumplimiento a la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos artculos 10 y 16 Inconsistencias en su Presupuesto de Egresos Autorizado con su Ley de Ingresos Expedientes laborales de personal de la Administracin Municipal 2006-2009 omitidos en la Entrega-Recepcin a la Administracin Municipal 20092012 Documentacin no presentada en la Cuenta Pblica Anual 2009. Por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009 Saldos contrarios a su naturaleza en las cuentas de balance. Gasto Improcedente; pago de comisiones e Impuesto al Valor Agregado (IVA) por cheques devueltos. Incumplimiento al artculo 28 de la
Ley Orgnica Municipal del Estado de Morelos y artculos 10 y 15 de la Ley de Entrega Recepcin de la Administracin Pblica del Estado y Municipios de Morelos derivado de la EntregaRecepcin incompleta, iniciada el 01 de noviembre de 2009 en el rea de la Tesorera Municipal; con cuentas bancarias no reportadas y saldos bancarios diferentes con el auxiliar de bancos y formatos RF-18 de la EntregaRecepcin.

Pgina 127 Importe a resarcir

73

Administrativa

Egresos

74

Administrativa

Egresos

75

Administrativa

Egresos

77

Administrativa

Egresos

78

Administrativa

Egresos

79

Administrativa

Egresos

Contable

Egresos

Resarcitoria

Egresos

$6,851

Resarcitoria

Egresos

349,051

Pgina 128 Observacin No.

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

Tipo

rea

Concepto Pago indebido. Rehabilitacin de camino de saca de Atlacahualoya. Incumplimiento a las reglas de operacin del FAEDE Presunto desvo de recursos del Fondo de Aportaciones para el Desarrollo Econmico (FAEDE) al Ramo 33, Fondo III Fondo de Infraestructura Social Municipal Saldo de Deudores Diversos no recuperados al 31 de octubre de 2009. Con recursos propios Saldo de Deudores Diversos Externos no recuperados al 31 de octubre de 2009. Con recursos propios Saldo de Deudores Diversos Fondo III no recuperados al 31 de octubre de 2009. Con Recursos Federales del Ramo 33 Fondo 3 Saldo de Deudores Diversos Internos FAEDE no recuperados al 31 de octubre de 2009. Con Recursos del Ramo 33 Fondo 4 Saldo de Deudores Diversos Internos FAEDE no recuperados al 31 de octubre de 2009. Con recursos de FAEDE Saldo de Deudores FAEDE no recuperados al 31 de octubre de 2009. Con recursos del FAEDE Saldo de Deudores 3 x 1 no recuperados al 31 de octubre de 2009. De recursos 3 x 1 Saldo de Anticipo a Proveedores Fondo 3 no recuperados al 31 de octubre de 2009. Recursos del Ramo 33 Fondo 3 Bienes Muebles no localizados Retenciones y Aportaciones de Impuesto Sobre la Renta y 5% Pro Universidad; no fueron enteradas al S. A. T. Ni a la Universidad Autnoma del Estado de Morelos Falta de Documentacin. Plizas de diario y su soporte documental no integradas a la Cuenta Pblica del mes de agosto del ejercicio 2009

Importe a resarcir

Resarcitoria

Egresos

158,125

Resarcitoria

Egresos

300,000

Resarcitoria

Egresos

3383,424

Resarcitoria

Egresos

300,088

Resarcitoria

Egresos

1344,043

Resarcitoria

Egresos

21,600

10

Resarcitoria

Egresos

5,081

11

Resarcitoria

Egresos

314,000

12

Resarcitoria

Egresos

105,266

13

Resarcitoria

Egresos

112,738

15

Resarcitoria

Egresos

189,328

16

Resarcitoria

Egresos

2724,154

17

Resarcitoria

Egresos

5560,664

29 de agosto de 2012 Observacin No. 18 19 Tipo Resarcitoria Resarcitoria

PERIDICO OFICIAL rea Egresos Egresos Concepto Diferencia en pago de nmina por la falta de firmas de recibido Diferencia en pago de nmina por la falta de firmas de recibido Falta de Documentacin. Pliza de diario y su soporte documental no integrada a la Cuenta Pblica del mes de agosto del ejercicio 2009 Falta de Documentacin. Pliza de diario y su soporte documental no integrada a la Cuenta Pblica del mes de agosto del ejercicio 2009 Diferencia en pago de nmina por la falta de firmas de recibido Presunto desvo de recursos del Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico (FAEDE) a Participaciones Federales Diferencia en pago de listas de raya por falta de documentacin comprobatoria y la falta de firmas de recibido Ejercicio y aplicacin de recursos pblicos en cuentas de gastos no presupuestadas y cuentas de gastos sobre ejercidas durante el ejercicio presupuestal 2009. Sin aprobacin del Cabildo Gasto Improcedente. Duplicidad en pago de salarios a dos Secretarios Municipales y dos Secretarios Particulares Pago indebido de sueldos al Dr. Marco Antonio Galeana Montesinos, Presidente Municipal con licencia durante la primera quincena de abril 2009 Gasto Improcedente por comprobante de pago de nmina de compensaciones con falta de firmas de recibido y con Acuerdo de Cabildo sin firmas de la mayora de sus integrantes Gasto pagado, no comprobado por falta de firmas de recibido en nminas de aguinaldo del perodo 01 de enero al 31 de octubre de 2009

Pgina 129 Importe a resarcir 147,511 159,239

20

Resarcitoria

Egresos

230

21

Resarcitoria

Egresos

246

22

Resarcitoria

Egresos

173,477

23

Resarcitoria

Egresos

14,000

24

Resarcitoria

Egresos

59,398

25

Resarcitoria

Egresos

15090,537

26

Resarcitoria

Egresos

12,342

27

Resarcitoria

Egresos

24,200

28

Resarcitoria

Egresos

15,774

29

Resarcitoria

Egresos

472,806

Pgina 130 Observacin No. 30

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

Tipo

rea

Concepto Gastos no justificados y parcialmente comprobados. Pago de Asesor Jurdico externo para litigios laborales Pliza no localizada en la integracin de la Cuenta Pblica del ejercicio 2009. Pago de nmina de la segunda quincena del mes de marzo de 2009
Gasto improcedente. Pago de remuneraciones por servicios personales a Ayudantes Municipales, quienes no tienen el carcter de servidores pblicos municipales, faltan comprobantes y firmas de recibido Gasto improcedente e injustificado. Pago de remuneraciones por servicios personales a Comisariados Ejidales, quienes no tienen relacin laboral ni contractual con el Ayuntamiento Gastos de Asesora en materia administrativa sin comprobar y otros con comprobantes que no renen requisitos fiscales y sin justificacin del trabajo realizado anexo a cada pago Gasto Improcedente. Falta documentacin comprobatoria del gasto pagado por indemnizaciones, ocultamiento del pago de prima de antigedad, omisiones de registro contable y entero de retenciones del ISR Gasto Improcedente. Convenio de finiquito celebrado por el Tesorero Municipal en representacin del Ayuntamiento, omiten el clculo del finiquito y el comprobante del pago y sin estar certificado por el Tribunal Estatal de Conciliacin y Arbitraje Gasto Improcedente. Irregularidades en los convenios de finiquitos celebrados por el Tesorero Municipal en representacin del Ayuntamiento, omiten comprobantes de pago y el registro de retencin y entero de impuestos Falta Documentacin Comprobatoria del gasto. Se desconoce la integracin del clculo del pago retroactivo de pensin que rebasa el ao aprobado en decreto

Importe a resarcir

Resarcitoria

Egresos

40,000

31

Resarcitoria

Egresos

874,952

32

Resarcitoria

Egresos

417,700

33

Resarcitoria

Egresos

83,400

34

Resarcitoria

Egresos

240,000

35

Resarcitoria

Egresos

199,966

36

Resarcitoria

Egresos

13,394

37

Resarcitoria

Egresos

283,277

38

Resarcitoria

Egresos

72,000

29 de agosto de 2012 Observacin No. 39 Tipo Resarcitoria

PERIDICO OFICIAL rea Egresos Concepto Pliza sin comprobacin y sin justificacin Pliza sin comprobar. Gasto no comprobado ni justificado por supuesto pago de terminacin laboral Gasto no justificado. Registro de gastos sin soporte documental, en la cuenta de transferencias Equipo de cmputo no localizado Mltiples cuentas bancarias para el manejo del FISM 2009 y que no son productivas; recursos ejercidos del FISM 2009 y FISM con destino distinto al dispuesto por la Ley de Coordinacin Fiscal Falta de documentacin: Actas de Coplademun, de Cabildo y Expedientes Unitarios de Obras; recursos ejercidos con destino distinto al dispuesto por la Ley de Coordinacin Fiscal del FISM 2009 y duplicidad de registro en el gasto Mltiples cuentas bancarias para el manejo del FORTAMUN-DF 2009 y que son productivas; recursos ejercidos del Fondo IV 2009 y 2008 con destino distinto al dispuesto por la Ley de Coordinacin Fiscal Gastos Improcedentes y faltante de documentacin comprobatoria Sub ejercicio de recursos Federales, no ejercidos ni refrendados, segn convenio celebrado el 14 de noviembre de 2008, del Ramo 33 Fondo V Gasto Improcedente. Compra de fertilizante con recursos del Fondo de Aportacin Estatal para el Desarrollo Econmico (FAEDE) Gasto no justificado y falta de documentacin comprobatoria. Recursos ejercidos del FAEDE Programa Kilo por Kilo Pliza no integrada en la Cuenta Pblica del ejercicio 2009. Pago de factura con recursos del FAEDE

Pgina 131 Importe a resarcir 144,831

40

Resarcitoria

Egresos

36,665

41 42

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

41,300 242,633

43

Resarcitoria

Egresos

2444,963

47

Resarcitoria

Egresos

205,658

49

Resarcitoria

Egresos

553,148

51

Resarcitoria

Egresos

510,336

55

Resarcitoria

Egresos

1702,542

56

Resarcitoria

Egresos

13,000

57

Resarcitoria

Egresos

13,400

58

Resarcitoria

Egresos

174,924

Pgina 132 Observacin No. 59

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

Tipo Resarcitoria

rea Egresos

Concepto Gasto no justificado y con comprobante en copia fotosttica ejercido con recursos del FAEDE Presunto desvo de recursos del FAEDE. Apoyo aprobado por Cabildo para la adquisicin de vaquillas sin mencionar en el Acta de Sesin el recurso econmico para su pago Gasto Improcedente. Apoyos ejercidos sin asignacin presupuestal, sin acta de aprobacin del Cabildo para la afectacin de recursos del FAEDE e incumplimiento a las reglas de operacin del FAEDE Gasto Improcedente. Presunto desvo de recursos del FAEDE, por apoyos sin asignacin presupuestal, sin mencionar en Acta de Cabildo la afectacin al FAEDE
Gasto Improcedente. Presunto desvo de recursos del FAEDE, por apoyos sin asignacin presupuestal, sin mencionar en Acta de Cabildo la afectacin al FAEDE Pliza sin comprobar y justificar. Registro de gastos con recursos del FAEDE por apoyo para adquisicin de vientres porccolas Gasto Improcedente. Presunto desvo de recursos del FAEDE, por apoyos sin asignacin presupuestal e incumplimiento a las reglas de operacin del FAEDE Gasto Improcedente. Presunto desvo de recursos del FAEDE, por apoyos sin asignacin presupuestal, sin mencionar en Acta de Cabildo la afectacin al FAEDE
Gasto Improcedente constitutivo de desviacin de recursos. Contrato de obra pblica por adjudicacin directa del Ramo 33 Fondo 3, Fondo de Infraestructura Social Municipal pagado con recursos del FAEDE Gasto Improcedente. Presunto desvo de recursos del FAEDE por corresponder a gastos del Ramo 33 Fondo 3 (FISM). Presentan documentacin comprobatoria ajena al concepto del gasto contabilizado

Importe a resarcir 31,050

60

Resarcitoria

Egresos

16,750

61

Resarcitoria

Egresos

51,000

62

Resarcitoria

Egresos

20,000

63

Resarcitoria

Egresos

30,000

64

Resarcitoria

Egresos

20,000

65

Resarcitoria

Egresos

151,800

66

Resarcitoria

Egresos

40,000

67

Resarcitoria

Egresos

158,125

68

Resarcitoria

Egresos

158,125

29 de agosto de 2012 Observacin No. Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto Gasto Improcedente constitutivo de presunto desvo de recursos. Contrato de obra pblica por adjudicacin directa del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Infraestructura Social Municipal pagado con recursos del FAEDE y sin asignacin presupuestal Pliza sin comprobar: pago de sacrificio de ganado infectado con tuberculosis con recursos del FAEDE Recursos pendientes de comprobar por la aplicacin de los recursos del Programa Empleo Temporal a la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del Estado de Morelos El Ayuntamiento hace descuentos en recargos por concepto de pago 2009 y aos anteriores en Impuesto Predial, de un 50%, 70% y 100% El Ayuntamiento hace descuentos del 100% de recargos en el pago de Impuesto sobre Adquisicin de Bienes Inmuebles, en pagos hechos fuera de tiempo El Ayuntamiento no cobro recargos en pago de refrendos a negociaciones del 2009 y aos anteriores cuya actividad es la venta de cerveza, vinos y licores en botella cerrada y al copeo (centros nocturnos, restaurant con venta de cerveza en los alimentos, abarrotes vinos y licores, vinateras con venta de cerveza, restaurant bar con venta de cerveza, vinos y licores, variedad, msica y pista de baile.)
El Ayuntamiento no cobro derechos y recargos en pago de refrendos a negociaciones del 2009 y aos anteriores cuya actividad es la venta de cerveza, vinos y licores en botella cerrada y al copeo (centros nocturnos, restaurant con venta de cerveza en los alimentos, abarrotes vinos y licores, vinateras con venta de cerveza, restaurant bar con venta de cerveza, vinos y licores, variedad, msica y pista de baile.)

Pgina 133 Importe a resarcir

69

Resarcitoria

Egresos

316,250

70

Resarcitoria

Egresos

10,000

76

Resarcitoria

Egresos

100,000

80

Resarcitoria

Ingresos

51,058

81

Resarcitoria

Ingresos

51,995

82

Resarcitoria

Ingresos

50,944

83

Resarcitoria

Ingresos

7,266

Pgina 134 Observacin No.

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

Tipo

rea

Concepto Cobro incorrecto en derechos e impuesto adicional por concepto de expedicin de licencias de aperturas en negocios con venta de cerveza, vinos y licores en botella cerrada y al copeo Ingresos Municipales no depositados en cuenta bancaria del Municipio Ingresos Municipales no depositados en cuenta bancaria del Municipio Ingresos Municipales no depositados en la cuenta bancaria del Municipio No cobraron Derechos e Impuesto Adicional por la expedicin de licencias de aperturas en negocios con venta de cerveza, vinos y licores en botella cerrada y al copeo Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra
Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra

Importe a resarcir

84

Resarcitoria

Ingresos

5,694

85

Resarcitoria

Ingresos

88,363

86

Resarcitoria

Ingresos

26,380

87

Resarcitoria

Ingresos

689,987

88

Resarcitoria

Ingresos

142,862

89

Resarcitoria

Obra Pblica

170,496

90

Resarcitoria

Obra Pblica

29,606

91

Resarcitoria

Obra Pblica

161,000

92

Resarcitoria

Obra Pblica

22,780

93

Resarcitoria

Obra Pblica

17,915

94

Resarcitoria

Obra Pblica

40,730

95

Resarcitoria

Obra Pblica

74,750

96

Resarcitoria

Obra Pblica

161,000

97

Resarcitoria

Obra Pblica

212,750

98

Resarcitoria

Obra Pblica

632,005

99

Resarcitoria

Obra Pblica

15,068

29 de agosto de 2012 Observacin No. 100 Tipo Resarcitoria

PERIDICO OFICIAL rea Obra Pblica Concepto Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra

Pgina 135 Importe a resarcir 1,600

101

Resarcitoria

Obra Pblica

5,462

102

Resarcitoria

Obra Pblica

9,500

103

Resarcitoria

Obra Pblica

9,500

104

Resarcitoria

Obra Pblica

25,961

105

Resarcitoria

Obra Pblica

3,455

106

Resarcitoria

Obra Pblica

7,516

107

Resarcitoria

Obra Pblica

17,670

108

Resarcitoria

Obra Pblica

54,511

109

Resarcitoria

Obra Pblica

21,230

110

Resarcitoria

Obra Pblica

7,096

111

Resarcitoria

Obra Pblica

9,525

112

Resarcitoria

Obra Pblica

2,390

113

Resarcitoria

Obra Pblica

40,250

114

Resarcitoria

Obra Pblica

24,351

115

Resarcitoria

Obra Pblica

11,570

116

Resarcitoria

Obra Pblica

19,000

Pgina 136 Observacin No. 117

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

Tipo Resarcitoria

rea Obra Pblica

Concepto Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra

Importe a resarcir 357,421

118

Resarcitoria

Obra Pblica

3,019

119

Resarcitoria

Obra Pblica

89,347

120

Resarcitoria

Obra Pblica

86,041

121

Resarcitoria

Obra Pblica

16,008

122

Resarcitoria

Obra Pblica

6,416

123

Resarcitoria

Obra Pblica

84,178

124

Resarcitoria

Obra Pblica

26,034

125

Resarcitoria

Obra Pblica

44,478

126

Resarcitoria

Obra Pblica

75,492

127

Resarcitoria

Obra Pblica

18,706

128

Resarcitoria

Obra Pblica

6,500

129

Resarcitoria

Obra Pblica

8,270

130

Resarcitoria

Obra Pblica

14,766

131

Resarcitoria

Obra Pblica

77,818

132

Resarcitoria

Obra Pblica

18,400

133

Resarcitoria

Obra Pblica

21,628

29 de agosto de 2012 Observacin No. 134 Tipo Resarcitoria

PERIDICO OFICIAL rea Obra Pblica Concepto Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra

Pgina 137 Importe a resarcir 263,120

135

Resarcitoria

Obra Pblica

46,718

136

Resarcitoria

Obra Pblica

30,322

137

Resarcitoria

Obra Pblica

27,680

138

Resarcitoria

Obra Pblica

8,541

139

Resarcitoria

Obra Pblica

23,538

140

Resarcitoria

Obra Pblica

9,781

141

Resarcitoria

Obra Pblica

2,142

142

Resarcitoria

Obra Pblica

25,225

143

Resarcitoria

Obra Pblica

65,429

144

Resarcitoria

Obra Pblica

3,256

145

Resarcitoria

Obra Pblica

4,214

146

Resarcitoria

Obra Pblica

34,710

147

Resarcitoria

Obra Pblica

6,180

148

Resarcitoria

Obra Pblica

13,800

149

Resarcitoria

Obra Pblica

14,335

150

Resarcitoria

Obra Pblica

56,919

Pgina 138 Observacin No. 151

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

Tipo Resarcitoria

rea Obra Pblica

Concepto Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra

Importe a resarcir 21,186

152

Resarcitoria

Obra Pblica

9,200

153

Resarcitoria

Obra Pblica

31,683

154

Resarcitoria

Obra Pblica

8,680

155

Resarcitoria

Obra Pblica

18,650

156

Resarcitoria

Obra Pblica

3,622

157

Resarcitoria

Obra Pblica

17,448

158

Resarcitoria

Obra Pblica

4,140

159

Resarcitoria

Obra Pblica

5,382

160

Resarcitoria

Obra Pblica

9,360

161

Resarcitoria

Obra Pblica

5,435

162

Resarcitoria

Obra Pblica

5,600

163

Resarcitoria

Obra Pblica

247,264

164

Resarcitoria

Obra Pblica

186,321

165

Resarcitoria

Obra Pblica

15,725

166

Resarcitoria

Obra Pblica

79,493

167

Resarcitoria

Obra Pblica

11,261

29 de agosto de 2012 Observacin No. Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra, as mismo, no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal
Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra, as mismo, no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra, as mismo, no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra, as mismo, no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra, as mismo, no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra, as mismo, no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra, as mismo, no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal

Pgina 139 Importe a resarcir

168

Resarcitoria

Obra Pblica

60,564

169

Resarcitoria

Obra Pblica

144,504

170

Resarcitoria

Obra Pblica

133,575

171

Resarcitoria

Obra Pblica

172,500

172

Resarcitoria

Obra Pblica

28,362

173

Resarcitoria

Obra Pblica

61,398

174

Resarcitoria

Obra Pblica

25,000

175

Resarcitoria

Obra Pblica

23,460

176

Resarcitoria

Obra Pblica

256,834

177

Resarcitoria

Obra Pblica

49,724

178

Resarcitoria

Obra Pblica

11,006

179

Resarcitoria

Obra Pblica

11,006

Pgina 140 Observacin No.

180

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

Tipo
Resarcitoria

rea
Obra Pblica

Concepto
Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra, as mismo, no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra, as mismo, no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra, as mismo, no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra, as mismo, no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal, no est considerada en la apertura programtica y la obra est inconclusa y la obra ejecutada es de mala calidad Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra, as mismo, no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y en inspeccin ocular se detecta que la obra esta inconclusa y la obra ejecutada es de mala calidad Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra, as mismo, no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y en inspeccin ocular se detecta que la obra esta inconclusa y la obra ejecutada es de mala calidad

Importe a resarcir 102,275

181

Resarcitoria

Obra Pblica

25,000

182

Resarcitoria

Obra Pblica

25,000 10,000 10,000 9,999

183

Resarcitoria

Obra Pblica

184

Resarcitoria

Obra Pblica

185

Resarcitoria

Obra Pblica

186

Resarcitoria

Obra Pblica

25,000

187

Resarcitoria

Obra Pblica

25,000

188

Resarcitoria

Obra Pblica

158,125

189

Resarcitoria

Obra Pblica

5291,846

190

Resarcitoria

Obra Pblica

2131,813

191

Resarcitoria

Obra Pblica

Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra, as mismo, no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y en inspeccin ocular se detecta que la obra esta inconclusa y la obra ejecutada es de mala calidad

3348,433

29 de agosto de 2012 Observacin No. Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra, as mismo, no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y en inspeccin ocular no se encontr evidencia de que la obra fuera ejecutada Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra, as mismo, no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y en inspeccin ocular no se encontr evidencia de que la obra fuera ejecutada Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra, as mismo, no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra, as mismo, no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra

Pgina 141 Importe a resarcir

192

Resarcitoria

Obra Pblica

1385,000

193

Resarcitoria

Obra Pblica

449,945

194

Resarcitoria

Obra Pblica

816,200

195

Resarcitoria

Obra Pblica

26,417

196

Resarcitoria

Obra Pblica

436,893

197

Resarcitoria

Obra Pblica

150,000

198

Resarcitoria

Obra Pblica

180,525

199

Resarcitoria

Obra Pblica

66,178

200

Resarcitoria

Obra Pblica

46,534

201

Resarcitoria

Obra Pblica

99,181

202

Resarcitoria

Obra Pblica

261,050

Pgina 142 Observacin No. 203

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

Tipo Resarcitoria

rea Obra Pblica

Concepto Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra TOTAL

Importe a resarcir 241,020

204

Resarcitoria

Obra Pblica

201,924

205

Resarcitoria

Obra Pblica

135,585

206

Resarcitoria

Obra Pblica

138,096

207

Resarcitoria

Obra Pblica

297,390

208

Resarcitoria

Obra Pblica

360,921

209

Resarcitoria

Obra Pblica

132,144

210

Resarcitoria

Obra Pblica

299,472

211

Resarcitoria

Obra Pblica

740,431

212

Resarcitoria

Obra Pblica

158,125

213

Resarcitoria

Obra Pblica

28,500

214

Resarcitoria

Obra Pblica

158,125

215

Resarcitoria

Obra Pblica

158,125

216

Resarcitoria

Obra Pblica

316,250

216

$65'073,935

29 de agosto de 2012

PERIDICO OFICIAL

Pgina 143

10. Recomendaciones. Debido a que no se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin que concluy su periodo constitucional, la Auditora Superior de Fiscalizacin no emiti recomendaciones por el perodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 11. Mejoras y Avances. No fue posible verificar las mejoras y avances adoptados por la entidad fiscalizada por trmino de perodo constitucional. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica. La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Axochiapan, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Axochiapan, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen Tcnico Jurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el perodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. De conformidad con la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, artculo 38 fraccin XII y 53, el Municipio de Axochiapan, Morelos, no interpuso Recurso de Reconsideracin, tal como se establece en el acuerdo de fecha catorce de diciembre de dos mil once, emitido por la Direccin General Jurdica. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica del periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, del Municipio de Axochiapan, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE. DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACION. LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ. RBRICAS.

Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditora Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Ayala, Morelos. Informe del Resultado de la Revisin a la Cuenta Pblica 2009 Perodo del 01 de enero al 31 de octubre Marzo 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4. Recurso de reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 11 11 11 31 31 32 32 11 3 3 4 4 4 5 5 7 8 8

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

Pgina 144 1. Presentacin.

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36 y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Ayala, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009, por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora as el Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Ayala, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes. La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 04-09-DGFHPMAYALA a la administracin 2006-2009 comprendiendo el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, en donde desempe el cargo de Presidente Municipal, el C. Juan Nolasco Vzquez.

En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 30 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio Presupuestal 2009 Del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 4. Objetivo. Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable. 5. Alcance. Se revis la cantidad de $89976,315 (ochenta y nueve millones novecientos setenta y seis mil trescientos quince pesos 00/100 M.N.), que represent el 55.25% de los ingresos recaudados durante el ejercicio, asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un importe de $101118,301 (ciento un millones ciento dieciocho mil trescientos un pesos 00/100 M.N.), equivalentes al 64.91% del gasto total ejercido. 6. Evaluacin Presupuestal. Se deriva de los resultados de la evaluacin al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta Pblica. En especial, se detectan y examinan las diferencias significativas entre lo previsto y lo alcanzado, lo presupuestado y ejercido. 6.1. Ingresos. Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Municipio de Ayala, Morelos, conforme a la Ley de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, estim que sus ingresos serian por $124614,197 (ciento veinticuatro millones seiscientos catorce mil ciento noventa y siete pesos 00/100 M.N.). Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada recaud un importe de $162853,057 (ciento sesenta y dos millones ochocientos cincuenta y tres mil cincuenta y siete pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Municipio tuvo un incremento del 30.69% con respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos.

29 de agosto de 2012

PERIDICO OFICIAL

Pgina 145

Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos) Concepto Ingresos Propios Participaciones Federales Participaciones Estatales Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33 Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico FAEDE Otros Ingresos TOTAL 25031,000 Autorizados $12437,812 57575,636 Recaudados $40'581,456 59970,458 2510,070 26296,447 Diferencia 28143,644 2394,822 2510,070 1265,447 % Diferencia 226.27 4.15 100 5.05

26567,949

27637,873

1069,924

4.03

0 2801,000 200,800 $124'614,197

1705,195 2968,000 1183,558 $162'853,057

1705,195 167,000 982,758 $38238,860

100 5.96 489.42 30.69

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 226.27% con respecto a lo previsto. Por lo que concierne a las Participaciones Federales se tuvo una incremento del 4.15% y en las Participaciones Estatales un aumento del 100% en relacin a lo estimado en la Ley de Ingresos. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la entidad reflejan un incremento del 5.05% y del 4.03% respectivamente, con relacin a los montos estimados en la Ley de Ingresos. Por lo que respeta al Fondo de Aportaciones Mltiples, se tuvo un incremento del 100% derivado de que no fue previsto en la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal del 2009. El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico (FAEDE), tuvo un incremento del 5.96% con respecto a lo estimado.

En el rubro correspondiente a Otros Ingresos sobresale un incremento del 489.42% sobre lo estimado a recaudar. 6.2 Egresos. El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009, fue autorizado en la Sesin Ordinaria de Cabildo del 12 de enero de 2009, por un importe de $126323,561 (ciento veintisis millones trescientos veintitrs mil quinientos sesenta y un pesos 00/100 M.N.). En el transcurso del ejercicio, se presentaron modificaciones al Presupuesto Inicial; aprobndose la ltima modificacin en la Sesin Ordinaria de Cabildo celebrada el 23 de enero de 2010. El gasto total ejercido por el Municipio de Ayala, Morelos fue de $155782,315 (ciento cincuenta y cinco millones setecientos ochenta y dos mil trescientos quince pesos 00/100 M.N.).

Pgina 146

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos) Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Suma Gasto Corriente Gastos de Inversin Obras por Contrato Servicios Pblicos Participacin en Programas Federales Subtotal Gasto Corriente, Gastos de Inversin, Obras y Servicios Pblicos Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33 Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico FAEDE Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total 16731,000 800,000 Presupuesto Autorizado $37586,457 4948,276 6102,515 4913,000 $53550,248 675,364 Presupuesto Modificado $43582,479 9060,850 8542,061 3366,525 $64551,915 705,776 314,305 22174,049 1802,538 Presupuesto Ejercido $43387,452 8916,809 7975,379 3293,525 $63573,165 705,776 286,787 22151,260 1802,538 Diferencia -$195,027 -144,041 -566,682 -73,000 -$978,750 0 -27,518 -22,789 0 % Diferencia -0.45 -1.59 -6.63 -2.17 -1.51 0.00 -8.75 -0.10 0.00

$71756,612

$89548,583

$88519,526

-$1029,057

-1.15

$25031,000

$26393,415

$26346,356

-47,059

-0.18

26567,949

36702,898

35629,497

-1073,401

-2.92

3670,252

3418,643

-251,609

-6.86

2968,000

3523,507

1868,293

-1655,214

-46.97

$54566,949 $126323,561

$70290,072 $159838,655

$67262,789 $155782,315

-$3027,283 -$4056,340

-4.30 -2.53

29 de agosto de 2012

PERIDICO OFICIAL

Pgina 147

7. Evolucin de la Deuda Pblica. Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas. Como lo establece el artculo 10, fraccin IV de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la revisin y fiscalizacin de la Cuenta Pblica tiene entre otros objetivos: Revisar el cumplimiento de los programas de las entidades fiscalizadas, para ello se analiz y evalu el rubro de obra pblica con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos Modificado para ejecutar obra pblica con recursos propios, la cantidad de $314,305 (trescientos catorce mil trescientos cinco pesos 00/100 M.N.), reportando al mismo tiempo en la balanza de comprobacin, un importe de $286,787 (doscientos ochenta y seis mil setecientos ochenta y siete pesos 00/100 M.N.). Derivado del comparativo de presupuestos muestra un subejercicio de $27,518 (veintisiete mil quinientos dieciocho pesos 00/100 M.N.), sin que se haya presentado aclaracin al respecto.

Del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su presupuesto de Egresos modificado presenta un importe de $26393,415 (veintisis millones trescientos noventa y tres mil cuatrocientos quince pesos 00/100 M.N.), reflejando en la balanza de comprobacin la cantidad de $26346,356 (veintisis millones trescientos cuarenta y seis mil trescientos cincuenta y seis pesos 00/100 M.N.), importe que incluye $796,625 (setecientos noventa y seis mil seiscientos veinticinco pesos 00/100 M.N.), para Gastos Indirectos y $525,729 (quinientos veinticinco mil setecientos veintinueve pesos 00/100 M.N.), aplicados en Gastos de Inversin. Resultando un subejercicio de $47,059 (cuarenta y siete mil cincuenta y nueve pesos 00/100 M.N.). Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla: (cifra en pesos)

ORIENTACIN DE LOS RECURSOS Municipio: Rubros Drenaje y Alcantarillado Urbanizacin Municipal (Pavimentacin) Electrificacin Infraestructura Bsica de Salud Infraestructura Educativa Obras de Servicio (Mantenimiento y Rehabilitaciones) Caminos Rurales Infraestructura Productiva Rural Gastos Indirectos Gastos de Inversin Total Ayala Recursos Propios
Nm. Obras % Monto Nm. Obras

Estado: Morelos Fondo III

% Monto

Ejercicio: 2009 Total

Nm. Obras Monto

---

---

---

21

10.30

$2713,112

21

$2713,112

1 ----1

34.03 ----15.35

$97,604 ----$44,026

74 8 1 9

40.84 5.92 0.20 4.32

10758,402 1559,931 $53,707 1139,267

75 8 1 10

10856,006 1559,931 53,707 1183,293

2 --------4

50.62 --------100

$145,157 --------$286,787

11 18 14 ----156

6.47 15.86 11.07 3.02 2.00 100

1705,528 4178,787 2915,268 796,625 525,729 $26346,356

13 18 14 ----160

1850,685 4178,787 2915,268 796,625 525,729 $26633,143

Pgina 148

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 74 obras de pavimentaciones ejercindose recursos por $10758,402 (diez millones setecientos cincuenta y ocho mil cuatrocientos dos pesos 00/100 M.N.), que representa el 40.84% del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III. De la informacin antes sealada, se determina que el Ayuntamiento de las 156 obras ejecutadas, 74 fueron obras de pavimentacin, que representan el 47.44% del total de obras ejecutadas. El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Presupuesto de Egresos 2009 no fue posible determinarlos en su totalidad, toda vez que no establece en forma especfica las obras a realizarse ni el monto de las mismas; asimismo, en el Programa Operativo Anual no se establece en forma especfica las obras a realizarse ni el monto de las mismas. Cabe mencionar que en el Presupuesto de egresos del ejercicio 2009 no se destino monto alguno para ejecutar obra pblica con Recursos Propios, posteriormente realizan modificacin al Presupuesto de Egresos amplindolo a un importe de $314,305 (trescientos catorce mil trescientos cinco pesos 00/100 M.N.). Finalmente al cierre del ejercicio 2009 en la en balanza de comprobacin reflejan un importe ejercido de $286,787 (doscientos ochenta y seis mil setecientos ochenta y siete pesos 00/100 M.N.), en obras por Contrato y Administracin Propia con Recursos Propios, asimismo, el gasto corriente ejercido es de $65375,702 (sesenta y cinco millones trescientos setenta y cinco mil setecientos dos pesos 00/100 M.N.), lo que resulta un 0.44% de obras ejecutadas contra el gasto corriente. Por lo anterior, el Ayuntamiento est realizando mayor gasto en la administracin propia que en la atencin a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las comunidades. Observacin Nmero 1 Tipo rea

9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. No se aplicaron cuestionarios de Control Interno a la administracin 2006-2009 debido a que el 31 de octubre termin su periodo constitucional. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica. De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al C. Juan Nolasco Vzquez, Presidente Municipal por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, un total de 125 observaciones por $41944,016 (cuarenta y un millones novecientos cuarenta y cuatro mil diecisis pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas. Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, al C. Juan Nolasco Vzquez, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 125 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de $41944,016 (cuarenta y un millones novecientos cuarenta y cuatro mil diecisis pesos 00/100 M.N.), no se solventaron 121 observaciones por $41722,090 (cuarenta y un millones setecientos veintids mil noventa pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 8 administrativas y 113 resarcitorias, las cuales se mencionan a continuacin: Concepto Incumplimiento al Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal 2009. Administrativa, falta de Retencin del Impuesto sobre la renta en pago de dietas y compensaciones. Gasto improcedente y depuracin de Cuentas sin soporte documental. Importe a resarcir

Administrativa

Egresos

13

Administrativa

Egresos

27

Administrativa

Egresos

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto Administrativa, inconsistencias entre el Presupuesto de Egresos Autorizado y la Ley de Ingresos 2009. Informacin documental no entregada. Documentacin presentada en Cuenta Pblica. Expedientes Tcnicos incompletos por lo que se incumple con el Marco Normativo. Expedientes Tcnicos incompletos por lo que se incumple con el Marco Normativo. Gasto improcedente. Pago de Comisiones Bancarias e I. V. A. por cheques devueltos Por la falta de disponibilidad de fondos Gasto Improcedente. Pago de comisiones bancarias e I. V. A. por cheques devueltos por la falta de disponibilidad de fondos. Gasto improcedente. Pago de comisiones bancarias por concepto de cheques devueltos. Gasto improcedente. comprobante a nombre de terceros. Gasto improcedente. Pago de refacciones para Vehculos del Ayuntamiento sin Autorizacin de Cabildo. Gasto Improcedente. Falta de autorizacin de Cabildo para reparacin y mantenimiento del tractor Cat D5h y falta de bitcora de mantenimiento. Gasto improcedente. Falta de autorizacin de Cabildo para el pago de gastos mdicos de la C. Ana Luisa Vargas Palafox. Gasto improcedente. Pago de productos qumicos para el rea de Servicios Pblicos carente de autorizacin de Cabildo. Presunto desvi de Recursos del FAEDE. Pago de pasivos por compra de Papelera y Material para Computadora de Gasto Corriente. Pago de pasivos del Ejercicio 2008 sin comprobacin.

Pgina 149 Importe a resarcir

45

Administrativa

Egresos

47 49 73

Administrativa Administrativa Administrativa

Egresos Egresos Obra Pblica

0 0 0

75

Administrativa

Obra Pblica

Resarcitoria

Egresos

$2,933

Resarcitoria

Egresos

2,933

Resarcitoria

Egresos

2,932

Resarcitoria

Egresos

7,278

Resarcitoria

Egresos

797,984

Resarcitoria

Egresos

40,000

Resarcitoria

Egresos

47,070

10

Resarcitoria

Egresos

40,000

11

Resarcitoria

Egresos

194,227

12

Resarcitoria

Egresos

5,474

Pgina 150 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir

14

Resarcitoria

Egresos

15 16 17

Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos Egresos

18

Resarcitoria

Egresos

19

Resarcitoria

Egresos

21

Resarcitoria

Egresos

22

Resarcitoria

Egresos

23

Resarcitoria

Egresos

25

Resarcitoria

Egresos

Gasto Improcedente. Falta autorizacin de Cabildo en Pago de horas extras y gratificaciones y falta de retencin de Impuesto Sobre la Renta. Plizas sin Comprobar. Pago de trabajos extraordinarios Gasto no justificado. Falta del contrato de prestacin de servicios. Gasto Improcedente. Pago de Servicios Profesionales. Gasto Improcedente. Falta de autorizacin de Cabildo para el pago de Servicios Profesionales por Asesora Jurdica. Gasto Improcedente. Pago de Servicios Profesionales por Asesora carentes de autorizacin de Cabildo. Gasto no justificado y falta de evidencia de cobro por parte del proveedor por compra de Papelera y Consumibles para Computadoras. Gasto Improcedente. Apoyo no entregado a los supuestos beneficiarios Gasto no justificado por compra de Papelera y Consumibles para Computadoras. Gasto no comprobado y no justificado. Pago de Gastos de Representacin de los integrantes del Cabildo.
Gasto Improcedente. Pago por compra de adornos para Fiestas Patrias sin autorizacin de Cabildo y carente de evidencia de cobro por parte del proveedor. Gasto no justificado por Compra de Material Elctrico. Gasto Improcedente. Pago de Material de Construccin de la obra denominada Pav. Hid. Calle Mariano Abasolo 2da. etapa. Recurso ejercido con destino distinto al dispuesto en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. Comprobantes a nombre de terceros por pago de servicios. Recurso ejercido con destino distinto al dispuesto en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. Reparacin de baos de las oficinas de Servicios Pblicos.

477,125

12,000 31,855 57,000

84,000

250,000

812,272

121,000

740,608

2,070,000

26

Resarcitoria

Egresos

69,000

28

Resarcitoria

Egresos

1,050,552

29

Resarcitoria

Egresos

129,200

30

Resarcitoria

Egresos

7,918

31

Resarcitoria

Egresos

1,600

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero

32

PERIDICO OFICIAL Tipo

Resarcitoria

Pgina 151 Concepto Importe a resarcir 764,453

rea
Egresos

Presunto desvo de recursos. Aportacin para la obra denominada encasquillamiento Canal Tenango.

33

Resarcitoria

Egresos

34

Resarcitoria

Egresos

35

Resarcitoria

Egresos

36

Resarcitoria

Egresos

37

Resarcitoria

Egresos

38

Resarcitoria

Egresos

39 40

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

41

Resarcitoria

Egresos

42

Resarcitoria

Egresos

43

Resarcitoria

Egresos

Gasto Improcedente. Pago de papelera carente de evidencia de cobro por parte del proveedor. Recurso ejercido con destino distinto al dispuesto en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. Pago de Servicios de Agua Potable. Gasto no justificado. Falta bitcora de Suministro de Combustible. Gasto Improcedente. Pago de Servicios Mdicos, sin autorizacin de Cabildo. Gasto no justificado. Suministro de medicamento a personal de Seguridad Pblica Pago de reparacin de vehculos de Seguridad Pblica con facturas de vigencia vencida. Pago de reparacin de vehculos de Seguridad Pblica con facturas de fecha de vigencia vencida. Gasto comprobado con facturas en copia fotosttica simple. Gasto improcedente. Pago de refacciones y servicio de mantenimiento de vehculos carente de autorizacin de cabildo, sin bitcora de mantenimiento y unidades entregadas en malas condiciones a la nueva administracin. Gasto no justificado y diferencias por comprobar en pago de notas de material de ferretera y plomera por mantenimiento de mdulos de Seguridad Pblica. Recurso ejercido con destino distinto al dispuesto en el artculo 37 de la Ley de Coordinacin Fiscal. Pago de recargos y actualizaciones por concepto de Impuestos Federales al Servicio de Administracin Tributario (SAT).

230,742

1,247

41,024

79,722

338,839

14,045

16,330 29,773

965,887

59,630

93,042

Pgina 152 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir

44

Resarcitoria

Egresos

Recurso ejercido con destino distinto al dispuesto en el artculo 37 de la Ley de Coordinacin Fiscal. Comprobante a nombre de terceros en pago de servicios de telfono y energa elctrica.

2,600

48

Resarcitoria

Egresos

50

Resarcitoria

Ingresos

51

Resarcitoria

Ingresos

52

Resarcitoria

Ingresos

53

Resarcitoria

Ingresos

54

Resarcitoria

Ingresos

Incumplimiento a la Legalidad en Materia de Baja de Bienes Muebles, artculo 75 de la Ley General de Bienes del Estado de Morelos; artculo 111 cuarto prrafo de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Morelos. No cobran recargos por pagos fuera de tiempo del Impuesto sobre Adquisicin de Bienes Inmuebles. Cobro de menos por autorizacin descuentos improcedentes en los derechos de la licencia de uso de suelo, autorizacin del proyecto de condominio y licencia de construccin, adems calculo incorrecto en la licencia de la construccin de la alberca. Expedicin de licencias de funcionamiento de abarrotes con venta de cerveza vinos y licores para llevar sin cobro, y pago incorrecto en Derechos e Impuesto Adicional del 25% en la autorizacin de licencia nueva y revalidacin de abarrotes con venta de cerveza vinos y licores para llevar. Expedicin de licencias de funcionamiento de restaurant bar con pista de baile, msica viva, espectculo y/o variedad sin cobrar y pago incorrecto en Derechos e Impuesto Adicional del 25% por concepto de revalidacin de restaurant bar con pista de baile, msica viva, espectculo y/o variedad con horario de 7:00 a.m. a 22:00 p.m. Cobro incorrecto en Derechos e Impuesto Adicional del 25% en la autorizacin de licencia nueva y revalidacin de antojera con venta de cerveza hasta 3 cervezas por cliente y revalidacin de billares con horario de 7:00 a.m. a 22:00 p.m.

80,290

317,857

281,972

399,247

669,096

5,308

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto Cobro incorrecto en Derechos e Impuesto Adicional del 25% en la autorizacin de revalidacin de restaurant bar, saln de eventos y jardn de eventos en hotel.

Pgina 153 Importe a resarcir

55

Resarcitoria

Ingresos

3,485

56

Resarcitoria

Ingresos

57

Resarcitoria

Ingresos

58

Resarcitoria

Ingresos

59

Resarcitoria

Ingresos

60

Resarcitoria

Ingresos

61

Resarcitoria

Ingresos

Cobro incorrecto en Derechos e Impuesto Adicional del 25% en la autorizacin de revalidacin de depsito de cerveza para llevar con horario de 7: 00 am a 22:00 pm. Cobro incorrecto en Derechos e Impuesto Adicional del 25% en la autorizacin de revalidacin licencia de abarrotes con venta de cerveza para llevar con horario de 7:00 a.m. a 22.00 p.m. Expedicin de licencias de funcionamiento de centro nocturno sin cobrar y pago incorrecto en Derechos e Impuesto Adicional del 25% en la autorizacin de revalidacin licencia con horario de 7:00 a.m. a 22.00 p.m. Expedicin de licencias de funcionamiento de billares con venta de cerveza sin cobrar y cobro incorrecto en Derechos e Impuesto Adicional del 25% en la autorizacin de revalidacin licencia de billares con horario de 7:00 a.m. a 22:00 p.m. Clculo en 2008 y pagos efectuados en 2009, de los Derechos por concepto de uso de suelo, autorizacin del proyecto de condominio. licencia de construccin no cobrada en tiempo y forma, del condominio denominado "Galaxia de Ayala", propiedad de la empresa Estoril S.A. de C.V. Clculo y cobro incorrecto de los Derechos por concepto de uso de suelo, y licencia de construccin, no cobran en tiempo y forma los conceptos establecidos en el convenio de pago en parcialidades, adems no cobraron recargos sobre saldos insolutos y recargos por pago fuera de tiempo.

5,162

4,409

202,105

8,747

7,074,071

5,340,590

Pgina 154 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir

62

Resarcitoria

Ingresos

Cobro de menos en Derechos por concepto de autorizacin del condominio y licencia de construccin, cobro incorrecto de las ampliaciones de construccin de vivienda, no cobraron recargos sobre saldos insolutos y recargos por pago fuera de tiempo en convenios de pago en parcialidades.

5,456,479

63

Resarcitoria

Ingresos

64

Resarcitoria

Ingresos

65

Resarcitoria

Ingresos

66

Resarcitoria

Ingresos

67

Resarcitoria

Ingresos

68

Resarcitoria

Ingresos

69

Resarcitoria

Ingresos

Calculo y cobro incorrecto de los Derechos de licencia de construccin del condominio denominado La Cantera II, propiedad de Maxiacero S.A. de C.V. no cobran recargos sobre saldos insolutos, adems no cobraron en tiempo y forma los derechos de autorizacin del proyecto, lo que genera recargos por pago fuera del tiempo establecido en convenio. Expedicin de licencias de funcionamiento de restaurant bar con pista de baile sin cobrar y pago incorrecto en Derechos e Impuesto Adicional del 25% en la autorizacin de revalidacin de restaurant bar con pista de baile con horario de 7:00 a 22:00 p.m. No cobran las dos ltimas parcialidades del convenio, adems no cobraron recargos sobre saldos insolutos ni recargos por pago fuera de tiempo establecido en convenio, por la autorizacin del condominio denominado El Decreto. Seguimiento a la observacin no solventada nmero 19 correspondiente al ejercicio fiscal 2008, (mensualidades vencidas y no recaudadas, adems no cobran recargos sobre saldos insolutos en convenios de pagos de parcialidades). Otorgan descuentos improcedentes sin fundamento legal, en multas de transito. No cobran el pago por concepto de rea de donacin que proviene de la autorizacin del Conjunto Urbano Residencial Los Sauces.Cobro incorrecto del rea de donacin que proviene de la autorizacin del condominio La Cantera I.

294,647

191,006

1,016,755

989,644

26,319

1,146,070

130,422

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero 70 Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto No cobran rea de donacin que proviene de la autorizacin del condominio denominado Galaxia de Ayala. Presunto desvi de recursos de ingresos provenientes del rea de donacin, por la autorizacin de condominios. Donacin producto de autorizacin del conjunto urbano El Decreto para crear un fondo para adquisicin de tierra con destino pblico, no entregado al Municipio ni efectuado el pago pecuniario por este concepto. Caseta de Vigilancia. Construccin de caseta de vigilancia realizada en propiedad privada, sin beneficio a la Comunidad en general. Rehab. Camino de Saca Casa Colorada. El pago del porcentaje de costo indirecto es elevado. Encasquillamiento Canal General 2da Etapa. Existe diferencia de volumen de obra entre el volumen reportado y pagado al contratista por el Ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra.
Rehab. Camino de Saca la Escopeta 2da Etapa. Existe diferencia de volumen de obra entre el volumen reportado y pagado al contratista por el Ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra. Rehabilitacin Camino de Saca a la Presa San Esteban. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Rehab. Camino de Saca Ampliacin Campo Chicapa. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Conclusin Pav. Hidr. Calle Benito Jurez Parte Sur. Mala calidad de obra, se detectaron grietas en un rea de 276.73 m2. Pav. Concreto Hid. Calle Cristo Rey 2da Etapa. Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del Ayuntamiento. Pav. Concreto Hid. Calle Aldama. Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del Ayuntamiento.

Pgina 155 Importe a resarcir

Resarcitoria

Ingresos

1,659,428

71

Resarcitoria

Ingresos

609,948

72

Resarcitoria

Ingresos

1,677,507

74

Resarcitoria

Obra Pblica

122,482

76

Resarcitoria

Obra Pblica

6,415

77

Resarcitoria

Obra Pblica

16,032

78

Resarcitoria

Obra Pblica

10,706

79

Resarcitoria

Obra Pblica

215,000

80

Resarcitoria

Obra Pblica

548,959

81

Resarcitoria

Obra Pblica

39,031

82

Resarcitoria

Obra Pblica

4,031

83

Resarcitoria

Obra Pblica

24,894

Pgina 156 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir

84

Resarcitoria

Obra Pblica

Pav. Concreto Hid. Calle Los Laureles. Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del Ayuntamiento.

7,848

85

Resarcitoria

Obra Pblica

86

Resarcitoria

Obra Pblica

87

Resarcitoria

Obra Pblica

88

Resarcitoria

Obra Pblica

89

Resarcitoria

Obra Pblica

90

Resarcitoria

Obra Pblica

91

Resarcitoria

Obra Pblica

Pav. Hid. Calle Tulipanes. Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del Ayuntamiento. Pav. Concreto Hidr. Calle Gil Muoz. Obra sin justificacin tcnica y legal, as mismo se encontr diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del Ayuntamiento. Pav. Concreto Hid. Calle Canal Tenango 2da Etapa. Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del Ayuntamiento. Pav. Hid. Calle Ernesto Prez 2da Etapa. Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del Ayuntamiento. Pav. Hid. Calle Venustiano Carranza. Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del Ayuntamiento. As mismo se detecto mala calidad de obra. Pav. Concreto Hid. Calle Jos Hernndez. Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del Ayuntamiento. Pav. Concreto Hidr. Calle 5 de Mayo. Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del Ayuntamiento.
Pav. Concreto Hidr. Calle Otilio Montao. Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del Ayuntamiento. Construccin de Auditorio 3ra Etapa, Constancio Farfan. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica.

12,756

4,364

6,859

20,096

66,033

3,796

13,002

92

Resarcitoria

Obra Pblica

7,725

93

Resarcitoria

Obra Pblica

95,073

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero

94

PERIDICO OFICIAL Tipo rea Concepto

Pav. Hid. Calle Ricardo Flores Magon 2da Etapa. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra.

Pgina 157 Importe a resarcir

Resarcitoria

Obra Pblica

75,959

95

Resarcitoria

Obra Pblica

96

Resarcitoria

Obra Pblica

97

Resarcitoria

Obra Pblica

98

Resarcitoria

Obra Pblica

Pav. Hid. Calle Mariano Abasolo 2da Etapa. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra, as como mala calidad de obra. Const. Dispensario Medico 3ra Etapa. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Const. sala de usos mltiples 3ra Etapa. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica, as mismo, la obra esta pagada y falta soporte, justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Const. Baos Saln de Usos Mltiples. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica, as mismo, la obra esta pagada y falta soporte, justificacin tcnica y legal del gasto de la obra.
Pav. Concreto Asfaltico Calle Benito Jurez. El pago realizado del porcentaje de indirectos en los anlisis de precios unitarios es elevado, as mismo, el pago de financiamiento no es procedente y el concepto de limpieza ejecutado sin justificacin tcnica. Pav. Concreto Hid. Calle Miguel Hidalgo 2da Etapa. Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del Ayuntamiento. As mismo, se pago un concepto sin justificacin tcnica. Const. Baos y Cisterna Saln de usos Mltiples. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica. Pav. Hid. Calle Camino a San Miguel. La obra presenta agrietamientos, esto como resultado de mala calidad, as como concepto de limpieza final ejecutado sin justificacin tcnica.

100,234

53,707

94,550

23,336

99

Resarcitoria

Obra Pblica

35,993

100

Resarcitoria

Obra Pblica

18,371

101

Resarcitoria

Obra Pblica

80,000

102

Resarcitoria

Obra Pblica

86,708

Pgina 158 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir

103

Resarcitoria

Obra Pblica

104

Resarcitoria

Obra Pblica

105

Resarcitoria

Obra Pblica

106

Resarcitoria

Obra Pblica

107

Resarcitoria

Obra Pblica

Pav. Concreto Hidr. Calle Av. del Jardn 2da Etapa. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal, as mismo existe diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del Ayuntamiento, as como porcentaje de indirectos esta elevado. Const. Cancha Usos Mltiples Esc. Prim. Luis Donaldo 2da Etapa. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica. Pav. Hid. Calle Agua Azul 2da Etapa. La obra presenta grietas, esto como resultado de mala calidad y el porcentaje de financiamiento es improcedente y el porcentaje de utilidad es elevado, as como, el concepto de limpieza final de obra ejecutado sin justificacin tcnica. Pav. Hid. Calle Bustamante. La obra presenta grietas, esto como resultado de mala calidad, as como concepto ejecutado sin justificacin tcnica. Luminarias Boulevar La Parota. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y existe diferencia de volumen de obra entre lo pagado por el Ayuntamiento al contratista y la revisin fsica de obra.
Const. Techumbre Plaza Cvica Esc. Sec. Tierra y Liber. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica, as mismo, la obra esta pagada y falta soporte, justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Pav. Hid. Calle Lzaro Crdenas 2da Etapa. Existe diferencia de volumen de obra entre el volumen reportado y pagado al contratista por el Ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra, as como el pago del concepto de limpieza de obra sin justificacin tcnica.

245,571

244,123

13,383

25,117

100,000

108

Resarcitoria

Obra Pblica

312,922

109

Resarcitoria

Obra Pblica

11,252

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto Sobre Carpeta Calle Ignacio Maya. Existe diferencia de volumen de obra entre el volumen reportado y pagado al contratista por el Ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra. Construccin de Auditorio Ejidal Rafael Merino. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica. Cerco Perimetral Saln de Usos Mltiples. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica. Construccin Puente Moctezuma 2da Etapa. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Pav. Concreto Asfaltico Calle Vicente Guerrero 3ra Etapa. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Const. Auditorio 1ra Etapa. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica. Construccin Sala de Usos Mltiples 2da Etapa, Loma Bonita. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica. Rehab. y Const. Camino de Saca Calle Fco. Javier Mina. Existe diferencia de volumen de obra entre el volumen reportado y pagado al contratista por el Ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra. Pav. Hid. Calle Fernando Montes de Oca. La obra presenta grietas, esto como resultado de mala calidad, as como el pago de concepto sin justificacin tcnica.

Pgina 159 Importe a resarcir

110

Resarcitoria

Obra Pblica

30,548

111

Resarcitoria

Obra Pblica

278,193

112

Resarcitoria

Obra Pblica

241,607

113

Resarcitoria

Obra Pblica

102,082

114

Resarcitoria

Obra Pblica

102,754

115

Resarcitoria

Obra Pblica

159,389

116

Resarcitoria

Obra Pblica

223,219

117

Resarcitoria

Obra Pblica

25,175

118

Resarcitoria

Obra Pblica

21,888

Pgina 160 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir

119

Resarcitoria

Obra Pblica

Pav. Concreto Asfaltico Callejn Ejidal 4ta Etapa. Existe diferencia de volumen de obra entre el volumen reportado y pagado al contratista por el Ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra, asimismo, el porcentaje de indirectos es alto para el tipo de obra, as como, el financiamiento no procede en razn de que se otorgo anticipo de obra y existe el pago de un concepto sin justificacin tcnica.
Pav. Concreto Asfaltico Av. Casa Blanca. Existe diferencia de volumen de obra entre el volumen reportado y pagado al contratista por el Ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra, asimismo, el porcentaje de indirectos es alto para el tipo de obra, as como, el financiamiento no procede en razn de que se otorgo anticipo de obra y existe el pago de un concepto sin justificacin tcnica. Const. Auditorio 1da Etapa Palo Blanco. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica. Pav. Hid. Calle 13 de Septiembre. Existe diferencia de volumen de obra entre el volumen reportado y pagado al contratista por el Ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra, as como el cobro de concepto sin justificacin tcnica. Pav. Hid. Calle 24 de Febrero. Existe diferencia de volumen de obra entre el volumen reportado y pagado al contratista por el Ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra. Pav. Hid. Calle Juan Escutia. La obra presenta mala calidad, as como concepto ejecutado sin justificacin tcnica. Pav. Hid. Cerrada Jos Maria Morelos. Existe diferencia de volumen de obra entre el volumen reportado y pagado al contratista por el Ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra, as como rea con grietas, producto de mala calidad de obra y el pago de concepto sin justificacin tcnica.

47,728

120

Resarcitoria

Obra Pblica

16,529

121

Resarcitoria

Obra Pblica

264,175

122

Resarcitoria

Obra Pblica

18,559

123

Resarcitoria

Obra Pblica

33,368

124

Resarcitoria

Obra Pblica

68,638

125

Resarcitoria

Obra Pblica

59,051

121

Total

$41'722,090

29 de agosto de 2012

PERIDICO OFICIAL

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9.4 Recurso de Reconsideracin. De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Ayala, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha diecisis de noviembre de dos mil once y se radico bajo el numero expediente ASF/RRC/94-12-02; asimismo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha diecisis de enero de dos mil doce, emitido por la Direccin General Jurdica mediante el cual se confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia. 10. Recomendaciones. Debido a que no se aplicaron cuestionarios de Control Interno a la administracin que concluy su periodo constitucional, la Auditora Superior de Fiscalizacin no emiti recomendaciones por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 11. Mejoras y Avances. No fue posible verificar las mejoras y avances adoptados por la entidad fiscalizada por trmino de perodo constitucional. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica. La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Ayala, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Ayala, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen Tcnico-Jurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica del periodo del 01 de enero al 31 de octubre del Municipio de Ayala, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE. DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN. LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ. RBRICA.

Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditora Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Coatln del Ro, Morelos. Informe del Resultado de la Revisin a la Cuenta Pblica 2009 Perodo del 03 de abril al 06 de julio Febrero 2012 CONTENIDO. Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. 9. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 03 de abril al 06 de julio de 2009 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4. Recurso de reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 3 3 4 4 4 5 5 7 9 9 12 12 12 12 17 18 18 18

Anexo 1.- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM 1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36, y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Coatln del Ro, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 03 de abril al 06 de julio de 2009.

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PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora as el Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Coatln del Ro, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes. La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los Recursos Pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 05-09-DGFHPMCOATL a la administracin 2006-2009 comprendiendo el periodo del 03 de abril al 06 de julio de 2009, en donde desempe el cargo de Presidente Municipal, el C. Marln Figueroa Vsquez. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 29 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin.

3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009 Del 03 de abril al 06 de julio de 2009. 4. Objetivo. Fiscalizar los recursos pblicos federales, estatales y municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable. 5. Alcance. Se revis la cantidad de $13566,678 (trece millones quinientos sesenta y seis mil seiscientos setenta y ocho pesos 00/100 M.N.) que represent el 31.12% de los ingresos recaudados durante el ejercicio, as mismo, se fiscaliz el gasto pblico por un importe de $37694,161 (treinta y siete millones seiscientos noventa y cuatro mil ciento sesenta y un pesos 00/100 M.N.) equivalentes al 90% del gasto total ejercido. 6. Evaluacin Presupuestal. Se deriva de los resultados de la evaluacin al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta Pblica, en especial, se detectan y examinan las diferencias significativas entre lo previsto y lo alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. 6.1. Ingresos. Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Municipio de Coatln del Ro, Morelos, conforme a la Ley de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, estim que sus ingresos serian por $38555,816 (treinta y ocho millones quinientos cincuenta y cinco mil ochocientos diecisis pesos 00/100 M.N.). Se reforma la Ley de Ingresos de este Municipio para el ejercicio fiscal 2009 publicada en el Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4685, de fecha 04 de marzo de 2009, la cual no altera el monto estimado. Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada recaud un importe de $43589,821 (cuarenta y tres millones quinientos ochenta y nueve mil ochocientos veintin pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Municipio tuvo un incremento en su recaudacin del 13.06% con respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos.

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PERIDICO OFICIAL

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Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos) Concepto Ingresos Propios Participaciones Federales Participaciones Estatales Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Autorizados $830,000 23136,311 2,000 4706,129 Recaudados $829,741 28014,042 0 4890,439 Diferencia -$259 4877,731 -2,000 184,310 % Diferencia -0.03 21.08 -100 3.92

3104,016

3232,028

128,012

4.12

Ramo 33 Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico FAEDE Otros Ingresos TOTAL

1172,115

642,345

-529,770

-45.20

3095,995 2509,250 $38555,816

4046,228 1934,998 $43589,821

950,233 -574,252 $5034,005

30.69 -22.89 13.06

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, no super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un decremento del 0.03% con respecto a lo previsto. Por lo que concierne a las Participaciones Federales se tuvo un incremento del 21.08% y en las Participaciones Estatales una disminucin del 100% en relacin a lo estimado en la Ley de Ingresos. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la entidad reflejan un incremento del 3.92% y 4.12% respectivamente, asimismo el Fondo de Aportaciones Mltiples refleja una disminucin del 45.20%, con relacin a los montos estimados en la Ley de Ingresos.

El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico (FAEDE), tuvo un incremento del 30.69% con respecto a lo estimado. En el rubro correspondiente a Otros Ingresos sobresale una disminucin del 22.89% sobre lo estimado a recaudar. 6.2 Egresos. El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009, fue autorizado en la Sesin Extraordinaria de Cabildo del 05 de febrero de 2009, por un importe de $38555,816 (treinta y ocho millones quinientos cincuenta y cinco mil ochocientos diecisis pesos 00/100 M.N.). En el transcurso del ejercicio, se presentaron modificaciones al Presupuesto inicial; aprobndose la ltima modificacin en la Sesin Extraordinaria de Cabildo celebrada el 19 de enero de 2010. El gasto total ejercido por el Municipio de Coatln del Ro, Morelos fue de $41882,401 (cuarenta y un millones ochocientos ochenta y dos mil cuatrocientos un pesos 00/100 M.N.).

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Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos)

Concepto Servicios Personales Materiales Suministros Servicios Generales Transferencias Suma Gasto Corriente Gastos de Inversin Obras administracin Obras por contrato Servicios Pblicos Subtotal Gasto Corriente, Gastos de Inversin, Obras y Servicios Pblicos Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33 Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico FAEDE Fondos Federales y Estatales varios (Alianza para el campo) Ramo XX Deuda Pblica Subtotal (Inversin) Gasto Total Fondos por y Presupuesto Autorizado $14634,274 584,000 1561,305 930,464 $17710,043 33,000 600,000 0 5759,042 Presupuesto Modificado $13549,224 409,000 1515,305 1670,464 $17143,993 33,000 600,000 0 6325,092 Presupuesto Ejercido $15652,771 661,078 2499,593 1853,718 $20667,160 25,260 314,103 0 7170,372 Diferencia $2103,547 252,078 984,288 183,254 $3523,167 -7,740 -285,897 0 845,280 % Diferencia 15.53 61.63 64.96 10.97 20.55 -23.45 -47.65 0.00 13.36

$24102,085

$24102,085

$28176,895

$4074,810

16.91

4706,129

4706,129

4461,179

-244,950

-5.20

3104,016

3104,016

3113,797

9,781

0.32

1172,115

1172,115

1284,691

112,576

9.60

2780,765

2780,765

2340,840

-439,925

-15.82

2490,000

2490,000

2405,000

-85,000

-3.41

180,480 20,226 $14453,731 $38555,816

180,480 20,226 $14453,731 $38555,816

100,000 0 $13705,507 $41882,401

-80,480 -20,226 -$748,224 $3326,585

-44.59 -100.00 -5.18 8.63

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7. Evolucin de la Deuda Pblica. Del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo para la Infraestructura Social Municipal, en su recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas. presupuesto de egresos modificado presenta un Como lo establece el artculo 10, fraccin IV de importe de $4706,129 (cuatro millones setecientos la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la revisin y fiscalizacin de la Cuenta seis mil ciento veintinueve pesos 00/100 M.N.), Pblica tiene entre otros objetivos: Revisar el reflejando en la balanza de comprobacin la cantidad cumplimiento de los programas de las entidades de $4461,179 (cuatro millones cuatrocientos sesenta fiscalizadas, para ello se analiz y evalu el rubro de obra pblica con recursos propios y recursos del y un mil ciento setenta y nueve pesos 00/100 M.N.) Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social importe que incluye gastos indirectos por $132,048 Municipal. El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de (ciento treinta y dos mil cuarenta y ocho pesos 00/100 Egresos modificado para ejecutar obra pblica con M.N.). Resultando un subejercicio de $244,950 recursos propios, la cantidad de $600,000 (seiscientos (doscientos cuarenta y cuatro mil novecientos mil pesos 00/100 M.N.), reportando en la Balanza de Comprobacin, la cantidad de $314,103 (trescientos cincuenta pesos 00/100 M.N.). Sin embargo las catorce mil ciento tres pesos 00/100 M.N.). Derivado comunidades se beneficiaron con este recurso al del comparativo de presupuestos muestra un subejercicio de $285,897 (doscientos ochenta y cinco realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal mil ochocientos noventa y siete pesos 00/100 M.N.), como se detalla en la siguiente tabla: sin que se haya presentado aclaracin al respecto. (Cifra en pesos).
ORIENTACIN DE LOS RECURSOS Municipio: Coatlan del rio Recursos Propios Rubros Agua Potable Urbanizacin Municipal Educacin Obras por Servicio Proyectos Especiales Vivienda Otros Gastos indirectos 3% Total Nm. Obras 1 1 1 7 1 11 % 11.48 2.44 7.75 47.02 31.30 100.00 Monto $36,050 7,675 24,357 147,696 98,325 $314,103 Nm. Obras 8 1 1 3 13 Estado: Morelos Fondo III % 59.73 0.55 19.96 16.80 2.96 100.00 Monto $2664,567 24,725 890,488 749,351 132,048 $4461,179 Nm. Obras 1 9 2 7 1 1 3 24 Ejercicio: 2009 Total Monto $36,050 2672,242 49,082 147,696 98,325 890,488 749,351 132,048 $4775,281

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 8 obras para la urbanizacin municipal considerndose en este rubro 7 pavimentaciones, 1 andador peatonal ejercindose recursos por $2664,567 (dos millones seiscientos sesenta y cuatro mil quinientos sesenta y siete pesos 00/100 M.N.) que representa el 59.73% del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III. De la informacin antes sealada, se determina que el Ayuntamiento de las diez obras ejecutadas, 8 fueron obras del rubro urbanizacin municipal, que representan el 55.80% del total de obras ejecutadas. El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual y Presupuesto de Egresos 2009 no fue posible determinarlos en su totalidad. Toda vez que no establece en forma especfica las obras a realizarse ni el monto de las mismas, sin embargo se ejecutaron obras de inters social, en los rubros mencionados, en beneficio de las comunidades.

Cabe mencionar que en el Presupuesto de egresos del ejercicio 2009 se destin un monto de $600,000 (seiscientos mil pesos 00/100 M.N.), para ejecutar obra pblica por Administracin y Contrato con Recursos Propios, sin modificacin al presupuesto de egresos, as mismo, el gasto corriente ejercido es de $17710,043 (diecisiete millones setecientos diez mil cuarenta y tres pesos 00/100 M.N.), lo que resulta un 3.39% de obras ejecutadas contra el gasto corriente. Por lo anterior, se desprende que el Ayuntamiento realiz un mayor gasto en la administracin propia que en la atencin a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las comunidades. 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 03 de abril al 06 de julio de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. No se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin 2006-2009 debido a que el 06 de julio termin su periodo constitucional.

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9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica. De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al C. Marln Figueroa Vsquez, Presidente Municipal por el perodo del 03 de abril al 06 de julio de 2009, un total de 41 observaciones por un importe de $3376,308 (tres millones trescientos setenta y seis mil trescientos ocho pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas. Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. Observacin Nmero 150 Tipo Administrativa rea Ingresos

El titular de la entidad fiscalizada, el C. Marln Figueroa Vsquez, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 41 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de $3376,308 (tres millones trescientos setenta y seis mil trescientos ocho pesos 00/100 M.N.) no se solventaron 41 observaciones por $3376,308 (tres millones trescientos setenta y seis mil trescientos ocho pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas 2 administrativas y 39 resarcitorias, las cuales se mencionan a continuacin: Concepto Recibos oficiales de ingresos no localizados en la cuenta pblica del ejercicio fiscal 2009. Expedientes tcnicos incompletos, por lo que se incumple con el marco normativo. Gasto por consumo de combustible del ejercicio 2008 no provisionado y soportado con factura fiscal del ejercicio 2009, carente de evidencia que demuestre la entrega del pago al proveedor. Gasto improcedente. Pago de comisiones bancarias e I.V.A. por cheques devueltos. Gastos improcedentes y sin justificacin. Comprobacin de gastos del presidente municipal. Comprobacin de gastos del ejercicio 2008 cargados a resultado del ejercicio 2008 sin autorizacin de Cabildo y carentes de justificacin. Comprobacin de gastos del ejercicio 2008 cargados a resultado del ejercicio 2008 sin autorizacin de cabildo y carentes de justificacin. Pago de pasivos del ejercicio 2008, sin anexar la documentacin comprobatoria en original. Pago de pasivo por gasto improcedente. Apoyo no entregado a los supuestos beneficiarios. Importe a resarcir 0

153

Administrativa

Obra Pblica

115

Resarcitoria

Egresos

$57,917

116

Resarcitoria

Egresos

2,143

117

Resarcitoria

Egresos

19,910

118

Resarcitoria

Egresos

170,597

119

Resarcitoria

Egresos

12,450

120

Resarcitoria

Egresos

128,671

121

Resarcitoria

Egresos

30,000

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PERIDICO OFICIAL Pago pasivo por compra de juguetes para los festejos del da de reyes con autorizacin de Cabildo en forma extempornea. Gastos no justificados. Pago por compras de papelera y carencia de evidencia de cobro por parte del proveedor. Gastos no comprobado suficientemente y sin justificar. Pago de finiquitos laborales, falta de convenio. Gasto no justificado. Pago de gastos mdicos a la madre de Fausto Constantino Corts Anaya, Tesorero Municipal. Gasto improcedente. Apoyo de servicios mdicos sin autorizado de Cabildo. Gasto improcedente. Pago de gastos mdicos al Presidente Municipal. Gastos improcedente. Pago de impresiones en bolgrafos y cuadernos carentes de autorizacin del Cabildo. Gasto no justificado. Falta de bitcoras de mantenimiento de vehculos y carente de evidencia de recepcin del pago por parte del proveedor. Gasto injustificado. Compra de obsequios para evento del da de las madres, sin bitcora fotogrfica de la entrega. Gasto no justificado por la compra de refresco para evento del 06 de enero de 2009, y falta de evidencia de cobro por parte del proveedor. Gastos no justificado. Compra de obsequios para festejo del da de las madres, servicios de paquetera y pago de combustible carente de bitcora. Gasto no justificado. Compra de juguetes para evento del da del nio, sin bitcora fotogrfica de la entrega. Gastos improcedentes. Pago de alimentos y de renta a casa hogar. Gasto improcedente. Apoyo al deporte con uniformes deportivos.
Gastos por suministro de gasolina sin anexar bitcora de combustible y sin evidencia de recepcin del pago por parte del proveedor.

Pgina 167

122

Resarcitoria

Egresos

25,875

123

Resarcitoria

Egresos

14,665

124

Resarcitoria

Egresos

39,000

125

Resarcitoria

Egresos

29,315

126

Resarcitoria

Egresos

3,406

127

Resarcitoria

Egresos

4,957

128

Resarcitoria

Egresos

16,100

129

Resarcitoria

Egresos

13,513

130

Resarcitoria

Egresos

8,675

131

Resarcitoria

Egresos

17,257

132

Resarcitoria

Egresos

37,615

133

Resarcitoria

Egresos

40,020

134 135

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

9,309 4,600

136

Resarcitoria

Egresos

8,500

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PERIDICO OFICIAL

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137

Resarcitoria

Egresos

138

Resarcitoria

Egresos

139

Resarcitoria

Egresos

140

Resarcitoria

Egresos

141

Resarcitoria

Egresos

142

Resarcitoria

Egresos

143

Resarcitoria

Egresos

144

Resarcitoria

Egresos

145 146 147 148

Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos Egresos Egresos

149

Resarcitoria

Ingresos

151

Resarcitoria

Obra Pblica

Gasto improcedente. Traslado y disposicin final de residuos slidos sin autorizacin de Cabildo. Gastos por reparaciones y mantenimiento de vehculos carentes de bitcora de mantenimiento y sin evidencia de recepcin del pago por parte del proveedor. Gasto improcedente. Apoyo a personas de la tercera edad, carente de autorizacin de Cabildo. Gasto no justificado. Pago de honorarios por capacitacin al personal de obras pblicas. Programa de mejoramiento a la vivienda. Aportaciones de beneficiarios no ingresados a la Tesorera Municipal. Gasto improcedente. Apoyos no entregados a los supuestos beneficiarios. Gasto improcedente. Apoyo entregado a beneficiarios no localizados. Gasto no justificado y sin evidencia de cobro por parte del proveedor por suministro de gasolina que carece de bitcora de combustible. Activos no localizados en seguridad pblica. Gasto improcedente. Pago de extravi de arma de fuego con recursos del Fondo IV. Gasto improcedente. Mantenimiento de tractor D-8K. Gasto improcedente. Compra de diesel para la maquina D-8. Falta de depsito a la tesorera municipal de los ingresos que provienen de la venta de fertilizante. Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra.
Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra y conceptos de obra presumiblemente no ejecutados. No existe evidencia documental de que se haya realizado el suministro de lminas a los beneficiarios.

30,000

14,165

8,300

15,000

193,100

197,096

27,760

31,264

19,320 16,416 27,057 50,500

1049,271

6,000.00

152

Resarcitoria

Obra Pblica

88,283

154

Resarcitoria

Obra Pblica

690,000

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PERIDICO OFICIAL La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la ley de coordinacin fiscal y no est considerada en la apertura programtica y existen fisuras y agrietamientos en los muros, tanto interiores como exteriores.

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155

Resarcitoria

Obra Pblica

218,281

41 9.4 Recurso de Reconsideracin. De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Coatln del Ro, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha dieciocho de octubre de dos mil once y se radico bajo el numero expediente ASF/RRC/52/11-11; asimismo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha treinta de noviembre de dos mil once, emitido por la Direccin General Jurdica mediante el cual se confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia. 10. Recomendaciones. Debido a que no se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin que concluy su periodo constitucional, la Auditora Superior de Fiscalizacin no emiti recomendaciones por el periodo del 03 de abril al 06 de julio de 2009. 11. Mejoras y Avances. No fue posible verificar las mejoras y avances adoptados por la entidad fiscalizada por trmino de perodo constitucional. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica. La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Coatln del Ro, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. con apego a las disposiciones

$3'376,308 El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Coatln del Ro, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen Tcnico-Jurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica del periodo del 03 de abril al 06 de julio de 2009, del Municipio de Coatln del Ro, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE. DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN. LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ. RBRICA.

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Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditora superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Agua de Coatln del Ro, Morelos. Informe del Resultado de la Revisin a la Cuenta Pblica. Ejercicio 2009 06 de diciembre de 2011 CONTENIDO
Presentacin Antecedentes Objetivo y alcance de la revisin Ejercicio presupuestal 4.1 Ingresos 4.2 Egresos 5. Anlisis, evaluacin y cumplimiento de programas 6. Control Interno 7. Observaciones, Solventacin y recurso de reconsideracin 7.1. Resumen de observaciones del periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009. 7.2. Recurso de Reconsideracin. 8. Dictamen de solventacin Anexo 1 9. Mejoras y Avances 10. Recomendaciones Dictamen de la Cuenta Pblica Anexo 2 11. 1. 2. 3. 4. Pg. 3 4 5 6 8 9 10 11 11 12

13 15 15 16 17

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII, y 84, apartado A, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; 1, 2 fracciones III, IX y XI, 3, 4, 5, 6, 9, 10, 16, 27, 35, 36, 38, 40, 41, 42 y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se llev a cabo la revisin de la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica Anual presentada por el Organismo Pblico Descentralizado de la Administracin Pblica Municipal, denominado Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Agua de Coatln del Ro, Morelos, correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del ejercicio presupuestal 2009. En cumplimiento al prrafo anterior, el proceso de fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables y las Normas de Informacin Financiera, Normas y Procedimientos de Auditora, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditora Gubernamental para el Estado de Morelos, as como los procedimientos y tcnicas de auditora aplicables. Dicho proceso, consisti en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros.

En razn de lo anterior y para dar cumplimiento a lo dispuesto en los artculos 46 y 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica del Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Agua de Coatln del Ro, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes. El Ente fiscalizado es un Organismo Pblico Descentralizado de la Administracin Pblica Municipal, denominado Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Agua de Coatln del Ro, Morelos, con personalidad jurdica y patrimonio propios, fue creado por acuerdo expedido en sesin de cabildo el 25 de agosto de 1995 y publicado en el Peridico Oficial, Tierra y Libertad, nmero 3936 el 2 de septiembre de 1998, cumpliendo el ayuntamiento de Coatln del Ro, con lo dispuesto en el artculo 2 de la Ley Estatal de Agua Potable, mediante el cual se instruye que la prestacin del servicio de agua potable en el municipio, se d a travs de un Organismo Pblico Descentralizado de la Administracin Pblica Municipal, con personalidad jurdica y patrimonio propios. Teniendo como objetivo de creacin, el prestar y administrar los servicios pblicos de agua potable y saneamiento del agua, de acuerdo a las atribuciones conferidas a travs de su decreto de creacin. Para dar cumplimiento a ello, el Sistema, contar con los siguientes rganos de Gobierno, de acuerdo con el numeral 6, Captulo III del decreto de creacin: I. Una Junta de Gobierno. II. Un Consejo Consultivo. III. Un Director General. IV. Un Comisario. De dichos rganos, el primero es la Autoridad mxima del Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Coatln del Ro, Morelos, misma que tiene la atribucin de nombrar y remover al Director General del Sistema. El C. Marcos Jaime Crdoba, titular del Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Agua de Coatln del Ro, Morelos, en funciones en el ejercicio 2009, fue notificado mediante oficio nmero ASF/04914//2010 de fecha 04 de marzo de 2010, del inicio de la revisin a la Cuenta Pblica correspondiente a dicho ejercicio presupuestal. 3. Objetivo y Alcance de la revisin Objetivo. El proceso de fiscalizacin consisti fundamentalmente en la revisin y anlisis de los recursos administrados por el ente pblico, a travs de los procedimientos y tcnicas de auditora aplicables, verificando el cumplimiento del presupuesto autorizado, modificado y ejercido, as como los bienes, Muebles e Inmuebles, que integran el patrimonio del Sistema. As como evaluar la eficiencia, eficacia y economa, de conformidad con la normatividad legal aplicable, con la finalidad de emitir una opinin sobre la razonabilidad y consistencia de las cifras presentadas de acuerdo con la informacin que integra la Cuenta Pblica.

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Alcance. Es de sealar, que el procedimiento de fiscalizacin, se estableci de acuerdo al criterio de importancia y magnitud que presentan las cifras de los Estados Financieros de la Cuenta Pblica, y de los Ingresos correspondientes al ejercicio presupuestal 2009. El examen, consisti en base de pruebas selectivas, de las evidencias que soportan las cifras y revelaciones de la informacin financiera contenida en la Cuenta Pblica, as como la evaluacin del control interno destacando entre otras las siguientes: Se evaluaron en su conjunto, los conceptos que componen los ingresos y egresos. Se analiz y evalu, el Programa Operativo Anual, POA, verificndose que no contiene objetivos, metas ni importes, adems de carecer de autorizacin por la Junta de Gobierno, situacin que impidi a este ente fiscalizador verificar su cumplimiento. Respecto del Gasto de Inversin.-nicamente se revisaron las facturas, y algunas fotografas, de las obras realizadas por el Sistema en el ejercicio en revisin, toda vez que el Director General no integr los expedientes tcnicos, ni financieros que amparen el gasto y las actividades ejecutadas con dicho recurso, hecho que impidi efectuar la revisin fsica. La eficacia del proceso de fiscalizacin, se garantiz, al efectuar la revisin y anlisis de la informacin financiera y presupuestal, en sujecin de las Normas de Informacin Financiera; Normas y Procedimientos de Auditora; Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditora Gubernamental para el Estado de Morelos. 4. Ejercicio Presupuestal. El ente pblico no present su presupuesto de Ingresos, en la que nicamente anex el presupuesto de egresos, autorizado el 16 de diciembre de 2008, segn acta ordinaria de la sesin de la Junta de Gobierno sin nmero, el cual fue autorizado de forma general, es decir sin desglose ni importes, por el ejercicio en revisin, sin embargo se comprob que la recaudacin, administracin, manejo y aplicacin de los recursos recibidos, se ajustaron parcialmente a las normas jurdicas vigentes para el ejercicio 2009. Balance General. Presenta consistencia entre el Balance General, (Resultado del Ejercicio) y el Estado de Resultados, (Utilidad Contable antes de ISR y PTU), por la cantidad de $292,522.54 (Doscientos noventa y dos mil quinientos veintids pesos 54/100 m. n.). La Balanza de Cierre del ejercicio 2009. Se presenta consistencia entre la balanza y los dems estados financieros. Estado de Resultados El Estado de Resultados, en el rubro de Ingresos presenta la cantidad de $1469,297.23 (Un milln cuatrocientos sesenta y nueve mil doscientos noventa y siete pesos 23/100 m. n.) cantidad reportada en la Balanza de cierre ejercicio 2009.

En el rubro de egresos refleja $ 1176,774.69 (Un milln ciento setenta y seis mil setecientos setenta y cuatro pesos 69/100 m. n.) cantidad registrada en la balanza de cierre del ejercicio 2009, por lo tanto el Resultado del ejercicio corresponde a $ 292,522.54 (Doscientos noventa y dos mil quinientos veintids y dos pesos 54/100 m. n.). Por lo anterior, se concluye que los estados y reportes financieros presentados por el ente pblico reflejan la informacin en forma fidedigna, clara, confiable, trasparente y certera. Informacin contable no presentada: Estado de afectacin patrimonial (Estado de variacin y/o verificacin al patrimonio). Estado que muestra el avance del ejercicio presupuestal de ingresos y egresos mensual y acumulado. (Estado de origen y aplicacin de recursos mensual, trimestral y anual acumulado. Del Organismo, se evidenci lo siguiente: La Junta de Gobierno autoriz el 19 de febrero el presupuesto de Egresos, de forma general, es decir no se anexa el desglose, Importes y metas por partida, sin embargo de la cuenta pblica se desprende que sus ingresos fueron por $ 1469,297.23 (Un milln cuatrocientos sesenta y nueve mil doscientos noventa y siete pesos 23/100 m. n.), sin haberse ejercido en su totalidad al final del ejercicio. No se realiz ni autoriz, la modificacin al presupuesto, as como del ejercido y como consecuencia las variaciones del mismo en cuanto a importe y porcentaje, incumpliendo su Decreto de Creacin en su artculo 14 fraccin IV y dems del marco jurdico que lo rige. Existen discrepancias en los movimientos y saldos finales reflejados entre los auxiliares contables contra la balanza de comprobacin anual acumulada, derivado de registros duplicados en las cuentas de bancos y deudores diversos. 4.1 Ingresos. Respecto a este rubro el Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Agua de Coatln del Ro, Morelos, no percibe recursos financieros del Gobierno Estado de Morelos, ni realiz gestin alguna con la Comisin Nacional del Agua, CONAGUA, para verse favorecido con los recursos federales provenientes del pago de derechos por uso, aprovechamiento o explotacin, de aguas nacionales, para uso de agua potable en apego del numeral 231 A de la Ley de Derechos, Programa de Devolucin de Derechos PRODDER, por tal motivo, sus ingresos nicamente los obtiene de prestar y administrar los servicios pblicos de agua potable en el municipio de Coatln del Ro.

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Al cierre del ejercicio el Sistema manifest en sus estados financieros, que los ingresos recaudados ascienden a la cantidad de $ 1469,252.02 (Un milln cuatrocientos sesenta y nueve mil doscientos cincuenta y dos pesos 02/100 m.n.), ms los productos financieros que corresponden a $ 45.21 (Cuarenta cinco pesos 45/100 m.n.), que en su conjunto suman la cantidad de $ 1469,297.23 (Un milln cuatrocientos sesenta y nueve mil doscientos noventa y siete pesos 23/100 m. n.). Financiamientos. Derivado de la revisin, a la Cuenta Pblica, del ejercicio presupuestal 2009, se observ que el ente pblico fiscalizado, no registr ni recepcion recursos provenientes de financiamiento. 4.2 Egresos. Del anlisis realizado a los estados financieros se determin que la informacin contenida en los mismos si es fidedigna, derivado de los registros emitidos entre el Balance General, el Estado de Resultados y la Balanza de comprobacin anual acumulada presentada en la Cuenta Pblica, verificndose que en el rubro de egresos reportados al cierre del ejercicio, corresponden a la cantidad de $1176,774.69 (Un milln ciento setenta y seis mil setecientos setenta y cuatro pesos 69/100 m. n.). Gastos Integrados de la forma siguiente: Administracin, reporta ejercido la cantidad de $187,751.86 (Ciento ochenta y siete mil setecientos cincuenta y un pesos 86/100 m. n.). Operacin, corresponde la cantidad de $967,532.23 (Novecientos sesenta y siete mil quinientos treinta y dos pesos 23/100 m. n.). No deducibles, ejercido por la cantidad de $16,107.60 (Diecisis mil ciento siete pesos 60/100 m. n.). Financieros, refleja un monto por $ 5,383.00 (Cinco mil trescientos ochenta y tres pesos 00/100 m. n.). De conformidad con los egresos del sistema, en el ejercicio de 2009, la aplicacin de los recursos fue razonable, por lo que se determina que no hay desviaciones presupuestarias. 5. Anlisis, Evaluacin y Cumplimiento de Programas. El Organismo Pblico Descentralizado de la Administracin Pblica Municipal, omiti apegar su proyecto de Programa Operativo Anual, (POA), al Programa de Desarrollo Urbano Estatal, as como al Municipal, ahora bien, del anlisis efectuado a dicho programa se evidenci lo siguiente: El 19 de febrero de 2009, se somete ante la Junta de Gobierno para su anlisis y aprobacin el Plan Operativo Anual, quedando aprobado segn acta de Junta de Gobierno sin nmero el da y ao antes citado. Los objetivos estratgicos planteados en el Programa Operativo Anual, no se cumplieron. No cuenta con una base de datos del total de los usuarios.

No recupera los rezagos de los usuarios morosos mismos que presentan una antigedad segn reporte presentado de: uno a tres meses, de cuatro a seis, de siete a doce meses y de uno a cinco aos, sin reflejarse en forma administrativa, contable y financiera, omitiendo proporcionar los reportes contables y financieros de forma clara y transparente, sin contar con: Nmero y nombre de usuarios, nmero y fecha de contratacin, fecha de corte de facturacin, importe del adeudo de los servicios que se presta: domstico, habitacional, residencial, comercial, consumo, saneamiento, reinstalacin o reconexin, rezago, etc., incumpliendo adems en: Aplicar la normatividad una vez realizada la advertencia del corte del suministro de agua a requerimiento de aviso de pago. Mantener en buen estado toda la infraestructura de los equipos de bombeo. Promover la cultura del cuidado del Agua. Realizar el estudio, anlisis y proyecto de mejora para recuperar y combatir el rezago de usuarios morosos. Los Proyectos Institucionales plasmados en el programa, son generales y no medibles, para su anlisis y revisin. Por tal razn, se recomienda que se elabore el Programa Operativo Anual correspondiente a cada ejercicio, dicho programa debe ser acorde a los proyectos institucionales, Plan Estatal de Desarrollo y Municipal, si es el caso, debiendo contener objetivos y acciones, encaminados a cumplir con el objeto de su creacin. 6. Control Interno. De la revisin efectuada a la Cuenta Pblica del uno de enero al treinta y uno de diciembre del ejercicio presupuestal 2009, y al cuestionario de Control Interno aplicado el 17 de junio de 2010, al personal de ese Organismo Pblico Descentralizado de la Administracin Pblica Municipal, se detect que no adoptaron ni implementaron medidas de control durante el ejercicio en revisin, medidas necesarias para alcanzar la autonoma financiera en la prestacin de los servicios pblicos, encomendados en el objeto de su creacin, que le permita medir, la eficiencia y eficacia de su actividad y poder lograr transparentar su administracin en cumplimiento del numeral 2 de la Ley Estatal de Agua Potable. 7. Observaciones, Solventacin y recurso de reconsideracin. Con fundamento en el artculo 38, fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se notific, el pliego de observaciones correspondiente al 2009, notificando al C. Marcos Jaime Crdoba, titular del Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Agua de Coatln del Ro, Morelos, titular en funciones en el ejercicio 2009. Una vez y transcurrido el trmino para presentar la solventacin al pliego de observaciones en comento, se recibi la documentacin y argumentacin presentada, en tiempo y forma; por el titular en funciones en el periodo en revisin. 7.1. Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009. Analizada la documentacin y argumentacin presentada por el C. Marcos Jaime Crdoba; Director General del Sistema, por el periodo en revisin, se determin lo siguiente:

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PERIDICO OFICIAL ESTADO DE SOLVENTACIN A) Perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009.

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Tipo de Observacin Administrativas Contables Resarcitorias Total Observaciones TOTAL

rea Financiera Formuladas 9 2 2 13 $63,989.75

Obra Pblica Formuladas 2 0 2 4 $35,431.77

Total de Observaciones Formuladas 11 2 4 17 $99,421.52

Solventadas 2 --1 3 $700.00

No Solventadas 9 2 3 14 $98,721.52

Las observaciones no solventadas se detallan como sigue: -------------------------------------Resumen de observaciones no solventadas-------------------------------Observacin Nmero 1 2 3 5 6 7 8 10 Tipo Financiera administrativa Financiera administrativa Financiera administrativa Financiera administrativa Financiera administrativa Financiera administrativa Financiera administrativa Obra Pblica administrativa Obra Pblica administrativa Contable Contable Financiera resarcitoria Financiera resarcitoria Obra pblica resarcitoria Concepto Importe -0-0-0-0-

11

12 13 14 15 16

Falta de diseo, implementacin y operacin de estructura al control interno integral. Falta de control en Cajas. Falta de control en Bancos. Los Servidores Pblicos del Sistema, que manejan fondos y valores, no estn afianzados. No Existe Presupuesto De -0Ingresos y Egresos, Autorizado por La Junta De Gobierno Irregularidades en la Integracin -0de la Cuenta Pblica. Falta de actualizacin y -0acreditacin de propiedad del Activo Fijo. Irregularidades En Los Procesos -0De Planeacin, Ejecucin Y Comprobacin De La Obra Pblica. La Obra Pblica del Sistema -0Operador fue realizada por la modalidad de Administracin Directa La Contabilidad Presentada por -0La entidad No es confiable. Incremento del 94.63 % en la -0Cuenta De Deudores Diversos del Sistema. Salarios Pagados No $ 56,167.00 Devengados Pago improcedente de tiempo $ 7,822.75 extra Obra Pblica del Sistema $ 34,731.77 Operador sin Comprobacin. Importe total no solventado $ 98,721.52

7.2. Recurso de Reconsideracin. El Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Agua de Coatln del Ro, interpuso el Recurso de Reconsideracin de conformidad con el artculo 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, mediante el cual se revocan las observaciones 10 y 11, 15 y 16; y se confirman las observaciones 1, 2, 3, 5, 6, 7, 8, 12, 13 y 14, segn la resolucin contenida en el expediente nmero ASF/RRC/20/11-06 de la Direccin General Jurdica, de la cual se anexa copia al presente informe. El estado de solventacin conforme a la resolucin emitida como resultado del recurso de reconsideracin se detalla a continuacin:

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PERIDICO OFICIAL

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ESTADO DE SOLVENTACIN RECURSO DE RECONSIDERACIN. A) Periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009.
Tipo de Observacin Administrativas Contables Resarcitorias Total Observaciones TOTAL rea Financiera Formuladas 9 2 2 13 $63,989.75 Obra Pblica Formuladas 2 0 2 4 $35,431.77 Total de Observaciones Formuladas 11 2 4 17 $99,421.52 Solventadas 4 --3 7 $43,254.52 No Solventadas 7 2 1 10 $56,167.00

Las observaciones no solventadas se detallan como sigue: -------------------------------------Resumen de observaciones no solventadas-------------------------------Observacin Nmero 1 2 3 5 6 7 8 12 13 14 Tipo Financiera administrativa Financiera administrativa Financiera administrativa Financiera administrativa Financiera administrativa Financiera administrativa Financiera administrativa Contable Contable Financiera resarcitoria Concepto Importe

Falta de diseo, implementacin y -0operacin de estructura al control interno integral. Falta de control en Cajas. -0Falta de control en Bancos. -0Los Servidores Pblicos del -0Sistema, que manejan fondos y valores, no estn afianzados. No Existe Presupuesto De Ingresos -0y Egresos, Autorizado por La Junta De Gobierno Irregularidades en la Integracin de -0la Cuenta Pblica. Falta de actualizacin y -0acreditacin de propiedad del Activo Fijo. La Contabilidad Presentada por La -0entidad No es confiable. Incremento del 94.63 % en la -0Cuenta De Deudores Diversos del Sistema. Salarios Pagados No Devengados $ 56,167.00 Importe total no solventado $ 56,167.00

8. Dictamen de solventacin. Derivado de la sesin del Comit de Solventacin de la Direccin General de Fiscalizacin de Organismos Pblicos B, celebrada el da veintisis de enero de dos mil once, en donde se analiz la documentacin y argumentacin presentada, por el C. Marcos Jaime Crdoba; Director General del Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Agua de Coatln del Ro, por el periodo en revisin, se formul el Dictamen correspondiente, derivado de dicha sesin, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, y se hizo constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte integrante del presente informe como Anexo 1.

9. Mejoras y Avances. El Organismo Pblico Descentralizado de la Administracin Municipal, fue auditado por primera vez en el 2008 / 2009, en ese entonces su actividad no la regulaba conforme a su Decreto de Creacin ni dems normatividad, sin embargo ha trabajado en ello a partir de los ltimos meses de 2008 y durante el ejercicio 2009, logrando presentar a la Junta de Gobierno, para su anlisis y en su caso autorizacin; lo siguiente: Los Manuales de Organizacin, Polticas y Procedimientos, con algunas deficiencias, susceptibles de correccin. Su Reglamento Interior, publicado el 21 de octubre de 2009, en el peridico oficial Tierra y Libertad No. 4749 Actualmente cuenta con un organigrama Institucional.

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10. Recomendaciones. Derivado del proceso de fiscalizacin correspondiente al ejercicio presupuestal 2009, se evidenci; que el Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Agua de Coatln del Ro, Morelos, actualmente requiere implementar mecanismos de control, que le permitieran inducir su actividad encomendada en el objeto de creacin, al marco Normativo y Legal para realizarla con eficiencia y eficacia, por tal razn este ente fiscalizador efecta las siguientes recomendaciones: El titular del ente pblico fiscalizado deber actualizar su padrn de usuarios, toda vez que de l dependen sus ingresos propios, generando con ello que est en condiciones de cumplir con sus obligaciones y compromisos encomendados en su objeto de creacin. El ente pblico fiscalizado debe disear y operar un programa contable de forma acumulada, que facilite la formulacin del ejercicio y evaluacin de los presupuestos y programas con objetivos, metas y unidades de ejecucin, estableciendo cuentas especificas para los ingresos y egresos, con catlogos de cuentas y operar de tal forma que facilite la fiscalizacin de los activos, pasivos, ingresos, egresos y avances en la ejecucin de los programas, y permitan medir la eficiencia del Gasto Pblico, lo anterior para que este ente fiscalizador pueda efectuar el anlisis correspondiente se requiere de lo siguiente: Continuar con la actualizacin de los manuales de polticas, procedimientos y organizacin, as como su reglamento interior, toda vez que son los instrumentos legales que rigen el actuar del sistema, con la finalidad de que se normen las actividades. El Gasto de Inversin deber regularse en apego a la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con la misma en el caso de recursos federales y con la del Estado de Morelos en el caso de recursos propios, as como sus Reglamentos, debiendo realizar la Planeacin y presupuestacin correspondiente. El Programa Operativo Anual, deber ser actualizado y autorizado anualmente. La actividad relacionada a obra pblica debe ser en comunin con los programas de desarrollo estatal y municipal. Que la Junta de Gobierno; sesione por lo menos cada 3 meses como lo indica el decreto de creacin, Que se integre el Consejo Consultivo para participar en las sesiones de Junta de Gobierno. Que se establecer el rgano de control interno Comisario, y que este apegue su actividad con lo establecido en el decreto de creacin. Que el Director General del Sistema gestione ante la Comisin Nacional del Agua, CONAGUA, para que el ente pblico se vea favorecido con los recursos federales provenientes del pago de derechos por uso, aprovechamiento o explotacin, de aguas nacionales, para uso de agua potable en apego del numeral 231 A de la Ley de Derechos, Programa de Devolucin de Derechos PRODDER.

11. Dictamen de la Cuenta Pblica. La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica Anual del Organismo Pblico Descentralizado de la Administracin Pblica Municipal, denominado Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Agua de Coatln del Ro, Morelos, por el periodo comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2009 y los estados financieros y presupuestales que le son relativos por el ao terminado en esa fecha. La Cuenta Pblica Anual es responsabilidad de la administracin del Ente Fiscalizado. La responsabilidad del rgano Fiscalizador consiste en; expresar exclusivamente una opinin sobre la misma, con base en la revisin que le fue practicada. El examen fue realizado de acuerdo a las Normas de Informacin Financiera, Normas y Procedimientos de Auditora y las Normas de Auditora Gubernamental para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pblica no contiene errores importantes, y de que fue preparada de acuerdo a los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental y dems ordenamientos legales aplicables. La auditora consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la Cuenta Pblica. Motivo por el cual se considera que los exmenes realizados proporcionan en su conjunto una base razonable para sustentar dicho informe. Tomando en consideracin que el Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Agua de Coatln del Ro, Morelos, no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y a los requerimientos que le fueron formulados, la Direccin General Jurdica de este rgano de fiscalizacin, advierte la procedencia del procedimiento en contra de los servidores pblicos de dicho organismo, emitindose el dictamen Tcnico- Jurdico en los trminos del Artculo 38 Fraccin X, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, Anexo 2. Segn se explica en el punto nmero siete de este informe, existen observaciones no solventadas, detallndose de la siguiente manera: Administrativas: 1, 2, 3, 5, 6, 7 y 8; Contables: 12 y 13 y Resarcitorias: 14, por tal razn esta Auditora Superior de Fiscalizacin, remite a la Direccin General Jurdica el expediente correspondiente. En nuestra opinin, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto nmero siete de este informe y en el prrafo anterior, la Cuenta Pblica Anual del Organismo Pblico Auxiliar de la Administracin Pblica Municipal, denominado Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Agua de Coatln del Ro Morelos, estado de situacin financiera, el analtico de ingresos presupuestales, del ejercicio presupuestal del gasto, y el estado de resultado de Ingresos y Egresos, no presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable, al igual que la posicin financiera del Ente al cierre del perodo mencionado. Sustentamos dicha opinin, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por las observaciones no solventadas y por las limitantes de la informacin. ATENTAMENTE EL DIRECTOR DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ. RBRICA.

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Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditora Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado Municipio de Cuautla, Morelos. Informe del resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Perodo del 01 de enero al 31de octubre Enero 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluac Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 12 13 13 28 28 28 12 3 3 4 4 4 5 5 8 10 10

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36, y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Cuautla, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009, del 01 de enero al 31 de octubre. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Cuautla, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 06-09-DGFHPMCUAU a la administracin 2006-2009 comprendiendo el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, en donde desempe el cargo de Presidente Municipal, el C. Sergio Rodrigo Valdespn Prez. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 30 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009 Del 01 de enero al 31 de octubre. 4. Objetivo. Fiscalizar que la entidad recaud, administr y ejerci los recursos pblicos federales, estatales y municipales conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable.

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5. Alcance. 6.1. Ingresos. Se revis la cantidad de $111120,885 (ciento Para el ejercicio presupuestal de 2009, el once millones ciento veinte mil ochocientos ochenta y Municipio de Cuautla, Morelos, conforme a la Ley de cinco 00/100 M.N.) que represent el 30.86% de los Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y ingresos recaudados durante el ejercicio, asimismo, se Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, fiscaliz el gasto pblico por un importe de estim que sus ingresos serian por $420662,357 $69630,087 (sesenta y nueve millones seiscientos (cuatrocientos veinte millones seiscientos sesenta y treinta mil ochenta y siete pesos 00/100 M.N.), dos mil trescientos cincuenta y siete pesos 00/100 equivalentes al 19.63% del gasto total ejercido. M.N.). 6. Evaluacin Presupuestal. Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada Se deriva de los resultados de la evaluacin al recaud un importe por $360033,962 (trescientos Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al sesenta millones treinta y tres mil novecientos sesenta Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta y dos pesos 00/00M.N.), concluyendo que el Municipio Pblica, en especial, se detectan y examinan las tuvo una disminucin del 14.41% con respecto a lo diferencias significativas entre lo previsto y lo estimado en su Ley de Ingresos. alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos) Autorizados Recaudados Diferencia % Diferencia Concepto Ingresos Propios Participaciones Federales Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33 Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples. FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. Ingresos adicionales Programa HABITAT Programas Rescate de Espacios Pblicos Fondo de Fiscalizacin SUBSEMUN Infraestructura por venta de gasolina Programa PAICE Programa de Ahorro y Vivienda $ 92195,000 109777,000 $100193,689 116315,722 $7998,689 6538,722 8.68 5.96

24392,996

26120,206

1727,210

7.08

60814,929

63264,020

2449,091

4.03

2622,358

2622,358

100

2477,000 3000,000 0 0 3797,000 0 239,000 0 0

2626,000 0 12211,656 6348,579 3702,112 8600,000 5340,197 3600,000 858,000

149,000 -3000,000 12211,656 6348,579 - 94,888 8600,000 5101,197 3600,000 858,000

6.02 -100 100 100 -2.50 100 2,134.39 100 100

Pgina 178 (cifras en pesos) Concepto Aportaciones del Esquema de Municipalizacin de Activos Productivos Proyectos Voces por la Equidad 3x1 migrantes Programa del Ambiente Emprstitos Total Medio Autorizados

PERIDICO OFICIAL Recaudados 0 0 0 0 123969,432 $420'662,357 3000,000 200,000 4231,423 800,000 0 $360033,962

29 de agosto de 2012 Diferencia 3000,000 200,000 4231,423 800,000 -123969,432 -$60628,396 % Diferencia 100 100 100 100 -100 -14.41

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 8.68% con respecto a lo previsto. Por lo que concierne a las Participaciones Federales tuvo un aumento del 5.96% respectivamente en relacin a lo estimado en la Ley de Ingresos. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la entidad reflejan un aumento del 7.08% y 4.03% respectivamente, con relacin a los montos estimados en la Ley de Ingresos. El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico tuvo un incremento del 6.02% con respecto a la expectativa de ingresos. El Municipio no estim en su Ley de Ingresos la captacin de recursos por concepto del Fondo de Aportaciones Mltiples, Programa Hbitat, Programa de Rescate de Espacios Pblicos, SUBSEMUN, Programa PAICE, Programa de Ahorro y Vivienda, Aportacin del Esquema de Municipalizacin de Activos Productivos, Proyecto Voces por la Equidad, Programa de 3x1 Migrantes y Programa del Medio Ambiente. En cuanto al Fondo de Fiscalizacin hubo una disminucin del 2.50% con respecto a lo presupuestado.

El rubro de Infraestructura por venta de gasolina tuvo un incremento que super lo presupuestado, considerando que lo estimado fue por la cantidad de $239,000 (doscientos treinta y nueve mil pesos 00/100 M.N.) mientras que lo recaudado fue de $5340,197 (cinco millones trescientos cuarenta mil ciento noventa y siete pesos 00/100 M.N.). La entidad fiscalizada no recibi ingresos por emprstitos teniendo una disminucin en los mismos por $123969,432 (ciento veintitrs millones novecientos sesenta y nueve mil cuatrocientos treinta y dos pesos 00/100 M.N.) ni tampoco los ingresos adicionales por $3000,000 (tres millones de pesos 00/100 M.N.) con respecto a lo inicialmente estimado. 6.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009 fue autorizado en la Sesin Ordinaria de Cabildo nmero 57 de fecha 21 de enero de 2009, por un importe de $420662,357 (cuatrocientos veinte millones seiscientos sesenta y dos mil trescientos cincuenta y siete pesos 00/100 M.N.), sin embargo, la Auditora Superior de Fiscalizacin detect una diferencia de $960,653 (novecientos sesenta mil seiscientos cincuenta y tres pesos 00/100 M.N.), en el Presupuesto de Egresos presentado por la entidad fiscalizada, notificndose en el Pliego de Observaciones por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009 con la observacin nmero 64. La ltima modificacin al Presupuesto de Egresos no fue presentada a este rgano Fiscalizador observndose con el nmero 27 del Pliego de Observaciones por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009.

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Por lo anterior, en el siguiente cuadro se detalla el Presupuesto de Egresos Ejercido: (cifras en pesos) Concepto Remuneraciones al Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Gastos de Inversin Convenios Municipales Obras y Servicios Pblicos Subtotal Gasto Corriente Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Fondo IV Convenios Federales FAEDE Subtotal Fondos (Inversin) Refrendos 2007 Refrendos 2008 Subtotal de refrendos Gasto Total Presupuesto Ejercido $ 72299,281 3981,349 12692,798 18025,971 400,094 8568,680 106355,146 $ 222'323,319 25359,086

7. Evolucin de la Deuda Pblica Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas. El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos para ejecutar obra pblica con recursos propios, la cantidad de $126429,431 (ciento veintisis millones cuatrocientos veintinueve mil cuatrocientos treinta y un pesos 00/100 M.N.), reportando al mismo tiempo en la balanza de comprobacin, un importe de $7869,807 (siete millones ochocientos sesenta y nueve mil ochocientos siete pesos 00/100 M.N.), Derivado del comparativo de presupuestos muestra un subejercicio de $118559,624 (ciento dieciocho

63264,020

millones quinientos cincuenta y nueve mil seiscientos veinticuatro pesos 00/100 M.N.).

37041,101 1069,319 $126733,526 18,802 5598,274 5617,076 $ 354673,921

Del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su presupuesto de Egresos modificado presenta un importe de

$24392,996 (veinticuatro millones trescientos noventa y dos mil novecientos noventa y seis pesos 00/100 M.N.), reflejando en la balanza de comprobacin la cantidad de $25359,086 (veinticinco millones

El gasto total ejercido por el Municipio de Cuautla, Morelos fue de $354673,921 (trescientos cincuenta y cuatro millones seiscientos setenta y tres mil novecientos veintin pesos 00/100 M.N.). El ingreso total al cierre del ejercicio fue por un importe de $360033,962 (trescientos sesenta millones treinta y tres mil novecientos sesenta y dos pesos 00/00 M.N.), mientras que el gasto total fue de $354673,921 (trescientos cincuenta y cuatro millones seiscientos setenta y tres mil novecientos veintin pesos 00/100 M.N.), existiendo un subejercicio por $5360,040 (cinco millones trescientos sesenta mil cuarenta pesos 00/100 M.N.), por lo tanto, no existe equilibrio presupuestal.

trescientos cincuenta y nueve mil ochenta y seis pesos 00/100 M.N.), importe que incluye $736,138

(setecientos treinta y seis mil ciento treinta y ocho pesos 00/100 M.N.) para Gastos Indirectos, $509,567 (quinientos nueve mil quinientos sesenta y siete pesos 00/100 M.N.), aplicados en Desarrollo Institucional y $1,367 (mil trescientos sesenta y siete pesos 00/100 M.N.) aplicados en Comisiones Bancarias. Resultando un sobrejercicio de $996,090 (novecientos noventa y seis mil noventa pesos 00/100 M.N.). Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

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ORIENTACIN DE LOS RECURSOS

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Municipio: Cuautla Recursos Propios Rubros Agua Potable Drenaje Alcantarillado Urbanizacin municipal (Pavimentacin) Electrificacin Infraestructura Educativa Reparacin y Mantenimiento de Edificios Obras de servicio (Mantenimiento y rehabilitaciones) Fomento Deporte Caminos Rurales Servicio de Limpia Gastos Indirectos Desarrollo Institucional Comisiones Bancarias Total 35 100 $ 7869,807 al 1 3.85 302,605 y 2 6 3 1.23 13.95 5.98 $ 97,105 1097,790 470,710 Nm. Obras % Monto

Estado: Morelos Fondo III Nm. Obras 3 8 67 7 25 % 2.09 4.02 77.14 5.22 6.45 Monto $ 528,860 1,018,177 19,563,013 1,324,758 1,635,979

Ejercicio: 2009 Total Nm. Obras 3 10 73 10 25 1 Monto $ 528,860 1115.282 20660,803 1795,468 1635,979 302,605

18 3 1 1

34.59 12.55 0.40 27.45

2722,381 987,515 31,701 2160,000

0.16

41,227

27 3 1 1

2763,608 987,515 31,701 2160,000 736,138 509,567 1,367

2.90 2.01 0.01 119 100

736,138 509,567 1,367 $ 25359,086 154

$ 33228,893

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 67 obras de pavimentaciones ejercindose recursos por $19563,013 (diecinueve millones quinientos sesenta y tres mil trece pesos 00/100 M.N.), que representa el 77.14% del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III. De la informacin antes sealada, se determina que el Ayuntamiento de las 119 obras ejecutadas, 67 fueron obras de pavimentacin, que representan el 56.30% de ese universo. El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Presupuesto de Egresos 2009 y el Programa Operativo Anual no fue posible determinarlos en su totalidad, toda vez que no establece en forma especfica las obras a realizarse ni el monto de las mismas. Cabe mencionar que en el Presupuesto de Egresos del ejercicio 2009 se destino un monto de $126429,431 (cientos veintisis millones cuatrocientos veintinueve mil cuatrocientos treinta y un pesos 00/100 M.N.), para ejecutar obra pblica con Recursos Propios. Finalmente al cierre del ejercicio 2009 en la balanza de comprobacin reflejan un importe ejercido de $7869,807 (siete millones ochocientos sesenta y nueve mil ochocientos siete pesos 00/100 M.N.) en obras por Contrato y Administracin Propia con Recursos Propios, asimismo, el gasto corriente ejercido es de $72299,281 (setenta y dos millones doscientos noventa y nueve mil doscientos ochenta y un pesos 00/100 M.N.), lo que resulta un 10.88% de obras ejecutadas contra el gasto corriente. Por lo anterior, el Ayuntamiento est realizando mayor gasto en la administracin propia que en la atencin a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las comunidades.

9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. No se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin 2006-2009 debido a que el 31 de octubre termin su periodo constitucional. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica. De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al C. Sergio Rodrigo Valdespn Prez, Presidente Municipal por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, un total de 115 observaciones por $60276,061 (sesenta millones doscientos setenta y seis mil sesenta y un pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas. Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. Mediante oficio sin nmero del 17 de enero de 2011, el C. Sergio Rodrigo Valdespn Prez, Presidente Municipal por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, solicit prrroga por veinte das naturales para dar contestacin al Pliego de Observaciones, autorizndose sta a travs del oficio nmero ASF/190/2011 de fecha 24 de enero de 2011.

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Pgina 181

El titular de la entidad fiscalizada el C. Sergio Rodrigo Valdespn Prez, Presidente Municipal no atendi, aclar ni present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas, por lo que el 24 de febrero de 2011 se elabor el Acta Circunstanciada nmero DGFHPM/SNP/005/2011. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1.

De las 115 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de $60276,061 (sesenta millones doscientos setenta y seis mil sesenta y un pesos 00/100 M.N.), no solvent ninguna, distinguindose estas en 16 administrativas, 2 contables y 97 resarcitorias, las cuales se mencionan a continuacin: Concepto El saldo en pasivo es superior al saldo de activo circulante. Retenciones en el pago de nmina y pagos efectuados por conceptos de cuotas al PAN. Falta de documentacin comprobatoria en reclasificacin de cuentas por depuracin de saldos. Pago de liquidacin a personal de Seguridad Pblica sin ratificacin de convenio de terminacin laboral ante el Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Entrega-Recepcin no realizada en tiempo y forma dentro de la entrega global de Presidencia Municipal. Faltantes de bienes materiales derivado de entrega recepcin, sin procedimiento para la recuperacin Diferencias detectadas en el Presupuesto de Egresos inicial del Ejercicio 2009. No se encuentran bajo expedientes los procedimientos administrativos correspondientes a los trabajadores del ayuntamiento que derivaron las sanciones salariales, as como tambin las aplicaciones de las sanciones en comento. Documentacin no entregada. Reportes y documentos no incluidos en los cortes mensuales que integran la Cuenta Pblica de enero a octubre 2009. Documentos faltantes de la Cuenta Pblica por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre 2009. Expedientes Tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo.
Expedientes Tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo. Expedientes Tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo

Observacin Nmero 01 19

Tipo Administrativa Administrativa

rea Egresos Egresos

Importe a resarcir 0 0

23

Administrativa

Egresos

49

Administrativa

Egresos

62

Administrativa

Egresos

63

Administrativa

Egresos

64

Administrativa

Egresos

65

Administrativa

Egresos

66 67

Administrativa Administrativa

Egresos Egresos

0 0

69

Administrativa

Egresos

75

Administrativa

Obra Pblica

77

Administrativa

Obra Pblica

78

Administrativa

Obra Pblica

Pgina 182 Observacin Nmero 101 Tipo Administrativa

PERIDICO OFICIAL rea Obra Pblica Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir 0

109 05

Administrativa Contable

Obra Pblica Egresos

68

Contable

Egresos

02

Resarcitoria

Egresos

03

Resarcitoria

Egresos

04

Resarcitoria

Egresos

06

Resarcitoria

Egresos

07 08

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

09

Resarcitoria

Egresos

10 11

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

12

Resarcitoria

Egresos

Expedientes Tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo. Expedientes Tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo. Saldo contrario a la naturaleza de la cuenta. Diferencias detectadas en los traspasos de saldos de nmeros de cuentas contables de la Balanza del Ajuste/08 contra el saldo inicial de enero 2009. Falta de documentacin comprobatoria que rena requisitos fiscales y que acredite la entrega de los recursos. Cancelacin de recibo de ingresos sin el cobro de accesorios. Presunto desvo de recursos por transferencia de recursos del FAEDE a la cuenta bancaria de recursos propios. Pago de comisiones bancarias por concepto de cheques devueltos por la falta de disponibilidad de fondos bancarios. Saldo de deudores diversos no recuperados al 31 de octubre 2009. Falta de documentacin comprobatoria que acredite la cancelacin del deudor. Cantidad entregada por la empresa Multiservicios Profesionales Inmobiliaria al Ayuntamiento de Cuautla, Morelos sin haber sido disminuida la deuda con el banco Interacciones. Saldo de gastos a comprobar no cancelados al 31 de octubre de 2009. Saldo de anticipo a proveedores no cancelados al 31 de octubre 2009. Presunto desvi de recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal por la salida de recursos para el pago de pasivos sin autorizacin de la Legislatura Local, contabilizados en la cuenta de anticipo a proveedores y al gasto.

0 0

$ 353,262

5,805

200,000

8,625

2144,047 9,692

1663,778

6,000 711,686

200,000

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero

13

PERIDICO OFICIAL Tipo rea Concepto

Falta de documentacin comprobatoria en original y pago de intereses moratorios y actualizaciones descontado el importe de sus Participaciones. Pago de intereses moratorios y actualizaciones al ISSSTE improcedentes.

Pgina 183 Importe a resarcir

6,331

Resarcitoria

Egresos

14

Resarcitoria

Egresos

52,447

15

Resarcitoria

Egresos

16

Resarcitoria

Egresos

17

Resarcitoria

Egresos

18

Resarcitoria

Egresos

20

Resarcitoria

Egresos

21

Resarcitoria

Egresos

22

Resarcitoria

Egresos

24

Resarcitoria

Egresos

25

Resarcitoria

Egresos

26

Resarcitoria

Egresos

Falta de documentacin comprobatoria que rena requisitos fiscales y que acredite la entrega de los recursos. Pago improcedente de recargos por atraso en el pago al Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores. Pago en exceso de aguinaldo 2008, por estar contratada por honorarios por la prestacin de servicios profesionales. Pago en exceso de aguinaldo 2008, por estar contratado por honorarios por la prestacin de servicios profesionales. Pago de gastos por evento en Cancn Quintana Roo, sin presentar la invitacin y la constancia de asistencia al evento. Pliza sin comprobar por concepto de pago a grupo te Creemos S.A de C.V., por retenciones a empleados. Falta de documentacin comprobatoria que rena requisitos fiscales y que acredite la entrega de los recursos. Falta de recibo de nmina por el pago de la segunda quincena de octubre 2009. Falta de firma de recibido en el pago de la nmina de la segunda quincena de octubre 2009. Pago improcedente de sueldos, compensaciones, compensaciones c, bonos por trmino de administracin, finiquito, por estar prestando los servicios por honorarios y tener un contrato firmado y pagar adems los servicios de honorarios.
Pago de vacaciones de cuatro periodos sin estar registrada la provisin, falta de retencin de Impuestos Sobre la Renta, falta de firma en recibo y sin informacin de antecedentes para el clculo.

718,315

40,464

27,500

20,078

15,080

39,318

345,157

5,009

9,279

500,447

27

Resarcitoria

Egresos

120,878

Pgina 184 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir

28

Resarcitoria

Egresos

29 30

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

31

Resarcitoria

Egresos

32

Resarcitoria

Egresos

33 34 35

Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos Egresos

36

Resarcitoria

Egresos

37

Resarcitoria

Egresos

38

Resarcitoria

Egresos

39

Resarcitoria

Egresos

Pago improcedente de bono por terminacin de administracin, no siendo pagado en forma general a todo el personal, sin que exista partida presupuestal para cubrir ese concepto. Pago improcedente de indemnizacin. Pago de honorarios profesionales sin presentar el reporte de actividades. Falta de documentacin comprobatoria que acredite la asesora jurdica dada al municipio. Documentacin comprobatoria presentada en copia simple y falta de justificacin de recibido de los beneficiarios. Falta de justificacin de recibido por los beneficiarios por la compra de uniforme. Falta de justificacin de recibido de los beneficiarios. Inconsistencia en las fechas de la documentacin comprobatoria. Documentacin comprobatoria la cual supera el monto autorizado de acuerdo a los lineamientos de comprobacin del gasto. Compra de combustible y suministro sin justificar. Falta de documentacin comprobatoria que acrediten los pagos del crdito nmero 26551348 con Banorte. Gastos correspondientes a adeudos de la administracin 20032006, con firma de convenio de pago en 2007, en el que se establece que el deudor deber reconocer en los pasivos el adeudo, los cuales no fueron registrados, y sin que presenten documentacin comprobatoria que rena requisitos fiscales.
Pago de seguro al C. Sergio Rodrigo Valdespn y al C.P. Eduardo Barreto Mark improcedente. Gastos no justificados, recuperacin de gastos, del jurdica. por rea

105,000

15,000 57,250

435,000

300,579

328,846 346,228 4,000

15,000

137,000

1216,597

650,000

40

Resarcitoria

Egresos

44,400

41

Resarcitoria

Egresos

8,600

42

Resarcitoria

Egresos

Comprobacin de gastos con recibos de tesorera del ao 2008, sin provisin del pasivo.

24,300

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero

43

PERIDICO OFICIAL Tipo

Resarcitoria

Pgina 185 Concepto Importe a resarcir

9,365

rea
Egresos

Pago improcedente por el pago de sancin ante la Subsecretaria de Ingresos. Pago de gasto improcedente con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

44

Resarcitoria

Egresos

2,512

45 46

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

47

Resarcitoria

Egresos

48

Resarcitoria

Egresos

50

Resarcitoria

Egresos

51

Resarcitoria

Egresos

52

Resarcitoria

Egresos

53

Resarcitoria

Egresos

54 55 56

Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos Egresos

Equipo de cmputo no localizado. Gasto no comprobado y justificado de manera suficiente. Adquisicin de dos circuitos cerrados que no son utilizados. Gasto no comprobado y justificado de manera suficiente. Adquisicin de software no utilizado. Plizas de gastos no comprobados con documentos que renan requisitos fiscales cubiertos con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Falta de documentacin comprobatoria por el pago de liquidacin a personal de Seguridad Pblica. Pliza de gasto sin justificar por pago de deducible cubiertos con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Pagos de energa elctrica comprobados a nombre de terceros cubiertos con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones territoriales del Distrito Federal. Pago por compra de uniformes sin la justificacin de recibido de los beneficiarios. Falta de documentacin comprobatoria que acredite la asistencia al curso. Gastos comprobados con documentos a nombre de terceros. Adquisicin de equipos de radios, base digital, los cuales no acreditan la propiedad a favor del Municipio.
Adquisicin de equipos de transporte para patrullas con equipamiento los cuales no acreditan la propiedad a favor del Municipio.

44,912 66,700

749,800

86,050

36,842

8,665

28,712

682,468

80,500 2,186 1806,496

57

Resarcitoria

Egresos

2361,249

Pgina 186 Observacin Nmero

58

PERIDICO OFICIAL Tipo rea Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir

22,000

Resarcitoria

Egresos

Documentacin comprobatoria presentada en copia simple as como diferencia por comprobar por el pago de estmulo a elementos de Seguridad Pblica.

59

Resarcitoria

Egresos

60

Resarcitoria

Egresos

61

Resarcitoria

Egresos

67

Resarcitoria

Ingresos

68

Resarcitoria

Ingresos

69

Resarcitoria

Ingresos

70

Resarcitoria

Ingresos

71

Resarcitoria

Ingresos

Falta de documentacin comprobatoria que acredite quienes son las familias que solicitan y las familias beneficiadas con los apoyos, as como falta de cumplimiento de las reglas de operacin para la comprobacin de los apoyos del FAEDE. Recursos pendientes de comprobar por la aplicacin de los recursos del programa 3x1 para migrantes a la Secretaria de Finanzas y Planeacin. Recursos pendientes de comprobar por la aplicacin de los recursos del Programa Rescate de Espacios Pblicos a la Secretaria de Finanzas y Planeacin. Diferencia no enterada al ayuntamiento de rea de donacin del conjunto residencial "Sitio del Sol" que proviene de la autorizacin conformado por 16 Closters. Cobro de menos en Impuestos, e impuesto adicional, recargos y gastos de ejecucin por concepto de pago de predial de los aos 2007 y 2008. Cobro de menos en derechos e impuesto adicional por concepto de matanza de ganado (bovino y porcino) en el rastro municipal. El Ayuntamiento, cobro de menos en derechos e impuesto adicional por concepto de licencia de construccin, alineamiento oficial, nmeros oficiales en alineamientos por cada asignacin de nmeros, servicios de sealamiento oficial de predios. Contribuciones no pagadas por el Tramite de Autorizacin del proyecto del condominio "Sitio del Sol".
Cobro de menos en derechos e impuesto adicional por concepto de licencia de apertura de establecimientos comerciales (Giros Rojos).

85,360

7135,649

8975,534

2098,637

6,111

2985,504

270,469

3252,836

72

Resarcitoria

Ingresos

10,966

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto

El Ayuntamiento no cobro correctamente los derechos, impuesto adicional y recargos por concepto de pago de cambio a la licencias de funcionamiento y revalidacin anual 2009 y aos anteriores (Giros Rojos).

Pgina 187 Importe a resarcir

73

Resarcitoria

Ingresos

33,333

74

Resarcitoria

Ingresos

76

Resarcitoria

Obra Pblica

79

Resarcitoria

Obra Pblica

80

Resarcitoria

Obra pblica

81

Resarcitoria

Obra pblica

El Ayuntamiento no cobra recargos sobre saldos insolutos en autorizaciones para pagar en parcialidades crditos fiscales por convenio. Existe diferencia de la balanza de comprobacin y el importe del contrato de obra y del expediente tcnico as mismo el Ayuntamiento paga al contratista el suministro y colocacin de cuatro lavabos slo existen tres, de los cuales uno est roto. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. As mismo existe diferencia de volumen entre el suministrado por el Ayuntamiento y el obtenido en la revisin fsica. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal.
La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. As mismo, existe diferencia de volumen entre el suministrado por el Ayuntamiento y el obtenido en la revisin fsica. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal.

62,619

323,944

249,932

178,859

355,461

82

Resarcitoria

Obra pblica

380,287

83

Resarcitoria

Obra pblica

196,914

84

Resarcitoria

Obra Pblica

437,682

85

Resarcitoria

Obra Pblica

642,088

86

Resarcitoria

Obra Pblica

347,563

87

Resarcitoria

Obra Pblica

359,975

88

Resarcitoria

Obra Pblica

432,196

Pgina 188 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir

89

Resarcitoria

Obra Pblica

La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. As mismo, existe diferencia de volumen entre el suministrado por el Ayuntamiento y el obtenido en la revisin fsica.

499,903

90

Resarcitoria

Obra Pblica

91

Resarcitoria

Obra Pblica

92

Resarcitoria

Obra Pblica

93

Resarcitoria

Obra Pblica

94

Resarcitoria

Obra Pblica

95

Resarcitoria

Obra Pblica

96

Resarcitoria

Obra Pblica

97

Resarcitoria

Obra Pblica

98

Resarcitoria

Obra Pblica

99

Resarcitoria

Obra Pblica

100

Resarcitoria

Obra Pblica

La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. As mismo, existe diferencia de volumen entre el suministrado por el Ayuntamiento y el obtenido en la revisin fsica. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. As mismo, existe diferencia de volumen entre el suministrado por el Ayuntamiento y el obtenido en la revisin fsica. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. As mismo, existe diferencia de volumen entre el suministrado por el Ayuntamiento y el obtenido en la revisin fsica. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. As mismo, existe diferencia de volumen entre el suministrado por el Ayuntamiento y el obtenido en la revisin fsica. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal.

304,681

354,897

379,159

529,243

505,545

322,736

78,991

343,049

106,074

294,323

299,230

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero 102 Tipo Resarcitoria

PERIDICO OFICIAL rea Obra Pblica Concepto La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. As mismo, existe diferencia de volumen entre el suministrado por el Ayuntamiento y el obtenido en la revisin fsica. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. Obra pagada, inconclusa y sin operar. Obra pagada, inconclusa y sin operar. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de coordinacin Fiscal.

Pgina 189 Importe a resarcir 325,447

103

Resarcitoria

Obra Pblica

316,168

104

Resarcitoria

Obra Pblica

376,420

105

Resarcitoria

Obra Pblica

747,331

106

Resarcitoria

Obra Pblica

324,403

107 108 110 111

Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria

Obra Pblica Obra Pblica Obra Pblica Obra Pblica

528,147 3500,000 3995,178 247,130

112 115

Resarcitoria

Obra Pblica

196,632 $60'276,061

10. Recomendaciones. Debido a que no se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin que concluy su periodo constitucional, la Auditora Superior de Fiscalizacin no emiti recomendaciones por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 11. Mejoras y Avances. No fue posible verificar las mejoras y avances adoptados por la entidad fiscalizada por trmino de perodo constitucional. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica. La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Cuautla, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos federales, estatales y municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada.

La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin.

Pgina 190

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

Tomando en consideracin que el Municipio de Cuautla, Morelos no solvent las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen Tcnico-Jurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. De conformidad con la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, artculo 38 fraccin XII y 53, el Municipio de Cuautla, Morelos, no interpuso Recurso de Reconsideracin, tal como se establece en el acuerdo de fecha catorce de diciembre de dos mil once, emitido por la Direccin General Jurdica. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no presenta razonablemente la situacin financiera,

Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditoria Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Cuernavaca, Morelos Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Periodo del 01 de enero al 03 de abril Febrero 2012 CONTENIDO

Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de enero al 03 de abril de 2009 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4 Recurso de reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 15 15 16 19 19 19 19 15 3 3 4 4 4 5 5 9 12 12

programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009 del Municipio de Cuautla, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE. DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN. LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ. RBRICA.

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

29 de agosto de 2012

PERIDICO OFICIAL

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1. Presentacin En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36 y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Cuernavaca, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009, por el periodo del 01 de enero al 03 de abril. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Cuernavaca, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado de Morelos para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero A07-09DGFHPM-CUERNA a la administracin 2006-2009 comprendiendo el periodo del 01 de enero al 03 de abril de 2009, en donde desempe el cargo de Presidente Municipal, el Lic. Jess Giles Snchez. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 29 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin.

3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009 Del 01 de enero al 03 de abril de 2009. 4. Objetivo Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable. 5. Alcance Se revis la cantidad de $213456,005 (doscientos trece millones cuatrocientos cincuenta y seis mil cinco pesos 00/100 M.N.) que represent el 24% de los ingresos recaudados durante el ejercicio, asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un importe de $459554,802 (cuatrocientos cincuenta y nueve millones quinientos cincuenta y cuatro mil ochocientos dos pesos 00/100 M.N.) que represent el 46% del gasto total ejercido. 6. Evaluacin Presupuestal Se deriva de los resultados de la evaluacin al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta Pblica, en especial, se detectan y examinan las diferencias significativas entre lo previsto y lo alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. 6.1. Ingresos Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Municipio de Cuernavaca, Morelos, conforme a la Ley de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, estim que sus ingresos seran por $775619,015 (setecientos setenta y cinco millones seiscientos diecinueve mil quince pesos 00/100 M.N.). Mediante el DECRETO NMERO MIL DOSCIENTOS DIECISIETE de fecha 06 de mayo de 2009 se reforma, adiciona y deroga la Ley de Ingresos del municipio de Cuernavaca, Morelos, para el ejercicio fiscal 2009, que no altera el monto estimado de la misma Ley. Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada recaud un importe de $909715,432 (novecientos nueve millones setecientos quince mil cuatrocientos treinta y dos pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Municipio tuvo un incremento de $134096,417 (ciento treinta y cuatro millones noventa y seis mil cuatrocientos diecisiete pesos 00/100 M.N.) que representa el 17.29% con respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos

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Comparativo de Ingresos Recaudados y Estimados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos)

Concepto Ingresos Propios Participaciones Federales Participaciones Estatales Aportaciones Federales Ramo 33, Fondo III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Ramo 33, Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Ramo 33, Fondo V. Fondo de Aportaciones Mltiples Ramo 20, Desarrollo Social y Humano. Hbitat Ramo 20, Desarrollo Social y Humano. Rescate de Espacios Pblicos Ramo 36. Seguridad Pblica. Subsidio para la Seguridad Pblica Municipal (SUBSEMUN) Aportaciones Estatales Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos Total 0 0 0 0 2092,000 10000,000 0 $775619,015 Estimados $298425,455 286649,000 12,000 178440,560 Recaudados $386903,544 288168,721 2209,668 179923,803 41529,200 Diferencia $88478,089 1519,721 2197,668 1483,243 % Diferencia 29.65 0.53 18,313.90 0.83

138394,603

4741,411 12035,160 6431,640 16843,086 7298,231 5159,856 312 $909715,432

4741,411 12035,160 6431,640 16843,086 5206,231 -4840,144 312 $134096,417

100 100 100 100 248.86 -48.40 100 17.29%

Nota: El importe de las Aportaciones Federales corresponde a la suma de los montos del Ramo 33 Fondos III y IV como se reflejan en la Ley de Ingresos para el Municipio de Cuernavaca, Mor., en el Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008. Del comparativo anterior se aprecia que el Municipio, super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 29.65% con respecto a lo estimado en la Ley de Ingresos. Las Participaciones Federales tuvieron un incremento del 0.53% en relacin a lo previsto en la misma Ley de Ingresos. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la Entidad, reflejan un incremento del 0.83%, con relacin al monto previsto en la Ley de Ingresos. No as el Fondo de Aportaciones Mltiples recibido por la Entidad, que refleja su ingreso al 100% derivado de que no fue previsto en la Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal 2009.

Los ingresos obtenidos del Ramo 20 Desarrollo Social y Humano, en los rubros de Hbitat y Rescate de Espacios Pblicos, su ingreso se refleja al 100%, derivado de que no fueron previstos en la misma Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal 2009. De la misma forma los ingresos obtenidos del Ramo 36 Seguridad Pblica, correspondiente al Subsidio para la Seguridad Pblica Municipal (SUBSEMUN) se reflejan al 100% derivado de que no fueron previstos en la misma Ley de Ingresos. Las Participaciones Estatales superaron las expectativas de ingresos previstas en la misma Ley de Ingresos con un incremento del 18,313.90% y se integra locales. Las Aportaciones Estatales que comprende los conceptos: Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico (FAEDE), Fondo de Competitividad y Programa para la Adquisicin de Activos Productivos, tambin super la expectativa de ingresos en un 248.86% con respecto a lo estimado. de los conceptos: Impuesto Sobre Espectculos, Diversiones y Loteras instaladas en

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El rubro de Ingresos Extraordinarios refleja un decremento del 48.40% respecto a lo previsto, integrado por los conceptos: Donativos, Legados y Subsidios al Municipio; Las indemnizaciones de cualquier tipo; Convenios de colaboracin ciudadana; Cualquier otro ingreso de acuerdo a lo establecido. Asimismo el rubro correspondiente a Otros Ingresos se refleja en su ingreso al 100%, derivado de que no le fue estimado algn monto en la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal 2009 y se integra del concepto: Publicacin de la Gaceta Municipal. En adicin a los Ingresos Recaudados durante 2009, el Municipio ejerci remanentes de ejercicios anteriores con el concepto de Refrendos de Ejercicios Anteriores por el importe de $109522,082 (ciento nueve millones quinientos veintids mil ochenta y dos pesos 00/100 M.N.), con el consecuente registro contable en la Cuenta Pblica, as como su efecto en el gasto realizado. Con motivo de la acotacin anterior, el cuadro siguiente da cuenta del Total de Ingresos Municipales ms Refrendos por $1019,237,514 (un mil diecinueve millones doscientos treinta y siete mil quinientos catorce pesos 00/100 M.N.) de los recursos que tuvo a su disposicin el Municipio durante el ejercicio 2009.

Disponibilidad de 2009 por Recaudacin y Refrendos. (Cifras en Pesos)

Concepto Ingresos Municipales: Ingresos Propios Participacione s Federales Participacione s Estatales Aportaciones Federales Ramo 20, Desarrollo Social y Humano Aportaciones Estatales Ramo 36. Seguridad Pblica. Subsidio para la Seguridad Pblica Municipal (SUBSEMUN) Ingresos Extraordinario s Otros Ingresos Refrendos de Ejercicios Anteriores: Para Gasto Corriente Para Gastos de Inversin Total de Ingresos Municipales ms Refrendos. 43360,578 66161,504 $386903,54 4 288168,721 2209,668 184665,214 Importe Parcial Importe Total $909715,432 % 89.25

18466,800

7298,231

16843,086

5159,856 312 $109522,082 10.75

$1019,237,51 4

100.0 0

6.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009 fue aprobado con el acuerdo AC/001/SO/16-XII08/331 de fecha diecisis de diciembre del ao 2008, por un importe de $775619,015 (setecientos setenta y cinco millones seiscientos diecinueve mil quince pesos 00/100 M.N.). En el transcurso del ejercicio, se presentaron modificaciones al Presupuesto Inicial, aprobndose la ltima modificacin en la Sesin Ordinaria de Cabildo celebrada el 8 de enero de 2010, quedando por un importe de $1047,453,204 (mil cuarenta y siete millones cuatrocientos cincuenta y tres mil doscientos cuatro pesos 00/100 M.N.). El gasto total ejercido por el Municipio de Cuernavaca, Morelos fue de $999032,178 (novecientos noventa y nueve millones treinta y dos mil ciento setenta y ocho pesos 00/100 M.N.).

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Comparativo del Presupuesto Ejercido y el Presupuesto de Egresos Modificado (Cifras en Pesos)

Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Deuda Pblica Suma de Gasto Corriente Gastos de Inversin. Bienes Muebles e Inmuebles Obras Pblicas por Contrato Obras Pblicas por Cooperacin Mantenimiento Urbano Subtotal Gasto Corriente, Gastos de Inversin, Obras y Servicios Pblicos Aportacin Municipal al Programa Hbitat Rescate de Espacios Pblicos Ruta Ecolgica Ramo 33 Fondo III. Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Ramo 33 Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Ramo 33 Fondo V. Fondo de Aportaciones Mltiples. Convenio. Ramo 20, Desarrollo Social y Humano. Hbitat. Ramo 20, Desarrollo Social y Humano. Rescate de Espacios Pblicos. Ramo 36, Seguridad Pblica. Subsidio para la Seguridad Pblica a Municipios (SUBSEMUN) FAEDE. Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. Fondo de Competitividad Programa para la Adquisicin de Activos Productivos Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total Presupuesto Autorizado $285241,293 32573,117 43729,548 82779,322 18000,000 $462323,280 $23687,200 105151,019 2102,029 9787,200 $603050,728 0 0 87600,000 77137,661 Presupuesto Modificado $328062,394 27256,362 72312,428 103767,607 0 $531398,791 $46192,630 78668,672 0 10691,554 $666951,647 5949,369 2636,508 92420,698 78858,841 Presupuesto Ejercido $328062,394 27256,362 72312,428 100407,133 0 $528038,317 $41703,802 77292,559 0 10691,554 $657726,232 5949,369 2636,508 92420,698 53384,320 Diferencia Importe 0 0 0 -3360,474 0 -$3360,474 -$4488,828 -1376,113 0 0 -$9225,415 0 0 0 -25474,521 % 0 0 0 -3.24 0 -0.63 -9.72 -1.75 0 0 -$1.38 0 0 0 -32.30

142010,353

142614,721

142007,462

-607,259

-0.43

17529,346 0 0

14042,844 12035,161 6431,640

8433,004 12035,161 6431,640

-5609,840 0 0

-39.95 0 0

1273,411

18116,498

10896,494

-7220,004

-39.85

2124,163 0 64,882 $327739,816 $930790,544

2276,139 1,334 5117,804 $380501,557 $1047,453,204

2046,408 0 5064,882 $341305,946 $999032,178

-229,731 -1,334 -52,922 -$39195,611 -$48421,026

-10.09 -100 -1.03 -10.30 -4.62

Nota: El importe de $930790,544 (novecientos treinta millones setecientos noventa mil quinientos cuarenta y cuatro pesos 00/100 M.N.) correspondiente a la columna de Presupuesto Autorizado, incluye el Presupuesto Autorizado en el acuerdo AC/001/SO/16-XII-08/331 de fecha diecisis de diciembre del ao 2008, por un importe de $775,619,015 (setecientos setenta y cinco millones seiscientos diecinueve mil quince pesos 00/100 M.N.), ms Refrendos de los recursos no ejercidos al 31 de diciembre de 2008 conforme al acuerdo AC003/SO/15-I-09/347 del 15 de enero de 2009 por la cantidad de $103917,414 (ciento tres millones novecientos diecisiete mil cuatrocientos catorce pesos 00/100 M.N.) distribuidos por Secretara, asimismo se suma Ampliaciones presupuestales a diversas Secretaras y sus respectivas partidas presupuestales por la cantidad de $51254,114 (cincuenta y un millones doscientos cincuenta y cuatro mil ciento catorce pesos 00/100 M.N.).

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Del comparativo anterior se desprende que el gasto total ejercido fue de $999032,178 (novecientos noventa y nueve millones treinta y dos mil ciento setenta y ocho pesos 00/100 M.N.). El ejercicio del gasto pblico registra una variacin de $48421,026 (cuarenta y ocho millones cuatrocientos veintin mil veintisis pesos 00/100 M.N.), que representa un subejercicio del 4.62% con respecto al monto autorizado en el Presupuesto de Egresos Modificado para el ejercicio 2009. En el cuadro siguiente se muestra el resumen de las diferencias y las cuentas o conceptos de gasto por las que no se ejerci el importe de $48421,026 (cuarenta y ocho millones cuatrocientos veintin mil veintisis pesos 00/100 M.N.) del presupuesto final:
Concepto Diferencias no Ejercidas $3360,474 $3360,474 4488,828 1376,113 Gastos de Fondo de Donacin por $4488,828 Obras por $1376,113 Contrato por Principales Conceptos por Ejercer Ayudas y Aportaciones Complementarias por $3360,474

Transferencias Subtotal Gasto Corriente Bienes Muebles e Inmuebles Obras Pblicas y Mantenimiento Urbano Subtotal Gasto Corriente, Gastos de Inversin, Obras y Servicios Pblicos Ramo 33 Fondo III. Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Ramo 33 Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Fondo V Infraestructura Educativa Ramo 36, Seguridad Pblica. Subsidio para la Seguridad Pblica a Municipios (SUBSEMUN).

$9225,415 Obras por $23594,999, Desarrollo Institucional por $1606,788 y Gastos Indirectos por $272,734

25474,521

607,259

Servicios Generales de Seguridad Pblica $607,259

5609,840

Obras por $5606,933 y Gastos Indirectos por $2,907 Profesionalizacin por $5575,729; Equipamiento $1059,506 y Recurso por Distribuir por $584,769 Actividades Agropecuarias para el Desarrollo Econmico $10; Horticultura Ornamental $182,695; Fertilizante $50; Hortalizas $20,000; Rendimientos del FAEDE $26,976 Proyectos $1,334 Especiales

7220,004

FAEDE. Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico.

229,731

Fondo de Competitividad Programa para la Adquisicin de Activos Productivos Subtotal Fondos (Inversin) Total del Gasto Presupuestal No Ejercido

1,334 52,922

Rendimientos de Activos Productivos por $52,922

$39195,611 $48421,026

7. Evolucin de la Deuda Pblica Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas Como lo establece el artculo 10, fraccin IV de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la revisin y fiscalizacin de la Cuenta Pblica tiene entre otros objetivos: Revisar el cumplimiento de los programas de las entidades fiscalizadas, para ello se analiz y evalu el rubrode obra pblica con recursos propios y recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos modificado para ejecutar obra pblica con recursos propios, la cantidad de $78668,672 (setenta y ocho millones seiscientos sesenta y ocho mil seiscientos setenta y dos pesos 00/100 M.N.), reportando en la Balanza de Comprobacin la cantidad de $83134,369 (ochenta y tres millones ciento treinta y cuatro mil trescientos sesenta y nueve pesos 00/100 M.N.). Derivado del comparativo de presupuestos muestra un sobrejercicio de $4465,697 (cuatro millones cuatrocientos sesenta y cinco mil seiscientos noventa y siete pesos 00/100 M.N.); sin que se haya presentado aclaracin al respecto. Del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos Modificado presenta un importe de $78858,841 (setenta y ocho millones ochocientos cincuenta y ocho mil ochocientos cuarenta y un pesos 001/100 M.N.), reflejando en la balanza de comprobacin $53384,320 (cincuenta y tres millones trescientos ochenta y cuatro mil trescientos veinte pesos 00/100 M.N.) , importe que incluye, el ejercicio 2009 por $29997,918 (veinte y nueve millones novecientos noventa y siete mil novecientos dieciocho pesos 00/100 M.N.); gastos indirectos $903,777 (novecientos tres mil setecientos setenta y siete pesos 00/100 M.N.) y refrendos de los ejercicios 2002, 2003, 2004, 2005, 2006, 2007 y 2008 por $23386,402 (veintitrs millones trescientos ochenta y seis mil cuatrocientos dos pesos 00/100 M.N.). Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

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PERIDICO OFICIAL (Cifra en pesos). ORIENTACIN DE LOS RECURSOS

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Municipio:

Cuernavaca Recursos Propios

Nm.

Estado: Morelos Fondo III

Nm. % Monto Obras % Monto

Ejercicio: 2009 Total

Nm. Obras Monto

Rubros Agua Potable Drenaje y Alcantarillado Urbanizacin Municipal Proyecto Ejecutivo Infraestructura Educativa Infraestructura Deportiva Edificios Pblicos reas de Esparcimientos Rescate de Espacios Pblicos Abasto Gastos Indirectos Total

Obras

0 1 27 3 1 3 4 5 6 1 0 51

0 0.44 40.40 2.88 0.06 5.34 30.80 16.86 2.63 0.59 0 100

0 $367,325 33,587,874 2,393,404 50,989 4,437,460 25,601,604 14,016,767 2,188,694 490,252 0 $83,134,369

0 2 32 0 16 0 0 0 0 0 0 50

0 1.93 63.45 0 31.61 0 0 0 0 0 3.01 100

0 $580,171 19,032,797 0 9,481,173 0 0 0 0 0 903,777 $29,997,918

0 3 59 3 17 3 0 0 0 0 0 85

0 $947,496 52,620,671 2,393,404 9,532,162 4,437,460 25,601,604 14,016,767 2,188,694 490,252 903,777 $113,132,287

NOTA: El importe total de $53,384,320 (cincuenta y tres millones trescientos ochenta y cuatro mil trescientos veinte pesos 00/100 M.N.) corresponde al fondo 3; que incluye al ejercicio 2009 y los refrendos de los ejercicios 2002, 2003, 2004, 2005, 2006, 2007 y 2008, por el monto de $23,386,402 (veintitrs millones trescientos ochenta y seis mil cuatrocientos dos pesos 00/100 M.N.) Cabe mencionar que en el presupuesto de Egresos del ejercicio 2009 se destino un monto de $105151,019 (ciento cinco millones ciento cincuenta y un mil diecinueve pesos 00/100 M.N.) para ejecutar obra pblica por contrato con recursos propios, posteriormente realizan modificacin al presupuesto de egresos reducindolo a un importe de $78668,672 (setenta y ocho millones seiscientos sesenta y ocho mil seiscientos setenta y dos pesos M.N.). Finalmente al cierre del ejercicio 2009 en la balanza de comprobacin reflejan un importe de $83134,369 (ochenta y tres millones ciento treinta y cuatro mil trescientos sesenta y nueve pesos 00/100 M.N.) en obras por contrato con recursos propios, as mismo, el gasto corriente ejercido es de $ 528038,317 (quinientos veintiocho millones treinta y ocho mil trescientos diecisiete pesos 00/100 M.N.), lo que resulta un 15.74% de obras ejecutadas contra el Gasto Corriente. Por lo anterior el Ayuntamiento est realizando mayor gasto en la administracin propia que en la atencin a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las comunidades.

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 50 obras, considerndose 32 pavimentaciones en el rubro de urbanizacin municipal ejercindose recursos por $19032,797 (diecinueve millones treinta y dos mil setecientos noventa y siete pesos 00/100 M.N.) que representa el 63.45% del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III. De la informacin antes sealada, se determina que el Ayuntamiento de las 50 obras ejecutadas, 32 fueron obras del rubro Urbanizacin Municipal, que representan el 64% del total de obras ejecutadas. El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Presupuesto de Egresos 2009 no fue posible determinarlos en su totalidad, toda vez que no establece en forma especfica las obras a realizarse ni el monto de las mismas, as mismo, en el Programa Operativo Anual no se presenta de manera detallada las obras y el monto a ejecutarse

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9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de enero al 03 de abril de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno No se aplicaron cuestionarios de Control Interno a la administracin 2006-2009 debido a que el 31 de octubre termin su periodo constitucional, a ms de que el da 01 de abril de 2009 mediante el acuerdo nmero AC006/SO/01-IV-09/391 se le concedi licencia por tiempo indefinido para separarse de sus funciones al Lic. Jess Giles Snchez, Presidente Municipal Constitucional de Cuernavaca, Mor., iniciando su vigencia a partir del da 04 de abril de 2009. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al Lic. Jess Giles Snchez, Presidente Municipal por el periodo del 01 de enero al 03 de abril de 2009, un total de 19 observaciones por un importe de $19907,017 (diecinueve millones novecientos siete mil diecisiete pesos 00/100 M.N.). Observacin Nmero 2 Tipo Administrativa rea Egresos

9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, Lic. Jess Giles Snchez present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 19 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de $19907,017 (diecinueve millones novecientos siete mil diecisiete pesos 00/100 M.N.), no se solventaron 17 observaciones por la cantidad de $10551,034 (diez millones quinientos cincuenta y un mil treinta y cuatro pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 5 administrativas y 12 resarcitorias, las cuales se mencionan a continuacin: Concepto Importe a resarcir 0

12

Administrativa

Egresos

13

Administrativa

Egresos

14

Administrativa

Egresos

18

Administrativa

Obra Pblica

Resarcitoria

Egresos

Falta de retencin de Impuesto Sobre la Renta en pago de Dietas y Compensaciones. De la revisin fsica de adquisiciones con recursos del Fondo IV FORTAMUN-DF, de algunos bienes adquirido faltan; resguardos y nmero de inventario. Sin difusin a los habitantes de Cuernavaca del monto autorizado y destino al inicio del ejercicio fiscal 2009 de los recursos del Ramo 33 Fondo III (FISM). Sin difusin a los habitantes de Cuernavaca de los montos que reciban las obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicacin, metas y beneficiarios, al inicio de la aplicacin de los recursos del Ramo 33 Fondo IV FORTAMUN-DF. Expedientes Tcnicos Incompletos por lo que se incumple con el Marco Normativo Gasto Improcedente. Bonificacin Fiscal que representa el ISR enterado al SAT, resultante del impuesto que no es retenido en forma efectiva a los trabajadores ni miembros del Cabildo en el concepto de pago de compensaciones y dietas.
Gasto Improcedente. Fondo de Ahorro para el Retiro para el Cuerpo Edilicio. Gasto Improcedente por la adquisicin de 550 economizadores de combustible no identificados por la Secretara de Administracin y Sistemas.

$ 325,399

4 5

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

387,223 1005,675

Pgina 198 Observacin Nmero Tipo rea

PERIDICO OFICIAL Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir

Resarcitoria

Egresos

Resarcitoria

Egresos

Egresos 8 Resarcitoria

9 10

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

11

Resarcitoria

Egresos

15

Resarcitoria

Ingresos

16

Resarcitoria

Ingresos

17

Resarcitoria

Ingresos

17 9.4 Recurso de Reconsideracin

Gasto Improcedente. Donativo pagado sin prueba que autorice los objetos sociales en materia de cinematografa y ecologa sin documental que compruebe y justifique las acciones consignadas en el Convenio. Gasto Improcedente. Apoyo econmico a persona moral para el proyecto Ruta del Agua sin documental que compruebe y justifique el proyecto Ruta del Agua y su cumplimiento. Gasto Improcedente. Comprobantes del gasto sin la documentacin comprobatoria y justificacin del conforme al Convenio. Gasto de Reparacin y Mantenimiento de Equipo de Cmputo y Telefona no justificado. Equipo de Cmputo y Software no localizado. Gasto Improcedente. Adquisicin no justificada e irregular de bienes muebles con la presuncin de evitar el procedimiento de licitacin pblica, sin registro al Patrimonio Municipal y sin localizar por la Direccin de Patrimonio. Clculo Incorrecto de recargos en el impuesto sobre adquisicin de bienes inmuebles, pagado fuera de tiempo. Cobro Incorrecto en Derechos, Impuesto Adicional, Recargos por revalidaciones a la licencia 2004, 2005, 2006, 2007, 2008 y aos anteriores en negocios con venta de cerveza, vinos y licores en botella cerrada y al copeo. El Ayuntamiento, cobro de menos en Derechos e Impuesto Adicional por concepto de expedicin de Licencias de uso de suelo para plazas comerciales en rgimen de condominio. Total 10. Recomendaciones

500,000

500,000

128,700

249,766 44,532

2484,000

5,292

53,111

4867,336

$10'551,034

De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Cuernavaca, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha ocho de noviembre de dos mil once y se radico bajo el numero expediente ASF/RRC/77-11-12; asimismo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha catorce de diciembre de dos mil once, emitido por la Direccin General Jurdica mediante el cual se confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia.

Debido a que no se aplicaron cuestionarios de Control Interno a la administracin 2006-2009,que concluy su periodo constitucional el 31 de octubre de 2009, la Auditora Superior de Fiscalizacin no emiti recomendaciones por el periodo del 01 de enero al 03 de abril de 2009. 11. Mejoras y Avances No fue posible verificar las mejoras y avances adoptados por la entidad fiscalizada por trmino del perodo constitucional.

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12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Cuernavaca, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Cuernavaca, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de enero al 03 de abril de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica por el periodo del 01 de enero al 03 de abril de 2009 del Municipio de Cuernavaca, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ RBRICA.

Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Una leyenda al centro que dice: Auditora Superior de Fiscalizacin del congreso del Estado. Municipio de Emiliano Zapata, Morelos. Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Perodo del 01 de enero al 31de octubre Mayo 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4. Recurso de Reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 13 13 13 22 22 22 22 13 3 3 4 4 4 5 5 8 10 10

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

Pgina 200 1. Presentacin.

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En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36 y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y que integra la Cuenta Pblica programtica

presentada por el Municipio de Emiliano Zapata, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009, por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora as el Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Emiliano Zapata, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes. La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero A08-09-DGFHPMEMZAP a la administracin 2006-2009 comprendiendo el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, en donde desempe el cargo de Presidente Municipal el C.P. Jos Fernando Aguilar Palma.

En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 29 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009 Del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 4. Objetivo. Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable. 5. Alcance. Se revis la cantidad de $117423,140 (ciento diecisiete millones cuatrocientos veintitrs mil ciento cuarenta pesos 00/100 M.N.) que represent el 42.55% de los ingresos recaudados durante el ejercicio; asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un importe de $70200,000 (setenta millones doscientos mil pesos 00/100 M.N.) que represent el 25.94% del gasto total ejercido. 6. Evaluacin Presupuestal. Se deriva de los resultados de la evaluacin al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta Pblica, en especial, se detectan y examinan las diferencias significativas entre lo previsto y lo alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. 6.1. Ingresos. Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Municipio de Emiliano Zapata, Morelos, conforme a la Ley de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, estim que sus ingresos seran por $211525,796 (doscientos once millones quinientos veinticinco mil setecientos noventa y seis pesos 00/100 M.N.). Mediante el DECRETO NMERO MIL CUATROCIENTOS VEINTISIETE publicado en el Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4721 del 01 de julio de 2009, se modifica el artculo 18 de la Ley de Ingresos del Municipio de Emiliano Zapata, Morelos, que no altera el monto estimado de la Ley de Ingresos. Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada recaud un importe de $275990,888 (doscientos setenta y cinco millones novecientos noventa mil ochocientos ochenta y ocho pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Municipio tuvo un incremento del 30.48% con respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos.

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Comparativo de Ingresos Recaudados y Estimados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos) Concepto Ingresos Propios Participaciones Participaciones Extraordinarias Estatales Ramo 33 Fondo III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Ramo 33 Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 20 Programas de Desarrollo Social y Humano. Hbitat Ramo 20 Programas de Desarrollo Social y Humano. Rescate de Espacios Ramo 20 Programas de Desarrollo Social y Humano. Programa 3 X 1 para Migrantes Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico (FAEDE) Otros Ingresos Total Estimados $99451,996 63533,577 100,000 12749,341 Recaudados $132695,495 68966,088 0 12040,640 Diferencia $33243,499 5432,511 -100,000 -708,701 % Diferencia 33.43 8.55 100 -5.56

28824,292

27259,358

-1564,934

-5.43

0 0 0 3194,840 3671,750 $211525,796

10177,959 3182,977 3867,391 2231,000 15569,980 $275990,888

10177,959 3182,977 3867,391 -963,840 11898,230 $64465,091

100 100 100 -30.17 324.05 30.48%

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 33.43% con respecto a lo previsto en la Ley de Ingresos. Las Participaciones Federales tuvieron un incremento del 8.55% en relacin a lo estimado en la misma Ley de Ingresos. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la Entidad, reflejan un decremento del 5.56% y 5.43%, respectivamente, con relacin al monto estimado en la Ley de Ingresos. La Aportacin Estatal por el concepto de Fondo de Aportaciones para el Desarrollo Econmico (FAEDE), refleja un decremento del 30.17%, respecto al monto estimado en la Ley de Ingresos. Respecto de los rubros de ingresos del Ramo 20 Programas de Desarrollo Social y Humano, correspondientes al Programa Hbitat, Rescate de Espacios y Programa 3 X 1 para Migrantes; estos reflejan ingreso al 100%, derivado de que no fueron previstos en la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal del 2009.

En el rubro de Otros Ingresos la recaudacin se increment en un 324.05%, superando el importe estimado en la Ley de Ingresos, proveniente de los conceptos: Donativos, Legados y Subsidios hechos por el Municipio, Aport. de Obras en Gral. no integradas a un Pre, el reintegro de gastos efectuados por el Ayuntamiento, CONAGUA, Reintegro de observaciones, Rec. Pagos defensa Tribunal Fed. de Justicia, Agua Potable Col. Tres de Mayo, Cooperaciones, Otros Ingresos distintos a los sealados, entre otros. 6.2 Egresos. El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009, fue autorizado en la Sesin Ordinaria de Cabildo del 30 de diciembre de 2008, por un importe de $211325,796 (doscientos once millones trescientos veinticinco mil setecientos noventa y seis pesos 00/100 M.N.). En el transcurso del ejercicio, se presentaron modificaciones al Presupuesto inicial, aprobndose la ltima modificacin en la Sesin Ordinaria de Cabildo celebrada el 30 de octubre del ao dos mil nueve. El gasto total ejercido por el Municipio de Emiliano Zapata, Morelos fue de $270651,391 (doscientos setenta millones seiscientos cincuenta y un mil trescientos noventa y un pesos 00/100 M.N.).

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Comparativo del Presupuesto Ejercido y el Presupuesto de Egresos Modificado (cifras en pesos) Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Suma Gasto Corriente Gastos de Inversin. Bienes Muebles e Inmuebles Obras Pblicas Administracin por Presupuesto Autorizado $61437,756 6980,267 8595,935 8372,601 $85386,559 1846,484 38871,591 40366,117 $166470,751 Presupuesto Modificado $58176,719 8156,387 10723,893 10255,529 $87312,528 1334,279 38871,591 39152,353 $166670,751 Presupuesto Ejercido $63673,027 8803,946 14623,765 11938,703 $99039,441 4963,246 43620,515 41070,758 $188693,960 Diferencia $5496,308 647,559 3899,872 1683,174 $11726,913 3628,967 4748,924 1918,405 $22023,209 % Diferencia 9.45 7.94 36.37 16.41 13.43% 271.98 12.22 4.9 13.21%

Servicios Pblicos Subtotal Gasto Corriente, Gasto de Inversin, Obras y Servicios Pblicos Ramo 33 Fondo III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Ramo 33 Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico (FAEDE) Ramo 20 Programas de Desarrollo Social y Humano. Programa Hbitat Ramo 20 Programas de Desarrollo Social y Humano. Rescate de Espacios Pblicos Ramo 20 Programas de Desarrollo Social y Humano. Programa 3 X 1 para Migrantes Deuda Pblica Subtotal (Inversin) Fondos Gasto Total

12749,341

12040,643

5579,571

-6461,072

-53.66

28824,292

27259,358

38338,049

11078,691

40.64

3194,840

3116,794

3388,627

271,833

8.72

14831,487

20399,482

5567,995

37.54

4168,672

4484,495

315,823

7.58

0 86,572 $44855,045 $211325,796

4021,985 86,572 $65525,511 $232196,262

8090,107 1677,100 $81957,431 $270651,391

4068,122 1590,528 $16431,920 $38455,129

101.15 1,837.23 25.08% 16.56%

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Del comparativo anterior se desprende que el gasto total ejercido fue de $270651,391 (doscientos setenta millones seiscientos cincuenta y un mil trescientos noventa y un pesos 00/100 M.N.). El ejercicio del gasto pblico registra una variacin de ms por $38455,129 (treinta y ocho millones cuatrocientos cincuenta y cinco mil ciento veintinueve pesos 00/100 M.N.), que representa un sobre ejercicio del 16.56% con respecto al monto autorizado en el Presupuesto de Egresos Modificado para el ejercicio 2009. 7. Evolucin de la Deuda Pblica. Derivado de la revisin a la Cuenta Pblica correspondiente al Ejercicio 2009, se observ que el Gobierno Municipal durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009, ejerci en el rubro de Deuda Pblica la cantidad de $1677,100 (un milln seiscientos setenta y siete mil cien pesos 00/100 M.N.), que se integra de los conceptos de Amortizacin de Capital a BANOBRAS S.N.C. por la cantidad de $77,392 (setenta y siete mil trescientos noventa y dos pesos 00/100 M.N.), y al Gobierno del Estado la cantidad de $1599,708 (un milln quinientos noventa y nueve mil setecientos ocho pesos 00/100 M.N.), por el anticipo de Participaciones Federales. 8. Cumplimiento de Programas. Como lo establece el artculo 10, fraccin IV de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la revisin y fiscalizacin de la Cuenta Pblica tiene entre otros objetivos: Revisar el cumplimiento de los programas de las entidades fiscalizadas, para ello se analiz y evalu el rubro de obra pblica con recursos propios y recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos modificado para ejecutar obra pblica con recursos propios, la cantidad de $38871,591 (treinta y ocho millones ochocientos setenta y un mil quinientos noventa y un pesos 00/100 M.N.), reportando en la Balanza de Comprobacin, la cantidad de $43620,515 (cuarenta y tres millones seiscientos veinte mil quinientos quince pesos 00/100 M.N.), obtenindose un sobre ejercicio por $4748,924 (cuatro millones setecientos cuarenta y ocho mil novecientos veinticuatro pesos 00/100 M.N.), sin presentar aclaracin alguna al respecto. Del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos Modificado presenta un importe de $12040,643 (doce millones cuarenta mil seiscientos cuarenta y tres pesos 00/100 M.N.), reflejando en la balanza de comprobacin la cantidad de $5579,571 (cinco millones quinientos setenta y nueve mil quinientos setenta y un pesos 00/100 M.N.). Obtenindose un subejercicio por $6461,072 (seis millones cuatrocientos sesenta y un mil setenta y dos pesos 00/100 M.N.), sin presentar aclaracin alguna. Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla: (cifras en pesos).
Estado: Morelos Ejercicio: 2009 Total Monto 0 0 $3639,005 678,206 1262,360 0 0 0 Nm. Obras 17 23 43 3 8 20 1 4 Monto $7588,997 4435,021 22244,036 1582,336 1788,471 8158,489 3,982 3398,754

ORIENTACIN DE LOS RECURSOS Municipio: Emiliano Zapata Recursos Propios Rubros Nm. Obras 17 23 39 2 4 20 1 4 % 17.40 10.17 42.65 2.07 1.21 18.70 0.01 7.79 Monto $7,588,997 4435,021 18605,031 904,130 526,111 8158,489 3,982 3398,754 Nm. Obras 0 0 4 1 4 0 0 0

Fondo III % 0 0 66.22 12.16 22.62 0 0 0

Agua Potable Drenaje y Alcantarillado Empedrados y Pavimentos Electrificacin Educacin Obras de Servicio Acciones de Obra Fomento al Deporte Total

109

100

$43620,515

100

$5579,571

118

$49200,086

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 9 obras para la Infraestructura Social Municipal considerndose en este rubro 4 pavimentaciones, ejercindose recursos por $3639,005 (tres millones seiscientos treinta y nueve mil cinco pesos 00/100 M.N.), que representa el 66.22% del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III. Se determina que el Ayuntamiento de las 9 obras ejecutadas, 4 obras fueron del rubro de Educacin, que representan el 44.44% del total de obras ejecutadas con recursos del Ramo 33 Fondo III.

El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual y Presupuesto de Egresos 2009 no fue posible determinarlos en su totalidad. Toda vez que no establece en forma especfica las obras a realizarse ni el monto de las mismas, sin embargo se ejecutaron obras de inters social, en los rubros mencionados, en beneficio de las comunidades.

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PERIDICO OFICIAL

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Cabe mencionar que el Presupuesto del Ejercicio 2009 se destin un monto de $38871,591 (treinta y ocho millones ochocientos setenta y un mil quinientos noventa y un pesos 00/100 M.N.), para ejecutar obra pblica por Administracin. Finalmente al cierre del ejercicio 2009 en la balanza de comprobacin reflejan un importe ejercido de $43620,515 (cuarenta y tres millones seiscientos veinte mil quinientos quince pesos 00/100 M.N.), en obras por Administracin, asimismo, el Gasto Corriente ejercido es de $99039,441 (noventa y nueve millones treinta y nueve mil cuatrocientos cuarenta y un pesos 00/100 M.N.), lo que resulta un 44.04% de obras ejecutadas contra el Gasto Corriente. Por lo anterior, el Ayuntamiento est realizando mayor gasto en la administracin propia que en la atencin a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las Comunidades. 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. No se aplicaron cuestionarios de Control Interno a la administracin 2006-2009 debido a que el 31 de octubre termin su periodo constitucional. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica. De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al C. P. Jos Fernando Aguilar Palma, Presidente Municipal por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, un total de 81 observaciones por un importe de $57218,414 (cincuenta y siete millones doscientos dieciocho mil cuatrocientos catorce pesos 00/100 M.N.).

9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente El titular de la entidad fiscalizada, C. P. Jos Fernando Aguilar Palma present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 81 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de $57218,414 (cincuenta y siete millones doscientos dieciocho mil cuatrocientos catorce pesos 00/100 M.N.), no solventaron 54 observaciones por un importe de $45628,474 (cuarenta y cinco millones seiscientos veintiocho mil cuatrocientos setenta y cuatro pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 15 administrativas y 39 resarcitorias las cuales se mencionan a continuacin: Concepto Falta de documentacin comprobatoria en pago de indemnizaciones al personal de confianza. Mezcla de recursos en una misma cuenta bancaria de los ejercicios presupuestales de 2008 y 2009 del Fondo III. Dos cuentas bancarias para la recepcin, administracin y manejo del Fondo IV FORTAMUN-DF durante el ejercicio 2009. Pago de aguinaldo a integrantes del cabildo sin efectuar la Retencin del Impuesto Sobre la Renta correspondiente al ejercicio 2009. Falta de acuse de entrega de informes trimestrales fsicofinancieros sobre la utilizacin de recursos del Fondo III (FISM) a SEDESOL. Falta de publicacin de los informes trimestrales del Ramo 33 Fondo III FISM en el rgano Local de Difusin o en la pgina electrnica del Municipio. Falta de difusin a los habitantes de Emiliano Zapata, Mor., del monto, destino y resultados alcanzados de los recursos del Ramo 33 Fondo III FISM. Importe a resarcir 0

Observacin Nmero 7

Tipo

rea

Administrativa

Egresos

10

Administrativa

Egresos

12

Administrativa

Egresos

20

Administrativa

Egresos

30

Administrativa

Egresos

31

Administrativa

Egresos

32

Administrativa

Egresos

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero 33 Tipo Administrativa

PERIDICO OFICIAL rea Egresos Concepto Obras ejecutadas sin convenio del Programa Hbitat. Falta difusin a los habitantes de Emiliano Zapata del monto autorizado y destino al inicio del ejercicio fiscal 2009 de los recursos del Ramo 33 Fondo IV FORTAMUNDF. Falta de publicacin en el rgano Local oficial de Difusin y de disposicin del pblico en general a travs de su pgina electrnica de internet o de otros medios locales de difusin de los informes sobre el ejercicio y destino de los recursos del Fondo IV, (FORTAMUN-DF) Incumplimiento a la Ley de Entrega Recepcin de la Administracin Pblica del Estado y Municipios de Morelos. Expedientes tcnicos incompletos, por lo que se incumple con el Marco Normativo. Las bitcoras de obra no cumplen con el Marco Normativo. La bitcora no cumple con el Marco Normativo. Expedientes tcnicos incompletos, por lo que se incumple el Marco Normativo, asimismo existe omisin del Presidente Municipal, por no firmar las estimaciones de obra. Retenciones del Impuesto Sobre la Renta, no enteradas al S. A. T.
Aplicacin de recursos del Ramo 33 Fondo III (FISM) con destino distinto; transferidos a obras del Programa Hbitat, pagadas con recursos del Fondo III (FISM), as mismo la obra Pav. Hidrulica Blvd. Bugambilias 170081me001 no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y existe diferencia de precio con relacin a otra obra similar ejecutada con las mismas especificaciones. Pago de estimaciones de obras no comprobados con facturacin original. Recursos del Ramo 33 Fondo 3 FISM. Gasto no justificado en pago de honorarios a prestadores de servicios. Gasto no comprobado y justificado. registro de gastos en la cuenta de transferencias sin comprobar los pagos a proveedores y prestadores de servicios y evidencia de los beneficiarios de las acciones recibidas.

Pgina 205 Importe a resarcir 0

34

Administrativa

Egresos

35

Administrativa

Egresos

40

Administrativa

Egresos

58 62 70

Administrativa Administrativa Administrativa

Obra Pblica Obra Pblica Obra Pblica

0 0 0

74

Administrativa

Obra Pblica

Resarcitoria

Egresos

$3567,910

Resarcitoria

Egresos

7023,441

11 14

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

827,271 284,780

18

Resarcitoria

Egresos

370,854

Pgina 206 Observacin Nmero 19 21 23 24 25 26 27 36 Tipo Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria

PERIDICO OFICIAL rea Egresos Egresos Egresos Egresos Egresos Egresos Egresos Egresos Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir 46,800 108,928 50,000 200,445 99,360 94,403 237,650 6,555

37 38

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

44

Resarcitoria

Ingresos

45

Resarcitoria

Ingresos

46

Resarcitoria

Ingresos

47

Resarcitoria

Ingresos

48

Resarcitoria

Ingresos

49

Resarcitoria

Ingresos

Gasto no comprobado en la cuenta de transferencias por el concepto de apoyo con becas. Gasto Improcedente; pliza de egresos sin soporte documental. Gasto Improcedente; en pago de honorarios no justificado. Gasto no justificado; en pago de material de imprenta. Gasto no justificado; en pago de material de imprenta. Gasto no justificado material de imprenta. Renta de camin comprobada; pero no justificada. Comprobacin del gasto con documentacin presuntamente apcrifa. Pagos no justificados con recursos del ramo 33 Fondo IV (FORTAMUNDF). Pago de seguridad privada no procedente. El Ayuntamiento cobro de menos en refrendos de licencia de funcionamiento 2009 y 25% adicional de restaurant bar familiar con msica viva y pista de baile El Ayuntamiento no cobro recargos en pagos extemporneos por concepto de refrendos de licencias de restaurant bar familiar con msica viva y pista de baile El Ayuntamiento no cobra recargos sobre saldos insolutos en autorizaciones para pagar en parcialidades crditos fiscales establecidos en convenios Presunto desvi de recursos por el pago de rea de donacin que proviene de la autorizacin de Fraccionamientos, Condominios y Conjuntos Urbanos Contribuciones no ingresadas a la Tesorera Municipal y cuentas bancarias del Municipio de Emiliano Zapata, Morelos por derechos e impuesto adicional del 25% El Ayuntamiento no cobr recargos en refrendos 2009, de licencias de abarrotes con venta de cerveza, vinos y licores en botella cerrada para llevar

519,180 684,882

9,580

21,524

98,523

7346,044

11164,287

14,644

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto El Ayuntamiento no contabiliz ni cobro los ingresos de los derechos e impuesto adicional en la Cuenta Pblica 2009 por concepto de matrimonios en oficina, en domicilios particulares en das hbiles, en domicilios particulares en sbados, domingos y das festivos y registro de nacimiento extemporneos Resarcitoria, Falta de Documentacin Comprobatoria que demuestre haberse realizado el pago por el trmite de autorizacin de un Conjunto Urbano Incumplimiento en el pago por tramite de autorizacin de proyectos de condominio, tramite de autorizacin del proyecto de fusin y rea de donacin, del condominio Rivera del Palmar El Ayuntamiento cobr de menos en Derechos e Impuesto Adicional por Tiempo Extraordinario por hora (horas extras) a negociaciones cuya actividad es la enajenacin de bebidas alcohlicas en envase cerrado en tiendas OXXO El Ayuntamiento cobro de menos en Derechos e Impuesto Adicional por concepto de Registro de Matrimonios en domicilios particulares en das hbiles, sbados, domingos y das festivos Cobr de menos en Derechos e Impuesto Adicional por concepto de Licencia de Construccin, Licencias de Uso de Suelo, Alineamiento, No. Oficial, Oficio de Ocupacin, factibilidad de descarga sanitaria, factibilidad de agua potable y pliza de Fraccionamiento y Condominios Clculo incorrecto de recargos en el cobro de Impuesto sobre Adquisicin de Bienes Inmuebles, pagado fuera de tiempo
Cobro de menos en la expedicin de Licencias para la Construccin de pisos de estacionamiento de la Inmobiliaria Liberas, S.A. de C.V. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Obra pagada, sin soporte ni justificacin tcnica y legal del gasto de la obra, sin proyecto ejecutivo validado, sin validacin de CONAGUA, asimismo es una obra ociosa.

Pgina 207 Importe a resarcir

50

Resarcitoria

Ingresos

12,338

51

Resarcitoria

Ingresos

4570,955

52

Resarcitoria

Ingresos

243,724

53

Resarcitoria

Ingresos

325,088

54

Resarcitoria

Ingresos

14,527

55

Resarcitoria

Ingresos

392,759

56

Resarcitoria

Ingresos

83,756

57

Resarcitoria

Ingresos Obra Pblica

98,184

59

Resarcitoria

288,676

60

Resarcitoria

Obra Pblica

2217,414

Pgina 208 Observacin Nmero 61 Tipo Resarcitoria

PERIDICO OFICIAL rea Obra Pblica Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir 1417,224

63

Resarcitoria

Obra Pblica

64

Resarcitoria

Obra Pblica

65

Resarcitoria

Obra Pblica

66

Resarcitoria

Obra Pblica

68

Resarcitoria

Obra Pblica

76

Resarcitoria

Obra Pblica

77 54

Resarcitoria

Obra Pblica

Obra pagada sin soporte, ni justificacin tcnica y legal, as mismo es una obra inexistente. Obra ejecutada, pagada, sin comprobacin tcnica y legal suficiente del pago de conceptos ejecutados, asimismo existe diferencia de precio con relacin a otra obra similar ejecutada con las mismas especificaciones, de igual manera existe diferencia de volmen, entre lo reportado y pagado por el ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra. Obra ejecutada, pagada, sin comprobacin tcnica y legal suficiente del pago de conceptos ejecutados, asimismo existe diferencia de precio con relacin a otra obra similar ejecutada con las mismas especificaciones. Obra ejecutada, pagada, sin comprobacin tcnica y legal suficiente del pago de conceptos ejecutados, asimismo existe diferencia de precio con relacin a otra obra similar ejecutada con las mismas especificaciones. Existe diferencia de precio con relacin a otra obra similar ejecutada con las mismas especificaciones, de igual manera existe diferencia de volumen, entre lo reportado y pagado por el ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra. Existe diferencia entre el monto autorizado por el cabildo y lo ejercido en la obra, asimismo existe diferencia de volumen, entre el reportado y pagado por el ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra. Obra ejecutada, pagada, sin comprobacin tcnica y legal suficiente del pago de conceptos ejecutados. Asimismo existe diferencia de volumen de material entre lo reportado y pagado por el Ayuntamiento y lo requerido de la revisin fsica de obra. Obra ejecutada, pagada, sin comprobacin tcnica y legal suficiente del pago de conceptos ejecutados. Total

249,811

935,142

1592,801

236,667

38,890

120,441

13,016 $45'628,474

29 de agosto de 2012

PERIDICO OFICIAL

Pgina 209

9.4 Recurso de Reconsideracin. De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Emiliano Zapata, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha seis de enero de dos mil doce y se radico bajo el numero expediente ASF/RRC/92/12-02; asimismo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha diecisis de febrero de dos mil doce, emitido por la Direccin General Jurdica mediante el cual se confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia. 10. Recomendaciones. Debido a que no se aplicaron cuestionarios de Control Interno a la administracin que concluy su periodo constitucional, la Auditora Superior de Fiscalizacin no emiti recomendaciones por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 11. Mejoras y Avances. No fue posible verificar las mejoras y avances adoptados por la entidad fiscalizada por trmino del perodo constitucional. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica. La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Emiliano Zapata, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Emiliano Zapata, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen Tcnico-Jurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009 del Municipio de Emiliano Zapata, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE. DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN. LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ. RBRICAS.

Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditoria Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Huitzilac, Morelos Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Periodo del 01 de enero al 31 de octubre Marzo 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4. Recurso de reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 11 12 12 20 20 20 20 11 3 3 4 4 4 5 5 7 9 9

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

Pgina 210

PERIDICO OFICIAL 3. Periodo de revisin:

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1. Presentacin En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36, y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Huitzilac, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009, por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y losPrincipios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Huitzilac, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 09-09-DGFHPMHUITZI a la administracin 2006-2009 comprendiendo el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, en donde desempe el cargo de Presidente Municipal, el C. Lucio Esquivel Olmedo. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 30 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin.

Ejercicio presupuestal 2009 Del 01 de enero al 31 de octubre. 4. Objetivo Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable. 5. Alcance Se revis la cantidad de $17762,607 (diecisiete millones setecientos sesenta y dos mil seiscientos siete pesos 00/100 M.N.) que represent el 36% de los ingresos recaudados durante el ejercicio, asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un importe de $17970,127 (diecisiete millones novecientos setenta mil ciento veintisiete pesos 00/100 M.N.) equivalentes al 35% del gasto total ejercido. 6. Evaluacin Presupuestal Se deriva de los resultados de la evaluacin al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al ejercicio del gasto diferencias que se presenta en la Cuenta entre lo previsto y lo Pblica, en especial, se detectan y examinan las significativas alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. 6.1. Ingresos Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Municipio de Huitzilac, Morelos, conforme a la Ley de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, estim que sus ingresos serian por $40874,953 (cuarenta millones ochocientos setenta y cuatro mil novecientos cincuenta y tres pesos 00/100 M.N.). Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada recaud un importe de $49366,744 (cuarenta y nueve millones trescientos sesenta y seis mil setecientos cuarenta y cuatro pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Municipio tuvo un incremento del 20.78% con respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos.

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Pgina 211

Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos) Concepto Ingresos Propios Participaciones Estatales Federales y Autorizados $2725,000 23000,000 Recaudados $3049,527 28095,604 Diferencia $324,527 5095,604 % Diferencia 11.91 22.15

Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

7060,443

7342,024

281,581

3.99

5621,070

5847,437

226,367

4.03

Ramo 33 Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico FAEDE Otros Ingresos TOTAL

639,034

639,034

100

2218,440 250,000 $40874,953

3577,874 815,244 $49366,744

1359,434 565,244 $8491,791

61.28 226.10 20.78

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 11.91% con respecto a lo previsto. Por lo que concierne a las Participaciones Federales y Estatales se tuvo un incremento del 22.15% en relacin a lo estimado en la Ley de Ingresos. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la entidad reflejan un incremento del 3.99% y del 4.03% respectivamente, por lo que respecta al Fondo de Aportaciones Mltiples se tuvo un incremento del 100% con relacin a los montos estimados en la Ley de Ingresos.

El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico (FAEDE), tuvo un incremento del 61.28% con respecto a lo estimado. En el rubro correspondiente a Otros Ingresos sobresale un aumento del 226.10% sobre lo estimado a recaudar. 6.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009, fue autorizado en la Sesin Ordinaria de Cabildo del 09 de enero de 2009, por un importe de $40874,953 (cuarenta millones ochocientos setenta y cuatro mil novecientos cincuenta y tres pesos 00/100 M.N.). En el transcurso del ejercicio, se presentaron modificaciones al Presupuesto inicial; aprobndose la ltima modificacin en la Sesin Ordinaria de Cabildo de fecha 30 de octubre de 2009. El gasto total ejercido por el Municipio de Huitzilac, Morelos fue de $51343,219 (cincuenta y un millones trescientos cuarenta y tres mil doscientos diecinueve pesos 00/100 M.N.).

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Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (Cifras en pesos) Concepto Servicios Personales Materiales Suministros Transferencias Suma Corriente Gasto Presupuesto Autorizado $16344,458 y 1052,905 4037,000 1700,000 $23134,363 0 500,000 2340,637 $25975,000 Presupuesto Modificado $14810,401 1683,358 4250,111 1840,251 $22584,121 160,000 1659,749 4432,525 $28836,395 Presupuesto Ejercido $18096,384 1583,778 4125,065 1573,588 $25378,815 122,010 1659,749 4432,525 $31593,099 Diferencia $3285,983 -99,580 -125,046 -266,663 $2794,694 -37,990 0 0 $2756,704 % Diferencia 22.19 -5.92 -2.94 -14.49 12.37 -23.74 0.00 0.00 9.56

Servicios Generales

Gastos de Inversin Obras Pblicas Servicios Municipales Subtotal Gasto Corriente, Gastos de Inversin, Obras y Servicios Pblicos Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33 Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico FAEDE Programa de Empleo Temporal Municipal Activos Productivos Subtotal (Inversin) Fondos

7060,443

7521,930

7521,930

0.00

5621,070

5847,437

5353,142

-494,295

-8.45

1600,406

1600,406

0.00

2218,440

2971,937

2584,437

-387,500

-13.04

0 0 $14899,953 0 $40874,953

1919,770 605,970 $20467,450 0 $49303,846

1919,770 605,970 $19585,655 164,465 $51343,219

0 0 -$881,795 164,465 $2039,373

0.00 0.00 -4.31 100.00 4.14

I.V.A. de Gastos Gasto Total

Nota: El Ayuntamiento de Huitzilac, Morelos por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, realiz registros contables en particular al I.V.A. de gastos

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PERIDICO OFICIAL

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Del comparativo anterior se desprende que el El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de gasto total ejercido fue de $51343,219 (cincuenta y un Egresos Modificado para ejecutar obra pblica con millones trescientos cuarenta y tres mil doscientos recursos propios, la cantidad de $1659,749 (un milln diecinueve pesos 00/100 M.N.). El ejercicio del gasto seiscientos cincuenta y nueve mil setecientos pblico registra una variacin de ms de $2039,373 cuarenta y nueve pesos 00/100 M.N.), reportando al (dos millones treinta y nueve mil trescientos setenta y mismo tiempo en la balanza de comprobacin la tres pesos 00/100 M.N.) que representa un misma cantidad. sobreejercicio del 4.14% con respecto al monto Del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la autorizado en el Presupuesto de Egresos Modificado Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de para el ejercicio 2009. 7. Evolucin de la Deuda Pblica Egresos Modificado presenta un importe de Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo $7521,930 (siete millones quinientos veintin mil recursos provenientes de financiamiento. novecientos treinta pesos 00/100 M.N.), reflejando en 8. Cumplimiento de Programas Como lo establece el artculo 10, fraccin IV de la balanza de comprobacin la cantidad de $7521,930 la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de (siete millones quinientos veintin mil novecientos Morelos, la revisin y fiscalizacin de la Cuenta treinta pesos 00/100 M.N.). Las comunidades se Pblica tiene entre otros objetivos: Revisar el cumplimiento de los programas de las entidades beneficiaron con este recurso al realizar el fiscalizadas, para ello se analiz y evalu el rubro de Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se obra pblica con recursos del Fondo de Aportaciones detalla en la siguiente tabla: para la Infraestructura Social Municipal. (cifra en pesos)
Fondo III Rubros
Nm. Obras Electrificacin Desarrollo Social Agua Potable Pavimentacin Infraestructura Escuelas Gastos indirectos 1 1 1 13 0 0 16 % 4.73 2.13 5.58 87.23 0 0.33 100 Monto $355,740 160,200 420,000 6561,466 0.00 24,523 $7521,929 Nm. Obras 0 0 0 0 5 0 5

Fondo v
% 0 0 0 0 100 0 100 Monto 0 0 0 0 $1600,406 0 $1600,406 Nm. Obras 1 1 1 13 5 0 21

Total
Monto $355,740 160,200 420,000 6561,466 1600,406 24,523 $9122,335

Total

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 13 obras de Pavimentacin ejercindose recursos por $6561,466 (seis millones quinientos sesenta y un mil cuatrocientos sesenta y seis pesos 00/100 M.N.) que representa el 87.23% del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo III. De la informacin antes sealada, se determina que el Ayuntamiento de las 16 obras ejecutadas, 13 fueron obras de pavimentacin que representan el 81.25% del total de obras ejecutadas. El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Presupuesto de Egresos 2009 no fue posible determinarlos en su totalidad, toda vez que no establece en forma especfica las obras a realizarse ni el monto de las mismas, asimismo, en el Programa Operativo Anual las obras enlistadas a ejecutarse no corresponde en su totalidad a las obras reflejadas en la Balanza de comprobacin del ejercicio 2009. As como, el monto establecido para la realizacin de las obras, vara en comparacin con el monto indicado en la Balanza de Comprobacin.

Cabe mencionar que en el Presupuesto de egresos del ejercicio 2009 se destino un monto de $500,000 (quinientos mil pesos 00/100 M.N.) para ejecutar obra pblica por Administracin y Contrato con Recursos Propios, en la en balanza de comprobacin reflejan un importe ejercido de $1659,749 (un milln seiscientos cincuenta y nueve mil setecientos cuarenta y nueve pesos 00/100 M.N.) en obras por Contrato y Administracin con Recursos Propios, asimismo, el Gasto Corriente ejercido es de $23134,363 (veintitrs millones ciento treinta y cuatro mil trescientos sesenta y tres pesos 00/100 M.N.), lo que resulta un 7.17% de obras ejecutadas contra el Gasto Corriente. Por lo anterior, el Ayuntamiento est realizando mayor gasto en la administracin propia que en la atencin a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las Comunidades. 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno No se aplicaron cuestionarios de Control Interno a la administracin 2006-2009 debido a que el 31 de octubre termin su periodo constitucional.

Pgina 214

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al C. Lucio Esquivel Olmedo, Presidente Municipal por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, un total de 62 observaciones por la cantidad de $10522,891 (diez millones quinientos veintids mil ochocientos noventa y un pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, C. Lucio Esquivel Olmedo, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. Observacin Tipo rea Nmero 1 Administrativa Egresos

El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 62 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de$10522,891 (diez millones quinientos veintids mil ochocientos noventa y un pesos 00/100 M.N.), no solventaron 57 observaciones por el importe de $9963,491 (nueve millones novecientos sesenta y tres mil cuatrocientos noventa y un pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 13 administrativas y 44 resarcitorias las cuales se mencionan a continuacin: Concepto Esqueleto de cheque cancelado faltante en la Cuenta Pblica 2009 Falta de Retenciones del Impuesto Sobre la Renta (I.S.R.) en el pago de compensaciones al Cabildo Municipal. Falta de firma de autorizacin del representante de Gobierno del Estado, en la entrega de apoyos del Programa Activos Productivos. Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos de 2009, sin equilibrio presupuestal. Proceso de Entrega-Recepcin no realizada en tiempo y forma de la Entrega Global de la Presidencia Municipal. Estados de cuenta bancarios originales no presentados en las Cuentas Pblicas del Municipio de Huitzilac, Morelos. Falta de fianza del Tesorero Municipal, y del personal que maneja fondos y valores. Informacin documental no entregada Diferencia entre la Balanza de Comprobacin presentada en disco magntico y la impresa en papel, presentada ante la Auditoria Superior de Fiscalizacin.
Diferencias detectadas en la codificacin de cuentas contables entre lo presentado a esta Auditora Superior de Fiscalizacin y lo que obra en el Municipio del mes de octubre de 2009.

Importe a resarcir 0

10

Administrativa

Egresos

45

Administrativa

Egresos

46

Administrativa

Egresos

47

Administrativa

Egresos

48

Administrativa

Egresos

49 50

Administrativa Administrativa

Egresos Egresos

0 0

51

Administrativa

Egresos

52

Administrativa

Egresos

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero 53 Tipo Administrativa

PERIDICO OFICIAL rea Egresos Concepto Documentacin no presentada en la Cuenta Pblica al 31 de octubre de 2009. Expedientes Tcnicos Incompletos por lo que se incumple con el Marco Normativo. Expedientes Tcnicos Incompletos por lo que se incumple con el Marco Normativo. Presunto desvi de recursos. Liquidacin de personal no inscrito a la Direccin de Seguridad Pblica y Trnsito. Pago facturas a contratistas sin evidencia de cobro del mismo y comprobacin en copia fotosttica simple. Pago de facturas a contratistas sin evidencia de cobro del mismo. Diferencia por Comprobar en pago de listas de raya. Comprobacin de Gastos del C. Roberto Arellano Parra, Tesorero Municipal, no justificados. Gastos no justificados, y falta de documentacin por comprobacin de gastos realizada por el C. Roberto Parra Arellano, Tesorero Municipal. Comprobacin de Gastos del C. Roberto Arellano Parra, Tesorero Municipal, no justificados. Comprobacin de Gastos del C. Roberto Arellano Parra, Tesorero Municipal, no justificados. Gastos no justificados y falta de documentacin por comprobacin de gastos realizada por el C. Roberto Arellano Parra, Tesorero Municipal. Gastos no justificados. Falta de bitcora en suministro de combustible. Gastos no justificados. Pago de asesoras al C. Antonio Fernndez Sosa.

Pgina 215 Importe a resarcir 0

56

Administrativa

Obra Pblica

62

Administrativa

Obra Pblica

Resarcitoria

Egresos

$46,761

Resarcitoria

Egresos

211,592

6 9

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

4357,706 10,000

11

Resarcitoria

Egresos

4,000

12

Resarcitoria

Egresos

36,439

13

Resarcitoria

Egresos

27,871

14

Resarcitoria

Egresos

62,515

15

Resarcitoria

Egresos

9,264

16

Resarcitoria

Egresos

281,260

17

Resarcitoria

Egresos

102,120

Pgina 216 Observacin Nmero 18 19 Tipo Resarcitoria Resarcitoria

PERIDICO OFICIAL rea Egresos Egresos Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir 92,000 10,000

20

Resarcitoria

Egresos

21

Resarcitoria

Egresos

22

Resarcitoria

Egresos

23

Resarcitoria

Egresos

24

Resarcitoria

Egresos

25

Resarcitoria

Egresos

26

Resarcitoria

Egresos

27

Resarcitoria

Egresos

28

Resarcitoria

Egresos

Gastos no justificados. Pago de asesoras y revisin de Obra Pblica. Gastos no justificados. Pago de Asesora jurdica. Gastos no justificados. Pago de Asesoras para el mejor funcionamiento de las actividades que realiza la Institucin. Gastos no justificados y falta de documentacin por comprobacin de gastos realizada por el C. Roberto Parra Arellano, Tesorero Municipal por diversos gastos. Gastos no justificados, y falta de documentacin por comprobacin de gastos realizada por el C. Roberto Parra Arellano, Tesorero Municipal. Gastos no justificados, y falta de documentacin por comprobacin de gastos realizada por el C. Roberto Parra Arellano, Tesorero Municipal. Comprobacin de gastos del C. Roberto Arellano Parra, Tesorero Municipal, no justificados. Gastos no justificados, y falta de documentacin por comprobacin de gastos realizada por el C. Roberto Arellano Parra, Tesorero Municipal. El gasto no se encuentra debidamente comprobado y justificado. Pago de castillo del 24 de junio. Comprobacin de gastos del C. Roberto Arellano Parra, Tesorero Municipal, no justificados. Comprobacin de gastos del C. Roberto Arellano Parra, Tesorero Municipal, no justificados.
Gastos no justificados y falta de documentacin por comprobacin de gastos realizada por el C. Roberto Parra Arellano, Tesorero Municipal

35,496

16,375

52,053

27,460

41,587

3,309

16,100

65,537

10,752

29

Resarcitoria

Egresos

6,672

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto Gastos no justificados, y falta de documentacin por comprobacin de gastos realizada por el C. Roberto Parra Arellano, tesorero municipal Gastos no justificados, y falta de documentacin por comprobacin de gastos realizada por el C. Roberto Parra Arellano, tesorero municipal. Gasto improcedente. Pago de Auditora Ambiental al Municipio de Huitzilac, Morelos. Gastos no justificados. Reparacin y mantenimiento del edificio de la Presidencia Municipal. Gastos no justificados. Reparacin y mantenimiento de la oficina de la Presidencia Municipal. Gasto no justificado. Pago de llantas y mantenimiento de vehculos. Gasto no justificado. Apoyo al DIF Municipal. Gastos no justificados. Fondo IV, resarcitoria, Presunto desvi de recursos. Liquidacin de personal no adscrito a la Direccin de Seguridad Pblica y Trnsito. Fondo IV, resarcitoria, presunto desvi de recursos. Liquidacin de personal no adscrito a la Direccin de Seguridad Pblica y Transito.
Fondo IV, resarcitoria, presunto desvi de recursos por gastos injustificados. Falta de registro contable de retenciones por obras realizadas y por ende falta de entero de las mismas. Falta de documentacin comprobatoria del gasto y sin justificacin por apoyos a Programa de Activos Productivos. Gastos sin justificacin por apoyos a Programa de Fertilizante (FAEDE), as como la falta de expedientes tcnicos de los proyectos realizados.

Pgina 217 Importe a resarcir

30

Resarcitoria

Egresos

5,585

31

Resarcitoria

Egresos

8,795

32

Resarcitoria

Egresos

17,250

33

Resarcitoria

Egresos

57,577

34

Resarcitoria

Egresos

4,500

35 36 37

Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos Egresos

104,737 12,000 72,444

38

Resarcitoria

Egresos

589,088

39

Resarcitoria

Egresos

445,932

40

Resarcitoria

Egresos

18,126

41

Resarcitoria

Egresos

4,375

42

Resarcitoria

Egresos

300,000

43

Resarcitoria

Egresos

510,057

Pgina 218 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir

44

Resarcitoria

Egresos

54

Resarcitoria

ingresos

55

Resarcitoria

ingresos

58

Resarcitoria

Obra Pblica

59

Resarcitoria

Obra Pblica

60

Resarcitoria

Obra Pblica

61

Resarcitoria

Obra Pblica

Gastos sin documentacin comprobatoria original y sin justificacin por apoyos listas de rayas (FAEDE), a Programa de brechas corta de fuego y reforestacin de parajes, as como falta de expedientes tcnicos por los proyectos realizados por el Ayuntamiento. Aplican descuentos improcedentes hasta un 100% a la empresa NABOHI. Contribuciones consistentes en Derechos por Licencias de Construccin, e Impuesto del 25% Adicional, no Ingresados a la Tesorera Municipal, ni contabilizados en la Cuenta Pblica. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica, as mismo existe diferencia de volumen de obra entre el volumen reportado y pagado al contratista por el ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra, as como el pago de conceptos no aplicables dentro de la obra.

786,000

137,146

120,805

386,684

210,609

231,341

413,571

57

Total

$9'963,491

29 de agosto de 2012 9.4. Recurso de Reconsideracin

PERIDICO OFICIAL

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El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Huitzilac, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, del Informe del Resultado por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, del Municipio de Huitzilac, Morelos de conformidad ATENTAMENTE DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ RBRICA. con la normatividad gubernamental aplicable.

De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Huitzilac, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha veintitrs de noviembre de dos mil once y se radico bajo el numero expediente ASF/RRC/90/12-02;

asimismo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha diecisis de febrero de dos mil once, emitido por la Direccin General Jurdica mediante el cual se

confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia. 10. Recomendaciones Debido a que no se aplicaron cuestionarios de Control Interno a la administracin que concluy su periodo constitucional, la Auditora Superior de

Fiscalizacin no emiti recomendaciones por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 11. Mejoras y Avances No fue posible verificar las mejoras y avances adoptados por la Entidad Fiscalizada por trmino de perodo constitucional. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Huitzilac, Morelos, cuyo objetivo

consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la Entidad Fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin con apego a las disposiciones

nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora.

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Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditoria Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Jantetelco, Morelos Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre Marzo 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin, por el 9. periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 9.1. Evaluacin al Control Interno 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4. Recurso de reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 12 12 13 14 14 15 16 12 3 4 4 4 5 5 5 9 11 11

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36, y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Jantetelco, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas ylosPrincipios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Jantetelco, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero A010-09-DGFHPMJANTE a la administracin 2009-2012 comprendiendo el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, en donde el C. David Rosas Hernndez funge como Presidente Municipal. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 25 de enero de 2010, mediante oficio nmero JANTE/0056/25/01/2010 el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009 Del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009.

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6.1. Ingresos 4. Objetivo Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Municipio de Jantetelco, Morelos, conforme a la Ley Estatales y Municipales que la entidad recaud, de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y administr y ejerci conforme a los planes, programas Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, y montos autorizados, observando el marco jurdico estim que sus ingresos seran por $48302,347 aplicable. (cuarenta y ocho millones trescientos dos mil trescientos cuarenta y siete pesos 00/100 M.N.), sin 5. Alcance. embargo, el Estado Comparativo Presupuestal de Se revis la cantidad de $15098,277 (quince Ingresos refleja la cantidad de $48520,505 (cuarenta y millones noventa y ocho mil doscientos setenta siete ocho millones quinientos veinte mil quinientos cinco pesos 00/100 M.N.) que represent el 29.52% de los pesos 00/100 M.N.) precisando una diferencia de ms ingresos recaudados durante el ejercicio, asimismo, se por $218,157(doscientos dieciocho mil ciento fiscaliz el gasto pblico por un importe de cincuenta y siete pesos 00/100 M.N.), lo que deriv una observacin del tipo Administrativa en el Pliego de $18811,853 (dieciocho millones ochocientos once mil Observaciones del Ejercicio Presupuestal 2009. ochocientos cincuenta y tres pesos 00/100 M.N.), que El Municipio de Jantetelco, Morelos, durante el represent el 35.11% del gasto total ejercido. ejercicio presupuestal 2009 no tuvo ninguna 6. Evaluacin Presupuestal modificacin por Decreto que reformaran o Se deriva de los resultados de la evaluacin al adicionaran disposiciones de la Ley de Ingresos. Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada recaud un importe de $51143,939 (cincuenta y un Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al millones ciento cuarenta y tres mil novecientos treinta ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta y nueve pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Pblica, en especial, se detectan y examinan las Municipio tuvo un incremento del 6% con respecto a lo diferencias significativas entre lo previsto y lo estimado en su Ley de Ingresos. alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. Comparativo de Ingresos Recaudados y Estimados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos)
Concepto Ingresos Propios Contribuciones Especiales Participaciones Federales FEIEF. Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas Derecho Adicional por la Extraccin de Petrleo Crudo Fondo de Fiscalizacin Participaciones Estatales Ramo 33 Fondo III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Ramo 33 Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Estimados $2143,173 100,000 29857,800 0 0 0 2,500 7329,532 5502,142 Recaudados $1850,819 144,845 25902,746 3592,975 12,150 854,603 0.00 7244,171 5451,161 Diferencia -$292,354 44,845 -3955,054 3592,975 12,150 854,603 -2,500 -85,361 -50,981 % Diferencia -13.64 44.85 -13.25 100 100 100 -100 -1.16 -0.93

Ramo 33 Fondo V. Fondo de Aportaciones Mltiples Fondos Federales Ramo 20. Empleo Temporal FAEDE. Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. Activos Productivos 2009

0 0 3039,700 0

682,078 100,000 2852,000 2003,345

682,078 100,000 -187,700 2003,345

100 100 -6.17 100

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Ingresos por Cuenta de Terceros Reintegros de Gastos Efectuados por el H. Ayto. Otros Ingresos Total

PERIDICO OFICIAL
0 0 327,500 $48302,347 286 67,574 385,186 $51143,939

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286 67,574 57,686 $2841,592 100 100 17.61 5.88%

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, no alcanz las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un decremento del 13.64% con respecto a lo estimado en la Ley de Ingresos. Del rubro correspondiente a Otros Ingresos se obtuvo una recaudacin de $385,186 (trescientos ochenta y cinco mil ciento ochenta y seis pesos 00/100 M.N.) proveniente de Cooperaciones al Ayuntamiento, Venta de Plstico Reciclable, Venta de Cartn Reciclable, Terapias U.B.R., Venta de Fierro Reciclable, Uso de Bscula Municipal y diversos Rendimientos Bancarios, superando el importe estimado de ingresos en un 17.61%. Si bien en la expectativa de ingresos ambos rubros se estimaron por separado, por la naturaleza de los conceptos que integran el rubro de Otros Ingresos se comprenden como recaudacin propia. Las Contribuciones Especiales por la ejecucin de obra pblica urbana se incrementaron en un 44.85% respecto a lo previsto. Las Participaciones Federales tuvieron un decremento del 13.25% con relacin a lo estimado en la Ley de Ingresos. Las Participaciones Estatales no alcanzaron la meta estimada en un 100%. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la Entidad, reflejan un decremento del 1.16% y 0.93%, respectivamente, con relacin al monto estimado en la Ley de Ingresos. La aportacin correspondiente al Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples refleja un 100% en su ingreso derivado de que no fue previsto en la misma Ley. La Aportacin Estatal por el concepto de Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico (FAEDE), refleja un decremento del 6.17%, respecto al monto estimado en la Ley de Ingresos. Asimismo el Programa de Activos Productivos se refleja al 100% en su ingreso derivado de que no fue previsto en la misma Ley.

Respecto al rubro de ingresos del Desarrollo Social y Humano, Programa

Ramo 20 Empleo

Temporal este se refleja al 100%, derivado de que no fue previsto en la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal del 2009. Asimismo los rubros del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas (FEIEF), Derecho Adicional por la Extraccin de Petrleo Crudo y Fondo de Fiscalizacin, estos se reflejan en su ingreso al 100%, derivado de que no fueron previstos en la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal del 2009. De igual manera los rubros de Ingresos por Cuenta de Terceros y Reintegros de Gastos Efectuados por el H. Ayuntamiento, relativo a Reintegros por Comisiones Bancarias y Reintegros por Observaciones 2006-2009, se reflejan al 100% al ser conceptos no previstos en la misma Ley de Ingresos. 6.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009, fue autorizado en la Sesin Ordinaria de Cabildo del 31 de diciembre de 2008, por un importe de $48656,847 (cuarenta y ocho millones seiscientos cincuenta y seis mil ochocientos cuarenta y siete pesos 00/100 M.N.), sin embargo el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos refleja la cantidad de $48520,505 (cuarenta y ocho millones quinientos veinte mil quinientos cinco pesos 00/100 M.N.), como presupuesto aprobado, precisando una diferencia de ms por $136,342(ciento treinta y seis mil trescientos cuarenta y dos pesos 00/100 M.N.), lo que deriv una observacin del tipo Administrativa en el Pliego de Observaciones del Ejercicio Presupuestal 2009. En el transcurso del ejercicio, se presentaron modificaciones al Presupuesto inicial, aprobndose la ltima modificacin en la V Sesin Extraordinaria de Cabildo celebrada el 20 de enero de 2010. El gasto total ejercido por el Municipio de Jantetelco, Morelos fue de $53580,689 (cincuenta y tres millones quinientos ochenta mil seiscientos ochenta y nueve pesos 00/100 M.N.).

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Comparativo del Presupuesto Ejercido y el Presupuesto de Egresos Modificado (cifras en pesos)

Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Suma Gasto Corriente Gastos de Inversin. Bienes Muebles e inmuebles Obras Pblicas por Administracin Obras por Contrato Servicios Pblicos Gasto Crdito BANOBRAS Subtotal Gasto Corriente, Gasto de Inversin, Obras y Servicios Pblicos Ramo 33 Fondo III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Ramo 33 Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33 Fondo V. Fondo de Aportaciones Mltiples Ramo 20 Desarrollo Social y Humano. FAEDE. Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. Activos Productivos 2008 Activos Productivos 2009 Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total Presupuesto Autorizado $14700,037 1025,390 4840,245 866,800 $21432,472 50,000 0 1322,517 10168,184 0 $32973,173 Presupuesto Modificado $13838,705 1332,823 5033,253 1199,453 $21404,234 56,615 750,099 2613,462 10210,997 4140,826 $39176,233 Presupuesto Ejercido $12304,110 1398,932 5849,068 1168,717 $20720,827 65,602 750,099 1290,945 8205,352 4140,523 $35173,348 Diferencia -$1534,595 66,109 815,815 -30,736 -$683,407 8,987 0 -1322,517 -2005,645 -303 -$4002,885 % Diferencia -11.09 04.96 16.21 -02.56 -03.19% 15.87 0 -50.60 -19.64 -0.01 -10.22%

7244,171

11030,326

7249,050

-3781,276

-34.28

5451,161

5484,097

5705,874

221,777

04.04

0 0 2852,000 0 0 $15547,332 $48520,505

1370,609 1,679 2002,019 10,967 2097,226 $21996,923 $61173,156

1365,724 101,679 1977,419 6,091 2001,504 $18407,341 $53580,689

-4,885 100,000 -24,600 -4,876 -95,722 -$3589,582 -$7592,467

-0.36 5955.92 -01.23 -44.46 -04.56 -16.32% -12.41%

Del comparativo anterior se desprende que el gasto total ejercido fue de $53580,689(cincuenta y tres millones quinientos ochenta mil seiscientos ochenta y nueve pesos 00/100 M.N.). El ejercicio del gasto pblico registra una variacin de menos de $7592,467 (siete millones quinientos noventa y dos mil cuatrocientos sesenta y siete pesos 00/100 M.N.), que representa un subejercicio del 12.41% con respecto al monto autorizado en el Presupuesto de Egresos Modificado para el ejercicio 2009.

7. Evolucin de la Deuda Pblica Derivado de la revisin a la Cuenta Pblica correspondiente al Ejercicio 2009, se observ que el Gobierno Municipal durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009, ejerci la cantidad de $1639,202 (un milln seiscientos treinta y nueve mil doscientos dos pesos 00/100 M.N.) por concepto de Amortizacin de la Deuda Pblica y $439,347 (cuatrocientos treinta y nueve mil trescientos cuarenta y siete pesos 00/100 M.N.) por concepto de Intereses de la Deuda Pblica, quedando un saldo por amortizar de $4507,807 (cuatro millones quinientos siete mil ochocientos siete pesos 00/100 M.N.), correspondiente al crdito obtenido en el ejercicio 2008, con el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, Sociedad

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Nacional de Crdito (BANOBRAS), autorizado por el Congreso del Estado hasta por la cantidad de $6500,000 (seis millones quinientos mil pesos 00/100 M.N.), mediante el decreto nmero CUATROCIENTOS SETENTA Y OCHO del 5 de diciembre de 2007, con modificacin en el decreto nmero SEISCIENTOS NOVENTA Y SEIS del 14 de mayo de 2008, para autorizar al Ejecutivo Estatal la afectacin de las Participaciones en garanta de pago. 8. Cumplimiento de Programas De la muestra revisada, no se ejecuto obra pblica durante el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno Con la finalidad de emitir una opinin sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno y evaluar la calidad de la gestin gubernamental, as como la efectividad de los procedimientos, polticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llev a cabo la aplicacin de cuestionarios a las reas de Secretara Municipal, Sindicatura, Presidencia Municipal, Contralora Municipal, y a la Tesorera Municipal, sobre los rubros de Activo Fijo, Presupuesto, Bancos, Deudores Diversos y Gastos a Comprobar, Pagos Anticipados, Pasivos, as como a las reas encargadas de administrar y aplicar los recursos pblicos del Ramo 33 como son del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F., Fondo de Aportaciones Estatal para el Desarrollo Econmico, dando cumplimiento al artculo 47, fraccin XI de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. Observacin Nmero 6 Tipo Administrativa rea Egresos

La evaluacin del control interno present factores de riesgo y se determin que existe debilidad en las actividades operativas cotidianas, as como falta de transparencia en el manejo de los recursos pblicos, siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, as como de la ausencia de procedimientos de control. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al C. David Rosas Hernndez, Presidente Municipal por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, un total de 10 observaciones con un monto a resarcir por $10,473 (diez mil cuatrocientos setenta y tres pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, C. David Rosas Hernndez present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 10 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones no se solventaron 03 observaciones, sin cantidad a resarcir, distinguindose estas en 02 administrativas y 01 contable. Concepto Importe a resarcir

Incumplimiento en la entrega de la informacin solicitada 0 al L.D. Jess Gutirrez Bara, Contralor Municipal Incumplimiento en la entrega de la informacin solicitada al L.D. Jess Gutirrez Bara, Contralor Municipal, al no 7 Administrativa Egresos actuar en forma inmediata ante las irregularidades 0 derivadas de la Entrega-Recepcin de la Administracin Pblica 2006-2009 Rezago del impuesto predial, pendiente por cobrar, sin 0 9 Contable Ingresos ejercer su facultad econmico-coactiva. 3 Total 0 10. Recomendaciones 9.4. Recurso de Reconsideracin De conformidad con los artculos 38 fraccin XII Al periodo correspondiente del 01 de noviembre al y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de 31 de diciembre de 2009, se emitieron recomendaciones a Morelos, el Ayuntamiento de Jantetelco, Morelos, la Secretara Municipal, Sindicatura Municipal, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha Direccin de Obras Pblicas por cuanto al manejo de dieciocho de octubre de dos mil once y se radico bajo el numero expediente ASF/RRC/40/11-11; asimismo los recursos Federales del Ramo 33 Fondo III, Fondo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del de Infraestructura Social Municipal y a la Tesorera Recurso de Reconsideracin, de fecha catorce de Municipal por cuanto a los rubro de Bancos y de los febrero de dos mil once, emitido por la Direccin recursos Federales del Ramo 33 Fondo IV, Fondo de General Jurdica mediante el cual se confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia. Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios

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y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF): se recomend a la Secretara Municipal la formulacin del Inventario General y actualizacin del registro de los Bienes Muebles e Inmuebles Municipales; a la Sindicatura Municipal la elaboracin de un Manual de Polticas y Procedimientos para el control de los Activos Fijos y el registro de las adiciones y/o bajas de los activos en el Libro Patrimonial; a la Tesorera Municipal el depsito diario de los ingresos y la debida comprobacin de gastos del Fondo Fijo, e igual que a la Direccin de Obras Pblicas, llevar a cabo las acciones necesarias que permitan superar las deficiencias determinadas y elevar la calidad de la gestin municipal para la operacin y desempeo del Fondo Federal III, Fondo de Infraestructura Social Municipal y del Fondo IV, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUND-DF), entre otras recomendaciones. 11. Mejoras y Avances. Derivado de la notificacin a las recomendaciones correspondientes al periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, en la documental que presenta la para solventar a las las observaciones, incluye contestacin

recomendaciones de Control Interno, presentando solo mejoras y avances en el rubro de Bancos y Fondos fijos, toda vez que cuentan con mecanismos para su proteccin, por cuanto a las reas de Sndicatura y Secretara Municipal, respecto al control de altas y bajas, as como la salvaguarda y proteccin de los bienes patrimoniales, no hubo respuesta, por lo que no hubo mejoras y avances adoptadas en estos conceptos por las reas mencionadas, respecto a las recomendaciones a la Tesorera Municipal sobre el control y manejo de los Recursos Federales del Ramo 33 Fondo IV, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Demarcaciones de los Municipios del y de las Territoriales Distrito Federal

(FORTAMUN-DF), de su respuesta no presentan evidencia de la existencia de los lineamiento y procedimientos administrativos que mencionan, por lo que no hubo mejoras y avances adoptadas en este rubro.

12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Jantetelco, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos federales, estatales y municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Jantetelco, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen Tcnico Jurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. En nuestra opinin, excepto por la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que s presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 del Municipio de Jantetelco, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ RBRICA.

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Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditoria Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Jiutepec, Morelos Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Periodo del 01 de enero al 03 de abril 04 de julio de 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de enero al 03 de abril de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 11 12 12 13 13 13 11 3 3 4 4 4 5 5 7 9 9

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36 y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Jiutepec, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009, por el periodo del 01 de enero al 03 de abril. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Jiutepec, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes. La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 11-09-DGFHPMJIUTE a la administracin 2006-2009 comprendiendo el periodo del 01 de enero al 03 de abril de 2009, en donde desempe el cargo de Presidente Municipal, elC.P. Rabindranth Salazar Solorio. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 30 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009. Del 01 de enero al 03 de abril de 2009. 4. Objetivo. Fiscalizar que la entidad recaud, administr y ejerci los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable.

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5. Alcance. 6.1. Ingresos. Se revis la cantidad de $107781,262 (ciento Para el ejercicio presupuestal de 2009, el siete millones setecientos ochenta y un mil doscientos Municipio de Jiutepec, Morelos, conforme a la Ley de sesenta y dos pesos 00/100 M.N.), que represent el Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y 27.39% de los ingresos recaudados durante el Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, ejercicio, asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un estim que sus ingresos serian por $394650,000 importe de $107704,051 (ciento siete millones (trescientos noventa y cuatro millones seiscientos setecientos cuatro mil cincuenta y un pesos 00/100 cincuenta milpesos 00/100 M.N.). M.N.) equivalentes al 27.55% del gasto total ejercido. Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada 6. Evaluacin Presupuestal. recaud un importe por $393482,780 (trescientos Se deriva de los resultados de la evaluacin al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al noventa y tres millones cuatrocientos ochenta y dos Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al mil setecientos ochenta pesos 00/100M.N.), ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta concluyendo que el Municipio tuvo una disminucin del Pblica, en especial, se detectan y examinan las 0.30% con respecto a lo estimado en su Ley de diferencias significativas entre lo previsto y lo Ingresos. alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos) Concepto Ingresos Propios Participaciones Federales Participaciones Estatales Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico Aportaciones Federales del Ramo 33: Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales y del D.F. Ramo 33 Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples. SUBSEMUN Otros Ingresos, Ramo 20 Ingresos Terceros por Total cuenta de Estimados $ 65350,000 200000,000 Recaudados $ 125222,728 140782,607 Diferencia $ 59872,728 -59217,393 %Diferencia 91.62 -29.61

2500,000

2077,000

-423,000

-16.92

125000,000

94226,535

-30773,465

-24.62

1622,419

1622,419

100

0 1050,000 750,000 $ 394650,000

9000,000 19279,701 1271,790 $ 393482,780

9000,000 18229,701 521,790 -$ 1167,220

100 1,736.16 69.57 -0.30

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 91.62% con respecto a lo previsto. Por lo que concierne a las Participaciones Federales tuvo una disminucin del 29.61% respectivamente en relacin a lo estimado en la Ley de Ingresos.

El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico tambin tuvo una disminucin del 16.92% con respecto a la expectativa de ingresos. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la entidad reflejan en total una disminucin 24.62% , con relacin a los montos estimados en la Ley de Ingresos.

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6.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio captacin de recursos por concepto del Fondo de 2009 fue autorizado en la Sesin Ordinaria de Cabildo del 29 de enero de 2009 por un importe de Aportaciones Mltiples y SUBSEMUN. $329022,444 (trescientos veintinueve millones En cuanto a los Otros Ingresos, la entidad no veintids mil cuatrocientos cuarenta y cuatro pesos 00/100 M.N.). En el transcurso del ejercicio, se contempl los Ingresos por Ramo 20 por lo que autorizaron modificaciones al Presupuesto inicial, tuvieron un incremento en ese rubro recaudando aprobndose la ltima modificacin en la Sesin $18229,701 (dieciocho millones doscientos Extraordinaria de Cabildo celebrada el 28 de enero de 2010 por un importe de $393482,780.00 (trescientos veintinueve mil setecientos un pesos 00/100M.N.) con noventa y tres millones cuatrocientos ochenta y dos respecto a lo presupuestado. mil setecientos ochenta pesos 00/100 M.N.) El gasto total ejercido por el Municipio de Los Ingresos por Cuenta de Terceros tuvieron Jiutepec, Morelos fue de $390863,444 (trescientos un incremento del 69.57% en relacin a la Ley de noventa millones ochocientos sesenta y tres mil Ingresos. cuatrocientos cuarenta y cuatro pesos 00/100 M.N.). Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos) El Municipio no estim en su Ley de Ingresos la
Concepto Presupuesto Autorizado Presupuesto Modificado Presupuesto Ejercido Diferencia % Diferencia

Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Gastos de Inversin Obras y Servicios Pblicos (1) Deuda Pblica Subtotal Gasto Corriente Fondo III (1) Fondo IV Fondo V (1) Fondo de Aportaciones Estatales FAEDE SUBSEMUN Programas de Ramo 20 Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total

$79196,787 2970,600 11498,458 12697,899 4085,139 98193,433 11069,000 $219711,316 19184,130 55209,972 3244,836 2077,000 12000,000 17595,190 $109311,128 $329022,444

$95548,022 3289,085 21742,630 20794,174 5356,004 119081,317 530,077 $ 269,087,737 22661,247 71565,288 3244,837 2077,000 10000,000 17593,099 $127141,471 $393482,780

$95548,022 3289,085 21742,630 20794,174 5356,004 121827,864 529,958 $2,746,428 25138,198 70212,729 3335,903 1191,796 4459,797 17437,284 $121775,707 $390863,444

0 0 0 0 0 2746,547 -119 $2746,448 2476,951 -1352,559 91,066 -885,204 -5540,203 -155,815 -$5365,764 -$2619,336

0 0 0 0 0 2.31 -0.02 1.03 10.93 -1.89 2.81 -42.62 -55.40 -0.89 -4.22 -0.67

(1) Dentro del Presupuesto de Egresos Modificado no se contemplaron los refrendos de los siguientes rubros: a) Obras y Servicios Pblicos por un importe de $ 4595,074 (cuatro millones quinientos noventa y cinco mil setenta y cuatro pesos 00/100 M.N.) b) Fondo III por un importe de $ 3173,291 (tres millones ciento setenta y tres mil doscientos noventa y un pesos 00/100 M.N.) c) Fondo V por un importe de $ 205,008 (doscientos cinco mil ocho pesos 00/100 M.N.) Los importes refrendados se utilizaron en las partidas que reflejan diferencia presupuestal.

El ingreso total al cierre del ejercicio fue por un importe de$393482,780 (trescientos noventa y tres millones cuatrocientos ochenta y dos mil setecientos ochenta pesos 00/100 M.N.) mientras que el gasto total fue de$390863,444 (trescientos noventa millones ochocientos sesenta y tres mil cuatrocientos cuarenta y cuatro pesos 00/100 M.N.)existiendo un subejercicio por $2619,336 (dos millones seiscientos diecinueve mil trescientos treinta y seis pesos 00/100 M.N.) por lo tanto, no existe equilibrio presupuestal. 7. Evolucin de la Deuda Pblica Durante el ejercicio presupuestal 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento.

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8. Cumplimiento de Programas. Como lo establece el artculo 10, fraccin IV de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la revisin y fiscalizacin de la Cuenta Pblica tiene entre otros objetivos: Revisar el cumplimiento de los programas de las entidades fiscalizadas, para ello se analiz y evalu el rubro de obra pblica con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos modificado para ejecutar obra pblica con recursos propios, la cantidad de $12217,050 (doce millones doscientos diecisiete mil cincuenta pesos 00/100 M.N.), reportando al mismo tiempo en la Balanza de Comprobacin, un importe de $7178,236 (siete millones ciento setenta y ocho mil doscientos treinta y seis pesos 00/100 M.N.). Derivado del comparativo de presupuestos muestra un subejercicio de $5038,014 (cinco millones treinta y ocho mil catorce pesos 00/100 M.N.), sin que se haya presentado aclaracin al respecto.
O R I E N T A C I N Municipio:
Rubros Agua potable Drenaje Electrificacin Proyectos Pavimentacin Educacin Obras de Servicio Mejoramiento Entorno Urbano Fomento al Deporte Obras de Mejoramiento Fsico Esp. Pblicos Gastos Indirectos 3% Gasto Institucional 2% SUBTOTAL HBITAT REFR-2007 REFR-2008 Total

Del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos Modificado presenta un importe de $22661,247 (veintids millones seiscientos sesenta y un mil doscientos cuarenta y siete pesos 00/100 M.N.), reflejando en la Balanza de Comprobacin la cantidad de $25138,198 (veinticinco millones ciento treinta y ocho mil ciento noventa y ocho pesos 00/100 M.N.).Resultando un sobrejercicio de $2476,951 (dos millones cuatrocientos setenta y seis mil novecientos cincuenta y un pesos00/100 M.N.). Sin embargo las Comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(Cifras en pesos)
D E L O S R E C U R S O S Ejercicio: 2009
Hbitat Fondo V Monto 0 $1309,647 1075,695 0 1907,568 0 980,765 Nm. Obras 0 0 0 0 0 5 0 % 0 0 0 0 0 100.00 0 Monto 0 0 0 0 0 3335,903 0 Nm. Obras 1.00 13.00 8.00 0 28.00 7.00 9.00 Total Monto $750,554 5314,300 3059,576 906,909 10589,211 3901,373 3024,639

Jiutepec
Recursos Propios Nm. Obras 0 3 1 0 4 0 8 % 0.00 3.65 3.18 12.63 8.08 0.00 28.47 Monto 0 $261,874 228,585 906,909 579,801 0 2043,874

Estado: Morelos
Fondo III Nm. Obras 1 7 4 0 19 2 0 % 2.99 14.89 6.98 0 32.23 2.25 0 Monto $750,554 3742,779 1755,296 0 8101,842 565,470 0 Nm. Obras 0 3 3 0 5 0 1 % 0 24.83 20.40 0 36.17 0 18.60

23.60

1693,981

3.00

1693,981

20.38

1463,211

1463,211

0 0 19 0 0 0 19

0 0

0 0

0.54 0.30 100.00 0 0 0 100

135,000 74,750 $15125,691 5273,675 1888,413 2850,419 $25138,198

0 0 12 0 0 0 12.00

0 0 100.00 0 0 0 100

0 0 $5273,675 0 0 0 $5273,675

0 0 5 0 0 0 5.00

0 0 100.00 0 0 0 100

0 0 $3335,903 0 0 0 $3335,903

0 0 69.00 0 0 0 69

135,000 74,750 $30913,504 5273,675 1888,413 2850,419 $40926,011

0 100.00 0 0 0 100.00 $7178,236 0 0 0 $7178,236 33 0 0 0 33

Nota: En el total del Fondo lll esta considerado el total del Hbitat.

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 19 obras de Urbanizacin ejercindose recursos por $8101,842 (ocho millones ciento un mil ochocientos cuarenta y dos pesos 00/100 M.N.) que representa el 53.56% del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III. De la informacin antes sealada, se determina que el Ayuntamiento de las 33 obras ejecutadas, 19 fueron obras de Urbanizacin que representan el 57.58% del total de las obras ejecutadas.

El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Presupuesto de Egresos 2009 no fue posible determinarlos en su totalidad, toda vez que no establece en forma especfica las obras a realizarse ni el monto de las mismas, asimismo, en el Programa Operativo Anual las obras enlistadas a ejecutarse no corresponde en su totalidad a las obras reflejadas en la Balanza de Comprobacin del ejercicio 2009. As como, el monto establecido para la realizacin de las obras, varia en comparacin con el monto indicado en la Balanza de Comprobacin.

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Cabe mencionar que en el Presupuesto de Egresos del ejercicio 2009 se destino un monto de $12217,050 (doce millones doscientos diecisiete mil cincuenta pesos 00/100 M.N.) para ejecutar obra pblica por Administracin y Contrato con Recursos Propios, finalmente al cierre del ejercicio 2009 en la Balanza de Comprobacin reflejan un importe ejercido de $7178,236 (siete millones ciento setenta y ocho mil doscientos treinta y seis pesos 00/100 M.N.) en obras por Contrato y Administracin Propia con Recursos Propios, asimismo, el Gasto Corriente ejercido es de $269087,737 (doscientos sesenta y nueve millones ochenta y siete mil setecientos treinta y siete pesos 00/100 M.N.), lo que resulta un 2.67% de obras ejecutadas contra el Gasto Corriente. Por lo anterior, el Ayuntamiento est realizando mayor gasto en la administracin propia que en la atencin a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las Comunidades. 9.Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de enero al 03 de abril de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno No se aplicaron cuestionarios de Control Interno a la administracin 2006-2009 debido a que el 03 de abril se separ del cargo constitucional. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica Con fundamento en el artculo 79 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; 37 y 38 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos; con fecha tres de marzo del ao dos mil diez, se dio inicio al proceso de fiscalizacin de la cuenta pblica del Municipio de Jiutepec, Morelos, por el periodo comprendido del primero de enero al tres de abril de dos mil nueve; del cual deriv el Pliego de Observaciones del seis de diciembre de dos mil diez, mismo que de conformidad con lo dispuesto en el artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, fue notificado al Titular del Ente Auditado por el periodo del primero de enero al tres de abril de dos mil nueve, C.P. Rabindranath Salazar Solorio, sealando las acciones y recomendaciones procedentes a fin de que las observaciones pudieran ser solventadas.

No obstante, por acuerdo de cuatro de julio de dos mil once, se radic en el Juzgado Sexto de Distrito en el Estado de Morelos, el juicio de amparo 482/2011-IV, promovido por Rabindranath Salazar Solorio, en contra del Pliego de Observaciones del seis de diciembre de dos mil diez, derivado de la revisin a la cuenta pblica del municipio de Jiutepec, Morelos, por el periodo comprendido del primero de enero al tres de abril de dos mil nueve; cuya sentencia fue emitida el veintisis de octubre de dos mil once, por el Juez Sexto de Distrito en el Estado de Morelos; misma que fue confirmada por ejecutoria del Primer Tribunal Colegiado del Dcimo Octavo Circuito al resolver el recurso de revisin A.R. 388/2011. Por lo anterior, el 29 de marzo de 2012, la Auditora Superior notific al C.P. Rabindranath Salazar Solorio,Presidente Municipal por el periodo del 01 de enero al 03 de abril de 2009, un total de 03 observaciones contables. 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar El la titular informacin de la y documentacin fiscalizada,C.P. comprobatoria correspondiente. entidad Rabindranath Salazar Solorio, Presidente Municipal no atendi, aclar ni present la solventacin al Pliego de Observaciones de fecha 07 de marzo de 2012, por lo que se elabor Acta circunstanciada DGFHPM/027/2012 de fecha 21 de mayo de 2012 en donde se hace referencia a esta situacin. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 3 observaciones contables formuladas en el Pliego de Observaciones no se solvent ninguna de ellas, las cuales se mencionan a continuacin:

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Tipo Contable

rea Egresos

Concepto No se contabiliz como pasivo en la Cuenta Pblica del ejercicio 2008 Recuperacin de crditos FAEDE registrados contablemente como Gastos del Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. Recuperaciones de crditos FAEDE del Sector Agropecuario registrados contablemente como gastos del Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. Total

Contable

Egresos

Contable

Egresos

3 10. Recomendaciones Debido a que no se aplicaron cuestionarios de Control Interno a la administracin que concluy su periodo constitucional, la Auditora Superior de Fiscalizacin no emiti recomendaciones por el periodo del 01 de enero al 03 de abril de 2009. 11. Mejoras y Avances No fue posible verificar las mejoras y avances adoptados por la entidad fiscalizada por trmino de perodo constitucional. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Jiutepec, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin.

Tomando en consideracin que el Municipio de Jiutepec, Morelos no solvent las observaciones de tipo contable que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como anexos 1 y 2, por el periodo del 01 de enero al 03 de abril de 2009. De conformidad con la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, artculo 38 fraccin XII y 53, el Municipio de Jiutepec, Morelos no interpuso Recurso de Reconsideracin, tal como se establece en el acuerdo de fecha tres de julio de dos mil doce emitido por la Direccin General Jurdica. En nuestra opinin, debido a que las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe no afectan de manera substancial las operaciones revisadas, se determin que si presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica por el periodo del 01 de enero al 03 de abril de 2009 del Municipio de Jiutepec, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL CONGRESO DEL ESTADO DE MORELOS LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ RBRICA.

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Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditoria Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Jiutepec, Morelos Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre Marzo 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin del 01 9. de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 9 10 10 13 14 14 9 3 3 4 4 4 5 5 7 9 9

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36 y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Jiutepec, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Jiutepec, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 11-09-DGFHPMJIUTE a la administracin 2009-2012 comprendiendo el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, en donde el C.Miguel ngel Rabadn Caldern funge como Presidente Municipal. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 30 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio Presupuestal 2009. Del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 4. Objetivo Fiscalizar que la entidad recaud, administr y ejerci los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable.

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5. Alcance. 6.1. Ingresos. Se revis la cantidad de $107781,262 (ciento Para el ejercicio presupuestal de 2009, el siete millones setecientos ochenta y un mil doscientos Municipio de Jiutepec, Morelos, conforme a la Ley de sesenta y dos pesos 00/100 M.N.) que represent el Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y 27.39% de los ingresos recaudados durante el Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, ejercicio, asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un estim que sus ingresos serian por $394650,000 importe de $107704,051 (ciento siete millones (trescientos noventa y cuatro millones seiscientos setecientos cuatro mil cincuenta y un pesos 00/100 cincuenta mil pesos 00/100 M.N.). M.N.) equivalentes al 27.55% del gasto total ejercido. Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada 6. Evaluacin Presupuestal. recaud un importe por $393482,780 (trescientos Se deriva de los resultados de la evaluacin al noventa y tres millones cuatrocientos ochenta y dos Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al mil setecientos ochenta pesos 00/100 M.N.), Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta concluyendo que el Municipio tuvo una disminucin del Pblica, en especial, se detectan y examinan las 0.30% con respecto a lo estimado en su Ley de diferencias significativas entre lo previsto y lo Ingresos. alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos)
Concepto Ingresos Propios Participaciones Federales Participaciones Estatales Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico Aportaciones Federales del Ramo 33: Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales y del D.F. Ramo 33 Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples. SUBSEMUN Otros Ingresos, Ramo 20 Ingresos por cuenta de terceros Total Estimados $65350,000 200000,000 Recaudados $125222,728 140782,607 Diferencia $59872,728 -59217,393 % Diferencia 91.62 -29.61

2500,000

2077,000

-423,000

-16.92

125000,000

94226,535

-30773,465

-24.62

1622,419

1622,419

100

0 1050,000 750,000 $394650,000

9000,000 19279,701 1271,790 $393482,780

9000,000 18229,701 521,790 -$1167,220

100 1,736.16 69.57 -0.30

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 91.62% con respecto a lo previsto. Por lo que concierne a las Participaciones Federales tuvo una disminucin del 29.61% respectivamente en relacin a lo estimado en la Ley de Ingresos. El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico tambin tuvo una disminucin del 16.92% con respecto a la expectativa de ingresos. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la entidad reflejan en total una disminucin 24.62% , con relacin a los montos estimados en la Ley de Ingresos. El Municipio no estim en su Ley de Ingresos la captacin de recursos por concepto del Fondo de Aportaciones Mltiples y SUBSEMUN.

En cuanto a los otros ingresos, la entidad no contempl los ingresos por Ramo 20 por lo que tuvieron un incremento en ese rubro recaudando $18229,701 (dieciocho millones doscientos veintinueve mil setecientos un pesos 00/100 M.N.) con respecto a lo presupuestado. Los ingresos por cuenta de terceros tuvieron un incremento del 69.57% en relacin a la Ley de Ingresos. 6.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009 fue autorizado en la Sesin Ordinaria de Cabildo del 29 de enero de 2009 por un importe de $329022,444 (trescientos veintinueve millones veintids mil cuatrocientos cuarenta y cuatro pesos 00/100 M.N.). En el transcurso del ejercicio, se autorizaron modificaciones al Presupuesto inicial, aprobndose la ltima modificacin en la Sesin Extraordinaria de Cabildo celebrada el 28 de enero de 2010. El gasto total ejercido por el Municipio de Jiutepec, Morelos fue de $390863,444 (trescientos noventa millones ochocientos sesenta y tres mil cuatrocientos cuarenta y cuatro pesos 00/100 M.N.).

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Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos)

Concepto Presupuesto Autorizado Presupuesto Modificado Presupuesto Ejercido Diferencia % Diferencia

Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Gastos de Inversin Obras y Servicios Pblicos (1) Deuda Pblica Subtotal Gasto Corriente Fondo III (1) Fondo IV Fondo V (1) Fondo de Aportaciones Estatales FAEDE SUBSEMUN Programas de Ramo 20 Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total

$79196,787 2970,600 11498,458 12697,899 4085,139 98193,433 11069,000 $219711,316 19184,130 55209,972 3244,836 2077,000 12000,000 17595,190 $109311,128 $329022,444

$95548,022 3289,085 21742,630 20794,174 5356,004 119081,317 530,077 $ 269,087,737 22661,247 71565,288 3244,837 2077,000 10000,000 17593,099 $127141,471 $393482,780

$95548,022 3289,085 21742,630 20794,174 5356,004 121827,864 529,958 $2,746,428 25138,198 70212,729 3335,903 1191,796 4459,797 17437,284 $121775,707 $390863,444

0 0 0 0 0 2746,547 -119 $2746,448 2476,951 -1352,559 91,066 -885,204 -5540,203 -155,815 -$5365,764 -$2619,336

0 0 0 0 0 2.31 -0.02 1.03 10.93 -1.89 2.81 -42.62 -55.40 -0.89 -4.22 -0.67

(2) Dentro del Presupuesto de Egresos Modificado no se contemplaron los refrendos de los siguientes rubros: d) Obras y Servicios Pblicos por un importe de $ 4595,074 (cuatro millones quinientos noventa y cinco mil setenta y cuatro pesos 00/100 M.N.) e) Fondo III por un importe de $ 3173,291 (tres millones ciento setenta y tres mil doscientos noventa y un pesos 00/100 M.N.) f) Fondo V por un importe de $ 205,008 (doscientos cinco mil ocho pesos 00/100 M.N.) Los importes refrendados se utilizaron en las partidas que reflejan diferencia presupuestal. El ingreso total al cierre del ejercicio fue por un importe de $393482,780 (trescientos noventa y tres millones cuatrocientos ochenta y dos mil setecientos ochenta pesos 00/100 M.N.) mientras que el gasto total fue de $390863,444 (trescientos noventa millones ochocientos sesenta y tres mil cuatrocientos cuarenta y cuatro pesos 00/100 M.N.) existiendo un subejercicio por $2619,336 (dos millones seiscientos diecinueve mil trescientos treinta y seis pesos 00/100 M.N.) por lo tanto, no existe equilibrio presupuestal. 7. Evolucin de la Deuda Pblica Durante el ejercicio presupuestal 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento.

8. Cumplimiento de Programas De la muestra revisada no se ejecut obra pblica durante el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, solo se dio continuidad a la integracin de los expedientes tcnicos y al pago de las obras. 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno Con la finalidad de emitir una opinin sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de Control Interno y evaluar la calidad de la gestin gubernamental, as como la efectividad de los procedimientos, polticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llev a cabo la aplicacin de cuestionarios a los servidores pblicos encargados del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del D.F. y Bancos, dando cumplimiento al artculo 47 fraccin XI de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. La evaluacin del Control Interno present factores de riesgo y determinndose que existe debilidad en las actividades operativas cotidianas, as como falta de transparencia en el manejo de los recursos pblicos, siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, as como de la ausencia de procedimientos de control.

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9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al C. Miguel ngel Rabadn Caldern, Presidente Municipal, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre 2009 un total de 23 observaciones por $3345,426 (tres millones trescientos cuarenta y cinco mil cuatrocientos veintisis pesos 00/100 M.N.) 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. Observacin Nmero Tipo rea

El titular de la entidad fiscalizada,C. Miguel ngel Rabadn Caldern, Presidente Municipal present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 23 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de $3345,426 (tres millones trescientos cuarenta y cinco mil cuatrocientos veintisis pesos 00/100 M.N.) no solventaron 15 observaciones por un importe de $2577,043 (dos millones quinientos setenta y siete mil cuarenta y tres pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 4 administrativas, 1 contable y 10 resarcitorias las cuales se mencionan a continuacin: Concepto La informacin presentada en la Cuenta Pblica Anual Consolidada no coincide con la informacin presentada en el Informe Trimestral sobre el ejercicio y destino de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. La informacin presentada en la Cuenta Pblica Anual Consolidada no coincide con la informacin presentada en el Informe Trimestral sobre el ejercicio y destino de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del D.F. El gasto ejercido del Programa de Rescate de Espacios Pblicos no tuvo saldo suficiente en la partida del Presupuesto de Egresos respectivo, por lo que existe un sobregiro presupuestal. Falta de presentacin de documentacin debidamente validada. Rezago en el cobro de impuesto predial, sin aplicar el procedimiento econmico coactivo. Saldo de Deudores Diversos no recuperados al 31 de diciembre de 2009. Saldo de Deudores Diversos no recuperados al 31 de diciembre de 2009. Importe a resarcir

05

Administrativa

Egresos

08

Administrativa

Egresos

09

Administrativa

Egresos

10

Administrativa

Egresos

12

Contable

Ingresos

Resarcitoria

Egresos

$1582,645

Resarcitoria

Egresos

82,069

Pgina 236 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir

Resarcitoria

Egresos

Resarcitoria

Egresos

13

Resarcitoria

Ingresos

19

Resarcitoria

Obra Pblica

20

Resarcitoria

Obra Pblica

21

Resarcitoria

Obra Pblica

*22

Resarcitoria

Obra Pblica

23

Resarcitoria

Obra Pblica

15
trescientos noventa y cinco pesos 82/100 M.N.)

Incumplimiento a la Ley de Coordinacin Fiscal por la ejecucin del Centro de Desarrollo Comunitario en la Colonia Lomas de Chapultepec con recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal. Incumplimiento a la Ley de Coordinacin Fiscal por la ejecucin de la Ampliacin del Centro de Desarrollo Comunitario Cuauhtmoc con recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal. Clculo incorrecto de recargos en el pago de impuesto sobre adquisicin de bienes inmuebles, pagado fuera de tiempo en el ejercicio fiscal del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 en el ayuntamiento de Jiutepec, Morelos. Obra ejecutada con concreto hidrulico ,pagado sin comprobacin tcnica del pago de conceptos ejecutados y diferencia de volumen Existe diferencia de volumen de obra entre el volumen reportado y pagado al contratista por el ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra Existe diferencia de volumen de obra entre el volumen reportado y pagado al contratista por el ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra Obra pagada ,deteriorado (mala calidad)de la carpeta asfltica, diferencia de volumen reportado y pagado al contratista por el ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de la obra Obra pagada, diferencia de volumen reportado y pagado al contratista por el ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de la obra. Total

484,406

96,864

19,216

160,992

3,761

108,599

14,677

23,814

$2'577,043

*Nota: La observacin No. 22 solo se solventa una parte que corresponde al importe de $286,395.82 (doscientos ochenta y seis mil

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10. Recomendaciones Por el periodo correspondiente del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, se emitieron recomendaciones para la administracin de los Fondos Federales, misma que consistieron en: Falta de un Manual de Organizacin y un Manual de Procedimientos que defina claramente las funciones, facultades, responsabilidades de las reas y personal que administra los recursos de los Fondos, recursos del Fondo 3 no aplicados con oportunidad, falta de un Sistema Integral de Informacin en Red, para que todas las reas participantes en la operacin del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F. tengan y utilicen los mismos datos ya que slo utilizan archivos de Excel de forma independiente. 11. Mejoras y Avances El titular de la entidad fiscalizada,C. Miguel ngel Rabadn Caldern, Presidente Municipal por el periodo de 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 refiere que las recomendaciones emitidas por este rgano de Fiscalizacinno son procedentes de conformidad con la opinin tcnica emitida por la Tesorera Municipal concluyendo que no hubo mejoras y avances adoptados por el Gobierno Municipal. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Jiutepec, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas.

La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Jiutepec, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como anexos 1 y 2, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. De conformidad con la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, artculo 38 fraccin XII y 53, el Municipio de Jiutepec,Morelos, present el recurso de reconsideracin, al respecto esta autoridad acuerda: Toda vez que el recurso de reconsideracin fue presentado por el Apoderado Legal, se TIENE POR PRESENTADO, MAS NO POR ADMITIDO, ya que quien suscribe el recurso no tiene personalidad para presentarlo, lo anterior con base en lo previsto por el artculo 41 de la Ley Orgnica Municipal, el Presidente Municipal es el representante poltico, jurdico y administrativo del Ayuntamiento. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 del conformidad aplicable. ATENTAMENTE DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ RBRICAS. Municipio de Jiutepec, Morelos de con la normatividad gubernamental

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Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditora Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Jojutla, Morelos. Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Perodo del 01 de enero al 31de octubre Marzo de 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Perodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. perodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 13 13 14 22 22 22 13 3 4 4 5 5 5 5 9 11 11

Anexo 1.- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40 fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36, y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Jojutla, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009, por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Jojutla, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes. La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 12-09-DGFHPMJOJUTLA a la administracin 2006-2009 comprendiendo el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, en donde desempe el cargo de Presidente Municipal, el Dr. Alberto Cabrera Daz. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 31 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009. Del 01 de enero al 31 de octubre. 4. Objetivo. Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable.

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Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de 5. Alcance. Morelos, para el Ejercicio Fiscal 2009 la Ley de Se revis la cantidad de $ 40554,959 (cuarenta Ingresos de 2008 seguir en vigencia la Ley de millones quinientos cincuenta y cuatro mil novecientos Ingresos del Municipio de Jojutla, Morelos publicada cincuenta y nueve pesos 00/100 M.N.), que represent en el Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4577, el 33.59% de los ingresos recaudados durante el de fecha 19 de diciembre de 2007, siendo la ejercicio, as mismo, se fiscaliz el gasto pblico por expectativa de ingresos por un importe de un importe de $54639,248 (cincuenta y cuatro $107929,060 (ciento siete millones novecientos millones seiscientos treinta y nueve mil doscientos veintinueve mil sesenta pesos 00/100 M.N.). cuarenta y ocho pesos 00/100 M.N.), que represent Mediante DECRETO NMERO QUINIENTOS el 48% del gasto total ejercido. NOVENTA Y OCHO de fecha 27 de febrero de 2008, 6. Evaluacin Presupuestal. publicada en el Peridico Oficial Tierra y Libertad Se deriva de los resultados de la evaluacin al nmero 4595, se reformaron y adicionaron diversas Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al disposiciones, las cuales no alteran el monto estimado Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al de la Ley de Ingresos. ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta Mediante decreto nmero MIL QUINIENTOS Pblica, en especial, se detectan y examinan las UNO de fecha 22 de julio de 2009, publicado en el diferencias significativas entre lo previsto y lo Peridico oficial Tierra y Libertad nmero 4729, se alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. reformaron y adicionaron diversas disposiciones, las 6.1. Ingresos. cuales no alteran el monto estimado de la Ley de De acuerdo al oficio nmero CHPCP/Of.770/08 Ingresos. de fecha 1 de diciembre 2008, el Diputado Jaime Al cierre del ejercicio la entidad fiscalizada Snchez Vlez, Presidente de la Comisin de recaud un importe de $120734,902 (ciento veinte Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica, inform al millones setecientos treinta y cuatro mil novecientos Auditor Superior que el Municipio de Jojutla, Morelos, dos pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Municipio no cumpli con la presentacin de su ante Proyecto de tuvo un incremento en su recaudacin del 12% con Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal 2009. respecto a lo estimado en la Ley de Ingresos. Asimismo y de conformidad con el artculo 32 de la Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos) Estimados % Concepto Recaudados Diferencia autorizados Diferencia Ingresos Propios Participaciones Concepto Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los Municipios y de las demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33 Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples. Empleo Temporal Opciones Productivas $27815,574 42837,615 Estimados autorizados $28548,048 48154,470 Recaudados +$732,474 + 5316,855 Diferencia +2.63 +12.41 % Diferencia

10208,782

9130,864

-1077,918

-10.56

18114,360

20371,351

+2256,991

+12.46

2183,850

23

-2183,827

-100

415,605 190,000

250,692 48

-164,913 -189,952

-39.68 -99.97

Pgina 240 FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. Aportacin Estatal Ingresos por cuenta Terceros Ingresos derivados Financiamientos Otros Ingresos Total de de

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2249,051

2642,305

+ 393,254

+17.48

300,000 0 3500,000 114,223 $107929,060

3200,402 92,000 0 8344,699 $120734,902

+2900,402 +92,000 -3500,000 +8230,476 +$12805,842

+966.80 +100 -100 +7205.62 + 12

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, aumento las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un aumento del 2.63% con respecto a lo previsto. Las Participaciones tuvieron un incremento del 12.41% en relacin a lo autorizado en su Ley de

Ingresos del ejercicio 2008. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal reflejan una disminucin del 10.56%, mientras que del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal recibidos por la entidad reflejan un aumento del 12.46%, con relacin a los montos estimados en la Ley de Ingresos. De los recursos del Fondo de Aportaciones Mltiples se previ una expectativa de ingresos para el ejercicio 2008, sin embargo en el ejercicio 2009 no se firm Convenio de Colaboracin por lo que refleja una disminucin del 100%. La cantidad de $23 (veintitrs pesos 00/100 M.N.), corresponde a los rendimientos financieros generados por la cuenta bancaria del Fondo V del ejercicio anterior. El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico tuvo un aumento del 17.48% con respecto a lo estimado.

En el rubro correspondiente a Otros Ingresos sobresale un incremento del 7,205.62% sobre lo autorizado, mismos que correspondieron a Programas del Ramo 20: Hbitat y 3 x 1 migrantes. Por lo que corresponde a los Programas de Empleo Temporal, Opciones Productivas, e Ingresos Derivados de Financiamiento, estos reflejaron una disminucin del 39.68%, 99.97% y 100% con respecto a la expectativa de Ingresos. Este ltimo rubro indic que durante el ejercicio no se solicitaron crditos con alguna Institucin bancaria. Los ingresos por cuenta de terceros no fueron presupuestados en la Ley de Ingresos por lo que existe un incremento del 100%. La Aportacin Estatal se ve favorecida con un incremento de 966.80% con respecto a lo estimado. 6.2 Egresos. El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009, fue autorizado en la Sesin Extraordinaria de Cabildo de fecha 20 de enero de 2009, por un importe de $107929,060 (ciento siete millones novecientos veintinueve mil sesenta pesos 00/100 M.N.). En el transcurso del ejercicio, se autorizaron modificaciones al Presupuesto inicial, aprobndose la ltima modificacin en la Sesin Ordinaria de Cabildo celebrada el 29 de enero de 2010. El Presupuesto de Egresos Modificado fue de $123467,341 (ciento veintitrs millones cuatrocientos sesenta y siete mil trescientos cuarenta y un pesos 00/100 M.N.). Las ampliaciones presupuestales fueron superiores al total del gasto ejercido. El gasto total ejercido por el Municipio de Jojutla, Morelos fue de $114173,350 (ciento catorce millones ciento setenta y tres mil trescientos cincuenta pesos 00/100 M.N.).

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Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos)

Concepto Presupuesto Autorizado Presupuesto Modificado Presupuesto Ejercido Diferencia % Diferencia

Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Gastos de Inversin

Concepto

$31702,815 3638,981 3937,302 3293,521 50,000

Presupuesto Autorizado

$34449,427 4180,716 5779,799 6193,900 527,180

Presupuesto Modificado

$30028,861 4180,716 5779,799 4701,243 527,180

Presupuesto Ejercido

$4420,566 0 0 1492,657 0
Diferencia

12.83 0 0 24.10 0
% Diferencia

Obras y Servicios Pblicos Subtotal Gasto Corriente Ramo 33 Fondo III Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Fondo Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los Municipios y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal. Ramo 33 Fondo V Infraestructura Educativa Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. FAEDE Ramo 20 Subtotal Fondos y Convenios Gasto Total

31644,793 $74267,412

29665,233 $80,796,255

29665,233 $74883,032

0 $5913,223

0 7.32

10208,782

8899,710

8899,710

18114,360

22063,841

22063,841

2183,850

503,111

541

502,570

99.89

2549,051

2634,251

1410,004

1224,247

46.47

605,605 $33661,648 $107929,060

8570,173 $42671,086 $123467,341

6916,222 $39290,318 $114173,350

1653.951 $3380,768 $9293,991

19.30 7.92 7.53

Pgina 242

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Al comparar el ingreso total recaudado y el gasto total ejercido se determin un subejercicio por un importe de $6561,552 (seis millones quinientos sesenta y un mil quinientos cincuenta y dos pesos 00/100 M.N.) por lo que no existe equilibrio presupuestal. 7. Evolucin de la Deuda Pblica. Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas. Como lo establece el artculo 10, fraccin IV de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la revisin y fiscalizacin de la Cuenta Pblica tiene entre otros objetivos: Revisar el cumplimiento de los programas de las entidades fiscalizadas, para ello se analiz y evalu el rubro de obra pblica con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos modificado para ejecutar obra pblica con recursos propios por la cantidad de $1 114,405 (un milln ciento catorce mil cuatrocientos cinco pesos 00/100 M.N.), reportando al mismo tiempo en la balanza de comprobacin, un importe de $1114,405 (un milln ciento catorce mil cuatrocientos cinco pesos 00/100 M.N.). Del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos modificado presenta un importe de $8899,710 (ocho millones ochocientos noventa y nueve mil setecientos diez pesos), reflejando en la balanza de comprobacin la cantidad de $8899,710 (ocho millones ochocientos noventa y nueve mil setecientos diez pesos 00/100 M.N.), importe que incluye $ 302,103 (trescientos dos mil ciento tres pesos 00/100 M.N.), para Gastos Indirectos y $1,663 (un mil seiscientos sesenta y tres pesos 00/100 M.N.), para Programas de Desarrollo Institucional. Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla: (cifra en pesos) Ejercicio: 2009 Total
Monto
$ 290,436 2127,845 5381,370

ORIENTACIN DE LOS RECURSOS Municipio: Jojutla Recursos Propios Rubros

Nm. Obras
Agua potable Alcantarillado y drenaje Urbanizacin municipal Electrificacin rural y de colonias pobres Infraestructura bsica educativa Obras de servicio Proyectos ejecutivos Subtotal Gastos indirectos Programas de desarrollo institucional Total 1 6 5

Estado: Morelos Fondo III

Nm. Obras
3 10 20

%
1.38 20.43 34.86

Monto
$ 15,374 227,690 388,432

%
3.38 24.76 62.60

Nm. Obras
4 16 25

Monto
$ 305,810 2355,535 5769,802

---

---

---

8.39

721,312

721,312

26.92

300,000

0.87

74,981

374,981

2 1 16 ---

9.68 6.73 100 ---

107,909 75,000 1114,405 ---

----38 ---

----100 ---

----8595,944 302,103

2 1 54 6

107,909 75,000 9710,349 302,103

---

---

---

---

---

1,663

1,663

16

100

$ 1,114,405

38

100.00

$ 8,899,710

61

$ 10,014,115

Datos

determinados

de

la

balanza

de

comprobacin

al

31

de

diciembre

de

2009.

29 de agosto de 2012

PERIDICO OFICIAL

Pgina 243

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 20 obras de Urbanizacin Municipal ejercindose recursos por $ 5381,370 (cinco millones trescientos ochenta y un mil trescientos setenta pesos 00/100 M.N.), que representa el 62.60% del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III. De la informacin antes sealada, se determina que el H. Ayuntamiento de las 38 obras ejecutadas, 20 fueron obras de Urbanizacin Municipal, que representan el 52.63% de ese universo de obras. El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Presupuesto de Egresos 2009 no fue posible determinarlos en su totalidad, toda vez que no establece en forma especfica las obras a realizarse ni el monto de las mismas; asimismo, en el Programa Operativo Anual las obras enlistadas a ejecutarse no corresponde en su totalidad a las obras reflejadas en la balanza de comprobacin del ejercicio 2009 y el monto establecido para la realizacin de las obras, varia en comparacin con el monto indicado en la balanza de comprobacin. 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. No se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin 2006-2009 debido a que el 31 de octubre termin su periodo constitucional.
Observacin Nmero Tipo rea

9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica. De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al Dr. Alberto Cabrera Daz, Presidente Municipal por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, un total de 74 observaciones por un importe de $19910,399.79 (diecinueve millones novecientos diez mil trescientos noventa y nueve pesos 79/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas. Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, Dr. Alberto Cabrera Daz, Presidente Municipal, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 74 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de $19910,400 (diecinueve millones novecientos diez mil cuatrocientos pesos 00/100 M.N.). No se solventaron 71 observaciones por $17790,386 (diecisiete millones setecientos noventa mil trescientos ochenta y seis pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 8 administrativas, 1 contable y 62 resarcitorias:
Concepto El Municipio deposito a la cuenta bancaria del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal las aportaciones de los beneficiarios de las obras. El Municipio apertur varias cuentas bancarias por el manejo de los Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2009. Falta de firmas en la documentacin de la Cuenta Pblica del ejercicio 2009, por el Presidente Municipal y Tesorera (o), correspondiente a los Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.
Falta de firmas en la documentacin de la Cuenta Pblica del ejercicio 2009, por el Presidente Municipal y Tesorera (o) correspondiente a los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.

Importe a resarcir

01

Administrativa

Egresos

02

Administrativa

Egresos

46

Administrativa

Egresos

47

Administrativa

Egresos

Pgina 244
Observacin Nmero 48 49 Tipo Administrativa Administrativa

PERIDICO OFICIAL
rea Egresos Egresos Concepto

29 de agosto de 2012
Importe a resarcir 0 0

Falta de presentacin de documentacin debidamente validada. Documentacin no presentada en la Cuenta Pblica por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre 2009. Expedientes tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo. Expedientes tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo. Compra de impresora sin registro al Activo y Patrimonio Presunto desvi de recursos por prstamo provisional de la cuenta del FAEDE a la cuenta de 3X1 Migrantes, registrando la salida como la entrada a bancos. Pago de pensiones alimenticias presentando recibos sin firma de las beneficiarias. Deudores Diversos sin cancelar por la adquisicin de un terreno sin la afectacin al Patrimonio y sin acreditar la propiedad en favor del Municipio. Saldo de Deudores Diversos correspondientes a Recursos Propios no recuperados al cierre del ejercicio 2009. Saldo de Deudores Diversos correspondientes a prstamos otorgados con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F, no recuperados al cierre del ejercicio 2009. Saldo de Deudores Diversos correspondientes a prstamos otorgados con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal no recuperados al cierre del ejercicio 2009. Saldo de Deudores Diversos del FAEDE no recuperados al cierre del ejercicio 2009. Pliza sin comprobar por el pago de anticipo de obra de construccin de aula didctica. Pliza sin comprobacin por pago de diferencias de cuotas Sindicales. Plizas sin comprobar por cancelacin de saldo. Diferencias por comprobar por pago de nminas de la primera quincena de julio y octubre 2009. Pago de aguinaldo comprobados con recibos simples de Tesorera sin firmas de recibido.

59

Administrativa

Obra Pblica

60 35

Administrativa Contable

Obra Pblica Egresos

0 0

03

Resarcitoria

Egresos

$400,000

05

Resarcitoria

Egresos

7,673

06

Resarcitoria

Egresos

2000,000

07

Resarcitoria

Egresos

739,842

08

Resarcitoria

Egresos

25,050

09

Resarcitoria

Egresos

1,250

Egresos 10 Resarcitoria Egresos 11 12 13 14 Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Egresos Egresos

468,380

90,000 6,340 48,667 159,659

Egresos

15

Resarcitoria

Egresos

230,000

29 de agosto de 2012
Observacin Nmero 16 17 Tipo Resarcitoria Resarcitoria

PERIDICO OFICIAL
rea Egresos Egresos Concepto Pliza sin comprobar por pago de indemnizacin. Pago improcedente de apoyo econmico a la Secretaria del Comisariado Ejidal. Gasto improcedente por el pago de 10,000 impresiones y 100 engargolados. Pago de arrendamiento de inmuebles comprobados con recibos simple de Tesorera el cual rebasa el monto aprobado en los lineamientos de comprobacin de los gastos para el ejercicio fiscal 2009, sin presentar el acta de Cabildo de la autorizacin. Gasto indebido por pago de fianza con Recursos Propios del Municipio. Pago de comisiones bancarias por concepto de cheques devueltos por falta de disponibilidad de fondos. Plizas sin comprobar por Aportacin Municipal para el programa 3X1 Migrantes cargados a la cuenta de gastos transferencias y apoyos. Apoyos no Beneficiarios entregados a los

Pgina 245
Importe a resarcir 253,865 25,500

18

Resarcitoria

Egresos

10,000

20

Resarcitoria

Egresos

30,000

21 23

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

24,928 9,377

24

Resarcitoria

Egresos

1600,000

25 26

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

36,000 18,000

Apoyos para la compra de vaquillas no entregados a los Beneficiarios. Pago por la adquisicin de un terreno en prolongacin Leyva s/n, sin acreditar la propiedad a favor del Municipio de Jojutla, Morelos. Equipo de cmputo no localizado. Plizas sin comprobar por concepto de pago de horas extras. Pago al comisariado Ejidal por uso de terreno del tiradero sin presentar los recibos de arrendamiento, as como el acta de Cabildo con la autorizacin de la contratacin del arrendamiento. Plizas sin comprobar adquisicin de luminarias por la

27

Resarcitoria

Egresos

200,000

28 29

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

24,494 13,305

30

Resarcitoria

Egresos

150,000

31

Resarcitoria

Egresos

19,600

32

Resarcitoria

Egresos

Aplicacin ejercida mayor al 3% de Gastos Indirectos, con respecto a los recursos ministrados en el ejercicio 2009. Gasto no justificado por el pago de mantenimiento de vehculo particular del Regidor de Obras Pblicas. Gasto del ejercicio anterior no provisionado por la integracin de expedientes pagado con recursos de 2009. Falta de firma en pago de parte proporcional de aguinaldo a elemento de Seguridad Pblica. Diferencias por comprobar y falta de firmas en nminas.

32,627

33

Resarcitoria

Egresos

11,345

34

Resarcitoria

Egresos

28,750

36 37

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

10,990 22,408

Pgina 246
Observacin Nmero 38 39 Tipo Resarcitoria Resarcitoria

PERIDICO OFICIAL
rea Egresos Egresos Concepto

29 de agosto de 2012
Importe a resarcir 50,448 16,853

Nomina sin comprobar y falta de firmas. Falta de firmas en nmina y pago de vacaciones del ejercicio anterior sin que se haya provisionado. Gasto improcedente por pago de sueldos cados con Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del D.F., no reconocidos por el supuesto beneficiado. Gasto improcedente por apoyo econmico de Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del D.F. Plizas sin comprobar por pago de finiquito laboral. Presunto desvi de Recursos del FAEDE por otorgar apoyo a persona con oficio de compra-venta de bienes races. Recursos pendientes de comprobar por la aplicacin de los recursos del programa Empleo Temporal a la Secretaria de Finanzas y Planeacin. Recursos pendientes de comprobar por la aplicacin de los recursos del programa Habitad a la Secretaria de Finanzas y Planeacin. Derechos municipales por aprobacin de uso de suelo e impuesto adicional registrados y, contabilizados en cuentas de subsidios y acreedores del condominio INMOVILIARIA HADAYA S.A. DE C.V. contribuciones, no ingresadas a tesorera, ni depositadas a cuentas bancarias a nombre del municipio. Cobro de menos en derechos por concepto de autorizacin de licencias de construccin. Cobro de menos en el pago de licencias por derechos municipales e impuesto adicional por concepto de aprobacin de Uso de Suelo Cobro de menos en derechos e impuesto adicional por concepto de Apertura y horas extras de establecimientos comerciales (giros rojos) Cobro de menos en derechos, impuesto adicional y recargos por concepto de revalidacin del ao 2009, y aos anteriores de establecimientos comerciales con actividad de venta de cerveza, vinos y licores en envase cerrado, abierto y al copeo

40

Resarcitoria

Egresos

58,581

41

Resarcitoria

Egresos

8,450

42

Resarcitoria

Egresos

250,605

43

Resarcitoria

Egresos

100,000

44

Resarcitoria

Egresos

250,000

45

Resarcitoria

Egresos

1010,000

*50

Resarcitoria

Ingresos

5,330,451

51

Resarcitoria

Ingresos

125,931

52

Resarcitoria

Ingresos

315,099

53

Resarcitoria

Ingresos

145,463

54

Resarcitoria

Ingresos

127,741

29 de agosto de 2012
Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL
rea Concepto Derechos e impuesto adicional del 25% y cuota de acarreo que proviene del concepto de matanza de ganado porcino, ni depsitos en cuenta de caja o bancos, ni registrados contablemente en la cuenta pblica del ejercicio fiscal 2009. Clculo incorrecto y cobro de menos en matanza de ganado bovino en el periodo enero-octubre del 2009. Descuentos por infracciones de trnsito, sin presentar autorizacin que justifique el descuento aplicado. Falta de cobro y deposito a la tesorera municipal de los ingresos que proviene de la venta de fertilizante. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la ley de coordinacin fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la ley de coordinacin fiscal. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la ley de coordinacin fiscal. Existe diferencia de volumen de obra entre el volumen reportado y pagado al contratista por el ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de la obra, as mismo, existe maquinaria que no se justifica su utilizacin, as como, diferentes porcentajes de indirectos, utilidad y materiales en exceso en los anlisis de precio unitario Existe diferencia de volumen de obra entre el volumen reportado y pagado al contratista por el ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de la obra, as mismo, el porcentaje de indirectos y utilidad aplicado a los anlisis de precios unitarios no lo integran, as mismo, el porcentaje de desperdicio del concreto aplicado a los anlisis de precios unitarios es alto La obra presenta hundimiento por asentamiento, por lo que la obra es de mala calidad, as mismo, existe maquinaria que no se justifica su utilizacin, as como, diferentes porcentajes de indirectos, utilidad y materiales en exceso en los anlisis de precio unitario Existe maquinaria que no se justifica su utilizacin, as como, diferentes porcentajes de indirectos, utilidad y materiales en exceso y rendimiento de mano de obra bajo, indicados en los anlisis de precio unitario La obra presenta agrietamiento en 2 losas de pavimento, por lo que se considera obra de mala calidad

Pgina 247
Importe a resarcir

55

Resarcitoria

Ingresos

4,148

56

Resarcitoria

Ingresos

16,701

57

Resarcitoria

Ingresos

119,037

*58

Resarcitoria

Ingresos

47,385

61

Resarcitoria

Obra Pblica

957,420

62

Resarcitoria

Obra Pblica

209,656

63

Resarcitoria

Obra Pblica

110,604

64

Resarcitoria

Obra Pblica

58,828

65

Resarcitoria

Obra Pblica

13,389

66

Resarcitoria

Obra Pblica

77,479

67

Resarcitoria

Obra Pblica

104,750

68

Resarcitoria

Obra Pblica

7,728

Pgina 248
Observacin Nmero 69 70 Tipo Resarcitoria Resarcitoria

PERIDICO OFICIAL
rea Obra Pblica Obra Pblica Concepto

29 de agosto de 2012
Importe a resarcir 2,967 1,084,124

La obra presenta mala calidad en la ejecucin de los trabajos La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la ley de coordinacin fiscal La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la ley de coordinacin fiscal Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra, as mismo, no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la ley de coordinacin fiscal Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la ley de coordinacin fiscal y no est considerada en la apertura programtica, as mismo, el porcentaje de costo de indirectos considerado en los anlisis de precios unitarios es alto Total

71

Resarcitoria

Obra Pblica

175,868

72

Resarcitoria

Obra Pblica

217,524

73

Resarcitoria

Obra Pblica

20,125

74

Resarcitoria

Obra Pblica

74,981

71

$17790,386

10. Recomendaciones. Debido a que no se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin que concluy su periodo constitucional, la Auditora Superior de Fiscalizacin no emiti recomendaciones por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 11. Mejoras y Avances. No fue posible verificar las mejoras y avances adoptados por la entidad fiscalizada por trmino de perodo constitucional. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica. La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Jojutla, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos federales, estatales y municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas.

La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Jojutla, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, la Direccin General Jurdica emite el Dictamen Tcnico-Jurdico en los trminos del artculo 38 fraccin X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, presentado en el Anexo 2 del Informe del Resultado por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. De conformidad con la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, artculo 38 fraccin XII y 53, el Municipio de Jojutla, Morelos, no interpuso Recurso de Reconsideracin, tal como se establece en el acuerdo de fecha doce de marzo de dos mil doce, emitido por la Direccin General Jurdica. Se anexa copia. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009 del Municipio de Jojutla, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE. DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN. LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ. RBRICA.

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PERIDICO OFICIAL

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Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditora Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Mazatepec, Morelos. Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Perodo del 01 de enero al 31de octubre Marzo 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Perodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. perodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4. Recurso de Reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 12 12 12 16 20 21 21 12 3 3 4 4 4 5 5 7 9 9

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36 y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Mazatepec, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009 , por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Mazatepec, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes. La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 14-09-DGFHPMMAZA a la administracin 2006-2009 comprendiendo el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, en donde desempe el cargo de Presidente Municipal, el L.I. Pedro Gaona Nava. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 29 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009. Del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 4. Objetivo. Fiscalizar que la entidad recaud, administr y ejerci los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable.

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PERIDICO OFICIAL

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5. Alcance. 6.1. Ingresos. Se revis la cantidad de $14897,570 (catorce Para el ejercicio presupuestal de 2009, el millones ochocientos noventa y siete mil quinientos Municipio de Mazatepec, Morelos, conforme a la Ley setenta pesos 00/100 M.N.), que represent el 35.83% de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y de los ingresos recaudados durante el ejercicio, asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un importe Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, de $24798,259 (veinticuatro millones setecientos estim que sus ingresos serian por $38374,499 noventa y ocho mil doscientos cincuenta y nueve (treinta y ocho millones trescientos setenta y cuatro mil pesos 00/100 M.N.), equivalente al 59.29% del gasto cuatrocientos noventa y nueve pesos 00/100 M.N.). total ejercido. 6. Evaluacin Presupuestal. Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada Se deriva de los resultados de la evaluacin al recaud un importe por $41576,848 (cuarenta y un Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al millones quinientos setenta y seis mil ochocientos Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al cuarenta y ocho pesos 00/100 M.N.), concluyendo que ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta Pblica, en especial, se detectan y examinan las el Municipio tuvo un incremento del 8.34% con diferencias significativas entre lo previsto y lo respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos. alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos) Concepto Ingresos Propios Participaciones Federales y Estatales Ramo 33, Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33, Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico Recuperacin FAEDE Cuotas a las ventas finales de gasolina y diesel Ramo 20 Otros Ingresos Total Estimados autorizados $2400,615 26918,974 Recaudados $2622,547 26665,607 Diferencia $221,932 - 253,367 % Diferencia 9.24 -0.94

2435,191

2497,943

62,752

2.58

3425,747

3459,914

34,167

1.00

665,522

665,522

100

3193,972 0 0 0 0 $38374,499

3219,000 1451,764 292,056 100,000 602,495 $41576,848

25,028 1451,764 292,056 100,000 602,495 $3202,349

0.78 100 100 100 100 8.34

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PERIDICO OFICIAL

Pgina 251

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 9.24% con respecto a lo previsto. Por lo que concierne a las Participaciones Federales tuvo una disminucin del 0.94% respectivamente en relacin a lo estimado en la Ley de Ingresos. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la entidad reflejan un aumento del 2.58% y 1% respectivamente, con relacin a los montos estimados en la Ley de Ingresos. El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico tuvo un incremento del 0.78% con respecto a la expectativa de ingresos.

El Municipio no estim en su Ley de Ingresos la recaudacin de las ministraciones por el Fondo de Aportaciones Mltiples y Ramo 20, ni previ percibir ingresos por recuperaciones de FAEDE, cuotas a las ventas finales de gasolina y diesel, sin embargo, recibi ingresos por estos conceptos. La entidad fiscalizada recibi adems otros ingresos por un importe de $602,495 (seiscientos dos mil cuatrocientos noventa y cinco pesos 00/100 M.N.). 6.2 Egresos. El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009 fue autorizado en la Sesin Ordinaria de Cabildo nmero 133 de fecha 18 de diciembre de 2008, por un importe de $38666,460 (treinta y ocho millones seiscientos sesenta y seis mil cuatrocientos sesenta pesos 00/100 M.N.). En el transcurso del ejercicio, se autorizaron modificaciones al Presupuesto inicial, aprobndose la ltima modificacin en la Sesin Extraordinaria de Cabildo nmero 17 celebrada el 28 de enero de 2010. El gasto total ejercido por el Municipio de Mazatepec, Morelos fue de $41825,773 (cuarenta y un millones ochocientos veinticinco mil setecientos setenta y tres pesos 00/100 M.N.). Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos)
Presupuesto Autorizado $ 16869,250 1750,282 6540,346 3304,081 1016,256 197,196 $ 29677,412 Presupuesto Modificado $18800,614 2019,958 5818,754 2267,490 1185,525 1139,613 $ 31231,954 Presupuesto Ejercido $18193,546 2019,958 5818,754 2267,490 1185,525 1139,613 $ 30624,886 Diferencia - $607,068 0 0 0 0 0 $ 607,068 % Diferencia - 3.23 0 0 0 0 0 1.94

Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Gastos de Inversin Obras y Servicios Pblicos Subtotal Gasto Corriente Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Ramo 33 Fondo V Infraestructura Educativa FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. Ramo 20 Empleo temporal Subtotal Fondos Federales

2435,191

2508,905

2508,905

3425,747

3506,872

3506,872

1331,045

1331,045

3128,110 0 $8989,048

4580,810 100,000 $12027,632

3754,065 100,000 $11200,887

826,745 0 -$ 826,745

-18.04 0 -6.87

Pgina 252
Concepto y Estatales Gasto Total $ 38666,460 Presupuesto Autorizado

PERIDICO OFICIAL
Presupuesto Modificado $43,259,586 Presupuesto Ejercido $41825,773

29 de agosto de 2012
Diferencia % Diferencia

-$1433,813

-3.31

Los rubros de Servicios Personales y Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico tuvieron un subejercicio de $607,068 (seiscientos siete mil sesenta y ocho pesos 00/100 M.N.) y de $826,745 (ochocientos veintisis mil setecientos cuarenta y cinco pesos 00/100 M.N.). El ingreso total al cierre del ejercicio fue por un importe $41576,848 (cuarenta y un millones quinientos setenta y seis mil ochocientos cuarenta y ocho pesos 00/100 M.N.), mientras que el gasto total fue de $41825,773 (cuarenta y un millones ochocientos veinticinco mil setecientos setenta y tres pesos 00/100 M.N.), existiendo un sobrejercicio por $248,925 (doscientos cuarenta y ocho mil novecientos veinticinco pesos 00/100 M.N.), por lo tanto no existe equilibrio presupuestal. 7. Evolucin de la Deuda Pblica. Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas. Como lo establece el artculo 10, fraccin IV de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la revisin y fiscalizacin de la Cuenta Pblica tiene entre otros objetivos: Revisar el cumplimiento de los programas de las entidades fiscalizadas, para ello se analiz y evalu el rubro de obra pblica con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos modificado para ejecutar obra pblica con recursos propios, la cantidad de $1045,175 (un milln cuarenta y cinco mil ciento setenta y cinco pesos 00/100 M.N.), reportando al mismo tiempo en la balanza de comprobacin, un importe de $1018,869 (un milln dieciocho mil ochocientos sesenta y nueve pesos 00/100 M.N.). Derivado del comparativo de presupuestos muestra un sobrejercicio de $26,306 (veintisis mil trescientos seis pesos 00/100 M.N.), sin que se haya presentado aclaracin al respecto. Del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su presupuesto de Egresos modificado presenta un importe de $2537,332 (dos millones quinientos treinta y siete mil trescientos treinta y dos pesos 00/100 M.N.), reflejando en la balanza de comprobacin la cantidad de $2508,905 (dos millones quinientos ocho mil novecientos cinco pesos 00/100 M.N.), importe que incluye $71,300 (setenta y un mil trescientos pesos 00/100 M.N.), para Gastos Indirectos, y $49,959 (cuarenta y nueve mil novecientos cincuenta y nueve pesos 00/100 M.N.), aplicados en Desarrollo Institucional. Resultando un sobrejercicio de $28,427 (veintiocho mil cuatrocientos veintisiete pesos 00/100 M.N.). Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla: (cifra en pesos) ORIENTACIN DE LOS RECURSOS Estado: Morelos Ejercicio: 2009 Total
Monto 0 $161,700 788,764 1,081,459 0 71,300 355,723 49,959 $2,508,905 Nm. Obras 1 12 13 5 1 1 5 -38 Monto $3,748 271,656 816,528 1,081,459 35,159 71,300 1,318,709 49,959 $3,648,518

Municipio: Rubros
Agua potable

Mazatepec Recursos Propios

Nm. Obras 1 11 3 0 1 0 4 0 20 % 0.33 9.65 2.44 0.00 3.08 0.00 84.50 0 100 Monto $3,748 109,956 27,764 0 35,159 0 962,986 0 $1,139,613

Fondo III
Nm. Obras 0 1 10 5 0 1 1 0 18 % 0.00 6.44 31.44 43.10 0.00 2.84 14.17 1.99 100

Alcantarillado y drenaje Urbanizacin municipal Electrificacin rural y de colonias pobres Caminos rurales Gastos indirectos Obras de Servicio Programas de desarrollo institucional Total

29 de agosto de 2012

PERIDICO OFICIAL

Pgina 253

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 10 obras de Urbanizacin municipal ejercindose recursos por $788,764 (setecientos ochenta y ocho mil setecientos sesenta y cuatro pesos 00/100 M.N.) que representa el 31.44% del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III. De la informacin antes sealada, se determina que el Ayuntamiento de las 18 obras ejecutadas, 10 fueron obras de Urbanizacin municipal, que representan el 55.55% del total de obras ejecutadas. El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Presupuesto de Egresos 2009 no fue posible determinarlos en su totalidad, toda vez que no establece en forma especfica las obras a realizarse ni el monto de las mismas, as mismo, en el Programa Operativo Anual, no se presenta de manera detallada las obras ni el monto a ejecutarse. Cabe mencionar que en el Presupuesto de egresos del ejercicio 2009 se destino un monto de $1045,175 (un milln cuarenta y cinco mil ciento setenta y cinco pesos 00/100 M.N.), para ejecutar obra pblica por Administracin y Contrato con Recursos Propios. Finalmente al cierre del ejercicio 2009 en la balanza de comprobacin reflejan un importe ejercido de $1018,869 (un milln dieciocho mil ochocientos sesenta y nueve pesos 00/100 M.N.), en obras por Contrato y Administracin Propia con Recursos Propios, asimismo, el gasto corriente ejercido es de $38666,460 (treinta y ocho millones seiscientos sesenta y seis mil cuatrocientos sesenta pesos 00/100 M.N.), lo que resulta un 2.64% de obras ejecutadas contra el gasto corriente. Por lo anterior, el Ayuntamiento est realizando mayor gasto en la administracin propia que en la atencin a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las comunidades. Observacin Nmero 11 Tipo Administrativa rea Egresos

9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. No se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin 2006-2009 debido a que el 31 de octubre termin su periodo constitucional. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica. De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al L.I. Pedro Gaona Nava, Presidente Municipal por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, un total de 28 observaciones por $3117,835 (tres millones ciento diecisiete mil ochocientos treinta y cinco pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, L.I. Pedro Gaona Nava, Presidente Municipal present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 28 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de $3117,835 (tres millones ciento diecisiete mil ochocientos treinta y cinco pesos 00/100 M.N.), no solventaron 26 observaciones por un importe de $1644,485 (un milln seiscientos cuarenta y cuatro mil cuatrocientos ochenta y cinco pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 7 administrativas y 19 resarcitorias las cuales se mencionan a continuacin: Concepto Incumplimiento al Convenio de colaboracin de obras de Fondo V. No presentan las facturas que la Comisin Federal de Electricidad emite por el pago de alumbrado pblico, no obstante que el descuento se hace va Participaciones. Documentacin no presentada Cuenta Pblica no presentada
Expedientes tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo. Expedientes tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco

Importe a resarcir 0

13

Administrativa

Egresos

18 19
21 23

Administrativa Administrativa
Administrativa Administrativa

Egresos Egresos
Obra Pblica Obra Pblica

0 0
0 0

Pgina 254 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea

normativo.

29 de agosto de 2012 Concepto Importe a resarcir

25

Administrativa

Obra Pblica

01 03

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

04

Resarcitoria

Egresos

05

Resarcitoria

Egresos

06

Resarcitoria

Egresos

07

Resarcitoria

Egresos

08

Resarcitoria

Egresos

Expedientes tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo. Salida de bancos segn estado de cuenta bancario, no contabilizado ni comprobado. Pago de gastos del ejercicio anterior sin estar provisionados. Comprobacin con facturas en copia certificada, sin presentar los originales en el proceso de la auditora. Cancelacin de la cuenta de deudores diversos no justificado y comprobado de forma incompleta de acuerdo a sus Lineamientos de Comprobacin del Gasto. Cancelacin de la cuenta deudores diversos, por concepto de mano de obra de obras de recursos propios, los cuales no se comprueban de acuerdo a sus Lineamientos de Comprobacin del Gasto. Cancelacin de la cuenta del deudor Oscar Toledo Bustos no comprobado de acuerdo a sus Lineamientos de Comprobacin del Gasto. Cancelacin de la cuenta de deudores diversos, presentando las facturas en copia certificada, sin presentar los originales en el proceso de la auditora, as como diferencia por comprobar.
Cancelacin de la cuenta nmero 1106 04 053 0000 Oscar Toledo Bustos, encontrndose varias irregularidades como es que presenta la documentacin comprobatoria en copia, presentando diferencia por comprobar, los supuestos beneficiados no reconocen haber trabajado para el Ayuntamiento y haber firmado listas de raya. Cancelacin de la cuenta nmero 1106 04 052 0000 Oscar Toledo Bustos sin que sean comprobados de acuerdo a sus Lineamientos de Comprobacin del Gasto. Gasto improcedente, por el pago de finiquito por terminacin laboral con renuncia voluntaria.

$ 113,247 21,351

51,122

200,800

26,638

24,150

55,204

09

Resarcitoria

Egresos

994,905

10

Resarcitoria

Egresos

23,425

12

Resarcitoria

Egresos

16,284

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero

14

PERIDICO OFICIAL Tipo rea Concepto

Diferencia por comprobar, en la cancelacin de la cuenta de deudores diversos Carlos Alberto Hernndez Gonzlez.

Pgina 255 Importe a resarcir

2,500

Resarcitoria

Egresos

16

Resarcitoria

Egresos

17

Resarcitoria

Egresos

20

Resarcitoria

Ingresos

22 26 27

Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria

Obra Pblica Obra Pblica Obra Pblica

Gasto improcedente, por el pago de beca a la C. Rosalinda Tapia Tamayo hija de la regidora de turismo C. Rosalinda Tamayo Castro. Gasto improcedente, por el pago de finiquito por terminacin laboral con renuncia voluntaria. El ayuntamiento no cobr recargos por concepto de pago de predial 2009 y aos anteriores. Existe diferencia de volumen de material entre lo reportado por el ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra Obra de mala calidad Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del ayuntamiento Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del ayuntamiento y mala calidad. Accesorios para bao reportados y pagados y en revisin fsica se detecto que no fueron suministrados ni colocados

20,423

4,850

3,430

31,177 12,053 13,024

28

Resarcitoria

Obra Pblica

9,296

24 26

Resarcitoria

Obra Pblica

20,606 $1'644,485

9.4. Recurso de Reconsideracin. De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Mazatepec, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha veinticuatro de octubre de dos mil once y se radic bajo el expediente de nmero ASF/RRC/53/11-11; asimismo, se dictamin segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin de fecha veintisiete de enero de dos mil doce, emitida por la Direccin General Jurdica, mediante la cual se modifica el informe notificado al ente. Se anexa copia. El Estado de Solventacin conforme a la resolucin emitida como resultado del Recurso de Reconsideracin modifica las observaciones como a continuacin se detalla: Se revocan las observaciones: Observacin Nmero 12 Tipo Resarcitoria rea Egresos Concepto Gasto improcedente, por el pago de finiquito por terminacin laboral con renuncia voluntaria. Gasto improcedente, por el pago de finiquito por terminacin laboral con renuncia voluntaria. Total Importe a resarcir $16,284

17 2

Resarcitoria

Egresos

4,850 $21,134

Pgina 256 Se modifican las observaciones: Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

rea

Concepto Cancelacin de la cuenta de deudores diversos no justificado y comprobado de forma incompleta de acuerdo a sus Lineamientos de Comprobacin del Gasto. Cancelacin de la cuenta deudores diversos, por concepto de mano de obra de obras de recursos propios, los cuales no se comprueban de acuerdo a sus Lineamientos de Comprobacin del Gasto. Cancelacin de la cuenta del deudor Oscar Toledo Bustos no comprobado de acuerdo a sus Lineamientos de Comprobacin del Gasto. Cancelacin de la cuenta nmero 1106 04 053 0000 Oscar Toledo Bustos, encontrndose varias irregularidades como es que presenta la documentacin comprobatoria en copia, presentando diferencia por comprobar, los supuestos beneficiados no reconocen haber trabajado para el Ayuntamiento y haber firmado listas de raya. Total

Importe a resarcir

05

Resarcitoria

Egresos

$32,800

06

Resarcitoria

Egresos

10,500

07

Resarcitoria

Egresos

17,450

09

Resarcitoria

Egresos

135,760

4 Se confirman las observaciones: Observacin Nmero 11 Tipo Administrativa rea Egresos

$196,510 Importe a resarcir 0

Concepto Incumplimiento al Convenio de colaboracin de obras de Fondo V. No presentan las facturas que la Comisin Federal de Electricidad emite por el pago de alumbrado pblico, no obstante que el descuento se hace va Participaciones. Documentacin no presentada Cuenta Pblica no presentada Expedientes tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo. Expedientes tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo. Expedientes tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo. Salida de bancos segn estado de

13

Administrativa

Egresos

18 19 21

Administrativa Administrativa Administrativa

Egresos Egresos Obra Pblica

0 0 0

23

Administrativa

Obra Pblica

25 01

Administrativa Resarcitoria

Obra Pblica Egresos

0 $ 113,247

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto cuenta bancario, no contabilizado ni comprobado. Pago de gastos del ejercicio anterior sin estar provisionados. Comprobacin con facturas en copia certificada, sin presentar los originales en el proceso de la auditora. Cancelacin de la cuenta de deudores diversos, presentando las facturas en copia certificada, sin presentar los originales en el proceso de la auditora, as como diferencia por comprobar. Cancelacin de la cuenta nmero 1106 04 052 0000 Oscar Toledo Bustos sin que sean comprobados de acuerdo a sus Lineamientos de Comprobacin del Gasto. Diferencia por comprobar, en la cancelacin de la cuenta de deudores diversos Carlos Alberto Hernndez Gonzlez. Gasto improcedente, por el pago de beca a la C. Rosalinda Tapia Tamayo hija de la regidora de turismo C. Rosalinda Tamayo Castro. El ayuntamiento no cobr recargos por concepto de pago de predial 2009 y aos anteriores. Existe diferencia de volumen de material entre lo reportado por el ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra Obra de mala calidad Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del ayuntamiento Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del ayuntamiento y mala calidad. Accesorios para bao reportados y pagados y en revisin fsica se detecto que no fueron suministrados ni colocados Total

Pgina 257 Importe a resarcir

03

Resarcitoria

Egresos

21,351

04

Resarcitoria

Egresos

51,122

08

Resarcitoria

Egresos

55,204

10

Resarcitoria

Egresos

23,425

14

Resarcitoria

Egresos

2,500

16

Resarcitoria

Egresos

20,423

20

Resarcitoria

Ingresos

3,430

22 26 27

Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria

Obra Pblica Obra Pblica Obra Pblica

31,177 12,053 13,024

28

Resarcitoria

Obra Pblica

9,296

24 20

Resarcitoria

Obra Pblica

20,606 $376,858

Pgina 258

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

Derivado de lo anterior se revocan las observaciones resarcitorias 12 y 17, se modifican las observaciones resarcitorias nmero 5, 6, 7 y 9; queda pendiente de solventar las observaciones administrativas nmero: 11, 13, 18, 19, 21, 23 y 25 as como las observaciones resarcitorias nmero 01, 03, 04, 08, 10, 14, 16, 20, 22, 24, 26, 27 y 28. 10. Recomendaciones. Debido a que no se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin que concluy su periodo constitucional, la Auditora Superior de Fiscalizacin no emiti recomendaciones por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 11. Mejoras y Avances No fue posible verificar las mejoras y avances adoptados por la entidad fiscalizada por trmino de perodo constitucional. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica. La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 de Municipio de Mazatepec, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Mazatepec, Morelos no solvent las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen Tcnico-Jurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que si presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009 del Municipio de Mazatepec, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE. DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN. LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ. RBRICA.

Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro Una leyenda que dice: Auditora Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Miacatln, Morelos. Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Perodo del 01 de noviembre al 31de diciembre Mayo de 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4. Recurso de Reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 9 9 9 11 13 14 14 9 3 3 4 4 4 5 5 7 8 8

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

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PERIDICO OFICIAL

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1. Presentacin. 3. Periodo de revisin: En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos Ejercicio presupuestal 2009. 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Del 01 de noviembre al 31 de diciembre. Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de 4. Objetivo. Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36 y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se Fiscalizar que la entidad recaud, administr y revis la documentacin e informacin financiera y ejerci los recursos pblicos federales, estatales y programtica que integra la Cuenta Pblica municipales conforme a los planes, programas y presentada por el Municipio de Miacatln, Morelos, montos autorizados, observando el marco jurdico correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. aplicable. Para realizar lo establecido en el prrafo 5. Alcance. anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las Se revis la cantidad de $26231,383 (veintisis leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de millones doscientos treinta y un mil trescientos Contabilidad Gubernamental, sustentando as el ochenta y tres pesos 00/100 M.N.) que represent el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de 37.68% de los ingresos recaudados durante el conformidad con el Programa Anual de Auditoras, ejercicio, asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de importe de $31271,216 (treinta y un millones Morelos. doscientos setenta y un mil doscientos diecisis pesos En razn de lo anterior y en cumplimiento a las 00/100 M.N.) equivalentes al 45.15% del gasto total disposiciones legales contenidas en el artculo 84 ejercido. apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la 6. Evaluacin Presupuestal. Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, Se deriva de los resultados de la evaluacin al se rinde el presente Informe del Resultado de la Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al Consolidada del Municipio de Miacatln, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta 2. Antecedentes Pblica, en especial, se detectan y examinan las La Auditora Superior de Fiscalizacin es el diferencias significativas entre lo previsto y lo rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al 6.1. Ingresos. trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la Para el ejercicio presupuestal de 2009, el fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Municipio de Miacatln, Morelos, conforme a la Ley de Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y llev a cabo la auditora nmero 15-09-DGFHPMMIACA la administracin 2009-2012 comprendiendo el Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de estim que sus ingresos serian por $59153,554 2009, en donde el Dr. ngel Rivera Bello funge como (cincuenta y nueve millones ciento cincuenta y tres mil Presidente Municipal. quinientos cincuenta y cuatro pesos 00/100 M.N.) En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada de Morelos, el 31 de enero de 2010, el Ayuntamiento recaud un importe por $69611,230 (sesenta y nueve present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica millones seiscientos once mil doscientos treinta pesos Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y 00/100 M.N.) concluyendo que el Municipio tuvo un de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del incremento del 17.68% con respecto a lo estimado en Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta su Ley de Ingresos. Auditora Superior de Fiscalizacin. Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos)
Concepto Ingresos Propios Participaciones Estatales Federales y Autorizados $2480,000 31803,000 12777,190 Recaudados $3670,307 34863,409 13427,816 Diferencia $1190,307 3060,409 650,626 % Diferencia 48.00 9.63 5.10

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal y Demarcaciones Territoriales del D.F. Fondo IV Fondo de Aportaciones Mltiples Fondo V

8609,364

8963,097

353,733

4.11

682,303

682,303

100

Pgina 260
Concepto Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico FAEDE Otros Ingresos Desarrollo social Ramo 20 Ingresos extraordinarios FAEDE Total Autorizados

PERIDICO OFICIAL
Recaudados 3546,642 378,113 3082,743 996,800 $69611,230 Diferencia

29 de agosto de 2012
% Diferencia 6.38 152.08 100 100 17.68

3334,000 150,000 0 0 $59153,554

212,642 228,113 3082,743 996,800 $10457,676

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 48% con respecto a lo previsto. Por lo que concierne a las Participaciones Federales y Estatales tuvo un aumento del 9.63% respectivamente en relacin a lo estimado en la Ley de Ingresos. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la entidad reflejan un aumento del 5.10% y 4.11% respectivamente, con relacin a los montos estimados en la Ley de Ingresos. El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico tuvo un incremento del 6.38% con respecto a la expectativa de ingresos.

El Municipio no estim en su Ley de Ingresos la captacin de recursos por concepto del Fondo de Aportaciones Mltiples, ingresos extraordinarios por FAEDE y Ramo 20. En cuanto a los otros ingresos tuvieron un incremento del 152.08% con respecto a lo presupuestado. 6.2 Egresos. El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009 fue autorizado por un importe de $59152,554 (cincuenta y nueve millones ciento cincuenta y dos mil quinientos cincuenta y cuatro pesos 00/100 M.N.). En el transcurso del ejercicio, se autorizaron modificaciones al Presupuesto inicial, aprobndose la ltima modificacin en la Sesin Extraordinaria de Cabildo nmero 23 celebrada el 28 de enero de 2010. El gasto total ejercido por el Municipio de Miacatln, Morelos fue de $69255,984 (sesenta y nueve millones doscientos cincuenta y cinco mil novecientos ochenta y cuatro pesos 00/100 M.N.).

Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos)

Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Gastos de Inversin Obras y Servicios Pblicos Deuda publica Subtotal Gasto Corriente Fondo III Fondo IV Fondo V Fondo de Aportaciones Estatales FAEDE Ramo 20 Subtotal Fondos (Inversin) Presupuesto Autorizado $20215,000 1175,000 2653,000 1636,000 60,000 5203,000 2890,000.00 $33832,000 12777,190 8609,364 0 3334,000 600,000 $25320,554 Presupuesto Modificado $19835,054 1056,103 2764,425 3669,060 65,262 8214,328 2882,848 $38487,080 14411,401 9195,040 682,858 5975,765 2207,045 $32472,109 Presupuesto Ejercido $19835,054 1056,103 2763,925 3669,060 65,262 8212,936 2882,848 $38485,188 13693,648 8556,306 682,308 5631,489 2207,045 $30770,796 Diferencia 0 0 -500 0 0 -1,392 0 -$1,892 -717,753 -638,734 -550 -344,276 0 -$1701,313 % Diferencia 0 0 0.02 0 0 -0.03 0 0 -5.24 7.47 0.08 6.11 0 5.53

29 de agosto de 2012
Concepto Presupuesto Autorizado $59152,554 Gasto Total

PERIDICO OFICIAL
Presupuesto Modificado $70959,189 Presupuesto Ejercido $69255,984 Diferencia -$1703,205

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% Diferencia 2.46

El ingreso total al cierre del ejercicio fue por un importe de $69611,230 (sesenta y nueve millones seiscientos once mil doscientos treinta pesos 00/00 M.N.) mientras que el gasto total fue de $69255,984 (sesenta y nueve millones doscientos cincuenta y cinco mil novecientos ochenta y cuatro pesos 00/100 M.N.), existiendo un subejercicio por $355,246 (trescientos cincuenta y cinco mil doscientos cuarenta y seis pesos 00/100 M.N.) por lo tanto, no existe equilibrio presupuestal. 7. Evolucin de la Deuda Pblica. Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas. De la muestra seleccionada para la realizacin de la auditoria, se ejecutaron tres obras de las cuales se observaron dos de manera administrativa resultando tambin una observacin resarcitoria por un importe de $492,755 (cuatrocientos noventa y dos mil setecientos cincuenta y cinco pesos 00/100 M.N.). 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo de 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. Con la finalidad de emitir una opinin sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno y evaluar la calidad de la gestin gubernamental, as como la efectividad de los procedimientos, polticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llev a cabo la aplicacin de cuestionarios a los servidores pblicos encargados de las reas de Sindicatura, Secretara Municipal y Coordinacin de Fondos Federales, dando cumplimiento al artculo 47 fraccin XI de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos.
Observacin Nmero Tipo rea

La evaluacin del control interno present factores de riesgo y determinndose que existe debilidad en las actividades operativas cotidianas, as como falta de transparencia en el manejo de los recursos pblicos, siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, as como de la ausencia de procedimientos de control. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica. De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al Dr. ngel Rivera Bello, Presidente Municipal, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, un total de 13 observaciones por $518,222 (quinientos dieciocho mil doscientos veintids pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, Dr. ngel Rivera Bello, Presidente Municipal presentaron por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 13 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de $518,222 (quinientos dieciocho mil doscientos veintids pesos 00/100 M.N.) no se solventaron 7 observaciones por un importe de $518,222 (quinientos dieciocho mil doscientos veintids pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 2 administrativas, 1 contable y 4 resarcitorias las cuales se mencionan a continuacin:
Concepto Omisin del Contralor Municipal a las atribuciones establecidas en el artculo 86 de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Morelos, por los faltantes de bienes materiales y aclaraciones pendientes de solventar derivado del proceso de entrega recepcin 20062009. Diferencia pendiente de derivado del proceso de entregar entregaImporte a resarcir

06

Administrativa

Egresos

07

Administrativa

Egresos

Pgina 262
Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL
rea recepcin. Concepto

29 de agosto de 2012
Importe a resarcir

10

Contable

Ingresos

Rezago en el cobro del Impuesto Predial, sin aplicar el procedimiento Econmico-Coactivo. Pago de comisiones bancarias por concepto de cheques devueltos por la falta de disponibilidad de fondos bancarios. Saldo de deudores diversos no comprobados ni recuperados al cierre del ejercicio, los cuales corresponden a la administracin 2009-2012. Plizas de gastos no comprobados con documentos que renan requisitos fiscales cubiertos con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, por el pago de pintado, rotulacin y hojalatera a patrullas y reparacin de sistema elctrico a mquina retroexcavadora y ambulancia. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica.

01

Resarcitoria

Egresos

$977

02

Resarcitoria

Egresos

10,000

05

Resarcitoria

Egresos

14,490

12

Resarcitoria

Obra Pblica

$492,755

7 9.4. Recurso de reconsideracin. De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Miacatlan, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha dieciocho de octubre de dos mil once y se radic bajo el expediente de nmero ASF/RRC/55/11-11; asimismo se dictamin segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha quince de diciembre de dos mil once, emitida por la Observacin Nmero 01 Tipo rea

Total $518,222 Direccin General Jurdica mediante la cual se modifica el informe notificado al ente. Se anexa copia.

El Estado de Solventacin conforme a la resolucin emitida como resultado del Recurso de Reconsideracin modifica las observaciones como a continuacin se detalla: Se revocan las observaciones:
Concepto Pago de comisiones bancarias por concepto de cheques devueltos por la falta de disponibilidad de fondos bancarios. Plizas de gastos no comprobados con documentos que renan requisitos fiscales cubiertos con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, por el pago de pintado, rotulacin y hojalatera a patrullas y reparacin de sistema elctrico a mquina retroexcavadora y ambulancia. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica. Total Importe a resarcir

Resarcitoria

Egresos

$977

05

Resarcitoria

Egresos

14,490

12

Resarcitoria

Obra Pblica

492,755

$508,222

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Se confirman las observaciones:

Observacin Nmero 02 Tipo rea Concepto Saldo de deudores diversos no comprobados ni recuperados al cierre del ejercicio, los cuales corresponden a la administracin 2009-2012. Omisin del Contralor Municipal a las atribuciones establecidas en el artculo 86 de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Morelos, por los faltantes de bienes materiales y aclaraciones pendientes de solventar derivado del proceso de entrega recepcin 20062009. Diferencia pendiente de entregar derivado del proceso de entregarecepcin. Rezago en el cobro del Impuesto Predial, sin aplicar el procedimiento Econmico-Coactivo. Total Importe a resarcir

Resarcitoria

Egresos

$10,000

06

Administrativa

Egresos

07

Administrativa

Egresos

10 4

Contable

Ingresos

0 $10,000

Derivado de lo anterior, se revocan las observaciones resarcitorias nmero 01, 05 y 12 por un importe de $508,222 (quinientos ocho mil doscientos veintids pesos 00/100 M.N.). Queda pendiente de solventar las observaciones administrativas nmero: 6 y 7; as como la observacin resarcitoria nmero 2 por un importe total de $10,000 (diez mil pesos 00/100 M.N.); y la observacin contable nmero 10. 10. Recomendaciones. Por el periodo correspondiente del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, se emitieron recomendaciones a la Coordinacin de Fondos Federales, mismas que consistieron en evitar transferir los Recursos Federales a otras cuentas distintas a su origen. Por lo que respecta a las reas de Secretara Municipal y Sindicatura se recomend la coordinacin de estas dos reas para la elaboracin del inventario general, as como la contratacin de seguros para el activo fijo. 11. Mejoras y Avances. El titular de la entidad fiscalizada, Dr. ngel Rivera Bello, Presidente Municipal por el periodo de 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 no dio contestacin a las recomendaciones emitidas por este rgano Fiscalizador concluyendo que no hubo mejoras y avances adoptados por el Gobierno Municipal. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica. La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Miacatln, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada.

La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Miacatln, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como anexos 1 y 2, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia relativa que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que s presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 del Municipio de Miacatln, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE. DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN. LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ. RBRICA.

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Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditora Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Ocuituco, Morelos. Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Perodo del 01 de enero al 30 de marzo y del 10 de julio al 31 de octubre Febrero 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Perodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la fiscalizacin por el 9. perodo del 01 de enero al 30 de marzo y del 10 de julio al 31 de octubre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4. Recurso de reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y avances Dictamen de la Cuenta Pblica 12 12 12 21 21 21 21 12 3 3 4 4 5 5 5 7 9 9

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36, y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Ocuituco, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009 por los periodos del 01 de enero al 30 de marzo y del 10 de julio al 31 de octubre de 2009. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Ocuituco, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin en el cual se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos federales, estatales y municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 16-09-DGFHPMOCUI a la administracin 2006-2009, comprendiendo los periodos del 01 de enero al 30 de marzo y del 10 de julio al 31 de octubre de 2009, en donde desempe el cargo de Presidente Municipal, el Ing. Erasto Yez Snchez. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el Ayuntamiento debido a problemas en la impresin de formatos en el sistema de CONTAMUN present con fecha 23 de marzo de 2010, la Cuenta Pblica Anual Consolidada del ejercicio presupuestal 2009 al Congreso del Estado y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009. Del 01 de enero al 30 de marzo de 2009 y del 10 de julio al 31 de octubre 2009.

29 de agosto de 2012 4. Objetivo.

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Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable. 5. Alcance. Se revis la cantidad de $20245,950 (veinte millones doscientos cuarenta y cinco mil novecientos cincuenta pesos 00/100 M.N.) que represent el 30% de los ingresos recaudados durante el ejercicio, asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un importe de $42728,017 (cuarenta y dos millones setecientos veintiocho mil diecisiete pesos 00/100 M.N.) que

represent el 66% del gasto total ejercido. Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos) Estimados Concepto Recaudados Diferencia autorizados Ingresos Propios Participaciones Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los municipios y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal Fondo IV Fondo de Aportaciones Mltiples. Fondo V Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. FAEDE Ramo 20 Otros Ingresos Fondo de Fiscalizacin Por venta de gasolina y diesel Ingresos derivados de Financiamientos Total $55610,000 20,000 1500,000 $1060,000 30030,000 1000,000 $1518,256 30165,303 11910,721

6. Evaluacin Presupuestal. Se deriva de los resultados de la evaluacin al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta Pblica, en especial, se detectan y examinan las diferencias significativas entre lo previsto y lo alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. 6.1. Ingresos. Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Municipio de Ocuituco, Morelos, conforme a la Ley de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, la expectativa de ingresos fue de $55610,000 (cincuenta y cinco millones seiscientos diez mil pesos 00/100 M.N.). Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada recaud un importe de $66783,640 (sesenta y seis millones setecientos ochenta y tres mil seiscientos cuarenta pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Municipio tuvo un aumento del 20.09% con respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos.

% Diferencia +43.23 +0.45 -0.74

+$458,256 +135,303 -89,279

8000,000

6566,477

-1433,523

-179.19

2231,965

+2231,965

+100.00

3000,000

2916,000

-84,000

-2.80

200,000 4,328 805,379 465,211 10000,000 $66783,640

+200,000 -15,672 -694,621 +465,211 +10000,000 +$11173,640

+100.00 -78.36 -46.31 +100.00 +100.00 +20.09

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Del cuadro anterior, se aprecia que el Municipio super las expectativas de recaudacin en el rubro de ingresos propios, existiendo un incremento del 43.23% con respecto a lo previsto. Las Participaciones Federales tuvieron un incremento del 0.45% de Recaudacin Federal Participable. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal recibidos por la entidad reflejan una disminucin del 0.74% y del 179.19% respectivamente, con relacin a los montos estimados en la Ley de Ingresos. El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico tambin tuvo una disminucin del 2.80% con respecto a lo estimado. Por lo que respecta al rubro de otros ingresos reflejan una disminucin del 78.36% sobre lo autorizado, siendo obtenido a travs de diversos ingresos, por lo que respecta a los ingresos correspondiente al Fondo de Fiscalizacin refleja una disminucin del 46.31%
Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Administrativos Transferencias Gastos de Inversin Obras y Servicios Pblicos Subtotal Gasto Corriente Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los Municipios y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal. Fondo IV Fondo de Aportaciones Mltiples. Fondo V Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. FAEDE Proyectos Especiales(Ramo 20) Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total

Los ingresos del Ramo 20, Fondo de Aportaciones Mltiples Fondo V, los ingresos por venta gasolina y diesel, y los ingresos derivados de financiamiento reflejan un 100% recaudado derivado de que no fueron contemplados en la Ley de Ingresos. 6.2 Egresos. El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009, fue autorizado en la Sesin Extraordinaria de Cabildo del 16 de abril de 2009, por un importe de $64695,945 (sesenta y cuatro millones seiscientos noventa y cinco mil novecientos cuarenta y cinco pesos 00/100 M.N.). En el transcurso del ejercicio, se autorizaron modificaciones al Presupuesto inicial, aprobndose la ltima modificacin en la Sesin Ordinaria de Cabildo celebrada el 30 de noviembre de 2009. El gasto total ejercido por el Municipio de Ocuituco, Morelos fue de $64729,805 (sesenta y cuatro millones setecientos veintinueve mil ochocientos cinco pesos 00/100 M.N.), an cuando tena autorizado modificaciones presupuestales hasta por un monto de $66783,641 (sesenta y seis millones setecientos ochenta y tres mil seiscientos cuarenta y un pesos 00/100 M.N.).

Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos) Presupuesto Presupuesto Presupuesto Diferencia Autorizado Modificado Ejercido $11237,341 655,000 2879,729 795,000 35,000 27056,930 $42659,000 10827,928 $16426,656 796,682 3414,752 933,771 111,403 22783,936 $44467,200 10827,928 $16426,656 796,682 3414,752 933,771 111,403 21391,686 $43074,950 10631,776 0 0 0 0 0 -392,250 -$1392,250 -196,152

% Diferencia 0 0 0 0 0 -6.11 -3.13 -1.81

6061,364

6140,541

6140,541

2231,653 2916,000 0 $22036,945 $64695,945

2231,705 2916,000 200,267 $22316,441 $66783,641

2098,485 2583,786 200,267 $21654,855 $64729,805

-133,220 -332,214 0 -$661,586 -$2053,836

-5.97 -11.39 0 -2.96 -3.08

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PERIDICO OFICIAL

Pgina 267

millones ciento setenta y cinco mil cuatrocientos 7. Evolucin de la Deuda Pblica. ochenta y siete pesos 00/100 M.N.). Derivado del De acuerdo con el Decreto nmero ochocientos comparativo de presupuestos, se muestra un noventa y dos publicado en el Peridico Oficial Tierra subejercicio de $244,513 (doscientos cuarenta y y Libertad nmero 4631 del 30 de julio de 2008, la cuatro mil quinientos trece pesos 00/100 M.N.), sin entidad fiscalizada obtuvo una lnea de crdito por la que se haya presentado aclaracin al respecto. cantidad de $10000,000 (diez millones de pesos Del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la 00/100 M.N.), con el Banco Nacional de Obras y Infraestructura Social Municipal, en su presupuesto de Servicios Pblicos, Sociedad de Crdito Egresos autorizado presenta un importe de (BANOBRAS). El recurso fue obtenido en diciembre $10827,928 (diez millones ochocientos veintisiete mil del 2008 y ejercido en el 2009. novecientos veintiocho pesos 00/100 M.N.), reflejando 8. Cumplimiento de Programas en la balanza de comprobacin la cantidad de Como lo establece el artculo 10, fraccin IV de $10631,776 (diez millones seiscientos treinta y un mil la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de setecientos setenta y seis pesos 00/100 M.N.). Entre Morelos, la revisin y fiscalizacin de la Cuenta otros aplicndose $63,676 (sesenta y tres mil Pblica tiene entre otros objetivos: Revisar el seiscientos setenta y seis pesos 00/100 M.N.), para cumplimiento de los programas de las entidades desarrollo institucional y $306,783 (trescientos seis mil fiscalizadas, para ello se analiz y evalu el rubro de setecientos ochenta y tres pesos 00/100 M.N.), para obra pblica con recursos del Fondo de Aportaciones gastos indirectos por lo que existe un subejercicio de para la Infraestructura Social Municipal. $196,152 (ciento noventa y seis mil ciento cincuenta y El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de dos pesos 00/100 M.N.). Sin embargo las Egresos autorizado para ejecutar obra pblica con comunidades se beneficiaron con este recurso al recursos propios, la cantidad de $10420,000 (diez realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal millones cuatrocientos veinte mil pesos 00/100 M.N.), como se detalla en la siguiente tabla: reportando al mismo tiempo en la balanza de comprobacin, un importe de $10175,487 (diez (Cifra en pesos) ORIENTACIN DE LOS RECURSOS Recursos Propios Rubros
Agua Potable Drenaje Electrificacin Alumbrado Publico Urbanizacin municipal Caminos rurales Infraestructura bsica educativa Obras de servicio Fomento al deporte Programa de vivienda Tu casa Hidrulico Salud Gastos indirectos 3% Desarrollo Institucional 2%

Fondo III Nm. Obras

6 5 11 0 18 5 21 3 --0 3 2 -----

Total Monto
$ 343,017 346,847 1921,133 238,261 2076,608 648,355 2411,872 536,000 --925,645 789,775 23,803 63,676 306,783

Nm. Obras
--1 --0 3 ----7 4 -----------

%
--29.47 --8.49 12.49 ----27.47 22.08 -----------

Monto
--$2998,642 --864,040 1271,383 ----2794,667 2246,755 -----------

%
3.23 3.26 18.07 2.24 19.53 6.10 22.69 5.04 --8.71 7.43 0.22 2.89 0.60

Nm. Obras
6 6 11 0 21 5 21 10 4 0 3 2 -----

Monto
$ 343,017 3345,489 1921,133 1102,301 3347,991 648,355 2411,872 3330,667 2246,755 925,645 789,775 23,803 63,676 306,783

Total

15

100

$10175,487

74

100

$ 10631,775

89

$ 20807,262

Pgina 268

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 21 obras de infraestructura bsica educativa ejercindose recursos por $2411,872 (dos millones cuatrocientos once mil ochocientos setenta y dos pesos 00/100 M.N.), que representa el 22.69% del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III. De la informacin antes sealada, se determina que el H. Ayuntamiento de las 74 obras ejecutadas, 21 fueron obras del rubro infraestructura bsica educativa, que representan el 28.38% del total de obras ejecutadas. El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Presupuesto de Egresos 2009 y el Programa Operativo Anual no fue posible determinarlos en su totalidad, toda vez que no establece en forma especfica las obras a realizarse ni el monto de las mismas. Cabe mencionar que en el Presupuesto de egresos aprobado se destino un monto de $10420,000 (diez millones cuatrocientos veinte mil pesos 00/100 M.N.), para ejecutar obra pblica con recursos propios. Finalmente al cierre del ejercicio 2009 en la balanza de comprobacin reflejan un importe ejercido de $10175,487 (diez millones ciento setenta y cinco mil cuatrocientos ochenta y siete pesos 00/100 M.N.); as mismo, el gasto corriente ejercido es de $20856,620 (veinte millones ochocientos cincuenta y seis mil seiscientos veinte pesos 00/100 M.N.), lo que resulta un 48.79% de obras ejecutadas contra el gasto corriente. Por lo anterior, el Ayuntamiento est realizando mayor gasto en la administracin propia que en la atencin a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las Comunidades. 9. Resultados de la fiscalizacin por los periodos del 01 de enero al 30 de marzo y del 10 de julio al 31 de octubre de 2009.
Observacin Nmero 2 14 Tipo Administrativa Administrativa rea Egresos Egresos

9.1. Evaluacin al Control Interno. No se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin 2006-2009 debido a que el 31 de octubre termin su periodo constitucional. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica. De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al Ing. Erasto Yez Snchez, Presidente Municipal de Ocuituco, Morelos por los periodos del 01 de enero al 30 de marzo y del 10 de julio al 31 de octubre 2009 un total de 68 observaciones por $19893,550 (diecinueve millones ochocientos noventa y tres mil quinientos cincuenta pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas. Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, Ing. Erasto Yez Snchez, Presidente Municipal, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 68 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de $19893,550 (diecinueve millones ochocientos noventa y tres mil quinientos cincuenta pesos 00/100 M.N.), no se solventaron 57 por $15366,047 (quince millones trescientos sesenta y seis mil cuarenta y siete pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 8 administrativas, 1 contable y 48 resarcitorias las cuales se mencionan a continuacin:
Concepto El saldo en pasivo es superior al saldo de activo circulante. Retenciones del impuesto sobre la renta no enterados al SAT. Retenciones del impuesto sobre la renta no enterados al SAT correspondiente a la nmina de Fondo IV. Inconsistencia en su presupuesto de egresos autorizado con su Ley de Ingresos. Falta de presentacin de informe trimestral como lo establece el peridico oficial Tierra y Libertad en su decreto numero ochocientos noventa y dos, de fecha 30 de julio 2008. Importe a resarcir 0 0 0

15

Administrativa

Egresos

31

Administrativa

Egresos

32

Administrativa

Egresos

29 de agosto de 2012
Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL
rea Concepto

Pgina 269
Importe a resarcir

33 34 *47 1

Administrativa Administrativa Administrativa Contable

Egresos Egresos Obra Pblica Egresos

Informacin entregada.

documental

no

0 0

Cuenta pblica no presentada. Expedientes tcnicos incompletos, por lo que se incumple con el marco normativo Saldo contrarios a la naturaleza de las cuentas. Presunto desvi de recursos e incumplimiento al decreto numero ochocientos noventa y dos de fecha 30 de julio de 2008 publicado en el peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 463. Pago de comisiones bancarias por concepto de cheques devueltos por falta de disponibilidad de fondos bancarios. Diferencia por comprobar por apoyo para el pago de energa elctrica. Falta de firmas en la nmina de la segunda quincena del mes de octubre 2009, a elementos de seguridad pblica. Falta de firmas en la nmina de la segunda quincena del mes de agosto y la primera del mes de octubre 2009 a elementos de seguridad pblica. Presunto desvi de recursos del fondo infraestructura social municipal por el pago de distintas obras contempladas en el convenio de colaboracin del FAM 2007 y 2008. Presunto desvi de recursos por incumplimiento al decreto numero ochocientos noventa y dos publicado en el peridico oficial Tierra y Libertad nmero 4631 de fecha 30 de julio de 2008. Saldo de deudores diversos no comprobados ni recuperados al cierre del ejercicio los cuales corresponden a la administracin los cuales corresponden a la administracin 2006-2009 Presunto desvi de recursos del fondo de aportaciones para la infraestructura social municipal por la salida de recursos registrados en la cuenta de deudores externos sin ser recuperados al 31 de diciembre 2009.

0 0

Resarcitoria

Egresos

864,040

Resarcitoria

Egresos

1,955

Resarcitoria

Egresos

3,124

Resarcitoria

Egresos

95,288

Resarcitoria

Egresos

12,291

Resarcitoria

Egresos

66,292

Resarcitoria

Egresos

100,000

10

Resarcitoria

Egresos

4187,090

11

Resarcitoria

Egresos

15,170

Pgina 270
Observacin Nmero 12 Tipo

PERIDICO OFICIAL
rea Concepto

29 de agosto de 2012
Importe a resarcir

Resarcitoria

Egresos

Cancelacin de deudor sin presentar documentacin comprobatoria que acredite y justifique la cancelacin. Presunto desvi de recursos del fondo de aportaciones para el fortalecimiento de los municipios y de las demarcaciones territoriales del distrito federal por la salida de recursos registrados a la cuenta de deudores externos sin ser recuperados al 31 de diciembre 2009. Plizas por la cancelacin de acreedores diversos. Pliza sin comprobar por la cancelacin de la cuenta de acreedores diversos con recursos del fondo de aportaciones para la infraestructura social municipal. Plizas sin comprobar por la cancelacin de cuentas de acreedores diversos, cubiertos con recursos del fondo de aportaciones estatales para el desarrollo econmico por lo que se presume un desvi de recursos. Plizas sin comprobar por cancelacin de proveedores. la

273,351

13

Resarcitoria

Egresos

258,496

16

Resarcitoria

Egresos

29,251

17

Resarcitoria

Egresos

10,070

18

Resarcitoria

Egresos

45,178

19

Resarcitoria

Egresos

50,000

20

Resarcitoria

Egresos

Plizas sin comprobar por la cancelacin de la cuenta de proveedores con recursos del fondo de aportaciones para la infraestructura social municipal. Plizas sin comprobar por la cancelacin de cuentas de proveedores cubiertos con recursos del fondo de aportaciones estatales. Equipo de cmputo no localizado. Falta de firmas, diferencia por comprobar y cancelacin de deudores sin justificar el pago de la nmina de la primera quincena de octubre 2009. Falta de firma de recibido en la nmina por el pago de sueldos y compensaciones de la segunda quincena del mes de septiembre y la primera quincena de octubre 2009. Falta de firmas y diferencia por comprobar en el pago de la nmina de la segunda quincena de octubre 2009. Presunto desvi de recursos y pliza sin comprobar por el pago de relleno sanitario cubierto con recursos del fondo de aportaciones estatales para el desarrollo

12,970

21

Resarcitoria

Egresos

512,794

22

Resarcitoria

Egresos

50,158

23

Resarcitoria

Egresos

52,292

24

Resarcitoria

Egresos

216,540

25

Resarcitoria

Egresos

266,274

26

Resarcitoria

Egresos

66,121

29 de agosto de 2012
Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL
rea econmico. Concepto

Pgina 271
Importe a resarcir

27 28

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

Documentacin copia al carbn.

presentada

en

581,212 15,500

Plizas sin comprobar por gastos varios. Pago de gasto no justificado e improcedente con recursos del fondo de aportaciones para la infraestructura social municipal. Plizas sin comprobar por gastos varios cubiertos con recursos del fondo de aportaciones para el fortalecimiento de los municipios y las demarcaciones territoriales del distrito federal. Ingresos municipales contabilizados en la cuenta de caja administracin 2006-2009, no depositados en cuenta bancaria a nombre del municipio. No cobran recargos en el pago del impuesto predial 2009 y aos anteriores, pagados durante el ejercicio fiscal 2009. Terminacin del andador OcuitucoTetela. Obra pagada sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra Construccin de colector principal de Ocuituco. Obra pagada sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra Remodelacin de cancha de futbol. Obra pagada sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra Remodelacin de la cancha de futbol/Huecahuaxco. Obra pagada sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra Remodelacin de plaza principal /Jumiltepec. Obra pagada sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra Remodelacin de plaza la Asuncin/Ocuituco. Obra pagada sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra Construccin de red de drenaje Av. Jumiltepec. Existe diferencia de volumen de obra entre el volumen reportado y pagado al contratista por el ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra. Pavimentacin calle el herraje 3a etapa /Ocoxaltepec. Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del ayuntamiento

29

Resarcitoria

Egresos

2,160

30

Resarcitoria

Egresos

38,000

35

Resarcitoria

Ingresos

18,712

36

Resarcitoria

Ingresos

79,094

37

Resarcitoria

Obra Pblica

961,830

39

Resarcitoria

Obra Pblica

2998,642

41(1)

Resarcitoria

Obra Pblica

102,839

43

Resarcitoria

Obra Pblica

310,657

44

Resarcitoria

Obra Pblica

870,009

45(1)

Resarcitoria

Obra Pblica

36,659

48(1)

Resarcitoria

Obra Pblica

2,287

49

Resarcitoria

Obra Pblica

4,645

Pgina 272
Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL
rea Concepto

29 de agosto de 2012
Importe a resarcir

50

Resarcitoria

Obra Pblica

Pavimentacin calle Buenavista 2a etapa/ san miguel Huepalcalco. Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del ayuntamiento 2a etapa pavimentacin calle 2a Zaragoza/col. 5 de Mayo. Diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del ayuntamiento Diversas obras de agua potable Ocuituco. Suministro de materiales no cumple con el art. 33 de la ley de coordinacin fiscal, no se encuentra en la apertura programtica y de dicho suministro de material no existe responsable ni resguardo Ampliacin red elctrica calle finca/Huejotenco. Obra pagada sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra Rehabilitacin de camino de saca/Ocuituco. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la ley de coordinacin fiscal y no est considerada en la apertura programtica, obra ejecutada, diferencia de volumen, falta de comprobacin y mala calidad Remodelacin plaza cvica techado 2a etapa/Jumiltepec. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra, as mismo, la obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la ley de coordinacin fiscal y no est considerada en la apertura programtica. 2a etapa de Remodelacin de la plaza cvica /Jumiltepec. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la ley de coordinacin fiscal y no est considerada en la apertura programtica. Construccin de represa Ocuituco. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra, no existe evidencia de la colocacin de la compuerta, as mismo, la obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la ley de coordinacin fiscal y no est considerada en la apertura programtica.

1,897

51

Resarcitoria

Obra Pblica

5,690

52

Resarcitoria

Obra Pblica

105,451

56

Resarcitoria

Obra Pblica

274,876

57

Resarcitoria

Obra Pblica

25,461

58

Resarcitoria

Obra Pblica

180,000

59

Resarcitoria

Obra Pblica

326,000

60

Resarcitoria

Obra Pblica

245,000

29 de agosto de 2012
Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL
rea Concepto Represa amate prieto/ Ocuituco. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la ley de coordinacin fiscal y no est considerada en la apertura programtica, sin justificacin de la aplicacin del anticipo entregado al contratista por el ayuntamiento. Construccin de aula didctica/N. nios Lus Donaldo Colosio. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra Barda perimetral Prim. 18 de marzo/Ocuituco. Existe diferencia de volumen de materiales entre lo requerido y lo suministrado de acuerdo a las especificaciones del ayuntamiento, as mismo, existe diferencia en el pago de la mano de obra por diferencia de volumen de obra ejecutada contra el levantamiento fsico de obra. Construccin de puente peatonal de estructura metlica /Metepec. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra.

Pgina 273
Importe a resarcir

61

Resarcitoria

Obra Pblica

280,063

63

Resarcitoria

Obra Pblica

283,450

64

Resarcitoria

Obra Pblica

2,131

68

Resarcitoria

Obra Pblica

425,037

57

$15366,047

9.4 Recurso de Reconsideracin. De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Ocuituco, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha veintitrs de noviembre de dos mil once y se radico bajo el numero expediente ASF/RRC/62/11-12; asimismo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha diecisis de enero de dos mil doce, emitido por la Direccin General Jurdica mediante el cual se confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia. 10. Recomendaciones Debido a que no se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin que concluy su periodo constitucional, la Auditora Superior de Fiscalizacin no emiti recomendaciones por el periodo del 01 de enero al 30 de marzo y del 10 de julio al 31 de octubre de 2009. 11. Mejoras y Avances. No fue posible verificar las mejoras y avances adoptados por la entidad fiscalizada por trmino de perodo constitucional. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica. La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Ocuituco, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos federales, estatales y municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora.

El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Ocuituco, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen Tcnico-Jurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por los periodos del 01 de enero al 30 de marzo y del 10 de julio al 31 de octubre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determina que no presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica de los periodos del 01 de enero al 30 de marzo y del 10 de julio al 31 de octubre de 2009, del Municipio de Ocuituco, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE. DIRECTOR DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN. LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ. RBRICA.

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PERIDICO OFICIAL

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Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditoria Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Ocuituco, Morelos Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre Marzo 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la deuda Pblica Cumplimiento de programas Resultados de la fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 9.1. Evaluacin al control interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4. Recurso de Reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y avances Dictamen de la Cuenta Pblica 9 10 10 13 13 13 14 9 3 3 4 4 4 5 5 7 9 9

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36, y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Ocuituco, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Ocuituco, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin en el cual se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 16-09-DGFHPMOCUI a la administracin 2009-2012 comprendiendo el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, en donde el Ing. Juvenal Campos Pineda, funge como Presidente Municipal. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el Ayuntamiento debido a problemas en la impresin de formatos en el sistema de CONTAMUN present con fecha 23 de marzo de 2010, la Cuenta Pblica Anual Consolidada del ejercicio presupuestal 2009 al Congreso del Estado y de acuerdo al marco normativo; la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009. Del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 4. Objetivo Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable.

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5. Alcance 6.1. Ingresos Se revis la cantidad de $20245,950 (veinte Para el ejercicio presupuestal de 2009, el millones doscientos cuarenta y cinco mil novecientos Municipio de Ocuituco, Morelos, conforme a la Ley de cincuenta pesos 00/100 M.N.) que represent el 30% Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y de los ingresos recaudados durante el ejercicio, as Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, la mismo, se fiscaliz el gasto pblico por un importe de $42728,017 (cuarenta y dos millones setecientos expectativa de ingresos fue de $55610,000 (cincuenta veintiocho mil diecisiete pesos 00/100 M.N.) que y cinco millones seiscientos diez mil pesos 00/100 represent el 66% del gasto total ejercido. M.N.). 6. Evaluacin Presupuestal Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada Se deriva de los resultados de la evaluacin al recaud un importe de $66783,640(sesenta y seis Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al millones setecientos ochenta y tres mil seiscientos Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta cuarenta pesos 00 / 100 M.N.), concluyendo que el Pblica, en especial, se detectan y examinan las Municipio tuvo un aumento del 20.09% con respecto a diferencias significativas entre lo previsto y lo lo estimado en su Ley de Ingresos. alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos) Estimados Concepto Recaudados Diferencia % Diferencia autorizados Ingresos Propios Participaciones Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los municipios y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal Fondo IV Fondo de Aportaciones Mltiples. Fondo V Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. FAEDE Ramo 20 Otros Ingresos Fondo de Fiscalizacin Por venta de gasolina y diesel Ingresos derivados de Financiamientos Total $ 55610,000 Del cuadro anterior, se aprecia que el Municipio super las expectativas de recaudacin en el rubro de ingresos propios, existiendo un incremento del 43.23% con respecto a lo previsto. Las Participaciones Federales tuvieron un incremento del 0.45% de Recaudacin Federal Participable. 20,000 1500,000 $1060,000 30030,000 1000,000 $1518,256 30165,303 11910,721 +$458,256 +135,303 -89,279 +43.23 +0.45 -0.74

8000,000

6566,477

-1433,523

-179.19

2231,965

+2231,965

+100.00

3000,000

2916,000 200,000 4,328 805,379 465,211 10000,000 $66783,640

-84,000 +200,000 -15,672 -694,621 +465,211 +10000,000 +$11173,640

-2.80 +100.00 -78.36 -46.31 +100.00 +100.00 +20.09

Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal recibidos por la entidad reflejan una disminucin del 0.74% y del 179.19% respectivamente, con relacin a los montos estimados en la Ley de Ingresos.

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El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico tambin tuvo una disminucin del 2.80%con respecto a lo estimado. Por lo que respecta al rubro de otros ingresos reflejan una disminucin del 78.36%sobre lo autorizado, siendo obtenido a travs de diversos ingresos, por lo que respecta a disminucin del 46.31% Los ingresos del Ramo 20, Fondo de Aportaciones Mltiples Fondo V, los ingresos por venta gasolina y diesel, y los ingresos derivados de financiamiento reflejan un 100% recaudado derivado los ingresos correspondiente al Fondo de Fiscalizacin refleja una

de que no fueron contemplados en la Ley de Ingresos. Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos)
Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Administrativos Transferencias Gastos de Inversin Obras y Servicios Pblicos Subtotal Gasto Corriente Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los Municipios y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal. Fondo IV Fondo de Aportaciones Mltiples. Fondo V Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. FAEDE Proyectos Especiales(Ramo 20) Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total Presupuesto Autorizado $ 11237,341 655,000 2879,729 795,000 35,000 27056,930 $42659,000 10827,928 Presupuesto Modificado $16426,656 796,682 3414,752 933,771 111,403 22783,936 $44467,200 10827,928 Presupuesto Ejercido $16426,656 796,682 3414,752 933,771 111,403 21391,686 $43074,950 10631,776

6.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009, fue autorizado en la Sesin Extraordinaria de Cabildo del 16 de abril de 2009, por un importe de $64695,945 (sesenta y cuatro millones seiscientos noventa y cinco mil novecientos cuarenta y cinco pesos 00/100 M.N.). En el transcurso del ejercicio, se autorizaron modificaciones al Presupuesto inicial, aprobndose la ltima modificacin en la Sesin Ordinaria de Cabildo celebrada el 30 de noviembre de 2009. El gasto total ejercido por el Municipio de Ocuituco, Morelos fue de $64729,805 (sesenta y cuatro millones setecientos veintinueve mil ochocientos cinco pesos 00/100 M.N.), an cuando tena autorizado modificaciones presupuestales hasta por un monto de $66783,641 (sesenta y seis millones setecientos ochenta y tres mil seiscientos cuarenta y un pesos).

Diferencia 0 0 0 0 0 -1392,250 -$1392,250 -196,152

% Diferencia 0 0 0 0 0 -6.11 -3.13 -1.81

6061,364

6140,541

6140,541

2231,653

2231,705

2098,485

-133,220

-5.97

2916,000 0 $22036,945 $64695,945

2916,000 200,267 $22316,441 $66783,641

2583,786 200,267 $21654,855 $64729,805

-332,214 0 -$661,586 -$2053,836

-11.39 0 -2.96 -3.08

29 de agosto de 2012 7. Evolucin de la Deuda Pblica

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La evaluacin del control interno present factores de riesgo en los rubros de Tesorera, Bancos, Deudores Diversos y Gastos a Comprobar, y Ramo 33 siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, as como de la ausencia de procedimientos de control. 9.2. Pblica De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al Ing. Juvenal Campos Pineda, Presidente Municipal de Ocuituco, Morelos un total de 17 observaciones por $408,709 (cuatrocientos ocho mil setecientos nueve pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para Observaciones realizadas a la Cuenta

De acuerdo con el Decreto nmero ochocientos noventa y dos publicado en el Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4631 del 30 de julio de 2008, la entidad fiscalizada obtuvo una lnea de crdito por la cantidad de $10000,000 (diez millones de pesos 00/100 M.N.), con el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, Sociedad de Crdito (BANOBRAS). El recurso fue obtenido en diciembre del 2008 y ejercido en el 2009. El importe amortizado de la deuda cinco pesos 00/100 M.N.) Los intereses pagados durante el ejercicio 2009 fueron por un importe de $777,385 (setecientos setenta y siete mil trescientos ochenta y cinco pesos 00/100 M.N.) El saldo por pagar al cierre de 2009 es por la cantidad de $9179,645 (nueve millones ciento setenta y nueve mil seiscientos cuarenta y cinco pesos 00/100 M.N.) 8. Cumplimiento de Programas De la muestra revisada, se determina que durante el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 se ejecut 1 obra por un importe de $2,725 (dos mil setecientos veinticinco pesos 00/100 M.N.), de la cual se determin 1 observacin resarcitoria. 9. Resultados de la fiscalizacin por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno Con la finalidad de emitir una opinin sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno y evaluar la calidad de la gestin gubernamental, as como la efectividad de los procedimientos, polticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llev a cabo la aplicacin de cuestionarios para evaluar los rubros de: Bancos, Deudores Diversos, Gastos a Comprobar y Pasivos, as como a las reas de: Tesorera, Presupuesto y Ramo 33 dando cumplimiento al artculo 47, fraccin XI de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. fue por $952,605 (novecientos cincuenta y dos mil seiscientos

presentar

la

informacin

documentacin

comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, Ing. Juvenal Campos Pineda, Presidente Municipal, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos,

hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 17 observaciones formuladas en el

Pliego de Observaciones por $ 408,709 (cuatrocientos ocho mil setecientos nueve pesos 00/100 M.N.) no se solventaron 11 observaciones por $128,066 (ciento veintiocho mil sesenta y seis pesos 00/100 M.N.) distinguindose estas en 2 administrativas, 1 contable y 8 resarcitorias las cuales se mencionan a

continuacin:

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Observacin Nmero

Tipo

rea

Concepto Falta de presentacin de informe trimestral como lo establece el peridico Oficial TIERRA Y LIBERTAD en su decreto numero ochocientos noventa y dos. Documentacin no presentada en la cuenta pblica anual. Rezago en el cobro del impuesto predial Falta de firmas en la nmina de la primera y segunda quincena del mes de diciembre 2009, as como la primera parte del aguinaldo 2009, a elementos de seguridad pblica. Diferencia por comprobar en el pago de nminas de la primera quincena del mes de noviembre 2009. Saldo de deudores diversos no recuperados al cierre del ejercicio 2009. Presunto desvi de recursos del fondo de aportaciones para el fortalecimiento de los municipios y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, por la salida de recursos registrados a la cuenta de deudores externos sin ser recuperados al 31 de diciembre 2009. Saldo de la cuenta de gastos comprobar no comprobados al cierre del ejercicio 2009. Gastos no comprobados por la cancelacin de la cuenta de acreedores en el pago de aguinaldo. Falta de firma y diferencia por comprobar en el pago de nmina de la segunda quincena del mes de diciembre y primera parte del aguinaldo 2009. Casa de la cultura de Ocuituco. Obra pagada sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra Total

Importe a resarcir

14

Administrativa

Egresos

15 16

Administrativa Contable

Egresos Ingresos

0 0

Resarcitoria

Egresos

$987

Resarcitoria

Egresos

8,625

Resarcitoria

Egresos

19,539

Resarcitoria

Egresos

20,956

Resarcitoria

Egresos

14,129

Resarcitoria

Egresos

45,500

11

Resarcitoria

Egresos

15,605

17

Resarcitoria

Obra Pblica

2,725

11

$128,066

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9.4. Recurso de Reconsideracin De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Ocuituco, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha veintitrs de noviembre de dos mil once y se radico bajo el numero expediente ASF/RRC/70/11-12; asimismo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha doce de diciembre de dos mil once, emitido por la Direccin General Jurdica mediante el cual se confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia. 10. Recomendaciones Por el periodo correspondiente del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 se emitieron recomendaciones al rubro de Bancos, Deudores Diversos, Pasivos, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F., Fondo de Aportaciones Mltiples y Fondo de Aportaciones Mltiples mismas que consistieron en la realizacin de Manuales de Procedimientos para las reas del Ayuntamiento as como el Manual de Contabilidad. 11. Mejoras y Avances Derivado de la notificacin a las recomendaciones correspondiente al periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, el Ing. Juvenal Campos Pineda instruy al Lic. Bernardino Snchez, Contralor Municipal como responsable de la elaboracin de los manuales de organizacin y procedimientos. Asimismo, instruy a la C.P. Ana Lilia Daz Corrales para que la aplicacin de las Aportaciones Federales del Ramo 33 se realicen con estricto apego a la normatividad con la finalidad de no incurrir en algn tipo de responsabilidad. En la revisin de la Cuenta Pblica del ejercicio 2010 se dar seguimiento con los servidores pblicos responsables de llevar a cabo estas acciones de control. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Ocuituco, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos federales, estatales y municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables.

La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Ocuituco,Morelos nosolvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determina que no presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, del Municipio de Ocuituco, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE DIRECTOR DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ RBRICA.

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Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditora Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado de Morelos. Municipio de Puente de Ixtla, Morelos. Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Perodo del 01 de noviembre al 31de diciembre Enero 2012 CONTENIDO
Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 7. 8. 9. 6.2. Egresos Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 3 3 4 4 4 5 5 6 8 8 8 8 8 9 10 10 11

10. 11. 12.

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36 y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Puente de Ixtla, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos.

En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y de los artculos 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Puente de Ixtla, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin en el cual se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero A017-09-DGHPMPUENTE a la administracin 2009-2012 comprendiendo el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, en donde el Dr. Jos Moiss Ponce Mndez fungi como Presidente Municipal. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 31 de Enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo; la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Del 01 de noviembre al 31 de diciembre 2009 4. Objetivo Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable. 5. Alcance Se revis la cantidad de $33895,257 (treinta y tres millones ochocientos noventa y cinco mil doscientos cincuenta y siete pesos 00/100 M.N.) que represent el 35.14% de los ingresos recaudados durante el ejercicio, asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un importe de $16428,254 (diecisis millones cuatrocientos veintiocho mil doscientos cincuenta y cuatro pesos 00/ 100 M.N.), que represent el 15% del gasto total ejercido. 6. Evaluacin Presupuestal Se deriva de los resultados de la evaluacin al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta Pblica, en especial, se detectan y examinan las diferencias significativas entre lo previsto y lo alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido.

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6.1. Ingresos Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada Para el ejercicio presupuestal de 2009, el recaud un importe de $110665,398 (ciento diez Municipio de Puente de Ixtla, Morelos, conforme a la millones seiscientos sesenta y cinco mil trescientos Ley de Ingresos publicada en el Peridico Oficial noventa y ocho pesos 00/100 M.N.), concluyendo que Tierra y Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, estim que sus ingresos seran por el Municipio tuvo un incremento del 0.91% con $109661,230 (ciento nueve millones seiscientos respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos. sesenta y un mil doscientos treinta pesos 00/100 M.N.). Comparativo de Ingresos Estimados y Recaudados durante el ejercicio 2009. (cifras en pesos) Concepto Ingresos Propios Participaciones Ramo 33, Fondo III. Fondo de 18148,554 18148,554 0 0 Estimados $11467,000 51483,920 Recaudados $9775,106 52728,009 Diferencia -$1691,894 1244,089 % Diferencia -14.75 2.41

Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Ramo 33, Fondo IV. Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33, Fondo V. Fondo de Aportaciones Mltiples Ramo 20, Desarrollo Social y Empleo Temporal Aportaciones Estatales (Fondo para el Desarrollo Econmico) FAEDE Ingresos Extraordinarios Total

22264,862

22264,862

593,864

599,302

5,438

0.91

1555,030

2815,030

1260,000

81.02

3198,000 950,000 $109661,230

3198,000 1136,535 $110665,398

0 186,535 $1004,168

0 19.63 0.91

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, no super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un decremento del 14.75% con respecto a lo previsto. Las Participaciones Federales tuvieron un aumento del 2.41% derivado de una alta recaudacin federal participable. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33, Fondo de Aportaciones Mltiples Fondo V, representa un incremento del 0.91% en relacin a lo previsto Los ingresos obtenidos del Ramo 20 Desarrollo Social y Empleo Temporal, se refleja un incremento del 81.02% en relacin a lo previsto

En el rubro de Ingresos Extraordinarios se refleja un incremento del 19.63% en relacin a lo previsto. 6.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009, y remitido a este rgano Fiscalizador, dicho presupuesto es por un importe de $109661,230 (ciento nueve millones seiscientos sesenta y un mil doscientos treinta pesos 00/100 M.N.) El gasto total ejercido por el Municipio de Puente de Ixtla, Morelos fue de $109521,633 (ciento nueve millones quinientos veintin mil seiscientos treinta y tres pesos 00/100 M.N.).

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Comparativo del Presupuesto Ejercido y el Presupuesto de Egresos Modificado (Cifras en pesos)

Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Suma Gasto Corriente Gastos de Inversin Bienes Muebles e Inmuebles Obras Pblicas por Administracin Servicios Pblicos Subtotal Gasto Corriente, Gastos de Inversin, Obras y Servicios Pblicos Ramo 33, Fondo III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Ramo 33, Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FAEDE. Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. Secretara de Desarrollo Social Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total Presupuesto Autorizado $46747,784 3892,000 4338,000 3215,000 $58192,784 132,000 2555,030 5170,000 $66049,814 18148,554 Presupuesto Ejercido $38363,545 4502,210 4809,123 1880,351 $49555,229 37,513 1397,037 5518,895 $56508,674 20249,320 Diferencia -$8384,239 610,210 471,123 -1334,649 -$8637,555 -94,487 -1157,993 348,895 -$9541,140 2100,766 % Diferencia -17.93 15.67 10.86 -41.51 -14.84 -71.58 -45.32 6.74 -14.44 11.57

22264,862

23121,728

856,866

3.84

3198,000 0 $43611,416 $109661,230

6091,000 3550,911 $53012,959 $109521,633

2893,000 3550,911 $9401,543 -$139,597

90.46 100 21.55 -0.12

7. Evolucin de la Deuda Pblica Durante el ejercicio presupuestal 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas De la muestra revisada, no se ejecut obra pblica durante el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de noviembre al 31 de noviembre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno Con la finalidad de emitir una opinin sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de Control Interno y evaluar la calidad de la gestin gubernamental, as como la efectividad de los procedimientos, polticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llev a cabo la aplicacin de cuestionarios a las reas encargadas de administrar y aplicar los recursos pblicos: Tesorera Municipal, Seguridad Pblica y la Direccin de Obras Pblicas, dando cumplimiento al artculo 47, fraccin XI de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos.

9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al Dr. Jos Moiss Ponce Mndez, Presidente Municipal por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre 2009, un total de 12 observaciones por un importe de $224,224 (doscientos veinticuatro mil doscientos veinticuatro pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento al ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, Dr. Jos Moiss Ponce Mndez, Presidente Municipal, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 12 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de $224,224 (doscientos veinticuatro mil doscientos veinticuatro pesos 00/100 M.N.), no se solventaron 6 observaciones por la cantidad de $127,208 (ciento veintisiete mil doscientos ocho pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 3 administrativas y 3 resarcitorias, las cuales se mencionan a continuacin:

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Observacin Nmero 2 7 9

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Tipo Administrativa Administrativa Administrativa

rea Egresos Egresos Ingresos

Concepto Retenciones del Impuesto sobre la Renta no Enteradas al Servicio de Administracin Tributaria. Partidas Presupuestales sobre ejercidas al mes de octubre de 2009. Impuestos y Aprovechamientos que provienen del pago de impuesto predial, no aplicado el procedimiento econmico administrativo. Ingresos cobrados y no depositados a Tesorera, ni a Cuenta Bancaria a nombre del Municipio, por concepto de pago de gestora por la tramitacin de pasaporte. Cobro de menos en derechos e impuesto adicional por concepto de matanza de ganado (bovino y porcino) ejercicio fiscal 2009. Cobro de menos en multas administrativas que lo ameriten por infringir el Bando de Polica y Buen Gobierno. Total

Importe a resarcir 0 0 0

10

Resarcitoria

Ingresos

$22,900

11

Resarcitoria

Ingresos

99,364

12 6

Resarcitoria

Ingresos

4,944 $127,208

10. Recomendaciones. Al periodo correspondiente del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, se emitieron recomendaciones a la gestin financiera de las reas de Tesorera Municipal en la implantacin y elaboracin de Manuales de Organizacin y de Polticas y Procedimientos Contables en materia de Sistemas de Registro y Contabilidad, asimismo en los rubros de Gastos por Comprobar, Deudores Diversos, Control y Ejercicio de las operaciones referentes al Presupuesto de Egresos, pasivos, manejo y aplicacin de los recursos federales del Ramo 33, del Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Fondo V, entre otros, Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. 11. Mejoras y Avances. Derivado de la notificacin a las recomendaciones correspondientes al periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, se adoptaron las medidas al Control Interno, por lo que hubo mejoras y avances por el ente fiscalizado. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica. La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Puente de Ixtla, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora.

El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Puente de Ixtla, Morelos no solvent las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen Tcnico-Jurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. De conformidad con la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, artculo 38 fraccin XII y 53, el Municipio de Puente de Ixtla, Morelos, no interpuso Recurso de Reconsideracin, tal como se establece en el acuerdo de fecha catorce de diciembre de dos mil once, emitido por la Direccin General Jurdica. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que s presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, del Municipio de Puente de Ixtla, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE. DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN. DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN. LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ. RBRICA.

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Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditoria Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Temixco, Morelos Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre Marzo 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 10 11 11 12 13 13 10 3 3 4 4 4 5 5 7 10 10

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36 y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Temixco, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas ylosPrincipios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Temixco, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes. La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 18-09-DGFHPMTEMIX a la administracin 2009-2012 comprendiendo el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, en donde el T.A. Nereo Bandera Zavaleta, funge como Presidente Municipal. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 31 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio Presupuestal 2009 Del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 4. Objetivo. Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable.

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6.1. Ingresos 5. Alcance Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Se revis la cantidad de $73692,079 (setenta y Municipio de Temixco, Morelos, conforme a la Ley de tres millones seiscientos noventa y dos mil setenta y Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y nueve pesos 00/100 M.N.), que represent el 24.67% Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, de los ingresos recaudados durante el ejercicio, estim que sus ingresos seran por $228000,000 asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un importe (doscientos veintiocho millones de pesos 00/100 de $108421,457 (ciento ocho millones cuatrocientos M.N.). veintin mil cuatrocientos cincuenta y siete pesos Se menciona que el Municipio no present 00/100 M.N.), equivalentes al 35.33% del gasto total ninguna modificacin a la Ley de Ingresos para el ejercido. ejercicio presupuestal 2009. 6. Evaluacin Presupuestal Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada Se deriva de los resultados de la evaluacin al recaud un importe de $298737,554 (doscientos Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al noventa y ocho millones setecientos treinta y siete mil Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al quinientos cincuenta y cuatro pesos 00/100 M.N.), ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta concluyendo que el Municipio tuvo un incremento del Pblica, en especial, se detectan y examinan las 31.025% con respecto a lo estimado en su Ley de diferencias significativas entre lo previsto y lo Ingresos. alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos) Concepto Ingresos Propios Participaciones y Aportaciones Federales Participaciones Estatales Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33 Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples Cuota Venta de Gasolina y Disel Adquisicin de Activos Productivos Hbitat Federal 2009 Programa PROSANEAR SUBSEMUN Aportaciones Estatales (FAEDE, HABITAT, Rescate de Espacios Pblicos) Otros Ingresos TOTAL Autorizados $71150,000 81400,000 100,000 30000,000 Recaudados $125737,977 78852,132 0 23361,569 Diferencia $54587,977 -2547,868 -100,000 -6638,431 % Diferencia 76.72 -3.13 -100.00 -22.13

38850,000

38901,343

51,343

0.13

0 0 0 0 0 0 6000,000 500,000 $228000,000

1304,557 3283,712 1500,000 26 688,383 5000,000 19900,046

1304,557 3283,712 1500,000 26 688,383 5000,000 13900,046

100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 231.67

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 76.72% con respecto a lo previsto. Por lo que concierne a las Participaciones Federales se tuvo un decremento del 3.13% y en las Participaciones Estatales una disminucin del 100% en relacin a lo estimado en la Ley de Ingresos.

168,619 -331,381 -66.27 $298737,554 $70737,554. 31.025% Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la entidad reflejan un decremento del 22.13% y un incremento del 0.13% respectivamente, con relacin a los montos estimados en la Ley de Ingresos. Por lo que respeta al Fondo de Aportaciones mltiples refleja un incremento del 100% derivado de que no fue previsto en la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal del 2009.

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Por lo que se refiere a otros Ingresos Federales: Adquisicin de Activos Productivos, Cuotas Diesel, Hbitat Federal 2009, Programa un PROSANEAR, del 100% SUBSEMUN, reflejan incremento

derivado de que no fueron previstos en la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal del 2009. Las Aportaciones Estatales, tuvieron un incremento del 231.67% con respecto a lo estimado. En el rubro correspondiente a Otros Ingresos sobresale una disminucin del 66.27% sobre lo

estimado a recaudar. Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos)
Presupuesto Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Suma Gasto Corriente Amortizacin de Capital Servicio Suma Deuda Pblica Bienes Muebles Inmuebles Obras Pblica Programa de Becas Reforma Administrativa y Modernizacin Modernizacin de Servicios Pblicos los e Autorizado $72687,140 3467,366 9765,700 13542,850 $99463,056 9336,000 8400,000 $17736,000 702,720 2420,000 108,000 0.00 0.00 Modificado $84655,958 3332,100 10269,018 36915,492 $135172,568 9336,840 5388,326 $14725,166 1163,019 6004,855 108,000 680,487 41,650 Refrendados de ejercicios anteriores 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Total presupuestado al 31/12/09 $84655,958 3332,100 10269,018 36915,492 $135172,568 9336,840 5388,326 $14725,166 1163,019 6004,855 108,000 680,487 41,650 Total de Egresos Ejercidos $85409,684 3332,100 10269,018 36915,492 $135926,294 9336,840 5388,326 $14725,166 1163,019 6004,855 108,000 680,487 41,650

6.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009, fue autorizado en la Sesin Extraordinaria de Cabildo del 30 de diciembre de 2008, por un importe de $230216,000 (doscientos treinta millones doscientos diecisis mil pesos 00/100 M.N.). En el transcurso del ejercicio, se presentaron modificaciones al Presupuesto inicial; aprobndose la ltima modificacin en la Sesin Ordinaria de Cabildo celebrada el 11 de febrero de 2009. El gasto total ejercido por el Municipio de Temixco, Morelos fue de $306856,076 (trescientos seis millones ocho cientos cincuenta y seis mil setenta y seis pesos 00/100 M.N.).

Diferencia -$753,726 0.00 0.00 0.00 $753,726 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

% Diferencia .890% 0 0 0 0.55 0 0 0 0 0 0 0 0

Refrendo 2008 Inversin Pblica Crdito (Rehabilitaciones Grales. en el Mercado) Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Refrendo 2008 Fondo III Refrendo 2007 (Gastos Indirectos) Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Fondo V Infraestructura Educativa 2009 Fondo V Refrendo 2007

0.00

0.00

335,652

335,652

335,652

0.00

23040,000 0.00 0.00

15316,141 0.00 0.00

0.00 4543,061 56,833

15316,141 4543,061 56,833

15316,141 4543,061 56,833

0.00 0.00 0.00

0 0 0

37618,400

36002,899

0.00

36002,899

36002,899

0.00

0.00 0.00

649,590 0.00

0.00 36,406

649,590 36,406

649,590 36,406

0.00 0.00

0 0

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Presupuesto Concepto Fondo V Refrendo 2008 Ramo Social 20 Desarrollo Autorizado 0.00 2640,000 1410,000 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3696,000 960,000 33571,024 de $106166,144 $6850,800 $230216,000 Modificado

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Refrendados de ejercicios anteriores 2270,695 0.00 0.00 108,483 13,667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 $7364,797 0.00 $7364,797 Total presupuestado al 31/12/09 2270,695 0.00 26621,740 108,483 13,667 2059,708 90,717 8170,353 198,000 5741,827 0.00 38002,665 $148216,448 $7988,168 $306102,350 Total de Egresos Ejercidos 2270,695 0.00 26621,740 108,483 13,667 2059,708 90,717 8170,353 198,000 5741,827 0.00 38002,665 $148216,448 $7988,168 $306856,076

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% Diferencia 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.25%

Diferencia 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 $753,726

0.00 0.00 26621,740 0.00 0.00 2059,708 90,717 8170,353 198,000 5741,827 0.00 38002,665 $140851,651 $7988,168 $298737,553

HABITAT Adquisicin de Activos Productivos Refrendo 2008 (Programa de Ahorro, Subsidio y crdito) Programa PRODDER Programa PROSANEAR SUBSEMUN FODEIMM Fondo para el Desarrollo FAEDE HABITAT Estatal Servicios Pblicos Suma Gastos Inversin Provisin de Pasivo Gasto Total

7. Evolucin de la Deuda Pblica Durante el ejercicio presupuestal 2009, el Gobierno Municipal realiz amortizaciones a su Deuda Pblica, esto es conforme a lo reportado en su Balanza de Comprobacin y el Comparativo presupuestal de egresos de la Cuenta Pblica Anual. 8. Cumplimiento de Programas De la muestra revisada, se determina que durante el periodo 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, se ejecut una obra por un importe de $387,728 (trescientos ochenta y siete mil setecientos veintiocho pesos 00/100 M.N.), de la cual se determin una observacin administrativa. 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno Con la finalidad de emitir una opinin sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de Control Interno y evaluar la calidad de la gestin gubernamental, as como la efectividad de los procedimientos, polticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llev a cabo la aplicacin de cuestionarios a las reas de Tesorera Municipal y Parque Vehicular, rubro de Bancos, as como a las reas encargadas de administrar y aplicar los recursos pblicos del Ramo 33 como son del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F., Fondo de Aportaciones Mltiples y Fondo de Aportaciones Estatal para el Desarrollo Econmico,dando cumplimiento al artculo 47, fraccin XI de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. La evaluacin del Control Interno present factores de riesgo y se determin que existe debilidad en las actividades operativas cotidianas, as como falta de transparencia en el manejode los recursos pblicos, siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, as como de la ausencia de procedimientos de control.

9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al T.A. Nereo Bandera Zavaleta, Presidente Municipal por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, un total de 12 observaciones por un importe de $826,530 (ochocientos veintisis mil quinientos treinta pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, T.A. Nereo Bandera Zavaleta, Presidente Municipal, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 12 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de $826,530 (ochocientos veintisis mil quinientos treinta pesos 00/100 M.N.), no se solventaron 6 observaciones por la cantidad de $796,530 (setecientos noventa y seis mil quinientos treinta pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 1 administrativa, 1 contable y 4 resarcitorias, las cuales se mencionan a continuacin:

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PERIDICO OFICIAL

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Observacin Nmero 12

Tipo Administrativa

rea Obra Pblica

Concepto Expedientes Tcnicos Incompletos por lo que se incumple con el Marco Normativo. Impuestos y Aprovechamientos en rezago en el cobro del Impuesto Predial, no cobrado ni aplicado el procedimiento econmico administrativo. Resarcitoria, Gasto Improcedente. Renta de gradas porttiles para la Universidad del Valle de Mxico, A. C. Gasto Improcedente proceso de Entrega Recepcin 2009-2012. Cobro de menos en Impuestos, Impuesto Adicional, Recargos y Gastos de Ejecucin por concepto de pago de Predial del ao 2009 y aos anteriores. Falta de cobro por la revalidacin anual 2009 y aos anteriores en giros rojos. Total

Importe a resarcir 0

Contable

Ingresos

2 3

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

$10,000 273,731

10

Resarcitoria

Ingresos

11,210

11 6

Resarcitoria

Ingresos

501,589 $796,530

10. Recomendaciones Al periodo correspondiente del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, se emitieron recomendaciones al rea de Presidencia, Sindicatura, Secretaria General, Tesorera, Contralora, a los rubros de Bancos, Deudores Diversos y Gastos a Comprobar, Pagos Anticipados, Activo Fijo, Pasivos, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F., Fondo de Aportaciones Mltiples; y FAEDE se recomend que realizara los Manuales de Procedimientos y el Manual de Contabilidad. 11. Mejoras y Avances Derivado de la notificacin a las recomendaciones correspondientes al periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, en la documental que presenta para solventar las observaciones no dieron contestacin a las recomendaciones emitidas al Control Interno, por lo que no hubo mejoras y avances adoptadas por la entidad fiscalizadas. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Temixco, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas.

La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Temixco,Morelos nosolvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. De conformidad con la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, artculo 38 fraccin XII y 53, el Municipio de Temixco,Morelos, present el recurso de reconsideracin, al respecto esta autoridad acuerda: Toda vez que el recurso de reconsideracin fue presentado por la sndico, se TIENE POR PRESENTADO, MAS NO POR ADMITIDO, ya que quien suscribe el recurso no tiene personalidad para presentarlo, lo anterior con base en lo previsto por el artculo 41 de la Ley Orgnica Municipal, el Presidente Municipal es el representante poltico, jurdico y administrativo del Ayuntamiento. Derivado de lo anterior, segn lo contenido en el acuerdo de fecha veinticuatro de enero de dos mil doce emitido por la Direccin General Jurdica, se confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica del periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 del Municipio de Temixco, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ RBRICA.

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PERIDICO OFICIAL

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Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditora Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Temoac, Morelos. Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Perodo del 01 de enero al 31de octubre Marzo 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1 Ingresos 6.2 Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009 9.1 Evaluacin al Control Interno 9.2 Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3 Observaciones no solventadas 9.4 Recurso de reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 11 11 12 16 21 21 21 11 3 4 4 4 5 5 5 7 9 9

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36, y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Temoac, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009, por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y de los artculos 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica del Municipio de Temoac, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes. La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos federales, estatales y municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 19-09-DGFHPM-TEMOAC a la administracin 2006-2009 comprendiendo el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, en donde desempe el cargo de Presidente Municipal, el C. Martn Delfino Morales Marn. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 31 de enero de 2009, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009 Del 01 de enero al 31 de octubre. 4. Objetivo. Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable.

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PERIDICO OFICIAL

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5. Alcance. 6.1. Ingresos. Se revis la cantidad de $19735,471 Para el ejercicio presupuestal de 2009, el (diecinueve millones setecientos treinta y cinco mil Municipio de Temoac, Morelos, conforme a la Ley de cuatrocientos setenta y un pesos 00/100 M.N.), que Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y represent el 41% de los ingresos recaudados durante el ejercicio; asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, un importe de $35`647,662 (treinta y cinco millones estim que sus ingresos seran por $49160,000.00 seiscientos cuarenta y siete mil seiscientos sesenta y (cuarenta y nueve millones ciento sesenta mil pesos dos pesos 00/100 M.N.), equivalentes al 73% del 00/100 M.N.). gasto total ejercido. 6. Evaluacin Presupuestal. Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada Se deriva de los resultados de la evaluacin al recaud un importe de $48005,299 (cuarenta y ocho Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al millones cinco mil doscientos noventa y nueve pesos Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al 00/100 M.N.), concluyendo que el Municipio tuvo un ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta decremento del 2.35% con respecto a lo estimado en Pblica. En especial, se detectan y examinan las diferencias significativas entre lo previsto y lo su Ley de Ingresos. alcanzado, lo presupuestado y ejercido. Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos)
Concepto Ingresos Propios Participaciones Federales Participaciones Estatales Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33 Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples. FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. Otros Ingresos Estimados autorizados $1085,000 31500,000 5,000 Recaudados $784,680 29672,686 0.00 Diferencia -300,320 -1827,314 -5,000 % -27.68 -5.80 -100.00

8500,000

8728,291

228,291

2.69

5000,000

4909,242

-90,758

-1.82

0.00

0.00

0.00

0.00

3000,000 70,000 $49'160,000

2928,000 982,400 $48'005,299

-72,000 912,400 -$1'154,701

-2.40 1,303.43 -2.35

Total

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, no super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un decremento del 27.68% con respecto a lo previsto. Por lo que concierne a las Participaciones Federales y Estatales se tuvo una disminucin del 5.80% y del 100% respectivamente en relacin a lo estimado en la Ley de Ingresos. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la entidad reflejan un aumento del 2.69% y una disminucin del 1.82% respectivamente, con relacin a los montos estimados en la Ley de Ingresos.

El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico tuvo una disminucin del 2.40% con respecto a lo estimado, derivado de que no hubo participacin alguna. En el rubro correspondiente a Otros Ingresos sobresale un aumento del 1,303.43% sobre lo estimado a recaudar. 6.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009, fue autorizado en la Sesin Ordinaria de Cabildo del 23 de enero de 2009, por un importe de $49160,000 (cuarenta y nueve millones ciento sesenta mil pesos 00/100 M.N.). En el transcurso del ejercicio, se presentaron modificaciones al Presupuesto inicial; aprobndose la ltima modificacin en la Sesin Ordinaria de Cabildo celebrada el 27 de enero de 2010. El gasto ejercido del Fondo de Aportaciones Mltiples, se realiz con refrendos de recursos correspondientes a ejercicios anteriores. El gasto total ejercido por el Municipio de Temoac, Morelos fue de $48782,196 (cuarenta y ocho millones setecientos ochenta y dos mil ciento noventa y seis pesos 00/100 M.N.).

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PERIDICO OFICIAL

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Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos)

Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Gastos de Inversin Obras y Servicios Pblicos Subtotal Gasto Corriente Ramo 33 Fondo III Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Ramo 33 Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. Adquisiciones de Activos Productivos Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total Presupuesto Autorizado $16500,000 1100,000 2300,000 2500,000 500,000 10200,000 $33100,000 Presupuesto Modificado $15536,575 1495,277 1938,839 1517,533 822,002 9794,550 $31104,776 Presupuesto Ejercido $15536,575 1495,277 1938,839 1517,533 822,002 9794,550 $31104,776 Diferencia 0 0 0 0 0 0 0 % Diferencia 0 0 0 0 0 0 0

$7300,000

$8728,291

$8728,291

4751,000

4917,503

4917,503

2004,500

916,792

916,792

2004,500

3109,263

3109,263

0 $16060,000. $49160,000

5,571 $17677,420 $48782,196

5,571 $17677,420 $48782,196

0 0 0

0 0 0

7. Evolucin de la Deuda Pblica. Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas. Como lo establece el artculo 10, fraccin IV de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la revisin y fiscalizacin de la Cuenta Pblica tiene entre otros objetivos: Revisar el cumplimiento de los programas de las entidades fiscalizadas, para ello se analiz y evalu el rubro de obra pblica con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos modificado para ejecutar obra pblica por Administracin y contrato con recursos propios, la cantidad de $1202,184 (un milln doscientos dos mil ciento ochenta y cuatro pesos 00/100 M.N.), reportando al mismo tiempo en la balanza de comprobacin, la misma cantidad ejercida.

Del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos modificado presenta un importe de $8728,291 (ocho millones setecientos veintiocho mil doscientos noventa y un pesos 00/100 M.N.), reflejando en la balanza de comprobacin la misma cantidad ejercida; importe que incluye Gastos Indirectos $74,635 (setenta y cuatro mil seiscientos treinta y cinco pesos 00/100 M.N.). Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

Pgina 292

PERIDICO OFICIAL (cifra en pesos).

ORIENTACIN DE LOS RECURSOS

29 de agosto de 2012

Municipio:

TEMOAC Recursos Propios Rubros Nm. % Obras Monto

Estado: Morelos Fondo III Nm. % Obras 60.14 18.55 1 8.42 4 12.89 $ 722,949 $ 222,951 $ $ $ 1 2 1 1 1 8.28 85.98 3.32 0.04 2.23 1 0.15 $ $ 13,007 $8,653,463 $ 74,635 $ 7 100 $ 193 $ 716,363 $7,440,161 $ 287,368 $ 3,786 Monto

Ejercicio: 2009 Total Nm. Monto Obras 11 5 1 1 1 1 1 4 0 0 0 25 $1,439,312 $7,663,112 $ 287,368 $ 3,786

Agua Potable Urbanizacin Municipal Electrificacin Salud Educacin Obras por Servicio Proyectos Especiales Caminos Rurales SUBTOTAL Gastos indirectos 3% Comisiones bancarias Total

10 3

$ 192,777

$ 192,777 $ 101,266 $ 13,007

$ 101,266 $ -

$ 155,018 $1,202,184

$ 155,018 $9,855,647 $ $ 74,635 193

18 100

$1202,184

$8728,291

$9930,475

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 2 obras en el rubro de urbanizacin municipal de pavimentacin ejercindose recursos por $7440,161 (siete millones cuatrocientos cuarenta mil ciento sesenta y un pesos 00/100 M.N.), que representa el 85.98% del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III. El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual y Presupuesto de Egresos 2009 no fue posible determinarlos en su totalidad, toda vez que no establece en forma especfica las obras a realizarse ni el monto de las mismas, sin embargo se ejecutaron obras de inters social, en los rubros mencionados, en beneficio de las comunidades. Cabe mencionar que en el Presupuesto de Egresos del ejercicio 2009 se destin un monto de $4500,000 (cuatro millones quinientos mil pesos 00/100 M.N.), para ejecutar obra pblica por Administracin y Contrato con Recursos Propios, sin modificacin al Presupuesto de Egresos, as mismo, el gasto corriente ejercido es de $22400,000 (veintids millones cuatrocientos mil pesos 00/100 M.N.), lo que resulta un 20% de obras ejecutadas contra el Gasto Corriente. Por lo anterior, se desprende que el Ayuntamiento realiz un mayor gasto en la administracin propia que en la atencin a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las comunidades.

9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. No se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin 2006-2009 debido a que el 31 de octubre termin su periodo constitucional. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica. De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al C. Martin Delfino Morales Marn, Presidente Municipal por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, un total de 27 observaciones por $9,257,300 (nueve millones doscientos cincuenta y siete mil trescientos pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas. Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, C. Martn Delfino Morales Marn, no atendi ni aclar las observaciones que le fueron notificadas, elaborndose Acta Circunstanciada DGFHPM/SNP/002/2010 el 22 de octubre de 2010. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 27 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de $9,257,300 (nueve millones doscientos cincuenta y siete mil trescientos pesos 00/100 M.N.), ninguna se solvent, distinguindose stas en 10 administrativas, 1 contable y 16 resarcitorias:

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero

PERIDICO OFICIAL

Pgina 293 Importe a resarcir

Tipo

rea

Concepto Falta de retencin de Impuestos Sobre la Renta en el pago de sueldos a trabajadores eventuales y pago por honorarios mdicos a doctor. Gasto no justificado por la falta de bitcoras de gasolina. Gastos no justificados por la falta de bitcoras en relacin a las reparaciones y al mantenimiento de vehculos. Gasto no justificado falta de bitcoras de reparacin y mantenimiento. Falta por entregar documentacin original a la administracin 20092012 de acuerdo al proceso de entrega-recepcin. Documentacin no presentada en la Cuenta Pblica Anual del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. Expedientes tcnicos incompletos, por lo que se incumple con el marco normativo. Expedientes tcnicos incompletos, por lo que se incumple con el marco normativo. Expedientes tcnicos incompletos, por lo que se incumple con el marco normativo. Expedientes tcnicos incompletos, por lo que se incumple con el marco normativo. Saldos contrarios a la naturaleza de las cuentas. Presunto desvi de recursos por la venta de automvil el cual fue adquirido con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio anterior, sin ser justificada la venta, depositando el ingreso de la venta a la cuenta de gasto corriente, adems de que fue vendido a un costo menor al de mercado. Saldo de Deudores Diversos no recuperados al cierre del ejercicio 2009. Saldo por concepto de anticipo a proveedores Constructor Industrial Elctrico Nacional S.A. C.V. no cancelado al cierre del ejercicio

Administrativa

Egresos

Administrativa

Egresos

Administrativa

Egresos

13

Administrativa

Egresos

16

Administrativa

Egresos

17

Administrativa

Egresos

18

Administrativa

Obra Pblica Obra Pblica

21

Administrativa Obra Pblica

23

Administrativa Obra Pblica

27 1

Administrativa Contable Egresos

0 0

Resarcitoria

Egresos

$84,400

Resarcitoria

Egresos

180,533

Resarcitoria

Egresos

700,000

Pgina 294 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea 2009. Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir

Resarcitoria

Egresos

Resarcitoria

Egresos

10

Resarcitoria

Egresos

11

Resarcitoria

Egresos

12

Resarcitoria

Egresos

14

Resarcitoria

Egresos

15

Resarcitoria

Egresos

19

Resarcitoria

Obra Pblica

20

Resarcitoria

Obra Pblica

22

Resarcitoria

Obra Pblica

Pago de gastos varios no justificados como son compra de material elctrico, consumo de alimentos, material fotogrfico, leche nido knder entre otros. Falta de documentacin comprobatoria en gasto improcedente por apoyo de un toro y un jinete. Falta de documentacin comprobatoria por el pago de gastos varios, como son pago de consumo de alimentos de los meses de enero, febrero, abril, mayo, junio, julio, septiembre, y pago de enlonado. Plizas sin comprobar por concepto de rehabilitacin del parque los mangos. Falta de documentacin comprobatoria por el pago de gastos varios, como es el pago de estimacin por instalacin de medidores de agua potable. Plizas sin comprobar por el pago a distintas obras cubiertas con recursos del Fondo de Aportaciones Mltiples. Cancelacin parcial de deudor anexando documentos que no corresponden al concepto de la obra, as mismo no se encuentran justificados, siendo cargados a obra de FAM 2007. Existe diferencia de volumen de material entre lo reportado por el ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra, as mismo no existe justificacin tcnica y legal de los trabajos realizados con mquina retroexcavadora y la compra de una pala y su cabo. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra, y presumiblemente no ejecutada. Existe cobro errneo en estimaciones de uno de los conceptos ejecutados; y el porcentaje de indirectos es elevado y el cobro de financiamiento es injustificado. As como, diferencia de volumen de obra entre el

231,783

6,150

41,723

20,800

15,300

93,360

4,396

41,810

7,368

6978,467

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto volumen reportado y pagado al contratista por el ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra, conceptos presumiblemente no ejecutados y cobro duplicados, adems de existir rea con grietas, producto de la mala calidad de obra. Existe diferencia de volumen de material, entre lo reportado por el ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Total

Pgina 295 Importe a resarcir

24

Resarcitoria

Obra Pblica

15,496

25

Resarcitoria

Obra Pblica

450,000

26 27

Resarcitoria

Obra Pblica

385,714 $9257,300

9.4 Recurso de Reconsideracin. De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Temoac, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha veintids de agosto de dos mil once y se radic bajo el expediente de nmero ASF/RRC/34/11-XI; asimismo se dictamin segn lo contenido en la Resolucin del Se revocan las observaciones: Observacin Nmero 11 Tipo Resarcitoria rea Egresos

Recurso de Reconsideracin, de fecha once de noviembre de dos mil once, emitido por la Direccin General Jurdica mediante la cual se modifica el informe notificado al ente. Se anexa copia. El Estado de Solventacin conforme a la resolucin emitida como resultado del Recurso de Reconsideracin modifica las observaciones como a continuacin se detalla: Importe a resarcir $20,800

Concepto Plizas sin comprobar por concepto de rehabilitacin del parque los mangos. Falta de documentacin comprobatoria por el pago de gastos varios, como es el pago de estimacin por instalacin de medidores de agua potable. Total

12

Resarcitoria

Egresos

15,300

2 Se modifican las observaciones: Observacin Nmero *25 Tipo Administrativas rea Obra Pblica

$36,100

Concepto Obra pagada, sin justificacin tcnica gasto de la obra. Obra pagada, sin justificacin tcnica gasto de la obra. Total soporte, sin y legal del soporte, sin y legal del

Importe a resarcir 0

*26 2

Administrativas

Obra Pblica

0 $0

* Estas observaciones eran de tipo Resarcitorias, se modifican para ser ahora de tipo Administrativas.

Pgina 296 Se confirman las observaciones: Observacin Nmero 5 Tipo

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

rea

Concepto Falta de retencin de Impuestos Sobre la Renta en el pago de sueldos a trabajadores eventuales y pago por honorarios mdicos a doctor. Gasto no justificado por la falta de bitcoras de gasolina. Gastos no justificados por la falta de bitcoras en relacin a las reparaciones y al mantenimiento de vehculos. Gasto no justificado falta de bitcoras de reparacin y mantenimiento. Falta por entregar documentacin original a la administracin 2009-2012 de acuerdo al proceso de entregarecepcin. Documentacin no presentada en la Cuenta Pblica Anual del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. Expedientes tcnicos incompletos, por lo que se incumple con el marco normativo. Expedientes tcnicos incompletos, por lo que se incumple con el marco normativo. Expedientes tcnicos incompletos, por lo que se incumple con el marco normativo. Expedientes tcnicos incompletos, por lo que se incumple con el marco normativo. Saldos contrarios a la naturaleza de las cuentas. Presunto desvi de recursos por la venta de automvil el cual fue adquirido con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio anterior, sin ser justificada la venta, depositando el ingreso de la venta a la cuenta de gasto corriente, adems de que fue vendido a un costo menor al de mercado. Saldo de Deudores Diversos no recuperados al cierre del ejercicio 2009. Saldo por concepto de anticipo a proveedores Constructor Industrial Elctrico Nacional S.A. C.V. no cancelado al cierre del ejercicio 2009. Pago de gastos varios no justificados como son compra de material elctrico, consumo de alimentos, material fotogrfico, leche nido knder entre otros.

Importe a resarcir 0

Administrativa

Egresos

7 8 13

Administrativa Administrativa Administrativa

Egresos Egresos Egresos

0 0 0

16

Administrativa

Egresos

17

Administrativa

Egresos

18

Administrativa

Obra Pblica Obra Pblica

21

Administrativa Obra Pblica

23

Administrativa Obra Pblica

27 1

Administrativa Contable Egresos

0 0

Resarcitoria

Egresos

$84,400

Resarcitoria

Egresos

180,533

Resarcitoria

Egresos

700,000

Resarcitoria

Egresos

231,783

29 de agosto de 2012 9 Resarcitoria

PERIDICO OFICIAL Egresos Falta de documentacin comprobatoria en gasto improcedente por apoyo de un toro y un jinete. Falta de documentacin comprobatoria por el pago de gastos varios, como son pago de consumo de alimentos de los meses de enero, febrero, abril, mayo, junio, julio, septiembre, y pago de enlonado. Plizas sin comprobar por el pago a distintas obras cubiertas con recursos del Fondo de Aportaciones Mltiples. Cancelacin parcial de deudor anexando documentos que no corresponden al concepto de la obra, as mismo no se encuentran justificados, siendo cargados a obra de FAM 2007. Existe diferencia de volumen de material entre lo reportado por el ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra, as mismo no existe justificacin tcnica y legal de los trabajos realizados con mquina retroexcavadora y la compra de una pala y su cabo. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra, y presumiblemente no ejecutada. Existe cobro errneo en estimaciones de uno de los conceptos ejecutados; y el porcentaje de indirectos es elevado y el cobro de financiamiento es injustificado. As como, diferencia de volumen de obra entre el volumen reportado y pagado al contratista por el ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra, conceptos presumiblemente no ejecutados y cobro duplicados, adems de existir rea con grietas, producto de la mala calidad de obra. Existe diferencia de volumen de material, entre lo reportado por el ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra. Total

Pgina 297 6,150

10

Resarcitoria

Egresos

41,723

14

Resarcitoria

Egresos

93,360

15

Resarcitoria

Egresos

4,396

19

Resarcitoria

Obra Pblica

41,810

20

Resarcitoria

Obra Pblica

7,368

22

Resarcitoria

Obra Pblica

6,978,467

24 23

Resarcitoria

Obra Pblica

15,496

$8,385,486

Derivado de lo anterior, se revocaron las observaciones resarcitorias 11 y 12 por un importe de $36,100 (treinta y seis mil cien pesos 00/100 M.N.). Se modificaron las observaciones 25 y 26 que eran de tipo resarcitorias, pasan a ser de tipo administrativas. Quedan pendientes de solventar las observaciones administrativas nmero: 5, 7, 8, 13, 16, 17, 18, 21, 23, 27, 25 y 26 (estas dos ltimas eran las observaciones resarcitorias que se mencionaron anteriormente).

Queda pendiente la observacin contable nmero 1. Las observaciones resarcitorias pendientes de solventar son la nmero: 2, 3, 4, 6, 9, 10, 14, 15, 19, 20, 22 y 24 por un importe total de $8,385,486 (ocho millones trescientos ochenta y cinco mil cuatrocientos ochenta y seis pesos 00/100 M.N.).

Pgina 298

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

10. Recomendaciones Debido a que no se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin que concluy su periodo constitucional, la Auditora Superior de Fiscalizacin no emiti recomendaciones por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 11. Mejoras y Avances No fue posible verificar las mejoras y avances adoptados por la entidad fiscalizada por trmino de perodo constitucional. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Temoac, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Temoac, Morelos no solvent las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, la Direccin General Jurdica emite el Dictamen Tcnico-Jurdico en los trminos del artculo 38 fraccin X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, presentado en el Anexo 2 del Informe del Resultado por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Temoac, Morelos, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE. DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN. DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN. LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ. RBRICA.

Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditoria Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Tetecala, Morelos Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre Febrero 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. 9. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin. 9.1. Evaluacin al Control Interno 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4 Recurso de reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 3 4 4 4 5 5 5 7 9 10 12 12 12 13 14 15 16 16

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

29 de agosto de 2012

PERIDICO OFICIAL

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1. Presentacin En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36, y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Tetecala, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica del Municipio de Tetecala, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos federales, estatales y municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 22-09-DGFHPM-TTECALA a la administracin 2009-2012 comprendiendo el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, en donde el C. Vctor Tapia Ocampo fungi como Presidente Municipal. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 31 de enero de 2009, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009 Del 01 de noviembre al 31 de diciembre. 4. Objetivo Fiscalizar los recursos pblicos federales, estatales y municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable.

5. Alcance Se revis la cantidad de $10,352,816 (diez millones trescientos cincuenta y dos mil ochocientos diecisis pesos 00/100 M.N.) que represent el 21% de los ingresos recaudados durante el ejercicio, asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un importe de $10,740,591 (diez millones setecientos cuarenta mil quinientos noventa y un pesos 00/100 M.N.) que represent el 19 % del gasto total ejercido. 6. Evaluacin Presupuestal Se deriva de los resultados de la evaluacin al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta Pblica. En especial, se detectan y examinan las diferencias significativas entre lo previsto y lo alcanzado, lo presupuestado y ejercido. 6.1. Ingresos Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Municipio de Tetecala, Morelos, conforme a la Ley de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, estim que sus ingresos seran por $32,940,750 (treinta y dos millones novecientos cuarenta mil setecientos cincuenta pesos 00/100 M.N.). Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada recaud un importe de $49,344,744 (cuarenta y nueve millones trescientos cuarenta y cuatro mil setecientos cuarenta y cuatro pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Municipio tuvo un incremento del 49.80% con respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos. Comparativo de ingresos recaudados y estimados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos)
Concepto Ingresos Propios Otros Ingresos Ramo 20, desarrollo Social y Humano. Empleo Temporal Ramo 20, desarrollo Social y Humano. Programa 3 X1 migrantes Ramo 20, desarrollo Social y Humano. Programa Tu Casa Estimado s $1,381,0 00 786,750 Recaudad os $1,631,5 13 237,873 Diferenci a 250,513 -548,877 % Diferen cia +18.14 -69.77

150,000

150,000

+100.00

2,417,430

2,417,43 0

+100.00

2,112,900

2,112,90 0

+100.00

Pgina 300
Ramo 20, desarrollo Social y Humano. Programa CONAVI Adquisicin de Activos Productivos 2009 Participacio nes Ramo 33, Fondo III. Fondo de Aportacione s para la Infraestructu ra Social Municipal. Ramo 33, Fondo IV. Fondo de Aportacione s para el Fortalecimie nto de los Municipios y de las Demarcacio nes Territoriales del Distrito Federal. Ramo 33. Fondo V. Fondo de Aportacione s Mltiples. INEIEM FAEDE Fondo de Aportacione s Estatales para el Desarrollo Econmico. Total

PERIDICO OFICIAL Las

0 4,155,300 4,155,30 0 +100.00

29 de agosto de 2012 Participaciones Federales tuvieron un

aumento del 16.15% derivado de una alta recaudacin federal participable. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la

0 22,791,0 00

2,300,000 26,470,71 4

2,300,00 0 3,679,71 4

+100.00

Infraestructura Social Municipal, y del

Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios

+16.15

y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y Fondo de Aportaciones Mltiples, recibidos por la Entidad, reflejan un incremento del 5.26%, del

2,461,00 0

2,590,514

129,514

+5.26

4.07% y del 100%, respectivamente, con relacin al monto estimado en la Ley de Ingresos. El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico tambin super la expectativa de ingresos en un 29.77% con respecto a lo estimado. Los ingresos obtenidos del Ramo 20 Desarrollo Social y Humano: Empleo Temporal, Programa 3 por 1

2,455,00 0

2,554,874

99,874

+4.07

Migrantes, Programa Tu Casa, Programa CONAVI, y Adquisicin de Activos Productivos, su ingreso se refleja al 100%, derivado de que no fueron previstos en la Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal 2009. 6.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009 fue autorizado en la Sesin Extraordinaria de

744,988

744,988

+100.00

Cabildo del 20 de Enero de 2009, por un importe de $32,940,750 (treinta y dos millones novecientos cuarenta mil setecientos cincuenta pesos 00/100 M.N.).

3,066,00 0

3,978,638

912,638

+29.77

En el transcurso del ejercicio, se presentaron modificaciones al Presupuesto inicial; aprobndose la ltima modificacin en la Sesin Ordinaria de Cabildo

32,940,7 50

49,344,74 4

16,403,9 94

+49.80

celebrada el 18 de enero de 2010, quedando por un importe de $55,285,642 (cincuenta y cinco millones doscientos ochenta y cinco mil seiscientos cuarenta y dos pesos 00/100 M.N.). El gasto total ejercido por el Municipio de Tetecala, Morelos fue de $55,285,642 (cincuenta y cinco millones doscientos ochenta y cinco mil seiscientos cuarenta y dos pesos 00/100 M.N.), no registra variacin con respecto al monto autorizado en el Presupuesto de Egresos Modificado para el ejercicio 2009.

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 18.14% con respecto a lo previsto. Del rubro correspondiente a Otros Ingresos se obtuvo una recaudacin de $237,873 (doscientos treinta y siete mil ochocientos setenta y tres pesos) proveniente de donativos para obras, Unidad Bsica de Rehabilitacin (UBR), reintegro de gastos efectuados por el ayuntamiento, renta de maquinaria de obras pblicas, recuperacin CONAGUA, aportacin de beneficiarios y varios, no cumpliendo con la expectativa del ingreso estimado para este rubro por la diferencia que representa el -69.77%.

29 de agosto de 2012

PERIDICO OFICIAL

Pgina 301

Comparativo del Presupuesto Ejercido y el Presupuesto de Egresos Modificado. (cifras en pesos)

Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Suma Gasto Corriente Gastos de Inversin. Bienes Muebles e Inmuebles Obras por Administracin Obras por Contrato Servicios Pblicos Subtotal Gasto Corriente, Gastos de Inversin, Obras y Servicios Pblicos Ramo 33 Fondo III. Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal Ramo 33 Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33 Fondo V. Fondo de Aportaciones Mltiples. Ramo 20. Empleo Temporal 2009 Ramo 20. 3 X1 Migrantes 2009 Ramo 20. Programa CONAVI Ramo 20. Refrendo. Empleo Temporal Ramo 20. Programa tu Casa FAEDE. Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico Recursos Federales. CONACULTA y FODEIM Ramo 20. Egresos del Gob. Fed. y Estatal (2009) Recursos Federales. PAICE FAEDE Refrendo Prog. Adq. de Activos Productivos 2009 Desarrollo Agropecuario Adquisicin de Activos Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total 9,124,173 $32,940,750 418,250 6,087,000 23,816,577 2,461,000 Presupuesto Autorizado $9,293,000 833,000 1,964,000 3,300,000 15,390,000 1,236,000 1,103,577 Presupuesto Modificado $14,692,770 518,289 1,610,111 1,539,489 18,360,659 208,154 2,789,930 44,895 6,218,150 9,261,129 1,710,234 Presupuesto Ejercido $14,692,770 518,289 1,610,111 1,539,489 18,360,659 208,154 2,789,930 44,895 6,218,150 9,261,129 1,710,234 Diferencia 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 % Diferencia 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2,455,000

2,858,498

2,858,498

0 1,000 1,000 515,668 685 200,985 3,066,000 4,585

1,720,202 150,000 4,831,321 5,226,828 238 4,219 779,230 6,317 2,840,420 571,969 2,354,193 4,604,199 4,500 1,486 27,663,854 55,285,642

1,720,202 150,000 4,831,321 5,226,828 238 4,219 779,230 6,317 2,840,420 571,969 2,354,193 4,604,199 4,500 1,486 27,663,854 55,285,642

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Pgina 302 7. Evolucin de la deuda pblica

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

doscientos treinta y cuatro pesos 00/100 M.N.), reflejando en la balanza de comprobacin la misma cantidad ejercida, importe que incluye gastos

Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas Como lo establece el artculo 10, fraccin IV de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la revisin y fiscalizacin de la Cuenta Pblica tiene entre otros objetivos: Revisar el cumplimiento de los programas de las entidades fiscalizadas, para ello se analiz y evalu el rubro de obra pblica con recursos propios y recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos modificado para ejecutar obra pblica con recursos propios, la cantidad de $2834,825 (dos millones ochocientos treinta y cuatro mil ochocientos veinticinco pesos 00/100 M.N.), reportando en la Balanza ejercida. Del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su presupuesto de egresos modificado presenta un de Comprobacin, la misma cantidad

indirectos $74,226 (setenta y cuatro mil doscientos veintisis pesos 00/100 M.N.) y $227 (doscientos veintisiete bancarias. beneficiaron pesos Sin con 00/100 embargo este M.N.) las recurso de comisiones se el

comunidades al realizar

Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla: Del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos modificado presenta un importe de $8728,291(ocho millones setecientos veinte ocho mil y doscientos noventa un pesos 00/100 M.N.), reflejando en la balanza de comprobacin la misma cantidad ejercida importe que incluye Gastos Indirectos $74,635 (setenta y cuatro mil seiscientos treinta y cinco pesos 00/100 M.N.). Sin embargo las Comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal

como se detalla en la siguiente tabla: importe de $1710,234 (un milln setecientos diez mil (Cifra en pesos).
O R I E N T A C I N Municipio: TETECALA Recursos Propios Rubros Nm. Obras 4 1 Nm. Obras --2 D E L O S R E C U R S O S Ejercicio: 2009 Fondo III Nm. Obras 4 $ 505,610 3 Total

Estado: Morelos

Monto

Monto

Monto

Agua Potable Drenaje y Letrinas Urbanizacin Municipal Electrificacin Educacin Obras por Servicio Vivienda

13.55 7.00

$ 384,223 $ 198,375

--30.91

---

$ 384,223 $ 703,985

2 3 11 7 1

11.01 16.94 31.44 16.86 0.88

$ 311,990 $ 480,160 $ 891,316 $ 478,058 $ 25,000

4 3 -------

42.68 26.41 -------------

$ 698,165 $ 432,007

6 6 11 7 1

$ 1,010,155 $ 912,167 $ 891,316 $ 478,058 $ 25,000

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Fomento al Deporte Subtotal Gastos indirectos 3% Gasto Institucional 2% 1 30 --2.32 100 ---

PERIDICO OFICIAL
$ 65,703 $ 2,834,825 ----9 ----100 ----$ 1,635,782 $ 74,226 1 39 ---

Pgina 303
$ 65,703 $ 4,470,607 $ 74,226

---

---

---

---

---

---

---

---

Comisiones bancarias

---

---

---

---

---

$ 226

---

$ 226

Total

30

100

$ 2,834,825

100

$ 1,710,234

39

$4,545,059

Datos determinados de la balanza de comprobacin al 31 de diciembre de 2009.

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 4 obras para la urbanizacin municipal considerndose en este rubro 2 pavimentaciones ejercindose recursos por $698,165 (seiscientos noventa y ocho mil ciento sesenta y cinco pesos 00/100 M.N.) que representa el 42.68% del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III. 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno Con la finalidad de emitir una opinin sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno y evaluar la calidad de la gestin gubernamental, as como la efectividad de los procedimientos, polticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llev a cabo la aplicacin de cuestionarios a las reas encargadas de administrar y aplicar los recursos pblicos: Presidencia Municipal, Tesorera Municipal, Sindicatura Municipal, Contralora Municipal y la Direccin de Obras Pblicas, dando cumplimiento al artculo 47, fraccin XI de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. La evaluacin del Control Interno present factores de riesgo en las reas de Sindicatura Municipal, Contralora Municipal, de Tesorera Municipal en el manejo de Activo Fijo, Fondo FAEDE, Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) y la Direccin de Obras Pblicas en el manejo del Ramo 33, Fondo III, el Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), siendo
Observacin Nmero Tipo rea

resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, as como de la ausencia de procedimientos de control. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al C. Vctor Tapia Ocampo, Presidente Municipal, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre 2009, un total de 14 observaciones por $348,862 (trescientos cuarenta y ocho mil ochocientos sesenta y dos pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, C. Vctor Tapia Ocampo, Presidente Municipal, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 14 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por $348,862 (trescientos cuarenta y ocho mil ochocientos sesenta y dos pesos 00/100 M.N.), no se solventaron 05 observaciones por $149,160 (ciento cuarenta y nueve mil ciento sesenta pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 2 administrativas, 01 contable y 02 resarcitorias:
Concepto Diferencia determinada entre el 4. informe trimestral de avance fsicofinanciero 2009 del Ramo 33 FONDO III, con la informacin contable de la Balanza de comprobacin de la Cuenta Importe a resarcir

Administrativa

Egresos

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PERIDICO OFICIAL

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Pblica Anual consolidada al 31 de diciembre de 2009 Sin difusin a los habitantes de Tetecala del monto autorizado y destino al trmino del ejercicio fiscal 2009 de los Recursos del ramo 33 FONDO IV FORTAMUN-DF. Gasto improcedente. Contratacin de la C. Rosbelia Bentez Bello, Secretaria General Municipal; cuada del C. Martin Garca Alquisira, Regidor de Hacienda Gasto improcedente. Pago de finiquitos a personal que est laborando en el Ayuntamiento Rezago del impuesto predial pendiente por cobrar, sin ejercer su facultad econmico-coactiva. Total

Administrativa

Egresos

Resarcitoria

Egresos

94,603

Resarcitoria

Egresos

54,557

13 5

Contable

Ingresos

0 $ 149,160

9.4 Recurso de Reconsideracin De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Tetecala, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha doce de julio de dos mil once y se radico bajo el numero expediente ASF/RRC/22/11-08; asimismo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha diez de noviembre de dos mil once, emitidos por la Direccin General Jurdica mediante el cual se modifica el informe notificado al ente. Se anexa copia. El Estado de Solventacin conforme a la resolucin emitida como resultado del Recurso de Reconsideracin modifica las observaciones como a continuacin se detalla: Se revoca la observacin:
Observacin Nmero Tipo rea Concepto Gasto improcedente. Contratacin de la C. Rosbelia Bentez Bello, Secretaria General Municipal; cuada del C. Martin Garca Alquisira, Regidor de Hacienda Total Importe a resarcir

Resarcitoria

Egresos

$94,603

$94,603

Se confirman las observaciones:

Observacin Nmero Tipo rea Concepto Diferencia determinada entre el 4. informe trimestral de avance fsico-financiero 2009 del Ramo 33 FONDO III, con la informacin contable de la Balanza de comprobacin de la Cuenta Pblica Anual consolidada al 31 de diciembre de 2009 Sin difusin a los habitantes de Tetecala del monto autorizado y destino al trmino del ejercicio fiscal 2009 de los Recursos del ramo 33 FONDO IV FORTAMUN-DF. Rezago del impuesto predial pendiente por cobrar, sin ejercer su facultad econmicocoactiva. Gasto improcedente. Pago de finiquitos a personal que est laborando en el Ayuntamiento Total Importe a resarcir

Administrativa

Egresos

Administrativa

Egresos

13

Contable

Ingresos

5 4

Resarcitoria

Egresos

$54,557 $54,557

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PERIDICO OFICIAL

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Derivado de lo anterior, se revoca la observacin resarcitoria nmero 4 por un importe de $94,603 (noventa y cuatro mil seiscientos tres pesos 00/100 M.N.). Se confirman las observaciones administrativas nmero 8 y 9; la observacin contable nmero 13 y la observacin resarcitoria nmero 5 por un importe de $54,557 (cincuenta y cuatro mil quinientos cincuenta y siete pesos 00/100 M.N.). 10. Recomendaciones Al periodo correspondiente del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, se emitieron recomendaciones alas reas de Sindicatura Municipal, Contralora Municipal, de Tesorera Municipal en el manejo de los rubros de Activo Fijo, Fondo FAEDE, Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) y la Direccin de Obras Pblicas en el manejo del rubro del Ramo 33, Fondo III, el Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se recomend realizarlos Manuales de Procedimientos, as como la actualizacin mnimo una vez al ao del Inventario General, referente a la Tesorera Municipal se hicieron varias recomendaciones derivadas del ejercicio de sus funciones. 11. Mejoras y Avances Derivado de la notificacin a las recomendaciones correspondientes al periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, en la documental que presenta para solventar las observaciones dieron contestacin a las recomendaciones emitidas al Control Interno, de las cuales el C. Vctor Tapia Ocampo, Presidente Municipal menciona que derivado de una evaluacin hecha a todo el personal que labora en el Honorable Ayuntamiento de Tetecala Morelos, se resolvi remover de su cargo al Licenciado Salvador Ivan Duplan Rodrguez, puesto que se observ ciertas deficiencias en sus diferentes funciones y acciones a tomar y que se harn las recomendaciones correspondientes al nuevo titular del rgano de Control Interno, asimismo presentan los Manuales de Organizacin y Procedimientos que les fueron recomendados, por lo que hubo mejoras y avances adoptadas por la entidad fiscalizada. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Tetecala, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos federales, estatales y municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora.

El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad as como razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Tetecala, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, la Direccin General Jurdica emite el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fraccin X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, presentado en el Anexo 2 del Informe del Resultado por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que si presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Tetecala, Morelos, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ RBRICA.

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Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditoria Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Tepoztln, Morelos Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Periodo del 01 de abril al 06 de julio Marzo 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de abril al 6 de julio de 2009 9.1. Evaluacin al Control Interno 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4. Recurso de reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 13 13 13 15 15 15 16 13 3 3 4 4 4 5 5 8 10 10

Anexo 1.- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico-jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36, y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Tepoztln, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de abril al 06 de julio de 2009. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Tepoztln, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos federales, estatales y municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero A021-09-DGFHPMTEPOZ a la administracin 2006-2009 comprendiendo el periodo del 01 de abril al 06 de julio de 2009, en donde desempe el cargo de Presidente Municipal el C. Miguel ngel Morales Sols. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 29 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009 Del 01 de abril al 06 de julio de 2009. 4. Objetivo Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable.

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6.1. Ingresos 5. Alcance Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Se revis la cantidad de $34290,466 (treinta y Municipio de Tepoztln, Morelos, conforme a la Ley de cuatro millones doscientos noventa mil cuatrocientos Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y sesenta y seis pesos 00/100 M.N.) que represent el Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, 37.94% de los ingresos recaudados durante el estim que sus ingresos seran por $78500,684 ejercicio, asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un (setenta y ocho millones quinientos mil seiscientos importe de $30675,521 (treinta millones seiscientos ochenta y cuatro pesos 00/100 M.N.). setenta y cinco mil quinientos veintin pesos 00/100 Mediante el DECRETO NMERO MIL M.N.) que represent el 33.94% del gasto total QUINIENTOS de fecha 22 de julio de 2009 se adiciona ejercido. el artculo Dcimo Quinto Transitorio a la Ley de 6. Evaluacin Presupuestal Ingresos del Municipio de Tepoztln, Morelos, que no Se deriva de los resultados de la evaluacin al altera el monto estimado de la Ley de Ingresos. Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al recaud un importe de $86621,191 (ochenta y seis Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al millones seiscientos veintin mil ciento noventa y un ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Municipio Pblica, en especial, se detectan y examinan las tuvo un incremento en su recaudacin del 10.34% con diferencias significativas entre lo previsto y lo respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos. alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. Comparativo de Ingresos Recaudados y Estimados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos)

Concepto Ingresos Propios Participaciones Federales Participaciones Estatales. Impuesto Sobre Espectculos Ramo 33, Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Ramo 33, Fondo IV, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Aportaciones Estatales. Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico Fondo de Fiscalizacin Cuota de Venta de Gasolina y Diesel Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas. (FEIEF) Otros Ingresos Total

Estimados $13242,814 35520,000 1,000 12130,891

Recaudados $14294,111 33596,162 0 12596,580

Diferencia $1051,297 -1923,838 -1,000 465,689

% Diferencia 7.94 -5.42 -100 3.84

13714,044

14266,326

552,282

4.03

3891,935 0 0 0 0 $78500,684

2574,000 1157,030 1204,239 3221,289 3711,454 $86621,191

-1317,935 1157,030 1204,239 3221,289 3711,454 $8120,507

-33.86 100 100 100 100 10.34

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Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 7.94% con respecto a lo previsto. Las Participaciones Federales tuvieron una disminucin del 5.42% en relacin a lo estimado en la Ley de Ingresos. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la Entidad, reflejan un incremento del 3.84% y 4.03%, respectivamente, con relacin al monto estimado en la Ley de Ingresos. La Aportacin Estatal por el concepto de Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico (FAEDE), refleja un decremento del 33.86%, respecto al monto estimado en la Ley de Ingresos. Los rubros del Fondo de Fiscalizacin, Fondo de Cuota Venta de Gasolina y Diesel y Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas (FEIEF), estos se reflejan en su ingreso al 100%, derivado de que no fueron previstos en la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal del 2009. El rubro Participaciones Estatales correspondiente a Impuesto Sobre Espectculos presenta un decremento del 100% respecto a lo previsto en la Ley de Ingresos

Asimismo el rubro correspondiente a Otros Ingresos se refleja en su ingreso al 100%, derivado de que no le fue estimado monto en la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal del 2009 y se integra de los siguientes conceptos: Ingresos del DIF, Cooperacin Comercial para Obra Pblica, Desarrollo Rural Alianza Contigo, Ramo 20 Rescate de Espacios Pblicos, Recursos Pendientes por aplicar Impuesto Predial 2010, Intereses Deudores FAEDE, Complemento Ingresos Hacienda, Donativos, Ingresos Varios y Complemento Ingresos Registro Civil. 6.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009, fue autorizado en la Sesin Extraordinaria de Cabildo del 31 de diciembre de 2008, por un importe de $98678,785 (noventa y ocho millones seiscientos setenta y ocho mil setecientos ochenta y cinco pesos 00/100 M.N.). En el transcurso del ejercicio, se presentaron modificaciones al Presupuesto inicial, aprobndose la ltima modificacin en la Sesin Ordinaria de Cabildo celebrada el 19 de enero de 2010. El gasto total ejercido por el Municipio de Tepoztln, Morelos fue de $90381,909 (noventa millones trescientos ochenta y un mil novecientos nueve pesos 00/100 M.N.).

Comparativo del Presupuesto de Ejercido y el Presupuesto Modificado. (cifras en pesos)

Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Subtotal Gasto Corriente Gastos de Inversin. Bienes Muebles e inmuebles Obras Pblicas Administracin Obras por Contrato Servicios Pblicos Servicios Ciudadana de Atencin por Presupuesto Autorizado $25280,000 1470,000 3535,000 3010,000 $33295,000 999,585 250,000 1955,000 17673,677 898,800 1500,000 510,000 $57082,062 Presupuesto Modificado $25736,846 1715,550 3682,330 3481,143 $34615,869 1380,778 3718,216 0 17631,901 559,246 1365,260 526,858 $59798,128 Presupuesto Ejercido $25735,146 1708,848 3548,494 3481,143 $34473,631 1380,778 3427,608 0 17473,284 530,800 1365,260 526,858 $59178,219 Diferencia -$1,700 -6,702 -133,836 0 -$142,238 $0 -290,608 0 -158,617 -28,446 0 0 -$619,909 % Diferencia -0.01 -0.39 -3.63 0 -0.41 0 -7.82 0 -0.90 -5.09 0 0 -1.04

Eventos Culturales, Tradicionales y Cvicos Eventos Recreativos Subtotal Gasto Corriente, Gasto de Inversin, Obras y Servicios Pblicos

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Concepto Ramo 33 Fondo III Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. FAEDE Activos Productivos Recursos Distribuir Anteriores Pendientes de Ejercicios de Presupuesto Autorizado

PERIDICO OFICIAL
Presupuesto Modificado Presupuesto Ejercido Diferencia

Pgina 309
% Diferencia

17870,531

$12291,188

$7501,542

-$4789,646

-38.97

13714,044

14266,626

15298,759

1032,133

7.23

2428,000

2318,800

2307,119

-11,681

-0.50

0 3144,368 4439,780 0 0 0 $41596,723 $98678,785

2000,000 0 0 1615,596 265,463 2898,476 $35656,149 $95454,277

1848,776 0 0 1615,596 265,463 2366,435 $31203,690 $90381,909

-151,224 0 0 0 0 -532,041 -$4452,459 -$5072,368

-7.56 0 0 0 0 -18.36 -12.49 -5.31

Recurso Pendiente Distribuir 2009

Ramo 20 SEDESOL. Espacios Pblicos 2009 Ramo 20 SEDESOL. Atencin de los Pueblos Indgenas Ramo 20 SEDESOL. Pueblos Mgicos 2009 Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total

Del comparativo anterior se desprende que el gasto total ejercido fue de $90381,909 (noventa millones trescientos ochenta y un mil novecientos nueve pesos 00/100 M.N.). El ejercicio del gasto pblico registra una variacin de $5072,368 (cinco millones setenta y dos mil trescientos sesenta y ocho pesos 00/100 M.N.) que representa un subejercicio del 5.31% con respecto al monto autorizado en el Presupuesto de Egresos Modificado para el ejercicio 2009. 7. Evolucin de la Deuda Pblica Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas Como lo establece el artculo 10, fraccin IV de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la revisin y fiscalizacin de la Cuenta Pblica tiene entre otros objetivos: Revisar el cumplimiento de los programas de las entidades fiscalizadas, para ello se analiz y evalu el rubro de obra pblica con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos modificado para ejecutar obra pblica con recursos propios, la cantidad de $3718,216 (tres millones setecientos dieciocho mil doscientos diecisis pesos 00/100 M.N.), reportando al mismo tiempo en la balanza de comprobacin, un importe de $3427,608 (tres millones cuatrocientos veintisiete mil seiscientos ocho pesos 00/100 M.N.). Derivado del comparativo de presupuestos muestra un subejercicio de $290,608 (doscientos noventa mil seiscientos ocho pesos 00/100 M.N.), sin que se haya presentado aclaracin al respecto. Del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su presupuesto de Egresos modificado presenta un importe de $12291,188 (doce millones doscientos noventa y un mil ciento ochenta y ocho pesos 00/100 M.N.), reflejando en la balanza de comprobacin la cantidad de $7501,542 (siete millones quinientos un mil quinientos cuarenta y dos pesos 00/100 M.N.). Resultando un subejercicio de $4789, 646 (cuatro millones setecientos ochenta y nueve mil seiscientos cuarenta y seis pesos 00/100 M.N.). Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

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PERIDICO OFICIAL (cifras en pesos) ORIENTACIN DE LOS RECURSOS

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Municipio:

Tepoztln Recursos Propios

Estado: Morelos Fondo III

Nm. Obras
8 6 3 2 3 0 0 22

Ejercicio: 2009 Total

Monto
$2026,462 1937,625 742,163 2297,388 497,904 --------$7,501,542

Rubros

Nm. Obras

%
5.77 52.65 12.50 0.00 5.25 11.68 12.15 100

Monto
$197,664 1804,774 428,575 ----180,107 400,208 416,280 $3427,608

%
27.01 25.83 9.89 30.63 6.64 0.00 0.00 100

Nm. Obras
9 10 5 2 4 5 1 36

Monto
$2224,126 3742,399 1170,738 2297,388 678,011 400,209 416,280 $10929,151

Agua potable Urbanizacin municipal Electrificacin rural y de colonias pobres Infraestructura bsica de salud Infraestructura bsica educativa Obras de servicio Fomento al deporte TOTAL

1 4 2 0 1 5 1 14

Datos determinados de la balanza de comprobacin al 31 de diciembre de 2009.

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 8 obras de agua potable ejercindose recursos por $2026, 462 (dos millones veintisis mil cuatrocientos sesenta y dos pesos 00/100 M.N.) que representa el 27.01% del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III. De la informacin antes sealada, se determina que el H. Ayuntamiento de las 22 obras ejecutadas, 8 fueron obras de agua potable que representan el 36.36% del total de obras ejecutadas. El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Presupuesto de Egresos 2009 no fue posible determinarlos en su totalidad, toda vez que no establece en forma especfica las obras a realizarse ni el monto de las mismas; asimismo, en el Programa Operativo Anual las obras enlistadas a ejecutarse no corresponde en su totalidad a las obras reflejadas en la balanza de comprobacin del ejercicio 2009 y el monto establecido para la realizacin de las obras, varia en comparacin con el monto indicado en la balanza de comprobacin. Cabe mencionar que en el Presupuesto de egresos del ejercicio 2009 se destin un monto de $2205,000 (dos millones doscientos cinco mil pesos 00/100 M.N.) para ejecutar obra pblica por Administracin y Contrato con Recursos Propios, posteriormente realizan modificacin al presupuesto de egresos amplindolo a un importe de $3718,216 (tres millones setecientos dieciocho mil doscientos diecisis pesos 00/100 M.N.). Finalmente al cierre del ejercicio 2009 en la en balanza de comprobacin reflejan un importe ejercido de $3427,608 (tres millones cuatrocientos veintisiete mil seiscientos ocho pesos 00/100 M.N.) en obras por Contrato y Administracin Propia con Recursos Propios, asimismo, el gasto corriente ejercido es de $34473,631 (treinta y cuatro millones cuatrocientos setenta y tres mil seiscientos treinta y un pesos 00/100 M.N.), lo que resulta un 9.94% de obras ejecutadas contra el Gasto Corriente. Por lo anterior, el Ayuntamiento est realizando mayor gasto en la administracin propia que en la atencin a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las comunidades.

9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de abril al 06 de julio de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. No se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin 2006-2009 debido a que el 31 de octubre termin su periodo constitucional. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al C. Miguel ngel Morales Sols, Presidente Municipal por el periodo del 01 de abril al 06 de julio de 2009, un total de 11 observaciones por $676,298 (seiscientos setenta y seis mil doscientos noventa y ocho pesos 00/100 M.N.) 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. Mediante el oficio sin nmero del 11 de diciembre de 2010, recibido en este rgano de Fiscalizacin el da 27 de diciembre de 2010, el C. Miguel ngel Morales Sols, Presidente Municipal por el periodo del 01 de abril al 06 de julio de 2009, solicit prrroga por veinte das para dar contestacin al pliego de observaciones, autorizndose sta a travs del oficio ASF/119/2010 de fecha 31 de diciembre de 2010, dicho plazo concluy el 01 de febrero de 2011. El titular de la entidad fiscalizada, C. Miguel ngel Morales Sols, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas.

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PERIDICO OFICIAL De las 11 observaciones

Pgina 311 por $676,298

El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos,

(seiscientos setenta y seis mil doscientos noventa y ocho pesos 00/100 M.N.), no se solventaron 8 observaciones por cuatrocientos $120,419 (ciento veinte mil pesos 00/100 M.N.),

diecinueve

hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 2. Observacin Nmero 35 38 Tipo Administrativa Administrativa rea Egresos Obra Pblica

distinguindose estas en 3 administrativas y 5 resarcitorias, las cuales se mencionan a continuacin: Concepto Documentacin no entregada Expedientes tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo. Expedientes tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo. Cobro de menos en derechos por la expedicin de licencia de construccin de bardas No cobra recargos en pagos de revalidacin anual 2009 y aos anteriores a negociaciones cuya actividad es la venta de cerveza, vinos y licores en botella cerrada y al copeo (abarrotes con venta de cerveza en botella cerrada, vinos y licores; restaurant bar con venta de cerveza, vinos y licores). Obra ejecutada de mala calidad, se observan grietas en el pavimento La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la ley de coordinacin fiscal Obra ejecutada con mala calidad y montos de factura correspondiente al pago de la estimacin. 2 no coincide con lo reportado en la misma estimacin Total 10. Recomendaciones Debido a que no se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin que concluy su periodo constitucional, la Auditora Superior de Importe a resarcir 0 0

40

Administrativa

Obra Pblica

36

Resarcitoria

Ingresos

$34,660

37

Resarcitoria

Ingresos

15,704

39 41

Resarcitoria Resarcitoria

Obra Pblica Obra Pblica

6,527 58,280

42

Resarcitoria

Obra Pblica

5,248

8 9.4. Recurso de Reconsideracin De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Tepoztln, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha veintisis de septiembre de dos mil once y se radico bajo el numero expediente ASF/RRC/24-11-10; asimismo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha ocho de noviembre de dos mil once, emitido por la Direccin General Jurdica mediante el cual se confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia.

$120,419

Fiscalizacin no emiti recomendaciones por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009.

Pgina 312 11. Mejoras y Avances

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Tomando en consideracin que el Municipio de Tepoztln, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de abril al 06 de julio de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no presenta razonablemente la situacin financiera,

No fue posible verificar las mejoras y avances adoptados por la entidad fiscalizada por trmino de perodo constitucional. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Tepoztln, Morelos, cuyo objetivo

consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin con apego a las disposiciones

nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica del periodo del 01 de abril al 06 de julio de 2009, del Municipio de Tepoztln, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ RBRICA.

razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como

tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la

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Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditoria Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Tepoztln, Morelos Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre Febrero 2012 CONTENIDO

Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4. Recurso de reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 11 11 12 13 14 14 15 11 3 3 4 4 4 5 5 8 10 10

Anexo 1.- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36 y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Tepoztln, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Tepoztln, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos federales, estatales y municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero A021-09-DGFHPMTEPOZ a la administracin 2009-2012 comprendiendo el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, en donde el C. Gabino Ros Cedillo funge como Presidente Municipal. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 29 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio Presupuestal 2009 Del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 4. Objetivo Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable.

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6.1. Ingresos 5. Alcance Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Se revis la cantidad de $34290,466 (treinta y Municipio de Tepoztln, Morelos, conforme a la Ley de cuatro millones doscientos noventa mil cuatrocientos Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y sesenta y seis pesos 00/100 M.N.) que represent el Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, 37.94% de los ingresos recaudados durante el estim que sus ingresos seran por $78500,684 ejercicio, asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un (setenta y ocho millones quinientos mil seiscientos importe de $30675,521(treinta millones seiscientos ochenta y cuatro pesos 00/100 M.N.). setenta y cinco mil quinientos veintin pesos 00/100 Mediante el DECRETO NMERO MIL M.N.) que represent el 33.94% del gasto total QUINIENTOS de fecha 22 de julio de 2009 se adiciona ejercido. el artculo Dcimo Quinto Transitorio a la Ley de 6. Evaluacin Presupuestal Ingresos del Municipio de Tepoztln, Morelos, que no Se deriva de los resultados de la evaluacin al altera el monto estimado de la Ley de Ingresos. Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al recaud un importe de $86621,191 (ochenta y seis Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al millones seiscientos veintin mil ciento noventa y un ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Municipio Pblica, en especial, se detectan y examinan las tuvo un incremento en su recaudacin del 10.34% con diferencias significativas entre lo previsto y lo respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos. alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. Comparativo de Ingresos Recaudados y Estimados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos) Concepto Ingresos Propios Participaciones Federales Participaciones Estatales. Impuesto Sobre Espectculos Ramo 33, Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Ramo 33, Fondo IV, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Aportaciones Estatales. Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico Fondo de Fiscalizacin Cuota de Venta de Gasolina y Diesel Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas. (FEIEF) Otros Ingresos Total Estimados $13242,814 35520,000 1,000 12130,891 Recaudados $14294,111 33596,162 0 12596,580 Diferencia $1051,297 -1923,838 -1,000 465,689 % Diferencia 7.94 -5.42 -100 3.84

13714,044

14266,326

552,282

4.03

3891,935 0 0 0 0 $78500,684

2574,000 1157,030 1204,239 3221,289 3711,454 $86621,191

-1317,935 1157,030 1204,239 3221,289 3711,454 $8120,507

-33.86 100 100 100 100 10.34

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Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, Asimismo el rubro correspondiente a Otros si super las expectativas de recaudacin en el rubro Ingresos se refleja en su ingreso al 100%, derivado de de Ingresos Propios, existiendo un incremento del que no le fue estimado monto en la Ley de Ingresos 7.94% con respecto a lo previsto. para el ejercicio fiscal del 2009 y se integra de los Las Participaciones Federales tuvieron una siguientes conceptos: Ingresos del DIF, Cooperacin disminucin del 5.42% en relacin a lo estimado en la Comercial para Obra Pblica, Desarrollo Rural Alianza Ley de Ingresos. Contigo, Ramo 20 Rescate de Espacios Pblicos, Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones Recursos Pendientes por aplicar Impuesto Predial para la Infraestructura Social Municipal y del Fondo 2010, Intereses Deudores FAEDE, Complemento de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Ingresos Hacienda, Donativos, Ingresos Varios y Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Complemento Ingresos Registro Civil. Distrito Federal, recibidos por la Entidad, reflejan un 6.2 Egresos incremento del 3.84% y 4.03%, respectivamente, con El Presupuesto de Egresos para el ejercicio relacin al monto estimado en la Ley de Ingresos. 2009, fue autorizado en la Sesin Extraordinaria de La Aportacin Estatal por el concepto de Fondo Cabildo del 31 de diciembre de 2008, por un importe de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico (FAEDE), refleja un decremento del de $98678,785 (noventa y ocho millones seiscientos 33.86%, respecto al monto estimado en la Ley de setenta y ocho mil setecientos ochenta y cinco pesos Ingresos. 00/100 M.N.). Los rubros del Fondo de Fiscalizacin, Fondo En el transcurso del ejercicio, se presentaron de Cuota Venta de Gasolina y Diesel y Fondo de modificaciones al Presupuesto inicial, aprobndose la Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades ltima modificacin en la Sesin Ordinaria de Cabildo Federativas (FEIEF), estos se reflejan en su ingreso al celebrada el 19 de enero de 2010. 100%, derivado de que no fueron previstos en la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal del 2009. El gasto total ejercido por el Municipio de El rubro Participaciones Estatales Tepoztln, Morelos fue de $90381,909 (noventa correspondiente a Impuesto Sobre Espectculos millones trescientos ochenta y un mil novecientos presenta un decremento del 100% respecto a lo nueve pesos 00/100 M.N.). previsto en la Ley de Ingresos Comparativo del Presupuesto de Ejercido y el Presupuesto Modificado. (cifras en pesos) Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Subtotal Gasto Corriente Gastos de Inversin. Bienes Muebles e inmuebles Obras Pblicas por Administracin Obras por Contrato Servicios Pblicos Servicios de Atencin Ciudadana Eventos Culturales, Tradicionales y Cvicos Eventos Recreativos Subtotal Gasto Corriente, Gasto de Inversin, Obras y Servicios Pblicos Presupuesto Autorizado $25280,000 1470,000 3535,000 3010,000 $33295,000 999,585 250,000 1955,000 17673,677 898,800 1500,000 510,000 $57082,062 Presupuesto Modificado $25736,846 1715,550 3682,330 3481,143 $34615,869 1380,778 3718,216 0 17631,901 559,246 1365,260 526,858 $59798,128 Presupuesto Ejercido $25735,146 1708,848 3548,494 3481,143 $34473,631 1380,778 3427,608 0 17473,284 530,800 1365,260 526,858 $59178,219 Diferencia -$1,700 -6,702 -133,836 0 -$142,238 $0 -290,608 0 -158,617 -28,446 0 0 -$619,909 % Diferencia -0.01 -0.39 -3.63 0 -0.41 0 -7.82 0 -0.90 -5.09 0 0 -1.04

Pgina 316 Concepto Ramo 33 Fondo III Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. FAEDE Activos Productivos Recursos Pendientes de Distribuir Ejercicios Anteriores Recurso Pendiente de Distribuir 2009 Ramo 20 SEDESOL. Espacios Pblicos 2009 Ramo 20 SEDESOL. Atencin de los Pueblos Indgenas Ramo 20 SEDESOL. Pueblos Mgicos 2009 Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total Presupuesto Autorizado 17870,531

PERIDICO OFICIAL Presupuesto Modificado $12291,188 Presupuesto Ejercido $7501,542

29 de agosto de 2012 Diferencia % Diferencia -38.97

-$4789,646

13714,044

14266,626

15298,759

1032,133

7.23

2428,000 0 3144,368 4439,780 0 0 0 $41596,723 $98678,785

2318,800 2000,000 0 0 1615,596 265,463 2898,476 $35656,149 $95454,277

2307,119 1848,776 0 0 1615,596 265,463 2366,435 $31203,690 $90381,909

-11,681 -151,224 0 0 0 0 -532,041 -$4452,459 -$5072,368

-0.50 -7.56 0 0 0 0 -18.36 -12.49 -5.31

Del comparativo anterior se desprende que el gasto total ejercido fue de $90381,909 (noventa millones trescientos ochenta y un mil novecientos nueve pesos 00/100 M.N.). El ejercicio del gasto pblico registra una variacin de $5072,368 (cinco millones setenta y dos mil trescientos sesenta y ocho pesos 00/100 M.N.) que representa un subejercicio del 5.31% con respecto al monto autorizado en el Presupuesto de Egresos Modificado para el ejercicio 2009. 7. Evolucin de la Deuda Pblica Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas No se ejecut Obra Pblica durante el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno Con la finalidad de emitir una opinin sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno y evaluar la calidad de la gestin

gubernamental, as como la efectividad de los procedimientos, polticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llev a cabo la aplicacin de cuestionarios al rea de Tesorera Municipal en el manejo de los rubros de Bancos, Deudores Diversos y Gastos a Comprobar, Pagos Anticipados, Pasivos, FAEDE, Presupuestos, a las reas de Presidencia Municipal, Sindicatura y Secretara Municipal en la formulacin de inventarios por el manejo de Activos Fijos, as como a las reas encargadas de administrar y aplicar los recursos pblicos del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F., Fondo de Aportaciones Mltiples y Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico, dando cumplimiento al artculo 47, fraccin XI de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos.
La evaluacin del control interno present factores de riesgo y se determin que existe debilidad en las actividades operativas cotidianas, as como falta de

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correspondiente.

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transparencia en el manejo de los recursos pblicos, siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, as como de la ausencia de procedimientos de control. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al C. Gabino Ros Cedillo, Presidente Municipal por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, un total de 8 observaciones por $80,874 (ochenta mil ochocientos setenta y cuatro pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria
Observacin Nmero 1 8 4 3 Tipo Contable Contable Resarcitoria rea Egresos Ingresos Egresos

El titular de la entidad fiscalizada, C. Gabino Ros Cedillo, Presidente Municipal, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 2. De las 8 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de $80,874 (ochenta mil ochocientos setenta y cuatro pesos 00/100 M.N.), no se solventaron 3 observaciones por $29,852 (veintinueve mil ochocientos cincuenta y dos pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 2 contables y 1 resarcitoria, las cuales se mencionan a continuacin:
Concepto Importe a resarcir 0 0 $29,852 $29,852

Saldos contrarios a la naturaleza de las cuentas del balance y pasivo; presentadas en la balanza de comprobacin detallada anual del ejercicio 2009 Rezago del impuesto predial, pendiente por cobrar, sin ejercer su facultad econmico-coactiva Gasto improcedente. Contratacin del C. Cortes Bello Pablo.- Tcnico en informtica. (hermano del C. Gmez Bello Sergio.- Oficial Mayor) Total

9.4 Recurso de Reconsideracin De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Tepoztln, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha veintiocho de septiembre de dos mil once y se radico bajo el numero expediente ASF/RRC/28/11-10; asimismo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha diez de noviembre de dos mil once, emitidos por la Direccin General Jurdica mediante el cual se modifica el informe notificado al ente. Se anexa copia. El Estado de Solventacin conforme a la resolucin emitida como resultado del Recurso de Reconsideracin modifica las observaciones como a continuacin se detalla: Se revoca la observacin:
Observacin Nmero 4 1 Tipo rea Concepto Gasto improcedente. Contratacin del C. Cortes Bello Pablo.- Tcnico en informtica. (hermano del C. Gmez Bello Sergio.- Oficial Mayor) Total Importe a resarcir

Resarcitoria

Egresos

$29,852 $29,852

Se confirman las observaciones:

Observacin Nmero Tipo rea Concepto Saldos contrarios a la naturaleza de las cuentas del balance y pasivo; presentadas en la balanza de comprobacin detallada anual del ejercicio 2009 Rezago del impuesto predial, pendiente por cobrar, sin ejercer su facultad econmico-coactiva Total Importe a resarcir

Contable

Egresos

8 2

Contable

Ingresos

0 0

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Derivado de lo anterior, se revoca la observacin resarcitoria nmero 4 por un importe de $29,852 (veintinueve mil ochocientos cincuenta y dos pesos 00/100 M.N.), y se confirman las observaciones contables nmero 1 y 8. 10. Recomendaciones Al periodo correspondiente del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, se emitieron recomendaciones al rubro de Deudores Diversos, Bancos, Activo Fijo, Pasivos, Pagos anticipados, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F. y FAEDE, se recomend a la Tesorera Municipal elaborar el Manual de Procedimientos para el manejo de los recursos pblicos municipales, establecer polticas sobre la expedicin de prstamos y pagos anticipados, divisin de funciones en cuanto a la recaudacin y depsito de los ingresos, contratar plizas de seguros para la salvaguarda de activos fijos, llevar a cabo las acciones necesarias que permitan superar las deficiencias determinadas y elevar la calidad de la gestin municipal para la operacin y desempeo del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUND-DF), entre otras recomendaciones. 11. Mejoras y Avances Derivado de la notificacin a las recomendaciones correspondientes al periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, en la documental que presentan para solventar las observaciones no dieron contestacin a la totalidad de las recomendaciones emitidas al Control Interno, por lo que no hubo mejoras ni avances, adoptados por la entidad fiscalizada. Asimismo existe una recuperacin por $11,258 (once mil doscientos cincuenta y ocho pesos 00/100 M.N.) por concepto de pago de fianza con recursos propios del Ayuntamiento. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Tepoztln, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables.

La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Tepoztln, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que si presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica del periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 del Municipio de Tepoztln, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ RBRICA.

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Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditoria Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Ttela del Volcn, Morelos Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre Marzo 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2 Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3 Observaciones no solventadas 9.4 Recurso de reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 10 11 11 14 18 18 18 10 3 3 4 4 4 5 5 7 10 10

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36, y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Ttela del Volcn, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009 por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Ttela del Volcn, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 23-09-DGFHPMTETELA a la administracin 2009-2012 comprendiendo el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, en donde el Profesor J. Jorge Hernndez Mendieta funge como Presidente Municipal. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 31 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009. Del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 4. Objetivo Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable.

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5. Alcance Se revis la cantidad de $22684,930 (veintids millones seiscientos ochenta y cuatro mil novecientos treinta pesos 00/100 M.N.) que represent el 34% de los ingresos recaudados durante el ejercicio, asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un importe de $66102,940 (sesenta y seis millones ciento dos mil novecientos cuarenta pesos 00/100 M.N.) que represent el 55% del gasto total ejercido. 6. Evaluacin Presupuestal Se deriva de los resultados de la evaluacin al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta Pblica, en especial, se detectan y examinan las

diferencias significativas entre lo previsto y lo alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. 6.1. Ingresos Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Municipio de Ttela del Volcn, Morelos, conforme a la Ley de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, estim que sus ingresos serian por $43906,500 (cuarenta y tres millones novecientos seis mil quinientos pesos 00/100 M.N.). Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada recaud un importe de$67423,557 (sesenta y siete millones cuatrocientos veintitrs mil quinientos cincuenta y siete pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Municipio tuvo un incremento del 53.56% con respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos. Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos) Estimados Concepto Recaudados Diferencia % Diferencia autorizados $1032,500 27000,000 600,000 0 0 0 0 0 0 6105,000 $2241,693 31245,016 1591,452 148,594 2235,590 1200,000 600,000 2500,000 70,971 15452,616 $1209,193 4245,016 991,452 148,594 2235,590 1200,000 600,000 2500,000 70,971 9347,616 117.11 15.72 165.24 100 100 100 100 100 100 153.11

Ingresos Propios Participaciones Federales Otros Ingresos Ramo 20 Desarrollo Social Empleo temporal 3 x 1 Migrantes Progr. Subsidio tu casa Activos Productivos (Programa de Desarrollo Rural) Faro del Bicentenario (Programa CONACULTA) FOEIE Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los municipios y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal Fondo IV FAM 2008 FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. Participaciones Estatales

5450,000

6810,498

1360,498

24.96

0 2400,000 10,000

711,877 2615,250 0

711,877 215,250 -10,000

100 8.97 -100

Total

$43906,500

$67423,557

$23517,057

53.56%

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recursos a travs de la Secretara de Desarrollo Social Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, de los cuales el Municipio de Ttela del Volcn recibi super las expectativas de recaudacin en el rubro de ingresos para los siguientes programas: empleo Ingresos Propios, existiendo un incremento del temporal, 3x1 migrantes, Tu casa, activos productivos 117.11% con respecto a lo previsto. Por lo que y FOEIE, mismos que no fueron contemplados en la concierne a las Participaciones Federales tuvo un Ley de Ingresos. aumento del 15.72% respectivamente en relacin a lo 6.2 Egresos estimado en la Ley de Ingresos. El Presupuesto de Egresos para el ejercicio Las Aportaciones de los Recursos Federales del 2009 fue autorizado en la Sesin Extraordinaria de Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones Cabildo de fecha 30 de enero de 2009, por un importe de Infraestructura Social Municipal y del Fondo de de $43906,500 (cuarenta y tres millones novecientos Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios seis mil quinientos pesos 00/100 M.N.). y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito En el transcurso del ejercicio, se autorizaron Federal, recibidos por la entidad reflejan un aumento modificaciones al Presupuesto inicial, aprobndose la del 153.11% y 24.96% respectivamente, con relacin a ltima modificacin en la Sesin Ordinaria de Cabildo los montos estimados en la Ley de Ingresos. celebrada el 30 de enero de 2010. Modificacin que El Fondo de Aportaciones Estatales para el coincide con los importes del presupuesto ejercido por Desarrollo Econmico tuvo un incremento del 8.97% lo que no existe variacin presupuestal. con respecto a lo estimado. El gasto total ejercido por el Municipio de Ttela En el rubro correspondiente a Otros Ingresos del Volcn, Morelos fue de $66102,940 (sesenta y sobresale un aumento del 165.24 % sobre lo estimado seis millones ciento dos mil novecientos cuarenta a recaudar. pesos 00/100 M.N.). En el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio 2009, se autorizaron transferencias de Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos) Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Gastos de Inversin Obras y Servicios Pblicos Subtotal Gasto Corriente Convenios Programa de Empleo Temporal (Ramo 20) Programa Migrantes 3x1(Ramo 20) Programa Subsidio Tu Casa Programa de Activos Productivos (Programa de Desarrollo Rural) Programa Faro del Presupuesto Autorizado $16610,050 850,000 4221,500 2313,000 780,000 3517,950 $28292,500 350,000 Presupuesto Modificado $16770,020 1777,620 4159,467 3449,751 894,245 5319,004 $32370,107 0 Presupuesto Ejercido $16770,020 1777,620 4159,467 3449,751 894,245 5319,004 $32370,107 0 Diferencia 0 0 0 0 0 0 0 0 % Diferencia

0 0

148,594 2284,574

148,594 2284,574

0 0

2000,000

2000,000

0 0

1198,523 2500,000

1198,523 2500,000

0 0

Pgina 322 Concepto Bicentenario CONACULTA Subtotal Convenios y Programas Ramo 33 Fondo III Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Fondo Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los Municipios y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal. Ramo 33 Fondo V Infraestructura Educativa FAM 2008 Subtotal Fondos Federales Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. FAEDE Subtotal Fondos Estatales Gasto Total Presupuesto Autorizado

PERIDICO OFICIAL Presupuesto Modificado Presupuesto Ejercido

29 de agosto de 2012 Diferencia % Diferencia

$350000

$8131,692

$8131,692

6105,000

15489,647

15489,647

5450,000

6314,272

6314,272

1309,000 0 $12864,000

0 1422,525 $23226,444

0 1422,525 $23226,444

0 0 0

2400,000

2374,698

2374,698

$2400,000 $43906,500

2374,698 $66102,940

$2374,698 $66102,940

0 0

7. Evolucin de la Deuda Pblica Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas Del universo total revisado, se determina que durante el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, se ejecut 1 obra por un importe de $251,850 (doscientos cincuenta y un mil ochocientos cincuenta pesos 00/100 M.N.) de la cual se determin 1 observacin administrativa y 1 resarcitoria. 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno Con la finalidad de emitir una opinin sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno y evaluar la calidad de la gestin gubernamental, as como la efectividad de los

procedimientos, polticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llev a cabo la aplicacin de cuestionarios a las reas de Tesorera Municipal, Contralora Municipal, a los servidores pblicos encargados del rubro de bancos, deudores diversos, activo fijo, pasivos, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F., dando cumplimiento al artculo 47 fraccin XI de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. La evaluacin del control interno present factores de riesgo y determinndose que existe debilidad en las actividades operativas cotidianas, as como falta de transparencia en el manejo de los recursos pblicos, siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, as como de la ausencia de procedimientos de control.

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9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica. De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al Profesor J. Jorge Hernndez Mendieta, Presidente Municipal, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, un total de 19 observaciones por $589,738 (quinientos ochenta y nueve mil setecientos treinta y ocho pesos 00/100 M.N.) 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. Observacin Nmero Tipo rea

El titular de la entidad fiscalizada, Profesor J. Jorge Hernndez Mendieta, Presidente Municipal, no atendi ni aclar las observaciones que le fueron notificadas, elaborndose Acta Circunstanciada DGFHPM/SNP/007/2011 de fecha 31 de marzo de 2011. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 19 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por $589,738 (quinientos ochenta y nueve mil setecientos treinta y ocho pesos 00/100 M.N.), no se solventaron 19 observaciones por $589,738 (quinientos ochenta y nueve mil setecientos treinta y ocho pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 7 administrativas, 1 contable y 11 resarcitorias: Concepto Depsito incorrecto de recursos que la administracin 2006-2009 dej a la actual administracin para el pago de impuestos, as como del remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F. Impuestos retenciones y cuotas por pagar pendientes de enterar, correspondientes al ejercicio 2009. Diferencia detectada en el estado de avance fsico financiero y la balanza de comprobacin presentada en la cuenta pblica anual consolidada 2009. El inventario y resguardos de equipo de cmputo no se encuentran actualizados. Informacin documental no entregada por la administracin 2009-2012. Cuenta Pblica consolidada, administrativa, documentacin no presentada en la Cuenta Pblica Anual Consolidada Expedientes Tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo. Impuestos y Aprovechamientos en Rezago en el cobro del Impuesto Predial, no cobrado ni aplicado el Procedimiento Econmico Administrativo Presunto desvi de recursos que la administracin 2006-2009 dej a la Importe a resarcir

Administrativa

Egresos

Administrativa

Egresos

10

Administrativa

Egresos

11 12

Administrativa Administrativa

Egresos Egresos

0 0

13

Administrativa

Egresos

18

Administrativa

Obra Pblica

15

Contable

Ingresos

Resarcitoria

Egresos

$66,055

Pgina 324 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir

3 5

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

Resarcitoria

Egresos

Resarcitoria

Egresos

Resarcitoria

Egresos

Resarcitoria

Egresos

14

Resarcitoria

Ingresos

16

Resarcitoria

Ingresos

17

Resarcitoria

Ingresos

19 19

Resarcitoria

Obra Pblica

actual administracin como remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F. Saldo de deudores diversos no recuperado al cierre del ejercicio. Falta recibo por pago de nmina del sndico Gaudencio Rodrguez estrada en 2da quincena de diciembre 2009. Falta de documentacin comprobatoria, falta de justificacin del gasto y error contable. Pliza sin comprobar por compra de material para la reparacin de oficinas. Gasto no justificado por el pago de gabanes artesanales para titulares de dependencias de gobierno. Diferencia por comprobar en la cancelacin de gastos a comprobar por obsequios de fin de ao sin la evidencia de la entrega a los beneficiados. Ingresos Propios Municipales cobrados en Tesorera Municipal, no depositados en cuenta de bancos a nombre del Municipio El Ayuntamiento cobr de menos en derechos e Impuesto Adicional del 25% por concepto de matanza de ganado porcino y bovino, durante el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre del 2009 Cobro de menos en Derechos e Impuesto Adicional por concepto de locales en el interior y exterior del mercado Cobro injustificado de financiamientos y diesel en el anlisis de precio unitario. TOTAL

330,702 17,879

6,000

5,274

4,400

19,143

40,657

4,625

7,695

87,308 $589,738

9.4 Recurso de Reconsideracin De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Tetela del Volcan, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha nueve de septiembre de dos mil once y se radic bajo el expediente de nmero ASF/RRC/25/1110; asimismo se dictamin segn lo contenido en la

Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha nueve de noviembre de dos mil once, emitida por la Direccin General Jurdica mediante la cual se modifica el informe notificado al ente. Se anexa copia. El Estado de Solventacin conforme a la resolucin emitida como resultado del Recurso de Reconsideracin modifica las observaciones como a continuacin se detalla:

29 de agosto de 2012 Se revocan las observaciones: Observacin Nmero 11 Tipo Administrativa

PERIDICO OFICIAL

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rea Egresos

Concepto El inventario y resguardos de equipo de cmputo no se encuentran actualizados. Informacin documental no entregada por la administracin 2009-2012. TOTAL

Importe a resarcir 0

12 2

Administrativa

Egresos

0 0

Se confirma la observacin: Observacin Nmero Tipo rea Concepto Depsito incorrecto de recursos que la administracin 2006-2009 dej a la actual administracin para el pago de impuestos, as como del remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F. Impuestos retenciones y cuotas por pagar pendientes de enterar, correspondientes al ejercicio 2009. Diferencia detectada en el estado de avance fsico financiero y la balanza de comprobacin presentada en la cuenta pblica anual consolidada 2009. Cuenta Pblica consolidada, administrativa, documentacin no presentada en la Cuenta Pblica Anual Consolidada Expedientes Tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo. Impuestos y Aprovechamientos en Rezago en el cobro del Impuesto Predial, no cobrado ni aplicado el Procedimiento Econmico Administrativo Presunto desvi de recursos que la administracin 2006-2009 dej a la actual administracin como remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F. Saldo de deudores diversos no recuperado al cierre del ejercicio. Falta recibo por pago de nmina del sndico Gaudencio Rodrguez estrada en 2da quincena de diciembre 2009. Falta de documentacin Importe a resarcir

Administrativa

Egresos

Administrativa

Egresos

10

Administrativa

Egresos

13

Administrativa

Egresos

18

Administrativa

Obra Pblica

15

Contable

Ingresos

Resarcitoria

Egresos

$66,055

3 5 6

Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos Egresos

330,702 17,879 6,000

Pgina 326 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir

Resarcitoria

Egresos

Resarcitoria

Egresos

Resarcitoria

Egresos

14

Resarcitoria

Ingresos

16

Resarcitoria

Ingresos

17

Resarcitoria

Ingresos

19 17

Resarcitoria

Obra Pblica

comprobatoria, falta de justificacin del gasto y error contable. Pliza sin comprobar por compra de material para la reparacin de oficinas. Gasto no justificado por el pago de gabanes artesanales para titulares de dependencias de gobierno. Diferencia por comprobar en la cancelacin de gastos a comprobar por obsequios de fin de ao sin la evidencia de la entrega a los beneficiados. Ingresos Propios Municipales cobrados en Tesorera Municipal, no depositados en cuenta de bancos a nombre del Municipio El Ayuntamiento cobr de menos en derechos e Impuesto Adicional del 25% por concepto de matanza de ganado porcino y bovino, durante el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre del 2009 Cobro de menos en Derechos e Impuesto Adicional por concepto de locales en el interior y exterior del mercado Cobro injustificado de financiamientos y diesel en el anlisis de precio unitario. TOTAL

5,274

4,400

19,143

40,657

4,625

7,695

87,308 $589,738

Derivado de lo anterior qued pendiente de solventar las observaciones administrativas nmero: 1, 4, 10, 13 y 18 dando un total de 5 observaciones administrativas; la observacin contable nmero 15; las observaciones resarcitorias nmeros: 2, 3, 5, 6, 7, 8, 9, 14, 16, 17 y 19 dando un total de 11 observaciones resarcitorias no solventadas por un importe total de $589,738 (quinientos ochenta y nueve mil setecientos treinta y ocho pesos 00/100 M.N.).

29 de agosto de 2012 10. Recomendaciones Por el

PERIDICO OFICIAL La Auditora Superior de

Pgina 327 Fiscalizacin

periodo correspondiente del 01 de

nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Ttela del Volcn, Morelos no solvent las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fraccin X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no se presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 del Municipio de Ttela del Volcn, Morelos de conformidad aplicable. ATENTAMENTE DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ RBRICA. con la normatividad gubernamental

noviembre al 31 de diciembre de 2009, se emitieron recomendaciones al Tesorero, Contralor, Sndico y Contador Municipal, as como tambin de los rubros de Bancos, Deudores diversos, Pasivos, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.; estas consistieron en elaborar Manuales de Procedimientos para cada una de las reas y rubros que integran la Cuenta Pblica, as como en la implementacin de mecanismos de control entre el rea de Contabilidad y las reas que intervienen en la ejecucin de los Programas Federales, a fin de que la informacin se encuentre conciliada. 11. Mejoras y Avances El titular de la entidad fiscalizada, Prof. J. Jorge Hernndez Mendieta, Presidente Municipal por el periodo de 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 no atendi las recomendaciones emitidas en el Pliego de Observaciones por lo que no hubo mejoras ni avances. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Ttela del Volcn, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. con apego a las disposiciones

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Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditoria Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Tepalcingo, Morelos Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre Marzo 2012 CONTENIDO

Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4. Recurso de Reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 9 10 10 14 14 15 15 9 3 3 4 4 4 5 5 7 9 9

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36, y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Tepalcingo, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Tepalcingo, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos federales, estatales y municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 20-09-DGFHPMTEPAL a la administracin 2009-2012 comprendiendo el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, en donde el T.P. Javier Mendoza Aranda, funge como Presidente Municipal. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 31 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio Presupuestal 2009 Del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 4. Objetivo Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable.

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Para el ejercicio presupuestal de 2009, el 5. Alcance Municipio de Tepalcingo, Morelos, conforme a la Ley Se revis la cantidad de $22511,568 (veintids de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y millones quinientos once mil quinientos sesenta y ocho Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, pesos 00/100 M.N.) que represent el 32.13% de los estim que sus ingresos serian por $73196,096 ingresos recaudados durante el ejercicio, as mismo, (setenta y tres millones ciento noventa y seis mil se fiscaliz el gasto pblico por un importe de noventa y seis pesos 00/100 M.N.). $39737,719 (treinta y nueve millones setecientos Mediante el DECRETO NMERO MIL CIENTO treinta y siete mil setecientos diecinueve pesos 00/100 NOVENTA, de fecha 04 de Marzo de 2009, se reforma M.N.) equivalente al 52% del gasto total ejercido. el artculo 28 de la Ley de Ingresos del Municipio de 6. Evaluacin Presupuestal Tepalcingo, Morelos, que no altera el monto estimado Se deriva de los resultados de la evaluacin al de la Ley de Ingresos. Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al recaud un importe de $70062,377 (setenta millones ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta sesenta y dos mil trescientos setenta y siete pesos Pblica, en especial, se detectan y examinan las 00/100 M.N.), concluyendo que el Municipio tuvo un diferencias significativas entre lo previsto y lo decremento del 4.28% con respecto a lo estimado en alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. su Ley de Ingresos. 6.1. Ingresos Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos)

Concepto Ingresos Propios Participaciones Federales Participaciones Estatales

Autorizados $5043,000 40520,000 500,000

Recaudados $3982,310 34564,371 857,411

Diferencia -1060,690 -5955,629 357,411

% Diferencia -21.03 -14.70 71.48

12911,000 Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal

14213,585

1302,585

10.09

Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33 Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples Aportaciones Federales Ramo XX Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico FAEDE Otros Ingresos TOTAL

8807,096

7633,770

-1173,326

-13.32

1200,000 505,000 3700,000 10,000 $73'196,096

0 100,000 3503,000 5207,930 $70062,377

-1200,000 -405,000 -197,000 5197,930 -$3133,719

-100.00 -80.20 -5.32 519.79 -4.28

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, no super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un decremento del 21.03% con respecto a lo previsto. Por lo que concierne a las Participaciones Federales se tuvo una decremento del 14.70% y en las Participaciones Estatales un incremento del 71.48% en relacin a lo estimado en la Ley de Ingresos. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal, el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y el Fondo de Aportaciones Mltiples, recibidos por la entidad reflejan un incremento del 10.09%, un decremento del 13.32% y un decremento del 100% respectivamente, con relacin a los montos estimados en la Ley de Ingresos.

El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico (FAEDE), tuvo un decremento del 5.32% y en las Aportaciones Federales Ramo XX, tuvo un decremento del 80.20% con respecto a lo estimado en la Ley de Ingresos. En el rubro correspondiente a Otros Ingresos sobresale un aumento del 99.81% sobre lo estimado a recaudar 6.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009, fue autorizado en la Sesin Extraordinaria de Cabildo del 30 de diciembre de 2008, por un importe de $73196,096 (setenta y tres millones ciento noventa y seis mil noventa y seis pesos 00/100 M.N.). En el transcurso del ejercicio, no presentaron modificaciones al Presupuesto inicial. El gasto total ejercido por el Municipio de Tepalcingo, Morelos fue de $76087,481 (setenta y seis millones ochenta y siete mil cuatrocientos ochenta y un pesos 00100 M.N.).

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Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos)

Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Suma Gasto Corriente Gastos de Inversin Obras por administracin Subtotal Gasto Corriente, Gastos de Inversin, Obras y Servicios Pblicos Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33 Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico FAEDE PAPIR Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total Presupuesto Autorizado $29328,000 5621,280 7406,760 2173,920 $44529,960 660,000 1983,040 $47173,000 Presupuesto Modificado $0 0 0 0 $0 0 0 $0 Presupuesto Ejercido $24103,702 3850,142 4104,738 1335,837 $33394,419 1668,032 6,707,709 $41770,161 Diferencia -$5224,298 -$1771,138 -$3302,022 -$838,083 -$11135,541 1008,032 4724,669 -$5402,839 % Diferencia -17.81 -31.50 44.58 -38.55 -25.00 152.73 238.25 -12.93

12910,996

14224,712

1313,716

10.17

$8807,096

$0

$10906,563

$2099,467

23.83

1000,004 3305,000 0 $26023,096 $73196,096

0 0 0 $0 $0

797,144 2421,104 5967,798 $34317,320 $76087,481

-202,860 -883,896 5967,798 $8294,224 $2891,385

-20.28 -26.74 100.00 31.87 3.95

7. Evolucin de la Deuda Pblica Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas De la muestra revisada se determina que durante el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre 2009. De las 2 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por $379,992 (trescientos setenta y nueve mil novecientos noventa y dos pesos 00/100 M.N.), no solventaron ninguna, distinguindose estas en 01 administrativa y 01 resarcitoria: 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009.

9.1. Evaluacin al Control Interno Con la finalidad de emitir una opinin sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno y evaluar la calidad de la gestin gubernamental, as como la efectividad de los procedimientos, polticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llev a cabo la aplicacin de cuestionarios a las reas de Tesorera Municipal y Parque Vehicular, rubro de Bancos, as como a las reas encargadas de administrar y aplicar los recursos pblicos del Ramo 33 como son del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F., Fondo de Aportaciones Mltiples y Fondo de Aportaciones Estatal para el Desarrollo Econmico, dando cumplimiento al artculo 47, fraccin XI de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos.

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La evaluacin del control interno present factores de riesgo y se determin que existe debilidad en las actividades operativas cotidianas, as como falta de transparencia en el manejo de los recursos pblicos, siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, as como de la ausencia de procedimientos de control. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al T.P. Javier Mendoza Aranda, Presidente Municipal por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, un total de 38 observaciones por $6057,279 (seis millones cincuenta y siete mil doscientos setenta y nueve pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente.

Mediante acta circunstanciada nmero DGFHPM/053/2011 de fecha 5 de abril de 2011, que se formula para hacer constar el incumplimiento a lo dispuesto por el artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, por parte del T.P. Javier Mendoza Aranda, Presidente Municipal de Tepalcingo, Morelos, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, al no presentar documentacin alguna relativa a la solventacin del pliego de observaciones derivado de la revisin efectuada a la Cuenta Pblica ni documentacin comprobatoria correspondiente al ejercicio presupuestal 2009 del Municipio de Tepalcingo, Morelos; respecto a los Recursos Propios, Estatales y Federales. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 38 observaciones por $6057,279 (seis millones cincuenta y siete mil doscientos setenta y nueve pesos 00/100 M.N.), no se solventaron 38 observaciones por $6057,279 (seis millones cincuenta y siete mil doscientos setenta y nueve pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 9 administrativas, 2 contables y 27 resarcitorias, las cuales se mencionan a continuacin:

Observacin Nmero 13 20

Tipo Administrativa Administrativa

rea Egresos Egresos

Concepto Conciliaciones bancarias no presentadas. Diferencia entre la Cuenta Pblica Anual y el avance fsico financiero 2009. Diferencia entre la Cuenta Pblica Anual y el avance fsico financiero 2009. Pago de liquidacin a personal de Seguridad Pblica sin retencin de ISR y sin ratificacin en el Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Partida sobre ejercida en el Presupuesto de Egresos del 2009. Diferencias en la distribucin del Presupuesto Autorizado Inicial y el Estado Comparativo Presupuestal. Comparativo Presupuestal de Ingresos y Comparativo Presupuestal de Egresos de 2009, sin equilibrio presupuestal.

Importe a resarcir 0 0

22

Administrativa

Egresos

27

Administrativa

Egresos

28

Administrativa

Egresos

29

Administrativa

Egresos

30

Administrativa

Egresos

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Observacin Nmero 31

Tipo Administrativa

rea Egresos

Concepto Documentacin no presentada en la Cuenta Pblica Anual Consolidada. Expedientes tcnicos incompletos, por lo que se incumple con el Marco Normativo. Registro contable incorrecto de cheques cancelados. Rezago en el cobro del Impuesto Predial Plizas no localizadas en la Cuenta Pblica. Apertura de cuentas bancarias Plizas no localizadas en la Cuenta Pblica Plizas no localizadas en la Cuenta Pblica. Plizas no localizadas en la Cuenta Pblica. Presunto desvo de recursos por la compra de Equipo de Computo con Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal sin registrar el gasto en cuentas especificas del fondo y comprobado con documentacin sin requisitos fiscales. Plizas no localizadas en la Cuenta Pblica. Recursos de Fondo IV. Plizas no localizadas en la Cuenta Pblica. Comisiones Bancarias. Pago de Comisiones Bancarias e I. V. A. Por cheques devueltos por la falta de disponibilidad de fondos. Gasto improcedente. Plizas no localizadas en la Cuenta Pblica. Plizas no localizadas en la Cuenta Pblica. Plizas no localizadas en la Cuenta Pblica. Plizas sin comprobar y sin justificar. Pago de Sueldos y Aguinaldos. Deudores Diversos no recuperados al cierre del

Importe a resarcir 0

37

Administrativa

Obra Pblica

26 32 1 2 3 4

Contable Contable Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Ingresos Egresos Egresos Egresos Egresos

0 0 $6 105 34,400 1490,835

Resarcitoria

Egresos

5,000

Resarcitoria

Egresos

129,461

Resarcitoria

Egresos

Resarcitoria

Egresos

977

9 10 11 12 14

Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos Egresos Egresos Egresos

47,238 9,406 333,317 1090,302 2,000

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Observacin Nmero

Tipo

rea ejercicio.

Concepto

Importe a resarcir

15

Resarcitoria

Egresos

16

Resarcitoria

Egresos

17 18 19

Resarcitoria Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos Egresos

21

Resarcitoria

Egresos

23

Resarcitoria

Egresos

24

Resarcitoria

Egresos

25

Resarcitoria

Egresos

33

Resarcitoria

Ingresos

34

Resarcitoria

Ingresos

35

Resarcitoria

Ingresos

36

Resarcitoria

Ingresos

Saldo de Deudores Diversos no recuperados al cierre del ejercicio 2009. Pliza contable con irregularidades en fecha de expedicin y a nivel de registro contable y con diferencia por comprobar. Pliza sin comprobar y sin justificar. Pago de Sueldos. Gasto no justificado. Suministro de gasolina sin bitcora de combustible. Gasto mal contabilizado y no autorizado por el Cabildo. Falta de firmas en la nmina de la segunda primera quincena de noviembre de 2009 a personal de Seguridad Pblica. Pliza con diferencia por comprobar. Pago de aguinaldo del personal de Seguridad Pblica. Plizas sin comprobar. Pago de remuneracin a personal de Seguridad Pblica. Falta de requisitos fiscales y firma de recibido por parte del beneficiario. Ingresos Propios no depositados en su totalidad en cuenta bancaria a nombre del Municipio Ingresos Propios no Contabilizados en la Cuenta Pblica 2009 del Municipio Ingresos cobrados y no depositados a Tesorera ni contabilizados en Cuenta Pblica por concepto de consultas (U.B.R.) Fondo IV, Falta de cuenta bancaria especfica para la administracin y manejo de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del DF; as como la falta de registro contable y documentacin comprobatoria

10,000

193,273

118,082 39,518 115,900

3,351

227,503

234,114

6,329

45,644

3,221

10,550

1526,754

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Observacin Nmero 32 38

Tipo Resarcitoria

rea Obra Pblica

Concepto Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin legal y tcnica del gasto de la obra. Total

Importe a resarcir 379,992

$6057,279

9.4 Recurso de Reconsideracin De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Tepalcingo, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha siete de noviembre de dos mil once y se radico bajo el nmero de expediente ASF/RRC/86/12-01; asimismo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha treinta de enero de dos mil doce, emitido por la Direccin General Jurdica mediante el cual se confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia. 10. Recomendaciones Al periodo correspondiente del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, se emitieron recomendaciones al rubro de Banco, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F., Fondo de Aportaciones Mltiples; y FAEDE se recomend que realizara los Manuales de Procedimientos y el Manual de Contabilidad. 11. Mejoras y Avances Derivado de la notificacin a las recomendaciones correspondientes al periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, no dieron contestacin a las recomendaciones emitidas al Control Interno, por lo que no hubo mejoras y avances adoptadas por la entidad fiscalizadas. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Tepalcingo, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables.

La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Tepalcingo, Morelos no present solventacin a las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica del periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 del Municipio de Tepalcingo, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ RBRICA.

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Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditora Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Tlalnepanta, Morelos. Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Perodo del 01 de enero al 31de octubre Marzo de 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4. Recurso de reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 11 11 12 18 19 19 19 11 3 3 4 4 4 5 5 7 9 9

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36 y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Tlalnepantla, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009, por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Tlalnepantla, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes. La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 24-09-DGFHPMTLALNE a la administracin 2006-2009 comprendiendo el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, en donde desempe el cargo de Presidente Municipal, el C. Rolando Alvarado Coln. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 25 de febrero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009. Del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 4. Objetivo. Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable.

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5. Alcance. 6.1. Ingresos. Se revis la cantidad de $8861,906 (ocho Para el ejercicio presupuestal de 2009, el millones ochocientos sesenta y un mil novecientos Municipio de Tlalnepantla, Morelos, conforme a la Ley seis pesos 00/100 M.N.), que represent el 21.76% de de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y los ingresos recaudados durante el ejercicio, Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un importe de $21637,773 (veintin millones seiscientos treinta y estim que sus ingresos serian por $41104,350 siete mil setecientos setenta y tres pesos 00/100 (cuarenta y un millones ciento cuatro mil trescientos M.N.), equivalentes al 53.34% del gasto total ejercido. cincuenta pesos 00/100 M.N.). 6. Evaluacin Presupuestal. Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada Se deriva de los resultados de la evaluacin al recaud un importe de $40721,244 (cuarenta millones Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al setecientos veintin mil doscientos cuarenta y cuatro Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Municipio Pblica, en especial, se detectan y examinan las tuvo una disminucin del 0.93% con respecto a lo diferencias significativas entre lo previsto y lo estimado en su Ley de Ingresos. alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos) Concepto Ingresos Propios 50% de Participaciones del Estado por Impuesto sobre Espectculos 50% de Participaciones del Estado por Impuesto sobre Diversiones Participaciones Ramo 28 Federales, Autorizados $ 1806,345 15,000 Recaudados $2038,115 0 Diferencia $231,770 -15,000 % Diferencia 12. 83 -100

5,000

5,000

-100

28,993,650

28473,145

-520,505

-1.79

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico (FAEDE) Fondo de Fiscalizacin Cuota por venta combustibles final de

2,787,750 1,002,750 63,000

2814,000 899,471 0

26,250 -103,279 63,000

0.94 -10.29 100

Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Otros ingresos Total

3,961,739

3925,229

-36,510

-0.92

2,344,116

2322,398

-21,718

0.93

125,000 $41,104,350

248,886 $40721,244

123,886 $383,106

99.10 0.93

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Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, En el rubro correspondiente a Otros Ingresos super las expectativas de recaudacin en el rubro de sobresale un aumento del 99.10% sobre lo estimado a Ingresos Propios, existiendo un incremento del recaudar. 12.83% con respecto a lo previsto. 6.2 Egresos. El Municipio no recaud Ingresos por los El Presupuesto de Egresos para el ejercicio siguientes conceptos: 50% de Participaciones del 2009, fue autorizado por un importe de $40334,627 Estado por Impuesto sobre Espectculos, 50% de (cuarenta millones trescientos treinta y cuatro mil Participaciones del Estado por Impuesto sobre seiscientos veintisiete pesos 00/100 M.N.). Diversiones, Cuota por venta final de combustibles, En el transcurso del ejercicio, se presentaron existiendo una disminucin del 100% en cada uno de modificaciones al Presupuesto Inicial; aprobndose la estos rubros con respecto a la Ley de Ingresos. ltima modificacin en la Sesin Extraordinaria de Las Participaciones Federales del Ramo 28, as como las Aportaciones Federales del Ramo 33 (Fondo Cabildo nmero 7 celebrada el 20 de enero de 2010, III y Fondo IV), tuvieron una disminucin del 1.79%, por un importe de $40566,595 (cuarenta millones 0.92% y 0.93% respectivamente en relacin a los quinientos sesenta y seis mil quinientos noventa y ingresos estimados. cinco pesos 00/100 M.N.). El Fondo de Aportaciones Estatales para el El gasto total ejercido por el Municipio de Desarrollo Econmico tuvo un incremento del 0.94% Tlalnepantla, Morelos fue de $40566,595 (cuarenta con respecto a lo estimado en la Ley de Ingresos. millones quinientos sesenta y seis mil quinientos El Fondo de Fiscalizacin tuvo una disminucin noventa y cinco pesos 00/100 M.N.). del 10.29% de los Ingresos a recaudar en este rubro. Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos) Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Subsidios Transferencias Gastos de Inversin Servicios Pblicos Obras Pblica Participaciones Recursos Propios con y y Presupuesto Autorizado $13309,500 445,000 1354,500 7996,540 104,000 2974,500 5088,960 $31273,000 3925,229 Presupuesto Modificado $12581,196 1155,205 2146,164 6043,715 321,689 3889,853 5779,818 $31917,640 3926,037 Presupuesto Ejercido $12581,196 1155,205 2146,164 6043,715 321,689 3889,853 5779,818 $31917,640 3926,037 Diferencia 0 0 0 0 0 0 0 0 0 % Diferencia 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Subtotal Gasto Corriente Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo III Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del D.F., Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Desarrollo Econmico, FAEDE Sub total de Fondos Total

2322,398

2354,871

2354,871

2814,000 $9061,627 $40334,627

2368,047 $8648,955 $40566,595

2368,047 $8648,955 $40566,595

0 0 0

0 0 0

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El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de El ingreso total al cierre del ejercicio fue por un Egresos modificado para ejecutar obra pblica con importe de $40721,244 (cuarenta millones setecientos recursos propios, la cantidad de $5779,818 (cinco veintin mil doscientos cuarenta y cuatro pesos 00/100 millones setecientos setenta y nueve mil ochocientos M.N.), mientras que el gasto total fue de $40566,595 dieciocho pesos 00/100 M.N.), reportando en la (cuarenta millones quinientos sesenta y seis mil Balanza de Comprobacin la cantidad de $ 5779,818 quinientos noventa y cinco pesos 00/100 M.N.), (cinco millones setecientos setenta y nueve mil existiendo un subejercicio por $154,649 (ciento ochocientos dieciocho pesos 00/100 M.N.). cincuenta y cuatro mil seiscientos cuarenta y nueve Del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones pesos 00/100 M.N.). para la Infraestructura Social Municipal, en su 7. Evolucin de la Deuda Pblica. Presupuesto de Egresos Modificado presenta un Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo importe de $3926,037 (tres millones novecientos recursos provenientes de financiamiento. veintisis mil treinta y siete pesos 00/100 M.N.), 8. Cumplimiento de Programas. reflejando en la Balanza de Comprobacin la cantidad Como lo establece el artculo 10, fraccin IV de de $3926,037 (tres millones novecientos veintisis mil la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de treinta y siete pesos 00/100 M.N.), importe que incluye Morelos, la revisin y fiscalizacin de la Cuenta Gasto Institucional por $954 (novecientos cincuenta y Pblica tiene entre otros objetivos: Revisar el cuatro pesos 00/100 M.N.). Sin embargo las cumplimiento de los programas de las entidades Comunidades se beneficiaron con este recurso al fiscalizadas, para ello se analiz y evalu el rubro de realizar el Ayuntamiento obras en el rubro de obra pblica con recursos propios y recursos del Urbanizacin Municipal, tal como se detalla en la Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social siguiente tabla: Municipal. (Cifra en pesos).
ORIENTACIN DE LOS RECURSOS Municipio: TLALNEPANTLA Estado: Morelos Ejercicio: 2009

Recursos Propios Rubros

Urbanizacin Municipal Electrificacin Proyectos Especiales Caminos Rurales Desarrollo Institucional 2% Nm. Obras 13 1 1 1 0 16 % 80.77 1.73 0.48 17.02 0.00 100 Monto $3032,256 64,803 18,000 639,103 0 $3754,162 Nm. Obras 7 0 0 0 0 7

Fondo III
% 99.98 0 0 0 0.02 100.00 Monto $3925,083 0 0 0 954 $3926,037 Nm. Obras 20 1 1 1 0 23

Total
Monto $6957,339 64,803 18,000 639,103 954 $7,680,199

Total

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 7 obras para la Urbanizacin Municipal considerndose en este rubro 7 pavimentaciones ejercindose recursos por $3925,083 (tres millones novecientos veinticinco mil ochenta y tres pesos 00/100 M.N.) que representa el 99.98% del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III. De la informacin antes sealada, se determina que el Ayuntamiento de las 7 obras ejecutadas con recursos del Ramo 33, Fondo III, 7 fueron obras del rubro Urbanizacin Municipal, que representan el 100% del total de obras ejecutadas. El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual y Presupuesto de Egresos 2009 no fue posible determinarlos en su totalidad. Toda vez que no establece en forma especfica las obras a realizarse ni el monto de las mismas, sin embargo se ejecutaron obras de inters social, en los rubros mencionados, en beneficio de las Comunidades.

9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. No se aplicaron cuestionarios de Control Interno a la administracin 2006-2009 debido a que el 31 de octubre termin su periodo constitucional. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica. De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al C. Rolando Alvarado Coln, Presidente Municipal por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, un total de 49 observaciones por un importe de $11576,767 (once millones quinientos setenta y seis mil setecientos sesenta y siete pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas. Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente.

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El titular de la entidad fiscalizada, Rolando Alvarado Coln, Presidente Municipal present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. Observacin Nmero 08 Tipo rea

De las 49 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de $11576,767 (once millones quinientos setenta y seis mil setecientos sesenta y siete pesos 00/100 M.N.), no se solventaron 41 observaciones por la cantidad de $10300,736 (diez millones trescientos mil setecientos treinta y seis pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 8 administrativas, 1 contable y 32 resarcitorias, las cuales se mencionan a continuacin: Concepto Falta de desglose, clculo y entero al S.A.T. del ISR en compensacin a funcionarios y empleados del Ayuntamiento. Falta de desglose, clculo y entero al S.A.T. del ISR en el pago de dietas a miembros del Cabildo. Documentacin no entregada. Incumplimiento al artculo 85 fraccin IV, de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Morelos; personal que no cubre el perfil Contralor Municipal. Incumplimiento al artculo 81 fraccin IV de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Morelos; personal que no cubre el perfil el Tesorero Municipal. Documentacin faltante en la Cuenta Pblica por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre 2009. Expedientes Tcnicos Incompletos, por lo que se incumple con el Marco Normativo. Expedientes Tcnicos Incompletos, por lo que se incumple con el Marco Normativo. Saldo Contrario a la Naturaleza de la Cuenta. Plizas no Integradas en la Cuenta Pblica.
Apoyo otorgado al Consejo Municipal de Nopaleros de Tlalnepantla Comunotla, A.C., en el que el presidente del Consejo, el C. Francisco Espndola Flores es presunto hermano del Tesorero Municipal, C. Santos Espndola Flores, asimismo no se cumple con las Reglas de los Programas de la Secretaria de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y alimentacin, tratndose del Programa de Activos Productivos.

Importe a resarcir 0

Administrativa

Egresos

09 30 31

Administrativa Administrativa Administrativa

Egresos Egresos Egresos

32

Administrativa

Egresos

33

Administrativa

Egresos

35

Administrativa

Obra Pblica

42 01 03

Administrativa Contable Resarcitoria

Obra Pblica Egresos Egresos

0 0 $1161,488

04

Resarcitoria

Egresos

2815,062

05

Resarcitoria

Egresos

Apoyos otorgados sin que se cumpla con las Reglas de los Programas de la Secretaria de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin, tratndose del Programa de Activos Productivos.

36,047

Pgina 340 Observacin Nmero 06 Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir 39,858

Resarcitoria

Egresos

Saldo de Deudores Diversos no recuperados al cierre del ejercicio 2009. Falta de Documentacin Comprobatoria en Apoyo Econmico para hospedar a ponentes del Estado de Chihuahua, en Foro de Abogados, segn los Lineamientos de Comprobacin del Gasto, en base al artculo 27 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Morelos. Falta de Documentacin Comprobatoria; en los block de vales de agua de pozo Panti-Ahuiliacn. Viajes de pipas de agua sin cobro, sin pago, sin contabilizar y sin la evidencia de haber sido pagados. Falta de Documentacin Comprobatoria por diversos apoyos. Gasto Improcedente por Apoyo Econmico al Comisariado titular de bienes comunales para sufragar gastos de representacin y gestin administrativa del ncleo agrario. Falta de Documentacin Comprobatoria en el pago de grupos musicales, por evento del carnaval, segn sus Lineamientos de Comprobacin del Gasto, en base al artculo 27 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Morelos. Falta de Documentacin Comprobatoria en el pago del anticipo para grupo musical para evento de 16 de septiembre, segn los Lineamientos de Comprobacin del Gasto, en base al artculo 27 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Morelos. Documento presentado en copia simple y falta de justificacin del gasto por apoyo a Nopaleros para la feria del nopal, segn sus Lineamientos de Comprobacin del Gasto, en base al artculo 27 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Morelos.
Falta de Documentacin Comprobatoria por apoyo a Nopaleros para la feria patronal de La Preciosa Sangre de Cristo, segn sus Lineamientos de

10

Resarcitoria

Egresos

4,800

12

Resarcitoria

Egresos

85,000

13 15

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

152,600 213,000

16

Resarcitoria

Egresos

95,000

17

Resarcitoria

Egresos

598,000

19

Resarcitoria

Egresos

25,000

20

Resarcitoria

Egresos

150,000

21

Resarcitoria

Egresos

150,000

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto

Comprobacin del Gasto, en base al artculo 27 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Morelos.

Pgina 341 Importe a resarcir

22

Resarcitoria

Egresos

23

Resarcitoria

Egresos

24

Resarcitoria

Egresos

28

Resarcitoria

Egresos

29

Resarcitoria

Egresos

34

Resarcitoria

Ingresos

36

Resarcitoria

Obra Pblica

37

Resarcitoria

Obra Pblica

38

Resarcitoria

Obra Pblica

Falta de Documentacin Comprobatoria y documentos presentados en copia simple, por concepto de apoyo econmico para mayordomos de la iglesia principal, segn sus Lineamientos de Comprobacin del Gasto, en base al artculo 27 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Morelos. Pago Improcedente por Apoyo Econmico al Consejo Municipal de nopaleros Comunotla A.C. para el pago de renta de terreno que ocupa la Agroindustria. Pago de Aportaciones al Consejo Municipal de nopaleros Tlalnepantla Comunotla, A.C., sin comprobar y con beneficio al presunto hermano del Tesorero Municipal. Documentacin comprobatoria presentada en copia simple. Apoyo Econmico en efectivo al Consejo Municipal de nopaleros de Tlalnepantla con recursos del FAEDE, el cual se considera improcedente. Ingresos, Resarcitoria, Cobro de Menos en Derechos por la Expedicin de Licencia de Construccin y Bardas, no Cobra el 25% Adicional. El Ayuntamiento paga al contratista precios unitarios elevados por costos indirectos de obra excesivos. Obra ejecutada, pagada, sin comprobacin tcnica del pago de conceptos ejecutados. Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra.
Existe diferencia de volumen de obra entre lo pagado por el Ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra, as mismo el Ayuntamiento paga al contratista precios unitarios elevados por conceptos no aplicables en la integracin de precios unitarios y concepto de limpieza improcedente. Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra.

70,000

20,000

515,000

6,800

1245,798

15,622

71,982

400,000

557,750

39

Resarcitoria

Obra Pblica

30,888

40

Resarcitoria

Obra Pblica

639,103

Pgina 342 Observacin Nmero

41

PERIDICO OFICIAL Tipo rea Concepto

29 de agosto de 2012 Importe a resarcir

417,332

Resarcitoria

Obra Pblica

Obra pagada, sin comprobacin, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra.

43

Resarcitoria

Obra Pblica

44

Resarcitoria

Obra Pblica

45

Resarcitoria

Obra Pblica

46

Resarcitoria

Obra Pblica

47

Resarcitoria

Obra Pblica

48 49

Resarcitoria Resarcitoria

Obra Pblica Obra Pblica

41 9.4 Recurso de Reconsideracin. De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Tlalnepantla, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha quince de noviembre de dos mil once y se radico bajo el numero expediente ASF/RRC/84/11-11; asimismo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha veinticinco de noviembre de dos mil once, emitido por la Direccin General Jurdica mediante el cual se confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia. 10. Recomendaciones. Debido a que no se aplicaron cuestionarios de Control Interno a la administracin que concluy su periodo constitucional, la Auditora Superior de Fiscalizacin no emiti recomendaciones por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 11. Mejoras y Avances. No fue posible verificar las mejoras y avances adoptados por la entidad fiscalizada por trmino de perodo constitucional.

El Ayuntamiento paga al contratista precios unitarios elevados por costos indirectos de obra excesivos y el concepto de limpieza es improcedente. El Ayuntamiento paga al contratista precios unitarios elevados por costos indirectos de obra excesivos y el concepto de limpieza es improcedente. El Ayuntamiento paga al contratista precios unitarios elevados por costos indirectos de obra excesivos y conceptos no aplicables en la integracin del precio unitario y el concepto de limpieza es improcedente. El Ayuntamiento paga al contratista precios unitarios elevados por costos indirectos de obra excesivos y conceptos no aplicables en la integracin del precio unitario. El Ayuntamiento paga al contratista precios unitarios elevados por costos indirectos de obra excesivos. El Ayuntamiento paga al contratista precios unitarios elevados por costos indirectos de obra excesivos. Obra ejecutada en zona federal y sin los permisos correspondientes. Total

55,411

89,638

117,505

82,209

21,248

16,445 402,150 $10'300,736

12. Dictamen de la Cuenta Pblica. La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Tlalnepantla, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora.

29 de agosto de 2012

PERIDICO OFICIAL

Pgina 343

El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Tlalnepantla, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no se presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009 del Municipio con de la Tlalnepantla, normatividad Morelos de conformidad aplicable. ATENTAMENTE. DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN. LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ. RBRICA. gubernamental

Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditoria Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Tlalnepantla, Morelos Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre Febrero 2012 CONTENIDO

Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4. Recurso de solventacin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 9 10 10 12 14 14 14 9 3 3 4 4 4 5 5 7 9 9

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

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Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, 1. Presentacin. la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de 3. Periodo de revisin: Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36 y 45 de la Ley de Ejercicio Presupuestal 2009 Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis Del 01 de noviembre al 31 de diciembre de la documentacin e informacin financiera y 2009. programtica que integra la Cuenta Pblica presentada 4. Objetivo. por el Municipio de Tlalnepantla, Morelos, Fiscalizar los recursos pblicos Federales, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009, por el Estatales y Municipales que la entidad recaud, periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre. administr y ejerci conforme a los planes, programas Para realizar lo establecido en el prrafo y montos autorizados, observando el marco jurdico anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las aplicable. leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de 5. Alcance. Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo Se revis la cantidad de $8861,906 (ocho profesional y multidisciplinario realizado de conformidad millones ochocientos sesenta y un mil novecientos con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los seis pesos 00/100 M.N.) que represent el 21.76% de trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de los ingresos recaudados durante el ejercicio, Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un importe En razn de lo anterior y en cumplimiento a las de $21637,773 (veintin millones seiscientos treinta y disposiciones legales contenidas en el artculo 84 siete mil setecientos setenta y tres pesos 00/100 M.N.) apartado A de la Constitucin Poltica del Estado equivalentes al 53.34% del gasto total ejercido. Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley 6. Evaluacin Presupuestal. de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se Se deriva de los resultados de la evaluacin al rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al Municipio de Tlalnepantla, Morelos, correspondiente al ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta ejercicio presupuestal 2009. Pblica, en especial, se detectan y examinan las 2. Antecedentes. diferencias significativas entre lo previsto y lo La Auditora Superior de Fiscalizacin es el alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, 6.1. Ingresos. en el que se apoya el Congreso del Estado para la Para el ejercicio presupuestal de 2009, el revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al Municipio de Tlalnepantla, Morelos, conforme a la Ley trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Libertad nmero 4670 del 29 dediciembre de 2008, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora estim que sus ingresos serian por $41104,350 llev a cabo la auditora nmero 24-09-DGFHPMTLALNEa la administracin 2009-2012 (cuarenta y un millones ciento cuatro mil trescientos comprendiendo el periodo del 01 de noviembre al 31 cincuenta pesos 00/100 M.N.) de diciembre de 2009, en donde el Ing. Lauro Barba Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada Elizalde, funge como Presidente Municipal. recaud un importe de $40721,244(cuarenta millones En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 setecientos veintin mil doscientos cuarenta y cuatro de la Constitucin Poltica del Estado Libre y pesos 00/100 M.N.) concluyendo que el Municipio tuvo Soberano de Morelos, el 25 de febrero de 2010, el una disminucin del 0.93% con respecto a lo estimado Ayuntamiento present al Congreso del Estado la en su Ley de Ingresos. Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos)
Concepto Ingresos Propios 50% de Participaciones del Estado por Impuesto sobre Espectculos 50% de Participaciones del Estado por Impuesto sobre Diversiones Participaciones Federales , Ramo 28 Autorizados $1806,345 15,000 5,000 28993,650 Recaudados $2038,115 0 0 28473,145 Diferencia $231,770 -15,000 5,000 -520,505 % Diferencia 12. 83 -100 -100 -1.79

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Concepto Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico (FAEDE) Fondo de Fiscalizacin Cuota por venta final de combustibles Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Otros ingresos Total para la Infraestructura Social Municipal.

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Autorizados 2787,750 1002,750 63,000 Recaudados 2814,000 899,471 0 Diferencia 26,250 -103,279 -63,000

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% Diferencia 0.94 -10.29 -100

3961,739

3925,229

-36,510

-0.92

2344,116

2322,398

-21,718

-0.93

125,000 $ 41104,350

248,886 $ 40721,244

123,886 -$ 383,106

99.10 -0.93

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 12.83% con respecto a lo previsto. El Municipio no recaud Ingresos por los siguientes conceptos: 50% de Participaciones del Estado por Impuesto sobre Espectculos, 50% de Participaciones del Estado por Impuesto sobre Diversiones, Cuota por venta final de combustibles, existiendo una disminucin del 100% en cada uno de estos rubros con respecto a la Ley de Ingresos. Las Participaciones Federales del Ramo 28, as como las Aportaciones Federales del Ramo 33 (Fondo III y Fondo IV) tuvieron una disminucin del 1.79%, 0.92% y 0.93% respectivamente en relacin a los ingresos estimados. El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico tuvo un incremento del 0.94% con respecto a lo estimado en la Ley de Ingresos.

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El Fondo de Fiscalizacin tuvo una disminucin del 10.29% de los Ingresos a recaudar en este rubro. En el rubro correspondiente a Otros Ingresos sobresale un aumento del 99.10% sobre lo estimado a recaudar. 6.2 Egresos . El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009, fue autorizado por un importe de $40334,627 (cuarenta millones trescientos treinta y cuatro mil seiscientos veintisiete pesos 00/100 M.N.).

En el transcurso del ejercicio, se presentaron modificaciones al Presupuesto inicial; aprobndose la ltima modificacin en la Sesin Extraordinaria de Cabildo nmero 7 celebrada el 20 de enero de 2010, por un importe de $40566,595 (cuarenta millones quinientos sesenta y seis mil quinientos noventa y cinco pesos 00/100 M.N.). El gasto total ejercido por el Municipio de Tlalnepantla, Morelos fue de $40566,595 (cuarenta millones quinientos sesenta y seis mil quinientos noventa y cinco pesos 00/100 M.N.). Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos) Presupuesto Autorizado 13309,500 445,000 1354,500 7996,540 104,000 2974,500 5088,960 $31273,000 Presupuesto Modificado $ 12581,196 1155,205 2146,164 6043,715 321,689 3889,853 5779,818 $31917,640 Presupuesto Ejercido $ 12581,196 1155,205 2146,164 6043,715 321,689 3889,853 5779,818 $31917,640 Diferencia 0 0 0 0 0 0 0 0 % Diferencia 0 0 0 0 0 0 0 0

Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Subsidios y Transferencias Gastos de Inversin Servicios Pblicos Obras Pblica con Participaciones y Recursos Propios Subtotal Gasto Corriente Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo III Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del D.F., Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Desarrollo Econmico, FAEDE Sub total de Fondos Total

3925,229

3926,037

3926,037

2322,398

2354,871

2354,871

2814,000 $9,061,627 40334,627

2368,047 $8648,955 $ 40566,595

2368,047 $8648,955 $ 40566,595

0 0 0

0 0 0

El ingreso total al cierre del ejercicio fue por un importe de $40721,244(cuarenta millones setecientos veintin mil doscientos cuarenta y cuatro pesos 00/100 M.N.), mientras que el gasto total fue de $40566,595 (cuarenta millones quinientos sesenta y seis mil quinientos noventa y cinco pesos 00/100 M.N.), existiendo un subejercicio por $154,649 (ciento cincuenta y cuatro mil seiscientos cuarenta y nueve pesos 00/100 M.N.).

7. Evolucin de la Deuda Pblica Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas De la muestra revisada, no se ejecut obra pblica durante el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009.

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9.1. Evaluacin al Control Interno Con la finalidad de emitir una opinin sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno y evaluar la calidad de la gestin gubernamental, as como la efectividad de los procedimientos, polticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llev a cabo la aplicacin de cuestionarios a las reas de Presidencia Municipal, Contralora Municipal, as como al rea de Contabilidad para evaluar los rubros de Bancos, Deudores Diversos, Pagos Anticipados, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del D.F. dando cumplimiento al artculo 47, fraccin XI de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. La evaluacin del control interno present factores de riesgo y determin que existe debilidad en las actividades operativas cotidianas, as como falta de transparencia en el manejo de los recursos pblicos, siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, as como de la ausencia de procedimientos de control. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al Ing. Lauro Barba Elizalde, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de Observacin Nmero 4 Tipo Administrativa rea Egresos

2009, un total de 8 observaciones por $389,613 (trescientos ochenta y nueve mil seiscientos trece pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, Ing. Lauro Barba Elizalde, Presidente Municipal, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 8 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por $389,613 (trescientos ochenta y nueve mil seiscientos trece pesos 00/100 M.N.) no se solventaron 5 observaciones por $33,670 (treinta y tres mil seiscientos setenta pesos 00/100 M.N.) distinguindose estas en 3 administrativas, 1 contable y 1 resarcitorias, las cuales se mencionan a continuacin:

Concepto Falta de presentacin de documentacin. Incumplimiento al artculo 81 fraccin IV de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Morelos; personal que no cubre el perfil (el Tesorero Municipal). Ingresos Municipales, Administrativa, el Ayuntamiento no Desglosa el 25% Adicional Cobrado por Concepto de Impuesto Sobre Adquisicin de Bienes Inmuebles Ingresos, Contable, Rezago del Impuesto Predial, Pendiente por Cobrar, sin ejercer su Facultad Econmico-Coactiva Ingresos, Resarcitoria, no Cobran Recargos en el Pago del Impuesto Predial 2009 y aos anteriores, Impuestos Pagados durante el Ejercicio Fiscal 2009 Total

Importe a resarcir 0

Administrativa

Egresos

Administrativa

Ingresos

Contable

Ingresos

Resarcitoria

Ingresos

$33,670

$33,670

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9.4. Recurso de reconsideracin De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Tlalnepantla, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha veintitrs de noviembre de dos mil once y se radic bajo el expediente de nmero ASF/RRC/83/11-12; asimismo, se dictamin segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin de fecha veintinueve de noviembre de dos mil once, emitida por la Direccin General Jurdica, mediante la cual se modifica el informe notificado al ente. Se anexa copia. El Estado de Solventacin conforme a la resolucin emitida como resultado del Recurso de Reconsideracin modifica las observaciones como a continuacin se detalla: Se revoca la observacin: Observacin Nmero Tipo rea Concepto Ingresos, Resarcitoria, no Cobran Recargos en el Pago del Impuesto Predial 2009 y aos anteriores, Impuestos Pagados durante el Ejercicio Fiscal 2009 Total Importe a resarcir

Resarcitoria

Ingresos

$33,670

1 Se confirman las observaciones: Observacin Nmero 4 Tipo Administrativa rea Egresos

$33,670

Concepto Falta de presentacin de documentacin. Incumplimiento al artculo 81 fraccin IV de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Morelos; personal que no cubre el perfil (el Tesorero Municipal). Ingresos Municipales, Administrativa, el Ayuntamiento no Desglosa el 25% Adicional Cobrado por Concepto de Impuesto Sobre Adquisicin de Bienes Inmuebles Ingresos, Contable, Rezago del Impuesto Predial, Pendiente por Cobrar, sin ejercer su Facultad Econmico-Coactiva Total 11. Mejoras y Avances

Importe a resarcir 0

Administrativa

Egresos

Administrativa

Ingresos

6 4

Contable

Ingresos

0 $0

Derivado de lo anterior qued pendiente de solventar las observaciones administrativas nmero: 4, 5 y 8 as como la observacin contable nmero 6. 10. Recomendaciones Por el periodo correspondiente del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, se emitieron recomendaciones al Presidente Municipal, Contralor Municipal as como tambin al rea de Contabilidad por los rubros de Bancos, Deudores Diversos, Pagos Anticipados, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F. Mltiples mismas que consistieron en la realizacin de Manuales de Procedimientos para las reas del Ayuntamiento as como el Manual de Contabilidad.

Derivado de la notificacin a las recomendaciones correspondiente al periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, el Ing. Lauro Barba Elizalde, Presidente Municipal refiere que en siguiente ejercicio presupuestal se proceder a la elaboracin de manuales de procedimientos en donde se incluyan las reas que conforman el Ayuntamiento, concluyendo que en el ejercicio 2009 no hubo mejoras ni avances.

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En la revisin de la Cuenta Pblica del ejercicio 2010 se dar seguimiento con los servidores pblicos responsables de llevar a cabo estas acciones de control. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Tlalnepantla, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin con apego a las disposiciones

La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Tlalnepantla, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. En nuestra opinin, excepto por las

observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que s presenta

nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad

razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica del periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 del Municipio de Tlalnepantla, Morelos de conformidad con la

normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ RBRICA.

razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas.

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Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditoria Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Tlaltizapn, Morelos Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre Marzo 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4. Recurso de Reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 9 10 10 12 12 12 13 9 3 3 4 4 4 5 5 7 9 9

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36, y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Tlaltizapn, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Tlaltizapn, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 25-09-DGFHPMTLALTI a la administracin 2009-2012 comprendiendo el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, en donde el C. Ennio Prez Amador funge como Presidente Municipal. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 02 de febrero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio Presupuestal 2009 Del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 4. Objetivo Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable.

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diferencias significativas entre lo previsto y lo 5. Alcance alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. Se revis la cantidad de $37447,203 (treinta y 6.1. Ingresos siete millones cuatrocientos cuarenta y siete mil Para el ejercicio presupuestal de 2009, el doscientos tres pesos 00/100 M.N.) que represent el Municipio de Tlaltizapn, Morelos, conforme a la Ley 34.46 % de los ingresos recaudados durante el de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y ejercicio, as mismo, se fiscaliz el gasto pblico por Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, un importe de $42233,961 (cuarenta y dos millones estim que sus ingresos serian por doscientos treinta y tres mil novecientos sesenta y un $74570,250(setenta y cuatro millones quinientos pesos 00/100 M.N.) equivalente al 40.07% del gasto setenta mil doscientos cincuenta pesos 00/100 M.N.). total ejercido. Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada 6. Evaluacin Presupuestal recaud un importe de $108679,207 (ciento ocho Se deriva de los resultados de la evaluacin al millones seiscientos setenta y nueve mil doscientos Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al siete pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al Municipio tuvo un incremento del 45.74 % con ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos. Pblica, en especial, se detectan y examinan las Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos)
Concepto Ingresos Propios Participaciones Federales y Estatales Aportaciones Federales del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo III Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, Fondo IV Fondo de Aportaciones Mltiples. Fondo V Aportaciones Estatales, Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. FAEDE Otros ingresos Ingresos por cuenta de terceros Ingresos por trasladar Total 2362,000 199,500 0 0 $74570,250 3143,700 26149,621 258,540 330,390 $108679,207 781,700 25950,121 258,540 330,390 +34,108,957 33.09 13,007.58 100 100 45.74 Estimados $ 8921,750 37782,000 25305,000 Recaudados $ 8989,249 38,431,845 31375,862 Diferencia $ 67,499 649,845 6070,862 % Diferencia 0.75 1.72 23.99

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 0.75 % con respecto a lo previsto. Las Participaciones Federales y Estatales tuvieron un incremento del 1.72% en relacin a los ingresos estimados. En cuanto a las Aportaciones Federales del Ramo 33 que incluyen el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del D.F., as como el Fondo de Aportaciones Mltiples tuvo un incremento del 23.99% en comparacin a lo previsto en la Ley de Ingresos.

El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico tuvo un incremento del 33.09% con respecto a lo estimado en la Ley de Ingresos. En el rubro correspondiente a Otros Ingresos sobresale un aumento del 13,007.58% sobre lo estimado a recaudar, esto se debi a los ingresos recibidos por parte de la Secretaria de Desarrollo Social mediante la firma de Convenios. Los ingresos por cuenta de terceros y los ingresos por trasladar incrementaron en un 100% cada uno debido a que no fueron contemplados en la Ley de Ingresos.

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celebrada el 28 de enero de 2010, por un importe de 6.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio $105987,986 (ciento cinco millones novecientos 2009, fue autorizado en la Sesin Ordinaria de Cabildo ochenta y siete mil novecientos ochenta y seis pesos de fecha 13 de febrero de 2009, por un importe de 00/100 M.N.). $80640,076 (ochenta millones seiscientos cuarenta El gasto total ejercido por el Municipio de mil setenta y seis pesos 00/100 M.N.), Tlaltizapn, Morelos fue de $105391,806 (ciento cinco En el transcurso del ejercicio, se presentaron millones trescientos noventa y un mil ochocientos seis modificaciones al Presupuesto inicial; aprobndose la pesos 00/100 M.N.). ltima modificacin en la Sesin Ordinaria de Cabildo Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos) Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Gastos de Inversin Obras y Servicios Pblicos Subtotal Gasto Corriente Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los Municipios y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal. Fondo IV Fondo de Aportaciones Mltiples. Fondo V Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. FAEDE Ramo 20 Programa tu Casa Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total Presupuesto Autorizado $ 20222,950 2270,000 4615,000 1848,000 148,000 17799,300 $ 46903,250 13065,054 Presupuesto Modificado $25297,734 2657,828 4509,281 1801,840 268,338 15990,113 $50525,134 13151,840 Presupuesto Ejercido $ 25297,734 2657,828 4509,281 1801,840 268,338 15990,113 $50525,134 13151,840 Diferencia 0 0 0 0 0 0 0 0 % Diferencia 0 0 0 0 0 0 0 0

17671,772

17671,772

17671,772

638,927

638,927

3000,000 0 0 $33736,826 $80640,076

5167,022 16195,294 2637,997 $55462,852 $105987,986

5007,932 15758,204 2637,997 $54866,672 $105391,806

-159,090 -437,090 0 $-596,180 $-596,180

-3.08 -2.70 0 -1.07 -0.56

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El ingreso total al cierre del ejercicio fue de $108679,207 (ciento ocho millones seiscientos setenta y nueve mil doscientos siete pesos 00/100 M.N.), mientras que el gasto total fue de $105391,806 (ciento cinco millones trescientos noventa y un mil ochocientos seis pesos 00/100 M.N.)existiendo un subejercicio por $3287,401 (tres millones doscientos ochenta y siete mil cuatrocientos un pesos 00/100 M.N.). 7. Evolucin de la Deuda Pblica Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas De la muestra revisada, se determina que durante el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, se ejecutaron 4 obras por un importe de $1244,218 (un milln doscientos cuarenta y cuatro mil doscientos dieciocho pesos 00/100 M.N.), de las cuales se determin 1 observacin administrativa, siendo esta solventada durante el proceso correspondiente. 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno Con la finalidad de emitir una opinin sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno y evaluar la calidad de la gestin gubernamental, as como la efectividad de los procedimientos, polticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llev a cabo la aplicacin de cuestionarios al rea de Contabilidad en los rubros de Bancos, Deudores diversos, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del D.F., Fondo de Aportaciones para el Desarrollo Econmico y Presupuesto dando cumplimiento al artculo 47, fraccin XI de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos.

La evaluacin del control interno present factores de riesgo y determin que existe debilidad en las actividades operativas cotidianas, as como falta de transparencia en el manejode los recursos pblicos, siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, as como de la ausencia de procedimientos de control. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al C. Ennio Prez Amador, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, un total de 8 observaciones por $549,256 (quinientos cuarenta y nueve mil doscientos cincuenta y seis pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste

dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin

comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, C. Ennio Prez Amador, Presidente Municipal, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos,

hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 8 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de $549,256 (quinientos cuarenta y nueve mil doscientos cincuenta y seis pesos 00/100 M.N.) no se solventaron 4 observaciones por $7,989 (siete mil novecientos ochenta y nueve pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 1 administrativa, 1 contable y 2 resarcitorias las cuales se mencionan a continuacin:

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Observacin Nmero 4

Tipo Administrativa

rea Egresos

Concepto Documentacin no entregada. Rezago de impuesto predial no cobrado sin aplicar el procedimiento econmicocoactivo cobro del impuesto predial Saldos de la cuenta de gastos a comprobar no comprobados al cierre del ejercicio los cuales corresponden a la administracin 2009-2012 El ayuntamiento cobro de menos en derechos e impuesto adicional del 25% por concepto de matanza de ganado porcino y bovino, durante el periodo 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. Total

Importe a resarcir 0

Contable

Ingresos

Resarcitoria

Egresos

$6,390

Resarcitoria

Ingresos

1,599

$7,989

De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Tlaltizapan, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha catorce de noviembre de dos mil once y se radico bajo el numero expediente ASF/RRC/67/11-12; asimismo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha trece de diciembre de dos mil once, emitido por la Direccin General Jurdica mediante el cual se confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia. 10. Recomendaciones Por el periodo correspondiente del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, se emitieron recomendaciones al rea de Contabilidad por los rubros de Bancos, Deudores diversos, Pasivos, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F., Fondo de Aportaciones para el Desarrollo Econmico mismas que consistieron en la realizacin de Manuales de Procedimientos para las reas del Ayuntamiento as como el Manual de Contabilidad. 11. Mejoras y Avances Derivado de la notificacin a las recomendaciones correspondiente al periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, el C. Ennio Prez Amador, Presidente Municipal refiere que en relacin a todas y cada una de las recomendaciones emitidas por la Auditora Superior de Fiscalizacin referentes al control interno, se tomar en consideracin y se atendern a partir de esta fecha, concluyendo que en el ejercicio 2009 no hubo mejoras ni avances. En la revisin de la Cuenta Pblica del ejercicio 2010 se dar seguimiento con los servidores pblicos responsables de llevar a cabo estas acciones de control. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Tlaltizapn, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos federales, estatales y municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables.

9.4 Recurso de Reconsideracin

La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Tlaltizapn, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen Tcnico-Jurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe se determin que s presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica del periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 del Municipio de Tlaltizapn, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ RBRICA.

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Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditora superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Tlayacapan, Morelos. Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Perodo del 01 de noviembre al 31de diciembre Febrero 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Perodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. perodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4. Recurso de reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 13 13 13 15 15 16 16 13 3 4 4 5 5 5 5 8 10 10

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin. En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36, y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Tlayacapan, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Consolidada del Municipio de Tlayacapan, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes. La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos federales, estatales y municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero A27-09-DGFHPM-TLAYA a la administracin 2009-2012 comprendiendo el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, en donde el Lic. Rodolfo Juan Ramrez Martnez funge como Presidente Municipal. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 29 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio Presupuestal 2009. Del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 4. Objetivo. Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable.

Pgina 356 5. Alcance. Se revis la cantidad de

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$18037,905

(dieciocho millones treinta y siete mil novecientos cinco pesos 00/100 M.N.) que represent el 34.65% de los ingresos recaudados durante el ejercicio; asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un importe de $27518,756 (veintisiete millones quinientos

dieciocho mil setecientos cincuenta y seis pesos 00/100 M.N.) equivalente al 48.95% del gasto total ejercido. 6. Evaluacin Presupuestal. Se deriva de los resultados de la evaluacin al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta Pblica. En especial, se detectan y examinan las diferencias significativas entre lo previsto y lo

alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. Comparativo de Ingresos Recaudados y Estimados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos) Concepto Ingresos Propios Otros Ingresos Participaciones Federales Ramo 33, Fondo III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Ramo 33, Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Fondo de Fiscalizacin Impuestos Sobre Espectculos Estimados $6310,000 350,000 28240,000 Recaudados $7885,551 1056,011 27799,912 Diferencia $1575,551 706,011 -440,088

6.1. Ingresos. Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Municipio de Tlayacapan, Morelos, conforme a la Ley de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, estim que sus ingresos seran por $48650,000 (cuarenta y ocho millones seiscientos cincuenta mil pesos 00/100 M.N.), sin embargo, el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos refleja la cantidad de $49920,340 (cuarenta y nueve millones novecientos veinte mil trescientos cuarenta pesos 00/100 M.N.) precisando una diferencia de ms de $1270,340 (un milln doscientos setenta mil trescientos cuarenta pesos 00/100 M.N.), lo que deriv una observacin del tipo Administrativa en el Pliego de Observaciones del Ejercicio Presupuestal 2009. El Municipio de Tlayacapan, Morelos, durante el ejercicio presupuestal 2009 no tuvo ninguna modificacin por Decreto que reformara o adicionara diversas disposiciones de la Ley de Ingresos. Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada recaud un importe de $52050,363 (cincuenta y dos millones cincuenta mil trescientos sesenta y tres pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Municipio tuvo un incremento del 6.99% con respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos.

% Diferencia 24.97 201.72 -1.56

5160,500

5206,258

45,758

0.89

5763,500

5710,082

-53,418

-0.93

0 10,000

925,554 0

925,554 -10,000

100.00 -100.00

29 de agosto de 2012 FAEDE. Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. Cuota Venta de Gasolina y Diesel Total

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Pgina 357

2816,000

2985,000

169,000

6.00

0 $48650,000

481,995 $52050,363

481,995 $3400,363

100 6.99%

que no fueron previstos en la Ley de Ingresos para el Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, ejercicio fiscal del 2009, no as para Impuestos sobre super las expectativas de recaudacin en el rubro de Espectculos que refleja un decremento del 100% Ingresos Propios, existiendo un incremento del 6.2 Egresos. 24.97% con respecto a lo previsto. El Presupuesto de Egresos para el ejercicio Las Participaciones Federales tuvieron una 2009, fue autorizado en la Sesin Ordinaria de Cabildo disminucin del 1.56% en relacin a lo estimado en del 31 de enero de 2009, por un importe de la Ley de Ingresos. $49920,340 (cuarenta y nueve millones novecientos Las Aportaciones de los Recursos Federales del veinte mil trescientos cuarenta pesos 00/100 M.N.), sin Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la embargo el Estado Comparativo Presupuestal de Infraestructura Social Municipal refleja un incremento Egresos refleja la cantidad de $49941,193 (cuarenta y del 0.89% y del Fondo de Aportaciones para el nueve millones novecientos cuarenta y un mil ciento Fortalecimiento de los Municipios y de las noventa y tres pesos 00/100 M.N.) como presupuesto Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, aprobado. recibidos por la Entidad, reflejan un decremento del 0.93%, respectivamente, con relacin al monto En el transcurso del ejercicio, se presentaron estimado en la Ley de Ingresos. modificaciones al Presupuesto inicial, aprobndose la La Aportacin Estatal por el concepto de Fondo ltima modificacin en la Sesin Ordinaria de Cabildo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo celebrada el 22 de enero de 2010. El gasto total ejercido por el Municipio de Tlayacapan, Econmico (FAEDE), refleja un incremento del 6%, respecto al monto estimado en la Ley de Ingresos. Morelos fue de $56212,828 (cincuenta y seis millones Respecto de los rubros de ingresos del Fondo doscientos doce mil ochocientos veintiocho pesos de Fiscalizacin, Cuota Venta de Gasolina y Diesel, 00/100 M.N.). estos se reflejan en su ingreso al 100%, derivado de Comparativo del Presupuesto Ejercido y el Presupuesto Modificado. (cifras en pesos)

Concepto

Presupuesto Autorizado $18770,785 1232,400 3572,730 2330,000 25905,915 140,000 1500,000 8473,085 $36019,000

Presupuesto Modificado $17837,446 1569,490 4601,571 4297,104 28305,611 1043,922 1565,677 9582,239 $ 40497,449

Presupuesto Ejercido

Diferencia

% Diferencia

Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Suma Gasto Corriente Gastos de Inversin. Adquisicin de Bienes Muebles e Inmuebles Obras Pblicas Servicios Pblicos Municipales Subtotal Gasto Corriente, Gasto de Inversin, Obras y Servicios Pblicos

$17837,446 1569,490 4601,571 4297,104 28305,611 1043,922 1565,677 9582,239 $40497,449

0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0

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Ramo 33 Fondo III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Ramo 33 Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal FAEDE. Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico FAEDE. Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico 2008 Activos Productivos 2008 Activos Productivos 2009 Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total $13922,193 $49941,193

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29 de agosto de 2012

5223,515

6729,715

6216,478

-513,237

-7.62

5713,678

5713,678

5661,572

-52,106

-0.91

2985,000

2985,000

2437,504

-547,496

-18.34

767,941

767,841

100

-0.01

33,924 600,000 $16830,258 $57327,707

33,924 598,060 $15715,379 $56212,828

0.00 -1,940 $-1114,879 $-1114,879

0.00 -0.32 -6.62 -1.94

El Ayuntamiento presenta en su presupuesto de Del comparativo anterior se desprende que el egresos modificado para ejecutar obra pblica con gasto total ejercido fue de $56212,828 (cincuenta y recursos propios, la cantidad de $ 1565,677 (un milln seis millones doscientos doce mil ochocientos quinientos sesenta y cinco mil seiscientos setenta y veintiocho pesos 00/100 M.N.). El ejercicio del gasto siete pesos 00/100 M.N.), reportando en la balanza de pblico registra una variacin de menos de $1114,879 comprobacin la misma cantidad ejercida. (un milln ciento catorce mil ochocientos setenta y Del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones nueve pesos 00/100 M.N.) que representa un para la Infraestructura Social Municipal, en su subejercicio del 1.94% con respecto al monto presupuesto de Egresos modificado presenta un autorizado en el Presupuesto de Egresos Modificado importe de $ 6729,715 (seis millones setecientos para el ejercicio 2009. veintinueve mil setecientos quince pesos 00/100 7. Evolucin de la Deuda Pblica. M.N.), reflejando en la balanza de comprobacin un Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo importe ejercido de $ 6216478 (seis millones recursos provenientes de financiamiento. doscientos diecisis mil cuatrocientos setenta y ocho 8. Cumplimiento de Programas. pesos 00/100 M.N.), importe que incluye $40060 Como lo establece el artculo 10, fraccin IV de (cuarenta mil sesenta pesos 00/100 M.N.), para la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, desarrollo institucional. Resultando un subejercicio de la revisin y fiscalizacin de la Cuenta Pblica tiene $ 513,237 (quinientos trece mil doscientos treinta y entre otros objetivos: Revisar el cumplimiento de los siete pesos 00/100 M.N.). Sin embargo las programas de las entidades fiscalizadas, para ello se comunidades se beneficiaron con este recurso al analiz y evalu el rubro de obra pblica con recursos realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal propios y recursos del Fondo de Aportaciones para la como se detalla en la siguiente tabla: Infraestructura Social Municipal. (Cifra en pesos) O R I E N T A C I N Municipio: Rubros
Agua Potable

D E

L O S

R E C U R S O S Ejercicio: 2009 Total Monto

$ 1124,280

TLAYACAPAN Recursos Propios Nm. Obras

1

Estado: Morelos Fondo III Nm. Obras

10

%
1.58

Monto
$ 24,782

%
18.20

Nm. Obras
11

Monto
$ 1149,062

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Drenaje y Alcantarillado Urbanizacin municipal Infraestructura Bsica Educativa Infraestructura Deportiva Obras de servicio (Mantenimiento y rehabilitaciones) 1 19.88 $ 311,266 1 2.95 $ 46,158

PERIDICO OFICIAL
3 5.55 $ 342,853 4

Pgina 359
$ 389,011

46.36

$ 725,889

38.82

$ 2397,753

14

$ 3123,642

5.25

$ 82,190

---

---

---

$ 82,190

23.98

$ 375,391

---

---

---

$ 375,391

37.43

$ 2311,532

$ 2622,798

Subtotal
Desarrollo Institucional

12
---

100
---

$ 1565,676
---

25
---

100
---

$ 6176,418
$ 40,060

37
---

$ 7742,094
$ 40,060

Total

12

100

$ 1565,676

25

100

$ 6216,478

37

$ 7782,154

Datos determinados de la balanza de comprobacin al 31 de diciembre de 2009.

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 8 obras de urbanizacin municipal ejercindose recursos por $ 2397,753 (dos millones trescientos noventa y siete mil setecientos cincuenta y tres pesos), que representa el 38.82 % del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III. De la informacin antes sealada, se determina que el Ayuntamiento de las 25 obras ejecutadas, 8 fueron obras del rubro urbanizacin municipal, que representan el 32% de ese universo. El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Presupuesto de Egresos 2009 no fue posible determinarlos en su totalidad, toda vez que no establece en forma especfica las obras a realizarse ni el monto de las mismas; asimismo el Programa Operativo Anual las obras enlistadas a ejecutarse no corresponde en su totalidad a las obras reflejadas en la Balanza de comprobacin del ejercicio 2009 y el monto no est establecido. Cabe mencionar que en el Presupuesto de egresos del ejercicio 2009 se destin un monto de $ 1565,677 (un milln quinientos sesenta y cinco mil seiscientos setenta y siete pesos), para ejecutar obra pblica con recursos propios. Finalmente al cierre del ejercicio 2009 en la balanza de comprobacin reflejan el mismo importe; as mismo, el gasto corriente ejercido es de $ 28305,610 (veintiocho millones trescientos cinco mil seiscientos diez pesos), lo que resulta un 5.53% de obras ejecutadas contra el gasto corriente. Por lo anterior, el Ayuntamiento est realizando mayor gasto en la administracin propia que en la atencin a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las comunidades.

9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno. Con la finalidad de emitir una opinin sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno y evaluar la calidad de la gestin gubernamental, as como la efectividad de los procedimientos, polticas y sistemas implementados para el logro de los objetivos, se llev a cabo la aplicacin de cuestionarios a las reas de Tesorera Municipal, Secretara Municipal, Sindicatura, Presidencia Municipal, rubro de Activo Fijo, Presupuesto, Bancos, Deudores Diversos y Gastos a Comprobar, Pagos Anticipados, Pasivos, as como a las reas encargadas de administrar y aplicar los recursos pblicos del Ramo 33 como son del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F., el Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico, dando cumplimiento al artculo 47, fraccin XI de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. La evaluacin del control interno present factores de riesgo y se determin que existe debilidad en las actividades operativas cotidianas, as como falta de transparencia en el manejo de los recursos pblicos, siendo resultado del incumplimiento a la normatividad vigente, as como de la ausencia de procedimientos de control. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica. De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al Lic. Rodolfo Juan Ramrez Martnez, Presidente Municipal por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, un total de 12 observaciones sin monto a resarcir. 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente.

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El titular de la entidad fiscalizada, Lic. Rodolfo Juan Ramrez Martnez, Presidente Municipal, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1.

De las 12 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones sin cantidad a resarcir no se solventaron 10 observaciones, distinguindose estas en 8 administrativas y 2 contables. Concepto Importe a resarcir 0 0 0

Observacin Nmero 2 3 4

Tipo Administrativa Administrativa Administrativa

Rubro Egresos Egresos Egresos

Saldo de la cuenta de anticipos recibidos no depurada al 31 de diciembre de 2009. Informacin documental no entregada Incumplimiento del C. Jos Lus Reyes Escobedo, contralor municipal; no dio respuesta al oficio ASF/05460/2010 Incumplimiento del C. Jos Lus Reyes Escobedo, contralor municipal; no dio respuesta al oficio ASF/05067/2010 Sin acuse de recibo del 4. Informe trimestral de avance fsico-financiero sobre la utilizacin de recursos del FONDO III (FISM) enviado a SEDESOL. Informes sobre el ejercicio y destino de los recursos del FISM sin publicacin y difusin en peridico oficial y en pgina electrnica de internet. Falta de difusin a los habitantes de Tlayacapan del monto autorizado y destino al trmino del ejercicio fiscal 2009 de los recursos del Ramo 33 fondo IV FORTAMUNDF. Falta de publicacin en el rgano local oficial de difusin y de disposicin del pblico en general a travs de su pgina electrnica de internet o de otros medios locales de difusin del informe sobre el ejercicio y destino de los recursos del Fondo IV, (FORTAMUN-DF) Saldos contrarios a la naturaleza de las cuentas de balance presentadas en la Balanza de Comprobacin detallada anual del ejercicio 2009. Rezago en el cobro del impuesto predial. Total

Administrativa

Egresos

Administrativa

Egresos

Administrativa

Egresos

Administrativa

Egresos

10

Administrativa

Egresos

Contable

Egresos

12 10

Contable

Ingresos

0 0

9.4 Recurso de Reconsideracin. De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Tlayacapan, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha diecisiete de agosto de dos mil once y se radico bajo el numero expediente ASF/RRC/41/11-11; asimismo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha nueve de noviembre de dos mil once, emitido por la Direccin General Jurdica mediante el cual se confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia.

10. Recomendaciones. Al periodo correspondiente del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, se emitieron recomendaciones al rubro de Deudores Diversos, Bancos, Activo Fijo, Pasivos, Pagos Anticipados, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F. y FAEDE, se recomend a la Tesorera Municipal elaborar el Manual de Procedimientos para el manejo de los recursos pblicos municipales, establecer polticas sobre la expedicin de prstamos, gastos a comprobar y pagos anticipados, que sean aprobadas por Cabildo las modificaciones presupuestales antes de realizar el

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gasto, a la Presidencia Municipal, evitar transferencias de recursos federales a otras cuentas bancarias, a la Sindicatura y Secretara Municipal, actualizar peridicamente el Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles Municipal, adquirir seguros para la salvaguarda del parque vehicular, entre otras recomendaciones. 11. Mejoras y Avances. Derivado de la notificacin a las recomendaciones correspondientes al periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, en la documental que presenta para solventar las observaciones no dieron contestacin a la totalidad de las recomendaciones emitidas al Control Interno, por lo que no hubo mejoras y avances, adoptadas por la entidad fiscalizada. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica. La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Tlayacapan, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Tlayacapan, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, la Direccin General Jurdica emite el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fraccin X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, presentado en el Anexo 2 del Informe del Resultado por el periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determina que si presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica del periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2009 del Municipio de Tlayacapan, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE. DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN. LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ. RBRICA.

Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditoria Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Yautepec, Morelos Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 01 de abril al 06 de julio Marzo 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivos Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1 Ingresos 6.2 Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de Fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de abril al 06 de julio de 2009 9.1 Evaluacin del Control Interno 9.2 Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3 Observaciones no solventadas 9.4. Recurso de Reconsideracin 10 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 11 11 11 15 15 15 16 11 3 3 4 4 4 4 5 7 8 9

Anexo 1.- Dictamen, artculo 38 fraccin 38 fraccin IX de la LFSEM. Anexo 2.- Dictamen tcnico-jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM.

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1. Presentacin 3. Periodo de revisin: En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos Ejercicio presupuestal 2009 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Del 01 de abril al 06 de julio de 2009 Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de 4. Objetivo Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36 y 45 de la Ley de Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se Estatales y Municipales que la entidad recaud, revis la documentacin e informacin financiera y administr y ejerciconforme a los planes, programas programtica que integra la Cuenta Pblica y montos autorizados, observando el marco jurdico presentada por el Municipio de Yautepec, Morelos, aplicable. correspondiente al ejercicio presupuestal 2009 por el periodo del 01 de abril al 06 de julio. 5. Alcance Para realizar lo establecido en el prrafo Se revis la cantidad de $80547,735 (ochenta anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las millones quinientos cuarenta y siete mil setecientos leyes aplicables, las Normas de Auditora treinta y cinco pesos 00/100 M.N.), que represent el Generalmente Aceptadas y losPrincipios Bsicos de 43,19% de los ingresos recaudados durante el Contabilidad Gubernamental sustentando as el ejercicio, asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, importe de $81900,000 (ochenta y un millones aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII novecientos mil pesos 00/100 M.N.), que represent el de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de 50% del gasto total ejercido. Morelos. 6. Evaluacin Presupuestal En razn de lo anterior y en cumplimiento a las Se deriva de los resultados de la evaluacin al disposiciones legales contenidas en el artculo 84 Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al Libre y Soberano de Morelos y de los artculos 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de Pblica, en especial, se detectan y examinan las la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual diferencias significativas entre lo previsto y lo Consolidada del Municipio de Yautepec, Morelos, alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 6.1 Ingresos 2. Antecedentes Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Siendo la Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, Municipio de Yautepec, Morelos, conforme a la Ley de en el cual se apoya el Congreso del Estado para la Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la estim que sus ingresos serian por $197467,457 fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, (ciento noventa y siete millones cuatrocientos sesenta Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora y siete mil cuatrocientos cincuenta y siete pesos llev a cabo la auditora nmero 30-09-DGFHPMYAUTE a la administracin 2006-2009 comprendiendo 00/100 M.N.). el periodo del 01 de abril al 06 de julio de 2009, el C. Con fecha 04 de marzo, se publico en el Juan Camacho Pacheco, Presidente Municipal de ese Peridico Oficial Tierra y Libertad numero 4685, el perodo. DECRETO NMERO MIL CIENTO NOVENTA TRES En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 que reforma el artculo 30 de la Ley de Ingresos. de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada de Morelos, el 31 de enero de 2009, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica recaud un importe de $186496,260 (ciento ochenta y Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y seis millones cuatrocientos noventa y seis mil de acuerdo al marco normativo; la Comisin de doscientos sesenta pesos 00/100 M.N.), concluyendo Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del que el Municipio tuvo un decremento del 5.56% con Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos. Auditora Superior de Fiscalizacin. Comparativo de Ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (Cifras en pesos)
Concepto Ingresos Propios Participaciones Federales Participaciones Estatales Fondo III Fondo de Aportaciones para la infraestructura Municipal Estimados autorizados $46948,457 90963,000 20,000 15589,000 Recaudados $51768,133 69359,848 50,076 15992,298 Diferencia $4819,678 -21603,152 30,076 403,298 % Diferencia 10.27 -23.75 150.38 2.59

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Concepto Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F. Fondo V Fondo Aportaciones Mltiples Cuota venta combustibles final de de Estimados autorizados

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Recaudados Diferencia

Pgina 363
% Diferencia

33669,000

33357,033

-311,967

-0.93

2000,000 0 2736,000 0 5542,000 0 0

1618,432 3002,424 2730,000 1700,000 4420,977 155,507 2341,532 $186496,260

-381,568 3002,424 -6,000 1700,000 -1121,023 155,505 2341,532 -$10971,197

-19.08 100 -0.22 100 -20.23 100 100 -5.56

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico FAEDE SUBSEMUN Ingresos Extraordinarios Ingresos por cuenta de Terceros HBITAT TOTAL

$197467,457

Las Aportaciones de los Recursos Federales del 6.2 Egresos Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones El Presupuesto de Egresos para el ejercicio de Infraestructura Social Municipal, reflejan un 2009, fue autorizado en la Sesin Ordinaria de Cabildo aumento del 2.59%; del Fondo de Aportaciones para del 20 de noviembre de 2008, por un importe de el Fortalecimiento de los Municipios y de las $197467,457 (ciento noventa y siete millones Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal una cuatrocientos sesenta y siete mil cuatrocientos disminucin del 0.93% y del Fondo de Aportacin Mltiple un decremento del 19.08%, recibidos por la cincuenta y siete pesos 00/100 M.N.). entidad, en tanto que los ingresos del FAEDE registran En el transcurso del ejercicio, se presentaron un decremento en un 0.22%, con relacin a los modificaciones al Presupuesto inicial; aprobndose la montos estimados en la Ley de Ingresos. ltima modificacin en la Sesin Extraordinaria de Los Ingresos Extraordinarios presentan una Cabildo nmero 18, de fecha 30 de enero del 2010. disminucin del 20.23% con relacin a lo autorizado El gasto total ejercido por el Municipio de en la Ley de Ingresos para el ejercicio 2009. Yautepec, Morelos fue de $163793,454 (ciento Por lo que respecta a los Ingresos por Cuota sesenta y tres millones setecientos noventa y tres mil venta final de combustibles, SUBSEMUN, ingresos por cuatrocientos cincuenta y cuatro pesos 00/100 M.N.), Cuenta de Terceros, Ramo 20 (Hbitat), se reflejan en un 100%, derivado de que no fueron contemplados en detallndose como sigue: la Ley de Ingresos. Comparativo del Presupuesto de Egresos Ejercido y el Presupuesto de Egresos Modificado. (cifras en pesos) % Presupuesto Presupuesto Presupuesto Diferencia Concepto Diferencia Autorizado Modificado Ejercido Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Gastos de Inversin $59030,800 7843,800 6742,080 5864,000 1633,800 $56687,954 9695,800 5804,666 5173,527 463,195 $49830,697 8420,844 4573,064 4137,542 143,827 -$6857,257 -1274,956 -1231,602 1035,985 -319,368 -12.10 -13.15 -21.22 -20.02 -68.95

Pgina 364 Concepto Obras y Servicios Pblicos Adeudos de Administraciones Pasadas Conagua Subtotal Gasto Corriente Fondo III Fondo IV Fondo V Fondo de Aportaciones Estatales FAEDE Hbitat Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total Presupuesto Autorizado 47358,977 15000,000 $143473,457 $15589,000 33669,000 2000,000 2736,000 0 $53994,000 $197467,457

PERIDICO OFICIAL Presupuesto Modificado 46699,785 15000,000 $139524,927 $16886,100 33443,883 2533,815 2730,000 2348,732 $57942,530 $197467,457 Presupuesto Ejercido 40432,317 0 $107538,291 $16318,555 33443,883 2249,805 1896,286 2346,634 $56255,163 $163793,454

29 de agosto de 2012 Diferencia -6267,468 -15000,000 -$31986,636 -567,545 0 -284,010 -833,714 -2,098 -$1687,367 -$33674,003 % Diferencia -13.42 -100 -22.93 -3.36 0 -11.21 -30.54 0.09 -2.91 -17.05

Del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones 7. Evolucin de la Deuda Pblica para la Infraestructura Social Municipal, en su Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo presupuesto de egresos modificado presenta un recursos provenientes de financiamiento. importe de $16,886,100 (diecisis millones 8. Cumplimiento de Programas ochocientos ochenta y seis mil cien pesos 00/100 Como lo establece el artculo 10, fraccin IV de M.N.), reflejando en la balanza de comprobacin la la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de cantidad de $16318,555 (diecisis millones Morelos, la revisin y fiscalizacin de la Cuenta trescientos dieciocho mil quinientos cincuenta y cinco Pblica tiene entre otros objetivos: Revisar el pesos 00/100 M.N.), importe que incluye gastos cumplimiento de los programas de las entidades indirectos por $5,036 (cinco mil treinta y seis pesos fiscalizadas, para ello se analiz y evalu el rubro de 00/100 M.N.) y $609,827 (seiscientos nueve mil obra pblica con recursos propios y recursos del ochocientos veintisiete pesos 00/100 M.N.) de Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social comisiones bancarias, resultando una diferencia de Municipal. $567,545 (quinientos sesenta y siete mil quinientos El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de cuarenta y cinco pesos 00/100 M.N.). Sin embargo las Egresos modificado para ejecutar obra pblica con comunidades se beneficiaron con este recurso al recursos propios, la cantidad de $1121,271 (un milln realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal ciento veintin mil doscientos setenta y un pesos como se detalla en la siguiente tabla: 00/100 M.N.), reportando en la Balanza de Comprobacin. (cifra en pesos). ORIENTACIN DE LOS RECURSOS Municipio: YAUTEPEC Estado: Morelos Ejercicio: 2009 Recursos Propios Fondo III Total Rubros Nm. Nm. Nm. % Monto % Monto Monto Obras Obras Obras Agua Potable 0 0 0 9 9.4 $1532,464 9 $1532,464 Drenaje 0 0 0 5 3.15 514,167 5 514,167 Pavimentacin 2 8.27% $92,736 35 32.2 5256,160 37 5348,896 Hidrulica Pavimentacin 0 0 0 7 10.8 1762,166 7 1762,166 Asfltica Electrificacin 5 17.24 193,359 10 11.75 1916,833 15 2110,192

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ORIENTACIN DE LOS RECURSOS Municipio: YAUTEPEC Estado: Morelos Recursos Propios Fondo III Rubros Nm. Nm. % Monto % Monto Obras Obras Infraestructura 0 0 0 17 7.32 1193,993 Educativa Obras de Servicio 4 24.71 277,101 4 3.74 609,827 Impermeabilizacin 0 0 0 13 4.99 814,597 Bacheo 0 0 0 1 1.2 195,684 Obras de Riego 0 0 0 4 3.37 549,788 Caminos de Saca 0 0 0 2 2.76 449,792 Alumbrado 0 0 0 36 2.45 399, 928 Equipo y Mobiliario 0 0 0 6 1.53 249, 986 Escuelas de 0 0 0 13 1.35 220, 967 Calidad Acciones 13 49.77 558,075 2 0.23 37,339 Gastos Indirectos 0 0 0 0 0.03 5,036 3% Gasto Institucional 0 0 0 0 0 0 2% Comisiones 0 0 0 0 3.74 609,827 Bancarias Total 24 100 $1121,271 164 100 $16318,555 De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 164 obras para la Infraestructura Municipal considerndose en este rubro 35 pavimentaciones con concreto Hidrulico, ejercindose recursos por $5256,160 (cinco millones doscientos cincuenta y seis mil ciento sesenta pesos 00/100 M.N.) que representa el 32.2% del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III. De la informacin antes sealada, se determina que el Ayuntamiento de las 164 obras ejecutadas, 35 fueron pavimentaciones, obras del rubro Urbanizacin Municipal, que representan el 21.34% del total de obras ejecutadas. 9. Resultados de la Fiscalizacin, por el periodo del 01 de abril al 06 de julio de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno No se aplicaron cuestionarios de Control Interno a la administracin 2006-2009 debido a que el 06 de julio termin su periodo constitucional. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al C. Juan Camacho Pacheco, Presidente Municipal por el periodo del 01 de abril al 06 de julio de 2009, un total de 30 observaciones de egresos por $2219,360 (dos millones doscientos diecinueve mil trescientos sesenta pesos 00/100 M.N.)

Ejercicio: 2009 Total Nm. Monto Obras 17 8 13 1 4 2 36 6 13 15 0 0 0 188 1193,993 886,928 814,597 195,684 549,788 449,792 399, 928 249, 986 220, 967 595,414 5,036 0 609,827 $17439,826

9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, presentar la informacin y ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para documentacin comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, C. Juan Camacho Pacheco, Presidente Municipal, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 30 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por $2219,360 (dos millones doscientos diecinueve mil trescientos sesenta pesos 00/100 M.N.) no se solventaron 21 observaciones por $1228,125 (un milln doscientos veintiocho mil ciento veinticinco pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 4 administrativas, 1 contable y 16 resarcitoria, las cuales se mencionan a continuacin:

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Observacin Nmero

Tipo

rea

Concepto No se encontr evidencia del pago por los Derechos e Impuesto Adicional por Licencia de Construccin expedida por la Direccin de Desarrollo Urbano y Obras Pblicas, para el Desarrollo de Condominio. Expedientes tcnicos incompletos, por lo que se incumple el marco normativo, por omisin del Presidente Municipal y el Tesorero Municipal, por no firmar la estimacin de la obra Expedientes tcnicos incompletos, por lo que se incumple el Marco Normativo Por omisin del Presidente Municipal y el Tesorero Municipal; por no firmar estimaciones de obra No afectan bienes al Patrimonio Egresos Cuenta Corriente, Resarcitoria, Gastos Improcedentes. Pago de Multas y Recargos por Desacato a una Orden de Carcter Judicial Clculo incorrecto de recargos en el cobro de Impuestos sobre Adquisicin de Bienes Inmuebles, pagado fuera de tiempo. El Ayuntamiento no cobr parcialidades vencidas de aperturas, en convenios de pago en parcialidades a negociaciones del 2009, cuya actividad es la venta de cerveza, vinos y licores en botella cerrada y al copeo (restaurant con venta de cerveza, vinos y licores exclusivamente en los alimentos). El Ayuntamiento cobro de menos en derechos y recargos en pago de refrendos a negociaciones del 2009 cuya actividad es la venta de cerveza, vinos y licores en botella cerrada y al copeo (centros nocturnos, restaurant-bar con msica viva y variedades, restaurant c/vta. de cerveza, vinos y licores exclusivamente en los alimentos, cantina, restaurant-bar, discoteque). El Ayuntamiento no cobro parcialidades vencidas el pago de apertura, en convenio de pago de parcialidades a negociaciones del

Importe a resarcir

66

Administrativa

Ingresos

$0

71

Administrativa

Obra Pblica

72

Administrativa

Obra Pblica

73 64

Administrativa Contable

Obra Pblica Egresos

0 0

63

Resarcitoria

Egresos

$2,396

65

Resarcitoria

Ingresos

33,403

67

Resarcitoria

Ingresos

9,571

68

Resarcitoria

Ingresos

7,805

69

Resarcitoria

Ingresos

38,804

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL rea Concepto 2009, cuya actividad es la venta de cerveza, vinos y licores en botella cerrada y al copeo (discoteque). El Ayuntamiento no cobro parcialidades de refrendos en convenios de pago a negociaciones del 2009 y aos anteriores cuya actividad es la venta de cerveza, vinos y licores en botella cerrada y al copeo (cantinas) y recargos por pagos fuera de tiempo. Existe diferencia de volumen de obra entre el volumen reportado y pagado al contratista por el Ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra. Resarcitoria, obra de mala calidad, opera con deficiencias por la mala ejecucin de obra y no cuenta con la validacin de la dependencia normativa. Resarcitoria, diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del Ayuntamiento y por diferencia de volumen de obra ejecutada. Resarcitoria, diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido por diferencia de volumen de obra ejecutada contra la obtenida en la revisin fsica de obra. Resarcitoria, diferencia de precio con relacin a otras obras ejecutadas con las mismas especificaciones. Resarcitoria, presenta mala calidad de obra. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra, y presumiblemente no ejecutada Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra, y presumiblemente no ejecutada Resarcitoria, obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra Resarcitoria, obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra y no est operando.

Pgina 367 Importe a resarcir

70

Resarcitoria

Ingresos

12,951

74

Resarcitoria

Obra Pblica

4,248

75

Resarcitoria

Obra Pblica

41,121

78

Resarcitoria

Obra Pblica

3,329

79

Resarcitoria

Obra Pblica

28,738

83

Resarcitoria

Obra Pblica

58,590

84

Resarcitoria

Obra Pblica

58,913

88

Resarcitoria

Obra Pblica

47,866

89

Resarcitoria

Obra Pblica

445,336

90

Resarcitoria

Obra Pblica

282,657

91 21

Resarcitoria

Obra Pblica

152,397 $1'228,125

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9.4 Recurso de Reconsideracin De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Yautepec, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha veintitrs de noviembre de dos mil once y se radico bajo el numero expediente ASF/RRC/65/11-12; asimismo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha once de enero de dos mil doce, emitido por la Direccin General Jurdica mediante el cual se confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia. 10. Recomendaciones Debido a que no se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin que concluy su periodo constitucional, la Auditora Superior de Fiscalizacin no emiti recomendaciones por el periodo el periodo del 01 de abril al 06 de julio de 2009. 11. Mejoras y Avances. No fue posible verificar las mejoras y avances adoptados por la entidad fiscalizada por trmino de perodo constitucional. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Yautepec, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas.

La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Yautepec, Morelos no solvent la totalidad de las

observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de abril al 06 de julio de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, presenta razonablemente se determin que no la situacin financiera,

programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica por el periodo del 01 de abril al 06 de julio de 2009 del Municipio de Yautepec, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ RBRICA.

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Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditoria Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Yecapixtla, Morelos Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Periodo del 05 al 29 de marzo Marzo 2012 CONTENIDO

Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin del 9. periodo del 05 al 29 de marzo de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4. Recurso de Reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 10 10 10 12 13 13 13 10 3 3 4 4 5 5 5 7 9 10

Anexo 1.- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico-jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin En cumplimiento a lo dispuesto porlos artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36 y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Yecapixtla, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009 por el periodo del 05 al 09 de marzo. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y losPrincipios Bsicos de Contabilidad Gubernamental sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Yecapixtla, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin en el cual se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 31-09-DGFHPMYECA a la administracin 2006-2009 comprendiendo el periodo del 05 de marzo al 29 de marzo de 2009, en donde el C. Ricardo Adiel Galicia Czarez, desempe el cargo de Presidente Municipal. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 31 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo; la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009 Del 05 al 29 de marzo. 4. Objetivo Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable.

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diferencias significativas entre lo previsto y lo 5. Alcance alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. Se revis la cantidad $34924,422 (treinta y 6.1. Ingresos cuatro millones novecientos veinticuatro mil Para el ejercicio presupuestal de 2009, el cuatrocientos veintids pesos 00/100 M.N.) que Municipio de Yecapixtla, Morelos, conforme a la Ley represent el 37.44% de los ingresos recaudados de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y durante el ejercicio, asimismo, se fiscaliz el gasto Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, la pblico por un importe de $81631,185 (ochenta y un expectativa de ingresos fue de $97862,198 (noventa y millones seiscientos treinta y un mil ciento ochenta y siete millones ochocientos sesenta y dos mil ciento cinco pesos 00/100 M.N.) equivalentes al 85.59% del noventa y ocho pesos 00/100 M.N.). gasto total ejercido. Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada 6. Evaluacin Presupuestal recaud un importe de $93277,915 (noventa y tres Se deriva de los resultados de la evaluacin al millones doscientos setenta y siete mil novecientos Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al quince pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al Municipio tuvo una disminucin del 4.68% con ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos. Pblica, en especial, se detectan y examinan las Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos)
Concepto Ingresos Propios Participaciones Federales Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Fondo de Aportaciones Mltiples Fondo de Aportaciones para el Desarrollo Econmico Fondo de Fiscalizacin Participaciones Estatales (Impuestos la explotacin de juegos, espectculos) Otros Ingresos Ingresos derivados de Financiamientos Estimados autorizados $8253,760 48035,000 17530,855 Recaudados $12662,261 46479,063 13575,802 Diferencia $4408,501 -1555,937 -3955,053 % Diferencia 53.41 -3.24 -22.56

17021,818

15732,230

-1289,588

-7.58

850,000 3776,830 1520,147 63,250 810,538 0 $97862,198

0 3321,000 0 0 1500,964 6,595 $93277,915

-850,000 -455,830 -1520,147 -63,250 690,426 6,595 -$4584,283

-100 - 12.07 -100 -100 85.18 100 -4.68

Total

Del cuadro anterior, se aprecia que el Municipio super las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un incremento del 53.41% con respecto a lo previsto. Las Participaciones Federales tuvieron una disminucin del 3.24% de Recaudacin Federal Participable. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y Fondo de Aportaciones Mltiples recibidos por la entidad reflejan una disminucin del 22.56%, 7.58% y 100% respectivamente, con relacin a los montos estimados en la Ley de Ingresos.

El Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico tambin tuvo una disminucin, siendo esta del 12.07% con respecto a lo estimado. Por lo que respecta al rubro de otros ingresos reflejan un incremento del 85.18%sobre lo autorizado. Los ingresos del Fondo de Fiscalizacin y las Participaciones Estatales no fueron recaudados por el Municipio, existiendo una disminucin del 100% en cada uno de estos rubros. El Municipio no contempl dentro de su Ley de Ingresos el rubro de ingresos derivados por financiamiento por lo que existe un incremento del 100% con respecto a lo estimado.

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6.2 Egresos El gasto total ejercido por el Municipio de El Presupuesto de Egresos para el ejercicio Yecapixtla, Morelos fue de $95378,379 (noventa y 2009, fue autorizado por un importe de $97862,198 cinco millones trescientos setenta y ocho mil (noventa y siete millones ochocientos sesenta y dos trescientos setenta y nueve pesos 00/100 M.N.) an mil ciento noventa y ocho pesos 00/100 M.N.). En el transcurso del ejercicio, se autorizaron cuando tena autorizado modificaciones modificaciones al Presupuesto inicial, aprobndose la presupuestales hasta por un monto de $93150,565 ltima modificacin por un importe de $93150,565 (noventa y tres millones ciento cincuenta mil (noventa y tres millones ciento cincuenta mil quinientos sesenta y cinco pesos 00/100 M.N.). quinientos sesenta y cinco pesos 00/100 M.N.). Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos) Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Gastos de Inversin Obras y Servicios Pblicos Subtotal Gasto Corriente Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Fondo IV Fondo de Aportaciones Mltiples. Fondo V Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. FAEDE Proyectos Especiales(Ramo 20) Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total Presupuesto Autorizado $19405,301 2050,050 7887,865 3939,101 120,046 18764,862 $52167,225 Presupuesto Modificado $26098,534 2149,785 4311,648 4385,209 1435,808 13511,582 $51892,566 Presupuesto Ejercido $26098,534 2149,785 4311,648 4385,209 1435,808 13511,582 $51892,566 Diferencia 0 0 0 0 0 0 0 % Diferencia 0 0 0 0 0 0 0

13575,800

16097,771

18325,585

2227,814

13.84

15732,228

16195,779

16195,779

1000,000

1546,815

1546,815

10226,877

5003,319

5003,319

5160,068 45694,973 $97862,198

2414,315 41257,999 $93150,565

2414,315 43485,813 $95378,379

0 2227,814 $2227,814

0 5.40 2.39

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El rubro de Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal tuvo un sobrejercicio presupuestal de $2227,814 (dos millones doscientos veintisiete mil ochocientos catorce pesos 00/100 M.N.) El ingreso total al cierre del ejercicio fue por un importe $93277,915 (noventa y tres millones doscientos setenta y siete mil novecientos quince pesos 00/100 M.N.)mientras que el gasto total fue de $ 95378,379 (noventa y cinco millones trescientos setenta y ocho mil trescientos setenta y nueve pesos 00/100 M.N.), existiendo un sobrejercicio por $2100,464 ( dos millones cien mil cuatrocientos sesenta y cuatro pesos 00/100 M.N.), por lo tanto no existe equilibrio presupuestal. 7. Evolucin de la Deuda Pblica Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas No se ejecut Obra Pblica durante el periodo del 05 al 29 de marzo de 2011. 9. Resultados de la fiscalizacin por el periodo del 05 al 29 de marzo de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno No se aplicaron cuestionarios de Control Interno a la administracin 2006-2009 debido al trmino de periodo constitucional.

9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al C. Ricardo Adiel Galicia Cazarez, Presidente Municipal de Yecapixtla, Morelos por el periodo del 05 al 29 de marzo de 2009 un total de 06 observaciones por $321,759 (trescientos veintin mil setecientos cincuenta y nueve pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. El titular de la entidad fiscalizada, C. Ricardo Adiel Galicia Cazares, Presidente Municipal, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 06 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por $321,759 (trescientos veintin mil setecientos cincuenta y nueve pesos 00/100 M.N.) no se solvent ninguna distinguindose estas en 2 administrativas, y 4 resarcitorias:

Observacin Nmero

Tipo

rea

Concepto No presentan las facturas que la Comisin Federal de Electricidad emite por el pago del alumbrado pblico, no obstante que el pago se hace va Participaciones. Omisin de parte de C. Ricardo Adiel Galicia Cazares Presidente Municipal suplente de Yecapixtla de entrega-recepcin por la separacin del cargo por reintegrarse la C. Profesora Julia Elizabeth Aragn Arias, como Presidenta Municipal. Pago de nmina de la primera quincena de marzo, la cual presenta falta de firmas, diferencia por comprobar y documentos presentados en copia simple. Diferentes irregularidades detectadas en la comprobacin por el pago de nmina de la segunda quincena del mes de

Importe a resarcir

30

Administrativa

Egresos

33

Administrativa

Egresos

28

Resarcitoria

Egresos

$154,386

29

Resarcitoria

Egresos

132,871

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Observacin Nmero

Tipo

rea

Concepto marzo como son falta de firmas, diferencia por comprobar y nminas presentadas en copia simple. Falta de firmas en las nminas de la primera y segunda quincena de marzo de 2009 de elementos de Seguridad Pblica. Plizas sin comprobar, por concepto de reparacin de patrullas.

Importe a resarcir

31

Resarcitoria

Egresos

27,073

32 06

Resarcitoria

Egresos

7,429 $321,759

9.4 Recurso de Reconsideracin De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Yecapixtla, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha veintinueve de noviembre de dos mil once y se radico bajo el numero expediente ASF/RRC/95/12-02; asimismo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha primero de marzo de dos mil doce, emitido por la Direccin General Jurdica mediante el cual se confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia. 10. Recomendaciones Debido a que no se aplicaron cuestionarios de Control Interno a la administracin que concluy su periodo constitucional, la Auditora Superior de Fiscalizacin no emiti recomendaciones del 05 al 29 de marzo de 2009. 11. Mejoras y Avances No fue posible verificar las mejoras y avances adoptados por la entidad fiscalizada por trmino de perodo constitucional. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Yecapixtla, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora.

El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Yecapixtla, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen TcnicoJurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 05 al 29 de marzo de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica por el periodo del 05 al 29 de marzo de 2009 del Municipio de Yecapixtla, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ RBRICA.

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Al margen izquierdo un Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Municipio de Zacatepec, Morelos. Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Perodo del 01 de enero al 31de octubre Febrero 2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009 Evaluacin al Control Interno. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica Observaciones no solventadas Recurso de reconsideracin 10. comendaciones 11. oras y Avances 12. tamen de la Cuenta Pblica Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM 12 12 12 27 28 28 28 12 3 3 4 4 4 5 5 7 9 10

1. Presentacin En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36, y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Zacatepec, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Municipio de Zacatepec, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes. La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso del Estado para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos federales, estatales y municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero A032-09-DGFHPMZACA a la administracin 2006-2009 comprendiendo el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, en donde desempe el cargo de Presidente Municipal, el T.A.E.A. Gustavo Rebolledo Hernndez. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 30 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009 Del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 4. Objetivo. Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable.

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6.1. Ingresos 5. Alcance. Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Se revis la cantidad de $30544,645 (treinta Municipio de Zacatepec, Morelos, conforme a la Ley millones quinientos cuarenta y cuatro mil seiscientos de Ingresos publicada en el Peridico Oficial Tierra y cuarenta y cinco pesos 00/100 M.N.) que represent el Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, 47.51% de los ingresos recaudados durante el estim que sus ingresos seran por $103571,228 ejercicio, asimismo, se fiscaliz el gasto pblico por un (ciento tres millones quinientos setenta y un mil importe de $39744,689.00 (treinta y nueve millones doscientos veintiocho pesos 00/100 M.N.). setecientos cuarenta y cuatro mil seiscientos ochenta El Municipio de Zacatepec, Morelos, durante el y nueve pesos 00/100 M.N.) que represent el ejercicio presupuestal 2009 no tuvo ninguna 62.22% del gasto total ejercido. modificacin a la Ley de Ingresos. 6. Evaluacin Presupuestal Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada Se deriva de los resultados de la evaluacin al recaud un importe de $64282,660 (sesenta y cuatro Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al millones doscientos ochenta y dos mil seiscientos Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al sesenta pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta Municipio tuvo un decremento del 37.93% con Pblica, en especial, se detectan y examinan las respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos. diferencias significativas entre lo previsto y lo alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido. Comparativo de Ingresos Recaudados y Estimados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos)
Concepto Ingresos Propios Participaciones Ramo 33 Fondo III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Ramo 33 Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico (FAEDE) Ingresos Extraordinarios Total Estimados $19919,070 54456,275 5766,795 18445,057 Recaudados $7075,374 33834,723 4271,725 13479,020 Diferencia -$12843,696 -20621,552 -1495,070 -4966,037 % Diferencia -64.48 -37.87 -25.92 -26.92

3700,400 1283,631 $103571,228

3138,290 2483,528 $64282,660

-562,110 1199,897 -$39288,568

-15.19 93.48 -37.93%

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio no alcanz las expectativas de recaudacin en el rubro de Ingresos Propios, existiendo un decremento del 64.48% con respecto a lo estimado en la Ley de Ingresos. Las Participaciones Federales tuvieron una disminucin del 37.87% en relacin a lo previsto en la misma Ley de Ingresos. Las Aportaciones de los Recursos Federales del Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la Entidad, reflejan un decremento del 25.92% y 26.92%, respectivamente, con relacin al monto estimado en la Ley de Ingresos. Respecto al Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico (FAEDE), refleja un decremento del 15.19%, respecto a la misma expectativa de Ingresos.

6.2 Egresos El Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2009 autorizado por el Cabildo del Municipio de Zacatepec, Morelos no fue presentado en tiempo y forma por la Administracin Municipal a cargo del T.A.E.A Gustavo Rebolledo Hernndez, hecho que se corrobora con el oficio nmero CHPYCP/067/10 de fecha 19 de abril de 2010, enviado por el Secretario Tcnico de la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica, del Congreso del Estado de Morelos, que a la letra dice: Por este medio le informo, que derivado de la bsqueda en los minutarios y archivos existentes en esta Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica, y en contestacin a su similar N. ASF/05247/2010, no ha sido encontrada la siguiente informacin correspondiente al ao 2009: Zacatepec, Morelos.- Presupuesto de Egresos y Programa Operativo Anual. Lo que deriv una observacin del tipo Administrativa en el Pliego de Observaciones del Ejercicio Presupuestal 2009.

El rubro de Ingresos Extraordinarios refleja un incremento del 93.48% respecto a lo previsto, integrado por los conceptos: Donativos, Legados y Subsidios hechos al Municipio, Formas valoradas del I.S.A.B.I., Otros ingresos generados por cuenta de terceros, Otros Ingresos, Cuotas de Recuperacin (por diversos servicios prestados por la Unidad Bsica de Rehabilitacin U.B.R.), y diversos.

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Por motivo de lo anterior y para efecto de anlisis, se tom como Presupuesto Autorizado el monto de $103138,228 (ciento tres millones ciento treinta y ocho mil doscientos veintiocho pesos 00/100 M.N.), reportado en el Estado Comparativo de Egresos Presupuestales al 31 de enero de 2009, comprendido en la Cuenta Pblica del mes de enero de 2009, no existiendo equilibrio presupuestal con el monto estimado en la Ley de Ingresos, resultando la diferencia de $432,999 (cuatrocientos treinta y dos mil novecientos noventa y nueve pesos 00/100 M.N.), lo que tambin deriv en una

observacin del tipo Administrativa en el Pliego de Observaciones del Ejercicio Presupuestal 2009. En el transcurso del ejercicio, se presentaron modificaciones al Presupuesto inicial; aprobndose la ltima modificacin en la Sesin Extraordinaria de Cabildo celebrada el 20 de enero de 2010. El gasto total ejercido por el Municipio de Zacatepec, Morelos fue de $63788,339 (sesenta y tres millones setecientos ochenta y ocho mil trescientos treinta y nueve pesos 00/100 M.N.).

Comparativo del Presupuesto Ejercido y el Presupuesto de Egresos Modificado (cifras en pesos)

Presupuesto Autorizado $26180,594 1521,866 5672,612 3054,658 $36429,730 219,976 Presupuesto Modificado $33403,594 1521,866 6420,072 3414,658 $44760,190 419,977 Presupuesto Ejercido $19542,924 935,288 3044,555 2549,641 $26072,408 100,967 Diferencia -$13860,670 -586,578 -3375,517 -865,017 -$18687,782 -319,010 % Diferencia -41.49 -38.54 -52.58 -25.33 -41.75 -75.96

Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Suma Gasto Corriente Gastos de Inversin. Bienes Muebles e inmuebles Obras por Administracin Obras por Contrato Servicios Pblicos Subtotal Gasto Corriente, Gasto de Inversin, Obras y Servicios Pblicos Deuda Pblica Ramo 33 Fondo III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Ramo 33 Fondo IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ramo 33 Fondo V. Fondo de Aportaciones Mltiples FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico. Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total

8175,824 13896,915 10255,941 $68978,386

8325,824 18689,348 12085,941 $84281,280

1276,550 997,759 7482,213 $35929,897

-7049,274 17691,589 4603,728 $48351,383

-84.67 94.66 38.09 57.37

13041,635 4,271,890

11779,940 4,271,725

7478,780 4,271,725

-4301,160 0

-36.51 0

13,234,120

13,479,020

12,947,105

-531,915

-3.95

770,019

702,597

566,477

-136,120

-19.37

2842,178

2842,178

2594,355

-247,823

-8.72

$34159,842 $103138,228

$33075,460 $117356,740

$27858,442 $63788,339

-$5217,018 -$53568,401

-15.77% -45.65%

Del comparativo anterior se desprende que el gasto total ejercido fue de $63788,339 (sesenta y tres millones setecientos ochenta y ocho mil trescientos treinta y nueve pesos 00/100 M.N.). El ejercicio del gasto pblico registra una variacin de menos de $53568,401 (cincuenta y tres millones quinientos sesenta y ocho mil cuatrocientos un pesos 00/100 M.N.), que representa un subejercicio del 45.65% con respecto al monto autorizado en el Presupuesto de Egresos Modificado para el ejercicio 2009.

7. Evolucin de la Deuda Pblica Derivado de la revisin a la Cuenta Pblica correspondiente al ejercicio 2009, se observ que el Gobierno Municipal durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009, ejerci la cantidad de $7478,780 (siete millones cuatrocientos setenta y ocho mil setecientos ochenta pesos 00/100 M.N.), que se compone del importe de $4288,441 (cuatro

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8. Cumplimiento de Programas millones doscientos ochenta y ocho mil cuatrocientos Como lo establece el artculo 10, fraccin IV de la cuarenta y un pesos 00/100 M.N.) por concepto de Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Amortizacin de Capital de la Deuda Pblica contrada revisin y fiscalizacin de la Cuenta Pblica tiene entre por la Administracin Municipal correspondiente al otros objetivos: Revisar el cumplimiento de los programas de las entidades fiscalizadas, para ello se perodo 2006-2009 y $3190,338 (tres millones ciento analiz y evalu el rubro de obra pblica con recursos noventa mil trescientos treinta y ocho pesos 00/100 propios y recursos del Fondo de Aportaciones para la M.N.), por concepto de Intereses de la Deuda Pblica, Infraestructura Social Municipal. quedando un saldo por amortizar de $32,000,000 El Ayuntamiento no present el Presupuesto de Egresos; reportando en la Balanza de Comprobacin, (treinta y dos millones de pesos 00/100 M.N.), para ejecutar obra pblica con recursos propios la correspondiente al crdito obtenido en el ejercicio cantidad de $2274,309 (dos millones doscientos setenta 2008, con el Banco Interacciones, S.A., autorizado por y cuatro mil trescientos nueve pesos 00/100 M.N.). el Congreso del Estado hasta por la cantidad de Del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones $45680,973 (cuarenta y cinco millones seiscientos para la Infraestructura Social Municipal, en la balanza de comprobacin presenta un importe de $4271,725 ochenta mil novecientos setenta y tres pesos 00/100 (cuatro millones doscientos setenta y un mil M.N.), mediante el decreto nmero SEISCIENTOS setecientos veinticinco pesos 00/100 M.N.). NOVENTA Y CUATRO publicado en el Peridico Sin embargo las comunidades se beneficiaron Oficial Tierra y Libertad nmero 4612 del 14 de mayo con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente de 2008, para ser destinados a la construccin de tabla: diversas obras de infraestructura municipal. (Cifra en pesos). ORIENTACIN DE LOS RECURSOS
Municipio: Zacatepec Recursos Propios
Nm. Nm. % 0.93 76.31 0.88 2.31 15.87 3.7 100 Monto $21,045 1735,483 20,000 52,483 361,024 84,275 0.01 8 $2274,309 15 100 370 $ 4271,725 23 Obras 13 2 % 59.24 40.75 Monto $2530,523 1,740,832

Estado: Morelos Fondo III

Ejercicio: 2009 Total

Nm. Obras 14 5 1 1 1 1 Monto $2551,568 3476,315 20,000 52,483 361,024 84,275 370 $6546,034

Rubros
Drenaje y Alcantarillado Urbanizacin municipal Proyecto ejecutivo Infraestructura educativa Mejoramiento de vivienda Edificios Pblicos Gastos Financieros Total

Obras 1 3 1 1 1 1

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 13 obras de drenaje y alcantarillado, ejercindose recursos por $2530,523 (dos millones quinientos treinta mil quinientos veintitrs pesos 00/100 M.N.) que representa el 59.24% del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III. De la informacin antes sealada, se determina que el Ayuntamiento de las 15 obras ejecutadas, 13 fueron obras de drenaje y alcantarillado, que representan el 86.66% del total de obras ejecutadas. 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno No se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin 2006-2009 debido a que el 31 de octubre termin su periodo constitucional.

9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al T.A.E.A. Gustavo Rebolledo Hernndez, Presidente Municipal por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, un total de 93 observaciones por $36623,469 (treinta y seis millones seiscientos veintitrs mil cuatrocientos sesenta y nueve pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. Mediante el oficio sin nmero y sin fecha de recibido en este rgano de Fiscalizacin el da 29 de marzo de 2011, el T.A.E.A.

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Gustavo Rebolledo Hernndez, Presidente Municipal por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, solicit prrroga por veinte das naturales para dar contestacin al pliego de observaciones, autorizndose sta a travs del oficio ASF/0833/2010 de fecha 29 de marzo de 2011, dicho plazo concluy el da 05 de mayo de 2011. El titular de la entidad fiscalizada, T.A.E.A. Gustavo Rebolledo Hernndez present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas.
Observacin Nmero 25 36 Tipo Administrativa Administrativa rea Egresos Egresos

El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 93 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de $36623,469 (treinta y seis millones seiscientos veintitrs mil cuatrocientos sesenta y nueve pesos 00/100 M.N.), no se solventaron las 93 observaciones por el mismo importe, distinguindose estas en 22 administrativas y 71 resarcitorias, las cuales se mencionan a continuacin:
Concepto Facturas presentadas certificada. en copia Importe a resarcir 0 0

Provisin de gastos no justificados, incluye gastos del Ejercicio Fiscal 2008, por servicios jurdicos. Falta de difusin a los habitantes de Zacatepec del monto autorizado y por ejercer al inicio del Ejercicio Fiscal 2009 de los recursos del Ramo 33 Fondo III (FISM). Falta de acuse de entrega de informes trimestrales Fsico-Financieros sobre la utilizacin de recursos del Fondo III (FISM) a SEDESOL. Falta de publicacin de los informes trimestrales del Ramo 33 Fondo III FISM en el rgano local Oficial de difusin y en la pgina electrnica del Municipio. Falta de difusin a los habitantes de Zacatepec del monto autorizado y destino al inicio del Ejercicio Fiscal 2009 de los recursos del Ramo 33 Fondo IV (FORTAMUN DF). Falta de acuse de entrega de informes trimestrales de Avance Fsico-Financiero sobre la utilizacin de recursos del Fondo IV (FORTAMUN DF) enviados a SEDESOL. Falta de publicacin en el rgano local oficial de difusin y de disposicin del pblico en general a travs de su pgina electrnica de Internet o de otros medios locales de difusin de los informes sobre el ejercicio y destino de los recursos del Fondo IV, (FORTAMUN-DF) Provisin de facturas sin la documentacin que justifique el gasto, por la compra de material para construccin. Inconsistencias en su Presupuesto de Egresos reportado en el Estado Comparativo de Egresos Presupuestales del mes de enero de 2009, con su Ley de Ingresos. No existe Equilibrio Presupuestal entre el Presupuesto Ejercido y el Ingreso Recaudado al 31 de octubre de 2009.

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Administrativa

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Administrativa

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Observacin Nmero Tipo

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rea Concepto Diferencia entre la recaudacin estimada en Ley de Ingresos con lo reportado en el Estado Comparativo de Ingresos Presupuestales al mes de enero de 2009. Falta de Documentacin; Presupuesto de Egresos 2009, acuerdo aprobado por Cabildo para el ejercicio presupuestal 2009, Lineamientos para la comprobacin del Gasto para el ejercicio presupuestal 2009, y el Programa Operativo Anual 2009, en incumplimiento a la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos artculos 10 y 16. Falta de inventario y de resguardos de bienes muebles e Inmuebles. Falta de Libros de Registro de las Actas de Sesiones de Cabildo del Ayuntamiento correspondientes al perodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, a cargo del Secretario Municipal. Proceso de entrega-recepcin de la Tesorera Municipal no realizado en tiempo y forma. Entrega-Recepcin de la Sindicatura. Falta de entrega de inventarios y resguardos del equipo de cmputo. Falta de documentacin: Documentos no recibidos en esta Auditora Superior de Fiscalizacin; Solicitados con oficio de requerimiento inicial. Documentacin no presentada en la Cuenta Pblica Anual por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. Ingresos propios, presupuestados y no recaudados por el periodo enerooctubre 2009. Expedientes tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo Expedientes tecnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo Falta de entrega de saldos de cuentas bancarias sin adjuntar la documental que compruebe, justifique y acredite el supuesto bloqueo por orden judicial; derivado del proceso de entregarecepcin de la Administracin Pblica 2006-2009. Recursos del Fondo FISM 2009 con destino distinto al previsto en la Ley de Coordinacin Fiscal; y utilizacin indebida de dos cuentas bancarias para la ministracin y operacin del Fondo, que incumple lo dispuesto en el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2009. Recursos del Fondo IV FORTAMUN-DF 2009 con destino distinto al previsto en la Ley de Coordinacin Fiscal por traspasos

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Importe a resarcir

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Administrativa

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Administrativa

Egresos

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Administrativa

Egresos

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Administrativa

Egresos

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Administrativa

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Administrativa

Egresos

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Administrativa

Egresos

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Administrativa

Egresos

68 72 80

Administrativa Administrativa Administrativa

Ingresos Obra Pblica Obra Pblica

0 0 0

Resarcitoria

Egresos

$254,557

Resarcitoria

Egresos

4236,705

Resarcitoria

Egresos

4453,404

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Observacin Nmero Tipo

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rea Concepto

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Importe a resarcir

de recursos sin su recuperacin y utilizacin indebida de dos cuentas bancarias para la ministracin y operacin del Fondo, que incumple lo dispuesto en el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2009. 4 Resarcitoria Egresos Gasto improcedente. Pago comisiones por cheques devueltos. de 25,974

Resarcitoria

Egresos

Documentos alterados. Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheque distinto al beneficiario de cheque presentado para cobro en el Banco, derivado del pago de facturas sin la comprobacin y justificacin suficiente. Diferencia en comprobacin y falta de documentacin que compruebe y justifique el gasto por materiales de obra Documentos alterados. Plizas de Egresos con nombre del beneficiario del cheque distinto al beneficiario del cheque presentado para cobro en el Banco, derivado del pago de factura sin comprobante y justificacin. Falta de documentacin y justificacin en Plizas de Diario; por Reclasificacin de Cuentas Contables de Pasivo y de Bancos, que tienen origen en Plizas de Egresos de los ejercicios 2007 y 2008. Documentos Alterados: Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques pagados por el Banco, sin la comprobacin y justificacin suficiente, Actas Circunstanciadas levantadas con Servidores Pblicos del Municipio, Directoras de Escuelas y con el proveedor que niega haber emitido las facturas, haber suministrado los materiales y servicios, haber cobrado el importe de las facturas y haber firmado las plizas cheque, que no es proveedor de pinturas ni de otro tipo de materiales. Operaciones bancarias improcedentes: Movimientos bancarios fuera del periodo Constitucional de la Administracin Pblica 2006-2009, con la presuncin de actos de simulacin de depsitos y retiros en cuentas bancarias. Documentos alterados: Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques pagados por el Banco, derivados de facturas expedidas cuando ya no existe la persona moral, apoyos ficticios y falta de comprobacin y justificacin suficiente. Documentos Alterados: Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques pagados por el Banco,

20,000

Resarcitoria

Egresos

42,876

Resarcitoria

Egresos

21,000

Resarcitoria

Egresos

2267,765

Resarcitoria

Egresos

566,214

10

Resarcitoria

Egresos

1608,434

11

Resarcitoria

Egresos

976,000

12

Resarcitoria

Egresos

1287,125

29 de agosto de 2012
Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL
rea Concepto expedicin de facturas sin vigencia y otras expedidas posteriormente al cambio de propietario y Actas Circunstanciadas levantadas con Servidores Pblicos y ex Ayudantes Municipales, quienes manifiestan no haberse realizado los servicios y el suministro del material elctrico que mencionan las facturas. Documentos Alterados: Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques pagados por el Banco, expedicin de facturas sin vigencia y otras expedidas posteriormente al cambio de propietario de persona moral a persona fsica y Actas Circunstanciadas levantadas con Servidores Pblicos, quienes manifiestan no haberse realizado los servicios y entrega del material de banco mencionado en las facturas. Documentos Alterados: Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques pagados por el Banco, expedicin de facturas sin vigencia y otras expedidas posteriormente al cambio de propietario de persona moral a persona fsica y Actas Circunstanciadas levantadas con Servidores Pblicos, quienes manifiestan no haberse realizado los servicios y entrega del material de banco mencionado en las facturas. Pago improcedente: factura con vigencia vencida, sin evidencia del pago recibido por el proveedor, sin la comprobacin y justificacin suficiente y con manifestaciones actas circunstanciadas levantadas con servidores pblicos que niegan haberse realizado los servicios y suministro de materiales descritos en la factura. Pago improcedente: Facturacin sin vigencia de proveedor inexistente y documentacin y justificacin insuficiente. Documentos alterados: Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques pagados por el Banco, Actas Circunstanciadas levantadas con servidores pblicos que niegan haber recibido los uniformes y utileras mencionados en las facturas y con el proveedor quien manifiesta tener relacin profesional con el Tesorero Municipal Documentos alterados: Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques pagados por el Banco, Actas Circunstanciadas con Servidores

Pgina 381
Importe a resarcir

13

Resarcitoria

Egresos

1061,036

14

Resarcitoria

Egresos

950,225

15

Resarcitoria

Egresos

14,771

16

Resarcitoria

Egresos

75,000

17

Resarcitoria

Egresos

154,450

18

Resarcitoria

Egresos

278,528

Pgina 382
Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL
rea Concepto

29 de agosto de 2012
Importe a resarcir

Pblicos que niegan haberse realizado los servicios de reparacin y mantenimiento del parque vehicular en el taller de Tetecala, Mor., que mencionan las facturas. Operaciones bancarias improcedentes: Movimientos bancarios fuera del periodo Constitucional de la Administracin Pblica 2006-2009, con la presuncin de actos de simulacin de depsitos y retiros en cuentas bancarias. Operaciones bancarias improcedentes: Movimientos bancarios fuera del periodo Constitucional de la Administracin Pblica 2006-2009, con la presuncin de actos de simulacin de depsitos y retiros en cuentas bancarias. Documentos Alterados: Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques pagados por el Banco, sin la comprobacin y justificacin suficiente y con manifestaciones en actas circunstanciadas levantadas con servidores pblicos que niegan haberse realizado los servicios y suministro de materiales descritos en las facturas, y la falta de evidencias de pagos recibidos por el proveedor. Documentos Alterados: Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques pagados por el Banco y Acta Circunstanciada levantada con Servidores Pblicos, quienes manifiestan no haberse realizado los servicios de suministro y compactacin del material de banco en el Basurero Municipal. Operaciones bancarias improcedentes: Movimientos bancarios fuera del periodo Constitucional de la Administracin Pblica 2006-2009, con la presuncin de actos de simulacin de depsitos y retiros en cuentas bancarias. Bienes muebles no localizados y sin factura original que compruebe el recurso ejercido. Retenciones a favor del Sindicato No pagadas al mismo, por los conceptos de Fondo de Ahorro por Aportacin Municipal y Fondo de Ahorro por Aportacin de los Trabajador y no reflejados y disponibles en cuenta bancaria al 31 de octubre de 2009 para su cumplimiento. Retenciones de Impuestos Sobre la Renta No Enterados a la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) y no reflejados y disponibles en cuenta bancaria al 31 de octubre de 2009 para su cumplimiento.

19

Resarcitoria

Egresos

32,334

20

Resarcitoria

Egresos

220

21

Resarcitoria

Egresos

1650,000

22

Resarcitoria

Egresos

714,546

23

Resarcitoria

Egresos

918,024

24

Resarcitoria

Egresos

23,247

26

Resarcitoria

Egresos

34,196

27

Resarcitoria

Egresos

707,044

29 de agosto de 2012
Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL
rea Concepto Documentos Alterados: Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques pagados por el Banco, mezclando recursos propios en el pago de gastos del Ramo 33 Fondo IV FORTAMUN-DF, expedicin de factura posterior al cambio de propietario de persona moral a persona fsica, sin la comprobacin y justificacin suficiente y con manifestaciones en actas circunstanciadas levantadas con servidores pblicos que niegan haberse realizado los servicios descritos en la factura. Documentos Alterados: Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques pagados por el Banco, mezclando recursos propios en el pago de gastos del Ramo 33 Fondo IV FORTAMUN-DF, expedicin de facturas sin vigencia por su expedicin posterior al cambio de propietario, sin la comprobacin y justificacin suficiente y con manifestaciones en actas circunstanciadas levantadas con servidores pblicos que niegan haberse realizado los servicios y el suministro de material de banco descritos en la factura. Documentos alterados: Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques pagados por el Banco, Expedicin de facturas sin vigencia y otras expedidas posteriormente al cambio de propietario y actas circunstanciadas levantadas con Servidores Pblicos y Ex Ayudantes Municipales, quienes manifiestan no haberse realizado los servicios y el suministro de material elctrico que mencionan las facturas. Gasto no comprobado y justificado en el pago de Honorarios Profesionales contratados con Vicente Renteria Rosales. Documentos Alterados: Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques pagados por el Banco, sin la comprobacin y justificacin suficiente. Retenciones a favor de Financiera Coofia S.A. de R.L., que provienen de descuentos a los trabajadores por prstamos otorgados por la Financiera, que no le fueron pagados por la Administracin Pblica Municipal 20062009, y no se encuentran reflejados y disponibles en cuenta bancaria al 31 de octubre de 2009 para su cumplimiento. Acuerdo de Cabildo en Sesin Extraordinaria del 08 de julio de 2009,

Pgina 383
Importe a resarcir

28

Resarcitoria

Egresos

140,000

29

Resarcitoria

Egresos

545,159

30

Resarcitoria

Egresos

1070,327

31

Resarcitoria

Egresos

80,000

32

Resarcitoria

Egresos

632,303

33

Resarcitoria

Egresos

75,925

34

Resarcitoria

Egresos

1495,369

Pgina 384
Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL
rea Concepto

29 de agosto de 2012
Importe a resarcir

para dar de baja y enajenar una Motoconformadora, sin la aprobacin de las dos terceras partes de los integrantes del cabildo, como lo establece la Ley Orgnica Municipal del Estado de Morelos en su artculo 119, fraccin II; sin su entrega fsica a la Administracin Pblica 2009-2012; y sin evidencia del ingreso por su venta. Falta de documentacin que compruebe y justifique la Donacin de un Terreno propiedad del Municipio de Zacatepec, con Superficie de 2000 M2 ubicado en Los Arcos 20 de la Colonia 20 de Noviembre, segn acuerdo de Cabildo de fecha 20 de junio de 2009. Documentos alterados. Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques presentados para cobro en el Banco. Derivados de pagos de facturas sin justificacin. Pliza sin comprobar. Gasto Sin Comprobacin de pago de la Nmina del 01 al 15 de febrero del 2009, ejercido de cuenta contable de gastos a comprobar. Documentos alterados. Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques presentados para cobro en el Banco, derivados de pagos de facturas sin justificacin. Gastos inexistentes. Apoyos a la Vivienda. Gastos inexistentes. Apoyos a la Vivienda en especie con materiales de construccin, presumiblemente falsos. Documentos alterados. Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques presentados para cobro en el Banco, derivados de pagos de facturas sin justificacin. Gastos inexistentes. Apoyos a la Vivienda. Documentos Alterados: Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques pagados por el Banco, sin la comprobacin y justificacin suficiente; y Gastos inexistentes por Apoyos a la Vivienda en especie con materiales de construccin, presumiblemente falsos. Documentos alterados. Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques presentados para cobro en el Banco. Derivados de pagos de facturas sin justificacin. Documentos alterados. Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques presentados para cobro en el Banco. Derivado del pago de factura sin

35

Resarcitoria

Egresos

200,000

37

Resarcitoria

Egresos

182,100

38

Resarcitoria

Egresos

523,330

39

Resarcitoria

Egresos

71,114

40

Resarcitoria

Egresos

16,497

41

Resarcitoria

Egresos

70,000

42

Resarcitoria

Egresos

181,380

43

Resarcitoria

Egresos

55,776

44

Resarcitoria

Egresos

75,000

29 de agosto de 2012
Observacin Nmero Tipo

PERIDICO OFICIAL
rea Concepto la comprobacin y justificacin suficiente.

Pgina 385
Importe a resarcir

48

Resarcitoria

Egresos

Falta de documentacin que compruebe y justifique el gasto con Recursos del Ramo 33 Fondo IV FORTAMUN DF. Falta de documentacin que justifique el gasto. Pago a cuenta de factura por la compra de material para construccin sin soporte documental. Documentos alterados. Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques presentados para cobro en el Banco. Derivados de pagos de facturas sin justificacin. Documentos alterados. Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques presentados para cobro en el Banco. Derivados de pagos de facturas sin justificacin. Documentos alterados. Plizas de Egresos con nombre del beneficiario de cheques distinto al beneficiario de los cheques presentados para cobro en el Banco. Derivados de pagos de facturas sin justificacin. Gasto no procedente, condonacin de crditos de FAEDE improcedentes, aunado a crdito ficticio. No cobr recargos en el pago de Impuesto sobre Adquisicin de Bienes Inmuebles, en pagos hechos fuera de tiempo. Ingresos por concepto de Derechos e Impuesto Adicional del 25%, cobrados no depositados a cuenta bancaria a nombre del Municipio, ni contabilizados en la Tesorera Municipal, por licencias de construccin autorizadas a particulares y revalidacin anual 2009. Diferencias de registro entre la bitcora de matanza de ganado y el informe mensual que emite la direccin de Servicios Pblicos Municipales en el ejercicio fiscal 2009. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra.

5,000

52

Resarcitoria

Egresos

31,735

53

Resarcitoria

Egresos

125,000

54

Resarcitoria

Egresos

280,000

55

Resarcitoria

Egresos

125,000

57

Resarcitoria

Egresos

276,000

69

Resarcitoria

Ingresos

87,673

70

Resarcitoria

Ingresos

62,500

71

Resarcitoria

Ingresos

4,031

73

Resarcitoria

Obra Pblica Obra Pblica Obra Pblica Obra Pblica Obra Pblica

361,024

74

Resarcitoria

20,000

75

Resarcitoria

84,275

76

Resarcitoria

21,045

77

Resarcitoria

790,206

Pgina 386
Observacin Nmero 78 Tipo Resarcitoria

PERIDICO OFICIAL
rea Obra Pblica Obra Pblica Concepto

29 de agosto de 2012
Importe a resarcir 454,419

Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. La obra no cumple con el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y existe diferencia de volumen de materiales entre lo reportado por el Ayuntamiento y lo obtenido en la revisin fsica de obra, as como pagos en exceso de mano de obra. Obra inconclusa y el concepto de reposicin de pavimento no se ejecut, por lo que existe diferencia de materiales y pagos en exceso de mano de obra. Obra inconclusa y conceptos de reposicin de pavimento y rehabilitacin de drenaje con tubo de 20 cms no se ejecutaron, por lo que existe diferencia de materiales y pagos en exceso de mano de obra. Obra inconclusa; existe diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del Ayuntamiento y al volumen obtenido en la revisin fsica, as como pagos en exceso de mano de obra. Obra inconclusa; existe diferencia de materiales entre lo suministrado y lo requerido de acuerdo a la especificacin del Ayuntamiento y al volumen obtenido en la revisin fsica, as como pagos en exceso de mano de obra. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra.

79

Resarcitoria

52,483

81

Resarcitoria

Obra Pblica

116,998

82

Resarcitoria

Obra Pblica

7,714

83

Resarcitoria

Obra Pblica

22,509

84

Resarcitoria

Obra Pblica

181,986

85

Resarcitoria

Obra Pblica

216,737

86

Resarcitoria

Obra Pblica Obra Pblica Obra Pblica Obra Pblica Obra Pblica Obra Pblica Obra Pblica Obra Pblica

417,487

87

Resarcitoria

731,953

88

Resarcitoria

1250,000

89

Resarcitoria

490,832

90

Resarcitoria

67,422

91

Resarcitoria

497,675

92

Resarcitoria

630,966

93

Resarcitoria

1422,842

29 de agosto de 2012
Observacin Nmero 93 Tipo

PERIDICO OFICIAL
rea Concepto

Pgina 387
Importe a resarcir

Total

$36623,469

9.4 Recurso de Reconsideracin De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Zacatepec, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha veintisiete de octubre de dos mil once y se radico bajo el numero expediente ASF/RRC/44-11-11; asimismo se dictamino segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha quince de noviembre de dos mil once, emitido por la Direccin General Jurdica mediante el cual se confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia. 10. Recomendaciones Debido a que no se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin que concluy su periodo constitucional, la Auditora Superior de Fiscalizacin no emiti recomendaciones por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 11. Mejoras y Avances No fue posible verificar las mejoras y avances adoptados por la entidad fiscalizada por trmino de perodo constitucional. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Zacatepec, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos Federales, Estatales y Municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados con apego a las disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. La Auditora Superior de Fiscalizacin nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; as como tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas.

La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Zacatepec, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, se formul el Dictamen de Solventacin y el Dictamen Tcnico Jurdico en los trminos del artculo 38 fracciones IX y X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, los cuales forman parte del presente Informe como Anexo 1 y 2, por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no presenta razonablemente la situacin financiera,

programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica del periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, del Municipio de Zacatepec, Morelos de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE. DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN. LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ. RBRICA.

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PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: Tierra y Libertad.- La tierra volver a quienes la trabajan con sus manos. Poder Legislativo.- LI Legislatura.- 2009-2012. Al centro una leyenda que dice: Auditoria Superior de Fiscalizacin del Congreso del Estado. Municipio de Zacualpan, Morelos Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin a la Cuenta Pblica 2009 Periodo del 01 de enero al 31 de octubre Marzo2012 CONTENIDO Pg. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Presentacin Antecedentes Periodo de revisin Objetivo Alcance Evaluacin Presupuestal 6.1. Ingresos 6.2. Egresos 7. 8. Evolucin de la Deuda Pblica Cumplimiento de Programas Resultados de la Fiscalizacin por el 9. periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009 9.1. Evaluacin al Control Interno. 9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica 9.3. Observaciones no solventadas 9.4. Recurso de reconsideracin 10. 11. 12. Recomendaciones Mejoras y Avances Dictamen de la Cuenta Pblica 12 13 13 17 17 17 18 12 3 4 4 5 5 5 5 8 10 10

Anexo 1 .- Dictamen, artculo 38 fraccin IX de la LFSEM Anexo 2.- Dictamen tcnico- jurdico, artculo 38 fraccin X de la LFSEM

1. Presentacin En cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 32, 40, fracciones XXVIII y XLVII y 84 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos; artculos 3, 5, 6, 10, 35, 36, y 45 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se revis la documentacin e informacin financiera y programtica que integra la Cuenta Pblica presentada por el Municipio de Zacualpan de Amilpas, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. Para realizar lo establecido en el prrafo anterior, la fiscalizacin se efectu de acuerdo con las leyes aplicables, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas ylosPrincipios Bsicos de Contabilidad Gubernamental, sustentando as el trabajo profesional y multidisciplinario realizado de conformidad con el Programa Anual de Auditoras, aprobado en los trminos del artculo 16, fraccin XII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos. En razn de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el artculo 84 apartado A de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos y del artculo 47 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, se rinde el presente Informe del Resultado de la revisin y fiscalizacin a la Cuenta Pblica Consolidada del Municipio de Zacualpan de Amilpas, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2009. 2. Antecedentes La Auditora Superior de Fiscalizacin es el rgano tcnico de fiscalizacin, control y evaluacin, en el que se apoya el Congreso para la revisin de la Cuenta Pblica y considerando que al trmino de cada ejercicio presupuestal se realiza la fiscalizacin de los recursos pblicos federales, estatales y municipales, sta entidad fiscalizadora llev a cabo la auditora nmero 33-09-DGFHPM-ZACUA a la administracin 2006-2009 comprendiendo el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, en donde desempe el cargo de Presidente Municipal, el C. Irineo Jaime Gonzlez Tlacotla. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 32 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Morelos, el 29 de enero de 2010, el Ayuntamiento present al Congreso del Estado la Cuenta Pblica Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2009 y de acuerdo al marco normativo, la Comisin de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pblica del Congreso del Estado, la remiti para su revisin a esta Auditora Superior de Fiscalizacin. 3. Periodo de revisin: Ejercicio presupuestal 2009 Del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 4. Objetivo Fiscalizar los recursos pblicos Federales, Estatales y Municipales que la entidad recaud, administr y ejerci conforme a los planes, programas y montos autorizados, observando el marco jurdico aplicable.

29 de agosto de 2012 5. Alcance

PERIDICO OFICIAL diferencias significativas entre lo

Pgina 389 previsto y lo

alcanzado, lo presupuestado y ejercido. 6.1. Ingresos millones seiscientos ochenta y ocho mil pesos 00/100 Para el ejercicio presupuestal de 2009, el Municipio de Zacualpan de Amilpas, Morelos, M.N.) que represent el 23.47% de los ingresos conforme a la Ley de Ingresos publicada en el recaudados durante el ejercicio, as mismo, se Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4670 del 29 de diciembre de 2008, estim que sus ingresos fiscaliz el gasto pblico por un importe de serian por $38833,575.28 (treinta y ocho millones $22,840,870.00 (veintids millones ochocientos ochocientos treinta y tres mil quinientos setenta y cinco pesos 28/100 M.N.). cuarenta mil ochocientos setenta pesos 00/100 M.N. ) Mediante sesin de cabildo celebrada el da 12 equivalentes al 57% del gasto total ejercido. del mes de Enero de 2009, se aprob la reforma y adicin a la Ley de Ingresos de este Municipio para el 6. Evaluacin Presupuestal ejercicio fiscal 2009 publicada en el Peridico Oficial Tierra y Libertad nmero 4690, de fecha 01 de Se deriva de los resultados de la evaluacin al abrilde 2009, la expectativa de ingresos fue de Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, al $39,631,055.28 (treinta y nueve millones seiscientos treinta y un mil cincuenta y cinco pesos 28/100 M.N.). Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y al Al cierre del ejercicio, la entidad fiscalizada ejercicio del gasto que se presenta en la Cuenta recaud un importe de $41,277,183.00 (cuarenta y un millones doscientos setenta y siete mil ciento ochenta Pblica. En especial, se detectan y examinan las y tres pesos 00/100 M.N.), concluyendo que el Municipio tuvo un incremento del 3.99% con respecto a lo estimado en su Ley de Ingresos. Comparativo de ingresos estimados y recaudados durante el ejercicio 2009 (cifras en pesos) Se revis la cantidad de $9688,000.00 (nueve Concepto Ingresos Propios Participaciones Federales Participaciones Estatales Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Autorizados $1,149,372 27,343,000 2,500 Recaudados $1,251,806 28,051,691 0.00 Diferencia 102,434 708,691 -2,500 % 8.91 2.59 -100.00

4,914,397

4,900,033

-14,364

-0.29

Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

3,139,786

3,142,059

2,273

0.07

Ramo 33 Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico FAEDE Otros Ingresos TOTAL

1,977,000 1,105,000 $39,631,055

1,978,713 1,952,881 $41,277,183

1,713 847,881 $1,646,128

0.09 76.73 3.99

Pgina 390

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

Del cuadro anterior se aprecia que el Municipio, En el rubro correspondiente a Otros Ingresos super las expectativas de recaudacin en el rubro de sobresale un aumento del 76.73% sobre lo estimado Ingresos Propios, existiendo un incremento del 8.91% a recaudar. con respecto a lo previsto. Por lo que concierne a las 6.2 Egresos Participaciones Federales se tuvo una incremento El Presupuesto de Egresos para el ejercicio del 2.59% y en las Participaciones Estatales una disminucin del 100% en relacin a lo estimado en 2009, fue autorizado en la Sesin Ordinaria de Cabildo la Ley de Ingresos. del 21 de enero de 2009, por un importe de $ Las Aportaciones de los Recursos Federales del 39631,055.00 (treinta y nueve millones seiscientos Ramo 33 correspondientes al Fondo de Aportaciones treinta y un mil cincuenta y cinco pesos 00/100 M.N.). de Infraestructura Social Municipal y del Fondo de En el transcurso del ejercicio, se presentaron Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios modificaciones al Presupuesto inicial; aprobndose la y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, recibidos por la entidad reflejan un ltima modificacin en la Sesin Ordinaria de Cabildo decremento del 0.29% y un incremento del 0.07% celebrada el 26 de diciembre de 2009. respectivamente, con relacin a los montos estimados El gasto total ejercido por el Municipio de en la Ley de Ingresos. Zacualpan de Amilpas, Morelos fue de $40,071,701.00 El Fondo de Aportaciones Estatales para el (cuarenta millones setenta y un mil setecientos Desarrollo Econmico (FAEDE), tuvo un incremento del 0.09% con respecto a lo estimado. Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos) Concepto Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Suma Gasto Corriente Gastos de Inversin Obras por administracin Obras por contrato Servicios Pblicos Subtotal Gasto Corriente, Gastos de Inversin, Obras y Servicios Pblicos Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Ramo 33 Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Presupuesto Autorizado $10,349,950 1,369,500 2,318,700 1,029,605 $15,067,755 3,180,331 1,340,932 0 9,641,891 Presupuesto Modificado $10,589,950 1,137,500 2,118,912 1,809,605 $15,655,967 3,079,612 615,589 0 10,294,891 Presupuesto Ejercido $10,226,274 830,811 1,494,333 1,784,558 $14,335,976 3,007,107 328,412 0 9,912,170 -382,721 -3.72 Diferencia -$363,676 -306,689 -624,579 -25,047 -$1,319,991 -72,506 -287,177 % Diferencia -3.43 -26.96 -29.48 -1.38 -8.43 -2.35 -46.65

$29,230,909

$29,646,060

$27,583,665

-$2,062,395

-6.96

5,030,020

5,004,699

4,770,542

-234,158

-4.68

3,336,157

3,435,605

3,435,605

29 de agosto de 2012 Ramo 33 Fondo V Fondo de Aportaciones Mltiples Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Econmico FAEDE Fondos Federales y Estatales varios (Alianza para el campo) Activos Productivos Programa de vivienda Subtotal Fondos (Inversin) Gasto Total

PERIDICO OFICIAL

Pgina 391

1,379,250

1,379,250

1,382,412

3,162

0.23

1,000,000 8,339 760,000 $11,513,765

460 2,009,589 893,762 $12,723,365

460 2,009,588 889,430 $12,488,037

0 0 -4,332 -$235,328

0.00 0.00 -0.48 -1.85

$40,744,675 $42,369,425 $40,071,702 -$2,297,723 -5.42 . Evolucin de la Deuda Pblica Del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Durante 2009, el Gobierno Municipal no obtuvo Infraestructura Social Municipal, en su presupuesto de recursos provenientes de financiamiento. 8. Cumplimiento de Programas Egresos Modificado presenta un importe Como lo establece el artculo 10, fraccin IV de $5004,699.00 (cinco millones cuatro mil seiscientos la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la revisin y fiscalizacin de la Cuenta Pblica tiene noventa y nueve pesos 00/100 M.N.) reflejando en la entre otros objetivos: Revisar el cumplimiento de los Balanza de comprobacin la cantidad de programas de las entidades fiscalizadas, para ello se analiz y evalu el rubro de obra pblica con recursos $4770,542.00 (cuatro millones setecientos setenta mil del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura quinientos cuarenta y dos pesos 00/100 M.N.), importe Social Municipal. que incluye $31,050.00 (treinta y un mil cincuenta El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos modificado para ejecutar obra pblica con pesos 00/100 M.N.) para Gastos Indirectos. recursos propios la cantidad de $615,589.00 Resultando un subejercicio de $234,157.00 (seiscientos quince mil quinientos ochenta y nueve pesos 00/100 M.N.) reportando al mismo tiempo en la (doscientos treinta y cuatro mil ciento cincuenta y siete balanza de comprobacin, un importe de $328,412.00 pesos 00/100 M.N.). Sin embargo las comunidades se (trescientos veintiocho mil cuatrocientos doce pesos 00/100 M.N.). Derivado del comparativo de beneficiaron con este recurso al realizar el presupuestos muestra un subejercicio de $287,177.00 Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se (doscientos ochenta y siete mil ciento setenta y siete pesos 00/100 M.N.). detalla en la siguiente tabla: (Cifra en pesos) O R I E N T A C I O N D E L O S R E C U R S O S Ejercicio: 2009 Total Monto 658,154 16,881 492,980 1,186,389 150,025 524,494 Nm. Obras 13 3 1 4 1 4 Monto 723,800 24,960 492,980 1,215,189 150,025 537,344 Fondo III Nm. Obras 10 2 1 1 8.77 28,800 3 1 1 3.91 12,850 3 % 13.89 0.36 10.41 25.04 3.17 11.07 Zacualpan de Amilpas Recursos propios. Rubros Nm. Obras 3 1 % 19.99 2.46 Monto 65,646 8,079 Estado: Morelos

Municipio:

Drenaje y Alcanta. Agua potable Electrificacin rural y de colonias pobres Infraestructura bsica educativa Infraestructura bsica de salud Infraestructura

Pgina 392 Deportiva Urbanizacin municipal (pavimentacin) Obras de Servicio (Mantenimiento y Rehabilitacin) Proyectos Especiales Sub total.Gastos indirectos Servicios Bancarios Total 10 100 3 39.71

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

12

36.06

1,708,405

12

1,708,405

130,406

130,406

1 10

25.16 100

82,631 328,412 32 100 4,737,328 31,050 2,164 328,412 32 100 4,770,542

1 42

82,631 5,065,740 31,050 2,164

42

5,098,954

Datos determinados de la balanza de comprobacin al 31 de diciembre de 2009.

De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 12 obras de urbanizacin municipal ejercindose recursos por $1708,405.00 (un milln setecientos ocho mil cuatrocientos cinco pesos 00/100 M.N.) que representa el 36.06% del presupuesto total en obra pblica del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III. El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Presupuesto de Egresos 2009 no fue posible determinarlos en su totalidad, toda vez que no establece cifra alguna en el rengln de gasto corriente, as mismo, en el Programa Operativo Anual las obras enlistadas a ejecutarse no corresponde en su totalidad a las obras reflejadas en la Balanza de comprobacin del ejercicio 2009. Cabe mencionar que en el Presupuesto de egresos modificado se destin un monto de $1340,932.00 (un milln trescientos cuarenta mil novecientos treinta y dos pesos 00/100 M.N.) para ejecutar obra pblica con recursos propios. Finalmente al cierre del ejercicio 2009 en la balanza de comprobacin reflejan un importe ejercido de $328,412.00 (trescientos veintiocho mil cuatrocientos doce pesos 00/100 M.N.); as mismo, el gasto corriente ejercido es de $14335,976.00 (catorce millones trescientos treinta y cinco mil novecientos setenta y seis pesos 00/100 M.N.), lo que resulta un 2.29% de obras ejecutadas contra el gasto corriente. Por lo anterior, el Ayuntamiento est realizando mayor gasto en la administracin propia que en la atencin a las necesidades de obras prioritarias y requeridas por las comunidades. 9. Resultados de la Fiscalizacin por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 9.1. Evaluacin al Control Interno No se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin 2006-2009 debido a que el 31 de octubre termin su periodo constitucional.

9.2. Observaciones realizadas a la Cuenta Pblica De acuerdo al artculo 38 fraccin V de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, la Auditora Superior notific al C. Irineo Jaime Gonzlez Tlacotla, Presidente Municipal por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, un total de 25 observaciones por $6,047,697.00 (seis millones cuarenta y siete mil seiscientos noventa y siete pesos 00/100 M.N.). 9.3. Observaciones no solventadas Una vez que las observaciones fueron del conocimiento por parte del ente fiscalizado, ste dispuso de un plazo de cincuenta das naturales para presentar la informacin y documentacin comprobatoria correspondiente. Mediante el oficio sin nmero del 14 de diciembre de 2010, recibido en este rgano Fiscalizador el da 29 de diciembre de 2010, el C. Irineo Jaime Gonzlez Tlacotla, Presidente Municipal por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, solicito prrroga por veinte das naturales para dar contestacin al pliego de observaciones, autorizndose sta a travs del oficio ASF/118/2011 de fecha 03 de enero de 2011, dicho plazo concluy el 2 de febrero de 2011. El titular de la entidad fiscalizada, al C. Irineo Jaime Gonzlez Tlacotla, present por escrito la solventacin a las observaciones que le fueron notificadas. El Comit de Solventacin, formul el dictamen, en trminos del artculo 38, fraccin IX, de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, hacindose constar en Acta Circunstanciada, la cual forma parte del presente informe como Anexo 1. De las 25 observaciones formuladas en el Pliego de Observaciones por un importe de $6,047,697.00 (seis millones cuarenta y siete mil seiscientos noventa y siete pesos 00/100 M.N.), no se solventaron 22 observaciones por $6,031,097.00 (seis millones treinta y un mil noventa y siete pesos 00/100 M.N.), distinguindose estas en 3 administrativas, 0 contables y 19 resarcitorias, las cuales se mencionan a continuacin:

29 de agosto de 2012 Observacin Nmero 12 14

PERIDICO OFICIAL

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Tipo Administrativa Administrativa

rea Egresos Obra Pblica

Concepto Informacin documental no entregada. Expedientes tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo. Expedientes tcnicos incompletos por lo que se incumple con el marco normativo. Recursos de la retencin de impuestos sobre la renta en sueldos y salarios y 10% sobre honorarios e I. V. A. por pagar no entregados a la administracin 2009-2012. Cuotas por pagar de proeducacin, pro-industrializacin y pro-UAEM no entregados a la administracin 2009-2012. Gasto improcedente. Pago de compensaciones a integrantes de cabildo de la administracin 2006-2009 por fin de trienio. Gasto no comprobado. Falta de firmas de recibido en pago de compensaciones. Gasto no justificado. Falta de convenios ratificados ante el tribunal estatal de conciliacin y arbitraje. Incumplimiento a la comprobacin de gastos. Pago de aportacin para manifestacin de impacto ambiental. Gasto improcedente. Apoyo por construccin de vivienda no reconocido por el beneficiario. Gastos sin justificacin. Pago de hidratante para riego. Gasto sin justificacin. Pago de semillas del programa kilo por kilo del fondo de aportacin estatal para el desarrollo econmico (FAEDE). Programa Vivienda 2009. Obra pagada, sin soporte, sin justificacin tcnica y legal del gasto de la obra. Const. de baos cancha de Fut. La Presa. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la ley de coordinacin fiscal y no est considerada en la apertura

Importe a resarcir 0 0

15

Administrativa

Obra Pblica

Resarcitoria

Egresos

537,284

Resarcitoria

Egresos

37,960

Resarcitoria

Egresos

275,000.00

Resarcitoria

Egresos

11,964

Resarcitoria

Egresos

1,285,594

Resarcitoria

Egresos

1,547

9 10

Resarcitoria Resarcitoria

Egresos Egresos

59,500

6,200

11

Resarcitoria

Egresos

139,000

16

Resarcitoria

Obra Pblica

888,127

17

Resarcitoria

Obra Pblica

221,251

Pgina 394

PERIDICO OFICIAL programtica

29 de agosto de 2012

18

Resarcitoria

Obra Pblica

19

Resarcitoria

Obra Pblica

20

Resarcitoria

Obra Pblica

21

Resarcitoria

Obra Pblica

22

Resarcitoria

Obra Pblica

23

Resarcitoria

Obra Pblica

24

Resarcitoria

Obra Pblica

25

Resarcitoria

Obra Pblica

Const. de baos cancha de Fut. Emiliano Zapata. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la ley de coordinacin fiscal y no est considerada en la apertura programtica Const. de banqueta y guarnicin Carr. Cuautla. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica Const. barda perimetral ISSSTE. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica Construccin de 3 aulas de bachilleres Tlaco. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica Const. banq y guarn. carr. Cuautla a la Unid. deportiva. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica Desage pluvial Carr. Cuautla. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica Const. de cisterna 3*4 M Unidad Dep. Zac. La Obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica Const. de banqueta de adoqun y guar. Hacia el ISSSTE. La obra no cumple con lo establecido en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y no est considerada en la apertura programtica Total

261.328

160,359

150,026

1,006, 965

363,098

241,219

41,915

342,760

22

$6031,097

29 de agosto de 2012

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9.4. Recurso de reconsideracin De conformidad con los artculos 38 fraccin XII y 53 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, el Ayuntamiento de Zacualpan, Morelos, interpuso el Recurso de Reconsideracin, de fecha doce de julio de dos mil once y se radic bajo el expediente de nmero ASF/RRC/47/11-11; asimismo se dictamin segn lo contenido en la Resolucin del Recurso de Reconsideracin, de fecha diez de noviembre de dos mil once, emitida por la Direccin General Jurdica mediante la cual se confirma el informe notificado al ente. Se anexa copia. No se omite mencionar que el servidor pblico fue omiso en presentar en el recurso de reconsideracin, documentacin relacionada con las observaciones nmero 23, 24 y 25, por lo que tambin se dan por confirmadas. 10. Recomendaciones Debido a que no se aplicaron cuestionarios de control interno a la administracin que concluy su periodo constitucional, la Auditora Superior de Fiscalizacin no emiti recomendaciones por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. 11. Mejoras y Avances No fue posible verificar las mejoras y avances adoptados por la entidad fiscalizada por trmino de perodo constitucional. 12. Dictamen de la Cuenta Pblica La Auditora Superior de Fiscalizacin ha examinado la Cuenta Pblica del ejercicio 2009 del Municipio de Zacualpan de Amilpas, Morelos, cuyo objetivo consisti en verificar que los recursos federales, estatales y municipales se recaudaron, administraron y ejercieron conforme a los planes, programas y montos aprobados disposiciones aplicables. La revisin se efectu sobre los estados financieros y presupuestales que integran la Cuenta Pblica. La veracidad de la informacin proporcionada es responsabilidad de la entidad fiscalizada. con apego a las

La

Auditora

Superior

de

Fiscalizacin

nicamente expresa la opinin sobre los mismos con base en los resultados de la auditora. El examen de la Cuenta Pblica 2009 se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas mediante los procedimientos de auditora que se consideraron aplicables a las circunstancias; demostrando que la auditora fue planeada y que los resultados obtenidos permiten tener una seguridad as como razonable de lo revisado. Asimismo se atendieron los ordenamientos jurdicos y normativos; tambin, los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. La auditora se ejecut mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinin se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas, proporcionando una base razonable para sustentar la opinin. Tomando en consideracin que el Municipio de Zacualpan de Amilpas, Morelos no solvent la totalidad de las observaciones que le fueron notificadas, y con motivo del incumplimiento a los requerimientos que le fueron formulados en el Pliego de Observaciones, la Direccin General Jurdica emite el Dictamen Tcnico-Jurdico en los trminos del artculo 38 fraccin X de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Morelos, presentado en el Anexo 2 del Informe del Resultado por el periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009. En nuestra opinin, debido a la importancia que tienen las observaciones no solventadas descritas en el punto 9 de este informe, se determin que no presenta razonablemente la situacin financiera, programtica y presupuestal de la Cuenta Pblica del periodo del 01 de enero al 31 de octubre de 2009, del normatividad gubernamental aplicable. ATENTAMENTE DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA ESTATAL EN FUNCIONES DE AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIN LIC. LUIS MANUEL GONZLEZ VELZQUEZ RBRICA. Municipio de Zacualpan de Amilpas, Morelos de conformidad con la

Pgina 396

PERIDICO OFICIAL

29 de agosto de 2012

AVISO NOTARIAL Por escritura 21,376 del 21 de Mayo del 2012, la seora DELIA SEGURA MEDINA, radico la Sucesin Testamentaria Acumulada a bienes del seor JOSE SEGURA ORTEGA y la seora MARTHA MEDINA JASSO. Publcolo para los efectos legales correspondientes. Cuautitln, Estado de Mxico, 31 de Mayo del 2012. EL NOTARIO PBLICO NMERO VEINTE DEL ESTADO DE MEXICO. LIC. FRANCISCO JAVIER OLIVERA SEDANO NOTA:- Publicar lo anterior de diez en diez das por dos veces en un peridico, as como tambin en el Peridico Oficial del Gobierno del Estado de Morelos. RBRICA. 2-2 EDICTO MARA DEL CARMEN BELTRN NEZ, CLAUDIA PREZ SIETE Y DAZ DEL PONCE JOS PONCE Y GORDILLO En los autos del Juicio Agrario 18/2012, relativo a la controversia en materia agraria, el Tribunal Unitario Agrario Distrito 18, dict un acuerdo el da nueve de julio de dos mil doce, que en su parte conducente, dice: T E R C E R O .- Respecto al folio 4442, tngase por hechas sus manifestaciones y como lo solicita, se programan las TRECE HORAS CON TREINTA MINUTOS DEL DA TRES DE OCTUBRE DE DOS MIL DOCE, para la celebracin de la audiencia de Ley, y con fundamento en el dispositivo 173 de la Ley Agraria, se ordena al actuario de la adscripcin proceda a citar a la parte actora como demandada LICENCIADO HUGO SALGADO CASTAEDA, Notario Pblico nmero 03, en el domicilio proporcionado en autos, y se ordena emplazar por edictos a MARA DEL CARMEN BELTRN NEZ, CLAUDIA PREZ SIETE Y DAZ DEL PONCE Y JOS PONCE Y GORDILLO, mismos que debern publicarse por dos veces dentro del trmino de DIEZ DAS, en uno de los Diarios de Mayor Circulacin en Cuernavaca, en el Peridico Oficial del Estado de Morelos, as como en la oficina de la Presidencia Municipal que corresponde, y en los Estrados de este Tribunal, hacindole saber que quedan a su disposicin las copias simples de traslado en la Secretaria de Acuerdos de este Tribunal, para que comparezcan a deducir los derechos que a sus intereses convenga, respecto de la presente controversia; apercibidos que de omitir hacerlo, se les tendr por perdido su derecho para hacerlo valer en este proceso al tenor del dispositivo 288 del Cdigo Federal de Procedimientos Civiles de aplicacin supletoria, y por cumplida su garanta de audiencia; resaltando que debern presentarse acompaados de un abogado, y evitar el diferimiento de la audiencia,

como lo seala el numeral 179 de la legislacin agraria. T ERC ERO .- En razn de lo anterior, se le hace saber a la parte actora que quedan a su disposicin los edictos ordenados en la Secretara de Acuerdos, para que proceda a su publicacin a su costa, de conformidad a lo dispuesto por el artculo 22 del Cdigo de Procedimientos Civiles para el Distrito Federal; con el apercibimiento que deber publicar los citados edictos en el tiempo y forma que seala la Ley Agraria; asimismo, dgasele que continan subsistentes las prevenciones y apercibimientos decretados con antelacin, para los efectos legales conducentes.CUARTO.- Con el apercibimiento que de no publicar dichos edictos, se harn acreedores a una MULTA equivalente a VEINTE DAS de salario mnimo vigente en el Distrito Federal, lo anterior en trminos del artculo 59 del Cdigo Federal de Procedimientos Civiles de aplicacin supletoria a la materia agraria.- ATENTAMENTE SUFRAGIO EFECTIVO. NO REELECCIN TRIBUNAL UNITARIO AGRARIO DEL DISTRITO 18 CUERNAVACA, MORELOS, A 03 DE AGOSTO DE 2012. EL SECRETARIO DE ACUERDOS LIC. JESS NATALIO VZQUEZ GARIBAY RBRICA. 2-2 AVISO NOTARIAL EN CUMPLIMIENTO A LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 758 DEL CDIGO PROCESAL FAMILIAR DEL ESTADO DE MORELOS, HAGO DEL CONOCIMIENTO DEL PBLICO EN GENERAL, QUE ANTE LA NOTARA A MI CARGO SE HA RADICADO PARA SU TRAMITACIN, LA SUCESIN TESTAMENTARIA A BIENES DEL SEOR ISMAEL ANGELES SUAREZ MEDIANTE ESCRITURA PBLICA NMERO CUARENTA Y OCHO MIL NOVENTA Y TRES, DE FECHA TREINTA Y UNO DE JULIO DE DOS MIL DOCE, PASADA ANTE LA FE DEL TITULAR DE ESTA NOTARA; HABIENDO SIDO ACEPTADA LA HERENCIA POR LOS SEORES EDGAR ISMAEL, NAYELI MERCEDES Y RODRIGO EMMANUEL TODOS DE APELLIDO ANGELES QUIJANO, COMO NICOS Y UNIVERSALES HEREDEROS Y EL CARGO DE ALBACEA POR LA SEORA MARA DEL CARMEN QUIJANO MURGUIA, MANIFESTANDO QUE PROCEDERN A LA FORMACIN DE LOS INVENTARIOS Y AVALOS CORRESPONDIENTES. CUERNAVACA, MORELOS, A LOS OCHO DAS DEL MES DE AGOSTO DE 2012. ATENTAMENTE LIC. FRANCISCO JAVIER ARRIAGA RUIZ ASPIRANTE A NOTARIO ACTUANDO EN SUBSTITUCIN Y EN EL PROTOCOLO DEL LIC. JAVIER PALAZUELOS CINTA

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Pgina 397 LIC. MANUEL CARMONA GNDARA RBRICA.

NOTARIO PBLICO TITULAR ENCARGADO DE LA NOTARIA NMERO DIEZ RBRICA. 2-2 AVISO NOTARIAL Licenciado Alfredo Gutirrez Quintanilla, Titular de la Notara Pblica Nmero Ocho, de la Primera Demarcacin Notarial del Estado de Morelos, hago saber, para los efectos del Artculo 758 del Cdigo Procesal Familiar para el Estado de Morelos, que por escritura pblica nmero 80,287, de fecha 24 de julio de 2012, ante m, la seora GRACIA GILDA CATALINA ALONSO MARTNEZ y el cargo de Albacea, en la Sucesin Testamentaria a Bienes de la finada seora ESPERANZA MARTNEZ SOTOMAYOR, manifestando que formular el inventario de misma. Para ser publicado en el Peridico Oficial TIERRA Y LIBERTAD, de la entidad dos veces de diez en diez das. Cuernavaca, Morelos, a 16 de agosto de 2012. ATENTAMENTE LIC. ALFREDO GUTIRREZ QUINTANILLA NOTARIO PBLICO NMERO OCHO GUQA-430303-C59 RBRICA. 2-2 AVISO NOTARIAL Yo, Licenciado Manuel Carmona Gndara Aspirante a Notario Actuando como Notario Sustituto de la Licenciada Marinela del Carmen Gndara Vzquez, Notaria Pblica Nmero Uno de la Octava Demarcacin Notarial del Estado de Morelos, hago saber que en la escritura pblica nmero 11,972, de fecha treinta de julio del ao dos mil doce, ante mi se llev a cabo la RADICACION E INICIO DE LA SUCESIN TESTAMENTARIA a bienes del seor LORENZO CALDERN ADAME a solicitud de la MARA GUADALUPE CALDERN PITA y LILIA PITA DIAZ en su calidad de ALBACEA y UNICA Y UNIVERSAL HEREDERA respectivamente, instituidas con esa calidad en el TESTAMENTO PBLICO ABIERTO otorgado por el seor LORENZO CALDERN ADAME. NOTA: Para su publicacin por dos veces consecutivas de diez en diez das. Temixco, Morelos, a 13 de Agosto de 2012. ATENTAMENTE

1-2 AVISO NOTARIAL Mediante instrumento pblico nmero 40819, volumen 679, de fecha 8 de agosto de 2012, se radic en esta Notaria a mi cargo para su trmite, la Sucesin Testamentaria a Bienes de la seora CELIA UGARTE HERNNDEZ, quien tuvo su ltimo domicilio en calle Zenzontle nmero veintisiete, Fraccionamiento Lomas de Cocoyoc, en Atlatlahucan, Morelos, quien falleci el da 29 de septiembre de 2011. Habiendo reconocido los seores ELDA URQUIZA UGARTE, ELSA ROSA CELDA URQUIZA UGARTE, CIDIA URQUIZA UGARTEy EDGAR RODOLFO NUEZ URQUIZA, la validez del testamento pblico abierto otorgado en la escritura pblica nmero 16,154, volumen 274, de fecha 28 de junio de 1995, pasada ante la fe de quien fue Notario Pblico Nmero Uno de Cuautla, Morelos, Licenciado Felipe Gemes Salgado, aceptando en consecuencia la herencia y el legado que les fuera otorgado, y la seora CIDIA URQUIZA UGARTE, acept el cargo de albacea que se le confiri, protestando su fiel y leal desempeo, quien manifest que proceder a formular el inventario correspondiente dentro del trmino legal. Lo que se hace del conocimiento pblico, en cumplimiento del artculo 758 del Cdigo Procesal Familiar para el Estado de Morelos. Para su publicacin por dos veces consecutivas de diez en diez das, en el Peridico Diario de Morelos y en el Peridico Oficial del Estado Tierra y Libertad. ATENTAMENTE H. H. CUAUTLA, MORELOS, A 8 DE AGOSTO DE 2012. LIC. NEFTAL TAJONAR SALAZAR. NOTARIO PBLICO NMERO CUATRO EN EJERCICIO DE LA SEXTA DEMARCACIN NOTARIAL DEL ESTADO DE MORELOS. RBRICA. 1-2 AVISO NOTARIAL En la Escritur a Pb lica N me ro 1 ,206 , as en ta da e l d a 21 d e J un io d el ao e n c u r s o , e n e l V ol umen 26 , de l P r o t oco lo d e I ns tr um en tos P b l icos qu e es a m i c ar go , los se or es OT IL IO OCAM PO OC AM PO , IR EN E OC AMPO OC AM PO , G ABRIEL OC AM PO OCAMPO, J OSE MANUEL OCAM PO OCAMPO, MA. ESTHER OC AMP O OC AMPO, q ui en t amb i n es c o noc ida y u t i l iz a e l n om bre de M AR IA ESTH ER OC AM PO OCAMPO, M O N IC A N EL L Y O C A M PO OC AMPO y s eor ita MA. SIL VIA OC AMPO OC AMPO , q uien tamb in es co noc ida y u t i liz a e l no mbr e de M AR I A S ILVI A OC AMP O OC A MP O , R AD ICARON la S ucesi n

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PERIDICO OFICIAL

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T es ta men ta ria a b ienes de su fin ada mad re , se or a ELPID IA OCAM PO F IGU ERO A; l a se or i ta M A. SIL VIA OC AM PO OC AMPO q ui en t amb i n es c o noc ida y u t i l iz a e l n om br e de M AR A S I L V IA OC AMP O O C A M P O , A C E PT y R EC O N O C I l o s D ER ECHOS que como UN IC A Y UN IVERSAL H ER ED ERA, l e corres pon den ; y t o d os l os a n ter ior men te menc io nad os AC EPT ARON y R ECONOCIERON el LEGADO que les co rresp onde por pa rtes ig ua les ; y, la se or i ta M A. SIL VIA OC AM PO OC AMPO q ui en t amb i n es c o noc ida y u t i l iz a e l n om br e de M AR IA S I L V IA OC AMP O OCAMPO, ACEPT su Ins tituc in como A L B AC E A, q ue tes t am en tar i a men t e le co n firi la a u tor a de la Suc esin y e xpres q ue p r oced er a f or m a liz ar e l I N V EN T ARI O d e tod os los b ie nes qu e c ons t i tuy e n l a m as a hereditaria. Un a pu blicac i n c ad a 10 d as (so lo 2 vec es) . C u ern a vaca , Mor el os , 2 3 de J ul io de l a o 2 012 . L IC . H EC TOR B ERN ARDO LO P EZ QUEVEDO NOTAR IO P BLICO N MER O CU ATR O . RBRICA. 1-2 AVISO NOTARIAL En la Escritura Pblica Nmero 1,208, asentada el da 25 de Junio del ao en curso, en el Volumen 28, del Protocolo de Instrumentos Pblicos que es a mi cargo, los seores MARIA DEL ROSARIO MARGARITA PLIEGO SAMANO, GERARDO LORENZO PLIEGO SAMANO y JUAN CARLOS PLIEGO SAMANO, RADICARON la Sucesin Testamentaria a bienes de su finado padre, seor AGUSTIN ZENAIDO PLIEGO ALCAZAR, ACEPTARON y RECONOCIERON los DERECHOS que como UNICOS Y UNIVERSALES HEREDEROS, les corresponden; asimismo ACEPTARON y RECONOCIERON la distribucin de los bienes contenida en los incisos I, II, III, IV, V y VI de la Clusula Segunda del Testamento otorgado por el autor de la Sucesin; y, el seor GERARDO LORENZO PLIEGO SAMANO, ACEPT su Institucin como ALBACEA, que testamentariamente le confiri el autor de la Sucesin y expres que proceder a formalizar el INVENTARIO de todos los bienes que constituyen la masa hereditaria. Un a pu blicac i n c ad a 10 d as (so lo 2 vec es) . C u ern a vaca , Mor el os , 2 3 de J ul io de l a o 2 012 . L IC . H EC TOR B ERN ARDO L P EZ QUEVEDO

NOTAR IO P BLICO N MER O CU ATR O . RBRICA. 1-2 Cuernavaca, Morelos, a 30 de julio del ao 2012. AVISO NOTARIAL Licenciada SANDRA DENISSE GMEZ SALGADO, Aspirante a Notario y actuando en sustitucin del Titular de la Notara Nmero DOS y del Patrimonio Inmobiliario Federal de la Primera Demarcacin Notarial del Estado de Morelos, Licenciado HUGO SALGADO CASTAEDA, quien se encuentra con licencia y habilitada en el ejercicio de la funcin Notarial en esta misma Demarcacin, segn autorizacin concedida por el Secretario de Gobierno del Estado, contenida en el oficio nmero SG/0038/2012 (SG diagonal cero cero treinta y ocho diagonal dos mil doce), de fecha quince de marzo del ao dos mil doce, hago saber: Que por escritura pblica nmero 251,123, de fecha 14 de julio del ao 2012, otorgada ante mi Fe, se hizo constar: LA RADICACIN E INICIO DEL TRAMITE DE LA SUCESIN TESTAMENTARIA A BIENES DEL SEOR ANGEL GARDUO LINARES, EL RECONOCIMIENTO DE LA VALIDEZ DE TESTAMENTO, LA ACEPTACIN DE LA HERENCIA Y DEL CARGO DE ALBACEA, que otorga la seora GLORIA DELIA GARDUO DE ANDA, en su carcter de ALBACEA y COHEREDERA de la citada sucesin, representada en ese acto por su apoderada la seora MARTA LETICIA GARDUO DE ANDA, con la comparecencia y conformidad de los seores LUZ MARA SILVIA GARDUO DE ANDA, MARA DEL CARMEN GARDUO DE ANDA, MARA DE LOS ANGELES GARDUO DE ANDA, GABRIELA GARDUO DE ANDA, MIGUEL NGEL GARDUO DE ANDA, MARTA LETICIA GARDUO DE ANDA, YOLANDA LILIA GARDUO DE ANDA cuyo nombre correcto es YOLANDA GARDUO DE ANDA, representada en ese acto por su apoderada la seora MARTA LETICIA GARDUO DE ANDA y ANA LUISA GARDUO DE ANDA, todos en su carcter de COHEREDEROS de la mencionada sucesin. Lo que mando publicar de conformidad con lo establecido en el artculo 758 del Cdigo Procesal Familiar para el Estado Libre y Soberano de Morelos. NOTA: Para su publicacin en dos periodos consecutivos de diez en diez das, en el Diario "LA UNIN DE MORELOS" y El Peridico Oficial "Tierra y Libertad", ambos con circulacin en el Estado de Morelos. ATENTAMENTE LIC. SANDRA DENISSE GMEZ SALGADO. EN SUSTITUCIN DEL TITULAR DE LA NOTARIA PBLICA NMERO DOS DE LA PRIMERA DEMARCACIN NOTARIAL DEL ESTADO

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DE MORELOS LIC. HUGO SALGADO CASTAEDA. RBRICA. 1-2 Cuernavaca, Morelos, a 30 de julio del ao 2012. AVISO NOTARIAL Licenciada SANDRA DENISSE GMEZ SALGADO, Aspirante a Notario y actuando en sustitucin del Titular de la Notara Nmero DOS y del Patrimonio Inmobiliario Federal de la Primera Demarcacin Notarial del Estado de Morelos, Licenciado HUGO SALGADO CASTAEDA, quien se encuentra con licencia y habilitada en el ejercicio de la funcin Notarial en esta misma Demarcacin, segn autorizacin concedida por el Secretario de Gobierno del Estado, contenida en el oficio nmero SG/0038/2012 (SG diagonal cero cero treinta y ocho diagonal dos mil doce), de fecha quince de marzo del ao dos mil doce, hago saber: Que por escritura pblica nmero 251,422, de fecha 26 de julio del ao 2012, otorgada ante mi Fe, se hizo constar: LA RADICACIN E INICIO DEL TRAMITE DE LA SUCESIN TESTAMENTARIA A BIENES DEL SEOR ALDO GIOVANNI FELICE BRANDI PASTORINO, EL RECONOCIMIENTO DE LA VALIDEZ DE TESTAMENTO, LA ACEPTACIN DE LA HERENCIA Y DEL CARGO DE ALBACEA, que otorga la seora LAURA MARGARITA ORRIN GONZLEZ, en su carcter de ALBACEA y NICA Y UNIVERSAL HEREDERA de la citada sucesin. Lo que mando publicar de conformidad con lo establecido en el artculo 758 del Cdigo Procesal Familiar para el Estado Libre y Soberano de Morelos. NOTA: Para su publicacin en dos periodos consecutivos de diez en diez das, en el Diario "LA UNIN DE MORELOS" y El Peridico Oficial "Tierra y Libertad", ambos con circulacin en el Estado de Morelos. ATENTAMENTE LIC. SANDRA DENISSE GMEZ SALGADO. EN SUSTITUCIN DEL TITULAR DE LA NOTARIA PBLICA NMERO DOS DE LA PRIMERA DEMARCACIN NOTARIAL DEL ESTADO DE MORELOS LIC. HUGO SALGADO CASTAEDA. RBRICA. 1-2 Optothermal Lab de Mxico S.A de C.V Balance Final de liquidacin ACTIVO $ 23, 213.15 PASIVO $ 650.00 CAPITAL $ 22, 563.15 Cuernavaca, Morelos a 22 de Agosto de 2012 Jos Jassn Flores Prieto Liquidador de Optothermal Lab de Mxico S.A de C.V

SEGUNDA CONVOCATORIA DELAGO CUERNAVACA, S.A. DE C.V. (EN LIQUIDACIN) En trminos del artculo Dcimo Quinto de los estatutos sociales de DELAGO CUERNAVACA, S.A. DE C.V. (EN LIQUIDADCIN), se convoca a los Accionistas de la misma a una Asamblea General Extraordinaria en Segunda Convocatoria, toda vez que la que se convoc en Primera Convocatoria, que fue para el da martes 7 de Agosto del ao 2012, a las 11:00 horas, no se pudo celebrar por la inexistencia del qurum estatuario requerido, por lo que esta Segunda Convocatoria, se realiza para que tenga verificativo la Asamblea en cuestin, para el da 6 de septiembre del ao 2012, a las 10:00 horas, en el domicilio social ubicado en el Km. 87.5 de la Autopista Mxico-Acapulco, colonia Flores Magn, en la Ciudad de Cuernavaca, Estado de Morelos, (oficinas generales del Club Delago), a fin de desahogar el siguiente: ORDEN DEL DA I. DISCUSIN Y EN SU CASO APROBACIN, PARA LA DESIGNACIN DE UN NUEVO LIQUIDADOR, EN VIRTUD DE LA RENUNCIA PRESENTADA POR UNO DE LOS DOS LIQUIDADORES DE LA SOCIEDAD. II. ASUNTOS GENERALES La presente convocatoria se efecta de conformidad con lo establecido en los artculos DCIMO, DCIMO CUARTO, DCIMO QUINTO Y dems relativos de los estatutos sociales, as como de los artculos 128,178,179, 180,181,182,183,186,187,188,189,190,191,192,193,1 94,198,200 y dems relativos de la Ley General de Sociedades Mercantiles. Se recuerda a los accionistas, que para poder concurrir a la Asamblea, debern estar debidamente inscritos en el libro de Registro de Acciones que al efecto lleva la Sociedad. Cuernavaca, Morelos a 13 de agosto del 2012. LIC. JAIME ITURBE DE LA MACORRA LIQUIDADOR LIC. ERVEY MANUEL ADAME MURILLO LIQUIDADOR RBRICAS. 1-1

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PERIDICO OFIC CIAL

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AVISO. AL PBLICO EN GEN NERAL Se comunica al pblic co en Genera al que el procedimiento es tablecido par ra la publicac cin de docum mentos en el Peridico Oficia al Tierra y Lib bertad, es el siguiente: RE EQUISITOS PARA P LA INS SERCIN DE E DOCUMENT TOS A PUBLICAR - Escrito dirigido al Se ecretario de Gobierno G y Dir rector del Per ridico Oficial, solicitando l la publicacin n. - Original l y copia del documento a publicar en e papel me embretado, co on sello, firm ma autgrafa y fecha de exp pedicin del mismo; m sin alt teraciones. - C. D., o memoria U USB, que co ontenga la inf formacin a p publicar en fo ormato Word. (en caso de e requerir la pub blicacin con firma autgra afa, se deber presentar escaneada). e en de la Com misin de Mejora Regulato oria, o la exen ncin del mismo, conforme e al artculo 6 60 de la Ley - Dictame de Mejora Regu ulatoria para el e Estado de Morelos. M - Realizar el pago de derechos d de la l publicacin n en las cajas s de la Secret tara de Finan nzas y Planea acin. al y versin electrnica, se e deber pres sentarse en la a Secretara d de Gobierno. - El documento origina n electrnica a en C. D., o memoria U USB, se entregar en las oficinas del - La copia del documento y versi Peridico Oficia al ubicadas en n Hidalgo 14, Primer Piso, Despacho 10 04, Colonia C Centro, en Cu uernavaca, Morelos, C. P. 620 000. EN E EL CASO DE AYUNTA AMIENTOS: Para la pu ublicacin de documentos enviados por los distintos s Ayuntamient tos del Estado, deber cum mplir con los req quisitos previa amente estab blecidos, adem ms de anexa ar el Acta de Cabildo de fe echa Corresp pondiente a la a aprobacin del l documento a publicar, de ebidamente ce ertificada. Los ayun ntamientos qu ue hayan cele ebrado Conve enio de Coor rdinacin ante e la Comisin de Mejora Regulatoria, que e soliciten pu ublicar actos, procedimien ntos y resoluc ciones a que e se refiere e el artculo 11 de la Ley de e la Materia, ade ems de los requisitos ya a sealados, debern pre esentar el Dic ctamen de la a Comisin, o la exencin n del mismo, con nforme al art culo 60 de la Ley de Mejora Regulatoria para el Esta ado de Morelos. BLICACIONE ES SE PROG GRAMARN D DE LA SIGU UIENTE MANERA: LAS PUB - Los documentos que q se reciban hasta el da viernes s de cada se emana, se p publicarn e el mircoles de la siguiente e, siempre y cuando se e cumpla con n los requisi itos establecidos. Telfono o: 3-29-2 22-00 E Ext. 1353 y 1354 3-29-2 23-66
De acuerdo al Art tculo 120 de la a Ley General de Hacienda del d Estado, los precios a paga ar por publicac ciones en el Pe eridico Oficial erra y Libertad, son los siguientes: Tie
ART. 120 0 LEY GENERA AL DE HACIENDA DEL ESTADO DE MORELOS M publica ada el 5 de julio de 2006 6, en el P.O. 4472 2, segunda seccin. Del Peridico o Oficial ''Tierra y Libertad''. *SMV * 2 2012

SALARIO IOS
COSTOS

Fracc. II. .-

5 59.08

a) Venta de d ejemplares: 1. Suscrip pcin semestral 2. Suscrip pcin anual 3. Ejempla ar de la fecha 4. Ejempla ar atrasado del a o 5. Ejempla ar de aos anterio ores 6. Ejempla ar de edicin espe ecial por la publica acin de Leyes o re eglamentos e ndic ce anual 7. Edicin especial de Cdig gos 8. Peridic co Oficial en Disco o Compacto 9. Colecci n anual b) Inserciones: Publicacion nes especiales, edi ictos, licitacione es, convocatorias, avisos y otros qu ue se autoricen: e de la Ad dministracin Pb blica Federal, 1. De las entidades Estatal o Municipal M y autori idades judiciales: Por cada palabra p y no ms de $ 1,000.00 por r plana. Por cada plana. p 2. De part ticulares por cada palabra:

59 9.08 59 9.08 59 9.08 59 9.08 59 9.08 9.08 59 59 9.08 59 9.08 59 9.08

5.22 220 10.44 440 0.13 306 0.26 610 0.39 916 0.65 527 2.5 1 15.4 435

308.51 1 617.03 3 7.71 1 15.41 1 23.13 3 38.56 6 147.7 7 59.08 8 911.89 9

$0.50 0 $1,000.00 0 $2.00 0