Está en la página 1de 19704

PRESUPUESTOS EMPRESARIALES

EJERCICIOS PROPUESTOS

EJERCICIO 7.1
1) La compaa Alfas S.A., usa el componente Alfa-Omega para la fabricacin de su producto, el refrigerante industrial Oso Polar. Por cada unidad de producto se necesitan 2 litros de componente, cuyo precio es de $20 dlares el litro. La compaa planea su nivel de inventarios con anticipacin, de manera que no existan faltantes en el inventario. El departamento de compras sigue la poltica de ordenar su materia prima al proveedor el primer da del mes. A continuacin se dan los siguientes datos:

Inventario inicial de Enero Inventario final deseado para Enero Inventario final deseado para Febrero Inventario final deseado para Marzo

10000 15000 30000 20000

ltrs ltrs ltrs ltrs

La produccin programada para los tres meses es la siguiente: Produccin enero Produccin febrero Produccin marzo 5000 productos 9000 productos 14000 productos

Se pide:

Suponiendo que se llevan a cabo los planes citados, Cul sera el costo total de los materiales comprados en cada uno de los tres meses iniciales?Cul sera el costo suponiendo que el precio permanece constante durante el primer semestre?

SOLUCIN EJERCICIO 7.1


VARIABLES
COSTO UNITARIO DE MATERIA PRIMA $ 20.00 REQUERIMIENTO DE MP C/PRODUCTO 2 ltrs INVENTARIOS INV INICIAL ENERO 10000 ltrs IN FINAL DESEADO ENERO 15000 ltrs INV FINAL DESEADO FEBRERO 30000 ltrs INV FINAL DESEADO MARZO 20000 ltrs PRODUCCION ENERO 5000 uni FEBRERO 9000 uni MARZO 14000 uni

Compaa Alfas S.A REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA ENERO PRODUCCION REQUERIDA DE REFRIGERANTE *REQUERIMIENTO DE MP POR C/PRODUCTO =REQUERIMIENTO MP C/REFRIGERANTE -INV INICIAL D MP +INV FINAL D MP =COMPRAS DE MP COSTO UNITARIO DE MP COSTO TOTAL DE REQUERIMIENTO DE MP FEBRERO MARZO

5000 9000 14000 2 ltrs 2 ltrs 2 ltrs 10000 ltrs 18000 ltrs 28000 ltrs -10000 ltrs -15000 ltrs -30000 ltrs 15000 ltrs 30000 ltrs 20000 ltrs 15000 ltrs 33000 ltrs 18000 ltrs $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 300,000 $ 660,000 $ 360,000

EXERCISE 7.1

1) The company Alfas SA, used the Alpha-Omega component for the manufacture of its product, industrial coolant (Polar Bear). For each item you need 2 liters of component, which is priced at $ 20 a liter. The company plans to their level of inventories in advance, so that there are no shortages in inventory. The purchasing department has a policy of ordering the raw material supplier on the first day of the month. Below are the following:

Inventory Initial of January Invetory final desired for January Invetory final desired for February Invetory final desired for March

10000 15000 30000 20000

ltrs ltrs ltrs ltrs

Scheduled production for three months is as follows:

Production in January Production in February Production in March

5000 productos 9000 productos 14000 productos

Perform:

Assuming perform such plans, what would be the total cost of purchased materials in each of the first three months? What would be the cost assuming the price remains constant during the first half?

EXERCISE SOLUTION 7.1


VARIABLES
UNIT COST OF RAW MATERIAL RAW MATERIAL REQUIREMENTS FOR PRODUCT INVENTARIOS INV INITYAL JANUARY 10000 ltrs IN FINAL DESIRED JANUARY 15000 ltrs INV FINAL DESIRED FEBRUARY 30000 ltrs INV FINAL DESIRED MARCH 20000 ltrs PRODUCCION JANUARY 5000 uni FEBRUARY 9000 uni MARCH 14000 uni $ 20.00 2 ltrs

MODEL
Compaa Alfas S.A Requirement of Raw Materials JANUARY REQUIRED PRODUCTION OF REFRIGERANT *REQUIREMENT OF RAW MATERIAL BY EACH PRODUCT = REQUIREMENT OF RAW MATERIAL BY REFRIGERANT - INVENTORY INITIAL OF RAW MATERIAL + INVENTORY FINAL OF RAW MATERIAL = SHOPPING OF RAW MATERIALS * UNIT COST OF RAW MATERIALS TOTAL COST OF REQUIREMENT OF RAW MATERIALS FEBRUARY MARCH

5000 9000 14000 2 ltrs 2 ltrs 2 ltrs 10000 ltrs 18000 ltrs 28000 ltrs -10000 ltrs -15000 ltrs -30000 ltrs 15000 ltrs 30000 ltrs 20000 ltrs 15000 ltrs 33000 ltrs 18000 ltrs $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 300,000 $ 660,000 $ 360,000

EJERCICIO 7.2
2) La empresa Comercial del Sur S.A, prepara sus presupuestos para 2002. A continuacin se ofrece algunos datos de la empresa: Ventas pronosticadas para 2002 Ventas 2002: ENERO FEBRERO MARZO ABRIL $ $ $ $ 140,000 140,000 160,000 200,000

Algunos datos del balance general al 31 de diciembre de 2001: Balance General 2001: EFECTIVO CLIENTES De ventas de noviembre De ventas de diciembre INVENTARIO DE MERCANCAS PROVEEDORES (MERC.) INFORMACIN ADICIONAL:
a) Las ventas son a crdito. El 60% de las ventas se cobra durante el siguiente mes de la transaccin ; el 40% restante al segundo mes despus de las ventas

$ $ $ 36,000 80,000 $ $

10,000

52,000 45,000

Cobro Ventas: 1er mes 2do mes % que se cobra tras la transaccin 60% 40%

Ventas 2002: ENERO $ FEBRERO 140,000 $ 84,000 MARZO 140,000 $ 84,000 ABRIL 160,000 $ 96,000 MAYO 200,000 $ 120,000 MARZO TOTAL $ 56,000 $ 140,000 ABRIL TOTAL $ 56,000 $ 140,000 MAYO TOTAL $ 64,000 $ 160,000 JUNIO TOTAL $ 80,000 $ 200,000

FEBRERO

MARZO

ABRIL b) El costo de ventas es el 50% de las ventas COSTO DE VENTAS = Ventas 2002: ENERO FEBRERO MARZO ABRIL $ $ $ $ 140,000 140,000 160,000 200,000 50% VENTAS

Costo de Ventas 2002: ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

$ 70,000 $ 70,000 $ 80,000 $ 100,000

c) Otros gastos variables son el 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en que se incurren. OTROS GASTOS VARIAB = Ventas 2002: ENERO FEBRERO MARZO ABRIL $ $ $ $ 140,000 140,000 160,000 200,000 10% VENTAS Otros gastos variables 2002: ENERO $ FEBRERO $ MARZO $ ABRIL $

14,000 14,000 16,000 20,000

d) El inventario final es el 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes. Inventario Final = 150% VENTAS SIGUIENTE MES Inventario Final 2002: $ 70,000 $ 70,000 $ 80,000 $ 100,000 ENERO FEBRERO MARZO $ 105,000 $ 120,000 $ 150,000

Costo de Ventas 2002: ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Los inventarios Finales se hacen iniciales para el siguiente mes Inventario Final 2002: Diciembre ENERO FEBRERO MARZO Inventario Inicial 2002: $ $ $ $ 52,000 105,000 120,000 150,000 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL $ 52,000 $ 105,000 $ 120,000 $ 150,000

e) Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas f) Los gastos fijos son de $15000 mensuales. Incluyen $5000 de gastos de depreciacin GASTOS FIJOS CON DEP = $ 15,000 DEPRECIACIN = $ 5,000 GASTOS FIJOS SIN DEP = $ 10,000 g) La direccin general pondr en prctica en 2001 una nueva poltica en relacin con el efectivo Se pide:
1) Prepare un presupuesto de compras para cada uno de los tres primeros meses de 2002; describa su procedimiento 2) Prepare un estado de resultados para cada uno de los 4 primeros meses 3) Prepare un presupuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primeros meses de 2002, que muestre el saldo antes de financiamiento y el saldo final 4) Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes del financiamiento de $30000 Qu respondera acerca de la nueva poltica de la direccin general sobre el saldo mnimo de efectivo?

Saldo efectivo = $

30,000

Saldo final en caja = $

10,000

SOLUCIN EJERCICIO 7.2 PRESUPUESTO DE COMPRAS


Comercial del Sur S.A
al 31 de Diciembre 2002 ENERO Costo de Ventas (+) Inventario Final (-) Inventario Inicial
$ $ $ $ 70,000 105,000 (52,000) 123,000

FEBRERO
$ 70,000 $ 120,000 $ (105,000) $ 85,000

MARZO
$ 80,000 $ 150,000 $ (120,000) $ 110,000 $

ABRIL
100,000

Compras

100,000

ESTADO DE RESULTADOS
Comercial del Sur S.A
al 31 de Diciembre 2002 ENERO $ 140,000 $ (70,000) $ 70,000 $ (15,000) $ (14,000) $ 41,000 FEBRERO $ 140,000 $ (70,000) $ 70,000 $ (15,000) $ (14,000) $ 41,000 MARZO $ 160,000 $ (80,000) $ 80,000 $ (15,000) $ (16,000) $ 49,000 ABRIL 200,000 (100,000) 100,000 (15,000) (20,000) 65,000

Ventas (-) Costo de Ventas (=) Utilidad Bruta en Ventas (-) Gastos fijos (-) Otros gastos variables (=) Utilidad en Operaciones

$ $ $ $ $ $

Cobro Ventas: 1er mes 2do mes % que se cobra tras la transaccin 60% 40%

CDULA DE COBRANZA
Comercial del Sur S.A
al 31 de Diciembre 2002 VENTAS 36,000 80,000 140,000 140,000 160,000 556,000 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL 36,000 48,000 $ 32,000 $ 84,000 $ 56,000 $ 84,000 $ 56,000 $ 96,000 $ 84,000 $ 116,000 $ 140,000 $ 152,000 $ $ MAYO

Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo TOTAL

$ $ $ $ $ $

$ $

64,000 64,000

CDULA DE PAGO A PROVEEDORES


Comercial del Sur S.A
al 31 de Diciembre 2002 COMPRAS $ 45,000 $ 123,000 $ 85,000 $ 110,000 $ 363,000 ENERO 45,000 FEBRERO $ 123,000 $ $ 45,000 $ 123,000 $ 85,000 $ 110,000 85,000 $ 110,000 MARZO ABRIL

Diciembre Enero Febrero Marzo TOTAL

PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO


Comercial del Sur S.A
al 31 de Diciembre 2002 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL $ 10,000 $ 25,000 $ 14,000 $ 10,000 $ $ $ $ $ $ $ $ 84,000 $ 116,000 $ 140,000 $ 152,000 94,000 $ 141,000 $ 154,000 $ 162,000 (45,000) (10,000) (14,000) 25,000 (15,000) 10,000 $ (123,000) $ (85,000) $ (110,000) $ (10,000) $ (10,000) $ (10,000) $ (14,000) $ (16,000) $ (20,000) $ (6,000) $ 43,000 $ 22,000 $ 16,000 $ (33,000) $ (12,000) $ 10,000 $ 10,000 $ 10,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 400 $ 12,600

Saldo Inicial de Efectivo (+) Entradas de Efectivo Cobro de clientes (=) Disponible de Efectivo (-) Salidas de Efectivo Pago a proveedores Gastos fijos Gastos variables (=) Entradas - Salidas Sobrante o faltante (=) SALDO FINAL EN CAJA Prstamo Pago prstamo Pago Inters

NOTA: Prstamo mltiplo de 5 = $ (-) Dficit= $ $

20,000 (6,000) 14,000

EXERCISE 7.2
2) The company " Comercial del Sur SA", prepare their budgets for 2002. Here is some data from the company: Sales forecast for 2002 Sales 2002: JANUARY FEBRUARY MARCH APRIL Some balance sheet data at December 31, 2001: Balance Sheet 2001: CASH CUSTOMERS November sales December sales INVENTORY OF GOODS SUPPLIERS (GOODS) ADDITIONAL INFORMATION: a) The sales are on credit. The 60% of sales is charged for the following month of the transaction, 40% to the second month after sales $ $ $ $ 140,000 140,000 160,000 200,000

$ $ $ 36,000 80,000 $ $

10,000

52,000 45,000

Sales Charge: 1er month 2do month % charged after the transaction 60% 40%

Sales 2002: JANUARY $ FEBRUARY 140,000 $ 84,000 MARCH 140,000 $ 84,000 APRIL 96,000 MARCH TOTAL $ 56,000 $ 140,000 APRIL TOTAL $ 56,000 $ 140,000 MAY TOTAL 64,000 $ 160,000 JUNE TOTAL 80,000 $ 200,000

FEBRUARY

MARCH

160,000 $

APRIL b) The cost of sales is 50% of sales COST OF SALES = Sales 2002: JANUARY FEBRUARY MARCH APRIL $ $ $ $ 140,000 140,000 160,000 200,000 50% SALES

MAY 200,000 $ 120,000

Cost of Sales 2002: JANUARY FEBRUARY MARCH APRIL

$ 70,000 $ 70,000 $ 80,000 $ 100,000

c) Other variable costs are 10% of sales, you pay the same month in which they are incurred. OTHER EXPENSES VAR = Sales 2002: JANUARY FEBRUARY MARCH APRIL $ $ $ $ 140,000 140,000 160,000 200,000 10% SALES Other Expenses variables 2002: JANUARY $ FEBRUARY $ MARCH $ APRIL $

14,000 14,000 16,000 20,000

d) The final inventory is 150% of what is required for sales the following month. Inventory Final = 150% SALES NEXT MONTH Inventory Final 2002: $ 70,000 $ 70,000 $ 80,000 $ 100,000 JANUARY FEBRUARY MARCH $ 105,000 $ 120,000 $ 150,000

Cost of Sales 2002: JANUARY FEBRUARY MARCH APRIL

The Finals are made initial inventory for the next month Inventory Final 2002: December JANUARY FEBRUARY MARCH Inventory Initial 2002: $ $ $ $ 52,000 105,000 120,000 150,000 JANUARY FEBRUARY MARCH APRIL $ 52,000 $ 105,000 $ 120,000 $ 150,000

e) Purchases are paid the following month made f) Fixed expenses are $ 15,000 per month. Includes $ 5,000 of depreciation expense WITH FIXED EXPENSES D= $ 15,000 DEPRECIATION = $ 5,000 NO FIXED EXPENSES DEP = $ 10,000 g) Top management will implement in 2001 a new policy on cash Perform: 1) Prepare a purchases budget for each of the first three months of 2002 and describe your procedure 2) Prepare an income statement for each of the first 4 months 3) Prepare a cash budget for each of the first four months of 2002, showing the balance before interest and ending balance 4) It is assumed that May was a cash balance before financing of $ 30,000 How would you respond about the new policy from the general direction of the minimum cash balance? Cash balance = $ 30,000 Ending balance in cash = $ 10,000

EXERCISE SOLUTION 7.2 SHOPPING BUDGET


Comercial del Sur S.A
to December 31, 2002 JANUARY Cost of Sales (+) Inventory Final (-) Inventory Initial
$ $ $ $ 70,000 105,000 (52,000) 123,000

FEBRUARY
$ 70,000 $ 120,000 $ (105,000) $ 85,000

MARCH
$ 80,000 $ 150,000 $ (120,000) $ 110,000 $

APRIL
100,000

SHOPPING

100,000

STATE OF RESULTS
Comercial del Sur S.A
to December 31, 2002 JANUARY $ 140,000 $ (70,000) $ 70,000 $ (15,000) $ (14,000) $ 41,000 FEBRUARY $ 140,000 $ (70,000) $ 70,000 $ (15,000) $ (14,000) $ 41,000 MARCH $ 160,000 $ (80,000) $ 80,000 $ (15,000) $ (16,000) $ 49,000 APRIL 200,000 (100,000) 100,000 (15,000) (20,000) 65,000

Sales (-) Cost of sales (=) Utility gross in sales (-) Fixed Expenses (-) Other variable costs (=) Utility in operations

$ $ $ $ $ $

Sales Charge 1er month 2do month % charged after the transaction 60% 40%

COLLECTION SCHEDULE
Comercial del Sur S.A
to December 31, 2002 SALES 36,000 80,000 140,000 140,000 160,000 556,000 JANUARY FEBRUARY MARCH APRIL $ 36,000 $ 48,000 $ 32,000 $ 84,000 $ 56,000 $ 84,000 $ 56,000 $ 96,000 $ 84,000 $ 116,000 $ 140,000 $ 152,000 MAY

November December January February March TOTAL

$ $ $ $ $ $

$ $

64,000 64,000

SCHEDULE OF PAYMENT A SUPPLIERS


Comercial del Sur S.A
to December 31, 2002 SHOPPING $ 45,000 $ 123,000 $ 85,000 $ 110,000 $ 363,000 JANUARY $ 45,000 FEBRUARY $ 123,000 $ $ 45,000 $ 123,000 $ 85,000 $ 110,000 85,000 $ 110,000 MARCH APRIL

December January February March TOTAL

BUDGET OF FLOW OF CASH


Comercial del Sur S.A
to December 31, 2002 JANUARY FEBRERO MARCH APRIL $ 10,000 $ 25,000 $ 14,000 $ 10,000 $ $ $ $ $ $ $ $ 84,000 $ 116,000 $ 140,000 $ 152,000 94,000 $ 141,000 $ 154,000 $ 162,000 (45,000) (10,000) (14,000) 25,000 (15,000) 10,000 $ (123,000) $ (85,000) $ (110,000) $ (10,000) $ (10,000) $ (10,000) $ (14,000) $ (16,000) $ (20,000) $ (6,000) $ 43,000 $ 22,000 $ 16,000 $ (33,000) $ (12,000) $ 10,000 $ 10,000 $ 10,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 400 $ 12,600

Beginning Cash Balance (+) Cash Check Customer Billing (=) Available Cash (-) Cash Outputs Payments to suppliers Fixed Expense Variable Expenses (=) Inputs - Outputs Surplus or missing (=) FINAL BALANCE IN BOX loan Loan Payment Interest Payment

NOTE: Loan multiple of 5 = (-) Dficit=

$ $ $

20,000 (6,000) 14,000

EJERCICIO 7.3
3) La compaa El Lder S.A, presenta su balance general al 31 de diciembre de 2001 y pide la elaboracin del estado de situacin financiera presupuestado para 2002:

BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 2001 ACTIVOS CIRCULANTE Efectivo Clientes Inventario de Art. Termin TOTAL CIRCULANTE NO CIRCULANTE Terreno Edificio y Equipo Depreciacin Acumulada TOTAL NO CIRCULANTE PASIVOS A CORTO PLAZO Proveedores Documentos por pagar TOTAL A CORTO PLAZO A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE Capital aportado Capital ganado TOTAL CAPITAL ACTIVO TOTAL $ 100,000 TOTAL PASIVO +PATRIMONIO

$ $ $ $

2,000 15,000 5,000 22,000

$ $ $

30,000 5,000 35,000

$ $ $ $

43,000 40,000 5,000 78,000

$ $

5,000 40,000

$ $ $ $

40,000 20,000 60,000 100,000

Se proporciona adems los siguientes datos: 1) El presupuesto de ventas es de $90000 Ventas presupuestadas = $ 90,000

2) El presupuesto de materia prima requerida es igual al 25% del presupuesto de ventas Ventas presupuestadas = MP Requerida = MP Requerida = 3) El presupuesto de compra de materiales es de $32000 Compra de Materiales = $ 32,000 $ 90,000 25% Ventas presupuestadas 22,500

4) El presupuesto de mano de obra es igual al 30% de las ventas presupuestadas Ventas presupuestadas = Mano de obra = Mano de obra = $ 90,000 30% Ventas presupuestadas 27,000

5) El presupuesto de gastos de fabricacin indirectos es 10% mayor que el de mano de obra Ventas presupuestadas = Mano de obra = Mano de obra = $ 90,000 30% Ventas presupuestadas 27,000 Gastos de fab indirectos = Gastos de fab indirectos = Gastos de fab indirectos = 10% mayor q MO 2,700 (+MO) 29,700

$ $

6) El presupuesto de gastos de operacin es de $7000 Gastos de Operacin = $ Depreciacin presupuestada = Gastos de Operacin = $ 7,000 Con deprec $ 2,000 5,000 sin deprec

7) El inventario final deseado de artculos terminados es de $ 4600 Inventario Final Deseado de Artculos Terminados = $ 4,600

8) El 85% de las ventas de 2002 se cobran en dicho periodo mientras que el 15% restante se cobra en el siguiente Cobro: 2002 = 2003 = 85% 15% Ventas Ventas 2002 2003 TOTAL 76,500 $ 13,500 $ 90,000

Ventas presupuestadas 9) La cuenta de clientes de 2001 se cobrar en 2002 Cuenta Clientes 2001 = #REF!

90,000 $

10) Se pagar un 80% de compras de materiales en 2002. El 20% restante se pagar en el siguiente periodo Pagos: 2002 = 2003 = 80% 20% Compra de Materiales Compra de Materiales 2002 2003 TOTAL 25,600 $ 6,400 $ 32,000

Compra de Materiales

32,000 $

11) La depreciacin presupuestada asciende a $ 2000 ( corresponde a GIF) Depreciacin presupuestada = $ 12) Se pedir un prstamo de $15000 a corto plazo Prstamo a corto plazo = 13) Se liquidar la cuenta de proveedores de 2001 Pago Proveedores 2001 = #REF! $ 15,000 2,000

14) El saldo mnimo de efectivo que debe mantenerse es de $2000 Saldo mnimo de efectivo = $ 2,000

Se pide: Elaborar el Estado de Situacin Financiera presupuestada para 2002

SOLUCIN EJERCICIO 7.3


MARCO CONCEPTUAL

ESTADO DE RESULTADOS Ventas (-) Costo de Ventas (=) Utilidad bruta en Ventas (-) Gastos de Operacin (=) Utilidad de Operacin

COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADA Materia Prima Utilizada (+) Mano de Obra Directa (+) Gastos de Fabricacin (=) COSTO DE PRODUCCIN (+) Inv Inicial de Productos Terminados (=) Disponible de Productos Terminados (-) Inv Final de Productos Terminados (=) COSTO DE VENTAS

COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADA


El Lder S.A
al 31 de Diciembre 2002 Materia Prima Utilizada (+) Mano de Obra Directa (+) Gastos de Fabricacin (=) COSTO DE PRODUCCIN (+) Inv Inicial de Productos Terminados (=) Disponible de Productos Terminados (-) Inv Final de Productos Terminados (=) COSTO DE VENTAS $ $ $ $ $ $ $ $ 22,500 27,000 29,700 79,200 5,000 84,200 (4,600) 79,600

ESTADO DE RESULTADOS
El Lder S.A
al 31 de Diciembre 2002 Ventas (-) Costo de Ventas (=) Utilidad bruta en Ventas (-) Gastos de Operacin (=) Utilidad de Operacin $ $ $ $ $ 90,000 (79,600) 10,400 (7,000) 3,400

PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO


El Lder S.A
al 31 de Diciembre 2002 ENTRADAS Ventas cobradas Cobros de Cts x cobrar ao anterior (2001) Prstamo TOTAL ENTRADAS SALIDAS Pagos compra de materiales Pago cts por pagar ao anterior (2001) Salarios Gastos de Fabricacin Gastos de Operacin TOTAL DE SALIDAS (=) DIFERENCIA (+) Saldo Inicial (=) Sobrante o faltante (+) Financiamiento (=) SALDO AL 31/12/2002 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 25,600 30,000 27,000 29,700 5,000 117,300 (10,800) 2,000 (8,800) 10,800 2,000 $ $ $ $ 2002 76,500 15,000 15,000 106,500

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO


El Lder S.A
Al 31 de Diciembre de 2002 ACTIVOS CIRCULANTE Efectivo Clientes Inventario Final de MP Inventario Final de Pro ter. TOTAL CIRCULANTE NO CIRCULANTE Terreno Edificio y Equipo Depreciacin Acumulada TOTAL NO CIRCULANTE PASIVOS A CORTO PLAZO Proveedores Documentos por pagar TOTAL A CORTO PLAZO A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE Capital aportado Capital ganado TOTAL CAPITAL ACTIVO TOTAL $ 105,600 TOTAL PASIVO +PATRIMONIO

$ $ $ $ $ $ $ $ $

2,000 13,500 9,500 4,600 29,600 43,000 40,000 (7,000) 76,000

$ $ $

6,400 30,800 37,200

$ $

5,000 42,200

$ $ $ $

40,000 23,400 63,400 105,600

EXERCISE 7.3
3) The company "Leader SA" presents its balance sheet at December 31, 2001 and calls for the preparation of the statement of financial position budgeted for 2002:

BALANCE SHEET
At December 31, 2001 ASSETS CURRENT Cash Customers Finished Goods Inventory TOTAL CURRENT NO CURRENT Ground Building and Equipment Accumulated Depreciation TOTAL NON-CURRENT LIABILITIES SHORT TERM suppliers Notes payable TOTAL SHORT TERM LONG-TERM Obligations payable TOTAL LIABILITIES CAPITAL ACCOUNTANT Capital contributed Capital cattle TOTAL CAPITAL TOTAL ASSETS $ 100,000 TOTAL LIABILITIES + HERITAGE

$ $ $ $

2,000 15,000 5,000 22,000

$ $ $

30,000 5,000 35,000

$ $ $ $

43,000 40,000 5,000 78,000

$ $

5,000 40,000

$ $ $ $

40,000 20,000 60,000 100,000

It also provides the following information: 1) The sales budget is $ 90,000 budgeted Sales = $ 90,000

2)The materials budget required is equal to 25% of sales budget budgeted Sales = Required MP = Required MP = 3) The materials purchases budget is $ 32,000 Purchase Materials = 4)The work budget is equal to 30% of budgeted sales budgeted Sales = Labor = Labor = $ 90,000 30% Ventas presupuestadas 27,000 $ 32,000 $ 90,000 25% Ventas presupuestadas 22,500

5) The budget of indirect manufacturing costs is 10% higher than the labor budgeted Sales = Labor = Labor= $ 90,000 30% budgeted Sales 27,000 Indirect manufacturing costs = 10% > MO Indirect manufacturing costs $ = 2,700 (+MO) Indirect manufacturing costs $ = 29,700

6) The operating expense budget is $ 7000 Operating Expenses = Depreciation budgeted = Operating Expenses = $ $ 7,000 Con deprec $ 2,000 5,000 sin deprec

7) The desired ending inventory of finished goods is $ 4,600 Desired Ending Inventory of Finished Goods = $ 4,600

8) 85% of 2002 sales are charged in that period while 15% will be charged on the following collection: 2002 = 2003 = 85% 15% Sales Sales 2002 2003 TOTAL 90,000 $ 76,500 $ 13,500 $ 90,000

budgeted Sales 9) The 2001 account customers will be charged in 2002 Account Customers 2001 = #REF!

10) It will pay 80% of purchases of materials in 2002. The remaining 20% will be paid in the next period Payments: 2002 = 2003 = 80% 20% Purchase Materials Purchase Materials 2002 2003 TOTAL 32,000 $ 25,600 $ 6,400 $ 32,000

Compra de Materiales

11)The budgeted depreciation is $ 2000 (corresponds to GIF) Depreciation budgeted = $ 12) It will borrow $ 15,000 short-term Short term loan = 13)They settled accounts payable 2001 pay Suppliers 2001 = #REF! $ 15,000 2,000

14) The minimum cash balance that must be maintained is $ 2000 Minimum cash balance = $ 2,000

PERFORM: Prepare the Statement of Financial Position budgeted for 2002

EXERCISE SOLUTION 7.3


CONCEPTUAL

STATEMENT Sales (-) Cost of Sales (=)Gross profit on sales (-) Operating Expenses (=) Operating Income

COST OF SALES BUDGETED Raw Material Used (+) Direct Labor (+) Manufacturing expenses (=)COST OF PRODUCTION (+) Opening Stock of Finished Goods (=) Finished Goods Available (-) Finished Goods Ending Inventory (=) COST OF SALES

COST OF SALES BUDGETED


El Lder S.A
to December 31, 2002 Raw Material Used (+) Direct Labor (+) Manufacturing expenses (=) COST OF PRODUCTION (+) Inventory Initial Finished Products (=) Finished Goods Available (-) Inventory Final of finished products (=) COST OF SALES $ $ $ $ $ $ $ $ 22,500 27,000 29,700 79,200 5,000 84,200 (4,600) 79,600

STATEMENT
El Lder S.A
to December 31, 2002 Sales (-) Cost of Sales (=) Gross profit on sales (-) Operating Expenses (=) Operating Income $ $ $ $ $ 90,000 (79,600) 10,400 (7,000) 3,400

CASH FLOW BUDGET


El Lder S.A
to December 31, 2002 TICKETS Deferred revenues Collections of Cts x charge last year (2001) loan TOTAL ENTRIES DEPARTURES Payments purchase of materials Accounts payable payment year (2001) Salaries Manufacturing expenses Operating Expenses TOTAL OUTPUT (=) DIFFERENCE (+) Initial Balance (=) Surplus or missing (+) Funding (=) BALANCE AL 31/12/2002 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 25,600 30,000 27,000 29,700 5,000 117,300 (10,800) 2,000 (8,800) 10,800 2,000 $ $ $ $ 2002 76,500 15,000 15,000 106,500

BALANCE SHEET BUDGETED


El Lder S.A
Al 31 de Diciembre de 2002 ASSETS CURRENT cash customers Final Inventory of RM Final Inventory of Pro. Fin. TOTAL CURRENT NO CURRENT ground Building and Equipment Accumulated Depreciation TOTAL NON-CURRENT LIABILITIES SHORT TERM suppliers Notes payable TOTAL SHORT TERM LONG-TERM Obligations payable TOTAL LIABILITIES CAPITAL ACCOUNTANT Capital contributed Capital cattle TOTAL CAPITAL TOTAL ASSETS $ 105,600 TOTAL LIABILITIES + HERITAGE

$ $ $ $ $ $ $ $ $

2,000 13,500 9,500 4,600 29,600 43,000 40,000 (7,000) 76,000

$ $ $

6,400 30,800 37,200

$ $

5,000 42,200

$ $ $ $

40,000 23,400 63,400 105,600

EJERCICIO 7.4
4) La compaa Dulcera Linares S.A, elabora varias lneas de productos, entre las que se encuentra la de chocolates rellenos. Debido a que el contador de la empresa est de vacaciones y es la nica persona que conoce la forma de elaborar presupuestos se pide al asesor en contabilidad administrativa que elabore: Se pide: a) El presupuesto de Ventas b) El presupuesto de Produccin Los datos que se muestran a continuacin son relevantes: CHOCOLATES RELLENOS MATERIALES (Materia Prima) Chocolate Relleno Mano de Obra

5 grs 10 grs 5 min

Los gasto de fabricacin indirectos se aplican con base en horas de mano de obra directa El departamento de ventas estima, con base en anlisis de mercados y opiniones de los vendedores, que las ventas de chocolates rellenos para el siguiente ao sern de 1000000 de chocolates. Adems, hace saber que el precio al que se espera vender la caja es de $50 y que cada caja contiene 25 chocolates. Ventas presupuestadas = Precio caja = $ 50.00 1000000 uni Chocolates por caja = Precio por chocolate = 25 uni 2.00

El balance de la empresa, al 31 de diciembre 2001, muestra un inventario de 250000 chocolates y se desean 300000 chocolates de inventario final al 2002 Inventario Inventario final 2002 = 250000uni 300000uni

SOLUCIN EJERCICIO 7.4 PRESUPUESTO DE VENTAS


Dulcera Linares S.A
Ventas proyectadas * Precio PRESUPUESTO DE VENTAS 1000000 uni $ 2.00 $ 2,000,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN REQUERIDA


Dulcera Linares S.A
Ventas proyectadas (+) Inv. Final de Productos Ter. (-) Inv. Inicial de Productos Ter. PRODUCCIN REQUERIDA 1000000 uni 300000uni -250000uni 1050000 uni

EXERCISE 7.4
4)The company Dulcera Linares SA, produces several product lines, among which is that of filled chocolates. Because the company accountant is on vacation and the only person who knows how to develop budgets requested the management accounting consultant to develop: It asks: a) Sales Budget b)Production Budget The data shown below are relevant: FILLED CHOCOLATES MATERIALS (Raw Material) Chocolate filling Labor The indirect manufacturing expense applied hours based direct labor

5 grs 10 grs 5 min

The sales department estimates, based on market analysis and opinions of the sellers, sales of chocolates filled for the next year will be 1000000 of chocolates. Also, do know that the price is expected to sell the box is $ 50 and each box contains 25 chocolates. Budgeted Sales = Price box = $ 1000000 uni 50.00 Chocolates per box = Price per chocolate = 25 uni 2.00

The company's balance sheet at December 31, 2001, shows an inventory of 250000 300000 chocolates and chocolates are desired ending inventory to 2002 inventory Ending inventory 2002 = 250000uni 300000uni

EXERCISE SOLUTION 7.4 SALES BUDGET


Dulcera Linares S.A
projected Sales * Price SALES BUDGET 1000000 uni $ 2.00 $ 2,000,000

REQUIRED PRODUCTION BUDGET


Dulcera Linares S.A
projected Sales (+) Inv. Final of prod. Fin. (-) Inv. Initial of prod. Fin. REQUIRED PRODUCTION 1000000 uni 300000uni -250000uni 1050000 uni

EJERCICIO 7.5
5) La Empresa Plsticos del Sur S.A, produce tres lneas de plumas de plstico: Punto Fino, Punto Medio y Punto Grande. El director general est interesado
en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia, para lo cual pone como prueba que elabore:

Se pide:
a) El Presupuesto de produccin b) El Presupuesto de Requerimientos de Materia Prima c) El Presupuesto de Compra de Materiales d) El Presupuesto de Mano de Obra Directa e) El Presupuesto de Gastos de Fabricacin Indirectos f) El Presupuesto de Gasto de Administracin y Ventas g) El presupuesto de Inventarios Finales h) El presupuesto de Costo de Ventas

Para ello se suministra la informacin pertinente: PLUMAS PUNTO MEDIO


1 gr 3 grs 5 grs 0.03 20.00 500000 $ 800000 20.00 $ 400000

MATERIALES
Componente A Componente B Componente C Horas de Mano de Obra Directa Costo por hora de MOD Ventas presupuestadas de I Sem 2001 $

PUNTO FINO
1 gr 2 grs 5 grs 0.05

PUNTO GRANDE
1 gr 5 grs 5 grs 0.06 20.00

El costo del componente B es de $2000 el kg. El costo del Kilogramo de A se considera que ser igual al 5% del costo de kilogramo de B; el costo del componente C se estima igual que el costo del componente A
MATERIALES Componente B Componente A Componente C $ $ $ COSTO 2,000.00 x kgr 100.00 x kgr 100.00 x kgr $ COSTO 2.00 gr 0.1 gr 0.1 gr

Componente B = ##### x kgr Componente A = 5% Componente B Componente A = #####

El departamento de Ventas estima que sera conveniente tener un inventario final del periodo de 700000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de Punto fino, 60% de Punto Medio y 15% de Punto Grande. Inventario Final = PUNTO FINO = PUNTO MEDIO = PUNTO GRANDE = 700000 plumas 25% Inv. Final 60% Inv. Final 15% Inv. Final PLUMAS PUNTO MEDIO 420000

INVENTARIOS Inventario Final

PUNTO FINO 175000

PUNTO GRANDE 105000

El balance del ao que acaba de terminar arrojn un inventario de 500000 plumas, que es para cada lnea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su inventario final.

Inventario Inicial= PUNTO FINO = PUNTO MEDIO = PUNTO GRANDE =

500000 plumas 25% Inv. Final 60% Inv. Final 15% Inv. Final

INVENTARIOS Inventario Inicial

PUNTO FINO 125000

PLUMAS PUNTO MEDIO 300000

PUNTO GRANDE 75000

Los costos unitarios de cada lnea de productos fueron: $5,00 para Punto Fino, $7,00 para punto medio y $12,00 para punto grande, el ao pasado. Ao Pasado: Costos COSTO UNITARIO $ PUNTO FINO 5.00 $ PUNTO MEDIO 7.00 $ PUNTO GRANDE 12.00

MATERIALES Inventario Inicial Inventario Final deseado

PUNTO FINO 1050000 gr 900000 grs

PUNTO MEDIO 2080000 gr 800000 grs

PUNTO GRANDE 998000 gr 700000 grs

Los gastos indirectos de fabricacin son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra directa):

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN Gastos de Mantenimiento Seguros Energa Supervisin Accesorios Depreciacin Los fastos de administracin y ventas sern los siguientes GASTSO DE ADMINISTRACIN Y VENTAS Sueldos Comisiones Papelera y tilies de oficina Depreciacin Gastos Varios

$ $ $ $ $

10,000 7,000 80,000 50% Mano de Obra 10,000 12,000

$ $ $ $ $

35,000 3,500 50,000 20,000 40,000

COMISIONES =

10%

SUELDOS

SOLUCIN EJERCICIO 7.5 PRESUPUESTO DE PRODUCCIN


Plsticos del Sur S.A
PLUMAS PUNTO MEDIO 800000 plu 420000 -300000 920000 plu

CUENTAS Ventas proyectadas (+) Inv Final de Produc Terminados (-) Inv. Inicial de Productos Terminados PRODUCCIN REQUERIDA

PUNTO FINO 500000 plu 175000 -125000 550000 plu

PUNTO GRANDE 400000 plu 105000 -75000 430000 plu

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA


Plsticos del Sur S.A

PRODUCTO PUNTO FINO PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE PRODUCCIN REQUERIDA TOTAL GRAMOS Produccin requerida total kilogramos Costo por kilogramo TOTAL

$ $

COMPONENTE A 550000 grs 920000 grs 430000 grs 1900000 grs 1900 Kg 100.00 $ 190,000.00 $

COMPONENTE B 1100000 grs 2760000 grs 2150000 grs 6010000 grs 6010 Kg 2,000.00 $ 12,020,000.00 $

COMPONENTE C 2750000 grs 4600000 grs 2150000 grs 9500000 grs 9500 Kg 100.00 950,000.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA


Plsticos del Sur S.A
MATERIA PRIMA A 1900 Kg 900 -1050 1750 Kg $ 100.00 $ $ 175,000 $ MATERIA PRIMA B 6010 Kg 800 -2080 4730 Kg 2,000.00 $ 9,460,000 $ MATERIA PRIMA C 9500 Kg 700 -998 9202 Kg 100.00 920,200

Materia Prima Requerida en Kg (+) Inventario Final Deseado (-) Inventario Inicial (=) Compra de Materia Prima (*) Costo Unitario (=) TOTAL DE COMPRAS

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA


Plsticos del Sur S.A
PUNTO FINO 550000 plu 0.05 27500 hrs 20.00 $ 550,000.00 $ PUNTO MEDIO 920000 plu 0.03 27600 hrs 20.00 $ 552,000.00 $ PUNTO GRANDE TOTAL 430000 plu 0.06 25800 hrs 80900 hrs 20.00 516,000.00 $ 1,618,000

Produccin Planificada Hrs por Unidad Hrs Totales Costo por hr COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

$ $

PRESUPUESTO GIF
Plsticos del Sur S.A
Mantenimiento Seguros Energa Supervisin Depreciacin Accesorios TOTAL $ $ $ $ $ $ $ 10,000 7,000 80,000 809,000 12,000 10,000 928,000

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS


Plsticos del Sur S.A
Sueldos Comisiones Papelera y tilies de oficina Depreciacin Gastos Varios TOTAL $ $ $ $ $ $ 35,000 3,500 50,000 20,000 40,000 148,500

PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL


Plsticos del Sur S.A
Materia Prima A Materia Prima B Materia Prima C TOTAL $ $ $ $ 90,000 1,600,000 70,000 1,760,000

PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS


Plsticos del Sur S.A
COSTO POR UNIDAD PUNTO FINO 0.10 $ 4.00 $ 0.50 $ 1.00 $ 0.57 $ 6.17 $ PUNTO MEDIO 0.10 6.00 0.50 0.60 0.34 7.54 $ $ $ $ $ $ PUNTO GRANDE 0.10 10.00 0.50 1.20 0.69 12.488 TOTAL

Materia Prima A Materia Prima B Materia Prima C Mano de Obra GIF COSTO PRODUCTO UNITARIO

$ $ $ $ $ $

TASA GIF =

Total GIF Hrs Totales $ 928,000 80900 hrs 11.471 hrs

TASA GIF =

TASA GIF =

PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL DESEADO


Plsticos del Sur S.A
Punto Fino Punto Medio Punto Grande TOTAL 1,079,750 3,166,800 1,311,450 5,558,000

PRESUPUESTO INVENTARIO INICIAL DESEADO


Plsticos del Sur S.A
Punto Fino Punto Medio Punto Grande TOTAL $ $ $ $ 625,000.00 2,100,000.00 900,000.00 3,625,000.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS


Plsticos del Sur S.A
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS (+) PRODUCCION MP MOD GIF (=) COSTO PRODUCTOS DISPONIBLES (-) INV. FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS (=) COSTO DE VENTAS $ $ $ $ $ 10,555,200 1,618,000 928,000 $ $ $ 16,726,200.00 (2,953,200.00) 13,773,000.00 3,625,000.00 13,101,200

EXERCISE 7.5
5) Southern Plastics Company SA produces three lines of plastic pens: Fine Point, Midpoint and Punto Grande. The CEO is interested in hiring an expert to fill the post of head of budgets, but first want to make sure that person knows the art to put in evidence which to draw: It asks: a) The Production Budget b) The Budget Raw Material Requirements c) Materials Purchase Budget d) The Budget Direct Labor e) The Budget Indirect Manufacturing Costs f) The Budget and Administrative Expense g) The budget Ending Stocks h) Cost of Goods Sold Budget This relevant information is provided: FEATHERS midpoint 1 gr 3 grs 5 grs 0.03 20.00 500000 $ 800000 20.00 $ 400000

MATERIALS component A Component B component C Hours Direct Labor Cost per hour of MOD I budgeted Sales Sem 2001

FINE POINT 1 gr 2 grs 5 grs 0.05 $

BIG POINT 1 gr 5 grs 5 grs 0.06 20.00

The B component cost is $ 2000 per kg. Kilogram the cost of A is considered to be equal to 5% of the cost of a kilogram of B, the cost of the component C is estimated as the cost of component A MATERIALS Component B Component A Component C COST 2,000.00 x kgr 100.00 x kgr 100.00 x kgr COST 2.00 gr 0.1 gr 0.1 gr

$ $ $

Component B = ##### x kgr Component A = 5% Component B Component A = #####

The Sales department believes it would be desirable to have an inventory for the period 700000 feathers, composed as follows: 25% Fine Point, Midpoint 60% and 15% of Great Point. Inventory Final = FINE POINT= MIDPOINT = GREAT POINT= 700000 plumas 25% Inv. Final 60% Inv. Final 15% Inv. Final FEATHERS MIDPOINT 420000

INVENTORY Inventory Final

FINE POINT 175000

GREAT POINT 105000

The stock of the year just completed an inventory of 500000 arrojn feathers, that is for each line the same percentage as the sales department for final inventory estimates.

Inventory Initial= FINE POINT= MIDPOINT = GREAT POINT=

500000 plumas 25% Inv. Final 60% Inv. Final 15% Inv. Final

INVENTORY Inventory Initial

FINE POINT 125000

FEATHERS MIDPOINT 300000

GREAT POINT 75000

Unit costs for each product line were $ 5.00 for Fine Point, $ 7.00 for middle and $ 12.00 for large point last year. Last Year: Cost UNIT COST $ FINE POINT 5.00 $ MIDPOINT 7.00 $ GREAT POINT 12.00

MATERIALS Inventory Initial Desired Ending Inventory

FINE POINT 1050000 gr 900000 grs

MIDPOINT 2080000 gr 800000 grs

GREAT POINT 998000 gr 700000 grs

Indirect manufacturing expenses are as follows (applied on the basis of hours of direct labor):

MANUFACTURING OVERHEAD Maintenance Costs insurance energy supervision accessories depreciation The pomp and sales management will include SELLING AND ADMINISTRATIVE EXPENSES Salaries Commissions Stationery and office tilies depreciation Miscellaneous Expenses

$ $ $ $ $

10,000 7,000 80,000 50% Mano de Obra 10,000 12,000

$ $ $ $ $

35,000 3,500 50,000 20,000 40,000

Commissions

10%

SUELDOS

EXERCISE SOLUTION 7.5 PRODUCTION BUDGET


Plsticos del Sur S.A
FEATHERS MIDPOINT 800000 plu 420000 -300000 920000 plu

ACCOUNTS projected Sales (+) Finished Produc Final Inv (-) Inv. Initial Finished Products REQUIRED PRODUCTION

FINE POINT 500000 plu 175000 -125000 550000 plu

GREAT POINT 400000 plu 105000 -75000 430000 plu

BUDGET OF RAW MATERIAL REQUIREMENT


Plsticos del Sur S.A

PRODUCT FINE POINT MIDPOINT BIG POINT GRAMS TOTAL REQUIRED PRODUCTION Total required production kilograms Cost per kilogram TOTAL

$ $

COMPONENT A 550000 grs 920000 grs 430000 grs 1900000 grs 1900 Kg 100.00 $ 190,000.00 $

COMPONENTB 1100000 grs 2760000 grs 2150000 grs 6010000 grs 6010 Kg 2,000.00 $ 12,020,000.00 $

COMPONENT C 2750000 grs 4600000 grs 2150000 grs 9500000 grs 9500 Kg 100.00 950,000.00

SHOPPING BUDGET MATERIAL


Plsticos del Sur S.A
RAW MATERIAL A 1900 Kg 900 -1050 1750 Kg 100.00 $ 175,000 $ RAW MATERIAL B 6010 Kg 800 -2080 4730 Kg 2,000.00 $ 9,460,000 $ RAW MATERIAL C 9500 Kg 700 -998 9202 Kg 100.00 920,200

Required Raw Material in Kg (+) Desired Ending Inventory (-) Initial Inventory (=) Purchase of Raw Material (*) Unit Cost (=) TOTAL PURCHASES

$ $

BUDGET DIRECT LABOR


Plsticos del Sur S.A
FINE POINT 550000 plu 0.05 27500 hrs 20.00 $ 550,000.00 $ MIDPOINT 920000 plu 0.03 27600 hrs 20.00 $ 552,000.00 $ BIG POINT TOTAL 430000 plu 0.06 25800 hrs 80900 hrs 20.00 516,000.00 $ 1,618,000

Planned Production Hrs per Unit Total hrs Cost per hr COST OF DIRECT LABOR

$ $

BUDGET GIF
Plsticos del Sur S.A
maintenance insurance energy supervision depreciation accessories TOTAL $ $ $ $ $ $ $ 10,000 7,000 80,000 809,000 12,000 10,000 928,000

BUDGET AND ADMINISTRATIVE EXPENSES


Plsticos del Sur S.A
Salaries Commissions Stationery and office tilies depreciation Miscellaneous Expenses TOTAL $ $ $ $ $ $ 35,000 3,500 50,000 20,000 40,000 148,500

INVENTORY FINAL BUDGET


Plsticos del Sur S.A
$ $ $ $ 90,000 1,600,000 70,000 1,760,000

TOTAL

FINISHED GOODS INVENTORY FINAL BUDGET


Plsticos del Sur S.A
COST PER UNIT FINE POINT Raw Material A Raw Material B Raw Material C Labor MANUFACTURING OVERHEAD PRODUCT UNIT COST $ $ $ $ $ $ 0.10 $ 4.00 $ 0.50 $ 1.00 $ 0.57 $ 6.17 $ MIDPOINT 0.10 6.00 0.50 0.60 0.34 7.54 $ $ $ $ $ $ BIG POINT 0.10 10.00 0.50 1.20 0.69 12.488 TOTAL

RATEGIF =

Total GIF Hrs Totales $ 928,000 80900 hrs 11.471 hrs

RATE GIF =

RATE GIF =

UNWANTED INVENTORY FINAL BUDGET


Plsticos del Sur S.A
FINE POINT MIDPOINT BIG POINT TOTAL 1,079,750 3,166,800 1,311,450 5,558,000

INITIAL INVENTORY WANTED BUDGET


Plsticos del Sur S.A
FINE POINT MIDPOINT BIG POINT TOTAL $ $ $ $ 625,000.00 2,100,000.00 900,000.00 3,625,000.00

BUDGET COST OF SALES


Plsticos del Sur S.A
INITIAL INVENTORY FINISHED GOODS (+) PRODUTION RM LABOR MANUFACTURING OVERHEAD (=) COST PRODUCTS AVAILABLE (-) INV. FINAL FINISHED PRODUCT (=) COST OF SALES $ $ $ $ $ 10,555,200 1,618,000 928,000 $ $ $ 16,726,200.00 (2,953,200.00) 13,773,000.00 3,625,000.00 13,101,200

e, el ao pasado.