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ÍNDICE PRESENTACIÓN ....................................................................................................................... VI INTRODUCCIÓN ......................................................................................................................... 1 CAPÍTULO I LA GESTIÓN FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS .............................................. 3 1.1 LOS INGRESOS MUNICIPALES ........................................................................................... 5 1.1.1 LEY DE INGRESOS..................................................................................................... 6 1.1.2 RECURSOS PROVENIENTES DE LA FEDERACIÓN.................................................. 8 1.1.2.1 EL RAMO 33: APORTACIONES FEDERALES A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS........................................................................ 9 1.1.2.2 PROGRAMAS FEDERALES .......................................................................... 12 1.2 EJERCICIO DEL GASTO PÚBLICO..................................................................................... 13 1.2.1 PRESUPUESTO DE EGRESOS ................................................................................ 14 1.2.2 EJERCICIO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL FISM ................................ 15 1.2.3 EJERCICIO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL FORTAMUN-DF ............... 16 1.2.4 CONSIDERACIONES COMUNES PARA EL FISM Y EL FORTAMUN-DF .................. 19 1.2.5 RETENCIÓN DEL CINCO AL MILLAR........................................................................ 27 1.3 CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .................................................................................. 34 1.3.1 ARMONIZACIÓN CONTABLE.................................................................................... 34 1.3.2 ETAPAS DEL PROYECTO DE ARMONIZACIÓN ....................................................... 35 1.3.2.1 CONOCIMIENTO DE LAS ACCIONES A REALIZAR ................................... 38 1.3.2.2 ADOPCIÓN DE DOCUMENTOS PRESUPUESTALES Y CONTABLES ....... 41 1.3.2.2.1 DOCUMENTOS PRESUPUESTALES ............................................. 42 1.3.2.2.2 DOCUMENTOS CONTABLES ......................................................... 44 1.3.2.2.3 DOCUMENTOS DE ENLACE .......................................................... 45

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Órgano de Fiscalización Superior 2012

1.3.3 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD ........................................... 48 1.3.3.1 LINEAMIENTOS GENERALES DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SIMPLIFICADO PARA LOS MUNICIPIOS CON MENOS DE VEINTICINCO MIL HABITANTES ............................................. 49 1.4 GESTIÓN DE LA OBRA PÚBLICA ........................................................................................ 51 1.4.1 LA PROPUESTA DE INVERSIÓN, INTEGRACIÓN DE LOS EXPEDIENTES BÁSICO Y TÉCNICO UNITARIO, PROGRAMA DE OBRA DEFINITIVO, PROYECTO EJECUTIVO, MODALIDADES DE EJECUCIÓN Y CONTRATO DE OBRA PÚBLICA A PRECIOS UNITARIOS EN TIEMPO DETERMINADO. ................. 57 1.4.2 ETAPA DE EJECUCIÓN: ADMINISTRACIÓN Y SUPERVISIÓN DE LA EJECUCIÓN DE LAS OBRAS Y ENTREGA-RECEPCIÓN DE OBRAS ...................... 80 1.4.3 ESTADOS DE OBRA PÚBLICA MENSUALES ........................................................... 83 1.5 DE LOS SISTEMAS DE CONTROL Y EVALUACIÓN ........................................................... 84 1.5.1 MEDIDAS DE CONTROL INTERNO .......................................................................... 85 1.5.2 INFORME DE LA CONTRALORÍA INTERNA MUNICIPAL ......................................... 88 1.6 LOS SERVIDORES PÚBLICOS RESPONSABLES DE LAS FINANZAS MUNICIPALES .................................................................................................................... 89 CAPÍTULO II EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN........................................................ 91 2.1 CUADRO SINÓPTICO DE LAS FASES DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN........ 95 2.2 ESQUEMA DE LA FASE DE COMPROBACIÓN.................................................................. 96 2.3 ESQUEMA DE LA FASE DE DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES Y FINCAMIENTO DE INDEMNIZACIONES Y SANCIONES.................................................... 96 2.4 DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN ................................ 97 II

...... 98 CAPÍTULO III LAS ACCIONES DE FISCALIZACIÓN: LA AUDITORÍA PÚBLICA Y SUS ALCANCES ....... 128 3.... 126 3...............................2 INCONSISTENCIAS RECURRENTES EN MATERIA DE OBRA PÚBLICA ...........................................2........................................... 99 3.......................... 159 III ..........................................4 ACCIONES DE SUPERVISIÓN .......... 113 3................................2 PROGRAMAS FEDERALES......................................................................................................5 REGISTRO Y CONTROL DE PROGRAMAS .........1 REGLAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA PÚBLICA PARA EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR EN EL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE ..................4............................ 112 3. 103 3... 137 4...........................................................................4...................1 AUDITORÍA DE LEGALIDAD ..5 COLABORACIÓN CON AUTORIDADES FEDERALES ....................3 COMITÉS DE CONTRALORÍA SOCIAL ...3 AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA ............. 137 4.................1...1 CONSEJO DE DESARROLLO MUNICIPAL ....... 137 4............................4 AUDITORÍA SOCIAL: LOS ÓRGANOS DE PARTICIPACIÓN SOCIAL Y VIGILANCIA EN LOS MUNICIPIOS .....4....................................................... 129 3......3.................................................................................................... 107 3................... 99 3..2 CONSEJO DE PLANEACIÓN PARA EL DESARROLLO MUNICIPAL ...................1................................... 124 3.............2......2.........................4............................... 127 3...............................1 DISTRIBUCIÓN MUNICIPAL DE LOS RECURSOS DEL RAMO 33 ...........................................................................4............................................................................................................................1 LA DOCUMENTACIÓN JUSTIFICATIVA Y COMPROBATORIA DE LA CUENTA PÚBLICA EJERCICIO 2012 .......................................................................2 INCONSISTENCIAS RECURRENTES EN MATERIA FINANCIERA .................................................2 AUDITORÍA FINANCIERA PRESUPUESTAL ................................... 131 CAPÍTULO IV ANEXOS ............3........... 131 3.......................... 108 3...............1 FINANCIEROS ..........

..............................3 AUDITORÍA SOCIAL ..........3 PROGRAMA DE OBRA AUTORIZADA (PROGRAMA DE OBRA DEFINITIVO) E INSTRUCTIVO ..............7 ESTADOS FINANCIEROS QUE INTEGRAN LA CUENTA PÚBLICA .......................... 231 4................4 TABLA COMPARATIVA E INSTRUCTIVO .......8 FINIQUITO DE OBRA E INSTRUCTIVO .................. 251 4....................................................3..........................2 ACTA MÚLTIPLE ............9 INFORME MENSUAL DE OBRAS POR CONTRATO E INSTRUCTIVO ................2.................................................................................6 DOCUMENTACIÓN REQUERIDA PARA LA FISCALIZACIÓN...........4 CONTROL FINANCIERO DE OBRAS .................1 EXPEDIENTE BÁSICO Y EXPEDIENTE TÉCNICO UNITARIO.3.6 INFORME EJECUTIVO DE LA SUPERVISIÓN RESPONSABLE DE OBRA E INSTRUCTIVO ................................. 257 4...................................................... 197 4...........................2....................................................................................................1.....5 INFORME DE LA CONTRALORÍA INTERNA ................2 PROPUESTA DE INVERSIÓN POR OBRA (ANTEPROYECTO DE PROPUESTA DE INVERSIÓN) E INSTRUCTIVO .......................................... 249 4.................................................. 235 4............... 263 IV ..1................10 INFORME MENSUAL DE OBRAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA E INSTRUCTIVO .............2....................................... 239 4..........1.....................7 REPORTE FOTOGRÁFICO DURANTE EL PROCESO DE EJECUCIÓN DE LA OBRA E INSTRUCTIVO .......................................... 171 4.............Órgano de Fiscalización Superior 2012 4.1.............................................1. 187 4........................... 241 4......2... 243 4......................2......2.................2.......................................................2................................... 257 4.................. 231 4.............. 163 4.............. 245 4........................... 237 4.............................2 OBRA PÚBLICA .............3 REPORTES DEL CINCO AL MILLAR .....................................................2.......... 255 4..................................................................5 CONTROL TÉCNICO DE OBRA E INSTRUCTIVO ...................................1 APERTURA PROGRAMÁTICA ..................2... 173 4.....

..3....................................................................4......5 MODIFICACIONES PRESUPUESTALES ....................3.......................................6 REGISTRO TRIMESTRAL DE AVANCES FÍSICOS Y FINANCIEROS ..............................3.................... 273 4........3 CÉDULAS DE SUPERVISIÓN .............3...... 279 V ......... 275 4...........................7 CIERRE DE EJERCICIO ........................................4 PROPUESTA DE INVERSIÓN.. 267 4...............3..... 277 4.....................................

financiera presupuestal y de obra pública. En esos términos es que nuestra institución mantiene una estrecha colaboración con dependencias como la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz. que se dio un nuevo enfoque al material de consulta que año con año se entrega en la Gira Anual de Capacitación a autoridades municipales.Órgano de Fiscalización Superior 2012 PRESENTACIÓN Nuevamente. se promueva el desarrollo económico a través de inversiones que generen fuentes de empleo. al igual que los demás niveles de gobierno. sino que. promueve mejores prácticas gubernamentales. No debe perderse de vista que los municipios. al tiempo que se promueva el fortalecimiento de la participación ciudadana en las acciones de gobierno. así como con la Universidad Veracruzana. el ORFIS no sólo cumple con sus atribuciones constitucionales al vigilar el estricto cumplimiento de las disposiciones que rigen la gestión financiera de los entes fiscalizables. Bajo esa óptica. sino que ha reorientado su contenido y estructura para convertirse en la Guía de Fiscalización Superior. establecidas por las Constituciones Federal y Local. el Órgano de Fiscalización Superior del Estado (ORFIS) pone a disposición de los integrantes de los ayuntamientos de la entidad. Así. a través de convenios por los que se concertan acciones conjuntas. que aporta a los servidores públicos municipales la información básica para la gestión municipal. estimamos que la acción de las autoridades municipales debe crear las condiciones adecuadas para que. Es por lo anterior. Igualmente. además de que la población cuente con los servicios públicos básicos. además. enfrentan el reto de ser cada vez más eficaces y eficientes. En ese contexto. la rendición de cuentas y la fiscalización. los entes públicos han iniciado acciones para implementar un nuevo modelo de Gestión para Resultados. lo que antes era un Manual ha cambiado no solo de denominación. Para tal efecto. en materia legal. que tiendan a la satisfacción de las necesidades colectivas de los habitantes de la entidad. el documento reseña los procedimientos de comprobación que desarrolla el ORFIS y enumera la información que deben integrar los servidores públicos municipales para la debida atención de las auditorías que practique el ORFIS. herramientas de consulta que faciliten el cumplimiento de las obligaciones en materia de rendición de cuentas. VI . que permitirá contar con información del impacto de las acciones del gobierno en la sociedad. así como por la Ley de Fiscalización Superior.

eficacia. promover la participación ciudadana e impulsar la rendición de cuentas con el fin de que los recursos públicos sean recaudados. Para responder a lo anterior. MAURICIO MARTÍN AUDIRAC MURILLO AUDITOR GENERAL DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ VII . eficiencia y economía en beneficio de la población. Asimismo. administrados y aplicados con honestidad. cumplir con el mandato legal ante el Congreso del Estado y transparentar el resultado del procedimiento de fiscalización ante la sociedad. C. a fin de contribuir a que las políticas públicas sean orientadas a atender las necesidades de la población y su medio ambiente en beneficio de las presentes y futuras generaciones.En ese contexto. C. promueve e impulsa las mejores prácticas en la administración pública. el ORFIS se ubica como una institución a la vanguardia que. el ORFIS tiene como misión ejercer de forma imparcial y objetiva la facultad fiscalizadora al ejercicio de los recursos públicos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables. P. para consolidar así la confianza de la sociedad en las instituciones del Estado. en el marco de la legalidad y aprovechando los avances en materia de tecnologías de la información.

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Dentro de este capítulo. a la vez que propone un modelo de informe de la contraloría interna municipal. ya que contiene los formatos de estados financieros de las cuentas públicas que deberán entregarse en el mes de mayo. en forma esquemática. con especial énfasis en las acciones que deben implementar los municipios para cumplir con las obligaciones derivadas de la normativa federal en la materia. la contabilidad gubernamental. 1 . el primer Capítulo se denomina La Gestión Financiera de los Municipios. el Capítulo II se refiere al procedimiento de fiscalización superior y. así como la gestión de la obra pública municipal. que el 4. puesto que resalta la importancia de establecer controles internos que garanticen el cumplimiento de las disposiciones en materia hacendaria municipal. Cuentas Públicas Municipales 2012. el desarrollo de la fase de determinación de responsabilidades y fincamiento de indemnizaciones y sanciones. ordenados cronológicamente. Para ello. Así. Siguiendo el criterio cronológico antes señalado. el Capítulo III aborda en forma particular la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización. que facilita el ejercicio de sus atribuciones y la coordinación de ésta con el Órgano de Fiscalización Superior.7 es de particular interés para los ayuntamientos. así como los documentos que deben prepararse y entregarse para la integración de las cuentas públicas. Por su parte. la financiera presupuestal y la técnica a la obra pública. éstos se encuentran agrupados temáticamente en tres bloques: financieros. hasta la presentación del Informe del Resultado ante el Congreso del Estado y. de obra pública y los relativos a auditoría social. en su caso. En él. se encuentra dividida en cuatro apartados. el ejercicio del gasto público. En cuanto al Capítulo IV de Anexos. Debe destacarse por cuanto a los anexos financieros.INTRODUCCIÓN La nueva Guía de Fiscalización Superior. presenta las fases de dicho procedimiento: desde la presentación de las cuentas públicas en el mes de mayo del año inmediato posterior al ejercicio que se vaya a revisar. atendiendo a los momentos en que se desarrollan tanto la gestión financiera como la fiscalización superior. que a su vez incluye los de registro y control de programas. así como para la atención de las auditorías que practiquen. ha sido elaborada con la intención de hacer más fácil la consulta de su contenido. Es decir. se desarrollan los temas relativos a los ingresos municipales.1. destaca el apartado de los sistemas de control y evaluación. explica la naturaleza y características de la auditoría de legalidad.

Sistema de Información Legislativa del Estado de Veracruz (SILVER). sino que da acceso a herramientas de búsqueda y consulta del sistema jurídico veracruzano. que señala las fechas en que los servidores públicos deben realizar actos relacionados con la gestión financiera municipal.gob. además de la publicación de la presente Guía en la página de internet www.mx. ponemos a disposición de los servidores públicos municipales y público interesado. Glosario de Términos Usuales en Materia de Fiscalización. 2 . como parte del aprovechamiento de las tecnologías de la información que lleva a cabo el ORFIS. que contiene una breve explicación de vocablos de uso recurrente en el procedimiento de fiscalización.orfis. en forma complementaria a este documento.Órgano de Fiscalización Superior 2012 Es importante señalar que. • • Finalmente. ponemos a sus órdenes el Foro de Consulta para resolver las dudas que pudieran surgir respecto de los contenidos de esta Guía y les invitamos a que asistan a las acciones de capacitación que durante todo el año lleva el ORFIS en sus localidades. las siguientes herramientas en línea: • Calendario de obligaciones municipales. que permite la consulta no sólo de la normatividad actualizada en materia de fiscalización superior.

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en términos jurídicocontables.1. Cosoleacaque. los Ayuntamientos. Orizaba. en el periodo que corresponde a una Cuenta Pública. bienes muebles e inmuebles) y obligaciones (erogaciones autorizadas por los ayuntamientos en sus presupuestos de egresos. la Ley de Fiscalización Superior del Estado establece. egresos y deuda pública. estatales y municipales debe apegarse a los principios de eficiencia. y. de los recursos públicos que éstos utilicen para la ejecución de los objetivos contenidos en los planes y programas aprobados. transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados. Emiliano Zapata. cuya consideración general está prevista. como es el caso de Alvarado. manejo. los Códigos Hacendarios regulan gran parte de la Gestión Financiera. fideicomisos y empresas de participación estatal o municipal. fracción VIII (art. en el Código Hacendario Municipal aplicable a todos los ayuntamientos. de conformidad con las leyes y demás disposiciones en la materia. que: Gestión Financiera: Es la actividad relacionada directamente con el ejercicio presupuestal de los ingresos. la Universidad Veracruzana. Veracruz y Xalapa. Es por lo anterior que. Medellín. Boca del Río. Coatepec. el conjunto de derechos (ingresos. según lo establece el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. los adeudos de ejercicios anteriores y los adeudos del ejercicio fiscal en curso). 3 . Entidades Paraestatales. En el Estado. los Organismos. y la ejecución de obra pública que realizan el Poder Público. la administración. párrafo 1. al establecer que el patrimonio de los municipios resulta ser. en su artículo 2. en Veracruz. 2. sobre todo. y. ministración.VIII). efectivo. fondos o cualquier otra figura jurídica. Córdoba. Coatzacoalcos.CAPÍTULO I LA GESTIÓN FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS El ejercicio de los recursos públicos por parte de los entes federales. custodia y aplicación de los recursos financieros y bienes públicos. en general. así como mandatos. economía. siguiendo los principios constitucionales anteriores. con independencia de aquellos que tienen Códigos Hacendarios propios. Minatitlán. cuentas por cobrar. organismos descentralizados. eficacia. Paramunicipales. Tierra Blanca. el pasivo formado por la deuda pública.

Órgano de Fiscalización Superior 2012 Además del Código Hacendario. existe legislación tanto de naturaleza estatal como carácter federal que los municipios deben atender. Así entonces. se debe estar. para el ejercicio de los recursos que configura la Gestión Financiera municipal. a los ordenamientos e instrumentos siguientes: a) Ordenamientos del ámbito federal: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Ley de Coordinación Fiscal Ley de Planeación Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Decreto Anual del Presupuesto de Egresos de la Federación Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación Ley General de Contabilidad Gubernamental Código Fiscal de la Federación Ley del Impuesto sobre la Renta Ley del Impuesto al Valor Agregado Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos Ley General de Desarrollo Social Ley Orgánica de la Administración Pública Federal Ley del Seguro Social Ley Federal del Trabajo b) Ordenamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave: Constitución Política Ley Orgánica del Poder Legislativo Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz Ley de Fiscalización Superior Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado Código de Procedimientos Administrativos Ley Orgánica del Municipio Libre Leyes de Ingresos de los Municipios. Código Hacendario Municipal Código Financiero Ley de Adquisiciones. Administración y Enajenación de Bienes Muebles Ley de Obras Públicas Ley de Planeación Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos Ley Estatal de Protección Ambiental 4 . Arrendamientos. con independencia de las disposiciones administrativas emitidas por los Poderes Ejecutivo Federal o Local.

en la dirección electrónica www. La ley los divide en ingresos ordinarios y extraordinarios.mx/vinculosdeinteres. estos últimos generalmente provienen de la Federación o en su caso de producto de donaciones en efectivo o en especie provenientes de otros órdenes de gobierno o por particulares. son las percepciones en dinero. Los Ingresos Municipales. consulta y sistematización del conjunto de disposiciones jurídicas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. créditos. denominada SILVER y accesible para su consulta desde el portal de internet de este Órgano. según el Código Hacendario Municipal en su artículo 17.1 LOS INGRESOS MUNICIPALES Ingresos Municipales son los recursos financieros que percibe el municipio. Dicha herramienta permite ingresar también a los sistemas de consulta de la legislación federal y ofrece materiales electrónicos para quienes se interesen en el estudio del marco jurídico veracruzano. por el cobro de conceptos estipulados en su Ley de Ingresos o por medio de la expedición de decretos o firma de convenios. especie. Con la finalidad de facilitar la consulta de las disposiciones jurídicas que rigen la gestión financiera municipal. el ORFIS y la Secretaría de Gobierno celebraron un convenio de colaboración que ha conjuntado las acciones de ambas instancias para integrar. en forma ordinaria o extraordinaria.gob. derivados de la utilización de las atribuciones del gobierno municipal y de los recursos que ingresan a su hacienda provenientes de otros órdenes de gobierno. 1. y por actos posteriores al inicio de un ejercicio fiscal. servicios o cualquier otra forma que incremente la Hacienda Municipal y que se destine al gasto público.Ley de Responsabilidad Patrimonial de la Administración Pública Estatal y Municipal Ley de Aguas Ley de Pensiones del Estado c) Instrumentos administrativos: Plan Veracruzano de Desarrollo 2011-2016 Plan de Desarrollo Municipal Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización de los Recursos Públicos (Auditoría Superior de la Federación con el Órgano de Fiscalización Superior del Estado) Programa Operativo Anual Programa Anual de Adquisiciones Presupuesto de Egresos del Municipio Convenio de Colaboración en materia de información sobre el ejercicio de los recursos de los ramos y fondos previstos como aportaciones municipales en el Presupuesto de Egresos de la Federación. operar y mantener actualizada una plataforma tecnológica de compilación.orfis. 5 .

Derechos: Son contribuciones establecidas en la ley por los servicios que prestan las dependencias y entidades de la administración pública municipal. en sus funciones de derecho público. que deben pagar las personas físicas o morales. a cargo de las personas físicas o morales que. son aquellos que el municipio recauda en el ejercicio de sus atribuciones fiscales de acuerdo a su Ley de Ingresos. obtengan un beneficio diferencial particular derivado de la realización de obras públicas. conocidos también como ordinarios. Contribuciones por mejoras: Son las establecidas en el Código Hacendario Municipal. así como por el uso o disfrute de los bienes del dominio público del municipio. 6 • . El Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz. A continuación se señalan algunos conceptos que los integran: • • Impuestos: Son contribuciones establecidas en la ley.1 LEY DE INGRESOS Los Ingresos Propios.1. salvo en los casos que dichos bienes o servicios. con independencia de la utilidad general.Órgano de Fiscalización Superior 2012 Clasificación de los Ingresos Municipales Participaciones Federales Otros Ingresos (donaciones y subsidios) Aportaciones Federales Ingresos Propios Ayuntamiento Programas Federales 1. en sus artículos 20 al 24 los clasifica en: contribuciones. aprovechamientos. se encuentren concesionados a particulares para su explotación. participaciones y aportaciones federales. que se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma. productos.

la administración municipal tiene la obligación de comprobar y registrar contablemente estos ingresos y. 25 y 42 del Código Hacendario Municipal para el Estado). conforme a la ley de ingresos del municipio. hagan los ayuntamientos al realizar actividades agrícolas. los ayuntamientos recaudan y administran en forma directa y libre los recursos que integran la Hacienda Municipal. autoriza al ayuntamiento a cobrar recargos a razón del 2. contribuciones por mejoras y derechos por parte de los contribuyentes. OTROS INGRESOS Existen ingresos extraordinarios que percibe el ayuntamiento por concepto de aportaciones. fracción IX. pesqueras. productos y aprovechamientos municipales. derechos. Por lo anterior. pero que se van obteniendo durante el ejercicio. participaciones y aportaciones federales coordinados. 21. así como las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones. Es importante señalar que los ayuntamientos sólo pueden cobrar las contribuciones que establecen sus respectivas Leyes de Ingresos y Código Hacendario Municipal. devoluciones y otros que no es posible presupuestar. por recuperaciones. 24. proponen al Congreso del Estado el establecimiento de las cuotas y tarifas aplicables a los impuestos. La falta de pago puntual de impuestos. determinan y cobran las contribuciones que las leyes del Estado establecen en su favor. independientemente de las sanciones a que se pueden hacer acreedores (artículos 20. Productos: Son contraprestaciones por los servicios que preste el municipio en sus funciones de derecho privado.5% por cada mes o fracción de mes que se retarde el pago. ganaderas. donaciones en dinero o en especie provenientes de dependencias federales. de la Ley Orgánica del Municipio Libre). También se consideran productos los ingresos provenientes de la venta de primera mano que. así como los que obtengan los organismos de la administración pública paramunicipal. aprovechamiento o enajenación de sus bienes de dominio privado. a su vez. aplicarlos en beneficio de la sociedad. 7 . que sirven de base para el cobro de contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria (artículo 35. silvícolas o cualesquiera otras de naturaleza similar. por la explotación de sus bienes de dominio privado.• • Aprovechamientos: Son ingresos que percibe el municipio en sus funciones de derecho público. ingresos derivados de financiamientos. Con base en lo anterior. 23. así como por el uso. contribuciones. estatales o de particulares. 22. distintos de las contribuciones.

políticas. Municipios Estados. Los mecanismos más conocidos son aquellos que tienen que ver con las transferencias federales (aportaciones y participaciones). Por su parte.2 RECURSOS PROVENIENTES DE LA FEDERACIÓN Los recursos federales llegan a los municipios a través de diversas vertientes. El siguiente esquema muestra las vertientes por las cuales el Gobierno Federal transfiere recursos a estados y municipios: VERTIENTES DE INVERSIÓN DE RECURSOS FEDERALES PARA ESTADOS. Destinatario Estados. MUNICIPIOS Y BENEFICIARIOS DIRECTOS Concepto Participaciones Federales (Ramo 28) Aportaciones Federales (Ramo 33) Excedentes de Ingresos Federales Convenios de reasignación de recursos Programas Federales Fondos distribuidos por fórmulas y criterios establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal Federal y en las leyes locales de coordinación fiscal Los recursos no tienen etiquetas de gasto Distribución Fondos distribuidos por fórmulas y criterios establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal Federal Recursos distribuidos de acuerdo a lo establecido en la Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Recursos asignados de acuerdo a lo establecido en los propios convenios Recursos asignados de acuerdo a las fórmulas. Municipios Beneficiarios 8 .1.Órgano de Fiscalización Superior 2012 1. objetivos y estrategias de cada una de las dependencias y entidades del Gobierno Federal. Municipios Estados. Las transferencias federales son administradas directamente por los gobiernos municipales y son entregadas utilizando fórmulas y criterios contenidos en distintos ordenamientos jurídicos que al momento de ingresar a la hacienda municipal adquieren el carácter de ingresos propios. los Programas Federales se refieren a los recursos derivados de las políticas. publicado por el INAFED. Municipios Los recursos cuentan con etiquetas de Gasto establecidas en las reglas de operación y lineamientos de los propios programas Estados. programas y estrategias de cada dependencia y entidad federal Etiquetas Los recursos cuentan con etiquetas de gasto establecidas en la Ley de Coordinación Fiscal Los recursos cuentan con etiquetas de gasto parciales en la Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Estados Los recursos cuentan con etiquetas de gasto establecidas en los propios convenios Fuente: Catálogo de Programas Federales para Municipios 2011.

9 . Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB). Las participaciones se encuentran previstas en el Presupuesto de Egresos de la Federación en el Ramo 28 y son distribuidas conforme a lo dispuesto por la Ley de Coordinación Fiscal Federal. con cargo a recursos que la Federación transfiere al Estado.2.PARTICIPACIONES FEDERALES Las participaciones federales son recursos transferidos. se encuentran el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y en el articulo 36 el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito federal (FORTAMUN-DF). que se transfiere a las haciendas de los municipios para que se utilicen en la consecución de los objetivos que fija la Ley de Coordinación Fiscal. APORTACIONES FEDERALES Son los recursos que se transfieren a estados y municipios para el financiamiento de las funciones y obras específicas establecidas en el Capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal y son necesarios para atender las competencias previamente descentralizadas. relativos a la planeación nacional como instrumento rector de la vida económica. de acuerdo a la Ley de Coordinación Fiscal en su artículo 32. conforme lo dispone la Ley de Coordinación Fiscal en sus artículos 33 y 37. Entre las aportaciones federales que les corresponden a los municipios. II. como consecuencia de su adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal. Las aportaciones federales del ramo 33 se integran por los fondos siguientes: I. se establece que las participaciones federales son fondos constituidos en beneficio del Municipio. fracción XXIX. Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA). como es el caso de educación básica y salud. política y cultural del estado mexicano. En el artículo 23 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz.1.1 EL RAMO 33: APORTACIONES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS FEDERALES A ENTIDADES Este ramo es una asignación prevista en el presupuesto de egresos de la Federación. social. Su base constitucional federal está en los artículos 25 y 26. A diferencia de las participaciones federales. o para realizar aquel tipo de obra que los municipios podrían llevar a cabo con mayor eficiencia. de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 1. provenientes de la Federación que no tienen un destino específico de gasto. o en los términos previstos en el artículo 73. por lo que pueden ser empleados para cualquier función del gobierno. los recursos transferidos por concepto de aportaciones están condicionados o etiquetados para su ejercicio.

VIII. VI. VII y VIII son administrados directamente por las dependencias del Ejecutivo Estatal. IV. Los fondos III inciso b) y IV son distribuidos por la Federación a los Estados. 10 . b) Educación de Adultos. II. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF). se sujetan a los artículos 25. b) Infraestructura Educativa. a la vez que se promueve el fortalecimiento y desarrollo municipal. Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA): a) Educación Tecnológica. Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM): a) Asistencia Social. a) Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Estatal (FISE). VII. registrándolos como ingresos propios. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS). el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN-DF). Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP). V. Los fondos I. debido a que cada fondo tiene requisitos y objetivos propios que condicionan su gasto. VI. cuestión que también señala el primer párrafo del artículo 19 de la Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios del Estado de Veracruz. V.Órgano de Fiscalización Superior 2012 III. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF). III inciso a). Esencialmente. b) Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM). 33 y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal. Concretamente para el caso de los municipios. y se destinan específicamente a los fines establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal. el FISM y el FORTAMUN-DF se dirigen hacia las acciones y formulación de programas en beneficio de la población en rezago social y pobreza extrema. y por éstos a los municipios quienes los administran y ejercen conforme a sus propias leyes.

mayo 31. dando prioridad al cumplimiento de obligaciones financieras. segundo párrafo. Para ello. interviene a Secretaría de Finanzas y Planeación en términos del artículo 35 de la Ley de Coordinación Fiscal. septiembre 28 y la última ministración será el 31 de octubre. febrero 29.1. abril 30. Debido a que las aportaciones son administradas y ejercidas por los municipios conforme a sus propias leyes. el miércoles 28 de diciembre de 2011. 11 . deben registrase como ingresos propios de destino específico (artículo 49. distribuye el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social entre los Estados.1. marzo 30. respecto del total estatal. el calendario de radicación de los recursos se publicó en el Diario Oficial de la Federación.1. Por lo que hace a la distribución del total de este fondo que corresponde a los municipios de Veracruz. La determinación de los valores que se calculan con bases en la fórmula antedicha.1). a través de la Secretaría de Desarrollo Social. considerando criterios de pobreza extrema para la aplicación de la fórmula y procedimiento previstos en el artículo 34 de la Ley de Coordinación Fiscal. respecto de los montos municipales.FONDO DE APORTACIONES MUNICIPAL (FISM) PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL El Ejecutivo Federal. julio 31. a través de los Estados. y a la atención de las necesidades directamente vinculadas a la seguridad pública de sus habitantes. Los municipios deben utilizar estos recursos para la satisfacción de sus requerimientos. sirven para el propio cálculo que los estados efectúan en esta materia. se puede consultar el Anexo 4. al pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN-DF) Este fondo se distribuye en proporción directa al número de habitantes de cada municipio. con los conceptos y montos de cada acción. con las fechas siguientes: enero 31. el ayuntamiento reunido en Sesión de Cabildo acuerda su destino. Este fondo se entregará a los municipios. Para mayor información sobre este particular. entre enero y octubre del año fiscal en curso. que contiene el número extraordinario 32 de la Gaceta Oficial del 27 de enero de 2012. de la Ley de Coordinación Fiscal). Para el presente año. junio 29. agosto 31. el importe correspondiente a cada municipio aparece en el número extraordinario 32 de la Gaceta Oficial del 27 de enero de 2012 (Anexo 4. con base en la información estadística del INEGI.

12 . que señala como fechas de radicación los días: enero 31. municipios o estados) Personas u organizaciones favorecidas Explicación general del funcionamiento Particularidades de los beneficios que otorga el programa (incluye los rubros y los montos) Diagrama simplificado de operación Los recursos de los programas federales no son partidas regulares que el Gobierno Federal tiene que transferir en el marco de la Ley de Coordinación Fiscal (no son obligatorios) y por lo tanto esos recursos se distribuyen de acuerdo a los criterios que definen las propias dependencias. son instrumentos del Gobierno Federal para atender problemáticas específicas que tienen prioridad nacional (ver anexo 4. octubre 31. Tienen objetivos distintos y formas de operar variadas. agosto 31. 1. unos exigen que los recursos federales sean complementados y otros subsidian las acciones totalmente. abril 30. noviembre 30 y la última ministración el 14 de diciembre). otros distribuyen recursos directamente a los beneficiarios.1. ya que algunos requieren que el Gobierno Federal establezca acuerdos con los estados. Su forma de operar puede ser de distintas maneras. marzo 30.2). Esto significa que los programas impactan de diferente manera a los estados y municipios. julio 31.Órgano de Fiscalización Superior 2012 El ayuntamiento recibe cada mes la ministración de los recursos. junio 29. septiembre 28. mayo 31.2 PROGRAMAS FEDERALES Los Programas Federales.2.1. publicado el 28 de diciembre de 2011. pero en lo general deberán contener lo siguiente: Objetivo Cobertura Beneficiarios Descripción Características de los Apoyos Proceso Básico Fin que se quiere alcanzar Extensión territorial que será atendida (entiéndase localidades. febrero 29. mediante entregas equivalentes a la doceava parte del total presupuestado (Ver el Diario Oficial de la Federación.

los requisitos para obtenerlos. Cálculo . el Congreso del Estado tendrá por presentados los proyectos del año anterior y podrá ajustarlos en la medida que estime necesario (artículos 106 y 107 de la Ley Orgánica del Municipio Libre. Congreso del Estado Gaceta Oficial del Estado De acuerdo a los ingresos probables por recaudación y las participaciones que autoriza el Congreso Federal. al Congreso del Estado.2 EJERCICIO DEL GASTO PÚBLICO Los ayuntamientos discuten. su proyecto anual de ley de ingresos y de presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal del año siguiente. Coordinador . que deberá ser aprobado en sesión de cabildo y remitido por triplicado en el curso de la segunda quincena de septiembre de cada año. eficiencia. control y supervisión de los mismos. los sujetos de recibirlos. asimismo establecen el qué y cómo se aplicarán los recursos.Un Municipio puede tener participación en los programas federales como: • • • • • Ejecutor. 13 PRESUPUESTO DE EGRESOS Cabildo El ayuntamiento lo determina De acuerdo a los datos del presupuesto del año anterior y el monto de los ingresos presupuestados en la ley relativa. son un conjunto de disposiciones que precisan la forma de utilizar un Programa Federal. CONCEPTO Aprobación Medio de Publicación LEY DE INGRESOS H. cómo contribuyen al desarrollo de la comunidad y los aspectos relativos a la aplicación. Colaborador. comprobación. las comunica al ayuntamiento a más tardar el 30 de octubre. con el propósito de lograr los niveles esperados de eficacia. En el caso de que el Poder Legislativo haga observaciones. En ellas se describen los apoyos específicos. 1. y Promotor o enlace. Si no se cumpliera con la remisión. en la primera quincena de septiembre. equidad y transparencia. Beneficiario. Las Reglas de Operación. y artículos 308 y 311 del Código Hacendario Municipal para el Estado).

los ayuntamientos del país ejercen directamente sus recursos con base en los ingresos disponibles. y. así como los documentos originales justificativos y comprobatorios de sus operaciones financieras”. continuidad y permanencia de los servicios públicos municipales. dos elementos básicos para determinar las partidas del presupuesto de egresos son: a) Garantizar la regularidad. ajustándose a las disposiciones que las legislaturas de los estados aprueben mediante normas de observancia general (véase: art. Ley Orgánica del Municipio Libre). 35. b) Los programas y acciones a realizar para cumplir con los objetivos y metas planteados en el plan de desarrollo municipal. fracción IV. fracción V. cierre de ejercicio e integrar un expediente unitario por cada obra. De manera correlacionada. el ayuntamiento reunido en cabildo es el que aprueba los egresos con base en las previsiones de ingresos autorizados por el Congreso del Estado. La elaboración del presupuesto de egresos deberá realizarse cada año calendario sobre la base de costos. Cabe señalar que para los municipios rige el imperativo que establece el artículo 126 de la Constitución Federal: “No podrá hacerse pago alguno que no esté comprendido en el Presupuesto o determinado por ley posterior”.Órgano de Fiscalización Superior 2012 1.2. cuando se ejecute obra pública con ingresos municipales propios. se le asignará a cada partida del presupuesto un monto para que se ejerza. En ese sentido. el artículo 367 del Código Hacendario Municipal estable que: “El Ayuntamiento y sus Entidades están obligados a resguardar y conservar en su poder y bajo custodia de la Tesorería los libros. registros auxiliares e información correspondiente. es decir. Constitución del Estado. Evidentemente. y art. Esto es así porque. debe decirse que el artículo 325 del Código Hacendario Municipal del Estado dispone expresamente que: “No se podrá hacer pago alguno que no esté comprendido en el presupuesto de egresos autorizado o modificado conforme a los lineamientos que señala este Código”. reportes trimestrales de avance físico-financiero. tal como lo disponen las Reglas Técnicas de Auditoría Pública expedidas por el ORFIS. los ayuntamientos o las entidades paramunicipales deberán presentar. la documentación relativa a propuesta. modificaciones presupuestales. 71.1 PRESUPUESTO DE EGRESOS Por lo que hace al gasto público municipal. Debe destacarse que. de la misma forma que como lo hacen tratándose de obras realizadas con recursos del Ramo 33. 14 . Las operaciones y transacciones que realizan los ayuntamientos deben estar soportadas por documentación que acredite el correcto manejo de los recursos. sobre todo a partir de 1999.

no podrán destinar más del 25% de los recursos que anualmente les correspondan por concepto del fondo. Además de lo anterior. ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. acciones sociales básicas e inversiones que benefician directamente a sectores de la población. que establece que estos recursos se aplican EXCLUSIVAMENTE en los siguientes rubros: • • • • • • • • • • Agua potable. Los porcentajes y acciones a realizar con este fondo son: • • Desarrollo Institucional (2%). 15 . Alcantarillado. el artículo 50 de la Ley de Coordinación Fiscal permite que el FISM también pueda aplicarse para garantizar obligaciones en caso de incumplimiento. Mejoramiento de vivienda. Debe señalarse que los municipios que contraigan obligaciones al amparo de este artículo. Caminos rurales. Infraestructura básica de salud. sujetándose a lo dispuesto en la Ley de Coordinación Fiscal. previo acuerdo del Consejo de Desarrollo Municipal. y Gastos Indirectos (3%. así como en el registro único de obligaciones y empréstitos a que se refiere el tercer párrafo del artículo 9o de este mismo ordenamiento.2 EJERCICIO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL FISM El FISM se ejerce en los términos que aprueban los ayuntamientos. por lo mismo no podrán destinarse a otros renglones.1. Drenaje y letrinas. y Infraestructura productiva rural. las instituciones de crédito que operen en territorio nacional o con personas físicas o morales de nacionalidad mexicana. De esta forma. o servir como fuente de pago de dichas obligaciones que contraigan con la Federación. en el Registro de Obligaciones y Empréstitos de Entidades Federativas y Municipios. Urbanización municipal. según corresponda. siempre que cuenten con autorización de las legislaturas locales y se inscriban a petición de las entidades federativas o los municipios. Infraestructura básica educativa. el FISM se destina a financiar obras. puesto que se incurriría en hipótesis de probable responsabilidad legal. uno por ciento para conservación y mantenimiento y dos por ciento para administración y control de las obras). en condiciones de rezago social y de pobreza extrema.2. Electrificación rural y de colonias pobres. siempre y cuando las obligaciones financieras que se contraigan se destinen únicamente a los fines establecidos en el artículo 33 de esta ley.

• Pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua. se podrán ejecutar las acciones y proyectos siguientes: a) Promoción y difusión. para la realización de un programa de desarrollo institucional. El programa de desarrollo institucional es un conjunto homogéneo y organizado de actividades a realizar para ayudar al cumplimiento de los objetivos. además. el Gobierno del Estado por conducto de la SEFIPLAN y el municipio de que se trate.3 EJERCICIO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL FORTAMUN-DF Los conceptos de gasto que se pueden realizar con estos recursos. son los siguientes: • Obligaciones financieras. inciso b. señala que los municipios podrán disponer de hasta un 2% del techo financiero del FISM que les corresponda. estrategias y políticas del municipio. el uso de tecnologías y métodos de trabajo acordes a sus necesidades. a través de la SEDESOL. párrafo segundo.Órgano de Fiscalización Superior 2012 Acciones de Desarrollo Institucional con recursos del FISM. así como eficientar el sistema de relaciones de personal en lo que se refiere a la prestación de servicios. de la Ley de Coordinación Fiscal. El desarrollo institucional es una acción encaminada a fortalecer la capacidad técnica. Los ayuntamientos deben tomar en cuenta que el desarrollo institucional no se refiere únicamente a adquisiciones de bienes muebles e inmuebles. El artículo 33. Este programa será convenido por el Ejecutivo Federal. Con cargo a esta acción. cursos de capacitación. y e) Acondicionamiento de espacios físicos. b) Capacitación. después de un diagnóstico de la capacidad institucional del municipio. 16 . consolidándose como una herramienta que le permite brindar un mejor y oportuno servicio a la comunidad. sino que. d) Equipamiento. contratación de personal. administrativa y organizacional del ayuntamiento. se refiere a: la mejora del funcionamiento normativo de la institución. prioridades.2. promoción de responsabilidades y remuneración. 1. c) Asistencia técnica. reestructuración organizacional. para cumplir las funciones y actividades que tiene encomendadas.

Comprobación expedida por el proveedor o prestador del servicio. hasta el 20% Evidencia del pago efectuado a la Comisión del importe facturado por la Comisión Federal de Electricidad (CFE). factura endosada a nombre del ayuntamiento y el avaluó expedido por persona autorizada. así como otros que sirvan para incrementar su capacidad administrativa. Vehículos para limpia pública y de trabajo Factura a nombre del ayuntamiento. fax y Comprobación expedida por el proveedor. en ambos casos. pago de combustible a vehículos de seguridad pública municipal. Rehabilitación de equipo de transporte. orden de pago y comprobantes con requisitos fiscales (facturas) deben contar con el soporte documental que se señala. etc. equipo de cómputo y resguardo y alta en el inventario.• Necesidades en materia de seguridad pública tales como: adquisición de vehículos para patrullas. y en el austeros. Cuando se atienden estos compromisos. Mobiliario y equipo de oficina básico. periféricos. Federal de Electricidad (CFE). caso de vehículos usados. siempre y cuando su contratación no rebase el 31 de diciembre de 2011 y su sueldo no sea mayor al del personal regular. 17 . equipo personal y de trabajo policial. percepciones y prestaciones de ley a los elementos policíacos. para comprobar su aplicación deberán presentar bitácoras. CONCEPTO SOPORTE DOCUMENTAL Consumo de energía eléctrica. el ayuntamiento también puede ejercer este fondo en los rubros siguientes. considerando que estos recursos (FORTAMUN-DF) son producto de un presupuesto asignado al municipio para aplicarse exclusivamente durante este ejercicio. de inventario. líneas telefónicas. para demostrar la aplicación. cuando se trate de mantenimiento y composturas en la descripción del servicio prestado se deberá indicar de que vehículo se trata (características del vehículo. equipo de radio comunicación. número de serie del motor.) y en el caso de la adquisición de refacciones. deberán elaborar los resguardos correspondientes e incorporarse al inventario del ayuntamiento. conservación y mantenimiento de vehículos. los cuales además de la póliza de cheque.

que corresponda a los vehículos dados de alta en el inventario. servicio. anexando evidencia de las publicaciones. Costo de publicaciones relativas al Ramo Comprobación expedida por el prestador del 33. listas de beneficiarios firmadas de recibido. encargado de la operación del Sistema Municipal de Protección Civil.Órgano de Fiscalización Superior 2012 CONCEPTO SOPORTE DOCUMENTAL Maquinaria y equipo de construcción usado Comprobación de lo facturado. en ambos casos. localidad y periodo de pago. Comprobación expedida por el proveedor. aplicando la Ley de Obra Pública de Estado y demás legislación correspondiente. Comprobación expedida por el proveedor. Protección civil: alquiler de maquinaria. listas de beneficiarios de las becas y/o despensas las cuales deberán contener al menos los siguientes requisitos: a) Nombre de la escuela. aplicación. mano de obra. así como. grado en que está inscrito. Comprobación expedida por la aseguradora. pedimento de importación aduanal y la garantía de funcionamiento. municipio. por la adquisición de las despensas o los bienes que formarán las despensas. Para poder ejercer esta acción el ayuntamiento deberá cubrir los siguientes requisitos: a) Haber integrado el Órgano Municipal. b) Nombre completo del becario. el avalúo emitido por persona autorizada. Obra pública básica. declaratoria de emergencia y desastre. ciclo escolar. Los recursos a la educación básica se pueden dar en forma de estímulos económicos o despensas. clave. Deberán observarse los lineamientos señalados en FISM. Comprobación expedida por el proveedor o combustibles. monto otorgado de la Estímulos a la educación básica (primaria y secundaria). despensas y prestador del servicio. para comprobar la otros específicos. Seguros del parque vehicular municipal. Costos de licitaciones. b) Haber elaborado el Programa Municipal de Protección Civil. deberán elaborar los resguardos correspondientes e incorporarse al inventario del ayuntamiento. c) En su caso. 18 . con el o de importación. Estos se aplican cuando no se hayan cubierto necesidades con el Programa Desarrollo Humano Oportunidades.

19 . cuando se trate de del personal de seguridad pública. Contrato de compra-venta ante notario público. Bienes inmuebles (edificios y terrenos). así como el registro en el activo fijo y en inventario de bienes muebles del ayuntamiento. escritura pública y avalúo elaborado por persona autorizada. Dicha cuenta deberá identificar los recursos públicos federales. en su caso. de la adquisición de medicamentos. madre o tutor que recibe y número de despensas recibidas.CONCEPTO SOPORTE DOCUMENTAL beca. del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012. nombre y firma del padre.2.4 CONSIDERACIONES COMUNES PARA EL FISM Y EL FORTAMUN-DF Conforme a lo dispuesto por el artículo 10. incluyendo sus productos financieros. consultas médicas en la receta o en la orden se deberá indicar el nombre del trabajador y. reportando su aplicación en la columna de “otros” de los formatos correspondientes. No se podrán incorporar a las cuentas respectivas recursos de otro fondo ni remanentes de otros ejercicios ni las aportaciones que realicen. Comprobación expedida por el proveedor o medicamentos y cuotas de seguridad social prestador del servicio. deben aplicarse a los mismos conceptos autorizados para los fondos. los beneficiarios de las obras y acciones. para comprobar su aplicación deberán presentar copia de la receta médica. Las cuentas bancarias que abran los ayuntamientos deberán ser productivas y contar con chequeras. en el caso. Los intereses o productos financieros generados. los ayuntamientos deberán informar al ORFIS las cuentas bancarias específicas en las que recibirán y administrarán separadamente los recursos provenientes de cada uno de los fondos. Exámenes médicos. Tesorero Municipal y del Director de la escuela o del Presidente del Patronato Escolar. 1. fracción III. con disponibilidad inmediata para cumplir con las obligaciones relativas a las obras y acciones programadas. Se recomienda no adquirir terrenos ejidales por el acreditamiento de la propiedad. a efecto de permitir fiscalizar el ejercicio de esos recursos. c) Firma del Presidente Municipal. de laboratorio.

independientemente de los recursos aplicados por la contratación de servicios de carácter profesional. en marzo o antes. relacionados con la obra pública. (artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal).Órgano de Fiscalización Superior 2012 Aportación comunitaria. el costo aproximado de cada una. tratándose de servicios básicos. incluso. 20 . pago de validaciones. o un porcentaje menor. metas y beneficiarios. con aportación de materiales de construcción. Cuando la comunidad no pueda aportar en efectivo. control de calidad. inciso d) de la Ley Orgánica del Municipio Libre). si dentro del FORTAMUN-DF se ejecuta obra pública. publicándola en la tabla de avisos municipal y en las localidades más importantes del municipio (artículos 33. los cuales podrán cargarse directamente al costo de cada una de ellas. El ayuntamiento deberá hacer del conocimiento de sus habitantes. la carencia de recursos económicos por parte de los beneficiarios. último párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal). Los municipios podrán ejercer hasta un 3% de los recursos del FISM. Publicación de obras. Gastos indirectos. podrá participar con mano de obra o. Los ciudadanos pueden organizarse para colaborar con el ayuntamiento. que establece el artículo 27 de la Ley de Obras Públicas para el Estado (LOPE). Los gastos indirectos deberán comprobarse al igual que el resto de los recursos de los fondos. las obras y acciones a realizar. para gastos relacionados con actividades de administración y control de las obras programadas. los montos que reciba. Esta aportación se deberá aplicar exclusivamente a obra pública. fracción III. Pero se debe decir que. El ayuntamiento. en función de las condiciones sociales y económicas de la población. o ningún porcentaje. pago de licitaciones). no podrá ser impedimento para la realización de obras financiadas con cargo a los fondos. pago de proyectos. puede aceptar que los beneficiarios de la obras aporten hasta el 20% de su costo. fracción I. 37 y 48. trámites. podrá considerarse el mismo porcentaje del monto destinado para ella. El ayuntamiento será el responsable de elaborar el presupuesto de los gastos indirectos (gastos generales de obra como son supervisión. previo acuerdo con el Consejo de Desarrollo Municipal. De igual manera. Éste promueve y orienta la participación ciudadana para coadyuvar en la ejecución de la obra pública para el desarrollo comunitario (artículo 16. incluso si se recibe cuando las obras para las que se hubiere efectuado ya estuvieren terminadas. Los ayuntamientos deberán llevar un registro detallado y por separado de la aportación comunitaria. así como su ubicación.

así como a programas estatales. al finalizar el ejercicio. V y VI. y sujetándose a lo siguiente: a) Los ayuntamientos. sin mezclar los recursos entre sí o con los recursos del nuevo año fiscal. de la Ley Orgánica del Municipio Libre). deberá presentar las correspondientes al cierre de ejercicio. fracciones l. a programas federales distintos a éstos. en su caso. Deberá existir autorización del Congreso del Estado o de la Diputación Permanente. como lo estipula el artículo 103. anexando copia de las actas de cabildo y de Consejo de Desarrollo Municipal. y c) Los reintegros que se realizaron a consecuencia de la solventación a las observaciones realizadas por el ORFIS. deberá contar con la aprobación del ayuntamiento a través de un acuerdo de cabildo (artículo 36. con el señalamiento del año correspondiente. en su fracción III. de la Ley de Coordinación Fiscal). en sesión de cabildo. de la Ley Orgánica del Municipio Libre. Economías. los remanentes del FISM. el ayuntamiento deberá entregar al Órgano de Fiscalización Superior copia o constancia de la publicación en la tabla de avisos y de la publicación electrónica de su propuesta de inversión. se podrán ejercer en el año siguiente hasta su erogación total. Los puntos más importantes que deberán tomar en cuenta los ayuntamientos cuando aporten recursos municipales del Ramo 33 (FISM y FORTAMUN-DF). en su caso. recursos no ejercidos y comprometidos correspondientes a ejercicios anteriores. Con el fin de acreditar el cumplimiento de lo establecido en las disposiciones legales antes citadas. en obras o acciones autorizadas. 2. obras canceladas y su justificación (artículos 33. fracción Vl. en el que se pormenoricen por obra y acción el destino de los recursos. deberán sumarse al saldo no ejercido del fondo del que se trate. Los saldos no ejercidos de cada fondo al 31 de diciembre. IV. b) Remitirán al ORFIS el formato correspondiente a cada fondo. para obras y acciones de programas federales y estatales son: 1. determinarán el destino de los recursos remanentes del FORTAMUN-DF y. conjuntamente con el síndico. indicando. a más tardar el último día hábil del mes de febrero inmediato posterior. Para suscribir convenios y/o contratos que involucren la asignación de recursos municipales. el presidente municipal. 37 y 48. previo acuerdo con el Consejo de Desarrollo Municipal. Igualmente. Aportación municipal con recursos de los fondos del ramo 33: FISM y FORTAMUN-DF.De igual forma. 21 . remanentes. en caso de que existan. el ayuntamiento seguirá la misma estrategia para informar a la población de los resultados alcanzados. en el último párrafo.

que se presenta al Órgano de Fiscalización Superior del Estado. que suscriba el ayuntamiento. debido a que están etiquetadas. En la propuesta de inversión del Ramo 33: FISM y FORTAMUN-DF. el fundamento legal para administrar y ejercer estos recursos. El convenio deberá tener una cláusula que especifique. Si la documentación queda bajo resguardo de la dependencia con quien se suscribió el convenio. la Ley es la medida para el uso y destino de las aportaciones. con el fin de llevar un mejor control de éstos. producto del convenio del programa autorizado. la fracción IV del artículo 33 de la misma ley. particularmente para los municipios. la información que se les requiera sobre el Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM). Los convenios que suscriban los ayuntamientos con las dependencias federales y estatales para programas específicos. deberán reflejarse en el renglón de otros. Asimismo. publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 28 de diciembre de 2011. y es el caso que el artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal que establece. 4. en el caso de Veracruz).Órgano de Fiscalización Superior 2012 3. en relación directa con los artículos anteriores. por conducto de la dependencia competente de los gobiernos de los estados (Secretaría de Finanzas y Planeación. Por lo que el convenio que suscriba deberá contener una cláusula que así lo determine. 5. de conformidad con las disposiciones legales aplicables. Es pertinente tomar en consideración que. debe quedar establecido quién será el responsable del resguardo de la documentación financiera y técnica. estarán apegados a las disposiciones legales del Ramo 33: FISM y FORTAMUN-DF. son objeto de comprobación y fiscalización por parte del gobierno federal y la Auditoría Superior de la Federación. las aportaciones federales. 6. pueden contemplar la apertura de las cuentas bancarias específicas para los recursos provenientes de los diferentes programas. dispone que los municipios deberán proporcionar a la Secretaría de Desarrollo Social. en su caso. 22 . así como las disposiciones correlativas del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación. Evidentemente. En el convenio. y 7. el(los) recurso(s) que reciban los ayuntamientos. a nombre de quién deberán estar los comprobantes que soporten las operaciones de las obras y acciones efectuadas y los requisitos que deben cubrir. el ayuntamiento deberá obtener copia certificada de la documentación que ampare el manejo y aplicación de los recursos correspondientes. Los ayuntamientos. que se encuentran señaladas en la Ley de Coordinación Fiscal.

. efectuarán sus contrataciones conforme a alguno de los procedimientos siguientes: I. La que se encuentre entre los 90. y III. se hará en licitación pública estatal. Los montos señalados se considerarán sin tomar en cuenta los impuestos que causen las contrataciones. organismos y entidades señaladas en el artículo 1 de esta Ley se sujetarán. Arrendamientos.135 salarios mínimos general vigentes en la zona económica de la localidad.612 y los 90. Licitación simplificada. 23 . Adjudicación directa Artículo 27. en los procedimientos de contratación. La que se encuentra entre los 181.806 y los 1.135 salarios mínimos general vigentes en la zona económica de la localidad. III. se hará en licitación pública nacional e internacional. La Comisión Nacional de los Salarios Mínimos mediante resolución publicada en el Diario Oficial de la Federación del 19 de diciembre de 2011.Las instituciones.. se hará en licitación simplificada.612 salarios mínimos general vigentes en la zona económica de la localidad. bajo su estricta responsabilidad.Las dependencias. II. mediante invitación a cuando menos tres proveedores. a los montos y modalidades siguientes: I. IV. Administración y Enajenación de Bienes Muebles. II. establece textualmente que: Artículo 26. y La inferior a los 1. La que rebase el monto de 181. Licitación pública.806 salarios mínimos general vigentes en la zona económica de la localidad más .ADMINISTRACIÓN Y ADQUISICIÓN DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES La Ley de Adquisiciones. se hará en adjudicación directa.01 centavo. señala los salarios mínimos generales que tienen vigencia a partir del 1 de enero de 2012.

Arrendamientos.Órgano de Fiscalización Superior 2012 Área Geográfica Salario Mínimo A $62. 24 . basada en criterios que acrediten la economía.57 C $59.33 B $60. • Llevar a cabo la adjudicación. eficiencia. servicios y enajenaciones. eficacia. Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado. ni podrán celebrarse contrataciones si no se cuenta con la disponibilidad presupuestal correspondiente. • Por ningún motivo financiarán a sus proveedores. • Ninguna convocatoria será publicada. arrendamientos. • Deberán elaborar un programa anual de adquisiciones para planear. los ayuntamientos deberán atender las siguientes consideraciones: • Integración de un comité que regule y vigile los procedimientos relativos a la adquisición. programar y licitar públicamente las compras y la contratación de servicios en forma consolidada.08 El área geográfica “A” está integrada por: 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) Agua Dulce Coatzacoalcos Cosoleacaque Las Choapas Ixhuatlán del Sureste Minatitlán Moloacán Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río El área geográfica “B” está integrada por: 1) Coatzintla 2) Poza Rica de Hidalgo 3) Tuxpan El área geográfica “C” está integrada por: Los 201 Municipios restantes Para cumplir con los procedimientos establecidos en la Ley de Adquisiciones. si antes no se verifica la suficiencia de fondos en la partida respectiva. imparcialidad y honradez que aseguren las mejores condiciones para el Municipio.

guarda o custodia de los mismos. el cual se extenderá por triplicado. quien autorice o efectúe operaciones parciales con el fin de no celebrar una licitación pública. y harán incurrir en responsabilidad a quien las autorice o lleve a cabo. • Identificar cualitativamente los bienes. contados a partir de su dictamen. de lo contrario serán nulas de pleno derecho. en enero. En lo que se refiere al almacén y los inventarios. mediante la asignación de un número de inventario y descripción de las características y cualidades. un inventario general y avalúo de los bienes municipales de cualquier naturaleza. • Hacer efectivas las garantías o fianzas otorgadas y exigir el reintegro de los anticipos o pagos efectuados. y determinar los bienes muebles que deban ser asegurados. practicado por persona física o moral facultada para ello. • Contar invariablemente con la participación del órgano de control interno en el procedimiento de licitación simplificada. para el control de sus bienes muebles y manejo de almacenes. en el patrimonio y afectación municipal correspondiente. 88. • Realizar adjudicaciones directas sólo con proveedores previamente registrados en el padrón. y • Contar con autorización del Congreso del Estado. uno para la tesorería y el otro se enviará al Congreso del Estado. los bienes muebles que adquieran y que por su naturaleza y costo deban constituir activo fijo. 25 . • Observar que el precio de adquisición no sea mayor al determinado por avalúo. en lo relativo a sus artículos 86. quedando un ejemplar para el archivo municipal. cuando se adquieran bienes usados. • Que los avalúos tendrán una vigencia de ciento ochenta días naturales. así como para el registro. Igualmente se debe cumplir con la Ley mencionada. fracciones I y II y 91.• Emitir el fallo en favor del licitante que cumpla con los requisitos de la convocatoria y las bases respectivas. y • Formular cada año. y presente además. en caso de incumplimiento. los ayuntamientos deberán establecer los mecanismos necesarios para la adecuada administración de los bienes muebles. cuando realicen enajenaciones o donaciones de bienes. en la contabilidad. como son los siguientes: • Registrar en el inventario. que indican: • Expedir los manuales de procedimientos. y actualizarlos cuando menos cada seis meses. También incurrirá en responsabilidad. calidad y tiempo de entrega. las mejores condiciones en cuanto a precio. • No deberán realizar contrataciones fuera de los procedimientos previstos en Ley. excepto cuando éstos sean adquiridos o producidos por el ayuntamiento.

en la que se identifique la obra o acción a la cual se destinará el bien. deberá sujetarse al procedimiento establecido en la Ley Orgánica del Municipio Libre y en el Código Hacendario Municipal. fracción XXXV de la Ley Orgánica del Municipio Libre y artículos 443. cuando los bienes carezcan de éstos.Órgano de Fiscalización Superior 2012 • Controlar. publicados en el Diario Oficial de fecha 20 de agosto de 2009. (artículo 35. Contablemente. cuando el ayuntamiento recibe donativos. DE LAS DONACIONES DE BIENES Cuando el ayuntamiento pretenda donar bienes. 465 y 472. cualquier tipo de obra pública y mobiliario adicionado a ellas. tales como electrificaciones. o de cualquier otra dependencia). edificaciones y en general. diesel. según corresponda. Por otra parte. 26 . La autorización aludida también deberá ser recabada por los ayuntamientos. la transmisión gratuita de bienes y solicitar al Congreso del Estado la autorización para su donación. del Código Hacendario Municipal para el Estado y 216. transmisión de la posesión o dominio. la asignación de los bienes muebles a los servidores públicos. En la adquisición de inmuebles. aulas y centros de salud. Al efecto. Tratándose de bienes consumibles (AC-20. uso o usufructo a particulares. independientemente de las medidas de control interno que para el manejo físico de los bienes se establezcan. en las cuentas de otros ingresos. Una vez obtenida dicha autorización y publicada en la Gaceta Oficial del Estado. a través de resguardos. gravarse o dar en garantía los bienes inmuebles que afecten al patrimonio municipal. los ayuntamientos deberán dar de baja en sus inventarios los bienes donados y entregarlos a los beneficiarios. En ambos casos. los ayuntamientos deberán aprobar. se deberá registrar su aplicación en una bitácora de consumo o gasto. entre otras. (artículos 458. tratándose de instalaciones. del Código Hacendario Municipal para el Estado). los donativos deberán registrarse contablemente a su costo estimado. El ayuntamiento deberá solicitar autorización al Congreso del Estado para la enajenación. gasolina u otro donativo en especie de PEMEX. el cual deberá estar señalado en el contrato de compra-venta. arrendamiento. mediante acuerdo de cabildo. Cabe señalar que es necesario obtener el documento que legitime la propiedad de los bienes recibidos. activos y patrimonio municipal. y • Tramitar la reposición de documentos que acrediten la legítima propiedad del ayuntamiento. estas operaciones se deben registrar como bajas. del Código Financiero para el Estado). que por su naturaleza deban ser entregados a las dependencias normativas correspondientes. en cumplimiento a los postulados básicos referidos en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. el precio a pagar no podrá ser superior al que se designe en el avalúo respectivo. deberá registrarlos.

V. sin importar el origen de los recursos (provenientes de sus Ingresos Municipales. cuenta de cheques No.A. se deberá hacer la retención del cinco al millar sobre el importe de cada una de las estimaciones de trabajo. los porcentajes que les corresponda administrar. que por concepto de inspección y vigilancia se remiten al Órgano de Fiscalización. de manera mensual. El ayuntamiento deberá elaborar un concentrado de obras ejecutadas mediante contrato. con el Órgano de Fiscalización Superior del Estado.” De acuerdo con lo establecido en este artículo de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. y a la cuenta con la clave RAP 8405. Estos recursos serán remitidos al Órgano para su administración. los ayuntamientos podrán acordar. Por cuanto a la retención del cinco al millar del monto de las obras contratadas. excepto cuando alguno de los Entes Fiscalizables convenga con aquél la supervisión directa por parte de su unidad de control interno o en coordinación con el Órgano. 27 . sin I. 376675-7. para su administración..1. todas a nombre del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz. supervisión y vigilancia de las mismas.” “2. Estimaciones pagadas. FISM y FORTAMUN-DF).2. Los convenios que al efecto se celebren establecerán los porcentajes que les corresponda administrar. Monto contratado. En el caso del Poder Ejecutivo se estará a lo dispuesto por la ley en materia de obra pública para el Estado. mediante un convenio. de Banamex. Retención del cinco al millar. por concepto de derechos de fiscalización o vigilancia. Los entes fiscalizables retendrán el cinco al millar del monto de las obras contratadas por concepto de inspección. Avances físico y financiero. y Situación física de la obra. Artículo 8. conforme a los convenios y cuentas bancarias siguientes: convenio CIE 0451255 de Bancomer.5 RETENCIÓN DEL CINCO AL MILLAR De la totalidad de las obras que el ayuntamiento realice a través de contrato y sin importar la fuente de financiamiento. “1. en HSBC. especificando lo siguiente: • • • • • • • Número de obra. se recomienda hacer los depósitos correspondientes. Descripción. inspección y control. sucursal 974.

Órgano de Fiscalización Superior 2012 En el caso de Bancomer. el número de la(s) obra(s). Tratándose de Banamex. sólo se proporcionará la referencia. en relación a las obras realizadas a través de contrato. el número de la(s) obra(s). podrán comunicarse a la Subdirección de Finanzas al teléfono 01 228 841 86 00.3) a la que se anexen copia(s) de la(s) ficha(s) de depósito. En el caso de cualquier duda. Por ello. Es necesario mencionar que no se requiere una ficha por cada retención que se realice. con independencia del fondo del que se pague la obra. CÁLCULO DEL 5 AL MILLAR Como se comentó. Cuando por causa imputable al ayuntamiento se devuelvan los cheques que cubren el importe de la retención del cinco al millar. en el concepto. (artículo 193 de la Ley General de títulos y Operaciones de Crédito). en la referencia. que en ningún caso será menor al 20% del valor del cheque. según sea el caso. al Órgano de Fiscalización Superior del Estado. se deberá mencionar.1. C.. La clave y referencias bancarias por municipio y Banco se encuentran en el Anexo 4. Por lo anterior.V. la retención del 5 al millar se realiza sobre el importe de cada una de las estimaciones de trabajo. Asimismo. en el concepto del depósito. vía fax al 01 228-813 77 77 o a través de correo certificado a Carretera Xalapa-Veracruz No.A. a continuación se presenta un ejercicio que identifica el proceso para retener y enterar de manera correcta el derecho del 5 al millar establecido en la Ley de Fiscalización Superior. situación que pudiera resultar sencilla. ext. será necesario que en forma mensual se remita una relación (el formato se encuentra en el Anexo 4. clave de su municipio y. 91096.P. anexa a la ficha de depósito correspondiente. con el fin de que facilite a las autoridades municipales efectuarla y enterarla de acuerdo a lo establecido en las leyes aplicables y en los contratos de obras que para tal fin se celebran. sin considerar el I. Reserva Territorial. En HSBC se deberá mencionar. con el propósito de elaborar el recibo correspondiente de Retención del 5 al millar. a la atención de la Dirección de Administración y Finanzas. es decir. 1102. en la actualidad la forma de realizar este cálculo es muy diversa. 28 .1. esquina Boulevard Culturas Veracruzanas. la clave del municipio y. en beneficio del contratista o del ayuntamiento. Sin embargo. en la referencia. la clave de su Municipio. sin existir una estandarización al respecto. Este ejercicio presenta de manera ilustrativa la generalidad de los casos. 1040. se deberá resarcir al ORFIS los daños y perjuicios que esto ocasione. esto originado por las deducciones que se tienen que efectuar y la forma de su presentación en las facturas que amparan las estimaciones. resulta necesario regular la forma de presentación y cálculo de esta retención. Esta variación representa que la retención se realice de manera incorrecta. siempre y cuando se envíe una relación de obras. en casos especiales se tendrán que evaluar las situaciones respectivas. sino que el depósito puede ser por varias obras.3.

y una vez celebrado el contrato de la obra por un importe de $1.000.A.000.00 $140.00 Subtotal I.000.000.V. para ello. es el correspondiente al pago de la estimación o finiquito de la obra.V.).000.00 $348.00 .A.000.00 $162.00 22.000. deberá efectuarse la retención del 5 al millar. cada una.000.00 $48. segundo. Cálculo: DESCRIPCIÓN DETALLE DE LA FACTURA: Estimación N° __ de la obra "X" (-) Anticipo (30%) SUB TOTAL I.A. por el avance de las obras..400.V. Total 29 (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) IMPORTE $200.A. existe un anticipo que debe amortizarse en cada estimación pactada y.000.000.A.00 más I.00 $161.00 $162.V. en el que las partes convienen un anticipo del 30% y el pago de los avances de la obra conforme a 5 estimaciones de $200.A.400. Total (-) 5 al millar NETO A PAGAR Subtotal I. se efectúa lo siguiente: 1) Pago del anticipo con el correspondiente Impuesto al Valor Agregado (I. se deben considerar dos aspectos: primero.400. no existe retención del 5 al millar. En este primer pago.00 más I. Total $300.400.00 22.00 $140.000.00 2) El segundo proceso.00 1.EJEMPLO SOBRE EL CÁLCULO DEL 5 AL MILLAR Considerando que se efectuó un proceso de licitación o adjudicación establecido por Ley.V.400.V.000.00 60. por lo tanto en la factura sólo se incluyen los siguientes conceptos: DESCRIPCIÓN DETALLE DE LA FACTURA: Anticipo sobre obra "X" (30%) IMPORTE $300.

V. correspondiente. (6) La retención del 5 al millar. en el anticipo otorgado. Este importe será el que se indique en el concepto “I. debe efectuarse cada vez que se presente una estimación para su pago.V. Este importe será el que se indique en el concepto “SUBTOTAL” establecido en el formato de la factura.A. a las cuentas bancarias que para tal fin. (5) Suma del subtotal obtenido más el I. Nota: La operación anterior. será por el importe obtenido hasta este concepto. deberá efectuarse sobre la estimación sin deducir la amortización del anticipo y cálculo del I. dentro del mes posterior a su retención.A. así como del I. las deducciones del anticipo y 5 al millar. 3) Después de efectuado el pago de la estimación de trabajo y retenido un cinco al millar por concepto de derechos de inspección.V.V. se presenta la estimación para su pago. toda vez que. (4) Del concepto anterior.). antes del I. corresponderá a la estimación menos la amortización del anticipo.V.A.A. en la estimación se deberá deducir la amortización del mismo. no se realizó la retención correspondiente. serán aquellas que el ente fiscalizador revisará que se encuentren registradas contablemente y enteradas. (2) Como al anticipo otorgado se calculó el I. a pagar. Este importe será el que se indique en el concepto “TOTAL” establecido en el formato de la factura.A. La retención que en las facturas emitidas por el contratista se realicen.A. o bien. el importe NETO A PAGAR. el finiquito correspondiente. (7) Finalmente. han sido establecidas.V.V. supervisión y vigilancia. por lo tanto. se estaría duplicando el Impuesto al Valor Agregado (I. de lo contrario. el cheque que se expida.Órgano de Fiscalización Superior 2012 Comentarios: De acuerdo al contrato celebrado. a pagar en la factura que se emite.” establecido en el formato de la factura.A. se deberá remitir dicha retención al Órgano de Fiscalización Superior del Estado. será el resultado de la estimación pactada. (3) El subtotal del detalle de la factura. correspondiente al avance de obra y por el importe del ingreso pactado..V. preferentemente. (1) 30 .A. se efectuará el cálculo del I.

31 .MUEBLES . patrimonio y gasto.INMUEBLE EJERCICIO DEL GASTO TIPO DE FUENTES .GASTO CORRIENTE . que constituyen las funciones hacendarias principales. Éstas se pueden representar con el esquema siguiente: OBTENCIÓN DE INGRESOS TIPO DE FUENTES - IMPUESTOS DERECHOS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS PARTICIPACIONES FEDERALES CRÉDITOS APORTACIONES FEDERALES MEJORAS APORTACIONES VOLUNTARIAS RENDIMIENTO DE LOS BIENES QUE LE PERTENEZCAN FUNCIONES BÁSICAS DE LA HACIENDA MUNICIPAL ADMINISTRACIÓN DEL PATRIMONIO TIPO DE BIENES .FORTAMUN-DF .GASTOS DE INVERSIÓN Recursos provenientes de la Ley de Ingresos FISM.GASTO DE DEUDA .ESQUEMA DE LAS FUNCIONES BÁSICAS DE LA HACIENDA MUNICIPAL El campo de la hacienda municipal comprende tres áreas fundamentales: ingresos.

Ley Orgánica del Municipio Libre. Art. la ley de ingresos y presupuesto de egresos. Ley Orgánica del Municipio Libre y 308. 107. por triplicado. opinión y observaciones. Artículos 107. Art. así como su archivo. registro contable y presentación de los documentos que deben anexarse a las órdenes de pago. a). 107. El ayuntamiento elabora y aprueba el programa operativo municipal. ejecuta y publica dentro de los primeros 4 meses de la toma de posesión. fracción VI. Art. Artículos 307 y 308. el plan de desarrollo municipal. Ley Orgánica del Municipio Libre. aprobación. discusión. el plan municipal de desarrollo. fracción VI. El ayuntamiento elabora. fracción IV. El Congreso del Estado lo recibe para su conocimiento. Código Hacendario Municipal para el Estado y artículos equivalentes para los municipios que cuentan con su propio Código. a) y VIII. 9. 106 Ley Orgánica del Municipio Libre. El Congreso del Estado recibe proyecto de Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos de los Municipios. Artículos 9. Art. Código Hacendario Municipal para el Estado y artículos equivalentes para los municipios que cuentan con su propio código hacendario El ayuntamiento aprueba. Ley de Planeación del Estado y 35. a través del comité de planeación municipal. Constitución Política del Estado de Veracruz. El ayuntamiento ajusta las partidas del presupuesto de egresos. b). b). fracción VIII. Código Hacendario Municipal para el Estado y artículos equivalentes para los municipios que cuentan con su propio código hacendario. El Congreso del Estado expide. El Congreso del Estado publica en la Gaceta Oficial del Estado la ley de ingresos municipal. y 29. Ley de Planeación del Estado. Ley de Planeación del Estado. Continúa en la página siguiente 32 . 107. Artículos 9. se presentan en el diagrama siguiente: El ayuntamiento en sesión de cabildo aprueba y remite al Congreso del Estado. Ley de Planeación del Estado. Ley Orgánica del Municipio Libre. tomando como base los montos autorizados en la ley de ingresos municipal expedida por el Congreso del Estado. Ley Orgánica del Municipio Libre. Art. c). Art. El ayuntamiento recibe los otros dos ejemplares para que uno se publique en la tabla de avisos y otro se archive. 9. 311. Art. 33. la ley de ingresos municipal autorizada. con base en el proyecto de ley de ingresos presentado por el ayuntamiento.Órgano de Fiscalización Superior 2012 DIAGRAMA DE LA EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO MUNICIPAL Los pasos e instancias de elaboración. fracción XIII. Art. pago. fracciones VI. El ayuntamiento elabora proyecto de ley de ingresos y presupuesto de egresos.

37 fracción VII. Art. Artículos 29 y 29-A. Constitución Política de Estado de Veracruz. fracciones XX y XXI. fundando su negativa por escrito. aprobado por el Consejo de Desarrollo Municipal y el ayuntamiento. 38 fracción VI y 45. Art. Ley de Coordinación Fiscal. Artículos 20 y 22. Código Hacendario Municipal para el Estado y artículos equivalentes para los municipios que cuentan con su propio código hacendario. Código Fiscal de la Federación. así como la orden de pago. La tesorería municipal elabora los estados financieros mensuales.Viene de la página anterior El Consejo de Desarrollo Municipal. 33 . Ley Orgánica del Municipio Libre y 270. ¿Reúne todos los requisitos? El ayuntamiento publica en la tabla de avisos el programa de obras y acciones del Ramo 33: FISM y FORTAMUN-DF. aportaciones federales. Ley Orgánica del Municipio Libre. previa autorización del ayuntamiento. fracción XIII. a través del área o Dirección de Ingresos. Artículos 33. las facturas. Elabora cheque correspondiente. la cual envía al ORFIS a través de la Comisión de Vigilancia del Congreso para su fiscalización. fracción XIII. El área o Dirección de Egresos ejerce el gasto tomando como base las partidas presupuestadas. El Congreso recibe los estados financieros mensuales y la cuenta pública. Una vez que pagó el cheque.2 y 25 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado. así como las participaciones federales. La Tesorería Municipal. Sí No Niega el pago. solicitando la prestación del servicio o los bienes materiales que se necesitan. 33 fracción I. a través del departamento de contabilidad. fracción XXIX. art. 72. La tesorería municipal recibe la orden de pago autorizada por el presidente y comisión de hacienda. 23. Si el ayuntamiento insiste. recauda los recursos financieros autorizados. cumplirá la orden protestando dejar a salvo su responsabilidad. Art. las órdenes de pago para su revisión y aprobación. discute y aprueba los estados financieros mensuales y la cuenta pública. Ley Orgánica del Municipio Libre. las órdenes de pago. se registran y archivan las pólizas cheque. Artículos 36 fracción XIII. 25 de LFS. Ley Orgánica del Municipio Libre La Tesorería envía a la Comisión de Hacienda Municipal. 72. la cual envía al Congreso del Estado para su fiscalización. discusión y aprobación. recibos de los proveedores o prestadores de servicios y ayudas otorgadas. Art. fracción I. La tesorería municipal. fracción I. 72. Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave. remite al archivo general la documentación debidamente integrada. elabora y aprueba el programa de obras y acciones del Ramo 33: FISM y FORTAMUN-DF. así como la cuenta pública y los turna al municipio para su revisión. así mismo. así como las obras y acciones autorizadas. el cual es firmado por el tesorero municipal en forma mancomunada con el presidente municipal. El ayuntamiento en sesión de cabildo revisa. recabando los comprobantes que reúnan los requisitos establecidos por las leyes y elabora el contrarrecibo que entrega al proveedor o prestador de servicios. Artículos 72. Ley Orgánica del Municipio Libre. realiza el pago a los proveedores o prestadores de servicios. aportaciones comunitarias u otros recursos provenientes de programas de la federación y el estado.

Con la armonización contable se busca lograr que los tres órdenes de gobierno mexicano (federal. a fin de obtener los beneficios siguientes: • • • • • Normar la contabilidad patrimonial nacional. estatal y municipal) utilicen esquemas contables modernos. reestructuración y compatibilización de los modelos contables vigentes a nivel nacional. contribuir a medir la eficacia.3. y las características y contenido de los principales informes de rendición de cuentas. con el fin de lograr su adecuada armonización. la información que deben generar los sistemas de contabilidad gubernamental. Fortalecer la tarea de fiscalización e impulsar la transparencia. economía y eficiencia del gasto e ingresos públicos. ingresos y gastos y. y Facilitar el acceso a créditos de instituciones financieras. y la administración de la deuda pública. los procedimientos para el registro de operaciones. que propicien el desarrollo y fortalecimiento de los sistemas de información. 1. pasivos. Incrementar la eficiencia en la gestión administrativa. En este sentido. 34 . incluyan la correcta descripción del patrimonio.Órgano de Fiscalización Superior 2012 1. Impulsar la rendición de cuentas. en general.3 CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene por objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos. congruentes y compatibles entre sí. los gobiernos estatales deberán coordinarse con los municipales para que éstos armonicen su contabilidad con base en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). la administración financiera y la generación de cuentas públicas homogéneas. faciliten la fiscalización.1 ARMONIZACIÓN CONTABLE La armonización debe entenderse como la revisión. incluyendo las obligaciones contingentes y el patrimonio público correspondiente. la adecuación estatal y municipal de sus disposiciones jurídicas. El propósito es que los entes públicos apliquen la contabilidad gubernamental para facilitar el registro y la fiscalización de los activos.

3. aplicar métodos. pareceres.El Diccionario de la Real Academia de la Lengua nos dice que adoptar es “recibir. etc. los que son aplicables a nuestro ente. conozca la Ley. 1 CONOCER • La Ley de Contabilidad Gubernamental.1. adoptados para nuestro ente público. 2 ADOPTAR • Hacer sus propios documentos a partir de los que apliquen al ente.El Diccionario de la real academia de la lengua nos dice que es “poner en funcionamiento.. 3 IMPLEMENTAR • Aplicar los documentos adoptados... Actualmente los entes públicos generan información considerando los Principios de Contabilidad Gubernamental y emitiendo estados financieros básicos. haciéndolos propios.2 ETAPAS DEL PROYECTO DE ARMONIZACIÓN Para cumplir con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. • Realizar pruebas para verificar que se cumple con las obligaciones establecidas. las disposiciones emitidas por el CONAC y las obligaciones a las que son sujetos. ideologías. tomarlos como base y crear los nuestros. después de que contamos con nuestros documentos. medidas. verificando que lo plasmado en el papel cumpla con los requisitos necesarios al momento de llevarlos a la práctica. que han sido creados por otras personas o comunidades. a través de ejercicios prácticos.. procesos y funciones conforme al marco normativo. doctrinas. 35 . • Adecuar sus políticas contables. para llevar algo a cabo. • Disposiciones emitidas por el CONAC. métodos. es necesario ponerlos en funcionamiento. Implementar.” Es decir. Adoptar.” Es decir. modas. • Obligaciones a las que son sujetos. es necesario identificar y aplicar las siguientes etapas: Conocer: En primer lugar es necesario que tanto el personal operativo como el directivo. una vez que se conocen los documentos la segunda etapa es hacerlos propios. etc. por lo que no existe una adecuada alineación de sus registros presupuestales con los contables.

La normatividad interna aplicable CONOCER Las características del equipo de cómputo con el que se cuenta (capacidad. y contar con procesos administrativos y financieros simplificados.Órgano de Fiscalización Superior 2012 los sistemas de información utilizados son aislados dificultando los procesos y confiabilidad de la información. modelo). contar con sistemas que generen en tiempo real la información financiera. PROYECTO DE ARMONIZACIÓN ETAPAS DEL PROYECTO DE ARMONIZACIÓN CONTABLE ASPECTOS ESTRATÉGICOS NORMATIVOS TECNOLÓGICOS RECURSOS HUMANOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y DE LA INFORMACIÓN RESULTADO A OBTENER DEL PROYECTO La Ley General de Contabilidad Gubernamental. oportuna y comparable. Las medidas de control interno en ésta materia. Diagnóstico de la situación actual de cada aspecto que incluye las necesidades y requerimientos. memoria. y la resistencia al cambio de los servidores públicos para modificar sus operaciones con base en los requerimientos de las nuevas disposiciones. En gran medida el logro exitoso en el desarrollo de un proyecto de armonización contable. financieros y administrativos para identificar las diferencias entre la situación actual y la situación deseada para lograr los objetivos. transparencia y rendición de cuentas. Los responsables de la emisión. son indicadores que reflejan la situación actual en que se encuentran los municipios veracruzanos. radica en realizar correctamente las etapas antes descritas. a continuación se describe un modelo de implementación consistente en cuatro niveles que contienen aspectos que deben atenderse en cada etapa. está actualizado y conoce los cambios en materia de Contabilidad Los procesos que el ente tiene para contabilizar los ingresos y egresos. llevando a cabo un análisis de los procesos operativos. con la finalidad de apoyar a los municipios en este proceso. además de lo anterior. procesador. optimizados y estandarizados que generen el registro automático en los momentos contables establecidos. conforme lo señalan los documentos antes mencionados. control de recursos y análisis. La vigencia o actualización El número de personal con conocimientos en contabilidad e informática. verificar que los funcionarios públicos cuenten con las habilidades y capacidades necesarias para ejecutar las tareas de armonización. acatando la utilización de los documentos emitidos por el CONAC. la falta de manuales de políticas y procedimientos. Los ayuntamientos deben atender los criterios generales para la contabilidad gubernamental y la emisión de la información confiable. contable y presupuestal que ayuden a la toma de decisiones. por ello. así como las áreas relacionadas para cumplir con la armonización 36 . Si el personal anterior. deberán implementar las mejores prácticas contables en apoyo a las tareas de planeación financiera. Los documentos y disposiciones emitidas por el CONAC.

ETAPAS DEL PROYECTO DE ARMONIZACIÓN CONTABLE ASPECTOS ESTRATÉGICOS NORMATIVOS TECNOLÓGICOS RECURSOS HUMANOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y DE LA INFORMACIÓN RESULTADO A OBTENER DEL PROYECTO (códigos. manejo y resguardo de la información. que incluya su estado físico. manejo y resguardo de la información financiera. las al Distribución y aplicación de los documentos Establecer y distribuir las áreas y equipos de cómputo que formarán parte de la funcionalidad Contar con personal que tenga las habilidades y capacitación para ejecutar las tareas de armonización. Aplicar las políticas contables. reglamentos. Propuestas de modificaciones al marco normativo. Diseñar políticas contables. Programa de cursos de capacitación al personal. Presupuesto modificado incluyendo recursos para la adquisición y mantenimiento de equipo de cómputo. de licencias software. software o licencias. las del Gubernamental. software y licencias. Revisión resultados de 37 . Realizar cursos o pláticas de capacitación al personal. manejo y Utilización del marco normativo de la armonización contable. Establecer las medidas de control interno. bandos. ADOPTAR IMPLEMENTAR Promover reformas marco normativo. Presupuestar recursos para el mantenimiento y/o adquisición de equipo de cómputo. procesos y funciones que contengan requerimientos de mejora en la emisión. procesos y funciones relacionadas con la emisión. el Elaborar sus documentos técnicoscontables y disposiciones de acuerdo a lo establecido por el CONAC. del Modificar marco normativo municipal. manuales e instructivos). Actualizar el inventario del equipo de cómputo y software. así como la contratación y capacitación del personal. contable ente. Elaboración de los siguientes documentos: • Manual de Contabilidad Gubernamental • Plan de cuentas • Catálogo de Cuentas • Clasificadores del Ingreso y Gasto • Matriz de Conversión. que lleven al logro de los objetivos de la entidad.

es por ello que a continuación se presentan.1 CONOCIMIENTO DE LAS ACCIONES A REALIZAR Para estar en condiciones de cumplir con la Ley de Contabilidad Gubernamental. del sistema. Evaluar y dar seguimiento por parte del órgano de control interno sobre los aspectos normativos y tecnológicos. es necesario. 38 20-Ago-09 30-Abr-10 20-Ago-09 30-Abr-10 20-Ago-09 9-Dic-09 10-Jun-10 31-Dic-10 31-Dic-10 . ACCIONES PUBLICACIÓN EN D. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emiten las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos. a través de un sistema informático.Órgano de Fiscalización Superior 2012 ETAPAS DEL PROYECTO DE ARMONIZACIÓN CONTABLE ASPECTOS ESTRATÉGICOS NORMATIVOS TECNOLÓGICOS RECURSOS HUMANOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y DE LA INFORMACIÓN RESULTADO A OBTENER DEL PROYECTO técnicoscontables realizados el ente. Evaluar las habilidades y capacidades del personal. Poner los documentos técnicoscontables en práctica. Actualizar constantemente al personal en los procesos de sistematización. Establecer y utilizar el software o hardware necesario para realizar los procesos de armonización.3. las acciones más importantes que los ayuntamientos deben efectuar. software o licencias. en primer lugar. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emite el Clasificador por Objeto del Gasto. Evaluaciones al desempeño y conformación de indicadores. FECHA LÍMITE DE CUMPLIMIENTO Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emite el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental.2. 1. legislación y armonización. Generación de información en tiempo real. con base en los documentos normativos emitidos por el CONAC. por Realizar el mantenimiento y adquisición de equipos de cómputo. F. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. conocer las actividades que se tendrán que realizar y la fecha límite en que se deben cumplir. alcanzados de los procesos administrativos. O. resguardo de la información.

en la Materia. O. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emite el Plan de Cuentas. Establezca la Planeación del Desarrollo. Realizar los registros contables con base en las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio. en el ámbito de sus respectivas competencias. sin embargo. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emite el Clasificador por Tipo del Gasto. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emiten las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos. para su Integración en la Cuenta Pública. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emiten las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas. debe de ser cuando se emitan las cuentas públicas con base en la LGCG. Realizar los registros contables y presupuestarios con base en el Manual de Contabilidad Gubernamental. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emite la Clasificación Funcional del Gasto. Adoptar e implementar.ACCIONES PUBLICACIÓN EN D. FECHA LÍMITE DE CUMPLIMIENTO Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emite el Clasificador por rubros de Ingreso. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos sobre los Indicadores para Medir los Avances Físicos y Financieros Relacionados con los Recursos Públicos Federales. 27-Dic-10 . F. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emite la Clasificación Funcional del Gasto hasta el tercer nivel. 39 9-Dic-09 9-Dic-09 31-Dic-10 31-Dic-10 9-Dic-09 31-Dic-10 9-Dic-09 31-Dic-10 10-Jun-10 31-Dic-10 10-Jun-10 31-Dic-10 19-Nov-10 31-Dic-11 22-Nov-10 31-Dic-11 27-Dic-10 31-Dic-11 27-Dic-10 31-Dic-12 9-Dic-09 31-Dic-12 No lo especifica. el acuerdo mediante el cual se emite el Marco Metodológico sobre la Forma y Términos en que deberá Orientarse el Desarrollo del Análisis de los Componentes de las Finanzas Públicas con Relación a los Objetivos y Prioridades que. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emiten las Adecuaciones del Clasificador por Objeto del Gasto.

el acuerdo mediante el cual se emite la Clasificación económica de los ingresos. Adoptar e implementar. FECHA LÍMITE DE CUMPLIMIENTO Adoptar e implementar. Sexto transitorio de la LGCG l Art. Los sistemas contables deberán estar operando en tiempo real. el acuerdo mediante el cual se emite la Clasificación Administrativa. el acuerdo mediante el cual se emite los Lineamientos para la elaboración del Catálogo de Bienes que permita la interrelación automática con el Clasificador por Objeto del Gasto y la Lista de Cuentas. O. Adoptar e implementar. el acuerdo mediante el cual se emite los Lineamientos Generales del Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado para los Municipios con Menos de Veinticinco Mil Habitantes. Adoptar e implementar. el acuerdo mediante el cual se emiten los lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario. Emitir las cuentas públicas conforme a la estructura establecida. Séptimo transitorio de la LGCG Art. Adoptar e implementar. el acuerdo mediante el cual se emite las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio. Adoptar e implementar. F. Adoptar e implementar. en el ámbito de sus respectivas competencias. 07-Jul-11 31-Dic-11 07-Jul-11 31-Dic-11 A partir de la aplicación del Manual de Contabilidad Gubernamental 07-Jul-11 13-Dic-11 31-Dic-11 13-Dic-11 31-Dic-11 13-Dic-11 31-Dic-12 13-Dic-11 Art. el acuerdo mediante el cual se emite los Lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite el Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos. de los gastos y del financiamiento en los entes públicos. mayor e inventarios y balances. Quinto transitorio de la LGCG 31-Dic-12 31-Dic-12 31-Dic-12 31-Dic-12 40 .Órgano de Fiscalización Superior 2012 ACCIONES PUBLICACIÓN EN D. El inventario de bienes muebles e inmuebles deberá estar integrado.

DOCUMENTOS PRESUPUESTALES DOCUMENTOS CONTABLES • Clasificador por objeto y por tipo de gasto • Clasificación funcional y administrativa del gasto • Clasificador por rubros de Ingresos • Plan de cuentas • Lista de cuentas • Catálogo de cuentas. A continuación se presenta un esquema en el que se ejemplifican y clasifican los documentos que el ayuntamiento debe emitir para estar en condiciones de continuar con la tercera y última fase del proceso de armonización. en primer lugar es necesario elaborar tres tipos de documentos: los presupuestales. los contables y los que servirán para enlazar los dos primeros.1. a los cuales. la implementación del sistema de contabilidad. para efectos de esta Guía. los denominaremos documentos de enlace.3. conforme a las disposiciones emitidas por el CONAC.2 ADOPCIÓN DE DOCUMENTOS PRESUPUESTALES Y CONTABLES La segunda etapa en el proceso de armonización es la adopción o elaboración de los documentos necesarios para realizar los registros contables.2. que incluya guía contabilizadora e instructivos DOCUMENTOS DE ENLACE • Manual de contabilidad • Matriz de Conversión • Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y de los egresos • Reglas y Valoración del Patrimonio 41 . es decir. Para ello.

RESPONDE A: CODIFICACIÓN Funcional y programática GASTOS Económica y por objeto del gasto ¿Para qué se gasta? 1. NIVELES DE AGREGACIÓN Rubro Tipo Clase Concepto Económica INGRESOS Administrativa ¿Qué se ingresa? ¿Quién ingresa? Clasificación funcional y programática del gasto La Clasificación Funcional agrupa los gastos según los propósitos u objetivos socioeconómicos que persiguen los ayuntamientos.2. Presenta el gasto según la naturaleza de los servicios públicos prestados. RESPONDE A: 1. Función 3. 2. 4. Concepto ¿En qué se gasta? Genérica 3. 1. Su estructura corresponde a una triple clasificación: • • • Funcional y programática Económica y por objeto del gasto Administrativa A continuación se presentan las características más relevantes de estas clasificaciones: CLASIFICACIÓN DESCRIPCIÓN Ordena los gastos según la finalidad y objetivos que se pretenden conseguir. Finalidad 2.3.1 DOCUMENTOS PRESUPUESTALES El presupuesto es una previsión de algo que se va a producir en el futuro. Sub función Organiza los gastos según su origen o naturaleza. Indica el órgano que realiza el gasto. 3. Partida Especifica Administrativa ¿Quién gasta? CLASIFICACIÓN DESCRIPCIÓN Detalla los ingresos según su origen o naturaleza. Indica el órgano que recibe el ingreso. 42 . Capítulo 2.2.Órgano de Fiscalización Superior 2012 1.

es útil para la elaboración y análisis de estadísticas fiscales. Gasto de Capital.Con dicha clasificación. Amortización de la deuda y disminución de pasivos. público y externo. Clasificación administrativa La Clasificación Administrativa tiene como propósitos básicos identificar las unidades administrativas a través de las cuales se realiza la asignación y gestión de los recursos financieros públicos. así como delimitar la responsabilidad de los titulares de dichas unidades. permitiendo determinar los objetivos generales de las políticas públicas y los recursos financieros que se asignan para alcanzar éstos. desarrollo social. Son los de consumo y/o de operación. es decir. Esta clasificación parte del reconocimiento de los tres grandes componentes de las finanzas públicas. los gastos y el financiamiento. 3. los ingresos. Además. para luego desagregar cada uno de ellos en categorías homogéneas menores. 43 . Clasificador por tipo de gasto El Clasificador por tipo de gasto relaciona las transacciones públicas que generan gastos con los grandes agregados de la clasificación económica. presentándolos en la forma siguiente: 1. desarrollo económico y otras no clasificadas. Son los destinados a la inversión de capital y las transferencias a los otros componentes institucionales del sistema económico. Clasificación económica de los ingresos y de los gastos La Clasificación Económica de las transacciones de los entes públicos permite ordenar a éstas de acuerdo con su naturaleza económica. con el propósito general de analizar y evaluar el impacto de la política y gestión fiscal y sus componentes sobre la economía en general. Gasto Corriente. se identifica el presupuesto destinado a funciones de gobierno. Comprende la amortización de la deuda adquirida y disminución de pasivos con el sector privado. 2. el arrendamiento de la propiedad y las transferencias otorgadas a los otros componentes institucionales del sistema económico para financiar gastos de esas características. de tal forma que permita su análisis e interpretación.

2. 44 .2. para los fines del registro contable de las transacciones. los instructivos de manejo de cuentas y las guías contabilizadoras. clasificadas en atención a su naturaleza. pasivo y hacienda pública o patrimonio. la transparencia y la rendición de cuentas. que otorga consistencia a la presentación de los resultados del ejercicio y facilita su interpretación.Órgano de Fiscalización Superior 2012 1.2 DOCUMENTOS CONTABLES Plan de cuentas El objetivo del Plan de Cuentas es proporcionar a los municipios los elementos necesarios que les permitan contabilizar sus operaciones. Lista de cuentas Es la relación ordenada y detallada de las cuentas contables. así como medir los resultados de la gestión pública financiera y para satisfacer los requerimientos de todas las instituciones relacionadas con el control. El Plan de Cuentas. para efectos de un mejor control y mayor análisis. proporcionando las bases para consolidar bajo criterios armonizados la información contable. Los objetivos del catálogo de cuentas son los siguientes: • Unificar el lenguaje que deben emplear las áreas encargadas de la contabilidad de las Entidades Públicas.3. En este sentido. mediante la cual se clasifican el activo. proveer información útil en tiempo y forma para la toma de decisiones por parte de los responsables de administrar las finanzas públicas. garantizar el control del patrimonio. el Plan constituye una herramienta básica para el registro de las operaciones. Su contenido debe abarcar el número y nombre de la cuenta y el grado de desagregación de la misma. los ingresos y gastos públicos y cuentas denominadas de orden o memoranda. se integra por la lista de cuentas. Las listas de cuentas las formularán los ayuntamientos y les permitirán registrar todas las transacciones de tipo financiero patrimonial que ocurran en los mismos. • Servir de material de apoyo al personal encargado de la ejecución de las actividades de registro. • Precisar las aplicaciones contables que los ayuntamientos deben efectuar en el registro. Catálogo de cuentas El catálogo de cuentas es un listado que agrupa las cuentas que se requieren para el registro de las operaciones financieras. lo emite el CONAC y comprende la enumeración de cuentas ordenadas sistemáticamente e identificadas con nombres para distinguir un tipo de partida de otras.

las cuales deberán reflejar: el estimado. e incluyen los impuestos. aportaciones. derechos. además de participaciones. dentro de la secuencia establecida. devengado y recaudado. • El ingreso estimado es el momento contable que se aprueba anualmente en la Ley de Ingresos. La Guía Contabilizadora es una herramienta que ayuda a facilitar la contabilización de la información. cuotas y aportaciones de seguridad social.2. recursos convenidos y otros ingresos por parte de los entes públicos. y otros ingresos.El instructivo de catálogo de cuentas presenta la manera de realizar cada operación del procedimiento de registro. las modificaciones al ingreso estimado. entre otras. aportaciones. Reglas de ejecución. en su caso. Manejo de las cuentas. recursos convenidos. el devengo se deberá reconocer cuando ocurra la notificación de la resolución o la firma del convenio. las secciones siguientes: • • • Objeto. estableciéndose en ella todos los posibles asientos contables a registrar. así como de la venta de bienes y servicios. financiamientos internos y externos. por cada grupo de cuentas y por cada operación en específico. así como de la venta de bienes y servicios. El ingreso devengado es el momento contable que se realiza cuando existe jurídicamente el derecho de cobro de los impuestos. modificado. Dicho instructivo contiene. 1.2. El ingreso modificado es el momento contable que refleja la asignación presupuestaria en lo relativo a la Ley de Ingresos. Además de lo anterior. Tratándose de procedimientos administrativos de ejecución en los que existan resoluciones definitivas y convenio para pagar en parcialidades. aprovechamientos. el registro de las etapas del presupuesto se efectuará en las cuentas contables establecidas por el CONAC. La Guía tiene como objetivo básico la unificación de criterios respecto a la forma en que se debe de registrar contablemente la información generada dentro del ayuntamiento. que resulta de incorporar. productos. 45 • • . previstas en la Ley de Ingresos. financiamientos internos y externos. respectivamente.3 DOCUMENTOS DE ENLACE En lo relativo a las leyes de ingresos de los municipios.3. incluye participaciones. productos. derechos. cuotas y aportaciones de seguridad social. aprovechamientos. contribuciones de mejoras. contribuciones de mejoras.

modificado. para tal efecto. comprometido.Órgano de Fiscalización Superior 2012 • El ingreso recaudado es el momento contable que refleja el cobro en efectivo o cualquier otro medio de pago de los impuestos. las adecuaciones presupuestarias al presupuesto aprobado. devengado. • • • • 46 . aportaciones. El gasto pagado es el momento contable que refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago. ejercido y pagado. que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago. • • El gasto aprobado momento contable que refleja las asignaciones presupuestarias anuales comprometidas en el Presupuesto de Egresos. así como de las obligaciones que derivan de tratados. financiamientos internos y externos. productos. recursos convenidos. servicios y obras oportunamente contratados. además de participaciones. el registro de las etapas del presupuesto de los municipios se efectuará en las cuentas contables que. u otro instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes y servicios o ejecución de obras. el aprobado. el compromiso será registrado por la parte que se ejecutará o recibirá. aprovechamientos. derechos. El gasto modificado es el momento contable que refleja la asignación presupuestaria que resulta de incorporar. En el caso de las obras a ejecutarse o de bienes y servicios a recibirse durante varios ejercicios. las cuales deberán reflejar: en lo relativo al gasto. El gasto ejercido es el momento contable que refleja la emisión de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente. El gasto devengado es el momento contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes. contribuciones de mejoras. cuotas y aportaciones de seguridad social. en su caso. establezca el CONAC. Por cuanto hace a los egresos. y otros ingresos por parte de los entes públicos. resoluciones y sentencias definitivas. decretos. durante cada ejercicio. El gasto comprometido es el momento contable que refleja la aprobación por autoridad competente de un acto administrativo. leyes. así como de la venta de bienes y servicios.

En caso de que exista una modificación al presupuesto. en el momento del devengado y del pagado. Es importante mencionar que en la forma como se realizan actualmente los registros contables en los municipios. mientras que en los ingresos en el devengado y modificado. MOMENTOS CONTABLES DE LOS INGRESOS Estimado Modificado Devengado Recaudado AFECTACIÓN PRESUPUESTAL AFECTACIÓN CONTABLE MOMENTOS CONTABLES DE LOS EGRESOS Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado AFECTACIÓN PRESUPUESTAL AFECTACIÓN CONTABLE Para un mejor entendimiento de estos momentos a continuación se presenta un ejemplo de en qué momento se debe afectar la parte presupuestal y contable. Adquisición de un bien MOMENTOS CONTABLES DE LOS EGRESOS Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado AFECTACIÓN PRESUPUESTAL Al momento de autorizarse la partida presupuestal. en el caso de los egresos. En la fecha en que se recibe el bien En el momento que se autoriza la orden de pago al proveedor. Al formalizarse el pedido o contrato. cómo podemos ver esta situación se da.A continuación las tablas nos muestra los momentos contables de los egresos y de los ingresos en los que la parte presupuestal se interrelaciona con la parte contable. sólo se afecta el presupuesto al ser aprobado y en ningún momento se interrelaciona con la parte contable. Al momento de efectuar el pago al proveedor AFECTACIÓN CONTABLE 47 .

pero como lo que se registra es un abono. Hacer pruebas para verificar su correcto funcionamiento. en su mayor nivel de desagregación. por Tipo de Gasto o el Clasificador por Rubro de Ingresos.3 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD La última etapa del proyecto de armonización en un municipio es la implementación. si no se han adoptado los documentos presupuestales. se esté en posibilidad de desarrollar entre otras. así como las obligaciones de los municipios que se encuentren en este supuesto. 48 . En el caso de los Ingresos. para que una vez que se cuente con el sistema informático de contabilidad. permite identificar la cuenta de cargo. El sistema informático debe cumplir con los requisitos que señala la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las disposiciones emitidas por el CONAC. entre los Clasificadores Presupuestarios (por Objeto del Gasto y Tipo de Gasto. En el caso de los municipios que tengan una población menor a 25 mil habitantes. se transforme en un asiento de partida doble en la contabilidad general. Es decir cada partida de objeto del gasto y del rubro de ingresos. libros y los diferentes tipos de estados presupuestarios. y Evaluar si el sistema cumpla con lo requerido por la Ley de Contabilidad Gubernamental. Para que los propósitos de la citada matriz puedan cumplirse. las siguientes actividades: • • • • Cargar los datos al sistema. En el caso de los Egresos. por lo anterior en el siguiente apartado se señalan las características de dicho sistema. respectivamente) y la Lista de Cuentas de la Contabilidad debe existir una correspondencia. contables y de enlace descritos en el apartado anterior. financieros y económicos. Capacitar a los usuarios del sistema.3. 1. se debe corresponder con una cuenta o subcuenta contable. el sistema no se podría poner en funcionamiento y se retrasaría su operación. las obligaciones y características del sistema contable son diferentes. y por Rubros de Ingresos. Para ello es necesario contar con los documentos adoptados. con las cuentas de cargo y abono del Plan de Cuentas.Órgano de Fiscalización Superior 2012 Matriz de conversión La matriz de conversión es una tabla de relaciones entre Plan de Cuentas y los Clasificadores por Objeto del Gasto. Esta matriz bien diseñada viabiliza y asegura la producción automática de asientos contables o asientos. la matriz identifica la relación que existe entre cada partida genérica del Clasificador por Objeto de Gasto y el Clasificador por Tipo de Gasto. Permite que toda transacción registrada en los distintos momentos del ejercicio presupuestario. Es importante mencionar que aún cuando se adquiera un sistema informático de contabilidad. la matriz identifica la relación que existe entre cada Tipo del Clasificador por Rubro de Ingresos.

1 2 El número de habitantes estará en función de las cifras del último censo de población y vivienda. el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) emitió los Lineamientos Generales del Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado para los Municipios con Menos de Veinticinco Mil Habitantes. Cuando los municipios con menos de veinticinco mil habitantes dejen de cumplir con alguna de las variables. en la forma siguiente: El Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado General (SCGSG). El Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado Básico (SCGSB).000. será aplicable de manera transitoria.00. cumplan con las disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en las Normas Contables y Lineamientos emitidos y aprobados por el CONAC y sigan utilizándolo aún cuando se encuentren dentro de 49 . en tanto los avances en la armonización permitan adoptar e implementar los elementos técnicos y tecnológicos del Sistema de Contabilidad Gubernamental Nacional.3. publicados en el Diario Oficial de la Federación el 13 de diciembre de 2011. será aplicable para los municipios con menos de veinticinco mil habitantes y con ingresos menores o iguales a $10.3. El Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado.1. Por tal motivo.000.000. el cual es realizado por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI). Considerando que la variable población no es suficiente para la determinación de la dimensión de los municipios. Es deseable que los municipios que ya cuenten con un Sistema de Contabilidad Gubernamental. El cambio de modelo contable será obligatorio a partir del 1 de enero del año fiscal siguiente a aquél en que se haya rebasado la población o los ingresos anteriormente señalados. según corresponda. fracción I y XI. será aplicable a los municipios con menos de veinticinco mil habitantes y con ingresos mayores a $10. deberán pasar al Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado General o Nacional. ya que puede ocurrir que en algunos con vocación turística el volumen de los ingresos recibidos supere al que le correspondería si se tomara únicamente en cuenta el número de personas censadas.00.1 LINEAMIENTOS GENERALES DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SIMPLIFICADO PARA LOS MUNICIPIOS CON MENOS DE VEINTICINCO MIL HABITANTES De acuerdo a la Ley de Contabilidad Gubernamental. en sus artículos 6 y 9.000. y cumplir con las normas correspondientes. el Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado General o Básico conjuga la población con la variable ingreso.

*Elaboración propia con base en los Lineamientos Generales del Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado para los Municipios con Menos de Veinticinco Mil Habitantes. Gasto Comprometido-Devengado (simultáneo). que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago (pagado). . mediante la identificación de los momentos contables siguientes. que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago (pagado). e .Gasto Ejercido-Pagado (simultáneo).2) MOMENTOS CONTABLES DE LOS EGRESOS . Ingreso Modificado. de acuerdo a como lo establece la Ley de Contabilidad. A) MOMENTOS CONTABLES DE INGRESOS Ingreso Estimado. programática y contable que emane de los registros. e Ingreso Devengado-Recaudado (simultáneo).Ingreso Estimado. C. Presentar la cuenta pública simplificada con carácter unitario y mostrar los estados financieros y demás información presupuestaria. llevando el registro y seguimiento contable-presupuestal. publicados en el Diario Oficial de la Federación el 13 de diciembre de 2011.Gasto Comprometido. Cuando por la naturaleza de las operaciones no sea posible el registro consecutivo de todos los momentos contables del gasto. y . MOMENTOS CONTABLES DE LOS EGRESOS Gasto Aprobado. se llevará a cabo de manera conjunta al momento de cobro (recaudado). se llevará a cabo de manera conjunta cuando se dé la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago.Ingreso Estimado-Modificado-Devengado-Recaudado (simultáneo). 3. Obligaciones requeridas para cada sistema de contabilidad gubernamental simplificado. 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones y 9000 Deuda Pública. El reconocimiento de estos dos momentos contables. programática y contable que emane de los registros. Devengado. B) - B) - El registro de los momentos contables de los egresos señalados. MOMENTOS CONTABLES DE LOS EGRESOS Gasto Aprobado. e Ingreso Devengado-Recaudado (simultáneo). A) MOMENTOS CONTABLES DE INGRESOS Ingreso Estimado. El reconocimiento de estos cuatro momentos contables. El registro de estos cuatro momentos contables.Gasto Comprometido-Devengado-Ejercido-Pagado (simultáneo). Inmuebles e Intangibles. Comprometido. El reconocimiento de estos dos momentos contables. se llevará a cabo de manera conjunta cuando se dé la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago. 6000 Inversión Pública. Ingreso Modificado. se llevará a cabo de manera conjunta al momento de cobro (recaudado).Ingreso Modificado.Gasto Devengado. Tener un control adecuado en la ejecución presupuestaria. y Gasto Comprometido-Devengado-Ejercido-Pagado (simultáneo).Ingreso Devengado-Recaudado (simultáneo). y Gasto Ejercido-Pagado (simultáneo).1) MOMENTOS CONTABLES DE INGRESOS . Concentrar en el área de contabilidad del municipio el registro de todas las operaciones. tendrán excepción de los capítulos de gasto 1000 Servicios Personales. . Modificado. 3. estos se registrarán de manera simultánea.2) MOMENTOS CONTABLES DE LOS EGRESOS .1) MOMENTOS CONTABLES DE INGRESOS . El registro de estos cuatro momentos contables. 5000 Bienes Muebles. en la medida que corresponda. Ejercido y Pagado). Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado General (SCGSG) Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado Básico (SCGSB) 1. C) OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO C. llevando el registro y seguimiento contable-presupuestal. Gasto Modificado. Presentar la cuenta pública con carácter unitario y mostrar los estados financieros y demás información presupuestaria. 2. Concentrar en el área de contabilidad del municipio el registro de todas las operaciones. C) OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO C. 2. Gasto Modificado.Órgano de Fiscalización Superior 2012 las excepciones por número de habitantes o nivel de ingresos que establecen las disposiciones antes invocadas. C. 50 . mediante la identificación de los momentos contables siguientes. se llevará a cabo de manera conjunta al momento de cobro (recaudado). 1. en los cuales se deberán registrar por separado todos y cada uno de la seis momentos contables (Presupuesto Aprobado. Tener un control adecuado en la ejecución presupuestaria.

es notablemente importante por el volumen de recursos financieros invertidos. Invitación Restringida y Licitación Pública) Contratos y/o Administración Directa DIRECTOR DE OBRAS La auditoría a la obra pública que se ejecuta a los Entes Fiscalizables en el Estado. bajo criterios de congruencia técnica. En efecto. que contenga toda la documentación oficial que abarque las dos etapas de la obra pública. La obra pública para su estudio se divide en 2 grandes etapas: Planeación y Ejecución. 51 . la traducción de las partidas presupuestales en forma de obras que benefician al común municipal. al revisar la totalidad de la gestión financiera autorizada en este orden de gobierno. bajo la responsabilidad de un director de obras públicas con un perfil adecuado y con la correcta elaboración de un expediente técnico unitario.1.4 GESTIÓN DE LA OBRA PÚBLICA DIAGRAMA DE INTEGRACIÓN PARA LA OPERACIÓN DE LA OBRA PÚBLICA FISCALIZACIÓN PLANEACIÓN EXPEDIENTE TÉCNICO UNITARIO EJECUCIÓN Inicio de obra Control Técnico y Financiero de la obra Reportes de Supervisión y Control de Calidad Pago de Estimaciones Bitácora de obra Finiquito Entrega de planos de obra definitivos Actas de entregarecepción de la obra Plan de Desarrollo Municipal Propuesta de Inversión Proyecto Ejecutivo Tipos de Adjudicación (Adjudicación Directa. deben ser justificadas a plenitud mediante su comprobación documental y física.

cultura y recreación. turismo. usos de suelo. mujeres y personas con capacidades diferentes. nutriéndose de sus demandas en aspectos generales como: infraestructura urbana. seguridad pública. rezago social y pobreza extrema. 52 .Órgano de Fiscalización Superior 2012 ETAPA DE PLANEACIÓN PLAN NACIONAL DE DESARROLLO DIAGRAMA DE FLUJO TECHO FINANCIERO PLAN VERACRUZANO DE DESARROLLO PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL RELACIÓN DE NECESIDADES PARA DETERMINAR OBRAS POR EJECUTAR PROPUESTA DE INVERSIÓN FACTIBILIDADES VALIDACIONES NORMATIVIDAD AUTORIZACIÓN DEL CDM O EL CABILDO ANTEPROYECTO DE OBRA PRESUPUESTO ESTIMADO ANALIZADO ORFIS-UNIDAD DE REGISTRO Y CONTROL POBREZA EXTREMA PROYECTO EJECUTIVO PRESUPUESTO BASE CON ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS ASPECTOS TÉCNICOS PROPUESTA DE OBRA DEFINITIVA TIPO DE ADJUDICACIÓN ADJUDICACIÓN DIRECTA INVITACIÓN RESTRINGIDA LICITACIÓN PÚBLICA ADMINISTRACIÓN DIRECTA CONTRATACIÓN A PRECIOS UNITARIOS PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL El Plan de Desarrollo Municipal es el principal instrumento de planeación de una eficiente administración pública. destacar los elementos de enlace y congruencia con los instrumentos de planificación urbana vigentes a nivel nacional. vivienda. fuentes de empleo. en coordinación con los diversos sectores de la población y es de naturaleza plural. apoyo a personas de tercera edad. regional y estatal. educación y salud. medio ambiente. derechos humanos. entre otras. Antecedentes a) Fundamentación jurídica Definir las bases jurídicas que sustentan la formulación del Plan de Desarrollo Municipal.

usos potenciales del suelo e impacto ambiental (índices de contaminación del aire. ferroviarias y aéreas. Se efectuará un balance de las características y capacidades de la infraestructura actual. histórico. Medio físico transformado El estudio comprende el balance de características y capacidades de los actuales centros urbanos con relación a las demandas de la población. referente a nivel de servicio. telecomunicaciones y electrificación. Medio físico natural Se evaluarán los recursos existentes y potenciales del patrimonio natural (terrestre y marítimo). drenaje.b) Diagnóstico-Pronóstico Se evaluará el potencial del desarrollo del área de estudio. medio físico natural. con relación al inventario de bienes inmuebles existente y la actual demanda de servicios como: agua potable. agua y suelo). El medio físico comprende: localización y clasificación del uso de suelo del territorio municipal. El resultado permitirá identificar problemas y potencialidades y tener perspectiva de la situación a futuro. así como previendo su situación futura. estado físico y capacidad instalada. con base en el análisis de cinco aspectos fundamentales: ámbito regional. hidrología. vegetación. con base al análisis de los siguientes elementos: intercambios regionales. redes carreteras. y del entorno e identificación de zonas de crecimiento urbano municipal. Se considerará también la distribución de energéticos en el municipio. el crecimiento histórico y las repercusiones hacia los usos de suelo. geología. aspectos socioeconómicos y administración del desarrollo urbano. con el propósito de identificar las necesidades del municipio. Ámbito regional Se estudiará la situación del municipio en el contexto nacional y estatal. situación actual y posibilidad de desarrollo de los centros turísticos. identificando problemas y potencialidades. paisajístico y cultural. equipamiento e infraestructura regional y estatal. 53 . Aspectos generales: a) Situación de las áreas rurales Se estudiará el patrón de desarrollo de las zonas rurales y las modalidades de aprovechamiento del territorio. medio físico transformado. contaminación. Oferta turística y servicios complementarios Se identificará la situación general: oferta y demanda turística observada.

principalmente los que se refieren a: demanda de suelo para crecimiento urbano habitacional.). uso de materiales de la región. e) Emergencias urbanas Se ubicaran las zonas vulnerables a riesgos tanto de origen natural (sismos. transporte. y producidos por el hombre (explosiones. servicios. recreación. ya sea por las construcciones o por las características del paisaje. Se incluirá la información completa de protección civil: las recomendaciones y normas vigentes de prevención de riesgos. con el fin de establecer formas de aprovechamiento de los sitios turísticos identificados en el municipio y las zonas a preservar con vestigios arqueológicos. e inundaciones. deslaves. pecuario y urbanizable. vialidad y transporte. abasto. comunicaciones. La determinación de los usos potenciales se efectuara con base en los lineamientos establecidos en los planes o programas de desarrollo urbano de centros de población vigentes. deporte. ubicación. forestal. con el propósito de realizar inversiones en obras orientadas al mejoramiento de la calidad de vida de la población. así como los sitios y zonas de valor. infraestructura. comercio. servicios urbanos y administración pública. h) Patrimonio histórico-arqueológico Se levantará un inventario de bienes inmuebles. f) Imagen urbana regional Se describirán las principales características de la imagen urbana.Órgano de Fiscalización Superior 2012 b) Usos de suelo Se definirá también el uso potencial: agrícola. g) Rezago social y pobreza extrema Se deberán identificar mediante estudios socioeconómicos en mapas o planos las áreas territoriales con asentamientos de población en condiciones de rezago social y pobreza extrema. asistencia social. etc. entre otros). tipos de construcción. incendios. salud. cultura. 54 . c) Vivienda Se realizará un análisis comparativo de la situación de la vivienda en el municipio. d) Equipamiento urbano Se formulará un análisis relativo al inventario de bienes inmuebles e identificación del déficit de equipamiento urbano regional en: educación. infraestructura. entre otros. Se delimitarán los sitios donde se puedan generar emergencias urbanas.

por localidad. infraestructura de apoyo.Se analizará la distribución territorial de las actividades productivas en el municipio y por localidad. y se hará referencia al fenómeno migratorio. 55 . Serán estrictamente cuantificables. • Metas Se formularán para el desarrollo urbano en función del: medio ambiente.Se analizará por edad y sexo. riesgos y vulnerabilidad.. turismo. Estructura de población. Producto interno bruto. suelo. Los objetivos específicos. población urbana y rural. Gobierno del Estado y otros disponibles). serán por cada uno de los componentes urbanos: planeación.. vivienda. localidades y sitios donde se efectúan.. equipamiento urbano. industria. Se destacarán las causas del proceso de concentración-dispersión. fechas. I. mediano y largo plazo. Aspectos socio-económicos Demográficos. así como su zonificación y la dinámica de crecimiento. vialidad.A partir de la información existente (INEGI. la actividad económica. Población económicamente activa. Tendencias de desarrollo Se incluirán las hipótesis de la estructura y funcionamiento del sistema urbano municipal a largo plazo. Lineamientos generales Objetivos y metas • Objetivos generales y específicos Los objetivos generales se establecerán para el desarrollo urbano en función del medio ambiente..i) Tradiciones Se integrará la descripción de las festividades. participación de la comunidad y administración urbana. imagen urbana. la actividad económica y el desarrollo social. medio ambiente. se planificarán a corto. se incluirá la distribución de la población en el municipio. transporte. y el estudio de modelos de movimiento de población. y el desarrollo social.Se estudiará: la oferta de servicio. migración. evolución y análisis de la actividad económica y su distribución nacional. concretas y específicas. grupos étnicos y proyecciones de población. Como resultado de este análisis y evaluación se identificará el modelo de desarrollo que presente mayores ventajas y se considere adecuado para el municipio. Estos parámetros servirán para evaluar los resultados de la planificación urbana. infraestructura.

se procederán a elaborar los programas a través de los cuales se instrumentará y se publicará en la Gaceta Oficial del Estado. Asimismo. se formulará la hipótesis de la estructura de la población. principalmente los relacionados con: suelo. que será la encargada de ejecutar o de apoyar las obras y servicios programados. estatal o municipal. Con base en la definición de los criterios socioeconómicos. de los materiales. control y evaluación de las acciones. en su caso. obras y servicios necesarios para un periodo determinado. vivienda. equipamiento. Asignar a la Dirección de Obras Públicas Municipal la elaboración de los estudios preliminares. Programación Municipal Es el conjunto de acciones desarrolladas por el ayuntamiento o. infraestructura. servicios y acciones programadas. por el Consejo de Planeación para el Desarrollo Municipal. Se puede organizar y controlar mejor el trabajo con puntos de comparación entre lo que se quiere y lo que se está haciendo. Con base en la programación. 56 . De esta manera. entonces el responsable de su elaboración será el ayuntamiento. de planeación y ejecución de las obras. éste determinará que unidades administrativas serán responsables de su ejecución. La aprobación del Plan es competencia del ayuntamiento. ordena las actividades para desarrollar y lograr un buen aprovechamiento del recurso disponible. evaluación y control. Una vez aprobado éste. Formulación y aprobación La formulación es competencia del Consejo de Planeación para el Desarrollo Municipal. que incluyen las acciones previstas por el ayuntamiento para ser realizadas durante su administración. vialidad e imagen urbana.Órgano de Fiscalización Superior 2012 Dosificación del desarrollo urbano Se especificarán las normas y criterios para dosificar los componentes de la estructura urbana. encaminadas a elaborar los programas de desarrollo municipal. servicios programados y calcular el costo de las obras. Determinar la dependencia o entidad del gobierno federal. las autoridades municipales podrán efectuar lo siguiente: • • • Definir acciones. por niveles de ingresos. si éste no se ha constituido. se pueden conocer las fallas y/o desviaciones durante su realización. equipo y trabajo humano.

1 LA PROPUESTA DE INVERSIÓN. atendiendo a los principios de control y transparencia.1) EXPEDIENTE BÁSICO Para efectos de la fiscalización. sin el cual no es posible llevar a cabo la realización de la obra pública en sus elementos de planeación y ejecución correctamente. PROPUESTA DE INVERSIÓN El Plan de Desarrollo Municipal establece las directrices que deben orientar la elaboración de la propuesta de inversión de las obras a ejecutarse. serán los que determinen la aplicación de los recursos de conformidad con las reglas que rigen a cada fondo. Con el Plan de Desarrollo Municipal y la propuesta de inversión. según sea el caso. INTEGRACIÓN DEL EXPEDIENTE BÁSICO Y TÉCNICO UNITARIO (Anexo 4. así como la documentación de carácter técnico. además. participaciones y aportaciones). que incluye análisis de precios unitarios y es. formatos de aprobación.3 de las 57 . modificaciones presupuestales y cierres informáticos. la base para la ejecución del proyecto ejecutivo con el que se realizará la propuesta definitiva de inversión de obra pública. en primer término con los recursos provenientes de ingresos propios (arbitrios. que en su conjunto forman el expediente básico. EXPEDIENTE TÉCNICO UNITARIO Invariablemente los Entes Fiscalizables deben integrar un expediente técnico unitario sin importar el origen de los recursos con los que se ejecute una obra pública o acción. se recomienda formular uno por cada Fondo. se inicia la integración del expediente técnico unitario. reportes trimestrales. es indispensable contar con un expediente básico de la obra pública. financiero y social. y uno o varios expedientes con copias certificadas para la entrega al ORFIS de la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto.4. y consta de un anteproyecto con su estimado de costo. la falta de este expediente será motivo de la determinación de un probable pago improcedente por el costo total de la obra. como es el caso del FISM o el FORTAMUNDF. el Consejo de Desarrollo Municipal o el ayuntamiento en sesión de Cabildo. según lo dispone el artículo 38. que contenga la documentación relativa al manejo social y a la aplicación de los recursos de los fondos municipales: actas de Consejo de Desarrollo Municipal y de sesiones de cabildo. PROYECTO EJECUTIVO. así como las publicaciones inicial y final de las obras y acciones realizadas durante el ejercicio. Tratándose de aportaciones federales. MODALIDADES DE EJECUCIÓN Y CONTRATO DE OBRA PÚBLICA A PRECIOS UNITARIOS EN TIEMPO DETERMINADO. PROGRAMA DE OBRA DEFINITIVO.1. que contendrá la documentación original. INTEGRACIÓN DE LOS EXPEDIENTES BÁSICO Y TÉCNICO UNITARIO.2.

Estimaciones y finiquitos de obra en hojas de cálculo en (Excel o equivalente). Etapa de planeación. se integren en forma de archivo electrónico. drenaje. la dependencia o área normativa. la estimación de costos y la prefactibilidad. Una vez integrado el proyecto ejecutivo. el anteproyecto inicial. que servirán para valorar la viabilidad de ejecución mediante sus proyectos ejecutivos y su utilidad social en términos de beneficio de la población. ya se puede iniciar la elaboración de los proyectos ejecutivos que corren a cargo del personal de la propia dirección de obras públicas. entre otros).3 Es recomendable que algunos elementos del expediente técnico unitario. porque sin éste los proyectos ejecutivos corren el alto riesgo de caer en serias deficiencias técnicas y falta de autorización. elabora los anteproyectos de las obras a incluir en la propuesta de inversión con sus presupuestos estimados. en función del costo de cada una de ellas. Se recomienda que estas áreas proporcionen la información al Consejo de Desarrollo Municipal o al ayuntamiento. que les permiten la toma de decisiones en la aplicación de los recursos que no rebasen su techo financiero.4. Todos los conceptos de planeación de la obra pública.2 58 . Por supuesto. particularmente si no se tiene el estudio de prefactibilidad técnica. La dirección de obra pública del ayuntamiento. circunstancias de ubicación. Excel o equivalente). específicamente los siguientes: • • Presupuestos contratados con sus análisis de precios unitarios (Word. es el monto o techo financiero disponible el que determina el número de obras públicas a realizar. • Es conveniente que el expediente técnico unitario contenga los estados de obra pública mensuales mencionados en el apartado 1. existencia de servicios (agua potable. es decir.Órgano de Fiscalización Superior 2012 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado. independientemente de su presentación documental. deben registrase ante el ORFIS con la documentación que señala el Anexo 4. Es necesario enfatizar que no tiene ningún objeto elaborar proyectos ejecutivos si no se cuenta con los elementos que le anteceden. particularmente. para una adecuada toma de decisiones y consolidación del programa de obra definitivo. o por empresas o despachos particulares con cargo al costo de la obra. energía eléctrica.2. factibilidades. derivado del Plan de Desarrollo Municipal. que contiene el presupuesto base con cantidades de obra y precios unitarios con análisis. se elabora el programa de obra definitivo del ayuntamiento. Con estos elementos y con la obtención del estudio de impacto ambiental.

pero sólo en casos imprevistos y plenamente justificados de conformidad con el artículo 48 de la Ley de Obra Pública. considerados conjunta o separadamente no rebasen el 15% del monto o del plazo pactado en el contrato. especificaciones generales y particulares. ni convertirse para eludir en cualquier forma el cumplimiento de la Ley. es el elemento de mayor importancia para el éxito de la realización de la obra pública. Las Dependencias y Entidades podrán. conclusión de obra y el ejercicio. tiempo y costo. precios unitarios con sus análisis. afectar las condiciones que se refieran a la naturaleza y características esenciales de la obra objeto del contrato original.PROGRAMA DE OBRA DEFINITIVO Debe comprender el periodo de inicio. modificar los contratos de obras públicas o de servicios relacionados con las mismas. factibilidades. validaciones. estudios. Este convenio adicional deberá ser autorizado por el titular de la Dependencia o Entidad. ARTICULO 48. PROYECTO EJECUTIVO El proyecto ejecutivo profesional y éticamente bien ejecutado. en calidad. por una sola vez.3). se deberá celebrar. Incluye: planos. debido a la necesidad de realizar modificaciones en las obras. ni impliquen variaciones sustanciales al proyecto original. Si las modificaciones exceden el porcentaje indicado o varían sustancialmente el proyecto. el programa de obra definitivo puede ajustarse durante su ejecución. vigente en el Estado de Veracruz. dentro del programa de inversiones aprobado. 59 . mediante convenios siempre y cuando éstos. en los términos del artículo 30 de la presente Ley. presupuesto base. licencias y permisos. la autorización de las obras y acciones contenida en los proyectos ejecutivos y los presupuestos base detallados. memorias de cálculo. instalaciones especiales. que son la herramienta indispensable para la contratación de las obras en sus diferentes modalidades (Anexo 4. Por supuesto. un convenio adicional entre las partes respecto de las nuevas condiciones.2. sus volúmenes de obra y/o cantidades de obra con sus números generadores y programa de ejecución de obra. bajo su responsabilidad y por razones fundadas y explícitas. Dichas modificaciones no podrán en modo alguno.

c) Cimentaciones. y Los programas de utilización de recursos humanos. hidrosanitarios. El presupuesto de la obra a precios unitarios por concepto de obra (presupuesto base). normas y procedimientos de construcción. El programa de ejecución física y financiera de la obra. materiales. maquinaria y/o equipo.Órgano de Fiscalización Superior 2012 Los elementos que constituyen el proyecto ejecutivo de una obra dependen de su tipo. i) Acabados. niveles. Al efecto los elementos constitutivos del proyecto son los siguientes: EDIFICACIÓN • • Planos topográficos. cortes y fachadas. b) Mecánica de suelos. y deberán ser considerados según las situaciones particulares de la obra: • • • Croquis de ubicación de la obra con sus referencias. de manera que los enunciados a continuación son de tipo genérico. donde se define y representa información sobre: a) Topografía (planimetría. de mecánica de suelos. donde se plasman. La explosión de insumos. Planos arquitectónicos (de conjunto. g) Instalaciones hidrosanitarias. d) Estructuras.. El catálogo de conceptos y los números generadores de cantidades y/o volúmenes de obra del Presupuesto. la distribución espacial y las dimensiones de los diferentes elementos de la obra (plantas. características y del monto. topográficos. 60 . y j) Otros. Las especificaciones. plantas y azoteas. etc. entre otras cosas. cortes. etc. eléctricos. y Los planos de ingeniería. etc. de detalle. los elementos mencionados pueden variar. h) Instalaciones especiales. altimetría. e) Albañilería y acabados. fachadas. no limitativos. aclarando que de acuerdo a las características específicas de las mismas.). • • • • • • • • Las memorias técnicas de cálculos: estructurales. en su caso. etc. Las tarjetas de análisis de precios unitarios. secciones transversales y longitudinales.).). Los planos arquitectónicos. f) Instalaciones eléctricas. A continuación se enlistan los elementos que integran los proyectos ejecutivos de diferentes tipos de obra.

explosión de insumos. Catálogo de conceptos. tarjetas de análisis de precios unitarios.. 61 . Memorias de cálculo: topográficos. gas. y Programas de: ejecución de obra. mecánica de suelos. Diseño de la estructura del pozo. Diseño de rasante. topográficos. eléctricas en alta y baja tensión. etc. Presupuesto de obra por conceptos y partidas.. y mano de obra. estructurales. Diseño de obra eléctrica complementaria. Desarrollo y aforo (mínimo 72 horas). Especificaciones y normas de construcción. mecánica de suelos. CAMINOS RURALES • • • • • • • • • Planos del proyecto geométrico: planta. aire. geológicos. Explosión de insumos. instalaciones hidrosanitarias. AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO A. números generadores de presupuesto. de instalaciones. elevadores. tarjetas de análisis de precios unitarios. Estudios de geotecnia y de materiales pétreos. y Programas de: tiempo de ejecución. fibra óptica. Catálogo de conceptos y números generadores de presupuesto. Registro eléctrico. utilización de maquinaria y/o equipo. etc. trazos. Presupuesto de obra por conceptos de obra y partidas.• • • • • • • Planos de ingeniería: estructurales. Agua Potable: 1) Fuente de abastecimiento Pozo Profundo • • • • • • • Estudio geofísico. utilización de maquinaria y/o equipo. perfil y secciones transversales de construcción. sistemas de tierra. subrasante. Memorias de cálculo. base y carpeta (si es el caso). nivelación y curva masa. ubicación y características de los materiales. y mano de obra y suministro de materiales. y Calidad del agua. aire acondicionado. Especificaciones y normas de construcción. Diseño de equipo para extracción. Bancos de préstamo de materiales con sus distancias.

62 . admisión y alivio. y Cálculo del equipo y proyecto de subestación eléctrica. si es el caso). válvulas de control (llenado. y Diseño de atraques. y Válvulas de expulsión. 2) Línea de conducción • • • Levantamiento topográfico (planimetría y altimetría). Cálculos para determinar diámetros y clase de tubería. Sistema por Bombeo • • • Aforo y calidad del agua. vaciado y demasías. cruceros y cajas para operación de válvulas. etc. estructuras para controlar el golpe de ariete. 3) Tanque de almacenamiento Superficial o elevado • • Todos requieren de estudio de mecánica de suelos para su cimentación. Determinación de hidrantes públicos. y Cálculos de diámetro de tubería para tanques. 4) Redes de distribución Diseño de la red • • • • • Levantamiento topográfico (planimetría y altimetría). a) Sistema por Gravedad. 5) Cloración • Diseño de caseta y equipo de cloración. flotador. diseño de atraques.Órgano de Fiscalización Superior 2012 Manantial Río (Caja de captación o Galería Filtrante). si es el caso. Cuantificación de usuarios potenciales para instalar una toma domiciliaria. Cálculos para determinar diámetros y clase de tubería. Perfil topográfico.

etc. diseño de obra civil. caída o cajas adosadas.). y Presupuesto de obra a precios unitarios y números generadores de volúmenes de obra. perfiles. y Diseño para determinar diámetros de tubería y ubicación de pozos de: visita. interceptores y emisores • • Levantamiento Topográfico (planimetría y altimetría). C. y Diseño para determinar diámetros de tubería y ubicación de pozos de: visita. sin perjudicar potreros.). plantas. 4) Saneamiento • Levantamiento topográfico (Perfiles y secciones del terreno dependiendo del tipo de tratamiento que se vaya a realizar). y Presupuesto de obra a precios unitarios y números generadores de volúmenes de obra. cuerpos de agua.. Es necesario que el ayuntamiento adquiera este terreno y se pueda disponer de él en cualquier momento. memorias de cálculo. 2) Colectores. B. de instalaciones. perfiles. Saneamiento: 1) Fosa séptica (3 fases) • Planos: topográficos. caída o cajas adosadas. 63 . diseño estructural. memorias de cálculo. estructurales. etc. y en donde se pueda construir un sistema de tratamiento. Alcantarillado Sanitario: 1) Redes de distribución • • Levantamiento topográfico (planimetría y altimetría).Para todos los casos se requiere: • • Planos (de conjunto. plantas. diseño estructural. Para todos los casos se requiere: • • Planos (de conjunto. 3) Punto final de vertido • Ubicación del área donde se pueda verter el volumen de agua captada. etc. diseño de obra civil. propiedades. arquitectónicos.

Tratamiento Primario. y Digestor y Secado de Lodos: digeridos en tres estanques de concreto y tabique. Estudio de impacto ambiental. Presupuesto: catálogo de conceptos. 2) Planta de Tratamiento • • • • • • Planos: topográficos. especificaciones. Tratamiento Secundario. sólidos suspendidos y hasta un 95% de los sólidos sedimentables. Dichas áreas se mencionan a continuación: • • • • • Pretratamiento. Estudios de subsuelo: mecánica de suelos. números generadores. de instalaciones. Presupuesto: catálogo de conceptos. Estudios de subsuelo: mecánica de suelos. y Digestión y Secado de Lodos. Electrificación rural y de colonias con rezago social y pobreza extrema Levantamiento topográfico del Terreno en donde se ubicará la Línea Eléctrica y Descripción General de la obra. y Estudios del área donde se vierta el agua tratada. Es necesario realizar la desinfección en un estanque de contacto y otro de homogenización. estructurales. Las plantas de tratamiento están constituidas por áreas específicas donde se realizan determinadas funciones. Tratamiento Primario: remoción del 45% de la materia orgánica. explosión de insumos. Memorias de cálculo. Desinfección: pulimento final del afluente tratado. explosión de insumos. 64 . Las funciones que se realizan en esas áreas son: • • • • • Pretratamiento: retención de los materiales gruesos como tierra y arena. números generadores.Órgano de Fiscalización Superior 2012 • • • • Memorias de cálculo. y Estudio de impacto ambiental. especificaciones. arquitectónicos. Tratamiento Secundario: remoción del 45% adicional de materia orgánica y sólidos suspendidos del afluente del tratamiento primario. Desinfección.

los proyectos ejecutivos deberá ser validados por las Dependencias Normativas correspondientes. Presupuesto de la obra desglosado en: • • • • • Materiales y/o equipo. siempre que sean de carácter profesional. Para la elaboración del proyecto ejecutivo. de investigación. y El pago del desplazamiento de la mano de obra al SUTERM deberá ser gestionado directamente por el municipio. quedando en lo demás sujetos a las disposiciones de esta ley. 65 . Catálogo de Conceptos. consultoría y asesoría especializada. Memorias de cálculo de: • • • • • • • Regulación de tensión. Considerando el tipo de obra. 2. Capacidad de transformadores. Se podrán contratar servicios relacionados con la obra pública.Plano Eléctrico de acuerdo a especificaciones de Comisión Federal de Electricidad (CFE) (original y 2 copias). Pago de trámites ante la CFE. En la elaboración de los proyectos deben considerarse las normas emitidas por dichas autoridades. Balanceo de carga entre fases. (estos trámites no deberán ser pagados vía estimación. Pérdidas de energía eléctrica. y Protecciones y equipo de seccionamiento. Calibre de los conductores. Su incumplimiento trae como consecuencia la no aprobación del proyecto. Los contratos a que se refiere el artículo 27 de la Ley de Obras Públicas del Estado (LOPE). estudios y proyectos para cualesquiera de las fases de obra pública. Memoria Técnica Descriptiva. se recomienda atender a lo siguiente: 1. Gastos directos e indirectos. Mano de obra. Toda obra eléctrica proyectada por terceros atenderá la normatividad emitida por la CFE y en la construcción utilizará el PROTER (Procedimiento de Obras Construidas por Terceros) de acuerdo a la zona donde se realice la construcción. Caída de tensión. podrán adjudicarse directamente bajo la responsabilidad de la contratante. dichos gastos podrán ser cargados al costo de la obra con su comprobación que justifique el trámite y pago).

Órgano de Fiscalización Superior 2012 3. De ser así. debe establecer la responsabilidad que implica un mal diseño y que pudiera representar la falla o inoperancia de la obra. ésta debe estar inscrita en el padrón de contratistas del municipio y en el del Gobierno del Estado. Si el proyecto ejecutivo es un prototipo que proporciona la autoridad normativa. Pagar la totalidad del proyecto ejecutivo después de obtener la validación por la autoridad normativa. PROYECTO PARA OBRAS CON REZAGO SOCIAL Y POBREZA EXTREMA • Proyecto para obras públicas que beneficien a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema: Para iniciar un proyecto ejecutivo de obra que se realiza con el financiamiento del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM). de la LOPE. anotando el nombre y cargo que detenta y firmando éste los planos y las memorias de cálculo correspondientes. c). imparcialidad y honradez. utilización de recursos humanos y maquinaria y equipo de construcción. economía. d) y e) del mismo artículo. este estudio deberá contener los 66 . 7. b) y c). incisos a). 6. deberán elaborarse conforme a lo dispuesto en el artículo 58. La contratación y ejecución de toda obra pública cualquiera que sea su naturaleza. fracción V. si es el caso. desde luego. los programas de ejecución. deberá identificarse al responsable técnico que lo elabore. se debe verificar si en los archivos del municipio existen estudios o proyectos sobre la materia que satisfagan los requerimientos. 4. El presupuesto será elaborado conforme a lo dispuesto en la fracción VI. En el caso de que una empresa o despacho elabore el proyecto. b). según el artículo 27 de la LOPE. eficiencia. 5. dependiendo del alcance. no procede la contratación. con el propósito de realizar inversiones en obras orientadas al mejoramiento de la calidad de vida de la población y. 8. El contrato que se celebre con quien elabore el proyecto ejecutivo. Si el proyecto es elaborado por personal adscrito al área de obras públicas del ayuntamiento o por otra autoridad normativa. 10. deberá adecuarse a las características del suelo y subsuelo donde se construirá la obra. Antes de elaborar el proyecto ejecutivo de una determinada obra. ya que esto garantiza su correcta elaboración. Para obras ejecutadas por administración directa. deberá fundarse en criterios de calidad. el ayuntamiento deberá identificar mediante un estudio socioeconómico en mapas o planos las áreas territoriales con asentamientos de población en rezago social y pobreza extrema. incisos a). 9.

con autonomía y capacidad técnica. que son para abatir las condiciones de rezago social y pobreza extrema. así como realizar gastos necesarios en salud.Es la insuficiencia de ingresos disponible para adquirir la canasta alimentaria..Es la incapacidad para obtener una canasta básica alimenticia. con base en un estudio socioeconómico.. aún si se hiciera uso de todo el ingreso disponible en el hogar para la compra solo de bienes de dicha canasta. las áreas territoriales con asentamientos de población en rezago social y pobreza extrema. que genera información objetiva sobre la situación de la política social y la medición de la pobreza en México. vestido.mapas y/o planos como parte del proyecto ejecutivo y estarán contenidos en el expediente técnico unitario. se recomienda tomar en consideración las condiciones de la población asociadas a las siguientes cuatro necesidades básicas consideradas en el Índice Municipal de Pobreza (según el Artículo 35 de la Ley de Coordinación Fiscal) que sirvió de base al estado para el cálculo de la formula de distribución de los recursos del fondo a los municipios en el ejercicio correspondiente (ver anexo 4. • Criterios en la aplicación de recursos del FISM para obras públicas destinadas a beneficiar a la población con rezago social y pobreza extrema. Pobreza de Patrimonio. 67 .Es la insuficiencia del ingreso disponible para adquirir el valor de la canasta alimentaria y efectuar gastos necesarios en salud y educación. es el Organismo Público Descentralizado de la administración pública federal. para la aplicación de la fórmula para la distribución de los recursos del FISM a las Entidades Federativas. aunque la totalidad del ingreso del hogar fuera utilizada exclusivamente para la adquisición de bienes y servicios. Por lo anterior.. Pobreza de Capacidades. Establece tres rubros de pobreza (Rural y Urbana): Pobreza Alimentaria. vivienda.Población ocupada del municipio que perciba menos de dos salarios mínimos respecto de la población del estado en similar condición. aún dedicando el ingreso total de los hogares únicamente para estos fines. 1. el Ente deberá identificar en mapas o planos. tomada del cálculo de Pobreza Alimentaria Rural publicado por el CONEVAL. para la aplicación de los recursos del FISM. La Secretaría de Desarrollo Social establece como norma una Línea de Pobreza Extrema por persona.1). El Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL).. Por lo anterior. con el propósito de realizar la inversión en obras orientadas al mejoramiento de la calidad de vida de la población. transporte y educación.1.

las variables y fuentes de información disponibles a nivel municipal para cada Estado.Población municipal que habite en viviendas particulares sin disponibilidad de electricidad.. b) Población municipal de 15 años o más que no sepa leer y escribir respecto de la población del Estado en igual situación. entre la población del estado en igual condición. entre la población del Estado en igual condición. respecto de la población estatal sin el mismo tipo de servicio.. que enfatice el carácter redistributivo de estas aportaciones hacia aquellos Municipios con mayor magnitud y profundidad de pobreza extrema. utilizarán la información estadística más reciente de las variables de rezago social a que se refiere el artículo anterior publicada por el Instituto Nacional de Estadística.Órgano de Fiscalización Superior 2012 2. En aquellos casos en que la disponibilidad de información no permita la aplicación de la fórmula antes señalada. respecto de la población estatal sin el mismo tipo de servicio.. y d) Población municipal que habite en viviendas particulares sin disponibilidad de electricidad. c) Población municipal que habite en viviendas particulares sin disponibilidad de drenaje conectado a fosa séptica o a la calle.. respecto de la población del estado en igual situación. con una fórmula igual a la señalada en el artículo anterior. Para ello. y 4. en los primeros quince días del ejercicio fiscal de que se trate.Los Estados distribuirán entre los Municipios los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.Población municipal de 15 años o más que no sepa leer o escribir. Con objeto de apoyar a los Estados en la aplicación de sus fórmulas. 68 .Población municipal que habite en viviendas particulares sin disponibilidad de drenaje conectado a fosa séptica o a la calle. Artículo 35. (Artículo 34) se utilizarán las siguientes cuatro variables sumadas y ponderadas con igual peso cada una de ellas: a) Población ocupada del Municipio que perciba menos de dos salarios mínimos respecto de la población del Estado en similar condición. la Secretaría de Desarrollo Social publicará en el Diario Oficial de la Federación. Geografía e Informática. 3.

Cuando los proyectos son multianuales. con base en los lineamientos anteriores y previo convenio con la Secretaría de Desarrollo Social. debiendo publicarlas en sus respectivos órganos oficiales de difusión a más tardar el 31 de enero del ejercicio fiscal aplicable. dividido en etapas para su ejecución. La obra deberá estar terminada y operando durante el periodo de la administración que la realice. en los términos del penúltimo párrafo del artículo 32 de la presente Ley. así como la fórmula y su respectiva metodología. regiones o en áreas territoriales donde no está asentada la población en rezago social y pobreza extrema. con el estudio de factibilidad que justifique el periodo de ejecución de la obra. de la Ley de Coordinación Fiscal Federal. como lo establece el artículo 18 de la Ley de Obras Públicas del Estado. en zonas. en su respectivo órgano de difusión oficial. siempre y cuando cada etapa quede terminada y operando adecuadamente. Por ejemplo. éstas sólo pueden quedar concluidas cuando esté resuelto el problema de la ubicación y construcción de la planta de tratamiento o de descarga. en el caso particular de las obras de saneamiento. PROYECTOS EJECUTIVOS MULTIANUALES Los proyectos de obra definitivos que autorice una administración municipal pueden realizarse en uno. 69 . dos o tres años. lo cual se justificara con la elaboración de un pre-finiquito de cada una de ellas y con estas se formara el finiquito de obra. según lo dispone el artículo 33. en este caso. un probable pago improcedente por concepto de desvío de recursos y por el monto total ejercido de la obra. pueden autorizarse obras cuyo proyecto definitivo exceda el periodo de la administración que los aprueba. Congreso del Estado y. Excepcionalmente. obras públicas. siempre durante el ejercicio de gobierno del ayuntamiento que los autorizó. justificando cada elemento. Los Estados deberán entregar a sus respectivos Municipios los recursos que les corresponden conforme al calendario de enteros en que la Federación lo haga a los Estados. el auditor determinará después de su visita al sitio en donde se ejecutó la obra. el ayuntamiento debe contar con autorización del H. calcularán las distribuciones del Fondo para la Infraestructura Social Municipal correspondientes a sus Municipios. Dicho calendario deberá comunicarse a los gobiernos municipales por parte de los gobiernos estatales y publicarse por estos últimos a más tardar el día 31 de enero de cada ejercicio fiscal. además. se deberá elaborar y validar el proyecto y su presupuesto integral.Los Estados. para que la misma continúe en la siguiente administración. Es importante señalar que si se realizan proyectos ejecutivos y más aún.

La validación será otorgada por la autoridad normativa correspondiente al sector al que pertenezcan las obras a ejecutar. que se debe dar desde la elaboración misma de los anteproyectos antes referidos. que estén catalogados como del patrimonio cultural. 70 .3. Por ejemplo. en obras de restauración. si antes no cuenta con ella. las autoridades normativas comunicarán oficialmente su costo. Cuando los ayuntamientos decidan aplicar recursos federales. para valorar los elementos de orden técnico. sin olvidar la integración del expediente técnico unitario. rescate o remodelación de edificios históricos. deberán acudir al Instituto Nacional de Antropología e Historia. las cuales demandan una especial atención en todas sus etapas. financieros y las disposiciones aplicables para lograr la aprobación de los programas de inversión y la puesta en marcha de los programas de obra definitivos. se recomienda que los ayuntamientos celebren convenios con la Comisión Federal de Electricidad para la construcción de este tipo de obras o. Tratándose de obras de electrificación. arbitrios y donaciones. así como el voltaje requerido. para la autorización y revisión del proyecto. en particular la de su ejecución. y puesta en operación. que en la etapa de su planeación se verifique la factibilidad técnica del proyecto y la existencia de puntos de conexión. en la Apertura Programática que se anexa en esta Guía. De proceder el cobro de aranceles por factibilidad y/o validación. el Estado a través de la Secretaría de Educación tiene que validar el proyecto. para ello. en su defecto. arquitectónico o arqueológico. De no cumplirse con este requisito. No se puede utilizar recursos del FISM para este tipo de obras. el que se sumará al costo de la obra.Órgano de Fiscalización Superior 2012 Los puntos antes mencionados implican coordinación y comunicación permanente entre las áreas técnicas y financieras del ayuntamiento. es necesario contar con el consenso de los otros niveles de gobierno que inciden en el ámbito municipal. Como apoyo para definir cuáles son las autoridades normativas. así como aportar los recursos humanos y materiales para su operación. rehabilitación. y en ningún caso se delegará esta responsabilidad a los contratistas. es muy importante hacer notar que ninguna obra que requiera validación debe iniciarse. si el municipio decide construir un aula.1). para garantizar que será terminada en el ejercicio fiscal correspondiente. la responsabilidad recaerá tanto en el presidente municipal como en el director de obras públicas. aparecen las entidades normativas y el tipo de requisito a cumplir (Anexo 4. La Validación del Proyecto Ejecutivo El mejoramiento de la calidad de vida de los habitantes de los municipios debe estar basado en la planeación y programación de las obras y acciones que se pretenden ejecutar con los recursos públicos municipales. Los trámites de solicitud de validación se deberán efectuar por personal calificado adscrito al ayuntamiento. Por ello.

Esta información es indispensable para realizar la contratación de la obra que regularmente se realiza con base en precios unitarios. personal técnico. La administración directa de las obras no exenta a los servidores públicos responsables de los ayuntamientos de elaborar los proyectos ejecutivos. que puede ser según sus montos: adjudicación directa.. conviene señalar que mediante esta modalidad no pueden tener participación terceros como contratistas. ya que puede propiciar fuertes desviaciones presupuestales. el Ente Fiscalizable participa como el organismo ejecutor de la obra. so pena de incurrir en responsabilidades que pueden ser determinadas en el procedimiento de fiscalización. como lo establece el artículo 46 de la Ley de Obras Públicas para el Estado de Veracruz-de Ignacio de la Llave. y se recurre a ella cuando se cuenta con la capacidad de gestión. De igual forma. elementos necesarios para la toma de decisiones. es necesario para la ejecución de las obras que se realizan por administración directa. fiscales. Obras por administración directa En esta modalidad. los Comités de Contraloría Social. asociaciones o sociedades civiles. ni de las responsabilidades al ejecutar la obra. consistentes en maquinaria y equipo de construcción. MODALIDADES DE EJECUCIÓN La obra pública se puede ejecutar por administración directa o por contrato.Los elementos señalados en los párrafos anteriores. no podrán subcontratar toda o parte de ella. Por esta razón. etc. atrasos y baja calidad de la obra. el proyecto ejecutivo. como sería el caso de: sindicatos. son la herramienta necesaria para llevar a cabo los procedimientos de adjudicación de la obra. Asimismo. de seguridad social. al no contar con ninguno de estos elementos no pueden realizar obra alguna. por disposición del artículo 58 de la LOPE. organizaciones e instituciones similares. invitación restringida y licitación pública. sin olvidar los análisis convertidos en dictámenes. el ayuntamiento podrá ejecutarlas. Debe tenerse presente que cuando los Entes Fiscalizables deciden ejecutar obras por administración directa. técnico-administrativa y de control para la ejecución de la obra. 71 . trabajadores y materiales. Para llevar a cabo obras por administración directa. siempre que posean la capacidad técnica y los elementos necesarios para tal efecto. No se recomienda la adopción de esta modalidad a ayuntamientos que no tengan las capacidades antes señaladas. convirtiéndose prácticamente en una empresa constructora que está sujeta a obligaciones contractuales.

Órgano de Fiscalización Superior 2012

No obstante lo anterior, en las obras por administración directa los beneficiarios de las mismas pueden coadyuvar en la ejecución de ellas, con aportación económica, mano de obra o insumos, formalizándose su intervención mediante convenio suscrito por el Consejo de Desarrollo Municipal o el ayuntamiento y la representación de los beneficiarios mediante un comité de obra. En este convenio debe establecerse el presupuesto total de la obra y el monto a disponer para el ejercicio presupuestal correspondiente, la descripción pormenorizada de la obra, las fechas de inicio y terminación de los trabajos, así como las responsabilidades en que pueden incurrir las partes, en caso de ejecutar la obra en forma deficiente o por mala aplicación de los recursos públicos. Basándose en lo anterior, el ayuntamiento es el único responsable de la administración y manejo de los fondos, por tanto, deberá establecer y ejercer los mecanismos de control necesarios. El ayuntamiento debe integrar en el expediente técnico unitario, la comprobación de gastos mediante facturas del pago de materiales, arrendamiento de maquinaria y/o equipo complementario, entre otros; respecto a la mano de obra mediante listas de raya, que se encuentren previamente considerados en el presupuesto de obra a costo directo. Es indispensable hacer notar que no se podrá contratar mano de obra a destajo. Por lo tanto, el ayuntamiento podrá ejecutar obras por administración directa, en los términos de los artículos 27, 28 y 58 de la LOPE. Se deberán de considerar los siguientes puntos: a) En obras por administración directa, en la cual los recursos sean ministrados de acuerdo al programa de erogaciones de la obra, de conformidad con el programa anual y que los suministros de materiales, fletes y los arrendamientos de maquinaria y/o equipo complementario, se deberán de verificar que se realicen en costo, tiempo, calidad, en cantidad y en concordancia con el calendario de suministro y/o ejecución de los trabajos. b) Verificar la existencia y buen uso de la bitácora de obra o equivalente. c) Verificar que la realización de las obras se lleve de acuerdo al proyecto, a sus especificaciones de calidad y procedimientos constructivos, para que cumpla con las expectativas de seguridad, funcionalidad y vida útil de la obra. d) Elaborar un reporte fotográfico de la ejecución de la obra. e) Acta de entrega recepción a la comunidad.
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f) La entrega de manuales e instructivos de operación, planos actualizados, normas y especificaciones.
LOPE

Modalidad de ejecución Por administación directa

Art. 29*

Requisitos a satisfacer para realizar obra por administación directa.

Art. 58

Elaboración de proyectos y presupuestos.

Art. 28 y 58

Elaboración de programas.

Art. 58

Establecimiento de medios de supervisión; procedimientos y control de fase de la obra, y verficación de cumplimiento de acciones. Instrumentación de bitácora de obra o instrumento de control equivalente. Integración de documentos comprobatorios de gastos cargados al costo de la obra, el expediente unitario.

Art. 58 y 61

Art. 61

Art. 58 y 61

Acta de entrega recepción de la obra a los beneficiarios. Actualización de planos e integración de manuales e instructivos de operación, conservación y mantenimiento al expediente técnico de la obra.
* Fuente: Ley de Obras Públicas del Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave

Art. 56

De conformidad con los artículos 32 la Ley de Obras Públicas, 50 del Presupuesto de Egresos para el Estado de Veracruz correspondiente al ejercicio fiscal 2012, y artículo 3, fracción XVII, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el mismo ejercicio fiscal, los ayuntamientos deben de adjudicar los contratos para la ejecución de las obras públicas que realicen utilizando la modalidad que corresponda, atendiendo los montos establecidos en el anexo 17 del Presupuesto de Egresos de la Federación correspondiente al ejercicio fiscal 2012 (Diario Oficial de la Federación de 12 de diciembre de 2011, Cuarta Sección, p. 108), del modo siguiente:
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Órgano de Fiscalización Superior 2012

OBRAS PÚBLICAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS
Monto máximo total de cada servicio relacionado con obra pública que podrá adjudicarse directamente Dependencias y Entidades 111 142 168 194 226 252 305 336 389 446 504 557 Monto máximo total de cada obra que podrá adjudicarse mediante invitación a cuando menos tres personas Dependencias y Entidades 2,006 2,226 2,562 3,119 3,675 4,232 4,904 5,345 6,353 7,235 8,127 9,125 Monto máximo total de cada servicio relacionado con obra pública que podrá adjudicarse mediante invitación a cuando menos tres personas Dependencias y Entidades 1,559 1,670 2,006 2,336 2,783 3,339 3,675 4,006 4,788 5,460 6,122 6,899

Presupuesto autorizado para realizar obras públicas y servicios relacionados con las mismas

Monto máximo total de cada obra que podrá adjudicarse directamente

Mayor de

Hasta 15,000

Dependencias y Entidades 226 278 336 389 446 504 614 667 782 893 998 1,061

15,000 30,000 50,000 100,000 150,000 250,000 350,000 450,000 600,000 750,000 1,000,000

30,000 50,000 100,000 150,000 250,000 350,000 450,000 600,000 750,000 1,000,000

(Cifras en miles de pesos sin incluir el Impuesto al Valor Agregado)Los anteriores montos se establecen sin perjuicio de los umbrales derivados de los tratados de libre comercio suscritos por México, por lo que las contrataciones por montos superiores a dichos umbrales deberán licitarse, salvo que las mismas se incluyan en la reserva correspondiente; o se cumpla con algún supuesto de excepción a la licitación pública prevista en dichos tratados.

Las obras se pueden realizar, como lo indica la propia Ley de Obras Públicas del Estado en los artículos antes citados, bajo dos modalidades: • • Administración directa; y Contratación.

A su vez, esta última modalidad admite tres formas de adjudicar por contrato, que son: • • • Adjudicación directa; Invitación restringida; y Licitación pública.

Debido a que la regulación de estas modalidades y formas de efectuar obras tienen una extensión amplia y detallada en la Ley de Obras Públicas del Estado, se recomienda la aplicación correcta y cuidadosa de este ordenamiento para su debida instrumentación en la construcción de las obras planeadas.
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MODALIDADES DE ADJUDICACIÓN Adjudicación Directa La persona física o moral a quien se pretende adjudicar el contrato a precios unitarios, deberá presentar un presupuesto derivado de un proyecto ejecutivo basado en el catálogo de conceptos, especificaciones y volumetría que el área de Obras Públicas del ayuntamiento le proporcione, el cual deberá posteriormente analizar y calificar los precios unitarios de la propuesta económica presentada, así como dictaminar objetivamente su capacidad técnica. La Dirección de Obras Públicas, deberá utilizar el presupuesto base que forma parte del proyecto ejecutivo como elemento de comparación, siempre que haya sido elaborado considerando los costos de insumos, mano de obra, equipo de instalación definitiva y maquinaria y/o equipo, vigentes en la localidad o la región, teniendo en cuenta los rendimientos razonables y generalmente aceptados, que serán fiscalizados puntualmente en su momento, con base en la integración de los análisis de precios unitarios comúnmente utilizados en la industria de la construcción. Al efectuarse la adjudicación directa, las autoridades municipales responsables analizarán y calificarán los precios unitarios que describe el catálogo de conceptos, en los que el contratista funda el presupuesto que presenta, para estar en posibilidad de garantizar al Municipio las mejores condiciones en cuanto a precio y calidad. Si la Dirección de Obras Públicas decide invitar a varios contratistas a que presenten propuestas económicas, es conveniente tener considerado el artículo 41 de la LOPE, con el propósito de elegir la propuesta ganadora mediante la calificación de los presupuestos presentados por los invitados, siguiendo el procedimiento de adjudicación que corresponda. Es importante mencionar que si se otorga la adjudicación del contrato a la propuesta más baja, no siempre es garantía de que se obtengan las mejores condiciones económicas, ni confiere la seguridad de que la obra se termine, puesto que la propuesta podría ocultar intenciones o errores que la harían insolvente. Invitación Restringida El ayuntamiento deberá invitar por escrito a cuando menos tres personas físicas o morales a presentar propuestas. En el escrito de invitación se señalará la fecha en que se pondrán a disposición de los participantes las bases del concurso, el proyecto ejecutivo y el catálogo de conceptos de obra derivado del presupuesto base. El catálogo de conceptos de obra contendrá las cantidades de obra o volúmenes que se utilizarán y será el mismo para todos los participantes, sin considerar los precios unitarios. Se concederá el mismo período a todos los invitados para la entrega de las propuestas técnicas y económicas, estableciendo fecha, hora y lugar de la entrega.
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Órgano de Fiscalización Superior 2012

Las propuestas técnicas y económicas se recibirán en sobre cerrado y se abrirán en presencia de los interesados, debiendo darse a conocer en el mismo acto los montos de los diferentes presupuestos presentados, que deberán asentarse en el acta que se elabore. En el acta se especificará la fecha y hora en que se notificará el nombre de la persona física o moral a la cual se adjudicará el contrato. La Dirección de Obras Públicas elaborará un dictamen basado en el análisis técnico y económico de las propuestas, eligiendo la propuesta solvente y económicamente la más baja. Esto no significa que se elija el presupuesto de menor costo, porque los criterios de solvencia y economía se aplican simultáneamente a la hora de dictaminar la adjudicación del contrato. Presentar propuestas con precios unitarios por debajo de los prevalecientes en la región, con la finalidad de obtener ventajas al ofrecer un monto menor, pueden tener un beneficio aparente porque después, en el curso de la obra, se elevan los precios en conceptos fuertes o preponderantes, que son susceptibles de ampliación de volúmenes o cantidades de obra, originalmente no previstos en el proyecto ejecutivo. En esta circunstancia, se recomienda analizar con mayor detalle que las propuestas económicas realmente sean favorables para el Ente Fiscalizable, de no ser así, deberán ser rechazadas porque muchas veces, encubren insumos o equipo con precios inflados respecto de los prevalecientes en el mercado local o regional; insumos o equipo de dudosa procedencia; rendimientos de mano de obra y salarios excesivos; o que no incluyen la suma de las prestaciones económicas que por ley se deben otorgar. Por eso es que, durante el procedimiento de licitación o adjudicación y antes de emitir resolución, el ayuntamiento debe solicitar a los proponentes aclaración fundada sobre la cotización expresa de algún insumo, maquinaria o equipo del que se tenga duda; la comprobación de la existencia, en bodega, de la cimbra requerida y que fue cotizada a bajo precio; o cualquier otra circunstancia que, a juicio de la Dirección de Obras Públicas, deba ser explicada a satisfacción. En el cuadro comparativo de las propuestas recibidas, y conforme al presupuesto base, la Dirección de Obras Públicas identificará, con el cargo, nombre y firma al dictaminador, señalando si se trata de personal adscrito al ayuntamiento o de personal externo contratado expresamente para esa función. En el soporte técnico deben mencionarse las razones que dieron lugar a la adjudicación del contrato y las que motivaron la descalificación de las demás propuestas. Este cuadro comparativo y sus documentos soporte deberán conservarse en el expediente técnico de la obra motivo del concurso. No se deberá adjudicar el contrato cuando ninguna de las posturas presentadas satisfaga los requisitos técnicos o económicos para la adjudicación, en cuyo caso se deberá realizar un nuevo procedimiento. Licitación Pública El procedimiento para realizar un concurso por licitación pública comprende las fases siguientes: • Elaboración y publicación de la convocatoria.
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• • • • • • • • • • •

Preparación de las bases técnicas del concurso, en función del proyecto ejecutivo. Registro de participantes. Especialidad técnica de los participantes que deberán estar inscritos en el padrón del Gobierno del Estado y del ayuntamiento. Adquisición de las bases de licitación. Entrega del catálogo de conceptos de obra (sin precios unitarios). Visita al sitio donde se realizará la obra. Junta de aclaraciones. Recepción y apertura de proposiciones técnicas y económicas. Levantamiento de acta en la que conste las propuestas presentadas con sus montos. Análisis de propuestas y elaboración del dictamen que sirve de base para adjudicar el contrato a la propuesta ganadora. Acto de adjudicación y notificación del fallo. Celebración del contrato.

La Convocatoria de obra pública podrá referirse a una o más obras, se publicará en la Gaceta Oficial, así como en algún diario de circulación regional, estatal o nacional, y deberá contener lo siguiente: • • • • • Nombre de la dependencia o entidad que convoca; La mención de si la convocatoria es nacional o internacional; Lugar y descripción general de la obra a ejecutar; Los requisitos que deben cumplir los interesados en participar, como capital contable, experiencia, capacidad, relación de contratos vigentes, etc. y la forma de acreditarlo; Lugar, fecha y horario en que los interesados podrán obtener las bases técnicas o de licitación del concurso y, en su caso, el costo y forma de pago de las mismas, el cual será fijado en razón de la recuperación de erogaciones por publicación de la convocatoria y los documentos que se entreguen. Los interesados podrán revisar los documentos previamente al pago de los mismos; El plazo para inscribirse no podrá ser mayor de cinco días hábiles, contados a partir del día siguiente de la fecha en que se publicará la convocatoria; Lugar, fecha y hora en que se celebrará el acto de apertura de las propuestas; La especialidad que requieren las personas físicas o morales participantes, y la forma de acreditarla; Los criterios conforme a los cuales se decidirá la adjudicación; Lugar y fecha de visita al sitio donde se ejecutará la obra; La mención de si podrán subcontratarse partes de la obra; Fecha estimada de inicio y terminación de los trabajos; y Información sobre los anticipos, si es el caso.

• • • • • • • •

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37 Inscripción al evento entrega de bases técnicas Visita al sitio de la obra Autorización del presupuesto a contratar Elaboración de bases técnicas Contratación de obra LOPE Art. 41 Acta de adjudicación o fallo. 41 Acta de adjudicación o fallo. 36 Elaboración y publicación de la convocatoria LOPE Art. 41 Acta de presentación y apertura de propuestas Análisis (técnico y económico) y elaboración de dictamen de adjudicación. LOPE Art. el ejecutor de la obra (contratista) es una empresa constructora o persona física con actividad empresarial. 29 ADJUDICACIÓN DIRECTA LOPE Art. que se obliga a realizar la obra en tiempo. ni en la supervisión y control de calidad de la obra con un contrato anexo. de la Ley Orgánica del Municipio Libre. El contratista no debe participar en la elaboración del proyecto. Se recomienda que el director de obra pública 78 . LOPE Art. Los contratos que celebre el ayuntamiento deben de estar firmados por el presidente y el síndico. LOPE Art.Órgano de Fiscalización Superior 2012 El criterio para la adjudicación del contrato a través de una convocatoria pública es similar al que se considera para adjudicar por invitación restringida. 41 * Fuente: Ley de Obras Públicas del Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave Obras por contrato En la modalidad de contrato de obra pública a precios unitarios. 54 Visita al sitio de la obra Junta de aclaraciones Junta de aclaraciones Acta de presentación y apertura de propuestas Análisis (técnico y económico) y elaboración de dictamen de adjudicación. alcance y calidad especificados en el contrato correspondiente y sus anexos técnicos. 44 Acta de adjudicación o fallo. LOPE Art. fracción VI. 41 Presentación de garantía de cumplimiento y de anticipo (según el caso) LOPE Art. 36 LICITACIÓN POR CONVOCATORIA PÚBLICA LOPE Art. LOPE Art. 36 INVITACIÓN RESTRINGIDA LOPE Art. por ser estas actividades atribuciones de los ayuntamientos. costo. MODALIDAD DE EJECUCIÓN * POR CONTRATO A PRECIOS UNITARIOS MODALIDAD DE ADJUDICACIÓN LOPE ART. 32 Revisión técnica y económica de la propuesta Invitación a cuando menos 3 (tres) personas físicas o morales LOPE Art. de conformidad con dispuesto en el artículo 36. 39.

De conformidad con el artículo 35 fracción XXXVI de la Ley Orgánica del Municipio Libre. de la Federación o Entidades paraestatales. tales como: anticipo (en su caso). los proyectos ejecutivos deberán ser integrales. En sus anexos el contrato deberá contar con: proyecto ejecutivo. que comprometan al Municipio. sanciones por incumplimiento al contrato y/o programa de obra. se deberá establecer el tipo de obra a realizar.también suscriba este documento. por un plazo mayor al período de su administración. c) Cuando realice la transmisión gratuita de la propiedad del Municipio. Congreso del Estado cuando ejecute obra pública en los casos siguientes: a) Cuando la obra pública se efectúe por medio de convenio con Dependencias del Ejecutivo del Estado. con vigencia desde la firma del contrato hasta la entrega recepción. deberán tener invariablemente las fianzas que garanticen: a) El cien por ciento del anticipo. debidamente justificados tomando como base los precios unitarios contratados. FIANZAS Todas las obras ejecutadas en la modalidad de contrato. el ayuntamiento deberá solicitar autorización al H. fianzas requeridas. 79 . o para alguna otra causa de beneficio colectivo que lo justifique. y d) Cuando se trate de la contratación de obras o servicios públicos. entre otros. incluyendo su presupuesto base. b) El diez por ciento del monto contratado para efectos de cumplimiento. monto total de la obra. la posibilidad de la realización de convenios modificatorios en monto y plazo. ajuste de costos (escalatorias y extraordinarios). monto del anticipo. Dicha fianza será cancelada contra entrega de la fianza de vicios ocultos. de beneficencia o asistencia social. especificaciones generales y particulares. debiendo conocer que se trata desde la entrega del anticipo hasta que se amortice el 100% del mismo. programa de obra en tiempo y montos. cumplimiento y vicios ocultos. CONTRATO DE OBRA PÚBLICA DETERMINADO A PRECIOS UNITARIOS EN TIEMPO En los contratos de obra. siempre y cuando la finalidad sea educativa. b) Para realizar obras cuyo monto exceda del 20% de la partida presupuestal respectiva. presupuesto contratado con sus análisis de precios unitarios. deportiva. como manifestación de conformidad o visto bueno. plazo de ejecución de la obra con fecha de inicio y terminación.

2 ETAPA DE EJECUCIÓN: ADMINISTRACIÓN Y SUPERVISIÓN DE LA EJECUCIÓN DE LAS OBRAS Y ENTREGA-RECEPCIÓN DE OBRAS DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS MUNICIPALES DIAGRAMA DE FLUJO CONTRATO INICIO-TÉRMINO PROYECTO EJECUTIVO PROGRAMA DEFINITIVO DE OBRA PRESUPUESTO CONTRATADO INICIO DE OBRA AVANCE DE OBRA REPORTES: • NÚMEROS GENERADORES • BITÁCORA • FOTOGRÁFICO Y DE CALIDAD FÍSICO FINANCIERO PAGO DE ESTIMACIONES FINIQUITO DE OBRA ENTREGA-RECEPCIÓN PLANOS DEFINITIVOS CONTRATISTAMUNICIPIO ENTIDAD NORMATIVA MUNICIPIOCOMITÉ COMUNITARIO 80 .4.Órgano de Fiscalización Superior 2012 c) El diez por ciento del monto total ejercido de la obra para casos de vicios ocultos. Tratándose de obras en las que se identifique algún incumplimiento a las obligaciones plasmadas en los contratos respectivos. 1. De no hacerlo. debiendo estar conscientes que su vigencia es de un año a partir de la fecha del acta de entrega recepción. y d) Es importante señalar que en la fianza de cumplimiento no debe integrarse con la fianza de vicios ocultos. se verificará que el Ente Fiscalizable haya emprendido las acciones legales necesarias para rescindir administrativamente el contrato. para sanciones y aplicación de penas convencionales así como para hacer efectivas las garantías otorgadas por el contratante. los servidores públicos responsables de la gestión de dichas obras estarán sujetos a las disposiciones del artículo 319 del Código Penal para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave.

son responsabilidad del director de obras públicas. con las aditivas y deductivas de volúmenes de obra. y que debe estar validado con la firma autógrafa del contratista. entre las más importantes.Administración y supervisión de la ejecución de obras Las tareas de administración y supervisión de las obras del ayuntamiento. el director de obras públicas y el tesorero municipal. y 81 . cuando menos. precios unitarios extraordinarios. b) Verificar el avance físico y financiero de las obras y la calidad de su ejecución. sus precios unitarios. en la etapa de ejecución de obra pública. para detectar si existen desviaciones entre lo programado y lo ejecutado. quienes deben contar con el perfil profesional adecuado y tener experiencia en el ramo de la construcción. sino el concentrado de todas ellas en donde se determina el costo total de la obra (Anexo 4. h) La elaboración del finiquito de obra. el supervisor. la administración y supervisión. correspondan con lo mencionado en las estimaciones y/o finiquito.8). Son tareas del control técnico financiero de la obra. Cabe señalar que el finiquito de obra no es una estimación final. e) Verificar la existencia y buen uso de la bitácora de obra o equivalente. técnicamente justificados y ajustes de costos (escalatoria y extraordinarios).2. los extraordinarios y los modificados por cambio de especificaciones. así como sus volúmenes y/o cantidades de obra soportados con sus números generadores de volúmenes de obra ejecutada. que debe estar firmada por el contratista y por los responsables de la supervisión y la dirección de obras públicas. todo ello formando parte del reporte de supervisión incluyendo desde luego. d) Que los pagos se hayan efectuado de acuerdo al calendario de obras pactado en el contrato de precios unitarios mediante las estimaciones de obra con los conceptos contratados. f) Verificar que las cantidades y/o volúmenes de obra ejecutada correspondan con las mencionadas en las estimaciones y en el finiquito. la calidad de la obra. c) Verificar que las obras sean terminadas y se cumplan en sus tiempos de ejecución con la calidad y las especificaciones para las que fueron contratadas en función del proyecto ejecutivo. precios unitarios pactados de contrato y. con el fin de tomar las medidas correctivas necesarias. g) Verificar que los precios unitarios de los conceptos pactados. o del supervisor interno o externo que se contrate para esos efectos. en su caso. reporte fotográfico. son las siguientes: a) Verificar las fechas de inicio y término del período de ejecución de obras pactado en el contrato de obra pública a precios unitarios.

la que las autoridades municipales tienen con la comunidad a la que sirven. como por ejemplo en los casos de electrificación y construcción de pozos profundos. al Municipio. c) Inversión ejercida correspondiente al Fondo. la que deriva de la relación contractual entre el ayuntamiento y el contratista. a su vez. se formule un acta de entrega recepción que pueda servir para dar por terminada la obra con el contratista y. De acuerdo con el artículo 53 de la LOPE. mediante un acta de entrega recepción y éste. se sugiere que las actas contengan la información siguiente: a) Número y descripción de la obra. en segundo lugar. otros y el total. ejecutadas por contrato. elaboración de planos actualizados. el ayuntamiento elabora otra acta de entrega recepción que suscribe o firma con los representantes o integrantes de la comunidad beneficiada. se deberá elaborar un acta por separado. por cada una de las obras terminadas. recibirá la obra y verificará que los trabajos se efectuaron debidamente. Cuando la obra realizada deba ser entregada a una Dependencia Normativa. las obras terminadas. los manuales e instructivos de operación. Entrega-Recepción de obras La conclusión de obras públicas usualmente supone dos tipos de responsabilidad para el ayuntamiento. En cualquier caso. las modificaciones autorizadas al proyecto. deberán ser entregadas por el contratista. hacer dos actas en los términos antes comentados. de conformidad con el contrato. anexos técnicos y. bajo su responsabilidad. Se recomienda solo firmar el acta de entrega recepción cuando la obra se encuentre técnica. al ayuntamiento.Órgano de Fiscalización Superior 2012 i) Elaboración del acta de entrega recepción al término de la ejecución de la obra. por cada obra. Por supuesto. En primer término. 82 . financiera y legalmente terminada. En consecuencia. y. una sola acta de entrega recepción puede servir como instrumento único para solventar los dos tipos de responsabilidad antes mencionados. se recomienda que. servir para la suscripción con la comunidad. a los participantes. b) Fecha de inicio y término de la obra: real y contractual. o. las normas y especificaciones que fueron aplicadas en la ejecución. a efecto de que dicha dependencia reciba la obra y proporcione el servicio correspondiente. conservación y mantenimiento correspondiente. A su vez. lo que se traduce en dos actas de entrega recepción. en su caso.

7).. 83 . de acuerdo al presupuesto contratado y al finiquito de obra.d) Especificación de que la obra está totalmente terminada.Informe mensual de obras por contrato (Anexo 4.10). Los estados de obra pública mensuales deberán ser entregados al H. deberán remitirse a más tardar el día veinticinco del mes inmediato posterior”. el representante legal del contratista.Reporte fotográfico durante el proceso de ejecución de la obra (Anexo 4. f) Al margen de cada hoja deben firmar quienes intervinieron en el acto. que se verificaron los trabajos realizados. Párrafo 4. Formato 09. Artículo 25. Congreso del Estado y al Órgano de Fiscalización Superior del Estado.2.2. en caso de haber discrepancia entre ambos. Obras por Administración Directa: Formato 12. el director responsable de la unidad o área de obra pública.Informe mensual para obras por administración directa (Anexo 4.2.Reporte fotográfico durante el proceso de ejecución de la obra (Anexo 4. Obras por Contrato: Formato 11. Ley de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. normas y especificaciones. y g) La entrega de manuales e instructivos de operación.2. el Comité de Contraloría Social y el Vocal de Control y Vigilancia del Consejo de Desarrollo Municipal. Formato 09. e) Firmas del Presidente Municipal.. 1.4. atendiendo al origen de los recursos. planos definitivos actualizados.9)..7). deberá anexarse la justificación técnica acompañada de sus convenios modificatorios en tiempo de ejecución y costo correspondientes. Se debe hacer mención que la comunidad se compromete a conservar y vigilar su correcta operación. Es importante hacer notar que este tipo de requerimientos son de utilidad en la integración del expediente técnico unitario y es una herramienta útil para el control técnico financiero de las obras.3 ESTADOS DE OBRA PÚBLICA MENSUALES “Los estados de obra pública del mes que corresponda..

fracción IX). Para verificar que se cumpla con el establecimiento de los referidos mecanismos de control. concluyendo en observaciones a la gestión financiera del ente. la contraloría interna debe obtener un conocimiento suficiente de los se hayan implementado en las áreas administrativas del ayuntamiento. los servidores públicos encargados de dirigir un área administrativa o bien de autorizar y revisar operaciones de otras áreas del ayuntamiento. puede tener como consecuencia que los errores u omisiones en las operaciones del ayuntamiento no sean detectados y corregidos con oportunidad y. y determinar el grado de confiabilidad de éstos. en el desarrollo de las actividades propias del área a su cargo. conforme a los programas previamente establecidos. sean identificadas las deficiencias por otras instancias revisoras. Además de las funciones que tiene a su cargo la contraloría interna municipal. presupuestales.Órgano de Fiscalización Superior 2012 1. a fin de planear la naturaleza.5 DE LOS SISTEMAS DE CONTROL Y EVALUACIÓN Conforme a la Constitución Política del Estado de Veracruz (artículo 71. según el caso. para contribuir así al logro satisfactorio de los objetivos institucionales. Cabe señalar que los resultados de las revisiones que practiquen. podrán ser requeridos por el Órgano de Fiscalización Superior. 84 . técnicas y/o de legalidad que realice y evaluar los controles internos que el ente fiscalizable ha establecido. la Ley Orgánica del Municipio Libre (artículo 35. fracción XXI) y el Código Hacendario Municipal (artículo 386). La omisión o ineficacia del contralor interno en el cumplimiento de sus funciones. son también responsables de establecer mecanismos de control interno. los ayuntamientos cuentan con sus propios órganos de control interno (contraloría interna). planes y programas determinados. entre ellas. en consecuencia. el Órgano de Fiscalización Superior del Estado. encargados de vigilar el cumplimiento de objetivos. así como el ejercicio de los recursos públicos en forma racional y con apego a las disposiciones jurídicas aplicables. es decir. disponer las medidas administrativas necesarias para garantizar la eficacia y la eficiencia. para determinar el alcance de las revisiones financieras. proponiendo medidas preventivas o correctivas. extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría interna que aplicará en el desarrollo de sus funciones. identificando fallas o desviaciones.

a más tardar la segunda quincena de septiembre. de: a) El Plan de Desarrollo Municipal. b) El Programa Operativo Anual c) Proyecto Anual de Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos. previo acuerdo de Cabildo. 6. Dar seguimiento al cumplimiento de la Ley de Ingresos y ejercer el Presupuesto de Egresos autorizados. otros Estados. alcanzar los objetivos. a más tardar en el mes de abril. al cumplimiento de la normativa aplicable en la gestión financiera. Por ello. d) Las actas de Cabildo. en este apartado. sugiriendo. Entidades Auxiliares de la Administración Pública de ambos órdenes de gobierno o con Organismos Autónomos. buscando disminuir desviaciones en los programas establecidos. la Contraloría Interna. en su caso. debe establecer sus procedimientos de control interno que permitan que las acciones que se realizan por la entidad sean transparentes en el ejercicio de los recursos financieros y materiales. Verificar la existencia y aprobación. ente otros. en su caso. ambos entregados por triplicado al Congreso del Estado. Con independencia de las acciones de control que las áreas del ayuntamiento hayan implementado para vigilar que se cumplan con sus atribuciones y obligaciones. 3. en su caso. deben encaminarse. Este último. programas y proyectos establecidos y aprobados. Cotejar el correcto cobro de acuerdo a Ley de Ingresos aprobada. para: a) Celebrar convenios con la Federación. debió ser notificado al Congreso del Estado. entre otras. se pretende identificar y promover las prácticas de control. la implementación de los siguientes aspectos: ASPECTOS GENERALES 1. 2. tendrán mayor impacto en las operaciones del ayuntamiento. Comprobar la existencia de la debida autorización del Congreso del Estado. Participar en la formulación del inventario general y avalúo de los bienes muebles de cualquier naturaleza que sean. de los derechos y créditos que tenga el ayuntamiento al cierre de cada ejercicio presupuestal. 5. 4. Comprobar: a) La autenticidad de las cuentas por cobrar. el Estado. fallas o errores (riesgos) en el desempeño de las funciones y actividades en cumplimiento de los planes de trabajo y así. Constatar que la aplicación del descuento del 20% para el pago anual del impuesto predial se realice en el mes de enero y. así como los programas que se deriven de éste.1. personas físicas o morales. previo acuerdo del Cabildo. febrero. 85 . Municipios de otras Entidades Federativas. de las contribuciones municipales y. Organismos Descentralizados. los recargos que sobre ellas se causaron. las cuales deben estar firmadas en su totalidad por los intervinientes. b) Contratar obras y servicios públicos que comprometan al Municipio por un plazo mayor al periodo constitucional del ayuntamiento.1 MEDIDAS DE CONTROL INTERNO Los sistemas que se diseñen para proteger los recursos públicos y brindar seguridad en los datos y cifras presentadas.5. recordando que las de carácter preventivo. 7. en los informes internos y externos que genera la administración pública municipal.

fracción II. del Código Hacendario Municipal para el Estado). en su caso. así como evaluar la posibilidad de establecer la política de afianzar al personal que tenga bajo custodia o a su cargo dichos activos. b) Se cuente con el registro de firmas mancomunadas para la expedición de cheques. los comprobantes de los ingresos y egresos en un lugar seco y apropiado. del Código Hacendario Municipal para el Estado. fracción I. 9. Corroborar que existan los respectivos resguardos de los bienes asignados al personal del ayuntamiento. que faciliten el control de sus movimientos. el procedimiento disciplinario administrativo en contra de los servidores públicos responsables. sustanciando. Verificar que se mantenga en lugar seguro la documentación original que acredite la propiedad de los terrenos y edificios. respecto al seguimiento que deberá dar a las inconsistencias administrativas determinadas por el Órgano de Fiscalización en las auditorías practicadas a la cuenta pública municipal. así como vigilar la representatividad de sus saldos. adoptando para ello las medidas de control y depuración correspondientes. entre otros. 14. se hagan las retenciones de impuestos federales y estatales. en su caso. Sugerir. comprobantes del pago de tenencias. depósitos otorgados y recibidos en garantía. se realicen a nombre del Municipio. 17. 16. INGRESOS Verificar que los ingresos reportados. así como que se efectúen los pagos correspondientes. 10. la conclusión de los procedimientos realizados. Asegurarse de que. que salvaguarde dicha información para su fiscalización y/o consulta. con la cuenta concentradora de la Tesorería y los registros contables. documentos por cobrar y por pagar. b) Verificar que todos los ingresos hayan sido depositados a las cuentas bancarias del municipio destinadas para tal efecto y que en el caso de la recaudación el depósito sea diario o en periodos no mayores a una semana. robos. Comprobar que la cuenta pública sea presentada por el ayuntamiento al Congreso del Estado. verificar que: a) La apertura de cuentas de cheques por fondo. 18. c) La existencia de auxiliares de las cuentas por cobrar. En la adquisición de bienes inmuebles. así como los bienes muebles del ayuntamiento y toda la documentación original oficial relacionada con éstos. contingencias ambientales. para evitar sobregiros. la posibilidad de asegurar los bienes inmuebles contra daños por incendios. HACIENDA MUNICIPAL Revisar las conciliaciones mensuales de los estados de cuenta bancarios. contando con fondos suficientes. testimonio notarial y que el precio pagado sea igual o inferior al del avalúo validado por la Comisión de Hacienda. etc. tal y como lo establece el artículo 287. implementar mecanismos para la administración y conservación. 86 . constatar que se cuente con la autorización correspondiente. (artículo 287. 11. patrimonio municipal y demás necesarios. Evaluar que todos los bienes muebles e inmuebles estén registrados contablemente en el patrimonio del ayuntamiento. b) La existencia de fianzas que garanticen que los servidores públicos y/o empleados manejan los recursos públicos de manera adecuada y para el fin con el que se crearon. en el plazo legal establecido. y c) Se emitan cheques..Órgano de Fiscalización Superior 2012 8. Congreso del Estado. Cumplir los Acuerdos del Congreso del Estado. c) Que la contabilización de los ingresos se efectúe en forma diaria. deudores diversos. 19. para ello se deberá: a) Comprobar que todos los ingresos se hayan registrado contablemente. como son pólizas de seguro. tratándose de municipios que no cuentan con sucursal bancaria en la cabecera municipal. anticipos. Asegurar aquellos activos que por su monto y riesgo ameriten suscribir una póliza de seguro con institución autorizada. 12. conforme a las leyes respectivas. Respecto al manejo de bancos. Proponer y. representen operaciones efectivamente realizadas. previo análisis. otros derechos. en un periodo de cinco años. 15. 13. informando al ORFIS y H.

c) Conocer la ubicación física de las obras. Asegurarse de que se hayan efectuado pagos por sueldos y salarios a las personas incluidas en la plantilla de personal reportadas al Congreso del Estado y que efectivamente laboren en el ayuntamiento. previamente aprobados en el Presupuesto de Egresos. base de cálculo. Vigilar además. c) Revisar si el soporte documental está debidamente integrado para amparar la erogación realizada. evaluar los sistemas implementados para la recepción. Vigilar que no se efectúen pagos por: a) Préstamos a terceros b) Inversiones no autorizadas c) Nómina sin requisitos d) Pago de sueldos a personas con cargos honoríficos e) Comprobantes alterados f) Erogaciones sin orden de pago o con falta de firmas g) Pagos a contratistas sin efectuar la retención del 5 al millar h) Deudas no registradas i) Erogaciones sin comprobantes Respecto a los donativos: a) Revisar se cuantifiquen las donaciones recibidas de otras entidades. SHCP. fecha.20. 26. tales como descripción del concepto cobrado. etc. hayan sido ejercidos para el fin que fueron otorgados. las formas valoradas. Corroborar que las erogaciones se encuentren debidamente autorizadas mediante orden de pago. Verificar que los pagos efectuados cuenten con la totalidad de comprobantes que respalden las operaciones del ayuntamiento. PEMEX. contribuyente.. Respecto al Programa Anual de Obra Pública: a) Identificar el tipo y número de obras y acciones programadas y autorizadas. conforme a la ejecución. donados por CAPUFE. los sellos. e) Verificar que en la expedición de recibos se cubran requisitos mínimos. (artículo 287. resguardo y registro de bienes. b) Conocer con anticipación la modalidad de la ejecución de las obras para el seguimiento de los procesos de adjudicación. De estos últimos contar con autorización respectiva. con el fin de verificar que no exista duplicidad. 22. 24. fracción I. entre otros. PEMEX. OBRA PÚBLICA 27. para poder verificar su avance físicofinanciero. 25. en su caso. EGRESOS 21. 87 . la respectiva bitácora del gasto o consumo de dichas donaciones. b) Corroborar que los donativos y/o apoyos. 23. entre otros. d) Comprobar que se tengan implementadas medidas de control interno para el resguardo del efectivo. SHCP. tasa o tarifa. del Código Hacendario Municipal para el Estado). de acuerdo a los importes efectivamente recibidos. por concepto de donativos. así como cerciorarse de la correspondencia entre las existencias físicas y los registros correspondientes. que se cuente con el soporte documental y registro contable de los ingresos recibidos y las erogaciones efectuadas por concepto de donativos. así como revisar que se elabore. manejo. Verificar la cuantificación de los ingresos provenientes de CAPUFE. o recursos provenientes de Programas Federales. d) Verificar que se efectúen inspecciones físicas de los bienes. Que la contabilización de los egresos se efectúe en forma diaria. apoyos en especie y/o en dinero. en el momento de su recepción. etc.

por ello una vez que se cuenta con el presupuesto de obra y se adquieren los insumos. sin antes verificar el avance de los trabajos efectuados. y Resultado de las auditorías practicadas durante el ejercicio. 88 . se informará a la Tesorería que el pago procede para que se efectúen los trámites administrativos.Órgano de Fiscalización Superior 2012 28. evaluación y supervisión directa de la Contraloría hacia la gestión municipal. considerando el avance físico de la misma. la elaboración de un informe anual resulta de gran utilidad para el cumplimiento de dichas obligaciones. (Ver anexo 4. a establecer una estrecha coordinación. se deberán aplicar diversos controles para asegurar que los pagos realizados son los correctos.1.1. con independencia de la modalidad de ejecución de la obra. IV. las contralorías municipales deben proporcionar al ente fiscalizador la documentación derivada del ejercicio de sus atribuciones en materia de control y evaluación. Respecto al Control Financiero de las Obras. para su remisión al Órgano de Fiscalización Superior. Lo anterior. para ello: a) En el caso de obras realizadas por contrato. III. Situación de la deuda pública y su integración. se llevarán controles de almacén de las entradas y salidas de los materiales. debe destacarse la importancia de que el informe de referencia sea presentado al Congreso del Estado junto con la cuenta pública. Resultado del estudio y evaluación del control interno. así como verificar que la mano de obra pagada y el arrendamiento de maquinaria y/o equipo. las cuales una vez presentadas por el contratista y antes de ser pagadas. Por tal motivo. que detalla la información y demuestra el control. 1. En líneas generales.4). Es así que esta Guía propone un modelo de informe anual del contralor interno municipal (Anexo 4. V. Bajo esa coordinación. Hecho lo anterior. los pagos deberán estar sustentados con las estimaciones. es conveniente llevar un control de los pagos que se realicen. Finalmente. II. b) En las obras realizadas por administración directa. personal del ayuntamiento validará que el avance físico de la obra corresponda a la estimación presentada. Es importante mencionar que no se deben realizar pagos de las estimaciones. a fin de garantizar el intercambio de información que se requiera para la debida atención al procedimiento de fiscalización superior. Evaluación de la situación financiera.5. Reporte de actuaciones. se sugiere que el informe contenga al menos: I.5). corresponda a los avances de obra realizados. con el fin de que los pagos que se efectúen sean de acuerdo a lo registrado en la bitácora y el control de supervisión de obra reportado como avance físico.2 INFORME DE LA CONTRALORÍA INTERNA MUNICIPAL La Ley de fiscalización superior obliga al ORFIS y a los órganos de control interno.

que desarrollarán funciones de control y evaluación del origen y aplicación de los recursos. existen otros que tienen responsabilidad solidaria con ellos. a manera de expresiones representativas. dependiendo de los tramos de responsabilidad y niveles de jerarquía que existan en los municipios. los servidores públicos de las unidades de control interno deberán proporcionar la documentación que les solicite el Órgano. señala que el presidente. debe decirse que. exactitud y confiabilidad de la información financiera y presupuestal. Por supuesto. políticas y lineamientos. el regidor de la Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal y el tesorero del ayuntamiento serán directamente responsables de la administración de los recursos públicos municipales y que tratándose de entidades paramunicipales. documentos justificativos y comprobatorios del ingreso y gasto públicos. El Órgano de Fiscalización puede solicitar a los servidores públicos de los entes fiscalizables a cargo de los datos. la comprobación. En este punto. obligan a los municipios a establecer sus propios órganos de control interno autónomos. 2. los ayuntamientos deben considerar que son sujetos de la Ley de Responsabilidad Patrimonial de la Administración Pública Estatal y Municipal. conviene señalar. Cuando de conformidad con la ley. de la Ley Orgánica del Municipio Libre. Desde ahora. promoverán la eficiencia y eficacia operativa y la protección de activos. en principio. con independencia de las acciones que el propio municipio pueda ejercer en contra de los servidores públicos responsables para recuperar el monto pagado por concepto de daño. el síndico. establecerán una estrecha coordinación para el intercambio de información que se requiera. de conformidad con lo dispuesto en las disposiciones aplicables. libros. Asimismo. párrafo segundo. 89 . los montos económicos destinados para cubrir los daños a los particulares se estiman. la información que resulte necesaria. como posible daño patrimonial en términos de la Ley de Fiscalización Superior del Estado.1. siempre que se expresen los fines a que se destine la información. verificarán el cumplimiento de normas. los servidores públicos de las unidades de control interno deban colaborar con el ORFIS. con motivo de las actividades de control y evaluación que efectúen o cualquier otra que se les requiera. los artículos 35. además de estos servidores públicos. relacionadas con el procedimiento de revisión o fiscalización. Además. que les ocasione daño. de la Ley Orgánica del Municipio Libre y 386 al 398 del Código Hacendario Municipal para el Estado. objetivos. correlativamente. fracción XXI.6 LOS SERVIDORES PÚBLICOS RESPONSABLES DE LAS FINANZAS MUNICIPALES El artículo 104. aspectos importantes de la fiscalización: 1. lo será su titular y el responsable del área de finanzas. conforme a sus bandos y reglamentos interiores. que al regular el derecho de los ciudadanos a recibir indemnización por la actuación indebida de la administración pública municipal.

El Órgano tendrá acceso a los datos. Si los mencionados servidores públicos se negaren a proporcionar la información o colaboración que se les solicite. derechos por servicios de agua. fracción XII. fracción XI. siempre que al solicitarla se expresen los fines a que se destine dicha información. 90 . para su debida comprobación y justificación ante el ORFIS. 4. cuando esté relacionada con el ejercicio de la Gestión Financiera de los Entes Fiscalizables. así como a la demás información que resulte necesaria.) y enviar copia de éstos al Congreso del Estado (artículo 72. y artículo 272. 5. de la Ley Orgánica del Municipio Libre. fracción XIV. de la Ley Orgánica del Municipio Libre). deberán afianzarse mediante póliza contratada con una empresa legalmente establecida. fracción IV. arrendamientos de locales en mercados. libros y documentación justificativa y comprobatoria relativa al ingreso y gasto del Poder Público. fracción VII. fracción X. y 115. de la Ley Orgánica del Municipio Libre. y artículo 270. (impuesto predial. en monto suficiente a juicio del ayuntamiento para garantizar el pago de responsabilidades en que pudieran incurrir en el desempeño de su encargo (artículos 72. etc. Entre otras. ayuntamientos y de los entes públicos estatales y municipales. el ORFIS podrá aplicar la sanción que como medio de apremio señala la ley de la materia. el corte de caja del movimiento de los caudales del mes anterior y enviar una copia al Congreso del Estado (artículo 72.Órgano de Fiscalización Superior 2012 3. El tesorero y todos aquellos servidores públicos que tengan a su cargo la administración y el manejo de fondos municipales. del Código Hacendario Municipal). durante el procedimiento de fiscalización que da lugar al informe del resultado que se presenta al Congreso del Estado. El ORFIS tendrá acceso a la información que las disposiciones legales considere como de carácter reservado o que deba mantenerse en secreto. Asimismo. debe presentar. el primer día de cada mes. • Los ayuntamientos deben reportar en sus cuentas públicas todos los ingresos que perciban legalmente. y tendrá la obligación de mantener la misma reserva o secrecía hasta en tanto no se finquen las responsabilidades resarcitorias procedentes derivadas del señalamiento de las observaciones que correspondan en el Informe del Resultado. del Código Hacendario Municipal). los servidores públicos municipales tienen las obligaciones siguientes: • El tesorero municipal debe actualizar los padrones de todos los ingresos sujetos a pagos periódicos.

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Por disposición del artículo 6 de la Ley de Fiscalización Superior. como organismo autónomo previsto en la Constitución Política del Estado. comprobación. para que el procedimiento de fiscalización pueda iniciar. son entes fiscalizables los siguientes: • • • • • • Organismos Autónomos. para que éste último las turne al ORFIS. Entidades Paraestatales. y la consecuente determinación de responsabilidades y fincamiento de indemnizaciones y sanciones pecuniarias. Conforme al marco jurídico vigente. Entidades Paramunicipales (Organismos operadores de agua). dictar y ejecutar los actos jurídicos. Esta serie de actos. De ese modo. si bien es cierto que el procedimiento de fiscalización es una concatenación de actos lógicos que tiene una naturaleza eminentemente administrativa. En efecto. internos y externos que se requieren para el desarrollo del procedimiento fiscalizador. Ayuntamientos. conforme a las disposiciones legales vigentes conoce de determinados hechos y con base en ellos emite sus determinaciones definitivas. ocurre ante una autoridad que. cuyos actos se producen con posterioridad a los del ORFIS. previamente los entes fiscalizables deben presentar al Congreso del Estado sus cuentas públicas. Universidad Veracruzana. Organismos descentralizados. tenemos que el procedimiento de fiscalización superior tiene dos grandes fases o etapas: la de comprobación y la de determinación de responsabilidades y fincamiento de indemnizaciones y sanciones. integran el procedimiento de fiscalización superior. unida a las resoluciones del Congreso del Estado. Ahora bien. de conformidad con las leyes y demás disposiciones en la materia. es decir. también lo es que parte de dicho procedimiento requiere de la emisión de actos legislativos. evaluación y control de la gestión financiera que los entes fiscalizables realizan anualmente para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas. corresponde al ORFIS. por las irregularidades o conductas ilícitas que impliquen daño patrimonial. 91 .CAPÍTULO II EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN La fiscalización superior es el procedimiento administrativo de revisión.

las actuaciones practicadas por el ORFIS pueden llegar a dos posibles supuestos: • • Determinar que no existen observaciones. Mandatos. se hubieran formulado. En dicha audiencia se deben seguir. administre. el Informe que presenta el Ente Fiscalizador es objeto de estudio y análisis por parte de la Comisión de Vigilancia. Dicha orden se notifica personalmente al Presidente Municipal y se da inicio a la fase de comprobación antes señalada. entre otras. ministración. cualquier persona física o moral. egreso. que se somete a discusión y votación del Pleno Legislativo. las observaciones no solventadas se incorporan al Informe del Resultado que rinde el ORFIS al Congreso del Estado durante la segunda quincena del mes de diciembre de cada año. respecto del ejercicio presupuestal del año anterior. financiero-presupuestal. ministre. custodia y aplicación de los fondos y recursos públicos a su cargo utilizados para el cumplimiento de los objetivos contenidos en los planes y programas. Con base en lo anterior. La fase de comprobación tiene por objeto verificar que los Entes Fiscalizables cumplieron con las disposiciones de observancia general relativas al ingreso. al desempeño o bien integral. en su caso. Cuando se presenta el segundo caso. en sus respectivos ámbitos de competencia. el ORFIS emite una orden de auditoría que puede ser de alcance legal. así como a la ejecución de obra pública. administración. se notifica personalmente a los servidores o ex servidores públicos responsables del presunto daño patrimonial a que comparezcan a una audiencia de pruebas y alegatos. las formalidades siguientes: • El servidor o ex servidor público presunto responsable deberá comparecer por sí o por medio de un representante debidamente acreditado con Poder 92 . abarcando todos los aspectos anteriores. que recaude. manejo. técnico a la obra pública. El Decreto aprobado establece en qué municipios existe un probable daño patrimonial e instruye al ORFIS para que inicie la fase de determinación de responsabilidades y fincamiento de indemnizaciones y sanciones. Al finalizar la fase de comprobación. maneje o ejerza recursos. en general. pública o privada. que elabora un Dictamen con Proyecto de Decreto por el que se aprueba el Informe del Resultado de la revisión de las cuentas públicas que realiza el ORFIS. y. Durante el mes de enero. Una vez recibidas las cuentas públicas.Órgano de Fiscalización Superior 2012 • • Fideicomisos y empresas de participación estatal o municipal. fondos o cualquier otra figura jurídica. o La no solventación de los pliegos de observaciones que.

Las pruebas.Para la debida presentación de medios de prueba. cuyo anexo específico forma parte del oficio de notificación. . en términos del artículo 27 del Código de Procedimientos Administrativos para el Estado. además de ostentar el sello oficial y firma en todas las fojas que compongan el legajo.Cada legajo que se exhiba. o Pasaporte. previo pago de los derechos correspondientes y con una 93 . correlacionándolos con el número de irregularidad que corresponda. directamente relacionados con las irregularidades por presunto daño patrimonial de carácter resarcitorio contenidas en el Informe del Resultado. Se podrán ofrecer pruebas y formular alegatos. separando el material probatorio que corresponda a observaciones financieras y aquel relativo a observaciones técnicas a la obra pública. así como el nombre y firma del servidor público facultado legalmente para certificar. el sello oficial. se ofrecerán las PRUEBAS o legajo de pruebas con las que se pretenda solventar y se formularán los ALEGATOS pertinentes. cancelando los anversos o reversos que no tengan texto. los servidores o ex servidores públicos tienen el derecho de solicitarlos. . . la fecha de expedición. indicando de manera indubitable el número de fojas que ampara.Notarial o Carta Poder firmada ante dos testigos y ratificada ante Notario Público o ante autoridad judicial competente. deberá tener un número de folio consecutivo y progresivo. que obren en los archivos del ayuntamiento o de cualquier otra autoridad y que legalmente no estén en su poder. en términos del artículo 71 del Código de Procedimientos Administrativos para el Estado. • • Se deberá exhibir original y copia de una identificación oficial (Credencial para Votar. o Cartilla del Servicio Militar Nacional). que serán valoradas en el momento procedimental oportuno. deberán presentarse en copia fotostática legible y debidamente sellada y certificada por la autoridad que se encuentre legalmente facultada para ello.Las PRUEBAS que consistan en documentos.La certificación deberá constar en la última hoja del legajo correspondiente.Por cada irregularidad. Deberán entregarse y relacionarse del modo siguiente: • . contenido en el Informe del Resultado notificado en este acto. .

resulta impráctico hacer una reproducción literal de la mayoría o la totalidad de estos dispositivos. . que se complementa con los esquemas que se presentan a continuación. aún las de carácter personal. el cual deberá tener plasmado el sello de recibido ante quien se hizo la solicitud. por lo que la descripción anterior pretende hacer un breve resumen con fines didácticos y de divulgación. en la fecha y hora señaladas para tal efecto. debido a que la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave desarrolla ampliamente el procedimiento de fiscalización en sus artículos 1 a 48. .Si el o los servidores o ex servidores públicos no comparecen a la Audiencia. . Finalmente.Órgano de Fiscalización Superior 2012 anticipación de al menos cinco días hábiles a la celebración de la audiencia. es decir. sin causa justificada. las demás notificaciones. la misma se llevará a cabo y perderán su derecho para ofrecer pruebas y formular alegatos. en más de la mitad de los 82 artículos que componen dicho ordenamiento. se harán mediante los estrados del Órgano de Fiscalización Superior del Estado. Asimismo. En caso de no hacerlo.Se deberá señalar domicilio para oír y recibir notificaciones en la ciudad de Xalapa. si la autoridad obligada a entregar las copias certificadas solicitadas no lo hiciere. quedando el ORFIS facultado para resolver con los elementos que obren en el expediente. el escrito original que contenga la petición efectuada a la autoridad que corresponda.Los alegatos podrán presentarse en forma escrita o de viva voz y/o en medio magnético durante la Audiencia. debe comentarse que. Veracruz de Ignacio de la Llave. podrán exhibir en la AUDIENCIA DE PRUEBAS Y ALEGATOS. para que la autoridad respectiva les expida las copias certificadas de la documentación probatoria que consideren pertinente para el desahogo de la audiencia. con base en el artículo 72 del mismo Código. 94 .

COMPROBACIÓN PLIEGO DE OBSERVACIONES SOLVENTACIÓN FASES DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN INFORME DEL RESULTADO II. DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES Y FINCAMIENTO DE INDEMNIZACIONES Y SANCIONES 95 .2.1 CUADRO SINÓPTICO DE LAS FASES DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN REVISIÓN DE GABINETE VISITA DOMICILIARIA O DE CAMPO I.

2 ESQUEMA DE LA FASE DE COMPROBACIÓN CONGRESO ORFIS CONGRESO MAYO DICIEMBRE PRESENTACIÓN CUENTAS PÚBLICAS C O M P R O B A C I Ó N ENTREGA INFORME DEL RESULTADO 2.Órgano de Fiscalización Superior 2012 2.3 ESQUEMA DE LA FASE DE DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES Y FINCAMIENTO DE INDEMNIZACIONES Y SANCIONES ORFIS SEFIPLAN CONGRESO ENERO FEBRERO A ABRIL A PARTIR DE MAYO APROBACIÓN INFORME DEL RESULTADO D E T E R M I N A C I Ó N EJECUCIÓN CRÉDITO FISCAL 96 .

otorgándoles un plazo de veinte días hábiles.2. para que presenten las aclaraciones y la documentación justificativa y comprobatoria que las solvente (Septiembre – Octubre). El ORFIS recibe la contestación del pliego de observaciones y determina las que fueron y no solventadas. No ¿Se detectaron observaciones? Sí El ORFIS notifica el Pliego de Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de su solventación. el ORFIS promueve acciones penales. finca indemnización y sanción.4 DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN El Ente Fiscalizable entrega la cuenta pública al Congreso del Estado (Mayo) EL ORFIS elabora el Informe del Resultado y lo entrega al Congreso del Estado por conducto de la Comisión de Vigilancia (Diciembre) El Congreso del Estado por conducto de la Comisión de Vigilancia. se emite resolución que determina existencia o inexistencia de responsabilidad. determina cuáles hacen presumir la existencia de daño patrimonial para su inclusión en el Informe. El ORFIS cita a los presuntos responsables a la audiencia de pruebas y alegatos. En caso de no recibir la contestación se tendrá por admitidas para efectos de la continuación del procedimiento (Octubre – Noviembre) Si existen elementos para fincar otras responsabilidades. Termina el fiscalización. administrativas o civiles ante la autoridad competente (Marzo – Mayo). en su caso. quien autoriza el Decreto correspondiente (Enero) El ORFIS inicia la fiscalización y la fase de comprobación mediante la notificación personal o por correo certificado del oficio de orden de auditoría (Junio) Sin Daño Patrimonial El Congreso aprueba el Informe del Resultado Práctica de auditorías a los Entes Fiscalizables (Junio – Septiembre) Con Daño Patrimonial Inicia la Fase de Determinación de Responsabilidades y Fincamiento de Indemnizaciones y Sanciones. indicándoles el lugar. Si no hay daño patrimonial se emite resolución en ese sentido (Marzo – Mayo). (Febrero – Abril). Celebrada la audiencia. se emitirá al Ente Fiscalizado determinación de no observaciones para su inclusión en el Informe del Resultado 97 . y se notifica al responsable. procedimiento de Al cierre de la auditoría. día y hora de su celebración. haciéndoles saber los hechos u omisiones que se les imputan. De aquéllas que no fueron. contado a partir del día siguiente a aquél en que surta sus efectos la notificación del pliego. remite las Cuentas Públicas al ORFIS (Junio) La Comisión de Vigilancia emite dictamen y se somete al Pleno.

administrado. persona física o moral. ello con el propósito de colaborar en el desempeño de las atribuciones de fiscalización que tienen conferidas en sus respectivos marcos jurídicos. el ORFIS y la ASF acordaron coordinar las acciones necesarias para la revisión y fiscalización. previstos de manera directa o indirecta en el presupuesto de egresos de la federación. aplicado o ejercido recursos públicos federales. por el cual ambas entidades de fiscalización coordinan acciones para la fiscalización del ejercicio de los recursos federales transferidos al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. de los recursos públicos federales transferidos al Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave. pública o privada.5 COLABORACIÓN CON AUTORIDADES FEDERALES El ORFIS participa en la revisión de las aportaciones federales que reciben los municipios. debido al convenio de colaboración suscrito con la Auditoría Superior de la Federación (ASF) en febrero de 2010.Órgano de Fiscalización Superior 2012 2. sus municipios y. En el convenio suscrito. que haya recibido. 98 . a cualquier entidad. manejado. en general.

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la información y documentación comprobatoria del ejercicio de los recursos públicos a su cargo. o de carácter integral. verificar o inspeccionar que los recursos públicos se hayan ejercido de conformidad con las disposiciones aplicables. en el domicilio del ORFIS. en el lugar donde se encuentren sus archivos o en el sitio de la obra pública a fiscalizar.CAPÍTULO III LAS ACCIONES DE FISCALIZACIÓN: LA AUDITORÍA PÚBLICA Y SUS ALCANCES La auditoría pública tiene por finalidad la ejecución objetiva y sistemática de las facultades de comprobación del ORFIS. indistinta o sucesiva. mediante requerimiento a los entes fiscalizables. b) Visitas domiciliarias o de campo. los hechos y conductas que hagan presumible la existencia de daño patrimonial se harán constar documentalmente. El ORFIS realiza las auditorías públicas. principios. para la formulación de los pliegos de observaciones correspondientes y su ulterior solventación. criterios. con el propósito de auditar. En México. desde el siglo XIX existe el antecedente de los conceptos de auditor de guerra. en el domicilio legal del ente fiscalizable. técnica a la obra pública. 99 . auditor de la nunciatura y auditor de rota o de la rota. Si con motivo de los alcances de auditoría pública que se practiquen mediante visita domiciliaria o de campo. social. de conformidad con las normas. 3. el ORFIS detecta inconsistencias o irregularidades. financiera presupuestal. ya que en sus orígenes el auditor es esencialmente un oyente. de manera circunstanciada. de desempeño y cumplimiento de objetivos. Se debe señalar que el vocablo auditoría es utilizado desde el siglo XV para referirse a funcionarios militares que intervienen en procedimientos judiciales del fuero de guerra o a prelados que conocen de apelaciones en causas eclesiásticas. particularmente para su instauración y aplicación en el ámbito gubernamental. lineamientos y demás disposiciones de observancia general que rigen la función de fiscalización superior en el Estado. por ejemplo. de manera conjunta.1 AUDITORÍA DE LEGALIDAD La auditoría de legalidad es una especie o alcance relativamente nuevo de la denominada auditoría pública. en cualquiera de las modalidades siguientes: a) Revisiones de gabinete. reglas. por sí o por conducto de despachos externos. para el fin de que exhiban. que ha provocado en los últimos años un esfuerzo de unificación de criterios para acordar una adecuada descripción y prescripción del concepto. en materia de legalidad.

desde 1995. lineamientos y glosa. en el Programa General de Trabajo del Órgano Interno de Control serán: • • • • • A Programas Sustantivos o de Desempeño. respecto de. b) en el ámbito público. Concretamente por cuanto al concepto auditoría de legalidad. en tanto revisión de la contabilidad de una empresa o sociedad. que contiene una definición sobre este tipo de auditoría. Programación.Órgano de Fiscalización Superior 2012 Hacia el siglo XX. sobre la de legalidad. En la misma fecha se publica la Guía Metodológica de Auditoría para la Función Directiva y el 27 de octubre de 2003 se publica la Guía Metodológica de Auditoría para la función Directiva en los Órganos Internos de Control. se publican en la Gaceta Oficial de la Entidad (10 de diciembre de 2002). En su sentido jurídico. los Lineamientos que establecen los Criterios para la Planeación. 100 . el muy conocido de auditoría contable. la auditoría se concibe como el control o verificación de todas las operaciones económicas y actos administrativos de una empresa o de alguna de sus actividades. y. el género auditoría y sus diversas especies. el Glosario de Términos más Usuales en la Administración Pública Federal. motivó en nuestro país estrategias oficiales e institucionales de unificación de criterios. entre otros. A la Obra Pública. como acciones de evaluación de la gestión pública en los diferentes ámbitos de gobierno. Financieras. de naturaleza fiscal. la Secretaría de Hacienda y Crédito Público edita. hasta llegar al día de hoy con la expedición de la ley de contabilidad gubernamental como un instrumento obligatorio para federación. y específicamente en el caso del Estado de Veracruz. a saber: AUDITORÍAS BÁSICAS Las auditorías básicas. estados y municipios. el paulatino desarrollo del derecho y la legislación público-administrativa. Ejecución e Informes de Auditoría en la Administración Pública Estatal. También los cuerpos colegiados o colectivos que agrupan a profesionistas de la contaduría pública han editado normas de naturaleza sustantiva y adjetiva para la realización de auditorías a dependencias y entidades gubernamentales. De Legalidad. y evoluciona para asumir dos sentidos: a) en el ámbito privado. la revisión de las cuentas y asientos. En efecto. en particular. e Integrales. En estos Lineamientos y Guías podemos leer definiciones sobre los tipos de auditoría y.

el individuo que obra como 101 . es decir. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL Revisión y examen…a las operaciones de diferente naturaleza. la auditoría de legalidad atiende a la evaluación y revisión del apego estricto a la sustantividad y adjetividad jurídicas con que los entes públicos ejecutan sus actos y procedimientos administrativos. que realizan las dependencias y entidades del Gobierno Estatal y que se ejerce al amparo. se hayan apegado a derecho y a la normatividad administrativa aplicable. el principio de la legalidad fluye a los poderes públicos y se transmite a los agentes de la autoridad.. Si hemos de acudir a palabras autorizadas. que no es otra cosa sino constitucionalidad. es el punto de partida para entender el sentido de la auditoría de legalidad. este tipo de auditoría constituye una acción o instrumento para evaluar que las operaciones de toda dependencia o entidad se ajusten a la legalidad.AUDITORÍA DE LEGALIDAD Sirve para comprobar que la recaudación.aplicables a dichas entidades públicas susceptibles de ser vigiladas por este medio y a la investidura que este mismo marco otorga y faculta para el ejercicio de la función de auditoría. se hayan apegado a derecho y a la normatividad administrativa aplicable”. en términos de la normatividad constitucional y legal aplicables. en tanto que el Estado. Por tanto. en todos aquellos actos de gobierno. no causaron daño o perjuicio ni existió desvío de recursos en contra de la hacienda pública o de su patrimonio. administración. así como verificar que el ejercicio de las funciones y atribuciones. en todos aquellos actos de gobierno.. verificar que el ejercicio de las funciones y atribuciones. concesiones u operaciones que los Entes Fiscalizables celebraron o realizaron. el artículo 4. que está en el vértice de la pirámide jurídica. sobradamente reconocido por la doctrina y la jurisprudencia. respeto y apego de las disposiciones jurídicas -o marco legal. nos servirán las de Kelsen para describir el principio de legalidad: “Un individuo que no funciona como órgano del Estado puede hacer todo aquello que no está prohibido por el orden jurídico. En Veracruz. Felipe Tena Ramírez expresa en su texto Derecho Constitucional que: “Desde la cúspide de la Constitución. en su caso. impregnándolo todo de seguridad jurídica. manejo y aplicación de recursos públicos. porque establece el principio general de derecho. actos de contratos como son las licitaciones. convenios. Conviene destacar en el concepto Auditoría de Legalidad la expresión final: “. primer párrafo. de la Constitución Local. de que “las autoridades sólo tienen las atribuciones concedidas expresamente por la ley”. esto es. se ajustaron a la legalidad o.

enunciar los preceptos de naturaleza legal. así como las demás operaciones relacionadas con la administración. recaudación. de y entre servidores públicos. perjuicio o desvío de recursos en contra de la hacienda pública o del patrimonio de los entes fiscalizables. En términos resumidos. ministración. para verificar la constitucionalidad y la legalidad del conjunto de acciones administrativas emitidas.Órgano de Fiscalización Superior 2012 órgano estatal. manejo o aplicación de recursos públicos. toda autoridad debe fundar y motivar los actos y procedimientos que ordena o ejecuta: a) Fundar significa invocar. en consecuencia. 2. citar. verificando que los servidores públicos se hayan apegado al ejercicio de las atribuciones que expresamente establecen las normas de observancia general aplicables. Examinar el conjunto de atribuciones indelegables. solamente puede hacer lo que el orden jurídico le autoriza a realizar. se deben efectuar. responsabilidad y control. y 16. al menos. En consecuencia. puede decirse que para la revisión de los actos y procedimientos administrativos de imperio (poder de mando sobre las personas) y de dominio (poder de mando sobre las cosas). “fundar y motivar” constituyen una exigencia del Código de Procedimientos Administrativos (aplicable al estado y municipios). 102 . fracción II. 7. Desde el punto de vista de la técnica jurídica es superfluo prohibir cualquier cosa a un órgano del Estado. que expresa y exactamente facultan a un servidor público para ordenar. gasto. reglamentaria o cualesquiera otros de observancia general. en materia de fiscalización superior. circunstancias o causas que mueven a la consecución de un fin determinado. sin haber incurrido en omisión ni exceso de facultades y deberes y. las acciones siguientes: 1. cuyos artículos 3. atribuciones delegables y tramos de competencia. b) Motivar quiere decir expresar las razones. la auditoría de legalidad que se practica a los entes fiscalizables tiene por objeto comprobar que los actos y procedimientos administrativos. emitidos por los servidores públicos de estos entes. Revisar la fundamentación y motivación de los actos y procedimientos administrativos ordenados y ejecutados. que no exista daño. en su caso. párrafo segundo. pues basta con no autorizarlo a hacerla”. da lugar a responsabilidad administrativa. se ajustaron al principio de legalidad que establecen la constitución local y la legislación estatal. párrafo primero. establecen los elementos y requisitos de validez para que un acto administrativo pueda considerarse válido: la omisión de cualesquiera de dichos elementos produce la nulidad del acto administrativo y. dictar o ejecutar actos y procedimientos concretos. Por tanto. En efecto.

3. d) Revisar que la autorización.2 AUDITORÍA FINANCIERA PRESUPUESTAL El Órgano de Fiscalización Superior es la autoridad encargada de realizar la revisión de naturaleza financiera presupuestal. para diferenciarla de la que corresponde a la esfera de competencia de otros servidores públicos de dependencias centralizadas o entidades paramunicipales. así como su manejo. con especial atención a todo lo relacionado con la disposición de recursos financieros y bienes muebles e inmuebles: comodatos. licitaciones y subastas. Acotar la responsabilidad del servidor público cuya actuación se revisa. contratación y pago de la deuda pública se encuentre debidamente registrada y soportada documentalmente. b) Verificar que el ejercicio de los recursos se encuentre autorizado. captados y ejercidos. Relacionar el conjunto de leyes. aplicación y conclusión de los actos y procedimientos administrativos inherentes al servicio público. expresadas en valores y términos financieros. este alcance de auditoría tiene por objeto verificar que: 1. 5. así como los contratos. 103 . y a los procedimientos financieros instaurados. Las Cuentas Públicas contengan los elementos que señala el artículo 22 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado. Identificar omisiones o errores en materia de fundamentación legal y motivación material. venta. reglamentos y acuerdos aplicables al acto o procedimiento administrativo sujeto a revisión. Efectuar el examen detallado del ejercicio de las facultades ejecutivas y su correcto cumplimiento. a través de su unidad administrativa competente. Efectuar acciones de revisión para: a) Comprobar que los recursos recaudados. comprobado y aplicado a los fines establecidos en sus planes y programas. decretos. c) Analizar que la recaudación de los ingresos y la erogación de los egresos se ajustaron al presupuesto aprobado. donaciones. se registraron en el sistema contable. Es decir. conforme a los postulados básicos de contabilidad gubernamental. 3. 4. convenios. para conocer el cumplimiento de las metas programadas. Verificar el origen. 6. 2. órdenes e instrucciones recibidas y/o transmitidas a los servidores públicos subalternos. y 7.

con el fin de solventar las observaciones por irregularidades o inconsistencias detectadas. es decir. sean congruentes con las operaciones realizadas. los cambios operados en ella y en el patrimonio. A partir de la entrega de las cuentas públicas municipales. La auditoría se efectúa de acuerdo a las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones. se revisa la existencia de los estados financieros en la forma como deben presentarse al Congreso del Estado. emitiendo un Pliego de Observaciones y el Informe del Resultado con las inconsistencias detectadas y las recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestión financiera y al control interno. las que establecen que la revisión sea planeada. la situación financiera. Del mismo modo. En el ámbito gubernamental. la evidencia que respalda las operaciones realizadas por los entes fiscalizables. partidas o grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros. se verifica que las cifras contenidas en los mismos y demás información que integran la cuenta pública. planes y programas de los Entes Fiscalizables. a lo que comúnmente se conoce como año fiscal. podemos decir que Auditoría Financiera Presupuestal es el procedimiento administrativo de revisión aplicable a una partida. así como a las leyes y normativa vigentes. Consiste en la revisión de los registros contables. se practica a los recursos que fueron asignados a los entes fiscalizables.Órgano de Fiscalización Superior 2012 e) Analizar la documentación justificativa y comprobatoria que presenten los servidores o ex servidores públicos y demás personas obligadas. realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas. 104 . procedimientos. las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la cuenta pública y que ésta última esté integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas. respecto del periodo o ejercicio al cual corresponda una cuenta pública. para verificar que su Gestión Financiera se ajustó a las Normas y a los principios o postulados básicos de contabilidad gubernamental relativos a los elementos fundamentales de referencia general para uniformar los métodos. operaciones y prácticas contables. Derivado de lo anterior. presupuestos. inicia la verificación de su contenido conforme a lo señalado por el artículo 22 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado. Es decir. comprobantes. documentos y otras evidencias que sustentan la cuenta pública del ente fiscalizable.

y Elaboración del programa de auditoría. y Seguimiento FASES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA Planeación Ejecución Informes Seguimiento En la planeación se determina el alcance y los objetivos. Planeación. es el documento en el cual se reflejan las pruebas que se diseñaron como resultado de la evaluación de los objetivos de control interno. En la ejecución se desarrollan las actividades plasmadas en el programa de auditoría. 105 .La auditoría financiera se divide en cuatro fases: 1. es decir. se aplican las técnicas y procedimientos de auditoría para determinar la razonabilidad de las cifras contenidas en los estados financieros. Informes. es el procedimiento a seguir. 2. se realiza un análisis de la situación del ente fiscalizable. 3. sistema contable. Elementos principales de la fase de planeación: • • • • Conocimiento del ente fiscalizable. controles internos. se identifican situaciones que pudieran derivar en observaciones o recomendaciones y se obtiene la evidencia que sustentan el resultado de la misma. Ejecución. realizando diferentes tipos de pruebas y análisis. Alcance de la auditoría. 4. Análisis preliminar del control interno. El programa de auditoría. estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoría. acerca de su organización.

Confirmación. irregularidades o inconsistencias detectadas como resultado de la aplicación de procedimientos de auditoría. Certificación. Las técnicas de auditoría son los métodos prácticos de investigación y prueba que el contador público utiliza para comprobar la razonabilidad de la información financiera que le permita emitir su opinión profesional de auditoría La aplicación de dos o más técnicas se conoce como procedimiento de auditoría. y Determinación de Inconsistencias y/o Recomendaciones.Órgano de Fiscalización Superior 2012 Elementos principales de la fase de ejecución: • • • • • Las pruebas de auditoría. donde el Ente Fiscalizador sólo podrá referirse al ejercicio de los recursos públicos de la cuenta pública en revisión. con la finalidad de mejorar el control interno y que deben ser atendidas en el ejercicio en curso. Obtención de evidencia o soporte documental. Declaración. Determinación de Observaciones y/o Recomendaciones Se entiende por observaciones aquellos señalamientos que el auditor hace relativo a los errores. Los procedimientos administrativos de auditoría pública se realizarán con base en muestras selectivas de las partidas. las técnicas conforme a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas son: • • • • • • • • • Estudio General. presunto desvío de recursos. presunto daño patrimonial. Investigación. las cuales son sugerencias que se efectúan al ente fiscalizable producto de inconsistencias. además de las recomendaciones. obras y acciones realizadas. Inspección. y Cálculo. Las muestras deberán ser representativas y permitir al auditor obtener y evaluar la evidencia comprobatoria respecto de las características del universo auditable para llegar a una conclusión. Las observaciones se clasifican en 3 tipos. 106 . Determinación de la muestra. así como de los archivos que contienen la documentación justificativa y comprobatoria de las mismas. Papeles de trabajo. así como administrativas. Análisis. Observación.

1. personalmente o por correo certificado.2.6 de la Guía de Fiscalización 2012. anexando la relación de la documentación que se requiere que los ayuntamientos presenten y con ello efectuar el procedimiento en su fase de comprobación. 107 . La documentación justificativa y comprobatoria de la cuenta pública 2012 será presentada por los Entes Fiscalizables de acuerdo al Anexo 4. el oficio de orden de auditoría. el Ente Fiscalizador notificará a los Entes Fiscalizables.3.1 LA DOCUMENTACIÓN JUSTIFICATIVA Y COMPROBATORIA DE LA CUENTA PÚBLICA EJERCICIO 2012 Una vez que las cuentas públicas hayan sido remitidas por el Congreso del Estado al ORFIS.

287. Artículos 17. II y IX y 104 último párrafo Ley Orgánica del Municipio Libre. 286. 72 fracción I. la documentación administrativa y legal como es el convenio. en su caso. conforme a las reglas de operación.Órgano de Fiscalización Superior 2012 3.Artículos 270 fracción I. FUNDAMENTO LEGAL Artículo 13. 359 fracción V. 104 último párrafo. • Por el egreso Pólizas de egresos conteniendo comprobantes que reúnan los requisitos establecidos por las leyes y disposiciones fiscales aplicables al efecto. FUNDAMENTO LEGAL Artículos 72 fracciones I. 366. . RECURSOS DE PROGRAMAS FEDERALES NO COMPROBADOS No incluyeron como parte de la comprobación lo siguiente: • Por el ingreso Pólizas de ingresos con el soporte correspondiente. Artículos 36 fracción XI. lineamientos y.2. anexo técnico. la estimación correspondiente. además de que no cuentan con un expediente en el que se integre. 387. Ley de Coordinación Fiscal. 357. 270 fracción I. 328. 18 fracción IV. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. que hayan sido expedidos en la fecha del pago y que su concepto corresponda a la erogación efectuada. Lineamientos o reglas de operación del programa correspondiente 108 . 286 y 287 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.2 INCONSISTENCIAS RECURRENTES EN MATERIA FINANCIERA ANTICIPOS NO AMORTIZADOS DURANTE EL EJERCICIO O AMORTIZADOS SIN SOPORTE DOCUMENTAL La Tesorería no se cercioró que a los anticipos se les aplicara la correspondiente amortización ni que ésta se encontrara amparada con comprobantes que reunieran los requisitos establecidos por las leyes y disposiciones fiscales aplicables al efecto. en su caso. debió anexarse. 389 y 392 fracciones II y III. 388. 327. 269. proyectos y autorizaciones. 277. Además. 37 fracción III. 45 fracción I. de Ley Orgánica del Municipio Libre. Los recursos que reciben y ejercen por concepto de Programas Federales no se encuentran debidamente comprobados.

IPE y la de Obras Públicas en su artículo 58 fracción V inciso b). los volúmenes de obra realizados y los recibos firmados. del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. II y IX. donde conste el registro contable de la recuperación o comprobación del deudor diverso con su correspondiente comprobación. Recursos de programas federales etiquetados aplicados a gasto corriente. IMSS. de la Ley Orgánica del Municipio Libre. en su caso. NÓMINAS SIN REQUISITOS Al efectuar pagos por sueldos y salarios. y 104 último. de la Ley Orgánica del Municipio Libre. no presentan las pólizas de egresos emitidas por el sistema de contabilidad municipal. 286. FUNDAMENTO LEGAL Artículos 72 fracciones I. INVERSIONES NO AUTORIZADAS Ejemplo de Inversiones no autorizadas: Recursos del FISM y del FORTAMUN-DF aplicados a obras y acciones no autorizadas por la Ley de Coordinación Fiscal. 286. donde conste el registro contable del gasto y su pago o la comprobación no cuentan con los requisitos señalados en las disposiciones fiscales y laborales para una nómina. 287 y 318. por el Vocal de Control y Vigilancia del Consejo de Desarrollo Municipal y Presidente del Comité Comunitario. En nóminas. y 104 último. por desconocimiento de la normativa aplicable a cada fondo o programa aplica recursos en conceptos no autorizados. 109 . II y IX. con el nombre y rúbrica del Presidente del Comité Comunitario.PRÉSTAMOS A DEUDORES DIVERSOS OTORGADOS Y NO RECUPERADOS O CANCELADOS SIN SOPORTE DOCUMENTAL La Tesorería ejerce recursos por este concepto que corresponden a erogaciones no presupuestadas y no se cerciora que se cuente con la póliza de diario o de egresos emitida por el sistema de contabilidad municipal. Artículos 270 fracción I. en su caso. además de que no contiene lo siguiente: En pagos por destajo. del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de La Tesorería. FUNDAMENTO LEGAL Artículos 72 fracciones I. Artículos 270 fracción I. 287 y 318. lo establecido en la Ley de ISR.

los estudios y proyectos debidamente firmados. 45 fracción I. capacitaciones. Artículos 36 fracciones XI y XIII. El órgano de control interno no realiza compulsas para verificar su autenticidad.Pago de mano de obra. así como que exista evidencia de la aplicación o del servicio prestado.Alquiler de maquinaria. que reúnan los requisitos establecidos por las leyes y disposiciones fiscales aplicables al efecto y que hayan sido expedidos en la fecha del pago.Adquisición de materiales de construcción. dictámenes. . programas de los cursos de capacitación con sus correspondientes listas de asistencia. 37 fracciones III y VII. XXX y XXXI. informes. supervisión de obra. además de que se cuente con los comprobantes auténticos. Ley Orgánica del Municipio Libre. ADQUISICIÓN DE BIENES Y /O CONTRATACIÓN DE SERVICIOS SIN EVIDENCIA DE SU APLICACIÓN O DEL SERVICIO PRESTADO No se verifica que el concepto de los gastos corresponda a la erogación efectuada. 38 fracción VI. XIII. que reúnan los requisitos establecidos por las leyes y disposiciones fiscales aplicables al efecto. en donde se especifique en qué consiste el servicio a realizar. Artículos 32 y 63 fracciones XIV y XVII. por ejemplo: Presupuestos. XX y XXI. contratos firmados. el alquiler de la maquinaria o el pago de la mano de obra. Ejemplo de Adquisición de bienes y/o Contratación de Servicios sin evidencia de su aplicación y/o del servicio prestado: . tales como asesorías. Pago de servicios profesionales. que hayan sido expedidos en la fecha del pago y que su concepto corresponda a la erogación efectuada. reportes fotográficos. 110 . programas.Pago de estudios y proyectos. Código Fiscal de la Federación. 72 fracciones I. . FUNDAMENTO LEGAL Artículo 108. realizaciones de auditoría. 104 último párrafo y 115 fracciones IX. Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. bitácoras de las obras y/o rehabilitaciones donde se aplicaron los materiales. .Órgano de Fiscalización Superior 2012 EROGACIONES PRESUNTAMENTE FICTICIAS Y /O COMPROBADAS CON DOCUMENTOS QUE PRESENTAN ALTERACIONES No verifican que las erogaciones se encuentren soportadas con comprobantes auténticos. etc. etc.

La enajenación onerosa de bienes muebles cuyo valor exceda el equivalente de quinientos días de salario mínimo general vigente en la capital del Estado. siempre y cuando su valor no exceda el equivalente a cinco mil días de salario mínimo general vigente en la capital del Estado. La baja o enajenación de los bienes deberá contabilizarse y registrarse en los libros correspondientes. el uso o disfrute de los bienes. 14. de beneficencia pública o privada. núcleos agrarios o entre las mismas ayuntamientos los bienes dados de baja. Cuando los bienes se hubieren extraviado o robado y medie denuncia penal o acta administrativa. gravamen. se procederá a su baja provisional. 17. estar en posibilidad de contar con la documentación correspondiente la cual debió ser debidamente integrada a los expedientes unitarios. culturales. EXPEDIENTES UNITARIOS INCOMPLETOS La unidad administrativa encargada de la integración de los expedientes. según corresponda. Los bienes muebles que se encuentren inventariados podrán darse de baja mediante aprobación del comité y previo dictamen técnico sobre el estado material de los mismos. 13. transcurridos cinco años sin que sean recuperados se procederá a su baja definitiva. 16. requieren de la autorización del H. transmisión de la posesión o dominio. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en Estado. 111 . BAJAS DE BIENES SIN CUMPLIR CON LAS DISPOSICIONES LEGALES Los ayuntamientos podrán donar a asociaciones civiles. Congreso del Estado. educativas. Ley de Obras Públicas para el Estado de Ignacio de la Llave.Para la enajenación. no se cercioró de que se llevaran a cabo los trámites administrativos necesarios para dar cumplimiento a la normativa aplicable y de esta manera. FUNDAMENTO LEGAL Artículo 12.3. 18 y 19. 36 y 38. se hará mediante el procedimiento de subasta pública o restringida. 15. Artículo 35.

según lo disponen las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. INFORME DE RESULTADO ENTREGA AL CONGRESO DAJ-ORFIS FISCALÍA ESPECIALIZADA EN DELITOS COMETIDOS POR SERVIDORES PÚBLICOS DATOP MUNICIPIO PRUEBAS Y ALEGATOS 10 DÍAS HÁBILES DATOP Dirección de Auditoria Técnica a la Obra Pública DAJ Dirección de Asuntos Jurídicos La auditoría técnica a la obra pública se efectúa bajo las modalidades de revisión de gabinete y de visita domiciliaria o de campo. 112 . en sus artículos del 30 al 42. el ORFIS audita la obra pública en la forma que se representa en el diagrama siguiente: AUDITORÍA GENERAL OFICIO CUENTA PÚBLICA INFORMES: REGISTRO Y CONTROL QUEJAS: AUDITORÍA SOCIAL INFORMES: AUDITORÍA FINANCIERA PRESUPUESTAL DATOP-ORFIS REVISIÓN MUNICIPIO CAMPO: REVISIÓN FÍSICA DE OBRA CON PROYECTO EJECUTIVO DEFINITIVO (LEVANTAMIENTO) REVISIÓN DESPACHO GABINETE: EXPEDIENTE TÉCNICO UNITARIO MUESTRA DE AUDITORÍA DESPACHO AUDITORÍA GENERAL: INFORME MUNICIPIOS SOLVENTACIÓN 20 DÍAS HÁBILES ORFIS: REVISIÓN.Órgano de Fiscalización Superior 2012 3. contra lo pagado en estimaciones y finiquito de los conceptos realmente ejecutados en la obra. adjudicado. contratado o convenido justificadamente.3 AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA Como parte de la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización. Este tipo de auditoría tiene por objeto determinar la congruencia entre lo proyectado.

respecto de la correcta integración y procedencia de los documentos correspondientes a las etapas de planeación y ejecución contenidas en el expediente técnico unitario. Además. Artículo 31. y tiene por objeto determinar la congruencia entre lo proyectado. en lo relativo al presupuesto base. hasta la contratación de la obra a precios unitarios y tiempo determinado. los conceptos de obra. La auditoría técnica a la obra pública en su modalidad de gabinete. finiquito de obra. Verificar la correcta integración. tiene por objeto: I. los volúmenes o cantidades de obra y los precios unitarios analizados. el proyecto ejecutivo. El procedimiento de auditoría técnica a la obra pública consiste en la verificación que efectúa el ORFIS. la propuesta de inversión. contra lo pagado en estimaciones y finiquito de los conceptos realmente ejecutados en la obra. En la etapa de ejecución. planos actualizados y actas de entrega-recepción. Artículo 32. y se realiza bajo las modalidades de revisión de gabinete y de visita domiciliaria o de campo.3. desde el Plan de Desarrollo Municipal. En la etapa de planeación. adjudicado. números generadores de volúmenes de obra ejecutada. contratado o convenido justificadamente.3. posibles convenios modificatorios. 1. que forman parte integral del expediente técnico unitario. y III. cerciorándose que éstos se encuentren dentro de 113 . 1. en el procedimiento de ejecución de obra pública se revisará. análisis de precios unitarios contratados. el registro o alta ante el Instituto Mexicano del Seguro Social. el auditor verificará que el proyecto ejecutivo contenga. estimaciones de obra. los tipos de adjudicación y el análisis de las propuestas para determinar la ganadora. de conformidad con las Normas aplicables. las especificaciones generales. procedencia y validez de los documentos correspondientes a las etapas de planeación y ejecución. desde el control técnico financiero con su bitácora de obra. Para los efectos del artículo anterior. reporte fotográfico. el presupuesto base con sus análisis de precios unitarios. se hará la revisión y análisis de los documentos que la integran. control de calidad. II. se hará la revisión y análisis de los documentos que la integran.1 REGLAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA PÚBLICA PARA EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR EN EL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE Artículo 30 1.

En el caso de existir diferencia de volúmenes. conforme a las variables que prevé el artículo 35 de la Ley de Coordinación Fiscal. que tengan como propósito invertir en la realización de obra pública que beneficie a la población en rezago social y pobreza extrema. mediante el levantamiento físico. estén dentro de los rangos de mercado y cuenten con soporte técnico. criterios y variables recientes. de igual forma. b) La verificación en campo. como es el análisis de precios unitarios. se verificara que el estudio socioeconómico considere las estadísticas. La auditoría técnica a la obra pública. el auditor deberá presentar el análisis correspondiente. el auditor comprobará que el proyecto ejecutivo contenga el estudio socioeconómico con mapas o planos de la zona o territorio donde se encuentre asentada la población en esas condiciones. Artículo 33. el auditor deberá justificar la diferencia mediante un análisis de precios unitarios. se verificarán en el presupuesto contratado. que los volúmenes considerados en el presupuesto contratado y en las estimaciones pagadas sean los mismos que los originalmente pactados. que forman parte integral del expediente técnico unitario. Cuando se trate de obras ejecutadas con recursos provenientes del Fondo para la Infraestructura Social Municipal. el Consejo Nacional de Población. a partir de los datos obtenidos en campo. el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social y demás instituciones de reconocido prestigio en la materia. procedencia y validez de los documentos correspondientes a las etapas de planeación y ejecución de la obra pública. Igualmente. elaborado con base en los criterios comúnmente aceptados por la Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción. en su modalidad de visita domiciliaria o de campo. 2.Órgano de Fiscalización Superior 2012 los rangos de mercado. éstos serán comparados con los precios unitarios y volúmenes o cantidades de obra que calcule el auditor en el análisis correspondiente. 1. emitidas por el Instituto Nacional de Geografía y Estadística. En caso de discrepancia entre los precios unitarios pagados con la revisión que arroje la auditoría. tiene por objeto: a) La revisión de la correcta integración. la zona geográfica donde se ejecuta la obra en el tiempo en que ésta se realice. deberá acreditarse que las obras están orientadas a abatir el rezago social y la pobreza extrema. los colegios de 114 . tomando como referencia la región donde se ubica la obra. En todos los casos. c) El auditor verificará que los precios unitarios contenidos en el presupuesto contratado y pagados en las estimaciones y finiquito. que deberá incluir los números generadores de volúmenes de obra ejecutada. tomando como base el proyecto ejecutivo. En caso de discrepancia entre lo pagado y lo ejecutado. considerando además.

1. La congruencia de las obras programadas por el Ente Fiscalizable con el Plan de Desarrollo Municipal.Arquitectos e Ingenieros Civiles de la República Mexicana. mapas y estudios socioeconómicos que forman parte del proyecto ejecutivo. con la finalidad de confirmar la planeación financiera. Artículo 35. conforme a su viabilidad. Artículo 34. y la revisión física tiene por objeto verificar en campo la información derivada de la revisión documental del expediente técnico unitario de la obra pública. Respecto de la etapa de planeación. De no ser así. y e) En caso de que se trate de obras ejecutadas con recursos provenientes del Fondo para la Infraestructura Social Municipal. previa a la elaboración del programa de obras del Ente Fiscalizable. se determinará una observación por desvío de recursos. en su modalidad de visita domiciliaria o de campo. Al efecto. En caso de existir deficiencias técnicas constructivas. el auditor revisará y analizará: I. d) El auditor tomará en consideración la documentación integrada en el expediente técnico unitario. el auditor determinará un probable pago improcedente. planos. La existencia de las factibilidades técnicas y normativas que aprueban las autoridades competentes. En la visita de campo. particularmente en el proyecto ejecutivo. así como en la bibliografía de índices y costos. 1. el auditor verificará que lo expresado en los documentos. se practicará en fases sucesivas de revisión documental y revisión física. cuyo monto se determinará con base en el costo total de la obra pagada en forma improcedente. el auditor verificará que la obra efectivamente tenga por objeto el mejoramiento de la calidad de vida de la población que se encuentre en situación de pobreza extrema y rezago social. tiempo de ejecución y costo-beneficio. la revisión documental tiene por objeto verificar la integración y procedencia de los documentos del expediente técnico correspondientes a las etapas de planeación y ejecución de la obra pública. . La auditoría técnica a la obra pública. Para tal efecto. así como de la mano de obra utilizada en la ejecución de la obra pública. 2. 115 II. verificará la calidad de los materiales. corresponda a las condiciones reales del entorno en donde se ejecutó la obra. así como el estimado de costo de la obra en la fase de anteproyecto.

geotécnicos y demás que sean necesarios según el tipo de obra de que se trate. que deberán ser la base para la realización de mapas o planos que definan los asentamientos de este tipo de población. de instalaciones. y e) Estudios socioeconómicos para identificar a la población con pobreza extrema y rezago social. topográficos. prevista en las normas aplicables. En el caso de obras cuya ejecución requiera uno o más ejercicios presupuestales. Que las bases del concurso señalen los aspectos técnico. como el relativo a cada uno de los ejercicios de que se trate. IV. VII. Que las licitaciones públicas. Que los precios unitarios del presupuesto base estén acordes con los del mercado. para personas con capacidades diferentes. legal. VIII. los de mecánica de suelos. de especialidad y experiencia que deban cumplir las empresas participantes. cuente con: a) Las especificaciones técnicas que requiera la obra. financiero. Que el anexo técnico de las bases del concurso sea congruente con la obra solicitada. VI. cajones de estacionamiento y demás infraestructura necesaria. así como con los estudios técnicos preliminares como son. según sea el caso. ya sea por contrato de obra a precios unitarios o por administración directa. b) Los planos de tipo arquitectónico. invitaciones restringidas y adjudicaciones directas. deberá determinarse tanto el proyecto integral. de manera enunciativa. V. topohidráulicos. c) Instalaciones especiales de diseño. señalamientos. d) Todos y cada uno de los alcances contratados. mas no limitativa. referidos al tiempo de su ejecución. de ingeniería. Que. 116 . se hayan adjudicado conforme a los rangos máximos y mínimos que establecen el Presupuesto de Egresos de la Federación o el Presupuesto de Egresos del Estado. estructurales. Que el proyecto ejecutivo de las obras ejecutadas por los Entes fiscalizables. tratándose de obras que hayan sido asignadas mediante concurso. baños. se haya tomado como referencia el presupuesto base para la determinación de la propuesta ganadora.Órgano de Fiscalización Superior 2012 III. tales como rampas de acceso. en su caso elevadores. memorias de cálculo y acabados.

pagos de trabajos adicionales o extraordinarios. en su caso. pago de cuotas o aportaciones obrero patronales y de seguridad social. X. atendiendo a su costo directo. referidos en el tiempo de su ejecución. Que los pagos por conceptos de obra contratados hayan sido cubiertos previa autorización técnico-administrativa del contratista. el procedimiento de rescisión por incumplimiento. XI. Además. se haya efectuado con apego a las disposiciones contenidas en los artículos 259 A al 259 H. del director de obras públicas. forma o programa de pago de estimaciones. Que los volúmenes de obra. anticipos.IX. administrativos y financieros de la obra. XII. conocido como cuadro frío. Que los precios unitarios que resultasen incrementados por concepto de escalatorias. jurisdicción y terminación anticipada del contrato. En la etapa de ejecución el auditor revisará y analizará: I. XIV. XIII. estén dentro de los rangos de mercado. ya sea parcial o total. sanciones por incumplimiento al contrato de obra. se 117 . se hayan calculado conforme a los criterios señalados en la fracción anterior y a los indicadores que publica el Banco de México. así como su correspondencia con el costo indirecto. Con este mismo criterio se deberán revisar aquellos precios unitarios que se hubieren convenido con posterioridad. La bitácora de obra o instrumento de control equivalente. del Código de Procedimientos Administrativos para el Estado. y XV. Que. Que el cuadro comparativo. comparados con cualquiera de los elementos que lo constituyen. II. de las propuestas económicas presentadas por los participantes en un concurso. y las demás necesarias para el debido cumplimiento y garantía de la ejecución de las obras. fianzas. 1. con sus unidades de medida correspondientes. correspondan a los del catálogo de conceptos del concurso. Que los precios unitarios del presupuesto contratado de la obra. se encuentre desglosado en todos los conceptos de obra que componen el presupuesto base. Artículo 36. Que los precios unitarios del presupuesto contratado sean razonables. suspensión temporal. Que los contratos de obra a precios unitarios establezcan cláusulas referentes a: costo y tiempo de ejecución de la obra. en los aspectos técnicos. ajuste de costos. de las obligaciones contractuales asumidas por los contratistas ante los entes fiscalizables. así como del tesorero. del supervisor de la obra. rescisión de contrato.

los convenios modificatorios de montos o plazos de ejecución. V. sanciones y demás deducciones que se realicen a las estimaciones. sin perjuicio de la verificación de dichas pruebas se realice en otro laboratorio de calidad reconocida conforme a las Normas. mediante los reportes generados por la supervisión interna o externa del Ente Fiscalizable. Lo anterior. por un laboratorio reconocido conforme a las normas oficiales mexicanas. listas de raya. cuyos gastos hayan sido cargados al costo de la obra. El control de la obra. reportes fotográficos. a solicitud del Ente Fiscalizable. con base en las justificaciones y soportes técnicos. de ser el caso. notas de bitácora. que las facturas se encuentren desglosadas indicando la cantidad de material a utilizar en cada 118 . exista un expediente técnico unitario que ordene la documentación comprobatoria. El finiquito de obra. actas circunstanciadas y demás información relacionada. como son: pólizas de cheque. reprogramación de obra. con base en: a) Precios unitarios contratados de los volúmenes o cantidades de obra. VII. III. IV. y d) Precios con ajuste de costos o escalatorias. Que las escalatorias que se hubieren efectuado se hayan calculado conforme a los índices de precios que publica el Banco de México o. en su caso. En su caso. c) Aditivas y deductivas de volúmenes o cantidades de obra del presupuesto contratado. Que cuando se trate de obras por administración directa. conforme a las estimaciones de obra y que éstas contengan los números generadores de volúmenes de obra ejecutada. minutas de trabajo. facturas. los que le sustituyan en el futuro. debidamente justificados por notas de bitácora. contratos de arrendamiento de maquinaria o equipo. por cuenta y orden del contratista. VI. Tratándose de compras consolidadas. IX. b) Precios unitarios extraordinarios de los volúmenes o cantidades de obra. pago de cuotas o aportaciones obrero patronales y de seguridad social. Las retenciones. oficios de solicitud y autorización de precios unitarios extraordinarios. y demás información necesaria.Órgano de Fiscalización Superior 2012 verificará que exista documentación relativa al avance de ejecución. reportes de laboratorio. informes generados por la supervisión interna o externa. recibos. Que el control de calidad haya sido efectuado. amortizaciones. VIII.

Artículo 38. el auditor solicitará al órgano de control interno del Ente Fiscalizable la documentación generada con motivo de las acciones de inspección. mejoramiento de suelos. espesores de pavimentos. el auditor técnico evaluará y dictaminará sobre los conceptos de obra que no pudieran cuantificarse o verificarse directamente. que haya realizado durante la ejecución de las obras. reporte fotográfico y pruebas de laboratorio. vigilancia y control. Al momento de practicar la revisión física. números generadores de volúmenes de obra ejecutada. movimientos de tierra. 2. Además de la información señalada en el artículo anterior. Artículo 37. reportes de supervisión. el auditor determinará como pago improcedente el costo total de la obra. El acta de entrega-recepción de la obra. En caso de que el Ente Fiscalizable no exhiba la documentación que debe contener el expediente técnico unitario. 1. números generadores de volúmenes de obra ejecutada y pagada. ductos subterráneos de drenajes o agua potable. cimentación de edificaciones y puentes. listas de raya. además de la bitácora de obra y el reporte fotográfico. Tratándose de obras por administración directa. 2. se determinará una observación por probable pago improcedente. compactaciones. presupuesto de obra. trabajos de dragado. de tal forma que no sea posible realizar el ejercicio de congruencia. reporte fotográfico y pruebas de laboratorio. pólizas de cheque. notas de bitácora o instrumento de control equivalente. el auditor tendrá a la vista la documentación comprobatoria del gasto cargado a la obra: proyecto ejecutivo. En el caso de que la documentación comprobatoria de una obra por administración directa no se encuentre completa y ordenada. contrato de obra pública a precios unitarios y sus anexos. bases y sub-bases. que demande la misma. notas de bitácora o instrumento de control equivalente. y X. perforación de pozos y demás conceptos de obra. 3. 1. contratos de arrendamiento de maquinaria o equipo. tales como: instalaciones hidrosanitarias. 119 . facturas. cortes y terraplenes.obra que se vaya a ejecutar con dicha compra. estimaciones y finiquito de obra. recibos. equivalente al costo total de la obra. Con la información antes descrita. desazolve de canales. eléctricas o especiales ocultas. el auditor deberá tener a la vista cuando menos los siguientes documentos: proyecto ejecutivo. recargues de caminos.

los espesores de las capas construidas. Distancia de los bancos de materiales a la obra. Por lo que refiere a pavimentos. en su caso. distancias inter-postales. tratándose de caminos. en general. referencias entre las calles en que se localiza la obra y secciones de construcción. retenidas. cunetas y vados. como en fachadas. tipo y capacidad de los transformadores. Anchos en caminos. Características constructivas relevantes.Órgano de Fiscalización Superior 2012 Artículo 39. II. de ser posible. Instalaciones y equipamiento en el caso de edificaciones. 1. Tratándose de electrificaciones. número y capacidad de conductores. recargues. preferentemente las relativas a: a) b) c) d) Secciones y especificaciones de construcción. la congruencia de las dimensiones que aparecen en sus cotas o en todos los planos de la obra en cuestión. Cuando la revisión física tenga por objeto una obra ejecutada por contrato. con base en la copia del plano de la obra debidamente autorizado. Obras complementarias de drenaje: alcantarillados. La copia del plano deberá ser firmada por el representante del Ente Fiscalizable y el auditor técnico responsable. rehabilitaciones y. Material utilizado. Verificar. en toda obra donde se requiera material de banco. entre otros. Revisar las especificaciones de conceptos de obra preponderantes. el auditor deberá: I. referenciada en planos ejecutivos o en planos específicos de localización. 120 e) f) g) h) i) j) . tanto en plantas y cortes. Localización de la obra. con el resultado de la verificación de las medidas realizadas en campo. nomenclatura de postes. así como los mapas o planos que definan las áreas o territorios con asentamientos de población en pobreza extrema y rezago social.

Al efecto. tanque de almacenamiento indicando su ubicación. IV. o h) Terminada sin cumplimiento de metas pagadas. g) Fallida. ubicación y características del sistema. Emitir opinión respecto de la calidad de la obra.k) Tratándose de obras de agua potable: tipo. dimensionamiento y equipamiento. V. En caso de que la obra no esté concluida. En caso de que la obra esté proyectada en etapas. deberá demostrar la existencia y vigencia de la correspondiente fianza de vicios ocultos y que ha iniciado el procedimiento para hacer efectiva dicha fianza. f) Terminada y operando fuera de norma. piezas y estructuras especiales. estimando los costos que demanden su reparación. Determinar la congruencia del avance físico de la obra con lo pagado en estimaciones. pozos de visita. l) III. diámetros. e) En proceso. e indicar el estado que guarda la misma en la fecha de la visita. 121 . longitud y diámetros de la tubería de la línea de conducción. y En materia de drenaje sanitario: tipo. c) Terminada con operación deficiente. La red de distribución deberá indicar la longitud y diámetros de la tubería. tipo y longitud de la tubería. estructuras especiales y distancia entre pozos. tipo de planta de tratamiento con validación de la dependencia normativa. por cuanto se refiere a materiales y mano de obra utilizados. características y ubicación de la captación. que defina las etapas de la obra en construcción. b) Terminada sin operar. se deberá explicar ampliamente las causas o motivos por los que la obra se encuentra en alguno de los supuestos siguientes: a) Sin terminar. Identificar los defectos o vicios ocultos y determinarlos como probables pagos improcedentes. indicando dimensionamiento. el Ente Fiscalizable. se deberá verificar la existencia de un proyecto ejecutivo integral. d) No iniciada.

el auditor deberá: I. preferentemente el de obra terminada. que debe corresponder a los conceptos de obra preponderantes. el auditor. para compararlos con las cantidades de obra determinadas por el auditor en la revisión física. y VII. en su caso. Elaborar un concentrado con la cantidad de jornales de mano de obra cargada al costo de la misma. Revisar la congruencia entre los gastos cargados al costo de la obra y lo realmente ejecutado. Artículo 40. equipo y. determinados por las especificaciones de los conceptos de obra de acuerdo al proyecto ejecutivo y a los datos obtenidos en campo. y lo realmente ejecutado. se aplicarán los siguientes criterios técnicos. contra lo pagado y cargado al costo de la misma en estimaciones o finiquito. Validar los números generadores de los conceptos de obra contratados. conforme a las facturas que exhiba el ente fiscalizable. Cuando la revisión de campo tenga por objeto una obra ejecutada por administración directa. 1. un concentrado de la cantidad de insumos. las medidas obtenidas en campo y las especificaciones de los conceptos del programa de suministro de materiales o explosión de insumos. En caso de existir diferencias entre dichos números y lo realmente ejecutado en la obra. 1. elaborará los números generadores con los que se determinarán los volúmenes o cantidades de obra realmente ejecutadas. costos elevados o falta de documentación comprobatoria del gasto ejercido. maquinaria cargados al costo de la obra. con base en la copia del plano de la obra debidamente autorizado. obtenido de las listas de raya debidamente documentadas. mediante el análisis comparativo de las cantidades de obra ejecutadas. con base en los cálculos del dimensionamiento obtenidos en campo. La copia del plano deberá ser firmada por el representante del Ente Fiscalizable y el auditor técnico responsable. Determinar la congruencia entre lo pagado y cargado al costo de la obra. elaborados por el Ente Fiscalizable. con base en el proyecto ejecutivo. Dicha cantidad debe ser comparada con los rendimientos de mano de obra que se determinen con base en el análisis de los rendimientos comúnmente aceptados en la industria de la construcción. II. En la determinación de probables pagos improcedentes por diferencias de volúmenes de obra. y III. Artículo 41.Órgano de Fiscalización Superior 2012 VI. Elaborar. administrativos y legales: 122 .

tubería de acero nueva y de uso. entre otros. a efecto de verificar las cotas con las medidas levantadas en campo en presencia del Auditor y de un representante ampliamente facultado por el Ente Fiscalizable. la impregnación para riego de liga. con base en los artículos 35. Asimismo. Con relación al producto AC-20. Los precios unitarios fuera de los rangos de mercado. así como en los artículos 12. como pueden ser materiales pétreos. 15.3 de estas Reglas Técnicas. conforme a los números generadores. se considerará el plano o croquis de la obra. se analizarán bajo el criterio aceptado comúnmente en la Industria de la Construcción. así como en los artículos 31. en materia de estimaciones y volúmenes de obra. las mezclas asfálticas en caliente y en frío. El plano o croquis deberá estar firmado de común acuerdo por ambas partes y servirá de base para el cálculo de los volúmenes de obra determinados por el Auditor. Cuando no se exhiba la documentación que debe integrar el expediente técnico unitario. en la Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción. Para tal efecto deberá estarse a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Obras Públicas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y en el artículo 33. 13. 2. de estas Reglas Técnicas. III. inciso b). 32 y 33 de estas Reglas Técnicas. Para el cálculo de los volúmenes de obra que fueron pagados en exceso. Artículo 42. 16. así como precios unitarios. 18 y 19 de la Ley de Obras Públicas para Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tratándose de donación de bienes. un probable pago improcedente equivalente al monto total ejercido. 17. II. El auditor deberá verificar que los bienes donados se hayan destinado a las obras señaladas en el listado que formule el Ente Fiscalizable. láminas. en los colegios de Arquitectos e Ingenieros Civiles de la República Mexicana y en la bibliografía de índices y costos de autores de reconocimiento nacional e internacional. cantidad recibida y obra de destino. se deberá estar a lo dispuesto en los artículos 10 y 46 de la Ley de Obras Públicas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. el Auditor deberá comprobar que entre los anexos del contrato de obra pública se encuentre el presupuesto con precios unitarios. 123 . combustibles o materias primas como el AC-20. el Ente Fiscalizable deberá acreditar el uso y destino que se le dio a sus subproductos como pueden ser la emulsión catiónica. 3.I. 1. las bases asfálticas entre otros. Al efecto. 14. párrafo 1. el Auditor determinará. acero de refuerzo. 36 y 38. el auditor verificará en campo y en gabinete que exista un listado que señale el tipo.

Artículos 31. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado.Órgano de Fiscalización Superior 2012 3. Artículos 10 y 46. PRECIOS UNITARIOS PAGADOS FUERA DE RANGOS DE MERCADO: El Auditor deberá comprobar que entre los anexos del contrato de obra pública se encuentre el presupuesto con precios unitarios y sus análisis de precios unitarios así como el análisis de los costos indirectos.3. 32 y 33.2 INCONSISTENCIAS RECURRENTES EN MATERIA DE OBRA PÚBLICA Se considerará el plano de la obra. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado. Se analizarán bajo criterios aceptados en la Industria de la Construcción. Artículo 50. en la Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción. CÁLCULO DE VOLÚMENES DE OBRA PAGADOS EN EXCESO: El plano deberá estar firmado de común acuerdo por ambas partes y servirá de base para el cálculo de los volúmenes de obra determinados por el Auditor. conforme a los números generadores. a efecto de verificar las cotas del mismo con las medidas levantadas en campo en presencia del Auditor y de representantes ampliamente facultados por escrito por el Presidente Municipal o el Síndico del Ente Fiscalizable. Ley de Obras Públicas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. 124 . Artículo 33 inciso b). en los colegios de Arquitectos e Ingenieros Civiles de la República Mexicana y en bibliografía de índices y costos de reconocimiento nacional e internacional. Ley de Obras Públicas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

18 y 19. Ley de Obras Públicas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. OBSERVACIONES POR INCUMPLIMIENTO Se determinará un probable pago improcedente equivalente al monto total ejercido.Si las obras no se encuentran dentro de las zonas de asentamientos de población en rezago social y pobreza extrema. Se determinará una multa equivalente de diez a mil salarios mínimos diarios vigentes en la zona económica en la fecha de la infracción. 14. DESVÍO DE RECURSOS: Artículo 33. Terminadas y operando Terminada sin operar. 15. de metas pagadas. 125 . de acuerdo con los rubros autorizados en la Ley de Coordinación Fiscal. la sanción se traspasará al municipio. Artículo 33 inciso e). fuera de norma. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado. 17.3. EXPEDIENTE TÉCNICO UNITARIO INEXISTENTE O INCOMPLETO: Artículos 12. 36 y 38. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado. 13. Artículo 65. 16. Terminada sin cumplimiento No iniciada. En proceso. Ley de Coordinación Fiscal. Ley de Obras Públicas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. determinadas por el Ayuntamiento dentro de su Plan de Desarrollo Municipal. deficiente. Terminadas con operación Fallida. OTROS INCUMPLIMIENTO DE CONTRATO: (por contratistas) OBRAS FALLIDAS/ DEFICIENCIAS TÉCNICAS CONSTRUCTIVAS: Sin Terminar. Se determinará un probable pago improcedente equivalente al monto total ejercido. De no aplicarse tal multa. Artículos 35.

191 y 202 de la Ley Orgánica del Municipio Libre. del Consejo de Planeación para el Desarrollo Municipal. hasta la orientación. Por ello. El ORFIS cuenta con una Auditoría Especial Social. su campo de acción abarca desde la atención de quejas y denuncias. el ORFIS. y específicamente. Por tanto. realiza reuniones de capacitación dirigidas tanto a servidores públicos municipales como a los beneficiarios de obras y acciones ejecutadas por los municipios.4 AUDITORÍA SOCIAL: LOS ÓRGANOS DE PARTICIPACIÓN SOCIAL Y VIGILANCIA EN LOS MUNICIPIOS La auditoría social responde a un esquema de rendición de cuentas bajo la perspectiva de acciones de contraloría social. y 16. 8 y 26 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. b) la atención a cuestiones de denuncia social que se presentan durante el ejercicio del año fiscal en curso. así como tramitar y agilizar la resolución de problemas. y a los habitantes y vecinos del municipio. con la participación directa de la sociedad en general. Dichas acciones conllevan mecanismos de participación ciudadana y de servidores públicos para la rendición de cuentas. con la finalidad de que estos últimos. La auditoría social se concibe como el conjunto de acciones de organización. capacitación y evaluación de programas y gestión pública municipal. de los Comités de Contraloría Social. de conformidad con el artículo 5 de la Ley Número 252 de Fiscalización Superior para el Estado. en donde se incorporen acciones de capacitación dirigidas a los órganos de participación social previstos en las leyes de Coordinación Fiscal. en coordinación con los ayuntamientos. que contribuirán al fortalecimiento democrático de nuestro Estado. En apoyo a las acciones antes descritas. se recomienda a los ayuntamientos implementar programas permanentes de contraloría social. supervisión y vigilancia que la población realiza. como quejas y denuncias ciudadanas. 3 de la Ley General de Desarrollo Social. las actividades de la Auditoría Especial Social tienen como principales beneficios: implementar mecanismos directos con la ciudadanía para prevenir irregularidades y promover el correcto y oportuno destino de los recursos públicos municipales. participen en las decisiones que tomen las autoridades municipales respecto a la aplicación de los recursos públicos. y c) capacitar a las administraciones municipales en el manejo y ejercicio de los recursos públicos para su correcta aplicación. de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz y en la Ley Orgánica del Municipio Libre. respecto de los compromisos de obras o acciones que el gobierno municipal adquiere con la comunidad. 126 . así como a los ciudadanos beneficiados con obras o acciones.Órgano de Fiscalización Superior 2012 3. De conformidad con lo dispuesto en los artículos 6. llevar a cabo las actividades de auditoría y contraloría sociales. de los beneficiarios por obras y servicios que instrumenta el ayuntamiento. que tiene por objeto: a) La prevención y detección de posibles irregularidades en la aplicación de los recursos públicos que ejercen los ayuntamientos. a las cuales deberán ser convocados los integrantes del Consejo de Desarrollo Municipal.

191 y 202 de la Ley Orgánica del Municipio Libre.Asimismo. • Promover e impulsar la organización social y participación de la población. El resultado de las sesiones se hará constar en actas que contendrán una relación de los asuntos tratados y los acuerdos tomados.4. todos cuentan con voz y voto. se tomarán los acuerdos relativos a los programas de FISM por mayoría de votos (debiendo estar presentes la mayoría. ejecución. Dicho Consejo estará presidido por el alcalde del ayuntamiento de que se trate. De igual forma. representantes de las comunidades. así como el vocal de control y vigilancia). en la planeación y desarrollo de los programas y acciones del Fondo. En las sesiones del Consejo de Desarrollo Municipal. éstos sólo con derecho a voz. Sus atribuciones serán: • Establecer los objetivos. el síndico. del artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal y artículo 21.1 CONSEJO DE DESARROLLO MUNICIPAL El Consejo de Desarrollo Municipal (CDM). así como en la programación. barrios y rancherías del municipio (elegidos en asambleas comunitarias). Asimismo. Las actas deberán estar selladas y rubricadas al margen y al calce en cada una de sus fojas. los Municipios deberán promover la participación de las comunidades beneficiadas en el destino. serán integrantes. seguimiento y evaluación de las obras y acciones que se vayan a realizar. además de éste. con fundamento en la fracción II. y un vocal de control y vigilancia. como de los ediles. b) Consejo de Planeación para el Desarrollo Municipal. fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave. el Consejo deberá tener como asesores al secretario. y las firmarán todos los presentes. 127 . Para tal efecto. programas y acciones del Fondo para la Infraestructura Social Municipal. deberán organizarse mediante las siguientes figuras: a) Consejo de Desarrollo Municipal. establecido en los artículos 20 y 22 de la Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz. 3. los regidores. aplicación y vigilancia. es un instrumento de planeación del gasto social para el desarrollo del municipio. tanto de los representantes comunitarios. control. y c) Comités de Contraloría Social. de conformidad con lo dispuesto en los artículos 20 y 22 de la Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave. a las reuniones de Consejo deberá asistir el contralor municipal en ejercicio de sus funciones de vigilancia. Deben asistir a las reuniones los asesores y el contralor municipal. tesorero y director de obras públicas.

coordinados con el estado y la federación. 3. a fin de dar seguimiento a las acciones definidas por los diferentes Comités. orientado a resolver los problemas municipales. a través de páginas electrónicas. la creación de nuevos servicios públicos o el mejoramiento de los ya existentes. previo estudio. instrumentos o acciones para la formulación. control y evaluación del Fondo. respecto de hacer del conocimiento de la población las obras y acciones programadas. que auxilia al ayuntamiento en las funciones relativas a la planeación. • Establecer comisiones de trabajo por actividad. deberá vigilar que se cumpla con lo establecido en los artículos 33. control y evaluación del Plan Municipal de Desarrollo. 128 . quienes serán designados por el Cabildo. y resultados alcanzados con el FISM. • Participar en el seguimiento. De igual manera. • Impulsar y apoyar los programas de desarrollo institucional. es un órgano de participación ciudadana y consulta. aplicación. la información sobre el ejercicio y destino de este recurso. la realización de obras. tendentes a mejorar las capacidades técnicas de las administraciones municipales y Comités de Contraloría Social. a propuesta del Presidente Municipal. • Comparecer ante el Cabildo cuando éste lo solicite.2 CONSEJO DE PLANEACIÓN PARA EL DESARROLLO MUNICIPAL El Consejo de Planeación para el Desarrollo Municipal. • Consolidar un proceso permanente y participativo de planeación. • Formular recomendaciones para mejorar la administración municipal y la prestación de los servicios públicos. • Realizar estudios y recabar la información necesaria para cumplir lo dispuesto en los puntos anteriores. así como con lo establecido en el artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal en relación a poner a disposición del público en general. y • Asistir a la capacitación correspondiente. Sus atribuciones serán: • Proponer al ayuntamiento los mecanismos. • Ordenar y sistematizar las demandas sociales definidas al interior de los Comités de Contraloría Social.Órgano de Fiscalización Superior 2012 • Seleccionar y apoyar las obras y acciones a realizarse con cargo al Fondo. • Apoyar la planeación del desarrollo municipal. social y privado del municipio. establecido en el artículo 191 de la Ley Orgánica del Municipio Libre. se encuentra integrado por ciudadanos distinguidos y organizaciones sociales.4. en base en las propuestas que hagan los Comités de Contraloría Social. • Promover e impulsar el establecimiento y desarrollo de las contralorías sociales. fracciones I y III de la Ley de Coordinación Fiscal y 21 de la Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave. representativas de los sectores públicos. • Proponer a las autoridades municipales.

3 COMITÉS DE CONTRALORÍA SOCIAL Los Comités de Contraloría Social. Sus funciones serán: • Firmar el Acta Múltiple Constitutiva de Comité de Contraloría Social (Anexo 4. se creará un Comité de Contraloría Social. encabezará las tareas de Auditoría Social. serán responsables de vigilar y supervisar la ejecución de la obra pública municipal. Por cada obra que ejecute el ayuntamiento. sus miembros ostentarán los cargos de presidente. • Vigilar que la obra pública se realice de acuerdo con el expediente técnico respectivo y dentro de la normatividad aplicable. Es importante que se haga una relación de los Comités de Contraloría Social. acción y/o servicio. • Formar comisiones de estudio sobre asuntos determinados. Asimismo. • Encargarse de las gestiones ante el Consejo de Desarrollo Municipal y el Consejo de Planeación para el Desarrollo Municipal. Se integrará por vecinos de la localidad en que se construya la obra. y • Asistir a la capacitación correspondiente. 129 . llenando las cédulas de la obra.3. 3. instituciones u organizaciones del municipio. y será representado por un presidente. secretario y el número de vocales que se estime conveniente. establecidos en el artículo 202 de la Ley Orgánica del Municipio Libre. y vocal. con la finalidad de que exista congruencia entre lo que se planea y la obra pública realmente ejecutada. así como en las de entrega-recepción de las obras y/o acciones que ejecute el ayuntamiento.2). relacionados con la planeación municipal.• Emitir opinión respecto de las consultas que en las materias relacionadas con la planeación municipal le formulen el ayuntamiento. • Practicar visitas de inspección y llevar registro de sus resultados. ciudadanos. a más tardar el día 15 de marzo del año de que se trate. también deberá informarse al ORFIS lo correspondiente.4. Dicho Comité no será el responsable ejecutor de las obras ni manejará recursos. salvo que las características técnicas o las dimensiones de la obra exijan la constitución de más de uno. sin embargo. encaminadas a la vigilancia y supervisión de los compromisos que la autoridad adquiere con la sociedad. con sus respectivos suplentes. Se sugiere que al menos uno de sus integrantes intervenga y firme en las actas constitutivas de los Comités de Contraloría Social. correspondientes a cada fondo o tipo de recurso y se entregue al ORFIS. secretario. para el efecto. en el caso de que algún Comité de Contraloría Social sea modificado o se apruebe una nueva obra. quienes serán elegidos en asamblea general por los ciudadanos beneficiados. El Consejo de Planeación para el Desarrollo Municipal se integrará con un mínimo de 5 miembros para realizar las actividades encomendadas.

• Integrar un archivo con la documentación que se derive de la supervisión de las obras. conteniendo los siguientes datos: Nombre completo. • Hacer visitas de inspección y llevar registro de sus resultados. Síndico o Secretario del ayuntamiento. • Solicitar a las dependencias y entidades de la administración pública municipal las facilidades y la información necesaria para el desempeño de sus funciones. ésta los acreditará como auditores sociales ante su localidad y en las reuniones programadas con el Órgano de Fiscalización Superior del Estado. • Verificar la calidad con que se realiza la obra pública. deberán asistir junto con los propietarios de los cargos. informando a los vecinos sobre el resultado del desempeño de sus funciones. del 1º de noviembre de 2011).Órgano de Fiscalización Superior 2012 • Participar como observador en los procesos o actos administrativos relacionados con la adjudicación o concesión de la ejecución de la obra. cargo. • Intervenir en los actos de entrega-recepción de las obras y acciones. y • Asistir a la capacitación correspondiente. Los suplentes de los integrantes del Comité de Contraloría Social. información y quejas que instale la Secretaría de Desarrollo Social. elaborar una identificación firmada por el Presidente Municipal. podrán denunciar los hechos ante el Órgano de Fiscalización Superior del Estado. localidad y fotografía. Se recomienda a los ayuntamientos. publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 351. con motivo de las obras objeto de supervisión. que acredite legalmente a los miembros del Comité. es importante señalar que la nueva Ley de Desarrollo Social y Humano para el Estado de Veracruz. • Promover el adecuado mantenimiento de la obra pública ante las autoridades municipales. 130 . asistirán a las reuniones los suplentes. • Hacer del conocimiento de las autoridades correspondientes las irregularidades que se observen dentro del desempeño de sus funciones o las quejas que reciban de la ciudadanía. quienes tendrán las mismas funciones que aquéllos. En las faltas temporales o definitivas de alguno de los propietarios integrantes del Comité. Independientemente de aquellas disposiciones jurídicas que establecen la posibilidad de que los integrantes de los Comités de Contraloría Social lleven a cabo acciones de vigilancia. Por lo que aquellos ciudadanos que adviertan una anomalía en la operación o atención de la política estatal de desarrollo social o cualquier otra circunstancia que atente contra los derechos sociales. número y nombre de la obra. (Artículos 42 al 44 de la Ley Número 301 de Desarrollo Social y Humano para el Estado de Veracruz. también reconoce a la Contraloría Social como mecanismo de la sociedad para verificar y vigilar de manera organizada el cumplimiento de metas y la correcta aplicación de los recursos. una vez constituidos sus Comités de Contraloría Social. a las reuniones de capacitación que programe la autoridad municipal y el Órgano de Fiscalización Superior. la Contraloría General o en la ventanilla de atención ciudadana.

3 de la presente Guía. ACCIÓN Y/O SERVICIO. CÉDULA DE REVISIÓN AL TÉRMINO DE LA OBRA. el estado físico de la misma y si fueron cumplidas tanto las metas programadas como las formalidades en su recepción y entrega a la comunidad beneficiada. durante las visitas de capacitación que periódicamente realizan en los municipios de la entidad. Es importante mencionar. anotar irregularidades. 3. aquellas observaciones que sea importante hacer del conocimiento de la Autoridad Municipal. que servirán para ser difundidos entre los beneficiarios de las obras por los integrantes del Comité de Contraloría Social y evaluar los resultados finales de las mismas. programados para la ejecución de la obra en su etapa inicial. ACCIÓN Y/O SERVICIO. la información básica necesaria para el correcto llenado de las Cédulas en comento. el ORFIS efectúa el registro y control de la información municipal correspondiente al Ramo 33. CÉDULA INFORMATIVA DE LA OBRA.. ACCIÓN Y/O SERVICIO. celebrado entre la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior del Estado.3. en virtud del Convenio de Coordinación y Colaboración en la materia. serán entregadas al personal adscrito a la Auditoría Especial Social del ORFIS.3. que se deberán llenar tantas cédulas como visitas y supervisiones realicen los integrantes del Comité.5 REGISTRO Y CONTROL DE PROGRAMAS Conforme a lo dispuesto por el artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal Federal.Formato(s) que servirá(n) para consignar datos e información relacionada con el avance físico de la obra.4 ACCIONES DE SUPERVISIÓN A efecto de coadyuvar con las acciones que desarrollen los comités de contraloría social.Formato único que servirá para consignar datos e información indispensables. por lo que es necesario que la Autoridad Municipal les proporcione a los integrantes de los Comités de Contraloría Social. con el fin de realizar el procedimiento de fiscalización de estas aportaciones federales.Formato único que servirá para consignar datos e información relacionada con la terminación de la obra. hechos relevantes y elementos que la población beneficiada haga entrega a los integrantes del Comité de Contraloría Social. 2.4.. 131 . ETAPA DE PLANEACIÓN.4. y en su caso. Una vez que hayan sido llenadas las cédulas. Dichas cédulas podrán ser consultadas en el Anexo 4. para ser reportados en caso necesario a la autoridad municipal. fondos FISM y FORTAMUN-DF. el ORFIS ha diseñado las siguientes herramientas de participación ciudadana: 1. CÉDULA DE SEGUIMIENTO A LA OBRA. 3. y en su momento pueden ser reproducidas por los integrantes de los comités.

Publicación Inicial. los siguientes documentos para FISM y FORTAMUN-DF del Ramo 33. Relación de comités de contraloría social. la cual se deberá colocar en el tablero de avisos del municipio y sus delegaciones y/o publicar en un medio de difusión local. a continuación se presenta en forma gráfica el proceso antes mencionado: PROCESO DE REGISTRO Y CONTROL DE INFORMACIÓN MUNICIPAL DEL RAMO 33 (BASE PARA LA FISCALIZACIÓN QUE EFECTÚA EL ORFIS) ORFIS Capacita 212 Municipios Informan sobre programa original de obras y acciones.4). en las fechas y con los contenidos siguientes: a) Propuesta de Inversión Se debe entregar a más tardar el 15 de marzo del año que corresponda. ejercicio trimestral. fracción XVIII de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado).3.Órgano de Fiscalización Superior 2012 Para mayor claridad. para FORTAMUN-DF Formato de Propuesta de Inversión (se recomienda utilizar el Formato 01 del Anexo 4. Se integra por: • • • • • Acta constitutiva del Consejo de Desarrollo Municipal (FISM). modificaciones y cierre presupuestal anual Términos de referencia para el proceso de fiscalización de los recursos municipales ORFIS SEDESOL Informa los reportes municipales SEFIPLAN Los ayuntamientos habrán de presentar ante el ORFIS. Acta resolutiva del Consejo de Desarrollo Municipal para FISM o acta de cabildo. (artículo 63. 132 .

133 . las modificaciones se harán con la aprobación del Cabildo. se podrán llevar a cabo cada vez que el ayuntamiento. anteproyecto de cada obra. será sancionado de conformidad con lo dispuesto en el artículo 26 numeral 2 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado. si no se encuentran en condiciones de hacer aportación alguna. o. según lo dispone el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado. en su caso.7 y 4. c) Modificaciones presupuestales Se pueden efectuar desde la autorización de la propuesta de inversión hasta el día 15 de octubre del año de que se trate. cancelaciones o cambios en los montos.2. autorice traspasos. • El incumplimiento en la entrega de los Estados de Obra Pública Mensuales a este Órgano.9 de esta Guía de Fiscalización. b) Estados de obra pública mensuales. metas o modalidades de ejecución programadas. se hará a través de los formatos siguientes: • En el caso de obras por contrato se utilizará el formato 11 y el formato 9. disponibles en los Anexos 4. previo acuerdo con el Consejo de Desarrollo Municipal. Para el FORTAMUN-DF.• En su caso. Las modificaciones presupuestales del FISM. el estudio de prefactibilidad técnica.2.2. especificar esta circunstancia. se recomienda que los ayuntamientos convengan previamente con las comunidades beneficiadas el tipo de aportación y porcentaje. que servirán de base para la integración del programa de obra definitivo. la integración de dichos Estados de Obra Pública Mensuales. disponibles en los Anexos 4. Además de lo anterior. en su caso. con el presupuesto estimado y.2.7 y 4. En el caso de obras por administración directa se utilizará el formato 12 y el formato 9. Deberán ser entregados de forma impresa a este Órgano a más tardar el día 25 del mes inmediato posterior al que correspondan. Dependiendo de la modalidad de ejecución de la obra.10 de esta Guía de Fiscalización.

de todas y cada una de las obras y acciones aprobadas y debidamente autorizadas por el Cabildo y. Reporte Trimestral: se debe entregar a más tardar el 9 de abril de 2012 y se integra por: • Formato de Registro Trimestral de Avances Físicos Financieros (Formato-03 del Anexo 4. fracción IV. el 01 de los Anexos 4. en el Formato 03.3.3.6) con información acumulada en el período del 1° de enero al 31 de marzo de 2012.3.3. en su caso. 2do Reporte Trimestral: se debe entregar a más tardar el 6 de julio de 2012 y se integra por: • Formato de Registro Trimestral de Avances Físicos Financieros (Formato-03 del Anexo 4.7 En caso de existir ajustes a las obras o acciones. y los formatos requeridos para las modificaciones presupuestales. según corresponda.4. en su caso. acompañado de las respectivas actas de autorización. Estos reportes se entregarán al ORFIS durante los primeros 6 días naturales posteriores a cada período. así como en el Presupuesto de Egresos de la Federación y en la Ley de Fiscalización para el Estado. d) Reportes Trimestrales de avances físico-financieros Con el fin de cumplir con lo dispuesto en los artículos 33. los ayuntamientos deberán entregar sus reportes trimestrales de avance físico-financiero del ejercicio de los fondos del Ramo 33.Órgano de Fiscalización Superior 2012 En ambos casos.6) con información acumulada en el período del 1° de enero al 30 de junio de 2012. 1er. de acuerdo con el Consejo de Desarrollo Municipal.3. y se presentará en el Formato-04 del Anexo 4. de acuerdo al tipo de cambio realizado. y 48 de la Ley de Coordinación Fiscal.3. 134 . 3er Reporte Trimestral: se debe entregar a más tardar el 8 de octubre de 2012 y se integra por: • Formato de Registro Trimestral de Avances Físicos Financieros (Formato-03 del Anexo 4.6) con información acumulada en el período del 1° de enero al 30 de septiembre de 2012 . e) Cierre de Ejercicio El cierre de ejercicio debe contener el estado físico-financiero final. se deberá presentar el Formato 02 o.5 y 4. se debe presentar acta de cierre aprobada por el Consejo de Desarrollo Municipal o por el Cabildo.

b) Las actas y los formatos que se presenten al ORFIS no deberán contener o presentar tachaduras. borrones o enmendaduras. las actas deberán presentarse firmadas y selladas en todas sus hojas por los miembros del Cabildo (Presidente.La fecha límite para presentar el cierre del ejercicio es el 17 de diciembre de 2012. Los formatos anexos serán firmados y sellados por el Presidente Municipal. 135 . Director de Obras Públicas y Secretario Municipal). Contralor Municipal y Vocal de Control y Vigilancia. Síndico y Regidores). Es importante señalar que todos estos documentos deben ser entregados al ORFIS ajustándose a lo siguiente: a) Para el caso del FISM. Consejeros (Representantes Comunitarios y Vocal de Control y Vigilancia) y Asesores (Tesorero. Contralor Municipal y Tesorero Municipal. Director de Obras Públicas y Secretario). así como por el Contralor Municipal. las actas deberán presentarse firmadas y selladas en todas sus hojas por los miembros del Cabildo (Presidente. Síndico y Regidores) y Asesores (Tesorero Municipal. así como por el Contralor Municipal. Para el caso del FORTAMUN-DF. Los formatos anexos serán firmados y sellados por el Presidente Municipal.

Órgano de Fiscalización Superior 2012 136 .

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1 FINANCIEROS DISTRIBUCIÓN MUNICIPAL DE LOS RECURSOS DEL RAMO 33 137 .CAPÍTULO IV ANEXOS 4.1.1 4.

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1. dependiente de la Dirección General de Vinculación Cultural Federal S208 CONACULTA Federal S209 CONACULTA Federal COMISIÓN NACIONAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE (CONADE) S204 Programa Cultura Física S205 Programa Deporte S238 Polideportivos 11 11 11 CONADE CONADE CONADE CONADE Federal Federal Federal CONADE CONADE DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA (DIF) Sistema Nacional DIF. a través de la Unidad de Atención a Población Vulnerable S039 Programa de Atención a Personas con Discapacidad 12 DIF Federal S149 Programa para la Protección y Desarrollo Integral de la Infancia 12 DIF Federal SECRETARÍA DE SALUD (SS) SS. Pequeña y Mediana Empresa (Fondo 10 PYME) Programa de Competitividad en Logística y Centrales de Abasto 10 (PROLOGYCA) SE Consejo Directivo (1) Federal del S214 SE Consejo Directivo Programa Federal CONSEJO NACIONAL PARA LA CULTURA Y LAS ARTES (CONACULTA) S207 Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias 11 (PACMYC) Programa de Apoyo a Comunidades para Restauración de 11 Monumentos y Bienes Artísticos de Propiedad Federal (FOREMOBA) Programa de Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados 11 (PAICE) CONACULTA Unidad responsable del programa y la Dirección General de Culturas Populares Dirección General de Sitios y Monumentos del Patrimonio Cultural Coordinación del PAICE. a través de las Unidades de Asistencia e Integración Social Sistema Nacional DIF.2 PROGRAMAS FEDERALES Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz Secretaría Técnica Programas Federales para los Municipios 2012 Clave de Programa Ramo Denominación/Siglas Instancia Normativa A través de: Normatividad COMISIÓN NACIONAL PARA EL DESARROLLO DE LOS PUEBLOS INDÍGENAS (CDI) S179 Programa de Infraestructura Básica para la Atención de los Pueblos Indígenas (PIBAI) 6 CDI Dirección General del Programa de Infraestructura Básica Coordinación General de Programas y Proyectos Especiales. a través de la Dirección General de Promoción de la Salud. adscrita a la Subsecretaría de Prevención y Promoción de la Salud S037 Programa Comunidades Saludables 12 SALUD Federal 159 .4. a través de la Dirección responsable del Programa Coordinación General de Programas y Proyectos Especiales Federal S181 Programa Organización Productiva para Mujeres Indígenas (POPMI) 6 CDI Federal S185 Programa de Coordinación para el Apoyo a la Producción Indígena (PROCAPI) 6 CDI Federal COMISIÓN NACIONAL DE VIVIENDA (CONAVI) S177 Programa de Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda "Esta es Tu Casa" 6 CONAVI CONAVI Federal INSTITUTO NACIONAL DE LAS MUJERES (INMUJERES) S229 Programa de Fortalecimiento a las Políticas Municipales de Igualdad y Equidad entre Mujeres y Hombres (FODEIMM) 6 INMUJERES INMUJERES Federal SECRETARÍA DE ECONOMÍA (SE) S020 Fondo de Apoyo para la Micro.

Tu Casa S117 Programa Vivienda Rural 20 20 FONHAPO FONHAPO FONHAPO Federal Federal FONHAPO INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO SOCIAL (INDESOL) S070 Programa de Coinversión Social (PCS) 20 INDESOL INDESOL Federal Programa de Apoyo a las Instancias de Mujeres en las Entidades S155 Federativas. Grupo Programa Permanente de Trabajo (3) y Comités Estatales (4) Federal FONDO NACIONAL PARA EL FOMENTO DE LAS ARTESANÍAS (FONART) Programa del Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanías 20 (FONART) S057 FONART Comité Técnico Federal FONDO NACIONAL DE HABITACIONES POPULARES (FONHAPO) S058 Programa de Ahorro y Subsidio para la Vivienda. Alcantarillado y Saneamiento en Zonas 16 Urbanas (APAZU) S074 CONAGUA CONAGUA Federal S075 Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de 16 Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales (PROSSAPYS) CONAGUA CONAGUA Federal S218 Fondo Concursable (FOCONCUR) para Tratamiento de Aguas Residuales 16 CONAGUA CONAGUA Federal SECRETARÍA DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES (SEMARNAT) Comité Técnico del S071 Programa de Empleo Temporal (PET) 16 SEMARNAT (2) .Órgano de Fiscalización Superior 2012 COMISIÓN NACIONAL DEL AGUA (CONAGUA) Programa de Agua Potable. para Implementar y Ejecutar Programas de Prevención 20 de la Violencia contra las Mujeres (PAIMEF) INDESOL INDESOL Federal SECRETARÍA DE DESARROLLO SOCIAL (SEDESOL) S048 Programa Hábitat S054 Programa Opciones Productivas S061 Programa 3x1 para Migrantes S065 Programa de Atención a Jornaleros Agrícolas 20 20 20 20 SEDESOL SEDESOL SEDESOL SEDESOL Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Ordenación del Territorio Subsecretaría Desarrollo Social Humano Subsecretaría Desarrollo Social Humano Subsecretaría Desarrollo Social Humano Comité Técnico de y de y Federal Federal Federal Federal de y del S071 Programa de Empleo Temporal (PET) 20 SEDESOL Programa Permanente (2) . a través de la Dirección General de Equipamiento e Infraestructura en Zonas Urbano Marginadas Subsecretaría Desarrollo Social Humano de y Federal S216 Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias (PDZP) 20 SEDESOL Federal 160 . de Grupo Trabajo (3) y Comités Estatales (4) Subsecretaría Desarrollo Social Humano de y Federal S174 Programa de Trabajadoras Estancias Infantiles para Apoyar a Madres 20 SEDESOL Federal S175 Programa de Rescate de Espacios Públicos (PREP) 20 SEDESOL Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Ordenación del Territorio.

dos representantes de la Asociación Mexicana de Secretarios de Desarrollo Economico y un representante del Órgano Interno de Control en la SE. integrado por los Directores Generales de Atención a Grupos Prioritarios de la SEDESOL.. Reglas de Operación de cada uno de los Programas.Máximo órgano rector del programa. Fuente: Catálogo de Programas Sujetos a Reglas de Operación 2012 del Manual de Programación y Presupuesto 2012. 161 ..Encargado de coordinar las acciones del programa. de Política Ambiental de la SEMARNAT. emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. SCT.Instancia normativa y órgano máximo de decisión del Fondo PyME. SEMARNAT y STPS y los correspondientes a los Gobiernos de los Estados. (3) Grupo Permanente de Trabajo del PET . (2) Comité Técnico del PET . (4) Comité Estatal del PET . de Carreteras de la SCT y el Coordinador General del Servicio Nacional de Empleo de la STPS o sus suplentes.. Planeación y Política Ambiental de la SEMARNAT y Empleo y Productividad Laboral de la STPS o sus suplentes. integrado por Titulares de las Subsecretarías de Desarrollo Social y Humano de la SEDESOL. Infraestructura de la SCT.Órgano operativo del Comité Técnico del programa.. integrado por los representantes estatales de SEDESOL.S237 Programa Prevención de Riesgos en los Asentamientos Humanos 20 SEDESOL Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Ordenación del Territorio Federal Notas: (1) Consejo Directivo del Fondo PyME. conformado por el titular de la SPYME de la SE y cuatro funcionarios subordinados a este con nivel mínimo de Director General.

Órgano de Fiscalización Superior 2012 162 .

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4.1.3

REPORTES DEL CINCO AL MILLAR

ÓRGANO DE FISCALIZACION SUPERIOR DEL ESTADO
AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE:___(1)_______________ EJERCICIO:_____________(2)_

NÚMERO Y DESCRIPCIÓN DE LA OBRA:____(3)_______________________________________________________ NOMBRE DEL CONTRATISTA:____________(4)_______________________________________________________ COSTO DE LA OBRA:__________________(5)______ FISM ( CONCEPTO (7) ) RETENCIÓN DEL CINCO AL MILLAR INGRESOS MUNICIPALES ( FORTAMUN-DF ( ) EROGACIÓN SIN IVA (8) 5 AL MILLAR RETENIDO AL CONTRATISTA (9) ) (6) MONTO A DEPOSITAR (10)

(11)

ELABORÓ___________

(12)

(13) FECHA:_________________

Nota: Este formato se llenará por cada obra contratada.

163

Órgano de Fiscalización Superior 2012

FORMATO DE RETENCIÓN DEL CINCO AL MILLAR

Instructivo de llenado 1. Nombre del Ayuntamiento. 2. Año. 3. Número y nombre de la obra. 4. Nombre de la persona física o moral que se contrató para realizar la obra. 5. Monto del costo total de la obra. 6. Fondo al que pertenece la obra. 7. Indicar si es estimación o finiquito. 8. Monto de las estimaciones o finiquito sin IVA. 9. Monto del cinco al millar retenido. 10. Monto del cinco al millar que se debe depositar al ORFIS. 11. Totales de las columnas 8, 9 y 10. 12. Nombre de quien elaboró el formato. 13. Fecha de elaboración.

Nota: Este formato se llenará por cada obra contratada.

164

ÓRGANO DE FISCALIZACION SUPERIOR DEL ESTADO
AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE:___(1)_______________ EJERCICIO:_____________(2)_ DEPÓSITOS AL ORFIS POR CONCEPTO DE CINCO AL MILLAR FISM ( ) FORTAMUN-DF ( ) INGRESOS MUNICIPALES ( ) (3)

CHEQUE
No. OBRAS (4) NOMBRE DE LAS OBRAS (5) FECHA (6) NÚMERO (7) IMPORTE (8) FECHA (9) CUENTA (10)

DEPÓSITOS AL ORFIS
BANCO (11) REFERENCIA (12) IMPORTE (13)

TOTALES (14)

(15)

ELABORÓ: _____________ (16)
Nota: Este formato será el concentrado de todas las obras contratadas que se les retuvo el cinco al millar. Deberán acompañar a este formato, las copias fotostáticas de las fichas de depósito

FECHA: _______________

(17)

FORMATO DE RETENCIÓN DE CINCO AL MILLAR Instructivo de Llenado 1. Nombre del Ayuntamiento 2. Año 3. Fondos a que pertenencen las obras 4. Número de la obra 5. Nombre de la obra 6. Fecha del cheque 7. Número del cheque 8. Importe del cheque 9. Fecha del depósito 10. Número de cuenta bancaria en la que se depoditó el cinco al millar 11. Nombre de la institución bancaria 12. Número de referencia bancaria 13. Importe del depósito 14. Total del importe de los cheques 15. Total del importe de los depósitos 16. Nombre de quien elaboró el formato 17. Fecha de elaboración
Nota: Este formato será el concentrado de todas las obras contratadas que se les retuvo el cinco al millar. Deberán acompañar a este formato, las copias fotostáticas de las fichas de depósito.

165

Órgano de Fiscalización Superior 2012

ÓRGANO DE FISCALIZACION SUPERIOR DEL ESTADO CEDULA DESGLOSE DE RETENCIONES CINCO AL MILLAR MUNICIPIO PERIODO
(1) (2)

FECHA DEL DEPÓSITO

(3)

No. DE OBRA
(4)

IMPORTE O ESTIMACIÓN SIN IVA
(5)

IMPORTE DE CINCO AL MILLAR DEPOSITADO
(6)

(9)

TOTAL DEL DEPÓSITO

$

(7)

ELABORÓ
(8)

NOMBRE Y FIRMA

CEDULA DE DESGLOSE DE RETENCIONES CINCO AL MILLAR Instructivo de llenado
1. 2. 3. 4. Nombre del Municipio que realiza la retención y entera al ORFIS. Ejercicio fiscal en que está registrada la obra. Día, mes y año en que realizó el depósito. Número con el que se identifica la obra por la cual se realiza la retención (año+dígito identificador del municipio+número de la obra).

5. Importe de la obra o estimación sin IVA, el cual sirve de base para el cálculo de la retención del cinco al millar. 6. Cantidad retenida a las obras correspondientes, resultado de multiplicar el importe o estimación sin IVA por .005. Ejemplo: Importe o estimación sin IVA Por 5 al millar importe de la retención $1,000.00 x 0.005 $5.00 (importe a depositar)

7. Es la suma de todas las cantidades reflejadas en la columna de cinco al millar depositado, la cual debe coincidir con el importe de la ficha de depósito. 8. Nombre y firma de la persona que elaboró la cédula. 9. Pegar copia de la ficha de depósito. Notas: La cédula se debe presentar, para su entrega, en original y copia en la Dirección de Administración y Finanzas del Órgano de Fiscalización Superior del Estado . El llenado de la cédula deberá ser a máquina o manual (letra de molde). Si el llenado de la cédula es incompleto o carece de comprobante de pago, no se elaborará el recibo correspondiente.

166

ÓRGANO DE FISCALIZACION DEL ESTADO DIRECTORIO DE MUNICIPIOS NÚMERO REFERENCIAL BANCARIO NÚMERO DE CUENTA BANCOMER BANAMEX HSBC CIE 0451255 376675-7 RAP 8405 001 8 0000158 001 002 6 0000221 002 003 4 0000381 003 004 2 0000444 004 005 9 0000507 005 006 7 0000667 006 007 5 0000730 007 008 3 0000890 008 009 1 0000953 009 010 9 0001064 010 011 7 0001127 011 012 5 0001287 012 013 3 0001350 013 014 1 0001413 014 016 6 0001636 016 017 4 0001796 017 018 2 0001859 018 019 0 0001922 019 020 8 0002033 020 021 6 0002193 021 022 4 0002256 022 023 2 0002319 023 024 0 0002479 024 025 7 0002542 025 026 5 0002605 026 027 3 0002765 027 028 1 0002828 028 029 9 0002988 029 030 7 0003099 030 031 5 0003162 031 032 3 0003225 032 033 1 0003385 033 034 9 0003448 034 035 6 0003511 035 055 4 0005546 055 056 2 0005609 056 057 0 0005769 057 058 8 0005832 058 059 6 0005992 059 060 4 0006006 060 061 2 0006166 061 063 8 0006389 063 064 6 0006452 064 065 3 0006515 065 036 4 0003671 036 037 2 0003734 037 038 0 0003894 038 039 8 0003957 039 040 6 0004068 040 041 4 0004131 041 042 2 0004291 042 043 0 0004354 043 044 8 0004417 044

MUNICIPIO
ACAJETE ACATLAN ACAYUCAN ACTOPAN ACULA ACULTZINGO AGUA DULCE ALPATLAHUAC ALTO LUCERO ALTOTONGA ALVARADO AMATITLAN AMATLAN DE LOS REYES ANGEL R. CABADA APAZAPAN AQUILA ASTACINGA ATLAHUILCO ATOYAC ATZACAN ATZALAN AYAHUALULCO BANDERILLA BENITO JUAREZ BOCA DEL RIO CALCAHUALCO CAMARON DE TEJEDA CAMERINO Z. MENDOZA CARLOS A. CARRILLO CARRILLO PUERTO CASTILLO DE TEAYO CATEMACO CAZONES DE HERRERA CERRO AZUL CHACALTIANGUIS CHALMA CHICONAMEL CHICONQUIACO CHICONTEPEC CHINAMECA CHINAMPA DE GOROSTIZA CHOCAMAN CHONTLA CHUMATLAN CITLALTEPETL COACOATZINTLA COAHUITLAN COATEPEC COATZACOALCOS COATZINTLA COETZALA COLIPA COMAPA

8 6 4 2 9 7 5 3 1 9 7 5 3 1 6 4 2 0 8 6 4 2 0 7 5 3 1 9 7 5 3 1 9 6 4 2 0 8 6 4 2 8 6 3 4 2 0 8 6 4 2 0 8

167

Órgano de Fiscalización Superior 2012 ÓRGANO DE FISCALIZACION DEL ESTADO DIRECTORIO DE MUNICIPIOS NÚMERO REFERENCIAL BANCARIO NÚMERO DE CUENTA BANCOMER BANAMEX HSBC CIE 0451255 RAP 8405 376675-7 045 5 0004577 045 046 3 0004640 046 047 1 0004703 047 048 9 0004863 048 049 7 0004926 049 050 5 0005037 050 051 3 0005197 051 052 1 0005260 052 053 9 0005323 053 054 7 0005483 054 072 9 0007295 072 066 1 0006675 066 067 9 0006738 067 068 7 0006898 068 069 5 0006961 069 070 3 0007072 070 071 1 0007135 071 073 7 0007358 073 074 5 0007421 074 075 2 0007581 075 076 0 0007644 076 077 8 0007707 077 078 6 0007867 078 079 4 0007930 079 080 2 0008041 080 081 0 0008104 081 082 8 0008264 082 083 6 0008327 083 084 3 0008487 084 085 1 0008550 085 086 9 0008613 086 087 7 0008773 087 088 5 0008836 088 089 3 0008996 089 090 1 0009010 090 091 9 0009170 091 092 7 0009233 092 093 5 0009393 093 094 3 0009456 094 095 0 0009519 095 096 8 0009679 096 015 8 0001573 015 130 5 0013070 130 097 6 0009742 097 062 0 0006229 062 108 1 0010861 108 198 2 0019873 198 098 4 0009805 098 139 6 0013928 139 099 2 0009965 099 100 8 0010066 100 101 6 0010129 101 102 4 0010289 102 MUNICIPIO CORDOBA COSAMALOAPAN COSAUTLAN DE CARVAJAL COSCOMATEPEC COSOLEACAQUE COTAXTLA COXQUIHUI COYUTLA CUICHAPA CUITLAHUAC EL HIGO EMILIANO ZAPATA ESPINAL FILOMENO MATA FORTIN GUTIERREZ ZAMORA HIDALGOTITLAN HUATUSCO HUAYACOCOTLA HUEYAPAN DE OCAMPO HUILOAPAN DE CUAUHTEMOC IGNACIO DE LA LLAVE ILAMATLAN ISLA IXCATEPEC IXHUACAN DE LOS REYES IXHUATLAN DE MADERO IXHUATLAN DEL CAFE IXHUATLAN DEL SURESTE IXHUATLANCILLO IXMATLAHUACAN IXTACZOQUITLAN JALACINGO JALCOMULCO JALTIPAN JAMAPA JESUS CARRANZA JILOTEPEC JOSE AZUETA JUAN RODRIGUEZ CLARA JUCHIQUE DE FERRER LA ANTIGUA LA PERLA LANDERO Y COSS LAS CHOAPAS LAS MINAS LAS VIGAS DE RAMIREZ LERDO DE TEJADA LOS REYES MAGDALENA MALTRATA MANLIO FABIO ALTAMIRANO MARIANO ESCOBEDO 5 3 1 9 7 5 3 1 9 7 9 1 9 7 5 3 1 7 5 2 0 8 6 4 2 0 8 6 3 1 9 7 5 3 1 9 7 5 3 0 8 8 5 6 0 1 2 4 6 2 8 6 4 168 .

ÓRGANO DE FISCALIZACION DEL ESTADO DIRECTORIO DE MUNICIPIOS NÚMERO REFERENCIAL BANCARIO NÚMERO DE CUENTA BANCOMER HSBC BANAMEX CIE 0451255 376675-7 RAP 8405 103 2 0010352 103 104 0 0010415 104 105 7 0010575 105 106 5 0010638 106 107 3 0010798 107 109 9 0010924 109 110 7 0011035 110 111 5 0011195 111 112 3 0011258 112 113 1 0011321 113 114 9 0011481 114 115 6 0011544 115 116 4 0011607 116 117 2 0011767 117 118 0 0011830 118 119 8 0011990 119 120 6 0012004 120 121 4 0012164 121 122 2 0012227 122 123 0 0012387 123 124 8 0012450 124 125 5 0012513 125 126 3 0012673 126 127 1 0012736 127 128 9 0012896 128 129 7 0012959 129 131 3 0013133 131 132 1 0013293 132 133 9 0013356 133 134 7 0013419 134 135 4 0013579 135 136 2 0013642 136 137 0 0013705 137 138 8 0013865 138 140 4 0014039 140 141 2 0014199 141 142 0 0014262 142 143 8 0014325 143 144 6 0014485 144 145 3 0014548 145 146 1 0014611 146 148 7 0014834 148 147 9 0014771 147 149 5 0014994 149 150 3 0015008 150 151 1 0015168 151 152 9 0015231 152 153 7 0015391 153 154 5 0015454 154 155 2 0015517 155 156 0 0015677 156 157 8 0015740 157 158 6 0015803 158 MUNICIPIO MARTINEZ DE LA TORRE MECATLAN MECAYAPAN MEDELLIN MIAHUATLAN MINATITLAN MISANTLA MIXTLA DE ALTAMIRANO MOLOACAN NANCHITAL DE LAZARO CARDENAS DEL R. NAOLINCO NARANJAL NARANJOS-AMATLAN NAUTLA NOGALES OLUTA OMEALCA ORIZABA OTATITLAN OTEAPAN OZULUAMA PAJAPAN PANUCO PAPANTLA PASO DE OVEJAS PASO DEL MACHO PEROTE PLATON SANCHEZ PLAYA VICENTE POZA RICA DE HIDALGO PUEBLO VIEJO PUENTE NACIONAL RAFAEL DELGADO RAFAEL LUCIO RIO BLANCO SALTABARRANCA SAN ANDRES TENEJAPAN SAN ANDRES TUXTLA SAN JUAN EVANGELISTA SANTIAGO TUXTLA SAYULA DE ALEMAN SOCHIAPA SOCONUSCO SOLEDAD ATZOMPA SOLEDAD DE DOBLADO SOTEAPAN TAMALIN TAMIAHUA TAMPICO ALTO TANCOCO TANTIMA TANTOYUCA TATAHUICAPAN DE JUAREZ 2 0 7 5 3 9 7 5 3 1 9 6 4 2 0 8 6 4 2 0 8 5 3 1 9 7 3 1 9 7 4 2 0 8 4 2 0 8 6 3 1 7 9 5 3 1 9 7 5 2 0 8 6 169 .

Órgano de Fiscalización Superior 2012 ÓRGANO DE FISCALIZACION DEL ESTADO DIRECTORIO DE MUNICIPIOS NÚMERO REFERENCIAL BANCARIO NÚMERO DE CUENTA BANCOMER BANAMEX HSBC CIE 0451255 376675-7 RAP 8405 159 4 0015963 159 160 2 0016074 160 161 0 0016137 161 162 8 0016297 162 163 6 0016360 163 164 4 0016423 164 165 1 0016583 165 166 9 0016646 166 167 7 0016709 167 168 5 0016869 168 169 3 0016932 169 170 1 0017043 170 171 9 0017106 171 172 7 0017266 172 173 5 0017329 173 174 3 0017489 174 175 0 0017552 175 176 8 0017615 176 181 8 0018172 181 177 6 0017775 177 178 4 0017838 178 179 2 0017998 179 180 0 0018012 180 182 6 0018235 182 183 4 0018395 183 184 2 0018458 184 185 9 0018521 185 186 7 0018681 186 187 5 0018744 187 188 3 0018807 188 189 1 0018967 189 190 9 0019078 190 191 7 0019141 191 192 5 0019204 192 193 3 0019364 193 194 1 0019427 194 195 8 0019587 195 196 6 0019650 196 197 4 0019713 197 199 0 0019936 199 200 6 0020037 200 201 4 0020197 201 202 2 0020260 202 203 0 0020323 203 204 8 0020483 204 205 5 0020546 205 206 3 0020609 206 207 1 0020769 207 208 9 0020832 208 209 7 0020992 209 210 5 0021006 210 211 3 0021166 211 212 1 0021229 212 MUNICIPIO TATATILA TECOLUTLA TEHUIPANGO TEMAPACHE TEMPOAL TENAMPA TENOCHTITLAN TEOCELO TEPATLAXCO TEPETLAN TEPETZINTLA TEQUILA TEXCATEPEC TEXHUACAN TEXISTEPEC TEZONAPA TIERRA BLANCA TIHUATLAN TLACHICHILCO TLACOJALPAN TLACOLULAN TLACOTALPAN TLACOTEPEC DE MEJIA TLALIXCOYAN TLALTETELA TLANELHUAYOCAN TLAPACOYAN TLAQUILPA TLILAPAN TOMATLAN TONAYAN TOTUTLA TRES VALLES TUXPAN TUXTILLA URSULO GALVAN UXPANAPA VEGA DE ALATORRE VERACRUZ VILLA ALDAMA XALAPA XICO XOXOCOTLA YANGA YECUATLA ZACUALPAN ZARAGOZA ZENTLA ZONGOLICA ZONTECOMATLAN ZOZOCOLCO DE HIDALGO SAN RAFAEL SANTIAGO SOCHIAPAN 4 2 0 8 6 4 1 9 7 5 3 1 9 7 5 3 0 8 8 6 4 2 0 6 4 2 9 7 5 3 1 9 7 5 3 1 8 6 4 0 6 4 2 0 8 5 3 1 9 7 5 3 1 170 .

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COMUN. CARGO Y FIRMA 171 . DE CUENTA BANCARIO: SÍNDICO SI ( ) NO ( ) MONTO DEL CONTRATO CONTRATISTA SI ( ) NO ( ) CONTRATISTA CIERRE BALANZA REGISTRO SEFIPLAN (NÚMERO/VIGENCIA) ACTA DE ENTREGA-RECEPCIÓN VALIDACIÓN Y/O FACTIBILIDAD (NOMBRE DE LA DEPENDENCIA) COMPROBADO (ESTIMACIÓN/FACTURA) PAGADO FIANZAS DE VICIOS OCULTOS (NÚMERO/NOMBRE DE LA AFIANZADORA) 1 CHEQUE FECHA NÚMERO IMPORTE NÚMERO FACTURA CONCEPTO FECHA 2 MONTO DE LA ESTIMACIÓN CON IVA 3 ESTIMACIÓN SIN IVA 4 AMORTIZACIÓN DEL ANTICIPO S/IVA 5 MONTO A PAGAR CON IVA FACTURADO 6 5 AL MILLAR RETENIDO 7 NETO A (1-7) DIFERENCIA PAGAR PAGADO TOTALES ELABORÓ NOMBRE.4 CONTROL FINANCIERO DE OBRAS AYUNTAMIENTO DE ______________________________. MUNICIPAL OTROS TOTAL FECHA DE TÉRMINO DE OBRA: FECHA ACTA DE ENTREGA-RECEPCIÓN: TIPO DE ADJUDICACIÓN: No. SI ( ) NO ( ) CONCEPTO FONDO PART.1.4. SUPERVISÓ NOMBRE. de manera impresa y en medio magnético. Del __________________ al __________________ de ________ LOGO DEL ENTE FISCALIZABLE COMPROBANTES DE OBRA POR CONTRATO RECURSO:__________________________________________________________ REMANENTE:______________________________________ FECHA DE INICIO DE OBRA: No. CARGO Y FIRMA Nota: Este formato debe remitirse al ORFIS. DE CUENTA BANCARIO: No. DE OBRA O ACCIÓN: DESCRIPCIÓN: SITUACIÓN DE OBRA: PROCESO: ( ) TERMINADA: ( ) BANCO: BANCO: SUCURSAL: SUCURSAL: CONTRATO FIRMADO POR: PRESIDENTE MPAL. al momento de entregar la documentación justificativa y comprobatoria de la Cuenta Pública. VER.

SUPERVISÓ NOMBRE. CARGO Y FIRMA 172 . CARGO Y FIRMA Nota: Este formato debe remitirse al ORFIS. MUNICIPAL OTROS TOTAL RECURSO: _____________________________________________ FECHA DE CHEQUE NO. DE CUENTA BANCARIA: __________________ No. VER. de manera impresa y en medio magnético. DE OBRA O ACCIÓN: DESCRIPCIÓN: CIERRE BALANZA SITUACIÓN DE LA OBRA: PROCESO ( ) TERMINADA ( ) ACTA DE ENTREGA-RECEPCIÓN COMPROBADO PAGADO FECHA DE TÉRMINO DE LA OBRA: ____________________ FECHA DE ACTA ENTREGA-RECEPCIÓN: _____________________ VALIDACIÓN Y/O FACTIBILIDAD: _______________ No. DE CHEQUE IMPORTE DE CHEQUE FACTURA FECHA PROVEEDOR IMPORTE PAGADO $ TOTAL COMPROBADO $ ELABORÓ NOMBRE. COMUN.Órgano de Fiscalización Superior 2012 AYUNTAMIENTO DE _________________________. al momento de entregar la documentación justificativa y comprobatoria de la Cuenta Pública. DE CUENTA BANCARIA: __________________ BANCO: ____________ BANCO: ____________ SUCURSAL: ___________________ SUCURSAL: ___________________ CONCEPTO FONDO PART. LOGO DEL ENTE FISCALIZABLE Del ___________ al ______________ de ________ COMPROBANTES DE OBRAS Y ACCIONES POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA REMANENTE:____________________________ No.

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1.4.5 INFORME DE LA CONTRALORÍA INTERNA 173 .

Órgano de Fiscalización Superior 2012 174 .

175 .

Órgano de Fiscalización Superior 2012 176 .

177 .

Órgano de Fiscalización Superior 2012 178 .

179 .

Órgano de Fiscalización Superior 2012 180 .

181 .

Órgano de Fiscalización Superior 2012 182 .

183 .

Órgano de Fiscalización Superior 2012 184 .

185 .

Órgano de Fiscalización Superior 2012 186 .

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6 DOCUMENTACIÓN REQUERIDA PARA LA FISCALIZACIÓN 187 .4.1.

Órgano de Fiscalización Superior 2012 188 .

189 .

Órgano de Fiscalización Superior 2012 190 .

191 .

Órgano de Fiscalización Superior 2012 192 .

193 .

Órgano de Fiscalización Superior 2012 194 .

195 .

Órgano de Fiscalización Superior 2012 196 .

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de Cuenta Activo Circulante: Caja General Fondo fijo Bancos Inversiones Cuentas por cobrar Deudores diversos Almacén Anticipos Concepto Importe Depósitos otorgados en garantía Total activo circulante Fijo: Bienes muebles Bienes inmuebles Total activo fijo Total Activo Pasivo A corto plazo: Sueldos.4. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Ley de Ingresos del Municipio Al ______ de _______________ de ________ Fecha:_____________ No. salarios y gratificaciones Cuentas por pagar Impuestos y retenciones por pagar Empleados municipales Depósitos recibidos en garantía Total pasivo a corto plazo A largo plazo: Cuentas por pagar a largo plazo Deuda pública de ejercicios anteriores Deuda pública según ley Total pasivo a largo plazo Total Pasivo Patrimonio Patrimonio municipal Resultado de ejercicios anteriores Resultado del ejercicio Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio $ $ $ $ $ $ $ $ PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 197 .1. VER.7 ESTADOS FINANCIEROS QUE INTEGRAN LA CUENTA PÚBLICA AYUNTAMIENTO DE ____________________.

Órgano de Fiscalización Superior 2012 AYUNTAMIENTO DE ____________________. salarios y gratificaciones Cuentas por pagar Impuestos y retenciones por pagar Remanentes Depósitos recibidos en garantía Total pasivo a corto plazo Total Pasivo Patrimonio Resultado del ejercicio Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio $ $ $ $ $ $ PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 198 . ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Al ______ de _______________ de ________ Fecha:_____________ No. de Cuenta Activo Circulante: Bancos Inversiones Deudores diversos Almacén Anticipos Concepto Importe Depósitos otorgados en garantía Total activo circulante Total Activo Pasivo A corto plazo: Sueldos. VER.

de Cuenta Activo Circulante: Bancos Inversiones Deudores diversos Almacén Anticipos Depósitos otorgados en garantía Total activo circulante Fijo: Bienes muebles Bienes inmuebles Total activo fijo Total Activo Pasivo A corto plazo: Sueldos. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Al ______ de _______________ de ________ Fecha:_____________ No. salarios y gratificaciones Cuentas por pagar Impuestos y retenciones por pagar Empleados municipales Remanentes Depósitos recibidos en garantía Total pasivo a corto plazo Total Pasivo Patrimonio Patrimonio municipal Resultado del ejercicio Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio $ $ $ $ $ $ $ Concepto Importe PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 199 . VER.AYUNTAMIENTO DE ____________________.

ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos del Municipio Del __________________ al __________________ de ________ Fecha:_____________ No. subsidios y transferencias Gastos indirectos Otros gastos Gasto de Capital: Bienes muebles Bienes inmuebles Inversión (obras públicas) Otros gastos de capital Deuda pública Convenio de colaboración administrativa Total Egresos Remanente o sobreejercicio $ $ $ PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA * Detallar por separado los egresos realizados con los recursos provenientes de la bursatilización de los ingresos que se deriven por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos y el programa peso a peso. de Cuenta Ingresos: Impuestos Derechos Concepto Importe Contribuciones por mejoras Productos Aprovechamientos Participaciones federales Otras aportaciones Otros ingresos: Bursatilización ISTUV Programa Peso a peso Total Ingresos Egresos*: Gasto corriente: Servicios personales Materiales y suministros Servicios generales Ayudas. VER. 200 .Órgano de Fiscalización Superior 2012 AYUNTAMIENTO DE ____________________.

VER. letrinas y alcantarillado Urbanización municipal Electrificación rural y de colonias pobres Infraestructura básica de salud Infraestructura básica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Total Egresos Remanente o sobreejercicio $ $ $ _______________________________ PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL ___________________________ SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 201 . de Cuenta Ingresos: Aportaciones federales Aportaciones estatales Concepto Importe Aportaciones municipales Aportaciones de beneficiarios Aportaciones extraordinarias Intereses Total Ingresos Egresos: Gasto corriente: Estudios y proyectos Desarrollo institucional Gastos indirectos Prevención presupuestaria Comisiones bancarias Gasto de Capital (Obras públicas): Agua potable Drenaje.AYUNTAMIENTO DE ____________________. ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Del __________________ al __________________ de ________ Fecha:_____________ No.

VER.Órgano de Fiscalización Superior 2012 AYUNTAMIENTO DE ____________________. de Cuenta Ingresos: Aportaciones federales Aportaciones estatales Aportaciones municipales Aportaciones de beneficiarios Aportaciones extraordinarias Intereses Total Ingresos Egresos: Gasto corriente: Estudios y proyectos Gastos indirectos Prevención presupuestaria Deuda pública Seguridad pública Fortalecimiento municipal Protección y preservación ecológica Planeación municipal Estímulos a la educación Comisiones bancarias Gasto de Capital (Obras públicas): Bienes muebles Bienes inmuebles Equipamiento urbano Obra pública: Agua potable Drenaje. ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y (FORTAMUN-DF) de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Del __________________ al __________________ de ________ Fecha:_____________ No. letrinas y alcantarillado Urbanización municipal Electrificación rural y de colonias pobres Infraestructura básica de salud Infraestructura básica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Total Egresos Remanente o sobreejercicio $ $ $ Concepto Importe PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 202 .

detallar las partidas conciliatorias. son enunciativas mas no limitativas. 203 . 2 En caso de haber diferencia. DISMINUCIÓN DE PASIVO Y PATRIMONIO Aumento de DEUDORES DIVERSOS Aumento de TERRENO E INFRAESTRUCTURA Aumento de EDIFICIO Aumento de MOBILIARIO Y EQUIPO Aumento de EQUIPO DE COMPUTO Aumento de OTROS MUEBLES Aumento de EQUIPO AUDIOVISUAL Y FOTOGRÁFICO Aumento de EQUIPO AUTOMOTRIZ Y DE TRANSPORTE Disminución de OTRAS RETENCIONES Disminución de RESERVA PATRIMONIAL Disminución de RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES TOTAL APLICACIÓN SALDO DISPONIBLE Saldo en Bancos (anexar copia del estado de cuenta) Diferencia 2 $ $ $ $ f g=e-f h g-h $ $ $ d e=c+d $ $ a b $ c=a+b PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) HACIENDA 1 Las cuentas que se incluyen en el presente estado. DISMINUCIONES DE ACTIVO Aumento de PROVEEDORES Aumento de ACREEDORES DIVERSOS Aumento de DESCUENTOS EN NÓMINA POR PAGAR Aumento de APORTACIONES POR PAGAR Aumento de PATRIMONIO DONADO E INFRAESTRUCTURA Aumento de PATRIMONIO POR BIENES ADQUIRIDOS Aumento de SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE TERRENO Aumento de SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE EDIFICIO TOTAL ORIGEN SUBTOTAL APLICACIÓN INCREMENTOS DE ACTIVO.MUNICIPIO DE___________________________. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DE LOS INGRESOS MUNICIPALES AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ 1 (Cifras en Pesos) Saldo Inicial de Efectivo y Bancos al 1º de Enero de _________ Exceso de Ingresos sobre Egresos TOTAL ORIGEN INCREMENTOS DE PASIVO Y PATRIMONIO. por lo que el Ayuntamiento deberá utilizar las que considere necesarias de acuerdo a sus operaciones. VER.

2 Detallar en las notas a los estados financieros los reintegros (fecha. FLUJO DE EFECTIVO FISM FORTAMUN-DF Flujo de efectivo del 1 de enero al 31 de diciembre de ___________ Entradas: 1 Recursos no ejercidos de _____ Techo financiero Aportación comunitaria en efectivo Intereses bancarios obtenidos 2 Reintegro por erogaciones no autorizadas Otros (detallar) TOTAL ENTRADAS Salidas: Obras (Costo del Fondo) Obras (Costo con cargo a la aportación comunitaria) 2% Desarrollo Institucional 3% Gastos Indirectos de obras Acciones (sólo en FORTAMUN-DF) Deuda Pública Becas (sólo en FORTAMUN-DF) Cinco al millar enterado Otros (detallar) TOTAL SALIDAS Diferencia 5 al millar retenido 5 al millar enterado Saldo disponible Saldo en Bancos (anexar copia del estado de cuenta) 3 Diferencia 4 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) HACIENDA 1 Los recursos no ejercidos (remanentes) de ejercicios anteriores deberán ser iguales al saldo de caja y bancos al 1o. de enero del ejercicio por el cual se presenta la Cuenta Pública.Órgano de Fiscalización Superior 2012 MUNICIPIO: ________________________. etc.) 3 En caso de haber diferencia. 204 . VER. 4 Deberá formularse un estado mensual y uno más acumulado al cierre del ejercicio. concepto. detallar las partidas conciliatorias. importe.

ESTADO DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO Ley de Ingresos del Municipio Del ______________ al ________________ de _________ Fecha:_____________ Concepto Saldo al 31 de diciembre de 200__ 1 Movimientos: Remanente Sobreejercicio Deuda contratada Amortización de deuda Adquisiciones de bienes Enajenaciones de bienes Bajas de bienes Donaciones recibidas Otros: (detallar) Padrón factura de predial inicial Padrón factura de predial final Rezago Patrimonio Municipal Resultado de Resultado del Ejercicios Ejercicio Anteriores Total Saldo al 31 de diciembre de 200__ 2 PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 1 Ejercicio anterior a la Cuenta Pública.AYUNTAMIENTO DE ______________________. 205 . 2 Ejercicio de la Cuenta Pública. VER.

VER. ESTADO DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Del ______________ al ________________ de _________ Fecha:_____________ Patrimonio Municipal Resultado de Resultado del Ejercicios Ejercicio Anteriores Concepto Saldo al 31 de diciembre de 200_ 1 Movimientos: Remanente Sobrejercicio Total Saldo al 31 de diciembre de 200__ 2 PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 206 .Órgano de Fiscalización Superior 2012 AYUNTAMIENTO DE ______________________.

AYUNTAMIENTO DE ______________________. ESTADO DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDel ______________ al ________________ de _________ Fecha:_____________ Patrimonio Municipal 1 Concepto Resultado de Resultado del Ejercicios Ejercicio Anteriores Total Saldo al 31 de diciembre de 200__ Movimientos: Remanente Sobreejercicio Adquisiciones de activo fijo Enajenaciones de activo fijo Bajas de bienes Saldo al 31 de diciembre de 200__ 2 PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 1 Ejercicio anterior a la Cuenta Pública. VER. 2 Ejercicio de la Cuenta Pública. 207 .

917. AL 31 DE DICIEMBRE DEL ________ (BREVE DESCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD) EJEMPLO: NOTA 2: BANCOS El importe disponible en las instituciones bancarias al 31 de diciembre del _______ está integrado como se muestra a continuación: Disponibilidad de Gasto Corriente (ingresos municipales) Remanente de las cuentas de SEDESOL Fondo para la Infraestructura Social Municipal Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) $ 8. por lo que se deberá poner especial cuidado en la redacción y presentación para que éstas sean fácilmente entendidas e interpretadas.Órgano de Fiscalización Superior 2012 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONCEPTO: Son parte integrante de los estados financieros y su objeto es complementar los estados básicos (estado de situación financiera.00 13.00 26. AYUNTAMIENTO DE __________________. NOTAS AL BALANCE GENERAL.100. éstas se elaboran según su criterio. estado de variaciones en el patrimonio y el estado de cambios en la situación financiera) con información relevante.833. no obstante el ejemplo. aspirando a satisfacer las necesidades del usuario general más ampliamente.00 473. Párrafo 43) Estas notas se incluyen por cada estado financiero que se elabore.323. 19. Los estados financieros básicos tienden progresivamente a incrementar su ámbito de acción. estado de ingresos y egresos. Pág.00 $ PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR DE HACIENDA 208 .00 3. en respecto a la autonomía y necesidades de cada Ayuntamiento. (NIF A-3. A continuación se presenta un ejemplo de las notas al Balance General Consolidado. VER. Las notas a los estados financieros explican como están integradas las cifras del ejercicio actual.

subsidios y transferencias Gastos indirectos Otros gastos Gasto de capital: Bienes muebles Bienes inmuebles Inversión (obras públicas) Otros gastos de capital Totales $ $ $ $ $ $ $ $ PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 1 Detallar por separado los egresos realizados con los recursos provenientes de la bursatilización de los ingresos que se deriven por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos y el programa peso a peso. ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO Ley de Ingresos del Municipio Del_________________________al _________________________ de ____________ Fecha:___________________ Presupuesto Asignado No. 209 . VER. de Cuenta Presupuesto Ejercido Asignación Modificada (1) Ejercido (2) Comprometido Conceptos 1 Asignación Original Ampliación Reducción Total Presupuesto por ejercer (1-2) Porcentaje ejercido (2/1) Gasto corriente: Servicios personales Materiales y suministros Servicios generales Ayudas.AYUNTAMIENTO DE __________________________.

letrinas y alcantarillado Urbanización municipal Electrificación rural y de colonias pobres Infraestructura básica de salud Infraestructura básica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Totales $ $ $ $ $ $ $ $ Ampliación Reducción Asignación Modificada (1) Presupuesto Ejercido Ejercido (2) Comprometido Presupuesto por ejercer (1-2) Porcentaje ejercido (2/1) Total PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA AYUNTAMIENTO DE __________________________. ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Del_________________________al _________________________ de ____________ Fecha:__________________ Presupuesto Asignado No. ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Del_________________________al _________________________ de ____________ Fecha:__________________ Presupuesto Asignado No. VER. letrinas y alcantarillado Urbanización municipal Electrificación rural y de colonias pobres Infraestructura básica de salud Infraestructura básica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Totales $ $ $ $ $ $ $ $ PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 210 . VER. de Cuenta Conceptos Asignación Original Gasto corriente: Estudios y proyectos Desarrollo institucional Gastos indirectos Prevención presupuestaria Comisiones bancarias Gasto de capital (Obras públicas): Agua potable Drenaje.Órgano de Fiscalización Superior 2012 AYUNTAMIENTO DE __________________________. de Cuenta Conceptos Asignación Original Ampliación Reducción Asignación Modificada (1) Presupuesto Ejercido Ejercido (2) Comprometido Total Presupuesto por ejercer (1-2) Porcentaje ejercido (2/1) Gasto corriente: Estudios y proyectos Gastos indirectos Prevención presupuestaria Deuda pública Seguridad pública Fortalecimiento municipal Protección y preservación ecológica Planeación municipal Estímulos a la educación Comisiones bancarias Gasto de capital: Bienes inmuebles Bienes muebles Equipamiento urbano Obras públicas: Agua potable Drenaje.

letrinas y alcantarillado Urbanización municipal Electrificación rural y de colonias pobres Infraestructura básica de salud Infraestructura básica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Deuda Pública Convenio de colaboración administrativa Totales Meta inicial (unidad) Meta alcanzada (unidad) Variación Unidad % Presupuesto inicial Presupuesto final $ Variación % PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 1 Detallar por separado los egresos realizados con los recursos provenientes de la bursatilización de los ingresos que se deriven por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos y el programa peso a peso.AYUNTAMIENTO DE ___________________________. VER. subsidios y transferencias Gastos indirectos Protección y preservación ecológica Otros gastos Gasto de Capital: Bienes muebles Bienes inmuebles Equipamiento urbano Inversión (Obras públicas): Agua potable Drenaje. 211 . ESTADO PROGRAMÁTICO Ley de Ingresos del Municipio Del___________al ___________________________ de ______________ Fecha:__________________ Nombre o clave del programa 1 Gasto Corriente: Servicios personales Materiales y suministros Servicios generales Ayudas.

VER.Órgano de Fiscalización Superior 2012 AYUNTAMIENTO DE ___________________________. ESTADO PROGRAMÁTICO Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Del___________al ___________________________ de ______________ Fecha:___________________ Variación Unidad % Variación $ % Nombre o clave del programa Meta inicial (unidad) Meta alcanzada (unidad) Presupuesto inicial Presupuesto final Gasto Corriente: Estudios y proyectos Desarrollo institucional Gastos indirectos Prevención presupuestaria Comisiones bancarias Gasto de Capital (obras públicas): Agua potable Drenaje. letrinas y alcantarillado Urbanización municipal Electrificación rural y de colonias pobres Infraestructura básica de salud Infraestructura básica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Totales PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 212 .

ESTADO PROGRAMÁTICO Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Del___________al ___________________________ de ______________ Fecha:___________________ Variación Unidad % Variación $ % Nombre o clave del programa Gasto Corriente: Estudios y proyectos Gastos indirectos Prevención presupuestaria Deuda pública Seguridad pública Fortalecimiento municipal Protección y preservación ecológica Planeación municipal Estímulos a la educación Comisiones bancarias Gasto de Capital: Bienes inmuebles Bienes muebles Equipamiento urbano Obras públicas: Agua potable Drenaje. letrinas y alcantarillado Urbanización municipal Electrificación rural y de colonias pobres Infraestructura básica de salud Infraestructura básica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Totales Meta inicial (unidad) Meta alcanzada (unidad) Presupuesto inicial Presupuesto final PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 213 .

de contrato) Otros: PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 214 . VER. de contrato) Banca de Desarrollo:* (Institución y no.Órgano de Fiscalización Superior 2012 AYUNTAMIENTO DE _______________________. ESTADO DE DEUDA PÚBLICA Ley de Ingresos del Municipio Del ________________________ al___________________ de _______ Fecha:__________________ Variaciones Deuda contraída Intereses pagados Ajustes al valor de la deuda +/Amortización de deuda Saldo al 31 de Diciembre Variación respecto al ejercicio anterior Importe % Deuda Pública Monto Saldo final del ejercicio original de la deuda anterior Banca Comercial:* (Institución y no.

INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA Ley de Ingresos del Municipio Del _____________________al __________________ de ___________ Fecha:________________ Destinodel recurso Fecha de contratación Interés generado Nombre del acreedor Plazo Vencimiento Importe TOTAL PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 215 . VER.AYUNTAMIENTO DE ____________________.

VER.Órgano de Fiscalización Superior 2012 AYUNTAMIENTO DE ____________________. salarios y gratificaciones Cuentas por pagar Impuestos y retenciones por pagar Empleados municipales Depósitos recibidos en garantía Total pasivo a corto plazo A largo plazo: Cuentas por pagar a largo plazo Deuda pública de ejercicios anteriores Deuda pública según ley Total pasivo a largo plazo Total Pasivo Patrimonio Patrimonio municipal Resultado de ejercicios anteriores Resultado del ejercicio Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio $ $ $ $ $ $ % % $ $ $ $ $ $ % % $ $ $ % $ $ $ $ $ $ % % $ $ $ % Concepto Ejercicio anterior (1) Ejercicio actual (2) Variaciones Importe (2-1) Porcentaje (2/1) x 100 PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 216 . ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO Ley de Ingresos del Municipio Al ______ de _______________ de ________ Fecha:_________________ No. de Cuenta Activo Circulante: Caja General Fondo fijo Bancos Inversiones Cuentas por cobrar Deudores diversos Almacén Anticipos Depósitos otorgados en garantía Total activo circulante Fijo: Bienes muebles Bienes inmuebles Total activo fijo Total Activo Pasivo A corto plazo: Sueldos.

de Cuenta Activo Circulante: Bancos Inversiones Deudores diversos Almacén Anticipos Depósitos otorgados en garantía Total activo circulante Total Activo Pasivo A corto plazo: Sueldos. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Al ______ de _______________ de ________ Fecha:_________________ No.AYUNTAMIENTO DE ____________________. salarios y gratificaciones Cuentas por pagar Impuestos y retenciones por pagar Remanentes Depósitos recibidos en garantía Total pasivo a corto plazo Total Pasivo Patrimonio Resultado del ejercicio Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio $ $ $ $ $ $ % % $ $ $ $ $ $ % % $ $ $ $ $ $ % % Concepto Ejercicio anterior (1) Ejercicio actual (2) Variaciones Importe (2-1) Porcentaje (2/1) x 100 PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 217 . VER.

Órgano de Fiscalización Superior 2012 AYUNTAMIENTO DE ____________________. VER. salarios y gratificaciones Cuentas por pagar Impuestos y retenciones por pagar Empleados municipales Remanentes Depósitos recibidos en garantía Total pasivo a corto plazo Total Pasivo Patrimonio Patrimonio municipal Resultado del ejercicio Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio $ $ $ $ $ $ % % $ $ $ $ $ $ % % $ $ $ % $ $ $ % Concepto Ejercicio anterior (1) Ejercicio actual (2) Variaciones Importe (2-1) Porcentaje (2/1) x 100 PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 218 . ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Al ______ de _______________ de ________ Fecha:_________________ No. de Cuenta Activo Circulante: Bancos Inversiones Deudores diversos Almacén Anticipos Depósitos otorgados en garantía Total activo circulante Fijo: Bienes muebles Bienes inmuebles Total activo fijo Total Activo Pasivo A corto plazo: Sueldos.

ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS COMPARATIVO Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos del Municipio Del __________________ al __________________ de ________ Fecha:_________________ No. 219 . de Cuenta Ingresos: Impuestos Derechos Contribuciones por mejoras Productos Aprovechamientos Participaciones federales Otras aportaciones Otros ingresos: Bursatilización ISTUV Programa Peso a peso Total Ingresos Egresos: Gasto corriente: Servicios personales Materiales y suministros Servicios generales Ayudas. subsidios y transferencias Gastos indirectos Otros gastos Gasto de Capital: Bienes muebles Bienes inmuebles Inversión (obras públicas) Otros gastos de capital Deuda pública Convenio de colaboración administrativa Total Egresos Remanente o Sobreejercicio $ $ $ $ $ $ % % 1 Concepto Ejercicio anterior (1) Ejercicio actual (2) Variaciones Importe (2-1) Porcentaje (2/1) x 100 $ $ $ % PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 1 Detallar por separado los egresos realizados con los recursos provenientes de la bursatilización de los ingresos que se deriven por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos y el programa peso a peso. VER.AYUNTAMIENTO DE ____________________.

ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS COMPARATIVO Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Del __________________ al __________________ de ________ Fecha:_________________ No. VER.Órgano de Fiscalización Superior 2012 AYUNTAMIENTO DE ____________________. de Cuenta Ingresos: Aportaciones federales Aportaciones estatales Aportaciones municipales Aportaciones de beneficiarios Aportaciones extraordinarias Intereses Total Ingresos Egresos: Gasto corriente: Estudios y proyectos Desarrollo institucional Gastos indirectos Prevención presupuestaria Comisiones bancarias Gasto de Capital (Obras públicas): Agua potable Drenaje. letrinas y alcantarillado Urbanización municipal Electrificación rural y de colonias pobres Infraestructura básica de salud Infraestructura básica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Total Egresos Remanente o Sobreejercicio $ $ $ $ $ $ % % $ $ $ % Concepto Ejercicio anterior (1) Ejercicio actual (2) Variaciones Importe (2-1) Porcentaje (2/1) x 100 PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA 220 .

AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER. ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS COMPARATIVO Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Del __________________ al __________________ de ________ Fecha:_________________
No. de Cuenta Ingresos: Aportaciones federales Aportaciones estatales Aportaciones municipales Aportaciones de beneficiarios Aportaciones extraordinarias Intereses Total Ingresos Egresos: Gasto corriente: Estudios y proyectos Gastos indirectos Prevención presupuestaria Deuda pública Seguridad pública Fortalecimiento municipal Protección y preservación ecológica Planeación municipal Estímulos a la educación Comisiones bancarias Gasto de Capital (Obras públicas): Bienes muebles Bienes inmuebles Equipamiento urbano Obra pública: Agua potable Drenaje, letrinas y alcantarillado Urbanización municipal Electrificación rural y de colonias pobres Infraestructura básica de salud Infraestructura básica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Total Egresos Remanente o Sobreejercicio $ $ $ $ $ $ % % $ $ $ % Concepto Ejercicio anterior (1) Ejercicio actual (2) Variaciones Importe (2-1) Porcentaje (2/1) x 100

PRESIDENTE MUNICIPAL

TESORERO MUNICIPAL

SÍNDICO

REGIDOR(ES) DE HACIENDA

221

Órgano de Fiscalización Superior 2012

AYUNTAMIENTO DE _______________________________, VER. ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS Ley de Ingresos del Municipio Del _____________________al_____________________ de ____________ Diferencia entre Porcentaje sobre Ingresos Reales Ingresos Netos y Autorizados (2/3) x 100 (2-1)

No. Cuenta Impuestos

Concepto

Ingresos Autorizados (1)

Ingresos Reales (2)

Derechos

Contribuciones por mejoras

Productos

Aprovechamientos

Participaciones federales

Otras aportaciones

Otros ingresos: Bursatilización ISTUV Programa Peso a peso Ingresos Totales Menos: Deuda Pública del Ejercicio (3) 100%

Ingresos Netos Nota:

$

$

$

%

Las metas de recaudación superadas es conveniente reflejarlas con signo positivo y las que no se alcanzaron con signo negativo.

PRESIDENTE MUNICIPAL

TESORERO MUNICIPAL

SÍNDICO

REGIDOR(ES) DE HACIENDA

222

AYUNTAMIENTO DE _______________________________, VER. FISM ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS FORTAMUN-DF

Del _____________________al_____________________ de ____________ Ingresos Autorizados (1) Ingresos Reales (2) Diferencia entre Porcentaje sobre Ingresos Reales Ingresos Netos y Autorizados (2/3) x 100 (2-1)

No. Cuenta

Concepto

Aportaciones federales

Aportaciones estatales

Aportaciones municipales

Aportaciones de beneficiarios

Aportaciones extraordinarias

Otros ingresos: Intereses por inversiones

Ingresos Totales Nota:

$

(3)

100%

Las metas de recaudación superadas es conveniente reflejarlas con signo positivo y las que no se alcanzaron con signo negativo.

PRESIDENTE MUNICIPAL

TESORERO MUNICIPAL

SÍNDICO

REGIDOR(ES) DE HACIENDA

223

Órgano de Fiscalización Superior 2012

AYUNTAMIENTO DE ___________________________, VER. ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTARIO Ley de Ingresos del Municipio Del_______________________al ______________________ de ________ Fecha:_____________
Ingresos No. de Cuenta Concepto Asignación original Ampliación Reducción Asignación modificada (1) Ingresos obtenidos (2) Ingresos por obtener (2-1) Porcentaje ingresos obtenidos (2/1)

Impuestos

Derechos Contribuciones por mejoras Productos

Aprovechamientos Participaciones federales Otras aportaciones

Otros ingresos: Bursatilización ISTUV Programa Peso a peso Totales $ $ $ $ $ $

PRESIDENTE MUNICIPAL

TESORERO MUNICIPAL

SÍNDICO

REGIDOR(ES) DE HACIENDA

224

AYUNTAMIENTO DE ___________________________, VER. FISM ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTARIO FORTAMUN-DF

Del_____________________al ______________________ de ________ Fecha:_____________
Ingresos No. de Cuenta Concepto Asignación original Ampliación Reducción Asignación modificada (1) Ingresos obtenidos (2) Ingresos por obtener (2-1) Porcentaje ingresos obtenidos (2/1)

Aportaciones federales

Aportaciones estatales Aportaciones municipales Aportaciones de beneficiarios Aportaciones extraordinarias Otros ingresos Intereses por inversiones

Totales

$

$

$

$

$

$

PRESIDENTE MUNICIPAL

TESORERO MUNICIPAL

SÍNDICO

REGIDOR(ES) DE HACIENDA

225

Órgano de Fiscalización Superior 2012

H. AYUNTAMIENTO DE _________________________________________, VER. Ley de Ingresos del Municipio y Aportaciones del Ramo 033 (FISM y FORTAMUN-DF) ANÁLISIS AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO AL MES DE ________________DE________ Fecha:__________________ PRESUPUESTO ASIGNADO (2) $ $ EJERCIDO AL MES (4) (3) PRESUPUESTO EJERCIDO PORCENTAJE POR EJERCER EJERCIDO ACUMULADO AL MES (1/3) (6) (2-4) % $ $ (5) PORCENTAJE EJERCIDO ACUMULADO (7/5) % PRESUPUESTO POR EJERCER ANUAL (2-6)

CUENTA 5101 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 5102 01 02 03 04 05 06 07 08 SERVICIOS PERSONALES Sueldos y salarios Tiempo extra Ayuda para el transporte Sueldos personal eventual Compensaciones Quinquenios Despensas Previsión social

CONCEPTO

Liquidación, indemnizaciones por sueldos y salarios caídos Ayuda para capacitación y desarrollo Crédito al salario Cuotas a instituciones de seguridad Seguro de vida y pago de marcha Gratificación anual Otras gratificaciones Estímulos al personal Cuotas para el fondo de ahorro del personal Prima vacacional Honorarios profesionales Impuesto 2% a la nómina MATERIALES Y SUMINISTROS Materiales y útiles de oficina Material de limpieza Materiales y útiles de impresión y reproducción Materiales y suministros para el procesamiento en equipos de cómputo Suscripción a periódicos y medios de información Material de fotografía y audiovisual Alimentos extraordinarios Refacciones, accesorios y herramientas (1) (7) $ $ (3) % $ (5) % $ (1) (7)

226

embalaje y envase Fletes y maniobras Servicios bancarios y financieros Seguros de bienes patrimoniales Otros impuestos y derechos Avalúos (1) (7) $ $ (3) % $ (5) % $ (1) (7) 227 . AYUNTAMIENTO DE _________________________________________. VER.H. investigaciones y proyectos Almacenaje. lubricantes y aditivos Vestuario y uniformes Diversos SERVICIOS GENERALES Servicio postal y telegráfico Servicio telefónico e internet Servicio telefonía celular Servicio de radiolocalización Servicio de energía eléctrica Servicio de agua potable Alumbrado público Arrendamiento de edificios y locales Arrendamiento de equipo de cómputo Arrendamiento de equipo de transporte Arrendamiento de equipo de fotocopiado Estudios. Ley de Ingresos del Municipio y Aportaciones del Ramo 033 (FISM y FORTAMUN-DF) ANÁLISIS AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO AL MES DE ________________DE________ Fecha:__________________ PRESUPUESTO ASIGNADO (2) EJERCIDO AL MES (4) PORCENTAJE EJERCIDO (1/3) PRESUPUESTO POR EJERCER AL MES (2-4) EJERCIDO ACUMULADO (6) PORCENTAJE EJERCIDO ACUMULADO (7/5) PRESUPUESTO POR EJERCER ANUAL (2-6) CUENTA 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 5103 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 CONCEPTO Refacciones y accesorios para equipo de cómputo Neumáticos y cámaras Materiales de construcción Material eléctrico y electrónico Pinturas Material para el mantenimiento de maquinaria y equipo Sustancias químicas Servicio médico. medicinas y equipo Combustibles.

Ley de Ingresos del Municipio y Aportaciones del Ramo 033 (FISM y FORTAMUN-DF) ANÁLISIS AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO AL MES DE ________________DE________ Fecha:__________________ PRESUPUESTO ASIGNADO (2) EJERCIDO AL MES (4) PORCENTAJE EJERCIDO (1/3) PRESUPUESTO POR EJERCER AL MES (2-4) EJERCIDO ACUMULADO (6) PORCENTAJE EJERCIDO ACUMULADO (7/5) PRESUPUESTO POR EJERCER ANUAL (2-6) CUENTA 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 5104 01001 01002 01003 01004 01005 01006 01007 01008 5201 01 02 03 04 05 06 07 08 CONCEPTO Conservación y mantenimiento de mobiliario y equipo Conservación y mantenimiento de equipo de cómputo Conservación y mantenimiento de vehículos Conservación y mantenimiento de maquinaria y equipo pesado Conservación y mantenimiento de inmuebles (Edificios públicos) Impresiones y publicaciones Atención a visitantes Actividades cívicas y festividades Congresos y convenciones Viáticos Traslados locales Diversos AYUDAS. SUBSIDIOS Y TRANSFERENCIAS Ayudas asistenciales Ayudas a agrupaciones e instituciones Ayudas culturales Otras ayudas Subsidio de predial Subsidio por recolección Otros subsidios Aportación municipal para obras y acciones del Ramo 033 BIENES MUEBLES Mobiliario y equipo de oficina Obras de arte y decoración Equipo audiovisual y fotográfico Bienes para bibliotecas y museos Maquinaria y equipo de construcción Equipos y aparatos de comunicaciones y telecomunicaciones Equipo de cómputo Equipo de señalamiento (1) (7) $ $ (3) % $ (5) % $ (1) (7) $ $ (3) % $ (5) $ (1) (7) 228 .Órgano de Fiscalización Superior 2012 H. AYUNTAMIENTO DE _________________________________________. VER.

Ley de Ingresos del Municipio y Aportaciones del Ramo 033 (FISM y FORTAMUN-DF) ANÁLISIS AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO AL MES DE ________________DE________ Fecha:__________________ PRESUPUESTO ASIGNADO (2) EJERCIDO AL MES (4) PORCENTAJE EJERCIDO (1/3) PRESUPUESTO POR EJERCER AL MES (2-4) EJERCIDO ACUMULADO (6) PORCENTAJE EJERCIDO ACUMULADO (7/5) PRESUPUESTO POR EJERCER ANUAL (2-6) CUENTA 09 10 11 12 13 14 15 5202 01 02 03 5301 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 CONCEPTO Equipo de ingeniería y dibujo Equipos de medición Equipos de transporte Herramientas Animales de trabajo y reproducción Armamento y equipos para policía Otros bienes muebles BIENES INMUEBLES Terrenos Edificios Reservas territoriales OBRA PÚBLICA Y ACCIONES Agua potable Drenaje. AYUNTAMIENTO DE _________________________________________. VER. letrinas y alcantarillado Urbanización municipal Electrificación rural y de colonias pobres Infraestructura básica de salud Infraestructura básica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Estudios Desarrollo institucional Gastos indirectos para supervisión Prevención presupuestaria Deuda pública Seguridad pública municipal Fortalecimiento municipal Equipamiento urbano Protección y preservación ecológica (1) (7) $ $ (3) (1) % $ (5) (7) $ $ $ (3) % $ (5) $ (1) (7) 229 .H.

Ley de Ingresos del Municipio y Aportaciones del Ramo 033 (FISM y FORTAMUN-DF) ANÁLISIS AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO AL MES DE ________________DE________ Fecha:__________________ PRESUPUESTO ASIGNADO (2) EJERCIDO AL MES (4) PORCENTAJE EJERCIDO (1/3) PRESUPUESTO POR EJERCER AL MES (2-4) EJERCIDO ACUMULADO (6) PORCENTAJE EJERCIDO ACUMULADO (7/5) PRESUPUESTO POR EJERCER ANUAL (2-6) CUENTA 19 20 21 22 23 5401 01 02 03 04 5501 1001 2002 Bienes muebles Bienes inmuebles Planeación municipal CONCEPTO (1) (7) Estímulos a la educación Comisiones bancarias DEUDA PÚBLICA Amortización de deuda pública Intereses de la deuda pública Adeudos de ejercicios fiscales anteriores Diversos CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA ZOFEMAT SCT SUMAS $ (3) (1) % $ (5) (7) $ (3) (1) % $ (5) (7) FONDO Ley de Ingresos del Municipio FISM FORTAMUN-DF SUMAS 9000 04 EGRESOS AUTORIZADOS ANUAL MENSUAL 9000 03 EGRESOS POR EJERCER ANUAL MENSUAL PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL SÍNDICO REGIDOR(ES) HACIENDA 230 .Órgano de Fiscalización Superior 2012 H. AYUNTAMIENTO DE _________________________________________. VER.

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13 Acta de presentación y apertura de propuestas (Técnica y Económica). Resolutiva y de aceptación de obra. Propuesta definitiva de obras. CONTENIDO DEL EXPEDIENTE BÁSICO (FISM-FORTAMUN-DF) FISM 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 FORTAMUN-DF Acta Constitutiva del Consejo de Desarrollo Social Municipal. licencias y afectaciones (según sea el caso). Análisis de precios unitarios del presupuesto base. Acta de Delegación de Facultades. (Formato FISM-02. 23 Contrato de obra. 19 Acta de presentación y apertura de propuestas (Técnica y Económica). Acta Resolutiva del Consejo de Desarrollo Social Municipal. Acta de Consejo aprobando las modificaciones presupuestales. Publicación de la Propuesta de Inversión. ADJUDICACIÓN DIRECTA 9 Evidencia de la calificación del presupuesto contratado. Nombramiento del Vocal de Control y Vigilancia.2 4. Cierre de obras y acciones. 16 Acta de adjudicación o fallo. INVITACIÓN RESTRINGIDA 11 Oficio de invitación a participar a cuando menos tres contratistas. 25 Análisis de precios unitarios del presupuesto contratado. Conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2008. Validación del proyecto por la Dependencia Normativa (según sea el caso). 26 Análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.4. (Formato FISM-03. Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa (según sea el caso). X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X CONTENIDO DEL EXPEDIENTE UNITARIO DE OBRA PÚBLICA POR CONTRATO DATOS GENERALES INFORMACIÓN GENERAL Acta Constitutiva. 14 Análisis de las propuestas (Cuadro comparativo). 18 Bases del concurso. FORTAMUN-DF-01). Acta de Cabildo aprobando el Programa definitivo de inversión. Registro trimestral de avances físicos y financieros. 10 Acta de adjudicación. FORTAMUN-DF-02). Estudio de impacto ambiental. 1 2 3 4 5 6 7 8 231 . INFORMACIÓN TÉCNICA PLANEACIÓN 1 2 Anteproyecto de propuesta de inversión (formato 05). Acta de Cabildo aprobando las modificaciones presupuestales. FORTAMUN-DF-04). (Formato FISM-01. 15 Dictamen técnico. Permisos. Estado de flujo de efectivo de recursos al 31 de diciembre de 2008. 21 Dictamen técnico. Modificaciones presupuestales. del Comité Comunitario. Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados (según sea el caso). 20 Análisis de las propuestas (Cuadro comparativo).2.1 OBRA PÚBLICA EXPEDIENTE BÁSICO Y EXPEDIENTE TÉCNICO UNITARIO ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE DESCRIPCIÓN DOCUMENTAL DEL CONTENIDO DE EXPEDIENTES DE OBRAS Y ACCIONES DEL RAMO 33. (Formato FISM-04. Presupuesto base. Publicación de resultados. 24 Presupuesto contratado. 12 Bases del concurso. LICITACIÓN PÚBLICA 17 Convocatoria pública. 22 Acta de adjudicación o fallo. FORTAMUN-DF-03).

1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 2 3 EXPEDIENTE UNITARIO DE ACCIONES DE FISM Y FORTAMUN-DF FISM 1 2 Convenio del 2% de Desarrollo Institucional. Estimaciones de obra. licencias y afectaciones. listas de raya) 1 2 3 CONTENIDO DEL EXPEDIENTE UNITARIO DE OBRA PÚBLICA ADMINISTRACIÓN DIRECTA DATOS GENERALES INFORMACIÓN GENERAL Acta constitutiva. Explosión de insumos. Acta de entrega recepción del contratista al ayuntamiento. Bitácora de obra o instrumento de control equivalente. recibos. Números generadores de volúmenes de obra ejecutada. 07. Reporte fotográfico. Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados (según sea el caso). Estudio de impacto ambiental. Pruebas de laboratorio (según sea el caso). Resolutiva y de aceptación de obra. del Comité Comunitario Acta de delegación de facultades INFORMACIÓN TÉCNICA PLANEACIÓN Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa. Acta de entrega recepción a la Dependencia Normativa (según sea el caso). 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 EJECUCIÓN Fianza de anticipo (en su caso. Finiquito de obra (formato 10). X X FORTAMUN-DF X 232 . INFORMACIÓN FINANCIERA Acta de entrega recepción a la Comunidad Copias de recibo de las aportaciones comunitarias Fotocopia de las pólizas cheque con su respectiva comprobación (facturas. Presupuesto conceptual del ejercicio del 3% de gastos indirectos. Pruebas de laboratorio (según sea el caso).Órgano de Fiscalización Superior 2012 27 Programa de ejecución de obra. listas de raya). evidencia de haberla hecho efectiva o el trámite que se esté realizando para ello) Fianza de Cumplimiento (en su caso. 08 y 09). evidencia de haberla hecho efectiva o el trámite que se esté realizando para ello) Convenios adicionales. INFORMACIÓN FINANCIERA Acta de entrega recepción a la Comunidad. Números generadores de volúmenes de obra. Programa de mano de obra. evidencia de haberla hecho efectiva o el trámite que se esté realizando para ello) Fianza de Vicios Ocultos (en su caso. Análisis de costos unitarios del presupuesto de obra. Validación del proyecto por la Dependencia Normativa. Fotocopia de las pólizas cheques con su respectiva comprobación (facturas. Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra (formatos 06. Bitácora de obra o instrumento de control equivalente. Sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra. Programa de ejecución de obra. Evidencia de la supervisión interna. Presupuesto base. EJECUCIÓN Contratos de arrendamiento de maquinaria y/o equipo complementario. Reporte fotográfico. Acta de entrega recepción a la Dependencia Normativa (según sea el caso). Programa de maquinaria y equipo. Permisos. Copias de recibo de las aportaciones comunitarias. Programa de suministro de materiales. recibos.

X X X X X X X X X X EXPEDIENTE(S) DE ADJUDICACIÓN DE OBRA PÚBLICA. FORTAMUN-DF X X X X CONTENIDO DEL EXPEDIENTE UNITARIO DE OBRAS Y ACCIONES REALIZADAS CON LOS RECURSOS NO EJERCIDOS DEL FISM Y FORTAMUN-DF (OTROS EJERCICIOS) FISM FORTAMUN-DF X 1 Acta de Consejo de Desarrollo Municipal aprobando el Programa de Inversión. DE ADQUISICIONES. (en su caso). (FISM-01 o FORTAMUN-DF-01. ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS (FISM Y FORTAMUN-DF) FISM X Proceso completo de adjudicación y/o licitación. Refrendado). Refrendo). X 3 Programa de Inversión. (FISM o FORTAMUN-DF. (en obra pública calificación de precios unitarios).) a) Proceso completo de licitación pública según Ley. Testimonio notarial por traslado de dominio en adquisición de bienes inmuebles. X X c) Tres cotizaciones en adjudicación directa. X X 233 . Fotocopia de comprobantes y pólizas de cheque. (en su caso). en caso de adquisiciones de maquinaria o equipo de construcción usados. (todos los documentos deben contar con un 1 número de referencia que los identifique al expediente unitario correspondiente. Estados financieros al 31/12/2008 en caso de haber pagado deuda pública. Avalúos.3 4 5 6 7 8 9 Relación de comprobantes. 2 Acta de Cabildo aprobando el Programa de Inversión. X b) Proceso completo de licitación simplificada según Ley. Referencia de licitaciones. Contratos. 5 Cierre de obras y acciones. X X X X 4 Expediente(s) unitario(s) de obra (s) y/o acción(es) realizados de acuerdo al orden y contenido establecido para tal efecto.

Órgano de Fiscalización Superior 2012 234 .

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5. c. 13. 2.p.p. 17. 8. para obtener el importe. 235 .2 PROPUESTA DE INVERSIÓN POR OBRA PROPUESTA DE INVERSIÓN) E INSTRUCTIVO ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ PROPUESTA DE INVERSIÓN POR OBRA (ANTEPROYECTO DE FORMATO 05 HOJA 1 DE 1 MUNICIPIO: FONDO: No. Marcar con una equis mayúscula (X) si no existe prefactibilidad del proyecto.p. Escribir el producto de la cantidad por el costo unitario estimado sin IVA. Escribir el nombre de la localidad donde se encuentra la obra. OBSERVACIONES: UNIDAD CANTIDAD (27) c.c. . 10. Escribir la cantidad y/o volumen de cada concepto de obra. 16. 18. DE OBRA: DESCRIPCIÓN DE LA ORBA: (2) (4) (6) (9) EJERCICIO ( 1 ) DATOS GENERALES LOCALIDAD: (3) FECHA DE ELABORACIÓN: (5) PREFACTIBILIDAD: EXISTE (7) NO EXISTE ESTIMADO DE ANTEPROYECTO CONCEPTOS UNIDAD CANTIDAD COSTO UNITARIO IMPORTE (8) CROQUIS DE ANTEPROYECTO (11) (12) (13) (14) (15) (10) GASTOS GENERALES: IMPREVISTOS: (17) Nota: Este croquis refiere al anteproyecto de la obra para evaluación de la propuesta de inversión. Escribir el ejercicio fiscal Escribir el nombre del Municipio. Dibujar un croquis del anteproyecto de la obra. c.2. etc. Escribir un monto estimado de imprevistos con respecto al costo total de la obra. de cada concepto de obra. 14. 4. 12. simbología.p. 7. c.p.c. Escribir los conceptos de obra que componen el anteproyecto.c. 15. 9.c. Escribir la fecha de elaboración de la propuesta. 11. donde se vea las especificaciones del mismo. cotas. en su defecto poner N/A. Marcar con una equis mayúscula (X) si existe la prefactibilidad del proyecto.4. Presidente Municipal Contralor Interno Tesorero Municipal Director de Obras Públicas Orfis ∑TOTAL= TOTAL (19) (16) (18) (19) COSTO ESTIMADO PARAMÉTRICO: (20) (21) (22) (23) (25) SUPERVISOR (24) (26) DIRECTOR DE OBRAS Instructivo de llenado del formato 05 PROPUESTA DE INVERSIÓN POR OBRA 1. Escribir un monto estimado de gastos generales que intervienen en la obra. Escribir la descripción de la obra. 6. Escribir la unidad de medida de los conceptos de obra.c.Escribir el costo unitario estimado de cada concepto de obra. Escribir el fondo al que pertenece la obra. Escribir el número de obra. 3. Escribir un monto estimado de imprevistos de la obra. c.

21. 26. Registrar la firma autógrafa y sello del Director de Obras. Escribir la suma total de los importes de todos los conceptos de obra. incluyendo la profesión. del Supervisor de la obra. incluyendo los gastos generales e imprevistos. Escribir la división del campo 19 entre el 21. Escribir la unidad de medida correspondiente a la obra.Órgano de Fiscalización Superior 2012 19. Adriana Gutiérrez Castro. Escribir el nombre completo. 22. Pedro Gómez García. ejemplo: Ing. Escribir la cantidad correspondiente al total de la obra. 20. Escribir el nombre completo. 236 . del Director de Obras del Ayuntamiento. 24. 27. 25. Registrar la firma autógrafa del Supervisor de obras. ejemplo: Arq. incluyendo la profesión. 23. Escribir las observaciones que considere necesarias.

c. COSTOS DE SUPERVISIÓN EXTERNA: GASTOS GENERALES: IMPREVISTOS: (14) (15) (16) (17) (18) ∑TOTAL= OBSERVACIONES: (29) (29) (30) c. Escribir la cantidad y/o volumen de cada concepto de obra. 3. 237 . 15.p. 8. Escribir el nombre del Municipio. Escribir el monto de gastos de desplazamiento de mano de obra del sindicato de la C. para obtener el importe (sin IVA). 10. 7.2.p. (25) (26) (27) (28) (20) Instructivo de llenado del formato 05-A PROGRAMA DE OBRA AUTORIZADA 1. NORMAS Y PROCEDIMIENTOS CATÁLOGO DE CONCEPTOS NÚMEROS GENERADORES TARJETAS DE PRECIOS UNITARIOS EXPLOSIÓN DE INSUMOS PROGRAMAS DE OBRA LICITACIÓN: BASES DE LICITACIÓN ACTA DE PRESENTACIÓN Y APERTURA CUADRO COMPARATIVO DICTAMEN TÉCNICO ACTA DE ADJUDICACIÓN O FALLO EXISTE NO EXISTE NO REQUIERE (9) (10) (11) (12) (13) DESPLAZAMIENTO DE MANO DE OBRA DEL SINDICATO DE C. Escribir el fondo al que pertenece la obra.4.E. Escribir el nombre de la localidad donde se encuentra la obra.c.3 PROGRAMA DE OBRA AUTORIZADA DEFINITIVO) E INSTRUCTIVO (PROGRAMA DE OBRA ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ PROGRAMA DE OBRA AUTORIZADA FORMATO 05A HOJA 1 DE 1 MUNICIPIO: FONDO: No. 5. 2. 9. c. Escribir la unidad de medida de los conceptos de obra. c. Escribir la fecha de elaboración del programa. DE OBRA: DESCRIPCIÓN DE LA OBRA: (2) (4) (6) (7) LOCALIDAD: FECHA DE ELABORACIÓN: EJERCICIO (1) DATOS GENERALES (3) (5) RESUMEN EJECUTIVO PARTIDAS DEL PROYECTO UNIDAD CANTIDAD COSTO UNITARIO (SIN IVA) IMPORTE PLANEACIÓN: FACTIBILIDAD POR LA DEPENDENCIA NORMATIVA VALIDACIÓN POR LA DEPENDENCIA NORMATIVA PERMISOS. Escribir el producto de la cantidad por el costo unitario de cada partida de obra. 12. Indicar si se cuenta con la documentación requerida.c.p.c. LICENCIAS Y AFECTACIONES PROYECTO EJECUTIVO: PLANOS ARQUITECTÓNICOS: PLANTA ARQUITECTÓNICA NIVELES FACHADAS SECCIONES PLANOS DE INGENIERÍA: TOPOGRÁFICO MECÁNICA DE SUELOS (8) CIMENTACIÓN ESTRUCTURAL ALBAÑILERÍA Y ACABADOS INSTALACIÓN ELÉCTRICA INSTALACIÓN HIDROSANITARIA INSTALACIONES ESPECIALES ACABADOS OTROS (ESPECIFIQUE): EXISTE NO EXISTE NO REQUIERE OTROS: MEMORIAS TÉCNICAS DE CÁLCULO ESPECIFICACIONES. Escribir las partidas que componen el proyecto. Escribir un monto de imprevistos de la obra (sin IVA). Escribir el costo unitario (sin IVA) de cada partida del proyecto. Escribir el ejercicio fiscal.F. 17. Escribir el monto de gastos de supervisión externa (sin IVA). 13. c. 6. c.p.p. de ser el caso (sin IVA).R. Escribir el número de obra. 4. 14. Presidente Municipal Contralor Interno Tesorero Municipal Director de Obras Públicas Orfis DIRECTOR DE OBRAS UNIDAD CANTIDAD COSTO ESTIMADO (SIN IVA): COSTO ESTIMADO (CON IVA): COSTO REAL (SIN IVA): COSTO REAL (CON IVA): (19) (19) (20) TOTAL (21) (22) (23) (24) C. Escribir la descripción de la obra.E.F. 16.c. Escribir un monto de gastos generales que intervienen en la obra (sin IVA). 11.

24. Escribir el costo estimado paramétrico (con IVA). 28. 20. incluyendo los demás gastos (sin IVA). 27. 30. 23.Órgano de Fiscalización Superior 2012 18. del Director de Obras del Ayuntamiento. Escribir la cantidad del costo real correspondiente al total de la obra (con IVA). Adriana Gutiérrez Castro. Escribir la cantidad estimada correspondiente al total de la obra. que sale de dividir la columna 22 entre la 20. 25. incluyendo la profesión. Escribir el costo real (con IVA). que sale de dividir la columna 24 entre la 20. Escribir la unidad de medida correspondiente a la obra. 31. Escribir las observaciones que considere necesarias. Escribir el costo estimado paramétrico (sin IVA). 29. 21. 238 . Escribir la cantidad del costo estimado correspondiente al total de la obra (sin IVA). 26. que sale de dividir la columna 23 entre la 20. 22. Escribir el costo real (sin IVA). Escribir el nombre completo. Escribir la cantidad del costo real correspondiente al total de la obra (sin IVA). ejemplo: Arq. Escribir la cantidad del costo estimado correspondiente al total de la obra (con IVA). 19. que sale de dividir la columna 21 entre la 20. Escribir la suma total de los importes de todas las partidas del proyecto. Registrar la firma autógrafa y sello del Director de Obras.

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9.p. U. 8. 13.c.c. Importe Avance real según la supervisión Volumen P. Orfis Instructivo de llenado del formato 06 INSTRUCTIVO FORMATO TABLA COMPARATIVA 1. 6. ejemplo: 2012 008 012 ejercicio /municipio / no. Escribir la diferencia entre el monto contratado y el ejercido a la fecha. 239 . 14. Escribir la localidad en donde se encuentra la obra. 2. U. de obra = 2012008012 . Escribir el monto ejercido a la fecha del reporte con I.4.A. 5. Escribir el nombre del contratista al que se le adjudicó la obra. 15.c.p. a la fecha del reporte. Importe (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) (23) (24) (25) (26) (27) (28) (29) SUBTOTAL (30) Observaciones generales: (31) c.2. Escribir el porcentaje de avance físico de la obra.p. U. Tesorero Municipal c. Escribir el monto y el porcentaje del anticipo con respecto al monto contratado.A.sin espacios. solo 10 cifras y sin espacio.4 TABLA COMPARATIVA E INSTRUCTIVO FORMATO 06 ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ TABLA COMPARATIVA EJERCICIO FISCAL (1) Municipio: Descripción de la obra: Contratista: Fecha de supervisión: (2) Número de Obra: (6) (8) (10) Importe contratado c/IVA: Importe ejercido a la fecha del reporte c/IVA: (3) Fondo: (4) Localidad: Anticipo: (5) (7) (12) (13) (14) (9) (11) Diferencia entre lo contratado y ejercido: Avance físico: Avance financiero: AVANCE DE OBRA: Clave Conceptos de obra preponderantes Unidad Presupuesto contratado Volumen P. Escribir la fecha en que se realiza la supervisión. Escribir el porcentaje de avance financiero de la obra. Escribir el nombre del Municipio. Escribir la clave del concepto preponderante analizado.. Contralor Interno c.p. 12.p.V. 10. Director de Obras Públicas c. 11. Escribir el número de la obra supervisada. 4. Escribir el año del ejercicio fiscal.c. U. Escribir la descripción de la obra. celdas (9) y (11). 7. a la fecha del reporte. Escribir el fondo al que pertenecen las obras. Presidente Municipal (32) (33) Supervisor responsable de obra c.. Importe Avance pagado estimación y/o finiquito Volumen P.V.c. Importe Diferencias entre avance pagado vs real según la supervisión Volumen P. 3. Escribir el monto contratado con I.

celdas (24) y (25). celdas (21) y (22) Escribir el volumen reportado por el supervisor a la fecha del reporte. celdas (27) y (28). 33. 27. Escribir el nombre completo. del concepto preponderante analizado. del concepto preponderante analizado. 26.A. 31. del concepto preponderante analizado. celdas (22) y (25) Escribir el producto de las diferencias de volumen y precio unitario pagados en la estimación y/o finiquito y los reportados por el supervisor a la fecha del reporte. del concepto preponderante analizado. Escribir el precio unitario contratado con I. Escribir la descripción del concepto preponderante analizado. Escribir el precio unitario reportado por el supervisor a la fecha del reporte. según sea el caso. Escribir el producto del volumen y el precio unitario contratado. Escribir el número total de hojas utilizadas en este formato. Pedro Gómez García. Escribir el volumen contratado.. Escribir la diferencia del precio unitario pagado en la estimación y/o finiquito y el precio unitario reportado por el supervisor a la fecha del reporte. celdas (18) y (19). 18. del concepto preponderante analizado. del concepto preponderante analizado.A. 24. Escribir el subtotal y/o la suma. 25. 17.V. del concepto preponderante analizado. de las diferencias de los conceptos preponderantes analizados. 19.V.Órgano de Fiscalización Superior 2012 16. del Supervisor de la obra. del concepto preponderante analizado. 23. Escribir la unidad del concepto preponderante analizado. del concepto preponderante analizado. 29. Registrar la firma autógrafa del Supervisor de obras. 32. Escribir el volumen pagado en la estimación y/o finiquito a la fecha del reporte. 28. ejemplo: Ing. en la estimación y/o finiquito a la fecha del reporte. Escribir el precio unitario pagado con I. del concepto preponderante analizado. 20. 34. Escribir el producto del volumen y el precio unitario reportados por el supervisor a la fecha del reporte. 22. del concepto preponderante analizado. Escribir las observaciones generales que el supervisor responsable considere necesarias (si es el caso). 240 . celdas (21) y (24). incluyendo la profesión. Escribir el producto del volumen y el precio unitario pagado en la estimación y/o finiquito a la fecha del reporte. 21. 30. del concepto preponderante analizado. Escribir la diferencia del volumen pagado en la estimación y/o finiquito y el volumen reportado por el supervisor a la fecha del reporte.

11. amort. de obra = 2012008012 . 10. Escribir el monto del convenio.A.c. 2. ejemplo: 2012 008 012 ejercicio /municipio / no. 4.p. de ser el caso. 4a. de ser el caso.p. Escribir el monto ejercido a la fecha del reporte.p. 5a.c. solo 10 cifras y sin espacio.V. 2a. Escribir el monto contratado con I. Presidente Municipal Contralor Interno Tesorero Municipal Director de Obras Públicas Orfis Instructivo de llenado del formato 07 INSTRUCTIVO FORMATO CONTROL TÉCNICO DE OBRA 1. Escribir la fecha en que se realizó el control técnico de la obra. 5. c. 14. Escribir el nombre del Municipio. 13. 7. 8. 10a. 9a. 9. Retenciones: del Anticipo 5 al Millar Importe neto a pagar Fecha Pruebas de laboratorio (29) 1a. 241 . Avance físico (37) (38) Total Dif.p. Escribir el número de la obra supervisada. Escribir el nombre del contratista al que se le asignó la obra. Escribir el porcentaje correspondiente al monto del anticipo. 11a. 8a. 7a.c. Estimación Estimación Estimación Estimación Estimación Estimación Estimación Estimación Estimación Estimación Estimación (18) (19) (20) (21) (22) Total (23) (24) (25) (26) Tipo (30) Cumple (31) No cumple (32) No aplica Avance (33) financiero (36) Dif. Escribir el año del ejercicio fiscal. 6a.p.5 CONTROL TÉCNICO DE OBRA E INSTRUCTIVO ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ CONTROL TÉCNICO DE OBRA EJERCICIO FISCAL (1) Número de Obra: (6) FORMATO 07 Municipio: Descripción de la obra: Importe del contrato c/IVA: Importe de convenio (de ser el caso): Proyecto autorizado por : (2) (3) Localidad: Fecha de reporte: Contratista: (4) (7) (8) Fondo: (5) (9) (13) (17) Fecha: Fecha: (10) (14) Anticipo: Porcentaje: (11) (15) Importe Ejercido a la fecha del reporte: Diferencia Ejercido vs Contrato: (12) (16) Fecha: Importe estimado s/IVA: Amort. Escribir el fondo al que pertenece la obra.c. Escribir la descripción de la obra. c.c. 15. 3a. anticipo (27) (28) Calidad general de la obra: Buena Regular Mala (34) (34) (34) Situación física de la obra: En proceso Suspendida Terminada (35) (35) (35) Fechas Contractual Real Inicio Término Inicio Término (39) (40) (41) (42) Diferencia en días (43) Observaciones generales: (44) (45) (46) Supervisor responsable de obra c. 6. Escribir la localidad en donde se encuentra la obra. c. Escribir la fecha del contrato. c. 3. Escribir la fecha del convenio. ejemplo: 22/05/12. 12.4. Escribir el monto del anticipo.sin espacios.2.

(25) y (26). Escribir la sumatoria de los totales a pagar de todas las estimaciones. Escribir la fecha de término real. Escribir la amortización del anticipo de cada estimación. 24. Escribir la diferencia de días entre las contractuales y las reales. 44.. Escribir si no cumplió con dicha prueba. 37. Registrar la firma autógrafa del Supervisor de obras. Escribir la sumatoria de los totales de las amortizaciones. Escribir la sumatoria de las amortizaciones de anticipo de todas las estimaciones. Escribir si no aplicaba dicha prueba..Órgano de Fiscalización Superior 2012 16. 17. 32. 27. 39. 36. de ser el caso. Escribir la fecha de inicio contractual. Escribir la diferencia de la celda (36) y (37) para obtener la diferencia de los avances. a la fecha del reporte. 21. 30. Escribir el nombre completo. Escribir la fecha de inicio real. 35.V. 23. Escribir la diferencia entre el monto contratado y el monto ejercido. Escribir el porcentaje del avance físico de la obra. Escribir la retención del 5 al millar en cada estimación.A. 31. Escribir la sumatoria de los importes generados de todas las estimaciones sin I. 33. Escribir la diferencia del total contra el importe del contrato y del convenio de ser el caso. 41. ejemplo: Ing. 22. 29. Escribir el porcentaje del avance financiero de la obra. 19. celda (9) y (13) menos (27). Escoger una de estas tres opciones que describa la calidad en la que fue encontrada la obra. 18.V.A. 42. Escribir la fecha en la que se hizo la prueba de laboratorio. Pedro Gómez García. Escribir el monto correspondiente a cada estimación sin I. a la fecha del reporte. Escribir las observaciones generales que el supervisor responsable considere necesarias. 46. 40. 28. de ser el caso. incluyendo la profesión. 47. Escribir si cumplió con dicha prueba de laboratorio. Escribir la fecha de término contractual. 34. Escribir el total a pagar de cada estimación. de ser el caso. Escribir el tipo de prueba de laboratorio de ser el caso. 38. 25. 20. 45. retención del 5 al millar y del total a pagar de todas las estimaciones. Escoger una de estas tres opciones que refleje la situación actual de la obra. Escribir el nombre de quien autorizó el proyecto. Escribir la sumatoria de las retenciones del 5 al millar de todas las estimaciones. Escribir el número total de hojas utilizadas en este formato. celdas (24). del Supervisor de la obra. 242 . 43. 26. Escribir la fecha de cada estimación.

c. Escribir las observaciones generales que el supervisor responsable considere necesarias. de obra Obra Contratista Situación física de la obra Presupuesto contratado Monto ejercido Monto por ejercer Avance % Financiero Físico real (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) Observaciones generales: (14) (15) (16) Supervisor responsable de obra c. 11. c. Escribir el porcentaje del avance físico real de cada obra. a la fecha del informe. el nombre del Municipio.c. 2.c. c. 17. ejemplo: Ing. del Supervisor de la obra. se utilizará un formato por fondo. Pedro Gómez García.4.c. 12. 9. Escribir la situación en la que se encuentra cada obra. 243 .p. 13. incluyendo la profesión.sin espacios. a la fecha del informe. 3. 4. Escribir el nombre del contratista a quién se le asignó cada obra.c. de obra = 2012008012 .p. 10. Escribir Escribir Escribir Escribir Escribir 008 6. Registrar la firma autógrafa del Supervisor de obras. 7. c. el año del ejercicio fiscal. el número de cada una de las obras supervisadas. Escribir la descripción de cada obra. Escribir el monto ejercido de cada obra. Escribir el monto por ejercer de las obras. Escribir el monto del presupuesto contratado de cada obra.2. la fecha de elaboración del informe ejecutivo de la supervisión. solo 10 cifras y sin espacio. 14. 16.p. 15. 8. Escribir el nombre completo.p. ejemplo: 2012 012 ejercicio /municipio / no.6 INFORME EJECUTIVO DE LA SUPERVISIÓN RESPONSABLE DE OBRA E INSTRUCTIVO ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ INFORME EJECUTIVO DE LA SUPERVISIÓN RESPONSABLE DE OBRA EJERCICIO FISCAL (1) FORMATO 08 Municipio: (2) Fondo: (3) Fecha: (4) No. 5. Escribir el porcentaje del avance financiero de cada obra.p. c. Presidente Municipal Contralor Interno Tesorero Municipal Director de Obras Públicas Orfis Instructivo de llenado del formato 08 INSTRUCTIVO FORMATO INFORME EJECUTIVO DE SUPERVISIÓN 1. el fondo al que pertenecen las obras. Escribir el número total de hojas utilizadas en este formato.

Órgano de Fiscalización Superior 2012 244 .

c.2.7 REPORTE FOTOGRÁFICO DURANTE EL PROCESO DE EJECUCIÓN DE LA OBRA E INSTRUCTIVO FORMATO 09 ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ REPORTE FOTOGRÁFICO DURANTE EL PROCESO DE EJECUCIÓN DE LA OBRA DATOS GENERALES (3) Localidad: Periodo: (6) (7) Municipio: No.4.c. c. c.p.p. Presidente Municipal Contralor Interno Tesorero Municipal Director de Obras Públicas Orfis HOJA 1 DE (19) 245 .c.p.c.c.p.c. c. de obra: Descripción: (1) (2) Ejercicio fiscal: Número de estimación: Fondo: Fecha de revisión: (4) (5) (8) (9) (10) (11) FOTO (12) Descripción: (14) Descripción: FOTO (13) (15) Observaciones: (17) (18) Supervisor responsable (16) c.p.

9. 14.c. Escribir el número de la obra supervisada. Presidente Municipal Contralor Interno Tesorero Municipal Director de Obras Públicas Orfis (16) HOJA 1 DE (19) Instructivo de llenado del formato 09 REPORTE FOTOGRÁFICO DURANTE EL PROCESO DE LA EJECUCIÓN DE LA OBRA Nota: El formato con los recuadros horizontales. 10. ejemplo: 2012 008 012 ejercicio /municipio / no. Siga las instrucciones de la foto uno. Para insertar una foto. Escribir el número de la estimación correspondiente a la supervisión.Órgano de Fiscalización Superior 2012 ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ REPORTE FOTOGRÁFICO DURANTE EL PROCESO DE EJECUCIÓN DE LA OBRA DATOS GENERALES (3) Localidad: Periodo: (6) (7) FORMATO 09 Municipio: No. 2.c. seleccione el recuadro y oprima el botón derecho del mouse. de obra: Descripción: (1) (2) Ejercicio fiscal: Nnúmero de estimación: Fondo: Fecha de revisión: (4) (5) (8) (9) FOTO (12) Descripción: (14) (10) (11) FOTO (13) Descripción: (15) Obervaciones: (17) (18) Supervisor responsable c. Busque la ubicación del archivo que contiene la imagen deseada. Escribir la descripción de la obra. 8.p. selecciónela y dé click en insertar y posteriormente. Escribir el número consecutivo de foto que corresponda a la segunda fotografía. Escribir la localidad donde se encuentra la obra. c. Escribir el número consecutivo de foto que corresponda a la primera fotografía. 11. Escribir la descripción de la fotografía 1. se utilizará para las fotos en formato vertical. 12. 7.c. c. 246 .p. 4. Escribir el periodo al que corresponde la estimación. c. Escribir el nombre del Municipio. Escribir el año del ejercicio fiscal.c. ejemplo: 22/05/12 Insertar aquí la primera fotografía.p. 6. 1. elija FORMATO DE FORMA y después RELLENO.p. 3. cerrar. Seleccione de la lista RELLENO CON IMAGEN O TEXTURA y oprima el campo de ARCHIVO.p. Insertar aquí la segunda fotografía. Escribir el fondo al que pertenece la obra. 5.sin espacios. de obra = 2012008012 . 13.c. se utilizará cuando las fotos a registrar estén en formato horizontal. c. Escribir la fecha en que se realizó el reporte fotográfico. y el que tiene los recuadros verticales. solo 10 cifras y sin espacio.

15. 16. Pedro Gómez García. 18. Escribir el nombre completo. Escribir las observaciones que el supervisor considere necesarias referente a las fotografías. Escribir el número total de hojas utilizadas en este formato. Registrar la firma autógrafa del Supervisor de obras. Escribir la descripción de la fotografía 2. incluyendo la profesión. 247 . 19. 17. ejemplo: Ing. del Supervisor de la obra.

Órgano de Fiscalización Superior 2012 248 .

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2. 13. Escribir la descripción del concepto de obra ejecutado tal y como se registró en el presupuesto contratado. ml. finiquito Importe presup. (34) Tesorero Municipal Pagó (35) Presidente Municipal Autorizó Instructivo de llenado del formato 10 INSTRUCTIVO FORMATO FINIQUITO DE OBRA El formato de Finiquito de Obra se llenará por cada obra ejecutada en la modalidad de contrato. Escribir la fecha en que se realizó el formato. Escribir la suma algebraica de la columna 13. incremen.4. Escribir el número de hoja del formato. PRESUP. Escribir el nombre de la localidad donde se ejecutó la obra. 7. Escribir el volumen presupuestado correspondiente al concepto de obra ejecutada. aditivas (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) (23) (24) Sumas totales (25) (26) (27) IVA Total (28) (29) (30) (31) Contratista Ejectutor (32) Supervisor Verificó (33) Dir. Escribir el volumen no ejecutado (faltante) referente al presupuestado correspondiente al concepto (de ser el caso). pza. 11. de Obras Públicas Vo.U. 8. 9. de ser el caso. 249 .2. solo 10 cifras y sin espacio.U. Bo. Escribir el número de la obra tal y como se registró en la Propuesta de Inversión o modificación presupuestal (de ser el caso). 14 y 15. decremen. presup.U. finiquito P. 12. ejemplo: 2012 008 012 ejercicio /municipio / no. Escribir la descripción de la obra tal y como se registró en la Propuesta de Inversión o modificación presupuestal. Escribir el número de hojas totales del formato. P. P. Escribir el fondo a que pertenece la obra finiquitada. 3. Escribir el año al que corresponde el ejercicio fiscal (ejemplo: 2012). m3. 16. (5) (6) (7) (8) DE Importes totales Importe aditivas Importe deductivas Descripción de la obra: Clave Vol. Escribir el volumen ejecutado excedente respecto al presupuestado correspondiente al concepto de obra ejecutado (de ser el caso). 14.sin espacios. Escribir la unidad correspondiente al concepto de obra ejecutado descrito (ejemplo: m2.8 FINIQUITO DE OBRA E INSTRUCTIVO ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ FINIQUITO DE OBRA DATOS GENERALES Municipio: Fondo: No. 1. 6.U. Vol. deduc. (9) Importe finiquito Cantidades de obra Vol. 4. de obra = 2012008012 . P. Escribir la clave correspondiente del concepto de obra ejecutado. Escribir el nombre del municipio.). 10. etc. de obra: FORMATO 10 (1) (2) (3) (4) Concepto Unidad Ejercicio: Localidad: Fecha de elaboración: Hoja Precios unitarios Vol. que es igual al volumen total ejecutado y finiquitado. 15. 5.

Escribir el precio unitario incrementado (de ser el caso). 35. 31. 28. Escribir el nombre y firma del Presidente Municipal que autorizó el finiquito. Escribir el precio unitario pagado en estimación y/o finiquito. 29. 21. Escribir la suma de las celdas 28 y 29. sin incluir el IVA.Bo. 32. 36. Escribir el IVA correspondiente al importe total finiquitado (celda28). 19. 22. Escribir la suma total de la columna 24. Escribir la suma total de la columna 23. Escribir la suma total de la columna 22. Escribir el nombre y firma del supervisor que verificó la obra. 18. sin incluir el IVA. Escribir el número de total de hojas utilizadas en este formato. 24. 250 .). Escribir la suma total de la columna 21. Escribir el producto de las columnas 16 y 20. Escribir el nombre y firma del contratista que ejecutó la obra. Escribir el producto de las columnas 13 y 17. Escribir el nombre y firma del Tesorero Municipal que autorizó el pago. Escribir el nombre y firma del Director de Obras públicas que validó la información (Vo. Escribir el precio unitario presupuestado sin incluir el IVA. 26. 33. 34. 23. 25. 27. 20. Escribir el producto de las columnas 14 y 20.Órgano de Fiscalización Superior 2012 17. Escribir el producto de las columnas 15 y 20. 30. Escribir el precio unitario con decremento (de ser el caso). sin incluir el IVA.

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NOTA DE BITÁCORA A LA QUE CORRESPONDE EL REPORTE: ( 61 ) ( 63 ) ( 65 ) ( 67 ) ( 69 ) ( 71 ) ( 62 ) ( 64 ) ( 66 ) ( 68 ) ( 70 ) ( 72 ) TOTAL OBSERVACIONES: ( 14 ) PRUEBAS DE LABORATORIO: FINIQUITO ACTA ENTREGA RECEPCIÓN: ( 74 ) SUPERVISOR ( 75 ) DIRECTOR DE OBRAS FORMATO 11 Instructivo de llenado del formato 11 INFORME MENSUAL DE OBRAS POR CONTRATO 1. 17. Escribir el fondo al que pertenece la obra.A. ejemplo: i. Escribir la cantidad de las metas alcanzadas reales de la obra.9 INFORME MENSUAL DE OBRAS POR CONTRATO E INSTRUCTIVO ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ INFORME MENSUAL DE OBRAS POR CONTRATO EJERCICIO ( 3 ) FECHA DE ELABORACIÓN: (1) MES QUE SE REPORTA (2) (8) DATOS GENERALES MUNICIPIO: FONDO: CROQUIS DE LOCALIZACIÓN: (4) (6) LOCALIDAD: No.A. Escribir el mes al que corresponde el reporte. 10. DE OBRA: CROQUIS DE PROYECTO: (5) (7) DESCRIPCIÓN DE LA OBRA: MONTO DEL PRESUPUESTO BASE: ( 15 ) ( 18 ) ( 20 ) FECHAS (9) METAS PROGRAMADA UNIDAD: ( 17 ) REAL: ( 16 ) AVANCE FISICO: PROGRAMADO REAL: ( 19 ) EXISTE TIPO DE LICITACIÓN: ADJUDICACIÓN DIRECTA INVITACIÓN RESTRINGIDA LICITACIÓN PÚBLICA MONTO CONTRATADO: ( 27 ) ( 33 ) ( 21 ) ( 23 ) ( 25 ) C/IVA ( ( ( ( REAL 22 24 26 28 ) ) ) ) PROGRAMADA ( 10 ) PERIODO DE EJECUCIÓN INICIO TÉRMINO ( 29 ) ( 30 ) ( 31 ) ( 32 ) CONTRATISTA: PRECIOS UNITARIOS PARTIDAS DEL PRESUPUESTO PARTIDA MONTO ( 11 ) ( 12 ) MODALIDAD DE PRECIO ALZADO CONTRATACIÓN: MIXTO % ( 13 ) TIPO DE FIANZA: MONTO AFIANZADO: COSTO DE LA PÓLIZA: AFIANZADORA: No. 18. 20. la cual debe coincidir con el monto contratado de la obra. 19. 4. 6. Escribir el año del ejercicio fiscal. con respecto al monto contratado de la obra. Escribir la suma de la columna. 251 . Escribir el nombre de las partidas del presupuesto contratado. ejercicio /municipio / no. Escribir la unidad de medida de las metas programadas para la obra. 13. ejemplo: MAYO. Escribir el porcentaje que representa el monto de las partidas del presupuesto contratado.V.V. de las partidas del presupuesto contratado. 2012 008 012 b. 5. 15. este campo solo se podrá requisitar cuando la obra esté concluida. que corresponda al reporte del mes que se está elaborando. Escribir el porcentaje de avance físico programado. Dibujar o insertar el croquis de localización de la obra.4. Escribir la cantidad de las metas programadas para la obra. 11. 7. DE ESTIMACIÓN: No. 12. que corresponda al reporte del mes que se está elaborando. Escribir la descripción de la obra. Escribir el nombre del Municipio. 2. Escribir la localidad en donde se encuentra la obra. 3. Escribir el monto con I. Escribir la fecha en que se realizó el informe mensual. 14. Escribir el porcentaje de avance físico real. de obra = 2012008012 . Dibujar o insertar un croquis del proyecto de la obra. Escribir el monto del presupuesto base de la obra con I. Escribir el número de la obra supervisada.sin espacios. 8. 9. DE FIANZA: LLAVE EN MANO ANTICIPO ( 38 ) ( 39 ) ( 40 ) ( 41 ) FECHA: ( 42 ) MONTO CONVENIO PLAZO AMPLIATORIO: NO APLICA MONTO TOTAL DE OBRA: CUMPLIMIENTO ( 43 ) ( 44 ) ( 45 ) ( 46 ) ( 47 ) ( 53 ) ( 54 ( 56 ) ( 57 ( 59 ( 60 ) REPORTE EXISTE ( 34 ) ( 35 ) ( 36 ) ( 37 ) VICIOS OCULTOS ( 48 ) ( 49 ) ( 50 ) ( 51 ) ( 52 ) ) ( 55 ) ) ( 58 ) ) C/IVA FECHAS ( 73 ) MONTO PAGADO A LA FECHA: No. 16. solo 10 cifras y sin espacio. ejemplo: 22/05/12.2.

Escribir la fecha de la fianza de cumplimiento. Escribir la fecha de término de la obra programada. 52. Escribir una equis mayúscula ( X ) si no fue necesario realizar un convenio ampliatorio. Escribir el monto del costo de la fianza de vicios ocultos.055. 47. 40. 44. este campo es excluyente de los ( 34 ). Escribir una equis mayúscula ( X ) de ser el caso de que la obra se realice por adjudicación directa. Escribir el nombre o razón social del contratista al que se le asignó la obra. 61. este campo es excluyente de los ( 21 ) y ( 23 ). Escribir el número de la fianza de vicios ocultos.V. 26. 37. 58. 32. correspondiente al tipo de licitación del campo ( 25 ). Escribir que tipo de pruebas de laboratorio se han realizado en la obra a la fecha del informe mensual.. se deberá escribir. de la obra. Escribir el número de la nota de bitácora a la que corresponda la situación de la obra a la fecha del informe mensual. ejemplo: 01/02/2012. 38. Escribir una equis mayúscula ( X ) si la modalidad de contratación es mixta. este campo es excluyente de los ( 23 ) y ( 25 ). Escribir la fecha del convenio ampliatorio. Escribir el monto con I. 66. Escribir la fecha que corresponda al pago de la última estimación registrada en el mes que se esté reportando. Escribir una equis mayúscula ( X ) si la modalidad de contratación es a precios unitarios. ( 36 ) y ( 37 ). 35. 53. Escribir la fecha de término de la obra real. Escribir la fecha de inicio de la obra programada. de ser el caso. Escribir la fecha que corresponda al pago del monto ejercido a la fecha.V. 65. ( 36 ) y ( 37 ). Escribir una equis mayúscula ( X ) si la modalidad de contratación es llave en mano. este campo es excluyente de los ( 34 ). 48.Órgano de Fiscalización Superior 2012 21. 49. 42. este campo es excluyente de los ( 35 ). Escribir la fecha del convenio ampliatorio. Escribir la fecha del acta de fallo. de ser el caso que no se requiera ningún tipo de prueba. 59. Escribir el monto del contrato incluyendo el I. 46. 50. ( 35 ) y ( 36 ). ejemplo: $ 1’523. Escribir una equis mayúscula ( X ) de ser el caso de que la obra se realice por licitación pública. Escribir el monto del costo de la fianza de anticipo.A. 55. Escribir el número de la fianza de cumplimiento.A. Escribir la fecha de la nota de bitácora a la que corresponda la situación de la obra a la fecha del informe mensual. Escribir el plazo del convenio ampliatorio.V. correspondiente al tipo de licitación del campo ( 23 ). Escribir una equis mayúscula ( X ) de ser el caso de que la obra se realice por invitación restringida. Escribir el nombre de la afianzadora con la que se celebró la fianza de vicios ocultos. 45. de ser el caso. si la obra 252 . 60. de lo contrario. 63. 64. 31. 30. Escribir el monto acumulado pagado a la fecha del informe mensual. 41. Escribir la fecha del acta de fallo. Escribir una equis mayúscula ( X ) si la modalidad de contratación es a precio alzado. Escribir una equis mayúscula ( X ) si existe un convenio ampliatorio en plazo. 39. Escribir el monto total con I. Escribir la fecha en que se firmó el contrato. Escribir el monto que garantiza la fianza de anticipo. de ser el caso. Escribir el nombre de la afianzadora con la que se celebró la fianza de anticipo. 62. 57. Escribir el monto que garantiza la fianza de vicios ocultos. 54. 29. Escribir el número de la fianza de anticipo. ejemplo: 01/02/2012. Escribir la fecha de la fianza de anticipo. 43. Escribir el nombre de la afianzadora con la que se celebró la fianza de cumplimiento. Escribir una equis mayúscula ( X ) si existe un convenio ampliatorio en monto.10 28. con I. se repite el monto contratado. ejemplo: 01/03/2012. 67. 23. “No aplica”. 56. la suma del monto contratado y del convenio ampliatorio de ser el caso (suma de los campos ( 27 ) y ( 53 ). Escribir el monto del costo de la fianza de cumplimiento. este campo es excluyente de los ( 21 ) y ( 25 ). ejemplo: 01/03/2012. 27. de ser el caso. Escribir el monto que garantiza la fianza de cumplimiento. Escribir la fecha del acta de fallo. Escribir la fecha de inicio de la obra real. Escribir la fecha de la fianza de vicios ocultos. correspondiente al tipo de licitación del campo ( 21 ). 22. 25. 36. 33. del convenio ampliatorio.A. es decir. 51. 24. Escribir el número de estimación pagada a la fecha del informe mensual. ( 35 ) y ( 37 ). 34.V.A. este campo es excluyente de los ( 34 ).

se deberá escribir que tipo de prueba se requiere. como consta en la nota de bitácora No. registrar la firma autógrafa y sello del Director de Obras Públicas del Ayuntamiento. ejemplo: Ing. registrar la firma autógrafa del Supervisor que esté asignado a la obra. 72. ejemplo: Arq. “No aplica”. si la obra requiere pruebas de laboratorio. así como. de ser el caso que no se requiera ningún tipo de prueba.V. este campo se refiere al concentrado de estimaciones. requiere pruebas de laboratorio. incluyendo la profesión. Escribir una equis mayúscula ( X ) si a la fecha del informe mensual se cuenta con el Acta de entrega Recepción. 71. así como alguna observación relevante sobre la misma. no se debe considerar la estimación final como finiquito. Adriana Gutiérrez Castro. Escribir la fecha de elaboración de la prueba de laboratorio. 69. se deberá escribir. 6. Escribir el nombre completo. pero a la fecha del informe mensual no se han realizado. pero a la fecha del informe mensual no se han realizado. es decir. Escribir la estructura financiera de la obra. del 4 al 6 de febrero del 2012. 70. 75. Escribir la fecha del finiquito de la obra.68. Escribir el monto del finiquito de la obra. 73. 253 .A. Pedro Gómez García. así como. incluyendo la profesión. el monto total de la obra con I. 74. Escribir la fecha del Acta de entrega Recepción. Escribir el nombre completo. se deberá escribir “Pendiente”. ejemplo: La obra se suspendió tres días por mal tiempo.

Órgano de Fiscalización Superior 2012 254 .

Dibujar o insertar el croquis de localización de la obra.sin espacios. 2012 008 012 b. 5. 11. 17. Escribir la fecha en que se realizó el informe mensual. ejemplo: 22/05/12. Escribir el nombre de las partidas del presupuesto base.V. 2. 4. ejemplo: MAYO. ejercicio /municipio / no. 12. 16. Dibujar o insertar un croquis del proyecto de la obra. 15. de obra = 2012008012 . Escribir el número de la obra supervisada. 13.4. NOTA DE BITÁCORA A LA QUE CORRESPONDE EL REPORTE: EXISTE FECHAS ( 32 ) ( 34 ) ( 36 ) ( 38 ) ( 33 ) ( 35 ) ( 37 ) ( 39 ) TOTAL ( 14 ) PRUEBAS DE LABORATORIO: ACTA ENTREGA RECEPCIÓN: OBSERVACIONES: ( 41 ) SUPERVISOR ( 42 ) DIRECTOR DE OBRAS FORMATO 12 Instructivo de llenado del formato 12 INFORME MENSUAL PARA OBRAS DE ADMINISTRACIÓN DIRECTA 1. 9.A. 7.10 INFORME MENSUAL DE OBRAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA E INSTRUCTIVO FECHA DE ELABORACIÓN: (1) MES QUE SE REPORTA (2) (8) ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ INFORME MENSUAL DE OBRAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA EJERCICIO ( 3 ) DATOS GENERALES MUNICIPIO: FONDO: CROQUIS DE LOCALIZACIÓN: (4) (6) LOCALIDAD: No. Escribir el fondo al que pertenece la obra. Escribir el nombre del Municipio. 8. Escribir la suma de la columna. con respecto al monto total del mismo. solo 10 cifras y sin espacio. 3.2. Escribir la descripción de la obra. 6. 255 . 10. de las partidas del presupuesto base. Escribir el monto con I. Escribir la localidad en donde se encuentra la obra. la cual debe coincidir con el monto contratado de la obra.V. Escribir el mes al que corresponde el reporte. Escribir la cantidad de las metas programadas para la obra. DE OBRA: CROQUIS DE PROYECTO: (5) (7) DESCRIPCIÓN DE LA OBRA: MONTO DEL PRESUPUESTO BASE: ( 15 ) REAL: REAL: (9) METAS PROGRAMADA UNIDAD: ( 17 ) ( 16 ) AVANCE FISICO: PROGRAMADO ( 19 ) PROGRAMADA PERIODO DE EJECUCIÓN INICIO ( 21 ) ( 25 ) ( 18 ) ( 20 ) REAL TÉRMINO ( 22 ) ( 23 ) ( 24 ) CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA Y/O EQUIPO COMPLEMENTARIO ( 28 ) ARRENDADOR: ( 10 ) MONTO CONTRATADO: OBJETO DEL CONTRATO: MONTO TOTAL DE OBRA: ( 29 ) RELACIÓN DE PROVEEDORES DE LOS INSUMOS PREPONDERANTES: NOMBRE O RAZÓN SOCIAL ( 30 ) ( 26 ) C/IVA ( 27 ) C/IVA INSUMO ( 31 ) PARTIDAS DEL PRESUPUESTO MONTO PARTIDA ( 11 ) ( 12 ) % ( 13 ) REPORTE ( 40 ) MONTO PAGADO A LA FECHA: No. 14. ejemplo: i. Escribir la unidad de medida de las metas programadas para la obra. Escribir el monto del presupuesto base de la obra con I. Escribir el año del ejercicio fiscal.A. Escribir el porcentaje que representa el monto de las partidas del presupuesto base.

que corresponda al reporte del mes que se está elaborando. Escribir el objeto del contrato de arrendamiento y/o equipo complementario. 42. del 4 al 6 de febrero del 2012.V. 19. ejemplo: Arq. Escribir el porcentaje de avance físico real. 31. ejemplo: 01/03/2012. “No aplica”. 39. Escribir el nombre completo. incluyendo la profesión. así como. 21. 24. Escribir la fecha del Acta de entrega Recepción. se deberá escribir que tipo de prueba se requiere. Escribir la fecha de término de la obra programada. en caso de existir contratos de arrendamiento de maquinaria y/o equipo complementario. Escribir la fecha de elaboración de la prueba de laboratorio. así como. ARENA. Escribir el número de la nota de bitácora a la que corresponda la situación de la obra a la fecha del informe mensual.A. de ser el caso que no se requiera ningún tipo de prueba. si la obra requiere pruebas de laboratorio. ejemplo: 01/02/2012. Escribir el nombre o razón social del arrendador. Adriana Gutiérrez Castro. de ser el caso que no se requiera ningún tipo de prueba. registrar la firma autógrafa y sello del Director de Obras Públicas del Ayuntamiento. que corresponda al reporte del mes que se está elaborando. ejemplo: La obra se suspendió tres días por mal tiempo. 34. 38.V. Escribir la fecha de término de la obra real. Escribir el monto acumulado pagado a la fecha del informe mensual. Escribir la fecha que corresponda al pago del monto ejercido a la fecha. 41. Escribir el nombre o razón social del proveedor de los insumos preponderantes que se utilicen en la obra.055. GRAVA. incluyendo la profesión. ejemplo: 01/03/2012. pero a la fecha del informe mensual no se han realizado. 23. Escribir el porcentaje de avance físico programado. Pedro Gómez García. así como alguna observación relevante sobre la misma. “No aplica”.A.. Escribir la fecha de la nota de bitácora a la que corresponda la situación de la obra a la fecha del informe mensual. Escribir la estructura financiera de la obra. ejemplo: $ 1’523.A. 36. 26.10 27. Escribir el nombre completo. pero a la fecha del informe mensual no se han realizado. 32. Escribir que tipo de pruebas de laboratorio se han realizado en la obra a la fecha del informe mensual. Escribir la descripción del insumo preponderante que se relacione. 22. se deberá escribir. 40. entre otros. ejemplo: Ing. registrar la firma autógrafa del Supervisor que esté asignado a la obra. Escribir una equis mayúscula ( X ) si a la fecha del informe mensual se cuenta con el Acta de entrega Recepción. ejemplo: 01/02/2012. 33. se deberá escribir “Pendiente”. 30. con I. Escribir la fecha de inicio de la obra programada. 28. este campo solo se podrá requisitar cuando la obra esté concluida. 256 . se deberá escribir.V. 20. ejemplo: CEMENTO. 29. si la obra requiere pruebas de laboratorio. 25. 37. Escribir la fecha de inicio de la obra real. Escribir el monto del contrato incluyendo el I. Escribir el monto total de la obra incluyendo el I.Órgano de Fiscalización Superior 2012 18. Escribir la cantidad de las metas alcanzadas reales de la obra. 35. como consta en la nota de bitácora No. 6. Escribir la fecha en que se firmó el contrato.

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35 y 56. 11. de la Ley Orgánica del Municipio Libre y artículo 13. fracciones II. fracciones II. fracciones II. 13 y 35.11. IV y VII de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave AGUA POTABLE SC 00 REHABILITACIÓN 01 a PLANTA POTABILIZADORA PLANTA PERSONA b POZO PROFUNDO POZO PERSONA c TANQUE DE ALMACENAMIENTO TANQUE PERSONA d LÍNEA DE CONDUCCIÓN METRO LINEAL PERSONA e LÍNEA DE DISTRIBUCIÓN METRO LINEAL PERSONA f SISTEMA INTEGRAL DE AGUA POTABLE SISTEMA PERSONA g EQUIPAMIENTO EQUIPO PERSONA PROG. fracciones II. METRO LINEAL METRO LINEAL POSTE LUMINARIA METRO CÚBICO SECOM CFE CFE Artículos 33 de la Ley de Coordinación Fiscal. UNIDAD BENEFICIARIOS Artículos 33 de la Ley de Coordinación Fiscal. CAEV / AYTTO. FISM FORTAMUNDF 02 a b c d 03 a b c d e f g h i j AMPLIACIÓN LÍNEA DE CONDUCCIÓN LÍNEA DE DISTRIBUCIÓN SISTEMA INTEGRAL DE AGUA POTABLE EQUIPAMIENTO CONSTRUCCIÓN PLANTA POTABILIZADORA POZO PROFUNDO TANQUE DE ALMACENAMIENTO LÍNEA DE CONDUCCIÓN LÍNEA DE DISTRIBUCIÓN SISTEMA INTEGRAL DE AGUA POTABLE GALERÍA FILTRANTE TOMA DOMICILIARIA ELECTRIFICACIÓN PARA EL POZO PROFUNDO EQUIPAMIENTO DE POZO PROFUNDO METRO LINEAL METRO LINEAL SISTEMA EQUIPO PLANTA POZO TANQUE METRO LINEAL METRO LINEAL SISTEMA OBRA TOMA OBRA OBRA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA CAEV CAEV CAEV CAEV CAEV CNA CAEV CAEV CAEV CAEV CAEV CAEV CFE CNA SI SI SI SI CNA SI SI CFE Artículos 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.3. 13.4. 11. 35 y 56. fracción III. de la Ley Orgánica del Municipio Libre y artículo 13. de la Ley Orgánica del Municipio Libre y artículo 13. LETRINAS Y ALCANTARILLADO SD 00 REHABILITACIÓN 01 a PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES PLANTA PERSONA SISTEMA / METRO LINEAL b SISTEMA DE DRENAJE SANITARIO PERSONA SISTEMA / METRO LINEAL c SISTEMA DE ALCANTARILLADO PLUVIAL PERSONA d COLECTOR COLECTOR PERSONA e DESCARGAS DOMICILIARIAS DESCARGA PERSONA 02 a b c d 03 a b c d e f AMPLIACIÓN PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES SISTEMA DE DRENAJE SANITARIO SISTEMA DE ALCANTARILLADO PLUVIAL DESCARGAS DOMICILIARIAS CONSTRUCCIÓN PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES SISTEMA DE DRENAJE SANITARIO SISTEMA DE ALCANTARILLADO PLUVIAL COLECTOR/EMISOR LETRINAS DESCARGAS DOMICILIARIAS PLANTA SISTEMA / METRO LINEAL SISTEMA / METRO LINEAL DESCARGA PLANTA SISTEMA / METRO LINEAL SISTEMA / METRO LINEAL PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA CAEV CAEV CAEV COLECTOR/EMISOR CAEV CAEV CAEV CAEV SI SI SI SI LETRINA DESCARGA Artículos 33 de la Ley de Coordinación Fiscal. 13 y 35. 13. IV y VII de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave SE 00 01 a b c d e f g h i j 02 a b c d e f g h i j k l m URBANIZACIÓN MUNICIPAL REHABILITACIÓN CALLES BANQUETAS O ANDADORES PAVIMENTO ESCALINATAS PUENTES PEATONALES PUENTES VEHICULARES GUARNICIONES ALUMBRADO PÚBLICO (obra) EMPEDRADO MURO DE CONTENCIÓN CONSTRUCCIÓN CALLES CALLES (revestimiento) GUARNICIONES BANQUETAS O ANDADORES PAVIMENTO (Asfáltico o hidráulico) PAVIMENTO MIXTO EMPEDRADO ESCALINATAS PUENTES PEATONALES PUENTES VEHICULARES ALUMBRADO PÚBLICO (Poste y luminaria) ALUMBRADO PÚBLICO (Luminaria) MURO DE CONTENCIÓN METRO CUADRADO METRO CUADRADO METRO CUADRADO METRO CUADRADO METRO LINEAL METRO LINEAL METRO LINEAL LUMINARIA METRO CUADRADO METRO CÚBICO METRO CUADRADO METRO CUADRADO PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA SI METRO LINEAL METRO CUADRADO METRO CUADRADO METRO CUADRADO METRO CUADRADO METRO CUADRADO CAEV / AYTTO. IV y VII de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave DRENAJE. 11.1 AUDITORÍA SOCIAL APERTURA PROGRAMÁTICA ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE APERTURA PROGRAMÁTICA 2012 METAS ESTUDIO DE IMPACTO UNIDAD DE MEDIDA SUB VALIDACIÓN FACTIBILIDAD DENOMINACIÓN TIPO AMBIENTAL PROG. CAEV / AYTTO.3 4. IV y VII de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave ELECTRIFICACIÓN SG 00 REHABILITACION 01 a URBANA PERSONA CFE CFE KILÓMETRO / b RURAL KILÓMETRO / PERSONA CFE CFE c CELDA SOLAR CELDA PERSONA AMPLIACIÓN 02 a URBANA KILÓMETRO / PERSONA CFE CFE b RURAL PERSONA CFE CFE KILÓMETRO / c CELDA SOLAR CELDA PERSONA 03 a CONSTRUCCIÓN URBANA PERSONA CFE CFE KILÓMETRO / 257 . de la Ley Orgánica del Municipio Libre y artículo 13.

Órgano de Fiscalización Superior 2012 ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE APERTURA PROGRAMÁTICA 2012 METAS PROG. 11. 35 y 49. 13 y 35. ESTUDIO DE IMPACTO UNIDAD DE MEDIDA SUB DENOMINACIÓN VALIDACIÓN FACTIBILIDAD TIPO AMBIENTAL UNIDAD BENEFICIARIOS PROG. IV y VII de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave CAMINOS RURALES UB 00 REHABILITACIÓN 01 a CAMINOS KILÓMETRO PERSONA b PUENTES METRO LINEAL PERSONA c VADOS METRO LINEAL PERSONA 258 . de la Ley Orgánica del Municipio Libre y artículo 13. fracciones II. fracciones II. 11. de la Ley Orgánica del Municipio Libre y artículo 13. 13. 11. de la Ley Orgánica del Municipio Libre y artículo 13. fracción VI. 11 y 13. 13 y 50. fracciones II. II y IV. b RURAL PERSONA CFE CFE KILÓMETRO / c CELDA SOLAR CELDA PERSONA Artículos 33 de la Ley de Coordinación Fiscal. IV y VII de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave INFRAESTRUCTURA BÁSICA EDUCATIVA SJ 00 REHABILITACIÓN 01 a PREESCOLAR AULA / ANEXO ALUMNO b PRIMARIA AULA / ANEXO ALUMNO c SECUNDARIA AULA / ANEXO ALUMNO d SECUNDARIA (LABORATORIO) ANEXO ALUMNO e SECUNDARIA (TALLER) ANEXO ALUMNO f SECUNDARIA (SALA DE CÓMPUTO) ANEXO ALUMNO g EDUCACIÓN ESPECIAL AULA / ANEXO ALUMNO h BACHILLERATO AULA / ANEXO ALUMNO i BACHILLERATO (LABORATORIO) ANEXO ALUMNO j BACHILLERATO (TALLER) ANEXO ALUMNO k BACHILLERATO (SALA DE CÓMPUTO) ANEXO ALUMNO 02 a b c d e f g h i j k CONSTRUCCIÓN PREESCOLAR PRIMARIA SECUNDARIA SECUNDARIA (LABORATORIO) SECUNDARIA (TALLER) SECUNDARIA (SALA DE CÓMPUTO) EDUCACIÓN ESPECIAL BACHILLERATO BACHILLERATO (LABORATORIO) BACHILLERATO (TALLER) BACHILLERATO (SALA DE CÓMPUTO) EQUIPAMIENTO PREESCOLAR PRIMARIA SECUNDARIA SECUNDARIA (LABORATORIO) SECUNDARIA (TALLER) SECUNDARIA (SALA DE CÓMPUTO) EDUCACIÓN ESPECIAL BACHILLERATO BACHILLERATO (LABORATORIO) BACHILLERATO (TALLER) BACHILLERATO (SALA DE CÓMPUTO) AULA / ANEXO AULA / ANEXO AULA / ANEXO ANEXO ANEXO ANEXO AULA / ANEXO AULA / ANEXO ANEXO ANEXO ANEXO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO SEV SEV SEV SEV SEV SEV SEV SEV SEV SEV SEV 03 a b c d e f g h i j k AULA / ANEXO AULA / ANEXO AULA / ANEXO ANEXO ANEXO ANEXO AULA / ANEXO AULA / ANEXO ANEXO ANEXO ANEXO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO Artículos 33 de la Ley de Coordinación Fiscal. de la Ley Orgánica del Municipio Libre y artículo 13. fracciones I. IV y VII de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave INFRAESTRUCTURA BÁSICA DE SALUD SO 00 REHABILITACION 01 a CASAS DE SALUD CASA PERSONA b CENTROS DE SALUD CENTRO PERSONA c UNIDADES MÉDICAS RURALES UNIDAD MÉDICA PERSONA d CLÍNICA CLÍNICA PERSONA e HOSPITAL HOSPITAL PERSONA f ANFITEATRO OBRA PERSONA FISM FORTAMUNDF 02 a b c d e f 03 a b c d e f AMPLIACIÓN CASAS DE SALUD CENTROS DE SALUD UNIDADES MÉDICAS RURALES CLÍNICA HOSPITAL ANFITEATRO CONSTRUCCIÓN CASAS DE SALUD CENTROS DE SALUD UNIDADES MÉDICAS RURALES CLINICA HOSPITAL ANFITEATRO CASA CENTRO UNIDAD MÉDICA CLÍNICA HOSPITAL OBRA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA SS SS SS SS SS SS SS SS SI SI SI CASA CENTRO UNIDAD MÉDICA CLINICA HOSPITAL OBRA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA SS SS SS SS SS SS SS SS SS SS SS SS SI SI SI Artículos 33 de la Ley de Coordinación Fiscal. fracciones II. IV y VII de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave SH 00 01 a b c d 02 MEJORAMIENTO DE VIVIENDA REHABILITACIÓN TECHOS MUROS PISOS DE CEMENTO INSTALACIONES OBRA OBRA OBRA OBRA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA CONSTRUCCIÓN a TECHOS OBRA PERSONA b MUROS OBRA PERSONA c PISOS DE CEMENTO OBRA PERSONA d PIE DE CASA OBRA PERSONA Artículos 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.

de la Ley Orgánica del Municipio Libre y artículo 50 de la Ley de Coordinación Fiscal U9 00 01 a b c d GASTOS INDIRECTOS SUPERVISIÓN INTERNA SERVICIOS PROFESIONALES CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO DE OBRAS SUPERVISIÓN EXTERNA PREVENCIÓN PRESUPUESTARIA INCREMENTOS DEUDA PÚBLICA PAGO DE DEUDA PÚBLICA OBLIGACIONES (HASTA 25% EN EL CASO FISM) AUDITORÍA PAGO DE AUDITORÍA SEGURIDAD PÚBLICA MUNICIPAL RECURSOS HUMANOS SUELDOS COMPACTOS AL PERSONAL EVENTUAL CAPACITACIÓN PRUEBAS ANTI-DOPING MEDICAMENTOS O CUOTAS DE SEGURIDAD SOCIAL EQUIPOS Y ACCESORIOS EQUIPOS DE COMUNICACIÓN ACCESORIOS PARA PERSONAL DE SEGURIDAD ARMAMENTO PAGO DE COMBUSTIBLE A VEHÍCULOS DE SEGURIDAD PÚBLICA GASTO PAGO OBRA PAGO PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PP DP 00 01 00 01 02 00 01 00 01 a b c d 02 a b c d GASTO PERSONA PAGO PAGO PERSONA PERSONA PA PAGO PERSONA Artículos 35. de la Ley Orgánica del Municipio Libre y artículo 13. REPRESAS OBRA PRODUCTOR CNA SI c "OLLAS" Y ABREVADEROS OBRA PRODUCTOR d VIVEROS OBRA PRODUCTOR e INVERNADEROS OBRA PRODUCTOR f BODEGAS OBRA PRODUCTOR 02 a b c d e 03 a 04 a b c d 05 a b c d 06 a b c d EP DI 00 01 00 01 02 03 04 05 PECUARIA ESTABLOS APRISCOS (CORRAL) GRANJAS BODEGAS SILOS FORESTAL VIVEROS PESQUERO Y ACUICOLA ESTANQUE INSTALACIONES PISCÍCOLAS EMBARCADERO EQUIPAMIENTO AGROINDUSTRIAL TALLER BODEGA INSTALACIONES EQUIPAMIENTO ARTESANAL TALLER BODEGA INSTALACIONES EQUIPAMIENTO ESTUDIOS ESTUDIOS Y PROYECTOS (OBRA PÚBLICA BÁSICA) DESARROLLO INSTITUCIONAL ASISTENCIA TÉCNICA ACONDICIONAMIENTO DE ESPACIOS FÍSICOS CAPACITACIÓN EQUIPAMIENTO PROMOCION Y DIFUSIÓN OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA PRODUCTOR PRODUCTOR PRODUCTOR PRODUCTOR PRODUCTOR OBRA PRODUCTOR OBRA OBRA OBRA EQUIPO PRODUCTOR PRODUCTOR PRODUCTOR PRODUCTOR OBRA OBRA OBRA UNIDAD PRODUCTOR PRODUCTOR PRODUCTOR PRODUCTOR OBRA OBRA OBRA UNIDAD FAMILIA FAMILIA FAMILIA FAMILIA a PROYECTO PERSONA ACCIÓN OBRA CURSO EQUIPO PROGRAMA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA SEDESOL SEDESOL SEDESOL SEDESOL SEDESOL SEDESOL SEDESOL SEDESOL SEDESOL SEDESOL Artículo103. fracciones II. fracciones IX y X. fracción XVIII. fracción VI. SUB DENOMINACIÓN TIPO PROG. de la Ley Orgánica del Municipio Libre SP ELEMENTO CURSOS ELEMENTO ELEMENTO PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA LOTE LOTE LOTE LOTE PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA Artículos 35. IV y VII de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave INFRAESTRUCTURA PRODUCTIVA RURAL IR 00 CONSTRUCIÓN AGRÍCOLA 01 SI a CANALES DE RIEGO METRO LINEAL PRODUCTOR CNA b PRESAS. 54. de la Ley Orgánica del Municipio Libre 259 .ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE APERTURA PROGRAMÁTICA 2012 PROG. fracciones II. fracción XXV y 47. d MURO DE CONTENCIÓN e ALCANTARILLA f CUNETAS 02 METAS UNIDAD DE MEDIDA VALIDACIÓN FACTIBILIDAD UNIDAD BENEFICIARIOS METRO CÚBICO OBRA METRO LINEAL PERSONA PERSONA PERSONA ESTUDIO DE IMPACTO AMBIENTAL FISM FORTAMUNDF CONSTRUCCIÓN a CAMINOS KILÓMETRO PERSONA SECOM SI b PUENTES METRO LINEAL PERSONA SECOM SI c VADOS METRO LINEAL PERSONA SECOM SI d MURO DE CONTENCIÓN METRO CÚBICO PERSONA SECOM e ALCANTARILLA OBRA PERSONA SECOM f CUNETAS METRO LINEAL PERSONA SECOM Artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal. VI y VII.

Órgano de Fiscalización Superior 2012 ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE APERTURA PROGRAMÁTICA 2012 PROG. fracciones II. 53 y 54. MANTAS. FORTALECIMIENTO MUNICIPAL 00 CAPACITACIÓN 01 a CURSOS Y OTROS b SERVICIO CIVIL DE CARRERA 02 03 a b 04 a b c d e 05 a METAS UNIDAD DE MEDIDA VALIDACIÓN FACTIBILIDAD UNIDAD BENEFICIARIOS CURSO PROYECTO PERSONA PERSONA PERSONA ESTUDIO DE IMPACTO AMBIENTAL FISM FORTAMUNDF MODERNIZACIÓN DE SISTEMAS ADMINISTRATIVOS E INFORMÁTICOS PROYECTO / UNIDAD PAGO DE SERVICIOS MUNICIPALES CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTRICA (HASTA EL 20% DE LO PAGO FACTURADO POR LA C. de la Ley Orgánica del Municipio Libre y artículo 13. de la Ley Orgánica del Municipio Libre 260 . fracción II.E. fracción V. 49. 13. III y IV.. PZA. DE INFORMÁTICA. y 55. M2. ETC. fracciones II. fracciones XLIV. IV y VII de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave EQUIPAMIENTO URBANO UM 00 REHABILITACIÓN 01 a PARQUES Y JARDINES OBRA PERSONA b PLAZAS CÍVICAS OBRA PERSONA c CANCHAS DEPORTIVAS Y DE USOS MÚLTIPLES OBRA PERSONA d PALACIO MUNICIPAL OBRA PERSONA e BIBLIOTECAS OBRA PERSONA f AGENCIA MUNICIPAL OBRA PERSONA g COMANDANCIA DE POLICÍA OBRA PERSONA h MÓDULO DE SEGURIDAD OBRA PERSONA i CÁRCEL MUNICIPAL OBRA PERSONA j MERCADOS MUNICIPALES OBRA PERSONA k RASTROS MUNICIPALES OBRA PERSONA l SALONES DE USOS MÚLTIPLES OBRA PERSONA m PANTEONES OBRA PERSONA n CASETA DE ESPERA (PARADA DE CAMIONES) OBRA PERSONA o SEÑALAMIENTOS VIALES OBRA PERSONA p ASILOS PARA ANCIANOS O ALBERGUE OBRA PERSONA q AUDITORIO MUNICIPAL OBRA PERSONA r CASA DE LA CULTURA OBRA PERSONA s CASA DEL MAESTRO OBRA PERSONA t COCINA COMUNITARIA OBRA PERSONA u EDIFICIO PÚBLICO OBRA PERSONA v MEJORAMIENTO URBANO DE CENTROS DE CIUDAD OBRA PERSONA ACONDICIONAMIENTO DE ESPACIOS PARA PERSONAS CON w OBRA PERSONA CAPACIDADES DIFERENTES 02 a b c d e f g h i j k l m n o p q r s t u v w CONSTRUCCIÓN PARQUES Y JARDINES PLAZAS CÍVICAS CANCHAS DEPORTIVAS Y DE USOS MÚLTIPLES PALACIO MUNICIPAL BIBLIOTECAS AGENCIA MUNICIPAL COMANDANCIA DE POLICÍA MODULO DE SEGURIDAD CÁRCEL MUNICIPAL MERCADOS MUNICIPALES RASTROS MUNICIPALES SALONES DE USOS MÚLTIPLES PANTEONES CASETA DE ESPERA (PARADA DE CAMIONES) SEÑALAMIENTOS VIALES ASILOS PARA ANCIANOS O ALBERGUE AUDITORIO MUNICIPAL CASA DE LA CULTURA CASA DEL MAESTRO COCINA COMUNITARIA EDIFICIO PÚBLICO MEJORAMIENTO URBANO DE CENTROS DE CIUDAD ACONDICIONAMIENTO DE ESPACIOS PARA PERSONAS CON CAPACIDADES DIFERENTES OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA SS SS SEDEMA / SS SS SEDEMA / SS SI SI SI SS Artículos 35.) PAGO DE DERECHOS Y APROVECHAMIENTOS POR CONCEPTO DE PAGO AGUA VEHÍCULOS TERRESTRES ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS AUSTEROS NUEVOS REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE LOS VEHÍCULOS DE SEGURIDAD PÚBLICA REHABILITACIÓN Y MANTENIMIENTO MAYOR DE VEHÍCULOS PROPIEDAD DEL AYUNTAMIENTO SEGUROS Y TENENCIAS REHABILITACIÓN Y MANTENIMIENTO MAYOR DE MAQUINARIA PESADA PROPIEDAD DEL AYUNTAMIENTO SISTEMATIZACIÓN DE PROCESOS SERV. M3. 35.) ARRENDAMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE Y MAQUINARIA DE CONSTRUCCIÓN ADQUISICIÓN DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN PAGO DE MANO DE OBRA EVENTUAL EQUIPO DE SEGURIDAD PARA BOMBEROS HERRAMIIENTA PIEZA MÁQUINA Y/O EQUIPO ML. XLV y XLVI. fracciones XXV y XXX. PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA JORNAL EQUIPO PIEZA Artículos 11. de la Ley Orgánica del Municipio Libre 06 a b c d e f PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL PROVISIONES (DESPENSAS. PAQUETERÍA Y UTILERÍA UNIDAD VEHÍCULO VEHÍCULO PAGO MAQUINA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA SISTEMA PERSONA Artículo 35. 50. TON.F. FM SUB DENOMINACIÓN TIPO PROG.

2. de la presente guía. estos recursos también podrían destinarse a la ejecución de obra pública en los supuestos que establece el artículo 33 de la misma ley.2. que ejecute el Ayuntamiento se creará un Comité de Contraloría Social para la vigilancia y supervisión de la ejecución de las mismas. PE SUB TIPO PROG. previo acuerdo del Consejo de Desarrollo Municipal.4. salvo las obras realizadas en edificios de uso exclusivo del Ayuntamiento. sujetándose a lo dispuesto en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal. donde se establece que estos recursos se destinarán EXCLUSIVAMENTE al financiamiento de obras. en los rubros indicados en el Apartado 1. fracciones IV. previo acuerdo de Cabildo. XI y XIX. Y MTTO) EQUIPO TÉCNICO INGENIERÍA Y/O ARQUITECTURA LUMINARIAS Y BALASTRAS METAS UNIDAD DE MEDIDA VALIDACIÓN FACTIBILIDAD UNIDAD BENEFICIARIOS ESTUDIO DE IMPACTO AMBIENTAL FISM FORTAMUNDF ESTACIÓN UNIDAD UNIDAD BARREDORA HECTÁREA PLANTA UNIDAD OBRA OBRA PROYECTO PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA SEDEMA / SS SEDEMA / SS SEDEMA / SS SEDEMA / SS SI SI CNA SI PLANTA PLANTA HECTÁREA PERSONA PERSONA PERSONA MÁQUINA PIEZA PIEZA PIEZA PIEZA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA Artículos 52 y 113. de la Ley Orgánica del Municipio Libre ESTUDIO / PROYECTO ESTUDIO PERSONA PERSONA Artículos 13 y 46. En el caso de la aplicación de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM). estos se deberán ejercer en los términos que apueban los Ayuntamientos. de la Ley Orgánica del Municipio Libre 02 a b c BI 00 01 a b PM 00 01 a b OTROS COSTO DE LICITACIONES COSTO PUBLICACIONES REFERENTES RAMO 33 CAPACITACION SOCIAL RAMO 33 BIENES INMUEBLES ADQUISICIONES ADQUISICION DE TERRENOS ADQUISICIÓN DE LOCALES Y EDIFICIOS PLANEACIÓN MUNICIPAL ESTUDIOS ESTUDIOS Y PROYECTOS (PLANEACIÓN MUNICIPAL) PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL PAGO PAGO CURSO PERSONA PERSONA PERSONA METROS CUADRADOS METROS CUADRADOS PERSONA PERSONA Artículos 35. Por cada obra.ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE APERTURA PROGRAMÁTICA 2012 PROG. ABREVIATURAS CAEV CNA CFE SECOM SEDEMA COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ COMISIÓN NACIONAL DEL AGUA COMISIÓN FEDERAL DE ELECTRICIDAD SECRETARÍA DE COMUNICACIONES SECRETARÍA DE MEDIO AMBIENTE SS SEV SEDESOL SECRETARÍA DE SALUD DE VERACRUZ SECRETARÍA DE EDUCACIÓN DE VERACRUZ SECRETARÍA DE DESARROLLO SOCIAL DEL ESTADO DE VERACRUZ 261 . fracción VII. Ver Apartado 3. 00 01 a b c d e f g h i j 02 a b c BM 00 01 a b c d e DENOMINACIÓN PROTECCIÓN Y PRESERVACIÓN ECÓLOGICA MANEJO DE RESIDUOS SÓLIDOS ESTACIONES TRANSFERENCIA (DEPÓSITOS FIJOS) CONTENEDORES DE BASURA ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS EQUIPADOS BARREDORAS MECÁNICAS RELLENOS SANITARIOS INCINERADORES ADQUISICIÓN CAJA COMPACTADORA DE BASURA LIMPIEZA DE CAUCES NATURALES (DESAZOLVE) LIMPIEZA DE CAUCES NATURALES (DRAGADO) SERVICIOS REFORESTACIÓN PRODUCCIÓN DE PLANTA EN VIVERO MANTENIMIENTO DE PLANTA EN VIVERO SIEMBRA DE PLANTA BIENES MUEBLES ADQUISICIONES ADQUISICIÓN DE EQUIPO Y MAQUINARIA DE CONSTRUCCIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA BÁSICO EQUIPO DE CÓMPUTO Y PERIFÉRICO (ADQ. los recursos se deberán ejercer. acciones sociales básicas e inversiones que beneficien directamente a sectores de su población que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema. y acciones de pago de becas y despensas. de la Ley Orgánica del Municipio Libre SB 00 01 a b ESTÍMULOS A LA EDUCACIÓN BECAS Y DESPENSAS BECAS DESPENSAS BECA DESPENSA ALUMNO ALUMNO Nota: Esta apertura programática es para codificación no como autorización para ejercer el gasto. de la presente guía. Una vez cubiertos esos rubros.3. sujetándose a lo dispuesto en el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal. Tratándose del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Órgano de Fiscalización Superior 2012 262 .

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4.3.2 ACTA MÚLTIPLE 263 .

Órgano de Fiscalización Superior 2012 264 .

265 .

Órgano de Fiscalización Superior 2012 266 .

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DE BENEFICIARIOS (19) EJECUCIÓN POR ETAPAS: (20) No.COLONIA (2) PROGRAMA SOCIAL (4) UBICACIÓN (referencias) (7) FECHA PROGRAMADA DE INICIO (8) FECHA PROGRAMADA DE TÉRMINO (9) NOMBRE DE LA EMPRESA RESPONSABLE DE LA CONSTRUCCIÓN DE LA OBRA (10) NOMBRE DEL SUPERVISOR DE LA OBRA POR EL AYUNTAMIENTO (11) METAS y/o ALCANCES (12) INFORMACIÓN DOCUMENTAL DE LA OBRA/ ETAPA DE PLANEACIÓN: Marque con una "X" SI SI SI SI SI SI NO NO NO NO NO NO PLAN DE DESARROLLO (13) PROPUESTA DE INVERSIÓN (14) ANTEPROYECTO (15) ESTIMADO DE COSTO (16) VALIDACIÓN O FACTIBILIDAD (17) PROYECTO EJECUTIVO (18) PRESUPUESTO BASE: (23) No.3.4. DE OBRA DESCRIPCIÓN (5) (6) LOCALIDAD. (37) NOMBRE.. DE EMPRESAS QUE PARTICIPARON Y/O CONCURSARON (28) MONTO DE LA INVERSIÓN (29) FECHA DE LA CONVOCATORIA (30) EXISTE DICTAMEN TÉCNICO-FINANCIERO (CUADRO FRÍO) (31 Y 32) EXISTE CONTRATO A PRECIOS UNITARIOS (33 y 34) $ SI SI NO NO (36) . DE ETAPAS: (21) MONTO POR ETAPA: (22) $ Marque con una "X": MODALIDAD DE ADJUDICACIÓN: ADMINISTRACIÓN DIRECTA (24) ADJUDICACIÓN DIRECTA (25) INVITACIÓN RESTRINGIDA (26) LICITACIÓN PÚBLICA (27) INFORMACIÓN GENERAL DE LA OBRA: (35) No. CARGO Y FIRMA DEL REPRESENTANTE DEL ORFIS 1 267 . DE REGISTRO DEL COMITÉ: (41) (40) VOCAL (42) NOMBRE.3 CÉDULAS DE SUPERVISIÓN DATOS GENERALES MUNICIPIO (1) FONDO (3) No. CARGO Y FIRMA DEL SERVIDOR PÚBLICO QUE PROPORCIONÓ LA INFORMACIÓN (38) PRESIDENTE (39) SECRETARIO No. Ver. a de del 20 .

Escribir el número de empresas que participaron o concursaron por el contrato de la obra y/o acción. Escribir el monto de la inversión para la obra y/o acción. calles. Escribir el nombre completo y la del vocal del comité de contraloria social. Escribir el fondo al que pertenece la obra y/o acción.). Escribir las metas y/o alcances de la obra y/o acción. Escribir el número de etapas en que consiste la obra Escribir el monto de la inversión de cada una de las etapas de la ejecución de la obra y/o acción. Escribir el número de registro del comité de contraloria social. Escribir el nombre completo y la firma del presidente del comité de contraloria social. Escribir la fecha programada para el inicio de la obra y/o acción. Escribir una (X) en "no" en caso de que el contrato de la obra y/o acción no se ejecute por precios unitarios. (en caso de licitación o invitación) Escribir una (X) en "si" en caso de que el contrato de la obra y/o acción se ejecute por precios unitarios. Escribir el número de personas beneficiadas por la obra y/o acción. Escribir el nombre. 268 . Escribir "si" o "no" en caso de que la obra y/o acción se lleve a cabo por etapas. Escribir nombre completo. Escribir una (X) sobre el "si" en caso de que la obra y/o acción cuente con proyecto ejecutivo y "no". Escribir la localidad y colonia donde se encuentra ubicada la obra y/o acción. Referencia (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) (23) (24) (25) (26) (27) (28) (29) (30) (31) (32) (33) (34) (35) (36) (37) (38) (39) (40) (41) (42) Escribir el nombre del municipio. Escribir la fecha de la convocatoria para el concurso o invitación del contrato de la obra y/o acción. Escribir las referencias de donde se va a llevar a cabo la obra y/o acción (lugar. municipio. (metros cúbicos. croquis. son 11 dígitos y sin espacio. mes y año en que se levantó el presente documento. Escribir una (X) sobre el "si" en caso de que exista tabla comparativa que contiene las propuestas ténicas y económicas presentadas por los concursantes. Escribir el nombre del supervisor de la obra por parte del ayuntamiento. en caso contrario. etc. en caso contrario. Escribir el nombre completo y la firma del secretario del comité de contraloria social. en caso contrario. en caso cntrario. Marque con una (X) sobre el "si" en caso de que la obra y/o acción se encuentre contenida dentro de la propuesta de inversión y "no". Escribir una (X) sobre el "si" en caso de que la obra y/o acción cuente con la validación y factibilidad respectiva y "no". Escribir la fecha programada para el término de la obra y/o acción. Escribir el programa social al que pertenece la obra y/o acción. Marque con una (X) sobre el "si" en caso de contar con el anteproyecto de la obra y/o acción y "no". Escribir una (X) si la obra y/o acción se ejecuta por adjudicación directa. Escribir una (X) si la obra y/o acción se ejecuta por invitación restringida. día. en caso contrario. colonia. planos. Escribir la información general de la obra y/o acción como programa de obra. ejemplo 20111920007. ACCIÓN Y/O SERVICIO ETAPA DE PLANEACIÓN No. Escribir la localidad. Escribir una (X) si la obra y/o acción se ejecuta por licitación pública . Marque con una (X) sobre el "si" en caso de contar con el monto estimado de la obra y/o acción y "no".Órgano de Fiscalización Superior 2012 INSTRUCTIVO DE LLENADO FICHA INFORMATIVA DE LA OBRA. Escribir el monto del presupuesto base de la obra y/o acción. (en caso de licitación o invitación) Escribir una (X) sobre el "no" en caso de que no exista tabla comparativa que contiene las propuestas ténicas y económicas presentadas por los concursantes. etc. puesto y firma del representante del ORFIS que recibe la información. cargo y firma del servidor público que proporcionó la información. Anote el nombre y la descripción de la obra y/o acción. Escribir una (X) si la obra y/o acción se ejecuta por administración directa. lineales y las etapas en elaboración) Marque con una (X) sobre el "si" en caso de que la obra y/o acción se encuentre contenida dentro del Plan de Desarrollo Municipal y "no". Escribir el número de la obra y/o acción. Escribir el nombre de la empresa o autoridad responsable de ejecutar los trabajos de la obra y/o acción. en caso contrario.

¿Por qué? ¿LES DIERON RESPUESTA A TALES QUEJAS O DENUNCIAS? SI NO (28) Medio de respuesta: (29) (27) (30) . ¿En dónde. con quién? (26) NO. DE OBRA (5) DESCRIPCIÓN (6) UBICACIÓN (referencias) (7) FECHA PROGRAMADA DE INICIO (8) LOCALIDAD.. INTEGRANTES DEL COMITÉ (31) PRESIDENTE (32) SECRETARIO (33) VOCAL (34) NOMBRE. a de del 20 . Ver.DATOS GENERALES MUNICIPIO (1) FONDO (3) No.COLONIA (2) PROGRAMA SOCIAL (4) FECHA REAL DE INICIO (9) NOMBRE DE LA EMPRESA RESPONSABLE DE LA CONSTRUCCIÓN DE LA OBRA (10) NOMBRE DEL SUPERVISOR DE LA OBRA POR EL AYUNTAMIENTO (11) VISITA A LA OBRA FECHA DE VISITA A LA OBRA POR PARTE DEL COMITÉ (12) Marque con una "X": SITUACIÓN DE LA OBRA AL MOMENTO DE LA VISITA: NO INICIADA (15) DESCRIBA: (19) (16) EN PROCESO (17) SUSPENDIDA (18) TERMINADA / (13) / . (14) PORCENTAJE ESTIMADO(%) DE AVANCE DE OBRA (20) ¿HAY ALGUNA IRREGULARIDAD EN LA REALIZACIÓN DE LA OBRA? SI NO (21) Explique: (22) ¿HA RECIBIDO QUEJAS O DENUNCIAS POR PARTE DE LOS BENEFICIARIOS O DE LOS INTEGRANTES DEL COMITÉ? SI NO (23) Describa: (24) ¿ENTREGÓ ESTAS QUEJAS O DENUNCIAS A LA AUTORIDAD CORRESPONDIENTE? SI NO (25) SI. CARGO Y FIRMA DEL REPRESENTANTE DEL ORFIS 269 .

Escribir el programa social al que pertenece la obra y/o acción. Escribir la fecha real de inicio de la obra y/o acción. Escribir el número de la obra y/o acción. (32) Escribir el nombre completo y firma del secretario del comité de contraloria social.). (34) Escribir el nombre. (16) Marque con una (X) en caso de que la obra y/o acción se encuentre en proceso. (4 dígitos) (15) Marque con una (X) en caso de que la obra y/o acción aún no haya iniciado. (31) Escribir el nombre completo y firma del presidente del comité de contraloria social. (25) Escribir una (X) mayúscula en el "si". colonia. mes y año en que se levanta el presente documento. Referencia (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) Escribir el nombre del municipio. ACCIÓN Y/O SERVICIO No. 270 . ejemplo 20111920007. en caso contrario. Escribir las referencias de donde se va a llevar a cabo la obra y/o acción (lugar. etc. (27) Escribir en caso de haber contestado "no" en la pregunta anterior. (2 dígitos) (13) Escribir el número de mes en que se realiza la visita de supervisión a la obra y/o acción por parte del comité. en caso de no haber recibido respuesta. (28) Marque con una (X) en el "si" en el caso de haber recibido respuesta de la autoridad correspondiente de las quejas o denuncias presentadas. y en el "no". (22) Explique cuál es la irregularidad detectada en la obra y/o acción. municipio. (18) Marque con una (X) en caso de que la obra y/o acción se encuentre terminada. y en el "no". (24) Describa las irregularidades detectadas. (19) Escribir una breve explicación de la situación de la obra al momento de la visita. explique por qué no presento la queja o denuncia sobre la irregularidad encontrada. explique en dónde y con quién presento la queja o denuncia sobre la irregularidad encontrada. son 11 dígitos y sin espacio. en caso contrario. (12) Escribir el número de día en que se realiza la visita de supervisión a la obra y/o acción por parte del comité. (29) Mencione por qué medio le dio respuesta la autoridad correspondiente a las quejas o denuncias presentadas. calles. (26) Escribir en caso de haber contestado "si" en la pregunta anterior. (33) Escribir el nombre completo y firma del vocal del comité de contraloria social. en caso contrario. (10) Escribir el nombre de la empresa o autoridad responsable de ejecutar los trabajos de la obra y/o acción.Órgano de Fiscalización Superior 2012 INSTRUCTIVO DE LLENADO COMITÉ DE CONTRALORÍA SOCIAL CÉDULA DE SEGUIMIENTO DE LA OBRA. verbal. (21) Marque con una (X) en el "si". etc. Escribir la localidad y colonia donde se encuentra ubicada la obra y/o acción. Anote el nombre y descripción de la obra y/o acción. (escrita. Escribir la fecha programada para el inicio de la obra y/o acción. (2 dígitos) (14) Escribir el número de año en que se realiza la visita de supervisión a la obra y/o acción por parte del comité. (23) Marque con una (X) en el "si". telefónica. cargo y firma del representante del ORFIS que recibe la información. en caso de haber detectado alguna irregularidad en la realización de la obra y/o acción. y en el "no". (17) Marque con una (X) en caso de que la obra y/o acción se encuentre suspendida. día. en caso de haber entregado las quejas o denuncias recibidas. y en el "no". a la autoridad correspondiente. en caso de haber recibido quejas o denuncias por parte de los beneficiarios o intregrantes del comité. (11) Escribir el nombre del supervisor de la obra por parte del ayuntamiento.) (30) Escribir la localidad. (20) Escribir el porcentaje aproximado que considera tiene de avance la obra. Escribir el fondo al que pertenece la obra y/o acción.

DATOS GENERALES MUNICIPIO (1) FONDO (3) No.COLONIA (2) PROGRAMA SOCIAL (4) FECHA REAL DE TÉRMINO (9) NOMBRE DE LA EMPRESA RESPONSABLE DE LA CONSTRUCCIÓN DE LA OBRA (10) NOMBRE DEL SUPERVISOR DE LA OBRA POR EL AYUNTAMIENTO (11) VISITA A LA OBRA ¿LA OBRA SE ENCUENTRA TERMINADA Y OPERANDO? SI NO (12 ) ¿Por qué? (13) ¿FIRMARON EL ACTA DE ENTREGA-RECEPCIÓN? SI NO (14) ¿Por qué? (15) FECHA DE ENTREGA DEL ACTA: (16) MONTO REPORTADO: (17) DESCRIBA LOS BENEFICIOS SE OBTUVIERON CON LA VIGILANCIA QUE SE REALIZÓ POR PARTE DEL COMITÉ DE CONTRALORÍA SOCIAL: (18) ¿INFORMÓ A SU COMUNIDAD SOBRE LOS RESULTADOS DE CONTRALORÍA SOCIAL QUE OBTUVIERON? SI NO (19) SÍ. INTEGRANTES DEL COMITÉ (24) PRESIDENTE (25) SECRETARIO (26) VOCAL (27) NOMBRE.. DE OBRA (5) DESCRIPCIÓN (6) UBICACIÓN (referencias) (7) FECHA PROGRAMADA DE TÉRMINO (8) LOCALIDAD. ¿De qué manera? (20) NO. COMENTARIOS SOBRE LA EJECUCIÓN DE LA OBRA. CARGO Y FIRMA DEL REPRESENTANTE DEL ORFIS 3 271 . a de del 20 . Ver. ACCIÓN Y/O SERVICIO: (22) (23) . ¿Por qué? (21) OBSERVACIONES.

Órgano de Fiscalización Superior 2012 INSTRUCTIVO DE LLENADO COMITÉ DE CONTRALORÍA SOCIAL CÉDULA DE REVISIÓN AL TÉRMINO DE LA OBRA. o bien en el "no". etc. en caso de que no sea así. señale por qué no informó a la comunidad sobre los resultados de contraloría social obtenidos. Escribir la fecha programada para el término de la obra y/o acción. (20) En caso de haber contestado "si" en la pregunta anterior. (10) Escribir el nombre de la empresa o autoridad responsable de ejecutar los trabajos de la obra y/o acción. o bien en el "no". (19) Marque con una (X) en el "si". escrita. (23) Escriba la localidad. (26) Escribir el nombre completo y firma del vocal del comité de contraloria social. en caso de no haber informado a sus vecinos los resultados. Escribir el programa social al que pertenece la obra y/o acción. día. de qué manera informó a la comunidad sobre los resultados de contraloría social obtenidos. colonia. cargo y firma del representante del ORFIS que recibe la información. en caso de no haber firmado el acta. (17) Escribir el monto de la obra y/o acción que aparece en la acta de entrega recepción que usted firmó. (24) Escribir el nombre completo y firma del presidente del comité de contraloria social. (25) Escribir el nombre completo y firma del secretario del comité de contraloria social. o bien en el "no". (16) Escribir la fecha en que se firmó el acta de entrega recepción de la obra y/o acción.) (21) En caso de haber contestado "no" a la pregunta. Escribir la fecha real de término de la obra y/o acción. en caso de haber informado a sus vecinos sobre los resultados obtenidos de la aplicación de la contraloria social. (11) Escribir el nombre del supervisor de la obra por parte del ayuntamiento. en el caso de que la obra y/o acción se encuentre terminada y operando. 272 . (12) Marque con una (X) en el "si". calles. (27) Escribir el nombre. (14) Marque con una (X) en el "si". (13) Escriba la razón por la cual la obra y/o acción no se encuentra terminada y operando. Anote el nombre y descripción de la obra y/o acción. en el caso de haber firmado el acta de entrega recepción de la obra y/o acción. etc. Escribir el fondo al que pertenece la obra y/o acción. (22) Anote observaciones o comentarios sobre la obra realizada. ACCIÓN Y/O SERVICIO No. son 11 dígitos y sin espacio. (18) Mencione los beneficios que obtuvieron con la tarea de vigilancia que realizó como integrante del Comité de Contraloría Social. Escribir las referencias de donde se va a llevar a cabo la obra y/o acción (lugar.(verbal. (15) Escribir la razón por la cual no firmaron el acta de entrega recepción de la obra y/o acción. ejemplo: 20111920007. municipio. mes y año en que se levanta el presente documento. así como dibujar o insertar un croquis del proyecto (esto último puede ser en hoja anexa).). Escribir el número de la obra y/o acción. Escribir la localidad y colonia donde se encuentra ubicada la obra y/o acción. Referencia (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) Escribir el nombre del municipio.

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Descripción de la obra/acción a ejecutar. Número consecutivo que el Ayuntamiento asigna. Obra (10) (3) (4) (5) (8) (9) Localidad (12) Fechas Programadas Inicio Día/Mes Hoja: # de # Fecha de Elaboración: Estructura Financiera Suma (15) Fondo Municipal (16) (17) Participantes. provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio. 4. (18) Otros (19) Unidad de Medida (6) (7) Modalidad de Ejecución Metas Totales Del Proyecto Cantidad (21) Beneficiarios Tipo (22) Cantidad (23) Descripción de la obra (11) Término Día/Mes (13) (14) (20) (24) TOTAL POR PROGRAMA TOTAL POR MUNICIPIO (25) (26) (27) PRESIDENTE DEL CONSEJO DE DESARROLLO MUNICIPAL (FISM) PRESIDENTE MUNICIPAL (FORTAMUN-DF. 8.4. Se integra por año del ejercicio. Fuente de financiamiento que corresponda (FISM. 6. intereses). 10. 3. 273 . Municipio: Fondo: Techo Financiero: Programa Subprograma Núm. 11. 5. Indica el año del ejercicio. Fecha en la cual se elabora el formato. Nombre del municipio. Ingresos Municipales) (28) CONTRALOR MUNICIPAL (FISM.4 PROPUESTA DE INVERSIÓN FORMATO 01 ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO RAMO 33 APORTACIONES FEDERALES A ENTIDADES Y MUNICIPIOS PROPUESTA DE INVERSIÓN (AÑO) (1) (2) ANEXO DE APROBACIÓN DE OBRAS Y ACCIONES Nº. 12. según las veces que se aprueben obras/acciones. 7. Número consecutivo de la hoja y el número total de hojas que forman el Anexo de Aprobación. Ingresos Municipales) . 13. Clave y nombre de programa establecido en la apertura programática del Manual de Fiscalización para el ejercicio y el Fondo correspondiente.3. FORTAMUN-DF. FORTAMUN-DF. Monto asignado para cada fondo. ANEXO DE APROBACIÓN DE OBRAS (FORMATO 01) Instructivo de llenado 1. 2. Fecha estimada de inicio de la obra/acción. número de Municipio y un consecutivo. Nombre completo de la localidad donde se realiza la obra/acción. 9. remanentes. Clave y nombre del subprograma establecido en la apertura programática del Manual de Fiscalización para el ejercicio y el Fondo correspondiente. Ingresos Municipales) (29) VOCAL DE CONTROL Y VIGILANCIA (FISM) TESORERO MUNICIPAL (FORTAMUN-DF.

Puede ser contrato ‘C’ o administración directa ‘AD’. 17. Corresponde al monto de aportación municipal considerado para la realización de la obra/acción. 16. firma y sello del Presidente del Consejo del Desarrollo Municipal para el caso de FISM. y nombre. 22. Corresponde al monto de aportación de otras instituciones o de intereses generados del Fondo considerado para la realización de la obra/acción. 18. Es la suma del costo por aportación de las obras catalogadas en un mismo programa. firma y sello del Tesorero Municipal. 25. Costo total de la obra/acción. Fecha estimada de término de la obra/acción. Nombre y firma del Vocal de Control y Vigilancia. 28. firma y sello del Presidente Municipal para el caso de FORTAMUN-DF y los recursos provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio para obra pública. Unidad de medida establecida en la apertura programática del Manual de Fiscalización para el ejercicio y el Fondo correspondiente. para el caso de FORTAMUN-DF y los recursos provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio para obra pública. 24. Nombre. 23. Es la suma del costo por tipo de aportación total de las obras aprobadas. 29. 19. para el caso de FISM. Corresponde al monto de aportación federal considerado para la realización de la obra/acción. 26. Tipo de beneficiario establecido en la apertura programática del Manual de Fiscalización para el ejercicio y el Fondo correspondiente. Cantidad de metas que se proyecta alcanzar una vez terminada la obra/acción. Nombre y firma del Contralor Municipal. 20. 27. Corresponde al monto de aportación comunitaria considerado para la realización de la obra/acción. 15. Cantidad de personas que se proyecta beneficiar con la realización de la obra/acción. 274 . nombre.Órgano de Fiscalización Superior 2012 14. 21.

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Particip. Indica el año del ejercicio. Fuente de financiamiento que corresponda (FISM. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES (FORMATO – 02) Instructivo de llenado 1. número de Municipio y un consecutivo. Ingresos Municipales) . 11. FORTAMUNDF. Particip. remanentes. Ingresos Municipales) (44) CONTRALOR MUNICIPAL (FISM. 13.3. 12. Número consecutivo de la hoja y el número total de hojas que forman las modificaciones presupuestales. Obra Descripción de la Obra Localidad Modalidad de Ejecución Programada Modificada Fechas Programadas Inicio Particip.5 MODIFICACIONES PRESUPUESTALES FORMATO 02 ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO RAMO 33 APORTACIONES FEDERALES A ENTIDADES Y MUNICIPIOS MODIFICACIONES PRESUPUESTALES (AÑO) OFICIO DE MODIFICACIÓN Nº: (2) A AMPLIACIÓN CANCELACIÓN REDUCCIÓN (1) Municipio: Fondo: (3) (4) (7) (8) C R Hoja: # de # Fecha de Elaboración: Fechas Modificadas Inicio Fondo (5) (6) Programa. 8. Descripción de la obra/acción a ejecutar. Nombre del Municipio. intereses). 275 . Clave y nombre de programa establecido en la apertura programática del Manual de Fiscalización para el ejercicio y el Fondo correspondiente. 9. Subprograma Núm. Reducciones Otros Suma Fondo Mpal. Ingresos Municipales) (45) VOCAL DE CONTROL Y VIGILANCIA (FISM) TESORERO MUNICIPAL (FORTAMUN-DF. provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio. 3. Nombre completo de la localidad donde se realiza la obra/acción. según las veces que realice una modificación a las obras/acciones. 2. Clave y nombre del subprograma establecido en la apertura programática del Manual de Fiscalización para el ejercicio y el fondo correspondiente. 4. Número consecutivo que el Ayuntamiento asigna a sus formatos. 7. 6. Fecha en la cual se elabora el formato. Otros Suma Fondo Mpal. Es aquella que se establece en el Anexo de Aprobación. FORTAMUN-DF. (9) (10) (11) (16) (34) (35) (36) (17) (37) (38) (39) (40) (41) (42) (18) (19) (20) (21) (22) (23) (24) (25) (26) (27) (28) (29) (30) (31) (32) (33) (43) PRESIDENTE DEL CONSEJO DE DESARROLLO MUNICIPAL (FISM) PRESIDENTE MUNICIPAL (FORTAMUN-DF. Se integra por año del ejercicio. 10. 5.4. Es el posible cambio de modalidad de ejecución que puede sufrir una obra/acción. Término Otros Suma Término Unidad Otros Medida Apro badas M e t a s Amplia das Redu cidas Modifi cadas Inversión Aprobada Suma Fondo Mpal. Ampliaciones (12) (13) (14) (15) Inversión Modificada Mpal. Particip.

Corresponde al monto ampliado de la aportación federal para la realización de la obra/acción. Corresponde al monto de aportación municipal considerado para la realización de la obra/acción. Suma de la inversión modificada al monto de la obra/acción. 26. Fecha programada de inicio de la obra/acción. 34. Corresponde al monto de aportación de otras instituciones o de intereses generados del Fondo considerado para la realización de la obra/acción. Corresponde al monto modificado de la aportación Comunitaria para la realización de la obra/acción. Corresponde al monto modificado de la aportación Municipal para la realización de la obra/acción. Costo total de la obra/acción. firma y sello del Tesorero Municipal. para el caso de FORTAMUNDF y los recursos provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio para obra pública. 41. Cantidad de metas modificadas. Aumento en la cantidad de metas alcanzadas. 15. firma y sello del Presidente Municipal. Nombre y firma del Contralor Municipal. 22. 17. 30. 37. 20. 42. Fecha programada de término de la obra/acción. Nombre y firma del Vocal de Control y Vigilancia. Disminución en la cantidad de metas alcanzadas. Corresponde al monto ampliado de la aportación de otras instituciones o intereses generados del Fondo para la realización de la obra/acción. 18. 38. Fecha real de término de la obra/acción. Corresponde al monto reducido de la aportación de otras instituciones o intereses generados del Fondo para la realización de la obra/acción. 23. y nombre. Corresponde al monto de aportación comunitaria considerado para la realización de la obra/acción. 35. para el caso de FISM. Nombre. Suma de las reducciones al monto de la obra/acción. y nombre. Cantidad de metas que se proyecta alcanzar una vez terminada la obra/acción. para el caso de FORTAMUNDF y provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio para obra pública. 276 . 19. 33. Corresponde al monto reducido de la aportación federal para la realización de la obra/acción. Fecha real de inicio de la obra/acción. 32. Corresponde al monto reducido de la aportación comunitaria para la realización de la obra/acción. 29. Suma de las ampliaciones al monto de la obra/acción. Corresponde al monto modificado de la aportación federal para la realización de la obra/acción. Corresponde al monto ampliado de la aportación comunitaria para la realización de la obra/acción. firma y sello del Presidente de Consejo de Desarrollo Municipal para el caso de FISM. Corresponde al monto ampliado de la aportación municipal para la realización de la obra/acción. 24. Corresponde al monto de aportación federal considerado para la realización de la obra/acción. 21. 40. Corresponde al monto modificado de la aportación de otras instituciones o intereses generados del Fondo para la realización de la obra/acción. 44. 45. 31. Unidad de medida establecida en la apertura programática del Manual de Fiscalización para el ejercicio y el Fondo correspondiente. 16. 36. 28. 27. 25. 43.Órgano de Fiscalización Superior 2012 14. 39. Corresponde al monto reducido de la aportación municipal para la realización de la obra/acción.

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4.3.6

REGISTRO TRIMESTRAL DE AVANCES FÍSICOS Y FINANCIEROS
FORMATO 03

ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO RAMO 33 APORTACIONES FEDERALES A ENTIDADES Y MUNICIPIOS
REGISTRO TRIMESTRAL DE AVANCES FÍSICOS Y FINANCIEROS EJERCICIO (AÑO) (1) (No.) TRIMESTRE Periodo: del Municipio: Fondo: Techo Financiero : Programa (9) Subprograma: No. Obra (11) (10) Descripción (12) Localidad (13)
%

(2) al (3) Hoja: # de # (7)

(4) (5) (6) Avances Físico-Financieros Físico
Fechas reales Inicio Término %

Fecha de Elaboración: (8) Financiero
Fechas reales Inicio Término Total

Inversión Aprobada
Municipal

Inversión Ejercida Acumulada
Municipal

Metas
Unidad de AprobaMedida das

Observaciones

Fondo

Part.

Otros

Total

Fondo

Part.

Otros

(14)

(15)

(16)

(17)

(18)

(19)

(20)

(21)

(22)

(23)

(24)

(25)

(26)

(27)

(28)

(29)

(30)

(31)

(32)

Suma por Programa: Suma por Municipio:

(33) (34)

(35)
PRESIDENTE DEL CONSEJO DE DESARROLLO MUNICIPAL (FISM) PRESIDENTE MUNICIPAL (FORTAMUN-DF, Ingresos Municipales)

(36)
CONTRALOR MUNICIPAL (FISM, FORTAMUN-DF, Ingresos Municipales)

(37)
VOCAL DE CONTROL Y VIGILANCIA (FISM) TESORERO MUNICIPAL (FORTAMUN-DF, Ingresos Municipales)

REGISTRO TRIMESTRAL DE AVANCES FISICOS Y FINANCIEROS (FORMATO 03) Instructivo de llenado 1. Indica el año del ejercicio. 2. Número de trimestre que se informa (1, 2, 3). 3. Rango de fechas que el trimestre abarca 4. Nombre del municipio. 5. Fuente de financiamiento que corresponda (FISM, FORTAMUNDF, provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio, remanentes, intereses). 6. Monto asignado para cada fondo. 7. Número consecutivo de la hoja y el número total de hojas que forman el Registro Trimestral de Avances Físicos y Financieros. 8. Fecha en la cual se elabora el formato. 9. Clave y nombre de programa establecido en la apertura programática del Manual de Fiscalización para el ejercicio y el fondo correspondiente. 10. Clave y nombre del subprograma establecido en la apertura programática del Manual de Fiscalización para el ejercicio y el Fondo correspondiente. 11. Se integra por año del ejercicio, número de Municipio y un consecutivo. 12. Descripción de la obra/acción a ejecutar. 13. Nombre completo de la localidad donde se realiza la obra/acción. 14. Avance físico acumulado que presenta la obra/acción en el trimestre correspondiente. 15. Fecha de inicio físico de la obra.

277

Órgano de Fiscalización Superior 2012

16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35.

36. 37.

Fecha de término físico de la obra. Avance financiero acumulado que presenta la obra/acción en el trimestre correspondiente. Fecha real del primer pago de la obra o acción. Fecha real del último pago de la obra o acción. Costo total de la obra/acción. Corresponde al monto aprobado y/o modificado de aportación Federal considerado para la realización de la obra/acción. Corresponde al monto aprobado y/o modificado de aportación Municipal considerado para la realización de la obra/acción. Corresponde al monto aprobado y/o modificado de aportación Comunitaria considerada para la realización de la obra/acción. Corresponde al monto aprobado y/o modificado de aportación de otras instituciones o de intereses generados del fondo considerado para la realización de la obra/acción. Costo total de la inversión ejercida acumulada en cada obra/acción. Aportación federal ejercida acumulada al periodo que se informa. Aportación municipal ejercida acumulada al periodo que se informa. Aportación comunitaria ejercida acumulada al periodo que se informa. Aportación de otras instituciones o intereses generados del fondo ejercido acumulado al periodo que se informa. Unidad de medida establecida en la apertura programática para el ejercicio y el fondo correspondiente. Cantidad de metas aprobadas y/o modificadas. Aclaraciones pertinentes. Es la suma del costo por aportación de las obras catalogadas en un mismo programa. Es la suma del costo por tipo de aportación total de las obras reportadas. Nombre, firma y sello del Presidente del Consejo de Desarrollo Municipal para el caso de FISM, Nombre, firma y sello del Presidente Municipal para el caso de FORTAMUNDF y los recursos provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio para obra pública. Nombre y firma del Contralor Municipal. Nombre y firma del Vocal de Control y Vigilancia, para el caso de FISM; y nombre, firma y sello del Tesorero Municipal, para el caso de FORTAMUNDF y los recursos provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio para obra pública.

278

4.3.7

CIERRE DE EJERCICIO
FORMATO 04

ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO RAMO 33 APORTACIONES FEDERALES A ENTIDADES Y MUNICIPIOS
CIERRE DE EJERCICIO Municipio: Fondo: (2) (3) Hoja: # de # Fecha de Elaboración: Avances Físico-Financieros
Fechas reales Localidad. (11) Fechas Reales

(AÑO)

(1)

(5) (6)

Techo Financiero :(4) Programa Subprograma:
No. Descripción de de Obra Obra (9) (10)

Inversión Aprobada

Inversión Ejercida Acumulada

Saldo

Metas totales

%

Inicio Término

%

Sit Mod Observade la de Unidad ciones Apro- AlcanObra * Ejec Total Fondo Mpal Part. Otros Total Fondo Mpal Part. Otros Total Fondo Mpal Part. Otros de
Medida (18) (19) (20) (21) (22) (23) (24) (25) (26) (27) (28) (29) (30) (31) (32) (33) (34) (35) badas zadas

Inicio Término

(12) (13)

(14)

(15)

(16)

(17)

(36)

(37)

(38)

TOTAL POR PROGRAMA TOTAL POR MUNICIPIO

(39) (40)

(41) PRESIDENTE DEL CONSEJO DE DESARROLLO MUNICIPAL (FISM) PRESIDENTE MUNICIPAL (FORTAMUN-DF, Ingresos Municipales)

(42) CONTRALOR MUNICIPAL (FISM, FORTAMUN-DF, Ingresos Municipales)

(43) VOCAL DE CONTROL Y VIGILANCIA (FISM) TESORERO MUNICIPAL (FORTAMUN-DF, Ingresos Municipales)

*SITUACIÓN DE LA OBRA

.

TR:

TERMINADA

EP

EN PROCESO

SE

SIN EJECUTAR

CA

CANCELADA

CIERRE DE EJERCICIO (FORMATO-04) Instructivo de llenado. 1. Indica el año del ejercicio. 2. Nombre del Municipio. 3. Fuente de financiamiento que corresponda (FISM, FORTAMUNDF, provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio, remanentes, intereses). 4. Monto asignado para cada Fondo. 5. Número consecutivo de la hoja y el número total de hojas que forman el Cierre de Ejercicio. 6. Fecha en la cual se elabora el formato. 7. Clave y nombre de programa establecido en la apertura programática del Manual de Fiscalización para el ejercicio y el Fondo correspondiente. 8. Clave y nombre del subprograma establecido en la apertura programática del Manual de Fiscalización para el ejercicio y el Fondo correspondiente. 9. Se integra por año del ejercicio, número de Municipio y un consecutivo. 10. Descripción de la obra/acción a ejecutar. 11. Nombre completo de la localidad donde se realiza la obra/acción. 12. Avance físico acumulado que reporta la obra/acción al cierre del ejercicio 13. Fecha real de inicio físico de la obra y/o fecha real del primer pago de la acción. 14. Fecha real de término físico de la obra y/o fecha real del último pago de la acción. 15. Avance financiero acumulado que reporta la obra/acción al cierre del ejercicio. 16. Fecha real de primer pago de la obra o acción. 17. Fecha real del último pago de la obra o acción. 18. Estado físico de la obra/acción al cierre del ejercicio, (TR, EP, SE, CE)

279

Costo total de la inversión ejercida acumulada en cada obra/acción. 28. Puede ser contrato ‘C’ o administración directa ‘AD’. Nombre y firma del Contralor Municipal. 20. 34. 39. Nombre y firma del Vocal de Control y Vigilancia. 32. Corresponde al monto aprobado y/o modificado de aportación de otras instituciones o de intereses generados del Fondo considerado para la realización de la obra/acción. Es la suma del costo de las obras catalogadas en un mismo programa. Diferencia positiva o en favor entre la inversión aprobada y ejercida acumulada de la aportación comunitaria. 24. firma y sello del Tesorero Municipal. 33. Corresponde al monto aprobado y/o modificado de aportación comunitaria considerada para la realización de la obra/acción. Total de la inversión no ejercida. 30. 42. 23. Cantidad de metas aprobadas y/o modificadas. Es la suma del costo total de las obras reportadas. Nombre. y nombre. Diferencia positiva o en favor entre la inversión aprobada y ejercida acumulada de la aportación municipal.Órgano de Fiscalización Superior 2012 19. 38. 40. Aclaraciones pertinentes. 29. Cantidad de metas alcanzadas. 35. para el caso de FORTAMUNDF y los recursos provenientes de la Ley de ingresos del Municipio 280 . 37. Corresponde al monto aprobado y/o modificado de aportación federal considerado para la realización de la obra/acción. 25. Diferencia positiva o en favor entre la inversión aprobada y ejercida acumulada de la aportación federal. 27. 43. Aportación de otras instituciones o intereses generados del Fondo ejercido acumulado al periodo que se informa. Diferencia positiva o en favor entre la inversión aprobada y ejercida acumulada de la aportación de otras instituciones o intereses generados del Fondo. 26. para el caso de FISM. Aportación federal ejercida acumulada al periodo que se informa. 21. Aportación comunitaria ejercida acumulada al periodo que se informa. 31. Aportación municipal ejercida acumulada al periodo que se informa. Costo total de la obra/acción. 36. firma y sello del Presidente de Consejo de Desarrollo Municipal para FISM. 41. 22. Corresponde al monto aprobado y/o modificado de aportación municipal considerado para la realización de la obra/acción. Unidad de medida establecida en la apertura programática.