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Prontuario Tributario 2017
Prontuario Tributario 2017
Prontuario Tributario 2017
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Prontuario Tributario 2017

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About this ebook

Indice general por ley y reglamento.

Indice temático correlacionado.

Es ideal para estudiantes o profesionales, en seminarios, eventos o reuniones de trabajo, gracias a su fácil manejo.

Su máxima cualidad, aparte de contener las correlaciones artículo por artículo en el texto legal, es el precio y el tamaño; además, no se deshoja como otras obras semejantes en el mercado.

Contiene además una selección de casos prácticos.
LanguageEspañol
PublisherTax Editores
Release dateFeb 3, 2017
ISBN9786076290361
Prontuario Tributario 2017

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    Prontuario Tributario 2017 - José Pérez Chávez

    Prontuario

    Tributario

    Profesional 2017.

    Correlacionado artículo por artículo.

    Con casos prácticos.

    Incluye la RMF para 2017 y la RFA para 2017

    PRIMERA EDICION 2016

    SEGUNDA EDICION 2017

    Nota importante:

    De acuerdo con el tercero transitorio del Decreto por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo, publicado en el DOF el 27/I/2016 y que entró en vigor el 28/I/2016, todas las menciones al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía de obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, así como en cualquier disposición jurídica que emane de estas, se entenderán referidas a la Unidad de Medida y Actualización, la cual será equivalente al valor que tenga el salario mínimo general diario en todo el país a la fecha de entrada en vigor del decreto de referencia.

    Sin perjuicio de lo anterior, el cuarto transitorio del decreto en comento indica que el Congreso de la Unión deberá realizar las adecuaciones que correspondan en las leyes y ordenamientos de su competencia en un plazo máximo de un año contado a partir de la entrada en vigor del decreto referido, a efecto de eliminar las referencias al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia, y sustituirlas por las relativas a la Unidad de Medida y Actualización.

    Por otra parte, conforme al artículo quinto transitorio del Decreto por el que se expide la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción; la Ley General de Responsabilidades Administrativas, y la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (DOF 18/VII/2016), todas las referencias que en las leyes se haga al Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, se entenderán referidas al Tribunal Federal de Justicia Administrativa.

    ISBN 978-607-629-036-1

    CONTENIDO

    ABREVIATURAS UTILIZADAS

     

    ______________________________________

    (1) Nota del Editor: El texto del subsidio para el empleo, publicado en el DOF el 11 de diciembre de 2013, se puede consultar al finalizar el texto de la Ley del ISR.

    ABREVIATURAS EMPLEADAS EN TESIS

    Y JURISPRUDENCIAS(1)

    ______________________________________

    (1) Nota del Editor: En relación con las abreviaturas de esta página, el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa actualmente se denomina Tribunal Federal de Justicia Administrativa.

    INDICE TEMATICO CORRELACIONADO

    ACCIONES

    • LISR 9o, 16, 18 IV, 19, 20 VI, 20 IX, 22 al 24, 28 X, 28 XVI, 28 XVII, 28 XXIV, 27, 45, 51, 53, 56, 77, 78, 85, 87 al 89, 94, 94 VII, 101 II, 103 II, 121, 122, 124, 126, 148 XIV, 153, 154, 161, 163, 172, 176, 177, 179 I e, 185, 192, 193

    • RISR 7o, 20, 23, 24, 25, 29, 38, 51 II, 56, 92, 114, 120, 206, 215, 222, 283 al 293

    • LIVA 5o-C, 19, 42 IV

    • RIVA 30

    • LIEPS 27 III

    • CFF 14 VII, 14-A, 16-A I, 26 XI, 27, 32-A I, 33 II b, 42 IV, 52, 70-A VI, 81 XXX, 82 XV, 82 XXX, 84-G, 108, 155 II, DT1999 2o IV, DT2001 2o IX

    • RCFF 57

    ACREDITAMIENTO

    • LISR 6o, 11, 28 XV, 56, 122, 140, 148 VII

    • RISR 6o, 7o, 124, 160, 186, 219, 277

    • LIVA 1o, 1o-A, 2o-C, 3o, 4o, 5o, 5o-A, 5o-B, 5o-D, 6o, 7o, 28, 30, 32 VIII, 33, 39, DT1999 8o II, TR2003 3o, TRJun2005 2o, TRJun2005 3o, TR2005 2o, TR2005 3o

    • RIVA 15 al 21, 23, 34, 50, 51, 74, 79

    • LIEPS 4o, 11, 22, DT1999 10 V, DT2002 2o VIII

    • RIEPS 2o, 19

    • CFF 9o, 14-B, 17-A, 19, 20, 22, 25, 25-A, 31, 32 II, 45, 60, 66 I, 69, 74 I, 75 II b, 76, 82 II f, 123 I, 144, 188, 122, DT1997 V, DT1999 2o III, DT2001 2o VII c 2 DT2010 10 II

    • RCFF 46, 52, 53, 94

    • LFPCA 5o, 15 II, 18, 21 II

    • LIF2017 16 A II al 16 A V

    ACTIVIDADES EMPRESARIALES

    • LISR 2o, 4o, 6o, 8o, 13, 22, 27 XV a, 45 I, 57, 76, 90, 93 XXVIII, 94 V, 94 VI, 100 al 110, 161, 175 VI, 176

    • RISR 39, 104, 149, 164, 212, 261

    • LIVA 14, 15 X, 15 XVI, 43

    • CFF 10 I a, 16, 17-B, 20, 22-B, 26-A, 27, 31, 32-A, 32-B I, 81 XIV, 82 XIV, DT2000 2o II, DT2001 2o IX

    • RCFF 25, 29, 30, 45, 57, 65, 83 III

    • LIF2017 16 A I

    ACTIVO(S)

    • LISR 2o, 8o, 12, 16, 18 IV, 20, 27 XV, 27 XX, 28 VIII, 28 XIV, 30, 32 al 34, 36, 37, 46, 57, 72, 79, 82, 93 XXI, 101 XI, 103, 104, 112 II, 147 XII, 148 IX, 172 IV, 179 II, 180

    • RISR 21, 38, 75, 129, 212

    • LIVA 19, 41 III

    ACTIVO(S) FIJO(S)

    • LIVA 5o-C II

    • RIVA 39

    • CFF 36-Bis, 59 VIII, 167

    • RCFF 86 IV, 100

    ACTUALIZACION

    (Véase factor de actualización)

    • CFF 17-A, 17-B, 21 al 23, 32-A I, 66, 66-A, 69-A, 70, 76, 92, 102, 108, 133-A I b, 141, 141-A, 146-C, 150, 191, DT1995 2o I, DT2012 4o,DT2012 6o, DT1997 2o III, DT1999 2o I, DT2004 2o XXIII

    • RCFF 3o II, 65

    ADQUISICION DE BIENES

    • LISR 27 I, 27 XV, 37, 46, 91, 130, 131, 147 XII, 151, 161, 187, 188

    • RISR 213, 216, 217, 219

    • LIVA 1o-A I, 3o, 5o, 15 X b, 24 II, TRJun2005 3o RIVA 27, 37

    • LIEPS 4o, 23, TR1999 10 V, DT2002 2o VIII

    • LIF2017 16 A II, 16 A III

    APROVECHAMIENTO

    • LIVA 3o, 24 V, 26 IV, 29 IV

    • RIVA 48, 58

    • CFF 2o IV, 3o, 4o, 16 VI, 17-A, 20, 21, 46 IV, 48 IX, 50, 51, 52-A f, 66, 66-A VI b, 67, 117 I a, 141, DT1998 2o XI

    • LIF2017 17

    ARRENDAMIENTO

    (Véase otorgamiento del uso o goce temporal de bienes)

    • LIVA 19

    • RIVA 72

    ASOCIACION(ES) EN PARTICIPACION

    • LISR 8o, 16, 22, 45 II, 78, 141, 153, 161, 179

    • RISR 119

    • CFF 17-B, 26 XVII, 27, 30, DT2004 2o VI

    ASOCIACIONES CIVILES

    • LISR 8o, 17, 86, 94

    • RISR 127

    • LIVA 15 XII e, 32

    AUTOMOVIL(ES)

    • LISR 28 II, 28 V, 28 XIII, 31, 34 VI, 36 II, 36 III, 104, 148 III

    • RISR 3o, 58, 299 IX

    • LIVA 41 III

    • RIVA 21, 27

    • CFF 81 VIII, DT2001 2o VIII b 3

    AUTORIZACIONES

    • LIVA 15

    • CFF 16-C II, 18-A, 20, 21, 22, 25, 27, 29-A V, 36-Bis, 45 VII, 66, 66-A, 81 XI, 81 XXX, 82 XI, 82 XXX, 83 XI, 84 IX, 105, 141-A, 146-C, DT1997 2o III, DT2004 2o IV, DT2004 2o XIV

    • RCFF 1o I, 14, 25, 57, 65, 81 I

    AVISO(S)

    • LISR 14, 27 XX, 73, 112 VI, 149

    • RISR 2o, 65, 71 I, 107, 181, 185, 205, 248, 289, 292, 303

    • LIVA 6o, 32

    • RIVA 63

    • CFF 9o, 14-A I, 18, 19, 23, 25, 26 III, 27, 30, 31, 33 I d, 41, 41-A, 42 I, 42 V, 44 II, 45, 46, 46-A III, 49, 52, 67, 70-A I, 75 V, 79, 81 II, 81 XII, 81 XX, 81 XXX, 82, 103, 110 V, 133-A II, 141-A II, 146, 149, 159, DT1995 2o I, DT1999 2o I, DT1999 2o IV, DT2000 2o II DT2001 2o II, DT2001 2o VII c 6, DT2001 2o VIII h, DT2004 2o V DT2006 2o III, DT2006 2o IX

    • RCFF 2o, 20, 22, 24 IV, 29 IV al 29 VI, 29 IX al 29 XI, 30 III, 30 IV, 30 VII, 30 VIII, 42, 46, 52, 57

    BIENES

    • LIEPS 1o, 2o, 3o XII, 4o al 16, 19 II, 19 VI, 19 VIII, 19 XI, 19 XVI, 23 al 25, DT1999 10 V

    • RIEPS 3o, 7o, 8o, 10

    • CFF 59 IX

    BIENES MUEBLES

    • LISR 93 XIX b, 124, 126, 149 IV

    • RISR 38, 138

    • LIVA 9o IV

    • RIVA 21, 45, 62

    BIENES TANGIBLES

    • LIVA 1o-A III, 5o-C, 5o-D, 19, 20 IV, 21, 24 IV, 27, 28, 30

    • RIVA 15, 46 I, 55, 57

    • CFF 15

    CAJAS DE AHORRO

    • LISR 54 V, 79 XIII, 93 XI

    • RISR 149

    • LIVA 15 X e

    CAPITAL(ES)

    • LISR 6o, 8o, 11, 13, 16, 18 IV, 20, 22 al 24, 27 VIII, 28 XVI, 28 XVII, 28 XXVII, 46, 48, 54, 76 al 78, 85, 90, 93 XXVI, 93 XXIII b, 103 V, 135, 142 V, 143, 148, 153, 161 al 163, 166, 172, 188 VII, 192, 193

    • RISR 20, 25, 29, 45, 56, 65, 118, 119, 120, 121, 129, 285

    • LIVA 18, 41 III, 42 III

    • CFF 14-B, 15-A, 16-A, 26 XII, 144, DT2001 2o IX

    • RCFF 57

    CAPITAL SOCIAL

    • CFF 26 X, 30, 146-C

    • RCFF 57, 83 II

    CARGOS DIFERIDOS

    • LISR 32, 33, 104

    • CFF 59 VIII

    CASA-HABITACION

    • LISR 28 XIII, 36 III, 93 X, 93 XIX a, 116, 148 II, 151

    • RISR 60, 69, 76, 154, 155, 186, 197, 251, 262

    • LIVA 9o II, 9o VII, 15 I, 15 IX, 15 X d, 20 II, 41 V

    • RIVA 15 IX, 28, 29, 37, 45

    CHEQUE

    • LISR 27 III, 27 VIII, 76 XI a, 93 XX a, 102, 105 I, 147 IV, 147 IX, 147 XIV

    • RISR 30, 41, 71, 189, 191, 242, 245

    • CFF 20, 21, 22-B, 29-A, 32-B, 59, 105, DT2004 2o IV

    • RCFF 14

    CLIENTES

    • LISR 28 III

    • RIVA 72

    • CFF 14, 29, 30-A, 81 X, 82 II b, 85 III

    COMISION(ES)

    • LISR 9o, 26, 27 XVI, 27 XVII, 31, 36 V, 79 IX, 111, 115 IV, 121 IV, 131 IV, 148 VI, 166, 171

    • RISR 52, 164

    • LIVA 1o-A II b, 14 IV, 15, 18-A, 29 IV d, 32 II

    • RIVA 35, 49

    • LIEPS 2o II A

    • RIEPS 11

    COMPENSACION

    • LISR 28 I, 148, 152

    • RISR 179

    • CFF 23, 32 II, 41-A, 66 I, 76, 108 f, DT1999 2o III, DT2001 2o VII c, DT2004 2o V

    • RCFF 15, 19, 57

    COMPRAS

    (Véase adquisición de bienes)

    • CFF 55 III

    COMPROBANTES

    • LISR 17, 27 III, 27 VI, 76 II, 86 II, 110 III, 110 IV, 111, 112, 118 III

    • SE 4o III b

    • RISR 57, 62, 99, 128, 138, 155, 191, 199, 243

    • LIVA 1o-C III, 5o II, 9o V, 31 I, 32 III, 33, 41 VII, DT1996 9o III, DT1999 8o IV, TR2003 5o

    • LIEPS 4o III, 8o I d, 19 II, 19 VI

    • RIEPS 13, 14

    • CFF 14, 27 al 29, 29-A, 30, 42 V, 49, 81 X, 82 X, 83 VII, 84 VI, 108, 145-A, 145 V, DT1995 2o I, DT1998 2o II, DT1998 2o XII, DT2001 2o I

    • LIF2017 16 A II al 16 A IV

    CONSOLIDACION FISCAL

    (Véase controladoras)

    • CFF 46-A, 81, 82

    • RCFF 57

    CONTABILIDAD

    • LISR 22, 27 IV, 76 I, 76 VII, 76 IX, 78, 86, 110 IV, 110 II, 112 II, 118 II, 147 V, 176, 177, 180

    • RISR 44, 56, 106, 107, 115, 128, 244, 278

    • LIVA 2o-C, 32, 33

    • RIVA 22, 35, 74

    • LIEPS 19 I, 19 VII

    • RIEPS 12, 18

    • CFF 13, 26 III c, 28, 30, 30-A, 42, 45, 46 III, 46 IV, 46-A, 48, 50, 53, 55 II, 56, 59, 59 III, 60, 61, 67, 75 II c, 83, 84, 85, 89, 111, 145 III, DT1995 2o I, DT1998 2o X, DT2004 2o XI

    • RCFF 33

    • LIF2017 16 A III

    CONTRATOS

    • LISR 2o, 9o, 18 III, 20, 21, 27 X, 27 XI, 27 XVI, 36 VI, 38, 39, 45, 46, 93 III, 93 VI, 93 XVIII, 93 XXI, 105 III, 130 V, 133, 142 VI, 147 II, 148 VII, 159, 166, 167, 185

    • RISR 16, 21, 51, 87, 114, 119, 156, 217, 226, 238, 250, 279, 304

    • LIVA 1o-C I, 5o-C VII, 18-A, TR2003 6o, TR2003 7o

    • RIVA 11, 34, 37, 43, 45, 63

    • CFF 14 VIII, 15, 16-B, 16-C, 27, 30, 32-C, 32-D, 81 XXII, 84-A V, 84-E, 109 IV

    • RCFF 81 I

    • LIF2017 16

    CONTROLADORAS

    • LISR 6o, 8o

    • RISR 20 II

    • CFF 32-A I b, 81 XI, 82 XI

    COPROPIEDAD

    • LISR 92, 108, 111

    • RISR 99, 145, 196, 199 201, 219, 236

    • LIVA 32

    • RIVA 76

    COSTO

    • LISR 8o, 9o-A, 18

    • RISR 11, 23 al 29, 38, 78 al 81, 83, 92, 170, 208, 209, 210, 211, 215, 267

    CREDITO(S)

    • LISR 8o, 9o, 14, 16, 18, 20, 25 V, 27 III, 27 VII, 27 XV, 27 VIII, 28 VII, 28 XII, 28 XVI, 28 XX, 36 V, 44, 45, 48, 49, 51, 55, 76 III, 90, 93 XX al 93 XXVII, 94, 101 VI, 102, 105 I, 110 VIII, 111, 112 III, 114, 119, 121, 122, 125, 136, 140 I, 140 II c, 142 II, 143, 145, 146, 147 IV, 147 IX, 147 X, 147 XIII, 148 VII, 151 IV, 153, 162, 166, 172 IV, 175 VII

    • RISR 39, 41, 45, 59, 61, 69, 71, 86 al 89, 114, 123, 228, 230, 250 al 255, 257, 270, 292, 299 VII, 303

    • LIVA 15 I, 15 X b, 18-A, 17, 30

    • RIVA 16, 38, 40

    • CFF 14 VIII, 16-B, 20, 24, 31, 32-C, 46 VIII, 66, 84-E, 86-D, 141 VI, 144, 145, 146, 146-A, 146-C, 150, 155 II, 156-Ter, 160, 165, 171, 173, 195, 196, DT1999 2o I, DT2001 2o VII d

    • RCFF 57, 95

    • LFPCA 28 VI

    • LIF2015 15, 16

    DECLARACION(ES)

    • LISR 10, 12 al 14, 27 XVIII, 34 XIII, 36 VI, 45, 56, 72, 86 al 88, 90, 91, 96, 97, 98 III, 99, 106, 107, 110 VI, 112 VI, 116 al 118, 120, 122, 126, 132, 135, 145, 146, 147 VIII, 150, 152 al 156, 158 al 163, 165, 168 al 172, 174, 177, 178, 184, 185

    • SE 4o II c,

    • SE 4o III e

    • RISR 52, 145, 146, 182, 185, 198, 212, 217, 236, 237, 240, 260, 261, 263

    • LIEPS 5o-A, 5o-B, 6o, 15, 19 III, 19 VIII, 19 XVII, 21, 24 II, DT1999 10 V, DT2002 2o I, DT2002 2o II

    • RIEPS 2o

    • CFF 6o, 12, 14-A, 18, 20, 22, 22-B, 23, 25, 25-A, 26 XI, 27, 30 al 32, 32-A, 32-B III, 33 I, 33 I c, 41, 41-A, 42 I, 45 III, 46, 50, 52, 55, 56, 67, 69, 70-A I, 75 V, 76, 78, 79 IV, 80 III a, 81, 82, 84-A III, 84-B IV, 105 XIV, 109, 111 V, 130, 141-A I, 144, 151, DT1995 2o, DT1998 2o, DT1999 2o, DT2001 2o VII, DT2004 2o V, DT2004 2o XV, DT2004 2o XXI

    • RCFF 2o, 14, 29, 30, 44, 46, 57

    • LFPCA 52

    • LIF2017 16 A V

    DEDUCCION(ES)

    • LISR 6o, 10, 14, 18 II, 25 al 28, 31, 33, 34 XIII, 36, 37, 38, 39 al 43, 47, 57, 73, 76 IX, 76 XII, 79, 90, 101 X, 103 al 106, 109, 110, 115 al 117, 118 II, 147 al 149, 151, 152, 168, 170, 174, 177, 179, 185, 189

    • RISR 31, 34 al 38, 41, 44, 49 al 52, 54, 65 al 67, 69, 73 al 76, 101, 106, 137, 142, 145, 146, 184, 188, 196, 197, 200, 207, 204, 219, 218, 244, 246 al 248, 264, 267,299

    • LIVA 5o, 5o-A, 7o, 43

    • RIVA 24

    • RIEPS 3o

    • CFF 14-A, 28, 29, 29-A, 32 II, 52, 83 XI, 84 X, 109 I, 191, DT1995 2o I, DT1998 2o VI, DT2001 2o IX

    • RCFF 33 II, 57

    DEDUCCION INMEDIATA DE INVERSIONES

    • LISR DT2014 9o XXXI

    DERECHOS

    • LIVA 3o, 6o, 8o, 9o VII, 11, 12, 15 XVI b, 18, 19, 23, 42 V

    • CFF 2o, 14, 16-A, 17-H VIII, 18-B, 24, 31, 32-C, 33, 35, 128, 151 II, 157 VIII, 185, 195, 196-A, DT2001 2o VIII i

    • LFPCA 45

    DEUDAS

    • LISR 9o, 16, 17 IV, 20, 28 XXVII, 44, 46, 90, 101 I, 142 I, 143, 146, 147 XIII, 162, 166, 172

    • RISR 86 al 88

    • CFF 14-A, 16-B, 24, 32-A, 59 IV, 76, 92, 141, 152

    • RCFF 57

    DEVOLUCION DE CONTRIBUCIONES

    • LISR 4o, 45, 48, 97, 152, 161, 177, 190

    • RISR 179, 290

    • LIVA 1o-A IV, 6o, 8o, 31, 32, TR2003 3o

    • RIVA 12, 13, 23

    • LIEPS 5o, 11

    • RIEPS 2o

    • CFF 14-A, 17-A, 21, 22, 27, 42 IV, 52, 76, 108, 117 I, DT1998 2o, DT2001 2o VII c 2

    • RCFF 18, 33, 85

    • LIF2017 16 A II

    DICTAMEN

    • LISR 12, 24 VII, 42, 161

    • RISR 215, 284

    • CFF 23, 26 XI, 30, 32 III, 32-A, 42 IV, 47, 52, 52-A, 53-A, 70-A III, 73 III, 83 X, 91-A, 91-B, 123 IV, 175, DT2001 2o VII b 1, DT2001 2o VII c 9, DT2012 7o

    • RCFF 20, 55, 56

    • LFPCA 10, 43

    DIVIDENDOS

    • LISR 5o, 10, 22, 23, 76 XI, 77, 78, 88, 93 XXI, 140, 142 V, 164, 171, 176, 177

    • RISR 7o, 55, 63, 114, 122, 136, 215, 284

    • LIVA 5o-C III, 42 V

    • RIVA 30

    • CFF 30, 109 I

    DOMICILIO

    • LISR 27 III, 55 I, 56, 76 IX a, 147 IV, 151

    • RISR 215

    • LIVA 32 IV, 33, 43

    • RIVA 27

    • LIEPS 19 III

    • CFF 10, 18, 18-A II, 26 III b, 27, 28 III, 29-A I, 30, 31, 32-B V, 42 II, 44 al 49, 52-A e, 53-A, 62 III, 67, 69, 79 VI, 81 VI, 82 II a, 83 IX, 84-A V, 84-C, 85 I, 87 II, 103 XVII, 105 XII, 110 V, 121, 129 II, 134 IV, 136, 137, 143 a, 145 I, 146, 152, 162, 168, 182 I, 196-A, DT2001 2o VII c 6, DT2004 2o XI

    • RCFF 20, 25, 29 IV, 30 III

    • LFPCA 13, 20, 24 I a, 43 IV, 44, 48 II c, 67, 69

    DONATIVOS

    • LISR 27 I, 27 VIII, 27 XX, 54 I d, 82 VI, 82 VII, 79 al 84, 90, 91, 93 XXIII, 124, 126, 148 IV, 151 III, 160, 161, 166

    • RISR 36 al 38, 107, 128, 138, 131, 133, 139 al 141, 193, 208, 267, 299

    • LIVA 8o, 25 IV

    • RIVA 26

    • CFF 14-A I, 26 VII, 29-A, 32-A II, 32-F, 81 XIII, 82 XIII, 83 XI, 84, 191, 196-A, DT1995 2o I, DT2008 5o III

    • RCFF 57

    EJERCICIO FISCAL

    • LIVA TR2003 3o, TR2003 4o

    • LIEPS DT2002 2o IX, DT2002 2o XIV, DT2003 1o II, DT2004 6o I RIEPS 2o, 19

    • CFF 11, 30, 32-A III, 34-A, 36-Bis, 59 III, 108, 109, DT2001 2o VII d, DT2004 2o XXI

    • RCFF 57

    • LIF2017 16

    ENAJENACION DE BIENES

    • LISR 2o, 9o, 17 I, 19, 25 VI, 28 VI, 31, 38 II, 39, 79, 102, 111, 119 al 122, 126, 128, 149, 160, 167, 179 I c, 187 IV, 192, 193

    • RISR 137, 145, 203 al 210, 212, 215, 217

    • LIVA 1o, 1o-B, 2o, 2o-A, 5o-C VIII, 8o al 12, 27, 29, 30, 32 III, 33, 34, 41 II, 43, TR2003 6o

    • RIVA 25 al 31, 78

    • LIEPS 1o I, 2o I, 2o II A, 2o-A, 2o-B, 2o-C, 3o XII, 4o, 5o, 5o-A, 7o al 10, 11, 19 II, 19 IX, 19 XIII, 23-B, 27 I, DT1999 10 V, DT2002 2o II a, DT2002 2o III, DT2002 2o IV

    • RIEPS 7o, 18

    • CFF 3o, 14, 14-A, 16-A, 26 XI, 42 IV, 49 I, 52, 60, 105, 113, 128, 151 I, 167, 171 al 175, 191 al 195, 196-A, DT2004 2o XVIII

    • RCFF 57, 110

    • LIF2017 16

    ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

    • LISR 1o al 3o, 13, 26, 27 XXII, 39, 90, 100, 101, 103, 126, 142 IV, 147 XIII,153 al 156, 159 al 161, 163, 166, 167, 169 al 174, 179, 215

    • RISR 5o, 191, 271, 279, 291, 293

    • LIVA 1o-A III, 3o, 15 VI, 20 IV

    • CFF 26 XIII, 27, 32-A, DT2001 2o IX

    ESTADOS FINANCIEROS

    • LISR 24 III, 42, 76 V, 77, 78, 110 V, 159

    • RISR 28

    • RIVA 63

    • CFF 22, 30, 32 III, 32-A, 42 IV, 47, 52, 52-A, 56, 70-A III, 73 III, 83 X, 91-A, 91-B, DT2001 2o VII

    • RCFF 33, 57

    ESTIMULOS FISCALES

    • LISR 45 IV, 185, 189, 190

    • RISR 303, 307

    • CFF 25, 32-D, 39 III, 109 III

    • RCFF 33 VIII

    • LIF2017 16 A I, 16 A IV, 16 A V

    EXPORTACION

    • LISR 45 II, 102, 166

    • LIVA 1o-A, 2o-A IV, 9o IX, 24, 25 I, 27, 29, 30, 41 II

    • RIVA 46 I, 49, 54, 58, 60

    • LIEPS 2o-C, 8o II, 19 V, 19 XXI, 23-B

    • CFF 46-A, 51 III, 54 II, 66, 102, 103, 105 X

    FACTOR DE ACTUALIZACION

    • LISR 6o II, 19, 22, 31, 37, 53, 57, 109, 143, 147 X, 152, 191

    • RISR 38, 215, 233

    • LIVA 5o-A

    • LIF2017 16 A II

    FIDEICOMISOS

    • LISR 2o, 7o, 13, 28 XXII, 29 II, 29 III, 45 II, 54 III, 76 XIII, 90, 112 VIII, 117, 118, 141, 153, 158, 176, 179, 187, 188, 192, 193

    • RISR 114, 122, 128, 130, 133, 136, 140, 300, 301

    • LIVA 43

    • RIVA 11, 38, 74, TR2006 3o

    • CFF 14, 16, 32-B, 81 XIV, 82 IV, DT2001 2o IX

    FONDO DE AHORRO

    • LISR 21 XI, 54 V, 79 XIII, 93 XI

    • RISR 42

    • LIVA 15 X e

    FUSION DE SOCIEDADES

    • LISR 14, 18 IV, 19, 23, 28 XVI, 31, 36 IV, 57, 58, 77, 78, 99, 119, 123, 124, 161, 176

    • RISR 269, 277 III c

    • LIVA 4o

    • LIEPS 4o

    • CFF 11, 14 I, 14-A, 27, 32-A III, 79 V

    GARANTIA

    • LIVA 1o-B, 15 IX, 15 X

    • RIVA 28, 53

    • CFF 21, 26, 36-Bis, 66, 65, 67 IV, 74, 84-A VI, 84-B VI, 86-C, 86-D, 92, 101, 109, 112, 126, 134 al 145, 147, 149, 156-Bis, 159, 181, DT1999 2o I

    • RCFF 77, 81, 83, 87 al 90

    • LFPCA 24, 25, 27, 28

    HERENCIA(S)

    • LISR 93 XXII, 124

    • RISR 124, 200, 238-A, 239

    • LIVA 32

    HONORARIOS

    • LISR 2o, 17 I, 26, 27 X, 28 XXII, 31, 94, 96, 115 IV, 148 VI, 148 XIII, 151 I, 156, 157, 175

    • RISR 49, 108, 138, 152, 158, 160, 162, 219, 223, 239, 240, 245

    • LIVA 1o-A II, 3o, 14, 15 X b, 15 X c, 17, 29, 32

    • RIVA 3o I a, 14, 34, 61, 73

    • CFF 26 XIV, 27, 91-B, 137, 150 III, DT1999 2o I, DT2012 3o

    • RCFF 45, 92, 94

    • LFPCA 43 V

    IMPORTACION

    • LISR 3o, 27 XIV, 31, 147 XII, 148 VIII

    • RISR 299

    • LIVA 1o, 1o-A, 3o, 4o, 5o al 5o-D, 9o IX, 24 al 28, 33, 42, DT2000 7o II a, TR2005 2o, TRJun2005 3o

    • RIVA 8o, 15, 46 al 50, 53, 54, 55, 71, 78

    • LIEPS 1o I, 2o, 2o-B, 2o-C, 4o, 5o, 10, 12 al 15, 19 XX, 19 XXI

    • RIEPS 9o, 10, 18

    • CFF 22, 23, 29-A VIII, 42, 44 II, 66, 102 III, 103 XVI, 105, 109, 152, DT2001 2o VIII b 2, DT2004 2o V

    • RCFF 57

    IMPUESTO DEL EJERCICIO

    • LISR 9o, 10 I, 13, 14, 72 II, 73, 106, 108, 109, 112 VI, 152

    • LIVA TR2003 3o

    INDEMNIZACION(ES)

    • LISR 18 VII, 28 VI, 28 IX, 93 III, 93 XIII, 93 XXI, 93 XXV, 95, 142 IX, 148 V, 172, 185 II

    • RISR 157, 172, 304

    • CFF 2o, 3o, 20, 21, 117 II, 149

    • LFPCA 25, 27

    INGRESO(S) ACUMULABLE(S)

    • LISR 5o, 15, 17 18 IV, 94, 100, 140, 142 XVI, 145, 151 III, 151 V, 176 III, 176 V,

    • RISR 17 al 22, 158, 190, 256, 248, 306

    • LIF2017 16 A V

    INGRESOS

    • LIVA 2o-C, 14, 32, 41 VI, 43

    • RIVA 18

    • CFF 2o, 3o, 4o, 9o I a, 14-B, 14-B I b, 17, 22-B, 29-A, 31, 32 I, 32-A I, 34-A, 55, 56, 59, 61, 62, 69, 70, 80 II, 84 VI, 108, 109 I, 150, 165, 167 II, 172, 191, DT1998 2o, DT2001 2o VIII l, DT2001 2o VIII c 1, DT2001 2o IX, DT2004 2o XVIII

    • RCFF 57

    • LFPCA 63

    INMUEBLES

    • LISR 18 III, 30, 34 I a, 57, 114 al 117, 121 II, 121 III, 122, 124, 126, 130 V, 148 VI, 153, 158 al 161, 168, 175 III

    • RISR 4o, 30, 60, 69, 133, 136, 137, 143, 185, 186, 197 al 199, 211 al 214, 216, 217, 279

    • LIVA 9o VII, 15 I, 15 X, 20 II, 33, 43, TR2003 7o

    • RIVA 20, 28, 29, 33, 37, 45

    • CFF 26 XV, 29-A, 147 I, 150, 155 IV, 156, 163, 175, 186, 187, 188, 191 II, DT2004 2o XIV a

    • RCFF 57

    INTERES FISCAL

    • RIVA 53

    • CFF 26, 36-Bis, 66, 67, 86-C, 86-D, 92, 101, 141 al 145, 159, 180, DT2004 2o XIV a

    • RCFF 77 al 88, 94

    • LFPCA 3o II, 63

    INTERESES

    • LISR 8o, 14, 18 IX, 19, 20, 25 IX, 26, 27 VII, 27 XIII, 28 VII, 28 XXVII, 44, 48, 50, 54, 55, 76 VI b, 82 I, 87, 88, 89 I, 93 XX, 101 IX, 103 V, 104, 111, 112, 115 III, 123, 133 al 136, 140 I, 142 II, 142 IX, 142 XVI, 143, 144, 146, 147 IX, 147 X, 148 VII, 150, 151 IV, 153, 163, 166, 171, 175 VII, 176, 185 I, 193

    • RISR 11, 45, 63, 65, 69, 90, 92, 123, 136, 142, 217 IIc, 221, 223, 224, 226, 227, 229, 232, 239, 250 al 257, 270, 290, 303, 305

    • LIVA 5o-C VI, 12, 15 X, 16, 17, 18, 18-A, 23, 41 IV, 42 V, DT1996 9o III, TR2003 6o

    • RIVA 3o II, 16, 37, 38, 39, 40, 44

    • CFF 9o, 15, 16-A, 16-B, 16-C, 18-B, 21, 22-A, 60, 156-Bis, DT1998 2o XI, DT2001 2o IX

    • RCFF 16, 18, 78, 110

    • LIF2017 21 I

    INVENTARIO(S)

    • LISR 27 XX, 37, 39, 41, 57, 76 IV, 76 XIV, 110 V

    • RISR 78, 79, 83, 110, 192

    • LIVA 8o

    • RIVA 25

    • LIEPS 7o, DT1999 10 V, DT2002 2o I a, DT2002 2o II, DT2002 2o IX

    • RIEPS 5o

    • CFF 26 XIII, 28 IV, 46 III, 55 III, 59 VIII, 60, 83 II, 84 II, 161

    • RCFF 18, 102

    INVERSION(ES)

    • LISR 9o, 25 IV, 31 al 33, 36, 38, 39, 57, 75 II, 93 XIX b, 103 IV, 104, 105 III, 115 VI, 121 II, 124, 130 V, 147 II, 147 XI, 148 II, 148 III, 148 X, 149, 176, 192, 193

    • RISR 65, 73 al 76, 137, 142, 196, 197, 205, 239, 246, 247, 248, 291, 299, 301

    • LIVA 5o I, 5o V, 5o-A, 6o, 15 X b

    • RIVA 39, 71

    • CFF 16-B, 32-A, 36-Bis, 66, 81 XV, 82 XV, 111 V, 146-A, DT2001 2o VIII c, DT2001 2o IX

    • RCFF 33 II, 57

    JUBILACIONES

    • LISR 29, 54 I e, 93 IV, 93 XXI, 153, 155, 166 I a, 185

    • RISR 34, 41, 44, 65 al 69, 171, 173, 304

    LIQUIDACION DE SOCIEDADES

    • LISR 10, 12, 14, 18 IV, 28 XVI, 58, 74, 78, 82 II, 82 V, 99, 142 V, 177

    • RISR 288

    • CFF 11, 14-B, 26 III, 27, 32-A III, 66 III, 79 V, 80 IV, 136

    • RCFF 29 X, 30 VII

    • LFPCA 38

    MAQUINAS REGISTRADORAS DE COMPROBACION FISCAL

    • LISR 34 III, 112 V

    • CFF 28, 55 V, 83 XIII, 113, DT1998 2o XII

    MONEDA EXTRANJERA

    • LISR 8o, 44, 45, 76 XV, 76 XVII, 81, 82 VI, 90, 103 II, 128, 147 XIII, 153, 162, 163

    • LIVA 5o-C V, 9o VI, 18-A I b

    • CFF 20, 28

    NO DEDUCIBLES

    • LISR 28, 46, 77, 103

    • RISR 38, 57, 59, 60, 117, 267

    • LIVA 8o

    • CFF 17-A

    OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS

    • LISR 20, 21, 28 XVII, 28 XIX, 45, 46, 142 XIV, 146, 148 XI, 163

    • RISR 15, 240, 290

    • LIVA 5o-C IX, 15 XI, 41 IV

    OTORGAMIENTO DEL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES

    • LISR 8o, 17 II, 36 II, 36 III, 86 II, 91, 114 al 116, 153, 158, 159, 175 III

    • RISR 16, 60, 130, 136, 138, 197

    • LIVA 1o III, 1o-A, 1o-B, 2o-A III, 3o, 5o, 14 VI, 15 X, 19 al 23, 24 III, 25 I, 26 III, 27, 29 III, 30, 32 III, 34, 41 V, 43

    • RIVA 3o I c, 45 CFF 15, 15-B, 17, 26 XIII, 32-D, DT2004 2o X

    • RCFF 57

    PAGO(S) PROVISIONAL(ES)

    • LISR 10 al 14, 45, 54, 72 I, 73, 87, 90, 96, 97, 106, 107, 108, 112 II, 116 al 118, 126, 132, 135, 144 al 146, 152, 174, 185

    • SE 4o II b

    • RISR 14, 146, 173 al 177, 190, 194, 196, 212, 213, 215, 217, 219, 236, 237

    • LIVA 28, DT2000 7o II a, TR2003 4o, TR2004 2o

    • RIVA 23, 50, 78

    • CFF 17-A, 20, 26 II, 30, 32 II, 31, 41 I, 41-A, 52-A, 81, 82 IV, 108, DT1995 2o I, DT1998 2o, DT2001 2o VII a, DT2001 2o VII c 8

    • RCFF 57

    • LIF2017 16 A IV, 16 A V

    PARTES RELACIONADAS

    • LISR 21, 27 XVII, 28 XXVIII, 29 II, 42, 71, 82 VII, 110, 140 VI, 148 XI, 159, 161, 176, 177, 179, 180, 184

    • RISR 285

    • CFF 21, 26, 34-A, 81 XVII, 82 XVII, 83 XV, 146-B I, DT2001 2o VIII l

    PARTICIPACION DE UTILIDADES A TRABAJADORES

    • LISR 9o I, 10, 16, 57, 76 IV, 77, 93 XIV, 94, 106, 109, 110 VI, 111

    • RISR 174

    PERDIDA(S) FISCAL(ES)

    • LISR 9o II, 13 al 15, 22 II b, 57, 58, 100, 106, 108, 109, 177

    • RISR 24, 73, 196, 215

    • CFF 30, 32 II, 42, 70-A II, 76, 111 IV, DT1998 2o VI

    • RCFF 57

    PERSONAS FISICAS

    • LISR 1o, 2o, 5o, 13, 21, 22, 27 VIII, 28 VII, 28 XIX, 45, 56, 72, 73, 76 XI, 79, 82 IV, 87, 88, 90 al 152, 154, 156, 161, 166, 170, 174, 179, 193

    • RISR 99, 114, 142 al 162, 275, 278, 293

    • LIVA 1o, 1o-A, 3o I, 15, 17, 43, DT2006 5o III

    • RIVA 20, 22-A, 35

    • LIEPS 1o, 4o, DT2002 2o XI

    • CFF 1o, 2o I, 10, 9o I, 14 VIII, 17-D, 19, 20, 22-B, 27, 29, 29-A, 30, 31, 32-A, 32-B I, 48 I, 122, 150, 150, 182 I, DT1999 2o I, DT2001 2o I, DT2001 2o IX

    • RCFF 45, 82

    • LIF2017 16 A III

    PERSONAS MORALES

    • LISR 5o, 7o, 22, 27 XI, 54 V, 56, 72, 76 VI, 86 al 90, 94, 96, 106, 116, 126, 138, 140 III, 141, 142 X, 145, 151 III d, 153, 161, 164, 171, 174 al 177

    • RISR 13 al 129, 215, 230, 234, 291, 294, 299

    • LIVA 1o, 1o-A, 3o, 5o-C III, 8o III a, 9o IX, 18

    • RIVA 3o, 14, 27, 35

    • LIEPS 1o, 4o, DT2002 2o XI

    • CFF 9o II, 10 II, 11, 17-B, 17-D, 17-H, 19-A, 26 III, 26 XI, 26 XI, 27, 30, 32-A, 32-B I, 32 E, 46 IV, 79, 80, 84 J, 84 L, 110 V, 122, 123 I, 150, 182 I, DT1998 2o VI, DT1999 2o I, DT1999 2o IV, DT2001 2o IX, DT2001 2o VIII e

    • RCFF 20, 22, 23, 85 III

    • LIF2017 16 A IV

    PERSONAS MORALES NO LUCRATIVAS

    • LISR 28 VII, 79 al 89

    • RISR 137, 149, 217, 234

    PRESCRIPCION

    • CFF 22, 23, 69-A, 100, 146, DT2012 7o, DT2012 8o

    PRESTACION DE SERVICIOS

    • LISR 17 I, 28 III, 28 XXVIII, 30, 39, 43, 76 IX, 93 I, 98, 99 IV, 100, 101, 107, 109, 111

    • RISR 137, 182, 185, 261, 299 IX

    • LIVA 1o II, 1o-A, 1o-B, 2o-A II, 3o, 14 al 19, 24 V, 25 III, 27, 29 VII, 30, 32 III, 34, 41, 43

    • RIVA 3o I b, 29, 34 al 43, 63 I, 70 II, 72

    • LIEPS 1o, 2o, 3o XII, 4o, 5o, 17

    PUBLICO EN GENERAL

    • LIVA 2o-A I h, 9o VIII, 18-A, 32 III

    • RIVA 72

    • LIEPS 7o, 8o, 19 II, 19 XVIII

    • CFF 14, 28 V, 29-A, 30-A, 49 I, 83 XIII, 150

    RECARGOS

    • LISR 14 II, 28 I, 30, 112 II, 148, 161

    • RISR 33, 54, 203, 280

    • LIVA 5o

    • RIVA 53

    • RIEPS 2o

    • CFF 2o, 3o, 20 II, 21, 22, 22-A, 23, 25, 32, 66, 69-A, 70-A, 92, 94, 108, 109, 117 II, 133-A b, 141, 141-A, 144, 191, DT1997 2o III, DT1998 2o XI, DT1999 2o III, DT2001 2o X c, DT2004 2o XIV b

    • RCFF 15, 16, 65, 81, 88, 110

    • LFPCA 57 I c

    • LIF2017 8o

    REDUCCIONES DE IMPUESTO

    • LISR 72, 152 I

    • RISR 105

    REGIMENES FISCALES PREFERENTES

    • LISR 28 XXIII, 77, 141, 171, 176 al 178

    REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

    • LISR 27 III, 27 VI, 55 I, 56, 76 XI c, 91, 98 I, 99 IV, 99 V, 110 I, 112 I, 117, 118 I, 136 I, 146, 147 VIII

    • RISR 7o, 92, 99, 106, 142, 212, 230, 234, 235, 253, 262, 275, 293, 294, 299

    • CFF 17-G, 18 II, 18-A II, 26, 27, 29-A, 30, 30-A, 31, 32-A, 32-B, 42 V, 48, 49, 59 III, 67, 79, 80, 81, 83 IX, 84-A al 84-D, 103, 105, 106 c, 110, 136, 141-A I, 145 V, 182 I, DT1995 2o I, DT1999 2o IV, DT2001 2o I, DT2001 2o VII c 6, DT2004 2o VI

    • RCFF 14, 22 al 28, 57

    • LIF2017 16 A I

    RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

    • LISR 1o al 5o, 13, 22, 28 XXVII, 39, 76 III, 101, 110 VIII, 126, 153 al 175

    • RISR 5o, 52, 123, 239, 265, 271, 289

    • LIVA 1o-A III, 3o, 9o IX, 10, 15 VI, 16, 20 IV, 24 IV, 25 IV, 29

    • RIVA 48, 58, 61, 62, 65, 69, 70

    • CFF 9o, 10 II b, 18-A II, 26, 27, 31, 32-A, 52 I b, 81 XVII, 83 XV, 105 VII, DT2001 2o VIII, DT2001 2o IX

    RESULTADO FISCAL

    • LISR 9o, 13, 48, 76 V, 77, 177

    • RISR 299, 300

    SOCIEDADES CIVILES

    • LISR 7o, 17 I, 25 I, 94 II, 79 V, 79 X al 79 XII, 79 XIX

    • RISR 133

    • LIVA 15, 32

    SOCIOS, ACCIONISTAS

    • LISR 7o, 16, 22, 27 I, 27 VII, 36 III, 45, 58, 72, 78, 79, 81, 87, 88, 93 XXIX b, 140 II, 151 III, 153, 166 II a 1

    • RISR 20 II, 51, 120, 162, 215, 238-A

    • LIVA 15 III, 18, 32

    • CFF 14-B I a, 26, 27, 79, 80, 166, 169, DT1999 2o IV

    • RCFF 20

    SUBSIDIO PARA EL EMPLEO

    • LISR 27 XIX, 28 I, 98 IV, 99 IV, 99 V, 147 XV, 148 I

    • SE 4o

    SUELDOS Y SALARIOS

    • LISR 27 IX, 27 XIX, 72 III, 93 I, 94 al 99, 112 VII, 115 IV, 145, 147 XV, 148 VI, 154, 175

    • SE 4o

    • RISR 162 al 164, 275, 276

    • LIVA 14 VI, 43

    TARIFAS DE IMPUESTOS

    • LISR 5o, 72, 73, 79, 96, 106, 116, 126, 144, 145, 152, 159 al 161, 163, 165 al 168, 170, 172

    • RISR 171, 175, 176, 194, 200, 203, 215

    TERRENO(S)

    • LISR 18 IV, 19, 51, 72 III, 103 II, 124, 149, 153, 191

    • RISR 22, 38, 155, 200, 205, 209, 306, 307

    • LIVA 2o-A II a

    • CFF 59 VIII

    TIPO DE CAMBIO

    • LISR 5o, 8o, 20 VIII, 76 I, 76 XVII, 162

    • RISR 8o, 240, 257

    • CFF 16, 16-C, 20, 69-A

    TITULOS DE CREDITO

    • LISR 8o, 27 VIII, 28 VII, 45 VI, 101 II, 102, 105 I, 119, 147 X, 163, 166

    • RISR 39, 123, 270, 292

    • LIVA 1o-B, 5o-C, 9o VII, 15 X i, 41 IV

    • RIVA 30, 40

    • CFF 14 VII, 166, DT2001 2o IX

    TRATADOS

    • LISR 4o, 93 XVI, 99, 161, 179

    • RISR 136, 283, 302

    • CFF 1o, 4o-A, 20, 21, 34-A, 46-A, 52 I b, 69-A, 105 X, 121, 124 VIII, 124 IX, 125, 134, DT1998 2o V

    • LFPCA 1o, 8o XIV, 8o XV, 51

    • LIF2017 17

    UNIDAD(ES) DE INVERSION

    • LISR 8o, 14, 143 V, 151 IV, 166

    • RISR 92, 222, 250, 254, 257

    • LIVA 18-A

    • RIVA 16

    • CFF 16-B, 20 Ter, 66, 146-A, DT1997 2o III, DT1999 2o III

    UTILIDAD(ES)

    • LISR 5o, 9o, 10, 13, 14, 16, 20 VIII, 22, 23, 26, 271, 28 XXV, 57, 58, 72, 73, 77 al 79, 93 XIV, 94, 96, 101, 103, 108, 109, 124, 140, 142, 148 XVI, 152, 159, 164, 176, 177, 179, 180, 215, 216, 228,

    • RISR 65, 114, 118 al 120, 122

    • LIVA 41 III, 42 V, 43 II

    • LIF2017 16 A III

    VIATICOS

    • LISR 28 V, 93 XVII, 99 VI

    • RISR 41, 57, 152, 263, 299 X

    • LIVA 18

    • RIVA 3o II

    LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

    INDICE GENERAL

     

    LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

    TITULO I

    Disposiciones Generales

    Sujetos del impuesto

    1o.- Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:

    ______________________

    LISR 7o. CC 22, 25.

    I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.

    ______________________

    CFF 8o, 9o. CPEUM 42, 43. REFAV ISR 14/III/08.

    II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.

    ______________________

    LISR 2o, 3o, 7o. CFF 8o, 9o. CPEUM 27. CCOM 15. LGSM 250, 251. LIE 17, 17-A. LCM 16.

    III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.

    ______________________

    LISR 2o, 3o, 153 al 175. CFF 8o, 9o, 27. CPEUM 42.

    Establecimiento permanente

    2o.- Para los efectos de esta Ley, se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. Se entenderá como establecimiento permanente, entre otros, las sucursales, agencias, oficinas, fábricas, talleres, instalaciones, minas, canteras o cualquier lugar de exploración, extracción o explotación de recursos naturales.

    ______________________

    LISR 3o. CFF 10, 16. CCOM 15, 75. LGSM 250, 251. LIE 17, 17-A. LCM 16.

    Extranjeros que actúen en el país a través de una persona

    No obstante lo dispuesto en el párrafo anterior, cuando un residente en el extranjero actúe en el país a través de una persona física o moral, distinta de un agente independiente, se considerará que el residente en el extranjero tiene un establecimiento permanente en el país, en relación con todas las actividades que dicha persona física o moral realice para el residente en el extranjero, aun cuando no tenga en territorio nacional un lugar de negocios o para la prestación de servicios, si dicha persona ejerce poderes para celebrar contratos a nombre o por cuenta del residente en el extranjero tendientes a la realización de las actividades de éste en el país, que no sean de las mencionadas en el artículo 3o. de esta Ley.

    ______________________

    LISR 3o, 7o, 16. CFF 8o, 9o. CPEUM 42. CC 22, 25.

    Fideicomiso

    En caso de que un residente en el extranjero realice actividades empresariales en el país, a través de un fideicomiso, se considerará como lugar de negocios de dicho residente, el lugar en que el fiduciario realice tales actividades y cumpla por cuenta del residente en el extranjero con las obligaciones fiscales derivadas de estas actividades.

    ______________________

    CFF 8o, 9o, 16. LGTOC 381 al 394. CCOM 1414-Bis al 1414-Bis 20. REFAV ISR 26/I/04. REFAV ISR 21/VIII/07.

    Aseguradora residente en el extranjero

    Se considerará que existe establecimiento permanente de una empresa aseguradora residente en el extranjero, cuando ésta perciba ingresos por el cobro de primas dentro del territorio nacional u otorgue seguros contra riesgos situados en él, por medio de una persona distinta de un agente independiente, excepto en el caso del reaseguro.

    ______________________

    CFF 8o, 9o. LISF 4o, 11, 12, 19, 20, 25, 38.

    Agente que no actúa en el marco ordinario de su actividad

    De igual forma, se considerará que un residente en el extranjero tiene un establecimiento permanente en el país, cuando actúe en el territorio nacional a través de una persona física o moral que sea un agente independiente, si éste no actúa en el marco ordinario de su actividad. Para estos efectos, se considera que un agente independiente no actúa en el marco ordinario de sus actividades cuando se ubique en cualquiera de los siguientes supuestos:

    ______________________

    LISR 7o. CFF 8o, 9o. CPEUM 42.

    I. Tenga existencias de bienes o mercancías, con las que efectúe entregas por cuenta del residente en el extranjero.

    ______________________

    CC 2284 al 2292.

    II. Asuma riesgos del residente en el extranjero.

    III. Actúe sujeto a instrucciones detalladas o al control general del residente en el extranjero.

    ______________________

    LMV 2o III.

    IV. Ejerza actividades que económicamente corresponden al residente en el extranjero y no a sus propias actividades.

    V. Perciba sus remuneraciones independientemente del resultado de sus actividades.

    VI. Efectúe operaciones con el residente en el extranjero utilizando precios o montos de contraprestaciones distintos de los que hubieran usado partes no relacionadas en operaciones comparables.

    ______________________

    LISR 179, 180. CFF 9o, 34-A.

    Servicios de construcción de obra, demolición y otros

    Tratándose de servicios de construcción de obra, demolición, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, o por actividades de proyección, inspección o supervisión relacionadas con ellos, se considerará que existe establecimiento permanente solamente cuando los mismos tengan una duración de más de 183 días naturales, consecutivos o no, en un periodo de doce meses.

    ______________________

    LISR 168, 174. RISR 4o. CC 750, 751. REFAV ISR 26/I/04.

    Para los efectos del párrafo anterior, cuando el residente en el extranjero subcontrate con otras empresas los servicios relacionados con construcción de obras, demolición, instalaciones, mantenimiento o montajes en bienes inmuebles, o por actividades de proyección, inspección o supervisión relacionadas con ellos, los días utilizados por los subcontratistas en el desarrollo de estas actividades se adicionarán, en su caso, para el cómputo del plazo mencionado.

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    LISR 168, 174. RISR 4o.

    Ingresos atribuibles a establecimiento permanente

    Se considerarán ingresos atribuibles a un establecimiento permanente en el país, los provenientes de la actividad empresarial que desarrolle o los ingresos por honorarios y, en general, por la prestación de un servicio personal independiente, así como los que deriven de enajenaciones de mercancías o de bienes inmuebles en territorio nacional, efectuados por la oficina central de la persona, por otro establecimiento de ésta o directamente por el residente

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