REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA N 01-00-000144 Caracas, 27 de junio de 2007 197 y 148 RESOLUCIN ESPECIAL CLODOSBALDO

RUSSIN UZCTEGUI Contralor General de la Repblica En ejercicio de las atribuciones que le confieren los artculos 3 y 14 numerales 1 y 2 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, y 7 de su Reglamento Interno, conforme a los cuales le corresponde velar por el cumplimiento de la citada Ley Orgnica y dems leyes relacionadas con la materia, as como dictar actos administrativos de efectos generales dirigidos a regular materias especficas que legalmente le competen; en concordancia con los artculos 29, 41, 42 Y 43 de la Ley Contra la Corrupcin, que le atribuyen a la Contralora General de la Repblica, competencia exclusiva para verificar la veracidad de las declaraciones juradas de patrimonio. CONSIDERANDO Que de conformidad con lo establecido en los articulas 139 y 141 de la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, la Administracin Pblica se fundamenta entre otros, en los principios de honestidad, transparencia, legalidad, rendicin de cuentas y responsabilidad en el ejercicio de la funcin pblica con sometimiento pleno a la Ley y el derecho. CONSIDERANDO Que de conformidad con lo establecido en la Convencin Interamericana Contra la Corrupcin y en la Convencin de las Naciones Unidas Contra la Corrupcin, suscritas y ratificadas por Venezuela, cada Estado Parte adoptar en el mbito de su jurisdiccin las medidas necesarias para combatir la corrupcin, y en tal sentido la Ley Contra la Corrupcin incluye en su artculo 46 al enriquecimiento ilcito dentro de los delitos contra el patrimonio pblico. CONSIDERANDO Que uno de los mecanismos para detectar y sancionar el delito de enriquecimiento ilcito y asegurar la integridad y transparencia en el ejercicio de las funciones pblicas es la prctica de auditorias patrimoniales por parte de la Contralora General de la Repblica, en las cuales debe garantizarse el respeto al principio de legalidad y a las garantas relativas al debido proceso consagradas en el artculo 49 de la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, resuelve dictar las siguientes:

NORMAS PARA LA VERIFICACIN DE LA DECLARACIN JURADA DE PATRIMONIO Captulo I Disposiciones Generales Objeto y mbito de aplicacin Artculo 1. El objeto de las presentes normas es facilitar el desarrollo, difusin y alcance del procedimiento de verificacin patrimonial que realiza la Contralora General de la Repblica por rgano de sus Dependencias competentes de conformidad con su Reglamento Interno y las Resoluciones Organizativas, para el cumplimiento de las disposiciones contenidas en la Ley Contra la Corrupcin y las situaciones vinculadas con los funcionarios pblicos o particulares sujetos a verificacin. Sentido genrico de la referencia a personas o cargos Artculo 2. La mencin de personas o cargos en masculino tiene en las disposiciones de esta normativa un sentido genrico, referido siempre por igual a hombres y mujeres. Definiciones Artculo 3. A los fines de estas normas se entiende por: Ajuste patrimonial: Correccin oficiosa realizada a una declaracin jurada de patrimonio, como resultado de errores u omisiones, entre lo declarado y lo verificado durante el procedimiento de verificacin patrimonial, que se realiza para determinar la situacin financiera del sujeto a verificacin. Cdula de anlisis: Formato donde se incorpora la informacin correspondiente al sujeto a verificacin a los fines de cuantificar las transacciones econmicas y movimientos financieros realizados por ste durante un perodo determinado. Declaracin jurada de patrimonio: Documento que refleja la situacin patrimonial declarada por un empleado pblico o particular a un momento determinado y que contiene adems informacin de orden econmico respecto al total de ingresos que percibe y rentas obtenidos tanto en el pas como en el extranjero debidamente especificados y valorados.

Entrabamiento: Actitud dilatoria o conducta omisiva que asumen el sujeto a verificacin, los funcionarios o empleados pblicos, los particulares o personas jurdicas en la remisin de la informacin solicitada con motivo del procedimiento de verificacin patrimonial. Variacin patrimonial: Fluctuaciones ocurridas en las situaciones patrimoniales declaradas para un perodo determinado. Oficio cuestionario: Comunicacin mediante la cual se solicita al sujeto a verificacin suministre datos o informacin relacionados con sus actividades econmicas y financieras. Oficio cuestionario de gastos de consumo: Comunicacin mediante la cual se solicita al sujeto a verificacin informacin sobre las erogaciones en dinero, realizadas para sostener su nivel de vida u otras actividades familiares. Patrimonio: Conjunto de bienes y derechos que pertenecen al dominio del funcionario, empleado pblico o particular y puede ser expresado en unidades monetarias. Perodo a evaluar: Lapso al cual se circunscribe la verificacin patrimonial. Proporcionalidad patrimonial: Congruencia entre la situacin patrimonial con las

actividades econmicas desarrolladas por el sujeto a verificacin durante un perodo objeto de estudio. Sujeto a verificacin: Persona cuya declaracin jurada de patrimonio es sometida a un procedimiento de verificacin patrimonial. Veracidad de la declaracin jurada de patrimonio: Trmino empleado para describir la certeza en el contenido de la declaracin jurada de patrimonio y su adecuacin o proporcionalidad con lo percibido legtimamente por el sujeto a verificacin durante el periodo a evaluar. Auditora patrimonial Artculo 4. La auditora patrimonial es el mecanismo utilizado por la Contralora General de la Repblica conforme a lo establecido en la Ley Contra la Corrupcin, para comprobar la veracidad de la declaracin jurada de patrimonio, que involucra tcnicas y prcticas de aceptacin internacional en la lucha contra la corrupcin, y comprende el examen y evaluacin de la situacin patrimonial y de las actividades econmicas llevadas a cabo por los sujetos sometidos a verificacin. Examen Artculo 5. El examen a que se refiere el artculo anterior tiene como propsito verificar la exactitud de los datos o informacin aportados por el sujeto a verificacin en la declaracin jurada de patrimonio, as como la razonabilidad de su patrimonio con relacin a los ingresos obtenidos para un perodo determinado. No veracidad de la declaracin jurada de patrimonio Artculo 6. Conforme a lo dispuesto en el artculo 32 de la Ley Contra la Corrupcin, la declaracin jurada de patrimonio no ser veraz cuando exista disparidad entre lo declarado y el resultado de la auditora patrimonial. Trmino de la distancia Artculo 7. En los lapsos establecidos para dar respuesta a las solicitudes y requerimientos realizados con ocasin al procedimiento de verificacin patrimonial, deber considerarse en los casos que sea procedente, un tiempo adicional con motivo del trmino de la distancia. Captulo II De la Verificacin Patrimonial Procedimiento aplicable Artculo 8. El procedimiento de verificacin patrimonial establecido en los artculos 29 y siguientes de la Ley Contra la Corrupcin, tiene como propsito el examen de la informacin patrimonial y econmica del sujeto a verificacin cuya declaracin es objeto de estudio, as como la de su cnyuge o concubino, y los hijos menores de edad sometidos a su patria potestad. Formacin del expediente Artculo 9. De toda verificacin patrimonial se formar expediente que se encabezar con el auto motivado mediante el cual se ordena iniciar el procedimiento y en el que se incorporarn en original o copia debidamente certificada, todos los documentos que dieron inicio a la verificacin patrimonial, los que se recaben con ocasin del procedimiento y los que constan en el expediente de Declaraciones Juradas de Patrimonio, relacionados con el mismo. Cuando el consignatario sea el sujeto a verificacin o un particular, la documentacin podr incorporarse en el expediente en copia simple. Auto de proceder Artculo 10. Cuando la Contralora General de la Repblica proceda a la verificacin de

la declaracin jurada de patrimonio dictar un auto motivado que deber contener lo siguiente: 1) La identificacin de la Direccin que realiza la verificacin con indicacin expresa de las disposiciones de rango legal y sublegal que fundamenten su competencia. 2) La identificacin del sujeto a verificacin y el alcance del procedimiento en forma precisa y concisa, as como del perodo a evaluar. 3) La orden de que se practiquen todas las diligencias necesarias tendentes a verificar la situacin patrimonial del sujeto a verificacin y se forme el correspondiente expediente. 4) Indicacin expresa de la o las declaraciones juradas de patrimonio objeto de la verificacin. 5) La orden de notificar el inicio del procedimiento al sujeto a verificacin. 6) La orden de notificar el inicio del procedimiento al Ministerio Pblico, cuando haya sido solicitado por ste. 7) Cualquier otro aspecto que a juicio de la Contralora General de la Repblica sea procedente destacar. El auto de proceder ser emitido y suscrito por el funcionario competente. Notificacin del inicio del procedimiento Artculo 11. El inicio del procedimiento de verificacin patrimonial se notificar al sujeto a verificacin mediante oficio, participndole que tiene acceso al expediente como garanta del derecho a la defensa y al debido proceso, se le indicar adems que queda legalmente notificado para todos los efectos del procedimiento. Igualmente, se le informar que a partir de la notificacin quedar a derecho para todos los efectos del procedimiento y se le indicarn las consecuencias jurdicas que pudieran derivar en el supuesto de no admitirse la declaracin jurada de patrimonio, por omisin o falseamiento de los datos que debe contener la misma y de la informacin que le sea requerida con ocasin al procedimiento. Contenido de las notificaciones Artculo 12. Las notificaciones que deban realizarse con ocasin del procedimiento de verificacin patrimonial, debern cumplir con lo dispuesto en la Ley Orgnica de Procedimientos Administrativos. El oficio de notificacin deber contener lo siguiente: 1) El nmero del expediente. 2) La Identificacin de la Dependencia que lo tramita, con su direccin exacta y el horario de atencin al pblico. 3) El sealamiento expreso que a partir de la fecha de notificacin el sujeto a verificacin tendr acceso al expediente y quedar a derecho para todos los efectos del procedimiento. 4) La indicacin que el resultado de la verificacin se dejar constancia en el informe a que se refieren los artculos 29 y 32 de la Ley Contra la Corrupcin. 5) La indicacin expresa al sujeto a verificacin que de conformidad con el artculo

33 de la Ley Contra la Corrupcin, en el supuesto que la Contralora General de la Repblica determine: la no veracidad de la declaracin jurada de patrimonio; el falseamiento u ocultamiento de la informacin o datos requeridos con ocasin al procedimiento de verificacin patrimonial, quedar sujeto a las sanciones previstas en dicha Ley. Perodo a evaluar Artculo 13. Para determinar el perodo a evaluar se considerar la variacin patrimonial, la cuanta de las inversiones ms recientes y la estructura financiera del sujeto a verificacin y de ser necesario, podr acordarse la fijacin de un perodo a evaluar posterior al cese en el ejercicio de funciones pblicas e incluso, requerir para dicho perodo la actualizacin de la declaracin jurada de patrimonio de conformidad con lo establecido en el artculo 29 de la Ley Contra la Corrupcin. Sustanciacin del expediente Artculo 14. La Contralora General de la Repblica proceder a la sustanciacin del expediente y realizar todas las actuaciones necesarias para comprobar la situacin patrimonial del sujeto a verificacin, entre otras, podr dirigir oficios o requerimientos de informacin a personas naturales o jurdicas del sector pblico o privado, situadas en el pas o en el extranjero, con la designacin, participacin o colaboracin de instituciones y expertos especializados que le permita determinar en forma eficaz la veracidad de la declaracin jurada de patrimonio. Para la apreciacin de hechos que exijan conocimientos especiales podr igualmente efectuar inspecciones, avalos a valor histrico, auditoras financieras o cualquier otra actividad de comprobacin. Oficio cuestionario Artculo 15. La Contralora General de la Repblica remitir al sujeto a verificacin oficio cuestionario que incluir preguntas o interrogantes relacionadas con su situacin patrimonial, econmica y financiera durante el perodo a evaluar, quien estar obligado a contestarlo y a suministrar dentro de los diez (10) das siguientes a la fecha de su recepcin todos los documentos, registros o soportes necesarios para evidenciar las formalidades, medios y materializacin de las operaciones financieras y econmicas que permitan corroborar o comprobar el contenido de su declaracin, de conformidad con lo establecido en el artculo 27 de la Ley Contra la Corrupcin. Para el cumplimiento de esta obligacin, el sujeto a verificacin podr solicitar antes del vencimiento del lapso establecido en este artculo prrroga debidamente justificada, la cual ser atendida por la Contralora General de la Repblica. Pertinencia de la informacin y documentos aportados Artculo 16. Durante el procedimiento de verificacin patrimonial, todo aporte de informacin o documentos que realice el sujeto a verificacin deber ser pertinente con su situacin patrimonial y actividades econmicas, as como constituir elementos adicionales a los previamente indicados en la declaracin jurada de patrimonio, necesarios para comprobar la veracidad de los hechos, operaciones y resultados; en consecuencia, dicha informacin se concibe realizada bajo fe de juramento y sujeta a revisin y examen. Suministro de informacin Artculo 17. El sujeto a verificacin de conformidad con lo establecido en los convenios y tratados internacionales en materia de corrupcin suscritos y ratificados por Venezuela, as como en la Ley Contra la Corrupcin, est obligado a suministrar a la Contralora General de la Repblica los documentos, datos o registros para la verificacin de inversiones, activos financieros o actividades econmicas en el mbito internacional para la comprobacin de hechos o la consecucin de las pruebas requeridas en el procedimiento de verificacin.

Requerimiento de informacin a terceros Artculo 18. Si del procedimiento de verificacin patrimonial o del aporte de informacin realizado por el sujeto a verificacin, se desprenden vnculos o relaciones econmicas y/o financieras con familiares o particulares, la Contralora General de la Repblica realizar requerimientos de informacin a los mismos, y exigir demostracin de la capacidad econmica y financiera de los involucrados, a los fines de confirmar la autenticidad de las operaciones realizadas. Asimismo, podr requerirles la presentacin de la declaracin jurada de patrimonio en la oportunidad y condiciones que considere pertinentes. Citacin para comparecer Artculo 19. Cuando la Contralora General de la Repblica necesite tomar declaracin, realizar entrevistas o interrogatorios a cualquier persona, ordenar su comparecencia, mediante oficio de citacin a quien deba rendirla, dentro de los tres (3) das hbiles siguientes, contados a partir de su recepcin. Extensin del perodo evaluado Artculo 20. Cuando de la sustanciacin se deriven hallazgos significativos vinculados con aspectos econmicos y financieros realizados con anterioridad o posterioridad al perodo evaluado, la Contralora General de la Repblica dictar auto motivado para extender dicho perodo e incorporar los elementos necesarios. Mtodos, tcnicas y prcticas de anlisis Artculo 21. A los fines de evaluar la proporcionalidad entre la situacin patrimonial y las actividades o posibilidades econmicas del sujeto a verificacin, la Contralora General de la Repblica proceder a lo siguiente: 1) Examinar la situacin patrimonial declarada y realizar los respectivos ajustes y anlisis de las variaciones ocurridas. 2) Preparar las cdulas de anlisis a objeto de determinar los activos financieros netos observados en cuentas bancarias por los conceptos de depsitos, notas de crditos, intereses y transferencias, as como los retiros bancarios netos conformados por la emisin de cheques, notas de dbitos, retiros en efectivos y transferencias. 3) Calcular los fondos administrados durante el perodo a evaluar que comprende los activos financieros netos ms las transacciones en efectivo por cualquiera de las prcticas y mtodos que resulten pertinentes y adecuados. 4) Explorar las inversiones realizadas durante el perodo y su correspondencia con la declaracin jurada de patrimonio. 5) Determinar el gasto de consumo y vida durante el perodo a evaluar. 6) Realizar el anlisis comparativo entre los retiros bancarios netos con los gastos de consumo e inversin. 7) Cuantificar los ingresos legtimos percibidos y constatados durante el perodo a evaluar, observados en cuentas bancarias y/o recibidos en efectivo. 8) Evaluar la situacin patrimonial del sujeto a verificacin al comparar los fondos administrados durante el perodo a evaluar con los ingresos legtimos percibidos. Informe preliminar Artculo 22. Cuando del resultado de las actuaciones practicadas surjan dudas acerca de los datos contenidos en la declaracin jurada de patrimonio que pudieran conducir a determinar que existe disparidad, la Contralora General de la Repblica emitir un

informe preliminar que notificar al sujeto a verificacin, quien dispondr de un lapso de treinta (30) das continuos contados a partir de su notificacin, para consignar en el expediente los medios de prueba documentales de que disponga, exponer argumentos de hecho y de derecho y promover las pruebas que estime necesarias para el esclarecimiento de los actos, hechos u omisiones que surjan como resultado de la auditora patrimonial, y formule argumentos o las aclaratorias correspondientes. Contenido del informe preliminar Artculo 23. El informe preliminar deber contener la informacin siguiente: 1) Lugar y fecha del informe. 2) Identificacin de la Direccin que lo realiza. 3) Identificacin del sujeto a verificacin. 4) Alcance del examen y perodo al cual corresponde. 5) Procedimientos y tcnicas utilizados. 6) Observaciones derivadas del anlisis de los hallazgos detectados, indicando la situacin encontrada; la normativa legal, sublegal o tcnica aplicable, la causa y el efecto o consecuencia de los mismos. 7) Relacin de anexos y elementos que sustentan el informe. Actuaciones complementarias Artculo 24. Si con motivo de las pruebas aportadas por el sujeto a verificacin surgieren nuevos elementos, la Contralora General de la Repblica podr dictar un auto, ordenando la prctica de actuaciones complementarias que se realizarn en un trmino no mayor de treinta (30) das continuos. Informe definitivo Artculo 25. Cuando del resultado de la auditora patrimonial el contenido de la declaracin jurada de patrimonio resultare veraz, o transcurrido el lapso a que se refiere el artculo 22, de estas normas, sin que el sujeto a verificacin consignare pruebas o formulare alegatos; o valoradas las pruebas y aclaratorias presentadas por el sujeto a verificacin, la Contralora General de la Repblica, dentro de los cinco (05) das continuos al vencimiento de dicho lapso, elaborar un informe definitivo, el cual deber contener, adems de la informacin sealada en el artculo 23, de las presentes normas, la exposicin de las razones de hecho y de derecho argumentadas por el sujeto a verificacin con indicacin expresa de los elementos probatorios aportados y las conclusiones y recomendaciones derivadas de la verificacin. Naturaleza de los informes Artculo 26. El informe preliminar y el definitivo constituyen actos de trmite, que al igual que las pruebas obtenidas por la Contralora General de la Repblica para verificar y cotejar las declaraciones juradas de patrimonio, tendrn fuerza probatoria mientras no sean desvirtuadas en el debate judicial. Decisin Artculo 27. Dentro de los tres (03) das siguientes a la fecha de emisin del informe definitivo, la Contralora General de la Repblica, decidir mediante auto motivado si admite o no la o las declaraciones juradas de patrimonio y proceder de conformidad con lo previsto en el artculo 32 de la Ley Contra la Corrupcin, a lo siguiente: 1) Si del anlisis realizado concluye que los datos de la o las declaraciones juradas de patrimonio son veraces, la admitir y ordenar el archivo del expediente.

2) Si determina que la o las declaraciones juradas de patrimonio no son veraces, por existir disparidad entre lo declarado y el resultado de la auditora patrimonial remitir las actuaciones al Ministerio Pblico para que sea ejercida la accin pertinente, a fin de hacer efectiva la responsabilidad del declarante. Notificacin de la decisin Artculo 28. La Contralora General de la Repblica, notificar al sujeto a verificacin los resultados definitivos de la auditora patrimonial y el contenido de la decisin. Recursos Artculo 29. Contra la decisin a que se refiere el artculo 27 de estas normas, mediante la cual la Contralora General de la Repblica determine la no admisin de la o las declaraciones juradas de patrimonio, se podr interponer el recurso administrativo correspondiente conforme a lo establecido en la Ley Orgnica de Procedimientos Administrativos. Remisin de actuaciones al Ministerio Pblico Artculo 30. Cuando la Contralora General de la Repblica determine la no veracidad de la declaracin jurada de patrimonio iniciar el procedimiento administrativo sancionatorio contemplado en el Ttulo II, Captulo I de la Ley Contra La Corrupcin, as como la aplicacin de las medidas preventivas establecidas en el artculo 39 de la misma Ley. Captulo III Disposiciones Finales Situaciones no previstas Artculo 31. Las situaciones no previstas en las presentes normas y las dudas que se presentaren en su aplicacin, sern resueltas por el Contralor General de la Repblica. Disposicin Final Artculo 32. La presente Resolucin entrar en vigencia a partir de su publicacin en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela.

Comunquese y publquese,

CLODOSBALDO RUSSIN UZCTEGUI Contralor General de la Repblica

Publicada en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 38.715 del 28-06-2007