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UNIVERSIDAD DEL PACIFICO ESCUELA DE POSTGRADO Curso: Anlisis de Estados Financieros Tema: Captulo 3 Registro de las transacciones en un negocio

o Captulo 4 Terminacin del ciclo contable Ejercicio No 6


A continuacin se presentan las operaciones correspondientes al mes de Enero del 2,005, de la compaa ABC S.A., que tiene como giro del negocio la comercializacin de conservas: 02 de enero: Se constituye la empresa, mediante aportes en efectivo de los socios por un total de S/. 500,000, y una camioneta por un valor de S/. 45,000. 02 de enero: Se compra mediante un Leasing, en Wiese Sudameris Leasing, equipos de cmputo por un valor total de S/. 58,000 (ver Anexo 1 adjunto). As mismo, se compr un inmueble mediante un prstamo bancario en el Banco Wiese Sudameris por S/. 180,000, (ver Anexo 2 adjunto). Del monto total, 20% corresponde al terreno y 80% al edificio. 10 de enero: Se compra al contado 2,000 unidades del producto A a S/. 200.00 (ms IGV) c/u. 15 de enero: Se compra al crdito 2,500 unidades del producto A a S/. 220.00 (ms IGV) c/u. Se canjea por una letra (sin incluir intereses). Los intereses se cobrarn fuera de la letra, mediante la emisin de Notas de dbito cada fin de mes. La tasa de inters es de 4% mensual, y el plazo de vencimiento de la letra es a 90 das. 15 de enero: Se vende al contado 3,000 unidades del producto A a S/. 350.00 (ms IGV) c/u. La empresa utiliza el mtodo PEPS para la valorizacin de las existencias 15 de enero: Se contrata un seguro para los activos fijos por un valor de S/. 12,000 (prima de seguro) ms IGV, por un ao. Se pag una cuota inicial del 10%, y el saldo de la factura se pagar en 90 das. 25 de enero: Se compra al crdito 2,000 unidades del producto B a S/. 250.00 (ms IGV) c/u. 26 de enero: Se vende al crdito 1,300 unidades del producto B a US$ 150.00 c/u. El T.C. es de S/. 3.00 por dlar. 30 de enero: Se paga la primera cuota del Leasing y del Prstamo. 31 de enero: Los sueldos del mes ascienden a S/. 20,000 (sueldo bruto). Se le retiene a los trabajadores 11% por concepto de AFP y 15% por concepto de Impuesto a la renta de quinta categora. Las aportaciones de la empresa ascienden a 9% por ESSALUD. 31 de enero: Se incurren en los siguientes gastos, los cuales se pagarn en los primeros das de febrero (ms IGV): Luz = S/. 2,800 Agua = 1,500 Telfonos = 3,400

Ajustes necesarios al 31 de enero del 2,005: a) El T.C. al 31 de enero es de S/. 3.20 por dlar. b) Se devengan los gastos de intereses. c) Se devenga la parte proporcional de los seguros pagados por adelantado. d) Se deprecian los activos fijos: Vehculos: Equipos de cmputo: Inmuebles: 20% 10% 3%

e) El 31 de enero se vendi al crdito la camioneta entregada como aporte al inicio de operaciones. Se emite la factura por S/. 55,000 ms IGV. f) Se reconoce la provisin de CTS al 31 de enero del 2,005. g) Se reconoce una estimacin de incobrables por S/. 4,000. h) Se declaran dividendos S/. 10,000, pendientes de pago al 31 de enero. i) Se crea una Reserva Facultativa por S/. 20,000. j) El impuesto a la renta calculado asciende a S/. 208,337.

Se pide: a) Registre las operaciones cronolgicamente en el Diario General. b) Mayorice las operaciones en su respectiva cuenta T (Mayor General) c) Elabore el Balance de Comprobacin. d) Registre los asientos de ajuste. e) Elabore el Balance Constructivo. f) Estados Financieros debidamente clasificados: Estado de Ganancias y Prdidas Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

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