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AUDITORIA FINANCIERA

CASO PRACTICO

REPRESENTACIONES Y TORNERIA PILCO E.I.R.L.

AUDITORIA FINANCIERA
DESARROLLO DEL CASO PRCTICO:

RECTIFICACIONES Y TORNERIA PILCO E.I.R.L.


PERIODO 2007
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO I. ANTECEDENTES

La empresa de RECTIFICACIONES Y TORNERIA PILCO E.I.R.L. es una persona jurdica de derecho privado con una estructura de empresa de individual responsabilidad limitada de acuerdo a la ley 26887 Ley de sociedades . II. OBJETO DEL EXAMEN

El objetivo dela auditoria es emitir opinin sobre la razonalibilidad de los estados financieros e informacin complementaria de la , en concordancia empresa con las RECTIFICACIONES Y TORNERIA PILCO E.I.R.L.

normas de auditora generalmente aceptadas. Por lo que estas normas exigen que se obtenga una seguridad razonable.al 31 de diciembre del 2007. III. ALCANCE DEL EXAMEN examen realizado ser de naturaleza financiera por el periodo

Nuestro

comprendido entre 01 de enero del 2007 al 31 de diciembre del 2007, para tal efecto se revisaran en forma selectiva la documentacin sustentatoria y

registros contables de las operaciones realizadas por RECTIFICACIONES Y TORNERIA PILCO E.I.R.L.

IV.

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA RECTIFICACIONES Y TORNERIA PILCO E.I.R.L. 28-08-2003. en la cual su .con personera de la

La empresa

jurdica inscrito en los registros pblicos de puno en el tomo 0026 ,l folio 4970. Inscrito el actividad econmica empresa es la venta de partes, piezas y accesorios, la cual esta ubicado en departamento de puno, en la provincia de San Romn Juliaca. V. DETERMINACION DE LAS PRINCIPALES AREAS CRTICAS RIESGO Mnimo Mnimo Mnimo Mnimo Mnimo Mnimo

AREAS Caja y bancos Existencias Activo fijo Pasivo corriente Patrimonio Ganancias y perdidas VI. TRABAJOS A REALIZAR

ACCIONES Visita interna Ejecucin de la auditora Informe de auditoria

FECHA 08-12-2008 09-12-2013 al 24-01-2008 29-12-2008

VII.

MARCAS DE AUDITORA A UTILIZAR

= Saldo cotejado con estado de cuenta corriente. =suma correcta vertical. =sumado conforme =sumado verificado conforme

= Circularizado

= Procedimientos y operaciones correctas

VIII.

ADMINISTRACION DE LA AUDITORIA

CPC. Alberto Colque Mamani Hugo Tinta Mamani Jos Chvez Prez
IX.

: Auditor : Auxiliar : Auxiliar

CODIFICACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO

A. BALANCE GENERAL A-1 A-2 A-3 A-4 A-5 A-6 A-7 caja y bancos Suministros diversos Inmueble maquinaria y equipo Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar Capital Resultados acumulados

B. ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS

B-1 B-1 B-1 B-1 B-1

Ventas netas Costo de ventas Gastos de administracin Gastos de ventas Otros gastos

BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre del 2007 (En nuevos soles a valores constantes) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 101 caja 261 suministros 401 7 impuesto ala renta TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE inmuebles, maquinarias y 333 equipos y otros 335 muebles y enseres 336 393 3 393 5 393 6 equipos diversos maquinaria y equipo muebles y enseres equipos diversos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2007 2006 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE 401 1 impuesto a las ventas 403 1 S.S.S. es salud 403 3 SCTR 4036 essalud vida 461 prestamos de terceros 25,239.22 26,352.85 4,671.31 4,671.31 55,002.79 51,236.25 3,338.50 25,693.02 583.79 656.23 4691 impuesto a la renta 4695 AFP TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO 501 capital social 592 perdidas acumuladas 591 resultados del ejercicio TOTAL PATRIMONIO 15,735.00 30,654.36 14,003.32 2,452.58 14,003.32 16,651.0 4,184.26 4 2007 2006

4,126.88

1,253.21

125.40 286.20 53.87

235.26 125.32 62.87

27,359.31 20,658.25 2,787.00 1,578.00 34,273.1 23,489.4 9 6

9.00 68.00 101,124.5 4 87,943.21 84.00 125.00 2,068.19 1,236.00 103,751. 89,795.6 20 6 103,751. 89,795.6 20 6

7,328.76 6,256.00 73,662.2 49,655.1 7 6

TOTAL ACTIVO

107,935. 73,144.6 46 2

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

107,935. 73,144.6 46 2

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (Por funcin) Al 31 de diciembre del 2007 (En nuevos soles a valores constantes) 2007 62637.5 707 Prestacin de servicio 920 UTILIDAD BRUTA 940 costo de servicio 943 gastos de administracin 944 gastos generales 950 sueldos y salarios 954 gastos de ventas sueldos y salarios 5 50686.45 62637. 50686.4 55 25920.2 8 5062.47 547.9 11773.6 4 5062.45 11773.6 5 27356 5062.47 465 9986.98 6583 2006

3 15236.32 2497.1 14003.3 8 44.6 2452.5 14003.3 8 2 2

UTILIDAD (PERDIDA) OPERATIVA 666 2 inters moratorio UTILIDAD (PERDIDA) ANTES PARTIC. E IMPUESTOS

CUENTAS ANALIZADAS

VER PAPELES DE TRABAJO EN LA HOJAS DE EXCEL