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D o ssier de p rensa

Informe de Auditora de cumplimiento de la legalidad sobre el Palau de les Arts, Fundacin de la Comunidad Valenciana correspondiente a la Cuenta General de la C.pdf) Generalitat Valenciana de 2012 (http://www.chap.gva.es/web/ig/docs/cuenta2012/pdf_entidades/J75_F_PALAUARTS_I

3.1. Cumplimiento de la legalidad en materia de gastos de personal. 3.1.1. Cumplimiento de legalidad en materia de gastos de personal directivo. La retribucin de la Intendente del Palau excede el lmite establecido en la Ley de Presupuestos de la Generalitat para los altos cargos de la administracin de la Generalidad. No obstante con fecha 29 de marzo de 2.012 se acuerda por parte del Consell autorizar, excepcionalmente, a la Intendente de la Fundacin, la percepcin de unas retribuciones superiores (un total de 91.054,92.- anuales), por nuestra parte se ha comprobado que el sueldo establecido es ligeramente superior a este importe (92.002,44.-). (pg. 4 del Informe)

Las retribuciones de 5 trabajadores, a 31 de diciembre de 2.012, exceden los lmites establecidos en la Ley de Presupuestos de la Generalidad para los altos cargos. Por nuestra parte se ha comprobado que, durante el ejercicio 2.013, la Fundacin ha comunicado a algunos de los trabajadores que excedan dichos importes la reestructuracin salarial al objeto de adecuar las retribuciones a los lmites establecidos en la Ley de Presupuestos. (pg. 5 del Informe)

La Fundacin con fecha 31 de enero de 2.012 solicita la exencin de la medida establecida en el artculo 6 del Real Decreto Ley 1/2012, de 5 de

enero, del Consell, de medidas urgentes para la reduccin del dficit en la Comunitat Valenciana, en el mismo se solicita la exencin de 11 trabajadores con contrato temporal: - Jefe de marketing y publicidad. - Ordenanza. - Cinco tutti de la OCV. - Dos oficiales de primera de la seccin de audiovisuales. - Dos oficiales de segunda de la seccin de logstica. No obstante el acuerdo del Consell de 2 de marzo de 2.012 autoriza la exencin de 7 puestos, todos ellos de tutti de la OCV.

A la fecha de emisin del presente informe no tenemos constancia de la documentacin que acredite la situacin actual de los puestos no exentos. (pg. 11)

De la muestra revisada de los Expedientes de contratacin podemos concluir:

De los expedientes revisados hemos observado las siguientes incidencias comunes: No consta Informe sobre la adecuacin a precio de mercado. No figura en el expediente certificado de existencia de crdito. En la fecha de los Pliegos y de los Informes de Inicio de Procedimiento no consta el da. Los contratos no menciona la rbrica contable con cargo a la que se abonar el precio y no contemplan la existencia de financiacin suficiente. En los procedimientos negociados no se deja constancia formal en el expediente de los trminos de la negociacin.

A continuacin se comenta de forma individualizada los aspectos ms significativos observados en cada uno de los expedientes: EXPTE 31/11 Se trata de un contrato de suministros, mediante procedimiento abierto para la construccin de la escenografa de las producciones "Il Trovatore" y "Medea". De la revisin efectuada hemos observado: El pliego no contempla la acreditacin de la solvencia econmica y financiera en los trminos del artculo 75 del TRLCSP. Los criterios de valoracin y sus ponderaciones no se encuentran descritos suficientemente. El pliego no contempla la posibilidad de modificacin del contrato; sin embargo, con posterioridad a la firma del contrato se realiza un anexo al mismo en el que se expone que debido a las circunstancias artsticas y tcnicas, el escengrafo solicita una ampliacin del tem por lo que el precio total se incrementa en 2.192,40.-. No se han respetado los plazos establecidos, sobrepasando en diez das, de acuerdo con el modelo de Inicio de Procedimiento, que establece como fecha lmite de adjudicacin el 3 de febrero de 2.012, realizndose la misma el 13 de febrero de 2.012. EXPTE 2/12 Contrato para el mantenimiento completo y soporte de la aplicacin de Ticketing con procedimiento negociado sin publicidad. En la documentacin aportada por la Fundacin solo consta la invitacin al adjudicatario. En el Inicio de procedimiento se expone que en la actualidad solo pueden contratar con la empresa Koobinevent S.L., dado que cumple con los requisitos establecidos en el mismo y adems, es la entidad propietaria del software ya implantado y desarrollado, luego su contratacin solo comprende las licencias, mantenimiento y soporte y en el caso de contratar a otra entidad significara una recapitulacin en todos los campos de aplicacin en el sistema, en la comunicacin y en el mantenimiento, y en la

formacin de aquellos usuarios que actualmente trabajan con esta aplicacin con el coste que supondra por ello. En el pliego no se establece la fecha de la presentacin de las ofertas, no obstante en el mismo consta que se indica en la invitacin. En la Plataforma de Contratacin de la Generalidad se ha publicado la adjudicacin definitiva en la que se observa que el presupuesto adjudicado es de 79.760,00.-, dado que es un contrato plurianual con opcin a prorroga con unas prestaciones de 19.440,00.- al ao debera de constar en la adjudicacin un importe de 38.880,00.- y una vez finalizado valorar la posible prrroga o el inicio de un nuevo expediente. Los criterios de negociacin no estn descritos suficientemente. EXPTE 3/12 Expediente tramitado mediante procediendo negociado de tramitacin urgente con publicidad para el suministro del vestuario, calzado y complementos para las producciones de "Il Trovatore" y "Medea". El pliego no contempla la acreditacin de la solvencia econmica y financiera en los trminos del artculo 75 del TRLCSP. En el pliego no se establece la fecha de la presentacin de las ofertas, no obstante el la invitacin si consta. En el pliego en su punto 4.3 se expone que por delegacin de la Comisin Ejecutiva, rgano de contratacin del Palau, la adjudicacin ser realizada por la Mesa de contratacin, que le dar cuenta del expediente de contratacin y su resultado. No obstante con anterioridad a la adjudicacin fue aprobada mediante acta celebrada el 27 de febrero de 2.012 por la Comisin Ejecutiva. Los criterios de negociacin no estn descritos suficientemente. EXPTE 1/12 Expediente tramitado mediante procediendo abierto, tramitacin ordinaria y adjudicacin a la oferta ms ventajosa para la contratacin de servicio de asistencia sanitaria en el Palau, as como el suministro de los materiales necesarios para la eficaz ejecucin de los mismos.

El criterio de valoracin mejoras tcnicas no est suficientemente detallado. Existe una adenda al contrato en la que se modifica en inicio del contrato a partir del dos de mayo de 2.013. EXPTE 9/12 Contrato para el servicio de transporte tramitado mediante procedimiento negociado urgente con publicidad. Los criterios de negociacin no estn descritos suficientemente. El pliego no contempla la acreditacin de la solvencia econmica, financiera y profesional en los trminos del artculo 74 y siguientes del TRLCSP. EXPTE 6/12 Expediente tramitado mediante procediendo abierto, tramitacin ordinaria y adjudicacin a la oferta ms ventajosa para la contratacin de servicio de mantenimiento completo de los ascensores con que est dotado el edificio del Palau. Se ha realizado con posterioridad a la firma del contrato una adenda para la modificacin del inicio de mismo. En la Plataforma de contratacin de la Generalidad la publicacin formal del contrato es el 23 de octubre de 2.012. No obstante la firma del contrato se realiza el 1 de junio de 2.012. El procedimiento abierto se realizara mediante escrito (inicio de Procedimiento) suscrito por el Responsable del Departamento. A la emisin del presente informe no disponemos del mismo. No obstante disponemos de un documento realizado por Servicios Generales en el que se solicita el inicio de dicho expediente.

Existen varios casos en que el importe de suministros o servicios contratados con un mismo proveedor a lo largo del ejercicio supera el lmite de los contratos menores, habindose tramitado de forma independiente, como contratos menores, gastos que podran formar parte de una misma unidad

operativa o funcional. Debera haberse seguido un procedimiento abierto o negociado.

3.2.4. Prorrogas de expedientes de contratacin. Identificacin de la totalidad de los expedientes prorrogados por la Fundacin durante el ejercicio 2.012:

Los siguientes expedientes no han sido cuantificados en el listado facilitado por la Fundacin:

Han sido revisados el 55,98% de los contratos cuantificados que se detallan en el siguiente cuadro:

En cuanto a los expedientes que no han sido cuantificados se ha revisado el 50,00% de los mismos detallado en el siguiente cuadro:

El artculo 23.1 del TRLCSP establece que la duracin de los contratos del sector pblico deber establecerse teniendo en cuenta la necesidad de someter peridicamente a concurrencia la realizacin de las prestaciones objeto de los contratos.

As mismo, el punto 2 de este artculo seala que el contrato podr prever una o varias prorrogas siempre que sus caractersticas permanezcan inalterables durante el periodo de duracin de stos. Las prrrogas realizadas durante el ejercicio 2.012 contienen modificaciones de las caractersticas del contrato, incumpliendo por lo tanto con lo establecido en el artculo 23.2 del Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Publico. De la muestra revisada de las prrrogas de expedientes de contratacin podemos concluir: EXPTE 34/06 Prestacin de los servicios de mantenimiento, conduccin, conservacin y reparacin de los equipos e instalaciones y obra civil del Palau de les Arts: El contrato marca que la duracin del mismo es de diecisis meses desde el 1 de septiembre de 2.006 al 31 de diciembre de 2.007 pudindose prorrogar por periodos de un ao salvo que las partes notifiquen otras cosas. EXPTE 36/06 Prestacin de los servicios de mantenimiento integral de limpieza de las instalaciones del Palau: El contrato tendr una duracin desde el 01 de enero de 2.007 al 31 de diciembre de 2.007, pudiendo ser prorrogado por periodos iguales de tiempo. No obstante cabe destacar que dicho contrato procede de un contrato efectuado entre la Ciudad de las Artes y las Ciencias y la mercantil Eulen S.A. siendo el objeto del contrato la prestacin de los servicios de mantenimiento integrar y limpieza de las Instalaciones del Palau de les Arts "Reina Sofa". En el 2.007 el Palau se hizo cargo del contrato de mantenimiento efectuando un nuevo contrato y realizando prorrogas sucesivas hasta la emisin del presente informe. En ambos expedientes, la prrroga reiterada del contrato impide someter las prestaciones objeto del mismo a la concurrencia peridica prevista en el TRLCSP. 3.2.5. Contratacin artstica, de produccin y High Definition.

A continuacin se muestra los contratos artsticos, de produccin y High Definition en el ejercicio 2.012:

Han sido seleccionados el 18.28% de los contratos cuantificados que se detallan en el siguiente cuadro:

De la muestra revisada de los contratos artsticos, de produccin y High Definition hemos observado las siguientes incidencias: Existen contratos que no han sido publicados en la Plataforma de Contratacin de la Generalidad. Han sido formalizados contratos cuyo presupuesto an no ha sido aprobado por el Patronato y/o la Comisin Ejecutiva, lo que excede la capacidad de gestin de los apoderados de la Fundacin. Han sido formalizados adendas a los contratos una vez iniciada la prestacin, como por ejemplo al director de orquesta. No consta en la documentacin aportada por la Fundacin que se haya elaborado un informe econmico que acredite la existencia de crdito. Desde la firma del contrato a la publicacin en la Plataforma de Contratacin de la Generalidad pasan varios meses. (pg. 13 y ss)

Existen gastos contabilizados en ejercicios anteriores (incluso en el ejercicio 2.007) cuya anulacin se ha realizado en el presente ejercicio, bien debido a que la factura ha llegado con mucho retraso (a pesar de estar emitida en el ejercicio que corresponde), a que el servicio se presta antes de la autorizacin o bien porque el responsable del departamento no haya recepcionado aunque est el servicio hecho y autorizado.

La horquilla de temporalidad entre el servicio prestado y la fecha de entrada de la factura en registro va del 2.007 al 2.013: Gasto contabilizado en 2.007, fecha de factura 2.007 y fecha de entrada en registro de la Fundacin 2.013. De la muestra seleccionada para la revisin de gastos por nuestra parte, el importe de los gastos anulados en el presente ejercicio, por haberse contabilizado en ejercicios precedentes asciende a 741.363,69.-. (pg, 20 y 21)

3.6. Cumplimiento de las disposiciones contenidas en el Decreto Ley 1/2011, de 30 de septiembre, del Consell de medidas Urgentes de Rgimen Econmico financiero del Sector Pblico Empresarial y Fundacional. En Septiembre de 2.011 la Fundacin del Palau de les Arts, Reina Sofia, elabor un Plan de viabilidad, emitiendo en noviembre de 2012 el estado de ejecucin del mismo. La Fundacin continua sin publicar en el DOCV la relacin anual de los puestos de trabajo o plantillas. (pg. 21)

3.11. Recomendaciones. En materia de contratacin: - En relacin con las reiteradas prrrogas que se vienen efectuando de algunos contratos, recomendamos fijar en los pliegos la duracin total mxima, incluidas las prrrogas, que puede alcanzar el contrato, respetando las disposiciones contenidas en el TRLCSP que contempla la necesidad de someter peridicamente a concurrencia la realizacin de las prestaciones. - Debera reforzarse las exigencias de acreditacin de la solvencia de los licitadores. - Los criterios de valoracin de las ofertas, contenidos en los pliegos, as como sus ponderaciones, debern especificarse de forma ms detallada. Tambin los criterios de negociacin, en los procedimientos negociados, debera explicarse mejor en los pliegos. - En los procedimientos negociados debera dejarse constancia formal en el expediente de los trminos de la negociacin.

- Debera impulsarse la tramitacin de los expedientes de contratacin por el procedimiento necesario, cuando se prevea que el gasto generado por un determinado servicio o suministro, en el ejercicio, va a superar los 18.000 euros anuales (IVA excluido). - Recordamos que los contratos solo pueden modificarse de acuerdo con lo establecido en el ttulo V del libro I del TRLCSP, que resulta de aplicacin a todas las entidades del sector pblico. - As mismo, recordamos que los contratos artsticos son contratos privados que se rigen, en cuanto a su preparacin y adjudicacin, en defecto de normas especficas, por el TRLCSP (tal como establece el artculo 20 del mismo). - La totalidad de los contratos artsticos deben publicarse en la Plataforma de Contratacin de la Generalitat, y la difusin en la misma de la informacin relativa a un contrato ha de efectuarse de forma inmediata. - Deben intensificarse los esfuerzos para reducir los plazos de pago a proveedores, respetando la Ley 15/2010. En materia contable y presupuestaria: - No debe demorarse la contabilizacin de las facturas. - Deberan adaptar sus cuentas anuales, as como su codificacin contable al Real Decreto 1491/2011, de 24 de octubre, por las que se aprueban las normas de adaptacin del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos y el modelo de plan de actuacin de las entidades sin fines lucrativos. - Recomendamos dar cumplimiento sin demora a la reduccin del fondo social prevista en el Acuerdo del Consell de 14 de septiembre de 2.012.

Por ltimo hay que resaltar que: - Deben acometerse los procedimientos y trmites para llevar a cabo la extincin de la Fundacin, contemplada en el Decreto Ley 7/2012 del Consell y en la Ley 1/2013 de la Generalitat.

En relacin con los convenios de colaboracin y patrocinios: - Convendra reforzar los controles para que los colaboradores y patrocinadores cumplan con las contraprestaciones a realizar.

Informe de la Sindicatura de Cuentas de Fiscalizacin de la Cuenta General de la Generalitat correspondiente al ejercicio 2011 (Volumen IV, Fundaciones del sector pblico de la Generalitat) http://www.sindicom.gva.es/web/informes.nsf/0/CFECFFF6E3BA6636C1257968002F2 3EC/$file/11C_VIV.pdf

El apoyo financiero de la Generalitat se mantiene mediante la concesin de subvenciones, que en 2011 se presupuestaron en la Ley de Presupuestos de la Generalitat en 17,5 millones de euros y finalmente han ascendido a 16,6 millones de euros. En la subvencin aprobada en la Ley de Presupuestos de la Generalitat no se incluy la partida de 5.500.000 euros para el alquiler del edificio del Palau a Ciudad de las Artes y las Ciencias, S.A, incluida en el presupuesto aprobado por la Fundacin, circunstancia que tambin ha contribuido a la formacin del dficit del ejercicio. La diferencia entre el activo corriente y el pasivo corriente, es decir, el fondo de maniobra de la Fundacin, al cierre del ejercicio, ha pasado de 19,3 millones negativos en 2010 a 26,2 millones negativos en 2011, lo que pone de manifiesto el deterioro de la situacin financiera de la Fundacin. c) Durante la realizacin de la fiscalizacin se ha observado una serie de incumplimientos en los procedimientos de gestin y de deficiencias significativas de control interno, que se detallan a lo largo del presente informe, que ponen en cuestin la eficacia del sistema de control interno de la Fundacin y afectan a la fiabilidad de la informacin econmico-financiera recogida en las cuentas anuales. Debido a dicha circunstancia, no todos los gastos efectivamente realizados se han tramitado de acuerdo con los procedimientos aprobados ni han tenido entrada en el sistema administrativo contable en tiempo y forma.(pg. 58)

Por las razones expuestas en los apartados 5 y 6 se puede concluir que la Fundacin no cumple de forma razonable con los principios generales de contratacin establecidos en la LCSP.

b) Tal como establece la disposicin adicional tercera de la Ley 15/2010, la Fundacin ha incluido en la nota 14.2.1 de la memoria la informacin preceptiva sobre los aplazamientos de pago a proveedores. A estos efectos, segn dicha nota, el saldo pendiente de pago a proveedores que acumula un aplazamiento superior al plazo legal, a 31 de diciembre de 2011, establecido en la Ley 3/2004, asciende a 26.291.494 euros (adeudado principalmente a CACSA).(pg. 58)

La Fundacin debera adoptar lo antes posible, adems de las sealadas en otros apartados del Informe, las medidas necesarias para solventar las siguientes situaciones: a) La Comisin Ejecutiva (CE), en su reunin de 3 de noviembre de 2011, aprob nuevos procedimientos de compras y gastos, y de anticipo y autorizacin de gastos de desplazamientos, que amplan y subsanan los anteriores. No obstante, dichos procedimientos no se cumplen en todos los casos, provocando que siga existiendo un significativo volumen de compras y gastos que no pasan por la previa aprobacin del gasto y control presupuestario. Este hecho supone que el departamento administrativo-contable, a final del ejercicio, debe solicitar a todos los departamentos que actualicen el sistema de compras para reflejar los gastos ya realizados. Por este motivo, en el cierre del ejercicio de 2011 se provisionaron manualmente ms de 550 posiciones de solicitudes de pedidos (gastos pendientes de aprobacin) por importe de al menos 550.000 euros. No obstante, adems quedaron pendientes de contabilizar unas 300 posiciones de solicitudes de pedidos, en su mayora gastos de 2011, por un importe aproximado de 130.000 euros, por lo que los gastos de 2011 estn infravalorados en ese importe. b) Se ha observado que los procedimientos de compras aprobados por la CE no siempre son seguidos. Se deben activar todos los controles automticos de la aplicacin informtica de gestin para que dichos controles sean efectivos, no solo tericos. Su cumplimiento debe ser supervisado por el servicio de control interno. Tambin deben definirse con mayor claridad algunas de las fases del procedimiento de compras y concretar las personas competentes para la

aprobacin de cada una de ellas, asignando la responsabilidad que ello conlleve. Se debe establecer un lmite temporal para la justificacin de gastos, estableciendo la responsabilidad consecuente en caso de incumplimiento as como un detalle de aquellos gastos que se pueden realizar, inclusive para Intendencia. Se ha observado que se han presentado facturas justificativas con retrasos de hasta 3 aos. c) La Fundacin no dispone de un organigrama formalmente aprobado, en el que queden perfectamente delimitadas las funciones y responsabilidades de cada miembro de la organizacin, y quin debe asumir las responsabilidades clave en caso de ausencia o vacante del titular. Debe contemplarse una razonable segregacin de funciones incompatibles, y reforzar la independencia funcional del servicio de control interno. d) Se deben establecer controles en la emisin de entradas gratuitas y validar la asistencia de los invitados a las representaciones, dado que actualmente la Fundacin asume el IVA de todas las invitaciones independientemente de si se asiste o no. En este mismo sentido, debe establecer controles en la emisin de entradas gratuitas a patrocinadores en el inicio de temporada, por si dichos patrocinadores dejan de serlo. e) Tal como establecen los Estatutos en su artculo 24 letra f), a la Intendente le compete preparar, revisar y actualizar, para su aprobacin por el Patronato, el programa plurianual de actividades de la Fundacin antes del 30 de octubre. No nos consta que dicho programa plurianual se haya aprobado por el Patronato o la Comisin Ejecutiva, en quien est delegada dicha competencia. (pg. 59 y ss)

Las principales incidencias observadas en el curso de la revisin efectuada han sido las siguientes: a) El principal gasto revisado es el referente al coste de la cesin en 2011 del edificio del Palau por parte de CACSA, que asciende a 5.500.000 euros anuales y est pendiente de pago al cierre del ejercicio. La subvencin que recibe la Fundacin no contempla esta partida de gasto. b) En trece casos no se ha cumplido algn procedimiento establecido en el reglamento de compras aprobado por la Comisin Ejecutiva.

c) Un gasto de viajes y desplazamientos se haba devengado y contabilizado en 2009. Al detectar que se haba duplicado el gasto en 2011 se ha anulado en 2012. d) En cinco casos se han detectado problemas en el registro de la recepcin del servicio, realizndose la comunicacin al rea econmico-financiera, y su consiguiente contabilizacin, con un excesivo retraso, entre uno y tres aos. e) En seis casos el gasto es de ejercicios anteriores. f) En dos casos, correspondientes a comisiones por gestin de patrocinios, el importe facturado en 2011 estaba pendiente de pago a la finalizacin del trabajo de campo. 5.4 Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar El importe de esta partida del balance es de 29.626.634 euros, cifra que ha aumentado un 20,1% respecto del ejercicio anterior. El acreedor ms significativo es CACSA, con un saldo contabilizado de 23.152.876 euros, debido al alquiler del edificio e instalaciones correspondiente a 2009, 2010 y 2011, as como gastos de mantenimiento de las instalaciones desde 2007. La Comisin Ejecutiva de la Fundacin y la direccin de CACSA deben llegar a un acuerdo para desbloquear y resolver las negociaciones en curso, liquidando las deudas mantenidas desde 2007.(pg. 66)

a) Se formalizaron al menos 13 contratos, vigentes en 2011, que comprometan gastos para ejercicios cuyos presupuestos an no haban sido aprobados por el Patronato y/o la Comisin Ejecutiva, lo que excede la capacidad de gestin de los apoderados de la Fundacin. b) Dentro de los contratos que se consideran artsticos, se incluyen servicios tcnicos de asistencia en las representaciones, que a juicio de esta Sindicatura, no tienen carcter de artsticos, y que no se han adjudicado siguiendo las disposiciones de la LCSP y de las Instrucciones de Contratacin.

c) Se han formalizado contratos y adendas a los mismos una vez iniciada la prestacin de los servicios, como son el caso del contrato del Director de orquesta y de dos artistas de las representaciones 1984 y Fidelio. d) El procedimiento de compras aprobado por la entidad debe aplicarse de un modo ms riguroso. Debe coordinarse la formalizacin de los contratos con la introduccin de la informacin en el sistema informtico de compras, respetando las etapas de solicitud y autorizacin. Hemos revisado la fecha de formalizacin en 16 casos. En 6 de ellos la tramitacin en el sistema se ha hecho entre dos y trece meses despus, y 2 de ellos se han tramitado con una antelacin superior a cinco meses. La Comisin Ejecutiva, para tratar de solventar todas estas deficiencias, ha adoptado, entre finales de 2011 y principios de 2012, las siguientes medidas: a) Se ha reiterado a los rganos de gestin que los contratos artsticos han de ser aprobados con carcter previo por la CE, que debe ser informada de los artistas que van a ser contratados y del cach que van a percibir. b) Se ha establecido una limitacin monetaria para la adquisicin de compromisos de gasto del departamento artstico para los ejercicios 2013, 2014 y 2015. c) Ha establecido que los expedientes deben incluir necesariamente un informe econmico que acredite la existencia de crdito. (pg. 66 y 67)

6.2 Contratos adjudicados en el ejercicio Durante el desarrollo de la fiscalizacin hemos solicitado una relacin certificada de contratos. Una vez obtenida se ha contrastado con la informacin del Registro Oficial de Contratos de la Generalitat, y era coincidente. En el curso de la fiscalizacin hemos podido comprobar que dicha relacin certificada era incompleta, ya que no se han incluido, al menos, cuatro contratos, para los que no se ha seguido procedimiento de licitacin y adjudicacin, tres de servicios y uno de suministros, que han supuesto un gasto en el ejercicio de 265.820 euros.

Adems, segn la relacin certificada obtenida y corregida con las omisiones detectadas en la fiscalizacin, durante el ejercicio se han adjudicado 43 contratos menores por un importe conjunto de 328.377 euros. La Fundacin, segn las instrucciones de contratacin vigentes en 2011, ha considerado menores contratos que exceden el importe fijado por la LCSP en el artculo 122.3.(pg. 68)

Segn consta en las Instrucciones de contratacin, el rgano de contratacin es la Comisin Ejecutiva, pero de los nueve contratos adjudicados en el ejercicio, ha autorizado el inicio del expediente y la adjudicacin, con carcter previo, nicamente en uno de ellos. Adems de los contratos incluidos en el cuadro anterior, entre la informacin facilitada por la Fundacin, se detalla la prrroga de 13 contratos adjudicados en ejercicios anteriores, acogindose a lo dispuesto en sus estipulaciones. Aunque la posibilidad de prorrogar est contemplada en el contrato, el acuerdo debe tomarlo el rgano de contratacin, segn establece el artculo 23.2 prrafo segundo de la LCSP. Tampoco consta que las prrrogas hayan sido aprobadas, a posteriori, por la CE. Se recomienda que la Fundacin adopte las medidas necesarias tendentes a una mayor agilidad en la seleccin y adjudicacin de los contratos que garantice su ejecucin siguiendo los principios de eficacia, eficiencia y economa. (pg. 70)

Durante la revisin efectuada, hemos observado las siguientes incidencias comunes en los tres expedientes examinados: a) El rgano de contratacin no ha aprobado de forma previa el inicio del expediente. b) Los contratos no mencionan la rbrica contable con cargo a la que se abonar el precio y no contemplan la existencia de financiacin suficiente. A continuacin se comentan de forma individualizada los aspectos ms significativos surgidos en la fiscalizacin de cada uno de los expedientes: Expediente 1/11 Escenografa Lelisir damore

El 1 de febrero de 2011 la Fundacin suscribi un contrato para la construccin, de conformidad con el proyecto, de los elementos de escenografa de la obra Lelisir damore. Este contrato fue adjudicado por procedimiento negociado y tramitacin urgente, ya que la tramitacin se inici el 13 de enero y su ejecucin deba finalizar antes del 14 de febrero de 2011. La revisin ha puesto de manifiesto las siguientes incidencias: a) La adjudicacin la ha realizado la mesa de contratacin, sin autorizacin previa del rgano de contratacin. El rgano de contratacin ha autorizado la adjudicacin despus de la formalizacin del contrato. b) El informe de necesidades para iniciar el procedimiento no est datado. c) La declaracin de urgencia del procedimiento la debe estimar el rgano de contratacin. d) Los criterios de valoracin y sus ponderaciones no son descritos suficientemente, sin que quede justificado debidamente en el expediente que dicha ponderacin o dicha falta de ordenacin Expediente 10/11 Suministro del vestuario y complementos Tosca El 25 de marzo de 2011 la Fundacin suscribi un contrato para el suministro, de conformidad con los bocetos diseados por el figurinista, del vestuario y complementos del espectculo lrico basado en la obra Tosca. El contrato se adjudic por procedimiento negociado, con invitacin a tres entidades. La revisin ha puesto de manifiesto las siguientes incidencias: a) La Mesa de Contratacin es un rgano de apoyo, no es el rgano de contratacin y no puede resolver la adjudicacin, nicamente proponer al contratista. Corresponde al rgano de contratacin adjudicar el contrato, sin embargo la adjudicacin la ha realizado la mesa de contratacin. El rgano de contratacin ha autorizado la adjudicacin despus de la formalizacin del contrato. b) Los criterios de valoracin y sus ponderaciones no son descritos suficientemente, sin que quede justificado debidamente en el expediente que dicha ponderacin o dicha falta de ordenacin y descripcin no es posible. Tampoco se indican en el anuncio de licitacin.

Expediente 25/11 Vestuario segunda mano El da 16 de noviembre de 2011 la Fundacin suscribi un contrato para el suministro de vestuario, usado para las producciones Simon Boccanegra, Don Giovanni y Amor Brujo. Se adjudic por procedimiento negociado sin publicidad, sin peticin de ofertas arguyendo criterios de especificidad tcnico-artstica, sin que se haya acreditado suficientemente la imposibilidad de solicitar ofertas a otros proveedores. En alegaciones se informa de la imposibilidad de solicitar ofertas a otros proveedores. El vestuario para las producciones La Bruja, Simon Boccanegra y Don Giovanni fue expresamente confeccionado por el proveedor, en su momento, seleccionado para dichas producciones estrenadas en el Palau de les Arts Reina Sofa, segn los diseos de los figurinistas contratados para las mencionadas producciones. Se trata, por tanto, de los vestuarios nicos y excluidos creados para las producciones propias del Palau de les Arts Reina Sofa de La Bruja, Simon Boccanegra y Don Giovanni y alquilados, en su momento, por la Fundacin. No se ha publicado el preceptivo anuncio sobre la negociacin del procedimiento, incumpliendo lo establecido por las Instrucciones de Contratacin en su clusula 2.2, prrafo cinco, si bien la LCSP no requiere tal publicacin en aplicacin del artculo 161. Expediente Viva Europa El da 14 de enero de 2011 se firm un contrato con una mercantil para la celebracin de la tercera edicin del evento denominado Viva Europa, consistente en la retransmisin de la pera Tosca, representada en el Palau, a diferentes ciudades europeas. Este contrato es considerado por la Fundacin como de high definition y no estaba incluido en las relaciones certificadas, ni est incluido en el cuadro 5. En la revisin se ha puesto de manifiesto: a) No se tramita expediente de contratacin, existiendo nicamente el contrato firmado. b) No est aprobado por la Comisin Ejecutiva. c) El coste para la Fundacin ha sido de 100.000 euros financiados mediante un contrato de patrocinio por parte de un tercero por el mismo importe.

A este respecto, cabe destacar que la primera edicin del evento celebrado, en 2009 tuvo un coste de 300.000 euros y la segunda celebrada en 2010 no tuvo coste alguno para la Fundacin. No hemos podido evidenciar las razones para la discrepancia del coste para la Fundacin de las tres ediciones del evento. Seguimiento de expedientes de aos anteriores Expediente 16/09 En el informe del ao anterior se indicaba que el expediente 16/09 " Suministro y servicio de gestin de contenedores ", fue suscrito el 26 de enero de 2010 para atender las necesidades derivadas del propio funcionamiento del edificio. El contenido del contrato, dividido en dos lotes, tena un plazo de ejecucin hasta el 31 de diciembre de 2010 y la posibilidad de prorrogar el lote 2 (gestin, depsito y transporte de contenedores), por periodos anuales, hasta fin de 2012. Este contrato fue adjudicado mediante un procedimiento abierto. El contrato se ha prorrogado el da 1 de enero de 2011. La prrroga no la ha autorizado la Comisin Ejecutiva, rgano de contratacin de la Fundacin. El 21 de diciembre de 2011 s ha acordado la prrroga para el ejercicio 2012. Expediente del contrato de comisin por la gestin y obtencin de patrocinadores En el ejercicio 2011 se ha contabilizado un gasto de 13.500 euros, pendiente de pago, correspondiente a comisiones por el mantenimiento de patrocinios en virtud de un contrato firmado el 19 de abril de 2008, no aprobado por la Comisin Ejecutiva. En la reunin celebrada el 28 de junio de 2012, la CE acord extinguir la relacin con el contratista, que tambin incluye la organizacin de los eventos Viva Europa antes mencionados. Debe significarse que el presente contrato (y los contratos para la celebracin de las dos primeras ediciones de Viva Europa), podran haber estado incursos en causa de incompatibilidad (pg. 71 y 72)

Informe de Auditora de cumplimiento de la legalidad sobre el Palau de les Arts, Fundacin de la Comunidad Valenciana correspondiente a la Cuenta General de la C.pdf) Generalitat Valenciana de 2011 (http://www.chap.gva.es/web/ig/docs/cuenta2011/pdf_entidades/J83_F_PALAUARTS_I

En cuanto a las retribuciones del 2011 respecto a las del ejercicio 2010 tal y como establece la Ley 39/2010, de 22 de diciembre, las nminas no podrn experimentar ningn incremento, no obstante hemos observado que dos de las nminas de la Fundacin han experimentado un incremento de 3%.

De acuerdo al artculo 25.3 den la Ley 17/2010, de 30 de diciembre, de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2.011, una vez aplicadas las reducciones del 8% en las directoras y directores generales y asimilados, sus retribuciones para el ao 2.011 se fijan en las siguientes cuantas:

Segn lo expuesto en el prrafo precedente los altos cargos, superan las cuantas fijadas en dicha ley. No obstante se ha producido una modificacin, como consecuencia de la publicacin del Decreto-Ley 1/2011 del Consell adaptando los importes anuales brutos de dichas nminas a partir del 1 de abril de 2.012.(pg. 4) La Fundacin cuenta con una tarjeta de crdito en Bancaja con un saldo lmite de 3.000,00.-. Hemos sido informados de que no hubo autorizacin para la apertura de la misma. No obstante a la emisin del presente informe la tarjeta ha sido cancelada con fecha 4 de junio de 2012. (pg. 6)

Informe de la Sindicatura de Cuentas de Fiscalizacin de la Cuenta General de la Generalitat correspondiente al ejercicio 2010 (Volumen IV, Fundaciones del sector pblico de la Generalitat) http://www.sindicom.gva.es/web/informes.nsf/0/A2AE679191A03F20C1257ACD0043F ECB/$file/10CVIV.pdf

La Fundacin ha presentado el modelo abreviado del balance y de la cuenta de prdidas y ganancias, cuando por las circunstancias concurrentes debe presentar el modelo normal. (pg. 132) Durante la realizacin de la fiscalizacin se ha observado una serie de incumplimientos en los procedimientos de control interno y de gestin de los gastos, que se detalla a lo largo del presente Informe, que pone en cuestin la eficacia del sistema de control interno de la Fundacin y podra afectar a la fiabilidad de la informacin econmico-financiera recogida en las cuentas anuales.(pg. 132) El necesario apoyo financiero de la Generalitat se mantiene mediante la concesin de subvenciones, que en 2010 se presupuestaron en la Ley de Presupuestos de la Generalitat en 23,3 millones de euros y finalmente han ascendido a 17,2 millones de euros (en los Presupuestos de la Generalitat para 2011 se prevn transferencias por 17,5 millones de euros).(pg. 132)

3.2 Revisin del cumplimiento de la legalidad Como resultado del trabajo efectuado, con el alcance sealado en el apartado 2.2, se han puesto de manifiesto durante el ejercicio 2010 los siguientes incumplimientos significativos de la normativa aplicable a la gestin de los fondos pblicos, en relacin con las reas fiscalizadas: a) Por las razones expuestas en los apartados 5 y 6 de este Informe se puede concluir que la Fundacin no cumple de forma razonable con los principios generales de contratacin establecidos en la LCSP. b) Tal como establece la disposicin adicional tercera de la Ley 15/2010, la Fundacin ha incluido en la nota 14.2.1 de la memoria la informacin preceptiva sobre los aplazamientos de pago a proveedores. A estos efectos,

segn dicha nota, el saldo pendiente de pago a proveedores que acumula un aplazamiento superior al plazo legal, a 31 de diciembre de 2010 establecido en la Ley 3/2004, asciende a 18.787.378 euros (adeudado principalmente a CACSA).(pg.133)

El procedimiento de gestin de invitaciones aprobado por la CE no siempre es seguido por las distintas reas implicadas.(pg. 136)

En cuatro casos se han detectado problemas en la recepcin formal del servicio, realizndose la comunicacin al rea econmico-financiera, y su consiguiente contabilizacin, con un excesivo retraso. d) Un caso corresponde a la contabilizacin de gastos de publicidad devengados en el ejercicio anterior, por importe de 379.089 euros. Quedaba pendiente de contabilizar un importe adicional de 20.284 euros. Dichos importes, junto con el contabilizado en 2009, ascienden a 1.327.646 euros (IVA incluido), se estn pagando sin que exista acuerdo de la Comisin Ejecutiva. (En el informe de fiscalizacin del ao anterior ya se sealaba que este gasto estaba pendiente de aprobacin). (pg. 140) Durante el desarrollo de la fiscalizacin se nos ha facilitado, a peticin de la Sindicatura, un listado certificado de contratos. En el curso de la fiscalizacin hemos podido comprobar que dicho listado certificado era incompleto, ya que no inclua los siguientes contratos: Expediente 05/10 (Contratacin suministro de vestuario y complementos para la obra La vida breve): el acreedor ha prestado el servicio y se le ha abonado en el ejercicio 2010, sin que se haya formalizado contrato, ni lo haya autorizado el rgano de contratacin. El importe del contrato era de 110.200 euros, IVA incluido. Expediente 08/10 (Contratacin de servicios continuados de asesora jurdica externa): se ha adjudicado por lotes y el importe de licitacin segn el perfil

de contratante se eleva a 45.000 euros, IVA excluido. Este contrato s est aprobado por la Comisin Ejecutiva. A pesar de que (tal como consta en las instrucciones de contratacin de la Fundacin) el rgano de contratacin es la Comisin Ejecutiva, slo tres de los contratos incluidos en el cuadro 5 han sido autorizados previamente por esa Comisin. Adems, durante 2010 se han prorrogado 13 contratos de ejercicios anteriores, acogindose a lo dispuesto en sus estipulaciones, aunque falta el preceptivo pronunciamiento expreso del rgano de contratacin (necesario segn el artculo 23.2, prrafo segundo, de la LCSP). En el curso de la fiscalizacin se ha observado la contabilizacin de un pago en 2010 correspondiente al suministro de mobiliario para camerinos, por importe de 108.621 euros, IVA incluido. En este ao se ha tramitado el pedido en el sistema contable, aunque el suministro se recibi en el ejercicio anterior. El procedimiento seguido no ha sido el correcto, ni se ha acreditado el cumplimiento de la normativa de contratacin. Por otra parte, segn la certificacin facilitada, durante el ejercicio se han adjudicado 11 contratos menores por un importe conjunto de 82.922 euros. No se ha incluido en esa relacin al menos 3 contratos de suministros, por importe de 29.171, 22.520 y 20.181 euros, respectivamente, IVA excluido, que, segn las instrucciones de contratacin, seran menores, aunque exceden el importe fijado por la LCSP en el artculo 122.3. Con objeto de analizar la adecuada tramitacin de la contratacin efectuada por la Fundacin en el ejercicio 2010, se ha seleccionado la muestra de contratos adjudicados que se detalla en el cuadro siguiente, que representa un 79,8% del importe total adjudicado en el ejercicio (tomando como base la informacin facilitada inicialmente e incluida en el cuadro 5):

El trabajo realizado ha consistido, bsicamente, en comprobar que la tramitacin de los contratos se ajusta a la normativa aplicable en las distintas fases de preparacin, seleccin del contratista y adjudicacin, efectos, cumplimiento y extincin del contrato, as como los documentos justificativos y la adecuada contabilizacin del gasto. Se ha hecho especial nfasis en el anlisis de los criterios de adjudicacin, su baremacin y valoracin en los procedimientos de adjudicacin que lo requieren y se ha comprobado si la tramitacin de los contratos se ha ajustado a lo establecido en las instrucciones de contratacin y a los procedimientos de gestin de la Fundacin. Durante la revisin efectuada, hemos observado las siguientes incidencias comunes en los tres expedientes examinados: a) El rgano de contratacin no ha aprobado el inicio del expediente. b) Se ha observado que, en los tres expedientes revisados, la composicin de la Mesa no se corresponde exactamente con la prevista en el Reglamento sobre el procedimiento de contratacin aprobado en el ejercicio 2005. A partir del 23 de febrero de 2010 se actualiz el rgimen de funcionamiento y composicin de la Mesa de contratacin. c) No se ha analizado en primer lugar la documentacin acreditativa de los requisitos de capacidad y solvencia de los licitadores para, posteriormente, abrir el sobre con la oferta econmica de las proposiciones admitidas para su valoracin. d) Se recomienda que la ponderacin de la oferta econmica sea al menos del 50%.

e) La comunicacin del resultado a los adjudicatarios es anterior a la adjudicacin por parte del rgano de contratacin. f) Se recomienda que en los expedientes conste el bastanteo de poder a favor del representante legal de los adjudicatarios, y que las declaraciones responsables a presentar por los empresarios renan los requisitos establecidos en el artculo 62.1 de la LCSP. (pg. 143 y 144)

A continuacin se comentan de forma individualizada los aspectos ms significativos surgidos en la fiscalizacin de cada uno de los expedientes: Expediente 16/09 Suministro y servicio de gestin de contenedores El 26 de enero de 2010 la Fundacin suscribi un contrato para el suministro y servicio de gestin de contenedores, para atender las necesidades derivadas del funcionamiento del Palau, dividido en dos lotes, con un plazo de ejecucin hasta el 31 de diciembre de 2010 y la posibilidad de prorrogar el lote 2 (gestin, depsito y transporte de contenedores), por periodos anuales, hasta fin de 2012. Este contrato fue adjudicado mediante un procedimiento abierto. a) El rgano de contratacin no aprob el inicio del procedimiento y ratific la propuesta de adjudicacin de la mesa de contratacin el 23 de febrero de 2010, con posterioridad al anuncio de la adjudicacin en el perfil del contratante y a la comunicacin del resultado a los licitadores. b) No se calcul el importe estimado del contrato, incumpliendo lo dispuesto en el artculo 76. La licitacin se hizo sin fijar el importe a contratar. c) El informe de necesidades no determina con precisin el objeto del contrato, tal como requieren los artculos 74.1 y 22 de la LCSP (la naturaleza y extensin de las necesidades que pretenden cubrirse mediante el contrato proyectado, as como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas, deben ser determinadas con precisin). d) En la revisin de la documentacin administrativa de la empresa adjudicataria se ha observado que nicamente ha acreditado la experiencia de los tres ltimos aos, cuando en los pliegos se requera la de los ltimos cinco.

e) La fianza se ha formalizado nicamente sobre una parte del contrato, el lote 1, y no sobre el total, incumpliendo la estipulacin 6.4 del contrato y la clusula 10.3 del pliego de clusulas administrativas. f) El da 31 de diciembre de 2010 se prorrog la ejecucin del lote 2, sin que conste el acuerdo previo del rgano de contratacin. Expediente 27/09 Construccin escenografa obra "Salom" El 9 de marzo de 2010 la Fundacin formaliz un contrato de suministro de los elementos de escenografa de la obra Salom, con un plazo de ejecucin entre el 9 de marzo y el 3 de mayo de 2010 y por un importe de 173.000 euros ms IVA. Este contrato fue adjudicado por procedimiento abierto, tramitacin ordinaria, a la oferta econmicamente ms ventajosa. La revisin ha puesto de manifiesto las siguientes incidencias: a) No consta la aprobacin de la adjudicacin por la Comisin Ejecutiva. La Mesa de Contratacin, que es quien adjudica este contrato, es un rgano de apoyo y no puede resolver la adjudicacin, nicamente proponer al contratista. b) No hay orden de inicio del expediente. c) Los criterios de valoracin y sus ponderaciones no son descritos suficientemente, no quedando justificado debidamente en el expediente las razones de ello. d) Los pliegos definen como criterios de adjudicacin la experiencia de la empresa, que la LCSP considera como factores determinantes de la solvencia, por lo que no procede considerarlo como criterio de valoracin. e) El criterio de valoracin de proximidad de las instalaciones de la empresa al Palau de Les Arts supone una vulneracin del principio de igualdad y no discriminacin. Expediente 16/10 Mantenimiento de la mecnica escnica El 1 de octubre de 2010 la Fundacin formaliz un contrato de servicios para el mantenimiento de la maquinaria escnica, por un importe de 650.000 euros anuales, y una duracin de dos aos prorrogables otros dos ms.

Ha sido adjudicado de forma directa, justificado en que el instalador original de la maquinaria es el nico capacitado para su mantenimiento. La revisin ha puesto de manifiesto que: a) El contrato no se ha comunicado al Registro Oficial de Contratos de la Generalitat. b) El contrato se ha formalizado con anterioridad a la autorizacin del inicio por parte del rgano de contratacin, que a fecha de finalizacin del trabajo de campo no ha autorizado la adjudicacin. c) No se ha publicado en el perfil de contratante el preceptivo anuncio de licitacin ni de adjudicacin. d) En el expediente no queda acreditado que no pueda tramitarse como SARA por razones de especificidad tcnica. e) No se acredita la solvencia tcnica y econmica del adjudicatario. No consta que est al corriente de sus obligaciones tributarias y con la Seguridad Social. f) Las clusulas de pago establecidas en el contrato contravienen lo dispuesto en la Ley 3/2004 en relacin con los abonos no peridicos. Seguimiento de expedientes de aos anteriores En el informe del ao anterior se indicaba que el expediente 22/09 "Campaa de publicidad exterior anual temporada 2009/2010", con un importe anual estimado de 214.366 euros, no se haba formalizado y que, aunque el servicio se haba prestado, no estaba aceptada la factura. Asimismo, en el acta de la Comisin Ejecutiva de la sesin de 9 de abril de 2010, se indica que se informara verbalmente de dicho expediente. Durante 2010 se han producido pagos por importe de 147.677 euros sin que conste la aprobacin formal de la Comisin Ejecutiva de dicho gasto. (pgs.. 144 a 146).

7.2 Situacin actual de los sistemas de informacin revisados

Como resultado del trabajo realizado, de acuerdo con los objetivos y alcance definidos en el apartado anterior, y de la revisin de los controles existentes en los sistemas de informacin y en la aplicacin informtica que da soporte al proceso de gestin de los Aprovisionamientos y Otros gastos de explotacin, se ha identificado la existencia de debilidades significativas de control, que afectan a la confianza del proceso de generacin de la informacin contable relacionada con dichos gastos y no permiten garantizar en un grado razonable su validez, integridad, exactitud, confidencialidad y disponibilidad. (pg. 148)

Informe de Auditora de cumplimiento de la legalidad sobre el Palau de les Arts, Fundacin de la Comunidad Valenciana correspondiente a la Cuenta General de la C.pdf) Generalitat Valenciana de 2010 (http://www.chap.gva.es/web/ig/docs/cuenta2010/pdf_entidades/J65_F_PALAUARTS_I

- Con fecha 1 de Octubre de 2.010 se firma un Convenio de Colaboracin entre Palau de les arts Reina Sofia, Fundacin de la Comunidad Valenciana y Caja de Ahorros de Valencia, Castelln y Alicante, Bancaja. El Convenio, en su clusula 2.2 estipula que la empresa abonar al Palau, en concepto de aportacin econmica, con categora de mecenas, para la realizacin de actividades culturales de inters general, por el patrocinio de la Temporada Ordinaria 2010/2011, la cantidad de 1.000.000,00.-. La aportacin econmica pactada ser ingresada con anterioridad al 15 de Marzo de 2.011, quedando supeditada la vigencia del contrato a la efectividad de dicho ingreso. No obstante lo expuesto, hemos comprobado que, con fecha 25 de Febrero de 2.011, el Palau recibe la cantidad de 500.000,00.- en base al mencionado convenio, no teniendo constancia por nuestra parte, a fecha de emisin del presente informe, de la percepcin por parte del Palau del importe restante, una vez finalizado el plazo de pago estipulado en el convenio. - La Fundacin ha contratado con fecha 26 de Febrero de 2.010 una pliza de crdito con la entidad Bancaja, cuyo lmite inicial asciende a 6.000.000,00.- y su saldo dispuesto a 31 de diciembre de 2.010 es de 0,00.., no teniendo constancia, por nuestra parte, del informe preceptivo y vinculante de la correspondiente Conselleria al respecto, segn lo dispuesto en la disposicin adicional duodcima de la ley 13/2009. de 29 de diciembre, de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2.010. As mismo, a travs de las contestaciones recibidas de las entidades financieras, hemos comprobado la existencia de una tarjeta de crdito asociada a una cuenta bancaria de la Fundacin, que se encuentra actualmente cancelada, con la que la Fundacin est realizando las oportunas reclamaciones.

Informe de Auditora de cumplimiento de la legalidad sobre el Palau de les Arts, Fundacin de la Comunidad Valenciana correspondiente a la Cuenta General de la Generalitat Valenciana de 2009 http://www.chap.gva.es/web/ig/docs/cuenta2009/pdf_entidades/J65_F_PALAUARTS_I C.pdf

Retribuciones del personal - Segn el artculo 35 de los Estatutos de la Entidad, las retribuciones sern anualmente fijadas en el Presupuesto de la Fundacin. En el presupuesto para el ejercicio 2009 se establece cual va a ser el presupuesto general de gastos de personal para el ejercicio, as como la explicacin del incremento del 7% respecto al ejercicio 2008. El artculo 30 de Ley 17/2008, de 29 de diciembre, de Presupuestos de la Generalitat para 2009, establece el rgimen retributivo del personal laboral del sector pblico valenciano: en el apartado 2 de dicho artculo, se informa que la masa salarial del personal laboral no poda experimentar un crecimiento global superior al 2% respecto al 2008. En consecuencia, el incremento de la Fundacin fue 5 puntos porcentuales por encima de lo establecido legalmente. - Respecto a la determinacin y las modificaciones de las retribuciones del personal laboral y no funcionario, el artculo 31 de la Ley 17/2008, de 29 de diciembre, de Presupuestos de la Generalitat para 2009, en su apartado 1, establece que las sociedades mercantiles y los entes de derecho pblico a que se refieren el artculo 5 del texto refundido de la Ley de Hacienda Pblica de la Generalitat Valenciana,(), recabarn el preceptivo informe favorable de la Conselleria que tenga asignadas las competencias en el rea de hacienda. Consideramos que la Fundacin debe considerarse ente de derecho pblico y como tal est sujeto a lo previsto en los artculos 30 y 31 de la Ley de Presupuestos de la Generalitat Valenciana para el ejercicio 2009. A fecha de este informe no tenemos constancia de que la Fundacin haya presentado la masa salarial para su aprobacin ni que se hayan solicitado los correspondientes informes a la Consellera con competencias asignadas para su emisin. (pg. 4)

Los aspectos ms significativos surgidos de la revisin efectuada han sido los siguientes: - El listado de contratos facilitado por la Fundacin no est adecuadamente formalizado ni incluye toda la informacin necesaria para un adecuado vigente; en particular, no control sobre el cumplimiento de la normativa sobre el nombre del adjudicatario. - En el expediente nmero 1: a) No hemos encontrado en el expediente la siguiente documentacin: *poderes asignados por delegacin para representar a la Intendente en la Mesa de Contratacin de uno de los componentes de la misma *documentacin acreditativa de que el adjudicatario estaba al corriente de las obligaciones tributarias y de la Seguridad Social *publicacin en el perfil del contratante de la adjudicacin definitiva *copia del seguro de incendios y responsabilidad civil que deba de contratar la empresa adjudicataria b) Los criterios de valoracin estipulados en los pliegos resultan objetivos, a excepcin que para la clasificacin del contratista se exige una experiencia de 5 aos, siendo la experiencia un criterio no admitido. c) En los pliegos se incluye una clusula por la cual la futura empresa adjudicataria deber ser supervisada por un tercero que resulta ser el Administrador de la empresa adjudicataria, nica licitadora presentada. - El expediente nmero 2: La Fundacin no nos ha facilitado ni el expediente de contratacin para su auditora ni el contrato firmado con el adjudicatario. - En el expediente nmero 3: a) No hemos encontrado en el expediente la siguiente documentacin: *poderes asignados por delegacin para representar a la Intendente en la Mesa de Contratacin de uno de los componentes de la misma

informa sobre el importe adjudicado de los contratos ni, en algunos casos,

*documentacin acreditativa de que el adjudicatario estaba al corriente de las obligaciones tributarias, en concreto, con la Generalitat Valenciana b) En los pliegos no se fija el precio de licitacin, entendiendo que el mismo se determinar en funcin de las ofertas presentadas. (pg. 5 y 6)