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RECLCULO DE JUNIO Y DICIEMBR

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Ernesto Guzmn

Decreto Ejecutivo 216 y Artculo 37 Ley del Impu

Celdas donde puedes digitar y cambiar los valores


Celdas donde se muestran los resultados del reclculo y la comparativa

Reclculos para Periodos de Pago Mensual


Tabla de Retencin Mensual

Tabla del Reclculo de Junio

Desde
I Tramo
II Tramo
III Tramo
IV Tramo
V Tramo

Mes

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Totales

$
$
$
$
$

0.01
487.61
642.86
915.82
2,058.68

% a Aplicar

$
487.60
$
642.85
$
915.81
$ 2,058.67
En adelante

10%
10%
20%
30%

Remuneracin
Gravada
Mensual

$ 1,400.00
$ 1,400.00
$ 1,400.00
$ 1,400.00
$ 1,400.00
$ 1,400.00
$ 1,400.00
$ 1,400.00
$ 1,400.00
$ 1,400.00
$ 1,400.00
$ 1,400.00
$ 16,800.00

Sobre el
Exceso de:
Sin Retencin
$
487.60
$
642.85
$
915.81
$ 2,058.67

Hasta

Retencin
Mensual

156.84

$
156.84
$
156.84
$
156.84
$
156.84
$
156.84
$
156.84
$
156.84
$
156.84
$
156.84
$
156.84
$
156.84
$ 1,882.06

17.48
32.70
60.00
288.57

$
0.01
$ 2,925.61
$ 3,857.11
$ 5,494.87
$ 12,352.03

(-)
(-)
(-)
( =)

Total Remuneraciones Gravadas


Deduccin de Educacin
Deduccin de Gastos mdicos
Seguridad Social (ISSS)
Renta Neta o Imponible

156.84

La diferencia es
positiva,
esta
cantidad es la
retencin del mes
de Diciembre

$
$
$
$

Desde

Comparativa de las Retenciones Efectuadas


Impuesto del Art. 37 LISR

Retencin del
Reclculo de
Junio y
Diciembre
La diferencia es
positiva,
esta
cantidad es la
retencin del mes
de Junio

Ms Cuota
Fija de:

Impuesto segn Art. 37 LISR


( - ) Total de Retenciones del Ejercicio
( =) Diferencia

156.84

Reclculos para Periodos de Pago Quincenal


Tabla de Retencin Quincenal
Desde
I Tramo
II Tramo
III Tramo
IV Tramo
V Tramo

$
$
$
$
$

0.01
243.81
321.43
457.91
1,029.34

Tabla del Reclculo de Junio


Hasta

$
243.80
$
321.42
$
457.90
$ 1,029.33
En adelante

Sobre el
% a Aplicar
Exceso de:
Sin Retencin
10%
$
243.80
10%
$
321.42
20%
$
457.90
30%
$ 1,029.33

Ms Cuota
Fija de:
$
$
$
$

8.74
16.35
30.00
144.28

Desde
$
0.01
$ 2,925.61
$ 3,857.11
$ 5,494.87
$ 12,352.03

Quincena

1a Enero
2a Enero
1a Febrero
2a Febrero
1a Marzo
2a Marzo
1a Abril
2a Abril
1a Mayo
2a Mayo
1a Junio
2a Junio
1a Julio
2a Julio
1a Agosto
2a Agosto
1a Septiembre
2a Septiembre
1a Octubre
2a Octubre
1a Noviembre
2a Noviembre
1a Diciembre
2a Diciembre
Totales

Remuneracin
Gravada
Quincenal

$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$
700.00
$ 16,800.00

Retencin
Quincenal

Comparativa de las Retenciones Efectuadas


Impuesto del Art. 37 LISR

Retencin del
Reclculo de
Junio y
Diciembre

78.42

$
78.42
$
78.42
$
78.42 La diferencia
es positiva,
$
78.42
esta cantidad
$
78.42 es la retencin
$
78.42
del mes de
Junio
$
78.42
$
78.42
$
78.42
$
78.41
$
78.41 $
156.83
$
78.42
$
78.42
$
78.42
$
78.42 La diferencia
es positiva,
$
78.42
esta cantidad
$
78.42 es la retencin
$
78.42
del mes de
Diciembre
$
78.42
$
78.42
$
78.42
$
78.41
$
78.41 $
156.83
$ 1,882.06

(-)
(-)
(-)
( =)

Total Remuneraciones Gravadas


Deduccin de Educacin
Deduccin de Gastos mdicos
Seguridad Social (ISSS)
Renta Neta o Imponible

Impuesto segn Art. 37 LISR


( - ) Total de Retenciones del Ejercicio
( =) Diferencia

UNIO Y DICIEMBRE EN EXCEL*

o 216 y Artculo 37 Ley del Impuesto sobre la Renta

*Nota: Recuerda que las remuneraciones extraordinarias (Bonos, Vacaciones, Aguinaldos, etc.), das o periodos especiales tienen distintas reglas a seguir segn una u
otra condicin del Decreto Ejecutivo No. 216, por lo que debes considerar los ajustes necesarios que podra requerir esta hoja para tu caso particular.

abla del Reclculo de Junio

Tabla del Reclculo de Diciembre

Hasta

% a Aplicar

Sobre el
Exceso de:
Sin Retencin
$ 2,925.60
$ 3,857.10
$ 5,494.86
$ 12,352.02

Ms Cuota
Fija de:

$ 2,925.60
$ 3,857.10
$ 5,494.86
$ 12,352.02
En adelante

10%
10%
20%
30%

$
104.88
$
196.20
$
360.00
$ 1,731.42

Sobre el
Exceso de:
Sin Retencin
$ 5,851.20
$ 7,714.20
$ 10,989.72
$ 24,704.04

Desde

Hasta

% a Aplicar

$
0.01
$ 5,851.21
$ 7,714.21
$ 10,989.73
$ 24,704.05

$ 5,851.20
$ 7,714.20
$ 10,989.72
$ 24,704.04
En adelante

10%
10%
20%
30%

Tabla del Artculo 37 LISR, Clculo del Impuesto sobre la Renta

e las Retenciones Efectuadas con el


mpuesto del Art. 37 LISR

ciones Gravadas

astos mdicos

$ 16,800.00
$
800.00
$
800.00
$
246.84
$ 14,953.16

Art. 37 LISR
ones del Ejercicio

$ 1,882.06
$ 1,882.06
$

I Tramo
II Tramo
III Tramo
IV Tramo

Desde

Hasta

% a Aplicar

$
0.01
$ 4,064.01
$ 9,142.87
$ 22,857.15

$ 4,064.00
$ 9,142.86
$ 22,857.14
En adelante

10%
20%
30%

Sobre el
Exceso de:
Exento
$ 4,064.00
$ 9,142.86
$ 22,857.14

0.00

abla del Reclculo de Junio


Sobre el
Hasta
% a Aplicar
Exceso de:
$ 2,925.60
Sin Retencin
$ 3,857.10
10%
$ 2,925.60
$ 5,494.86
10%
$ 3,857.10
$ 12,352.02
20%
$ 5,494.86
En adelante
30%
$ 12,352.02

Tabla del Reclculo de Diciembre


Ms Cuota
Fija de:
$
104.88
$
196.20
$
360.00
$ 1,731.42

Sobre el
Exceso de:
Sin Retencin
$ 5,851.20
$ 7,714.20
$ 10,989.72
$ 24,704.04

Desde

Hasta

% a Aplicar

$
0.01
$ 5,851.21
$ 7,714.21
$ 10,989.73
$ 24,704.05

$ 5,851.20
$ 7,714.20
$ 10,989.72
$ 24,704.04
En adelante

10%
10%
20%
30%

Tabla del Artculo 37 LISR, Clculo del Impuesto sobre la Renta

e las Retenciones Efectuadas con el


mpuesto del Art. 37 LISR

ciones Gravadas

astos mdicos

$ 16,800.00
$
800.00
$
800.00
$
246.84
$ 14,953.16

Art. 37 LISR
ones del Ejercicio

$ 1,882.06
$ 1,882.06
$

0.00

I Tramo
II Tramo
III Tramo
IV Tramo

Desde

Hasta

% a Aplicar

$
0.01
$ 4,064.01
$ 9,142.87
$ 22,857.15

$ 4,064.00
$ 9,142.86
$ 22,857.14
En adelante

10%
20%
30%

Sobre el
Exceso de:
Exento
$ 4,064.00
$ 9,142.86
$ 22,857.14

as reglas a seguir segn una u

Ms Cuota
Fija de:
$
209.76
$
392.40
$
720.00
$ 3,462.84

Ms Cuota
Fija de:

$
212.12
$
720.00
$ 3,462.86

Ms Cuota
Fija de:
$
209.76
$
392.40
$
720.00
$ 3,462.84

Ms Cuota
Fija de:

$
212.12
$
720.00
$ 3,462.86