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EJEMPLO DE PRESUPUESTO PARA EL PLAN DE NEGOCIO

CONTENEDORES DE VIDRIO
PRODUCTOS GRANDES MEDIANOS CHICOS
MAT. PRIMA Mat.Prima Aplicada Mat.Prima Aplicada Mat.Prima Aplicada
ITEM COSTO POR Kgrs. Importe Kgrs. Importe Kgrs. Importe
CUARZO KG $ 10.00 0.30 $ 3.00 0.20 $ 2.00 0.15 $ 1.50
ARENA KG $ 2.00 0.35 $ 0.70 0.30 $ 0.60 0.25 $ 0.50
S. SOLVAY KG $ 8.00 0.25 $ 2.00 0.20 $ 1.60 0.15 $ 1.20
OTROS KG $ 3.00 0.20 $ 0.60 0.15 $ 0.45 0.10 $ 0.30
COSTO EN MATERIA PRIMA $ 6.30 $ 4.65 $ 3.50 +

PRODUCTOS A B C
Mano de Obra M. de Obra Aplicada M. de Obra Aplicada M. de Obra Aplicada
ITEM COSTO POR Hs. Importe Hs. Importe Hs. Importe
Produccón Hora $ 22.00 0.02 $ 0.44 0.01 $ 0.22 0.01 $ 0.22
Control Hora $ 19.00 0.01 $ 0.19 0.01 $ 0.19 0.01 $ 0.19
COSTO EN MANO DE OBRA $ 0.63 $ 0.41 $ 0.41 +

COSTOS INDIRECTOS APLICADOS (Según


bases de distribución adecuadas)
$ 0.15 $ 0.12 $ 0.10
+

COSTO TOTAL POR UNIDAD PRODUCIDA x $ 7.08 $ 5.18 $ 4.01 =

CANTIDAD DE UNIDADES PRODUCIDAS x 1200 1400 1800

COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN = $ 8,496.00 $ 7,252.00 $ 7,218.00 x

UTILID. BRUTA PRESUPUEST. 50% $ 4,248.00 $ 3,626.00 $ 3,609.00 x

INGRESOS POR VENTAS $ 12,744.00 $ 10,878.00 $ 10,827.00 =

VENTAS TOTAL
ESTIMADAS DEL MES $ 34,449.00 + + +

OTROS GASTOS PRESUPUESTADOS (*)


Estim.Gtos. Fijos 2000
Estim.Gtos.Variables 1% $ 229.66
Impues.Ingr. Brutos 3% $ 1,033.47
Otros gastos 800
Amortizac.Bs d/Uso. 1% $ 2,300.00
$ 230,000.00 Total Bs. De Uso

(*) Los "Otros gastos presupuestados"


detallados en este cuadro están expresados
en importes mensuales.
MODELO FINAL DE PRESUPUESTO SEMESTRAL PARA TRES AÑOS
SEMESTRES
PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO QUINTO SEXTO
CRECIMIENTO PORCENTUAL: 20% 20% 15% 10% 5%
VENTAS 150% $ 206,694 $ 248,033 $ 297,639 $ 342,285 $ 376,514 $ 395,339
C.M.V. 100% $ 137,796 $ 165,355 $ 198,426 $ 228,190 $ 251,009 $ 263,560
Ut.Bruta 50% $ 68,898 $ 82,678 $ 99,213 $ 114,095 $ 125,505 $ 131,780

Estim.Gtos. Fijos 12000 12000 12000 12000 12000 12000


Estim.Gtos.Variables 1% $ 1,378 $ 1,654 $ 1,984 $ 2,282 $ 2,510 $ 2,636
Impues.Ingr. Brutos 3% $ 6,201 $ 7,441 $ 8,929 $ 10,269 $ 11,295 $ 11,860
Otros gastos 4800 4800 4800 4800 4800 4800
Amortizac.Bs d/Uso. 6% $ 13,800 $ 13,800 $ 13,800 $ 13,800 $ 13,800 $ 13,800
$ 230,000.00
Ut. Neta a./Imp.Gan. $ 30,719 $ 42,983 $ 57,700 $ 70,945 $ 81,099 $ 86,684

Total Ut.Neta presup.


Antes de imp. A las
gananc.

$ 370,130