ANALISIS DE LA REVISORIA FISCAL (COMFABOY) Observando el anlisis de la revisora fiscal, obtenidos de acuerdo al balance general, a sus estados de resultado,

a los cambios en el patrimonio, en las situaciones financieras, flujo de efectivo y notas de los estados financieros de los periodos 2009 y 2010 de la caja de compensacin familiar de Boyac (COMFABOY). Ella se orienta para hacer sus anlisis da cuerdo a su principios de contabilidad general mente aceptados, comentndonos que la informacin no es suficiente y competente que le permita afirmar o negar que los estados financieros presentados por los administradores sean fidedignos, sirvan para un soporte de un dictamen. En los libros no muestran registradas unas consignaciones, pertenecientes a los fondos, por un valor de $21.169.275,40 y unas notas crditos por un valor $6240420, se demuestra un incumplimiento en el proceso de identificar, registrar e incorporar los hechos econmicos realizados. Otro punto que nos da a conocer es que el software SIHOS, que registran los inventarios de cada sede, no est conectada con el software contable que maneja la caja, haciendo que el registro sea manual, causando un que el registro de los inventarios sea manual, provocando problemas en la informacin. As mostrndonos problemas de mal manejo de los inventarios de los insumos Odontolgicos, Ortodoncia y del laboratorio de la IPS, llevndolos por los auxiliares de cada una de las sedes, por el cual en las existencias habr gran cantidad de elementos obsoletos. Tambin en unas cuentas por cobrar es dudoso su recaudo, de acuerdo con los procedimientos tcnicos, que debe reflejarse en los estados financieros y se encontr perdida en las obras y sus programas de beneficio social, evidenciando dos registros de 695 millones, quedando pendiente por constituir en reservas por un valor 6.898 millones. Durante este ao 2.010, el programa de EPS-S arrojo un resultado de la operacin de perdida de $2.589 millones y un resultado dficit de $1.774 millones, encontrando 103.84% en el costo de la salud respecto a los ingresos operacionales, evidenciando una disminucin en los cobros respecto de vigencia, aumentando a 48 das alargndolo a 92 das. Aumentado el nivel de endeudamiento del programa de 0.96% a 1.19% para el ao 2.010. Nos muestra que COMFABOY no se encuentra establecida formal mente en un sistema de control interno, el proceso de control interno a todos los integrantes de administracin sin excepcin, el cual debe ser realizados para que proporcionen informacin nos sirva de apoyo importante, en cuanto la consecuencias de los objetivos, para mejorar la eficacia y eficiencia de las operaciones, fortaleciendo una calidad. Tambin no tiene establecido un registro sancionatorio. Presentando fraudes para limitar sus riesgos y sancionar a los responsables. As mismo las polticas de evaluacin, induccin, reinduccin, no son tenidas en cuenta para la toma de decisiones en cuanto la nececida de las personas, ascensos, prorrogas y traslados. No se muestran herramientas efectivas para el impacto

de riesgos y de acciones correctivas y preventivas, lo cual genera riesgos y planes de accin que generen informacin, mitigue y administre los riesgos. Tambin en los procesos de comunicacin internos y externos de la entidad, se presenta deficiencia entre los funcionarios con un mal conocimiento de la entidad, demostrndolo que no hay una adecuada comunicacin entre las ares, perturbando en las misiones de la entidad, la administracin debe implementar unas estrategias para un mejor seguimiento, control y monitoreo de la comunicacin de la entidad. En el programa de IPS presenta una utilidad neta de 198 millones, refleja un crecimiento respecto al periodo anterior, tambin una diminucin de los gastos y costos de 2.390 millones del 2009 frente a 2.245 millones del ao 2010, demostrndonos una adecuada manejo de los recursos.