PRESENTACION

GOBIERNO REGIONAL DE SAN MARTIN

SNV

INDICADORES DE DESEMPEO FINANCIERO PROGRAMA FULL JOVEN

PROGRAMA DE CRDITOS PARA JVENES EMPRENDEDORES DE LA REGIN DE SAN MARTN

UN FONDO DE GARANTA PARA PROMOVER INICIATIVAS EMPRESARIALES JUVENILES EN LA REGIN SAN MARTN

PEDIR CLAVE A JORGE OROZA jorge.oroza@hotmail.com

JORGE OROZA M RODOLFO MENDOZA

Oct-08 FUENTE: SEEP VER ESQUEMA DEL DOCUMENTO

PRESENTACIN

Jorge Oroza M.

FUNDAMENTOS

BALANCE

INFORME DE

ESTADO DE PERDIDAS Y

INDICADORES

GRAFICOS

FUNDAMENTOS: 1 Los estados financieros deben elaborarse mensualmente para el programa financiero 2 Debe incluirse sla la parte correspondiente al componente de crditos, cargando la parte de costos centrales Los estados financieros a elaborar son: el balance general, el estado de prdidas y ganancias y el informe de cartera. 3 4 Optativamente debe prepararse el estado de fuentes y usos de fondos. 5 Adicionalmente debe disponerse de los siguientes instrumentos: plan de negocios, poltica de provisiones etc. 6 Para preparar los estados financieros deben prepararse un plan de cuentas y aplicar la contabilidad por fondos. Los cambios en algunas de las cifras de los estados financieros deben hacerse en dos aos. Ya que hay promedios 7 Un aspecto fundamental de los indicadores es la evolucin de ellos. No es conveniente compararlos entre instituciones 8 El presente documento tiene como objetivo la presentacin concatenada de un instrumento que a partir de los estados 9 financieros bsicos permita el clculo de los principales indicadores de desempeo para instituciones de microfinanzas.

JORGE OROZA M RODOLFO MENDOZA

BALANCE

ESTRUCTURA --->

BALANCE GENERAL
31-Dec-95 ACTIVOS B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 B11 B12 B13 B14 B15 B16 Caja y cuentas corrientes bancarias Depsitos que devengan inters Prstamos pendientes Corrientes Vencidos Reestructurados Prstamos pendientes (Reserva de prdida de prstamos) Prstamos Pendientes Netos Otros Activos Corrientes TOTAL ACTIVOS CORRIENTES Inversiones a largo plazo Propiedad y Equipos: Costo (Depreciacin Acumulada) Neto Propiedades y Equipos TOTAL ACTIVOS A LARGO PLAZO TOTAL ACTIVOS 5,000 8,000 66,000 18,000 0 84,000 -7,000 77,000 500 90,500 12,500 4,000 -700 3,300 15,800 106,300 2,500 7,000 50,000 20,000 0 70,000 5,000 65,000 1,000 75,500 11,000 31/DIC/94

Lo marcado con amarillo puede ser cambiado

ESTRUCTURA FINANCIERA 12% 11% ACTIVO CORRIENTE ACTIVO REDITUABLE OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS PASIVO CORRIENTE PASICO L/P PATRIMONIO TOTAL PASIVOS+PATRIMONIO 85% 85%

1995 12% 3% 100% 17% 44% 39% 100%

1994 11% 4% 100% 13% 50% 37% 100% 109,500 5,000 8,000 90,500 2,500 7,000

85% JORGE OROZA M RODOLFO MENDOZA

PROMEDIO DE ACTIVOS REDITUABLES PAR Caja y cuentas corrientes bancarias B1 B2 B6 B11

4,000 Depsitos que devengan inters 300 Prstamos pendientes 3,700 Inversiones a largo plazo 14,700 3% 4% PAR 90,200 100% 100%

84,000 70,000 12,500 11,000 100,000

B17 B18 B19 B20 B21 B22 B23 B24 B25 B26 B27 B28

PASIVOS Y PATRIMONIO NETO PASIVOS Prstamos pedidos a corto plazo (tasa comercial) 18,000 Ahorros de clientes 0 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 18,000 Deuda a largo plazo (tasa comercial) 12,000 Deuda a largo plazo (tasa concesionaria) 35,000 Rditos diferidos 0 TOTAL PASIVOS 47,000 PATRIMONIO NETO Capital de Fondo de Prstamos 40,100 Supervit (Dficit) Neto Retenido aos previos 200 Supervit (Dficit) Neto Ao Corriente 1,000 TOTAL PATRIMONIO NETO 41,300 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 106,300

12,000 12,000 17% 13% 15,000 30,000 0 45,000 33,000 200 33,200 90,200
44% 50%

39%

37%

100% 100%

E-PG

MODELO DE DECLARACIN DE INGRESOS (slo para operaciones de crdito) 1,995 INGRESO FINANCIERO I1 Inters sobre prstamos vencidos 15,400 I2 Inters sobre prstamos reestructurados 100 I3 Inters sobre inversiones 500 I4 Comisin sobre prstamos 5,300 I5 Comisin sobre prstamos por atraso 200 I6 Ingreso financiero total 21,500 COSTOS FINANCIEROS DE FONDOS PARA PRSTAMOS I7 Inters sobre la deuda 3,700 I8 Inters pagado sobre los depsitos I9 Costos financieros totales 3,700 I10 MARGEN FINANCIERO BRUTO 17,800 I11 Provisin para prdidas de prstamos 2,500 I12 MARGEN FINANCIERO NETO 15,300 GASTOS OPERATIVOS I13 Salarios y beneficios 6,000 I14 Gastos administrativos 2,600 I15 Gastos de tenencia 2,500 I16 Viaje 2,500 I17 Depreciacin 400 I18 Otro 300 I19 Gastos operativos totales 14,300 I20 INGRESO NETO DE LAS OPERACIONES 1,000 I21 Ingreso de subvenciones para servicios de crdito I22 Ingreso de subvenciones para capital de fondo de prstamos 7,100 I23 EXCESO DE INGRESO SOBRE GASTOS 8,100

1,994 12,000 50 1,500 5,000 300 18,850 3,500 3,500 15,350 3,000 12,350 5,000 2,500 2,500 2,500 300 300 13,100 750 950 200

JORGE OROZA M RODOLFO MENDOZA

CARTERA

MODELO DE REPORTE DE CARTERA C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 Valor total de prstamos desembolsados durante el periodo Nmero total de prstamos desembolsados durante el periodo Nmero de prstamos pendientes (fin del periodo) Valor de los prstamos pendientes (fin del periodo) Saldo promedio de prstamos pendientes Valor de pagos atrasados (fin del periodo) Valor del saldo promedio de prstamos pendientes atrasados (fin del periodo) Valor de prstamos saldados durante el periodo Tamao promedio del prstamo inicial Plazo promedio del prstamo (meses) Nmero promedio de funcionarios de prstamo durante el periodo 1,994 ######## 1,600 1,800 84,000 75,000 7,000 18,000 500 100 12 6 1,995 130,000 1,300 1,550 70,000 61,000 9,000 20,000 700 100 12 6

JORGE OROZA M RODOLFO MENDOZA

Reporte de Vencimientos Nmero de prstamos atrasados Saldo de prstamos pendientes Reserva de prdida de prstamos (%) Reserva de prdida de prstamos ($) (B) x (C)

(A) (B) (C) (D) Informe de Antigedad C12 C13 C14 C15 C16 30 das vencidos 60 das vencidos 90 das vencidos >120 das Total

200 75 60 25 360

8750 5000 2500 1750 18000

10% 50% 75% 100%

875 2500 1875 1750 7000

INDICES

R1

INDICES DE DESEMPEO FINANCIERO ndice Frmula Grupo 1: ndices de sustentabilidad financiera Retorno sobre activos redituables Ingreso financiero activos promedio redituables ndice de costo financiero Costos financieros activos promedio redituables -

RESULTADO 1,995 21,500 100,000 3,700 100,000 2,500 100,000 14,300 100,000 8.215% 100,000 21,500 20,500 21,500 28,715

22%

I6 Ver PAR

R2

-4%

I9 Ver PAR JORGE OROZA M RODOLFO MENDOZA

R3

ndice de provisin de prdida de prstamos Provisin de prdida de prstamos activos promedio redituables ndice de costos operativos Gastos operativos activos promedio redituables

-3%

I11 Ver PAR

R4

-14%

I19 Ver PAR Ver abajo

R5 R6

ndice de costo imputado de capital ver texto ndice de donaciones y subvenciones Donaciones y subvenciones activos promedio redituables Autosuficiencia operativa Ingreso financiero costos fin.&oper.+provisin

0%

I21 Ver PAR

R7

105%

I6 I9+I11+I19

R8

Autosuficiencia financiera Ingreso financiero costos finan. & oper. + provisin + c. imput. de c. Grupo 2: ndices de eficiencia operativa Costo por unidad de dinero prestado Costos operativos monto total desembolsado Costo por prstamo hecho Costos operativos # de prstamos hechos

75%

I6 I9+I11+I19+NumR5 OJO

R9

14,300 160,000 14,300 1,600 1,675 6 77,000 6

0.09

I19 C1

R10

8.94

I19 C2

R11

N de prestatarios activos por oficial # de de crdito prestatarios activos # de oficiales de prstamos Cartera por oficial de crdito Valor de prst. pendientes # de oficiales de prstamos Grupo 3: ndices de calidad de cartera Cartera de atrasos Pagos atrasados valor de prst. pendientes Saldo de prstamos atrasados valores de prst. pendientes Monto saldado prst. pendientes promedio Reserva de prd. de prst. valor de prst. pendientes -

279

C3 C11

R12

12,833 C4
C11

R13

7,000 84,000 18,000 84,000 500 75,000 7,000 84,000

8.3%

C6 C4

R14

Cartera en riesgo

21.4% C7
V4

R15

ndice de prdida de prstamos

0.7%

ABAJO C5

R16

ndice de reserva

-8.3%

B7 B6

I9 Costos financieros I11 Provisin para prstamos no recuperables I19 Costos operativos R5 Costo derivado del capital B7 Monto traslado a no recuperable durante el periodo este ao B7 Monto traslado a no recuperable durante el periodo ao pasado I11 xx Tasa de inflacin B28 B14 B17+B20+B21 I7 PAR Patrimonio promedio Promedio de activos fijos netos Costos de fondos a la tasa de mercado Promedio de pasivos para financiamiento Costos financieros reales Promedio de activos rediatuables Costo derivado del capital B7 B7 I11 C5 Monto trasladado a no recuperables Monto trasladado a no recuperables Monto trasladado a no recuperables Promedio de prstamos vigentes

3,700 2,500 14,300

#######

7,000 5,000 2,500 10% 37,250 3,500 14% 61,000 3,700 100,000 8.215%

500

7,000 5,000 2,500 75,000

GRAFICOS BALANCE GENERAL ESTRUCTURA FINANCIERA ACTIVO CORRIENTE ACTIVO REDITUABLE OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS PASIVO CORRIENTE PASICO L/P PATRIMONIO TOTAL PASIVOS+PATRIMONIO ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS 1995 1994 ESTRUCTURA 12% 11% INGRESOS FINANCIERO 85% JORGE OROZA COSTOS M RODOLFO FINANCIEROS MENDOZA DE FONDOS PARA PRSTAMOS 3% 4% MARGEN FINANCIERO BRUTO 100% 15% PROVISION MARGEN FINANCIERO NETO 17% 13% GASTOS OPERATIVOS 44% 50% INGRESO NETO DE OPERACIONES 39% 37% INGRESO DE SUBVENCIONES 100% 100% EXCEDENTE 1995 100.0% -17.2% 82.8% -11.6% 71.2% -66.5% 0.0% 33.0% 37.7% 1994 100.0% -18.6% 81.4% -15.9% 65.5% -69.5% 5.0% 0.0% 1.1%

JORGE OROZA M RODOLFO MENDOZA

ESTRUCTURA DEL ACTIVO

100%

3%
100%

90%
80%
90%

70%
PORCENTAJES 60% 85%

80%

70%

50%
40%

60%

50%

30%
20%

40%

44%

30%

10%
12% 0%
20%

1 RUBRO
ACTIVO CORRIENTE OTROS ACTIVOS ACTIVO REDITUABLE

10%

0% 1

PASIVO CORRIENTE

PASICO L/P

PATRIMONIO