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Martes 5 de febrero de 2008

DIARIO OFICIAL

(Segunda Seccin)

SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO


ANEXO No. 17 al Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, que celebran la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y el Estado de Morelos. Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
ANEXO No. 17 AL CONVENIO DE COLABORACION ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL, QUE CELEBRAN EL GOBIERNO FEDERAL, POR CONDUCTO DE LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS.

El Gobierno Federal, por conducto de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico a la que en lo sucesivo se le denominar la Secretara, y el Gobierno del Estado de Morelos, al que en lo sucesivo se le denominar el Estado, tienen celebrado Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, el cual entr en vigor el 1 de enero de 1997. Dentro de las ms recientes reformas a la Ley de Coordinacin Fiscal aprobadas por el Congreso de la Unin se incluye la adicin del artculo 4o.-A a dicho ordenamiento, el cual prev que la recaudacin derivada de la aplicacin de las cuotas previstas en el artculo 2o.-A, fraccin II de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, sern distribuidas entre las entidades federativas que se encuentren adheridas al Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal y celebren con la Federacin convenio de colaboracin. En ese contexto, de conformidad con lo dispuesto en los artculos 4o.-A y 13 de la Ley de Coordinacin Fiscal, la Secretara y el Estado han acordado suscribir el presente Anexo al Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, de conformidad con las siguientes: CLAUSULAS PRIMERA.- La Secretara y el Estado, sin perjuicio de lo dispuesto en las clusulas sptima y octava del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, convienen en coordinarse, en los trminos de lo dispuesto en dicho Convenio y de lo previsto en este Anexo, para que el Estado ejerza las funciones operativas de administracin respecto de los ingresos derivados de la aplicacin de las cuotas previstas en el artculo 2o.-A, fraccin II de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo sexto del Decreto por el que se reforman, adicionan, derogan y abrogan diversas disposiciones de la Ley de Coordinacin Fiscal, de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos y de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, que entrar en vigor a los quince das naturales siguientes a la fecha de publicacin en el Diario Oficial de la Federacin. Para la administracin de los ingresos referidos en esta clusula, el Estado ejercer las funciones operativas de administracin, recaudacin, comprobacin, determinacin y cobro, en los trminos de la legislacin federal aplicable y conforme a lo dispuesto en las clusulas siguientes de este Anexo. SEGUNDA.- En materia de recaudacin, comprobacin, determinacin y cobro de los ingresos referidos en este Anexo, el Estado ejercer las siguientes facultades: I. Recibir y, en su caso, exigir la presentacin de las declaraciones, avisos y dems documentos que establezcan las disposiciones fiscales y recaudar los pagos respectivos a travs de las oficinas o instituciones de crdito, que el Estado autorice, as como revisar, determinar y cobrar las diferencias que provengan de errores aritmticos. Asimismo, el Estado disear, emitir y publicar en su rgano de difusin oficial los formatos para el pago de los ingresos a que se refiere este Anexo, los cuales debern contener los requisitos mnimos que se establezcan mediante las reglas de carcter general que al efecto emita la Secretara. II. Comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales y determinar el impuesto correspondiente, su actualizacin y accesorios a cargo de los contribuyentes, responsables solidarios y dems obligados, con motivo del ejercicio de sus facultades conforme a la legislacin federal aplicable. III. Las establecidas en el artculo 41 del Cdigo Fiscal de la Federacin. Cuando las personas obligadas a presentar declaraciones no lo hagan en los plazos sealados en las disposiciones fiscales, el Estado estar a lo dispuesto en la clusula decimaprimera del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal.

Martes 5 de febrero de 2008

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IV. Notificar los actos administrativos y las resoluciones dictadas por el Estado, relativas al impuesto y sus accesorios, los requerimientos o solicitudes de informes emitidos por el propio Estado, as como recaudar, en su caso, el importe correspondiente. V. Llevar a cabo el procedimiento administrativo de ejecucin, para hacer efectivo el pago de los crditos fiscales, con sus correspondientes accesorios, que el Estado determine. En el ejercicio de las facultades referidas en esta clusula, el Estado se obliga a auxiliar a las autoridades fiscales de otras entidades federativas que hayan celebrado el presente Anexo y as lo requieran en razn de la ubicacin de establecimientos del contribuyente en diversas circunscripciones territoriales. TERCERA.- En materia de los ingresos referidos en este Anexo, adems de lo dispuesto en la clusula segunda que antecede, en el ejercicio de las facultades de comprobacin, el Estado tendr las atribuciones relativas a la verificacin del cumplimiento de las disposiciones fiscales, incluyendo las de ordenar y practicar visitas e inspecciones en el domicilio fiscal o establecimiento de los contribuyentes, de los responsables solidarios y de los terceros relacionados con ellos, as como en las oficinas de la autoridad competente. Asimismo, el Estado podr ordenar y practicar el embargo precautorio en los trminos del artculo 145 del Cdigo Fiscal de la Federacin. En el ejercicio de las facultades referidas en el prrafo que antecede, el Estado se obliga a auxiliar a las autoridades fiscales de otras entidades federativas que hayan celebrado el presente Anexo y as lo requieran en razn de la ubicacin de establecimientos del contribuyente en diversas circunscripciones territoriales. No obstante la exclusin a que se refiere la clusula sptima del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, el Estado podr ejercer las facultades de comprobacin previstas en el presente Anexo, exclusivamente tratndose del impuesto especial sobre produccin y servicios derivado de la aplicacin de las cuotas que sobre gasolina y diesel se establecen en el artculo 2o.-A, fraccin II de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, respecto de aquellos grandes contribuyentes que tengan su domicilio fiscal dentro de su territorio, y nicamente en relacin con las estaciones de servicio tambin ubicadas en su territorio. En el caso de grandes contribuyentes con domicilio fiscal en una entidad distinta al de la ubicacin de sus estaciones de servicio, las facultades de comprobacin sern ejercidas directamente por la Secretara a peticin de la entidad en donde se ubiquen dichas estaciones de servicio. Invariablemente, los actos de comprobacin a que se refiere el prrafo anterior, debern someterse previamente para su aprobacin y autorizacin, ante el Comit de Programacin Entidad FederativaFederacin correspondiente, de conformidad con el manual de operacin respectivo. Adicionalmente a las sanciones establecidas en el Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal y en la normatividad aplicable, el incumplimiento parcial o total de lo establecido en los prrafos tercero y cuarto de la presente clusula, originar que al Estado se le suspendan las facultades delegadas mediante el presente Anexo en materia de comprobacin, por un periodo de doce meses contados a partir de la fecha de notificacin de la infraccin por parte de la Secretara. CUARTA.- En materia del impuesto especial sobre produccin y servicios respecto de los ingresos referidos en este Anexo, el Estado tendr las siguientes obligaciones: I. Cumplir con el programa operativo anual que determine la Secretara, previamente concertado con el Estado, de conformidad con lo dispuesto por la fraccin II de la clusula octava del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal. II. Ejercer las facultades de comprobacin en los trminos establecidos en el Cdigo Fiscal de la Federacin y dems disposiciones federales aplicables. Cuando el Estado se encuentre ejerciendo facultades de comprobacin y deje de ser competente debido al cambio de domicilio del contribuyente sujeto a revisin, que se ubique en la circunscripcin territorial de otra entidad federativa, la que inici el acto de fiscalizacin lo trasladar a la entidad que sea competente en virtud del nuevo domicilio fiscal, quien continuar con el ejercicio de las facultades iniciadas. Para estos efectos, el Estado percibir los incentivos que se deriven del ejercicio de las facultades que lleve a cabo, de conformidad con la normatividad que para tal efecto emita la Secretara.

Martes 5 de febrero de 2008

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En los casos en que el contribuyente se ubique en el supuesto previsto en el prrafo anterior, de igual manera la Secretara podr sustituir al Estado en el ejercicio de dichas facultades de comprobacin. La entidad que inici el acto de comprobacin conforme a lo previsto en esta clusula deber publicar en su pgina de Internet los actos de fiscalizacin que haya notificado, con el objeto de que el contribuyente pueda verificar la veracidad de los actos a que est sujeto. QUINTA.- En materia de multas relacionadas con los ingresos referidos en este Anexo, el Estado ejercer las facultades siguientes: I. Imponer, notificar y recaudar las que correspondan por infracciones al Cdigo Fiscal de la Federacin y dems disposiciones fiscales federales relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones fiscales, cuando dichas infracciones hayan sido detectadas por el Estado. II. Condonar y reducir las multas que imponga en el ejercicio de las facultades referidas en este Anexo, de acuerdo con la legislacin federal aplicable y con la normatividad emitida al efecto por la Secretara. SEXTA.- En materia de autorizaciones relacionadas con los ingresos a que se refiere este Anexo, el Estado recibir y resolver las solicitudes presentadas por los contribuyentes de devolucin y, en caso de ser procedente en los trminos de la legislacin federal aplicable, de compensacin de cantidades pagadas indebidamente al Estado por dichos conceptos. Cuando legalmente as proceda, el Estado verificar, determinar y cobrar las devoluciones improcedentes e impondr las multas correspondientes. SEPTIMA.- En materia de resoluciones administrativas de carcter individual no favorables a un particular relacionadas con los ingresos a que se refiere este Anexo, el Estado revisar y, en su caso, modificar o revocar las que haya emitido en los trminos del penltimo y ltimo prrafos del artculo 36 del Cdigo Fiscal de la Federacin. OCTAVA.- En materia de recursos administrativos establecidos en el Cdigo Fiscal de la Federacin, el Estado tramitar y resolver los relativos a sus propios actos o resoluciones relacionadas con los ingresos referidos en este Anexo, emitidos en ejercicio de las facultades que le confiere el mismo. NOVENA.- En materia de juicios, el Estado intervendr como parte en los que se susciten con motivo de las facultades delegadas en virtud de este Anexo. De igual manera, ste asumir la responsabilidad en la defensa de los mismos, sin perjuicio de la intervencin que corresponde a la Secretara. Para este efecto el Estado podr contar con la asesora legal de la Secretara, en los trminos de los lineamientos que al efecto emita sta. El Estado informar peridicamente a la Secretara, de acuerdo con los lineamientos que al efecto seale esta ltima, la situacin en que se encuentren los juicios en que haya intervenido y de las resoluciones que recaigan sobre los mismos. DECIMA.- En materia del recurso de revisin, el Estado se encuentra facultado en trminos de lo dispuesto por el artculo 63 de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo para interponer dicho recurso en contra de sentencias y resoluciones ante el Tribunal Colegiado de Circuito competente, por conducto de las Salas, Secciones o Pleno del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en relacin con los juicios en que el propio Estado haya intervenido como parte. Para este efecto el Estado podr contar con la asesora legal de la Secretara, en los trminos de los lineamientos que al efecto emita sta. DECIMA PRIMERA.- En materia de consultas relativas a los ingresos referidos en este Anexo, el Estado resolver las que sobre situaciones reales y concretas le hagan los interesados individualmente, conforme a la normatividad emitida al efecto por la Secretara, misma que ser remitida al Estado, as como sus modificaciones. DECIMA SEGUNDA.- El Estado informar en todos los casos a la Secretara, a travs de la administracin local jurdica del Servicio de Administracin Tributaria territorialmente competente, sobre la comisin o presunta comisin de cualquier infraccin administrativa o delito fiscal federal de que tenga conocimiento con motivo de sus actuaciones, en los trminos de lo dispuesto en la clusula quinta del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal.

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Asimismo, el Estado proporcionar la informacin que la Secretara le solicite respecto de los ingresos que haya recaudado en los trminos de este Anexo, derivados de la aplicacin de las cuotas previstas en el artculo 2o.-A, fraccin II de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, de acuerdo con la normatividad que la propia Secretara emita para tal efecto. DECIMA TERCERA.- El Estado percibir como incentivo por las funciones operativas de administracin de los ingresos a que se refiere este Anexo, la cantidad equivalente a 9/11 (nueve onceavos) del total de la recaudacin que haya obtenido en los trminos de este Anexo, derivados de la aplicacin de las cuotas previstas en el artculo 2o.-A, fraccin II de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios. La cantidad equivalente a los 2/11 (dos onceavos) restantes del total recaudado por el Estado, deber reintegrarse a la Federacin para los efectos de integracin del Fondo de Compensacin a que se refiere la fraccin II del artculo 4o.-A de la Ley de Coordinacin Fiscal. Para los efectos de reintegro a la Federacin de los recursos referidos en el prrafo que antecede, el Estado manifiesta su autorizacin para que la Secretara compense las cantidades correspondientes contra sus participaciones federales, en trminos de lo establecido en el cuarto prrafo del artculo 9o. de la Ley de Coordinacin Fiscal. DECIMA CUARTA.- De conformidad con lo dispuesto en el artculo 4o.-A de la Ley de Coordinacin Fiscal, los recursos a que se refiere el primer prrafo de la clusula dcima tercera del presente Anexo debern aplicarse por el Estado a los siguientes destinos especficos: I. Compensacin de las prdidas en participaciones estatales que sufran sus municipios, derivadas de modificaciones en la forma de distribucin del Estado a sus municipios. II. Infraestructura vial, sea rural o urbana; infraestructura hidrulica; movilidad urbana, y por lo menos 12.5 por ciento a programas para la proteccin y conservacin ambiental. DECIMA QUINTA.- En materia de los ingresos a que se refiere este Anexo, el Estado tendr adems las siguientes obligaciones: I. Entregar a sus municipios como mnimo el 20% de la recaudacin que le corresponda en trminos de este Anexo, tomando como base cuando menos en un 70% los niveles de poblacin. II. Incluir en las publicaciones a que se refiere el artculo 6o., ltimo prrafo de la Ley de Coordinacin Fiscal, los recursos que correspondern a sus municipios, as como acreditar su cumplimiento a la Secretara. III. Informar semestralmente a la Secretara sobre la aplicacin de los ingresos que le correspondan en los trminos de este Anexo, a los fines especficos a que se refiere la clusula dcima cuarta que antecede. DECIMA SEXTA.- Sin perjuicio de lo dispuesto en la clusula dcima cuarta de este Anexo, los recursos que obtengan el Estado y sus municipios, de acuerdo con lo previsto en este Anexo, podrn afectarse en trminos del artculo 9o. de la Ley de Coordinacin Fiscal, siempre que la afectacin correspondiente en ningn caso exceda del 25% de los recursos que les correspondan. Tratndose de obligaciones pagaderas en dos o ms ejercicios fiscales, para cada ao podr destinarse al servicio de las mismas lo que resulte mayor entre aplicar el porcentaje a que se refiere el prrafo anterior a los recursos correspondientes al ao de que se trate o a los recursos correspondientes al ao en que las obligaciones hayan sido contratadas. DECIMA SEPTIMA.- Para la rendicin de la cuenta comprobada del ingreso federal a que se refiere este Anexo, el Estado estar a lo dispuesto en la Seccin IV del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal. DECIMA OCTAVA.- Para la evaluacin de las acciones a que se refieren las clusulas contenidas en este Anexo, se estar a lo dispuesto en la Seccin VI del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal. DECIMA NOVENA.- Para los efectos del cumplimiento, vigencia y terminacin del presente Anexo, se estar a lo dispuesto en la Seccin VII del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal. VIGESIMA.- El presente Anexo forma parte integrante del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, con cuyo clausulado, el de sus acuerdos modificatorios y dems anexos constituyen unidad indivisible, por lo que le son aplicables en todo lo conducente sus disposiciones, as como las de la legislacin fiscal federal correspondiente.

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TRANSITORIA UNICA.- Este Anexo deber ser publicado tanto en el Peridico Oficial del Estado, como en el Diario Oficial de la Federacin y entrar en vigor a los quince das siguientes a la fecha de publicacin en ste, del Decreto por el que se reforman, adicionan, derogan y abrogan diversas disposiciones de la Ley de Coordinacin Fiscal, de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos y de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios. Mxico, D.F., a 21 de diciembre de 2007.- Por el Estado: el Gobernador Constitucional del Estado de Morelos, Marco Antonio Adame Castillo.- Rbrica.- El Secretario de Gobierno, Sergio Alvarez Mata.Rbrica.- El Secretario de Finanzas y Planeacin, Jos Alejandro Jess Villarreal Gasca.- Rbrica.- Por la Secretara: el Secretario de Hacienda y Crdito Pblico, Agustn Guillermo Carstens Carstens.- Rbrica.