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Servicios profesionales (honorarios) y salarios

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT

Personas fsicas 2013


Incluye procedimiento para enviar la declaracin por internet y, en su caso, realizar el pago correspondiente.
sat.gob.mx

NDICE
Informacin general 5 w Cundo se presenta la Declaracin Anual 2012 5 w Qu impuestos debe declarar 5 w Qu necesita para elaborarla y presentar 5 w Qu ingresos debe considerar 6 w Qu gastos puede deducir por servicios profesionales 6 w Qu gastos personales y estmulos fiscales puede deducir 7

w Dnde debe presentarla 9 w Cmo pagar cuando la declaracin resulte impuesto a cargo 10 Caso prctico 10 13

w Paso 1. Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese a la Declaracin Automtica en lnea

w Paso 2. Capture sus datos 13 w Paso 3. Capture sus cantidades 15 w Paso 4. Capture las retenciones del ISR e IVA 18 w Paso 5. Capture los pagos por servicios educativos (colegiaturas) 19

w Paso 6. Capture sus deducciones personales 20 w Paso 7. Capture el impuesto a los depsitos en efectivo (IDE) 21 w Paso 8. Capture el impuesto empresarial a tasa nica (IETU) w Paso 9. Capture los datos complementarios 23 26 28 28

w Paso 10. Capture la informacin del impuesto al valor agregado (IVA) w Paso 11. Revise el detalle del clculo

w Paso 12. Genere el archivo para enviar su Declaracin Anual 32 w Paso 13. Enve su Declaracin Anual por internet 33 w Paso 14. Si tiene impuesto a cargo realice el pago 35

Personas fsicas Servicios profesionales (honorarios) y salarios

Informacin general
Esta gua est dirigida a personas fsicas que obtengan ingresos por salarios, de uno, dos o ms patrones y por prestar servicios profesionales independientes (honorarios); por ejemplo: abogados, mdicos, arquitectos, contadores, artistas, deportistas, entre otros. Contiene explicaciones generales sobre el llenado de los principales campos del Programa DeclaraSAT, as como para generar el archivo de la declaracin, enviarlo al SAT y realizar el pago del impuesto a cargo. En caso de dudas, utilice los servicios gratuitos y confidenciales que se sealan al final de esta gua.

Cundo se presenta la Declaracin Anual 2012


En abril de 2013; sin embargo, puede presentarse desde febrero o marzo. Cuando se haga en estos meses, se considerar presentada el 1 de abril de 2013.

Qu impuestos debe declarar


4 Impuesto sobre la renta (ISR). 4 Impuesto empresarial a tasa nica (IETU). 4 Impuesto al valor agregado (IVA). No se hace clculo anual, slo se presenta informacin de los pagos mensuales. Sin embargo, no se tiene que presentar cuando por todos los meses de 2012 present la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).

Qu necesita para elaborarla y presentarla


4 Programa DeclaraSAT, versin 2013, que obtiene en el Portal de internet del SAT y debe instalar en su computadora, o la Declaracin automtica, versin 2013. Esta ltima no requiere de instalacin, ya que funciona en lnea desde el Portal de internet del SAT. 4 Constancia de pagos y retenciones por salarios o conceptos asimilados. Los patrones la deben entregar a ms tardar en febrero de 2013.1
1 Los retenedores asentarn en las constancias de percepciones la fecha en que presentaron la Declaracin Informativa Mltiple de pagos por salarios ante el SAT, y el nmero de folio o de operacin asignado a la declaracin, y deben manifestar si efectuaron el clculo anual del ISR de sus trabajadores.

Declaracin Anual 2012

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4 En su caso, la constancia de pagos y retenciones del ISR e IVA por servicios profesionales (honorarios). 4 Clave de Identificacin Electrnica Confidencial (CIEC) o Firma Electrnica Avanzada (Fiel) vigente para enviar la Declaracin Anual por internet. La Fiel es obligatoria cuando obtenga saldo a favor en el ISR igual o mayor a 13,970 pesos y solicite su devolucin. 4 Clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dgitos que le proporcionan los bancos en los estados de cuenta, la cual debe ser nica, estar activa y a nombre del contribuyente, para que se le efecte el depsito de su devolucin si le resulta saldo a favor en el ISR. 4 Bitcora de informacin necesaria, que obtiene en el Portal de internet del SAT; si no la tiene al corriente le sugerimos llenarla para tener a la mano todos los datos que necesita. 4 Comprobantes de gastos personales (deducciones personales): facturas y recibos de honorarios que renan los requisitos fiscales y que correspondan a 2012. 4 Los comprobantes de los pagos por servicios educativos (colegiaturas) efectuados durante 2012. 4 Comprobantes de sus pagos provisionales y mensuales del ISR, IETU e IVA. 4 Equipo de cmputo para instalar el programa DeclaraSAT o ingresar a la Declaracin automtica y contar con servicio de internet para enviar su declaracin.

Qu ingresos debe considerar


Los ingresos efectivamente cobrados en 2012 por prestar servicios profesionales independientes (honorarios) y los ingresos por salarios, incluidas las prestaciones percibidas en 2012, as como, en su caso, los ingresos asimilados a salarios.

Qu gastos puede deducir por servicios profesionales


Los gastos e inversiones indispensables para llevar a cabo su actividad, efectivamente pagados en 2012 siempre que tenga los comprobantes con todos los requisitos fiscales (facturas o recibos). Por ejemplo: 4 Pago de sueldos o salarios (en caso de tener trabajadores a su servicio).

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4 Cuotas que haya pagado como patrn al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando stas sean a cargo de sus trabajadores. Los gastos anteriores no son deducibles para calcular el IETU. 4 Pago de renta, luz y telfono del local que utilice para prestar sus servicios profesionales. 4 Papelera y artculos de escritorio. 4 Inversiones en activos fijos; equipo de cmputo, automviles, equipo de oficina, construcciones. Si durante 2011 slo obtuvo ingresos por servicios profesionales y no excedieron de 1210,689.83 pesos, puede deducir el total efectivamente pagado por inversiones (sin aplicar el porcentaje de depreciacin), excepto tratndose de automviles, terrenos y construcciones, los cuales deben deducirse conforme a los porcentajes anuales establecidos en la Ley del ISR. Los automviles se deben deducir aplicando el porcentaje anual correspondiente, siempre que considere como valor mximo de adquisicin la cantidad de 175,000 pesos. Cuando el valor de adquisicin haya sido inferior a 175,000 pesos considere lo que le haya costado.

Qu gastos personales y estmulos fiscales puede deducir


4 Los pagos por honorarios mdicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios, incluido el alquiler o compra de aparatos para rehabilitacin, prtesis,2 anlisis y estudios clnicos. 4 Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mnimo anual de su rea geogrfica. 4 Primas por seguros de gastos mdicos. Los gastos anteriores slo sern deducibles si se pagaron a instituciones o a personas que residan en Mxico, y sean para usted, su cnyuge, concubino/a, hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que estas personas no hayan percibido ingresos iguales o mayores a un salario mnimo general de su rea geogrfica, elevado al ao.3
2 Incluye la compra de lentes pticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando se describan las caractersticas en el comprobante o se cuente con diagnstico de un oftalmlogo u optometrista. 3 Para el rea geogrfica A: 22,812.78 pesos y para el rea geogrfica B: 21,623.28 pesos.

Declaracin Anual 2012

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4 Los intereses reales, pagados en 2012, por crditos hipotecarios para su casa habitacin, contratados con el sistema financiero, Fovissste o Infonavit, entre otros organismos pblicos, siempre que el monto del crdito no exceda de un milln quinientas mil unidades de inversin. 4 Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos). El monto que se deduzca no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR en 2011 antes de aplicar las deducciones personales. 4 Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se seale por separado en el comprobante. 4 El importe de los depsitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilacin o retiro, as como la adquisicin de acciones de sociedades de inversin. El monto que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos. 4 Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales, as como a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este ltimo caso cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro. El monto mximo de esta deduccin es de 10% de los ingresos acumulables, que no excedan de cinco salarios mnimos generales de su rea geogrfica, elevados al ao.4 Los pagos por servicios educativos (colegiaturas) de educacin bsica y media superior, efectuados por el contribuyente para s, para su cnyuge o concubino/a y para sus ascendientes o descendientes en lnea recta, siempre que estas personas no perciban durante el ao ingresos iguales o mayores a un salario mnimo general anual de su rea geogrfica y se cumpla lo siguiente: 6 Que los pagos se realicen a instituciones educativas privadas residentes en el pas, que tengan autorizacin o reconocimiento de validez oficial de estudios. 6 Que los pagos sean para cubrir slo los servicios de enseanza (colegiaturas) de acuerdo con los programas y planes de estudio. 6 Los pagos se realicen con cheque nominativo del contribuyente, traspasos de cuentas, tarjeta de crdito, de dbito o de servicios.

Para el rea geogrfica A: 114,063.90 y para el rea B: 108,116.40.

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El estmulo no ser aplicable a los pagos: 4 Que no se destinen directamente a cubrir el costo de la educacin del alumno. 4 Que correspondan a cuotas de inscripcin o reinscripcin. Las instituciones educativas deben separar en el comprobante fiscal el monto por concepto de enseanza (colegiatura) y adems de todos los requisitos fiscales incluir la CURP del alumno. La cantidad que se puede disminuir por cada alumno no debe exceder:
Nivel educativo Lmite anual de deduccin ($)

Preescolar Primaria Secundaria Profesional tcnico Bachillerato o su equivalente

14,200.00 12,900.00 19,900.00 17,100.00 24,500.00

Dnde debe presentarla


Se presenta a travs del Portal de internet del SAT, como se indica ms adelante en esta gua. En caso que no le resulte impuesto a cargo, con el solo envo de la declaracin concluye con el procedimiento y cumplimiento de su obligacin.

Declaracin Anual 2012

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Cmo pagar cuando la declaracin resulte con impuesto a cargo


Si en su Declaracin Anual le resulta impuesto a cargo, despus de enviarla por internet debe efectuar el pago conforme a lo siguiente: 4 Si sus ingresos en el ao anterior fueron iguales o mayores a 400,000 pesos, debe realizar el pago mediante transferencia electrnica de fondos en el portal de internet del banco en donde tenga su cuenta. Si determina ISR o IETU a cargo o requiere acreditar IDE, puede efectuar el pago en ventanilla bancaria con la hoja de ayuda que genera la Declaracin automtica o el DeclaraSAT. 4 Si sus ingresos en el ao anterior fueron inferiores a 400,000 pesos debe realizar el pago en ventanilla bancaria, con la hoja de ayuda que genera la Declaracin automtica o el programa DeclaraSAT. Opcionalmente, puede pagar mediante transferencia electrnica de fondos en el portal de internet del banco en donde tenga su cuenta.

Caso prctico
Con los siguientes datos, se elabora la Declaracin Anual del ISR y el IETU por servicios profesionales independientes (honorarios) y salarios.
Concepto Total de ingresos por servicios profesionales (honorarios) obtenidos durante 2012 ISR retenido durante 2012 IVA retenido durante 2012 Deducciones autorizadas efectuadas durante 2012 Rentas pagadas de oficina 36,000.00 Papeleria 19,200.00 Servicio de luz de oficina 2,400.00 Servicio de telfono de oficina 3,600.00 Pagos provisionales del ISR efectuados durante 2012 Pagos provisionales del IETU efectuados durante 2012 Cantidades 162,000.00 16,200.00 17,280.00 61,200.00
Estmulo por servicios educativos (colegiaturas) correspondientes a 2012 Servicios de enseanza (colegiaturas, nivel preescolar) 5,200.00

(+)

(=)

Concepto Gastos hospitalarios Honorarios dentales

Deducciones personales efectuadas durante 2012

Total de deducciones personales

Cantidades 4,100.00 1,800.00

5,900.00

0.00 1,336.00

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Constancias de pagos y retenciones por salarios y por servicios profesionales

Declaracin Anual 2012

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Paso 1. Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese a la Declaracin automtica en lnea Para utilizar o instalar los programas debe tener una computadora con las siguientes caractersticas: 4 Sistema operativo Windows a partir de la versin 95. 4 Memoria RAM: mnimo 256 MB; 50 MB de espacio libre en su disco duro. 4 Monitor VGA o superior (configurado a 800 x 600 pixeles). 4 Mouse o dispositivo de sealamiento. 4 Versin mnima de navegadores: Microsoft internet Explorer 5.5, SP1 o Netscape 7.1. 4 Versin mnima requerida de la mquina virtual de Java: 1.4.2 (disponible en el Portal de internet del SAT). Para utilizar la Declaracin automtica o versin en lnea no requiere instalarla en su computadora, slo ingrese en el Portal de internet del SAT a Oficina virtual: Personas fsicas: Declaracin Anual: Declaracin Automtica y capture su RFC y CIEC o Fiel vigente. Si utiliza esta versin, cuando no pueda concluir su declaracin en una sola sesin puede guardar la informacin en el sistema hasta por tres das. Tambin puede utilizar el programa DeclaraSAT, versin 2013, que obtiene en: Portal de internet del SAT: Informacin y Servicios: Software, el cual se debe descargar e instalar en su computadora. Para efectos de este caso prctico utilizaremos el programa DeclaraSAT. Paso 2: Capture sus datos En la siguiente pantalla d clic en Datos Contribuyente para iniciar la captura de la informacin.

Declaracin Anual 2012

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El programa cuenta con las siguientes opciones, elija la que desee dando clic. 4 Clculo automtico de impuestos. En esta opcin usted captura sus ingresos, deducciones, etctera, y el programa calcula los impuestos anuales de manera automtica. 4 Captura sin clculo automtico de impuestos. Para utilizar esta opcin debe determinar previamente los impuestos manualmente, ya que el sistema no hace el clculo. Esta opcin la utilizan generalmente especialistas en esta materia. En la siguiente pantalla, capture los datos personales que se solicitan, incluido el domicilio y los datos del representante legal en caso de tenerlo, tal y como estn registrados ante el RFC del SAT: En Rgimen Fiscal las personas que estn inscritas en el RFC por salarios y servicios profesionales (honorarios)5 deben seleccionar: Salarios, Actividades Empresariales y Profesionales; Servs. Profes. Contab. Simpl.; IETU e IVA, en su caso. No estn obligados a presentar la informacin del IVA quienes hayan presentado la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) por todos los meses de 2012; en este caso no se debe seleccionar IVA. Si durante 2012 le recaudaron el impuesto a los depsitos en efectivo (IDE), tambin debe seleccionarlo (para efectos de este caso prctico no se tiene IDE recaudado). Para modificar algn dato, d doble clic en el registro y posicione el cursor en el campo deseado para realizar la modificacin correspondiente. Para guardar su informacin d clic en Salvar. Para borrar un registro, seleccinelo y se activar Eliminar, d clic. Si la captura que realiz es innecesaria d clic en Deshacer.
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Para desarrollar nuestro caso prctico consideraremos la opcin con Clculo automtico de impuestos.

Si tiene duda sobre cul es su rgimen y los impuestos que debe declarar puede verificar la informacin con su CIEC a la seccin Mi portal, en el Portal de internet del SAT.

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Paso 3: Capture sus cantidades En la siguiente pantalla d clic en Declaracin Anual para capturar los conceptos de su declaracin de impuestos. Se abre la pantalla principal en donde se muestran los conceptos que debe capturar de acuerdo con el rgimen e impuestos que seleccion. Inicie la captura en Salarios. En esta pantalla, capture los datos solicitados: 4 Anual: capture la cantidad que contiene su constancia en el apartado 2, letra A (total de ingresos por sueldos, salarios y conceptos asimilados). 4 Exento: capture la cantidad sealada en el apartado 2, letra C, de su constancia (ingresos exentos). 4 Retenciones: capture el importe sealado en el apartado 2, letra P, de su constancia (impuesto retenido al contribuyente). 4 Pagos provisionales: slo se debe capturar cuando su patrn no est obligado a efectuar retenciones del ISR y usted haya realizado mensualmente los pagos del impuesto; en ese caso, debe capturar el importe efectivamente pagado sin considerar, en su caso, actualizacin ni recargos. 4 RFC: capture el Registro Federal de Contribuyentes de su patrn a 13 posiciones si es persona fsica, y a 12 si es persona moral; en este ltimo caso deje un espacio antes de iniciar la captura.
Declaracin Anual 2012

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4 Al concluir la captura d clic en Subsidio para el empleo. Considere la cantidad en efectivo que le entreg el patrn. 4 Subsidio para el empleo correspondiente en el ejercicio: capture la cantidad del apartado 2, letra J, de su constancia. 4 Subsidio para el empleo entregado (diferencias) que se encuentra en el apartado 6, letra c1. Ingresos de dos o ms patrones Si durante 2012 obtuvo ingresos de dos o ms patrones por salarios, al salvar, los datos registrados del primer patrn se enlistan en el recuadro inferior de la pantalla y se abre una nueva con los campos en blanco para que capture los datos del siguiente patrn. En este caso llene los campos como se indic anteriormente y, en el campo Exento, capture sus ingresos exentos sin duplicar los conceptos que ya consider para su primer patrn (gratificacin anual o aguinaldo, participacin de los trabajadores en las utilidades y prima vacacional), es decir, para los subsecuentes patrones slo considere los dems ingresos exentos que se sealan en las constancias correspondientes. Capture sus cifras de la misma manera para cada uno de los patrones que haya tenido durante 2012. Al concluir con la captura de todos sus patrones, despus de Salvar, d clic en Salir y el sistema lo llevar a la pantalla principal. Capture sus ingresos por servicios profesionales En la pantalla principal d clic en Servicios Profesionales. Contabilidad Simplificada.

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En esta pantalla, capture los datos solicitados: 4 Total de ingresos. Este importe debe coincidir con la suma de los ingresos declarados en los pagos mensuales de 2012 y se capturan sin incluir el IVA y sin descontar las retenciones que, en su caso, le hayan realizado. 4 Prdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio. Capture, en su caso, las cantidades actualizadas por prdidas de aos anteriores que se aplican en esta declaracin y no pueden exceder de la utilidad que haya obtenido. 4 Deducciones por actividades profesionales. Estos importes los puede tomar de la Bitcora de informacin necesaria que haya llenado previamente. El importe que debe considerar es sin incluir el IVA. Si no corresponden a alguno de los conceptos que considera el sistema, antelos en el campo Otras deducciones. Al concluir la captura d clic en Salvar para regresar a la pantalla principal. Clculos opcionales Clculo de Deduccin de Inversiones. Es una ayuda que sirve para que usted obtenga de manera automtica la deduccin por cada una de las inversiones que desee; los resultados que obtenga en este apartado debe sumarlos a sus deducciones del campo Otras deducciones. Amortizacin de prdidas fiscales. Es una ayuda para obtener de manera automtica la prdida actualizada de aos anteriores, que amortiz en sus pagos mensuales de 2012 y que debe reflejar en esta declaracin, as como el remanente pendiente de amortizar. nicamente puede amortizar las prdidas fiscales generadas a partir de 2002. Si usted ya tiene los resultados de la prdida que amortiza y el remanente, puede capturarlos manualmente en los renglones correspondientes (I. Prdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio e Z. Prdidas fiscales de ejercicios anteriores, pendientes de amortizar, actualizadas) sin necesidad de usar esta ayuda. Al concluir con este procedimiento regrese a la pantalla principal.
Declaracin Anual 2012

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Paso 4: Capture las retenciones del ISR e IVA En la pantalla principal d clic en Retenciones. Si no le hicieron ninguna retencin de ISR o IVA durante 2012 contine con el paso 5 de esta gua.

En esta pantalla capture los datos y montos solicitados: 4 Monto de los ingresos pagados. Capture la cantidad pagada por personas morales, sujeta a retencin. 4 ISR retenido o pagados por terceros. Capture la cantidad que, en su caso, le hayan retenido por este concepto las personas morales. 4 IVA retenido o pagados por terceros. Capture la cantidad que, en su caso, le hayan retenido por este concepto las personas morales. 4 RFC de la empresa que le hizo las retenciones a 12 dgitos. Deje un espacio al inicio de la captura. Las cantidades y datos deben coincidir con la constancia de pagos y retenciones que le proporcionan las personas morales. Al concluir d clic en Salvar y, en su caso, capture los datos de otros retendores que tenga, luego en Salir para regresar a la pantalla principal.

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Paso 5: Capture sus pagos por servicios educativos (colegiaturas) En la pantalla principal d clic en Pagos por servicios educativos (colegiaturas). Si durante 2012 no realiz pagos por este concepto contine con el paso 6 de esta gua.

En esta pantalla capture los montos o datos solicitados: 4 Seale quin es el beneficiario de los servicios educativos. D clic en el recuadro correspondiente, segn quin haya sido el beneficiario del estmulo. 4 CURP a 18 dgitos del beneficiario de los servicios. Al salvar la informacin se abre una pantalla en blanco para que en caso de tener ms beneficiarios realice la captura correspondiente. Al concluir con la captura de todos los beneficiarios d clic en Captura de pagos.

Declaracin Anual 2012

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En la siguiente pantalla capture los datos y cantidades solicitados: 4 D doble clic en la flecha que se encuentra en la parte superior izquierda del beneficiario del cual va a capturar sus datos. 4 Seleccione el Nivel escolar del beneficiario. 4 Capture el RFC de la institucin educativa; a trece dgitos tratndose de persona fsica y a 12 dgitos de persona moral (deje un espacio antes de iniciar con su captura). 4 Monto de estmulo aplicable pagado de acuerdo con sus comprobantes que tengan requisitos fiscales y sin que la cantidad anual capturada rebase los lmites anuales sealados antes en la seccin de Informacin general (apartado Qu gastos personales y estmulos fiscales puede deducir, pp. 7-8). Cuando el pago anual haya sido inferior a la cantidad a que tiene derecho por este estmulo debe capturar nicamente la cantidad que haya pagado. Paso 6: Capture sus deducciones personales En la pantalla principal d clic en Deducciones Personales. Si no cuenta con este tipo de deducciones, contine con el paso 7 de esta gua. Al concluir con la captura de su ltimo beneficiario, despus de Salvar, d clic en Salir y regrese a la pantalla principal.

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En la siguiente pantalla capture: 4 Concepto: seleccione con la flecha el tipo de deduccin que va a efectuar. 4 Monto: capture la cantidad conforme a su comprobante deducible. Si tiene varios comprobantes con el mismo RFC, sume las cantidades; cuando alguno contenga IVA, la cantidad que debe sumar y capturar es el total incluido el IVA. 4 RFC (factura): capture el RFC de la persona que expide la factura o recibo. Si la expide una persona moral el RFC es de 12 dgitos y debe dejar un espacio antes de iniciar su captura. Al concluir la captura de un registro d clic en Salvar y se abre una nueva pantalla para continuar, en su caso, con la captura de otras deducciones. Paso 7: Capture el impuesto a los depsitos en efectivo (IDE) Si durante 2012 no tuvo depsitos en efectivo por los cuales le hayan efectuado retenciones del IDE, o bien si no pag dicho impuesto de manera directa (como sucede en este caso prctico) contine con el paso 8 de esta gua. De lo contrario, en la pantalla principal d clic en Impuesto a los Depsitos en Efectivo.

Al concluir con la captura de todas sus deducciones d clic en Salvar, luego en Salir para regresar a la pantalla principal.

Declaracin Anual 2012

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El IDE efectivamente pagado en 2012 se puede acreditar (restar) contra el ISR que le resulte a cargo en su Declaracin Anual, excepto el que ya se haya acreditado, se haya compensado, o bien se haya solicitado en devolucin. Si durante 2012 las instituciones financieras (bancos) le recaudaron el IDE, o si lo pag de manera directa, llene la siguiente pantalla, como se indica: 4 Monto del IDE: anote el total del IDE que le hayan recaudado, as como el RFC de la institucin. 4 Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institucin del sistema financiero: si es su caso d clic en el recuadro de la izquierda y anote la cantidad pagada en el campo Monto del IDE. Al concluir la captura d clic en Salvar y, en su caso, capture los datos de otra institucin financiera que le haya recaudado el IDE. Cuando concluya d clic en Datos adicionales de IDE. Datos adicionales del IDE En el siguiente mensaje d clic en Aceptar. Si durante 2012, acredit, compens o solicit la devolucin del IDE debe capturar los campos correspondientes en la siguiente pantalla: 4 Acreditamientos de IDE efectuados contra el ISR a cargo (propio). Este campo se llena si en 2012 present sus pagos provisionales a travs de la Solucin Integral del servicio de Declaraciones y Pagos (pago referenciado), y si acredit el IDE contra el ISR propio en dichos pagos provisionales.

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4 Acreditamientos de IDE efectuados contra el ISR retenido a terceros. Slo se llena si durante 2012 acredit (rest) IDE contra ISR retenido por salarios. 4 Compensaciones de IDE efectuadas durante el ejercicio. Este campo se llena si durante 2012 compens el IDE contra contribuciones federales, como IVA, IEPS e IETU. 4 Compensaciones de IDE efectuadas desde el inicio del siguiente ejercicio a la fecha de presentacin de la declaracin. Este campo se llena si realiz compensaciones del IDE durante el periodo de enero de 2012 a la fecha en que presente su declaracin anual de 2012. 4 Devoluciones de IDE solicitadas durante el ejercicio. Capture la cantidad que, en su caso, haya solicitado en devolucin en 2012. 4 Devoluciones de IDE solicitadas desde el inicio del siguiente ejercicio a la fecha de presentacin de la declaracin. Este campo se llena si solicit devoluciones del IDE durante el periodo de enero de 2013 a la fecha en que se presente su Declaracin Anual de 2012. 4 Otras disminuciones de IDE. Por algn otro concepto. Al concluir d clic en Salvar y posteriormente en Salir.

Declaracin Anual 2012

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Paso 8. Capture el impuesto empresarial a tasa nica (IETU) En la pantalla principal d clic en Impuesto Empresarial a Tasa nica. Las personas que perciban ingresos por honorarios deben presentar Declaracin Anual del impuesto empresarial a tasa nica. La informacin del Listado de conceptos que sirvieron de base para calcular el impuesto empresarial a tasa nica, correspondiente al ejercicio 2012 se presenta en este apartado. En esta pantalla capture en los campos afectos a su actividad, siempre que efectivamente se hayan percibido o pagado segn se trate, de ingresos o erogaciones, sin incluir el IVA en ambos casos: 4 Ingresos por Prestacin de Servicios Independientes. Capture el monto de los ingresos percibidos durante 2012. Deben coincidir con los ingresos que haya declarado en sus pagos provisionales. 4 Otros Ingresos. Capture el monto de los ingresos distintos de los conceptos anteriores. 4 Otros ingresos Exentos. Capture en su caso, el monto de ingresos exentos conforme al artculo 4 de la Ley del IETU. 4 Erogaciones por adquisicin de bienes. Capture el importe que haya pagado por la compra de bienes indispensables para realizar su actividad y sin incluir inversiones en activo fijo; como son equipo de cmputo, de oficina, automvil, entre otros.

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4 Erogaciones por servicios independientes. Capture el importe que haya pagado a prestadores de servicios independientes, indispensables para realizar su actividad. 4 Erogaciones por uso o goce temporal de bienes. Capture el importe de los pagos por concepto de renta de bienes muebles o inmuebles indispensables para realizar su actividad. 4 Deduccin de inversiones (activo fijo). Capture el monto pagado por las inversiones realizadas durante 2012 (sin aplicar el porcentaje de depreciacin) siempre que el bien se utilice slo en la actividad por la cual obtiene los ingresos. 4 Contribuciones a cargo. Capture las contribuciones que haya pagado durante 2012, excepto IETU, ISR, IDE, IVA, IEPS ni las contribuciones de seguridad social. 4 Donativos. Capture el importe de los donativos realizados a personas autorizadas, con la limitante ya sealada para efectos del clculo del ISR. 4 Otras deducciones autorizadas. Capture el importe de deducciones que procedan conforme a la Ley del IETU y que no haya capturado en los campos anteriores. Los pagos por salarios y las aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular este impuesto. Al concluir con la captura d clic en Datos Informativos.

Declaracin Anual 2012

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Datos informativos En la siguiente pantalla capture, en su caso, los Datos Informativos por cada uno de los conceptos que se muestran, como son: 4 Monto Total de Pagos por Sueldos y Salarios Gravados. Capture el monto total que haya pagado por sueldos y salarios gravados por el ISR, es decir, sin considerar los conceptos exentos para el ISR, correspondientes al ejercicio 2012. 4 Monto Total de Aportaciones de Seguridad Social Patrones. Capture el monto total que haya pagado por aportaciones de seguridad social patronal, por el ao 2012. 4 Monto Total de Deduccin Adicional por Inversiones Adquiridas de Septiembre a Diciembre de 2007. Slo llenan este campo quienes tienen derecho a este crdito fiscal. Acreditamientos En la siguiente pantalla capture los acreditamientos que le correspondan, como son: 4 Pagos provisionales del IETU. Capture la suma de los pagos provisionales del IETU efectuados durante 2012. 4 Crdito fiscal por deducciones mayores a los ingresos. Slo se captura cuando en algn ejercicio anterior haya obtenido deducciones mayores a los ingresos y no haya aplicado este crdito; si es su caso capture el monto pendiente por acreditar o restar.

Al concluir con la capturada d clic en Regresar, y en la pantalla de Impuesto empresarial a tasa nica d clic en Acreditamientos.

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Este crdito fiscal lo puede actualizar con motivo del incremento de precios.6 4 Los campos Acreditamiento por sueldos y salarios gravados y Acreditamiento por aportaciones de seguridad social slo se capturan si durante 2012 realiz pagos por sueldos a trabajadores y, en su caso, si pag aportaciones de seguridad social. Al concluir con la captura d clic en ISR. ISR En esta pantalla capture los acreditamientos que correspondan de acuerdo con el supuesto en el que se encuentre. Para efectos de este caso prctico slo se tienen cantidades en el campo: 4 Pagos provisionales efectuados a la federacin. Capture la suma de los pagos provisionales del ISR efectuados durante 2012. Al concluir con la captura de todos sus acreditamientos d clic en Salvar y luego en Salir para regresar a la pantalla principal. Paso 9: Capture los datos complementarios En la pantalla principal d clic en Datos Complementarios.

Para conocer el procedimiento para actualizar el crdito fiscal por deducciones mayores a los ingresos, utilice nuestros servicios gratuitos que se sealan al final de esta gua..

Declaracin Anual 2012

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Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT

El sistema abre la pantalla donde debe capturar: 4 Fecha de pago o fecha de presentacin de la declaracin cuando no exista cantidad a cargo. Capture la fecha en que realizar el pago correspondiente o la fecha en que presentar su declaracin cuando no exista cantidad a cargo o tenga saldo a favor. 4 En el rubro Datos informativos obligatorios, los campos A, B y C (Prstamos recibidos, Premios y Donativos obtenidos) se capturan cuando perciba ingresos por estos conceptos que en lo individual o en su conjunto excedan de 600,000 pesos. 4 Los campos E y F (Ingresos exentos por enajenacin de casa habitacin del contribuyente e Ingresos exentos por herencias o legados) slo se capturan si el importe por dichos conceptos en lo individual o en su conjunto excede de 500,000 pesos. 4 Tipo de Declaracin, seleccione: 6 Normal. Cuando se trate de la primera vez que presenta la Declaracin Anual de 2012. 6 Complementaria. Cuando por el mismo 2012 ya haya presentado una o varias declaraciones para modificar datos o cifras. 4 Fecha de presentacin de la declaracin inmediata anterior y Nmero de operacin o folio anterior. Slo se capturan cuando presente declaracin complementaria. En este caso, capture la fecha y el nmero o folio que le asign el SAT en la ltima declaracin que modifica. Cuando en la Declaracin Anual determine un saldo a pagar y opte por compensar cantidades a su favor que tenga pendientes de aos anteriores, d clic en Cantidades a compensar; de lo contrario, d clic en Salvar y el programa lo regresar a la pantalla principal.

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4 Monto pagado con anterioridad. Slo se captura si presenta declaracin complementaria. En este caso capture la cantidad pagada en la declaracin anterior en el impuesto correspondiente. Paso 10: Capture la informacin del impuesto al valor agregado (IVA) Si seleccion IVA al llenar la seccin de Datos del contribuyente, en la pantalla principal d clic en Informacin del IVA.

En la pantalla correspondiente capture los importes declarados en cada uno de sus pagos mensuales realizados en 2012 y que debe tener registrados en su Bitcora de informacin necesaria. Si por error seleccion este impuesto, debe regresar a la seccin de Datos del Contribuyente y dar clic en el recuadro del IVA, para deshabilitarlo. Si usted es sujeto del IVA y present su DIOT durante todos los meses de 2012, no est obligado a informar el IVA en esta declaracin, por lo que en este caso tampoco debe seleccionar ese impuesto. Paso 11: Revise el detalle del clculo Para conocer el resultado de su Declaracin Anual en el clculo del ISR y del IETU d clic en Detalle Clculo de la pantalla principal.

Declaracin Anual 2012

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ISR a cargo Cuando en su Declaracin Anual determine ISR a cargo (como sucede en este caso prctico), el programa abre la siguiente pantalla donde, en caso de tener trabajadores asalariados, debe capturar los campos correspondientes al Acreditamiento por crdito al salario y Acreditamiento por Subsidio para el Empleo; de no encontrarse en este supuesto slo d clic en Aceptar. En la siguiente pantalla el programa le permite que cuando tenga ISR a cargo lo acredite contra crditos diversos; si es su caso, en el campo Otros estmulos capture el monto del estmulo a que tenga derecho sin exceder del ISR a cargo o del lmite de acreditamiento. Al concluir con la captura, o en caso de no tener derecho a ningn estimulo, d clic en Aceptar.

Acreditamiento del ISR propio contra el IETU En esta pantalla el DeclaraSAT le muestra de manera automtica el ISR propio del ejercicio que puede acreditar contra el IETU. Si est de acuerdo con la cantidad sealada d clic en Sugerir y luego en Continuar; si usted determina una cantidad diferente, bajo su responsabilidad captrela en el campo ISR propio, d clic en Continuar y el sistema har el acreditamiento correspondiente.

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A continuacin se abre un mensaje en el que se le informa que tiene un saldo a favor en el IETU que puede compensar contra el ISR a su cargo y se le pregunta si desea realizar dicha compensacin. Seleccione la opcin S o No, segn lo que desee.

Pago en parcialidades Si tiene ISR a cargo puede optar por pagarlo hasta en seis parcialidades, siempre y cuando presente su Declaracin Anual en tiempo y forma. Cuando decida pagar el ISR en parcialidades, capture en la siguiente pantalla el nmero de parcialidades elegidas sin exceder de seis y d clic en Aceptar. En caso contrario, si usted desea pagar el ISR a cargo en una sola exhibicin, basta con dar clic en Aceptar. La primera parcialidad es la cantidad que resulta de dividir el monto total del adeudo entre el nmero de parcialidades que haya elegido, sin que dicho nmero exceda de seis y debe cubrirse al presentar su Declaracin Anual. Las posteriores parcialidades se cubren durante cada uno de los siguientes meses de calendario, utilizando para ello exclusivamente la forma oficial FMP-1 que se debe solicitar ante la Administracin Local de Servicios al Contribuyente que corresponda a su domicilio fiscal. La ltima parcialidad debe cubrirse a ms tardar en septiembre de 2013.

Declaracin Anual 2012

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Al concluir, en su caso, con la eleccin del pago en parcialidades, se abre la siguiente pantalla con el detalle de clculo donde puede observar que en Cantidad a pagar se seala exclusivamente el monto correspondiente a su primera parcialidad (que se origina de dividir el ISR total a cargo entre el nmero de parcialidades elegidas). Tambin puede observar el resultado en el clculo del IETU.

Saldo a favor en el ISR Si obtiene saldo a favor en el ISR, el sistema solicita que indique si opta por Compensacin o Devolucin. Si opta por Compensacin basta con seleccionarlo y dar clic en Aceptar. Si opta por devolucin capture el Nombre del banco y su Nmero de cuenta Clabe (clave bancaria estandarizada) a 18 dgitos para que, en su caso, se deposite el saldo a favor. Esta clave se encuentra en sus estados de cuenta, y debe estar activa y a su nombre.

Al concluir con la captura de sus datos, d clic en Aceptar.

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Si el importe de su saldo a favor en el ISR es igual o superior a 13,970 pesos, debe presentar la Declaracin Anual con su Firma Electrnica Avanzada vigente para que se autorice la devolucin. Cuando en la Declaracin Anual haya determinado impuesto a cargo, para hacer el pago en ventanilla bancaria utilice la hoja de ayuda que emite el programa DeclaraSAT o la Declaracin automtica. Una vez enviada su Declaracin Anual al SAT, ingrese de nuevo al DeclaraSAT y en la pantalla principal d clic en Detalle Clculo, contine hasta llegar a la siguiente pantalla. 4 Seleccione el tipo de pago de que se trata (Normal, Complementario o Correccin Fiscal). 4 Capture el Nmero de operacin de recibido en el SAT y la Fecha de declaracin del ejercicio, datos que obtiene del acuse de recibo proporcionado por el SAT. Al concluir d clic en Aceptar y contine con el procedimiento que ms adelante se seala para imprimir la hoja de ayuda. Paso 12: Genere el archivo para enviar su Declaracin Anual Para generar el archivo que se enviar por internet, en la pantalla de Detalle de Clculo d clic en Vista Previa del Formato. En esta pantalla d clic en el icono pasos que se sealan en el programa. y contine conforme a los

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Si obtuvo saldo a favor en el ISR igual o superior a 13,970 pesos, y solicita la devolucin, debe seleccionar: con Firma Electrnica Avanzada.

Una vez autenticado, y generado el archivo de su declaracin, debe guardarlo en una carpeta que ubique fcilmente. El archivo inicia con su RFC y tiene la terminacin dec.

Paso 13: Enve su Declaracin Anual por internet Para enviar el archivo de su declaracin, ingrese al Portal de internet del SAT y seleccione: 1. 2. 3. 4. 5. Oficina virtual. Personas fsicas Declaracin Anual. Enviar su Declaracin. Enviar Declaracin Anual.

En esta pantalla capture su RFC a 13 dgitos, su CIEC y d clic en Aceptar o, si cuenta con Fiel vigente seleccione la liga busque los archivos solicitados y capture su llave privada.

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Recuerde que si obtuvo saldo a favor en el ISR igual o superior a 13,970 pesos y solicita la devolucin, debe enviar su declaracin con Fiel vigente. Posteriormente, d clic en Examinar y se abre la ventana que le permite buscar el archivo; una vez identificado y seleccionado, d clic en Enviar.

Acuse de recibo Despus de enviar el archivo de su Declaracin Anual se abre un mensaje donde se le informa que ha sido recibida, y se le proporciona un nmero de folio. Este mensaje no es el acuse de recibo. El SAT enviar a su correo electrnico el acuse de recibo; si por algn error su declaracin no pudo ser leda, recibir el aviso correspondiente. Si no recibe el acuse puede obtenerlo en el Portal de internet del SAT, en: 4 4 4 4 4 Oficina virtual. Personas fsicas. Servicios. Reimpresin de acuses. Aplicacin de reimpresin de acuses.
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Si no le result cantidad a pagar o le result saldo a favor aqu concluye con la presentacin de su declaracin y el cumplimiento de su obligacin. Paso 14: Si tiene impuesto a cargo realice el pago En caso de que tenga impuesto a cargo (como en este caso prctico), su Declaracin Anual se tendr por presentada hasta que efecte el pago. Si sus ingresos en el ao anterior fueron iguales o superiores a 400,000 pesos debe realizar el pago mediante transferencia electrnica de fondos en el portal de su banco. Si sus ingresos en el ao anterior fueron inferiores a 400,000 pesos debe pagar en la ventanilla bancaria con la hoja de ayuda; para imprimirla, en la pantalla principal d clic en Formatos y contine hasta llegar a esta pantalla, donde seleccionar el icono . Tambin puede pagar mediante transferencia electrnica de fondos en el portal de su banco. En la siguiente pantalla seleccione del lado superior izquierdo el impuesto por el cual obtuvo el saldo a cargo y d clic en el icono hasta obtener la impresin de la hoja de ayuda. Recuerde regresar al programa DeclaraSAT para para anotar la fecha y el nmero de operacin que le mand el SAT en la hoja de ayuda, ya que la debe llenar despus de haber realizado el envo de la declaracin.

La hoja de ayuda contiene el importe a cargo y la debe presentar en el banco para realizar el pago; sin embargo, el documento que debe conservar como comprobante es el Recibo de pago debidamente sellado por el banco en el que efecta el pago.

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La Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT, Servicios profesionales (honorarios), personas fsicas, preparada por el Servicio de Administracin Tributaria, consta de 36,200 ejemplares y se termin de imprimir en marzo de 2013.

Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta obra con fines de lucro. El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.

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