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PLAN CONTABLE AGRICOLA

90 PREPARACION DEL TERRENO 901 LIMPIEZA 901.1 Costos directos 901.11 MOD 901.2 Costos indirectos 901.21 depreciacion Herramientas 901.22 MOI 901.23 Otros gastos 902 BARBECHO 902.1 Costos directos 902.11 MOD 902.2 Costos indirectos 902.21 Maquinarias y Herramientas 902.22 MOI 902.23 Otros gastos 903 CRUCE 903.1 Costos directos 903.11 MOD 903.2 Costos indirectos 903.21 Maquinarias y Herramientas 903.22 MOI 903.23 Otros gastos 904 RASTREO Y NIVELACION 904.1 Costos directos 904.11 MOD 904.2 Costos indirectos 904.21 Maquinarias y Herramientas 904.22 MOI 904.23 Otros gastos 91 SIEMBRA 911 Costos directos 911.1 Materia Prima 911.2 Mano de Obra 912 Costos Indirectos 912.1 Mano de obra indirecta 912.2 Maquinarias y Herramientas 912.3 Otros gastos 92 LABORES CULTURALES 921 DESHIERBO 921.1 Costos directos 921.12 Mano de Obra 921.13 Herramientas 922 APORQUE Y REAPORQUE

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922.1 Costos directos 922.11 Mano de Obra 922.12 Herramientas 923 RIEGO 923.1 Costos directos 923.11 Mano de Obra 923.12 Herramientas y Maquinaria 924 CONTROL DE PLAGAS Y ENFERMEDADES 924.1 Plagas y enfermedades 924.11 Mano de Obra 924.12 Herramientas 925 FERTILIZACION 925.1 Terreno 925.11 Mano de Obra 925.12 Herramientas 925.2 Maiz para su desarrollo 925.21 Mano de Obra 925.22 Herramientas 925.3 Otros gastos COSECHA 931 COSTOS DIRECTOS 931.1 Mano de Obra 932 COSTOS INDIRECTOS 932.1 Mano de obra indirecta 932.2 Maquinarias y Herramientas 932.3 Otros gastos GASTOS DE ADMINISTRACION 942 Gastos de personal,directores y Gerentes 943 Servicios Prestados por terceros 944 Gastos por Tributos 945 Otros gastos GASTOS DE VENTAS 952 Gastos de personal,directores y Gerentes 953 Servicios Prestados por terceros 954 Gastos por Tributos 955 Otros gastos GASTOS FINANCIEROS 971 Intereses 972 Otros COSTOS TOTALES DE PRODUCCION

PLAN CONTABLE AGRICOLA CODIGO


10 10.1 10.2 10.3 104 104.1 104.2 105 105.1 106 106.1 106.2 107 107.1 11 111 111.1 111.11 111.12 111.2 111.21 111.22 111.3 111.31 111.32 111.4 111.41 111.42 111.5 111.51 111.52 112 112.1 112.11 112.12 112.2 112.21 112.22 112.3 112.31 112.32 112.4 112.41 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Caja Fondos fijos Efectivo en Trnsito Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Cuentas corrientes para fines especficos Otros equivalentes de efectivo Otros equivalentes de efectivo Depsitos en instituciones financieras Depsitos de ahorro Depsitos a plazo Fondos sujetos a restriccin Fondos Sujetos a Restriccin INVERSIONES FINANCIERAS Inversiones mantenidas para negociacin Valores emitidos o garantizados por el Estado Costo Valor Razonable Valores emitidos por el sistema financiero Costo Valor Razonable Valores emitidos por empresa Costo Valor Razonable Otros ttulos representativos de deuda Costo Valor Razonable Participaciones en entidades Costo Valor Razonable Inversiones disponibles para la venta Valores emitidos o garantizados por el Estado Costo Valor Razonable Valores emitidos por el sistema financiero Costo Valor Razonable Valores emitidos por empresas Costo Valor Razonable Otros ttulos representativos de deuda Costo

112.42 113 113.1 113.11 113.12 113.2 113.21 113.22 12 121 121.1 121.2 121.3 121.4 122 123 123.1 123.2 123.3 13 131 131.1 131.11 131.12 131.13 131.14 131.15 131.2 131.21 131.22 131.23 131.24 131.25 131.3 131.31 131.32 131.33 131.34 131.35 131.4 131.41 131.42 131.43 131.44 131.45 132 132.1

Valor Razonable Activos financieros - Acuerdo de compra Inversiones mantenidas para negociacin Acuerdo de compra Costo Valor Razonable Inversiones disponibles para la venta Acuerdo de compra Costo Valor Razonable CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas Emitidas en cartera En cobranza En descuento Anticipos de clientes Letras por cobrar En cartera En cobranza En descuento CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Emitidas en cartera Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros En cobranza Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros En descuento Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Anticipos recibidos Anticipos recibidos

132.11 132.12 132.13 132.14 132.15 133 133.1 133.11 133.12 133.13 133.14 133.15 133.2 133.21 133.22 133.23 133.24 133.25 133.3 133.31 133.32 133.33 133.34 133.35 14 141 141.1 141.2 141.3 141.9 142 142.1 142.2 143 143.1 143.2 143.3 144 144.1 144.2 144.3 148 16 161 161.1 161.2 162

Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Letras por cobrar En cartera Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros En cobranza Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros En descuento Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES Personal Prstamos Adelanto de remuneraciones Entregas a rendir cuenta Otras cuentas por cobrar al personal Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Prstamos Directores Prstamos Adelanto de dietas Entregas a rendir cuenta Gerentes Prstamos Adelanto de remuneraciones Entregas a rendir cuenta Diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS Prstamos Con garanta Sin garanta Reclamaciones a terceros

162.1 162.2 162.3 162.4 162.9 163 163.1 163.2 163.3 164 164.1 164.2 164.4 164.9 165 165.1 165.2 165.3 165.4 165.5 166 166.1 166.2 166.21 166.22 168 168.1 168.9 17 171 171.1 171.11 171.12 171.13 171.14 171.15 171.2 171.21 171.22 171.23 171.24 171.25 173 173.1 173.11 173.12 173.13

Compaas aseguradoras Transportadoras Servicios pblicos Tributos Otras Intereses, regalas y dividendos Intereses Regalas Dividendos Depsitos otorgados en garanta Prstamos de instituciones financieras Prstamos de instituciones no financieras Depsitos en garanta por alquileres Otros depsitos en garanta Venta de activo inmovilizado Inversin mobiliaria Inversin inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Activos por instrumentos financieros Instrumentos financieros primarios Instrumentos financieros derivados Cartera de negociacin Instrumentos de cobertura Otras cuentas por cobrar diversas Entregas a rendir cuenta a terceros Otras cuentas por cobrar diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS Prstamos Con garanta Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Sin garanta Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Intereses, regalas y dividendos Intereses Matriz Subsidiarias Asociadas

173.14 173.15 173.2 173.21 173.22 173.23 173.24 173.25 173.3 173.31 173.32 173.33 173.34 174 175 175.1 175.2 175.3 175.4 175.5 176 178 18 181 182 183 184 185 189 19 191 191.1 191.3 192 192.1 192.2 193 193.1 193.2 193.3 193.4 193.8 194 194.1 194.2 194.3 194.4

Sucursales Otros Regalas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Dividendos Matriz Subsidiarias Asociadas Otros Depsitos otorgados en garanta Venta de activo inmovilizado Inversin mobiliaria Inversin inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Activos por instrumentos financieros Otras cuentas por cobrar diversas SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Costos financieros Seguros Alquileres Primas pagadas por opciones Mantenimiento de activos inmovilizados Otros gastos contratados por anticipado ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Cuentas por cobrar comerciales - Terceros Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes Personal Accionistas (o socios) Directores Gerentes Diversas Cuentas por cobrar diversas - Terceros Prstamos Reclamaciones a terceros Intereses, regalas y dividendos Depsitos otorgados en garanta

194.5 194.6 194.9 195 195.1 195.3 195.4 195.5 195.6 195.8 20 201 201.1 201.11 201.12 202 203 203.1 203.2 204 208 21 211 212 213 213.1 21.311 213.11 213.12 213.2 213.21 213.22 214 215 217 218 22 221 222 23 231 232 233 233.1 233.11 233.12 233.2

Venta de activo inmovilizado Activos por instrumentos financieros Otras cuentas por cobrar diversas Cuentas por cobrar diversas Relacionadas Prstamos Intereses, regalas y dividendos Depsitos otorgados en garanta Venta de activo inmovilizado Activos por instrumentos financieros Otras cuentas por cobrar diversas MERCADERAS Mercaderas manufacturadas Mercaderas manufacturadas Costo Valor razonable Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas De origen animal De origen vegetal Mercaderas inmuebles Otras mercaderas PRODUCTOS TERMINADOS Productos manufacturados Productos de extraccin terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados De origen animal toro de tiro Costo Valor razonable De origen vegetal Costo Valor razonable Productos inmuebles Existencias de servicios terminados Otros productos terminados Costos de financiacin Productos terminados SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Subproductos Desechos y desperdicios PRODUCTOS EN PROCESO Productos en proceso de manufactura Productos extrados en proceso de transformacin Productos agropecuarios y pisccolas en proceso De origen animal Costo Valor razonable De origen vegetal

233.21 233.22 234 235 237 238 24 241 242 24.3 24.31 244 25 251 252 252.1 252.2 252.3 252.4 253 26 261 262 27 271 271.1 271.11 271.12 271.13 271.2 271.21 271.22 271.23 271.24 272 272.1 272.11 272.12 272.13 272.2 272.21 272.22 272.23 272.3 272.31 272.32 272.33

Costo Valor razonable Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Costos de financiacin Productos en proceso MATERIAS PRIMAS Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extraccin Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas papa Materias primas para productos inmuebles MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS Materiales auxiliares Suministros Combustibles Lubricantes Energa Otros suministros Repuestos ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalajes ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Inversiones inmobiliarias Terrenos Valor razonable Costo Revaluacin Edificaciones Valor razonable Costo Revaluacin Costos de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos Valor razonable Costo Revaluacin Edificaciones Costo de adquisicin o construccin Revaluacin Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin Costo de adquisicin o construccin Revaluacin Costo de financiacin

272.4 272.41 272.42 272.5 272.51 272.52 272.6 272.61 272.62 272.7 272.71 272.72 273 273.1 273.11 273.12 273.2 273.21 273.22 273.3 273.31 273.32 273.4 273.41 273.42 273.5 273.51 273.52 273.6 273.61 273.62 273.9 273.91 273.92 274 274.1 274.11 274.12 274.13 274.2 274.21 274.22 274.23 275 275.2 275.21 275.22

Equipo de transporte Costo Revaluacin Muebles y enseres Costo Revaluacin Equipos diversos Costo Revaluacin Herramientas y unidades de reemplazo Costo Revaluacin Intangibles Concesiones, licencias y derechos Costo Revaluacin Patentes y propiedad industrial Costo Revaluacin Programas de computadora (software) Costo Revaluacin Costos de exploracin y desarrollo Costo Revaluacin Frmulas, diseos y prototipos Costo Revaluacin Reservas de recursos extrables Costo Revaluacin Otros activos intangibles Costo Revaluacin Activos biolgicos Activos biolgicos en produccin Valor razonable Costo Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo Valor razonable Costo Costos de financiacin Depreciacin acumulada Inversin inmobiliaria Edificaciones Valor razonable Costo

275.23 276 276.2 276.21 276.22 276.23 276.3 276.31 276.32 276.33 276.4 276.41 276.42 276.5 276.51 276.52 276.6 276.61 276.62 276.7 276.71 276.72 277 277.1 277.11 277.12 277.2 277.21 277.22 277.3 277.31 277.32 277.4 277.41 277.42 277.5 277.51 277.52 277.6 277.61 277.62 277.9 277.91 277.92 278 278.1 278.12

Revaluacin Depreciacin acumulada Inmuebles, maquinaria y equipo Edificaciones Costo de adquisicin o construccin Revaluacin Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin Costo de adquisicin o construccin Revaluacin Costo de financiacin Equipo de transporte Costo Revaluacin Muebles y enseres Costo Revaluacin Equipos diversos Costo Revaluacin Herramientas y unidades de reemplazo Costo Revaluacin Amortizacin acumulada Intangibles Concesiones, licencias y derechos Costo Revaluacin Patentes y propiedad industrial Costo Revaluacin Programas de computadora (software) Costo Revaluacin Costos de exploracin y desarrollo Costo Revaluacin Frmulas, diseos y prototipos Costo Revaluacin Reservas de recursos extrables Costo Revaluacin Otros activos intangibles Costo Revaluacin Depreciacin acumulada Activos biolgicos Activos biolgicos en produccin Costo

278.2 278.22 279 279.1 279.11 279.12 279.3 279.31 279.32 279.33 279.34 279.35 279.36 279.37 279.4 279.41 279.42 279.43 279.44 279.45 279.46 279.49 279.5 279.51 279.52 28 281 284 285 286 29 291 291.1 291.2 291.3 291.4 291.8 292 292.1 292.2 292.3 292.4 292.5 292.7 292.8 293 293.1

Activos biolgicos en desarrollo Costo Desvalorizacin acumulada Inversin inmobiliaria Terrenos Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Reservas de recursos extrables Frmulas, diseos y prototipos Activos biolgicos Activos biolgicos en produccin Activos biolgicos en desarrollo EXISTENCIAS POR RECIBIR Mercaderas Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS Mercaderas Mercaderas manufacturadas Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas Mercaderas inmuebles Otras mercaderas Productos terminados Productos manufacturados Productos de extraccin terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados Productos inmuebles Existencias de servicios terminados Otros productos terminados Costos de financiacin Productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos

293.2 294 294.1 294.2 294.3 294.4 294.5 294.7 2948 295 295.1 295.2 295.3 295.4 296 296.1 2962 296.3 297 297.1 2972 298 298.1 298.2 298.3 298.4 30 301 301.1 301.11 301.12 301.13 301.14 302 302.1 302.2 302.21 302.22 302.23 302.3 302.31 302.32 302.33 302.4 302.41 302.42 302.43

Desechos y desperdicios Productos en proceso Productos en proceso de manufactura Productos extrados en proceso de transformacin Productos agropecuarios y pisccolas en proceso Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Costos de financiacin Productos en proceso Materias primas Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extraccin Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas Materias primas para productos inmuebles Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes Existencias por recibir Mercaderas Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes INVERSIONES MOBILIARIAS Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de deuda Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema financiero Valores emitidos por las empresas Valores emitidos por otras entidades Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Certificados de suscripcin preferente Acciones representativas de capital social - Comunes Costo Valor razonable Participacin patrimonial Acciones representativas de capital social - Preferentes Costo Valor razonable Participacin patrimonial Acciones de inversin Costo Valor razonable Participacin patrimonial

302.5 302.51 302.52 3026 302.61 302.62 302.7 302.71 302.72 302.73 302.8 302.81 302.82 308 308.1 308.2 31 311 311.1 311.11 311.12 311.13 311.2 311.21 311.22 311.23 312 312.1 312.11 312.12 312.13 312.14 32 321 321.1 321.2 322 322.1 322.2 322.3 322.4 322.5 322.6 322.7 33 331 331.1

Certificados de participacin de fondos de inversin Costo Valor razonable Certificados de participacin de fondos mutuos Costo Valor razonable Participaciones en asociaciones en participacin y consorcios Costo Valor razonable Participacin patrimonial Otros ttulos representativos de patrimonio Costo Valor razonable Inversiones mobiliarias Acuerdos de compra Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Acuerdo de compra Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Acuerdo de compra INVERSIONES INMOBILIARIAS Terrenos Urbanos Valor razonable Costo Revaluacin Rurales Valor razonable Costo Revaluacin Edificaciones Edificaciones Valor razonable Costo Revaluacin Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Inversiones inmobiliarias Terrenos Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Terrenos Terrenos

331.11 331.12 332 332.1 332.11 332.12 332.13 332.2 332.21 332.22 332.23 332.3 332.31 332.32 332.33 332.4 332.41 332.42 332.43 333 333.1 333.11 333.12 333.13 333.14 333.15 333.12 333.13 334 334.1 33411 334.12 334.2 334.21 334.22 335 335.1 335.11 335.12 335.2 335.21 335.22 336 336.1 336.11 336.12 336.2

Costo Revaluacin Edificaciones Edificaciones administrativas Costo de adquisicin o construccin Revaluacin Costo de financiacin - Edificaciones Almacenes Costo de adquisicin o construccin Revaluacin Costo de financiacin - Almacenes Edificaciones para produccin Costo de adquisicin o construccin Revaluacin Costo de financiacin Edificaciones para produccin Instalaciones Costo de adquisicin o construccin Revaluacin Costo de financiacin Instalaciones Maquinarias y equipos de explotacin Maquinarias y equipos de explotacin

Maquina soldadora Maquina dobladora Equipo de compresora Equipo electrostatico Cortadora


Revaluacin Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin Unidades de transporte Vehculos motorizados Costo Revaluacin Vehculos no motorizados Costo Revaluacin Muebles y enseres Muebles Costo Revaluacin Enseres Costo Revaluacin Equipos diversos Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo) Costo Revaluacin Equipo de comunicacin

336.21 336.22 336.3 336.31 336.32 336.9 336.91 336.92 337 337.1 337.11 337.12 337.2 337.21 337.22 338 338.1 338.2 338.3 338.6 338.7 339 339.1 339.2 339.3 339.4 339.7 339.71 339.8 339.81 339.82 339.9 34 341 341.1 341.11 341.12 341.2 341.21 341.22 341.9 341.91 341.92 342 342.1 342.11 342.12

Costo Revaluacin Equipo de seguridad Costo Revaluacin Otros equipos Costo Revaluacin Herramientas y unidades de reemplazo Herramientas Costo Revaluacin Unidades de reemplazo Costo Revaluacin Unidades por recibir Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Construcciones y obras en curso Adaptacin de terrenos Construcciones en curso Maquinaria en montaje Inversin inmobiliaria en curso Costo de financiacin Inversiones inmobiliarias Costo de financiacin - Edificaciones Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin Edificaciones Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin Otros activos en curso INTANGIBLES Concesiones, licencias y otros derechos Concesiones Costo Revaluacin Licencias Costo Revaluacin Otros derechos Costo Revaluacin Patentes y propiedad industrial Patentes Costo Revaluacin

342.2 342.21 342.22 343 343.1 343.11 343.12 344 344.1 344.11 344.12 344.13 344.2 344.21 344.22 344.23 345 345.1 345.11 345.12 345.2 345.21 345.22 346 346.1 346.11 346.12 346.2 346.21 346.22 346.3 346.31 346.32 346.9 346.91 346.92 347 347.1 349 349.1 349.11 349.12 35 351 351.1 351.11 351.12

Marcas Costo Revaluacin Programas de computadora (software) Aplicaciones informticas Costo Revaluacin Costos de exploracin y desarrollo Costos de exploracin Costo Revaluacin Costo de financiacin Costos de desarrollo Costo Revaluacin Costo de financiacin Frmulas, diseos y prototipos Frmulas Costo Revaluacin Diseos y prototipos Costo Revaluacin Reservas de recursos extrables Minerales Costo Revaluacin Petrleo y gas Costo Revaluacin Madera Costo Revaluacin Otros recursos extrables Costo Revaluacin Plusvala mercantil Plusvala mercantil Otros activos intangibles Otros activos intangibles Costo Revaluacin ACTIVOS BIOLGICOS Activos biolgicos en produccin De origen animal Valor razonable Costo

351.13 351.2 351.21 351.22 351.23 352 352.1 35211 352.12 352.13 352.2 352.21 352.22 352.23 36 361 361.1 361.2 361.21 361.22 363 363.1 363.2 363.21 363.22 363.3 363.31 363.32 363.4 363.5 363.6 363.7 364 364.1 364.2 364.3 364.4 364.41 364.42 364.5 364.7 364.9 365 365.1 365.11 365.12 365.2

Costo de financiacin De origen vegetal Valor razonable Costo Costo de financiacin Activos biolgicos en desarrollo De origen animal Valor razonable Costo Costo de financiacin De origen vegetal Valor razonable Costo Costo de financiacin DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias Terrenos Edificaciones Edificaciones - Costo de adquisicin o construccin Edificaciones - Costo de financiacin Desvalorizacin de inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos Edificaciones Edificaciones - Costo de adquisicin o construccin Edificaciones - Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de adquisicin o construccin Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de financiacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Desvalorizacin de intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Costo Costo de financiacin Frmulas, diseos y prototipos Plusvala mercantil Otros activos intangibles Desvalorizacin de activos biolgicos Activos biolgicos en produccin Costo Costo de financiacin Activos biolgicos en desarrollo

365.21 365.22 366 366.1 366.2 37 371 371.1 371.2 372 372.1 372.2 373 373.1 373.2 38 381 381.1 381.2 381.3 382 382.1 382.2 382.3 382.9 39 391 391.1 391.11 391.12 391.13 391.2 391.21 391.22 391.23 391.24 391.26 391.3 391.31 391.32 391.33 391.34 391.35 391.36 391.4 391.41 391.42

Costo Costo de financiacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial ACTIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido Patrimonio Impuesto a la renta diferido Resultados Participaciones de los trabajadores diferidas Participaciones de los trabajadores diferidas Patrimonio Participaciones de los trabajadores diferidas Resultados Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medicin a valor descontado OTROS ACTIVOS Bienes de arte y cultura Obras de arte Biblioteca Otros Diversos Monedas y joyas Bienes entregados en comodato Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables) Otros DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS Depreciacin acumulada Inversiones Inmobiliarias Edificaciones Costo de adquisicin o construccin Edificaciones - Revaluacin Edificaciones Costo de financiacin Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inversiones inmobiliarias - Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinarias y equipos de explotacin Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos de transporte Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos diversos Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin

391.43 391.44 391.45 391.46 391.5 391.51 391.52 391.6 391.61 391.62 391.7 391.71 391.72 392 392.1 392.11 392.12 392.13 392.14 392.15 392.19 392.2 392.21 392.22 392.23 392.24 392.25 392.29 392.3 392.34 393 393.1 40 401 401.1 401.11 401.12 401.13 401.14 401.2 401.5 401.51 401.52 401.7 401.71 401.72 401.73

Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Activos biolgicos en produccin Costo Activos biolgicos de origen animal Activos biolgicos de origen vegetal Activos biolgicos en produccin Costo de financiacin Activos biolgicos de origen animal Activos biolgicos de origen vegetal Amortizacin acumulada Intangibles - Costo Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Intangibles - Revaluacin Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Intangibles Costos de financiacin Costos de exploracin y desarrollo Agotamiento acumulado Agotamiento de reservas de recursos extrables TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno central Impuesto general a las ventas IGV - Cuenta propia IGV - Servicios prestados por no domiciliados IGV - Rgimen de percepciones IGV - Rgimen de retenciones Impuesto selectivo al consumo Derechos aduaneros Derechos arancelarios Derechos aduaneros por ventas Impuesto a la renta Renta de tercera categora Renta de cuarta categora Renta de quinta categora

401.74 401.75 401.8 401.81 401.82 401.83 401.84 401.85 401.86 401.89 402 403 403.1 403.2 403.3 403.4 403.9 405 406 406.1 406.11 406.12 406.13 406.14 406.15 406.16 406.2 406.3 406.31 406.32 406.33 406.34 406.35 407 408 408.1 408.2 409 41 411 411.1 411.2 411.3 411.4 411.5 413 415

Renta de no domiciliados Otras retenciones Otros impuestos y contraprestaciones Impuesto a las transacciones financieras Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas Tasas por la prestacin de servicios pblicos Regalas Impuesto a los dividendos Impuesto temporal a los activos netos Otros impuestos Certificados tributarios Instituciones pblicas ESSALUD ONP Contribucin al SENATI Contribucin al SENCICO Otras instituciones Gobiernos regionales Gobiernos locales Impuestos Impuesto al patrimonio vehicular Impuesto a las apuestas Impuesto a los juegos Impuesto de alcabala Impuesto predial Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos Contribuciones Tasas Licencia de apertura de establecimientos Transporte pblico Estacionamiento de vehculos Servicios pblicos o arbitrios Servicios administrativos o derechos Administradoras de fondos de pensiones Empresas prestadoras de servicios de salud Cuenta propia Cuenta de terceros Otros costos administrativos e intereses REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Comisiones por pagar Remuneraciones en especie por pagar Gratificaciones por pagar Vacaciones por pagar Participaciones de los trabajadores por pagar Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

415.1 415.2 415.3 419 42 421 421.1 421.2 422 423 424 43 431 431.1 431.11 431.12 431.13 431.14 431.15 431.2 431.21 431.22 431.23 431.24 431.25 432 432.1 432.11 432.12 432.13 432.14 432.15 433 433.1 433.11 433.12 433.13 433.14 433.15 434 434.1 434.11 434.12 434.13 434.14 434.15 44

Compensacin por tiempo de servicios Adelanto de compensacin por tiempo de servicios Pensiones y jubilaciones Otras remuneraciones y participaciones por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar No emitidas Emitidas Anticipos a proveedores Letras por pagar Honorarios por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar No emitidas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Emitidas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Anticipos otorgados Anticipos otorgados Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Letras por pagar Letras por pagar Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Honorarios por pagar Honorarios por pagar Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

441 441.1 441.2 441.9 442 442.1 442.9 443 45 451 451.1 451.2 452 453 453.1 453.2 453.3 453.9 454 454.1 454.2 454.3 454.4 454.5 454.9 455 455.1 455.11 455.12 455.2 455.3 455.31 455.32 455.33 455.39 455.4 455.41 455.42 455.43 455.44 455.45 455.49 456 46 461 464 464.1

Accionistas (o socios) Prstamos Dividendos Otras cuentas por pagar Directores Dietas Otras cuentas por pagar Gerentes OBLIGACIONES FINANCIERAS Prstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Obligaciones emitidas Bonos emitidos Bonos titulizados Papeles comerciales Otras obligaciones Otros Instrumentos financieros por pagar Letras Papeles comerciales Bonos Pagars Facturas conformadas Otras obligaciones financieras Costos de financiacin por pagar Prstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Obligaciones emitidas Bonos emitidos Bonos titulizados Papeles comerciales Otras obligaciones Otros instrumentos financieros por pagar Letras Papeles comerciales Bonos Pagars Facturas conformadas Otras obligaciones financieras Prstamos con compromisos de recompra CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS Reclamaciones de terceros Pasivos por instrumentos financieros Instrumentos financieros primarios

464.2 464.21 464.22 465 465.1 465.2 465.3 465.4 465.5 465.6 467 469 469.1 469.2 469.9 47 471 471.1 471.2 471.3 471.4 471.5 472 472.1 472.2 472.3 472.4 4725 473 473.1 473.2 473.3 473.4 473.5 474 474.1 474.2 474.3 474.4 474..5 475 475.1 475.2 475.3 475.4 475.5 477

Instrumentos financieros derivados Cartera de negociacin Instrumentos de cobertura Pasivos por compra de activo inmovilizado Inversiones mobiliarias Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Depsitos recibidos en garanta Otras cuentas por pagar diversas Subsidios gubernamentales Donaciones condicionadas Otras cuentas por pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS Prstamos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Costos de financiacin Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Anticipos recibidos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Regalas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Dividendos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Pasivo por compra de activo inmovilizado

477.1 477.11 477.12 477.13 477.14 477.15 477.2 477.21 477.22 477.23 477.24 477.25 477.3 477.31 477.32 477.33 477.34 477.35 477.4 477.41 477.42 477.43 477.44 477.45 477.5 477.51 477.52 477.53 477.54 477.55 477.6 477.61 477.62 477.63 477.64 477.65 479 4791 479.11 479.12 479.13 479.14 479.15 48 481 482 483

Inversiones mobiliarias Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Inversiones inmobiliarias Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Activos adquiridos en arrendamiento financiero Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Inmuebles, maquinaria y equipo Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Intangibles Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Activos biolgicos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Otras cuentas por pagar diversas Otras cuentas por pagar diversas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras PROVISIONES Provisin para litigios Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Provisin para reestructuraciones

484 485 486 489 49 491 491.1 491.2 492 492.1 492.2 493 493.1 493.2 494 495 496 497 50 501 501.1 501.2 502 51 511 512 52 521 522 522.1 522.2 522.3 522.4 523 56 561 562 563 563.1 563.2 564 564.1 564.2 57 571 571.1 571.2

Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente Provisin para gastos de responsabilidad social Provisin para garantas Otras provisiones PASIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido - Patrimonio Impuesto a la renta diferido - Resultados Participaciones de los trabajadores diferidas Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medicin a valor descontado Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo Subsidios recibidos diferidos Ingresos diferidos Costos diferidos CAPITAL Capital social Acciones Participaciones Acciones en tesorera ACCIONES DE INVERSIN Acciones de inversin Acciones de inversin en tesorera CAPITAL ADICIONAL Primas (descuento) de acciones Capitalizaciones en trmite Aportes Reservas Acreencias Utilidades Reducciones de capital pendientes de formalizacin RESULTADOS NO REALIZADOS Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras Instrumentos financieros Cobertura de flujo de efectivo Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta Ganancia Prdida Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta Compra o venta convencional fecha de liqu Ganancia Prdida EXCEDENTE DE REVALUACIN Excedente de revaluacin Inversiones inmobiliarias Inmuebles, maquinaria y equipos

571.3 572 573 58 581 582 583 584 585 589 59 591 591.1 591.2 592 592.1 592.2 60 601 601.1 601.2 601.3 601.4 601.8 602 602.1 602.2 602.3 602.4 602.5 602.9 603 603.1 603.11 603.12 603.2 603.21 603.22 603.3 604 604.1 604.2 609 609.1 609.11 609.12 609.13

Intangibles Excedente de revaluacin Acciones liberadas recibidas Participacin en excedente de revaluacin Inversiones en entidades relacionadas RESERVAS Reinversin Legal Contractuales Estatutarias Facultativas Otras reservas RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Utilidades acumuladas Ingresos de aos anteriores Prdidas acumuladas Prdidas acumuladas Gastos de aos anteriores COMPRAS Mercaderas Mercaderas manufacturadas Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas Mercaderas inmuebles Otras mercaderas Materias primas Maiz amarilla Maiz morada Maiz Amilacea Maiz morocha Maiz de corteza dura Otras variedades Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Instrumentos para la produccion Suministros Agroquimicos Abonos y Fertilizantes Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes Costos vinculados con las compras Costos vinculados con las compras de materia prima Transporte Seguros Derechos aduaneros

609.14 609.19 609.3 609.31 609.32 609.33 609.34 609.35 609.4 609.41 609.42 609.43 609.44 609.45 61 612 612.1 612.2 612.3 612.4 612.5 612.6 613 613.1 613.2 613.3 614 614.1 614.2 62 621 621.1 621.2 621.3 621.4 621.5 622 623 624 625 626 627 627.1 627.2 627.3 627.4 627.5

Comisiones Otros costos vinculados con las compras de materias primas Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos Costos vinculados con las compras de envases y embalajes Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes VARIACIN DE EXISTENCIAS Materias primas Maiz amarilla Maiz morada Maiz Amilacea Maiz morocha Maiz de corteza dura Otras variedades Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Remuneraciones Sueldos, salarios y jornal Comisiones Remuneraciones en especie Gratificaciones Vacaciones Otras remuneraciones Indemnizaciones al personal Capacitacin Atencin al personal Gerentes Seguridad, previsin social y otras contribuciones Rgimen de prestaciones de salud Rgimen de pensiones Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales Seguro de vida Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares

627.6 627.7 628 629 629.1 629.2 629.3 63 631 631.1 631.11 631.2 631.3 631.4 631.5 632 632.1 632.2 632.3 632.4 632.5 632.6 632.7 632.9 633 634 634.1 634.2 634.3 634.5 635 635.1 635.2 635.3 635.4 635.6 636 636.1 636.2 636.3 636.4 636.5 636.6 6367 637 637.1 637.2

Caja de beneficios de seguridad social del pescador Contribuciones al SENCICO y el SENATI Retribuciones al directorio Beneficios sociales de los trabajadores Compensacin por tiempo de servicio Pensiones y jubilaciones Otros beneficios post-empleo GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte, correos y gastos de viaje Transporte De carga Correos Alojamiento Alimentacin Otros gastos de viaje Asesora y consultora Administrativa Legal y tributaria Auditora y contable Mercadotecnia Medioambiental Investigacin y desarrollo Produccin Otros Produccin encargada a terceros Mantenimiento y reparaciones Inversin inmobiliaria Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo Activos biolgicos Alquileres Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Equipos diversos Servicios bsicos Energa elctrica Gas Agua Telfono Internet Radio Cable Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas Publicidad Publicaciones

637.3 638 639 639.1 64 641 641.1 641.2 641.3 642 643 643.1 643.2 643.3 643.4 643.9 644 644.1 644.2 644.3 65 651 652 653 654 655 655.1 655.11 655.12 655.13 655.14 655.15 655.2 655.21 655.22 655.23 655.24 655.25 656 658 659 659.1 659.2 66 661 661.1 661.2

Relaciones pblicas Servicios de contratistas Otros servicios prestados por terceros Gastos bancarios GASTOS POR TRIBUTOS Gobierno central Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo Impuesto a las transacciones financieras Impuesto temporal a los activos netos Gobierno regional Gobierno local Impuesto predial Arbitrios municipales y seguridad ciudadana Impuesto al patrimonio vehicular Licencia de funcionamiento Otros Otros gastos por tributos Contribucin al SENATI Contribucin al SENCICO Otros OTROS GASTOS DE GESTIN Seguros Regalas Suscripciones Licencias y derechos de vigencia Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Operaciones discontinuadas - Abandono de activos Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Suministros Gestin medioambiental Otros gastos de gestin Donaciones Sanciones administrativas PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercaderas Productos terminados

661.3 661.31 661.32 661.33 661.34 662 662.1 662.2 67 671 671.1 671.2 671.3 671.4 672 673 673.1 673.11 673.12 673.2 673.3 673.4 673.5 673.6 673.7 674 674.1 675 676 677 677.1 677.2 677.3 678 678.1 678.2 679 679.1 679.2 68 681 681.1 681.11 681.12 681.13 681.2 681.21

Activos no corrientes mantenidos para la venta Inversin inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Activo inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activos biolgicos GASTOS FINANCIEROS Gastos en operaciones de endeudamiento y otros Prstamos de instituciones financieras y otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio Documentos vendidos o descontados Prdida por instrumentos financieros derivados Intereses por prstamos y otras obligaciones Prstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Otros instrumentos financieros por pagar Documentos vendidos o descontados Obligaciones emitidas Obligaciones comerciales Obligaciones tributarias Gastos en operaciones de factoraje (factoring) Gastos por menor valor Descuentos concedidos por pronto pago Diferencia de cambio Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable Inversiones para negociacin Inversiones disponibles para la venta Otros Participacin en resultados de entidades relacionadas Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial Participaciones en negocios conjuntos Otros gastos financieros Primas por opciones Gastos financieros en medicin a valor descontado VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciacin Depreciacin de inversiones inmobiliarias Edificaciones - Costo Edificaciones - Revaluacin Edificaciones Costo de financiacin Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero Inversiones inmobiliarias Edificaciones

681.3 681.31 681.32 681.33 681.34 681.4 681.41 681.42 681.43 681.44 681.45 681.46 681.5 681.51 681.52 681.53 681.54 681.55 681.56 681.6 681.61 681.62 681.7 681.71 681.72 681.8 681.81 681.82 682 682.1 682.11 682.12 682.13 682.14 682.15 682.19 682.2 682.21 682.22 682.23 68224 682.25 682.29 683 683.1 684 684.1

Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero - Inmuebles, maquinaria y equipo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Equipos diversos Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costos de financiacin Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo Activos biolgicos de origen animal Activos biolgicos de origen vegetal Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo de financiacin Activos biolgicos de origen animal Activos biolgicos de origen vegetal Amortizacin de intangibles Amortizacin de intangibles - Costo Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Amortizacin de intangibles - Revaluacin Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Agotamiento Agotamiento de recursos naturales adquiridos Valuacin de activos Estimacin de cuentas de cobranza dudosa

684.11 684.12 684.13 684.14 684.15 684.3 684.31 684.32 685 685.1 685.11 685.2 685.21 685.22 685.23 685.24 685.25 685.26 685.3 685.31 685.32 685.33 685.34 685.35 685.36 685.37 685.4 685.41 685.42 686 686.1 686.11 686.12 686.2 686.21 686.22 686.3 686.4 686.41 686.42 686.6 686.61 686.62 686.9 69 691 691.1

Cuentas por cobrar comerciales Terceros Cuentas por cobrar comerciales Relacionadas Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes Cuentas por cobrar diversas Terceros Cuentas por cobrar diversas Relacionadas Desvalorizacin de inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Deterioro del valor de los activos Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias Edificaciones Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Desvalorizacin de intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Plusvala mercantil Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin Activos biolgicos de origen animal Activos biolgicos de origen vegetal Provisiones Provisin para litigios Provisin para litigios Costo Provisin para litigios Actualizacin financiera Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Costo Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Actualizacin financiera Provisin para reestructuraciones Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente Costo Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente Actualizacin financiera Provisin para garantas Provisin para garantas Costo Provisin para garantas Actualizacin financiera Otras provisiones COSTO DE VENTAS Mercaderas Mercaderas manufacturadas

691.11 691.12 691.2 691.21 691.22 691.3 691.31 691.32 691.4 691.41 691.42 691.5 691.51 691.52 692 692.1 692.11 692.12 692.2 692.21 692.22 692.3 692.31 692.32 692.4 692.41 692.42 692.5 692.51 692.52 692.6 692.61 692.62 692.7 692.8 693 693.1 693.11 693.12 693.2 693.21 693.22 694 694.1 694.2 695 695.1

Terceros Relacionadas Mercaderas de extraccin Terceros Relacionadas Mercaderas agropecuarias y pisccolas Terceros Relacionadas Mercaderas inmuebles Terceros Relacionadas Otras mercaderas Terceros Relacionadas Productos terminados Productos manufacturados Terceros Relacionadas Productos de extraccin terminados Terceros Relacionadas Productos agropecuarios y pisccolas terminados Terceros Relacionadas Productos inmuebles terminados Terceros Relacionadas Existencias de servicios terminados Terceros Relacionadas Costos de financiacin Productos terminados Terceros Relacionadas Costos de produccin no absorbido Productos terminados Costo de ineficiencia Productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Terceros Relacionadas Desechos y desperdicios Terceros Relacionadas Servicios Terceros Relacionadas Gastos por desvalorizacin de existencias Mercaderas

695.2 695.3 695.4 695.5 695.6 695.7 695.8 70 701 701.1 701.11 701.12 701.2 701.21 701.22 701.3 701.31 701.32 701.4 701.41 701.42 701.5 701.51 701.52 702 702.1 702.11 702.12 702.2 702.21 702.22 702.3 702.31 702.32 702.4 702.41 702.42 702.5 702.51 702.52 703 7031 703.11 703.12 703.2 703.21 703.22

Productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios Productos en proceso Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes Existencias por recibir VENTAS Mercaderas Mercaderas manufacturadas Terceros Relacionadas Mercaderas de extraccin Terceros Relacionadas Mercaderas agropecuarias y pisccolas Terceros Relacionadas Mercaderas inmuebles Terceros Relacionadas Mercaderas Otras Terceros Relacionadas Productos terminados Productos manufacturados Terceros Relacionadas Productos de extraccin terminados Terceros Relacionadas Productos agropecuarios y pisccolas terminados Terceros Relacionadas Productos inmuebles terminados Terceros Relacionadas Existencias de servicios terminados Terceros Relacionadas Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Terceros Relacionadas Desechos y desperdicios Terceros Relacionadas

704 704.1 704.2 709 709.1 709.11 709.12 709.13 709.14 709.15 709.2 709.21 709.22 709.23 709.24 709.25 709.3 709.31 709.32 709.33 709.34 709.35 709.4 709.41 709.42 709.43 709.44 709.45 709.5 709.51 709.52 709.6 709.61 709.62 71 711 711.1 711.2 711.3 711.4 711.5 712 712.1 712.2 713 713.1 713.2

Prestacin de servicios Terceros Relacionadas Devoluciones sobre ventas Mercaderas Terceros Mercaderas manufacturadas Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas Mercaderas inmuebles Mercaderas Otras Mercaderas Relacionadas Mercaderas manufacturadas Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas Mercaderas inmuebles Mercaderas Otras Productos terminados Terceros Productos manufacturados Productos de extraccin terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados Productos terminados Relacionadas Productos manufacturados Productos de extraccin terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados Subproductos, desechos y desperdicios Terceros Subproductos Desechos y desperdicios Subproductos, desechos y desperdicios Relacionadas Subproductos Desechos y desperdicios VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA Variacin de productos terminados Productos manufacturados Productos de extraccin terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados Variacin de subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Desechos y desperdicios Variacin de productos en proceso Productos en proceso de manufactura Productos extrados en proceso de transformacin

713.3 713.4 713.5 713.8 714 714.1 714.2 715 72 721 721.1 722 722.1 722.2 722.3 722.4 722.5 723 723.1 723.2 723.3 724 724.1 724.2 725 725.1 725.11 725.2 725.21 725.22 725.3 725.4 725.41 725.42 73 731 731.1 731.2 74 741 741.1 741.2 75 751 752 753 754

Productos agropecuarios y pisccolas en proceso Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Variacin de envases y embalajes Envases Embalajes Variacin de existencias de servicios PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO Inversiones inmobiliarias Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Edificaciones Maquinarias y otros equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Intangibles Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Activos biolgicos Activos biolgicos en desarrollo de origen animal Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal Costos de financiacin capitalizados Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias Edificaciones Costos de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo Edificaciones Maquinarias y otros equipos de explotacin Costos de financiacin Intangibles Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo Activos biolgicos de origen animal Activos biolgicos de origen vegetal DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos Terceros Relacionadas DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos Terceros Relacionadas OTROS INGRESOS DE GESTIN Servicios en beneficio del personal Comisiones y corretajes Regalas Alquileres

754.1 754.2 754.3 754.4 754.5 755 755.1 755.2 755.3 756 756.1 756.2 756.3 756.4 756.5 756.6 757 757.1 757.2 757.3 757.4 759 759.1 759.2 759.3 759.9 76 761 761.1 761.2 761.3 761.31 761.32 761.33 761.34 762 762.1 762.2 77 771 772 772.1 772.2 772.3 772.4 772.5 773

Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Equipos diversos Recuperacin de cuentas de valuacin Recuperacin - Cuentas de cobranza dudosa Recuperacin - Desvalorizacin de existencias Recuperacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias Enajenacin de activos inmovilizados Inversiones mobiliarias Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados Recuperacin de deterioro de inversiones inmobiliarias Recuperacin de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo Recuperacin de deterioro de intangibles Recuperacin de deterioro de activos biolgicos Otros ingresos de gestin Subsidios gubernamentales Reclamos al seguro Donaciones Otros ingresos de gestin GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercaderas Productos terminados Activos no corrientes mantenidos para la venta Inversiones inmobiliarias Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Activo inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activos biolgicos INGRESOS FINANCIEROS Ganancia por instrumento financiero derivado Rendimientos ganados Depsitos en instituciones financieras Cuentas por cobrar comerciales Prstamos otorgados Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Dividendos

774 775 776 777 777.1 777.2 777.3 778 778.1 778.2 779 779.2 78 781 79 791 792 80 801 81 811 812 813 82 821 83 831 84 841 85 851 87 871 872 88 881 882 89 891 892 90 91 92 921 922 923

Ingresos en operaciones de factoraje (factoring) Descuentos obtenidos por pronto pago Diferencia en cambio Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable Inversiones mantenidas para negociacin Inversiones disponibles para la venta Otras Participacin en resultados de entidades relacionadas Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial Ingresos por participaciones en negocios conjuntos Otros ingresos financieros Ingresos financieros en medicin a valor descontado CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES Cargas cubiertas por provisiones CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Gastos financieros imputables a cuentas de existencias MARGEN COMERCIAL Margen comercial PRODUCCIN DEL EJERCICIO Produccin de bienes Produccin de servicios Produccin de activo inmovilizado VALOR AGREGADO Valor agregado EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin RESULTADO DE EXPLOTACIN Resultado de explotacin RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Resultado antes de participaciones e impuestos PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES Participacin de los trabajadores Corriente Participacin de los trabajadores Diferida IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la renta Corriente Impuesto a la renta - Diferido DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad Prdida CUENTAS REFLEJADAS COSTOS POR DISTRIBUIR COSTOS DE PRODUCCION Departamento N 01 Departamento N 02

93 94 95 96 97 98 99 942 943 944 945 948 952 953 954 955 958 941 951 01 02 03 04 06 07 08 09

CENTRO DE COSTOS GASTOS DE ADMINISTRACION GASTO DE VENTAS OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS GASTOS DE COBRANZA GASTOS DE ALMACEN Gastos del personal, directores y Gerentes Gastos por servicios prestados por terceros Gastos por tributos Otros gastos de Gestin Valuacin y deterioro de activos y provisiones Gastos del personal, directores y Gerentes Gastos por servicios prestados por terceros Gastos por tributos Otros gastos de Gestin Valuacin y deterioro de activos y provisiones Variacion de existencias Variacion de existencias 01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS 03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 04 DEUDORAS POR CONTRA 06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS 07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS 08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 09 ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

921.1
921.2 921.3 922.1 922.2 922.3

Material Directo Dpto 01


Trabajo Directo Dpto 01 Gastos de Fabricacion Dpto 01

Material Directo Dpto 02


Trabajo Directo Dpto 02 Gastos de Fabricacion Dpto 02

convencional fecha de liquidacin

---------------------X---------------------

DEBE

HABER

DEBE

HABER