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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TESIS DE GRADO
PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE:

LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA - CONTADOR PÚBLICO
TEMA: DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN MANUAL DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN EL MANEJO DE LOS RECURSOS FINANCIEROS EN EL MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ DIRECTOR DE TESIS DR. JORGE GUERRERO AUTORA

JUANA TRINIDAD SABANDO VERA
Quito, marzo 2008

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DECLARATORIA

L

as responsabilidades por las ideas, investigaciones, resultados,

conclusiones y recomendaciones presentadas en el presente trabajo, pertenecen exclusivamente a la Autora.

Juana Trinidad Sabando Vera

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Dr. Jorge Guerrero CATEDRÁTICO DE LA FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DE LA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL.

CERTIFICA: Que la Egresada: JUANA TRINIDAD SABANDO VERA, con cédula de Ciudadanía # 130421853-8. realizó su trabajo de grado titulada “DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN MANUAL DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN EL MANEJO DE LOS RECURSOS MUNICIPIO DEL CANTÓN FINANCIEROS EN EL PROVINCIA DE

BOLÍVAR,

MANABÍ”, previo a la obtención del título de: Licenciada en Contabilidad y Auditoría Contador Público, bajo mi

Dirección y Supervisión, la misma que se encuentra concluida en su totalidad.

Dr. Jorge Guerrero DIRECTOR DE TESIS

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DEDICATORIA

D

edico el cumplimiento y el esfuerzo de mi trabajo a:

DIOS ser Supremo, a mis PADRES por su valiosa conducción como hija, esposa y madre; a mis hijos FABRICIO, RONALDO Y ROMARIO, como un evento de superación; a mi esposo DYTHER por su constante apoyo; y, a todos y cada uno de mis familiares, compañeros y amigos.

Juana Trinidad Sabando Vera

cuyo trabajo tesonero y responsable ha permitido la culminación de esta tesis.MED y a la Escuela de Contabilidad y Auditoria. formadores de Profesionales al servicio del País. Dr. Al Municipio del Cantón Bolívar por haberme dado las facilidades y respaldo en la elaboración de este trabajo que servirá como herramienta para el desarrollo de actividades Administrativas y Financieras. De manera especial al distinguido Catedrático. por su acertada dirección y orientación.v AGRADECIMIENTO P ara la Universidad Tecnológica Equinoccial. Modalidad Estudio a Distancia. Jorge Guerrero. UTE . Juana Trinidad Sabando Vera .

1 2.1.8 3 3 5 7 8 9 11 11 11 12 12 13 13 14 15 17 22 24 .5 1.4 1.3 1.4 2.3 2.1 1.2 1.1 2.vi INDICE DECLARATORIA CERTIFICACIÓN DEDICATORIA AGRADECIMIENTO INDICE GENERAL RESUMEN EJECUTIVO CAPÍTULO I EL PROBLEMA Antecedentes Antecedentes Científicos Antecedentes Prácticos Planteamiento del Problema Justificación e Importancia del Tema Justificación del Trabajo a investigarse Objetivos Objetivo General Objetivos Específicos Idea a Defender CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO 2 2.2 2.7 1.5 LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO Control Interno como herramientas de Control Fundamentación Científica Base Conceptual del Control Interno Normas de Control Interno El ciclo contable como parte de Integración del proceso de Control Interno Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados 1 1 1.6 1.7.2 1.7.1 1.

2.2.1 4.4.1 3.1 3.2 4.2 3.3 4.6 3.7 4.5.6 4.8 3.2 3.2 3.3.vii CAPÍTULO III METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN 3.2.7 3.5.1 3.2 4.2 3.8 4.3 3.4 3.5.4.2.3 3.1 3.5 4.1 3.9 Definición del Manual Objetivos Objetivo General Objetivos Específicos Misión Visión Política de Calidad Política de Contabilidad Municipio del Cantón Bolívar Plan de Cuentas Transacciones 68 70 70 71 71 72 72 72 73 74 104 26 26 26 26 27 27 27 27 28 28 29 30 31 31 32 46 52 56 .9 Tipo de Investigación Diseño de la Investigación Técnicas y/o Instrumentos de Recolección de Datos La Observación Directa Entrevista no estructurada Variables Variable Independiente Variable Dependiente Diagnóstico de la Situación Actual del Municipio del cantón Bolívar Base Legal de Creación Política de la Entidad Misión Visión Orgánico Funcional y Estructural Principales Políticas de Prácticas Contables Análisis del FODA Matriz Evaluación de Riesgo Ciclo de Operación y registro de transacciones para sus principales cuentas y su sistema de Control a aplicarse CAPÍTULO IV MARCO PROPOSITIVO 4.2 3.5.1 4.5 3.3.5.4 4.

11.2 6 7 Conclusiones Recomendaciones Bibliografía Anexos 152 154 155 157 .11.4 El sistema de Control Interno para el Municipio del Cantón Bolívar Aplicación de un proceso de Control Interno en el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar Fundamentación Diagrama operacional del fundamento de Control para se aplicado en el Municipio del Cantón Bolívar Controles básicos aplicables al procesos de Control Interno en el Municipio del Cantón Bolívar Principales formularios aplicadas para el Control Interno CAPÍTULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 111 126 126 129 130 132 5.11.2 4.3 4.viii 4.1 4.1 5.10 4.11.11 4.

contribuir al buen manejo y registro de cuentas en el sistema Administrativo del Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. El Gobierno Municipal del Cantón Bolívar se desenvuelve administrativamente por la aplicación de la Ley Orgánica de Régimen Municipal publicada el 27 de Septiembre del año 2004 en Registro Oficial # 429. el mismo que no ha contado con un documento orientador que facilite su nivel operacional y de efectividad de sus recursos.RESUMEN EJECUTIVO La realización del presente trabajo de investigación tiene como propósito fundamental. en donde la observación se fundamento como guía operacional para determinar la aplicación de los funcionarios Técnicos de Control Interno. está subordinado a la Constitución Política de la República y establece por Mandato Constitucional una relación de acción en los planes de desarrollo de acuerdo a lo estipulado en el Artículo # 4 que habla de los destinos de los recursos. de la Ley de Régimen Municipal. que parte de un análisis de lo general a lo particular. la misma que está definida en calidad de entrevista al Alcalde y Jefes Departamentales del Gobierno Municipal. El estudio se desarrollo bajo un esquema metodológico de carácter inductivo. En estas circunstancias se determina la aplicación de la 1 .

Dentro de los resultados más sobresalientes obtenidos se evidencia que el Recurso Humano no tiene capacitación permanente sobre eventos de Control Interno. Juana Sabando Vera Calceta. expresado con un grado de confianza bajo y riesgo de control alto. en el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar se determinan como resultado del análisis descriptivo del estudio. por ello es importante la aplicación del Manual de Control Interno. 2 . que sustentan el hecho mismo de la investigación. conclusiones y recomendaciones.investigación de campo porque se aplicaron los cuestionarios de Control Interno en diferentes lugares de trabajo y descriptiva porque facilita la descripción de la situación real del Manejo Administrativo de los Recursos de la Institución Municipal. la máxima Autoridad Administrativa expresa un desconocimiento de los procesos de Control Interno. coordinación y eficiencia del servicio Municipal con la población y Organismos de Control como es la Contraloría General del Estado. Enero 15 del 2008. existencia de bienes.

1 Antecedentes.- La Provincia de Manabí cuenta con una extensión geográfica de 18. 127 Insc. dentro de su sistema Administrativo Regional existen 22 Gobiernos Municipales.640 kilómetros cuadrados1 donde se asienta una población de 186. Manabi por Cantones Ley Orgánica de Régimen Municipal RO # 429. siendo desde luego esta su base legal de Gestión Operacional para prestar servicio a la Comunidad con representación. el mismo que fue creado el 10 de Octubre de 1913 mediante Registro Oficial Nº 330. Dentro de estos Gobiernos Municipales esta el Cantón Bolívar. todos en pleno cumplimiento de sus objetivos definidos en su estructura orgánica y funcional3.CAPÍTULO I EL PROBLEMA 1. 3 .025 habitantes2.27 Septiembre 2004. de lo expresado 1 2 3 IGM División Política del Ecuador año 2002 Pág.

de la cual el 40. Normas y Procedimientos de Control.627 personas. fomentando en cierto grado limitantes de atención a los problemas que inciden en el mejoramiento y condiciones de vida de la población. Este Cantón dentro de su actividad socio-económica y de desarrollo presenta a una Institución Pública que se nutre del Presupuesto General del Estado y de su accionar de autogestión para atender todos los programas y obras de desarrollo planificados durante un período determinado. Este Gobierno Municipal como todos los del País.296 habitantes se concentraron en el área urbana y el 59.13% con 14. 31 de Diciembre del año 1993 4 .87% en el área rural. se someten a una evaluación técnica que solo la ejecuta la Contraloría General del Estado. el mismo que de acuerdo a las Leyes. según lo determina el Artículo 221 de la Constitución Política del Estado. para mantener un proceso armónico de desarrollo administrativo y de gestión eficiente de 4 Ley de Modernización del Estado. La Población del Cantón Bolívar es de 35. se maneja un recurso humano y económico.en la Constitución Política de Estado4. tienen como objetivo otorgar servicios básicos elementales para mejorar las condiciones de vida de la población constituyéndose en el Organismo Público de sustento para la promoción del crecimiento y desarrollo socioeconómico de su jurisdicción Cantonal. en este proceso de atenciones.

Servicios Básicos y de Medio Ambiente todo bajo un esquema de protección de los Recursos Públicos en este 5 CGE Manual de Contabilidad Gubernamental año 2003.2 Antecedente Científico.- La eficiencia de las labores de Control Interno dentro de las Instituciones del Sector Público se determina por dos aspectos básicos. La actividad Municipal se circunscribe dentro del ámbito de la prestación del Servicio Público. 1.estos recursos las Instituciones requieren de un Manual de Control Interno. el primero por la Sección del Recurso Humano y el segundo por el Proceso de Organización Administrativo para el uso de sus recursos. 5 . es importante señalar que los Gobiernos Municipales gozan de un Sistema de Autonomía Administrativa. según lo determina su Ley Orgánica promulgada en el año 2004. el mismo que facilita la operatividad de valuación de cada Gestión de prestación de servicio en este Gobierno Municipal frente a los Procesos de Control que realiza la Contraloría General del Estado. Dentro de las actividades productivas y de servicios que los Gobiernos Seccionales generan a beneficio de la población están las obras de Desarrollo Comunitario. al amparo de la Ley de Modernización del Estado5 y de la Ley de Régimen Municipal. pero esta no las excluye del Proceso de Control y Evaluación por parte de la Contraloría General del Estado.

a un proceso o un medio para alcanzar un fin. sin ofrecer mejorar o realizar reformas sustantivas que conlleven principalmente al mejoramiento del servicio a la Población. ofrecen mayor riesgo para alcanzar la eficiencia.proceso de generación de servicios. que no pueden permitir que la Institución se quede estancada. Frente a esta realidad la definición Técnica – Científica del Control Interno hace referencia. de ello. claro y objetivo de los mismos para que se constituyan en una fuente de información idónea o de primer orden. donde se desarrolla la función de seguimiento y evaluación tanto en el ámbito Administrativo como de los resultados alcanzados por la Gestión Municipal. los mismos que definen el derecho de exigir que todo sistema de utilización de los recursos generen la buena calidad para jerarquizar el mejoramiento de la Sociedad Cantonal. Para poder llevarse a cabo un Sistema de Control Interno es necesario que se consoliden los eventos contables con eficacia y que mantengan un diseño que permita el registro preciso. En el entorno científico los Procesos de Control Interno generan un nivel estratégico operativo. se filtra la evolución de procedimientos de Control. estas actividades tienen que ser realizadas por profesionales. La Gestión Contable como medio técnico y de valuación de registros de cuentas nominadas en los presupuestos. 6 .

3 Antecedente Práctico. pues esta influye en la concientización de todo el personal que ejecuta el Control. Estas políticas y procedimientos promueven acciones relacionadas con los riesgos que enfrenta la Organización. filosóficos y estilo operacional de la estructura organizacional. de asignación de autoridad y responsabilidad práctica de los recursos humanos. Los Manuales son probados en la práctica como puntos de referencia para la Institución del nuevo personal. se fundamenta en un proceso operativo. facilita la Gestión de servicio al interior y exterior de la Institución donde la actividad humana.- Entre los elementos básicos para un Control Interno eficiente se determina la organización de la Institución. cuyas actividades de Control son políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices de la Gerencia se lleven a cabo. 1.con la seguridad razonable. en el proceso práctico este puede considerarse como la base de los demás componentes de Control Interno los factores del ambiente de control incluyen integridad y valores éticos. estableciéndose con ello una herramienta básica e indispensable para todo el Gobierno Municipal. 7 . La aplicación de un Manual de Control Interno. que son documentos de orientación de una actividad eficiente en el entorno del cumplimiento de objetivos. implantada a partir del uso de los Manuales.

4. Frente a este realidad la propuesta lleva la alternativa de ejecución de un control normativo de eficiencia operacional del Control Interno que se debe aplicar en esta Entidad de servicio público. debido a que sus directivos y administradores no han hecho conciencia de la importancia y realidad objetiva que tiene para el manejo de los recursos económicos y financieros de la Entidad. ha incidido que sea objeto de observaciones permanentes en los exámenes de Auditoría realizados por la Contraloría General del Estado según lo dispone el artículo # 211 de la Constitución de la República. ha venido presentando limitaciones en el proceso de control interno. Planteamiento del Problema El Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. como es el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. Este factor negativo en la administración de los recursos que maneja la Institución. Delimitación del Tema. sencilla y eficiente. 1.ya que les permite cumplir con todas las funciones y procesos de una manera clara. El presente trabajo se limita al Diseño e Implementación de un Manual de 8 .

5 Justificación e Importancia del tema En el entorno de la prestación de un servicio eficiente y de tendencia de largo plazo. se circunscriben los Manuales de Procedimientos de Control Interno como una alternativa que conducen a promover el buen uso de los diversos recursos del Municipio del Cantón Bolívar. Formulación del Problema La aplicación del Manual de Control Interno logrará mejorar el uso de los recursos que maneja. la parte administradora del Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. el mismo que logra mejorar la situación operacional y de prestación de servicio. bienes y otros cuya finalidad es llevar y aplicar una secuencia lógica de las actividades y de los procedimientos que el Proceso de Control Interno lo requiere. Sistematización del problema ¿El Manual de Control Interno. dirigido de manera exclusiva al Control de los Recursos Económicos.Control Interno. para el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. logrará mejorar el uso de administración de los Recursos Económicos y Financieros en el Municipio del Cantón Bolívar? 1. donde la población es la beneficiada. 9 .

eficiencia y eficacia de todos los procesos y registros. tener en forma indispensable una herramienta de trabajo práctico que le permita la mayor orientación y a la vez les facilite una información rápida de los hallazgos y ocurrencias para tomar los correctivos del caso según lo determinan las Leyes y Procedimientos Normativos sobre el Control Interno. ya que la Instrucción como tal. De esta forma se espera que la ejecución del presente Manual en la práctica genere un cambio de conducta en los Empleados de la Sección Contable del Municipio del Cantón Bolívar y sea una contribución de mejoramiento. De ello el recurso humano. organizar.El Manual de Control Interno. tiene que propulsar en todas sus condicionales económicas el servicio a la Comunidad para generar el 10 . de la Unidad Financiera y Contable es. Con el diseño del presente Manual de Control Interno se busca de manera directa el mejoramiento. para que no surjan deficiencias internas en la toma de decisiones. porque al desarrollar sus funciones en el ámbito de la administración de los recursos. para salvaguardar la operatividad del Gobierno Municipal. dirigir y controlar la manera más eficiente todas y cada una de las actividades de la Organización. se lo identifica como un evento de trascendencia objetiva en la administración del Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. a planificar. contribuyen al proceso – financiero – contable.

La justificación operacional está definida en la aplicación del Manual que incluye en el cambio de conducta Administrativa del Recurso Humano.7. La justificación práctica. con la finalidad de generar una secuencia lógica de sus actividades en el manejo de los recursos Económicos y Financieros de esta Institución. Concejales y la máxima Autoridad como es el Alcalde. 11 .6 Justificación del Trabajo a Investigarse El trabajo de investigación presenta justificación práctica y operacional dentro del Manejo de los Recursos en el Municipio del Cantón Bolívar.desarrollo y crecimiento socio-económico con estabilidad social. 1. se fortalece el conocimiento y profesionalización.1 Objetivo General Diseñar y aplicar un Manual de Control Interno para el Municipio del Cantón Bolívar. en donde encontramos Administradores. ya que de ello.7 Objetivos 1. está relacionada con la capacitación personal al realizar el Manual de Control Interno. Jefes Operacionales. 1.

 Determinar el FODA por la aplicación del Manual de Control Interno en el Gobierno del Municipio del Cantón Bolívar. para mejorar el uso de los recursos de la Institución. 12 .8 Idea a Defender El Manual de Control Interno.7. sobre el Manejo y Proceso de Control Interno. contribuirá a la aplicación de procedimientos y criterios profesionales.2 Objetivos Específicos  Analizar la situación actual del Gobierno Municipal del Cantón Bolívar.  Proponer la aplicación del Manual de Control Interno en el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. 1. el mismo que requiere de un sistema que incida en el mejor desempeño del personal del área Financiera y Económica.1. para obtener la eficiencia y eficacia del manejo de los Recursos – Económicos y Financieros.

CAPITULO II MARCO TEÓRICO

2. LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO.

2.1 El Control Interno como Herramienta de Gestión.

El Control de Gestión es el exámen de la economía, efectividad y eficiencia de las Entidades de la Administración en el ejercicio y protección de todos los Recursos Públicos, realizado mediante la evaluación de los procesos administrativos, la utilización de indicadores de rentabilidad pública y desempeño y la identidad de la distribución del excedente que éstas producen, así como los beneficios de su actividad.

El Control Interno al ser considerado como una herramienta de Control determina el aseguramiento del empleo eficiente y eficaz en el cumplimiento de los objetivos, de ello la Gestión busca fundamentalmente la supervivencia y crecimiento de la Entidad, el Control se vuelve eficaz y determinante para evaluar el cumplimiento de dichos objetivos que permiten a un Gobierno Municipal organizar planes y programas con un cumplimiento lógico y situacional, en busca de la optimización de los recursos para proveer de obras, servicios y bienes al pueblo como retribución a la contribución que éste realiza.

En el Control de Aplicación de los Procesos de Control Interno, se 13

determina que el recurso humano que labora en las unidades Contables y Financieras, tengan un conocimiento sustentado en tercer nivel sobre registros y asientos contables, con ello se puede atribuir que el Control Interno alcanza la comprobación de hechos, los mismos que serán corregidos basados en que la información obtenida por medio de los documentos fuentes son fiables y ciertos, según lo determina la Ley

Orgánica de la Contraloría General del Estado es un Instrumento de Gestión, por lo consiguiente, la responsabilidad en cuanto a la idoneidad, eficiencia y estructura del Control Interno incumbe en primera instancia, al Personal Directivo, por cuanto este tiene que delinear políticas que faciliten el buen uso de los recursos de la Institución, en segundo lugar el Personal Administrativo de los mismos, que forman parte del

Departamento Financiero y de Contabilidad con ello se establece la solidez de las generaciones y actividades realizadas.

2.1.1 Fundamentación Científica

Las ciencias contables están en permanente sistema de revisión para efectivizar su mejor eficiencia en el registro y valoración de cuentas de Empresas e Instituciones Públicas y Privadas, Organismos

Internacionales y Nacionales fundamentan el grado de acción de las ciencias contables, que van desde un documentos fuentes, hasta su registro para la elaboración de los Estados Financieros reconocidos, en este sentido se establece un proceso de Control Interno que sintetiza los hechos económicos como consecuencia del reconocimiento de derechos

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y obligaciones.

2.2 Base conceptual del Control Interno

Antecedentes.-

Los Procedimientos Contables de los Recursos Financieros y Económicos dentro del Gobierno Municipal del Cantón Bolívar, se sustentan con la orientación del Manual de Contabilidad Gubernamental, expedido por la Contraloría General del Estado, publicado en Registro Oficial # 249 del 22 de Enero del 2001; este Manual consta de Principios y Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental, permitiendo la utilización del método devengado, que indica que los hechos económicos, deben ser registrados en el momento que se producen, haya o no movimiento del recurso económico, como consecuencia del

reconocimiento de derechos u obligaciones6.

El Control Interno como medio de eficiencia de procedimientos de evaluación abarca el Plan de Organización y los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una Empresa u Entidad Pública o Privada, para salvaguardar sus activos, verificar la adecuación y probabilidad de la información de la Contabilidad, promover la eficiencia operacional y fomentar la adherencia a la política establecidas de dirección.

6

Contraloría General del Estado R. O. 249 - 28 Enero del 2001.

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Jack C. Robertson, en su obra de Auditing, determina que el Control Interno funciona de forma eficaz para detectar y corregir errores dentro de los límites del Control.

El Control Interno es un proceso y un medio utilizado para el logro de un fin, de ello no debe ser considerado un fin como tal.

El Control Interno solo puede aportar un grado de seguridad razonable a la Dirección y a la Administración de la Entidad.

Según la Contraloría General del Estado en el Manual de Auditoría de Gestión año 2003 especifica que la Estructura del Control Interno a nivel de una Institución consiste en la aplicación de políticas y procedimientos establecidos para proporcionar la seguridad y alcanzar los objetivos propuestos, los mismos que se definen de relevantes y específicos de un proceso de Auditoría, como son:

-

Salvaguardar los bienes, valores, propiedades y demás activos de la Entidad.

-

Promover la eficiencia del personal, minimizar los errores humanos y detectar rápidamente los que se produzcan.

-

Garantizar

la

razonabilidad

de

la información

contable

y

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Administrativa. comparación y ejecución de los eventos contable cuyas normativas son aplicadas en sus distintas Instituciones. las mismas que por su naturaleza servirán de guía para las Auditorías que se aplicaren en un futuro. la combinación de estas normas establece el contexto requerido para que esta actividad sea apropiada en cada Institución Pública. expedir. le corresponde a este organismo técnico superior de control.- El Artículo 211 de la Constitución Política del Estado y en el numeral 3 del Artículo # 7 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. aprobar y actualizar las Normas de Control y Fiscalización sobre el Sector Público adoptadas de las Normas Internacionales de Auditoría y de las emitidas por la Organización Internacional de entidades fiscalizadoras superiores.3 Normas de Control Interno. cuya implantación constituye responsabilidades de las máximas Autoridades y de los niveles de dirección. Dentro de este proceso y desarrollo la estructura de las Normas de Control Interno provee la existencia de un evento sólido y efectivo. 2. las Normas de Control Interno que se aplican en el Ecuador mantienen parámetros de normatividad administrativa cuyo fin es la medición. 17 . De lo expuesto.

el cuarto y quinto dígito constituyen el segundo campo. Compatible con los principios de administración. Endeudamiento Público y con otras disposiciones relacionadas con el Control Interno. este corresponde a la denominación de la norma. Características Las Normas de Control Interno se caracterizan por ser: Concordantes con el marco Legal vigente. ya que permiten su adoptación y adaptación periódica de 18 . Presupuesto.La estructura de identificaciones de las Normas de Control Interno se compone de cinco dígitos. disposiciones y normativas de los sistemas de Contabilidad Gubernamental. Sencillas y claras en su presentación y referidas a un asunto específico. indican el área y subárea. Flexibles. las Normas de Auditoria Gubernamental emitidas por la Controlaría General del Estado y la Normativa de Contabilidad Gubernamental emitida por el Ministerio de Economía y Finanzas. señalan el título. de lo cual los tres primeros conforman el que primer campo. Tesorería.

Norma de Control Interno para el Área de Sistema de Información Computarizada. 500 . determina.Norma Generales de Control Interno. cuya implantación constituye responsabilidad de los administradores. fundamentan el criterio 19 . De la estructura y aplicación de estas Normas. 400 . 200 .Norma de Control Interno para el área de Administración Financiera Gubernamental. se circunscribe la operatividad y Gestión Administrativa de la máxima Autoridad del Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. según los avances en la modernización de la Administración Gubernamental. con ello el Control Interno se vuelve sólido y efectivo. Cada uno de estos grupos de Normas. Las Normas emitidas por la Contraloría General del Estado son: 100 . 300 . Dentro de estas características de la NICI.Norma de Control Interno para el Área de Inversiones en Proyectos y Programas. que los procesos de aplicación y operatividad sustentan el profesionalismo del Recurso Humano que labora en la Entidad como sucede en el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar.acuerdo a la circunstancias.Norma de Control Interno para el Área del Recurso Humano.

De ello se describen las Normas de Control Interno que sustentan el estudio propuesto. 110 – 00 110 – 01 110 – 02 110 – 04 110 – 08 110 – 09 110 – 10 110 – 11 120 – 00 120 – 01 120 – 02 120 – 03 120 – 04 120 – 05 130 –00 Fundamentos de Control Interno Objetivos Generales del Control Interno Ambiente de Confianza Mutua Indicadores de Gestión Actitud hacia el cambio Interno Control Interno Previo Control Interno Concurrente Control Interno Posterior Componentes del Control Interno Ambiente de Control Evaluación de los Riesgos de Control Actividades de Control Sistema de Información y Control Actividades de Monitoreo y Supervisión Herramientas de evaluación de los componentes del Control Interno 130 – 02 130 – 04 Herramientas para evaluar los riesgo de control Herramientas para evaluar el sistema de información y comunicación 130 – 05 Herramientas para evaluar las Actividades de Monitoreo y 20 .básico de uniformidad para lograr una adecuada administración de los recursos de la Institución.

Supervisión 140 – 00 140 – 01 210 – 00 210 – 01 Gubernamental 210 – 02 210 – 03 210 – 04 220 – 00 220 – 01 220 – 02 220 – 03 220 – 04 250 – 00 existencias y bienes de larga duración 250 – 03 250 – 05 250 – 07 260 – 00 260 – 01 260 – 03 por el servicio de la deuda 300 – 00 Norma de Control Interno para el Recurso Humano Sistema de Registro / Inventario Custodia Control de Vehículos Normas de Control Interno para deuda pública Contratación de prestamos Consolidación de desembolsos de prestamos y operaciones Organización del sistema de contabilidad gubernamental Integración contable de las Operaciones Financieras Documentación de respaldo Normas de Control Interno para Presupuesto Responsabilidad del Control Control Interno previo al Compromiso Control Interno previo al Devengamiento Control de Evaluación en la ejecución Presupuestaria Normas de Control Interno para el área de inversiones en Normas Gerenciales de Control Interno Determinación de responsabilidades y Organización Norma de Control Interno para Contabilidad Gubernamental Aplicación de principios y Normas de Contabilidad 21 .

Dentro del proceso de aplicación de la Contabilidad Gubernamental en el Municipio del Cantón Bolívar se define el ciclo Contable.4 El Ciclo Contable como parte de integración de Proceso de Control Interno. como las etapas repetitivas de un ejercicio a otro. Adquisición o Actualización del Sistema Operación de Mantenimiento Acceso a los Sistemas y Modificaciones de la Información Normas de Control Interno para el Área de inversiones en Proyectos e Inversiones 500 – 01 500 – 02 500 – 03 500 – 04 500 – 06 500 – 10 Planificación Autorización Financiamiento Gestión en Ejecución Aplicación de Controles de Calidad en Obras y Reportes Ejecución de Obras por Administración Directa.300 – 01 300 – 02 300 – 04 400 – 00 Descripción y Análisis del cargo Selección de Personal Capacitación y entrenamiento permanente Normas de Control Interno para el área de Sistemas de Información Computarizada 400 – 01 400 – 02 400 – 03 400 – 04 500 – 00 Organización del Área de Informática Plan Informático. este ciclo se desarrolla paso a paso. 2. lo que determina una base operacional y de Gestión para el Control 22 .

Interno.

1. Apertura de los Libros de Contabilidad, que incluye el saldo, cuenta por cuenta, el inicio de cada ejercicio, si el caso se diera de una nueva Empresa los libros se abren con asiento inicial del Diario y sus valores se trasladan al Debe o al haber de las cuentas correspondientes del Mayor, en el caso del Municipio de Bolívar los saldos se trasladan al nuevo período con la cuenta de mayor respectivo.

2. Las operaciones efectuadas en el nuevo ejercicio se asientan en el Diario, se resumen y se pasan al Mayor.

3. Se elabora el Balance de Comprobación al término del ejercicio Contable o por periodos menores para verificar la igualdad de los totales de los cargos y abonos registrados.

4. Se reúnen los datos de ajustes, registrando los que sean necesarios en el Diario y se efectúan los correspondientes pases al Mayor.

5. Se condiciona el Balance ajustado en forma previa a la elaboración de los Estados Financieros.

6. Se reúne el resultado del Estado de Operaciones y se traslada la

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Utilidad o Superávit

a la Cuenta Patrimonial respectiva y se

elabora el Estado de Situación Final.

2.5. Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, son fundamentos específicos que, basados en su raciocinio, eficiencia demostrada, aplicación práctica y respaldo general de parte de los Contadores Públicos, son de aceptación extendida y reconocidas como esenciales para el análisis, registro correcto de las operaciones financieras, la elaboración y presentación adecuada de los Estados e informes financieros.

Los Principios Contables se definen de carácter dinámico, por lo tanto están sujetos a permanentes cambios evolutivos de las finanzas y de las economías.

Cada Institución tiene sus objetivos y de ello sus políticas de prestación de servicios que le facilitan determinar la aplicación de su sistema de contabilidad.

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Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, como base de aplicación del Control Interno.

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Ente Contable Existencia permanente o Entidad en marcha. Certificación Contable en términos Contables. Costos Históricos Partida doble Importancia Relativa Periodos Contables Consistencias Conservatismo

10. Reconocimiento de las Transacciones 11. Resumen de Transacciones 12. Revelación suficiente 13. Estimaciones Contables 14. Consolidación Contable 15. Unidad y Universidad Contable.

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CAPITULO III METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

3.1 Tipo de Investigación.

El tipo de investigación que se aplicó en el presente estudio fue de carácter descriptivo, ya que nos permitió la evaluación de la problemática actual del Proceso de Control Interno en esta Institución, la misma que ha carecido de un documento técnico (Manual) para aplicar el Control Interno. 3.2 Diseño de investigación

El diseño de esta investigación fue de campo, en vista de que se recopiló la información en forma directa, detallada y exacta, en cada una de las áreas donde trabaja el personal del Departamento Financiero y Contable de la Entidad. 3.3 Técnicas y/o Instrumentos de Recolección de Datos

Las técnicas aplicadas en esta investigación fueron: 3.3.1 La Observación Directa.En el proceso de recolección de información a nivel del Municipio del Cantón Bolívar, se pudo evidenciar y visualizar que no existe un Sistema de Aplicación Técnico de Control Interno, debido a la falta de un

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para que el evento de control sea eficiente.4 Variable. 3.- Una de las técnicas utilizadas en el Proceso de Recolección de Datos fue la entrevista no estructurada.Manual que oriente de manera eficiente este proceso. 3.2 Entrevista no Estructurada. en donde. 3. 3. se formalizó la conversación lógica sobre la problemática de la no existencia del Manual y su necesidad.- Incidencia en la aplicación de Control Interno como instrumento de transparencia del servicio Institucional.- Aplicación correcta del Manual de Proceso de Control Interno en el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. 27 .4.1 Variable Independiente.4.3.2 Variable Dependiente.

1. publicado en el Registro Oficial # 330 de Octubre del año 1913. 28 . Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa. Ley Orgánica de Régimen Municipal.5. Constitución Política de la República del Ecuador. 3. Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. 4.- El Gobierno Municipal del Cantón Bolívar fue creado mediante Decreto Legislativo sin número.3. Provincia de Manabí. 3. las mismas que están normadas por las siguientes disposiciones específicas. 2.5 Diagnóstico de la Situación Actual del Municipio del Cantón Bolívar. Siendo sus actividades un argumento para fortalecer el desarrollo y crecimiento de su jurisdicción geográfica.1 Base Legal de Creación.

refleja el servicio a la comunidad.5.- 29 . Ley de Código Tributario. que por derecho Constitucional le corresponde realizar al Estado en su legítima representabilidad Administrativa. 7. existe una integración total y planificada de las actividades de este Gobierno Municipal. 9. 6. Ordenanzas Municipales.2 Política de la Entidad. Ley de Legislación Ambiental. La funcionalidad de este Organismo se sustenta en la participación del Proceso de integración de las actividades. es decir. 3. Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificación y Homologación de Remuneraciones del Sector Público. Código de Trabajo. 8. Este cuerpo de Leyes determina que el Proceso Operacional del Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. que se realizan con los diferentes Departamentos del Municipio.5.

para alcanzar un sólido funcionamiento de programas presupuestarios. Empresa Regional Eléctrica Manabí (EMELMANABI). Orientará y ejecutará los servicios básicos dentro del Programa de higiene ambiental. Consejo Provincial de Manabí (C.2. Defensa Civil. se sujetará a la aplicación del Presupuesto en donde determinará todos los programas. realizando una gestión orientada principalmente a los aspectos siguientes: Mantendrá una actividad que permitirá la recaudación de los ingresos económicos sustentado en las rentas municipales.El Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. control y austeridad en los gastos. M). Centro Ecuatoriano de Desarrollo Turístico (CETUR).- El Gobierno Municipal del Cantón Bolívar tiene como misión: 30 . según lo determina la Ley del Gasto Público. M). para cumplir las funciones establecidas en la Ley de Régimen Municipal.1 Misión. convenios con Organismos e Instituciones que para el efecto existan en el Cantón y Provincia dentro de las cuales se citan: la Corporación Reguladora del Manejo Hídrico de Manabí (C. 3. ordenamiento. tomando en consideración aspectos de coordinación. R. Cruz Roja.5. entre otras que incida en el proceso de desarrollo sustentable y de equilibrio marco económico del Cantón. P.

2. el mismo que permite el cumplimiento y desempeño del Recurso Humano.5. dentro de un marco de transferencia y ética Institucional y de uso óptimo de los diversos recursos que administra (Humanos y Económicos. expresando su identidad cultural y de género.).3 Orgánico Funcional y Estructural. capaz de asumir los nuevos papeles vinculados con el mejoramiento de las condiciones de vida de la población. implementar y sostener las acciones del desarrollo del Cantón.5. que aseguren el desarrollo social y económico de la Población. etc.- El Gobierno local se constituirá en un ejemplo de desarrollo y contará con una Organización Interna. con la demanda y desarrollo de la sociedad. descentralizando y optimizando los recursos. 31 . 3.2 Visión.planear. El Gobierno Municipal del Cantón Bolívar presenta un Orgánico estructural de tipo lineal vertical. 3. con la participación directa y efectiva de los diferentes actores y Entes Sociales. que permita y aplique la eficiencia y eficacia para la Gerencia de productos y servicios compatibles. de acuerdo a sus funciones y proceso de orden jerárquico. dinamizando sus proyectos y obras con servicios de calidad en forma oportuna.

el Recurso Humano de la Institución que labora en la unidad Financiera y Contable. aplicación y práctica contable. aplicando desde luego los Registros Contables bajo la utilización del método modificado.6 Principales Políticas de Prácticas Contables. En el Proceso de Control. que indica y determina en los hechos económicos. sustentando desde luego la optimización y el buen uso de sus diversos recursos. es una Institución que tiene como objetivo fundamental el modernismo y servicio a la comunidad. incorpora la aplicación de los Principios y Normas Técnicas de Contabilidad emitidas según acuerdo # 182 del Ministerio de Economía y Finanzas.Manabí. que permite la gestión de prestación de servicios y soluciones de problemas básicos de la comunidad. el mismo que fue publicado en Registro Oficial # 249 del 22 de Enero del 2001. se basan en el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por la Contraloría General del Estado mediante acuerdo # 046-CE del 1 de Diciembre de 1994. por el año 2002.- El Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. con asesoramiento de la Contraloría General del Estado Regional V. con el cual. dentro de lo cual se tiene el económico. los ingresos se registran cuando se recaudan y los gastos cuando se incurren en el cumplimiento de la obligación. deben ser registrados al momento que estos se producen. haya o no el movimiento respectivo de dinero o recursos 32 . el recurso humano de la Institución que labora en la unidad Financiera y Contable.3. con el cual se utiliza el método devengado.

Aprobar los planes de desarrollo físico Cantonal y los Planes de Desarrollo Urbano. esto se sustenta como consecuencia del reconocimiento de derechos u obligaciones ciertas. 4. El Nivel Legislativo. 3. 33 . Funciones: Del Concejo Municipal 1. Conocer y aprobar la programación técnica de corto y largo plazo.económicos. 2. Normar a través de Ordenanza. Dirigir el desarrollo del Cantón y la Ordenación Urbanística de acuerdo con las prohibiciones especiales de esta ley. elaborada por los respectivos departamentos y aprobadas por las Comisiones pertinentes. 5. dictar acuerdos y resoluciones para determinar políticas a seguir y fijar las metas en cada una de las ramas de la Administración Municipal. Dirigir el desarrollo físico del Cantón y la Ordenanza Urbanística.- Este nivel está compuesto por los Concejales los mismos que son electos por votación popular que se realiza en período de cuatro años.

Aprobar el plan de obras locales contenidas en los planes Reguladores de Desarrollo Urbano. Las Atribuciones y Deberes del Alcalde Cantonal. Controlar el uso en el territorio del Cantón. de conformidad con las Leyes sobre la materia y establecer el Régimen Urbanístico de la tierra. del 9. 11. Aprobar o rechazar los Proyectos de Parcelación o Reestructuración de Plan Regulador. Reglamentos. 34 . Acuerdos y Resoluciones del Concejo. 7.- 1. 10. Otras atribuciones que por mandato Constitucional y de Régimen Municipal le concede la ley. Autorizar Licencia para la parcelación de terrenos. Priorizar las obras para que se ejecuten en calidad de Gestión Municipal. dentro perímetro Urbano. 8. Cumplir y hacer cumplir con la Constitución y Leyes de la República y las Ordenanzas.6.

7. Representar junto con el Procurador Municipal. Integrar y Presidir la Comisión de Mesa.2. Suscribir las actas de las sesiones del Consejo y de la Comisión de Mesa. 6. dar cuenta a este de cuanto le corresponda resolver. y orientar sus decisiones. a la entidad Municipal. judicial y extrajudicial. 5. Nombrar comisiones permanentes o Comisión de Mesa. para que no integren la Sesiones del Concejo. Aprobar con la Comisión de Mesa las Sesiones del Concejo. Presidir las Sesiones del Consejo. 10.- El Municipio del Cantón Bolívar tiene al Departamento de Personal. 3. 4. Convocar al Concejo a Sesiones Ordinarias y Extraordinarias de conformidad con lo que sobre la materia dispone la Ley. Intervenir en el trámite de los actos Municipales. 8. Conceder Licencia a Concejales. 35 . Funciones y Operatividad de la Unidad de Recurso Humano. 9.

Segundo Nivel – Asesor El nivel Asesor.el mismo que tiene las siguientes funciones: Mantener asesorado al Alcalde en asuntos laborales y en los conflictos de trabajo. 36 . Controlar al Recurso Humano en forma diaria. Las Comisiones Permanentes a. Oficina de Asesoría Jurídica. sobre su asistencia y cumplimiento de trabajo. está integrado por: Comisiones Permanentes. Estudiar en forma técnica los Planes y Programas sometidos para el Alcalde del Concejo.

Servicios Varios y Unidades Departamentales así mismo. con los siguientes Departamentos: 1. Departamentos Financieros. c. Favorecer el mejor cumplimiento de los deberes y atribuciones del Concejo y otras que la Municipal le otorgue.. Estudiar y analizar la necesidad de servicio a la Población estableciendo prioridades de acuerdo con la orientación ejecutada por el Concejo.b. Este Departamento tiene como finalidad la custodia y Control de 37 . d.Con las secciones de: Contabilidad Tesorería Avaluó y Catastro Rentas Proveeduría y Bodega. Estudiar la proforma presupuestaria para presentársela al Alcalde y emitir correspondiente informe. Ley de Régimen Tercer Nivel – Operativo El nivel Operativo está integrado por Secretaria.

Servicio de Cementerio. 3. La normatividad operativa es importante para la buena Administración de los recursos y servicios que entrega el Municipio a los conciudadanos. Mercados. 38 . Servicio de Camal.El Municipio dentro de este Departamento consolida las siguiente Secciones: Biblioteca Museo Relaciones humanas Este Departamento constituye un proceso de prestación de Servicio Social y Educativo. Ocupación Vía Pública. Departamento de Cultura. 2. Policía y Vigilancia: Comisarios y Policías. lleva la ejecución del presupuesto de la misma.los Bienes de la Institución. Departamento de Justicia.

coordinar y controlar todas las obras que se realizan por Administración Directa. 39 .Es el Departamento que logra planificar la actividad física de la acción Municipal. las que interesen al vecindario y las necesarias para el Gobierno y Administración Municipal.4. c. Llevar a cabo las construcciones de las obras aprobadas por administración directa. Este departamento se ubica en la operatividad Administrativa del Municipio del Cantón Bolívar y planifica su trabajo a. Se compone de las siguientes secciones a saber: Ejecución de proyecto. programan y proyectan las obras públicas locales necesarias para así realizar los planes de desarrollo físico Cantonal y los planes reguladores de desarrollo Urbano. vigilar estas obras por parte de los Contratistas o Concesionaria de las obligaciones y especificaciones contractuales. así mismo. Control de construcción. b. Departamento de la Dirección de Obras Públicas. contrato o concesión.. cuando estas obras son realizadas por cualquiera de estos sistemas. Se debe dirigir. Fiscalización de obras. Se planifican.

mejoramiento y conservación de las vías fluviales y cantonales de navegación. que estén ubicados dentro de la jurisdicción Cantonal y rectificar. caminos. Cuidar que las que vías públicas las estén libres de obras u y de obstáculos proporcionar vehículos. Ordenar la instalación de avisos y letreros comerciales. j. destruyan o estorben su libre uso estacionamiento lugar adecuado para el h. i. Se le indica al Concejo que declare de utilidad pública o de interés social todos los bienes que se expropien para poder realizar los planes de desarrollo físico Cantonal y planes Reguladores de Desarrollo Urbano y de las obras de servicios Municipales. e. agrandar y mantener los caminos vecinales. g. plazas y paseos. como también debe atender las iluminaciones de los sitios públicos de tránsito y recreo. Cuidar el cumplimiento de las tránsito Ordenanzas y Reglamentos caminos y Municipales relativos al paseos públicos. 40 .d. Hacer limpieza. Hacer que cuiden de las nomenclaturas de calles. f. conservación y mantenimiento de los caminos que no hayan sido declarados de carácter nacional. en las calles. Realizar la apertura.

- La Unidad de Recursos Humanos se sitúa como una organización de apoyo directo con la Jefatura de Personal y Servicios Generales. tiene una Unidad de Recursos Humanos.k. Este Departamento cumple funciones específicas y tiene como finalidad mantener una Institución. La Unidad De Recursos Humanos. observando el buen desempeño. que permita a la Institución generar un servicio con eficiencia y eficacia en los siguientes términos: 41 . interrelación con todos los Departamento de la Toda Institución. l. Velar porque las disposiciones del Concejo y normas administrativas sobre las obras públicas y construcciones tengan cumplida y oportuna ejecución. La Unidad de Recursos Humanos tiene la función de dirigir la Administración del Personal. que tiende a mejorar la Dirección Institucional. Ayudar a la planificación y solucionar problemas de vivienda económica de interés social. sea del Sector Público o Privado. disciplina.

Integración y Evaluación del Personal. falta por accidentes.- La Unidad de Recursos Humanos. que beneficie a la Institución.La Planificación de los Recursos Humanos. salida. para después de su análisis reclutar al personal de acuerdo al perfil deseado. en forma permanente lleva registro o vigilancia sobre la remuneración del personal. con el fin de llevar a cabo los planes integrales del Organismo de Desarrollo Seccional. expresa el pago de sobre sueldos o pago de horas extra de acuerdo a la Ley. pues controla el ingreso.- Tradicionalmente la función de asignación de puestos de trabajo en esta Dependencia se formula en función de la necesidad del Municipio. así mismo. Administración de Sueldos y Salarios. vacaciones. 42 . La selección de personal en realidad es más política que técnica.- Es el proceso para determinar y satisfacer los requisitos de personal. para ello el jefe de esta Unidad analiza y comunica al Alcalde la necesidad.

Administración de Prestación de Servicios.- Todas las Empresa del Estado. en parte. mascarillas e implementos de protección de trabajo. debe de otorgar. De lo expuesto podemos definir que esta Unidad de Recursos Humanos de la Institución se ha constituido en la parte 43 . esta administración levanta la moral de los trabajadores. Política de Higiene y Seguridad.- El Departamento de Personal del Municipio del Cantón Bolívar. además del pago nominal. proporcionan a sus Empleados prestaciones de servicios. pues de acuerdo a lo estipulado por la Ley. esto hace que la Administración genere una conducta de servicio eficaz al interior del Municipio y de la Comunidad. mantiene altas relaciones humanas con los Empleados y Obreros de la Institución. Relaciones Humanas. Estos beneficios y servicios cumplen varios propósitos importantes. tales como evitar riesgos de trabajo. pago al IESS.- Esta es una acción adicional de la Unidad de Recursos Humanos. Con ello dará seguridad al trabajador en general.

administrativa más importante del Municipio del Cantón Bolívar. 44 .

CULTURA Y DEPORTES RENTAS TESORERIA TERMINAL TERRESTRE CONSTRUCCIÓN Y MANTENIMIENTO BODEGA SIMBOLOGIA LINEA DE AUTORIDAD LINEA DE ASESORIA ………………… LINEA COORDINACION RELACION INDIRECTA AGUA POTABLE ALCANTARILLADO COMUNIDAD 45 .ESTRUCTURA ORGÁNICA DEL MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR COMISIONES CONCEJO …. Y VIALIDAD EDUCACION. CONCERTACION RELACIONES PÚBLICAS REC. ALCALDIA COMITÉ CÍVICO CANTONAL SECRETARIA GENERAL GESTION LEGAL M. HUMANOS FISCALIZACION COMISARIA Y POLICIA ADQUISICIONES GESTION HIGIENE SERV. PUBL GESTION OBRAS PUBLICAS GESTION DESARROLLO COMUNIT GESTION FINANCIERA CONTABILIDAD SANIDAD LOCAL Y DESECHOS SÓLIDOS PLANIFICACIÓN URBANA Y RURAL TURISMO Y MEDIO AMBIENTE AVALUOS SERVICIOS PUBLICOS ING.

3. de Ejecución Presupuestaria. de Ingreso – Egreso de valores según codificación. 46 . el mismo que es denominado “Ol ympo”.Mejoramiento de los procesos de Control y Registro de los asuntos Económicos según lo establecido en las Normas y Procedimientos legales que beneficien el Gobierno Municipal y su Administración. A pesar de existir este Proceso Técnico y Modernista en los eventos contables de la Institución. para obtener los resultados en el Estado de Situación Financiero. no cuenta con un Manual de Control Interno. de Flujo de Efectivo.El proceso de Modernización y registro contable de la Entidad. así en el año 2002. que permite la elaboración de los Estados Financieros básicos. de Resultado. se implementa un programa computarizado.7 Análisis del FODA La aplicación del Manual de Control Interno dentro del Municipio del Cantón Bolívar determina la siguiente interpretación lógica. la misma. que permita incidir en un mayor grado el nivel de eficiencia y calidad en las operaciones de registro de los aspectos contables que se ejecutaren en la Municipalidad del Cantón Bolívar. Fortaleza. además del Balance de Comprobación. sigue en marcha.

Auto capacitación y funcionalidad operacional presupuestaria. Falta de evidencia sobre cumplimiento al establecer responsabilidades pertinentes. 47 . ejecución de Estados Financieros en base a la ética. Amenaza. Resistencia de los Administradores por falta de conocimiento de los beneficios del Control Interno. Falta de mayor proceso de capacitación y relaciones con Organismos de Control. Fiabilidad de la información financiera en base a la responsabilidad del Recurso Humano.Falta de seguridad Jurídica para el proceso de aplicación. Debilidades. eficiencia contable.Descoordinación en los Registros de documentos fuentes o de sustento operacional.

Inexistente proceso de capacitación sobre Control Interno al Recurso Humano de la Entidad.- Con un proceso efectivo de Control Interno. la Institución alcanzará mejores eventos de Control Interno. Se profundiza responsabilidad ética y moral al recurso humano para cumplir los objetivos del proceso contable y Control Interno. Oportunidad. Se verificó el cumplimiento de recomendaciones sobre el evento de Control Interno como norma de medida de eficiencia y eficacia. 48 . Los procesos y registros de los eventos contables se mejoran por la integración de personal de los Organismos de Control.

Observación de la línea de autoridad y responsabilidad definida claramente en los manuales o reglamentos correspondientes. Edificar los factores específicos del riesgo. Elaboración de informes para el control de los planes y programas presentados por la unidad técnica y administrativa de la Institución. Dirección y revisión de la autoridad competente en los procesos de planificación preparación y control de los presupuestos por parte del personal del área financiera. Seguimiento y cumplimiento de políticas y objetivos determinados para estas actividades. descubrir y registrar las transacciones y actividades. PROCEDIMIENTOS Descubrir y verificar los principales sistemas que se utilizan en las transacciones de registro contable. Procedimiento de control Delimitación de responsabilidades de autorización. Establecer un índice de documentos Elaborar matrices que identifiquen el riesgo del control interno. registro y control de transacciones. Procedimientos adoptados por la unidad financiera para solucionar los problemas de la información generada y de registro contable. por parte de la unidad de auditoria interna si existiere. Control de cumplimiento de políticas y objetivos. Controles sobre ejecución de presupuestos financieros y de inversión. Sistema de registro e información Procedimiento para identificar. Evaluación de control interno para que los activos estén protegidos adecuadamente. Procedimientos para el seguimiento y superación de los problemas derivados de la información financiera y administrativa. 49 .Cuadro # 1 “ELEMENTOS DE CONTROL” PARA EL SECTOR PÚBLICO ECUATORIANO Ambiente de control Expedición de reglamentos necesarios para la adecuada marcha de desarrollo del control interno. Vinculación de las autoridades con los problemas que se presentan en las áreas operativas. Adecuada segregación de funciones. Elaborar diagramación de acuerdo a las cuentas evaluadas. administrativas y financieras de todo el Municipio.

procesamiento y generación de un resumen de las actividades administrativas y financieras de la Entidad. El registro de información permite la integración y evaluación de los resultados de la gestión realizada durante un período determinado. se fomenta una alta responsabilidad y cumplimiento de Normas y Políticas de Control. 400 – 09. El Ambiente de Control tiene gran influencia en la generación de funciones y desempeño del Recurso Humano. 50 . como factor principal de valores éticos para desarrollar las diversas actividades y con ello cumplir los objetivos propuestos en base a un sistema de información de primer orden. Ambiente de Control. La sustentación técnica está relacionada con la Norma de Control 120 – 04.- Se sustenta en la Norma de Control Interno 120 – 01 que tiene referencia al desempeño del Recurso Humano.- Son métodos establecidos para el registro.  Sistema de Registro de Información.

Estos tres elementos constituyen el Ambiente de Control que se debe tener en cuenta para el buen desempeño del personal que realiza estas actividades y que permite una reacción dinámica. Procedimiento de Control. seguidamente se informa sobre la evaluación y la Estructura del Control Interno a fin de presentar los principales hallazgos.- Es la actividad de procesar la información para determinar la calidad operacional y la gestión del Control Interno cumple políticas y objetivos cuyos procedimientos describen y verifican las transacciones del Registro Contable. la Institución para la cual se elaboran los programas y procedimientos. Dentro del Sector Público Ecuatoriano y de acuerdo a las Normas Internacionales Aceptadas en el Ecuador el Procedimiento de Evaluación de Control Interno determina mecanismos. en donde se utiliza una matriz. identificando el riesgo de los mismos. facilitan su calificación de riesgo. la calificación del riesgo. 51 . en la cual se describen los componentes o elementos. el enfoque de auditoría.

constatación física de especie. Control moderado: No existe control de calidad de materiales. Sustantivo: Confirmación de emisión. Se mantiene un Banco de datos personales de cada servidor. Se archivan documentos Cuenta por pagar Sustantivo: Archivo de documentos según compromisos establecido Se archivan documentos 52 . Caja . De control: Se mantiene.8 Matriz de Evaluación de Riesgos EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO ENFOQUE PREMILINAR DE CONTROL Cumplimiento: Existe una revisión exhaustiva de depósitos y comprobantes de ingresos. Sustantivo: Confirmación de ingresos con los respectivos departamento INFRAESTRUCTURA PARA EL PLAN DETALLADO DE UNA AUDITORÍA Organización y estructura calificada de la cuenta corriente. Sustantivo: Confirmaciones Bancarias.Banco Ingresos Se efectúa cruce de información sobre recaudaciones. Adquisición de Suministrados y Materiales Especies valoradas Cumplimiento: Verificación de cálculos y disposiciones legales. Inherente alto: Se planifica de acuerdo a la programación económica y tipo de obra. Inherente alto: Existencia de transacciones centralizado de los ingresos. Inherente alto: Todo proceso de cancelación de remuneraciones y bonificaciones se realiza por el Departamento respectivo contabilidad? Inherente alto: Se regula de acuerdo a las disposiciones legales y normativas que rigen cada actividad. COMPONENTES RIESGOS Inherente alto: Alto movimientos de la cuenta corriente de la Institución. De control alto: Se codifica y revisa documentos. informes y reportes actualizados. Sustantivo: Se revisa y confirma la existencia de documentación fuente respectiva. etc. De control: Existe un proceso de evaluación de cada cuenta. Se archiva documentos. entrega – recepción y de baja de documentos. De control: Existe codificación y numeración de documentos. Se archiva documentos Gastos Remuneraciones Viáticos Sustantivo: Se revisa y confirma la existencia de documentación fuente respectiva. contratista. Inherente alto: Existe elevado número de cuentas no dada de baja. conciliaciones.3. Sustantivo: Se confirman las adquisiciones. Inherente alto: Se determinan los reglamentos y normas legales De control: Existe codificación de control según cliente. revisión valores. De control moderado: Existen demoras en las conciliaciones bancarias por la falta de entrega de los estados de cuenta. Cuenta por cobrar Sustantivo: Falta una revisión de las cuentas. depósitos y transferencias. Se recopila y confirman documentos. Inherente alto: Elevado número de transacciones.

con ello se facilita la interpretación lógica de las cuentas.- En el Entorno del Proceso de Control Interno. Inherente Medio / Moderado. Inherente alto. la Matriz de Evaluación preliminar constituye la localización objetivo de integración de factores que identifican el Registro de custodia. 53 .- Su utilización en la Matriz se refiere o identificación de los elementos básicos / operacionales de análisis. su unificación constituye el grado de confirmación del riesgo.- Parámetro operacional de relación y Control de Gestión que incide en una determinante de afectación lógica del Proceso de Control Interno para la toma de decisiones. es decir. Componentes.- Es un parámetro de Control de Gestión el mismo que permite ir midiendo y evaluando los hallazgos o determinantes de correlación básica del proceso.Matriz de Evaluación de Riesgo.

conforme el Registro Ingreso / Egreso.- Acción de coherencia y de aplicación de Control. Infraestructura para el plan detallado de una Auditoría.- Incidencia de riesgo que determina correctivos para una mejor seguridad.- Proceso sistemático y planificado que permite formalizar la acción y gestión de la Auditoría. Sustantivo.- Su aplicación está referenciada en la aplicación de los procesos de revisión para obtener los resultados que satisfagan las correcciones.- Variable sustancial de Medición de aplicación de recomendaciones. apoyados en documentos fuentes para su confirmación. que permitan el buen desempeño de las actividades de Control Interno. Cumplimiento.Inherente Bajo. Leyes. Normas. De control. 54 .

Elementos básicos y sustanciales que facilitan la acción del Control Interno para cada componente. 55 . cuyos riesgos son valorados para una determinación objetiva con relación a la aplicación de formularios de control. El enfoque preliminar incide en un proceso de valoración del cumplimiento y verificación física de cuentas. documentos. etc. bienes. La aplicación del detalle de la infraestructura se determina bajo un esquema planificado y sistematizado para alcanzar y definir los objetivos. su valoración cualitativa es propia del criterio del evaluador.

universalidad y uniformidad. Así mismo la Norma de Control Interno 230 – 09. en el cual se compara el Libro Banco de la entidad. se sujetará a período contables. con los registros y 56 . este proceso incluye la segregación de funciones incompatibles y de los procedimientos de verificación y conciliación sistemática sobre la exactitud de sus registros y la salvaguardia de estos activos como lo determina la Norma de Control Interno 230 . El Sistema Contable dentro del Municipio del Cantón Bolívar estará aplicado con los Principios de Contabilidad Gubernamental Aceptadas de manera que la Institución sea un Ente Contable con existencia y desarrollo permanente.9 Ciclo de Operación y Registro de Transacciones de las principales Cuentas y su Sistema de Control a aplicarse. Registro de la Cuenta Caja Banco Rubro de Activo Corriente cuyo Registro y Control Contable agrupa los mecanismos técnicos para anotar y registrar las operaciones de entrada y salida de efectivo (depósito y desembolso). en el Municipio los registros contables se sustentan bajo el esquema de la partida doble. cuya frecuencia de realizarlo está a criterio de la Autoridad responsable del control y registro. se trata de la conciliación bancaria.3.07 Fondos de reposición en arqueos sorpresivos de los valores en efectivo. de tal manera que mantendrá y aplicará la unidad.

 Los desembolsos son realizados a través de cheques nominativos para los contratistas.  Existe política de recepción de cheques cruzados a nombre de la Institución Municipal.  Se mantiene un proceso de centralización del recurso económico. se consideran los siguientes principios de Control Interno para salvaguardar la cuenta de mayor incidencia contable como es Caja – Bancos. Control Interno. con excepción del recurso humano de la entidad que se paga por medio del sistema interbancario de pagos.- En el Municipio del Cantón Bolívar de la Provincia de Manabí. el mismo que permite verificar si las operaciones efectuadas por la oficina contable (Tesorería) han sido oportunas y adecuadamente registradas en el proceso de Contabilidad.  Registro inmediato y exacto de los ingresos de Caja.saldos de los Estados Bancarios a una fecha determinada.  Se mantiene la segregación de funciones en la recepción de depósitos según documentos fuentes y registros de efectivo en cuenta corriente. 57 .

 Se establece la conciliación bancaria como un proceso de registro y verificación de los egresos por medio de la cuenta de la Institución. financiamiento interno.- Existe subdivisión de funciones del personal con la finalidad de obtener un mejor desempeño internamente en el proceso administrativo de la recaudación. rentas de inversiones y multas. legalidad y conformidad con el presupuesto de la Institución. cuentas que permiten la operación de Gestión del Municipio del Cantón Bolívar en busca del mejoramiento de las condiciones de vida de la población. Control Interno.  Se mantiene la política sustentatoria previo al pago de los documentos de respaldo que evidencia la obligación. tasas y contribuciones. aporte fiscal corriente. 58 . ventas de bienes y servicios. Registro de Ingresos Corrientes Corresponden a los impuestos.  Que la transacción no varié respecto a la propiedad.  Se garantiza la efectividad del procedimiento de conciliación.

otros gastos corrientes como lo determina una emergencia (fenómenos naturales y otros) y transferencia corriente. dentro de lo cual se determina. Registros de Gastos.  Se mantienen los registros auxiliares que permitan en cualquier momento su identificación y valoración correspondiente. proyectado y por recaudar como momento de evaluación. económico y financiero.  Para cada acción económica existe un documento fuente de respaldo. con firmas y sellos de autorización y control. para ello se determina los aspectos más relevantes del proceso del Control Interno.  Se determina un proceso de revisión sistemático de lo recaudado. Todo proceso de Ingreso de recurso económico por estas cuentas se consolidan y se registran al momento de su ingreso. el gasto en el personal sobre las remuneraciones y beneficios establecidos en la Ley. 59 .- Los Gastos corresponden a cuentas específicas identificadas de gastos corrientes. bienes y servicios de consumo para generar la atención eficiente al público y ciudadanía.

 Se registran para cada evento un documento fuente como ordenador y planificador de los egresos contemplados según partida presupuestaria. los aspectos más relevantes son: 60 .  Se registran los ingresos/egresos por transferencias de acuerdo a las normas y procedimientos lógicos determinados por lo organismos de control.  Se verifica en forma independiente sobre la valuación física de los bienes y servicios de consumo.-  Se mantiene nómina de registro del personal (Banco de Datos Personales) donde se determina su aporte para cada uno de ellos. identificando su destino y uso. con los respectivos documentos amparados por las Leyes.Control Interno. Registro de inversiones Los registros de inversiones son cuentas del Activo que se mantienen con una característica de transitorio y se identifica en bienes y servicios de consumo para la inversión y obras públicas.

- Es un Activo Corriente.  Documentos de la Inversión (contratos)  Se determina el procedimiento de ejecución.-  Existe una subdivisión de funciones.  Autorización de contratación.  Se mantienen los registros en los auxiliares para identificación inmediata y valoración correspondiente.Control interno. tiempo. cantidad y calidad.- Es parte del Control Interno de los bienes que corresponden al Municipio. Control Interno. destinadas al consumo Interno del Municipio. clase de inversión permitidas por la Ley del Gasto Público y Presupuesto. adquisición y realización de obras. 61 . que determina la existencia de bienes en general. Ley de Régimen Municipal. Registro de Inventario.

identificando métodos. frente a aquellas personas que deben ejercer el control.  Resguardo y Guardianía de los bienes del Municipio.  Organización adecuada del sistema de comprobante de entrada y salida de inventario de acuerdo a las autorizaciones. mediante cambios administrativos si el caso amerita. solo personal autorizado. 62 . procedimientos que se relacionan con la protección y custodia de todos los bienes de la Entidad.  Se mantiene acceso restringido a bodega.  Realización de conciliación periódicas y sorpresivas de los registros auxiliares con la respectiva cuenta de control del Mayor General-  Independencia absoluta de las funciones de registros. para ello se mantiene la utilización de comprobantes y el registro correcto y oportuno de los movimientos de la existencia del Municipio que se fundamenta en los siguientes aspectos generales.  Rotación de personal.  Contabilización de saldos a la finalización de cada período contable.

en relación a periodos anteriores.Registro Cuentas por Cobrar.  Confirmaciones periódicas por escrito de las cuentas por cobrar.  Evaluar la correcta determinación de las reservas.  Asegurar la correcta valuación y cobralidad económica según acreedor. 63 .  Definir claros procedimientos en las políticas sobre la autorización de revisión de cuentas.-  Determinar adecuado Proceso de Control Interno. Control Interno. sino que también incluye a las instituciones. que de una u otra forma obtienen beneficios de la Municipalidad. exoneraciones.- Esta cuenta comprende no solo los derechos de la ciudadanía en calidad de aportador del pago de tributos.  Comprobar el carácter de autenticidad de la cuenta. por lo servicios que genera la institución. etc.

 Conformación por escrito a los deudores indicando su saldo respectivo  Comparar la cuenta del Mayor General que corresponda con las cuentas Auxiliares de Control. Procedimientos Mínimos de Control posterior en el Municipio del Cantón Bolívar. después de haberse realizado la evaluación de un Control Interno correspondiente y de las partidas relacionadas con el mismo estas deben contener los siguientes procedimientos:  Analizar y establecer los principales grupos de Cuentas por Cobrar.  Registrar la congelación de las cuentas incobrables y valuar la suficiencia de las provisiones para cuentas malas de dudoso cobro. Evaluación de las posibilidades de cobro y la estimación de las cuentas de recuperación dudosa. clasificando por usuario. antigüedad de su saldo e intereses. aplicada en el sector Público Ecuatoriano y por su acción de los programas de Auditoría ejecutable al rubro Cuenta por Cobrar. 64 . De acuerdo a las Normas de Control Interno.

 Verificar la autorización de políticas y autorización de notas de créditos, descuentos por pago adelantado.

 Inspeccionar físicamente los documentos que respaldan el rubro Cuenta por Cobrar.

Registro de las Cuentas por Pagar.-

Las Cuentas por Pagar son obligaciones que tiene el Municipio y que imprescindiblemente tienen que ser registradas por un ente contable, que son provenientes del crédito de proveedores, es decir, la adquisición de activos a plazo, a más de una gran variedad de obligaciones acumuladas como pago de remuneraciones adquisición de repuestos, combustibles, deudas proveniente de prestamos obtenidos, servicios devengados como agua, luz, teléfono, Internet, entre otros, de porción corriente relacionada con obligaciones de largo plazo y las originadas en estimaciones.

Control Interno (eventos principales).

 Existencia de independencia de funciones del personal o unidad encargada de las compras, de la Caja de las autorizaciones y de personas que autorizan o firman cheques o que soliciten desembolsos.

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 Aplicación de formularios impresos para proceder a la compra de los bienes .etc.

 Recepción de mercadería o de materiales debidamente controlados y reportado a través de documentos numerados.

 Verificación de vendedores, cantidad, calidad, precio, origen, descuentos, garantías, plazos de crédito, registro y verificación de saldos, etc.

 Conciliación periódica de los estados de proveedores con las facturas pendientes de pago.

 Notificación periódica y oportuna del estado de cuenta a cada proveedor y acreedor.

 Todo pago realizado debe constar con la evidencia documental, constando con la protección mecánica o manual de anulación de las facturas o comprobantes sustentatorios.

Registro de Ajustes.-

Estos asientos o registros contables son realizados al término del período o ejercicio económico, teniendo la certeza a base del Balance de Comprobación, 66

de que todos los asientos del Diario, han sido correctamente trasladados al Libro Mayor y que el saldo de cada cuenta es coincidente con los mayores auxiliares, a partir de los cuales se realizan las verificaciones y análisis de la situación real de cada partida integrante del Balance.

Los procesos de ajustes se identifican en los siguientes registros:

-

Registro de Depreciación de los Activos Fijos. Registro de operaciones devengadas que, al término del ejercicio, se deben registrar de acuerdo con la naturaleza.

-

Registro de rectificaciones de errores o asientos de las omisiones. Existencias de inventarios y comprobados al final del ejercicio.

67

CAPITULO IV MARCO PROPOSITIVO

4.1 DEFINICIÓN DEL MANUAL

El Manual es un documento de carácter administrativo, que contiene procedimientos, normas, políticas, acciones que sustentan un proceso cuyas funciones a seguir por parte del personal de la unidad contable, de tal manera que al ejecutar determinadas operaciones en una Entidad pública o privada esta genera la calidad, eficiencia y eficacia de los registros contables para su verificación lógica, aspecto que se lo observó en el sistema de registros de cuentas correlacionado con el presupuesto de la Institución en sus Estados Financieros a nivel del Municipio del Cantón Bolívar7.

Dentro de estas definiciones el Manual de Control Interno alcanza a determinar:

Servir como medio de integración y orientación a todo el personal, e incluso para aquellos que recién ingresan o se incorporan a la Institución (Manual Administrativo).

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Diccionario Contable y más Corporaciones – Ambato – Quito – Ecuador Año 1999

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actividades y responsabilidades para una área específica (Manual de Función Especifica). mercadeo. creada para generar u obtener beneficios sociales y económicos. tiene una influencia directa en el nivel de conciencia del personal. 8 9 Diccionario Contable y más. mediante la forma de una sociedad de prestación de servicios.- La Empresa o Institución por su propia definición es una Unidad Económica que actúa de acuerdo a sus objetivos como un Ente dinámico en el proceso productivo de bienes y servicios. con relación al control. industrial.Proporcionar el mejor aprovechamiento de los Recursos Humanos y Materiales (Manual Administrativo). Madrid 1999 69 . Corporación – Ambato – Quito – Ecuador 1999. Diccionario de Contabilidad.8 Empresa / Institución. Codera J. Precisar funciones. Precisar la responsabilidad operativa del personal en cada unidad administrativa (Manual de Procedimientos).9 Entorno de Control: El Entorno del Control marca las pautas de comportamiento en una Institución o Empresa. M.

generan la forma como se dan las relaciones con funcionarios. existe un código de ética (Acuerdo 039GC – RO # 555 . como la base de la organización y cumplimiento de ordenes. al interior o exterior para alcanzar los objetivos propuestos. la existencia de un Código de Ética o Políticas Relacionadas con las prácticas profesionales aceptables.Oct. dentro del desempeño del Auditor Contador.Este Entorno de Control constituye la base de otros elementos de Control Interno.2. 25 de 1994). 10 de 2002) determinan los instrumentos para evaluar el ambiente de Control Interno dentro de una Institución. a más de la incidencia generalizada en la macro estructura. 4. Integridad y Valores Éticos: El Profesional se lo define como tal por su procedimiento. manteniendo desde luego la filosofía y el estilo de gestión que suele tener un efecto importante en la entidad. aportando disciplina y estructura. Las Normas de Control Interno 130-01 (RO # 6 – Oct. lo que determina el nivel de competencia de la Autoridad y desempeño del recurso humano para los trabajos encomendados. identificando a los valores éticos.1 Objetivo General Incorporar en los procesos de organización y lineamientos generales de la 70 .2 Objetivos 4.

Establecer parámetros de Gestión. Mejorar el desempeño del Recurso Humano dentro en el registro económico y financiero. 4. en el Sistema de Control. con eventos normativos y legales para obtener resultados de alta eficiencia. determinando la integración objetiva con los Organismos de Control según lo determina la Constitución.2.- Proveer servicios de alta calidad en base a un adecuado proceso de Control y Manejo de los Recursos Económicos y Financieros.2 Objetivos Específicos.- Buscar la eficiencia y eficacia en los procesos de Control Interno sobre las Cuentas de mayor movimiento económico del Municipio del Cantón Bolívar. 4.3 Misión.administración económica y financiera. cuya participación 71 . que estimule el crecimiento y fortalecimiento efectivo y eficaz del desempeño de Control Interno como norma de gestión para obtener información contable eficiente.

4. Dentro de este proceso la política de calidad se determina con la eficiencia.- La Municipalidad del Cantón Bolívar. de acuerdo al Mandato Constitucional está comprometida firmemente en satisfacer y solucionar los problemas y necesidades de la población. de la Contraloría General del Estado.- Mantener el Liderazgo Institucional. se basará en el Manual de Contabilidad Gubernamental. 4. ética y profesionalismo del recurso humano de la Institución.del personal. acuerdo # 046 – CGE I – XII – 94. 4 Visión. en beneficio del mejoramiento de las condiciones de vida. en base a la eficiencia en el manejo de los recursos económicos y financieros del Municipio. 6 Política de Contabilidad.- En calidad de Política de Contabilidad. 4. Así mismo 72 . el Recursos Humano de la unidad financiera. 5 Política de calidad. está orientado a la obtención de la eficiencia y eficacia para satisfacer en mejor forma las necesidades de la Institución y de la población en general.

aplicará el registro de cuentas “Manual del Usuario” del SIGEF. 73 . para valorar su gestión Institucional sobre el buen uso y destino de los recursos asignados vía Presupuesto General del Estado o por autogestión. las cuales requieren que el administrador general (Alcalde) efectué las estimaciones respectivas y utilice supuestos de valoración. Registro Oficial. Ley de Régimen Municipal. 7 El Municipio del Cantón Bolívar. las Normativas y Políticas de Registros Contables. con la intención de llevar a efecto un control presupuestario de acuerdo a las programaciones respectivas que incidan en un reporte exhaustivo de los Activos y Pasivos. 4. la relevación de contingencias activas y pasivas a la fecha de cada uno de los Estados Financieros. así el Manual de Control Interno generará sus aportes para el futuro administrativo de los diversos recursos del Municipio. Según Las Políticas de Contabilidad que según el Municipio del Cantón Bolívar estará de acuerdo con las normativas y procedimientos legales. Este organismo Municipal. del viernes 30 de enero del 2004. integrando Web (SIWEB). El Municipio del Cantón Bolívar es parte del Sistema Nacional del Sector Público consta con un reglamento interno y se rige para todas y cada una de sus actividades en el Mandato Constitucional. así como las cifras reportadas de ingresos / egresos durante el período económico. para todas las Instituciones del Sector Público no financiero. edición especial # 2.

63 dólares distribuidos en los siguientes rubros económicos. registros de obligaciones comprometidas en las diferentes Cuentas Presupuestarias.- Para la aplicación del proceso de Control Interno en el movimiento y registro de cuentas sobre el Presupuesto Institucional. su presentación facilita la interpretación de crecimiento o decrecimiento de valores en un período determinado. (Catalogo de cuentas normativas). Manual del Usuario. el mismo que tiene relación con el registro de cuentas SIGEF. tales como Ministerios de Economía. Plan de Cuentas según codificación SIGEF-WEB Detalla el conjunto de recursos económicos invertidos durante un período de tiempo determinado. 74 . Detalla la agrupación de cuentas pertenecientes a las asignaciones económicas presupuestarias. 4. Cuadro # 2. aprobadas por los Organismos pertinentes. 8 Plan de Cuentas.279. el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar deberá regirse con el siguiente Plan de Cuentas.durante los años 2003 – 2004 y 2005 ha mantenido un ingreso de 11’750. la Codificación de Cuentas está sustentada en el (SIGEF WEB) integrado del Ministerio de Economía y Finanzas.

Anticipos de Fondos y Cuentas por cobrar.09 112. están constituidos por los recursos Operacionales.05 112.15 111. Tributario) EE.21 112.35 111. o Cuentas por cobrar Impuestos 11 11 Cuentas por cobrar Tasas y Contribuciones 13 13 Cuentas por cobrar Venta de Bienes y Servicios 14 14 Cuentas por cobrar Aporte Fiscal Corriente 15 15 Cuentas por cobrar Rentas de Inversiones y Multas 17 17 Cuentas por cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes 18 18 Cuentas por cobrar Otros Ingresos 19 19 Cuentas por cobrar Venta de Activos no Financieros 24 24 Cuentas por cobrar Aporte Fiscal de Capital 25 25 Cuentas por cobrar Recuperación de Inversiones 27 27 Cuentas por cobrar Transferencias y Donaciones de Capital e Inversiones 28 28 Cuentas por cobrar Financiamiento Público Cuentas por cobrar Impuesto al Valor Agregado 36 36 Cuentas por cobrar de Años Anteriores - 75 .31 111.28 113.36 113.51 111.13 113.17 111.17 113. están conformados por los recursos en Disponibilidades.05 111. incluye los fondos especiales destinados a fines específicos. Apertura de Cartas de Crédito Garantías Entregadas Fondos de Reposición Débitos de Tesorería Egresos Realizados por Recuperar Anticipos de Fondos de Años Anteriores Cuentas por Cobrar Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos provenientes de Devengado Percibid derechos a la percepción de fondos. dentro del ejercicio fiscal.24 113.17 112. Cajas Recaudadoras Banco Central de Ecuador Moneda de Curso Legal Banco Central de Ecuador Moneda Extranjera Banco Central de Ecuador Cuentas Especiales Banco de Fomento y Desarrollo Moneda de Curso Legal Banco de Fomento y Desarrollo Moneda Extranjera Banco de Fomento y Desarrollo Cuentas Especiales Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal Bancos Comerciales Moneda Extranjera Bancos Comerciales Cuentas Especiales Títulos Especiales por Entregar Notas de Crédito por Efectivizar Otros Documentos por Efectivizar Depósitos a Plazo en Moneda de Curso Legal Depósitos a Plazo en Moneda Extranjera Anticipos de Fondos Comprenden las cuentas que registran y controlan los recursos disponibles entregados en calidad de anticipo.11 113.3 113.13 111. en Existencia. garantías.03 111. los títulos recibidos del Estado para ser entregados a terceros e inversiones de corto plazo no previstas en el Presupuesto. realizadas con excedentes temporales de caja.07 111.84 11.CATÁLAGO GENERAL DE CUENTAS SIGEF-WEB CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS CÓDIGO CUENTAS ACTIVOS ASOCIACIÓN PRESUPUESTARIA 1 11 11.81 Los activos están integrados por los bienes corporales e incorporales de propiedad o dominio del Estado.53 11. fondos a rendir cuentas.03 112.19 111.2 112.14 113.11 112. expresados en términos monetarios. Disponibilidades Comprenden las cuentas que registran y controlan los recursos de fácil realización. débitos indebidos sujetos a reclamo y egresos realizados por recuperar.07 112.08 112.13 112. PP.11 111.1 111. OPERACIONALES Incluye los activos de disposición inmediata y aquellos de fácil conversión a efectivo dentro del ejercicio fiscal.01 111.09 111.27 113.01 112.25 113. las inversiones Financieras.33 111.18 113. Anticipos a Servidores Públicos Anticipos a Contratistas Anticipos a Proveedores Anticipos por Obligaciones de Otros entes Públicos Anticipos del Impuesto a la Renta (Cr. en Bienes de Larga Duración y en Proyectos y Programas en Ejercicio.19 113.15 113.

04 27. en las condiciones pactadas en los respectivos convenios.02.07.99 27.13 12.01.04 123.01 123.03 121.02.06 123.83 124.02 Otras Inversiones 87. Inversiones en Título Certificados del Tesoro Nacional 87.05 123. previstas en la Presupuesto y con el carácter de indefinidas o con el ánimo de mantenerlas durante prolongados períodos de tiempo.5 76 .05 124.01.02 123.01 Crédito Fiscal por Compras – Producción 63.01.01 123.09.06 27.01.09.03 121.03 124.01 18. Depósitos a Plazo en Moneda Nacional Débito Crédito Depósitos a Plazo 87.03.07.04 27.98 12 Cuentas por cobrar de Años Anteriores 36 36 INVERSIONES FINANCIERAS Incluye los activos que se mantienen como colocación de fondos.01.07 Anticipos a Contratistas 87. así como los derechos reales en intangibles.05.01 27.07 27.11 123.01 Anticipos por Fondos Años Anteriores 36.01 Cuentas por cobrar por Años Anteriores Anticipos de Fondos Años Anteriores Cuentas por Cobrar Créditos Otorgados Cuentas por Cobrar Años Anteriores Cuentas por Cobrar Años Anteriores 36.01.113.01.02. previstos en el Presupuesto.01.02.2 122.98.03 123.05 121.01.01.01.02.07 Anticipos a Servidores Públicos 87.02. derechos o valores.01.05.01.99 Inversiones en Préstamos y Anticipos Comprenden las cuentas que registran y controlan los créditos.01 Préstamos a Entidades Descentralizas y Autónomas 87.01 Crédito Fiscal por Compras – Inversión 73.07.05.01.01 28.04 27.07.07 121.01 Bonos del Estado 87.07 Deudores Financieros Comprenden las cuentas que registran y controlan los recursos por derecho a valores generados en la gestión pública.02.01.02.01 18.05 27.03 121.01.99 Inversiones Permanentes Comprende las cuentas que registran y controlan las colocaciones de recursos.01.02 Préstamos a Empresas Públicas 87.01.07.01.03 27.01.01.05 Préstamos a Entidades Financieras Públicas 87.01 124.01.84 124.07 27.3 123.01.02.01.07 123. no incluidos en las agrupaciones anteriores.01.01 121.07.02 27.02 27.01 124.01.05.99 27.01.01 18.03 27.02.01.02. Inversiones Temporales Comprende las cuentas que registran y controlan las colocaciones de fondos. 12.01.93 124.07 121.98 124.04 Otras Inversiones 87.04 122.01.01 27.03.02 121.01.04 Participaciones Fiduciarias 87.05.01.05 122.1 121.99 12.99 Inversiones en Valores Acciones 87.04 Participaciones de Capital 87.01 121.99 12.01. provenientes de excedentes estaciónales de caja. Crédito Fiscal por Compras de Bienes de Larga Duración Crédito Fiscal por Compras 84.83 113.02 12.09.99 27.06 Préstamos al Sector Privado 87.01 IVA.07 122.01.99 121.99 122.04 Participaciones de Capital 87.02. Inversiones Diferidas e Inversiones no Recuperables.05. están conformados por los recursos en Inversiones Temporales.09.01 Bonos del Estado 87.98.04 27.03 Depósitos a Plazo en Moneda Extranjera Depósitos a Plazo 87.07 27.01 123.01. otorgados a terceros.03 Inversiones en Títulos Certificados del Tesoro Nacional 87.01.01 124.05. sujetos a recuperación o amortización.02 27.05 122. contratos o acuerdos.01.02.01.01.04 121.03 124. IVA.07.03 Préstamos al Gobierno Seccional 87.02.07 Otras Inversiones 87.01.05.01.99 27.02 122.02.01.01.07 27.02.01. Permanentes y Anticipos.04 27. Concesión de Préstamos y Anticipos Préstamos al Gobierno Central 87.4 124. Deudores Financieros.99 Inversiones en Valores Acciones 87. Crédito Fiscal por Compras de Bienes y Servicios Crédito Fiscal por Compras – Consumo 53. en inversiones de corto plazo previstas en las proyecciones presupuestarias.03 27.01.01.02.01 27.02 Otras inversiones 87.02.01 122.05 121.01.02 Inversiones Diferidas Comprenden las cuentas que registran y controlan los gastos que por sus características se devengan con la recepción del servicio o se amortizan en el tiempo.04 Préstamos a la Seguridad Social 87.

06.01 Cargos Diferidos por Estudios y Diseño de Proyectos 53.24.01 125.02 Prepagos por Arrendamientos de Mobiliarios 73.19.03 Prepagos por Arrendamientos de Maquinarias y Equipos 63.05.19 125.19.01 125.02.04 125.05.03. Costos Financieros y Otros Gastos – Producción Prepagos de Seguros 67.05 125.05 125.01 (-) Amortización Acumulada Inversiones no Recuperables Comprenden las cuentas que registran y controlan las colocaciones.08.07.08.01 Intangibles Intangibles 84.11.07 125.07.05 Cargos Diferidos por Gastos en Informática Cargos Diferidos por Desarrollo de Sistemas Informáticos 53.05 125. Costos Financieros y Otros Gastos – Corrientes Prepagos de Seguros 57. están sujetos a la baja definitiva de conformidad con las normas legales vigente. Fotografía.13 125.05. Impresión. Fotografía.03 Prepago Materiales Impresión.25. Reproducción y Publicaciones 73.18.24 125. Locales y Residencias 73.02.25.01.03 125.02 125.01 125.08 125.31 125.02.02 125.05.35 125.01 125.04 Prepagos por Arrendamientos de Bienes Prepagos por Arrendamientos de Terrenos 53. Costos Financieros y Otros Gastos – Inversión Prepagos de Seguros 77.18 125.06.04 Prepagos por Arrendamientos de Vehículos 73.11.03 Prepagos por Arrendamientos de Maquinarias y Equipos 53.02.06.04 Prepagos de Costas Judiciales 57.05.01 Cargos Diferidos por Estudios y Diseño de Proyectos 73.03.21.01 125.04 125.03 125.04 Prepagos por Arrendamientos de Vehículos 53.04 Prepagos por Arrendamientos de Bienes para Inversión Prepagos por Arrendamientos de Terrenos 73. Reproducción y Publicaciones 53.07 125.01 125.07 Prepagos por Servicios Generales Prepagos por Edición.04 125.05 125.08.03 125.31.01 Prepagos por Bienes de Uso y Consumo de Inversión Prepago de Combustibles y Lubricantes 73.03 125. Reproducción y Publicaciones 63. 77 .08.11.01 Prepagos por Arrendamientos de Edificios.19.02.02. Locales y Residencias 53.04 Prepagos por Arrendamientos de Bienes de Producción Prepagos por Arrendamientos de Terrenos 63.01 125.06.05.01 Prepagos por Bienes de Uso y Consumo Corriente Prepago de Combustibles y Lubricantes 53.05.33.07 125.02 Prepagos por Tasas Portuarias 57.01 125.05 Cargos Diferidos por Estudios e Investigaciones para Producción Cargos Diferidos por Asesoría e Investigación Especializada 63.31.05 Cargos Diferidos por Estudios e Investigaciones Cargos Diferidos por Asesoría e Investigación Especializada 53.01 Prepagos por Bienes de Uso y Consumo de Producción Prepago de Combustibles y Lubricantes 63.11.04 Prepagos por Arrendamientos de Vehículos 63. Reproducción y Publicaciones 63.11.13.02 Prepagos por Arrendamientos de Mobiliarios 53.05 Cargos Diferidos por Gastos en Informática para Producción Cargos Diferidos por Desarrollo de Sistemas Informáticos 63. Reproducción y Publicaciones 73.03 Prepagos de Seguros.03 Prepago Materiales Impresión. Impresión.31.02 125.05.05.01 Prepagos por Arrendamientos de Edificios.06 125.04 125.01 Prepagos de Seguros.33 125.25 125.01 125.47 125.05.01 125.05.10 125.07 125.23.25. derechos o valores que se estiman o determinan irrecuperables en el tiempo.47.02 Prepagos de Reajustes de Inversiones 57. Locales y Residencias 63.02.05.04 125. Reproducción y Publicaciones 53.02.03.21.05.01 Cargos Diferidos por Estudios y Diseño de Proyectos 63.05.01 125.04.07 Prepagos de Tasas Prepagos por Tasas Generales 57.04 125.03 125.08.07 Prepagos por Servicios Generales Prepagos por Edición.01.08.35.16.02 125.06 125.03.03 125.03 Prepago Materiales Impresión.01 125.23 125.04 125.21 125.02 125.11 125.03 125.125.03 125.02.10.02 Prepagos por Arrendamientos de Mobiliarios 63.07.19.15.31.05 Cargos Diferidos por Gastos en Informática para Inversión Cargos Diferidos por Desarrollo de Sistemas Informáticos 73. Fotografía.05.06 Prepagos de Seguros.05 125.07.16.02.15 125.03.05.03.01 Prepagos de Seguros de Desgrávamen y de Saldos 57. Impresión.05 125.08.6 Prepagos por Servicios Generales Prepagos por Edición.05 Cargos Diferidos por Estudios e Investigaciones para Inversión Cargos Diferidos por Asesoría e Investigación Especializada 73.01 Prepagos por Arrendamientos de Edificios.01 125.08.05 125.03 Prepagos por Arrendamientos de Maquinarias y Equipos 73.02 125.06.05.19.99 12.06.

08 131.08 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 53.03. Eléctrico.05.03.99 Existencias de Materias Terminados Existencias de Productos Agropecuarios 63.08.99 132.06 Existencias de Materiales Impresión. Existencias de Materias Primas Existencias de Productos Agropecuarios 63. transformación o mantenimiento de los servicios productivos.14 131.02 Existencias para Producción y Ventas Comprenden las cuentas que registran y controlan los inventarios en bienes destinados a la comercialización. Lencería y Prendas de Protección 63.08. venta o transformación.14 Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente 53.02 131.13 Existencias para Actividades Agropecuarias.04 Existencias de Materiales de Aseo 73.03 131.03 131.01 131.08. Lencería y Prendas de Protección 53.03.02 132.13 131.01.08.05.08.08.02 13.03.10.07 131. Existencias para Consumo Corriente e Inversión Comprenden las cuentas que registran y controlan los inventarios en bienes destinados a actividades administrativas o a inversiones en proyectos y programas.03 131.14 131.01 132.01 131.08.11 131.03.99 13 Activos Temporales no Recuperables Activos Permanentes no Recuperables Préstamos no Recuperables Deudores Financieros no Recuperables (-) Provisión para Incobrables INVERSIONES EN EXISTENCIAS Incluye los activos destinados a la formación de inventarios para el consumo.08.03.07 131.11. Lencería y Prendas de Protección 73.08.01.08.02 13.01.08.10.12 131.05.09 Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Médico 73.08.08.02 Existencias de Otros Productos Terminados 63.01 Existencias de Vestuario.05.99 132. Eléctrico.02 Existencias de Combustibles y Lubricantes 53.04 Existencias de Materiales de Aseo 53.2 132.06 131.10 Existencias de Materiales Construcción.01.99 Existencias de Materiales para la Defensa y Seguridad Pública Existencias de Suministros para la Defensa y Seguridad Pública 53.99 131.11.99 Existencias de Materias Semiterminados Existencias de Productos Agropecuarios 63. Fotografía.12.08.06 Existencias de Materiales Impresión.02 78 .01.02 132.08.01 132.08 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 73.03.02 131.01.126.03.13 131.03.03.08.02 132.03.07 Existencias de Instrumental Médico Menos 53.99 Existencias de Bienes de Uso y Consumo para Inversión Existencias de Alimentos y Bebidas 73. Plomería y Carpintería 73.11.02 Existencias de Otros Productos Semiterminados 63.08.01 126.10.01 Existencias de Vestuario.10 131.02 Existencias de Productos Mineros 63.08.03 126.08.01.01 132.08 131.12 Existencias de Repuestos y Accesorios 73.01.07.08.01.01.03 132. Pesca y Caza 73.10 131.05 126.11 131.10 Existencias de Materiales Construcción.10.01.01.05 Existencias de Herramientas 73.08. están conformados por los recursos en existencias para Consumo. así como los costos asociados a los procesos productivos.04 131.08. Producción y Ventas e Inversiones en Productos en Proceso.01.01 132.05 Existencias de Herramientas 53.01 131. Reproducción y Publicaciones 53.12.07 132.03.01 Existencias de Productos Químicos e Industriales 63.03.12 Existencias de Repuestos y Accesorios 53. Pesca y Caza 53.03.04 131.02 Existencias de Combustibles y Lubricantes 73.01 Existencias de Vestuario.03 132.99 132.05 132.11 Existencias de Materiales Didácticos 73.09 Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Médico 53.03 Existencias de Materiales de Oficina 53.09 131.08.08.11 Existencias de Materiales Didácticos 53.01. Fotografía.03.01.03.08.03 Existencias de Otras Materias Primeras 63.01.03.07.09 131.99 131.03.05 131.06 131.08.01 Existencias de Productos Químicos e Industriales 63.14 Existencias de Otros de Uso y Consumo para Inversión 73.08.01.07 126.13 Existencias para Actividades Agropecuarias.01 Existencias de Productos Químicos e Industriales 63. Plomería y Carpintería 53.08.03 Existencias de Materiales de Oficina 73.07 Existencias de Instrumental Médico Menos 73.05 131.10.08.12.01.08.05 131.99 Existencias de Bienes de Uso y Consumo para Producción Existencias de Alimentos y Bebidas 63.12 131.01.01 132.08. Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente Existencias de Alimentos y Bebidas 53. Reproducción y Publicaciones 73.1 131.08.

12.09 Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales 61.20 Bonificación por el Día del Médico 61.10 133.02.02 Décimo Tercer Sueldo 61.09.07.02.02.06 Comisariato 61.09.12.13 133.31 Bonificación para Educación Comunitaria 61.11.08 133.12. Reproducción y Publicaciones 63.12.99 Existencia de Inmobiliario para la Venta Existencias de Terrenos 84.09.07.08.02.13 132.02 Jornales 61.08.10 Estimulo Pecuniario 61.02.07.19 133.02.13.12.03.11 133.01 Subsidio por Circunstancias Geográficas 61.02.06 Remuneraciones Complementarias Bonificación por Años de Servicios 61.12.01.02.12.06 Existencias de Materiales Impresión.08 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 63.12.03.23 Bonificación por Día Mundial de la Salud 61.07 Bonificación Título Académico. Fotografía.02.05 Refrigerio 61.01 Existencias de Edificios.28 133.05 Existencias de Herramientas 63.132.01 79 .02.02.30 133.08.05 133.13.12.12 133.02.01.92 132.01 133.29 133.10 Existencias de Materiales Construcción.08.02 133.24 Bonificación para los Profesionales de la Salud 61.20 133.11.3 133.09 133.11 133.04. Locales y Residencias 84.09 132.02 Existencias de Otros Bienes Inmuebles 84. Especialización y Capacitación Adicional 61.04 133.05 132.06 133.03 Existencias de Materiales de Oficina 63. Eléctrico.02.02.03.03 133.08.12.33 Remuneración Compensatorias Gastos de Residencia 61.02.12.13.07 133.09 132.05 Salarios Unificados 61.12 Existencias de Repuestos y Accesorios 63.99 Existencias de Producción en Proceso Existencias de Desechos y Residuos Inversiones en Productos en Proceso Comprenden las cuentas que registran y controlan la acumulación de costos de los insumos para producir bienes o servicios destinados a la comercialización o a la generación de productos interminados.03 Décimo Cuarto Sueldo 61.08.11.01 Salarios 61.08.02.12.09 Subsidios Por Cargas Familiares 61.02.03.12.17 133.08.19 Bonificación Fronteriza 61.08 Gastos de Representación 61.02 133.02.08.03.07.03.02.29 Bonificación por el Día del Maestro 61.11 132.13.02.31 133.01.01 133.28 Actividad Extracurricular Galápagos 61.06 133.07 Existencias de Instrumental Médico Menos 63.02.12.04 Compensación en el Exterior 61.11.13 133.12.13 Existencias de Otros Bienes de Uso y Consumo de Producción 63.02.02.10 132.99 132.18 133.14 133.12.17 Bonificación Mensual Galápagos 61.07.08.32 133.12.11 Existencias de Materiales Didácticos 63.07.02.07 133.25 133.13.08.14.02.07 Compensación por Trabajo de Alto Riesgo 61.09 133.03 133.25 Adicional Regional Amazónica 61.13 Bonificación por Millaje 61.04 Décimo Quinto Sueldo 61.12.12 133.06 133.12.01 132.03 132.08.03 133.11.07.12.12 132.23 133.01.02.30 Bonificación por el Día del Servidor Público 61.01.07 132.03.02 Compensación por Costo de Vida 61.04 132.02.04 133.02.13.09 Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Médico 63.07.03.02 133.01 Existencias de Combustibles y Lubricantes 63.12.07.12.27 133.11 Bonificación de Aniversario 61.06 Bonificación Complementaria 61. Remuneraciones Básicas Sueldos 61.07.05 Décimo Sexto Sueldo 61.24 133.12.02.12 Aguinaldo Navideño 61.18 Adicional Régimen Especial Galápagos 61.06 132.12.33 133.02.12.12.07.04 Existencias de Materiales de Aseo 63.12.08 132.03 Compensación por Transporte 61.04 133.13.94 13.01 133.02 132.07.32 Bonificación para Profesionales Amparados o no por Leyes de Escalafón 61.03 Remuneraciones Unificadas 61.13.05 133.99 132. Plomería y Carpintería 63.01 Bonificación por Responsabilidad 61.27 Remuneración Suplementaria Galápagos 61.

07 133.12 63.14.12 133.03 133.01. Información y Publicidad Servicio de Vigilancia Servicio de Aseo Servicios de Guardería Investigaciones Profesionales y Exámenes de Laboratorio Otros Servicios Generales Traslados.04 133.15.16.34.05.03 133.33.02.15 133.01 133.01 133.03 133.18.33.34.05.01 61.04.14.05.03 133.01.11. Embalaje y Envase Edición.04.31.02 133.02 80 .07 61.33 133.03 63.05.07.16 133.01 133.02. Viáticos y Subsistencias Pasajes al interior Pasajes al Exterior Viáticos y Subsistencias en el Interior Viáticos y Subsistencias en el Exterior Mudanzas e Instalaciones Instalaciones.02.01 133.22.22 133.06 63.03 63.10.12.02 133.31.09 63.03.11.12.05 61.01 133. Impresión.23 133.99 63.16.04 63.04.32.21.03.01 63.99 63.04.01 63.06.04.33.15.21.02 63.02 63.06 61.32.01.15.10 133.02 63. Instalaciones.14.04 63.05 133.06.02 133.22.02.04 63.32.99 63.32.32.04 133.23.04 133.02 63.21.06.06 61.01 133.14.99 63.01 63.07 133.05 133.32.02 De Educación Por Maternidad Por Fallecimiento Por Guardería Por Vacaciones Estímulos Económicos por Años de Servicio Otros Subsidios Remuneraciones Temporales Sueldos Jornales Encargos y Subrogaciones Licencia Remunerada Honorarios Dietas Horas Extraordinarias y Suplementarias Servicios Personales por Contrato Aportes Patronales a la Seguridad Social Aporte Patronal Fondo de Reserva Jubilación Patronal Cesantía Privada Jubilación Privada Indemnización Despido intempestivo Compensación por Desahucio Restitución del Puesto Por Jubilación Otras Indemnizaciones Laborales Materias Primas Productos Agropecuarios Productos Químicos e Industriales Productos Mineros Otras Materias Primas Productos Semiterminados Productos Agropecuarios Productos Químicos e Industriales Otros Productos Semiterminados Productos Terminados Productos Agropecuarios Productos Químicos e Industriales Otros Productos Terminados Servicios básicos Agua Potable Agua de Riego Energía y Eléctrica Telecomunicaciones Servicios de Correo Servicios Generales Transporte de Personal Fletes y Maniobras Almacenamiento.18 133.10.04 63.15.33.06 133.05 133.06 133.06 133.06.01 61.05.01 133. Mantenimientos y Reparación Gastos en Terrenos Gastos en Edificios.01.18.22.99 133.04.06.08 133.04.07 63.03 61.32.32.02 133. Locales y Residencias 61.01 63.18.10 63.04.04.03 133.18.32.04 61.09 133.09 61.08 61.10 61.05 63.21 133.15.05 63.14.10 133.133.01.21.07.01 63.01 63.02 133.02 133.06 133.02 61.99 61.02 63.03.16.02.04 133.05.18.16.01 63.02.01 133.01 133.08 133.03 63.99 133.15.02.03.03 133.03.02 133.99 133.03 61. Reproducción y Publicaciones Difusión.31.99 133.02.06 63.07 61.31.11.05 133.04 133.14.33.02.07.07 133.31.04 133.12.15.07.02 63.05.04 133.14.05 63.03 61.34 133.03 133.02.10.16.07.23.04 61.05 63.10.09 133.32.99 133.02 133.03 63.32 133.99 133.02 61.23.05.08 63.04 61.15.99 63.05 133.31 133.

04 Bienes de Uso y Consumo para Producción Alimentos y Bebidas 63.04 Gastos en Vehículos 63.38.99 Arrendamiento de Bienes Arrendamiento de Terrenos 63.02 133.04 Estudios y Diseño de Proyectos 63.32.12 Repuestos y Accesorios 63.02 133.38.08.07.04 133.01.04.05 Arrendamiento de Semovientes 63.11 Transferencias de Producción al Sector Público A entidades Descentralizadas y Autónomas 78. Bienes Muebles 81 .01.05.08.03 133.05.04 Otros Impuestos.05 Herramientas 63.03 133.05.12 133.01 Otros Gastos Financieros 67.58.38.08.99 Contratación de Estudios e Investigaciones Consultaría.07. Locales y Residencias 63.39.99 Impuestos.32. Eléctrico.08.02 Arrendamiento de Mobiliarios 63.01 133.91 133.10 Materiales Construcción.07 Instrumental Médico Menos 63.99 Seguros y Otros Gastos Financieros Seguros 67.01 Arrendamiento y Licencias de uso de Paquete Informáticos 63.02 133.06 133.03 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos 63. están conformados por los recursos en Bienes de Administración y de Producción Bienes de Administración Comprenden las cuentas que registran y controlan los bienes muebles e inmuebles.05 133. Lencería y Prendas de Protección 63.02 Tasas Portuarias 67.06 Otros Gastos en Instalaciones.10 133.40 133.05 133.45 133.34.01.04 Herramientas 84.38.34.05.06.37.39 133.03 Materiales de Oficina 63.38.04.01 133.01.45.06 Materiales Impresión.40.37.02 Servicios de Capacitación 63.02 Combustibles y Lubricantes 63.03 133.32.99 133.08.32.99 133. Sistemas y Paquetes Informáticos 84.01 Servicios de Auditoria 63.38.40.36.05 133.05 Gastos en Herramientas 63. Tasas y Contribuciones 67.36 133.12 133. Mantenimientos y Reparación 63.37.38.45. Fotografía.01 133.11 Materiales Didácticos 63.07 Paquetes y Repuestos 84.06.06.34.02.07.02 Arrendamiento de Equipos Informáticos 63.09 Medicinas y Productos Farmacéuticos 63.45.01 133.02 133.38.04 133.02 Depreciación Bines de Producción Costos Acumulados de Productos en Proceso Costos Acumulados de Productos Terminados INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION Incluye los activos en bienes muebles e inmuebles.06 Equipos.32.11 133.99 133.08.38 133.08.01 133. Reproducción y Publicaciones 63.05 Arrendamiento de Herramientas 63.38. Plomería y Carpintería 63.01 Vestuario.12 Otros Arrendamientos de Bienes 63.04 133.09 133.04.13 133.01.35 133.38.04 133.06.133.03 133.39.34.39.05.06 133.03 133.32.01.36.03 Contribuciones Especiales y de Mejora 67.03 133. Asesoría e Investigación Especializada 63.01 133.39.01.02.01 Arrendamiento de Edificios.08.03 Maquinarias y Equipos 84.39.05.08.04 133.36.38.05.37.13 Otros Bienes de Uso y Consumo de Producción 63.07.05.04 133.92 133.06 133.04.02 133.03 Arrendamiento de Maquinarias y Equipos 63. Tasas y Contribuciones Impuesto al Valor Agregado 67.03 Gastos en Maquinarias y Equipos 63.01 Tasas Generales 67.01.36.04 Arrendamiento de Vehículos 63.99 133.08.1 141.04 Materiales de Aseo 63.04.07 133.01.93 14 14.58 133.36.38.01.08.03 133. destinados a actividades administrativas y operacionales.99 133.08 133.32.09 Materiales para Laboratorio y Uso Médico 63.45.02 133.08.99 Bienes Muebles no Depreciables Mobiliarios 84.03 Fiscalización e Inspecciones Técnicas 63.01.34.37 133.38.38.06.01 Gastos en Mobiliarios 63.45.05 Gastos en Informática Desarrollo de Sistemas Informáticos 63.05 133.08.11 133.08.07 133.04 133.06 133.32.

13 141.08 141.05 Décimo Sexto Sueldo 71.01.03.01.05 Herramientas 84.01.02 151.12.12 151.02.12.12.02. mejoras.03 151.01 151.01.05 142.01.02.08 Libros y Colecciones 84.02.04 151.01.02.02 Bosques 84.01.02.13 151.07 141.01.99 141.05 Herramientas 84.11.12 (-) Depreciación Acumulada Bienes de Producción Comprenden las cuentas que registran y controlan los bienes muebles e inmuebles destinados a actividades productivas.02.02.02.12.12.99 142.19 Mobiliarios 84.07 Bienes Artísticos y Culturales 84.13 Otros Bienes Inmuebles 84.06 142.07 151.11 Bienes Inmuebles Terrenos 84.11.01.02.99 Semovientes Semovientes 84.03 Maquinarias y Equipos 84. destinados a actividades administrativas.01.99 Semovientes Semovientes 84.11 141.01.01.10 151.11 151.03.03.12.05.99 14.02.10 141.03 141.12.01. reparaciones vitales o ejecución de otros proyectos de igual naturaleza. Sistemas y Paquetes Informáticos 84.09 151.09 Percheros para la Defensa y Seguridad Pública 84.12.09 141.13 Bonificación Mensual Galápagos 71.12.04 142.01 151.09 Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales 71.09 Partes y Repuestos 84.02.02.05 Salarios Unificados 71.12 141.07 Bonificación Título Académico.03 Maquinarias y Equipos 84.19 82 .02.04 151.02 Jornales 71.05 141.01.06 Equipos. productivas o de servicio a la comunidad.11.12 151.02.12.05 142.02.04 Décimo Quinto Sueldo 71.03.03.11 Bonificación de Aniversario 71.06 151.06 151.06 Remuneraciones Complementarias Bonificación por Años de Servicios 71.02.13 Otros Bienes Inmuebles 84.01 Edificios. adiciones.02.01.12.07 142.02 151. Sistemas y Paquetes Informáticos 84.01 Bonificación por Responsabilidad 71.08 142. Remuneraciones Básicas Sueldos 71.01.03.10 Estimulo Pecuniario 71.01.01.02.01.03 Remuneraciones Unificadas 71. están conformados por las Inversiones realizada en Obras en Proceso y en Programas en Ejecución Inversiones en Obras en Proceso Comprenden las cuentas que registran y controlan la acumulación de costos por insumos necesarios para la Construcción de bienes.02.06 Bonificación Complementaria 71.11 151. Locales y Residencias 84.01 142.01 141.02. Bienes Muebles Mobiliarios 84.03.08 151.03 142.01.01.12.03 151.02.02 Décimo Tercer Sueldo 71.18 151.01.01.01.02 142. Especialización y Capacitación Adicional 71.03.01.12 Aguinaldo Navideño 71.03 Décimo Cuarto Sueldo 71.141.04 141.05 151.03 142.01 142.2 142.05.02.01.08 Gastos de Representación 71.05 141.09 142.01.01.04 Vehículos 84.01.08 Libros y Colecciones 84.12.01.10 Partes y Repuestos 84.01.12.03 141.13 142.12 (-) Depreciación Acumulada INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS Incluye las acumulaciones de costos para producir bienes o servicios destinados a las actividades de la gestión pública o para satisfacer las demandas de la comunidad.04 Vehículos 84.01.11 142.1 151.18 Adicional Régimen Especial Galápagos 71.02 141.01.12. Locales y Residencias 84.01.01 Edificios.01.11 Bienes Inmuebles Terrenos 84.01.06 141.02.99 15 15.01 Salarios 71.02 Bosques 84.07 Bienes Artísticos y Culturales 84.01.11.11.01.01.12 142.02.06 Equipos.

13.04 151.03.08 71.04 73.06.12.99 71.31 151.15.14.24 71.03 71.13.04 151.03.24 151.02.12.03.32.03 71.06 71.05 73.01 151.14.05 71.02 71.05.05.03.03 151.04.15 151.15.02.03 71.03 151.04 71.18.04 151.10 151.05 71.14 151.02.04.01 71.01.15.03.16.14.32 151.02.02.09 71.01 71.06 71.02.18 151.05 151.01 73.18.10 71.12.06 151.03 71.05 71.15.05.02.02 151.05 71.04.14.03 151.04.31 151.12.06 151.11 71.04 71.31.06.16.04 151.28 71.15.02.31 71.31.12.05 71.02 151.07.32 151.27 71.02 71.05.01 73.14.03 151.03.13.04.05.08 151.07.31.04 151.27 151.31.02 151.16.05 151.05.02 71.06 151.15.01. Reproducción y Publicaciones 71.16.16 151.04.05 151.02.06 151.04.10 71.05.13.03.05 151. Embalaje y Envase Edición.30 71.06 151.18.03.99 151.04 71.04 71.02 73.07 71.03 151.15.05.04 83 .23 151.20 71.01.16. Misionales y Fiscomicionales de las Regiones Amazónicas e Insular Subsidios Por Cargas Familiares De Educación Por Maternidad Por Fallecimiento Por Guardería Por Vacaciones Estímulos Económicos por Años de Servicio Otros Subsidios Remuneraciones Temporales Sueldos Jornales Encargos y Subrogaciones Sustituciones de Personal Licencia Remunerada Honorarios Dietas Horas Extraordinarias y Suplementarias Servicios Personales por Contrato Remuneraciones Especiales Sección Nocturna Aportes Patronales a la Seguridad Social Aporte Patronal Fondo de Reserva Fondos de Jubilación Patronal Cesantía Privada Jubilación Privada Indemnización Supresión de Puestos Despido intempestivo Compensación por Desahucio Restitución del Puesto Por Jubilación Otras Indemnizaciones Laborales Servicios básicos Agua Potable Agua de Riego Energía y Eléctrica Telecomunicaciones Servicios de Correo Servicios Generales Transporte de Personal Fletes y Maniobras Almacenamiento.01.32.12.07.06.13.01 151.31.02.12.06 71. Impresión.03.28 151.32.07 71.04 71.05 151.07.02.02.03.01 71.14.01 151.03 71.33 151.02.09 151.04.32.13.20 151.12.02 151.03 73.05 151.18.01 151.09 151.18.02 151.12.29 151.07.29 71.151.02 73.14.02 151.06.03 71.06.06 71.99 73.13.15.05.14.01 151.07 71.32 71.13.07.05.04 Bonificación Fronteriza Bonificación por el Día del Médico Bonificación por Día Mundial de la Salud Bonificación para los Profesionales de la Salud Adicional Regional Amazónica Remuneración Suplementaria Galápagos Actividad Extracurricular Galápagos Bonificación por el Día del Maestro Bonificación por el Día del Servidor Público Bonificación para Educación Comunitaria Bonificación para Profesionales Amparados o no por Leyes de Escalafón Remuneración Compensatorias Gastos de Residencia Subsidio por Circunstancias Geográficas Compensación por Costo de Vida Compensación por Transporte Compensación en el Exterior Refrigerio Comisariato Compensación Pedagógica Compensación por Trabajo de Alto Riesgo Subsidio Profesores de Escuelas Fiscales.99 151.07 151.02.12.25 151.33 71.13.01 151.07 151.11 151.04 151.02.08 71.09 71.30 151.01 71.03 151.15.18.07 151.13 151.25 71.23 71.06 73.08 151.01.15.10 151.13.12.

39.08.40.05 73.04 73.04 151.10 151.40.02.12 151.06.05 151.32.04 73.99 73.33.04 77.38.37 151.04 73.02.34.04 151.38 151.08.32.12 151.06.04 151.33.33.08 151.02 151.35.38. Plomería y Carpintería Materiales Didácticos Repuestos y Accesorios Suministros para Actividades Agropecuarios.04.03 151.36.04 151.03.04.04 73. Viáticos y Subsistencias Pasajes al interior Pasajes al Exterior Viáticos y Subsistencias en el Interior Viáticos y Subsistencias en el Exterior Mudanzas e Instalaciones Instalaciones.05 73.32.32.10 151.04 151.02.04.08.07.36.09 73.06 151.01 151.35.08.02.12 73.34.40 151.05 151.05.05.04.04 151.08.38.07. Locales y Residencias Gastos en Mobiliarios Gastos en Maquinarias y Equipos Gastos en Vehículos Gastos en Herramientas Otros Gastos en Instalaciones. Locales y Residencias Arrendamiento de Mobiliarios Arrendamiento de Maquinarias y Equipos Arrendamiento de Vehículos Arrendamiento de Herramientas Arrendamiento de Semovientes Otros Arrendamientos de Bienes Contratación de Estudios e Investigaciones Consultaría.32.151.05 73.05.39.99 151.02 151.03 151.36.02 73.01 77. Información y Publicidad Servicio de Vigilancia Servicio de Aseo Servicios de Guardería Investigaciones Profesionales y Exámenes de Laboratorio Otros Servicios Generales Traslados. Tasas y Contribuciones Impuesto al Valor Agregado Tasas Generales Tasas Portuarias Contribuciones Especiales y de Mejora Otros Impuestos.01 151.03 73.05.14 151.38.01 73.34 151.11 73.32.08.08.35.05 151.06 151.06 151.38.05 151.06.32.01.06 73.02 151. Lencería y Prendas de Protección Combustibles y Lubricantes Materiales de Oficina Materiales de Aseo Herramientas Materiales Impresión.99 73.02 73.06.07 151.01 151.35.36.05.08.06 73.03.01.02 73.03 Espectáculos Culturales y Sociales Eventos Públicos y Oficiales Difusión.05 73.13 73.02.01 151.02. Mantenimientos y Reparación Arrendamiento de Bienes Arrendamiento de Terrenos Arrendamiento de Edificios.03.05.35 151.34.08 151.39.37.38.33.03.06.12 73.37.99 77.07 73.05 73.38.37. Eléctrico. Asesoría e Investigación Especializada Servicios de Auditoria Servicios de Capacitación Fiscalización e Inspecciones Técnicas Estudios y Diseño de Proyectos Gastos en Informática Desarrollo de Sistemas Informáticos Arrendamiento y Licencias de uso de Paquete Informáticos Arrendamiento de Equipos Informáticos Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos Bienes de Uso y Consumo para Inversión Alimentos y Bebidas Vestuario.02 73.08.01.99 73.38.02 77.01 73.03 151.39 151. Tasas y Contribuciones Seguros y Otros Gastos Financieros Seguros Comisiones Bancarias 73.03 151.08.03 73.14 73.03 73.02 73.35.09 73.38.01 151.11 151.34.01 73.34.01 73.39.12 151.02 151.02.10 73.04 73. Pesca y Caza Otros Bienes de Uso y Consumo de Producción Impuestos.08.06 151.08.12 73.01.99 77. Fotografía.32.38.03 73.35.01 151.01 151.13 151.05.37.02.05 73.01 151.05 151.09 73.38.08.01 77.05 73.38.08.99 151.04.10 73.34.03 151.04 151.39.01.38. Mantenimientos y Reparación Gastos en Terrenos Gastos en Edificios.04 73. Instalaciones.04.09 151.38.35.05 151.03 84 .36.02 151.02.09 151.99 151.05.02 73.03 151.08 73.33.07 151.06 73.07 73.01 73.02 151.03 73.03 73.34.99 151.03 77.02 151.02.33 151.03 151.99 151.35. Reproducción y Publicaciones Instrumental Médico Menos Medicinas y Productos Farmacéuticos Materiales para Laboratorio y Uso Médico Materiales Construcción.03.04.07.01 73.38.08.36 151.07.

42 151.01.01. Redes e Instalaciones de Telecomunicaciones Otras Obras Eléctricas y de Telecomunicaciones Mantenimiento y Reparación Mayores de Obras En Obras de Infraestructura En Obras de Generación de Energía En Obras en Hidrocarburiferas y Mineras En Líneas.12 151.53.51.03 84.03 84.03.01 75.53 151.45 151.10 151.01.09 151. Locales y Residencias Otros Bienes de Expropiaciones Bienes Muebles no Depreciables Mobiliarios Maquinarias y Equipos Herramientas Equipos.04 151.03 151.45.53.01 84.05 151.04.02.53.01.43.02 151.07 84.41.11 84.01.02 151.99 Reajustes de Inversiones Diferencial Cambiario Costas Judiciales Devolución de Garantías Otros Gastos Financieros Bienes Muebles Mobiliarios Maquinarias y Equipos Vehículos Herramientas Equipos.07 84.01.07 75.02 75.01. Redes e Instalaciones Eléctricas y Telecomunicaciones Otros Mantenimientos y Reparación de Obras 77.01.05.13 75.01.04 151.01.41.04 77.01.40.09 75.54.55 151.02 151.99 151.06 84.03 75.54.42.07 151.02.51.02.02.05.01.05 151.03 151.51.02.11 75.08 151.03.52.09 151.04 151.01 151.02.55.08 84.41.01.55.99 151.06 151.05 151.51.01.51 151.06 84.40.01.99 84.03 151.05 77.52.06 151.02 151.05 151.42.05.04.41.01 151.51.03.01.01.07 151.01 151.41.04 151.99 151.01.51.04 75.52.43 151.08 151.99 75.03 75.42.51. Redes e Instalaciones Eléctricas y Telecomunicaciones Líneas.02 75.03.01. Redes e Instalaciones Eléctricas Líneas.43.54.99 75.05 75.41.09 151.51.01.07 151.03.51.06 151.03.01 151.51.04 75.11 151.09 84.02 151.53.03.10 75.03 151.42.40.01 151.53.41 151.01.13 151.02.01.01 84.99 151.45.04 84. Subsuelo y Áreas Ecológicas Formación de Plantaciones Explotación de Aguas Subterráneas Otras Obras de Infraestructura Obras para Generación de Energía Obras para Generación Eléctrica Hidráulica Obras para Generación Eléctrica Térmica Otros Sistemas de Generación de Energía Obras en Hidrocarburos y Minas En Obras de Extracción En Obras de Refinación En Obras de Almacenamiento En Obras de Comercialización En Obras de Transporte de Materias Primas y Derivadas Otras Obras para el Sector Hidrocarburífero y Minero Obras en Líneas.13 151.55. Artísticos y Culturales Libros y Colecciones Paquetes y Repuestos Obras de Infraestructura Infraestructura de Agua Potable Infraestructura de Riego y Manejo de Aguas Infraestructura de Alcantarillado Infraestructura de Urbanización y Embellecimiento Obras Públicas de Transporte y Vías Obras Públicas para Telecomunicaciones Construcciones y Edificaciones Hospitales y Centros de Asistencia Social y Salud Construcciones Agropecuarias Plantas Industriales Habilitamiento y Protección de Suelo.01.99 75.51.01 75.99 151.151.04 84.02 75.08 84.99 85 .40.45.43.02 151.02.54 151.02.04 75.01 75.13 84.01 75.45.02 75.06 151.02.99 75.51.02 84.40.11 75.12 75.05 75.03 151.11 151.05.01.13 151.05 84.13 77.03. Sistemas y Paquetes Informáticos Bienes Artísticos y Culturales Libros y Colecciones Partes y Repuestos Bienes Inmuebles Terrenos Edificios.03 75.09 75.41.01.45.04 151.01.02.01.55.06 77.02 151.02.11 151.99 151.01 151.01 151.99 84.55.02 84.09 84.41.99 151.99 84.05.06 75.45. Locales y Residencias Bosques Otros Bienes Inmuebles Bienes de Expropiaciones Terrenos Edificios.04.01 75.53.01.08 151.03.04 151.01.02 75. Sistemas y Paquetes Informáticos Bienes.52 151.45.51.51.

01.12.12.59.62.12.03 151.58.02 Intereses al Sector Privado Financiero 56.02.12.08 151.02.03 151.19 Bonificación Fronteriza 71.06 Intereses Otros Títulos y Valores 56.61.02.02.05 152.12.02.06 Remuneraciones Complementarias Bonificación por Años de Servicios 71.12.11.02.61.02.02.99 15.01.01.05 151.03 A Gobierno Seccional 78.01 152.02.18 152.07 152.25 Adicional Regional Amazónica 71.14 Adicional Sobre la Décima Categoría 71.02.01.04 Becas 78.61 151.03.06 152.06 Intereses Deuda Pública Externa Intereses a Organismos Multilaterales 56.27 152.05 Décimo Sexto Sueldo 71.01 A Entidades Descentralizas y Autónomas 78.12.12.02 152.12.04 Décimo Quinto Sueldo 71.12.02.24 152.03 Remuneraciones Unificadas 71.28 Transferencias para Inversiones al Sector Público Al Gobierno Central 78.15 152.02.13 Porcentaje Funcional 71.02.02.11.12.91 151.02 152.04 152.02 A Empresas Públicas 78.01 Intereses de Bonos del Estado 56.02.11 152.04 151.12.01 151.99 Intereses Deuda Pública Interna Intereses al Sector Público Financiero 56.02.12.07 Bonificación Título Académico.12 152.16 152.58.10 Estimulo Pecuniario 71.02.01.05 Comisiones y Otros Cargos 56.60.03 151.58 151.06 151.02.12.151.14 152.12.01.11.02.02.12 152.62.02 Décimo Tercer Sueldo 71.04 A Entidades Financieras Públicas 78.12.61.62 151.08 Gastos de Representación 71.06 Intereses en Títulos y Valores Intereses de Certificados del Tesoro 56.61.01 151.61.59.06 152.01 Salarios 71.02 151.62.01.19 152.99 151.03.04 Intereses a la Seguridad Social 56.02 Intereses al Sector Privado Financiero 56.06 Depreciación Bienes de Inversión Acumulación de Costos en Inversiones en Obras en Proceso (-) Aplicación a Gastos de Gestión (-) Depreciación Acumulada Inversiones en Programas en Ejecución Comprenden las cuentas que registran y controlan la acumulación de costos por insumos utilizados en la ejecución de programas destinados a mejorar el bienestar de la comunidad Remuneraciones Básicas Sueldos 71.12.03 152.06 Bonificación Complementaria 71.16 Bonificación Mensual Galápagos 71.02 Descuentos.12.23 Bonificación por Día Mundial de la Salud 71.02.24 Bonificación para los Profesionales de la Salud 71.12.01.01.27 Remuneración Suplementaria Galápagos 71.06 151.04 152.02.06 A cuentas o Fondos Especiales 78.08 152.18 Adicional Régimen Especial Galápagos 71.12 Aguinaldo Navideño 71.02.28 86 .08 Donaciones para Inversión al Sector Privado Interno Al Sector Privado Financiero 78.11.01 Intereses al Sector Público No Financiero 56. Comisiones y Otros Cargos en Títulos y Valores 56.02.02.01 151.12.01.01 Bonificación por Responsabilidad 71.59 151.01.11.01.2 152.60.13 152.04 151.03 Décimo Cuarto Sueldo 71.04 151.20 Bonificación por el Día del Médico 71.06 151.04 Comisiones y Otros Cargos 56. Especialización y Capacitación Adicional 71.02.03.61.03 Intereses al Sector Privado No Financiero 56.09 Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales 71.02.92 151.01.01.02.59.09 152.05 Salarios Unificados 71.03.25 152.03 152.01 Intereses a Gobiernos y Organismos Gubernamentales 56.04 151.15 Estimulo Económico Magisterio 71.06 151.60.58.12.01 151.11 Bonificación de Aniversario 71.10 152.02 151.11 152.02 Jornales 71.03 Al Sector Privado No Financiero 78.62.20 152.12.58.12.02 151.98 151.02.03.02.01 152.58.02.02.12.06 151.01.62.60 151.03 151.23 152.60.58.02.03 Intereses al Sector Privado No Financiero 56.02 151.

12.15.04 152.03.03.14.03 152.01 152.30 71.06 152.05 152.05.09 71.01 71.15.01.01 152.14.13. Reproducción y Publicaciones Espectáculos Culturales y Sociales Eventos Públicos y Oficiales Difusión.04.04.09 73.05.09 152.15.05 71.02.09 152.18.03.02 152.02 152.10 152.05 152.06 152.01.07.05.02.06 71.12.06.31.02.03.99 73.07 152.29 152.08 152.05.13.14 152. Misionales y Fiscomicionales de las Regiones Amazónicas e Insular Subsidios Por Cargas Familiares De Educación Por Maternidad Por Fallecimiento Por Guardería Por Vacaciones Estímulos Económicos por Años de Servicio Otros Subsidios Remuneraciones Temporales Sueldos Jornales Encargos y Subrogaciones Sustituciones de Personal Licencia Remunerada Honorarios Dietas Horas Extraordinarias y Suplementarias Servicios Personales por Contrato Remuneraciones Especiales Sección Nocturna Aportes Patronales a la Seguridad Social Aporte Patronal Fondo de Reserva Fondos de Jubilación Patronal Cesantía Privada Jubilación Privada Indemnización Supresión de Puestos Despido intempestivo Compensación por Desahucio Restitución del Puesto Por Jubilación Otras Indemnizaciones Laborales Servicios básicos Agua Potable Agua de Riego Energía y Eléctrica Telecomunicaciones Servicios de Correo Servicios Generales Transporte de Personal Fletes y Maniobras Almacenamiento.02 73.04 71.33 71.06 71.04 71.14.15.05.03 73.06.02.152.01 71.05 71.12.05.01.05 73.07 71.16.32.31.03.05 71.08 152.05 152.07 152.09 71.99 152.06 152.08 73.16.04.08 152.04 73.10 71.32 71.07.06.02 152.04 152.04 73.02 152.16.15 152.03 71.02.14.33 152.14.03 71.05 152.03 152.31 152.32.02 71.05 71.31 71.07.07.16 152.05 71.08 71.13.32.03 152.03 71.15.13.18.15.10 Actividad Extracurricular Galápagos Bonificación por el Día del Maestro Bonificación por el Día del Servidor Público Bonificación para Educación Comunitaria Bonificación para Profesionales Amparados o no por Leyes de Escalafón Remuneración Compensatorias Gastos de Residencia Subsidio por Circunstancias Geográficas Compensación por Costo de Vida Compensación por Transporte Compensación en el Exterior Refrigerio Comisariato Compensación Pedagógica Compensación por Trabajo de Alto Riesgo Subsidio Profesores de Escuelas Fiscales.03 152.06 71.04 71.13.30 152.32.04 152.16.08 71.01 73.02 71.32.05.32.11 71.04.13 152.01 152.13.18.04 71.03 71. Impresión. Embalaje y Envase Edición.32 152.18.01 71.31.07 73.15.01 71.06 152.05 73.31 152.10 152.06.31.04 71.02 71.06 152.12.02.16.04 152.01.14.32.02 152.11 152.02.04.32.03 71.04 152.04 152.01 152.13.02 152.15.18.05.06 71.09 152.07.06.07 71.03.13.04.07.32.06 73.05 152.12.05 152.06 152.05.18.05.13.01 152.14. Información y Publicidad Servicio de Vigilancia Servicio de Aseo Servicios de Guardería 71.03.04.15.01 152.03 152.02 73.01.02.14.03 71.32 152.02.03.18 152.07 152.02.02.07 152.04.15.02.02.13.01 73.05 152.10 71.99 152.02.03 152.99 71.03.06 73.32.31.07 71.29 71.04 152.02.10 87 .03.

02 152.152.40.39.38.39.38.02 73.04. Pesca y Caza Otros Bienes de Uso y Consumo de Producción Impuestos.36.05 152.38.12 152.03 73.08.99 77.37.04.38. Mantenimientos y Reparación Arrendamiento de Bienes Arrendamiento de Terrenos Arrendamiento de Edificios.01 73.08.37.08.34.01 152. Lencería y Prendas de Protección Combustibles y Lubricantes Materiales de Oficina Materiales de Aseo Herramientas Materiales Impresión.03 73.05 73.36 152.39.06. Tasas y Contribuciones Impuesto al Valor Agregado Tasas Generales Tasas Portuarias Contribuciones Especiales y de Mejora Otros Impuestos.41 Investigaciones Profesionales y Exámenes de Laboratorio Otros Servicios Generales Traslados.35 152.99 77. Eléctrico.05.04.38 152.07.02 73.12 152.01 152.03 73.01.08.34.01 152.99 152.11 73.04 73.05 152.05 73.07.33.04 73. Mantenimientos y Reparación Gastos en Terrenos Gastos en Edificios.35.02.01 73.03 73.38.99 152.03.04 152.03 152.03.02 77.05.08.38.12 73.38.05 73.07 73.38. Instalaciones.01 77.05.10 152.03.08.13 77.05.08.35.01 77.03 152.04 152.05 73.10 73.02.38.06 152.99 73.32.14 73.06.05.09 73.01.40.05 73.04.04.06.40.06 152.04 73.08.01 152.04 152.06.02 152.40.02.37.40. Tasas y Contribuciones Seguros y Otros Gastos Financieros Seguros Comisiones Bancarias Reajustes de Inversiones Diferencial Cambiario Costas Judiciales Devolución de Garantías Otros Gastos Financieros Bienes Muebles 73.02.02 152. Fotografía.33.39.03 77.40.03 73.03 152.99 152.37.07.08.08.08.01 152.02.02.11 152.02.38.36.36.02 152.06 152.01.08.14 152.36.13 73.13 152.05 152.04 152.02 152.06 73.01 152.01 73.99 152.38.04 152.04 152.01 73. Reproducción y Publicaciones Instrumental Médico Menos Medicinas y Productos Farmacéuticos Materiales para Laboratorio y Uso Médico Materiales Construcción.01 73.03 152.12 73.06 152.34.37 152.07.36.02 73.38.03 77. Viáticos y Subsistencias Pasajes al interior Pasajes al Exterior Viáticos y Subsistencias en el Interior Viáticos y Subsistencias en el Exterior Mudanzas e Instalaciones Instalaciones.04 73.05.02.40.02 73.35.03 152.34.02 152.01.12 73.34 152.99 88 .35.04 73.04.08 152.03.04 77.01 152.13 152. Locales y Residencias Arrendamiento de Mobiliarios Arrendamiento de Maquinarias y Equipos Arrendamiento de Vehículos Arrendamiento de Herramientas Arrendamiento de Semovientes Otros Arrendamientos de Bienes Contratación de Estudios e Investigaciones Consultaría. Locales y Residencias Gastos en Mobiliarios Gastos en Maquinarias y Equipos Gastos en Vehículos Gastos en Herramientas Otros Gastos en Instalaciones.39.35.33. Asesoría e Investigación Especializada Servicios de Auditoria Servicios de Capacitación Fiscalización e Inspecciones Técnicas Estudios y Diseño de Proyectos Gastos en Informática Desarrollo de Sistemas Informáticos Arrendamiento y Licencias de uso de Paquete Informáticos Arrendamiento de Equipos Informáticos Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos Bienes de Uso y Consumo para Inversión Alimentos y Bebidas Vestuario.04.35.08.09 73.04 73.34.03.38.38.33. Plomería y Carpintería Materiales Didácticos Repuestos y Accesorios Suministros para Actividades Agropecuarios.05 152.32.33 152.39 152.04 152.06.06 77.04 77.99 73.12 152.03 152.02 152.02 73.01 73.05 152.35.08.07 152.99 152.05 152.40 152.05 73.03 73.01.05.33.04 152.02 73.38.03 152.99 152.35.99 73.06 73.09 152.02.05.34.34.03 152.08.01 152.05 77.

con personas naturales o sociedades.12 84.01.03.01.05 152.13 152.02.42 152.01.06 78.02 84.99 56.99 152.46 152.42.02.01.08 152.01.01 78.11 152.03 152.01.11 84.91 152.01.09 152.13 84. Sistemas y Paquetes Informáticos Bienes.03 56.59.04 152.41.08 152.62.61.01.02 56.04 152.99 Mobiliarios Maquinarias y Equipos Vehículos Herramientas Equipos.03 84.02.01 152.60 152.07 84.02 152.03 152.60.45.42.99 152.02.12 152.07 84.03 84.01.43.01 152.06 78.44 152. Locales y Residencias Otros Bienes de Expropiaciones Semovientes Semovientes Bienes Muebles no Depreciables Mobiliarios Maquinarias y Equipos Herramientas Equipos.59.01.59 152.45.61.43. Comisiones y Otros Cargos en Títulos y Valores Intereses Otros Títulos y Valores Intereses Deuda Pública Interna Intereses al Sector Público Financiero Intereses al Sector Público No Financiero Intereses al Sector Privado Financiero Intereses al Sector Privado No Financiero Intereses a la Seguridad Social Comisiones y Otros Cargos Intereses Deuda Pública Externa Intereses a Organismos Multilaterales Intereses a Gobiernos y Organismos Gubernamentales Intereses al Sector Privado Financiero Intereses al Sector Privado No Financiero Comisiones y Otros Cargos Depreciación Bienes de Inversión Acumulación de Costos en Inversiones en Obras en Proceso (-) Aplicación a Gastos de Gestión (-) Depreciación Acumulada 84.04 78.01.61.99 152.05 56.44.42.04 152.07 152.42.01.01.09 152.06 84.02 84.02.03 152. con el compromiso de cancelarlas en la forma y condiciones pactadas 89 .05 84.02.99 84.45.02 152.06 152.01 152.03.45.99 84.06 56.45.152.01.01 56.03 78.02 152.02 152.02.61.09 84.01.03 152.02.12 152.01.06 152.07 152.04 84.46.92 152.01.03 78.61.01.01.01.01 2 PASIVOS Los pasivos están integrados por las deudas u obligaciones directas asumidas por el Estado.02.01 84.41.58 152.01.04 152.11 152.04 56.60.06 152.02 152.01 56.58.11 84.60.01.01 56.59.58.02.04 84.58.43 152.58.01.01 152.03 56.06 152.41.02.08 84.60.58.01 84.62.45.04 152.41.03. Locales y Residencias Bosques Otros Bienes Inmuebles Bienes de Expropiaciones Terrenos Edificios.62.58.61 152.03 152.03.41.61.09 84.62.02.02 78.01 152.03 152.08 152.06 56.06 84.02.02.08 84.45.62.98 152.02 56.03.04 78.03.41.03.12 78.45 152. Sistemas y Paquetes Informáticos Bienes Artísticos y Culturales Libros y Colecciones Partes y Repuestos Bienes Inmuebles Terrenos Edificios.01.05 152.01 152.04 152.06 152.06 152.03.02 152.03.04 56.06 152.01.08 78.41.06 56.02 56. Artísticos y Culturales Libros y Colecciones Paquetes y Repuestos Semovientes no Depreciables Semovientes Transferencias para Inversiones al Sector Público Al Gobierno Central A Entidades Descentralizas y Autónomas A Empresas Públicas A Gobierno Seccional A Entidades Financieras Públicas A cuentas o Fondos Especiales Donaciones para Inversión al Sector Privado Interno Al Sector Privado Financiero Al Sector Privado No Financiero Becas Intereses en Títulos y Valores Intereses de Certificados del Tesoro Intereses de Bonos del Estado Descuentos.02.43.62 152.41.

Disponibilidades Comprende las cuentas que registran y controlan las obligaciones por la recepción de depósitos de intermediación.99 Descuentos en Títulos y Valores (-) Descuentos en Certificados del Tesoro Nacional 36.56 213. Financieros y Créditos Diferidos.04.01.04 221.01 221. Títulos y Valores Comprenden las cuentas que registran y controlan la colocación de papeles fiduciarios y otros instrumentos destinados a la captación de recursos.17 212.03.99 Valores en Circulación Otros Valores 96.2 212. están constituidos por el financiamiento de terceros.63 213.04. PP.77 213.84 213.01.01 36. 21 DEUDA FLOTANTE Incluye los pasivos a liquidar con los fondos operacionales dentro del ejercicio fiscal y la administración de fondos ajenos.78 213.01.01.11 212. Depósitos de Intermediación Fondos de Terceros Anticipos por Bienes y Servicios Obligaciones de Otros Entes Públicos Garantías Recibidas Notas de Crédito Emitidas Créditos Provisionales por Reintegros Depósito de Recaudación en el Sistema Financiero Crédito por Devolución de Impuestos Créditos por Remanentes IVA Cuentas por Pagar Comprenden las cuentas que registran y controlan las obligaciones de pago. está conformada por Títulos y Valores. fondos de terceros retenidos de aplicaciones no presupuestarias.3 Pagado Devengado 213.01.01. está conformada por Depósitos y Fondos de Terceros y las Cuentas por Pagar.01.04.99 36. provenientes de Deuda Flotante y Deuda Pública.99 221. a cumplir dentro del ejercicio fiscal.o determinadas en las disposiciones legales.01 212.51 212.02 Otros Títulos 96.83 213.58 213.99 221.73 213.01.01 (-) Descuentos en Bonos del Estado 36.67 213.01 221.61 213.97 22 22.51 213.01. provisiones y obligaciones de pago a futuro.02 36. Títulos en Circulación Débitos Créditos Certificados del Tesoro Nacional 96. Cuentas por Pagar Amortización de la Deuda Pública 96 96 Cuentas por Pagar de Años Anteriores 97 97 DEUDA PUBLICA Incluye los pasivos originados por las emisiones de instrumentos públicos.55 21. empréstitos.01.81 213.03 221.88 213.55 213.03 212.05 212. los recibidos en calidad de anticipos o en garantía y los créditos tributarios por liquidar.53 213.04.96 213.02 Empréstito Comprenden las cuentas que registran y controlan los desembolsos en dinero provenientes de créditos 90 .07 212.57 213.71 213. provenientes de financiamiento de terceros 21.1 221.85 213.01.87 213. Empréstitos.53 212.95 213.15 212.01 221.02 Cuentas por Pagar Gastos en Personal 51 51 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo 53 53 Cuentas por Pagar Aporte Fiscal Corriente 55 55 Cuentas por Pagar Gastos Financieros 56 56 Cuentas por Pagar Otros Gastos 57 57 Cuentas por Pagar Transferencias Corrientes 58 58 Cuentas por Pagar Gastos en Personal para Producción 61 61 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Producción 63 63 Cuentas por Pagar Otros Gastos de Producción 67 67 Cuentas por Pagar Gastos en Personas Para Inversión 71 71 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversión 73 73 Cuentas por Pagar Obras Públicas 75 75 Cuentas por Pagar Otros Gastos de Inversión 77 77 Cuentas por Pagar Transferencias para Inversión 78 78 Cuentas por Pagar Impuestos al Valor Agregado Cuentas por Pagar de Años Anteriores Cuentas por Pagar Inversiones en bienes de Larga Duración 84 84 Cuentas por Pagar Aporte Fiscal de Capital 85 85 Cuentas por Pagar Inversiones Financieras 87 87 Cuentas por Pagar Transferencias de Capital 88 88 Cuentas por Pagar por Pagar Impuesto a la Renta sobre Utilidades del Ejercicio Anterior EE.99 36.01 Bonos del Estado 96.02 221.75 213.

06 Dividendos Anticipados de Sociedades y Empresas Privadas 17.03.02.91 225.03.02.01 223. Locales y Residencias 17.01.02.17 224.14 224.01 224.01.08 224.04 36.03 225.03.03.02 Créditos del Sector Privado No Financiero 96.04.06.11 225.03. anticipos de carácter legal.03 Administración de Fondos Petroleros Fondos de Estabilización Petrolera 88.01.03.13 224.02.07 225.03.02 225.03 Créditos del Sector Privado No Financiero 96.02.02 Créditos del Sector Privado Financiero 96.223.03.13 225.03.02.01.01. así como las estimaciones de obligaciones a cumplir en períodos posteriores.04 223.13 224.04.08 Administración de Cuentas y Fondos Especiales de Capital Cuenta de Fondos Especiales 88.04.03 225.97.02.13 224.02 Depósitos de Terceros Créditos Diferidos Comprenden las cuentas que registran y controlan los ingresos que por sus características.03 36.13 19.08.01.04 Financieros Comprenden las cuentas que registran y controlan los créditos de proveedores.02.91.01.01.92.02 28.03 36.01.01.92.09.03. Cuentas por Pagar de Años Anteriores 97.01.04 22.04 36.08 225.10 Estimulo Pecuniario 51.02.02 Créditos del Sector Privado Financiero 96.03 223.08 Administración de Fondos Ajenos Fondos Ajenos 58.04.03 Décimo Cuarto Sueldo 51.01 223.08 224.01 225.02.08 Rentas de Arrendamientos de Bienes Rentas Anticipadas de Terrenos 17.92 225.02.03 Rentas Anticipadas Maquinarias y Equipos 17.04.05.11 224. Créditos por Impuestos Provisional Créditos por impuestos Provisional 11.17.02.13 Administración de Cuentas y Fondos Especiales Corrientes Cuenta de Fondos Especiales 58.08.02.01.02.02.11.04 Créditos de Proveedores Externos Créditos del Sector Privado No Financiero 96.02.03.17.05 225.12 225.04 contratados con personas naturales o sociedades.03 223.83 224.02 Décimo Tercer Sueldo 51.91.02 36.95 223.4 224.97 224.02 14.11 Bonificación de Aniversario 51.04.02 225.5 225.05 223.97.02 225.91.03 Créditos del Sector Privado No Financiero 96.02 Rentas Anticipadas de Mobiliarios 17.06 225.03 225. administración de fondos u otros de igual naturaleza.08.02 36.09 224.01 224. Débito Fiscal por Ventas de Bienes y Servicios Débito Fiscal por Ventas 57.05 Provisión de Remuneraciones Corrientes Fondo de Reserva 51.03. PP.04.04.01 Cuentas por Pagar de Años Anteriores 97.10 225.02.01. Rentas de Inversiones Dividendos Anticipados de Sociedades y Empresas Públicas 17.12 Aguinaldo Navideño 51.03.01 14.02.02.01 Créditos de Gobiernos y Organismos Gubernamentales 96.01 223.01.14 19.01 36.02 IVA.13 Provisión de Remuneraciones de Producción Fondo de Reserva 61.91.04 225.02 223.08 18.02.04 36.03.04 223.95 224.01.91.01 225.04 Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales 51.05 36.03.91.01.06.91.02.02 36.02.03.01 36.07 224.04 225.09.02.02.02 223.01.04 223.01 11.03 225.01 224.19.04 91 .04 Créditos de Proveedores Internos Créditos del Sector Público No Financiero 96. Créditos Internos Créditos del Sector Público Financiero 96.01 Rentas Anticipadas Edificios.02 223.03 Décimo Cuarto Sueldo 61.03.03 223.07 28.01 Cuentas por Pagas Años Anteriores Cuentas por Pagar Impuestos a la Renta Sobre Utilidades del Ejercicio Anterior EE.03.02.04 Rentas Anticipadas de Vehículos 17.02 Décimo Tercer Sueldo 61. se devengan en el tiempo.15.04 36.01.04.02.01 Créditos del Sector Público No Financiero 96.01 224.92.02 22.15 224.03.19 224.02.05 Créditos Externos Créditos de Organismos Multilaterales 96.02.02.07 Utilidades Anticipados de Empresas y Entidades Financieras Públicas 17.04 Créditos de Seguridad Social 96.07 Acreedores por Garantías y Fianzas Acreedores de Garantías 57.04 223.13.01 Acreedores de Fianzas 57.02 11.

02.11 71.11 225.03 A los Juegos de Azar 11. Ingresos y Gastos de Gestión.92.04 225.8 612.01.92.02. Utilidades y Beneficios del Capital 11.02.99 Impuesto Sobre la Propiedad 62.11 61.93.02. Comprenden las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.03 61.12 61.13 71.01.03 611. Transferencias.02 225.93.99 61.93. Resultados de Ejercicios Comprenden las cuentas que registran y controlan los excedentes no distribuidos Resultados Ejercicios Anteriores Resultado del Ejercicio Vigente Disminución Patrimonial Comprenden las cuentas que registran y controlan las posibles disminuciones en la participación patrimonial. Utilidades y Ganancias de Capital Débito Créditos A la Renta Global 11.94 62 INGRESOS DE GESTION Incluye los incrementos indirectos del financiamiento propio.02.01 621.93. Aporte a la Seguridad Social. por pérdidas o daños en la conformación de los recursos.11 225.01.02 621.06 61.10 225.92.01. civil o penal se encuentran pendiente de establecer (-) Disminución de Disponibilidades (-) Disminución de Activos Financieros (-) Disminución de Existencias (-) Disminución de Bienes Larga Duración 61 61. Patrocinio Público Comprende las cuentas que registran y controlan los aportes.01. causados por servidores públicos. proveniente de los tributos directos e indirectos.93.92.12 225.93 619.04.06 225.05 225. Reserva.04 621. cuya responsabilidad administrativa.03 612.13 PATRIMONIO El patrimonio público es la participación del Estado en el conjunto de recursos existentes.04 71.92.10 71.01 621.93 225. Reservas Legales Reservas Técnicas Otras Reservas.03 621.03 71.13 6 Jubilación Patrona Vacaciones Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales Estimulo Pecuniario Bonificación de Aniversario Aguinaldo Navideño Provisión de Remuneraciones de Inversión Fondo de Reserva Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales Estimulo Pecuniario Bonificación de Aniversario Aguinaldo Navideño 61. Impuestos.91 619.10 225.10 61.225.01.06.01.01. Actualizaciones y Ajuste.12 225.02 71. está constituido por el Patrimonio Acumulado. PATRIMONIO ACUMULADO Incluye la participación y responsabilidad sobre los recursos acumulados por los aportes y excedentes de ejercicios fiscales.02.03 225.01 611.92 619.21 611.07 611.02. Tasas y Contribuciones. originado por ingresos provenientes de impuestos. Ventas de Bienes y Servicios.01.01 A la Utilidad por la Venta de Predios urbanos 11.93.01. Rentas de Inversiones y Otros.02. está conformado por la Patrimonio.01 612.01 612.12 71. Impuesto sobre la Renta.99 621.92.06.02.04 A Otras Rentas. Patrimonio Gobierno Central Patrimonio Entidades Descentralizas y Autónomas Patrimonio Entidades de Seguridad Social Patrimonio Empresas Públicas Patrimonio Gobierno Seccional Corrección Monetaria del Patrimonio Donaciones en Bienes Muebles e Inmuebles Reservas Comprenden las cuentas que registran y controlan las acumulaciones en la participación de los excedentes distribuidos de conformidad con las disposiciones legales o reglamentarias.04 61.1 611.02 92 .02. aumentos o disminuciones del financiamiento propio.99 61.02 A la Utilidad por la Venta de Predios rurales 11.1 621.13 225. terceros ajenos al ente o por circunstancias fortuitas de fuerza mayor.9 619.93. Resultados de Ejercicios y Disminución Patrimonial.05 611.2 612.09 611.

04 11.11 Permisos.01.03.02. Industriales y de Servicios 11.07.03.01.06 Al Desposte de Ganado 11.02 621.16 Aferición de Pesas y Medidas 13.06.15 Recolección de Basura 13.05 621.03.08 621.03.05 621.01.03 621.01.12 621.10 Inscripción.07 621.03.06 621.07 623.10 Ingresos al Parque nacional Galápagos y a su Reserva 11.05 11.03 621.06 621.01.06 623.621.02.01.05 621.99 621.07. A las Telecomunicaciones A los Espectáculos Públicos Otros Impuestos al Consumo de Bienes y Servicios Impuesto al Valor Agregado Impuesto al Valor Agregado Neto 11.01.17 93 .06 621.10 623.01.08 Reajuste de Precios n la Contratación Pública 11.05 11.10 11.01.09 623.03.02.02 A las Operaciones de Crédito 11.02 621.15 623.09 621.04 A la Salida del País 11.01.04.11 621.07.10 621. Registro y Matrículas 13.02.04 Especies Fiscales 13.99 621.01.02.06.07.03.06.03 621.99 11.05.07 621.07.07.01 621.14 Fiscalización de Obras 13.03 11.01 621.02 623.06.03.01.06 621.10 621.12 Otros Impuestos 11.03 Otros Impuestos al Comercio Exterior 11.01 621.06.03 621.06.07.01.17 Impuesto sobre el Comercio Internacional Arancelarios a la Importación 11.07.12 621.03.05 621.11 11.02.06 Venta de Bases 13.01.01.01 11.03.03 621.04 621.06.02 11.01.01.01.07.99 Impuestos Diversos A las Tarjeras de Crédito 11.09 Control y Vigilancia Municipal 13.06.01.06.07.05.03 A la Renta por Ventas Internas d Derivados del Petróleo 11.05.01.02 623.02.03.02 Ocupación de Lugares Públicos 13.03 11.02.02.01 Tarifa de Salvaguardia 11. Tasas Generales Peaje 13.02.03 623.99 Tasas y Contribuciones Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.07 11.06 A la Facturación de Empresas Nacionales y Extranjeras de Prestación 11.05.04.02.02.08 623.11 623.13 Servicios de Camales 13.06.02 A la Renta de Empresas Petroleras Contratos de Servicios Específicos 11.16 623.01.02 11.01.03.07.01 -11.01.06.03 621. registro de la Propiedad o Mercantil A las Transmisiones de Dominio De Vehículos Motorizados de Transporte Terrestre De Alcabalas A los Activos Totales De vehículo Motorizados de Transporte Aéreo y Acuático A la propiedad de inmuebles Urbanos para Vivienda de Interés Social Otros Impuestos sobre la Propiedad Impuesto sobre el Consumo de Bienes y Servicios Al Consumo de Cigarrillos Al Consumo de Cerveza Al Consumo de Bebidas Gaseosas Al Consumo de Alcohol y Productos Alcohólicos Al Consumo de de Bienes Suntuarios.01 A la Renta de Empresas Petroleras de Prestación de Servicios 11.01 623.07 621.99 621. Licencias y Patentes 13.03.02.07.07.05.3 A los Predios urbanos A los Predios rurales A la inscripción.04 623.01 621.04 621.04 11.01 621.02.01.01.99 62.01. provenientes de los gravámenes determinados en disposiciones legales por la prestación de bienes y servicios.99 621.06.07.06.03 Patentes Comerciales.04 Adicional por Barrial de Crudo Exportado 11.02.01.01.01.06.01 11.07.02.03.07.01 Acceso a Lugares Públicos 13.08 621.01.02.06.07.03 Tasas Aduaneras 13.05 Gravamen a la Tarifa del Oleoducto 11.07 de Servicios Otros Impuestos a la Actividad Hidrocarburífera 11.05.13 623.01.04 621.01.07.06 11.08 11.06.02.99 Impuesto a la Actividad Hidrocarburífera A la Renta de Empresas Petroleras 11.05 621.04 621.04 621.08 Rodaje de Vehículo Motorizado 13.02 621.12 11.05 Contratos de Construcción o Estudios celebrados con el Sector Público 11.01 623.99 11.12 623.02 621.09 Lotería y Juegos de Azar 11.07.03.07.02.12 Registro Sanitario y Toxicología 13.03.04.07 Prestación de Servicios 13.02.14 623.

01 94 .13 623.99 Venta de Bienes y Servicios Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.03.03.99 Ventas No Industriales Agua Potable 14.02.02.03.04.99 624.01.01.20 Conexión y Reconexión del Servicio de Agua Potable 13.11 Desecación de Pantanos y Rellenos de Quebradas 13.04.04.02.03 Sector Turístico y Hotelero 13.01.99 Ventas de Productos y Materiales Venta de Productos Agropecuarios y Forestales 14.03.01.11 623.06 clase Repavimentación Urbana 13.05 623.07 623.09 Obras de Alumbrado Público 13.03.02.03 Ventas Productos de Oficina.02.10 624.01 623.27 623.02 623.99 623.07 623.06 Ventas Internas de Derivados del Petróleo 14.05 Otras Tasas Portuarias y Aeroportuarias 13.12 623.01.21 623.02 Ventas Productos del Mar 14.01.02.99 623.14 623. Ensanche y Construcción de Vías de toda 13.03 624.01.01 Uso de Fondeadero 13.03.04 624.03.03.01.03.03.01.11 623.99 Tasas por Derechos Sector Financiero 13.03.01 624.04.13 624.03.99 Tasas Portuarias y Aeroportuarias Recepción y Despacho de Naves 13.03.04.04.04 Superficiarios Hidrocarburíferos 13.04.01.03.09 Concesiones Aéreas 13. Pavimentación.18 Conexión y Reconexión del Servicio de Alcantarillado y Canalización 13.03.04.02. Bordillos y Cercas 13.03.08 Derechos Consulares 13.03 Contribución en Contratos Sujetos a Licitaciones 13.03.01.03 623.02.05 623.04.04.10 624.02. Didácticos y Publicaciones 14.03.12 Obras de Regeneración Urbana 13.02.01.07 Aceras.04.18 623.03.03.04.02.02.04.01 Sector Industrial y Comercial 11. provenientes de las transacciones originadas en la venta de bienes y servicios.04.02.13 623.05 624.06 623.04 623.01.27 Otras Tasas Generales 13.02 624.08 623.01.05 623.04 Servicios y Suministros Varios 13.08 Obras de Alcantarillado y Canalización 13.01.03.03.01 623.03.04.12 Concesiones en el Sector Eléctrico 13.03 623.02.02.02.10 623.04 623.15 Otras Concesiones 13.01.21 Alumbrado Público 13.02.99 624.02.04.02.02.03.03.03 624.01.04.04.06 Materiales y Accesorios de Alcantarillado y Canalización 14.10 Construcción y Ampliación de Obras y Sistemas de Agua Potable 13.04.02 Uso de Infraestructura Portuaria y Aeroportuaria 13.06 Superficiarios Mineros 13.02.10 Cuenta de Estabilización Petrolera 14.02.02.24 623.08 624.10 Ventas de Productos y Materiales Varios 14.04 Sobre Contratos de Consultoría 13.04.04.02.01 Contribuciones de las Compañías y Entidades Financieras 13.99 Contribuciones Nóminas de Empresas Privadas y Públicas 13.01. Pensiones y Otros Derechos en Educación 13.06 623.03 Servicios de Cabotaje 13.02 Sector Agropecuario 13.02 623.623.99 623.04.06 624.20 623.03.4 624.01 Ventas Industriales 14.11 Concesiones en el Sector de la Telecomunicaciones 13.04.08 Fondo de Inversión Petrolera 14.03 623.05 Materiales y Accesorios de Instalaciones y Agua Potable 14.01.03.01.02.01.03.01.13 Otros no Especificados 14.24 Matrículas.15 623.07 Regalías Mineras 13.01 Aprobación de Planos e Inspección de Construcciones 13.10 Concesiones Portuarias 13.07 Tarifa de Transporte de Petróleo por el SOTE 14.06 624.14 Concesiones Hidrocarburiferas 13.08 623.02.10 623.01.03.07 Materiales de Construcción 14.03 623.04 623.05 Regalías Hidrocarburiferas 13.07 624.09 623.02.02 624.04.03. Venta de derivados de Petróleo Exportaciones de Derivados del Petróleo 14.01.01 624.03.99 62.03.03.04 623.05 Apertura.02.04.02.13 Otras Contribuciones 13.09 623.13 Concesiones Viales 13.07 624.12 623.01 623.02 623.04 Ventas de Insumos Médicos 14.04.03.02.

04.24.01.07 624.35.03.35.01.01.35.07 624.01 Ventas de Edificios.03 624.01.5 625.22 624.11 624.04.01 624.01 624.04 Exportaciones de Petróleo de Contratos de Participación 24.35.02.13 Ventas de Otros Bienes Inmuebles 24.01 625.09 Ventas de Bienes Muebles de Producción Ventas de Mobiliarios 24.06 624.09 624.13 624.624.99 Rentas de Inversiones y Otros Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.05 Ventas de Herramientas 24.07 Ventas de Bienes.05.01.08 Exportaciones de Petróleo de Diferencial de Calidad 24.04.05.04 Telecomunicaciones 14.22.05. Sistemas y Paquetes Informáticos 24.22.09 Espectáculos Públicos 14.03 95 .01 Exportaciones de Petróleo de PETROECUADOR de Nororiente 24.02 Exportaciones de Petróleo de Contratos de Prestación de Servicios 24.99 624.02.07 Transporte Internacional de Pasajeros y Carga 14.99 624. Artísticos y Culturales 24.01.35.09 Exportaciones de Petróleo de Contratos de Servicios Específicos 24.08 624.22. Artísticos y Culturales 24.02 Alcantarillado 14.22.99 624.10 624.01. Locales y Residencias 24.03.07 Ventas de Bienes.01.12 624.08 Operaciones Interlineales 14.08 624.24 624.04.21.03.02 624.08 Ventas de Libros y Colecciones 24.12 Otros Servicios Técnicos y Especializados 14.09 624.21.03.04.05 624.01.03.03.03.03 624.26 624.11 Tarjetas VIP 14.02.01 624.02.23.04 Ventas de Vehículos 24.22.02 Ventas de Bosques 24.03.03.35.01 624.02 624.01.06 624.22. Sistemas y Paquetes Informáticos 24.02.25.05 624.03 Energía Eléctrica 14.03.05 Servicio de Correos 14.04.12 624. Rentas de Inversiones Intereses por Depósito a Plazo 17.21.27.01.23.01.06 Exportaciones de Petróleo de Contratos de Campos Marginales 24.99 Ventas de Inmuebles de Productos Ventas de Terrenos 24.26.02 624.01.03.24.03 Agua de Riego 14.21.01 625.05.27 624.03 Ventas de Bienes Muebles y Administración Ventas de Mobiliarios 24.09 624.03.21 624.09 Ventas de Inmuebles de Administración Ventas de Terrenos 24.12 624.10 Financieros 14. provenientes de la rentabilidad de inversiones y de conceptos no clasificados en los rubros anteriores.01 Intereses y Comisiones de Títulos y Valores 17.04 Ventas de Vehículos 24.12 Ventas de Intangibles Ventas de Intangibles 24.12 624.03.05 624.05.01.02 Ventas de Bosques 24.02.11 624.35.24.99 Ventas de Semovientes de Administración Ventas de Semovientes 24.07 624.02 625.06 Transporte Nacional de Pasajeros y Carga 1403.21.03 624.35.06 624.13 624.03 Ventas de Maquinarias y Equipos 24.01. Locales y Residencias 24.04 624.02 Intereses y Comisiones de Riesgo 17.03.02.35.03.03.01.02.03.21.08 Ventas de Libros y Colecciones 24.08 624.04 624.03.01 Ventas de Edificios.04 624.21.08 624.01.02 Venta de Desechos y Residuos de Productos de Mar 14.07 Exportaciones de Petróleo de Contratos de Alianzas Operativas 24.01.03.05.03 Ventas de Maquinarias y Equipos 24.01 Exportaciones de Petróleo Crudo Exportaciones de Petróleo de PETROECUADOR Ex Consorcio 24.06 624.01.23.04 624.03.05.02.05.05.12 Otros no Especificados 24.24.12 624.99 Venta de Desechos y Residuos Venta de Desechos y Residuos Agropecuarios y Forestales 14.11 Exportaciones de Petróleo de Hasta 23 Grados API 24.99 62.05.06 Ventas de Equipos.03.22.35.12 Ventas de Semovientes de Producción Ventas de Semovientes 24.01.04.01 Venta de Desechos y Residuos Industriales 14.02 624.03.23.05 Ventas de Herramientas 24.35.13 Ventas de Otros Bienes Inmuebles 24.02.07 624.05.23 624.09 624.03 Exportaciones de Petróleo de Regalías 24.06 Ventas de Equipos.35 624.03 624.04 624.03.25 624.03 624.02 624.

99 Remates de Bienes y Especies Bienes y Especies Decomisadas 19.04.23 625.04.21.01.02.02 625.10 625.02.01 625.01 626.02.05 Dividendos de Sociedades y Empresas Públicas 17.99 Intereses por Mora Tributarias 17.01.03.01.01 Premios no Reclamados de Sorteo 19.02.99 Rentas de Arrendamientos de Bienes Rentas de Terrenos 17. Transferencias y Donaciones del Sector Público Del Gobierno Central 18.01.02.02.03.02 625.02.03.05 Transacciones Comerciales 17.03 Otros no Especificados 19.04.04.06 Rentas de Equipos.01 Ejecución de Fianzas 19.02.04 625.01 Ordenanzas Municipales 17.03 626.01.03.07 625.01.01.01.02.04.03 625.01.06 626.99 625.09 626.04.01 625.02 Infracciones a Ordenanzas Provinciales 17.03 625.04.01.10 Primas por Seguros de Desgrávamen y de Saldos 17.99 625.01.01.01.10 Donaciones Corrientes del Sector Privado Interno Del Sector Privado Financiero 18.07 Otras Multas 17.09 De Fondos de Contingencia 18.05 625.06 De Cuentas o Fondos Especiales 18.03.03 De Entidades del Gobierno Seccional 18.02 625.02.21 625.99 625.02.01 Prima de Riesgo de Instituciones Financieras 19.03 625.05 Rentas de Herramientas 17.12 625.09 Abonos por Operaciones Financieras 17.10 626.03.04.02.04 Diferencias Cambiario 17.01. provenientes de los aportes sin contraprestación de bienes y servicios.04 626.04 De Seguridad Social 18.03 625.01.01 Rentas de Edificios.24 625.01.04 625.01.03.08 625.02.01.24.02 De Empresas Públicas 18.04 625.03 Incumplimiento de Contratos 17.05 625.02.01.03.05 De Entidades Financieras Públicas 18.02. Locales y Residencias 17.24.01.07 625.06 Otros Intereses por Mora 17.05 Cheques Protestados 17.01.04 Donaciones Corrientes del Sector Externo De Organismos Multilaterales 18.03.11 625. Sistemas y Paquetes Informáticos 17.07 625.04 Rentas de Vehículos 17.03.04.02.01.11 Descuentos Obtenidos en Inversiones Financieras 17.04.01 625.02 Otras Indemnizaciones y Valores no Reclamados 19.01.02 626.03.03.02.01 626.01.06 Infracciones a la Ley Orgánica de Defensa del Consumidor 17.03.02 Ordenanzas Provinciales 17.02.08 De Fondos de Uso Reservado 18.01.01.02 625.01 De Entidades Descentralizas y Autónomas 18.99 Trasferencias Recibidas Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.06 625.02 626.01.21.99 62.06 625.05 625.08 Comisiones por Servicios Financieros 17.02.04.01 626.23.24.99 Multas Tributarias 17.02.02 Indemnizaciones y Valores no Reclamados Indemnizaciones por Siniestros 19.06 625.01 625.04.01 625.01 625.04.06 625.12 625.02.01 Reajustes de Inversiones 17.01.01.03 Rentas de Maquinarias y Equipos 17.12 Otras Rentas de Arrendamientos de Bienes 17.07 Utilidades de Empresas y Entidades Financieras Públicas 17.01 Otros Ingresos no Clasificados Comisiones 19.01.22.02.01.01.01.02 625.22.01 625.01.01 Infracciones a Ordenanzas Municipales 17.99 625.01.04.02.01.625.05 626.03.01 Del Sector Privado No Financiero 18.06 Dividendos de Sociedades y Empresas Privadas 17.02.04.22.01.99 Garantías y Fianzas Ejecución de Garantías 19.02 625.07 Rentas de Semovientes 17.04.03 Obligaciones a la Seguridad Social 17.02 Rentas de Mobiliarios 17.01.03.01 96 .08 626.22 625.12 Intereses por Otras Operaciones 17.09 625.04 Infracciones a la Seguridad Social 17.03 625.01.04.02.05 625.04.01.04.03 626.04 626.99 625.04 625.6 626.

06 28.04.99 18.05.15 626.03 626.02 18.04.06.26.01.03.24.06.626.01 626.01 De Gobiernos y Organismos Gubernamentales Del Sector Privado Financiero Del Sector Privado No Financiero Aportes y Participaciones Corrientes del Sector Público De la Actividad Hidrocarburífera Excepto para Universidades y Politécnicas De Impuestos para las Universidades y Escuelas Politécnicas De Empresas Públicas De Participación en Impuestos no Petroleros De Planillas de Telecomunicaciones Rendimientos de los Sistemas Contables del Banco Central del Ecuador Aporte Sobre Depósitos en Instituciones Financieras Depósitos Inmovilizados en Instituciones Financieras Otras Participaciones y Aportes Corrientes Subsidios De Precios del Sector Público De Tarifas del Sector Público Aportes y Participaciones Corrientes del Régimen Seccional Autónomo De Compensaciones a Municipios por Leyes y Decretos De Compensaciones a Consejos Provinciales por Leyes y Decretos Del FODESEC a Municipios que no son Capitales de Provincia Del FODESEC a Consejos Provinciales Del FODESEC al INGALA Del FODESEC Al CONCOPE Aportes a Juntas Parroquiales Rurales Del FONDEPRO al CONCOPE Del Fondo de Descentralización a Municipios Del Fondo de Descentralización a Consejos Provinciales Transferencias y Donaciones del Sector Público Del Gobierno Central De Entidades Descentralizas y Autónomas De Empresas Públicas De Entidades del Gobierno Seccional De Seguridad Social De Entidades Financieras Públicas De Cuentas o Fondos Especiales De Fondos de Contingencia Donaciones Corrientes del Sector Privado Interno Del Sector Privado Financiero Del Sector Privado No Financiero Donaciones Corrientes del Sector Externo De Organismos Multilaterales De Gobiernos y Organismos Gubernamentales Del Sector Privado Financiero Del Sector Privado No Financiero Aportes y Participaciones Corrientes del Sector Público Del Fondo de Inversiones Petrolera De Exportaciones del Hidrocarburos y Derivados De Cuentas o Fondos Especiales Otras Participaciones y Aporte de Capital Aportes y Participaciones Corrientes del Régimen Seccional Autónomo Del FODESEC al Fondo de Inversión Municipales Del FODESEC a Municipios Capitales de Provincia Del FODESEC a Consejos Provinciales Del FODESEC al INGALA Aportes a Juntas Parroquiales Rurales Aportes Según Ley 47 y su Reforma Del FONDEPRO Aporte a Consejos Provinciales Del FONDEPRO Aporte al INGALA Del FONDEPRO a Consejos Provinciales a Través del Banco del Estado Del FONDEPRO al INGALA a Través del Banco del Estado Del Fondo de Descentralización a Municipios Del Fondo de Descentralización a Consejos Provinciales Aporte Fiscal Corriente Del Gobierno Central Aporte Fiscal de Capital Del Gobierno Central 18.03 28.06 626.04.11 626.01.05 28.04.03.17 626.04.24.06 626.06.06.04.09 626.03 28.02 626.21.21.06.06.04 28.04.24.02 28.01.01 97 .02 626.06 18.01.08 626.01 28.23.01 626.17 15.21.41.03 626.08 28.08 626.03.03 626.04.04 28.24.05 18.21 626.22 626.01 626.06.05 626.03.21.06.10 626.05.03 18.02 28.21.06.99 626.26.04.01 18.14 626.26.01 626.05 626.03 28.17 28.04.04.99 626.04.16 616.04 18.01.06 28.99 28.08 28.01.04.04 626.23.04 626.13 28.03 626.06.04.26.03.03 626.04 18.01 626.14 18.31 626.05.08 626.04.02 626.05 28.04 626.03.01 18.03 18.26.04 626.06. 626.05 18.23.06 626.06.03.23.26 626.01.03 18.26.03.04.21.16 28.12 626.01.03.02 626.04.11 18.16 626.03.06.04.03 626.26.26.26.01 28.04.06.01.10 626.15 18.10 18.21.21.09 28.26.06.05.02 626.02 28.04.02 18.24 626.11 28.04 626.04.15 28.06.04.04 28.17 626.01 25.02 18.06.01 626.12 28.13 626.06.06.03 28.04.04 626.04 626.21.01.21.02 626.04 626.01 626.04.08 18.01.31.06.08 626.06.10 28.41.26.04 18.01.06.01 18.11 626.23 626.06.03 626.01 28.04.07 626.04.26.15 626.05 626.07 18.04 28.16 18.05 626.04.04.05 626.04.04.06 626.04.08 28.

Impuestos.33 Remuneración Compensatorias Gastos de Residencia 51.03 Compensación por Transporte 51. Remuneraciones.03.09 633.03.02.08 633.03.02.02.06 Remuneraciones Complementarias Bonificación por Años de Servicios 51. originadas por los emolumentos de los servidores y trabajadores del Estado Remuneraciones Básicas Sueldos 51.02.02.05 Salarios Unificados 51.04 Actualizaciones y Ajustes Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.02 Jornales 51.02.02.27 Remuneración Suplementaria Galápagos 51.02.24 633.08 633.02.30 Bonificación por el Día del Servidor Público 51. Bienes y Servicios.01. provenientes de la reexpresión de los recursos no monetarios.14 633.07 Compensación Pedagógica 51.02.02.19 Bonificación Fronteriza 51.02.18 Adicional Régimen Especial Galápagos 51.02.18 633.01.11 Bonificación de Aniversario 51.13 633.03.02.10 Estimulo Pecuniario 51.31 633.02.10 Subsidios 98 .24 Bonificación para los Profesionales de la Salud 51.25 Adicional Regional Amazónica 51.01.02.02.12 633.02.33 633.03. Misionales y Fiscomicionales de las Regiones Amazónicas e Insular 51.04 Compensación en el Exterior 51.09 Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales 51. Actualizaciones y Ajuste.07 Bonificación Título Académico.29 Bonificación por el Día del Maestro 51.02.02.28 633.02. así como los ajustes en los ingresos de ejercicio anteriores.06 Comisariato 51. Inversiones Públicas Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.03 633.03.02.10 633.16 633.02.02.01 Bonificación por Responsabilidad 51.04 633.15 633.08 Compensación por Trabajo de Alto Riesgo 51.52 631.32 633.02 633.09 633.01.02.05 633.03.03 633.06 633.02.06 633.20 633.03.02 Compensación por Costo de Vida 51.29 633.01 Salarios 51.02.05 633.20 Bonificación por el Día del Médico 51.23 Bonificación por Día Mundial de la Salud 51.02.08 Gastos de Representación 51. originadas en los costos de proyectos o programas orientados a mejorar le bienestar de la Comunidad Inversiones de Desarrollo Social Inversiones en Actividades de Fomento Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público Remuneraciones Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.06 Bonificación Complementaria 51.02 633.02.04 633.07 633.62.13.02.01 Subsidio por Circunstancias Geográficas 51.14 Adicional Sobre la Décima Categoría 51. Financieros.02.02.05 Refrigerio 51.30 633.03.02.15 Estimulo Económico Magisterio 51.02.27 633.02.02.01.01 633.03 Remuneraciones Unificadas 51.02 633.04 Décimo Quinto Sueldo 51.07 633.02.02.02.03.10 633.19 633.02.06 633. Actualización de Activos Ajustes de Ejercicios Anteriores GASTOS DE GESTION Incluye las disminuciones indirectas del financiamiento propio.03.02.01.03.02.03.25 633.02 Décimo Tercer Sueldo 51.12 Aguinaldo Navideño 51.02.02.03 633.02.3 633.02 633. Especialización y Capacitación Adicional 51.09 Subsidio Profesores de Escuelas Fiscales.02.51 631.01 633.01.16 Bonificación Mensual Galápagos 51.11 633.9 629.51 629.28 Actividad Extracurricular Galápagos 51. Transferencias.02.13 Porcentaje Funcional 51.03.01 661.1 631.02.04 633.03.02.02. originado en gastos incurridos en Inversiones Públicas.02.53 63.23 633.02.02.03.01.51 63 63.03.32 Bonificación para Profesionales Amparados o no por Leyes de Escalafón 51.05 Décimo Sexto Sueldo 51.03.03 633.02.02.02.01.01.03 Décimo Cuarto Sueldo 51.03.01 633.02.31 Bonificación para Educación Comunitaria 51.02.

07 633.06 633.08 Horas Extraordinarias y Suplementarias 51.05 634.02 633.05 Licencia Remunerada 51.04.07.04 Sustituciones de Personal 51.04 633.01 634.02.04.04 634.05 Gastos en Herramientas 53.02.05 Instalaciones.06.02.04 633.03 633.06 633.03.04.01 Jornales 51.02.04 Espectáculos Culturales y Sociales 53.07.05 634.04.02 Almacenamiento.03.02.03 634.08 633.4 634.06.05 633.04.05.04.01.01.10 634.06 634.04.06.02.03.04 633.03.02.01 634.03 Gastos en Maquinarias y Equipos 53.06 Otras Indemnizaciones Laborales 51.02.04.04 633.01 634.01.02.06.02.99 Bienes y Servicios de Consumo Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.09 Servicios Personales por Contrato 51.03 Edición.99 634.04 Gastos en Vehículos 53.02 Energía y Eléctrica 53.07.06 Estímulos Económicos por Años de Servicio 51.03.06.05.05 633.04. Reproducción y Publicaciones 53. Locales y Residencias 53.10 633.07.03.02 Fondos de Jubilación Patronal 51.05.05.03 634.04 Restitución del Puesto 51.99 Remuneraciones Temporales Sueldos 51.02 634.01 Pasajes al Exterior 53.06.08 Por Cargas Familiares 51.05.01.09 Servicios de Guardería 53.04.01 633.03.05 633.07.04 634.03 633.08 99 .05.01 634.06 633.01.04 634.02.04 634.10 Remuneraciones Especiales Sección Nocturna 51.633.06 Servicios Generales Transporte de Personal 53.02.01.01. Viáticos y Subsistencias Pasajes al interior 53.02 Por Maternidad 51.09 633.06.05 Por Vacaciones 51.07 Dietas 51.04.05. así como las adquisiciones de bienes muebles y semovientes de escaso valor Servicios básicos Agua Potable 53.04.04.05 633.06.01 Fletes y Maniobras 53.02.03 Compensación por Desahucio 51. Mantenimientos y Reparación Gastos en Terrenos 53.03.09 634.08 634.02.07 Otros Subsidios 51.06 634.05 Indemnización Despido intempestivo 51.01 De Educación 51.02 634.07 634.11 Aportes Patronales a la Seguridad Social Aporte Patronal 51.01 633.03 Viáticos y Subsistencias en el Exterior 53.06 633.03 Por Fallecimiento 51.03 Cesantía Privada 51.04.04.02 634.04.05.05 Servicios de Correo 53.03 633.04 Mudanzas e Instalaciones 53. Impresión.04.02.05.05.07 633.06 Difusión.11 633. Embalaje y Envase 53.06 634.99 633.02.07 Servicio de Vigilancia 53.04.02 Viáticos y Subsistencias en el Interior 53.06 Gastos en Bienes Artísticos y Culturales 53.05.01 Gastos en Edificios.02 634.07.04.02.06.04.05.01 Agua de Riego 53.04.05.04.04 Telecomunicaciones 53.04.05.99 Traslados.05.02.01 634.02 634.05 633.02.05 634.03 634.02 Gastos en Mobiliarios 53.03 Encargos y Subrogaciones 51.04.04.02.05.04 Por Guardería 51.03.05 Eventos Públicos y Oficiales 53.05. Instalaciones.06.07.99 63.03.04.07.05 Por Jubilación 51. originadas en adquisiciones o usos de stock necesarios para el funcionamiento administrativo y operacional de los entes públicos.01 Fondo de Reserva 51.07.08 633.08 Servicio de Aseo 53.04 634.04.04. Información y Publicidad 53.02 633.02.07.05.06 Honorarios 51.05 634.04 Jubilación Privada 51.01 633.05.05.10 Otros Servicios Generales 53.03 633.03 634.01.01.04.02.01.04.

08.01.06 Materiales Impresión.04 Materiales de Aseo 53.05. Fotografía.01. Tasas y Contribuciones 57.05.12 Gastos en Intangibles Intangibles 84.08.07 634. por al pago intereses de la deuda.02.03 Arrendamiento de Maquinarias y Equipos 53.634.01 Arrendamiento y Licencias de uso de Paquete Informáticos 53.12 634. Impuestos.03 Materiales de Oficina 53.04 Herramientas 84.05.04.05.08.01.45 643.04 634. Locales y Residencias 53.05.08.02 635. Artísticos y Culturales 84.08.06 Intereses Deuda Pública Interna 100 .03 Contribuciones Especiales y de Mejora 57. Mantenimientos y Reparación 53.08.07.07.99 634.08.01 Servicios de Auditoria 53.5 635.07. Pesca y Caza 53.09 Materiales para Laboratorio y Uso Médico 53.01 Suministros para la Defensa y Seguridad Pública 53.01.01 Gastos Financieros y Otros Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.02 Gastos en Libros y Colecciones 53.04.02 Arrendamiento de Equipos Informáticos 53. comisiones y otras operaciones de igual naturaleza.08.05.06.12 Otros Arrendamientos de Bienes 53.04 634.05 634.03 634.06 634.13 634.11 634.08.01.05 634.05.13 634.01.07.10 Otros Gastos en Instalaciones.01.45.01.07 Instrumental Médico Menos 53.02.13 Suministros para Actividades Agropecuarios.45.03 634.08 Libros y Colecciones 84.01.01 Tasas Generales 57.46.04 635. Eléctrico.11 Materiales Didácticos 53.08 634.08.09 Gastos en Bienes y Uso Bélico y de Seguridad Pública 53.12 634.01.05.08.05 Gastos en Informática Desarrollo de Sistemas Informáticos 53.99 634.06.10 634.08.08.07 634.08.06.08. Reproducción y Publicaciones 53.10. Lencería y Prendas de Protección 53.02 634.02 Arrendamiento de Mobiliarios 53.47 634.05 Herramientas 53.02 Combustibles y Lubricantes 53.07.05 Arrendamiento de Semovientes 53.14 Otros Bienes de Uso y Consumo de Producción 53.05.05. Asesoría e Investigación Especializada 53.01.09 634.12 634.45.14 634. tributos.11 Semovientes no Depreciables Semovientes 84.03 635.08.09 Medicinas y Productos Farmacéuticos 53.08.01.04.01 635.08.45.03 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos 53.08.99 Materiales y Equipos para la Defensa y Seguridad Pública Logística 53.07 634.05.08.01 634. Tasas y Contribuciones Impuesto al Valor Agregado 57.01.01 634.04 634.08 634.01 634.11.06 634.10.04.08.05.04.04 634.02 Tasas Portuarias 57.06.02.11 634.07 Bienes.02 634.06 635.01.01 635.11.06 634.99 Contratación de Estudios e Investigaciones Consultaría.03 634.07.99 Arrendamiento de Bienes Arrendamiento de Terrenos 53. Plomería y Carpintería 53.08.46-01 63.06.06.01.04 Estudios y Diseño de Proyectos 53.01.04.99 634.06 Equipos.45.08.08.12 Repuestos y Accesorios 53.09 634.06 634.04 Otros Impuestos.08.05.10 634.05 Arrendamiento de Herramientas 53.45.03 Fiscalización e Inspecciones Técnicas 53.08.08.08 634.01 634. Sistemas y Paquetes Informáticos 84.08.10.14 634.09 Paquetes y Repuestos 84.06.10.02 634.07.10 634.03 634.03 634.45.04.06.03 Maquinarias y Equipos 84.46 634.05.05.13 Devolución de Fianzas 57.02 Servicios de Capacitación 53.08.02 634.04 634.08.01 634.07.05.11 634.09 634.05 634.06.10 Materiales Construcción.01.06.04 Arrendamiento de Vehículos 53.02 634.05 634.01 Vestuario.01 Arrendamiento de Edificios.14 Bienes Muebles no Depreciables Mobiliarios 84. seguros.04 Bienes de Uso y Consumo Corriente Alimentos y Bebidas 53.02 Otros Gastos Corrientes Devolución de Garantías 57.

04.03 635.04.99 635.04 A Seguridad Social 58.01.33 635.02 Politécnicas Para Empresas Públicas 58.04.02 Comisiones Bancarias 57.05 636.04 635. Comisiones Financieras y Otros Seguros 57.01.02.03 636.02 636.07.01.03.02 635.06 635.09 Fondos de Contingencia 58.07.08 Gastos de Carácter Reservado 58.03.04 635.02 Descuentos.03 A Sector Privado No Financiero 58.04.06 A Cuentas o Fondos Especiales 58.01 Seguros de Desgráveme y de Saldos 57.01.04 636.05 636.02.02.04.03.01.04.03 636.04.01.04.04 Intereses a la Seguridad Social 57.05.02 Intereses al Sector Privado Financiero 57.03.07.04.01 A Entidades Descentralizas y Autónomas 58.01.11 Devolución de Fianzas 57.03 635. Comisiones y Otros Cargos en Títulos y Valores Intereses de Certificados del Tesoro 57.01 636.07 635. originadas en los aportes.02 636.04.04.11 Aporte Sobre Depósitos en Instituciones Financieras 58.02 A Sector Privado Financiero 58.07 Devolución de Garantías 57.01.04.03 Intereses al Sector Privado No Financiero 57.05 636.03. Comisiones y Otros Cargos en Títulos y Valores 57.08 635.04.02.04.05 635.06 636.06 635.01.01 636.14 636.04.05 636.06 Intereses Otros Títulos y Valores 57.04.04 636.04.05.01 635.04 636.02.04.04.04.04.03.01.04 635.04.01 Intereses de Bonos del Estado 57.635.01 De Precios a Entes Privado 58.6 636.04.03 Reajustes de Inversiones 57.07 635.03 636.02 635.03.06 Comisión y Participaciones por Denuncias 57.07.99 636.03.03 Al Sector Privado No Financiero 58.05 Seguros.02 636.04.02 635.04 Indemnizaciones por Afectaciones a los Derechos Humanos 58.04 636.02.02.03.02.03. subsidios y subvenciones otorgados sin contraprestación.04 Para Financiamiento de la Administración de la Seguridad Pública 58.02 636.04.03.03 Por Planillas de Telecomunicaciones 58.01 Intereses al Sector Público No Financiero 57.10 636.01.01 636.04.05 Costas Judiciales 57.01.04.05 Comisiones y Otros Cargos 57.06 636.04.03.04.09 636.04.03.08 636.06 635.04 635.01 Intereses a Gobiernos y Organismos Gubernamentales 57.02 Intereses al Sector Privado Financiero 57.01 635.03.15 636.03 A Entidades del Gobierno Seccional 58.02 A Empresas Públicas 58.01 636.02 101 .07.01 636.01.04 636.02.02.04.10 Transferencias Corrientes al Sector Privado Interno Al Sector Privado Financiero 58.99 Subsidios De Precios a Entes Público 58.01 A Gobiernos y Organismos Gubernamentales 58.08 Prima de Riesgo de Instituciones Financieras 57.05 A Entidades Financieras Públicas 58.03.15 Otras Participaciones Corrientes 58.06 Hispanos y Bilingües Transferencias Corrientes al Sector Público A Organismos Multilaterales 58.03.02.99 Intereses Descuentos.11 635.04.03 Intereses al Sector Privado No Financiero 57.99 Transferencias Entregadas Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.02.04.01.04 Comisiones y Otros Cargos 57.14 Entrega de Depósitos Inmovilizados 58.04.02.03.05 635.02.02 635.04.04.01.01 635.07.11 636.02.02 Intereses al Sector Público Financiero 57.04.02.14 635.04 Diferencial Cambiario 57.03 636.02.05 Por Rendimientos de los Sistemas Contables del Banco Central 58.99 63.04.02.04.02.01.06 Aporte a Favor de los Alumnos Maestros de los Institutos Pedagógicos 58.04.05 635.04 Participaciones Corrientes del Sector Público Por Exportación de Hidrocarburífera Excepto y Derivados 58.03.03 636.07.01 635.07.01 Por Impuestos y Exportación de Crudo para Universidades y Escuelas 58.01.14 Otros Gastos Financieros 57.03 635.01.05.05.06 Intereses Deuda Pública Externa Intereses a Organismos Multilaterales 57.02. Transferencias Corrientes al Sector Público Al Gobierno Central 58.

636.05.03 636.05.04 636.05.05 636.05.06 636.05.99 636.06 636.06.01 636.06.02 636.06.04 636.06.05 636.06.06 636.06.07 636.06.08 636.06.10 636.06.16 636.06.17 636.07 636.07.01 636.09 636.09.01 636.09.02 636.09.04 636.09.05 636.09.06 636.09.08 636.11 636.11.03 636.11.04 636.11.06 636.16 636.16.03 636.16.04 636.16.05 636.16.06 636.19 636.19.01 636.21 636.21.01 636.21.02 636.21.03 636.21.04 636.21.05 636.21.06 636.21.08 636.21.10 636.22 636.22.03 636.22.04 636.24 636.24.01 636.24.99 636.26 636.26.09 636.26.11 636.26.12 636.26.13 636.26.14 636.26.15 636.26.16 636.26.17 63.8

De Tarifas a Entes Público De Tarifas a Entes Privado Subsidio a la Vivienda Bono de Solidaridad Otros Subsidios Aportes y Participaciones Corrientes del Régimen Seccional Autónomo Compensaciones a Municipios por Leyes y Decretos Compensaciones a Consejos Provinciales por Leyes y Decretos A Municipios que no son Capitales de Provincia por Aporte del FODESEC A Consejos Provinciales por Aporte del FODESEC Al INGALA por Aporte del FODESEC Al CONCOPE por Aporte del FODESEC Aporte a Juntas Parroquiales Rurales Al CONCOPE por Aporte del FONDEPRO A Municipios por Aporte del Fondo de Descentralización A Consejos Provinciales del Fondo de Descentralización Aporte Fiscal Corriente Al Gobierno Central Transferencias para Inversión al Sector Público Del Gobierno Central De Entidades Descentralizas y Autónomas De Empresas Públicas De Entidades del Gobierno Seccional De Entidades Financieras Públicas De Cuentas o Fondos Especiales Transferencias para Inversión al Sector Privado Interno Al Sector Privado Financiero Al Sector Privado No Financiero Becas Aportes y Participaciones para Inversión al Régimen Seccional Autónomo A fondo de Inversiones Municipales por Aporte al FODESEC A Municipios Capitales de Provincia por Aporte del FODESEC A Consejos Provinciales por Aporte del FODESEC Al INGALA por Aporte del FODESEC Aporte Fiscal de Capital Al Gobierno Central Transferencias de Capital al Sector Público Al Gobierno Central A Entidades Descentralizas y Autónomas A Empresas Públicas A Entidades del Gobierno Seccional A la Seguridad Social A Entidades Financieras Públicas A Cuentas o Fondos Especiales A Fondo de Contingencia Transferencias de Capital al Sector Privado Interno Al Sector Privado Financiero Al Sector Privado No Financiero Participación de Capital al Sector Público Por Exportación de Hidrocarburos y Derivados Por Otras Participaciones y Aportes Aportes y Participaciones para Capital e Inversiones al Régimen Seccional Autónomo Aportes Según Ley 47 A los Consejos Provinciales por Aporte del FONDEPRO Al INGALA por Aporte del FONDEPRO A los Consejos Provinciales Aporte del FONDEPRO a Través del Banco del Estado Al INGALA por Aporte del FONDEPRO a Través del Banco del Estado A Municipios por Aporte del Fondo de Descentralización A Consejos Provinciales por Aporte del Fondo de Descentralización

58.05.03 58.05.04 58.05.05 58.05.06 58.05.99 58.06.01 58.06.02 58.06.04 58.06.05 58.06.06 58.06.07 58.06.08 58.06.10 58.06.16 58.06.17 55.01.01 78.01.01 78.01.02 78.01.04 78.01.05 78.01.06 78.01.08 78.02.03 78.02.04 78.02.06 78.06.03 78.06.04 78.06.05 78.06.06 85.01.01 88.21.01 88.21.02 88.21.03 88.21.04 88.21.05 88.21.06 88.21.08 88.21.10 88.22.03 88.22.04 88.24.01 88.24.99

88.26.09 88.26.11 88.26.12 88.26.13 88.26.14 88.26.15 88.26.16 88.26.17

638.01

Costo de Venta y Otros Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originadas en los costos de ventas de bienes y servicios; así como las depreciaciones, amortizaciones y otros ajustes económicos. Costo de Venta de Hidrocarburos y Derivados

102

638.02 638.03 638.04 638.21 638.22 638.23 638.24 638.25 638.26 638.27 638.51 638.52 638.53 638.54 638.91 638.92 638.93 63.9

639.51 639.52 639.53 9

Costo de Venta de Productos y Materiales Costo de Venta de No Industriales Costo de Venta de Desechos y Residuos Costo de Venta de Bienes Muebles de Administración Costo de Venta de Bienes Muebles de Producción Costo de Venta de Inmuebles de Administración Costo de Venta de Inmuebles de Producción Costo de Venta de Semovientes de Administración Costo de Venta de Semovientes de Producción Costo de Venta de Intangibles Depreciación Bienes de Administración Depreciación Bienes de Producción Amortización de Intangibles Amortización de Incobrables Costo de Pérdidas en Activos Financieros Costo de Pérdidas en Existentes Costo de Pérdidas en Bienes de Larga Duración Actualizaciones y Ajustes Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originadas en la reexpresión del financiamiento no monetario, sea de terceros o propios; así como los ajustes en los gastos de ejercicios anteriores. Actualización del Pasivo Actualización del Patrimonio Ajuste de Ejercicios Anteriores CUENTAS DE ORDEN Son aquellas cuentas que sirven para registrar movimientos de valores que no afectan la situación financiera de la entidad, pero que su registro es necesario con fines de recordatorio contable, control administrativo o para señalar responsabilidades contingentes, que pueden o no presentarse a futuro CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Son aquellas cuentas que sirven para registrar movimientos de valores que no afectan la situación financiera de la entidad, comprenden las cuentas de Orden Deudora. Cuentas de Orden Deudora Comprende las cuentas que registran los movimientos de valores que no afectan de situación financiera de la entidad, pero su registro es necesario con fines recordatorios, control administrativo o para señalar responsabilidades contingentes que puedan presentarse o no en el futuro. Mercaderías Recibidas para la Venta a Comisión Mercaderías Recibidas para la Venta en Consignación Papeles Fiducidiarios Emitidos Especies Valoradas Emitidas Garantías en Valores, bienes y Documentos Bienes Recibidos en Custodia Bienes Recibidos en Comodato Juicios en Curso Bienes no Depreciables Otros Activos Contingentes CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS Son aquellas cuentas que sirven para registrar movimientos de valores que no afectan la situación financiera de la entidad, comprenden las cuentas de Orden Acreedora. Cuentas de Orden Acreedoras Comprende las cuentas que registran los movimientos de valores que no afectan de situación financiera de la entidad, pero su registro es necesario con fines recordatorios, control administrativo o señalar responsabilidades contingentes que puedan presentarse o no en el futuro. Son las c ontra cuentas de las cuentas de Orden Deudoras. Responsabilidad por Mercaderías Recibidas para la Venta a Comisión Responsabilidad por Mercaderías Recibidas para la Venta en Consignación Emisión de Papeles Fiducidiarios Emisión de Especies Valoradas Responsabilidad por Garantías en Valores, bienes y Documentos Responsabilidad por Bienes Recibidos en Custodia Responsabilidad por Bienes Recibidos en Comodato Responsabilidad por Juicios en Curso Responsabilidad por Bienes no Depreciables Responsabilidad por Otros Activos Contingentes

91

91.1

911.01 911.03 911.05 911.07 911.09 911.11 911.13 911.15 911.17 911.19 92

92.1

921.01 921.03 921.05 921.07 921.09 921.11 921.13 921.15 921.17 921.19

Fuente: Catalogo de Cuentas aplicado al Sector Público / 2006 en vigencia

103

4.9 Transacciones.-

Documento que facilitan la toma de decisión correctiva de los procesos de Registro de Cuentas bajo un código establecido cuyos débitos y créditos sintetizan el movimiento lógico de los valores económicos; se registra en códigos presupuestario y contable para su enlace técnico de acuerdo a la normativa contable vigente.

104

Catalogo de Transacciones.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLIVAR PROVINCIA DE MANABÍ

MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Catalogo de Transacciones
Comprom iso Dev(Gast o)

Folio No.
Dev(Ingre so) Pago

Código

Descripción Asiento # 347 Fecha 01/04/2005 CE-228

Parcial

Debe

Haber

Código

Partida Presupuestaria

1.5.1. 1.5.1.32.09.001 2.1.3. 2.1.3.73.01.001 6.3.1. 6.3.1.53.32 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 1.5.1. 1.5.1.98.32.009 2.1.3. 2.1.3.73.01.001

INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO SERVICIOS DE ASEO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES SERVICIOS GENERALES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. Nº 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO SERVICIOS DE ASEO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION BRAVO DELGADO LORENZO.- CANC. ROL DE TRABAJADORES EVENTUALES QUE LABORAN EN EL ASEO DE CALLES DE ESTA CIUDAD Y LAS PARROQUIAS MEMBRILLO Y QUIROGA DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS. Asiento # 348 Fecha 01/04/2005 CE-229

B300.360.730209.000.0

SERVICIOS DE ASEO

1.1.2. 1.1.2.05.01.001 1.1.1. 1.1.1.09.01.001

ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS A PROVEEDORES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. Nº 0800000037

105

2. 1.008 2.1.001 2.3.11.01.3.1.01.01.1.1.3.100..510.78.01.01. 2.2.3.1.001 1.01.1.3.01. DE CONFORMIDAD A INFORMES ADJUNTOS.3.1.1.6.01..1.REGISTRO RECAUDACION BOLETIN NO.08 1.1.3.780102.102 2.02 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS DE INVERSION TRANSFERENCIAS ENTREGADAS TRANSFERENCIAS A ENTIDADES DESCENTRALIZADAS Y AUTONOMAS E500.3. 41 Asiento # 366 Fecha 18/04/2005 CE-237 1.17.81.3.09. Nº 0800000037 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS CUENTAS POR COBRAR TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS CUENTAS POR COBRAR RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS DEPOSITOS DE TERCEROS CUERPO DE BOMBEROS COLEGIOS MANABITAS DEFENSA NACIONAL BENEFICENCIA DE GUAYAQUIL TESORERO MUNICIPAL.01.14. Asiento # 349 Fecha 06/04/2005 CI-51 1.01. 6.2.510508.1.1.2.1.1.CANC.1.01.1.13.000. ANTICIPO TRABAJO LAGUN AS DE OXIDACION NUEVAS.09. 1.1.001 1.1.51.001 2.009 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE.1. 1.001 2.01.3.01.1.001 6.01.09. 2.1.3.81.004 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL REMUNERACIONES DIETAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.1.3.2.001.1.51.0 PATRONATO MUNICIPAL A100. 2. 1.01.51.3.1.1.3.002 2.3.0 DIETAS 106 .1.001 1.3.3.01.3.05.001 1.003 2.3.6.01. CTE.01. 6.1.GRUPO VERDE PROYECTO MANDAHUA.01.01.1.3.2. DIETA MES DE MARZO/2005 Asiento # 372 Fecha 18/04/2005 CE-243 2.001 6. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 8% RETENCION EN LA FUENTE 100% RETENCION IVA ALCIVAR ALAVA JORGE ALFREDO CANC.3.001 2.

4.3.01.1.1.1.1.1.000.53. 1.530303. CUENTAS POR PAGAR A100.01.1. 1. 1.750103.53.5.1.001 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.001 2..03 PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR A100. 2. APORTE AL PROTONATO DE AMPARO SOCIAL CUOTA MES DE MARZO/2005 Asiento # 373 Fecha 18/04/2005 CE-244 ALCANTARILLADO. CTE.100.01.09.1.01.0 2.09.1.100.100.001 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.001 1.3.1.1.0 A100.1.75.5.001.98.03.340.01.03.1.01.1.000.51.CANC. 1.1. 2.3.1.3.530303.. CTE.78.000.1.001 1.01.3.001 6. Asiento # 376 Fecha 18/04/2005 CE-247 B300.530301.2.000.1. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS DE INVERSION PATRONATO MUNICIPAL. 6.5. CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO A100.1.75.3.3.3.0 2.100.530301.1. CTE.01.3.000.2.530301.CANC.0 107 .3.1. N° 0800000037 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS DE VIATICOS Y SUBSISTENCIAS A100.1.0 1.1.0 PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR PASAJES AL INTERIOR ViATICOS Y SUBSISTENCIA EN EL INTERIO 6.003 2.01.1.01.100. 2. N° 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS DE LA CRUZ VELEZ JESUS RAMON.1.4.1.03 1.1.1. 1.100.01 6.03.3.5.3. SANITARIO Y PLUVIAL 1.3.530303.4.0 A100.001 6.000.001 2. SERVICIOS DE LIMPIEZA DE LOS SUMIDEROS DEL ALCANTARILLADO DE AGUAS SERVIDAS Y AGUAS LLUVIAS DE ESTA CIUDAD DE CONFORMIDAD AL CONTRATO.003 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. 1. ADJUNTO.1.09.

3.1.0 A100.5.01. 1.1.3.320.001 2.001 1.3.51.3.0 B300.01.01.1.3.3.3.0 DECIMOCUARTO SUELDO REMUNERACIONES UNIFICADAS DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO 108 .01.100.75.3. CTE.3.98..009 6.01.0 B300.75.002.09.01.5.3.01.005 2.000.130.001 2.1.1.3. 6.5.05 1.003 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 30 % RETENCION IVA INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.3.1.120.98.01.003 2.1. 2.510204.1.53.002 2. 2.001 2.750105.360.510105. PROVISION Y COLOCACION D E PIEDRA ESCOLLERA PARA PROTEGER LOS MARGENES DEL RIO MOSCA EN UN SECTOR DE LOS BARRIOS SANTA LUCIA Y SAN FELIPE DE CON Asiento # 402 Fecha 19/04/2005 CE-273 B300.510204.100 2.1.510204.0 1.01.1.05.000.53.1.81.1.001 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO GONZALEZ ALAVA FRANCISCO RAMON.510204.CANC.120.0 A100.1.310.1.3.3.001 1.3.0 B300.000.3.01. 1.3.1.1. 2.000.51.81.3.1.510204.3.1.CANC..510204.1.000.000.360.81.002 6.51.3.3. 1.1.01.75. Asiento # 387 Fecha 18/04/2005 CE-258 TRANSPORTE Y ADQUISICION DE MATERIAL PETREO 1.0 A100.1. 6.01.81.5.2.05 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR ANTICIPOS REMUNERCIONES CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL CUENTAS POR PAGAR MUNICIPIO DEL CANTON BOLIVAR REMUNERACIONES REMUNERACIONES UNIFICADAS A100.01.1.3.1. 1.001 2. 2.1.1. N° 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 1% RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PARRAGA ZAMBRANO JOSE LUCIO.02.1.000.1.3. PASAJE AEREO Y SUBSISTENCIAS A LA CIUDAD DE GUAYAQUIL. 1.

41.5.000.001 2.REGISTRO NOTA DE DEBITO CORRESPONDIENTE A L SUELDO MES DE MARZO/2005 DE EMPLEADOS Y TRABJADORES Y DEC IMO CUARTO SUELDO DE EMPLEADOS.510204.11.510204.510204.210.01.05.0 A100.0 A100.510204.3. 1.0 I200.0 B300.0 A100.4.0 B300.120.360.1. 2.120.361.210.0 B300.0 B300.01.2.361.01.001 DECIMOCUARTO SUELDO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.1.4.510105.001 1.510204.003 2.3. 2.210.000.130.000.1.000.1.98.02.510204.1.3.510204.320.3.000.1.1.000.000. CTE.001 6.3.000.310.1.1.0 B300.840111.510204.120.510204.0 PARTES Y REPUESTOS 109 . DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMEN TOS ADJUNTOS.001 1. Asiento # 268 Fecha 14/03/2005 CE-275 1.1.3.000.0 B300.130. 1.98.510204.510204.510204.0 DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO REMUNERACIONES UNIFICADAS DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO REMUNERACIONES UNIFICADAS DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DE ANTICIPOS DE FONDOS ROL DE EMPLEADOS.510204.2.000.53. 1. 1.3.100.0 A100.0 A100.2.0 I200.1.361.510204.000. N° 0800000037 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS DE SUELDOS CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR ANTICIPOS REMUNERCIONES DEUDORES FINANCIEROS ANTICIPO A SERVIDORES PUBLICOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL B300. CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO PARTES Y REPUESTOS CUENTAS POR PAGAR 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN PARTES Y REPUESTOS DISPONIBILIDADES A100.3.1.02.51.1.510204.81.000.000.0 B300.3.1. 1.000.000.02. 6.1.41 1.1.000.000.1.000.3.100.100.3.2.1.510105.5.6.000.01.003 1..0 I200.84.01.0 B300.6.000.3.310.0 B300.000.001 1.01.003 2.000.320.1. 1.510204.04 1.360.01.3.510204.81.0 A100.1.120.0 A100.1.02.360.09.3.0 A100.510204.

1.01.3.001 2.011 2.01.5.1.1.A.01. 1.1.41.003 2.002 2.100 BANCOS DE FOMENTO CTA.5.84.3.CANC.001 1.3.1. Nº 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN PARTES Y REPUESTOS CUENTAS POR PAGAR 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION 1% RETENCION EN LA FUENTE ALMACEN C.1.1. CTE.81.1.01.84.81. ADQUISICION DE REPUESTOS PARA LA R EPARACION DE VEHICULOS DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJU NTOS.3. 2. .09.1.98.3.S.F.1. 110 .01.

que se encontraron en la aplicación de los Exámenes de Auditorías que se efectuaron en el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar.El Proceso de Eficacia y Eficiencia del registro y eventos reales con valores económicos. 111 . 10 El Sistema de Control Interno para el Municipio del Cantón Bolívar. cuyo flujo económico. el Control Interno que logra una fácil interpretación y aplicación de las Partidas Presupuestarias. Sistema de Registro de Información Procedimientos de Control. así los procedimientos que se apliquen suelen ser confiable y oportuno en el buen desempeño y manejo de los Recursos de la Institución. incidencia en la seguridad del proceso de Control Interno. 4. Elementos de Control: Ambiente de Control. se asienta de acuerdo a los compromisos devengados según normativas vigente.- El Sistema de Control Interno tiene su importancia en la toma de decisiones y aplicación de correctivos.

que como resultado contribuye en forma positiva a su confiabilidad.- Son las actividades de Planificación. Matriz de riesgo. Sistema de registro de información. Procedimientos de control. Ambiente de control. procedimientos y registros. 2. 112 . métodos y prácticas establecidas por el nivel directivo con el objetivo de lograr que las unidades operativas alcancen sus metas: Procedimiento de evaluación. definirá los procedimientos de Control que deben operar.1. Contabilidad y Recursos Humanos entre otros. Presupuestos. Mecanismos de evaluación.- Es el estilo de Dirección que la Máxima Autoridad deberá ejercer hacia la organización. además la definición de aplicación del método. Un Ambiente de Control sólido permite al Auditor depositar toda la mayor confianza en dichos sistemas de control y calificar adecuadamente los riesgos.- Constituyen las políticas. 3.

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLIVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO ORIGINAL COPIA Detalle Formulario de Evaluación de Control de Riesgo EVALUACIÓN DEL CONTROL DE RIESGOS GUIA DE EVALUACIÓN Área: Sub área : PRINCIPIO BÁSICO VALORACIÓN TEÓRICO REAL 100 ATRIBUTOS REFERENCIALES AR AR CUESTIONARIO REVISADO POR: VALORADO POR EJECUTADO POR: 113 .

Este método es conocido como descripción narrativa. autocontrol y rectificación de la Gestión y de la incidencia de esa capacidad en el cumplimiento de misión y en el logro de objetivos y metas. Su aplicación también permitirá interpretar los procesos de control en sub áreas o unidades dentro de la organización Administrativa del Municipio. por cuanto se compone de un cuestionario de preguntas que describen aspectos significativos de los diferentes controles que funcionarán a nivel del Municipio del Cantón Bolívar.La utilización del formulario de Evaluación de Control de Riesgos. 114 . permite determinar la capacidad de revisión.

Bajo – Medio) DE CONTROL: INHERENTE: DE CONTROL: INHERENTE: DE CONTROL: INHERENTE: DE CONTROL: INHERENTE: DE CONTROL: INHERENTE: DE CONTROL: CUMPLIMIENTO: SUSTANTIVO: CUMPLIMIENTO: SUSTANTIVO: CUMPLIMIENTO: SUSTANTIVO: CUMPLIMIENTO: SUSTANTIVO: CUMPLIMIENTO: SUSTANTIVO: CUMPLIMIENTO: SUSTANTIVO: VALORADO POR ELABORADOR POR REVISADO POR 115 .GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLIVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Matriz de Evaluación de Riesgo MATRIZ DE EVALUACIÓN DE RIESGOS EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO ENFOQUE PRELIMINAR DE CONTROL INFRAESTRUCTURA PARA EL PLAN DETALLADO DE UNA AUDITORÍA COMPONENTES RIESGOS INHERENTE: (Alto.

- Su utilización en la Matriz se refiere o identificación de los elementos básicos / operacionales de análisis. 116 . Inherente Alto.- En el entorno del Proceso de Control Interno. la Matriz de Evaluación preliminar constituye la localización objetivo de integración de factores que identifican el Registro de custodia. es decir. el mismo que permite ir mediendo y evaluando los hallazgos o determinantes de correlación básica del proceso. Inherente Medio / Moderado.- Es un parámetro de Control de Gestión.Matriz de Evaluación de Riesgo.- Parámetro operacional de relación y Control de Gestión que incide en una determinante de afectación lógica del proceso de Control Interno para la toma de decisiones. con ello se facilita la interpretación lógica de las cuentas. Componentes. su unificación constituye el grado de confirmación del riesgo.

- Proceso sistemático y planificado que permite formalizar la acción y gestión de la Auditoría. apoyados en documentos fuentes para su confirmación. Infraestructura para el Plan Detallado de una Auditoría. conforme el registro ingreso / egreso.Inherente bajo. 117 .- Acción de coherencia y de aplicación de control. Sustantivo.- Incidencia de riesgo que determina correctivos para una mejor seguridad.- Su aplicación esta referenciada en la aplicación de los procesos de revisión para obtener los resultados que satisfagan las correcciones. De control.- Variable Sustancial de Medición de aplicación de recomendaciones. Normas. que permitan el buen desempeño de las actividades de Control Interno. Leyes. Cumplimiento.

cuyos riesgos son valorados para una determinación objetiva con relación a la aplicación de formularios de control su valoración cualitativa es propia del criterio del evaluador. documentos bienes. La aplicación del detalle de la infraestructura se determina bajo un esquema planificado y sistematizado para alcanzar y definir los objetivos.Elementos básicos y sustanciales que facilitan la acción del Control Interno para cada componente. 118 . etc. El enfoque preliminar incide en un proceso de valoración del cumplimiento y verificación física de cuentas.

PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIÓN 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 REVISADO POR VALORADO POR ELABORADOR POR 119 .GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLIVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR RESPUESTA No.

La aplicación de los Formularios de Evaluación de Control de Riesgo. concretas y abiertas. acerca de las metas establecidas en un período de evaluación para área o sub área de Instituciones objetivo de análisis. constituirá un aporte sistemático de carácter cuantitativo de la información que otorgan los Directivos y Administradores del Municipio para ello se determinarán preguntas específicas. son elementos esenciales para proponer alternativas y ejercer una gestión administrativa de eficiencia y eficacia operacional. La determinación del Nivel de Riesgo del Control y el grado de confianza. Estos Formularios son herramientas que describen los objetivos y aseveraciones generales. 120 .

De Riesgo RI RC RD RA NC % REVISADO POR VALORADO POR ELABORADOR POR 121 . COPIA MATRIZ DE PROCESO DE EVALUACIÓN DE RIESGO POR COMPONENTES SUSTENTADO EN LA APLICACIÓN DE CONTROL INTERNO EN EL MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR CUENTAS DE COMPONENTE No.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLIVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Matriz de proceso de evaluación de riesgo por componentes sustentado en la aplicación de ORIGINAL Control Interno en el Municipio del Cantón Bolívar.

refleja su importancia en la descripción de los componentes de evaluación y control. Esta valoración objetiva constituye un nivel de gestión de los Hallazgos para la toma de decisiones y correctivos que se deben aplicar en cada componente. 122 .Matriz de Proceso de Evaluación de Riesgo por Componentes Sustentado en la Aplicación de Control Interno en el Municipio del Cantón Bolívar. De sus resultados se formularan las conclusiones del proceso aplicado en el Control Interno.

12 Controles Básicos Procedimientos de Autorización Registro Custodia Revisión Determinación del proceso de control interno y proceso de evaluación según componentes Evaluación de Control Interno Base Normativa Seguimiento de recomendaciones Documentos de Evaluación Atributos Funcionales y Referenciales Aplicación de Matriz FODA de Resultados para calificación de riesgos Aplicación de Formularios básicos de evaluación de control interno Resultados de la evaluación de Control Interno Comunicación de los resultados de control interno Relación de la evaluación de control interno con los programas de trabajo en la Institución FIN Seguimiento de recomendaciones del control REVISADO POR VALORADO POR ELABORADOR POR 123 .GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: DIAGRAMA FUNCIONAL DE UN PROCESO DE CONTROL INTERNO PARA SER APLICADO EN EL MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR INICIO Normas básicas de control Control Previo Concurrente Posterior Ley Orgánica de la Contraloría. Art.

El Diagrama Funcional de un Proceso de Control Interno constituye un enfoque situacional y de aplicación para que Sistema de Control sea más efectivo y operacional en la Gestión del seguimiento de mejorar los desniveles administrativos por lo Hallazgos obtenidos. como es el caso del Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. 124 . La secuencia del camino establecido o sitúa una descripción que se aplica de acuerdo a la funcionalidad de cada Institución.

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLIVAR PROVINCIA DE MANABÍ MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: HOJA DE HALLAZGOS APLICACIÓN DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO INSTITUCIÓN: PERÍODO: RUBRO: DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO CONDICIÓN CRITERIO EFECTO CAUSA COMENTARIO DETALLE (RESUMEN DEL HALLAZGO) CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN REVISADO POR VALORADO POR ELABORADOR POR 125 .

4. El análisis de la causa. estos formularios demuestran la realidad de los Hallazgos del Proceso de Control Interno en el Gobierno Municipal del cantón Bolívar.1 Fundamentación: De conformidad a la normativa de Auditoria se propone la aplicación del Proceso de Auditoría que comprende las fases de Planificación.La aplicación de este formulario tiene la particularidad de describir los Hallazgos y determinar los componentes de áreas o sub áreas generando un beneficio técnico de Gestión del Control Interno. 126 .11 Aplicación de un Proceso de Control Interno en el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar Institución: Gobierno Municipal del Cantón Bolívar Localidad Cantonal: Cantón Bolívar Objetivo: Demostrar el Proceso de Aplicación de Formularios Técnicos de Valoración del Control Interno. 4.11. efectos y criterios facilitan la síntesis de conclusiones y recomendaciones.

es la estrategia que se aplica en el trabajo de campo.Ejecución del Trabajo y Comunicación de Resultados. oportunidad y alcance de los procedimientos de Auditoría que deben aplicarse en un futuro dentro del Municipio del Cantón Bolívar. generado por el cumplimiento de objetivos por el aporte del Recurso Humano. La planificación específica. La determinación de eficiencia y eficacia está sustentada en la Gestión de la Entidad. que deben aplicar el personal de la Institución en cada uno de los Departamentos. El artículo # 8 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado 127 . El Proceso de Planificación comprende el desarrollo de una estrategia global para su Administración. El Proceso de Planificación permitirá la identificación de áreas donde existen problemas potenciales para la Evaluación a Nivel Institucional. ejercido por el Control Interno. al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza. tiene incidencia en la eficiente utilización de los recursos y en el logro de las metas y objetivos definidos para la Auditoría dentro de este evento se determina la valoración del riesgo.

como aporte del cumplimiento de las leyes y normas aplicables dentro del proceso de Control Interno. 128 . la Dirección y el Personal de cada Institución que proporciona seguridad razonable de que se protegen los recursos y se alcanzan los objetivos. Normas y Principios Basado en la ética profesional y técnicas operacionales de gestión. los registros de asientos contables con ello se refleja la eficacia y eficiencia de cada una de las operaciones entrelazando la información financiera sustentada en los documentos fuentes. determina en un futuro próximo.determina: El Control Interno constituye un Proceso aplicado por la máxima Autoridad. El Control Interno permite efectuar la valoración de incidencias razonables que determinarán:    Eficacia y Eficiencia de las Operaciones Fiabilidad de la Información Financiera Cumplimiento de Leyes. la aplicación del Manual de Cuentas detallado. esto determina que la propuesta definida queda a la predisposición administrativa de ser aplicada por parte del Alcalde del Municipio.

sustentado en los fundamentos se determinan 4 elementos básicos de Control a diagramarse.2 DIAGRAMA OPERACIONAL DEL FUNDAMENTO DE CONTROL PARA SER APLICADO EN EL MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR Personal: Recursos Humanos con lineamientos de altos conocimientos técnicos en eventos de control. 129 .11. Registros de documentos con eficiencia y eficacia de generación contable.4. Cumplimiento de leyes y normas aplicables para eventos de control Aplicación de seguridad en el sistema de información bajo eventos de programas específicos Dentro de este Proceso de Control Interno que se aplicará en el Municipio del Cantón Bolívar. Seguridad razonable de la información sustentada por los documentos fuentes de registro Determinación de evaluaciones por la aplicación del proceso de control interno.

archivos y otros. Procedimiento de registros Constituye el movimiento derivados de las operaciones que ejecute el personal y que son registrados conforme a su naturaleza de operaciones Procedimiento de custodia Eventos orientados al uso de información y seguridad para el acceso a programas de computación.4. ejecución y mantenimiento del Control Interno de ello el Alcalde por ser el principal personero del Municipio es el responsable de su aplicación.3 CONTROLES BÁSICOS APLICABLES AL PROCESO DE CONTROL INTERNO EN EL MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR Procedimiento de autorización Son medidas que aseguran las transacciones legítimas y apropiadas. Responsabilidad en la implantación del Control Interno.11. Procedimiento de revisión División independiente sobre la ejecutoria y la valuación apropiada de las operaciones. control y 130 . El Artículo 4 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. establece que cada Institución asume la responsabilidad.

B. es decir. hacer de antesala para un proceso de Auditoría. El trabajo realizado consta de:  Controles Básicos A. C. Procedimiento de Registro Procedimiento de Custodia Procedimiento de Revisión En estos términos el proceso de Control Interno se sustenta en las bases normativas vigentes. C.evaluación. tiene relación con la 131 . D. Procedimiento de Autorización. - Métodos y Documentos para evaluar el Control Interno: A. B. Método de Cuestionario Método de Descripción normativo Método de diagrama de flujo - Atributos funcionales de referencia AFR Es una herramienta útil y adecuada para obtener referencia objetiva y lógica de aplicar las disposiciones legales reglamentarias.

11. Estructura Organizativa.4 Principales formularios aplicados para el Control Interno. 132 . Metas. Objetivos Cumplimiento de Planes Operativos. 4.Misión y Visión Institucional. Custodia Bienes etc.

60 0. De Riesgo 1 CUENTAS DE COMPONENTE Caja Recaudadora RI 0.16 0.60 0.50 0.28 0.04 84 A Cuenta por pagar 9 0.50 0.03 85 A 133 .03 90 A Remuneraciones 4 0.10 0.55 0.03 NC % 85 A Banco 2 0.50 0.58 42 B 7 0.04 84 A 6 0.11 0.40 RC 0.04 0.04 72 A Cuentas por cobrar 8 0.50 0.35 0.50 0.04 84 A Viáticos Adquisición de Suministros y Materiales Especies Valoradas 5 0.03 89 A Ingresos 3 0.16 0.50 RD 0.MATRIZ DE PROCESO DE EVALUACIÓN DE RIESGOS POR COMPONENTES SUSTENTADOS EN LA APLICACIÓN DE CONTROL INTERNO EN EL MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ MANUAL DE CONTROL INTERNO No.40 0.16 0.50 0.15 RA 0.15 0.50 0.60 0.60 0.50 0.50 0.

sugerencias emitidas por el personal para solucionar algún problema de la Entidad Están definidos los cargos y nombramientos por escrito Existe custodia de los bienes obtenidos por cancelación directa crédito o regalías a favor del Municipio Hay personal de custodia en documentos fuentes SI NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIÓN x x 4 2 2 x 5 2 3 x 3 x x 4 3 2 4 5 x 3 1 6 x x 4 2 7 x x 3 0 8 x x 2 4 0 4 9 10 x 11 x x 3 3 38 2 0 18 TOTAL PD = 38 CT = 18 CP = CT / PD = X 100 CP = 18 / 38 = 0.36 % Grado de Confianza = Bajo Riesgo de control = Alto 134 .GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO (Alcalde) Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR ALCALDE RESPUESTA No . Existe control de entrega y salida del personal Existe reglamento interno que regule las actividades de los diversos Departamentos de la Institución La Institución ha elaborado y aprobado el Orgánico Funcional en donde de determinen las funciones del personal Se realizan verificaciones periódicas de las actividades realizadas en los diversos sectores poblacionales Se toman consideraciones.4736 x 100 = 47. 1 PREGUNTA Se han fijado responsabilidad y obligaciones de los Empleados y personal de la Entidad? La actividad principal de esta Institución corresponde a la necesidad del servicio que solicita la población para mejorar sus condiciones de vida Están incluidos dentro del valor presupuestario cada plan. proyecto. programa de prestación de servicios.

El personal de esta unidad emite informes de control Existe integración del Departamento con otros en la custodia de bienes El personal de Contabilidad aplica procedimientos de Control Interno La labor desempeñada por los funcionario esta de acuerdo con su título profesional Los Profesionales de esta unidad tienen responsabilidad directa en la toma de decisiones Se lleva el Control Interno sobre los ingresos / egresos presupuestarios Se contabiliza los recursos según grupos de cuentas y partidas Los archivos están actualizados sobre eventos contables Se mantienen los archivos actualizado en las asignaciones sobre de la Ley del 15% Se efectivizan las responsabilidades de custodia El personal cumple con las disposiciones legales TOTAL SI NO N/A Si el 85% es profesional en el área Es responsable en sus actividades PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIÓN x x X x 4 3 2 3 1 0 2 3 4 x 4 3 Cada uno es responsable de sus funciones 5 x x 4 2 6 x x 3 5 2 4 7 8 9 x x 4 3 4 3 10 4 x x x x 3 4 43 4 11 12 2 3 31 PD = 43 CT = 31 CP = CT / PD = X 100 CP = 31 / 43 = 0. 1 PREGUNTA Existe personal capacitado para el Manejo de los recursos económicos y financieros.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DÍA MANUAL DE CONTROL INTERNO Director Financiero Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA DEPARTAMENTO FINANCIERO Y CONTABLE GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR FINANCIERO RESPUESTA No .09 % Grado de Confianza = Medio Riesgo de control = Medio 135 .7209 x 100 = 72.

El encargado de realizar el pago de compromisos es el mismo que aprueba el gastos Para la aprobación del gasto esta cuenta con todos los documentos fuente. normas y contabilidad gubernamental.8695 x 100 = 86. TOTAL PD = 23 CT = 20 CP = PD / CT = X 100 x 5 x x 4 3 2 x 0 0 x 5 4 x x 5 5 4 4 x x 4 23 3 20 CP = 20 /238 = 0.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Jefe de Presupuesto Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PRESUPUESTO No PREGUNTA 1 RESPUESTA PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIÓN SI NO N/A 2 3 4 5 6 7 La aprobación del presupuesto cumple con los requisitos necesarios para cumplir con los objetivos de la institución. Existe buenas relaciones humanas en este Departamento Están fijados los principios de presupuestos. Existe personal que custodie documentos que respalden los egresos.95 % Grado de Confianza = Alto Riesgo de control = Alto 136 . Existe delegación de funciones para funcionarios que laboran en este Departamento.

Se establecen procesos normativos para el cumplimiento y desempeño de funciones del recurso humano. Se establece en forma periódica evaluaciones de las actividades del recurso humano. por Departamento Se mantiene actualizado el banco de datos documental del personal Sanciona el incumplimiento de falta y atraso del recurso humano.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Recursos Humanos Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA DEPARTAMENTO FINANCIERO Y CONTABLE GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR RECURSOS HUMANOS No 1 PREGUNTA El personal este acorde con el título y cargo que ocupa dentro de la Institución.28 % Grado de Confianza = Bajo Riesgo de control = Alto 137 . El personal es capacitado por la Institución periódicamente RESPUESTA SI x NO N/A x PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIÓN 5 2 2 x x 4 0 3 Se fijan alcance y responsabilidades del cargo que ocupan en la Institución El personal cumple con horarios establecidos. Existen excelentes relaciones humanas en el personal de la Entidad. No existe partida económica para este proceso de capacitación El personal es responsable por su ética y formación personal 4 5 x x 4 2 x 3 0 6 x 5 5 7 x x 3 2 8 x x x 4 3 9 3 3 TOTAL PD = 35 CT = 19 CP = CT / PD = X 100 35 19 CP = 19 / 35 = 0.5428 x 100 = 54. x x 4 2 Existen servidores que cumplen funciones no acorde a su Profesión.

TOTAL PD = 26 CT = 13 CP = CT / PD = X 100 x 5 4 x X 3 1 x 4 4 x 3 0 Se actualizan en contabilidad según normas de la Contraloría. PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIÓN 1 2 3 4 5 6 7 Los programas están actualizados y acorde a los requerimientos de la Institución. Cuentan con respaldo físico para guardar la información en lugar seguro. Existe un lugar adecuado para la custodia de la información No hay proceso de capacitación. x x 4 2 Existe eficiencia en los procesos de mantenimiento. Se realiza mantenimiento a los equipos de computación y archivos El sistema de computación es red interdepartamental El personal de este Departamento tiene responsabilidad de custodia de los equipos por escrito.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Inversiones y Proyectos Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR INVERSIONES Y PROYECTOS RESPUESTA No . x 4 2 x 3 0 26 13 CP = 13 / 26 = 0. El personal de este Departamento es capacitado permanentemente. Los Empleados del Municipio cuentan con el soporte técnico de este Departamento. No existe un proceso de información oportuno.50 x 100 = 50% Grado de Confianza = Bajo Riesgo de control = Alto 138 .

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ MANUAL DE CONTROL INTERNO Sistema Integrado de Computación AÑO MES DIA Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA DEPARTAMENTO FINANCIERO Y CONTABLE GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR SISTEMA COMPUTACIÓN INTEGRADA RESPUESTA No . 1 PREGUNTA Existe relaciones interdepartamentales con los frentes de trabajo y las autoridades Municipales Mantienen controles de gastos por obra y proyectos Existen informes de avance físico y económico de las obras Realizan evaluaciones de calidad de la obra o servicio para las comunidades Cumplen las metas y programas planificados SI x NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIÓN 5 5 Están muy atrasados los informenes Se maneja de acuerdo a los informenes de los Auditores 2 3 x x x 4 4 2 2 4 x 3 1 Los permanentes atrasos de las asignaciones económicas afectan el avance de la obra.84% Grado de Confianza = Bajo Riesgo de control = Alto 139 .5484 x 100 = 54. 5 x 4 1 6 El personal esta capacitado para realizar estas actividades Se estructuran los programas e inversiones de acuerdo a los procedimientos y estrategias Institucional Realizan actas de entrega recepción de las obras con las comunidades x 4 2 7 x 4 4 8 x 3 0 TOTAL 31 17 PD = 31 CT = 17 CP = CT / PD = X 100 CP = 17 / 31 = 0.

- El Sistema de Control que se aplica en el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar para el manejo de sus recursos Económicos y Financieros se circunscriben en una actividad propia de Dirección del Primer Personero Municipal (Alcalde) ya que de acuerdo a la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado establece que cada Institución asuma su responsabilidad por la existencia y mantenimiento de su propio Control Interno compartiendo su aplicación con el Recurso Humano de la Institución en el área Financiera y Contable. para que formulen con mayor eficiencia y eficacia los asientos y registros de los eventos contables y elaboraciones de los Estados Financieros.Aplicación de un Proceso de Control Interno en el Municipio del Cantón Bolívar Evaluación del Riesgo. establecida es importante que los Directivos del Municipio capaciten al Recurso Humano de manera especial aquellos que laboran en los Departamentos Financiero y Contable. 140 . Dentro de este Proceso de Definiciones por la Evaluación.

20 20 20 20 20 15 7 8 8 9 AFR CUESTIONARIO 001 Existencia de responsabilidades y obligaciones conocida por todo el personal de la Institución. 003. Conoce a los proveedores de bienes y servicios que requiere la Institución para prestar servicio. 004 Tiene conocimiento de representantes y proveedores de bienes y servicios del Mercado 005 Conoce a cabalidad los problemas administrativos y operacionales de la Institución. ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIAS (AFR) 001. Existe objetivos identificados a corto y largo plazo para otorgar el mejor desempeño de la Institución.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA EVALUACIÓN DEL CONTROL DE RIESGOS GUÍA DE EVALUACIÓN Área: Administración General (Alcalde) Sub Área : Entorno de la Administración / Organización VALORACIÓN TEÓRICO REAL 100 47 PRINCIPIO BÁSICO: El Alcalde en su representación dirige y formula las Políticas a seguir para efectivizar la planificación y elaboración de los planes operativos de acuerdo a los objetivos Institucionales conoce y posee la información sobre la Organización Administrativa y Financiera del Municipio para la correspondiente toma de decisiones. 002 Existencia de objetivos definidos que tienen relación con los planes operativos de la Institución. Cuenta con el aporte del recurso humano. Existe planes operativos que permiten la funcionalidad de servicio de la Institución en beneficio de la comunidad. REVISADO POR: VALORADO POR EJECUTADO POR: 141 . de la Institución en todos sus niveles 004. 002. 005. Conoce los problemas administrativos y operacionales de la Institución. 003 Existe un apoyo técnico operacional del recurso humano en todos los niveles.

003 Conoce las asignaciones presupuestarias. REVISADO POR: VALORADO POR EJECUTADO POR: 142 .  Aplicación del Control Interno en los eventos de ingresos / egresos presupuestarios.  Conocer las asignaciones presupuestarias de acuerdo a las cuentas y partidas detalladas.09 001 Aplicar Políticas y Normas de control? Se constituye en una responsabilidad del recurso humano de la Dirección Financiera y Contable. 005 Cumple con las disposiciones legales? El proceso de capacitación profesional es indispensable para el buen manejo de registro contable. Mantiene en forma permanente los registros de archivos presupuestarios de ingresos / egresos. AFR CUESTIONARIO 20 20 20 20 20 12 14 15 15.  Mantener archivos actualizados de los procesos contables.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA EVALUACION DEL CONTROL DE RIESGOS GUIA DE EVALUACIÓN Área: Unidad Financiera y Contable Sub Área : Proceso de Control Interno ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIAS (AFR)  Aplica las normas y procesos de Control Interno por efecto de la responsabilidad profesional del recurso humano. 004 Los archivos de los registros contables se justifican con el respaldo de documentos fuentes. se elaboran los Estados Financieros.09 16 VALORACIÓN TEÓRICO REAL 100 72. como una actividad de registro contable. 002 Existe eficiencia y eficacia en la aplicación del proceso de control interno.  Cumplimiento de disposiciones legales.

muebles y enseres.Administración Sub Área : Proceso de Control Interno PRINCIPIO BÁSICO: Establecer el control interno. VALORACIÓN TEÓRICO REAL 100 86. 002 Se establecen procedimientos y acciones que son tomados por funcionarios antes de las transacciones. REVISADO POR: VALORADO POR EJECUTADO POR: 143 .50 18. 004 Se logra la verificación del grado de cumplimiento de los ingresos y gastos. Control interno previo al devengamiento. 005 Se registra el control de vehículos. 20 20 20 20 20 18.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO GUIA DE EVALUACIÓN Área: Presupuesto . en funciones y actividades con relación al manejo presupuestario. Control de bienes de la Institución. 003 Se realizan controles de tipo posterior o de seguimiento de la documentación fuente. fundamentado en disposiciones emitidas por organismos públicos: y de las normas de Control Interno.50 18. Proceso de control de la evaluación en la ejecución de la Institución.95 ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIAS (AFR)      Responsabilidad de control interno NCI # 220 – 01.05 18.00 AFR CUESTIONARIO 001 Se determina la responsabilidad personalizada del recurso humano en los eventos de control. Control interno previo al compromiso. metas y programas sobre el presupuesto aprobado.90 13.

002 Capacita al personal de la Institución periódicamente. REVISADO POR: VALORADO POR EJECUTADO POR: 144 . ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIAS (AFR)      Desarrolla la descripción y análisis de cargo. 004 Se realiza el levantamiento de kardex de cada empleado.14 5 15 20 20 10 10. 20 20 20 14. 003 El personal cumple con sus horarios y responsabilidad. Realiza control de asistencia y desempeño de funciones del personal.14 AFR CUESTIONARIO 001 El personal esta acorde con el título y cargo que ocupa.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA EVALUACION DEL CONTROL DE RIESGOS GUIA DE EVALUACIÓN Área: Recursos Humanos Sub Área : Proceso de Control Interno PRINCIPIO BÁSICO: VALORACIÓN TEÓRICO REAL 100 54. Establece procesos normativos para el cumplimiento y desempeño de funciones. 005 Se registra el cumplimiento de actividades del recurso humano.28 Recurso Humano capacitado en la Administración de personal y que contribuye en parte a la gestión y operacionalización del servicio de la Institución. Actualiza el banco de datos e información del recurso humano. Formulan los parámetros para capacitar al personal.

003 Se cumple con las normas y leyes precontractuales.84 ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIAS (AFR)     Se planifica en forma interdisciplinaria y por departamento las obras. 004 Existe registro de obras ejecutadas por el Municipio con acta de recepción y custodia de responsabilidad.84 25 16 25 25 12 10 AFR CUESTIONARIO 001 Se establece un proceso de planificación interdisciplinaria para formalizar los presupuestos de obras e inversiones. Se emiten informenes sobre inversiones y avance de obra. Se efectúan actas de recepción 25 16. financiamiento y ejecución de obras. según lo determina el gasto público. VALORACIÓN TEÓRICO REAL 100 54. Proyectos y Programas Sub Área : Mejoramiento del Entorno PRINCIPIO BÁSICO: Cumplir con los objetivos. Se determina los principios contractuales de valoración económica. REVISADO POR: VALORADO POR EJECUTADO POR: 145 . programas y planes operativos en busca del mejoramiento de las condiciones de vida de los habitantes del Cantón Bolívar. etc. inversiones.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO GUIA DE EVALUACIÓN Área: Inversiones. 002 Cumplen con reportes técnicos de valoración en la ejecución de obras.

eficiencia de procesamiento de datos. Aplicación de programas específicos. PRINCIPIO BÁSICO: VALORACIÓN TEÓRICO REAL 100 50 La sistematización de los eventos y procesos contables. REVISADO POR: VALORADO POR EJECUTADO POR: 146 . Operación y mantenimiento del sistema de cómputo. 002 Existe cumplimiento de asistencia técnica para el mantenimiento de documentos básicos. 005 Se determinan principios básicos sobre integración del sistema de informática. están afianzados en programas técnicos y operacionales de acuerdo a los objetivos de la Institución.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO GUIA DE EVALUACIÓN Área: Departamento del Sistema Computarizado Sub Área: Sistema de Computación Integrado. 004 Existen archivos de respaldo. Seguridad. 003 En la estructura orgánica se especifica responsabilidades de capacitación sobre este proceso. técnicamente formateados. 20 10 20 20 20 20 10 10 10 10 AFR CUESTIONARIO 001 Actividades a cumplir funciones y responsabilidad de requerimientos para la Institución. Segmentación de programas por Departamentos. ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIAS (AFR)      Plan informático de programas acorde a los requerimientos de la Institución.

COMENTARIO Una vez efectuada la evaluación del control interno. etc. provoca la falta de integración del personal en todos los niveles. CONCLUSIÓN Establece que la falta de agilidad y desempeño administrativo y proceso de integración origina que se desconozcan las decisiones del Cabildo lo que ha afectado una ágil prestación de servicio a la Comunidad que demanda en forma permanente servicio de esta Institución. EFECTO Origina que los Jefes Departamentales por su nivel de responsabilidad y desempeño. objetivos. que inciden en la prestación de servicio del Municipio para con la Comunidad. CONDICIÓN Se establece que no se emite en forma rápida y oportuna las resoluciones del Concejo para que todos los Jefes Departamentales en forma inmediata apliquen las Resoluciones. por la no comunicación con el personal en forma oportuna. CAUSA Este proceso motiva por cuenta del Alcalde que tenga asesores políticos y no técnicos en administración pública.05 que expresa sobre la actitud hacia el cambio para mejorar el sistema de comunicación según el Orgánico Estructural.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: HOJA DE HALLAZGOS APLICACIÓN DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO INSTITUCIÓN: GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PERIODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2005 RUBRO: ÁREA – ALCALDIA DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO Falta de cumplimiento de disposiciones del Cabildo. estén limitados del conocimiento oportuno de las decisiones políticas. haciendo con ello que las resoluciones del Cabildo no se cumplan en forma oportuna.. el atraso de las comunicaciones. Contratar técnicos en administración pública paras que cuenten el proceso de prestación de servicio en beneficio de la población. CRITERIO Se incumplen las normas de control interno # 110. en función de una mayor gestión y eficacia administrativa en este Municipio. REVISADO POR VALORADO POR ELABORADOR POR 147 . RECOMENDACIÓN Para el Alcalde.

Falta de recurso humano para formalizar eventos de registros. REVISADO POR VALORADO POR ELABORADOR POR 148 . Producirá una mayor cobertura de acciones en los registros de valores económicos sustentados por el movimiento financiero de la Institución. limitando a la Institución ser objeto de intervención por parte de la Contraloría General del Estado. Es necesario que se aplique una reingeniería de personal para optimizar recursos económicos y con ello fundamentar la ocupación y desempeño del personal profesional disperso en otros Departamentos. Existe la necesidad de capacitar al Recurso Humano y promover cambios de profesionales a fines a esta área que se encuentran en otras unidades Administrativas. El aprovechamiento del recurso humano profesional en esta área facilita la operatividad y el buen registro de cuentas. Mejora objetivamente la Institución ejerciendo un registro de control con eficiencia y calidad Administrativa Funcional. EFECTO CAUSA COMENTARIO CONCLUSIÓN El personal del Departamento Financiero debe fomentarse un RECOMENDACIÓN proceso de autocapacitación por medio de la Contraloría para actualizar los procesos de registros de los ingresos / egresos y sub cuentas respectivas.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: HOJA DE HALLAZGOS APLICACIÓN DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO INSTITUCIÓN: GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PERÍODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2005 RUBRO: REVISION DE DOCUMENTOS DE SUSTENTO DE INGRESOS / EGRESOS EN LA UNIDAD CONTABLE. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO CONDICIÓN CRITERIO Atraso en el registro y valoración de información de respaldo presupuestario.

según capacidad y profesionalismo del Recurso Humano. Se establece que existe mucho incumplimiento en la valoración de puesto. operacionales y de gestión en la Administración Pública. VALORADO POR ELABORADOR POR CRITERIO EFECTO CAUSA COMENTARIO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN REVISADO POR 149 . Dentro del Recurso Humano que presta servicio en la Institución existe personal altamente capacitado y orientado a cumplir funciones técnicas. Que se exija a cada funcionario una actualización de documentos para aplicar una reingeniería de personal. Mejorar la prestación de servicios del Gobierno Municipal a favor de la población No se realiza por compromisos políticos. El Alcalde debe regirse a las normas y procedimientos de la Administración pública para la selección de personal y clasificación de puestos. No se ha realizado una reingeniería de personal Administrativo en el Municipio. se debe tomar en consideración el perfil para llenar vacantes.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: HOJA DE HALLAZGOS APLICACIÓN DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO INSTITUCIÓN: GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PERIODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2005 RUBRO: RECURSO HUMANO / EXISTENCIA REQUISITO MÍNIMO PARA OCUPAR CARGO DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO CONDICIÓN Funcionarios no están desempeñando funciones de acuerdo a su Profesión.

se determina una inconsistencia de documentos. cambio de neumáticos. Custodia. Al Director Financiero: Registrar con documentos fuentes y firma de responsabilidad de autorización – el uso de vehículos para otorgar valores económicos para combustible. Falta de registro y aplicación de procedimientos de control y sustento de organización. etc. Se incumple la norma técnica 210-04 – Documento de respaldo y su archivo. Falta un proceso de Organización y definiciones sobre el uso de vehículos de la Institución. CRITERIO EFECTO Situación que se origina por atender compromisos políticos que afectan los niveles presupuestarios planificados. delegación de responsabilidad y respaldo de documentos fuentes.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: HOJA DE HALLAZGOS APLICACIÓN DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO INSTITUCIÓN: GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PERÍODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2005 RUBRO: CUSTODIA DE BIENES DE LARGA DURACIÓN (VEHÍCULO) DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO CONDICIÓN No existen documentos que verifiquen el uso de los vehículos según programa. No existe responsabilidad documentada sobre el uso de los vehículos de la Institución. VALORADO POR ELABORADOR POR CAUSA COMENTARIO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN REVISADO POR 150 . De la revisión de documentos se comprobó que no existe hoja de ruta para determinar el uso de los vehículos. Se incumple las normas técnicas 250 – 05. 250 – 07 Control de Vehículos oficinales. Originada por el desconocimiento de las normas de control interno sobre custodia de bienes de larga duración. Al Alcalde: Disponer al Jefe de Personal la elaboración de un formulario para determinar los procesos normativos de control interno. los consumos de combustibles.

no se rige o los planes operativos programados. No existe una coordinación interdepartamental para la ejecución de planes.responsabilidad de control. además se incumplen la norma de Control Interno 210-04 documentos con respaldo y su archivo. lo que determina un real desconocimiento de los procesos de control interno. sobre la realidad del servicio que debe entregar la Institución a favor de la población. etc. Desconocimientos de la Normas de Control Interno. De la documentación revisada se comprobó la existencia de documentos que no constan los rubros proyectados o planificados en el plan operativo de la institución. normas de control interno 220-01. El Gobierno Municipal. siempre se ejecutan recortes presupuestarios. que sirven en las zonas rurales del Cantón.. Al Director Financiero: Ordenara la elaboración de formularios técnicos que permita el reflejo del proyecto. avance de obra. La inexistencia de un Banco de Datos que promueva la programación con documentos fuentes sustentables. A pesar de existir la buena fe de cumplir la ley el personal no ha tenido capacitación sobres procesos de inversión y seguimiento del gasto publico. VALORADO POR ELABORADOR POR DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO CONDICIÓN CRITERIO EFECTO CAUSA COMENTARIO CONCLUSION RECOMENDACIÓN REVISADO POR 151 . programa. programas y proyectos sobre todo en la determinación del gasto. el mismo que debe estar sustentado por una firma de responsabilidad. RUBRO: HOJA DE HALLAZGOS Área: Inversiones y Proyectos Inadecuado proceso de revisión de planes y programas determina dos en el plan operativo. inversión beneficiarias.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ MANUAL DE CONTROL INTERNO INSTITUCIÓN: GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PERIODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2005. Ley de Presupuestos de Gastos Públicos.

no es aplicado de forma reglamentaria.CAPITULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 5. está sometido a las políticas y sesiones del Concejo Cantonal donde el gestor de su cumplimiento es el Alcalde. busca mejorar la eficiencia y eficacia del movimiento económico.1 CONCLUSIONES.-  El Proceso de Análisis Operacional y de Gestión de Control Interno dentro del Municipio del Cantón Bolívar. porque existe un desconocimiento de las normativas por parte del Personal debido a que no tienen un Sistema de Capacitación con los Organismos de Control del Sector Público. en 152 . frente a esta realidad se establece la propuesta que determina la motivación del Recursos Humano en autocapacitarse en el registro de cuentas.  El desempeño del Recurso Humano de la Entidad.  La aplicación del Manual como medio alternativo de optimizar los eventos de Control Interno dentro del Municipio del Cantón Bolívar. Funcionario que tiene la responsabilidad de hacer aplicar el Manual de Control Interno propuesto cuyos resultados se sintetizan en un buen proceso de registro de valores económicos y custodia de bienes de la Institución.

153 . busca la eficiencia y eficacia de registro de los bienes del Municipio.función de un desempeño óptimo del Recurso Humano de la Entidad. bienes. valores que inciden en la operatividad de la Institución para mejorar las condiciones de vida de la población. frente a esta realidad su aplicación es básica y elemental para cumplir los objetivos Institucionales.  La determinación del FODA permite definir los parámetros de Gestión. sustentado en el buen desempeño del Recurso Humano.  El diseño del Manual como propuesta. para proveer de un servicio de calidad en base a un adecuado proceso de registro de cuentas.

el mismo que cuenta con un Recursos Humano de tercer nivel y de excelentes condiciones de desempeño en estas actividades. en eventos técnicos relacionados con Procesos de Control y Auditoría que los dicta la Contraloría General del Estado. permitirá establecer políticas de revisión para mantener actualizado el Manual de Control Interno de acuerdo a las políticas de la prestación de servicios de la Institución. 154 .2 RECOMENDACIONES  El Alcalde como máxima Autoridad Administrativa del Municipio debe formular políticas de capacitación del Recurso Humano. con ello se determina el buen uso y destino de los recursos asignados a la misma. eficacia y modernización del Sector Público debe ser política de los Administradores de los Gobiernos Municipales.  Se debe aplicar el Manual de Procedimientos de Control Interno como norma de gestión y búsqueda de la eficiencia y eficacia para la custodia de los diversos bienes de la Institución.  El proceso de identificación del FODA.  La integración Municipal / Contraloría General del Estado.  La eficiencia.5. es el resultante y motivador para que se aplique el Manual de Procedimientos de Control Interno en este Municipio.

. Universidad de Chile. (2000) Control Interno Editorial Areil Barcelona España.BELA PASTOR M.Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa Martín Amez Fernando MANUAL DEL USUARIO SIGEF . .S. DICCIONARIO de Contabilidad y Finanzas.NORMATIVA VIGENTE 155 . Mainou Jaime Abad.NOY ABAD JAIME (2002) Enciclopedia Práctica de Contabilidad y Control Presupuestario Ediciones Mac Graw Hil México.CAÑIBALO. (1997) Contabilidad Básica Editorial Pirámide. (1999) Editorial Cultura S. ENCICLOPEDIA de Auditoría y Control (2003). Manual Universitario de Contabilidad Madrid España.Ley Orgánica de Régimen Municipal . (1999) Análisis Contable y Proceso de Control.CODERA JM. MA/ (2002)Enciclopedia de Contabilidad Grupo Editorial Océano. .6 BIBLIOGRAFÍA Manual de Contabilidad Proceso de . . ENCICLOPEDIA Microsoft Encarta 2005 (cd) GOZNES. LINDEGAARD EUGENIA (2001) Contabilidad de Gestión Editorial Océano Centrium Mar Graw Hil.A.

Bogotá Colombia 156 .REGLAMENTO Orgánico Funcional del Gobierno Municipal del cantón Bolívar vigente . . (2000) La Administración de Personal y su Proceso de Aplicación quinta edición Editorial Cultura.VILLEGAS DE BELTRÁN MARGARITA (2001) Introducción a la Estadística y Procesos Contables edición Océano.REYES PORCE AGUSTÍN.. Universidad de América.

Municipio de Bolívar  Detalle nómina de Empleados Serv.7 ANEXOS  Presupuesto 2006  Diario Integrado  Control Inventario Fijos – Sujetos a Control  Cédulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos  Comprobantes de Ingresos / Egresos. Personales por Contrato  Detalle de Tarjeta de Control de Asistencia  Acciones de Personal Director Departamental Jefe Departamental Asistente Administrativo 157 .  Detalle nómina de Funcionarios del I.

800.05 5.680.00 10.300.00 14.00 5.320.1.00 6.01.00 154.00 TOTAL PROGRAMA 154.00 10.00 .320.1.000.320.01 Aporte Patronal 5.680.1.780.000.06.02.00 96.320.06 CONCEPTO PARCIAL TOTAL 154.01 5.04 5.1.100.99 ASIGNACION A DISTRIBUIR 5.02 5.1.1..320.03 5.99.320.780.1.01.SERVICIOS COMUNALES PROGRAMA 2.00 9.1.00 6..1. 5.02.00 123.06 5.01 Asignación a distribuir en gastos de personal 27.HIGIENE AMBIENTAL PARTIDA 5 5.780.000.700.320.1.320.300.1.320.320.ILUSTRE MUNICIPALIDAD DEL CANTÓN BOLÍVAR DETALLE DE GASTOS AÑO 2006 FUNCIÓN III.00 GASTOS CORRIENTES GASTOS PERSONALES REMUNERACIONES BASICAS Remuneraciones Unificadas Salarios Unificados REMUNERACIONES COMPLEMENTARIAS Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo APORTES PATRONALES A SEGURIDAD SOCIAL 5.

5.863.01.2.2.92.1.01.51 SERVICIOS DE ASEO -161. 1.2.2.5.659.001 1.007 1.2.822.889.02.35.98.N° 0800020993 751.92.98. ESTUDIOS DISEÑOS Y PROYECTOS.770.05.2.009 1.01.269.4.03.2.970.89 (-) DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS -534.360.83.001 1.5.DE INVERS.540.002 1.1.433.340.001 1.16 OTROS BIENES INMUEBLES 1.98.88 EDIFICIOS.5. 1.02.SISTEMAS Y PAQUETES INF -114.02 INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE URBANIZACION Y EMBELLECIMI -202.5.01.02 ACUMIL.003 1.92.1.92.03.5.001 1.5.02 (-) DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIAS Y EQUIPOS -7.001 1.1.2.2.00 FISCALIZACIONES E INSPECCIONES TECNICAS -10.1.98.1.2.EN PROGRAMAS EJECUCION OBRAS URBANIZACION 202.4.4.2.607.014 1.001 1.4.4.001 1.11.12.001 1.REMUNERACIONES BASICAS 7.92 SEMOVIENTES 124 (-) DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIOS -2.5.006 1.5.4.99.793.01.83.1.01.1.1.07.1. -2.2. 1.647.5.83.02.5.01.070. PROGRAMAS EJECUCION OBRAS D ALCANTARILLADO 80.98 ACUMULACION INVER.4.5.47 ACUMUL.50 ACUMULACION INVER.1.I.1.03.09.36.1.2.004 1.313.2.01.994.893.35.70 ANTICIPO A SERVIDORES PUBLICOS 30 BIENES DE ADMINISTRACION 1.18 (-) DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS.NO.36.58 ANTICIPOS DE FONDOS 728.005 1.69 BANCOS DE FOMENTO CTA.98.98.03.2.600.04.796.98 ESTUDIOS.98.4.4.001 1.5.4.1.001 1.DE INVERS.98.2.98.843.4.34 ANTICIPOS DE SUELDOS 728.11.002 1.003 1.01.VARIOS.38.1.004 1.98.1.4.01.01.12 CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES OTROS INGRESOS 9.390.5.1.05.2.67 VEHICULOS 158.05.11 CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES-TESORERIA 251.4.2.35 TERRENOS 72.1. N° 0800000037 87.83.78 (-) DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS.013 1.52 CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES.36.4.001 1.1.4. 0800021876 36.47 INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO -80.57 (-) DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS -911.009 1.98.4.03.10 BANCOS DE FOMENTO CTA CTE.99.004 1.812.06.5.1.4.001 1.00 ACUMULACION INVER.4.647.09.894.1.01.02.51 INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIA -868.004 1.005 1.5.07.4.008.38.LOCALES Y RESIDENCIA 2.01.1.843.003 1.272.98.83.001 1.4. 2.01.4.03. 1.01.666.2.006 1.83.1.01.447.474.63 CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES TRANSFERENCIAS CORRIENTE 5.666.02.50 LIBROS Y COLECCIONES 11.004 1. LOCALES Y RESIDENCIAS 46.45 CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES IVA 278.79 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 245.32.60 SUMINISTROS PARA ACTIVIDADES AGROPECUARIAS CAZA Y PESCA -400 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES -63.001 1.92.01.3 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO -1.28 ANTICIPO DE FONDOS PROVEEDORES 20.4. SISTEMA Y PAQUETES INFORMATICOS 3.00 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES -127.41 CUENTAS POR COBRAR AÑO ANTERIOR GOBIERNO CENTRAL 128.01.92.4.4. MUNICIPALIDAD DEL CANTON BOLIVAR Código Descripción Parcial Debe Haber Código Partida Presupuestaria Compromiso Dev(Gasto) Pago Dev(Ingreso) 1.DE INVERS.92.4.02.011 1.13 ACUMULACION INV.5.2.1.83.04.2.32.656.893.1.5.73 ACUMULACION INVERSIONES ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIAS Y EQUIP 29.CTE.98.889.1.1.003 1.01.769.483.001 1.34.004 1.001 1.2.008.822.918.540.99. Y MULTAS 5.DE INVERS.017 1.2.98.1.1.66 ANTICIPO DE FONDOS CONTRATISTAS 531.1.92. 1.06.99.09. DISEÑOS Y PROYECTOS.01.797.01.PROGRAMAS EJECUCION OBRAS PARA GENERACION D 110.4. 1.4.01. 1.92.76 EQUIPOS.2.LOCALES YRESIDENCIAS -4. PROGRAMAS EJECUCION OBRAS TRANSPORTE Y VIA 868.20 ACUMIL.2.34.001 1.51.02 ACUMUL.001 1.2.2.61 MOBILIARIOS 21.PROGRAMAS EJECUCION CONSTRUC Y EDIFICACION 63.001 1.438.09 CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES IMPUESTOS 7.5.01.018 1.5.32 ACUMULACION INVER.106.2.00 .13 REMUNERACIONES BASICAS -7. GASTOS EN MAQUINARIAS Y EQUIPOS 43.065.5.98.92.2.796.01.5.1.1.5.1.01.02 INVERSIONES EN OBRAS PARA GENERACION DE ENERGIA ELECTRICA -110.552. CTE.20 INVERSIONES EN PROGRAMAS EN EJECUCION 1.1.1.005 1.99.09.01.019 1. 1.99.2.500.81.2.DE INVERS.99.001 1.95 CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES 102.50 ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS -29.37 BANCOS DE FOMENTO CTA. GASTOS EN EDIFICIOS.1.20 DEUDORES FINANCIEROS 1.5.5.20 ACCIONES 3.92.36. FISCALIZACIONES E INSPECCIONES TECNICAS 10.262.04.83.01.894.1.005 Asiento # 1 Fecha 01/01/2006 DISPONIBILIDADES 88.1.4.98.333.4.1.797.600.007 1.001 1.008 1.820.1.4.92.002 1.2.5.585.003 1.003 1.226.26 CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES RENTAS DE INV.004 1.51 ACUMULACION INVERSIONES SERVICIOS DE ASEO 161.001 1.008 1.347.34 INVERSIONES PERMANENTES 3.51 ACUMUL.970.32 HERRAMIENTAS 5.07.004 1.

3.001 2.400 2.4. 1.8.4.303.5 8% RETENCION EN LA FUENTE 63 100% RETENCION IVA PROVEEDOR 94.4.MATERIALES DE CONSTRUCCION ELECTRICOS Y PLOMERIA -22.00 A100.002 2.908 2.34.78. MATERIALES DE CONSTRUCCION ELECTRI.83.1.1.885.001 2.001 2. S.38.2.83.5 882 A100.83.1.44 CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO 8.84 ACUMULACION INVER.00 30.09 ########## -54.4. DIETA MES DE DICIEMBRE/2 Asiento # 8 Fecha 02/01/2006 CE-7 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS DE INVERSION 300 TRANSFERENCIAS ENTREGADAS TRANSFERENCIAS A ENTIDADES DESCENTRALIZADAS Y AUTONOMAS 300 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.004 2. GASTOS EN MAQUINARIAS Y EQUIPOS -43.2.1.002 6.5 300 300 300 300 E500.3.000.000.0 RECOLECCION DE BASURA 30.5 ALCIVAR ALAVA JORGE ALFREDO.3.2.004 1.1.00 94.2.805.483.6.75.2.81.4.4.92.5.003 2.5.2.68 CUENTAS POR PAGAR COLEGIO NAVALES 136.38.00 30.05.5 787.81.2.5 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 724.006 2.001 2.4.0 DIETAS 787.1.4.R.007 2.2.510508. 9.09.1.2.51. 1.83.92 CUENTAS POR PAGAR AÑOS ANTERIORES.51.001 9.R.83.83.2.001 2.102 2.003 1. 6.545.625.5 CUENTAS POR PAGAR R.4.136.09. 20.44 CUENTAS POR PAGAR LEY DE ESCALAFON 27.83.1.I 6.3.8.1.35 CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION 4.2.83.I 1.2.71 CUENTAS POR PAGAR IESS 5.83.5.01.2.011 1.52 CUENTAS POR PAGAR COLEGIO ING.914 2.2.01.3.3.893.3.01.2.2.4.263.40 RESULTADOS DE EJERCICIOS RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES -54.84 CUENTAS POR PAGAR IVA 70% PROVEEDORES 1. GASTOS EN EDIFICIOS LOCALES Y RESIDENCIAS -2.75.1.51.5 CUENTAS POR PAGAR IVA 30% PROVEEDORES 361.001 2.3.37 CUENTAS POR PAGAR COLEGIO ING.5 787.100 2.81.734.000.510.51.005 2.1.4.I 850.893.2.98.001 2.81.08 1.200 2.2.1.51.3.780102.1.05.4.005.3.5 724.893.2.02 1.1.000.994.100.01.01.4.00 FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN EL PERSONAL 33. 2.624.754.4.2.1.100.6.3. 6.00 TESORERO MUNICIPAL.83.2.51.091.13.906 2.4.51.83.001 1.008 2.001 6.81.001 6.00 CUENTAS POR PAGAR S.09.2.2.001 2.3.958.724.92 CUENTAS POR PAGAR IVA 70% S.51.81.1.73 INVER.83.5 REMUNERACIONES DIETAS 787. 2.92.1.5 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 724.51. N° 0800000037 724.VARIOS 13.1.4.194.4. CTE.51.1.2. 1.83.51 CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 11.378.05.907 2.78.4.3.300 2.75.5 724.01.2. SUMINISTROS ACTIVIDAD.003 2.AGROPECUARIA CAZA Y 400 INVER.01.3.83.5 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.81.1.81.73.4.4.1.83.1.83.83..3.001 2.5.MECANICOS 24.01.16 1.1.1.001 6.2.97 CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA AHORRO Y CREDITO 8.2.624.51. 6.97.88 57.18 CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS CORRIENTES 75.3.2.5. ELECTRICOS 33.4.1.1.4.84 CUENTA DE ORDEN DEUDORAS ACCIONES BANCO DEL ESTADO EMITIDAS 57.1.81.1.4.2.2.001 2..001 2.4.002 2.900 2.Y PLOM 22.589.R.001 ACUMULACION INVER.000.03 CUENTAS POR PAGAR IVA 100% S. CTE.2.58.R.01.4.1.00 176.1.I.1.38.5 787.92.83.011 9.88 CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS EMISION ACCIONES BANCO DEL ESTADO 57.0 CONVENIO PROFESORES MUNICIPALES 300 300 300 . 2.83. 2.000.74 CUENTAS POR PAGAR IVA 100 % PROVEEDORES 249.00 Asiento # 1711 Fecha 01/01/2006 CD-617 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR TASAS Y CONTRIBUCIONES 30.4.38. 1.1.83.83.2.01.00 TASAS Y CONTRIBUCIONES RECOLECCION DE BASURA 30.4.2.16.2.125.53.433.001 2.2.34 CUENTAS POR PAGAR IVA 30% S.01.83.01.3.98.55 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION 12.58 CUENTAS POR PAGAR COLEGIO ING.60 CUENTAS POR PAGAR SINDICATO DE TRABAJADORES 190 CUENTAS POR PAGAR JUZGADO 252 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 4.3.391.97. 6.32 INVER.672.3.3.3.01.004 2.669.2.1.58 CUENTAS POR PAGAR AÑOS ANTERIORES-DEPOSITOS DE INTERMEDIACIO 6.09.4.I IMPUESTO A LA RENTA EMPLEADOS 3.893.83.805.98. 9.75.83.83.014 1.83.1.669.84.CANC. N° 0800000037 300 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS DE INVERSION 300 57.75. 2.83 PATRIMONIO PUBLICO PATRIMONIO GOBIERNOS SECCIONALES 3. CIVILES MANABI 888.5.01.REGISTRO DERECHOS POR COBRAR TASA DE ASEO DE ENERO A SEPTIEMBRE/2006 Asiento # 2 Fecha 02/01/2006 CE-1 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 94.2.F.3.83.01.99 CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION EMPLEADOS 2.002 1.R.60 ACUMULACION INVER.34.000.407.1.75.3. 6.01.001 2.1.001 6.2. COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 127.01.

01.1.3.83.003 2.99 8.001 2.3.391.4.391. 2.3.01. 2.51.3. 04 52.891. 6.669.97 8.3.97 2. 2.51.1.99 8.84. MES DE DICIEMBRE/2005 SEGUN CONVENIO SUSCRITO INSTITUCIONAL Asiento # 9 Fecha 02/01/2006 CE-8 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 30 % RETENCION IVA BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO OTROS SERVICIOS GENERALES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.1.669.CANC.100 2.146.2. 1.81.001 2.001 2.136. 2.1. 2.4.00 8.83.1.49 447.1.4. AHORRO Y CREDITO CALCETA LTDA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CALCETA FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA AHORRO Y CREDITO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.2.00 .001 2.146. 2.1.3.13 15.4.004 1.1.005 LIGA CANTONAL DE BOLIVAR.391. 2.1. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION DE EMPLEADOS ASOCIACION DE EMPLEADOS.CANC.51.81.891. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO BANCO FOMENTO.669.51. JUAN CARLOS BERMUDEZ POR DESC UENTO DE PRESTAMO QUIROGRAFARIO DESCONTADO EN ROL CUANDO YA HABIA TERMINADO DE CANCELAR.81.4.2.2.005 1.1.CANC.01.83. CONSTRUCCION DE PLANI LLA 1 CORRESPONDIENTE A LA CONST.1..51.1.002 2.3.1.3. 2.1.81.1.3.1.1.004 2.146.3. 1.001 2. 2.001 2.3.003 2.1.530299.3.002 2.1.2.003 2.00 8.09..13 4.669.51. DE UNA BATERIA HIGIENICA DE 2 CUBICULOS EN GUARDERIA DE LA CIUDADELA DIVINO NIÑO Asiento # 10 Fecha 02/01/2006 CE-9 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IVA 100% PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR IVA 100 % PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.53 280.84 432.00 8.1.3.2.00 8.1.02.1.4.97 2.1.3.83.51.68 2.84 488.3.1.01.01.51.09.01..51.71 36.84 447. DESCUENTO MES DE DICIEMBRE/2 005 Y VALOR PENDIENTE DEL SR.001 1.00 8.003 1.4.71 436. DESCUENTO MES DE DICIEMBRE/2005 Asiento # 13 Fecha 02/01/2006 CE-12 DEPOSITOS DE TERCEROS FONDOS TERCEROS COOP.CANC.002 6.81.01.0 OTROS SERVICIOS GENERALES 436.99 8. CTE.004 2.83..38 52.100 2..09.3. DESCUENTO MES DE DIC.9 280.00 8.3.99 8.01.01.3.53.49 436.83.001 2.51.003 2. 1. 1.83.4.83.3.1.1.83. 1. Asiento # 12 Fecha 02/01/2006 CE-11 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.1.1.1.51. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CALCETA COOP.1.001 2.09.49 436.01.3.2.37 250.9 30.A.1.3.1.51.83.87 432.01.9 280.83.83..003 2.1.71 2.1.83.71 2.09.68 9.391. ADQUISICION DE REPUESTOS PARA LA REPARACION DE GABARRA.1.3.99 1. APORTE EL PAGO DE PROF.1.1.1.CANC.3. 2.1.003 2. 2. 2.669.002 2.53.3.84.1.83. CTE.2.CANC.. 2.01.37 250.1.2.71 2.146. 1.4.1.001 2. Asiento # 11 Fecha 02/01/2006 CE-10 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION DE EMPLEADOS FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION EMPLEADOS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.68 2.01.83.391.3.9 30.3.84. CTE.99 222 222 8.68 9.1.3.005 2.1. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IVA 100% PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION FEBRES CORDERO COMPAÑIA DE COMERCIO S. DE AHORRO Y CREDITO.53 280.000.37 250.1.1.36 15.391.669.01.83.2.83.38 447.4.391.002 2.49 436.3.00 8.99 8.53.99 8.4.67 A100. 2.81.83.49 280.1.2. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1 % RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES CHAVEZ PALACIOS DOLORES VICENTE.1.3.1.1.3.136. 2.68 9.391.4. CTE.3.146.1.99 8.2.1.81.53 2.001 2.1. CTE.3.9 30.100.136.

064.81.A.007 1.4.1.3. 2.5.1.43 161. 2. 2.57.CANC.1. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR SINDICATO DE TRABAJADORES SINDICATO DE TRABAJADORES.09.001 2.98.1.340.1.1.750103.72 731.CANC.01.43 161.09.1.75.3.93 2.00 .064.1.4.3.1.8 730.003 2.001 2.51.3.01.5. 1. 2.001 6.002 1. 2.3. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR JUZGADO JUZGADO.09.1.001 2.81 A100.01. Asiento # 18 Fecha 03/01/2006 CE-17 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION CUENTAS POR PAGAR IVA 70% PROVEEDORES FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION CUENTAS POR PAGAR IVA 70% PROVEEDORES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. N° 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS BUENAVENTURA VARGAS GUIDO.5 2..1.01. 1.3.57.53. CTE.3.04.81.81 731.CANC.001 1.93 1.1.POLIZA DE FIDELIDAD DE EMPLEADOS.83.1.01.001.1.83.73.51.3.01.81.001 6.1. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION CUENTAS POR PAGAR IVA 70% PROVEEDORES ANDRADE GOMEZ SIMON BOLIVAR.09.000.1.83. CTE.81.3. SANITARIO Y PLUVIAL 500 500 500 252 252 252 252 252 252 252 252 2. 1.99 0..3.0 ALCANTARILLADO.002 2.4.09.3. CTE.1.01.1.1.1.3.1.51.1.1. 1.5.1.3.81 818.1.03.4.73 87.1. 1. 2005 Asiento # 16 Fecha 03/01/2006 CE-15 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.3. 1.064.001 2.5.. 2.000. SERVICIOS PRESTADOS EN EL MANTENIMIENTO DE ALCANTARILLADO CORRESPO NDIENTE AL MES DE DICIEMBRE/2005 DE CONFORMIDAD AL CANTRATO POR OBRA CIERTA.000. 2.903.1.73.120.002 1. DESCUENTO MES DE DIC/2005 POR PENSION ALIMENT.2..5 5.01.51.1.83.83.1.01.83.93 1.1.72 818.008 1.3. 6.83. 1126-1127-1129-1130-1131-1132-1133. CTE.8 819.00 5.2.99 87.53 730.73.1.1.81.72 190 190 190 190 190 190 190 190 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 B300.01.1.00 5..001 Asiento # 14 Fecha 03/01/2006 CE-13 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS 0 % RETENCION IVA GASTOS FINANCIEROS Y OTROS SEGUROS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.3.09.93 2. 1.43 161.064.1.2.1.001 2.2.3.1.3.83.0 SEGUROS 731.2.1.83.1. 2.83.3. CTE.CANC.1.3.1.1.1.2.4.3.01 1.064.1.51.000. 2.93 1.007 2.3.1.1.3.8 818. Asiento # 20 Fecha 04/01/2006 CE-19 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS A PROVEEDORES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.2. 6. 2.3.03 1. 2.1.5 2.570201.01.57.3.05.3.1.01. Asiento # 15 Fecha 03/01/2006 CE-14 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR SINDICATO DE TRABAJADORES FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR SINDICATO DE TRABAJADORES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.001 2. FACTURAS PENDIENTE AÑO ANTERIOR FACTURAS NO.1.1. 1.4. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS 1 % RETENCION EN LA FUENTE 0 % RETENCION IVA COOPSEGUROS DEL ECUADOR S.01.75.3. DESCUENTO MES DE DIC.1. 2.008 2.72 731.3.001 1. Asiento # 17 Fecha 03/01/2006 CE-16 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR JUZGADO FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR JUZGADO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. 1.001 2.1..1.1. N° 0800000037 87.83.4.01.81 87.001 2.2.001 2.101 2.1. 2.81.001 2.51.1.001 2.5.3.1.01.00 5.1.1.3.72 731.3.001 2. 1.903.007 1.000.001 2.51.008 2.5. CTE.903.1.83.2.1.DE LA CRUZ JESUS CANC.01.

215.001 2.3. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO LAAZ BASURTO ANTONIO DOLORES.215.15 165.5.4 A100.215. 1.1.3.08 17.4.1.3.01. 1.100. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1 % RETENCION EN LA FUENTE 0 % RETENCION IVA BELLSOUTH.215. REPARACION DE LA VOLQUETA DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS.1.09.0 147 A100.3 470 470 465.01. 1. 2.73.100.009 2.1.1.81.215.3. 1.215.7 B300.3.00 3.3.3.4. N° 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO GASTOS EN MAQUINARIAS Y EQUIPOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION 1 % RETENCION EN LA FUENTE VERA LOOR CRISTO DEL CONSUELO.75 182.3.48 184.73.0 A100.001 2.000.001 2.1. 2.3.001 2. CTE.0 A100.215.5.02.1.75 147 147 147 112 35 147 A100.73.3.1.5.001 2.3.1.53.1.02 1. 2.3. 2.01.98. 1.5.3.4 166.215.1.1.01.3.01.530301.3.530303.00 3.32 1.00 3. 1.5.001 GASOLINERA SINDICATO CHOFERES DE CALCETA.1. 6.1.360.9 148.5 5.215.100.1.530301.001 2.75 166.09.CANC. N° 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO SERVICIOS DE ASEO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION BRAVO DELGADO LORENZO TOMIDES. 6..001 6.001 6.360.001 2.3.3.002 6.. Asiento # 25 Fecha 06/01/2006 CE-24 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 30 % RETENCION IVA BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO FLETES Y MANIOBRAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. ROL DE TRABAJADORES EV ENTUALES QUE LABORAN EN EL ASEO DE CALLES DE ESTA CIUDAD Y LAS PARROQUIAS MEMBRILLO Y QUIROGA DE CONFORMIDAD A LOS ROLES Asiento # 24 Fecha 06/01/2006 CE-23 INVERSIONES EN PROGRAMAS EN EJECUCION GASTOS EN MAQUINARIA Y EQUIPOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES INSTALACIONES.0 A100.1.5. SERVICIOS DE CELULAR PERIODO NOV 22 A 21 DIC.53.01.000. CTE.04.00 3. CTE.0 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 470 470 470 18 18 153.001 2.530301. 2.000.01.1.1.000.1.0 A100.09.1.3.1.34.1.3 470 470 470 465.000.03.34.1.81.1.3.3.1.3.3 465.00 3.1.1.01 6.1.3.100.001 6.1.3.1.67 17.3.53.32.00 3.03 1.001 2.1.1. 2.09.3.3.530303.000.09.3.000.53.1.1.1.1. 2. 6.1. 05 Asiento # 22 Fecha 05/01/2006 CE-21 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.215.. 1.01. 2.730209.01.001 6.3.3.001 1.00 3.73.1.730404.00 3.215.5.01.001 1.4 182.01.100.9 153.9 A100.100 2.CAN.01.CANC.75 166.3.00 3.48 182.1.3. CTE.1.0 TELECOMUNICACIONES 166.1.1.001 1.5.CANC.81.1.1.001 2.1.4 17.3.1.81.001 2.00 3.1.3.CANC.1.00 B300.100.100.1.08 1.1.03.53.3.01. CTE.98.530105. 1.4.215.09.34 1.01.530202.004 2.00 3.00 3.1.4.3.3.1.1. 6. 2.53.01.215. 6. 1.01.0 SERVICIOS DE ASEO 3.2.1.3 4.1. 1.75 166. N° 0800000037 17.100.3.01.00 3.00 470 470 465.01.81.000.4.4.01.1..4 150 150 153.000.32.215. ADJUNTOS Asiento # 23 Fecha 06/01/2006 CE-22 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO SERVICIOS DE ASEO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES SERVICIOS GENERALES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.53.MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA..73.1.3 465. Asiento # 21 Fecha 05/01/2006 CE-20 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 0 % RETENCION IVA BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO TELECOMUNICACIONES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.0 FLETES Y MANIOBRAS 150 150 150 .2.05 1.53.215. ANTICIPO A LA FACTURA POR LA PROVISION DE COMBUSTIBLE DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS.48 165.001 1.0 147 PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR 112 35 112 35 112 35 147 3.4.100 1.530303. PASAJE AEREO Y SUBSISTE NCIA A LA CIUDAD DE QUITO DE CONFORMIDAD A LOS DOC.01.000.1.3. 1.01.01.

ALQUILER DE VEHICULO PARA LA RECOLEECION DE BASURA EN LA PARROQUIA MEMBRILLO DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS.237.75.1.98.001 1.00 6.00 6.3.01.1.1.98.83 4.440.876.1.1.75.3.3.53.00 7.17 409.10 ####### 7.79 735. 1.1.003 6..876. CIVILES MANABI 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES LOPEZ NAVARRETE BIELKA VERONICA.1.1.001 1. 1.5.3.828.001 2.001 1.005 2.81.01.5.79 7.79 735.01.6 585.4.000.10 20. 2.1.013 1. CTE.1.3.237.828.237.3.57 409.1.1.05.003 1. REDES E INSTALACIONES ELECTRICAS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN OBRAS PARA GENERACION DE ENERGIA ELECTRICA DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.01.394. 1.002 6.545.3.81.81.01.1.3.876. N° 0800000037 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR ANTICIPOS CONTRATISTAS DEUDORES FINANCIEROS CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES ANTICIPO DE FONDOS CONTRATISTAS INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 1% RETENCION EN LA FUENTE 1 % LEY DE ESCALAFON 1XMIL % COLEGIO INGE.01.905 2.75.440.93 18.81.1. Asiento # 26 Fecha 09/01/2006 CE-25 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO LINEAS.81.6.3.1.001 2.440.440.1.394.394.01.1.01.94 9.05.39 662.1.75. DE VIAS VERANERAS Y CAMINOS VECINALES 6. N° 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN OBRAS PARA GENERACION DE ENERGIA ELECTRICA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 1% RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES HORMAZA MUÑOZ JHON DAGOBERTO.0 OBRAS PARA GENERACION DE ENERGIA ELECTRICA 4.001 2.01.10 18.44 6. 1.5 1.94 4.1.3.002 2.83 4.09.00 6.876.3.CANC. 1.98.98.3.44 B300.0 REHAB.94 5.5.440.3.1.01.3.02.83.4.001.007.00 18.943.53.3.01.2.3.1.001 1.81.83 183.10 18.545.1.1.5.3.906 2.3.1.100.19 1.29 735.4 12.1.94 18.394.84 6.1. LIQUIDACION DE FACTU RA DEL CONTRATO PARA EL MEJORAMIENTO VIAL DE LAS CALLES DE LA CIUDADELA Asiento # 28 Fecha 09/01/2006 CE-27 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 30 % RETENCION IVA INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS DISPONIBILIDADES 168 148.66 4.3.001 2.0 REHAB.02.10 18.207.08 2.94 5.013 1..8 6.79 7.79 7.003 1.DE VIAS VERANERAS Y CAMINOS VECINALES DE ANTICIPOS DE FONDOS 18.00 18.1.5.23 585.01.462.01.1.83.360.02.1.000.05 1.876.01. ADJUNTOS Asiento # 27 Fecha 09/01/2006 CE-26 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR ANTICIPOS CONTRATISTAS INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.3.1.05 1.75.006.3.3.3.876.3.94 4.81.1.77 175.3.75. 1.14 11.81.01.51.1.394.440.60 231.17 48.3.876. 6.1.81.001 2.394.1.750105.601.001 1. 6.1.05. CTE.81.83.817.876.2.3.39 18. EXTENSION ELEC EN SITIO LA GALLINAZA DE CALCETA DE CONFORMIDAD A LOS DOCUM.83 1.10 11.3.1.1.375. 1.01.750401.66 B300.394.1.75.5.08 1.0 A100. 1.01.003 6.1.94 4.00 772.735.00 6.5.3.01.94 183.1. CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1 % RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES GANCHOZO ZAMBRANO WALTER HUMBERTO. 2. 1.5.360.552.3.14 7.817.360.001 2.10 19.01.94 5.01.001 2.3.5.1.607.002 2.1.17 4.100 2.5.876.1. 1.003 1.1.100 2.001 2.1.01.81.007.98.013 1.1.1. 2.CANC.1. 2.1.00 6.1.3.1.09.1.1.3.01.002 2. 1. 6.83 5.8 772.001 1. 2.1.1.1.53.1.3.001.3.02.3.53.54.94 4.94 4..001 2.5 5.CANC.75.000.4.3.2.75.00 .01.10 18.394.23 4.735.1.01.01.001 1.001 1.00 6.2.1.01.000.3.440.01.1.1. 1.01.008 2.10 18.01.51.3.53. 2.3.1.006.3.607.1.81.3.01.10 B300.100 2.3.750105.01.3.

1.87 62..003 2.1.002 1.4. N° 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS OPERADORES Y MAQUINISTAS. Asiento # 36 Fecha 25/01/2006 CI-1 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.17 76.375. 1.5.440.1.N° 0800020993 DURAN PICO COLON STEWAR..2.1.003 1. N° 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 1% RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES BURBANO RODRIGUEZ GHERMAN TITO.1.60 64.SS.1.01. CTE.01. Asiento # 32 Fecha 16/01/2006 CE-31 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS A CONTRATISTAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA CTE. 2.1.0 CONSTR.1.01. DE CONFO RMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS..1.21 .1.1.5.005 2.96 COMPROMISO # 1 B300.44 6.634.01.03.17 76.45 147.2.51. Asiento # 29 Fecha 12/01/2006 CE-28 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS A PROVEEDORES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.09.09.01.001 1.140.N° 0800020993 CONSTRUCCION DE DESARENADORES. DE LAGUNA DE MADURACION DEL SISTEMA DE AASS ######## CONSTR.39 3.005 2.01.LECHOS DE LOSO PARA TRATAMIENTO DE AA.3.3.1. 2.140.001 1.01. 1.1.83.001 1.09.51.1.1.1. CAJONES DE DISTRIBUCION 89.3.1.001 2.478.002 2.83.1.70 96. 1. CTE.1.09.14 55.00 COMPROMISO # 1 96.SS.1.1. 2 DE LA CIUDAD DE CALCETA. 1. ANTICIPO AL MEJORAMIENTO VIAL DE LA CALLE JUAN MONTALVO DE LA CIUDAD DE CALCETA.001 6.98.1.17 76.CAJONES DE DISTRIBUCION.2.360. PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS EMPLEADOS Y TRABAJADOR ES MES DE DICIEMBRE/2005 Asiento # 35 Fecha 24/01/2006 CE-34 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.75. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IESS IESS.0 CONVENIO OBRAS PUBLICAS .1. 2.1.1. CTE.3.2. 1.2.1.75.51..001 1.3.01.1. CTE.1.1.3.2.CONSTRUCCION DE LA LAGUNA DE MADUR ACION DEL SISTEMA DE AA. 1.17 76.3.1.0 COMPROMISO # 2 B300.360.5. DE LA CIUDAD DE CALCETA.70 COMPROMISO # 2 62.01. Y ADECUACION DE ESTACION DE BOMBEO NO.1. Asiento # 31 Fecha 16/01/2006 CE-30 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS A CONTRATISTAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA CTE.1.000.17 76.3.1.2.1. 1.1.1.CANC.750105.607.01.00 3.360.750103.001 2.03. 2. 6.003 1.80 6.002 2.1.1. 1. N° 0800000037 VINCES VELES JUAN JOSE.-REHABILITACION DE PUERTO PLU VIAL DEL SITIO DOS BOCAS.01.1.17 623 623 623 623 623 623 623 623 623 623 623 623 B300.00 3.011 BANCOS DE FOMENTO CTA.00 3.17 76.1.1.1.4.1.05 1.CANC.634.000.000.1.SS.05.3.01.634. TG # 51 Fecha 11/01/2006 CONSTRUCCION DE DESARENADORES. 1.3.87 62.70 96..09.4 231.1.001 1. 2.01. 1. 1. 1.09.CANC.1.81.1.5.1.87 76.83.83.1.17 76.440.001 1.001 2.140.98.75. Asiento # 33 Fecha 16/01/2006 CE-32 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IESS FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR IESS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.3.5.CONSTRUCCION DE LA LAGUNA DE MADUR ACION DEL SISTEMA DE AA.750103.3.100 2.001.53.3.75.LECHOS DE LOSO PARA TRATAMIENTO DE AA. 2.3.1.1. DE DESARENADORES. CONSEJO PROVINCIAL Y CRM 623 623 623 147.002 1.3.001 1.1.2.1.634. Y ADECUACION DE ESTACION DE BOMBEO NO.01.SS.01.01.5.01.70 96.001 1. DE LA CIUDAD DE CALCETA.1.84 540.1.45 138.004.81.51.00 7.00 6.000.212. TG # 49 Fecha 11/01/2006 DURAN PICO COLON STEWAR.01.CAJONES DE DISTRIBUCION.01.87 62. 2 DE LA CIUDAD DE CALCETA.09.3. SERVICIOS PRESTADOS EN CALI DAD DE OPERADORES Y MAQUINISTAS DE CONFORMIDAD A LOS DOCUME NTOS ADJUNTOS.140.3. N° 0800000037 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES IMPUESTOS 6.1.005.05. CTE.1.

83.83.4 0.58.21.1.01.3. 2.11 5.1.37 5.1.83.83.5.1.48 160.37 5.2.00 160.57.1 1.001 1.3.1.017 1.92 4.4 9. CTE. 2.01. 2.154.019 1.4.28.01.1.4.1 1.3.3.01.83.1.875.02.1.008 2.03 26.6.3.83.31 0.799.83.01.1.1.57. 1.48 5.1.44 2.01.4.55 .8. CTE.01.01. CTE.1.001 2.01.002 2.00 31.01. Asiento # 40 Fecha 26/01/2006 CD-2 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS Y OTROS COMISIONES BANCARIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.37 5.799.4 0.6.1.1.154.01.01.1.001 6.1.2.1..11 POR OBLIGACIONES PATRONALES AL IESS).04 0..01.003 2. 2.1.799. 6. 1.1.1.83.56 75.4.48 160.1.019 1.3.83.3.I. 2.154.4. 1.REGISTRO NOTA DE DEBITO POR COMISION BANCARIA Asiento # 41 Fecha 26/01/2006 CD-3 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS CORRIENTES FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS CORRIENTES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.37 5.001.2.3.4.56 75.1.83.1.1.001 2.37 5.83.83.48 160.4 138..1.013 1.0 COMISIONES BANCARIAS 5.1.2.1.1.81.1.0 MINISTERIO DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA 160. 6.2. BANCO CENTRAL.37 5.154.013 1.3.3. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS CORRIENTES IESS.. Y MULTA CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES OTROS INGRESOS CUENTAS POR COBRAR DE AÑOS ANTERIORES -TESORERIA DEUDORES FINANCIEROS CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES IMPUESTOS CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES RENTAS DE INV.875.001 1.001 2..2.3.01. 1 Asiento # 37 Fecha 26/01/2006 CI-13 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.002 2.001 1.3.01.3.154.002 2.001 1. Asiento # 38 Fecha 26/01/2006 CD-1 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL TRANSFERENCIAS RECIBIDAS TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO SECCIONAL.48 A100.58.1.REGISTRO NOTA DE CREDITO POR DEVOLUCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO MES DE MARZO Y ABRIL DEL 2005.11 5.02.875.01.21 55.81.83.224.11 5.01.009 1.28.00 31.1 1.83. 1.83.3.00 31.154.01. 1..02.1. 1.154.01. CTE.1.37 5.00 31.09.1.120.2.83.01.002 2.09.4.2.4.2.4.1.001 2. N° 0800000037 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES IVA CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES IVA DEUDORES FINANCIEROS CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES IVA S.01.2.83.37 5.2.3.570203.03 1.1.1.017 1.3.2.001 1.2.224.224.1.001 CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES RENTAS DE INVER.83.11 5. Y MULTAS CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES OTROS INGRESOS CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES-TESORERIA DEPOSITOS DE TERCEROS CUERPO DE BOMBEROS COLEGIOS MANABITAS CRM DEFENSA NACIONAL BENEFICENCIA DE GUAYAQUIL TESORERO MUNICIPAL.3.3.55 5.09.3.00 31.01.37 A100.81.REGISTRO DEVENGADO NOTA DE CREDITO POR TRANS FERENCIA DEL MIDUVI SEGUN CONVENIO.001 2.58.224.3.1.019 1.83.R.83.007 2. N° 0800000037 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL BANCO CENTRAL.000.001 2.3.013 1.01.51.3.3.11 5.REGISTRO NOTA DEBITO POR OBLIGACIONES PATRONALES AL 55.01.3. 1. Asiento # 39 Fecha 26/01/2006 CI-14 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.017 1.875.48 160.224.01.001 1. 2.3.09.001 6.2.01.01.100.3.3.4 0.3.224.03 26.86 31.00 31.03 26.37 5.1.51.154.875.3.2.04.37 5.011 1. Y MULTA CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES OTROS INGRESOS CUENTAS POR COBRAR DE AÑOS ANTERIORES -TESORERIA CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES IMPUESTOS CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES RENTAS DE INVER.011 1.224.2.2.1. 1.14 55.1. 1.48 160.14 55.1.1.56 75.4 138.83.00 31.2.224.154.2.REGSITRO NOTA DE CREDITO POR TRANSFERENCIA R ECIBIDA DEL MINISTERIO DE DESARROLLO Y VIVIENDA ( DE ESTE VA LOR RETIENE 5.48 160.04 1.05 1.1.1.83.REGISTRO RECAUDACION BOLETIN NO.5.01.4.3.1.83. 1.2.1.875. 1.48 160.01.04.4.1.21 55.001 1.1.1.55 5.01. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS BANCO CENTRAL.1.001 1.51.

50 3. 2.51.310.2.38.2.360.1. N° 0800000037 GONZALEZ ALAVA FRANCISCO RAMON.210. TG # 127 Fecha 31/01/2006 ROL ROL DE EMPLEADOS HABERES CORRESPONDIENTES A Enero/2006 T IPO NOMINA: Nómina Mensual 158.N° 0800020993 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS Asiento # 61 Fecha 31/01/2006 CD-8 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO GASTOS EN MAQUINARIAS Y EQUIPOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO COMPROMISO # 3 A100.100.09.1.53.000.672. SUELDO MES DE DICIEMBRE A EMPLEADOS Y TRABAJADORES.71 3.1.1.3.946.ANTICIPO DE VIATICOS A LA CIUDAD DE QUITO A REALIZAR GESTIONES INHERENTES A SUS FUNCIONES Asiento # 59 Fecha 31/01/2006 CD-6 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION 1 % RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES INTRIAGO FAUBLA JOSE DODOFREDO.983.001 2.09.35 6.946.01.672.04. 2.272.000.3. CTE.1. 2.81.3.1.53.3.907.001 2.320.81.0 B300.780.360.01.1.510105.8 4.35 6.CANC.730803. 2.3.510105.01.1.672.1.59 1.003 16.672.1.3.29 32.REGISTRO NOTA DEBITO TRASLADO DE SALDO A LA CUENTA DEL MIDUVI Asiento # 43 Fecha 26/01/2006 CD-5 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN EL PERSONAL FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN EL PERSONAL DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA..78 10.1.3.5.01.237.1.3.469.000.35 REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS 8.3.400 2.41 5.647.389.000.1.01.510105.0 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 40 40 40 .1.1.530404.09.001 2.I DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE.1.1.3.000.510105.00 158.1. 2.000.0 I200.1.04 2.2.1.4.3.92 141 141 141 141 141 141 157.1. 1. N° 0800000037 BANCO FOMENTO.946.1.0 B300.780.001 IESS DEL MES DE DIC/2005 DEBITADO A TRAVES DEL BANCO CENTRAL Asiento # 42 Fecha 26/01/2006 CD-4 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA CTE.946. RETENCION EN LA FUENT MES DE DICIEMBRE/2005 Asiento # 58 Fecha 31/01/2006 CE-38 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS DE VIATICOS Y SUBSISTENCIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.780.001 180 180 180 180 1. 1.17 2.5.71 2.4.3.I.2.0 B300.29 32.84 B300.83.946.002 2.0 6.01.F.3.510105. 1.000.3.51. 6.38.361.946.51.1.R.001 2.1. S..1.01.1.1.100.1.000.001 2.000.672.400 1.76 3.92 139.09.81.510105.1.001 1.919. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTRAS POR PAGAR RF SRI S.83.1.1.65 5.000.510106.83.000.510105. 6.1.00 32.3.1.83.672.970.4.29 32.01. 1.83.1.92 16.R.. CTE.1.003 1.1.01.1.0 B300.510106.0 A100. 2.2.REGISTRO DE FACTURA POR ADQ UISICION DE ACEITES.120.29 32.3.81.003 2.8 39.01.0 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 141 141 141 1.000.35 6.1.1. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN EL PERSONAL ROL DE EMPLEADOS..1.001 6.001 6.35 6.780.672.510106.360.4.001 1.29 32.78 4. 1.98.946.09.1.8 40 40 44.2. CTE.3. 2.73.1.0 B300.130.73.01.0 B300.557. 1.35 6.5. 1.29 32.3..5.91 1.001 4.4.83.29 TG # 130 Fecha 31/01/2006 ROL ROL DE TRABAJADORES HABERES CORRESPONDIENTES A Enero/200 6 TIPO NOMINA: Nómina Mensual Asiento # 57 Fecha 31/01/2006 CE-37 CUENTAS POR PAGAR CUENTRAS POR PAGAR RF SRI FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR R.00 158.1.003 1.3.81.946.4.3. 1.91 7.320.01.0 A100.1.672.35 6.81.000.3. 1.100 2.03.3.510105.1.3. 2.38 1.01.340.01.81.35 6.REGISTRO NOTA DEBITO CANC.29 32.08 11.6 A100.400 1.1.0 COMPROMISO # 4 B300.51 1.1. 1.1.00 158.293.

INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1.014 SUMINISTROS PARA ACTIVIDADES AGROPECUARIAS CAZA Y PESCA 2.1.360.73.975.75 67. AGROPECUARIA.3. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1.1.3.01.38 INVERSIONES EN BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE 1.1..3.01.31 A100.81.13 7.002 30 % RETENCION IVA 2.530303.5.01.001 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 2.100 1% RETENCION EN LA FUENTE SOLEDISPA NARVAEZ ORLANDO COLON.001 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION 2.84 36.1. CUENTAS POR PAGAR 2.REGISTRO DE FACTURA POR A DQUISICION DE REPUESTOS PARA REPARACION DE VEHICULOS.360.07 0.3.81.3.001 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 6.360.3.00 1. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1.75 241.1.3.01.1.81.38.5. PESCA Y CAZA 6.84.87 3.01.3.3.53.5.75 67.03.53.00 2.73.44 10.530805. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1.001 CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION 2.5.001 SUMINISTROS PARA ACTIVIDADES AGROPECUARIAS.00 36.1.3.1.01.011 INVERSIONES EN PARTES Y REPUESTOS 2. INVERSIONES PUBLICAS 6.4.5.002 30 % RETENCION IVA 2.5.4 1.4.. INVERSIONES PUBLICAS 6.75 67.REGISTRO DE FACTURA POR A CTUALIZACION DEL SISTEMA DEPARTAMENTO DESARROLLO COMUNITARIO Asiento # 62 Fecha 31/01/2006 CD-9 1.001 OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS 6.000.1.1.98.38 INVERSIONES EN BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE 6.000.001 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1.975.43 168.0 CONVENIO OBRAS PUBLICAS .51.25 19.01.73.100.01.13 0.003 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES MOLINA ZAMBRANO CRISTIAM MANUEL. CUENTAS POR PAGAR 2.1.5.100 1 % RETENCION EN LA FUENTE GANCHOZO MOREIRA RODOLFO.0 A100.5.975.1.84 1.750105.81.53.01.730803.3.530805.68 76. Asiento # 64 Fecha 31/01/2006 CD-11 1..14.360.730803.975.000.1. Asiento # 70 Fecha 31/01/2006 CD-17 1.3.01.1.1.81.84.88 2.3.1.0 SUMINISTROS PARA ACTV.001 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 6.13 8. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1. INVERSIONES PUBLICAS 6.975.73.3.84 1.730814.00 1.26 36.3.975.3.42 1.1.01.05 MATERIALES DE ASEO 1.00 70 70 70 70 70 70 70 69.1.0 B300.4.000.01.975.1.REGISTRO DE FACTURA POR ADQ UISICION DE ACEITE Y MATERIALES DE ASEO. Asiento # 71 Fecha 31/01/2006 CD-18 1. CUENTAS POR COBRAR 1.000.3.53.1.01.3.01.38.000.3.00 36.01.01.1.1.975.08.3 0.01.003 INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO 2.05.75 67.3.3.530805.5.53.68 639 639 639 B300.1.42 241.100.37 1.84 1.11.44 86.1.3.84 1.955.01.69 67.1.99 A100. Asiento # 72 Fecha 31/01/2006 CD-19 1.3.1.100 1 % RETENCION EN LA FUENTE 2.0 PARTES Y REPUESTOS 67.1.03.44 3.0 MATERIALES DE ASEO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES MATERIALES DE ASEO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES MATERIALES DE ASEO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 36.41.001 PARTES Y REPUESTOS 6.3.3.41 INVERSIONES EN PARTES Y REPUESTOS Y BIENES ARTISTICOS Y CUL 1.75 72.1. CUENTAS POR COBRAR 1.360.975.REGISTRO DE SERVICIOS DE HOSP EDAJE A PERSONAL DEL MIDUVI QUE ESTA REALIZANDO TRABAJOS REL ACIONADOS AL CONVENIO SUSCRITO CON ESTA MUNICIPALIDAD.01.36 8.0 B300.1.3.1.68 B300.000.1.100 1 % RETENCION EN LA FUENTE 2.002 30 % RETENCION IVA 2.3.3.5. BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 6.3. BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 6.003 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES INTRIAGO FAUBLA JOSE DODOFREDO.44 5..81.1.3.100 1 % RETENCION EN LA FUENTE 2.3.53.81.003 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES CARRERA GARCIA NURIA BALVINA.3.75 75.38.1.13 67.1.75 67.00 1.01.1. CUENTAS POR COBRAR 1.002 30 % RETENCION IVA 2.730803.1.840111.75 67.00 36.REGISTRO DE FACTRUA POR ADQUISIC ION DE INSECTICIDA.2.53.81.5.53.1. CUENTAS POR COBRAR 1..3.100.3.41.1.3.00 1.75 67.001 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 2.000.001 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1. CUENTAS POR PAGAR 2.0 VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR 87 87 87 76.5.0 A100.1.98.98. INVERSIONES PUBLICAS 0.1.1.01.001 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1.81.253.01.1.3.81.000.1.1.1.100 1 % RETENCION EN LA FUENTE 2.01.5.81. CONSEJO PROVINCIAL Y CRM 639 639 639 .47 0. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1.7 B300.1.1.3.81.1.100.360.3.001. CUENTAS POR PAGAR 2.1.1.3.3.3.44 87 87 97.5.01.003 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES 2.001 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION 2.03 VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR 2.1.0 B300.1.3. PESCA Y CAZA 70 70 70 10.4.

11.98.510105.99 2.3.67 40.1.1.2.66 535.01.1.REGISTRO DE FACTURA POR SERVIC IOS DE ALIMENTACION A PERSONAL DE OO.0 COMISIONES BANCARIAS 16 16 16 2 2 2 2 2 2 2 2 A100. 6.13.57.76 3 535.53.100.00 I200.4.83.3.03 1.100.01.04.001 1.1.000.000.003 2.1.03. 2.66 16 16 16 16 16 16 16 16 A100.3.3.530804.5. 1.1.57. 2.570203.N° 0800020993 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS BANCO FOMENTO.836.002 2.67 COMPROMISO # 3 A100.1.3. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS BANCO FOMENTO.000..5.3. 2.01.001 6.3.66 535.3.01.3.1.01.0 A100. 6.120.03 1.01.469.3.39 332.001 1..1. 1.001 2.03.1.003 1.3.08.1.1.1.1.4..81.03.3.02.000.000.1.PP. 2.4.3.3.66 535. Asiento # 78 Fecha 31/01/2006 CD-23 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR AÑOS ANTERIORES-DEPOSITOS DE INTERMEDIACIO FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR AÑOS ANTERIORES-DEPOSITOS DE INTERMEDIACIO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.005 2.0 COMISIONES BANCARIAS 2 2 2 40.530804.100 2.0 REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS 8.03.81.78 ####### .0 A100.39 290 5.1.08 6.1.002 2.1.794.002 1.3.09. 1.01.7 A100.1.01.3.100 2.0 A LOS PREDIOS URBANOS PRESTACION DE SERVICIOS AGUA POTABLE OTROS SERVICIOS TECNICOS Y ESPECIALIZADOS 332.1.1.01.000.1.570203.000.09.01.000.1. 2. REPRODUCCION Y PUBLICACION MATERIALES DE OFICINA IMPRESION.5.01 6.002 2.2. 6.1.0 A100.1. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR AÑOS ANTERIORES-DEPOSITOS DE INTERMEDIACIO CUERPO DE BOMBERO..01. CTE.2.4.05 1.3.3.81.1.120.53.61 6.57. 2.1.REGISTRO NOTA DEBITO SEGUNESTADO DE CUENTA POR COMISIONES BANCARIAS.001 6.120.CANC.3.01.5.3.00 450 3.1.794.100.66 535.1.76 3 A100.975.001 2.3.08.14.3 287.120.003 1.01.1.75 34.530204.001 2.15 332.1. REPRODUCCION Y PUBLICACION MATERIALES DE OFICINA IMPRESION.66 535.4.100.1. 1.1.01.4.53.100.3.5. 2.4.1. REPRODUCCION Y PUBLICACIONES MATERIALES DE OFICINA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1 % RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES BRAVO ROMAN DELFIN MANUEL.76 2.REGISTRO DERECHOS POR COBRAR IMPUESTOS.00 2.2.1. REPRODUCCION Y PUBLICACION 450 2.01.1.120.001 2.3.01 6.02.0 A100. 6.04.3.0 A100.0 I200.75.2.00 450 2. 2.1.2.1.4. IMPRESION. Asiento # 73 Fecha 31/01/2006 CD-20 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO EDICION.975.002 2.1.0 I200.76 332.3.975. 6. 6.3. 1.2.. 6.390.000. 1.1.01.3.3.REGISTRO NOTA DEBITO Asiento # 81 Fecha 31/01/2006 CD-26 REMUNERACIONES REMUNERACIONES UNIFICADAS 639 639 639 715.04 6. Asiento # 80 Fecha 31/01/2006 CD-25 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS Y OTROS COMISIONES BANCARIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA CTE.81. CTE.530204.120.01.0 A100. 2.1.210.3. Asiento # 75 Fecha 31/01/2006 CD-22 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS CUENTAS POR COBRAR TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS IMPUESTOS A LOS PREDIOS URBANOS TASAS Y CONTRIBUCIONES PRESTACION DE SERVICIOS VENTA DE BIENES Y SERVICIOS AGUA POTABLE OTROS SERVICIOS TECNICOS Y ESPECIALIZADOS TESORERO MUNICIPAL.3.01.3.1.3.1.001 6.01.09.83.1.000.3.3.530804.REGISTRO DE FACTURA POR ADQUISIC ION DE MATERIALES E IMPRESION DE DOCUMENTOS.510105.000.4.1.0 MATERIALES DE OFICINA IMPRESION.001 2.530204.01.3.04 2.57.99. QUE PRESTA SERVICIO S EN ESTA MUNICIPALIDAD SEGUN CONVENIO.68 411 411 3.3.00 450 2.25 123.01.210.97.3.0 3. FONDOS AJENOS POR RECAUDACION DE JULIO A DCIEMBRE/2005 Asiento # 79 Fecha 31/01/2006 CD-24 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS Y OTROS COMISIONES BANCARIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.000.5.81.66 535.425.39 23 53.97.1.6.1.66 535.1.1.3.00 628.39 290 2.01.97.2.75.000.1.001 6.01.2.4.68 632.05 INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 1% RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES INTRIAGO FAUBLA MARIA LUISA.01.02..975.001 6.3.000.210.3.3.39 290 290 5.3.83.3.01.

000.237.3.310.3.01.1.510105.62 66.TRASLADO AL PATRIMONIO EL RESULTADO DEL EJERCICIO A NTERIOR.510105.01.01.000.1.00 3.91 1.3.91 6.0 B300.360.510601.01.1.51.6.01.000.510106.62 A100.0 B300.71 3.0 B300.210.0 I200.000.310.001 6.01.3.320.6.002 2.51.1.3.3.510601.3.130.01.1.254.866.3.51 748.0 12.006 2.1.1.310.74 66.540.10 2.340.580106.320.71 7.510601.459.88 54.000.000.001.78 4.8.237.794.0 2.74 2.510601.0 REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS 3.510601.0 E500.01.003 2.320.01 554.0 B300.701.000.01.000.510.00 461 82 122 COMPROMISO # 4 B300.72 12.1.0 A100.78 10.624.01 6.01.06.001 2.100.1.005 2. 6.970.510106.3.0 E500.120.896.0 B300.009 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION DE EMPLEADOS CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA AHORRO Y CREDITO CUENTAS POR PAGAR S.389.510601.3.0 A100.970. Asiento # 85 Fecha 31/01/2006 CD-30 REMUNERACIONES APORTE PATRONAL TRANSFERENCIAS ENTREGADAS TRANSFERENCIAS A ENTIDADES FINANCIERAS PUBLICAS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS CORRIENTES 12.71 3.510510.50 3.3.51. 6.000.3.272.000.51.00 288.3.001 6.647.51.100.000.293.3.01.01.000.1.320.0 A100.1.000.0 B300.51.320.000.43 94.01.01.92 312.51 748..06 2.1.11 245.933.0 A100.361.00 54.1.64 2.3.17 2.120.1.310.1. 6. 6.65 5.02 457.510601.0 B300.340.50 3.510105.545.000.3.51. 2.360.3.510601.01.62 205.510105.000.51.3.0 I200.100.3.510106.11 245.009 6.360.510105.00 3.000.06 2.510105.540.008 2.540.360.510106.000.001 2.62 205.01 .540.000.340.17 2.51.3.004 2.983.76 3.510105. 6.17 55.000.000.003 2.210.02 457.3.78 4.510601.1.210.540.510105.1.510601.100.0 A100.01.000.1.000.919.02 457.51.0 A100.3.51.51.1.004 2.51.000.919.983.866.01.510105.0 B300.469.01.0 APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL IECE Y SECAP APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL IECE Y SECAP APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL 748.000.03 989.01.434.540.62 2.855.000.3.624.907.510601.1.51.510105.1.2.510601.0 I200.0 I200.R.510.0 B300.I IMPUESTO A LA RENTA EMPLEADOS CUENTAS POR PAGAR JUZGADO CUENTAS POR PAGAR MUNICIPIO DEL CANTON BOLIVAR 21.43 94.3.51.0 B300.272.51.3.00 3.0 B300.18 208.510106.51.1.557.74 66.3.001 2.8.36 B300.130.63 160.510105.000.510601.995.01.0 B300.510601.58.51.001.88 54.210.003 2.008 2.38 6.100.002 2.000.510105.3.000.005 2.0 B300.580106. 6.0 A100.1.51 1.007 2.51.28 2.68 6.56 66.0 B300.01 554.01.0 A100.01.1.647.51.1.63 160.51.01.3 346.72 B300.510601.32 123 A100.88 54.798.3.3.855.510105.510601.510601.3.88 2.3.001 2.000.0 B300.000.360.01.0 B300.866.1.624.09.510601.000.907.67 A100.510601.0 SERVICIOS PERSONALES POR CONTRATO 3.01.3 346.31 136.000.0 B300.76 3.0 A100.01.510106.000.0 A100.0 A100. 2.1.05.65 5.91 8.13 1.612.3.11 245.3.361.000.00 3.004 2.000.3.320.1 170 230 40.130.01.3.0 B300.3.1.3.91 1.0 B300.3.19 371.01.56 66.001 ROL DE EMPLEADOS HABERES CORRESPONDIENTES A Enero/2006 TIPO NOMINA: Nómina Mensual Asiento # 82 Fecha 31/01/2006 CD-27 REMUNERACIONES SALARIOS UNIFICADOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION DE EMPLEADOS CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA AHORRO Y CREDITO CUENTAS POR PAGAR SINDICATO DE TRABAJADORES CUENTAS POR PAGAR JUZGADO CUENTAS POR PAGAR MUNICIPIO DEL CANTON BOLIVAR ROL ROL DE TRABAJADORES HABERES CORRESPONDIENTES A Enero/200 6 TIPO NOMINA: Nómina Mensual Asiento # 83 Fecha 31/01/2006 CD-28 REMUNERACIONES SERVICIOS PERSONALES POR CONTRATO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION DE EMPLEADOS CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA AHORRO Y CREDITO REGISTRO SUELDO MES DE ENERO/2005 Asiento # 84 Fecha 31/01/2006 CD-29 PATRIMONIO PUBLICO PATRIMONIO GOBIERNOS SECCIONALES RESULTADOS DE EJERCICIOS RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES AJUSTE.0 B300.17 55.130.000.360.3.1.361.72 6.340.510601.855.002 2.0 B300.000.120.389.624.130.0 B300.510601. 2.005 6.3.51.1.000.51 1.120.000.310.361.1.000.293.00 2.510105.000.510601.0 SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS 7.1.000.63 160.23 2. 2.3.1.

340.1.360.3.510601.4. 6.00 2..510601.0 MANT.62 205.01. 1.3 346.510.07.000.00 2. 2.100 2.81.1.000.120.51 1.00 2.00 1.3.510601. Y REPARACION DE EQUIPOS Y SISTEMAS INFORMAT.0 E500.000..53.81.240.0 B300.0 IESS.000.000.3.000.3.003 240 240 2.000.53.3.01.510601.000.04 2.00 20 72 168 A100.3.210.001..81.000.3.REGISTRO DEVENGADO APORTE PATRONAL MES DE ENERO/2006 Asiento # 91 Fecha 31/01/2006 CD-34 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO MANTENIMIENTO DE SISTEMAS INFORMATICOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1 % RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES PROTELCOTELSA S.530704.A.01.3.1.002 2.320.361.3.43 94.980.01.17 55.0 I200.0 B300. A LOS DOCUMENTOS ADJUTOS APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL IECE Y SECAP APORTE PATRONAL 554.580106.510601.4.REGISTRO DE FACTURA POR MANTENIMIENTO SISTEMA OLYMPO PUBLICO.000.B300.0 B300.1. DE CONF.001 6.000.001 2.01.1.56 66.1.00 .00 2.1. 2.

P.00 25.00 722.00 350. ADQUIS.84 185. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 DESCRIPCION IMPRESORA DE TINTA C.00 120. 12/12/2003 02/10/2003 02/10/2003 02/10/2003 02/10/2003 02/10/2003 02/10/2003 26/04/2002 09/02/2005 VALOR 70. MOUSE MONITOR TECLADO DOS PARLANTES REGULADOR DE VOLTAJE ESCRITORIO DE TRES GAVETAS ARCHIVADOR 4 GAVETAS SERIE REF.INVENTARIO DE LA MUNICIPALIDAD DEL CANTÓN BOLÍVAR AÑO 2006 TURISMO CODIGO 007-01-08-0001 007-01-05-0002 007-01-11-0002 007-01-12-0002 007-01-14-0002 007-01-26-0002 004-22-35-0004 003-01-08-0005 003-01-01-0016 CANT.U.00 6.00 144. ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN UBIC.00 6.00 . TURISMO TURISMO TURISMO TURISMO TURISMO TURISMO TURISMO TURISMO TURISMO ESTADO BUENO BUENO BUENO BUENO BUENO BUENO BUENO BUENO BUENO F.

05 86.4 76.50 29.2.843.28.635.982.661.53. 1.4 368.61 20.74 1.1.74 Haber 3.1.000.11 23.83 75.18 200.370.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR Código 1. Y TELECOMU.51 161.44 96.635.57. 1.79 565.00 Sumas Debe 3.350.869.810.1.05 2.169.5.55 46.84 6.020.09.95 102.21 990.70 57.00 21.83 75.215.51.293.959.233.51 402.843.34 734.33 1.647.299.5.70 789. Descripción BANCOS DE FOMENTO Y DESARROLLO MONEDA NACIONAL NOTAS DE CREDITO POR EFECTIVIZAR ANTICIPOS A SERVIDORES PUBLICOS ANTICIPOS A CONTRATISTAS ANTICIPOS A PROVEEDORES DEBITOS DE TESORERIA CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS CUENTAS POR COBRAR TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS CUENTAS POR COBRAR RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS CUENTAS POR COBRAR TRANS.53 21. 2.00 2.21 990.3.89 2. 1.635.20 637.23 46.34 734.2.07 149.1.1. 1.822.33 1.347.390.92 16.05 22.545.13 565.34 528.32.81 1.661.36.74 1.208. 2.00 2.020.1.1.44 96.1.39 1.4.92.449.56 46.175.004.387.466.136.004.139.84 866.1.096.1.020.07 Acreedor Flujos Debe 3.05.03.3.4.982.3.740.51. 1.893. COSTOS FINANCIERAS Y OTROS BIENES MUEBLES BIENES INMUEBLES SEMOVIENTES (-) DEPRECIACION ACUMULADA REMUNERACIONES BASICAS SERVICIOS GENERALES ARRENDAMIENTOS DE BIENES CONTRATACIONES DE ESTUDIOS E INVESTIGACIONES BIENES DE USO Y CONSUMO PARA INVERSION OBRAS DE INFRAESTRUCTURA OBRAS EN LINEAS.18 279.00 995 49.500.17 73.47 46.56 46.89 844.00 3.635.1.20 4.467.360.3. 2.883.000.3.970.000.3.81 25.223.1.666.350.5.200.57 18.23 46.719.552.200.41 678.1.70 995 57.20 18.30 279.532.02 14.208.187.133.000.83.3. 1.635.23 279. CORRIENTESY DONACIONES CUENTAS POR COBRAR OTROS INGRESOS CUENTAS POR COBRAR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR COBRAR DE AÑOS ANTERIORES CUENTAS POR COBRAR DE AÑOS ANTERIORES INVERSIONES EN VALORES CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES PREPAGOS DE SEGUROS.75 39.740.187.1.05 2.970.233.37 154. 2.447.23 3.5.05 86.106.1. 1.1.084.220.3.208.69 7.18 26.4.4 445.347.51 12.18 26. 1.97 69.50 18.11.635.467.797.2. 2.89 3. MANTENIMIENTO Y REPARACIONES BIENES DE USO Y CONSUMO PARA INVERSION (-) APLICACION A GASTOS DE GESTION DEPOSITOS DE INTERMEDIACION CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS CORRIENTES CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL DE INVERSION CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS DE INVERSION Saldo Inicial Deudor 31.02 69.843. 1.00 13.970.11 23.458.1. 1. 1.18 200.004. REDES E INST.467.089.3.539.1. 1.20 18.74 7.1.810.00 2.96 124 -16.1. 1.69 7.64 69.00 15.1.00 13.5.693.05.83. 1. 1.175.691.691.3.893.75 39.92 17. 1.75.143.208.35.17.17.18 279.1.539.2.087.745.169.1.95 0 75.1.30 279.412.88 39.17 73.2.05 22.75 110.347. 1.31.2.635.34.00 21.86 1.71.136.1.533.38.38.1.271.600. 2.970.026.34 734.54 110.412.893.5.37 154. 1.223.100.1.05 22. ELEC.50 29.822.004.800.3.1.797.89 9.51 161.78.1.23 3.233. 1.271. 1.635.00 159.789.11.98 127.578. 1.883.647.19 55.805.03. 1.3.004.545.2. 2.578.89 2.467. 1.00 188.84 6.00 995 49.1.1. 1.98.1.84 69.532.23 27.84 866.12 9.1.64 14.50 29.20 637.047.028.34 734.412. 2.00 2.33.81 25.54.078.70 789.385.2.347.533.1.14 389.087. 1.578.89 9. 2.60 1.4 Saldos Finales Deudor 88.41 678.4.1.020.000.60 1.11 23.929. 1.539.98.391.99.92 16.00 15. 1.3.391.133. 1.51 402.98.578.55 7.163.3.5.163.34 734.97 69.14 389. 1.970.959.026.964.117.96 124 16.096. 1.187.2.970.01.100.894.078.89 844.00 188.745.63 5.078.98.01.299.19.428.13.13 565. 1.929.543.326.168. 1.169.920.98 127.33 0 445.5.81 1.000.92 17.50 131.822.64 . ACUMULACION DE INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO (-) APLICACION A GASTOS DE GESTION INSTALACION.187.004.70 0 7.2.600.117.5.51 161.11 0 174.920.14.96 124 -16.159.54 110.26 0 5.81.98 127.883.5.74 7.026.326.869.00 159.73.88 39.11 23.07.55 46.60 1.2.58. 1.428.1.01.724. 1.2.20 358.169.428.5.88 0 0 3.97 1.5.74 3.07 149.18.412.23 279.13 0 1.230.458.2.13 0 Acreedor 0 995 7.34 734.000.97 1.805.64 Haber 3.1. 1.3.5.39 1.00 3.3.3.00 13.37 728.805.143.230.4.74 3.449.1.047.4.543.800.797.1.1.79 565.719.3.

100.64 57.84 35.3.2. MANTENIMIENTO Y REPARACIONES CONTRATACION DE ESTUDIOS E INVESTIGACIONES GASTOS EN INFORMATICA BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE BIENES MUEBLES NO DEPRECIABLES SEGUROS.200.37 0 5.175.10 25.04.18 101.460.52 175.00 1.81 101.00 4.213.05.557.01.213.822.14 10.00 15.06.02.81 1.116.3.3.00 1.133.000.400.903.114.822.125.2.02 2.69 1.4.208. 6.872.18 101.223.51 22.000. 9.1.090.71 101.100.128. 6. 6.3.060.6.485.00 5.347.557.690.3.79 66.2.00 1.3.03.087.3.3.04.223.00 51.2.944. EN BIENES DE LARGA DURACION CUENTAS POR PAGAR AÑO ANTERIOR PATRIMONIO GOBIERNOS SECCIONALES RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES IMPUESTO SOBRE LA RENTA.458.32 18.087.00 39. 6.09.54 485 780 2. 6.512.96 18.00 39.00 10 3.765.33 2.79 66.572.6.12 3.800.70 26.33 2.36 637.639.736.1.97 43.52 200.30 112.3.01.79 66.169. UTIL.6.4.3. 6.2.54 485 780 2.1.2.2.00 51.765.381. 6.3.06 1.972.4. 2.52 2.00 21.381.458.07.303.133.3.872.00 4.1.3.000.485.578.22 14.00 1.10 .00 159.00 3.07.893. 6.990.63 565.00 39.765.02.18 175. 6.55 137.00 159.02 2.30 112.19 97.00 5.00 10 3.2.4.223.54 485 780 2.00 21.400.22 14.33 2.5.2.087.482.52 200.3.3.21 1.000.990.200.1.00 15.114.736.175.2.827.889.458.00 1.990.01.36 637.1. 6.3.24.21.08.19 97.795.800.893.228.3. 6.09.81 101.1.090.4.5.578.97 43.00 51. 6.05.3.75 3.065.83.00 15.45.347.200. 6.572.00 10 3. 2.97 43.83.000.70 26.3.05.1.572.75 2.3.30 112.03.64 57.01.19 97. Y GANANCIAS DE CAPITAL IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD IMPUESTO SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS IMPUESTOS DIVERSOS TASAS GENERALES CONTRIBUCIONES VENTAS NO INDUSTRIALES RENTAS DE ARRENDAMIENTOS DE BIENES INTERESES POR MORA MULTAS OTROS INGRESOS NO CLASIFICADOS TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL SECTOR PUBLICO INVERSIONES EN BIENES NACIONALES DE USO PUBLICO REMUNERACIONES BASICAS REMUNERACIONES COMPLEMENTARIAS REMUNERACIONES TEMPORALES APORTES PATRONALES A LA SEGURIDAD SOCIAL SERVICIOS BASICOS SERVICIOS GENERALES TRASLADOS.00 150 188.6.03.36 637.63 209.795.872.81 1.000.04.228.00 57.100.557.970.2.4.000. 6.4. 6. COMISIONES FINANCIERAS Y OTROS TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PUBLICO TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PRIVADO INTTRANSFERENCIAS PARA INVERSION AL SECTOR PUBLICO PAPELES FIDUCIARIOS EMITIDOS EMISION DE PAPALES FIDUCIARIOS Total=> 137.00 4.065.51 22.14 10.55 1.460. 6. 6.000.000. 6.100.63 204. 9.000.034.800.4.3.3.63 565.14 10.228.5.4.000.3.2.52 2.065.22 14.2.872.71 101.69 1.578.347.1.00 150 188.40 0 2.090.8.00 7.1.736.972. 6.02.2.482.01.557.6.100.557.133.3. 6.000.827.260.00 150 188.3. 6.84.400. 6.000. 6.5.00 1.893.02 7.02.81.64 57.51 22.970.128.02 2. 6.893.32 18. 6.5.034. 6.02.00 18.63 204.090.169. 6. 6.04.213.034.090.53.557.3.000.893.69 1.260. 6.18 1.970.00 5.000.120.485.63 209. CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR PAGAR AÑO ANTERIOR CTAS POR PAGAR INV.70 26.872.00 159.893.100.32 18.169.128. 6.944. 6.06.01.116.69 1. INSTALACIONES VIATICOS Y SUBSISTENCIAS INSTALACION.03.1.18 1.02 57.2.889.1.96 3.2.1.01. 2.06 57.4.599.208. 6.1.

........................... ....................... UNITARIO VALOR TOTAL SUMAN US $ Material (es) utilizado (s) en:.... Señor: GUARDALMACEN MUNICIPAL Sírvase ingresar en las cuentas respectivas de la Bodega a su cargo lo siguiente: CONCEPTO V........ Jefe Departamental ORIGINAL ..................... Guardalmacén Municipal ...... del ........MUNICIPALIDAD DEL CANTÓN BOLÍVAR ORDEN DE INGRESO DE BODEGA No.................__ ________________________________________________________________ Es conforme Recibí Conforme ................................. ...... Calceta........................

. ................. Señor: GUARDALMACEN MUNICIPAL Sírvase egresar en las cuentas respectivas de la Bodega a su cargo lo siguiente: CONCEPTO V.................................................. Calceta........ Persona que Recibe ORIGINAL .......MUNICIPALIDAD DEL CANTÓN BOLÍVAR ORDEN DE EGRESO DE BODEGA No....... ....... UNITARIO VALOR TOTAL SUMAN US $ Material (es) utilizado (s) en:.................... Guardalmacén Municipal ............... del ..... .. Es conforme Recibí Conforme .......................................

NÓMINA FUNCIONARIOS DEL I. Menéndez Solórzano Nieves del Carmen . 3. MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR 1. Loor Pazmiño María Bibiana 19. Espinoza Zambrano Angel Ramón 15. Mendoza Vivas Maritza Elizabeth 26. 8. Larrea Silvio Rubén 17. 6. Loor Zambrano Fremi Hernán 20. Chila Vélez Fausto Rodolfo 11. Macías Vélez Juan Humberto 23. López Cedeño Ana Ufrocina 21. Basurto Mejía Martha Dolores Bermúdez Espinoza Juan Carlos Bravo Delgado Lorenzo Tómides Calderón Macías Rolando Abercio Cano Zambrano Betty Isidra Cantos Palma Ramón Ernesto Carranza Mejía Irina Casandra Chávez Palacios Martha Magdalena Chavezta Intriago Walter Energe 10. Mendoza Veintimilla Carlos Alberto 25. 4. Loor Muñoz Miguel Antonio 18. 2. 7. Mejía Mendoza Gérman Roberto 24. Delgado Torres Vicente Trajanito 13. Cusme Buste Blanca Mariana 12. 9. Ferrin Vera Luis Estuardo 16. Lovera Vergara Angel Ruperto 22. 5. España Delgado César Alberto 14.

Quijano Velásquez Letty Margot 42. Rosado Navarrete Jorge Alberto 46. Sabando Vera Juana Trinidad 49. Pincay Macías Gabriel Vicente 39. Quiroz Manzaba Aeropagina Solange 43. Párraga Marcillo Paula Yolanda 36. Sabando Solórzano Mercedes Odalys 48. Pita Párraga Mirian Aracely 40. Moreira Loor Angel Rubén 31. Párraga Lucas Yerer Roberth 35. Sánchez Ganchozo Yadira Yokasta 50. Pazmiño Ganchozo Wagner Vicente 38. Solórzano Delgado Patricio Eduardo 52. Velásquez Velásquez Jorge Reinaldo 54. Navarrete Vera Mario Rafael 32. Mora Loor Jorge Alberto 30. Vera Cedeño Teresa Fátima Narcisa . Solórzano Delgado Olger Manuel 51. Rivero Mendoza Fe Nelly 45. Quiroz Villavicencio María del Carmen 44. Párraga Alava Eudaldo 33. Vélez Zamora Josefa María 57. Meza Loor Jorge Eudaldo 29. Vélez Márquez Sonia María Isabel 56. Vargas Vera Víctor Onofre 53. Mero Cedeño Jhonny Arcadio 28.27. Párraga Andrade Marianita Trinidad 34. Vélez Franco Narcisa del Jesús 55. Párraga Marcillo Manuel Edilberto 37. Sabando Sabando Wilmer Jovanny 47. Ponce García Celene Idalinda 41.

Vidal Cantos Ramón Agapito 62. Villacís García Carlos Arturo 64. Viteri Villamar Ovidio Orley 66. Vera Valdez Verónica Virginia 60. Vidal Vera Socorro Margarita 63. Zambrano Gaón Yoly Monserrate 67. Zambrano Santos Norma Dolores 70. Zambrano Lucas Merly Asunción 68.58. Zambrano Párraga Genner Ramón 69. Zambrano Zambrano Ramón Leopoldo . Vera Faubla José Jhon 59. Vera Vera Josué Emanuel 61. Roca Cedeño Eduardo Antonio 71. Villavicencio Zambrano Ángela Ramona 65.

9. Zoila Alegría Solórzano Rengifo 13.NÓMINA EMPLEADOS CONTRATOS I. Nery Lourdes Zamora García 14. 3. 4. 8. Jesús Ramón de la Cruz Vélez Betty Mariana Basurto Jaramillo Jorge Manuel Calderón Vera Manuel de Jesús Cedeño Basurto Ana Mariela Loor Cevallos Andrés Edmundo Mora Loor Grimaldo Antonio Muñoz Espinoza José Miguel Orellana Sabando Santo Misael Párraga Baren 10. 6. MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR 1. 2. Julio Enrique Zamora Zamora . 7. Mercedes Jessenia Santibáñez Molina 12. Franklin Párraga Zambrano 11. 5.

No. MAÑANA Entra Sale TARDE Entra Sale SOBRETIEMPO Entra Sale 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Observación …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… . Nombre……………………………………………. Mes………………………. ……………. ……………………………………………………..No.

Mes………………………. …………………………………………………….No. No. Nombre…………………………………………….. ……………. MAÑANA Entra Sale TARDE Entra Sale Entra SOBRETIEMPO Sale 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Observación: ……………………………………………………………… ……………………………………………………………… .

. .ILUSTRE MUNICIPALIDAD DEL CANTÓN BOLÍVAR Nº _____ NOMBRE _______________________________________________ MES ___________________________________________________ MAÑANA Nº ENTRA SALE ENTRA TARDE SALE SOBRE TIEMPO SALE 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 OBSERVACIÓ N: …………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………….

. ……………………………………………………………………………………….ILUSTRE MUNICIPALIDAD DEL CANTÓN BOLÍVAR Nº _____ NOMBRE _______________________________________________ MES ___________________________________________________ MAÑANA Nº ENTRA SALE ENTRA TARDE SALE SOBRE TIEMPO SALE 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 OBSERVACIÓN: …………………………………………………………………. .

I. queda facultado para el inicio de sus gestiones públicas. en el libro correspondiente Pág. SITUACION PROPUESTA Dirección: I. JEFE DE RECURSOS HUMANOS JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS Calceta a _06 de Septiembre de 1996 Certifica que en esta fecha. Registrado tal acto con el N° 35 de la página 35 del correspondiente libro de posesiones. Dirección domiciliaria del . _35_ -------------------------------------------JEFE DE RECURSOS HUMANOS ----------------------------------------------DIOS PATRIA Y LIBERTAD . Municipalidad del Cantón Bolívar División: Planificación Urbana y Rural Departamento: Obras Públicas Puesto: Asistente Administrativo B Lugar de Trabajo: Calceta Sueldo Unificado: 456. de Obras Públicas Municipal en esta oportunidad y como autoridad nominadora tengo a bien nombrar a la Señorita Verónica Virginia Vera Valdez para que ejerza este cargo. Presentó la promesa legal para el desempeño del cargo de Asistente Administrativo B del I.01. Certifica que en esta fecha. se ha registrado el presente nombramiento. JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS Calceta a 06 de Septiembre 1996. la señora Verónica Virginia Vera Valdez.51.05 LA PERSONA A REEMPLAZAR Apellidos NOMBRES Quien cesó en el cargo en fecha reemplazante Ciudad Teléfono Causa . Cédula N° .00 Partida Presupuestaria: 310. MUNICIPALIDAD DEL CANTON BOLIVAR ACCION DE PERSONAL Rige a partir: 06-09-1996 APELLIDOS VERA VALDEZ N° Fecha 06-09-96 Decreto __ Resolución x Acuerdo NOMBRES VERONICA VIRGINIA Certificado de votación libreta Militar Cédula de ciudadanía 130780567-9 Nombramiento Vacaciones Ascenso Traslado Reclasificación LicenciaSanciones disciplinarias Cesación de funciones Destitución Encargo Permiso Dejar sin efecto Otros SITUACION ACTUAL Dirección: División: Departamento: Puesto: Lugar de Trabajo: Sueldo Unificado: Partida Presupuestaria: X EXPLICACIÓN: En relación a la renuncia presenta por la Señorita Lily Cedeño en calidad de Oficinista del Dpto. Municipio del Cantón Bolívar. Por consiguiente.

c) No estar impedido de laborar por venta de renuncia. e) Juro Lealtad al Estado. a) No tener parientes dentro de los grados de hasta segundo de afinidad y tercero de consaguinidad que estén laborando en la Municipalidad b) No disponer de otro cargo público remunerado. Verónica Virginia Vera Valdez que he sido designado por la Municipalidad de Cantón Bolívar. EMPLEADO JEFE DE RECURSOS HUMANOS . aparte del presente nombramiento. situación que en mi caso no llegó a darse. firmo a pie conjuntamente con el Señor Jefe de Recursos Humanos. PLURIEMPLEO Y VENTA DE RENUNCIA Yo. para el desempeño del cargo de Asistente Administrativo B. Para constancia de lo declarado. administrativas y penales que podría ser objeto en caso de falsedad.DECLARACIÓN DE NEPOTISMO. declaro. Declaro bajo juramento y ateniéndome a las responsabilidades civiles. d) No adeudar al Fisco y Municipio del País.

se ha registrado el presente nombramiento. queda facultado para el inicio de sus gestiones públicas. Municipalidad del Cantón Bolívar de conformidad al Art. la señora Celene Idalinda Ponce García.05 LA PERSONA A REEMPLAZAR Apellidos NOMBRES Quien cesó en el cargo en fecha reemplazante Ciudad Teléfono Causa . en el libro correspondiente Pág. JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS Calceta a 06 de Septiembre 2000. Presentó la promesa legal para el desempeño del cargo de Directora Financiera del I.I. MUNICIPALIDAD DEL CANTON BOLIVAR A CCION DE PERSONAL Rige a partir: 05-09-2000 APELLIDOS PONCE GARCIA N° Fecha 05-09-00 Decreto __ Resolución x Acuerdo NOMBRES CELENE IDALINDA Certificado de votación libreta Militar Cédula de ciudadanía 130670748-8 Nombramiento Vacaciones Ascenso Traslado Reclasificación LicenciaSanciones disciplinarias Cesación de funciones Destitución Encargo Permiso Dejar sin efecto Otros SITUACION ACTUAL Dirección: División: Departamento: Puesto: Lugar de Trabajo: Sueldo Unificado: Partida Presupuestaria: X EXPLICACIÓN: Por disposición de la Máxima Autoridad: RESUELVE Designar a la Señora CELENE IDALINDA PONCE GARCIA.26 Partida Presupuestaria: 120.51. Registrado tal acto con el N° 68 de la página 68 del correspondiente libro de posesiones. como Directora Financiera de la I. JEFE DE RECURSOS HUMANOS JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS Calceta a _06 de Septiembre de 2000 Certifica que en esta fecha. _68_ -------------------------------------------JEFE DE RECURSOS HUMANOS ----------------------------------------------DIOS PATRIA Y LIBERTAD . SITUACION PROPUESTA Dirección: I. 72 Literal 24 de la Ley de Régimen Municipal y a la casilla situación propuesta. Por consiguiente.01. Certifica que en esta fecha. Dirección domiciliaria del . Cédula N° . Municipalidad del Cantón Bolívar División: Administración General Departamento: Financiero Puesto: Directora Financiera Lugar de Trabajo: Calceta Sueldo Unificado: 748. Municipio del Cantón Bolívar.

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firmo a pie conjuntamente con el Señor Jefe de Recursos Humanos. 06 de Septiembre del 2000. Celene Idalinda Ponce García que he sido designado por la Municipalidad de Cantón Bolívar. para el desempeño del cargo de Directora Financiera. e) Juro Lealtad al Estado. Para constancia de lo declarado. Maritza Elizabeth Mendoza Vivas JEFE DE RECURSOS HUMANOS Calceta. Que la presente documentación. declaro.DECLARACIÓN DE NEPOTISMO. administrativas y penales que podría ser objeto en caso de falsedad. . Declaro bajo juramento y ateniéndome a las responsabilidades civiles. situación que en mi caso no llegó a darse. queda registrada en esta oficina Municipal. PLURIEMPLEO Y VENTA DE RENUNCIA Yo. aparte del presente nombramiento. EMPLEADO JEFE DE RECURSOS HUMANOS Certifico. a) No tener parientes dentro de los grados de hasta segundo de afinidad y tercero de consaguinidad que estén laborando en la Municipalidad b) No disponer de otro cargo público remunerado. c) No estar impedido de laborar por venta de renuncia. d) No adeudar al Fisco y Municipio del País.

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JEFE DE RECURSOS HUMANOS JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS Calceta a _30 de Noviembre de 1998 Certifica que en esta fecha. Municipio del Cantón Bolívar. queda facultado para el inicio de sus gestiones públicas. X SITUACION PROPUESTA Dirección: I. Cédula N° . Dirección domiciliaria del . Municipalidad del Cantón Bolívar División: Servicios Generales Departamento: Personal Puesto: Jefe de Personal Municipal Lugar de Trabajo: Calceta Sueldo Unificado: 500. JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS Calceta a 30 de Noviembre de 1998. Por consiguiente.110. Registrado tal acto con el N° 50 de la página 50 del correspondiente libro de posesiones. partida que ha sido creada. se ha registrado el presente nombramiento.1004 LA PERSONA A REEMPLAZAR Apellidos NOMBRES Quien cesó en el cargo en fecha reemplazante Ciudad Teléfono Causa .00. en calidad de Autoridad nominadora designo a la Señora Maritza Elizabeth Mendoza Vivas para que ocupe esta dignidad. la señora Maritza Elizabeth Mendoza Vivas.I. MUNICIPALIDAD DEL CANTON BOLIVAR A CCION DE PERSONAL Rige a partir: Su Registro APELLIDOS MENDOZA VIVAS N° Fecha 11-30-1998 Decreto __ Resolución x Acuerdo NOMBRES MARITZA ELIZABETH Certificado de votación libreta Militar Cédula de ciudadanía 130576351-6 Permisos Vacaciones Ascenso Traslado Reclasificación LicenciaSanciones disciplinarias Cesación de funciones Destitución Encargo Nombramiento Dejar sin efecto Otros SITUACION ACTUAL Dirección: División: Departamento: Puesto: Lugar de Trabajo: Sueldo Unificado: Partida Presupuestaria: EXPLICACIÓN: Ante la necesidad urgente de contar con un Jefe de Personal titular de esta Municipalidad. _50_ -------------------------------------------JEFE DE RECURSOS HUMANOS ----------------------------------------------DIOS PATRIA Y LIBERTAD . Presentó la promesa legal para el desempeño del cargo de Jefe de Personal del I. en el libro correspondiente Pág. Certifica que en esta fecha.00 Partida Presupuestaria: 5.

para el desempeño del cargo de Jefe de Personal. c) No estar impedido de laborar por venta de renuncia.DECLARACIÓN DE NEPOTISMO. Declaro bajo juramento y ateniéndome a las responsabilidades civiles. e) Juro Lealtad al Estado. EMPLEADO JEFE DE RECURSOS HUMANOS . d) No adeudar al Fisco y Municipio del País. aparte del presente nombramiento. declaro. situación que en mi caso no llegó a darse. a) No tener parientes dentro de los grados de hasta segundo de afinidad y tercero de consaguinidad que estén laborando en la Municipalidad b) No disponer de otro cargo público remunerado. firmo a pie conjuntamente con el Señor Jefe de Recursos Humanos. administrativas y penales que podría ser objeto en caso de falsedad. Para constancia de lo declarado. PLURIEMPLEO Y VENTA DE RENUNCIA Yo. Maritza Elizabeth Mendoza Vivas que he sido designado por la Municipalidad de Cantón Bolívar.

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