PLAN DE AUDITORIA

1. MOTIVO DEL EXAMEN:

La presente Accin de Control, practicada a la EMPRESA COMERCIALIZADORA LA CHACRA S.A., denominada Examen Especial, Perodo 2011, es una accin de control no programada, se realiza en cumplimiento al contrato suscrito entre la C.P.C.C. Sara Lpez Carhuamaca Y La Empresa Comercializadora La Chacra S.A. de fecha 08.04.2012.

El Examen es del 02 de enero al 31 de Diciembre de 2011.

2. OBJETIVO DEL EXAMEN

Es determinar el grado de contaminacin ambiental que ha provocado la EMPRESA COMERCIALIZADORA LA CHACRA S.A. al procesar sus operaciones en la ciudad de Huancayo, distrito de Chilca, Anexo de Puso, afectando significativamente a la poblacin que habita en dicho lugar al 31 de Diciembre del 2011.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

El desarrollo del examen especial, se efectu de acuerdo a las NAGAS, NIAS, Normas Ambientales y dems normas bsicas de auditoria.

Cabe sealar que el estudio y evaluacin efectuada, no revela todas las debilidades que podran existir en la entidad, debido al carcter selectivo.

4. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA MINERA

La., se rige de acuerdo la Constitucin Poltica del Per, as como el Estatuto de la Empresa, y otras disposiciones pertinentes como las polticas de seguridad y cuidado ambiental tomados en acuerdo interno de socios y jefes de rea, documento que fue validado y sellado por el Sr. Notario Balbn.

Esta fue constituida el 20 de agosto, con 4 socios, pertenecientes a la familia avils vila, se inscribe a la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria- SUNAT como persona jurdica derecho privado con RUC N20515001213,se encuentra en el rgimen general, esta afecto a los tributos ms grandes e importantes de recaudacin del fisco como es igv y renta. Goza de autonoma econmica y administrativa dentro de la ley

5. NORMATIVA APLICABLE: Constitucin poltica del Per Estatuto de la Empresa Minera La Oroya, aprobado con Resolucin N 505-1993-EM de fecha 16.09.93. Reglamento Interno de Trabajo, aprobado con Res. N 507-2012-EM de fecha 19.07.12. Reglamento de Organizacin y Funciones, aprobado con Res. N 798-2012-EM del 21.08.2012.

6. IDENTIFICACIN DE LAS REAS CRTICAS:

De la revisin a la informacin relativa al examen y evaluacin del sistema de control interno, se ha identificado las siguientes reas crticas: Gerencia de Operaciones Gerencia de Geologa

 Gerencia de Topografa Gerencia de Medio Ambiente rea de Abastecimientos y Logstica rea de Almacn

7. PUNTOS DE ATENCIN: En el desarrollo del trabajo de campo se tendr en cuenta los aspectos siguientes:

Gerencia de Operaciones Gerencia de Geologa Gerencia de Topografa

8. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS

Para la ejecucin de la auditora se requiere la participacin del siguiente personal :

Nombres y apellidos

Profesin

Cargo

MELIDA PECHO RAFAEL

CPCC

SUPERVISORA

MANUEL CARDENAS LAZO

CPCC

JEFE DE EQUIPO

JAKELINE PORRAS ARAUCO

CPCC

AUDITORA

PEDRO MANRIQUE TORRES

INGENIERO AMBIENTALISTA

ESPECIALISTA

EFRAIN AUPARI MORALES

INGENIERO DE MINAS

ESPECIALISTA

9. FUNCIONARIOS DE LA EMPRESA MINERA LA OROYA

Los siguientes funcionarios de la Empresa, son : Nombres y apellidos Cargo Condicin

CARLOS VERA SARAVIA

G.GENERAL

Socio

MARIA GOMEZ LAZO

G. ADMINISTRATIVO

Socio

JAIME LINARES OSCUVILCA

G. DE OPERACIONES

Accionista

LUIS MANRIQUE SOLANO

JEFE - ECONOMIA

Accionista

EDWIN PEREZ INGA

CONTADOR GENERAL

Socio

10. PRESUPUESTO DE TIEMPO

El presupuesto de tiempo, establecido es de 3 meses.

PERSONAL Y PRESUPUESTO DE TIEMPO

APELLIDOS Y NOMBRES CPC. Mlida Pecho Rafael CPC. Amrico Vega Caso CPC. Rosa Castillo Salas CPC. Ever Paucar Sols Enma Neyra Sosa Carmen Santana Montes

PROFESION Contador Publico Contador Publico Contador Publico Contador Publico Bach. Contabilidad Ingeniero Gelogo

CARGO Supervisor Jefe De Comisin Auditor Auditor Asistente Especialista

HORAS 96 360 360 360 360 56

Magaly Tovar Salas Sheyla Vergara Paz

Ingeniero Ambientalista Ingeniero De Minas

Especialista Especialista

56 56

11. COSTO DE LA AUDITORIA

De acuerdo a la Programacin de Actividades, se utilizar un total de 1864 horas/hombres, con un costo de S/. 55,000.00 nuevos soles.

RECURSOS HUMANOS JEFE DE COMISION SUPERVISOR AUDITOR SENIOR AUDITOR SENIOR PROFESIONAL ESPECIALISTA PROFESIONAL ESPECIALISTA TOTALES

HORAS HOMBRE

COSTO POR HORA

COSTO TOTAL

864 120 360 360 80 80 1864

12. PARTICIPACIN DE OTROS ESPECIALISTAS

Para el desarrollo del Examen se ha considerado la participacin de los siguientes especialistas:

Nombres y apellidos

Profesin

Cargo

ECO. PEDRO MANRIQUE TORRES

ING. DE MINAS

AUDITOR 1

LIC. EFRAIN AUPARI MORALES

ING. GEOLOGO

AUDITOR 2

ING. CARLOS TELLO MONTES

ING. AMBIENTAL

ESPECIALISTA

ING. MAGALY TOVAR SALAS

ING. METALURGISTA

ESPECIALISTA

ABOG. HEYLA VERGARA PAZ

ABOGADA

ESPECIALISTA

13. ASPECTOS DENUNCIADOS

Durante el desarrollo del Examen Especial a la Empresa Minera La Oroya S.A., no se ha recibido ninguna denuncia interna, ni externa ante la Comisin de auditoria.

Por ello; nos hemos centrado slo en el trabajo programado.

14. PROGRAMA DE AUDITORIA

El Programa de Auditoria a desarrollar en el Examen Especial a la Empresa Minera La Oroya S.A., perodo 2012, son los procedimientos que se incorporar de acuerdo a las circunstancias. Se presenta en el ANEXO 1. El Plan de Auditoria se presenta en anexo adjunto ANEXO 2.

15. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado del Examen Especial a la Empresa Minera La Oroya S.A., se emitir el informe largo de auditoria en concordancia con la NAGU 4.40, conteniendo las observaciones, conclusiones y las

recomendaciones, para su respectiva correccin, elevando un informe al Gerente General de la Empresa y

un segundo informe a la Contralora General de la Repblica.

Fecha de Entrega 16.11.2013.

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

El contenido del Informe Largo de Auditora ser formulado considerando la siguiente estructura:

Sntesis gerencial. INTRODUCCIN

Origen del examen. Naturaleza Objetivos del examen. Alcance del examen. Antecedentes de la entidad. Base legal de la entidad Comunicacin de hallazgos. Memorndum de Control Interno. Otros aspectos de importancia.

OBSERVACIONES

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES

ANEXOS

Huancayo, 02 de Setiembre del 2013

CPCC. Mlida Pecho Rafael Mat. N 885

AUDITORIA DE SISTEMAS CONTABLES

MUNICIPALIDAD DE PILCOMAYO

PERIODO: 01-01-2012 al 31-12-2012

PROGRAMA DE AUDITORIA

I.

OBJETIVO GENERAL Emitir opinin sobre el grado de contaminacin ambiental que existe entre las actividades operacionales que desarrolla la Empresa Minera La Oroya que ha causado a los habitantes de la poblacin de la Oroya, al 31.dic.2012, de conformidad con la normativa vigente.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REFER HECHO PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PAPEL POR TRAB. POR FECHA

REVISADO

PROCEDIMIENTOS GENERALES 1. Entrevistarse con el gerente General de la Empresa Minera, A.1 SLC 01/01/13

a fin de dar a conocer el inicio de la auditoria. 2. 3. Solicitar los documentos normativos y de gestin. Revisar la documentacin sustentatoria de las A.3 SLC 01/01/13 A.2 SLC 01/01/13

operaciones. 4. 5. Gerencia. 6. Detecte, analice y elabore los Hallazgos de Auditoria. 7. Comunique los Hallazgos de Auditoria. 8. Evalu las aclaraciones presentadas por el auditado. 9. Determine las responsabilidades de los auditados y prepare el Resumen del papel de trabajo. Aplicar el Cuestionarios de Control Interno. Elaborar la carta de Control Interno y presentar a la

A.4

SLC

01/01/13

A.5

SLC

03/01/13

A.6 10. Elabore el informe Largo de Auditoria. 11. Acompaado de un Oficio presente el Informe a la Gerencia general de la Empresa. 12. Firme la carta de representacin. A.7

SLC

05/01/13

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07/01/13

A.8

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08/01/13

A.9

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A.10

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10/01/13