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] [Seleccione la fecha] CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1. En el encabezamiento del cuestionario ,se colocan : 1.

1 CLIENTE: nombre de la empresa bajo examen. 1.2 PERIODO: se escribe el mes y el ao que corresponde a los estados financieros. 1.3 RUBRO: nombre del rea o cuenta que se examina. 2. O/N: orden numero, aqu se escribe el numeracin correlativa de las preguntas. 3. PREGUNTAS: en esta columna se plantea las preguntas relacionadas con el rea que se esta examinando. 4. SI: se escriben las preguntas respondidas con el SI, que indicaran que existen condiciones satisfactorias en general. 5. NO: en esta columna se escriben las preguntas contestadas con NO que indican una falla o punto dbil que el auditor juzgara el grado de importancia, es decir la materialidad que puede conllevar la respuesta negativa en relacin a las perdidas o errores por falta de control interno. 6. N/A: en esta columna se escribe, cuando la pregunta planteada no corresponde a la rea que se esta evaluando .N/A .que significa no aplicable. 7. OBSERVACIONES: como su nombre lo indica, se refiere a que las respuestas NO, deben explicarse suficientemente a fin de que sea fcil, connotar en una carta de recomendaciones sobre control interno que se ha de enviar a la empresa bajo examen acerca de las fallas, para su respectiva implementacin de dichas recomendaciones .adems las observaciones debern incluir referencias al papel de trabajo a que se refiere esa falla.

] [Seleccione la fecha] CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CLIENTE PERIODO RUBRO : EMPRESA BELGICA INDUSTRIAL Y COMERCIAL S.A.C : Del 01.01.200X AL 31.12.200X : EVALUACION DE ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA.

O/N

PREGUNTAS
ORGANIZACIN Y FUNCIONES

RESPUESTA SI NO N/A

OBSERVACIONES

A 1 2 3

La empresa cuenta con una estructura orgnica funcional, actualizado? SI existe manual de organizacin y funcionel a nivel de cargos ? la empresa ha dictado normas internas de: a. Procedimientos de operaciones?

SI

SI b. reglamento de personal? SI c. manual de contabilidad? SI 4 estan cubiertos con seguros de fidelidad los ejecutivosque manejan SI
fondos y valores de la empresa?

B INFORMACION FINANCIERA A LA GERENCIA 5 la empresa cuenta con el plan empresarial aprobado por el
directorio?

SI SI NO NO

existe pero no esta aprobado.

6 los libros oficiales de contabilidad estan bajo la supervision de un


contador publico colegiado?

7 los libros de contabilidad se encuentran al dia? SI 8 los registros de contabilidad son adecuados a las necesidades de SI
informacion de la empresa?

tienes 3 meses de atraso.

se preparan mensualmente los estados financieros tales como: a. estados financieros ? b. arqueos de caja- bancos? c. conciliaciones bancarias?

se preparan solamente anual presidente del directorio.

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se formulan presupuestos anuales por areas de responsabilidad CONTROL INTERNO la empresa cuenta con una oficina de auditoria interna? depende de la maxima autoridad de la empresa? el auditor interno prepara su planeamiento anual? HECHO POR: SUPERVISADO POR: N.P.D. M.T.C. 20.04.200X1 21.04.200X1

SI SI SI SI

] [Seleccione la fecha] CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CLIENTE: EMPRESA BELGICA INDUSTRIAL Y COMERCIAL S.A. PERIODO: Del 01.01.200x Al 31.12-200X RUBRO: CAJA BANCOS.
O/N
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PREGUNTAS
las funciones del cajero ,estan debidamente limitadas a la responsabilidad de cajero? esta prohibido tener acceso a los registros contables y a libros de clientes? se ha previsto adecuadamente la proteccion de. 3.1 la oficina de cajas? 3.2 deposito de fondos en transito? 3.3 fondos en efectivo fuera de horas de trabajo de la empresa?

RESPUESTAS
SI si si NO N/A

OBSERVACIONES

si si si si si si

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la empresa tiene la politica de dar al cajero reemplesando con otro empleado? la empresa cuenta con caja chica para gastos menudos? el responsable de la caja chica rinde cuenta oportuna- mente de los desembolsos,con comprobantes debida - mente autorizados?

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cajero general, efecta el arqueo diario de fondos bajo su custodia y deposita diariamente los fondos a los bancos? el auditor interno efecta arqueos peridicos sorpresivos? COBRANZAS los cobradores de la empresa, formulan su planilla de cobranza diaria y luego depositan, el producto de su gestin, el mismo da?

si si si

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se formulan relaciones de los cheques antes de entregar - los a la caja? se obtiene del cajero su firma como conformidad de los valores recibidos? los cheque recibido se estampan inmediatamente con un sello de depsito restrictivo? estn prohibidos de tener acceso a los empleados que ma - nejan las cuentas de cobranza antes de que stas se en - treguen al cajero?

si si si si no estampan el sello

] [Seleccione la fecha] CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CLIENTE PERIODO RUBRO : EMPRESA BLGICA INDUSTRIAL Y COMERCIAL S.A.C. : EL 01. 01. 200X AL 31. 20. 200X : VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR

O/N

PREGUNTAS

RESPUESTAS SI NO N/A

A CONTROL DE FACTURAS POR COBRAR 1 estn prohibidas a los funcionarios que ma nejan el control y administracin de cuentas por cobrar,las siguientesactividades?

si 1.2apertura de la correspondencia? si 1.3 control y registro de crditos de cobranzas? si 1.4revisin y circulacin de los estados de cuentas de cliente? si 1.5aprobacin de reajustes de cuenta de clientes y si
1.1 control del movimiento de caja y manejo de efectivo? cancelacion de cuentas incobrables? 2 se consiguen con regularidad los mayores auxiliares de clientes con las cuentas de control? 3 se clasifican peridicamente las cuentas por vencimiento? 4 la provisin de las cuentas incobrables son suficientes? por los departamentos de: 5.1 recepcin? 5.2 facturacin? 5.3 contabilidad? 5.4 cobranzas? 6 estn separadas las funciones de revisar y aprobar los pedidos de clientes de las siguientes responsabilidades? 6.1 despacho de mercaderias? 6.2 facturacion de las ventas? 6.3 contabilizacion de las operaciones? 7 los despachos de mercaderia se efectuan exclusivamente en base a ordenes de expedicion u otro documento debidamente aprobado por los departamentos de: 7.1 ventas? 7.2 creditos y cobranzas?

si si si

5 las funciones del departamento de despacho estan separados

si si si si

si si si

si si

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O/N
O/N 8

PREGUNTAS
PREGUNTAS

SI

NO

N/A OBSERVAIONES
OBSERVACIONES N/A

RESPUESTAS SI NO

se llevan el control numrico de las rdenes de despa- cho mercaderas en los departamentos de: 8.1 almacenes de artculos terminados? 8.2 facturacin? 8.3 contabilidad?
por los clientes, como prueba de la recepcion correcta de los solicitado'

si si si no si si no
existe un numero significativo que

9 las guas de remisin de las mercaderas estn debidamente firmados 10 la mercadera viaja por cuenta y riesgo del comprador ? 11 en caso contrario,hay una adecuada cobertura de seguro contra todo riesgo? 12 se mantiene un control adecuado de los despachos de mercade-deras vendidas, a fin de cumplir lo presentado, de acuerdo a un cronograma con los clientes? 13 el departamento de despacho enva diariamente al departamento de facturacin copia de todas las guias de remision despachadas 14 los precios de mercadera a facturarse se obtiene de listas 15 se verifica contenido de las facturas tomando en cuenta, cliente, descripcin de la venta, precios y clculos? 16 El departamento de facturacin enva copia de facturas emitidas a los departamentos: 16. 1 cuentas corrientes? 16.2 creditos y cobranzas? 17 se lleva control de la numeracin de las facturas emitidas en los departamentos de: 17. 1 facturacin? 17.2 facturas corrientes? 17.3 contabilidad? B CONTROL DE LETRAS POR COBRAR 18 el custodio de letras por cobrar es un funcionario ajeno a las tareas contables? 19 Las letras por cobrar estn aprobados por funcionarios responsables 20 Las renovaciones de letras son aprobadas por un funcionario res -ponsable? 21 Se lleva un registro detallado donde se controla todas las letras por cobrar?

si si si

si si

si si si si si si si

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO

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Se controlan mediante registro auxiliares las existencias de: 10.1 Materias Primas? 10.2 artculos terminados? 10.3 productos en proceso? 10.4 materiales auxiliares? las tarjetas de control perpetuo de inventarios de los almacenes, contienen: 11.1 existencia mnimo y mximo? 11.2 costo unitario? 11.3 cantidades? 11.4 costo total? Se registran los nmeros de los movimientos de inventarios en los libros oficiales de la entidad? la produccin esta controlada sobre la base de ordenes de produccin debidamente aprobadas ?

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SI SI SI SI

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SI

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SI

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la produccin guarda relacin con los niveles de existencia y pronsticos de ventas ? SI la entidad tiene la poltica de efectuar recuentos fsicos de todas las existencias por lo menos una vez al ao? SI El personal que practicas los inventarios fsicos, son independientes de aquellos que tienen la responsabilidad de SI controlar las existencias en los almacenes? El personal que practica los inventarios fsicos , son debidamente instruidos y supervisados? Se efectu un eficiente corte d compras y de ventas? Las cantidades inventariadas so verificadas por segunda vez? las diferencias significativas son investigadas por personal responsable? los ajustes se efectan debidamente aprobados por un funcionario responsable? SI

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O/N PREGUNTAS B. 22 CONTROL DE COSTOS El sistema de costos que emplea la entidad esta debidamente integrado y controlado por las cunetas del mayor general, que permita determinar los costos de las existencias y de sus productos vendidos? SI La seccin cuenta con un manual de costos suficientes como para verificar los procedimientos aplicados? La seccin de costos es independiente de contabilidad general, compras y custodia de inventarios fsicos? El personal de costos estn familiarizado con los procesos de produccin a travs de visitas a las plantas de produccin? Las existencias de materias primas , artculos terminados y productos semi-elaborado esta valuados a su costo? Cul de los sistemas emplea la entidad para los efectos de control de salidas de existencias? 27.1 PEPS? 27.2 UEPS? 27.3 PROMEDIO O PONDERADO? 27.4 ESTNDAR? 27.5 Otro sistema? Los cargos que se efectan por compras de materias primas y materiales son suficiente detalle para permitir la correcta valuacin de las existencias y el cargo a produccin en proceso por lo consumido? Los cargos ala produccin en proceso se hacen sobre la base de las rdenes de produccin debidamente aprobadas? SI NO N/A OBSERVAIONES

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SI

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HECHO POR SUPERVISADO POR:

N.P.D M.T.C

20.04.201X 21.04.201X

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CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO


ENTIDAD: PERIODO: DEL 01.01.201X RUBRO: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, DEPRECIACION O/N PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVAIONES

A 1

CONTROL DE PROPIEDAD , PLANTA Y EQUIPO La entidad verifica cuando menos una vez al ao la existencia y propiedad de los activos fijos enlistados e inventariados? 1.1 terrenos 1.2edificios , maquinarias ,equipos y mejoras 1.3 otros activos fijos la entidad verifica cuando menos una ve al ao la existencia y propiedad de los activos fijos enlistados e inventariados? Esta normado los mtodos de valuacin utilizados por la entidad? El rgano de Control Interno ,evala peridicamente los controles de los activos fijos? Las adquisiciones de los activos fijos importantes estn autorizadas por el Directorio de la entidad? en caso de compra de maquinarias y equipos se determina el costo, partiendo de los gastos de gestin de compra hasta la instalacin de dichas compras? Existen procedimientos que aseguren que los activos fijos adquiridos han sido recibidos realmente? en caso de construccin o de ampliacin de nuevos locales de la entidad ,son efectuadas por contratistas ,y si la entidad esta autorizada para revisar los registros de costos, durante el periodo de construccin? Los registros de costos de construccin en proceso brindan EN PROCESO DE IMPLEMENTACION EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

NO

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9 la informacin suficiente para establecer un control efectivo sobre los costos incurridos y permitir una asignacin de costos apropiadas para la aplicacin definitiva de dichos costos apropiadas para la aplicacin definitiva de dichos costos a la cuenta del activo fijo? la entidad tiene establecido los procedimientos que permite informar oportunamente de las compras del activo fijo para los efectos del seguro? las entidad cuentan con una poltica claramente definida para distinguir entre inversiones en activo fijo y gasto por reparaciones o mantenimiento? la entidad tiene establecido un monto mnimo para contabilizar como activo fijo?

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O/N PREGUNTAS A CONTROL DE SUELDOS Y SALARIOS 1 La empresa tiene la poltica de reclutamiento, seleccin y contratacin del personal que requiere para su servicio? SI 2 La contratacin del personal est debidamente autorizado por un funcionario responsable del rea de personal? SI 3 El departamento de relaciones industriales les mantiene legajos individuales por cada trabajador que permita verificar sus antecedentes en cualquier momento? En los legajos de personal contienen los datos siguientes? 4.1 Convenio colectivo de trabajo? 4.2 Sueldo o salario inicial y sucesivos incrementos, con la autorizacin debida? 4.3 Rotacin de cargos? 4.4 Disposiciones legales que permiten las deducciones al salario y sueldo? 4.5 Requisitos que justifican el pago de salario familiar? 4.6 Curriculun vitae de cada servidor? Estn separadas las funciones de control de tiempo, preparacin de las planillas, y el pago de sueldo y salarios? SI 6 Los procedimientos vigentes, permiten las comunicaciones por ingreso, cesanta rpidamente posible al departamento de sueldo y jornales? SI 7 Existen registros de control de tiempo para acumular las horas o das trabajados y las horas extraordinarias? SI 8 Estn separadas las funciones de preparar las planillas de sueldos y jornales de los cargos que tienen la decisin de despido del personal? SI SI NO SI SI NO N/A OBSERVAIONES

SI

NO NO

SI 5

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O/N PREGUNTAS 9 Se hace una revisin peridica del cumplimiento de las distintas leyes laborales y sociales (Es salud, Sena ti, etc.) 10 Si la empresa utiliza el sistema de destajo o, prepara informes de unidades producidas? Los tickets de trabajo constituyen informes de produccin sobre los cuales se basa el pago? El funcionario que aprueba las horas extraordinarias tiene injerencia en la preparacin de sueldos y jornales y el pago respectivo? Se concilian peridicamente los totales del mes o periodo corriente con los anteriores para demostrar los cambios especficos que se han producido? Las planillas de sueldos y jornales son revisados por el departamento de relaciones industriales, tomando en cuenta las deducciones, clculos y sumas? Se controlan independientemente los sueldos y jornales no cobrados en su oportunidad? Para el pago de los salarios en efectivo se retiran del banco el monto neto a pagar? Existe un control adecuado sobre el llenado de sobres y su custodia? Para el pago de sueldos y jornales, existe una cuenta independiente en el banco, registradas a los pagos de sueldos y jornales? La empresa contiene constancias firmadas de recibos o copia de las boletas o planillas, de los pagos de sueldo y salarios? El personal encargado de pago de sueldo y jornales es rotado peridicamente? La empresa deposita regularmente los diversos aportes y retenciones sobre los sueldos y jornales, segn las disposiciones legales? SI NO N/A OBSERVAIONES

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