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FASE IX

LA INVERSION Y FINANCIACIÓN EL ESTUDIO ECONOMICO DEL PROYECTO

“Una buena previsión no es aquella que a posteriori demuestre haber sido correcta, sino la que posibilite las adecuadas decisiones de forma anticipada en la empresa”.

Mª José González Martín. Francisco José Miranda Martín Mª Noelia Martín Rodríguez

1

FASE IX

LA INVERSION Y FINANCIACIÓN EL ESTUDIO ECONOMICO DEL PROYECTO

1. Plan de inversión del proyecto. 1.1.Inversión inicial.

En activo Fijo.

En capital circulante.

1.2.Cuadro de previsión de tesorería del primer año. 1.3.Inversiones en activo fijo a realizar en los cinco primeros años.

2. Plan de financiación. 2.1.Financiación propia: capital. 2.2.Financiación ajena: fuentes e instrumentos. 2.3.Ayudas y subvenciones públicas.

3. Estudios y cuadros auxiliares para la planificación de la inversión y financiación.

3.1.Inversión:

Cuadro resumen de la inversión y amortización del inmovilizado durante los cinco primeros años.

Cuadro resumen de los cobros por ventas y por IGIC repercutido.

Cuadro resumen de los pagos por compras y por IGIC soportado.

Cuadro auxiliar para el cálculo de las liquidaciones trimestrales de IGIC.

Previsión de tesorería del primer año: hoja auxiliar de trabajo.

3.2.Financiación:

Cuadro de amortización de los fondos ajenos.

4. Estados financieros del proyecto de los cinco primeros años. 4.1.Elaboración del estado de flujos de tesorería ( cash-flow ).

Cálculo de los fondos generados y de los fondos absorbidos.

5. Análisis económico-financiero. Evaluación de las inversiones.

Valor actual neto (VAN).

Tasa interna de rentabilidad (TIR).

Periodo de recuperación (payback ).

Índice de rentabilidad.

Tasa de valor actual.

2

6.

Conclusiones sobre la viabilidad del proyecto.

1. Plan de inversión del proyecto.

1.1. Inversión inicial.

En activo Fijo:

o Gastos de establecimiento y puesta en marcha.

 

CUADRO RESUMEN DE GASTOS DE CONSTITUCIÓN:

 
 

CONCEPTO

 

IMPORTE

Certificado Negativo del Nombre.

   

10,00€

Apertura de cuenta bancaria a nombre de la sociedad. (60.102€) x (25%)

15.025,50€

Elaboración de los Estatutos y Escritura de Constitución.

   

300,00€

Liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales

   

Exento

Inscripción en el Registro Mercantil

   

150,00€

Solicitud del Código de Identificación Fiscal (CIF)

   

Gratuito

Alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE)

   

Exento

Declaración censal (IGIC)

   

Gratuito

Afiliación y alta Seguridad Social

   

Gratuito

Solicitud del número de patronal

   

Gratuito

Solicitud del Libro de Visita

   

10,00€

Licencia de actividades e instalaciones (Apertura)

   

3.500,00€

Inscripción en el ZEC

   

762,10€

Legalización de libros sociales, Diarios y Balances

   

24,00€

Actividad clasificada

   

Gratuito

 

TOTAL

 

19.781,60

o

Inmovilizado inmaterial.

 
 

Elementos

Valor

Vida útil

% Amort.

 

Aplicaciones

     

informáticas

500,00€

5 años

20

3

o Inmovilizado material.

Concepto

Importe

Vida

%

 

útil

Amort.

Informática

1.811,25

5

años

20

Mobiliario

     

Oficina

491,70

5

años

20

Estanterías

2.320,01

5

años

20

Equipamiento vestuarios (taquilleros) y zonas comunes.

500,00

5

años

20

Instalación Alarmas (Seguritas Direct)

2.000,00 €

5

años

20

Maquinaria

     

spin sun simulator

24.804,03

5

años

20

spi assembler

50.258,23

5

años

20

spi cell tester

2.905,06

5

años

20

spi cell sorter

59.387,85

5

años

20

spi laminator

3.011,46

5

años

20

compresor

11.029,64

5

años

20

carretilla

19.000,00

5

años

20

traspaleta

335,00

5

años

20

Instalaciones

     

Aire comprimido

7.950,00

5

años

20

Instalación eléctrica

4.000,00

5

años

20

Extintores

819,59

5

años

20

Voz y Datos

2.500,00

5

años

20

 

193.123,82

 

En capital circulante (Fondo de maniobra).

Se trata de la suma de las materias primas, recursos financieros líquidos más el importe de las deudas de los clientes menos el importe de las deudas que mantiene la empresa con los proveedores. Es el "fondo de maniobra" de la empresa. Se calcula:

Capital circulante = Existencias + Cuentas a cobrar a corto plazo + Tesorería - Cuentas a pagar a corto plazo.

Capital circulante = Fondos propios + Fondos ajenos a largo plazo - Activo inmovilizado.

Gráficamente:

4

El activo circulante debe ser mayor que el pasivo circulante, ya que si, el importe

El activo circulante debe ser mayor que el pasivo circulante, ya que si, el importe del activo circulante es similar al del pasivo circulante, nuestra empresa no podrá atender todos sus pagos a corto plazo, de ahí la necesidad de crear una zona de seguridad o excedente del activo a corto sobre el pasivo a corto, es decir, el activo circulante estará financiado con capitales permanentes.

Si el capital circulante es negativo, la empresa estará en peligro de suspensión de pagos. No obstante, hay

casos, como ocurre en el sector de los hipermercados, donde es relativamente frecuente encontrar un capital circulante negativo dado que:

Tiene un bajo nivel de activos circulantes: cobros al contado, mercancías propiedad de los proveedores y gestión activa de la tesorería.

Tienen un fuerte volumen de pasivo circulante originado por el amplio plazo de pago obtenido de los proveedores.

Mientras se incremente o mantenga el volumen de ventas no existe riesgo ya que la financiación de proveedores es permanente.

o

Existencias: Necesidades iniciales en existencias.

 
 

Unidades

   

producidas

Precio coste

Total

 

Producción Año 1

3600

591,81 €

2.130.516,00 €

Producción Año 2

6000

591,81 €

3.550.860,00 €

Producción Año 3

9600

591,81 €

5.681.376,00 €

Producción Año 4

13200

591,81 €

7.811.892,00 €

Producción Año 5

18000

591,81 €

10.652.580,00 €

o

Cuentas a cobrar y a corto plazo:

 

Este apartado no existirá hasta que la empresa no realice sus primeras ventas, pero es necesario para prever las inversiones posteriores. Nuestra política de ventas será la de pago anticipado total y en algunos casos parcialmente, pudiendo llegar a acuerdos comerciales con determinados clientes potenciales.

 

Unidades

% INCREMENTO

 

TOTAL

Ventas

Venta

POR AÑO

PRECIO

VENTAS

Año 1

3.600

0

 

749,84

2.699.424,00

5

 

Año 2

6.000

20%

149,97

899,80

5.398.848,00

 

Año 3

9.600

20%

179,96

1079,76

10.365.788,16

Año 4

13.200

20%

215,95

1.295,72

17.103.550,46

Año 5

18.000

20%

259,14

1.554,87

27.987.628,03

Servicios Mb

Potencia por

 

Total

INCREMENTO

Precio Servicio

 

TOTAL

módulo Wp

   

642,86

238

153.000,68

0

   

1,14

 

174.420,78

1.000,00

238

238.000,00

5%

 

0,057

 

1,197

 

284.886,00

1.500,00

238

357.000,00

5%

 

0,05985

 

1,25685

 

448.695,45

2.000,00

238

476.000,00

5%

0,0628425

 

1,319693

 

628.173,63

3.000,00

238

714.000,00

5%

0,0659846

 

1,385677

 

989.373,47

o Cuentas a pagar a corto plazo:

En este apartado figurarán todas las compras de inmovilizado, de materia prima y todos aquellos productos que la empresa necesita para poder funcionar, y que tienen un aplazamiento en el pago a corto plazo. Nuestra política de compras es el pago aplazado a 60 ó 90 días.

PAGOS

APLAZAMIENTO

TOTAL

Proveedores

60 días

2.130.516,00

1.2. Cuadro de previsión de tesorería del primer año.

o

Tesorería inicial: los pagos que se vayan a efectuar a corto plazo, se clasifican en pagos

estructurales y pagos operativos. Los pagos estructurales son los de adquisición del inmovilizado

y

los inherentes a la constitución y puesta en marcha de la empresa. Y los pagos operativos son

los relativos a las primeras compras de materias primas y a las necesidades derivadas del desarrollo de las operaciones propias de la actividad empresarial. Por eso es fundamental disponer de un saldo de tesorería para cubrir las necesidades diarias de la empresa. Elaboramos, por tanto, un presupuesto de tesorería:

o

El Presupuesto de Tesorería sirve para:

 

Prever los pagos y cobros de un período o ejercicio.

Calcular el déficit de tesorería previsto y poder buscar soluciones.

Calcular el superávit previsto y poder decidir si realizar inversiones financieras con las que rentabilizar el dinero no utilizado.

o

Para su elaboración partiremos de la información aportada por:

 

El Proyecto de la Entidad.

Los datos del control económico de años anteriores (Presupuestos, Contabilidad y Balances).

o

Para su elaboración confeccionaremos una tabla en la que las columnas serán los distintos meses

o períodos de tiempo considerados, y las filas serán los distintos conceptos de pagos y cobros previstos.

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o

En las casillas de intersección de los conceptos con los meses introduciremos la cantidad que prevemos pagar o cobrar, comenzando por aquellos pagos y cobros sobre los que tengamos menor capacidad de maniobra, de manera que, si al introducir éstos, el saldo de tesorería nos saliera negativo, adelantaremos cobros o atrasaremos pagos sobre los que tengamos una mayor capacidad de decisión hasta conseguir un saldo positivo al final de cada mes considerado.

o

Si pese a todo no consiguiéramos equilibrar el Presupuesto de Tesorería, tendríamos que recurrir a otras soluciones como por ejemplo solicitar un préstamo.

o

Dado que este tipo de soluciones requieren entre uno y cuatro meses, tratándose de Asociaciones con pocos recursos, es conveniente conocer con suficiente antelación los posibles problemas de tesorería para empezar cuanto antes a buscar soluciones.

Pagos estructurales:

CONCEPTO

TOTAL

Adquisición del inmovilizado

193.623,82€

Gastos de constitución y puesta en marcha

19.781,60€

Pagos operativos:

CONCEPTO

TOTAL

Primeras compras de materias primas

2.130.516,00

1.3. Inversiones en activo fijo a realizar en los cinco primeros años.

 

CUADRO DE INVERSION Y AMORTIZACIÓN DEL ACTIVO FIJO

 
           

Cuotas de amortización

 

Valor

%

         

residu

Año

 

Vida

Amort

Año 1

Año 2

Año 3

Año 4

Año 5

al 5º

Elementos

compra

Valor

útil

.

año

Informatica

 

1.811,25

5

años

20

362,25

362,25

362,25

362,25

362,25

0,00

Mobiliario

 

Oficina

 

491,70

5

años

20

98,34

98,34

98,34

98,34

98,34

0,00

Estanterias

 

2.320,01

5

años

20

464,00

464,00

464,00

464,00

464,00

0,00

Equipamiento

                   

vestuarios

(taquilleros)

y

zonas comunes.

500,00

5

años

20

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00

0,00

Instalación

                   

Alarmas

2.000,00 €

5

años

20

400,00

400,00

400,00

400,00

400,00

0,00

Aplicaciones

                   

informáticas

500,00 €

5

años

20

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00

0,00

Maquinaria

 

spin sun simulator

 

24.804,03

5

años

20

4.960,81

4.960,81

4.960,81

4.960,81

4.960,81

0,00

7

spi assembler

50.258,23

5

años

20

10.051,65

10.051,65

10.051,65

10.051,65

10.051,65

0,00

spi cell tester

2.905,06

5

años

20

581,01

581,01

581,01

581,01

581,01

0,00

spi cell sorter

59.387,85

5

años

20

11.877,57

11.877,57

11.877,57

11.877,57

11.877,57

0,00

spi laminator

3.011,46

5

años

20

602,29

602,29

602,29

602,29

602,29

0,00

Compresor

11.029,64

5

años

20

2.205,93

2.205,93

2.205,93

2.205,93

2.205,93

0,00

Carretilla

19.000,00

5

años

20

3.800,00

3.800,00

3.800,00

3.800,00

3.800,00

0,00

Traspaleta

335,00

5

años

20

67,00

67,00

67,00

67,00

67,00

0,00

Instalaciones

Aire comprimido

7.950,00

5

años

20

1.590,00

1.590,00

1.590,00

1.590,00

1.590,00

0,00

Insralación

                 

eléctrica

4.000,00

5

años

20

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

0,00

Extintores

819,59

5

años

20

163,92

163,92

163,92

163,92

163,92

0,00

Voz y Datos

2.500,00

5

años

20

500,00

500,00

500,00

500,00

500,00

0,00

 

193.623,82

 

38.724,76

38.724,76

38.724,76

38.724,76

38.724,76

0,00

2. Plan de financiación.

2.1. Financiación propia: capital.

Aportaciones de socios

90.000,00€

2.2. Financiación ajena: fuentes e instrumentos.

Las fuentes de financiación necesarias para nuestro proyecto son:

Préstamos y créditos a medio y largo plazo. capital-riesgo. Ayudas y subvenciones.

Más que un financiador se esta buscando un comprador en muchas ocasiones. El objetivo último no es que la empresa venda, es vender la empresa. Más prescindamos de estos reparos y examinemos a que fuentes de financiación podemos recurrir:

examinemos a que fuentes de financiación podemos recurrir: ∑ Los bancos: en general los bancos son

Los bancos: en general los bancos son financiadores. No socios. Por tanto miran mucho el tema de garantías (salvo en determinadas líneas o programas de crédito de tipo social). Pero eso no tiene que ser necesariamente malo. No interfieren en la gestión del negocio, por caros que nos parezcan, son más baratos que lo que te va a salir un socio (si el asunto sale bien). Consejo práctico: hace años funcionaba el tema de las Sociedades de Garantía Reciproca a la hora de ir a un Banco.

El capital riesgo: Son firmas especializadas en financiar operaciones empresariales, entre las que se encuentran las de lanzamiento de nuevas empresas. No valen para cualquier tipo de negocio. Debe ser algo sustancial y sustancioso, que generalmente acaba con una salida a Bolsa. Y es que de un modo u otro, las Sociedades de Capital Riesgo son socios temporales, que tienen marcado de antemano un plan de salida, con unos objetivos de rentabilidad elevados, a costa nuestra/de nuestro negocio o de los nuevos accionistas son además sumamente exigentes en materia de gestión, lo cual no nos vendrá mal, salvo que nos guste ir por libre.

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Las instituciones públicas: Funcionarios y políticos se vuelven locos para que emprendamos. Sin embargo, y a pesar de la abundancia de programas y ayudas, en última instancia no suelen contribuir tanto como dicen y cuando lo hacen es a un precio muy alto, pues suelen condicionar en gran medida nuestro proyecto. Y nos tememos que, al amoldarlo a la subvención, lograremos esta pero perderemos el negocio.

Solicitud de Préstamo LINEA ICO PYME 2009:

El Instituto de Crédito Oficial apoya y financia en condiciones preferentes, el desarrollo de proyectos de inversión de las pequeñas y medianas empresas.

Los recursos disponibles en esta línea son de 10.000 millones de euros, con un importe máximo de financiación por cliente y año de 1,5 millones de euros, ya sea en una operación o en varias. Su vigencia está en el 21 de Diciembre de 2009 o hasta consumir los fondos.

Está enfocada a los autónomos y pequeñas empresas que cumplan los siguientes requisitos (según Comisión Europea de Mayo de 2003):

Menos de 250 empleados.

Volumen de negocio anual inferior a 50 millones de euros o cifra de balance general no superior a 43 millones de euros.

No participar o estar participada en un 25% o más por empresas o conjunto de empresas que no cumplan los requisitos anteriores.

Se financia la inversión en activos fijos nuevos y financiación complementaria hasta un 100% del proyecto con las limitaciones siguientes:

La financiación en activos fijos está ligada a la financiación en activos fijos y no a la inversa.

La financiación en activos fijos debe representar, como mínimo, el 60 % del total de la financiación.

El tipo de interés vigente del 3 al 16 de febrero de 2009, dentro de la oferta de periodos de aplazamientos que ofrece el ICO y según nuestra propia disponibilidad y necesidad, se establece en 4,906 TAE para un periodo de 10 años sin aval SGR (Sociedad Garantía Recíproca), sin carencia.

La tramitación del préstamo se hace directamente en las oficinas de Bancos o Cajas de Ahorro y Cajas Rurales. Las solicitudes son estudiadas, aprobadas y formalizadas por bancos y cajas en las condiciones indicadas.

La documentación a presentar será aquella que la Entidad de Crédito estime necesaria. Todo dependerá de la solvencia de l solicitante y de la viabilidad del proyecto de inversión. Se determinarán las garantías a aportar tales como: hipotecaria, personales, Sociedades de Garantía Reciproca, etc. Se establece un compromiso donde el empresario presentará proyectos, escrituras, o cualquier otro documento que pueda servir como comprobante de la inversión.

2.3. Ayudas y subvenciones públicas.

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Subvenciones SIECAN: (Anexo 13)

Subvenciones a proyectos de creación de nuevas empresas en Canarias (Consejeria de Economía y Hacienda). Proyectos de inversión destinados a la actividad de industria, comercio, construcción, turismo, transportes, telecomunicaciones, de profesionales o de servicios en general. Importe de la subvención no superior a 60.000€.

Beneficiarios: Personas físicas o jurídicas con solicitud y alta en el Impuesto de Actividades económicas. Que tengan el carácter de pequeña empresa y desarrolle su actividad en Canarias, y que creen al menos un puesto de trabajo.

Cabildo de Tenerife: Subvenciones para la puesta en marcha de iniciativas empresariales: (Anexo

14)

Sufragación de gastos de Constitución y Dotación inicial de activos fijos. La cuantía para los gastos de constitución es de hasta 6.000€ y para la dotación de activos fijos es de hasta un 60% de la inversión hasta un máximo de 18.000€.

Inscripción en el Registro Oficial de Entidades ZEC: (Anexo 12)

La Zona Especial Canaria es una zona de baja tributación que se crea en el marco del Régimen Económico y Fiscal (REF) de Canarias con la finalidad de promover el desarrollo económico y social del archipiélago y diversificar su estructura productiva. El disfrute de los beneficios de la Zona Especial Canaria tiene actualmente vigencia hasta el 31 de diciembre del año 2019, siendo prorrogable previa autorización de la Comisión Europea. La autorización de la inscripción en el Registro Oficial de Entidades ZEC (ROEZEC) tendrá como límite temporal inicial el 31 de diciembre del año 2013.

Ventajas fiscales:

Sociedad de Garantía Reciproca:

La Sociedad de Garantías de Canarias (SOGARTE, S.G.R.), es una entidad financiera fundada por empresarios e instituciones en enero de 1.982 y que tiene como objetivo principal el mejorar la estructura financiera de empresas y profesionales, optimizar la gestión de recursos de la PYMES y facilitar el acceso a líneas de crédito con intereses preferenciales y financiación a largo plazo.

10

Para ello SOGARTE pone a disposición de las PYMES un conjunto de líneas e instrumentos financieros en condiciones óptimas de coste, plazo y garantías que tratan de cubrir las necesidades de amortización crediticia existentes en las mejores condiciones de financiación del mercado. La Sociedad de Garantías de Canarias (SOGARTE, S.G.R.), cuenta actualmente como socios partícipes con un total de más de 1.750 empresarios de la provincia.

DOCUMENTACIÓN RELATIVA A LOS SOCIOS Y/O AVALISTAS (Y CÓNYUGES):

Fotocopia del D.N.I.- N.I.F.

Fotocopia de la declaración de I.R.P.F. y Patrimonio, si procede (2 últimos ejercicios).

Declaración (planilla) de propiedades (Notas Simples Registro) o fotocopia de escrituras.

Capitulaciones matrimoniales, en caso de separación de bienes, inscritas en Registro Civil.

Fotocopia de los contratos bancarios y último recibo de las operaciones de riesgo vigentes.

DOCUMENTACIÓN RELATIVA A LA EMPRESA

Fotocopia de la Escritura de Constitución, modificaciones sociales posteriores, adaptación a la ley respectiva (Ley del '92 para las S.A. o Ley del '95 para las S.L.), inscritas en el Registro Mercantil.

Fotocopia del C.I.F.

Fotocopia del último TC1 y TC-2 y/o boletín de seguros autónomos.

Fotocopia del alta del I.A.E. o alta Censal

Declaración (planilla) de propiedades (Notas Simples Registro) o fotocopia de escrituras.

Fotocopia del contrato de arrendamiento de los locales.

Relación de obras y trabajos en curso con importes (Sector Construcción y empresas que contratan con la Administración).

Fotocopia del carnet de Manipulador de Alimentos y Registro Sanitario (Sector Industrial Alimentario).

Fotocopia de la Tarjeta de Transporte (Sector Transporte).

Fotocopia del último modelo 347, si procede.

Balance de Situación, Cuenta de Explotación y Balance de Sumas y Saldos de tres dígitos (2 últimos años y año en curso).

Estudio de viabilidad en el caso de empresas de nueva creación.

Fotocopia de la declaración del Impuesto de Sociedades (2 últimos ejercicios).

Fotocopia de las Cuentas Anuales depositadas en el Registro Mercantil (2 últimos años).

Fotocopia de los contratos bancarios y último recibo de las operaciones de riesgo vigentes.

Solicitud, sellada por los respectivos organismos, de los certificados de Seguridad Social (regímenes general y autónomos), de Consejería de Hacienda y de la Agencia Estatal Tributaria de encontrarse al corriente en sus obligaciones.

DOCUMENTACIÓN RELATIVA A LA OPERACIÓN

Fotocopia de las facturas pro-forma y/o presupuestos en financiaciones de inversión.

Tasación en caso de garantía hipotecaria.

Importe de la compraventa, en su caso.

Fotocopia del último recibo del I.B.I. de la propiedad a comprar y/o hipotecar.

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Certificado de la Comunidad de Propietarios de que la propiedad a adquirir y/o hipotecar no tiene deudas con la Comunidad.

Indicación de cargas previas en las propiedades a adquirir y/o hipotecar.

3. Estudios y cuadros auxiliares para la planificación de la inversión y financiación.

3.1. Inversión:

Cuadro resumen de la inversión y amortización del inmovilizado durante los cinco primeros años.

 

CUADRO DE INVERSION Y AMORTIZACIÓN DEL ACTIVO FIJO

 
           

Cuotas de amortización

 

Valor

Año

           

residual

Elementos

compra

Valor

Vida útil

% Amort.

Año 1

Año 2

Año 3

Año 4

Año 5

5º año

Informatica

 

1.811,25

5

años

20

362,25

362,25

362,25

362,25

362,25

0,00

Mobiliario

                   

Oficina

 

491,70

5

años

20

98,34

98,34

98,34

98,34

98,34

0,00

Estanterias

 

2.320,01

5

años

20

464,00

464,00

464,00

464,00

464,00

0,00

Equipamiento

                   

vestuarios

(taquilleros)

y

zonas comunes.

500,00

5

años

20

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00

0,00

Instalación

                   

Alarmas

2.000,00 €

5

años

20

400,00

400,00

400,00

400,00

400,00

0,00

Aplicaciones

                   

informáticas

500,00 €

5

años

20

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00

0,00

Maquinaria

                   

spin sun

                   

simulator

24.804,03

5

años

20

4.960,81

4.960,81

4.960,81

4.960,81

4.960,81

0,00

spi assembler

 

50.258,23

5

años

20

10.051,65

10.051,65

10.051,65

10.051,65

10.051,65

0,00

spi cell tester

 

2.905,06

5

años

20

581,01

581,01

581,01

581,01

581,01

0,00

spi cell sorter

 

59.387,85

5

años

20

11.877,57

11.877,57

11.877,57

11.877,57

11.877,57

0,00

12

spi laminator

3.011,46

5

años

20

602,29

602,29

602,29

602,29

602,29

0,00

Compresor

11.029,64

5

años

20

2.205,93

2.205,93

2.205,93

2.205,93

2.205,93

0,00

Carretilla

19.000,00

5

años

20

3.800,00

3.800,00

3.800,00

3.800,00

3.800,00

0,00

Traspaleta

335,00

5

años

20

67,00

67,00

67,00

67,00

67,00

0,00

Instalaciones

                 

Aire

                 

comprimido

7.950,00

5

años

20

1.590,00

1.590,00

1.590,00

1.590,00

1.590,00

0,00

Insralación

                 

eléctrica

4.000,00

5

años

20

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

0,00

Extintores

819,59

5

años

20

163,92

163,92

163,92

163,92

163,92

0,00

Voz y Datos

2.500,00

5

años

20

500,00

500,00

500,00

500,00

500,00

0,00

 

193.623,82

 

38.724,76

38.724,76

38.724,76

38.724,76

38.724,76

0,00

Cuadro resumen de los cobros por ventas y por IGIC repercutido.

 

Unidades

% INCREMENTO

 

TOTAL

IGIC

TOTAL CON

Ventas

Venta

POR Año

 

PRECIO

VENTAS

REPERCUTIDO

IGIC

Año 1

3.600

0

 

749,84

2.699.424,00

134.971,20

2.834.395,20

Año 2

6.000

20%

 

149,97

899,808

5.398.848,00

269.942,40

5.668.790,40

Año 3

9.600

20%

 

179,96

1079,7696

10.365.788,16

518.289,41

10.884.077,57

Año 4

13.200

20%

 

215,95

1.295,72

17.103.550,46

855.177,52

17.958.727,98

Año 5

18.000

20%

 

259,14

1.554,87

27.987.628,03

1.399.381,40

29.387.009,43

Cuadro resumen de los pagos por compras y por IGIC soportado.

 
 

Unidades

   

IGIC

TOTAL CON

producidas

Precio coste

 

Total

SOPORTADO

IGIC

Producción Año 1

 

3600

591,81 €

 

2.130.516,00 €

106.525,80

2.237041,80

Producción Año 2

 

6000

591,81 €

 

3.550.860,00 €

177.543,00

3.728.403,00

Producción Año 3

 

9600

591,81 €

 

5.681.376,00 €

284.068,80

5.965.444,80

13

Producción Año 4

13200

591,81 €

7.811.892,00 €

390.594,60

8.202.486,60

Producción Año 5

18000

591,81 €

10.652.580,00 €

532.629,00

11.185.209,00

Cuadro auxiliar para el cálculo de las liquidaciones mensual del IGIC:

 

AÑO 1

 

CONCEPTO

ENERO

FEBRE.

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPT.

OCTUB.

NOVIEM.

DICIEM.

IGIC

                       

REPERCUTIDO

0,00

3.991,45

7.982,90

7.982,90

7.982,90

11.974,35

11.974,35

15.965,80

12.465,80

19.957,26

19.957,26

19.957,26

IGIC

   

18.420,3

 

18.420,3

 

18.420,3

 

18.420,3

     

SOPORTADO

19.565,01

666,08

8

666,08

8

666,08

8

666,08

8

666,08

18.420,38

666,08

LIQ. IGIC

-19.565,0

 

-10.437,4

 

-10.437,4

       

19.291,1

   

MENSUAL

1

3.325,37

8

7.316,82

8

11.308,27

-6.446,03

15.299,72

-5.954,58

7

1.536,87

19.291,17

IMP.

                       

PENDIENTES DE

COMPENSAR

-19.565,0

-16.239,6

-26.677,1

-19.360,3

-29.797,7

-18.489,5

-24.935,5

-15.590,4

MES ANTERIOR

1

4

3

1

9

2

5

-9.635,83

1

IMP.

                       

LIQUIDACIONES

(-) A

-19.565,0

-16.239,6

-26.677,1

-19.360,3

-29.797,7

-18.489,5

-24.935,5

 

-15.590,4

     

COMPENSAR

1

4

3

1

9

2

5

-9.635,83

1

(+) A INGRERAR

                 

3.700,77

1.536,87

19.291,17

IGIC en la zona ZEC:

El IGIC es el impuesto indirecto canario que grava el consumo final, sustituyendo al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) comunitario. La naturaleza del IGIC es similar a la del IVA, aunque con diferencias importantes, como la de unos tipos impositivos menores, siendo el tipo general del IGIC del 5%.En el Régimen de la ZEC están exentas de tributación por el IGIC las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por las Entidades ZEC entre sí, así como las importaciones de bienes realizadas por las mismas.

Se crea la "Zona Especial Canaria" con especialidades en imposición directa e indirecta y posibilidad de funcionar como Zona Franca.

14

 

Previsión de Tesorería del primer año

 

CUENTA DE

                         

RESULTADOS

INICIO

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEM.

OCTUBRE

NOVIEM.

DICIEM.

Ventas

 

0,00

74.984,00

149.968,00

149.968,00

149.968,00

224.952,00

224.952,00

299.936,00

229.936,00

374.920,00

374.920,00

374.920,00

Prestación de Servicios

 

0,00

4.845,02

9.690,04

9.690,04

9.690,04

14.535,07

14.535,07

19.380,09

19.380,09

24.225,11

24.225,11

24.225,11

Variación existenicas

 

177.543,00

118.362,00

59.181,00

59.181,00

59.181,00

0,00

0,00

-59.181,00

-59.181,00

-118.362,00

-118.362,00

-118.362,00

Compras

 

355.086,00

 

355.086,00

 

355.086,00

 

355.086,00

 

355.086,00

 

355.086,00

 

Local

 

4.290,00

4.290,00

4.290,00

4.290,00

4.290,00

4.290,00

4.290,00

4.290,00

4.290,00

4.290,00

4.290,00

4.290,00

Suministros

 

5.705,09

5.705,09

5.705,09

5.705,09

5.705,09

5.705,09

5.705,09

5.705,09

5.705,09

5.705,09

5.705,09

5.705,09

Seguro nave

 

166,67

166,67

166,67

166,67

166,67

166,67

166,67

166,67

166,67

166,67

166,67

166,67

Servicios Exteriores

 

2.726,58

2.726,58

2.726,58

2.726,58

2.726,58

2.726,58

2.726,58

2.726,58

2.726,58

2.726,58

2.726,58

2.726,58

Gtos. Constitución

 

19.781,60

                     

Gastos de personal

 

18.502,18

18.502,18

18.502,18

18.502,18

18.502,18

18.502,18

18.502,18

18.502,18

18.502,18

18.502,18

18.502,18

18.502,18

Gastos financieros

 

1.635,33

1.624,75

1.614,12

1.603,45

1.592,74

1.581,98

1.571,17

1.560,33

1.549,44

1.538,50

1.527,52

1.516,50

Otros gastos

 

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

Dotación para la amortización

 

3.227,06

3.227,06

3.227,06

3.227,06

3.227,06

3.227,06

3.227,06

3.227,06

3.227,06

3.227,06

3.227,06

3.227,06

RESULTADOS

 

-234.177,51

161.348,69

-173.078,66

182.018,01

-173.057,28

202.687,51

-152.387,68

223.357,18

-201.717,93

244.027,03

-111.047,99

244.049,03

PRESUPUESTO DE

                         

TESORERIA

INICIO

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEM.

OCTUBRE

NOVIEM.

DICIEMBRE

TESORERÍA

 

Tesorería

 

0,00

412.606,90

459.714,80

217.802,87

348.731,24

106.819,30

321.568,16

163.476,71

462.046,03

314.275,05

696.664,84

706.214,33

COBROS

                         

Prestación de Servicios

   

4.845,02

9.690,04

9.690,04

9.690,04

14.535,07

14.535,07

19.380,09

19.380,09

24.225,11

24.225,11

24.225,11

Ventas

   

74.984,00

149.968,00

149.968,00

149.968,00

224.952,00

224.952,00

299.936,00

229.936,00

374.920,00

374.920,00

374.920,00

Igic Repercutido (ZEC)

 

0,00

3.991,45

7.982,90

7.982,90

7.982,90

11.974,35

11.974,35

15.965,80

12.465,80

19.957,26

19.957,26

19.957,26

Total Cobros

 

0,00

83.820,47

167.640,94

167.640,94

167.640,94

251.461,42

251.461,42

335.281,89

261.781,89

419.102,37

419.102,37

419.102,37

PAGOS

                         

Proveedores

     

355.086,00

 

355.086,00

 

355.086,00

 

355.086,00

 

355.086,00

 

Igic Soportado

 

18.420,38

666,08

18.420,38

666,08

18.420,38

666,08

18.420,38

666,08

18.420,38

666,08

18.420,38

666,08

Alquiler local

 

4.290,00

4.290,00

4.290,00

4.290,00

4.290,00

4.290,00

4.290,00

4.290,00

4.290,00

4.290,00

4.290,00

4.290,00

Gtos. De personal

 

13.122,11

13.122,11

13.122,11

13.122,11

13.122,11

13.122,11

13.122,11

13.122,11

13.122,11

13.122,11

13.122,11

13.122,11

Gtos. Constitución

 

19.781,60

                     

Suministros

 

5.705,09

5.705,09

5.705,09

5.705,09

5.705,09

5.705,09

5.705,09

5.705,09

5.705,09

5.705,09

5.705,09

5.705,09

Seguros Nave

 

2.000,00

                     

Servicios Exteriores

 

2.726,58

2.726,58

2.726,58

2.726,58

2.726,58

2.726,58

2.726,58

2.726,58

2.726,58

2.726,58

2.726,58

2.726,58

Otros Gastos

 

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

Total Pagos

 

66.645,76

27.109,86

399.950,16

27.109,86

399.950,16

27.109,86

399.950,16

27.109,86

399.950,16

27.109,86

399.950,16

27.109,86

INMOVILIZADO

                         

Proveedores

193.623,82

5.378,44

5.378,44

5.378,44

5.378,44

5.378,44

5.378,44

5.378,44

5.378,44

5.378,44

5.378,44

5.378,44

5.378,44

16

Igic Soportado

 

1.144,63

                     

Devolución Préstamo

 

4.224,27

4.224,27

4.224,27

4.224,27

4.224,27

4.224,27

4.224,27

4.224,27

4.224,27

4.224,27

4.224,27

4.224,27

TOTAL PAGOS INMOV.

 

10.747,34

9.602,71

9.602,71

9.602,71

9.602,71

9.602,71

9.602,71

9.602,71

9.602,71

9.602,71

9.602,71

9.602,71

Capital

90.000,00

                       

Préstamos

400.000,00

                       

Subvenciones

24.000,00

                       

TOTAL COBROS INMOV.

 

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

SALDO TESORERIA

490.000,00

412.606,90

459.714,80

217.802,87

348.731,24

106.819,30

321.568,16

163.476,71

462.046,03

314.275,05

696.664,84

706.214,33

1.088.604,13

BALANCE

                         

PREVIOSIONAL

INICIO

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEM.

OCTUBRE

NOVIEM.

DICIEM.

ACTIVO

                         

Inmovilizado

 

193.623,82

193.623,82

193.623,82

193.623,82

193.623,82

193.623,82

193.623,82

193.623,82

193.623,82

193.623,82

193.623,82

193.623,82

Amortización inmovilizado

 

-3.227,06

-6.454,12

-9.681,18

-12.908,24

-16.135,30

-19.362,36

-22.589,42

-25.816,48

-29.043,54

-32.270,60

-35.497,66

-38.724,72

Existenicas

 

177.543,00

295.905,00

355.086,00

414.267,00

473.448,00

473.448,00

473.448,00

414.267,00

355.086,00

236.724,00

118.362,00

 

Periodificacion seguro

 

1.833,33

1.666,67

1.500,00

1.333,33

1.166,67

1.000,00

833,33

666,67

500,00

333,33

166,67

0,00