Formulacin de planes de negocios

Unidad 7. Aspectos financieros

1. Ingresos
Fuentes de financiacin: debe contener la cuanta de los aportes de los emprendedores, especificando si se trata de recursos en efectivo o aportes en bienes y servicios, estableciendo si los recursos se aplican a la etapa de implementacin o a la etapa de operacin del negocio. Si se tiene previsto incorporar recursos de crdito al negocio, se requiere contar con la informacin bsica del crdito: cuanta, destinacin de los recursos (para inversiones fijas, para capital de trabajo, entre otros.), plazo, forma de pago, tasa de inters etc. Igualmente, se hace necesario definir la tasa de rentabilidad efectiva anual, a la cual aspiran los emprendedores del negocio.

Formatos financieros: balance inicial y proyectado, estado de resultados y flujo de caja. Tenga en cuenta que los periodos de proyeccin (para n aos) debern estar en funcin de la naturaleza del negocio, no obstante en ningn caso n podr ser inferior a 3.

2. Egresos
Ingrese la siguiente informacin: ndice de actualizacin monetaria, que representa la tasa anual de crecimiento esperada de los egresos, inversiones fijas y diferidas a efectuar. Tambin deber ingresar en el respectivo cuadro los costos de puesta en marcha.

3. Capital de trabajo
Son los recursos que el emprendedor necesita para financiar la operacin del negocio, suficientes hasta el momento de recuperar las ventas, como: adquisicin de materia prima, adquisicin de insumos, pago de mano de obra, costos de transportes, compra de materiales de empaque, arrendamientos, servicios pblicos, entre otros (costos operacionales).

3. Capital de trabajo
Conceptos bsicos contables y financieros: La contabilidad es la herramienta utilizada por las empresas para de forma organizada, se clasifiquen y se registren las operaciones que nacen del movimiento de dinero o bienes en la empresa, de forma que estos arrojen los estados financieros, los cuales representan el resultado de los mencionados movimientos. La principal finalidad de la contabilidad es emitir informes (estados financieros), los cuales son utilizados para analizar los resultados econmicos, tomar medidas correctivas de la operacin de la empresa y proyectar las finanzas. La contabilidad se divide en cuentas, las cuales son:

A. Activos

B. Pasivos

C. Patrimonio

3. Capital de trabajo
A. ACTIVOS
Son todos los bienes fsicos, econmicos, intelectuales, entre otros, que le pertenecen a la empresa. Se divide en:

Activos corrientes Son los que se mueven constantemente o estarn en las cuentas de la empresa menos de un ao, tales como efectivo, inversiones a corto plazo, deudores, inventarios, entre otros.

Activos no corrientes Son los que permanecen en las cuentas de la empresa ms de un ao, tales como: propiedad, planta, equipos, valorizaciones, intangibles, entre otros.

3. Capital de trabajo
B. PASIVOS Son todas las deudas y acreencias que debe la empresa a entidades financieras, proveedores, acreedores, socios y empleados.

Pasivos corrientes (a corto plazo) Son las deudas que se mueven constantemente o estarn en las cuentas de la empresa menos de un ao.

Pasivos no corrientes (a largo plazo) Son las deudas que permanecen en las cuentas de la empresa ms de un ao.

3. Capital de trabajo
C. PATRIMONIO Es la porcin de la empresa que le pertenece a los socios, es decir, lo que queda despus de pagar todos los pasivos, que incluye los aportes de capital de los socios, las utilidades del periodo(s) anterior(es), supervit, entre otros. Estas tres cuentas son llamadas las cuentas de balance y estn reflejadas en el balance general, en donde se debe cumplir la ecuacin contable, que es:

ACTIVO

PASIVO

PATRIMONIO

4. Ingresos
Son las ventas que realice la empresa que tengan relacin con el objeto social, es decir, las ventas de los productos o los servicios que ofrezca la empresa, incluye las ventas de contado y a crdito.

5. Costos
Es lo que le cuesta a la empresa la prestacin de los servicios, la fabricacin de los productos o la compra de los productos, los que son generadores de los ingresos. Incluye la mano de obra directa utilizada en la fabricacin de los productos, las materias primas, los insumos, los empaques, entre otros.

6. Gastos
Estas tres cuentas son llamadas de resultados y sus saldos se reflejan en el estado de resultados (lo que en otros tiempos se llam P y G), y su combinacin arroja la utilidad o prdida de la empresa, de la siguiente forma:

Utilidad o prdida

Ingresos

Costos

Gastos

7. Anlisis financiero
Es una metodologa que utiliza la direccin de las empresas para mirar las cifras de una forma porcentual, para que no se contamine la evaluacin con la percepcin subjetiva del dinero, es decir, el dinero se valora dependiendo de las necesidades particulares, por lo tanto llevar el anlisis a porcentajes da una visin ms amplia del estado de la empresa.

7. Anlisis financiero
La informacin obtenida de los datos arrojados del anlisis financiero, pretende dar una herramienta slida para analizar los resultados, medir el alcance de los objetivos, la toma decisiones y la implementacin los respectivos controles. Cuando se realiza un anlisis financiero se deben tener en cuenta los aspectos que afecten a la empresa de forma positiva y negativa, tales como, los aspectos externos que pueden ser la situacin econmica mundial, nacional y local, el estado del sector al cual pertenece la empresa y la situacin poltica; tambin los aspectos internos que abarcan la administracin de la empresa, la relacin con los empleados y socios, entre otros. Se concluye entonces que el anlisis financiero no es un crudo anlisis de indicadores alejado de la realidad que rodea a la empresa, sino que por el contrario, se referencia en un conjunto de hechos o situaciones que rodean a la organizacin. Es de inters de la administracin, los socios, las entidades financieras, las cmaras de comercio, entre otros.

7. Anlisis financiero
Para realizar el anlisis financiero de un proyecto productivo, los principales indicadores a analizar son TIR y VAN, los cuales nacen de las matemticas financieras y permiten evaluar la rentabilidad de la inversin econmica del proyecto. a. VAN: analiza los resultados arrojados por el flujo de efectivo, para que descontando la inversin inicial se determine si se cuenta con la liquidez suficiente para cubrir las obligaciones de la empresa. El resultado debe ser positivo para que sea viable el proyecto. Este indicador tambin nos sirve en el momento del ofrecimiento de compra que nos haga un tercero, si el valor ofrecido est por encima de VAN, se puede analizar la posibilidad de vender.

b. TIR: es la tasa a la cual genera rentabilidad una inversin, es decir, la tasa que ofrece el proyecto por el dinero invertido en este.

8. Estados financieros bsicos

Balance general: es el estado financiero que muestra en nmeros y despus de arrojar el saldo final a una fecha determinada de las cuentas de balance (activo, pasivo y patrimonio), la relacin de la empresa con proveedores, acreedores, el sistema financiero, clientes, deudores, empleados y socios. Estado de resultados del ejercicio: arroja las prdidas o la utilidad nacida de las cuentas de resultados (ingresos, costos y gastos) de la empresa al finalizar un periodo contable determinado. Flujo de caja proyectado: es un informe que rene los movimientos proyectados del efectivo que tendr el proyecto, busca determinar si se cuenta con la suficiente liquidez para cubrir las obligaciones que tenga la empresa en su ejercicio.

Referencias
Fondo Emprender. (s.f.). Gua plan de negocios. Consultado el 19 de febrero de 2013, en http://www.fondoemprender.com/BancoConocimiento/P/procedimiento_prese ntacion_plan_de_negocio/procedimiento_presentacion_plan_de_negocio.asp Freedigitalphotos.net. (2013). Fotos e ilustraciones. Consultado el 19 de febrero de 2013, en http://www.freedigitalphotos.net/

Control del documento

Nombre Olga Elena Palacios Correa Paola Andrea Bobadilla Gutirrez Cargo Dependencia Centro Tecnolgico del Mobiliario Regional Antioquia Centro Agroindustrial Regional Quindo Fecha Diciembre 15 de 2012 Febrero 20 de 2013

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Instructor virtual

Adaptacin

Guionista - Lnea de produccin