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MEMORNDUM DE PLANIFICACIN Adquisiciones y Contrataciones, Fondo para Pagos en Efectivo y Gastos de Personal ejecutados por la Administracin Periodo: Enero 2009 - Diciembre 2010 I. ORIGEN DEL EXAMEN El Examen Especial a practicarse en la entidad XYZ, constituye una accin de control programada en el Plan Anual de Control del rgano de Control Institucional, para el ao 2011, aprobado por la Resolucin de Contralora N XYZ de fecha XYZ. II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERN EXAMINADOS 2.1 Antecedentes de la Entidad Creacin y Funciones.El Pliego Presupuestal denominado XYZ fue creado mediante la Dcima Disposicin Complementaria de la Ley N XYZ del 05 de diciembre de XYZ, como un organismo pblico descentralizado responsable de la asistencia tcnica y administrativa a la XYZ, para el cumplimiento de sus competencias y funciones, con autonoma econmica, financiera y administrativa, y adscrito al Sector XYZ; con sede en XYZ, ubicado en la ciudad de XYZ. A travs de la Dcima Primera Disposicin Complementaria de la Ley N XYZ del 09 de setiembre de XYZ, Ley que autoriza crdito suplementario en el Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal XYZ, se facult a la entidad a llevar a cabo un proceso de reestructuracin institucional aplicndose criterios de eficiencia, economa y austeridad con la finalidad de racionalizar el uso de los recursos asignados a dicho pliego, aprobndose posteriormente mediante el Decreto Supremo N XYZ del 11 de octubre de XYZ, el nuevo Reglamento de Organizacin y Funciones con un nuevo diseo organizacional acorde a los requerimientos establecidos en los lineamientos aprobados mediante Decreto Supremo N XYZ del 26 de julio de XYZ, la Ley N XYZ del 30 de enero de XYZ, Ley Marco de Modernizacin de la Gestin del Estado, y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N XYZ del 03 de mayo de XYZ. En dicho contexto se suprimi las unidades orgnicas: Gabinete de Consejeros, Jefatura de Donaciones, Jefatura de Transportes y otras a fin de obtener mayores niveles de eficiencia, priorizando los recursos pblicos de la entidad, as como eliminando la duplicidad o superposicin de funciones. Segn el artculo 4 del Reglamento de Organizacin y Funciones, aprobado por el Decreto Supremo N XYZ del 11 de octubre de XYZ, corresponde a la entidad, las funciones siguientes: a) b) c) Programar las actividades XYZ y realizar las coordinaciones para su ejecucin. Atender los gastos e inversiones correspondientes a la entidad. Asegurar el trmite fluido de la correspondencia del Titular.

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d) e) f) g) h) i)

Atender y apoyar al Titular en el desarrollo de sus diversas actividades, as como, en sus relaciones con los organismos estatales, instituciones, entidades y sectores representativos de la ciudadana. Ejecutar las etapas administrativas que permitan la realizacin de las reuniones del Consejo XYZ. Coordinar el apoyo necesario para la seguridad del Titular y su familia, y velar por la conservacin, mantenimiento y seguridad de las instalaciones de la entidad. Planificar, coordinar, conducir, monitorear, evaluar y controlar el desarrollo de las actividades de los rganos integrantes de la estructura orgnica de la entidad. Apoyar y difundir las actividades del Titular. Otras funciones que le sean asignadas.

Estructura Orgnica.De conformidad con el artculo 6 del citado Reglamento de Organizacin y Funciones de la entidad, su estructura orgnica es la siguiente: I. Alta Direccin: Titular. Secretara General. rgano de Control: rgano de Control Institucional.

II.

III. rganos de Asesora: Oficina de Asesora Jurdica. Oficina de Planeamiento y Presupuesto. IV. rganos de Lnea: Direccin General de Administracin y Operaciones: Direccin de Contabilidad y Finanzas. Direccin de Recursos Humanos. Direccin de Operaciones. Direccin de Logstica. Direccin de Tecnologa de la Informacin y Sistemas. Direccin de Tecnologa de Telecomunicaciones.

2.2 antecedentes de los asuntos que sern examinados Direccin General de Administracin y Operaciones.Segn el artculo 23 del Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF), sta Direccin es la encargada de brindar el soporte administrativo a la entidad. Es responsable de administrar los recursos humanos, bienes y servicios, la ejecucin financiera, contable patrimonial y manejo de fondos, as como de planificar, organizar y dirigir las actividades de informtica y telecomunicaciones y, segn el artculo 24 del ROF, tiene entre sus funciones las siguientes: Representa legalmente a la Institucin ante las personas naturales o jurdicas, pblicas o privadas, as como ante instancias y procesos administrativos o arbitrales en que forme parte la entidad, segn la normatividad vigente.

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Planificar, organizar, coordinar, ejecutar y supervisar las actividades de planificacin y presupuesto, personal, contabilidad, tesorera, logstica, operaciones, as como del soporte informtico y de telecomunicaciones, en concordancia con las normas de los sistemas respectivos, as como las disposiciones tcnicas y legales existentes. Direccin de Contabilidad y Finanzas.Segn el artculo 25 del Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF), sta Direccin es la encargada de programar, coordinar, ejecutar y evaluar los procesos tcnicos de los sistemas de Contabilidad y Tesorera, de acuerdo a los dispositivos legales y a las polticas de la entidad. As mismo, registra y controla la ejecucin del presupuesto de la entidad y, conforme con el artculo 26 del ROF, tiene entre sus funciones las siguientes: Programar, organizar, ejecutar y evaluar los procesos tcnicos de los sistemas de Contabilidad, Tesorera y Presupuesto. Verificar la conformidad de las operaciones que se registran y de la informacin sustentatoria. Custodiar y controlar los recursos de la entidad. Ejecutar el proceso de pago previa evaluacin del devengado y efectuar los pagos a los proveedores y a los trabajadores de la entidad. Realizar el arqueo de fondos y valores. Supervisar la ejecucin racional del presupuesto y otros recursos asignados a la entidad, para el cumplimiento de sus metas y objetivos. Mantener y custodiar el archivo de la documentacin sustentatoria de gastos, as como otros documentos administrativos de los rganos de la Direccin General de Administracin y Operaciones. Direccin de Recursos Humanos.Segn el artculo 27 del Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF), sta Direccin es el rgano encargado de ejecutar la poltica relativa a la captacin, seleccin, administracin, evaluacin, promocin y capacitacin del personal, a fin de optimizar su rendimiento de acuerdo a las disposiciones legales establecidas para la administracin de personal y a las polticas y lineamientos de la Direccin General de Administracin; conforme con el artculo 28 del ROF, tiene entre sus funciones las siguientes: Formular, proponer, ejecutar, supervisar y evaluar las metas institucionales referidas a los recursos humanos. Elaborar las planillas de pago de remuneraciones y de pensiones, y aprobar las liquidaciones de beneficios sociales del personal de la entidad, de acuerdo a las disposiciones legales vigentes. Direccin de Logstica.Segn el artculo 31 del Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF), sta Direccin es el rgano encargado de realizar las actividades relacionadas con el abastecimiento de bienes y prestacin de servicios; as como la gestin patrimonial de la entidad, y la administracin de las donaciones recibidas por la entidad; conforme con el artculo 32 del ROF, tiene entre sus funciones las siguientes:

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Programar, coordinar y, en su caso, ejecutar los procesos para la contratacin o adquisicin de servicios, bienes u obras, requeridos para el cumplimiento de las funciones, objetivos y metas de la entidad y de sus rganos. Acopiar y administrar informacin sobre los requerimientos de bienes y servicios de los diferentes rganos de la entidad que permitan el cumplimiento de las metas previstas. Valorar, registrar, controlar y mantener los bienes del activo fijo, as como realizar el inventario de los mismos. Supervisar el cumplimiento de los contratos que la entidad celebre con terceros, con excepcin de aquellos cuya supervisin por razones de especialidad sea asignada a otros rganos de la entidad. Controlar la asignacin, uso y mantenimiento de los bienes de propiedad de la entidad. Almacenar y controlar la distribucin de los bienes adquiridos. Informacin Presupuestaria.Segn los Estados de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos - Formato EP-1, de los ejercicios 2006, 2007, 2008 y 2009, y el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) del presente ejercicio presupuestal 2010, cuyos resmenes se muestran en el Cuadro N 1, el presupuesto de ingresos de la entidad del ao 2007, respecto del ao 2006, disminuy significativamente en la suma de S/.15 383102,16, equivalente al 41.61% de este ltimo ao (S/.36 970 499,04 S/.21 587 396,88), habindose incrementado ligeramente para los aos 2008, 2009 y 2010, hasta los importes de S/.21 824 700,99, S/.22 079 573,12 y S/.22 538,000.00, respectivamente. En relacin a los egresos, se observa que los mayores montos del presupuesto tienen como destino los pagos del personal y las obligaciones sociales, los cuales representan el 59.67% para el ao 2006, 54.62% para el 2007, 53.67% para el 2008, 65.5% para el 2009 y 66.04% para el 2010, seguidos de las adquisiciones de bienes y contratacin de servicios, las cuales representan el 29.28%, 30.64%, 32.19%, 32.80% y 32.75%, respectivamente, del presupuesto institucional.
Cuadro N 01 Comportamiento Presupuestal aos 2006 al 2010 INGRESOS Recursos Ordinarios Recursos Direct. Recaudados Total Ingresos EGRESOS Recursos Ordinarios Gastos Corrientes - Personal y Oblig. Sociales - Obligaciones Previsionales - Bienes y Servicios - Otros Gastos Corrientes Gastos de Capital - Otros Gastos de Capital - Adq. Activo No Financiero 355 063,10 333 330,83 199 903,12 173 431,11 150 000,00 22 028 167,81 12 128,84 10 809 095,12 3 710 976,98 11 745 815,34 23 624,58 6 588 534,22 2 524 685,92 11 711 267,37 23 216,16 7 025 431,34 2 781 362,24 14 448 751,42 36 095,24 7 224 786,16 178 213,90 14 885 000,00 37 000,00 7 381 000,00 85 000,00 2006 36 915 431,85 55 067,19 36 970 499,04 2006 2007 2008 21 215 990,89 21 741 180,23 371 405,99 83 520,76 21 587 396,88 21 824 700,99 2007 2008 2009 22 061 277,83 18 295,29 22 079 573,12 2009 2010 22 521 000,00 17 000,00 22 538 000,00 2010

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Recursos Direct. Recaudados Gastos Corrientes - Otros Gastos Corrientes Gastos de Capital - Otros Gastos de Capital Total Egresos 36 915 431,85 8 090,10 21 504 247,39 81 656,40 21 822 836,63 22 061 277,83 22 538 000,00 280 166,40

Fuente: Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos - Formato EP-1; ejercicios 2006, 2007, 2008 y 2009; Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), ejercicio 2010.

Los gastos de personal estn constituidos por pagos de Planillas de Remuneraciones del personal considerado en el rgimen laboral del Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, y del Decreto Legislativo N 728, Ley de Productividad y Competitividad Laboral, as como por pagos por Contrato Administrativo de Servicios (CAS). Respecto de los bienes y servicios, de los Planes Anuales de Contrataciones y Adquisiciones advertimos que durante los aos 2006, 2007, 2008 y 2009, la entidad llev a cabo 20, 77, 46 y 28 procesos de seleccin, respectivamente, y para el presente ao 2010 tiene previsto realizar 38 procesos; todos ellos, de la forma como se muestra en el cuadro siguiente:
Cuadro N 02 Procesos de Seleccin realizados en el periodo 2006 2009 y planificado para el 2010 Tipo de Proceso Concurso Pblico Licitacin Pblica Adjudicacin Directa Pblica Adjudicacin Directa Selectiva Adjudicacin de Menor Cuanta Total Procesos 2006 2 1 2 8 7 20 2007 1 0 3 17 56 77 2008 1 0 3 15 27 46 2009 1 0 7 11 9 28 2010 1 0 5 19 13 38

Fuente: Planes Anuales de Contrataciones, aos 2006, 2007, 2008, 2009 y 2010.

Los procesos de seleccin realizados estuvieron orientados a adquirir vveres secos, productos crnicos, verduras, frutas y pescados, bebidas gaseosas, combustible, tiles de oficina, materiales de limpieza, repuestos y partes de vehculos, as como, la contratacin de plizas de seguros, telefona mvil, fijo y satelital, lavado de prendas, alquiler de mquina fotocopiadora, soporte y mantenimiento de software antivirus, entre otros, y ascendieron a los montos totales que se sealan a continuacin:
Cuadro N 03 Importes totales de los Procesos de Seleccin realizados en el periodo 2006 2009 y planificado para el 2010 Tipo de Proceso Concurso Pblico Licitacin Pblica Adjudicacin Directa Pblica Adjudicacin Directa Selectiva Adjudicacin de Menor Cuanta 2006 1 062 500 600 000 710 000 513 653 218 750 2007 380 000 0 599 231 1 732 181 799 699 2008 380 000 0 594 000 1 372 073 603 060 2009 304 105 0 1 349 286 687 826 202 233 2010 406 466 0 1 104 400 1 386 138 251 806

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Total Procesos

3 104 903

3 511 112

2 949 133

2 543 450

3 148 810

Fuente: Planes Anuales de Contrataciones, aos 2006, 2007, 2008, 2009 y 2010.

Para efectos del examen, del total de procesos de seleccin ejecutados durante el periodo del alcance, la Comisin de Auditora extraer una muestra que resulte representativa, en funcin a los criterios siguientes: frecuencia en la adquisicin; proveedores recurrentes; e, importancia por materialidad. Adicionalmente, tambin se tendr en consideracin de manera selectiva- las adquisiciones y contrataciones que la entidad hubiere efectuado por aquellos bienes y servicios que no pudieron ser previstos en el Plan Anual de Contrataciones y Adquisiciones y aquellos realizados utilizando el Fondo para Pagos en Efectivo. Acciones de Control efectuadas por el Sistema Nacional de Control.a. Contralora General de la Repblica.Durante el periodo comprendido del 01 de agosto de 2006 al 30 de junio del 2010, el Organismo Superior de Control realiz una accin de control en la entidad, cuyo alcance comprendi el periodo marzo 2003 enero 2006, de cuyos resultados emiti el Informe N XYZ Examen Especial XYZ, periodo 2001 Julio 2006, y el Informe Especial N XYZ Irregularidades en la rendicin de cuenta por comisin de servicios a la ciudad de XYZ y ZYX; en los citados informes se revelan que las rendiciones de cuenta del personal en comisin de servicios a las ciudades de XYZ y ZYX presentan documentacin falsa y/o adulterada por un monto ascendente a S/.40 339,50 durante el periodo mar.2003 ene.2006. b. rgano de Control Institucional.Durante el periodo 2006 2010, el rgano de Control Institucional de la entidad, ha realizado las acciones de control previstas en sus Planes Anuales de Control, de cuyos resultados ha identificado observaciones vinculadas con las adquisiciones de bienes y servicios, fondos para pagos en efectivo y gastos de personal, las cuales se resumen a continuacin: Presunta responsabilidad Civil derivada de una deficiente programacin del alquiler de equipos informticos (Informe N XYZ). Se suscribi contrato con proveedor de servicio que no cumpla con perfil requerido en los trminos de referencia (Informe N XYZ). Denuncias: Revisado el Sistema Integrado de la Contralora General de la Repblica (SICGR), se tiene que durante el periodo comprendido del mes de Agosto 2006 al 30 de junio de 2010, el Organismo Superior de Control recibi dos (02) denuncias vinculadas con la entidad, siendo stas las siguientes: XYZ ZYX

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Identificacin de reas Crticas y Puntos de Atencin.Sobre la base del estudio preliminar efectuado a la informacin obtenida del Archivo Permanente y al resultado de la revisin de los informes emitidos por la Contralora General de la Repblica y el rgano de Control Institucional de la entidad, se identificaron las reas crticas y puntos de atencin que se indican a continuacin: a. Adquisicin de bienes y contratacin de servicios.reas Crticas: La Direccin de Administracin y Operaciones y la Direccin de Logstica, respecto a su participacin en la programacin, adquisicin, distribucin y control de bienes y la contratacin de servicios, aspectos que han sido materia de observacin en los Informes de Auditora emitidos por el rgano de Control Institucional de la entidad. Se dar nfasis a los rubros de combustible, alimentos y bebidas, y compra de pasajes areos nacionales e internacionales, los cuales representan, segn la informacin de los Planes Anuales de Contrataciones, el mayor porcentaje de los gastos; para cuyo efecto, se tendr en consideracin el volumen de las adquisiciones y la materialidad de los montos correspondientes a los procesos realizados durante el periodo bajo examen. Puntos de Atencin: Programacin de los bienes y servicios adquiridos, en funcin al presupuesto y al logro de los objetivos institucionales. Modalidad de los procesos de adjudicacin efectuados, de acuerdo con las normas vigentes. Correspondencia entre los bienes y servicios requeridos por las reas usuarias, segn trminos de referencia, y los adjudicados y contratados. Identificacin de garantas y verificacin de las amortizaciones efectuadas, conforme a los contratos suscritos. Mecanismos de supervisin y conformidad de la prestacin del servicio y de la entrega del bien. b. Fondo para Pagos en Efectivo.reas Crticas: La Direccin de Contabilidad y Finanzas, respecto a su responsabilidad en la administracin del Fondo para Pagos en Efectivo, para la atencin de gastos menudos que deban cancelarse en forma inmediata y que por sus caractersticas no pudieron ser programados, con nfasis en las rendiciones de cuenta; aspectos que fueron objetos de observacin en los Informes de Auditora y de Verificacin de Denuncias emitidos por el Organismo Superior de Control. Puntos de Atencin: Apertura del Fondo y monto mximo de adquisicin. Fundamentos para la atencin de gastos con cargo al Fondo.

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Adquisiciones y pagos a travs del usuario del Fondo. Rendicin de cuenta del usuario del Fondo. Sustentacin de gastos por los usuarios del Fondo. Verificacin si los gastos realizados cuentan con las autorizaciones debidas y se encuentran acorde con los objetivos y metas de la entidad. c. Gastos de Personal.reas Crticas: La Direccin de Recursos Humanos, en relacin a su participacin en la elaboracin de las Planillas de Remuneraciones, para los pagos correspondientes en el marco de las normas presupuestales y laborales vigentes, convenios colectivos aplicables y las condiciones contractuales del trabajador, aspectos que, igualmente, fueron materia de observacin en Informes de Auditora emitidos por el rgano de Control Institucional de la entidad. Puntos de Atencin: Fluctuaciones significativas en el importe bruto de las Planillas. Conformidad de los importes pagados segn normas vigentes. Mecanismos de supervisin de tardanzas, inasistencias, licencias o listados del personal cesado y/o dado de baja. Concordancia de la cantidad de personal de confianza con la norma vigente. III. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN Por su naturaleza, la accin de control corresponde a un Examen Especial, cuyos objetivos son los siguientes: OBJETIVO GENERAL Determinar si la ejecucin de los recursos administrados por la entidad, se efectu en el marco de las normas vigentes y para atender las necesidades de la entidad. OBJETIVOS ESPECFICOS 1. Determinar si las adquisiciones y contrataciones programadas y ejecutadas por la administracin, se efectuaron cumpliendo con las normas que rigen las adquisiciones y contrataciones del Estado y con los trminos de referencia establecidos, y han servido para atender las necesidades de la entidad. Establecer si la ejecucin de los fondos para pagos en efectivo (u otros similares), fueron destinados para el cumplimiento de los fines de la entidad y para la atencin de gastos menudos que deban cancelarse en forma inmediata y que por su finalidad o caractersticas no pudieron ser programados, o para los fines para los que fueron establecidos.

2.

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3.

Determinar si los gastos de personal se efectuaron de acuerdo con las normas presupuestales y laborales vigentes, convenios colectivos y las condiciones contractuales del trabajador.

IV.

ALCANCE El Examen Especial se efectuar de acuerdo con las Normas de Auditora Gubernamental NAGU, y comprender la revisin y anlisis selectivo de los documentos y registros que sustentan las operaciones relacionadas con las adquisiciones de bienes y contratacin de servicios, rendiciones de cuenta de los fondos para pagos en efectivo y gastos de personal, efectuados durante el periodo comprendido del 01 de agosto del 2006 al 30 de junio de 2010, que obran en la Direccin General de Administracin y Operaciones, y las Direcciones de Contabilidad y Finanzas, Recursos Humanos y Logstica.

V.

BASE LEGAL QUE RIGE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD La base legal que rige las actividades de la entidad por el periodo del alcance y, por consiguiente, la fuente de la que se obtendrn los principales criterios de auditora a utilizar en el presente Examen Especial, es la siguiente: Normas de Creacin y Funcionamiento. Ley N XYZ del 05 de diciembre de XYZ. Resolucin N XYZ del 30 de diciembre de 2005, modifica el Manual de Organizacin y Funciones (MOF) aprobado por Resolucin N XYZ del 22 de marzo de XYZ. Ley N XYZ del 09 de setiembre de XYZ, Ley que autoriza crdito suplementario en el Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal XYZ se facult a la entidad a llevar a cabo un proceso de reestructuracin institucional. Decreto Supremo N XYZ del 11 de octubre de XYZ, aprueba el Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF). Resolucin N XYZ del 27 de marzo de XYZ, aprueba nuevo Manual de Organizacin y Funciones (MOF). Resolucin N XYZ del 11 de marzo de XYZ, aprueba el Manual de Procedimientos MAPRO.

Normas Presupuestales. Ley N 29319 del 22 de enero de 2009, Ley que modifica el numeral 14.4 del artculo 14 de la Ley N 29289, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2009. Ley N 29465 del 07 de diciembre de 2009, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010.

Normas de Tesorera. Resolucin de Superintendencia N 007-99/SUNAT del 24 de enero de 1999, aprueba el Reglamento de Comprobantes de Pago. Ley N 28112 del 27 de noviembre de 2003, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico. Resolucin Directoral N 003-2006-EF-77.15 del 12 de enero de 2006, aprueba la Directiva de Tesorera para el Gobierno Nacional y Regional del Ao Fiscal 2006 Ley N 28693 del 21 de marzo de 2006, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera. Resolucin Directoral N 002-2007-EF/77.15 del 27 de enero de 2007, aprueba la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15.

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Resolucin Directoral N 004-2009-EF/77.15 del 08 de abril de 2009, modifica la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15, aprobada por Resolucin Directoral N 002-2007-EF/77.15.

Normas de Adquisiciones y Contrataciones del Estado. Decreto Supremo N 083-2004-PCM del 29 de noviembre de 2004, aprueba el Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Decreto Supremo N 084-2004-PCM del 29 de noviembre de 2004, aprueba el Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Decreto Supremo N 063-2006-EF del 16 de mayo de 2006, modifica el Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo N 084-2004-PCM, del 29 de noviembre de 2004. Decreto Legislativo N 1017 del 04 de junio de 2008, aprueba la Ley de Contrataciones del Estado. Decreto Supremo N 184-2008-EF del 01 de enero de 2009, aprueba el Reglamento del Decreto Legislativo N 1017. Decreto de Urgencia N 014-2009 de 30 de enero de 2009, modifica la fecha de entrada en vigencia del Decreto Legislativo N 1017, su reglamento y el Reglamento de Organizacin y Funciones del Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado OSCE.

Normas de Personal. VI. Decreto Legislativo N 276 del 06 de marzo de 1984, aprueba la Ley de Bases de la Carrera Administrativa. Decreto Supremo N 005-90-PCM del 15 de enero de 1990, aprueba el Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa. Decreto Legislativo N 728 del 12 de noviembre de 1991, aprueba la Ley de Productividad y Competitividad Laboral. Decreto Supremo N 003-97-TR del 21 de marzo de 1997, aprueba el Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo N 728, Ley de Productividad y Competitividad Laboral. Ley N 28175 del 18 de febrero de 2004, Ley Marco del Empleo Pblico. Decreto Legislativo N 1057 del 28 de junio de 2008, regula el Rgimen Especial de Contratacin Administrativa de Servicios (CAS).

PROGRAMA DE AUDITORA En el Anexo N 01, se adjunta el Programa de Auditora que contiene los procedimientos especficos a ser aplicados en la ejecucin del Examen Especial.

VII.

RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS Para el desarrollo del Examen Especial, se ha previsto la participacin de una comisin conformada por los profesionales siguientes:

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Cuadro N 04 Integrantes de la Comisin de Auditora Nombres y Apellidos Categora Cargo

Supervisor Auditor Encargado Integrante Integrante Integrante Especialista Legal

Se podr requerir la participacin de especialistas de acuerdo a las circunstancias. VIII. PRESUPUESTO DE TIEMPO El tiempo estimado que demandar la realizacin del Examen Especial se calcula en noventa y siete (97) das tiles, distribuidos de la manera siguiente:
Cuadro N 05 Plazos y cronograma del Examen Especial Actividades
Planificacin Ejecucin (Trabajo de Campo) Redaccin y Supervisin de Informe Sustentacin al Jefe del OCI Elevacin de Informe Total (*) Supervisor a tiempo parcial.

Categora
Supervisor (*) Encargado Integrantes Supervisor (*) Encargado Integrantes Supervisor Encargado Supervisor Encargado Supervisor Encargado

Das tiles
6 72 15 3 1 97

Das Calendarios del al


27.Jul.2011 al 06.Ago.2011 09.Ago.2011 al 19.Nov.2011 22.Nov.2011 al 13.Dic.2011 14.Dic.2011 al 16.Dic.2011 17.Dic.2011

IX.

INFORMES A EMITIR Como resultado del Examen Especial se emitir un Informe cuyo contenido y estructura se ajustar a lo establecido en la NAGU 4.40 Contenido del Informe, aprobada por Resolucin de Contralora N 162-95-CG del 22 de setiembre de 1995, y sustituida por Resolucin de Contralora N 259-2000-CG del 07 de diciembre de 2000. Si en la ejecucin de la accin de control se evidencian indicios razonables de comisin de delito o de presunta responsabilidad civil, se emitir el Informe Especial respectivo de conformidad con lo dispuesto por la NAGU 4.50 Informe Especial, aprobada con Resolucin de Contralora N 162-95-CG y sustituida por la Resolucin de Contralora N 012-2002-CG del 21 de enero de 2002. Jess Mara,

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