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ESTADOS CONTABLES BSICOS A PRODUCIR POR EL SISTEMA

OBJETIVO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS El objetivo de los estados financieros de una pequea o mediana entidad es proporcionar informacin sobre la situacin financiera, el rendimiento y los flujos de efectivo de la entidad que sea til para la toma de decisiones econmicas de una amplia gama de usuarios que no estn en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades especficas de informacin. Los estados financieros tambin muestran los resultados de la administracin llevada a cabo por la gerencia: dan cuenta de la responsabilidad en la gestin de los recursos confiados a la misma. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA El estado de situacin financiera (a veces denominado el balance) presenta los activos, pasivos y patrimonio de una entidad en una fecha especficaal final del periodo sobre el que se informa. Se elabora con base en los saldos que presenta la balanza de comprobacin mensual. Debe prepararse en forma mensual, en original y tres copias, distribuida de la siguiente manera: 1. 2. 3. 4. Original : Propietario o Dueo Copia (1): Gerente General Copia (2): Administrador Copia (3): Archivo de Contabilidad

Este estado deber ser firmado por la persona que lo elabora, revisa y autoriza.

MATADERO DE CARNES SAN MARTIN ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20____
ACTIVOS Activos corrientes Efectivo en caja Fondo de caja chica Efectivo en bancos Inversiones temporales Cuentas por cobrar Menos: estimacin para Cuentas incobrables Documentos por cobrar Inventario de mercancas Anticipo a proveedores Impuesto pag. Por anticipado Rentas pag. Por anticipado Total de activos corrientes Activos no corrientes Terrenos Edificios Menos: Depreciacin acumulada Mobiliario y equipo de oficina Menos: Depreciacin acumulada Franquicias Gastos de Instalacin Menos: Amortizacin acumulada Depsitos en garanta Inversiones a largo plazo Total activos no corrientes ACTIVOS TOTALES 1 2 C$ 2,000.00 1,000.00 7,000.00 15,000.00 C$ 15,000.00 2,000.00 13,000.00 20,000.00 50,000.00 2,000.00 3,000.00 2,000.00 C$ 115,000.00 3 PASIVOS Y PATRIMONIO Pasivos corrientes Cuentas por pagar Prstamos bancarios Documentos por pagar Retenciones por pagar Intereses por pagar Gastos Ac. Por pagar Dividendos por pagar Anticipo de clientes Total pasivos corrientes Pasivos no corrientes Hipoteca por pagar Prstamo a bancario L/P Documento por pagar L/P Total pasivos no corrientes PASIVOS TOTALES CAPITAL CONTABLE Capital social Aportes adicionales Utilidades retenidas Utilidad del ejercicio Reserva legal PATRIMONIO TOTAL 267,000.00 C$ 382,000.00 1 C$ 30,000.00 45,000.00 35,000.00 15,000.00 10,000.00 5,000.00 12,000.00 8,000.00 C$ 160,000.00 2

30,000.00 50,000.00 20,000.00 100,000.00 260,000.00

100,000.00 60,000.00 12,000.00 50,000.00 10,000.00 60,000.00 15,000.00 48,000.00 40,000.00 10,000.00 45,000.00 4,000.00 20,000.00

75,000.00 10,000.00 20,000.00 10,000.00 7,000.00 122,000.00

PATRIMONIO TOTALES

PASIVOS

C$ 382,000.00

LAS NOTAS QUE SE ACOMPAAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO. ________________________ Elaborado por _______________________ Revisado por _______________________ Autorizado

ESTADO DE RESULTADOS Es un estado financiero que muestra los ingresos, identificados con sus costos y gastos correspondientes y, como resultado de tal enfrentamiento, la utilidad o prdida neta del periodo contable Al igual que en el Estado de Situacin, este documento se elabora con base en los saldos tomados de la balanza de comprobacin. Asimismo, su emisin es mensual y su distribucin y firma se harn de igual manera que en el anterior estado. MATADERO DE CARNES SAN MARTIN ESTADO DE RESULTADOS. DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20___

CONCEPTO Ventas totales Menos : Devoluciones sobre ventas Rebajas sobre ventas Descuentos sobre ventas Ventas netas Costo de lo vendido Utilidad directa en ventas GASTOS OPERATIVOS Gastos de Ventas Gastos de Administracin Gastos financieros Productos Financieros Utilidad de operacin Otros gastos Otros productos Utilidad antes del I. R. Menos: I. R. (30%) Utilidad neta del ejercicio.

320,000.00 3,000.00 12,000.00 800.00

15,800.00 304,200.00 100,625.00 203,575.00 27,650.00 20,650.00 3,100.00 (1,350.00) 2,500.00 1,700.00

(50,050.00) 153,525.00 (800.00) 152,725.00 45,817.50 106,907.50

LAS NOTAS QUE SE ACOMPAAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO. __________________ ELABORADO POR ___________________ REVISADO POR ___________________ AUTORIZADO POR

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO El estado de flujos de efectivo proporciona informacin sobre los cambios en el efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad durante el periodo sobre el que se informa, mostrando por separado los cambios segn procedan de actividades de operacin, actividades de inversin y actividades de financiacin. Este informe es una resultante de la comparacin del estado de situacin del mes con el del mes anterior, a travs del que se conoce el origen y la aplicacin de los recursos de la Empresa y principalmente el aumento o disminucin habidos en el capital de trabajo. Tanto su preparacin como su distribucin y firmas se harn en forma similar a los dos anteriores.

MATADERO DE CARNES SAN MARTIN ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO PARA EL AO QUE TERMINA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20____

Flujo de efectivo proveniente de las actividades de operacin Utilidad neta Mas: Depreciacin Disminucin en intereses acumulados por cobrar Aumento en cuentas por pagar Aumento en intereses por pagar Perdida en venta de valores negociables Menos: Aumento de cuentas por cobrar Aumento en inventario Aumento en gastos pagados por anticipado Disminucin en impuesto sobre la renta Disminucin en gastos acumulados por pagar Ganancia en venta de activo fijo Flujo neto de efectivo proveniente de las actividades de operacin Flujo de efectivo proveniente de las actividades de inversin Producto de la venta de valores negociables Compra de valores negociables Producto del cobro de documentos Otorgamiento de prstamos en efectivo Producto de la venta de activo fijo Pago por compra de activo fijo Flujo neto de efectivo proveniente de las actividades de inversin Flujo de efectivo proveniente de las actividades de financiacin Pago de dividendos a los accionistas Producto de la obtencin de prstamo a corto plazo Pagos de prstamos y otros documentos Producto de la emisin de bonos por pagar Producto de la emisin de acciones Flujo neto de efectivo proveniente de las actividades de financiacin Aumento (disminucin) neto de efectivo Efectivo y equivalente de efectivo al 1 de enero 20___ Efectivo y equivalente de efectivo al 31 de diciembre 20___

65,000.00 40,000.00 1,000.00 15,000.00 7,000.00 4,000.00 -30,000.00 -10,000.00 -3,000.00 -2,000.00 -6,000.00 -31,000.00 50,000.00

40,000.00 -65,000.00 12,000.00 -17,000.00 75,000.00 -160,000.00 -115,000.00

-40,000.00 45,000.00 -55,000.00 100,000.00 50,000.00 100,000.00 35,000.00 20,000.00 55,000.00

__________________ ELABORADO POR

___________________ REVISADO POR

___________________ AUTORIZADO POR

ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO Este informe muestra los movimientos de capital contable, resultados acumulados, utilidades no distribuidas y capital neto del periodo.

MATADERO DE CARNES SAN MARTIN ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO PARA EL AO FINALIZADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20____

CONCEPTO Balance al 1 de enero 20___ Aumentos: Utilidad neta del ao Reevaluacin de terrenos Efectos de actualizacin del ao Incremento de la reserva Disminuciones: Dividendos decretados Incremento de la reserva Balance al 31 de diciembre 20__

Capital social C$ 8,650.00

Aportaciones adicionales C$ 4,500.00

Utilidades acumuladas C$ 13,000.00 10,000.00

Reserva Legal C$ 5,000.00

Supervit por reevaluacin de terrenos 0.00

Actualizacin del capital

Total de capital contable C$ 31,150.00 10,000.00 12,000.00 21,000.00 4,000.00 (4,400.00) (4,000.00) C$ 69,750.00

12,000.00 21,000.00 4,000.00 (4,400.00) (4,000.00) C$ 14,600.00

C$ 8,650.00

C$ 4,500.00

C$ 9,000.00

C$ 12,000.00

C$ 21,000.00

________________________ ELABORADO POR

_______________________ REVISADO POR

_____________________ AUTORIZADO POR

NOTAS COMPLEMENTARIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Las notas contienen informacin adicional a la presentada en el estado de situacin financiera, estado del resultado, estado de cambios en el patrimonio y estado de los flujos de efectivo. Las notas proporcionan descripciones narrativas o desagregaciones de partidas presentadas en esos estados e informacin sobre partidas que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en ellos. Estructura de las notas Las notas presentarn informacin sobre las bases para la preparacin de los estados financieros, y sobre las polticas contables especficas utilizadas. Revelarn la informacin requerida por las NIIF que no se presente en otro lugar de los estados financieros Proporcionarn informacin adicional que no se presenta en ninguno de los estados financieros, pero que es relevante para la comprensin de cualquiera de ellos. Una entidad presentar normalmente las notas en el siguiente orden: a. Una declaracin de que los estados financieros se han elaborado cumpliendo con la NIIF para las PYMES b. Un resumen de las polticas contables significativas aplicadas c. Informacin de apoyo para las partidas presentadas en los estados financieros en el mismo orden en que se presente cada estado y cada partida; y d. Cualquier otra informacin a revelar.