PRESUPUESTO OPERACIONAL DE UNA EMPRESA

El presupuesto operativo proporciona una apreciacin global de los costos de operar su negocio. En otros trminos, el presupuesto operativo le da una apreciacin global de los gastos e ingresos diarios de la empresa.

PARA QUE SIRVE?

Le da la oportunidad de calcular la ganancia estimada. Estructura del presupuesto operativo Todos los presupuestos operativos para una empresa comercial siguen esta estructura: Ventas / Facturacin - Costos variables / bienes utilizados = Margen de Contribucin - Costos fijos - Depreciacin - Inters = Ganancia Venta / Facturacin Venta / Facturacin significa "el dinero que usted recibe de los clientes" cuando le han comprado un producto o servicio. Si usted vende 10 pares de zapatos a 100 $, su venta / facturacin es de 1.000 $ Si usted vende 5 horas de servicio de consultora a 75 $ por hora su venta / facturacin es de 375 $.

Cualquier impuesto sobre las ventas no ser parte del presupuesto. Los impuestos sobre ventas sern consideradas en forma separada. Costos variables / bienes utilizados En la segunda lnea del presupuesto operativo, reste todo los gastos directamente relacionados con la venta. Cuando ms venda, ms altos sern los costos variables. Si usted espera vender 10 pares de zapatos, debe comprar 10 pares de zapatos. Si usted espera vender 7.000 pares de zapatos, tiene que comprar 7.000 pares de zapatos.

La compra de zapatos est directamente relacionada con la venta de zapatos (bienes utilizados). Si usted produce zapatos de cuero, debe comprar cuero (materia prima). La compra de cuero aparecer como costos variables / bienes utilizados en el presupuesto. Los consultores raras veces tienen gastos relacionados con "costos variables / bienes

utilizados". Por ejemplo, un contador tiene pocos gastos directos para producir las cuentas anuales de un cliente. Quiz 20 hojas de papel. Ellos usan "horas de trabajo". Este gasto ser encontrado bajo costos Fijos. Margen de Contribucin La diferencia entre la Venta y los Costos Variables se llama beneficio bruto. Muestra cunto dinero le queda para pagar su alquiler, telfono, acceso a internet, marketing y su propio sueldo. Es importante enfocarse en esa cifra. Si usted no tiene un beneficio bruto lo suficientemente alto, tiene un negocio malo. Siempre intente optimizar su beneficio bruto. El beneficio margen de contribucin se llama bruto tambin Costos fijos Los costos fijos normalmente no sern ms altos si usted vende ms. Y no sern ms bajos cuando usted venda menos. El alquiler de la zapatera ser el mismo si vende 10 pares de zapatos o 150 pares. El personal puede vender 150 zapatos. Pero slo venden 10 pares. Toma tiempo despedir al personal as es que es considerado como un costo Fijo. Los costos fijos pueden ser variables - como una factura de telfono. Esto es porque no vara con el volumen de ventas. La variacin se debe a otras circunstancias que no son el volumen de ventas.

Amortizacin / Depreciacin Usted invierte en un nuevo edificio para su negocio. O compra una mquina de 10 mil dlares. Estas grandes inversiones no pueden ser deducidas de las cuentas el primer ao. La inversin debe extenderse durante varios aos. Una manera de hacerlo es deducir el 30% del valor todos los aos. Ejemplo Una mquina cuesta 10.000 $. - Ao 1: usted puede deducir 3.000 $ en el presupuesto operative (30% de 10.000). - Ao 2: usted puede deducir 2.100 $ (10.000 - 3.000 = 7.000. 30% de 7.000 = 2.100)

Para las normas especficas de su pas, contacte a su contador o las autoridades pertinentes. Inters Si usted pide un prstamo de un banco, puede deducir el inters en el presupuesto operativo. Tambin los varios cargos bancarios que el banco cobra por su trabajo pueden deducirse. El inters por dinero pedido en prstamo a la familia u otras fuentes normalmente no puede deducirse. Para normas especficas en su pas, entre en contacto con su contador o las autoridades pertinentes.

PRESUPUESTO OPERATIVO COMO HERRAMIENTA GENERNCIAL

Gerencia de Operaciones mantiene una relacin entre reservas y produccin que permita una operacin sustentable en el tiempo, innovando tecnolgicamente con el fin de minimizar la afectacin a los yacimientos y al ambiente, con elevados estndares de seguridad y en un armonioso equilibrio con las comunidades del rea de influencia, respetando las polticas y normas establecidas. Tiene a su cargo el gerenciamiento de las reas que le reportan de acuerdo a los presupuestos de produccin, costos e inversiones probados, gestionando en forma eficiente dichos recursos.

METODO DE MINIMOS CUADRADOS

El mtodo de mnimos cuadrados, es un mtodo que sirve para proyectar las ventas de futuros perodos con base a ventas de gestiones pasadas. Como cualquier otro, el mtodo de mnimos cuadrados debe ser ajustado en caso de que existan factores que cambien las condiciones y situaciones, tanto econmicas, polticas, de mercado, capacidad, tanto externas como internas. Por ejemplo, si la cantidad de ventas en los anteriores cinco aos fueron:

Si se desea estimar las ventas para los siguientes cinco aos con la misma tendencia, se puede acudir al mtodo de mnimos cuadrados. Aplicando el mtodo de mnimos cuadrados, se ajusta a la recta:

donde:

Por lo que para reemplazar en stas frmulas, previamente es necesario determinar:

Reemplazando en las frmulas:

En primer lugar en la frmula:

Con lo cual la recta ajustada por mnimos cuadrados es:

Mientras que el crecimiento (c) se determina mediante la frmula:

Por ejemplo, el crecimiento (c) para cinco aos es el siguiente:

Esto significa que las ventas crecern a un promedio de 4.8 % por perodo. Por tanto, las ventas estimadas para los siguientes cinco perodos son: Pronstico de ventas para el perodo 6

Pronstico de ventas para el perodo 7

Pronstico de ventas para el perodo 8

Pronstico de ventas para el perodo 9

Pronstico de ventas para el perodo 10

Por tanto, el pronstico de ventas para los siguientes cinco perodos es:

La grfica de las ventas proyectadas es la siguiente:

COMO SE DETERMINA EL PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de produccin es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada. El Presupuesto de produccin es la estimacin tanto en volumen como en costos de produccin de las unidades que vamos a procurar durante un ejercicio determinado, el cual debe responder a las siguientes preguntas: a. Qu deber producirse? b. Cundo deber producirse? c. Qu cantidad deber producirse? d. En qu forma deber producirse?

PRESUPUETO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS

1. Son las cantidades de materias primas, mercanca, e insumos a comprar. 2. Es importante pues de l depende el presupuesto de produccin, ventas e ingresos. 3. Para su elaboracin se requiere el presupuesto de produccin, el de ventas y el consumo de materias primas e insumos por unidad

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

1. Cantidad de horas a pagar para poder cumplir con el presupuesto de produccin 2. Para su elaboracin se requiere de un tiempo de trabajo por unidad (horas, minutos, segundos); numero de empleados por oficio, turnos a trabajar, numero de das a trabajar, tasa estandar de mano de obra, valor hora de trabajo VHT. VHT = Salario Mes / # horas por mes