REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR UNIVERSIDAD BOLIVARIANA DE VENEZUELA MISIÓN SUCRE

/ ESTADO SUCRE PEG ESTUDIOS JURÍDICOS ALDEA ANEXA “PEDRO ARNAL” CUMANÁ, EDO. SCRE TEMAS 5 y 6 (5) DELITOS TRIBUTARIOS / (6) DELITOS CAMBIARIOS Cátedra: Estudios Jurídicos Sección: 03 Semestre: 10mo. Profesora: Abog. Mariannys López Intégrantes Brs.: Manuel J. Betancourt Luis A. Bardán Adolfo J. Díaz Cumaná, abril 2012 TEMA 5 Delitos Tributarios Código Orgánico Tributario SECCIÓN TERCERA DE LA RESPONSABILIDAD Artículo 84: La responsabilidad por ilícitos tributarios es personal, salvo las excepciones contempladas en este Código.

Artículo 85: Son circunstancias que eximen de responsabilidad por ilícitos tributarios: 1. El hecho de no haber cumplido 18 años. 2. La incapacidad mental debidamente comprobada. 3. El caso fortuito y la fuerza mayor. 4. El error de hecho y de derecho excusable. 5. La obediencia legítima y debida. 6. Cualquier otra circunstancia prevista en las leyes y aplicables a los ilícitos tributarios. Artículo 86: Se aplicará la misma sanción que al autor principal del ilícito, sin perjuicio de la graduación de la sanción que corresponda, a los coautores que tomaren parte en la ejecución del ilícito. Artículo 87: Se aplicará la misma sanción que al autor principal del ilícito disminuida de dos terceras partes a la mitad, sin perjuicio de la graduación de la sanción que corresponda, a los instigadores que impulsen, sugieran o induzcan a otro a cometer el ilícito o refuercen su resolución. Artículo 88: Se aplicará la misma sanción correspondiente al ilícito de defraudación tributaria, disminuida de dos terceras partes a la mitad: a) A aquellos que presten al autor principal o coautor su concurso, auxilio o cooperación en la comisión de dicho ilícito mediante el suministro de medios o apoyando con sus conocimientos, técnicas y habilidades, así como a aquellos que presten apoyo o ayuda posterior cumpliendo promesa anterior a la comisión del ilícito. b) A los que sin promesa anterior al ilícito y después de la ejecución de éste, adquieran, tengan en su poder, oculten, vendan o colaboren en la venta de bienes respectos de los cuales sepan o deban saber que se ha cometido un ilícito. Parágrafo Único: No constituyen suministros de medios, apoyo ni participación en ilícitos tributarios, las opiniones o dictámenes de profesionales y técnicos, en los que se expresen interpretaciones de los textos legales y reglamentarios relativos a los tributos en ellos establecidos. Artículo 89: Sin perjuicio de lo establecido en el artículo anterior, se les aplicará la inhabilitación para el ejercicio de la profesión por un término igual a la pena impuesta, a los profesionales y técnicos que con motivo del ejercicio de su profesión o actividad participen, apoyen, auxilien o cooperen en la comisión del ilícito de defraudación tributaria. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII Artículo 90: Las personas jurídicas responden por los ilícitos tributarios.

Por la comisión de los ilícitos sancionados con penas restrictivas de la libertad. coautores y partícipes responden solidariamente por las costas procesales. en forma total. 30 Gaceta Oficial N° 37. maniobra o cualquiera otra forma de engaño induzca en error a la Administración Tributaria y obtenga para sí o un tercero un enriquecimiento indebido superior a dos mil unidades tributarias (2. Este beneficio no procederá en los casos de reincidencia en los términos establecidos en este Código. sin perjuicio de su acción de reembolso contra aquéllos. 2. dentro del plazo de veinticinco (25) días hábiles de notificada la respectiva Resolución Culminatoria del Sumario. la acción penal se extinguirá si el infractor acepta la determinación realizada por la Administración Tributaria y paga el monto de la obligación tributaria.305 de fecha 17/10/2001 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII Artículo 91: Cuando un mandatario. los representados serán responsables por las sanciones pecuniarias.T. gerentes. por partede los funcionarios o empleados públicos. Parágrafo Único: En los casos de los ilícitos sancionados con penas restrictivas de libertad a los que se refieren los numerales 1 y 2 de este artículo. La defraudación tributaria. ocultación. sus accesorios y sanciones. SECCION CUARTA DE LOS ILÍCITOS SANCIONADOS CON PENAS RESTRICTIVAS DE LIBERTAD Artículo 115: Constituyen ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad: 1. La divulgación o el uso personal o indebido de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte o pueda afectar su posición competitiva. administrador. en el ejercicio de sus funciones.000 U.) a expensas del sujeto activo a la percepción del tributo. Artículo 92: Los autores. encargado o dependiente incurriere en ilícito tributario. La falta de enteramiento de anticipos por parte de los agentes de retención o percepción. autoridades judiciales y cualquier otra persona que tuviese acceso a dicha información. Artículo 116: Incurre en defraudación tributaria el que mediante simulación. administradores. representante. 21 Gaceta Oficial N° 37. serán responsables sus directores. 3. sujetos pasivos y sus representantes. síndico.305 de fecha 17/10/2001 . representantes o síndicos que hayan personalmente participado en la ejecución del ilícito.

Producir. Contradicción evidente entre las constancias de los libros o documentos y los datos consignados en las declaraciones tributarias.T). 11. 6. Ocultar mercancías o efectos gravados o productores de rentas. 2. en los casos en que los exija la Ley. 5. será penada con prisión de cuatro (4) a ocho (8) años.La defraudación será penada con prisión de seis (6) meses a siete (7) años. 9. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Artículo 117: Se considerarán indicios de defraudación. No llevar o exhibir libros. Parágrafo Único: A los efectos de determinar la cuantía señalada en este artículo. se atenderá al importe defraudado en las liquidaciones o devoluciones comprendidas en un año. 8. Utilizar dos o más números de inscripción o presentar certificado de inscripción o identificación del contribuyente. utilizar o poseer especies gravadas cuando no se hubiere cumplido con los registros o inscripción que las leyes especiales establecen. Omitir dolosamente la declaración de hechos previstos en la ley. falsos o adulterados en cualquier actuación que se realice ante la Administración Tributaria o en los casos en que se exija hacerlo. cuando la defraudación se ejecute mediante la ocultación de inversiones realizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal. Esta sanción será aumentada de la mitad a dos terceras partes. 3. entre otros: 1. se atenderá a lo defraudado en cada liquidación o devolución. documentos o antecedentes contables. Cuando la defraudación se ejecute mediante la obtención indebida de devoluciones o reintegros por una cantidad superior a cien unidades tributarias (100 U. Si se trata de tributos que se liquidan por períodos inferiores a un año o tributos instantáneos. Declarar cifras o datos falsos u omitir deliberadamente circunstancias que influyan en la determinación de la obligación tributaria. como imponibles o no se proporcione la documentación correspondiente. 4. Emitir o aceptar facturas o documentos cuyo monto no coincida con el correspondiente a la operación real. Aportar informaciones falsas sobre las actividades o negocios. con distintos asientos. 10. 7. falsificar. . Llevar dos o más juegos de libros para una misma contabilidad. cuando el tributo se liquide por año. expender. No emitir facturas u otros documentos obligatorios.

será penado con prisión de dos (2) a cuatro (4) años. considerándose comprendidas en esta norma la evasión o burla de los controles fiscales. productos o bienes objeto de beneficios fiscales. las cuales van desde multas hasta sanciones penales. para fines distintos de los que correspondan.305 de fecha 17/10/2001 haga uso personal o indebido. responsables o terceros. de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte o pueda afectar su posición competitiva. el 17 June. Omitir la presentación de la declaración informativa de las inversiones realizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal. o su destrucción o adulteración. precintos y demás medios de control. Elaborar o comercializar clandestinamente con especies gravadas. cambio de destino o falsa indicación de procedencia. Además establece el deber de exhibir un anuncio visible al público indicando cuáles de los bienes y servicios ofertados. los sujetos pasivos y sus representantes. . Emplear mercancías.12. Ejercer clandestinamente la industria del alcohol o de las especies alcohólicas. serán penados con prisión de tres (3) meses a tres (3) años. dentro de los plazos establecidos en las disposiciones respectivas y obtenga para sí o para un tercero un enriquecimiento indebido.Comentarioss: Sin Comentarios » El objeto de la Ley de Ilícitos Cambiarios es establecer los supuestos de hechos que constituyen Ilícitos Cambiarios así como sus respectivas sanciones. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Artículo: 118: Quien con intención no entere las cantidades retenidas o percibidas de los contribuyentes. 15. 2010 en Cedice . 14. Artículo 120: El proceso penal que se instaure con ocasión de los ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad.. divulgue o 31 Gaceta Oficial N° 37. fueron adquiridos con divisas. **************************** TEMA 6 Delitos Cambiarios Reforma a la Ley de Ilícitos Cambiarios ¿A quién beneficia? ¿A quién perjudica? Publicado por: admin. revele. Artículo 119: Los funcionarios o empleados públicos. 13. su ocultación. a través de cualquier medio o forma. la alteración de las características de las especies. la utilización indebida de sellos. las autoridades judiciales y cualquier otra persona que directa o indirectamente. timbres. no se suspenderá en virtud de controversias suscitadas en la tramitación de los recursos administrativos y judiciales previstos en este Código.

se introduce el espíritu punitivo de esta norma. autorizaciones. como su nombre lo indica. toda vez que las necesidades de divisas de los particulares y las empresas que no son atendidas oportunamente por CADIVI (Comisión de Administración de Divisas de Venezuela) son cubiertas en ese mercado. en función de instrumentos y objetivos específicos. así como la ausencia de normas penales efectivas que la sancionen”. A la fecha esta Ley es considerada parte del cerco legal al que los venezolanos deben enfrentarse diariamente. 5. El presente análisis aborda las implicaciones que tendrá la mencionada reforma. la cual tiene incidencia en el mercado financiero y productivo del país. Criterios esgrimidos para reformar la Ley Como respuesta al comportamiento del mercado permuta. La Política Cambiaria se refiere a grandes orientaciones y acciones a ser tomadas por los hacedores de política. verificaciones o declaraciones previas. otorgándosele “urgencia parlamentaria”. transacciones y operaciones de toda índole entre residentes y no residentes que suponen cobros y pagos con el exterior de la nación. negocios. Es importante recordar que la Ley de Ilícitos Cambiarios es una ley penal. controla el mercado cambiario de un país. Para el primer cuatrimestre 2010 el índice nacional de precios al consumidor acumula 11. sin considerar el . Se parte de un supuesto de especulación generalizada. Prueba de la ineficiencia de la política cambiaria es que la tasa de inflación ha seguido creciendo. La Política Cambiaria es diferente al Mercado Cambiario. dicha política tiene dos inconvenientes: 1) los bienes que no son importados aumentan de precios porque no se cree en la sustentabilidad de la misma y 2) la inflación interna está directamente asociada a la inflación externa. pues en dicho texto se declaraba que esta iniciativa es “producto de la constatación de los avances y características que ha venido adoptando la criminalidad económica en el país. En el caso de Venezuela la Política Cambiaria del gobierno ha tenido un solo y claro propósito: Anclar el tipo de cambio para procurar una caída de la inflación. El Control Cambiario en Venezuela El control de cambio puede definirse como el conjunto de normas de intervención administrativa que pueden establecerse sobre los actos.879 del 27 de febrero de 2008.975 del 17 de Mayo de 2010.La reforma a la Ley de Ilícitos Cambiarios fue publicada en Gaceta Oficial Extraordinaria No. promulgada en el año 2005 y modificada por primera vez según Gaceta Oficial No. En la exposición de motivos de la Ley promulgada en 2005. y puede tomar formas prohibiciones.3% versus 6.7% de igual periodo de 2009. y este es el elemento que definió la urgencia en su aprobación. 38. Fue llevada a la plenaria parlamentaria para primera discusión el martes 11 y sancionada en segunda discusión el jueves 13. Resulta interesante reseñar que dicha propuesta de reforma fue presentada por el Ejecutivo Nacional a la Asamblea Nacional el lunes 10 de mayo. el Ejecutivo Nacional sorpresivamente solicitó la modificación de la Ley de Ilícitos Cambiarios.

Retoma así esta reforma de dos artículos de fondo. es un mercado de títulos valores no un mercado de divisas como pretende imponerse con la reforma a la Ley. Cabe destacar que el mercado permuta. se desprende que el BCV es el órgano con competencia para la compra y venta de divisas por cualquier monto. También se reformó el artículo 16. se prohíbe la compra y venta de títulos valores con el fin de obtener o vender divisas. siendo el único contrato cambiario la compra y venta de divisas. Igualmente de la reforma del artículo 9. cheques bancarios. Aunque en la estructuración de operaciones de cambio implícito no necesariamente se confirman papeles negociables en ambas monedas. La reforma del artículo 9 de la Ley contra los Ilícitos Cambiarios. junto con el Banco Central de Venezuela (BCV). Principales aspectos de la reforma La reforma de la Ley se centró en la inclusión de los títulos valores denominados o liquidables en moneda extranjera dentro de la definición de divisas prevista en la Ley en su artículo 2. sino también a través de operaciones con títulos valores denominados o liquidables en moneda extranjera. un concepto que había sido rechazado por el Ministerio de Finanzas en el proyecto de Ley discutido en 2005. Esta reforma incluye como un ilícito cambiario la negociación en Bolívares de papeles denominados o también negociables en dólares. Con la aprobación de la modificación de la ley de ilícitos cambiarios. producto de la venta de títulos valores denominados o liquidables en moneda extranjera antes de la fecha de su vencimiento (operación a través de la cual se realizan las operaciones de permuta de títulos valores). incluyendo la compra de títulos valores realizada con el objeto de obtener divisas para sí o para sus clientes. en lo referente a operaciones con títulos valores. Al ser incluidos dentro de la definición de divisas.impacto que tiene en la demanda de dólares la desconfianza sobre las políticas económica impuestas en el país. billetes de bancos. de lo que puede inferirse que el control de la compra y venta de divisas por parte del Banco Central de Venezuela. las disposiciones de la Ley serán aplicadas no sólo a la compra y venta de divisas en moneda metálica. dicha situación puede constituirse en una traba más para el sector empresarial y los particulares que requieren de divisas para atender el proceso productivo de sus empresas. elimina la frase “a través de los operadores cambiarios autorizados”. Igualmente en la reforma de la Ley se incluyó a la Comisión Nacional de Valores como Autoridad Administrativa Sancionatoria en Materia Cambiaria. será realizada directamente por dicha institución sin que los intermediarios cambiarios autorizados puedan participar. para incluir como organismo obligado a prestar colaboración a la administración de justicia en los procedimientos que se deriven de la . el objetivo de la ley o su esencia es claramente penar la negociación de títulos con el único objetivo de comprar/vender divisas.

ello significa una curva de oferta más rígida como resultado de los controles excesivos. en el caso de Venezuela la señal de excesivos controles lleva a que el sistema de formación de precios distorsione todo el mecanismo de asignación de recursos. La evidencia empírica señala que la represión financiera ha creado distorsiones y decrecimiento en los países. a la Comisión Nacional de Valores. y se actualizaron los nombres de Organismos Gubernamentales que han sufrido cambios como: el del Instituto para la Defensa de las Personas en el Acceso a los Bienes y Servicios (INDEPABIS). no se vislumbran ganadores con su reforma dada las mayores restricciones que implica tener un solo ente de autorización para acceder al mercado cambiario. Quienes pierden Toda vez que las transacciones realizadas por intermedio de las negociaciones de títulos valores en monedas extranjeras (mercado permuta). lo cual puede traducirse en menores fuentes de empleo. que las mismas condiciones del control creará. este mercado constituía una alternativa en el proceso de producción de las empresas que en oportunidades tienen que esperar hasta 350 días para que CADIVI haga efectivo la asignación de Divisas. Cabe recordar que el mercado permuta estaba negociando alrededor de US$ 114 millones diarios. solventando así la restricción a divisas impuestas por CADIVI. En resumen las implicaciones económicas son: * Incremento del precio de la divisa en un mercado paralelo (no legal). Bajo esta premisa. Cerrar esta alternativa implica menores oportunidades de producción.aplicación de la Ley. quien debe hacer mayores esfuerzos para acceder a bienes y servicios para satisfacer sus necesidades. Sin embargo. el impacto sobre el flujo financiero de las empresas las hace más vulnerables. Quienes ganan Dada la relevancia que había adquirido este mercado. . puede generar incentivos perversos para enriquecimientos “fáciles” a los encargados de ejercer dicho control. Al reducirse la cantidad de bienes y servicios disponible en la economía se perjudica a la sociedad en su conjunto. permitían suplir el 48% de las necesidad de divisas para producir bienes y servicios. en los cuales se ha aplicado. la implementación de mayores restricciones a través de nuevos controles. y el del Servicio Administrativo de Identificación Migración y Extranjería (SAIME). bajo un escenario de poca información sobre las transacciones realizadas. Las actuaciones de los hacedores de políticas públicas envían señales al mercado. Por otro lado. que se traduce en escasez e inflación. Ese nuevo precio será consecuencia de una mayor prima de riesgo y menor transparencia y accesibilidad del mercado. sería una minoría con poder de decisión frente a los controles los que se beneficiaran de la aplicación de esta Ley.

* Mayor control de las divisas por parte de Estado. Ya con la puesta en vigencia de la Ley en el 2005 se advertía que el exceso y la desproporcionalidad de las penas y la discrecionalidad dejada al funcionario. Además como resultado de esta reforma a la Ley. que afectaría la libre empresa. cuya prolongación en el tiempo ha producido costos económicos y sociales importantes. requiere de crear condiciones transparentes para acceder a un bien cuya elevada demanda es incentivada por la falta de confianza en las políticas diseñadas por el gobierno. Los elevados niveles de inflación registrados en el país hacen que las posiciones en dólares u otras monedas fuertes constituyan la forma de proteger los ahorros. La ley ha configurado un instrumento de alta discrecionalidad para lograr control social que nada tienen que ver con los riesgos de evasión de control de cambios. por lo que deberá esperarse por la emisión de la regulación correspondiente y el mercado se encuentra cerrado. Recomendaciones El sector público no puede sustituir al sector privado.. no ha sido definido por esa institución. dado que con los cambios legales a la Ley del Banco Central. Hasta el momento de elaborar este boletín. no tendrán cabida en las operaciones del mercado cambiario. y actuaría como disuasivo de la .* Reducción de los espacios para transacciones legales lo cual aumenta los riesgos de la discrecionalidad administrativa. por lo que podrían cerrar. paralelos. PDVSA se queda con un porcentaje importante de divisas generadas de las exportaciones de petróleo. para no pueden eliminados con una ley. La decisión debería ser la de desmontar un control de cambio. Al final el afectado es el pequeño ahorrista no tiene acceso o lo tienen muy limitado a los mercados institucionales (legales) de divisas. Con la reforma de esta Ley se cierran los espacios a quienes no compartan el modelo ideológico que intenta implantar el gobierno. etc). que con la reforma de Ley de Ilícitos las Casas de Bolsas. con las cuales no cuenta. ante tal situación las oportunidades de subsistencias de dichas organizaciones son escasas. el Banco Central de Venezuela tendrá que erogar divisas para el mercado oficial y para el paralelo. El Presidente de la República ha reiterado en diversas oportunidades. el mecanismo que será utilizado por el para materializar la compra y venta de títulos denominados en divisas o que puedan liquidarse en moneda extranjera. dejando sin puesto de trabajo alrededor de 3000 personas. la hacían una ley altamente punitiva. Cabe recordar que en el diseño actual de política económica los incentivos fiscales están condicionados a la adecuación a las nuevas estructuras de propiedad. El BCV no tiene como atender la demanda de divisas. Conclusiones Los mercados que surgen de manera alternativa en respuestas a elevadas restricciones (negros.

asepulveda@cedice. Economista.org. Cinco años después directamente atribuibles al cerco empresarial.inversión.ve Acerca de CEDICE: CEDICE (Centro de Divulgación del Conocimiento Económico) Asociación civil sin fines de lucro. 28 de Diciembre de 2007 Número 5. ****************************** TEMA 6 Delitos Cambiarios AÑO CXXXV – MES III Caracas. así como promover la generación de conocimiento. proyectándose para el primer trimestre de 2010 una caída del PIB de alrededor del 6%. Mayo 2010 Pueden ser consultados en www.867 Extraord. Observatorio Económico Legislativo.cedice. la investigación y el análisis de la organización y las condiciones que permiten la existencia de una sociedad libre y responsable. la economía venezolana reporta importantes niveles de deterioro en su desempeño económico. LA ASAMBLEA NACIONAL DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA DECRETA la siguiente. .ve Si desea citar este documento: “REFORMA A LA LEY DE ILICITOS CAMBIARIOS ¿A QUIEN BENEFICIA? ¿A QUIEN PERJUDICA?” Documento “Promoción del Diálogo Democrático a través de un Programa de Análisis Legislativo y Económico” CIPECEDICE. donde el control cambiario es uno de ello.org. Además al estipular nuevas trabas y obstáculos al sector productivo de la economía aumenta el costo de hacer negocios y resta competitividad al país. cuyo objetivo central es la divulgación. BIBLIOGRAFIA CÓDIGO CIVIL de VENEZUELA (*)Por Alicia Sepúlveda. educación y formación de los principios que sustentan la libre acción de la iniciativa individual.

Divisa: Expresión de dinero en moneda metálica. 4. Autoridad Administrativa en Materia Cambiaria: Comisión de Administración de Divisas (CADIVI). exporten. La responsabilidad personal de los gerentes. A los fines de la presente Ley. La presente Ley tiene por objeto establecer los supuestos de hecho que constituyen ilícitos cambiarios y sus respectivas sanciones. distinta al bolívar. Operador Cambiario: Persona jurídica que realiza operaciones de corretaje o intermediación de divisas. ya como administradores. previo cumplimiento de los requisitos establecidos por el órgano administrativo competente. ejerce la potestad sancionatoria prevista en esta Ley. por un monto . Las personas naturales o jurídicas que importen. Artículo 3.LEY CONTRA LOS ILÍCITOS CAMBIARIOS Capitulo I Disposiciones Generales Artículo 1. 3. Autoridad Administrativa Sancionatoria en Materia Cambiara: Ministerio del Poder Popular con Competencia en materia de finanzas. intermediarios. en cualquier norma de rango legal y sublegal aplicable en esta materia. autorizadas por la legislación correspondiente y por la normativa dictada por el Banco Central de Venezuela. contravengan lo dispuesta en esta Ley. Esta Ley se aplicará a personas naturales y jurídicas que. el Ministerio del Poder Popular con Competencia en materia de finanzas. directores o dependientes de una persona jurídica subsisten cuando de sus hechos se evidencia la comisión de cualquiera de los ilícitos establecidos en esta Ley. Capitulo Il De la Obligación de Declarar Artículo 5. billetes de bancos. Articulo 2. en los convenios suscritos en materia cambiaria por el Ejecutivo Nacional y el Banco Central de Venezuela. 2. A los efectos de esta Ley. ingresen o egresen divisas. verificadores o beneficiarios de las operaciones cambiarias. actuando en nombre propio. a través de la Dirección General de Inspección y Fiscalización. Operación Cambiaria: Compra y venta de cualquier divisa con el bolívar. cheques bancarios y cualquier modalidad. Artículo 4. 5. hacia o desde el territorio de la República Bolivariana de Venezuela. se entenderá por: 1. entendido éste como la moneda de curso legal en la República Bolivariana de Venezuela. por órgano de la Dirección General de Inspección y Fiscalización. así como. administradores.

Todo ello. fueron adquiridos con divisas autorizadas por CADIVI. sin perjuicio de las competencias propias del Banco Central de Venezuela en la materia. el origen de las divisas obtenidas.000 UT). señalada en el artículo anterior: 1. Los exportadores de bienes o servicios distintos a los señalados en el Articulo 5.00) o su equivalente en otras divisas. Artículo 8. no obstante. Todo ello. El incumplimiento de estos deberes acarreará multa de quinientas unidades tributarias (500 UT). que se encuentren en situación de transito o turismo en el territorio nacional y cuya permanencia en el país sea inferior a ciento ochenta días continuos. cuando incurran en los ilícitos contenidos en la misma. están obligadas a declarar ante la autoridad administrativa en materia cambiaria el monto y la naturaleza de la respectiva operación o actividad. en un plazo que no excederá de quince días hábiles. En caso de reincidencia. cuando la operación ascienda a un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10. A los efectos de la presente Ley. deberán indicar en el manifiesto de importación. La República. la multa será de mil unidades tributarias (1. . Queda encargado del cumplimiento de esta disposición el Instituto Nacional de Defensa del Consumidor y el Usuario (INDECU). quedan sujetas a las sanciones previstas en la presente Ley. Están exentas del cumplimiento de esta obligación los títulos valores emitidos por la República Bolivariana de Venezuela y adquiridos por las personas naturales o jurídicas al igual que todas aquellas divisas adquiridas por personas naturales no residentes. los montos en divisas y las características de cada operación de exportación.superior a los diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10. cuando actúa a través de sus órganos. están obligados a declarar al Banco Central de Venezuela. a través de un operador cambiario. un anuncio visible al público indicando cuales de los bienes y servicios ofertados en ese comercio.00) o su equivalente en otras divisas.000.000. Todas las personas naturales y jurídicas que posean establecimientos que comercialicen bienes y servicios que se hayan adquirido con divisas autorizadas por CADIVI. los importadores. y podrá auxiliarse de la Contraloría Social de los Consejos Comunales u otras organizaciones sociales a tales efectos. Están exentas de la obligación de declarar. Artículo 7. Artículo 6. sin perjuicio de cualquier otra declaración que las autoridades administrativas exijan en esta materia. deberán exhibir en su respectivo establecimiento. contados a partir de la fecha de la declaración de la exportación ante la autoridad aduanera correspondiente.

el monto de la operación sea superior a los veinte mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 20. enajene. la venta y compra de divisas por cualquier monto. transfiera o reciba divisas entre un monto de diez mil dólares (US$ 10. Quien en una o varias operaciones en un mismo año calendario. además de la venta o reintegro de las divisas al Banco Central de Venezuela. la pena será de prisión de dos a seis años y multa equivalente en bolívares al doble del monto de la operación. Artículo 11. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Capitulo IIl De los Ilícitos Cambiarios Artículo 9. Quien obtenga divisas. Se exceptúan las operaciones en títulos valores. Si el engaño. sin intervención del Banco Central de Venezuela. la pena se rebajará conforme a las disposiciones del Código Penal. Las Empresas constituidas o que se constituyan para desarrollar cualquiera de las actividades a que se refiere la Ley Orgánica de Hidrocarburos.00) o su equivalente en otra divisa.00) o su equivalente en otra divisa. 3.000. Sin perjuicio de la obligación de reintegro o venta de las divisas ante el Banco Central de Venezuela. dentro de los límites y requisitos previstos en el respectivo Convenio Cambiario. son descubiertos antes de la obtención de las divisas. Petróleos de Venezuela Sociedad Anónima.2. Quien contravenga esta normativa está cometiendo un ilícito cambiario y será sancionado con multa del doble del monto de la operación o su equivalente en bolívares. mediante engaño.00) hasta veinte mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 20. la causa falsa o el medio fraudulento que se empleare. Artículo 10. compre. . a través de los operadores cambiarios autorizados.000. en lo que concierne a su régimen especial de administración de divisas previsto en la Ley del Banco Central de Venezuela. Es competencia exclusiva del Banco Central de Venezuela. Cuando en el caso señalado anteriormente. alegando causa falsa o valiéndose de cualquier otro medio fraudulento. será sancionado con multa del doble del monto de la operación o su equivalente en bolívares. venda o de cualquier modo ofrezca.000. será penado de tres a siete años de prisión y multa del doble del equivalente en bolívares del monto de la respectiva operación cambiaria. Quienes destinen las divisas obtenidas lícitamente para fines distintos a los que motivaron su solicitud. serán sancionados con multa del doble del equivalente en bolívares de la operación cambiarla. según el ordenamiento jurídico aplicable.

la pena será la del ilícito cometido aumentada de un tercio a la mitad. Artículo 13. están obligados a prestar colaboración a la administración de justicia en el procesamiento de los casos que se deriven de la aplicación de la presente Ley. deberá enviar copia certificada del expediente al Ministerio Público. sin menoscabo de las sanciones administrativas y disciplinarias a que haya lugar. incurra. Artículo 15. serán sancionados con una multa correspondiente al doble del equivalente en bolívares a la operación o actividad cambiaria realizada. Artículo 16. Los organismos públicos o privados. se hiciere uso de medios electrónicos o informáticos. la Superintendencia de Seguros (SUDESEG). IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Capitulo IV Del Procedimiento Penal Ordinario Artículo 14. financiera o contable. se le aplicará la pena del ilícito cometido aumentada de un tercio a la mitad. sin perjuicio de lo establecido en otras leyes especiales que regulen estas actividades. Cuando para la comisión de cualesquiera de los ilícitos cambiarios establecidos en esta Ley. a fin de iniciar el respectivo procedimiento conforme a lo dispuesto en el Código Orgánico Procesal Penal. la Oficina Nacional de Identificación y Extranjería (ONIDEX). Artículo 12. Al funcionario público o a la funcionaria pública que valiéndose de su condición o en razón de su cargo. la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria (Dirección General de Inspección y Fiscalización) y la autoridad . la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN).Igualmente. la Superintendencia de Inversiones Extranjeras (SIEX). participe o coadyuve a la comisión de cualquiera de los ilícitos establecidos en esta Ley. el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT). serán conocidos por la jurisdicción penal ordinaria y se les aplicará el procedimiento previsto en el Código Orgánico Procesal Penal. la autorización de divisas otorgadas a personas naturales o jurídicas por cualquier medio establecido en la normativa legal es intransferible. por lo tanto se considera ilícito toda desviación o utilización de las divisas por personas distintas a las autorizadas. o de especiales conocimientos o instrumentos propios de la materia bancaria. los que incurrieren en dicho ilícito. Los ilícitos y la reincidencia en los mismos establecidos en esta Ley que conlleven la aplicación de penas privativas de libertad. El Banco Central de Venezuela (BCV). el Instituto Nacional de Defensa del Consumidor y el Usuario (INDECU). En los casos que existieran elementos que supongan la comisión de algún ilícito cambiario sancionado con pena restrictiva de libertad. la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria. el Servicio Nacional de Contratistas.

En el caso de no declaración de las divisas por parte de las personas naturales o jurídicas en la oportunidad correspondiente y cuyo origen no puede ser demostrado como lícito. será sancionado con el equivalente en bolívares del monto de la respectiva operación o actividad. serán auxiliares de la administración de justicia a los fines previstos en esta Ley. prescribirán conforme a las reglas del Código Penal. venta o arrendamiento de bienes y servicios en divisas.000 UT). informática o por cualquier otro medio. la autoridad sancionatoria en materia cambiaria podrá aplicar retención preventiva de las divisas. Capítulo V De las infracciones Administrativas Artículo 19.administrativa en materia cambiaria (CADIVI). información financiera o bursátil sobre las cotizaciones de divisas diferentes al valor oficial. ofrecieren en el país la compra. Artículo 18. serán sancionadas con una multa de un mil unidades tributarias (1. Las personas naturales y jurídicas. En caso de reincidencia la sanción será el doble de lo establecido en este artículo. Las personas naturales o jurídicas que ofrezcas. Quien declare fuera del lapso establecido en el artículo 7 de esta Ley. Artículo 20. La acción y las penas previstas en esta Ley que conlleven sanciones privativas de libertad. anuncien. Artículo 17. Será obligación de todos los organismos públicos y privados colaborar con la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria a los fines establecidos en esta Ley. Quien incumpla la obligación de declarar establecida en los artículos 5 y 7 de esta Ley. audiovisual. o habiendo declarado haya suministrado datos falsos o inexactos. será sancionado con multa del doble al equivalente en bolívares del monto de la respectiva operación o actividad. y al funcionario público o a la funcionaria pública que autenticare o registrare un documento con tales características con inobservancia a lo dispuesto en la Ley del Banco Central de Venezuela y a la normativa contenida los Convenios Cambiarios. quienes pública o privadamente. Si la declaración se presenta una vez iniciado el procedimiento administrativo sancionatorio. se aplicará la sanción prevista en el encabezado de este artículo. serán sancionadas con multa del doble al equivalente en bolívares del monto de la oferta. Para el caso de la oferta pública la misma sanción se aplicará a la persona natural o jurídica que coadyuve a dar publicidad a este tipo de ofertas. . divulguen de forma escrita. Los interesados o interesadas tendrán un lapso de treinta días continuos para probar el origen de los fondos a través de todos aquellos documentos o medios probatorios validos en la legislación venezolana. radioeléctrica.

Capitulo VI Del Procedimiento Sancionatorio de la Iniciación. los gerentes. se aplicará para ambos casos el doble de la multa establecida en este artículo. Artículo 21. El auto de apertura del procedimiento sancionatorio será dictado por la máxima autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria. la autoridad sancionatoria en materia cambiaria podrá aplicar el decomiso de las mismas. se iniciarán de oficio de parte de la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria o por denuncia oral o escrita presentada ante la misma. ejercerá su potestad atendiendo los principios de transparencia. imparcialidad. Están exentas del cumplimiento de esta obligación las operaciones realizadas por la República Bolivariana de Venezuela. serán sancionados con multa del doble al equivalente en bolívares del monto de la respectiva operación. racionalidad y proporcionalidad. En caso de reincidencia. se establecerán con claridad las presunciones de los hechos a investigar. administradores. Las divisas objeto de la presente medida serán puestas en custodia del Banco Central de Venezuela en un lapso no mayor de veinticuatro horas después de aplicada la medida. Los exportadores que incumplan la obligación de vender al Banco Central de Venezuela la totalidad o parte de las divisas obtenidas lícitamente dentro de los cinco días hábiles bancarios contados a partir de la fecha de su disponibilidad material. Los procedimientos para la determinación de las infracciones a que se refiere el presente Capitulo. La autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria. Sustanciación y Terminación Articulo 23. en él. cuando en su representación. los fundamentos . La autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria. serán sancionados con multa del doble al equivalente en bolívares del monto de la respectiva operación. valiéndose de los recursos de la sociedad o por decisión de sus órganos directivos incurren en algunos de los ilícitos previstos en la presente Ley. Artículo 25. Artículo 22. De comprobar el origen licito de las divisas retenidas. sancionará con multa del doble al equivalente en bolívares del monto de la operación a las personas jurídicas. Artículo 24. directores o dependientes.En virtud del presente artículo los interesados o interesadas podrán ejercer igualmente todos los recursos establecidos en la Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos. Los importadores que incumplan la obligación de reintegrar al Banco Central de Venezuela la totalidad o parte de las divisas obtenidas lícitamente dentro de los quince días hábiles de estar firme en sede administrativa la orden de reintegro.

mediante acto administrativo. pero que pudiesen ser constitutivos de infracciones a esta Ley. Dentro de la actividad de sustanciación. Requerir de las personas relacionadas pon el procedimiento. 2. mediante un auto para mejor proveer. Artículo 28. Emplazar. En la sustanciación del procedimiento administrativo la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria. hasta por quince días hábiles cuando la complejidad del asunto así lo requiera. La notificación se practicará de manera personal en el domicilio. Cualquier otra medida que estime conveniente para asegurar el correcto uso de las divisas. Si la notificación personal no fuere posible se ordenará la notificación del presunto infractor mediante dos únicos carteles. Artículo 27. 3. podrá de oficio en el auto de apertura del procedimiento administrativo. mediante la prensa nacional o regional.. En el curso de la investigación cualquier particular podrá consignar en el expediente administrativo. tendrá las más amplias potestades de investigación. pudiéndose prorrogar. a cualquier otra persona interesada que pudiese suministrar información relacionada coma la presunta infracción. circunstancia que se advertirá de forma expresa en dichos carteles. rigiéndose su actividad por el principio de libertad de prueba. Cuando en la sustanciación apareciesen hechos no relacionados con el procedimiento en curso. En la boleta de notificación. La sustanciación del expediente deberá concluirse dentro de los treinta días hábiles siguientes a la notificación del acto de apertura. ordenará la apertura de un nuevo procedimiento. los cuales se publicarán en un diario de circulación nacional y regional. Artículo 26. . Llamar a declarar a cualquier persona en relación con la presunta infracción. los documentos que estime pertinentes a los efectos del esclarecimiento de la situación. la autoridad en materia cambiarla. sede o establecimiento permanente del presunto infractor. los siguientes actos: 1. documentos o información pertinente para el esclarecimiento de los hechos. 2. se emplazará al presunto infractor para que en un lapso no mayor de diez días hábiles consigne los alegatos y pruebas que estime pertinentes. Lo autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiarla. La suspensión temporal del Registro de Usuarios del Sistema de Administración de Divisas. dicha autoridad administrativa podrá realizar. en este caso se entenderá notificado el presunto infractor al quinto día hábil siguiente después de efectuadas las publicaciones. solicitar a la autoridad administrativa competente en materia cambiaria: 1.legales pertinentes y las consecuencias jurídicas que se desprenderán en el caso de que los hechos a investigar se lleguen a constatar.

6. Practicar cualquier otra actuación o diligencia necesaria para el esclarecimiento de los hechos objeto de la investigación del procedimiento sancionatorio. decida el asunto. 7. prescriben al término de cinco años. La decisión de la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria. Una vez determinada en sede administrativa la decisión que imponga sanción de multa por la infracción cometida. Transcurrido el lapso sin que el infractor hubiese cumplido voluntariamente. siempre que la información que ellos tuvieren. realizará las actuaciones correspondientes para su ejecución forzosa en vía jurisdiccional. desde el día en que haya cesado la continuación o permanencia del hecho. se notificará al interesado o a la interesada una vez determinada la existencia o no de infracciones y en caso afirmativo se establecerán las sanciones correspondientes. Artículo 29. a los fines de la investigación. Artículo 32. mediante auto razonado y cuando la complejidad del caso lo amerite. Al día hábil siguiente de culminada la sustanciación del expediente. información relevante respecto a las personas involucradas. DISPOSICIONES TRANSITORIAS . 8. el infractor dispondrá de un lapso no mayor de diez días hábiles para dar cumplimiento voluntario a la sanción impuesta. La prescripción comenzará a contarse desde la fecha de la infracción. Artículo 30. Artículo 31. 5. prorrogable por un lapso igual. Practicar las auditorias financieras que se consideren pertinentes. El afectado o a la afectada la podrá ejercer contra la decisión dictada los recursos establecidos en la ley. Artículo 33. Evacuar las pruebas necesarias para el esclarecimiento de los hechos objeto del procedimiento sancionatorio. para que la máxima autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiarla. Las infracciones administrativas. no hubiese sido declarada confidencial o secretada de conformidad con la ley. y sus sanciones respectivas previstas en esta Ley.4. y para las infracciones continuadas o permanentes. la Autoridad Administrativa sancionatoria en materia cambiarla. comenzará un lapso de quince días hábiles. A partir del día siguiente del vencimiento del lapso para que el infractor o la infractora de cumplimiento voluntario a la sanción impuesta. calculados sobre la base de la tasa máxima para las operaciones activas que determine el Banco Central de Venezuela. a los fines de la investigación. Solicitar a otros organismos públicos. Realizar las fiscalizaciones en materia cambiarla que se consideren pertinentes. comenzará a causarse intereses de mora a favor del Tesoro Nacional.

DISPOSICIÓN FINAL ÚNICA. Segunda. los procedimientos judiciales y administrativos que se hayan iniciado de conformidad con esta Ley. de fecha 14 de septiembre de 2005. a los veintiocho días del mes de diciembre de dos mil siete. en Caracas. Cúmplase.272. DISPOSICIÓN DEROGATORIA ÚNICA. Esta Ley mantendrá su vigencia mientras exista el Control Cambiario. no obstante.Primera. CILIA FLORES Presidenta de la Asamblea Nacional DESIREE SANTOS AMARAL ROBERTO HERNANDEZ WOHNSIEDLER Primera Vicepresidenta Segundo Vicepresidente IVAN ZERPA GUERRERO Secretario Palacio de Miraflores. para adecuar su estructura organizativa para aplicar esta sanción. podrá aplicar la retención preventiva sobre aquellas divisas que no hayan sido declaradas en la oportunidad correspondiente y cuyo origen no sea comprobado como licito. en plena Revolución Bolivariana. hasta tanto los mismos sean decididos. continuarán su curso hasta tanto se dicte sentencia definitiva. publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº. serán decididos conforme a la norma sustantiva y adjetiva prevista en la Ley Contra los lícitos Cambiarios. 38. a los trece días del mes de diciembre de dos mil siete. Años 197º de la Independencia y 148º de la Federación. La presente Ley entrará en vigencia a los treinta días siguientes a su publicación en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela. A los efectos de la presenta Ley. la Comisión de Administración de Divisas (CADIVI). en Caracas. Sin embargo. los procedimientos y procesos que se encuentran actualmente en curso. la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria tendrá un lapso no mayor de seis meses. Dada. firmada y sellada en el Palacio Federal Legislativo. . sede de la Asamblea Nacional. Año 197º de la Independencia y 148º de la Federación. a partir de la publicación de la presente Ley en la Gacela Oficial de la República Bolivariana de Venezuela. Se deroga la Ley Contra los Ilícitos Cambiarios.

(L.S.) HUGO CHÁVEZ FRIAS .

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