GLOSARIO DE TERMINOS AMORTIZACIN: Reembolso del principal de los prstamos recibidos, de acuerdo al cronograma de vencimientos del contrato, mediante

cuotas peridicas generalmente iguales. ANULACIN PRESUPUESTARIA: Es la supresin total o parcial de las asignaciones presupuestarias de Actividades o Proyectos, considerados no prioritarios durante la ejecucin presupuestal. AO FISCAL: Es el perodo en el cual se produce la Ejecucin Presupuestaria de los Ingresos y Egresos. Corresponde al ao calendario, se inicia el primero de enero y finaliza el treinta y uno de diciembre APORTE DE CAPITAL: Se refiere a aportes del tesoro que se otorgan a Empresas Pblicas para el Financiamiento de Proyectos, pago de deudas u otros conceptos. APORTE EXTERNO: Recursos en moneda extranjera requeridos para la ejecucin de un proyecto. ASOCIACIN EN PARTICIPACIN / NEGOCIOS CONJUNTOS: Es un acuerdo contractual por medio del cual dos o ms partes emprenden una actividad econmica que est sujeta a un control conjunto. Vase la NIC 31. ARQUEO: Recuento o verificacin a una fecha determinada de las existencias en efectivo valores, as como de los documentos que forman parte del saldo de una cuenta o fondo. BIENES DE CAPITAL: Denominacin que reciben los bienes que intervienen en el proceso productivo y que generalmente no se transforman (como maquinaria y equipo). Se aplica al Activo Fijo, que abarca -algunas veces- gastos que contribuyen a la produccin. Es sinnimo de capital (o bienes) de produccin. Son los activos destinados para producir otros activos. CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS DE INGRESOS Y GASTOS: Instrumentos tcnicos que permiten el registro ordenado y uniforme de las operaciones del Sector Pblico durante el proceso presupuestario. CONCILIACIN BANCARIA: Comparacin de los movimientos registrados en el estado bancario de cada una de las cuentas bancarias respecto del Libro Bancos para verificar la concordancia entre ambos a una fecha determinada. CONDONACIN: Accin mediante la cual el prestamista o acreedor perdona parcial o totalmente la deuda pendiente. CONTROL PRESUPUESTARIO: Seguimiento realizado por la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico de los niveles de ejecucin de egresos respecto a los crditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico y sus modificatorias. CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA: Instrumento de gestin pblica que contiene informacin y anlisis de los resultados presupuestarios, financieros, econmicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas e indicadores de gestin financiera en la actuacin de las entidades del Sector Pblico durante un ejercicio fiscal.

DEPRECIACIN ACUMULADA: Representa las estimaciones por desgaste de los bienes del activo fijo y es acumulado durante la vida til del bien. DEUDA ASUMIDA: Obligaciones a cargo de las entidades pblicas que son transferidas, previa autorizacin legal, al Gobierno Nacional. ste se constituye como deudor y, por tanto, queda obligado al pago del monto asumido. DEUDA PBLICA: Obligaciones pendientes de pago que mantiene el Sector Pblico, a una determinada fecha, frente a sus acreedores. Dependiendo de la residencia de los acreedores, puede ser Externa (acreedores no domiciliados en el pas) o Interna (acreedores domiciliados en el pas). DEVENGADO: Cuando los efectos de las transacciones y dems sucesos se reconocen cuando ocurren (y no cuando se recibe o paga dinero u otro equivalente al efectivo), y se informa sobre ellos en los estados financieros. Los estados financieros elaborados sobre la base del devengado informan a los usuarios no solo sobre transacciones pasadas que suponen ingresos o salidas de flujos de efectivo, sino tambin sobre obligaciones futuras y de los recursos que representan flujos de ingreso de efectivo a recibir en el futuro. DIFERENCIAL CAMBIARIO: Brecha entre la cotizacin nominal de compra y venta de una moneda, as como entre las cotizaciones nominales del tipo de cambio de una moneda en mercados distintos, v.g. Interbancario y Paralelo. DONACIN: Acto jurdico por el que una persona o entidad transfiere a otra gratuitamente bienes o fondos. EJERCICIO PRESUPUESTARIO: El Ejercicio Presupuestario comprende el Ao Fiscal (desde el 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao) y el Perodo de Regularizacin (desde el 1 de enero hasta el 31 de marzo del siguiente ao). ESTADO DE TESORERA: Informacin elaborada mensualmente por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico que refleja el movimiento de los ingresos y egresos de las cuentas del Tesoro Pblico; el cual es presentado trimestralmente y al cierre del ao fiscal a la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica para efectos de la Cuenta General de la Repblica. ESTADOS FINANCIEROS: Son cuadros que presentan, en forma sistemtica y ordenada diversos aspectos de la situacin financiera y econmica de una institucin de acuerdo con Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Pblico (NICSP). ESTADOS PRESUPUESTARIOS: Son aquellos que presentan la Programacin y Ejecucin del presupuesto de Ingresos y de Gastos por Fuentes de Financiamiento, aprobados y ejecutados conforme a las metas y objetivos trazados por cada entidad para un perodo determinado dentro del marco legal vigente. FIDEICOMITENTE: El que transfiere sus recursos al fideicomiso y encarga su administracin. FONDO FIJO PARA CAJA CHICA: Monto de recursos financieros constituido con fuentes de financiamiento distintas a Recursos Ordinarios que se mantiene en efectivo y se utiliza nicamente cuando en la Unidad Ejecutora se

requiera efectuar gastos menudos, urgentes que demanden su cancelacin inmediata o que, por su finalidad y caractersticas, no pueden ser debidamente programados para efectos de su pago mediante otra modalidad. FONDOS PBLICOS: Todos los recursos financieros de carcter tributario y no tributario que se generan, obtienen u originan en la produccin o prestacin de bienes y servicios que las Unidades Ejecutoras o entidades pblicas realizan, con arreglo a Ley. Se orientan a la atencin de los gastos del presupuesto pblico. GASTO DE CAPITAL: Erogaciones destinadas a la adquisicin o produccin de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad pblica, que incrementan el activo del Sector Pblico y sirven como instrumentos para la produccin de bienes y servicios. GASTO CORRIENTE: Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccin de bienes y prestacin de servicios, tales como gastos de consumo y gestin operativa, servicios bsicos, prestaciones de la seguridad social, gastos financieros y otros. Estn destinados a la gestin operativa de la entidad pblica durante la vigencia del ao fiscal y se consumen en dicho perodo. HACIENDA NACIONAL: Representa el patrimonio del Estado en cada una de las entidades no empresariales del Sector Pblico. INGRESOS CORRIENTES: Ingresos que se obtienen de modo regular o peridico y que no alteran de manera inmediata la situacin patrimonial del Estado. Agrupan los recursos provenientes de tributos, venta de bienes, prestacin de servicios, rentas de la propiedad, multas, sanciones y otros ingresos corrientes. INGRESOS DE CAPITAL: Recursos financieros que se obtienen de modo eventual y que alteran la situacin patrimonial del Estado. Agrupan los recursos provenientes de la venta de activos (inmuebles, terrenos, maquinarias, entre otros), las amortizaciones por los prstamos concedidos (reembolsos), la venta de acciones del Estado en empresas, y otros ingresos de capital. INGRESOS FINANCIEROS: Ingresos obtenidos por una entidad, provenientes de las inversiones financieras o de depsitos efectuados en moneda nacional o extranjera, y de la prestacin de servicios de crdito. INGRESOS PBLICOS: Expresin monetaria de los valores recibidos, causados o producidos por concepto de ingresos corrientes, venta de bienes y servicios, transferencias y otros, en el desarrollo de la actividad financiera, econmica y social de la entidad pblica. INVERSIN PBLICA: Toda erogacin de recursos de origen pblico destinada a crear, incrementar, mejorar o reponer las existencias de capital fsico de dominio pblico, con el objeto de ampliar la capacidad del pas para la prestacin de servicios y produccin de bienes. IMPUESTO: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestacin directa en favor del contribuyente por parte del Estado. Pago definitivo obligatorio y sin contraprestacin directa que impone el Estado a las personas jurdicas y naturales con la finalidad de financiar los gastos pblicos.

INSTRUMENTO FINANCIERO: Es un contrato que da origen tanto a un activo financiero en una entidad y, simultneamente, a un pasivo financiero o instrumento de capital en otra entidad, entre los que se considera las cuentas por cobrar, cuentas por pagar, acciones, bonos y derivados (opciones, futuros, forwards, entre otros). LIBROS DE CONTABILIDAD: Documentos en los cuales las entidades pblicas realizan los registros de sus transacciones u operaciones, forman parte integral de la contabilidad pblica y podrn ser realizados en forma manual o sistematizada, de acuerdo con las normas vigentes. MARGEN BRUTO: El exceso del ingreso por ventas sobre el costo de las mercancas vendidas. Tambin se le conoce como utilidad bruta. MEMORIA: Informe final en el que se presenta en forma de sntesis el comportamiento de las operaciones de una entidad. MEF - MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS: Es un organismo del Poder Ejecutivo, cuya organizacin, competencia y funcionamiento est regido por el Decreto Legislativo N 183 y sus modificatorias. Est encargado de planear, dirigir y controlar los asuntos relativos a presupuesto, tesorera, endeudamiento, contabilidad, poltica fiscal, inversin pblica y poltica econmica y social. Asimismo disea, establece, ejecuta y supervisa la poltica nacional y sectorial de su competencia asumiendo la rectora de ella. MULTAS: Recursos financieros que el Estado obtiene por la aplicacin de sanciones o cualquier otra disposicin que determine penas pecuniarias por incurrir en incumplimientos de obligaciones o infracciones al orden legal. NOTA DE CRDITO: Documento emitido por el vendedor al comprador que indica la voluntad del vendedor para reducir (acreditar) la cuenta por cobrar como resultado de una devolucin o rebaja en ventas. NOTA DE DBITO: Documento emitido por el comprador al vendedor que seala la intencin del comprador de reducir (debitar) la cuenta por pagar con el vendedor como resultado de una devolucin o rebaja en compra. ORDEN DE COMPRA: Documento numerado en serie que enva el departamento de compras de una empresa a un proveedor o vendedor con el fin de ordenar materiales. OSCE - ORGANISMO SUPERVISOR DE LAS CONTRATACIONES DEL ESTADO: Es la entidad encargada de velar por el cumplimiento de las normas en las adquisiciones pblicas del Estado peruano. Tiene competencia en el mbito nacional, y supervisa los procesos de contratacin de bienes, servicios y obras que realizan las entidades estatales. Es un organismo tcnico especializado adscrito al Ministerio de Economa y Finanzas, con personalidad jurdica de derecho pblico y constituye un pliego presupuestal. PAGO ANUAL POR MANTENIMIENTO Y OPERACIN (PAMO): Pago anual por concepto de mantenimiento y operacin de un bien pblico que el Estado efectuar al concesionario durante todo el perodo de la concesin, de acuerdo con los trminos indicados en el respectivo contrato de concesin.

PLANILLA ELECTRONICA Es el documento llevado a travs de los medios informticos desarrollados por la SUNAT, en el que se encuentra la informacin de los empleadores, trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formacin modalidad formativa laboral y otros (practicantes), personal de terceros y derechohabientes. PLIEGO PRESUPUESTARIO: Toda entidad pblica que recibe un crdito presupuestario en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico. PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA): Presupuesto inicial de la entidad pblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los crditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal respectivo. En el caso de las Empresas y Organismos Pblicos Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los crditos presupuestarios son establecidos mediante Decreto Supremo. PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad pblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias, tanto a nivel institucional como a nivel funcional programtico, efectuadas durante el ao fiscal, a partir del PIA. PRESUPUESTOS DEL SECTOR PBLICO: Constituidos por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico aprobada por el Congreso de la Repblica; los presupuestos de los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales aprobados en el marco de su autonoma constitucional; el presupuesto consolidado de las empresas sujetas al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado (FONAFE); y el presupuesto de la seguridad social de salud (ESSALUD). Asimismo, comprende el presupuesto consolidado de las empresas municipales y los organismos pblicos descentralizados de los Gobiernos Regionales y Locales. PRESUPUESTO PARTICIPATIVO: Instrumento de poltica y de gestin, a travs del cual las autoridades regionales y locales, as como las organizaciones de la poblacin debidamente representadas, definen en conjunto, cmo y a qu se van a orientar los recursos, los cuales estn directamente vinculados a la visin y objetivos del Plan de Desarrollo Concertado. PRESTATARIO: Organismo o entidad pblica que recibe prstamos bajo distintas modalidades, los que debe reembolsar de acuerdo con las condiciones contractuales. PROGRAMA DE LIBROS ELECTRNICOS (PLE) Es un aplicativo desarrollado por la SUNAT que permite efectuar, entre sus funcionalidades, las validaciones necesarias a la informacin de los Libros y/o Registros elaborados por el contribuyente afiliado al Sistema de Libros Electrnicos, a fin de generar el Resumen respectivo; y finalmente obtener la Constancia de Recepcin de un libro electrnico por parte de la SUNAT. RECURSOS PBLICOS: Recursos del Estado inherentes a su accin y atributos que sirven para financiar los gastos de los presupuestos anuales y se clasifican a nivel de fuentes de financiamiento. RESERVA DE CONTINGENCIA Crdito presupuestario global dentro del Presupuesto del Pliego Ministerio de Economa y Finanzas, destinado a financiar los gastos que por su naturaleza y coyuntura no han sido previstos en los Presupuestos de los Pliegos.

UNIDAD EJECUTORA: Constituye el nivel descentralizado u operativo en las entidades pblicas. Una Unidad Ejecutora cuenta con un nivel de desconcentracin administrativa que: Determina y recauda ingresos; contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos con arreglo a la legislacin aplicable; registra la informacin generada por las acciones y operaciones realizadas; informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas; recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento; y/o se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda. SERVICIO DE DEUDA Monto de obligaciones por concepto del capital o principal de un prstamo que se encuentra pendiente de pago, as como de los intereses, comisiones y otros derivados de la utilizacin del prstamo, que se debe cancelar peridicamente segn lo acordado en el respectivo Contrato de Prstamo. SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIN FINANCIERA - SECTOR PBLICO: Constituye el medio informtico oficial para el registro, procesamiento y generacin de la informacin relacionada con la Administracin Financiera del Sector Pblico, cuyo funcionamiento y operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por los rganos rectores de los sistemas integrantes de la Administracin Financiera del Sector Pblico. SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD PBLICA (SNCP) La Direccin General de Contabilidad Pblica tiene competencia de carcter nacional como rgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad, es la encargada de aprobar la normatividad contable de los sectores pblico y privado; elaborar la Cuenta General de la Repblica procesando las rendiciones de cuentas remitidas por las entidades y empresas pblicas; elaborar la Estadstica Contable para la formulacin de las cuentas nacionales, las cuentas fiscales, el planeamiento y la evaluacin presupuestal y proporcionar informacin contable oportuna para la toma de decisiones en todas las entidades. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PBLICO (SNPP) Es el conjunto de rganos, normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades del Sector Pblico en todas sus fases; est integrado por la Direccin General del Presupuesto Pblico, dependiente del Viceministerio de Hacienda, y por las Unidades Ejecutoras a travs de las oficinas o dependencias en las cuales se conducen los procesos relacionados con el Sistema, a nivel de todas las entidades y organismos del Sector Pblico que administran fondos pblicos. SISTEMA NACIONAL DE TESORERA (SNT) Conjunto de rganos, normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la administracin de los fondos pblicos, en las entidades y organismos del Sector Pblico, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos. SISTEMA ELECTRNICO DE CONTRATACIONES DEL ESTADO (SEACE): Es un sistema integral, compuesto por polticas, procedimientos, normas y software basado en el uso del internet, con el fin de dar transparencia, optimizar, modernizar y generar ahorros en las contrataciones pblicas del Per. TRANSFERENCIA DE PARTIDAS: Modificacin presupuestaria que puede efectuarse en el Nivel Institucional, es decir, constituye traslados de crditos presupuestarios entre Pliegos. TRANSFERENCIAS FINANCIERAS ENTRE PLIEGOS PRESUPUESTARIOS: Traspasos de fondos pblicos sin contraprestacin, para la ejecucin de Actividades y Proyectos de los Presupuestos Institucionales respectivos de los Pliegos de destino.