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UNIVERSIDAD INCA GARCILASO DE LA VEGA Facultad de Ciencias Contables y Finanzas Corporativas Programa de Actualizacin Profesional Curso Expositor : Contabilidad

General : CPCC. Germn Valencia C OCTAVA SESION


C. NIC 16 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

PROBLEMA N 1: Costo de Compra de Inm. Maq. Y Equipo NIC 16 La empresa TUBOPLAST SAC con RUC N 20100024862, dedicada a la fabricacin de envases plsticos ha importado de EE UU una maquina inyectora, FOB USA$ 180,000.00; Flete USA$ 8,240.00, Seguro USA$ 1,745.00. Gastos de Despacho USA$ 37.00. Derechos de Aduana Ad-valorem 0%. Comisin del Agente de Aduana 1.5% del FOB ms IGV. Alquiler de montacarga USA$ 500.00 mas IGV. Tipo de Cambio a la fecha de operacin: T.C. Compra S/. 2.741; TC Venta S/. 2.742. SUNAT: TC Compra S/. 2.741; TC Venta S/. 2.742 Con fecha 15-07-2011 se ha liquidado la Pliza de Importacin. Se paga a los proveedores y derechos de aduana. Se solicita: a) Tratamiento contable b) Tratamiento tributario PROBLEMA N 2: Revaluacin de Activo fijo La empresa Comercial Industrial IMPEX SAC decide revaluar sus activos fijos: Valor en Libros: Terrenos S/.835,683.32; Edificios y Otras Construcciones S/. 351,127.45. El Informe Pericial de Revaluacin de fecha 09-12-2011 es como sigue: Terrenos USA$ 942,440.00; Edificios y Otras Construcciones USA$ 1,677,031.35. Se procede aumentar el capital social de S/.3,035,000.00 con los siguientes recursos: Excedente de Revaluacin; Reserva Legal S/. 68,183.00; Resultados Acumulados S/. 36,173.00 y aporte en efectivo S/. 7,802.00. Tipo de Cambio a la fecha de la revaluacin: Compra S/. 2.695; Venta S/. 2.697. Se solicita: a) Tratamiento contable b) Tratamiento tributario PROBLEMA N 3: Inicio de la Depreciacion sin valor residual La empresa EL PLANETA SAC, con fecha 02-02-2011 ha comprado una maquina por S/. 50,000.00. Desde su fecha de adquisicin la maquina est en condiciones de ser usada, no obstante recin es utilizada el 02-04-2011. Vida til 10 aos. Valor residual 0. Tasa de depreciacin para efectos tributarios 10% Se solicita: a) Tratamiento contable b) Tratamiento tributario . PROBLEMA N 4: Determinacion de la Depreciacion con valor residual La empresa de transporte LOS DELFINES S.A., con fecha 02-01-2010 ha adquirido un bus por un importe de S/. 300,000.00 ms IGV. Vida til 5 aos.; valor residual S/.25,000.00. En tal sentido, nos pide que determinemos el importe de la depreciacin anual, considerando que el activo est en condiciones de ser usado desde el da de su adquisicin, y que el mtodo de depreciacin a utilizar es el lineal Se solicita: c) Tratamiento contable d) Tratamiento tributario

PROBLEMA N 5: Tratamiento de las mejoras Alimentos del Sur SAC ha suscrito un contrato de arrendamiento a travs del cual, el Seor Juan Prez Castro (Arrendador) le cede un inmueble para que utilice como oficinas administrativas. En enero de 2011 ha invertido S/. 45,000.00 en la construccin de dos (2) nuevos ambientes en el inmueble arrendado, los cuales se utilizaran como almacenes. La duracin del contrato es de dos aos y que las mejoras no sern objeto de reembolso por parte del arrendador. Se solicita: a) Tratamiento contable. b) Tratamiento tributario. PROBLEMA N 6: Tratamiento de las depreciaciones cuando no se genera renta, sin vlaor residual. La empresa Maquinarias Atlas SAC dedicada a la edificacin de edificios y construcciones en general, tiene 2 tractores oruga, activos que la empresa espera utilizar durante 10 aos. Los citados activos no fueron utilizados durante 4 meses del 2011 en la generacin de renta, pues durante dicho periodo, no se suscribi contrato de construccin alguno. Costo S/. 100,000.00. Vida til 10 aos. Valor residual 0. Se solicita: a) Tratamiento contable. b) Tratamiento tributario