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CASO N 3 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR MATERIA DE BENEFICIO BANCARIO SUNAT Fecha TC Compra TC Venta TC Compra TCVenta 9/22/2011

2.778 2.776 2.748 2.747

Fecha de Embarque Septiembre 9/22/2011 10/5/2011

FOB USA 240,000.00 150,000.00 390,000.00

T.C.

REGISTRO DE VENTAS Mes de Setiembre de 2011 Afectas Exoneradas 180,000.00

IGV 18% 32,400.00

Total 212,400.00 666,720.00 416,700.00 1,295,820.00

2.778 2.778 180,000.00

666,720.00 416,700.00 1,083,420.00

32,400.00

1,263,420.00

Mes Septiembre

REGISTRO DE COMPRA Mes de Setiembre de 2011 Exoneradas Afectas 1,250,000.00

IGV 18% 225,000.00

1,250,000.00

225,000.00

Total S/. 1,475,000.00 0.00 0.00 1,475,000.00

a) Determinacin del Saldo a Favor Materia de Beneficio SFMB Debito Fiscal Menos: Crdito Fiscal Saldo a favor Materia de Beneficio sfmb b) Determinacin del Lmite del Saldo a Favor Materia del Beneficio SFMB Exportaciones realizadas en el periodo 666,720.00 18% Saldo a Favor Materia de Beneficio Saldo a Favor Materia de Beneficio Nota se aplica el menor Limite SFMB 120,010 -192,600 -120,010 32,400.00 -225,000.00 -192,600.00

c) Clculo del Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta 180,000.00 1,083,420.00 1,263,420.00

0.0017

2,148

d) Compensacin con otros tributos Saldo a Favor Materia del Beneficio (-) Compensacin Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta Saldo a Solcitar devolucin

120,010 -2,148 117,862

SOLUCION PROBLEMA N 8.1


FORMATO 5.1 PERIODO / EJERCICIO: RUC N RAZON SOCIAL: MONEDA: LIBRO DIARIO SETIEMBRE DE 2011

SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO

TEXTILES SAN JUAN SAC NUEVOS SOLES CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION 1212 Emitidas en cartrera 40111 IGV - Cuenta propia 70111 Terceros 676 Diferencia de cambio TOTAL TOTALES

FOLIO N 2 MOVIMIENTO DEBE 1,295,820.00 1,295,820.00 1,295,820.00 HABER 32,400.00 1,263,420.00 1,295,820.00 1,295,820.00

NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,001 9/22/2011 Reconocimiento del Ingreso 0 ,001 9/22/2011 Reconocimiento del Ingreso 0 ,001 9/22/2011 Reconocimiento del Ingreso 0 ,001 9/22/2011 Reconocimiento del Ingreso 0

Referencia: Paso 1: Por el reconocimiento del ingreso NIC 18. NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,002 9/30/2011 Reconocimiento del costo 0 de compra ,002 9/30/2011 Reconocimiento del costo 0 de compra ,002 9/30/2011 Reconocimiento del costo 0 de compra CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 6021 Materias primas para productos 1,250,000.00 manufacturados 40111 IGV - Cuenta propia 225,000.00 4212 Emitidas 1,475,000.00 TOTAL 1,475,000.00 1,475,000.00 TOTALES 1,475,000.00 1,475,000.00

Referencia: Paso 2: Por el recocnocicmiento del costo de compra NIC 2 NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,003 9/30/2011 Devolucion de mercaderias 0 de clientes ,003 9/30/2011 Devolucion de mercaderias 0 de clientes CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 241 Materias primas para productos 1,250,000.00 manufacturados 6121 Materias primas para productos manufacturados 1,250,000.00 TOTAL 1,250,000.00 1,250,000.00 TOTALES 1,250,000.00 1,250,000.00

Referencia: Paso 3: Por la transferencia al Almacen de Materias Primas - Compras NIC 2 NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,004 9/30/2011 Reconocimiento del SFMB 0 ,004 9/30/2011 Reconocimiento del SFMB 0 CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION 1624 Tributos 40111 IGV - Cuenta propia TOTALES Referencia: Paso 4: SFMB por cobrar por la exportacion. NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,005 9/30/2011 Cobranza y deposito en Cta. 0 Cte. ,005 9/30/2011 Cobranza y deposito en Cta. 0 Cte. CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION 40171 Renta de tercera categora 1624 Tributos TOTALES Referencia: Paso 5: Compensacio: Pago a cuenta del Impuesto a la Renta. MOVIMIENTO DEBE 2,147.81 0 2,147.81 2,147.81 HABER 2,147.81 2,147.81 2,147.81 MOVIMIENTO DEBE 120,009.60 0 120,009.60 120,009.60 HABER 120,009.60 120,009.60 120,009.60