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CONTABILIDAD DEL COMITENTE:

FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO

PERIODO / EJERCICIO: EJERCICIO 2011 RUC N RAZON SOCIAL: COMERCIAL ATLAS SAC MONEDA: NUEVOS SOLES NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD ,001 1/2/2011 Reapertura del ejercicio 0 ,001 1/2/2011 Reapertura del ejercicio 0 ,001 1/2/2011 Reapertura del ejercicio 0 ,001 1/2/2011 Reapertura del ejercicio 0 ,001 1/2/2011 Reapertura del ejercicio 0 DOCUMENTO SERIE CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN NUMERO CODIGO DENOMINACION 10411 Banco BCK 20111 Costo 33511 Costo 4212 Emitidas 5011 Acciones TOTAL TOTALES

FOLIO N 2 MOVIMIENTO DEBE 10,000.00 12,000.00 20,000.00 HABER

42,000.00 42,000.00

8,000.00 34,000.00 42,000.00 42,000.00

Referencia:Paso 1: Por la reapertura en el presente ejercicio. NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO CORR. DE O A LA OPERACIN COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER ,002 1/2/2011 Mercaderias entregadas en 0 consignacion ,01 Mercaderias Entregadas 6,000.00 ,002 9/5/2011 Mercaderias entregadas en 0 consignacion ,02 Mercaderias en Consignacion 6,000.00 TOTAL 6,000.00 6,000.00 TOTALES 48,000.00 48,000.00 Referencia: Paso 2: Por la entrega de mercaderias en consignacion. NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,003 1/2/2011 Reconocimiento del costo de 0 compra ,003 1/2/2011 Reconocimiento del costo de 0 compra ,003 1/2/2011 Reconocimiento del costo de 0 compra ,003 1/2/2011 Reconocimiento del costo de 0 compra CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 6011 Mercaderas manufacturadas 10,000.00 40111 IGV Cuenta propia 2,016.00 3731 Intereses no devengados en transacciones 1,200.00 con terceros 4212 Emitidas 13,216.00 TOTAL 13,216.00 13,216.00 TOTALES 61,216.00 61,216.00

Referencia: Paso 3: Por el devengo. Reconocimiento del costo de compra de mercaaderias. NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD ,004 1/2/2011 Transferencia al almacen 0 ,004 9/30/2011 Transferencia al almacen 0 DOCUMENTO SERIE CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN NUMERO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 20111 Costo 10,000.00 6111 Mercaderas manufacturadas 10,000.00 10,000.00 10,000.00 TOTALES 71,216.00 71,216.00

Referencia: Paso 4: Transferencia a Exisrtencias (Ingreso al Almacen) compra de mercaderias. NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,005 1/2/2011 Compra de suministros para0administracion ,005 1/2/2011 Compra de suministros para0administracion ,005 1/2/2011 Compra de suministros para0administracion CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION 656 Suministros 40111 IGV Cuenta propia 4212 Emitidas TOTAL TOTALES MOVIMIENTO DEBE 500.00 90.00 590.00 71,806.00 HABER

590.00 590.00 71,806.00

Referencia: Paso 5: Por la comra de suministros para administracion (utiles de oficina).

NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,006 1/2/2011 Transferencia a gastos por funcion 0 ,006 1/2/2011 Transferencia a gastos por funcion 0 ,006 9/30/2011 Transferencia a gastos por funcion 0

CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 94 Gastos de administracion 250.00 95 Gastos de venta 250.00 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 500.00 500.00 500.00 TOTALES 72,306.00 72,306.00

Referencia: Paso 6: Transferencia a gastos por funcion. NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION ,007 1/2/2011 Pago a Proveedor ,007 9/30/2011 Pago a Proveedor DOCUMENTO TD 0 0 SERIE NUMERO CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION 4212 Emitidas 10411 Banco BCK TOTALES Referencia: Paso 7: Pago a proveedor con cheque. NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO CORR. DE O A LA OPERACIN COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER ,008 1/2/2011 Mercaderias entregadas en 0 consignacion ,01 Mercaderias Entregadas 3,000.00 ,008 9/5/2011 Mercaderias entregadas en 0 consignacion ,02 Mercaderias en Consignacion 3,000.00 TOTAL 3,000.00 3,000.00 TOTALES 75,896.00 75,896.00 Referencia: Paso 8: Por la entrega de mercaderias en consignacion. NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD ,009 1/2/2011 Reconocimiento de Ingresos 0 ,009 1/2/2011 Reconocimiento de Ingresos 0 ,009 9/5/2011 Reconocimiento de Ingresos 0 DOCUMENTO SERIE CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN NUMERO CODIGO DENOMINACION 1212 Emitidas en cartera 40111 IGV Cuenta propia 70111 Terceros TOTAL TOTALES MOVIMIENTO DEBE 5,605.00 5,605.00 81,501.00 HABER 855.00 4,750.00 5,605.00 81,501.00 MOVIMIENTO DEBE 590.00 590.00 72,896.00 HABER 590.00 590.00 72,896.00

Referencia: Paso 9: Por el reconocimiento de los Ingresos NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,010 1/2/2011 Mercaderias entregadas en 0 consignacion ,010 9/5/2011 Mercaderias entregadas en 0 consignacion CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION 10411 Banco BCK 1212 Emitidas en cartera TOTAL TOTALES MOVIMIENTO DEBE 5,605.00 5,605.00 87,106.00 HABER 5,605.00 5,605.00 87,106.00

Referencia: Paso 10: Por la cobranza de factura. NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION ,011 1/2/2011 Gastos de Personal ,011 1/2/2011 Gastos de Personal ,011 1/2/2011 Gastos de Personal ,011 1/2/2011 Gastos de Personal ,011 1/2/2011 Gastos de Personal DOCUMENTO TD 0 0 0 0 0 SERIE CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN NUMERO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 6211 Sueldos y salarios 5,000.00 6271 Rgimen de prestaciones de salud 450.00 4031 ESSALUD 450.00 4032 ONP 650.00 4111 Sueldos y salarios por pagar 4,350.00 TOTAL 5,450.00 5,450.00 TOTALES 92,556.00 92,556.00

Referencia: Paso 11: Por el reconocimiento del gasto de planilla de sueldos y salarios.

NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD ,012 1/2/2011 Transferencia por destino 0 ,012 1/2/2011 Transferencia por destino 0 ,012 9/5/2011 Transferencia por destino 0

DOCUMENTO SERIE

CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN NUMERO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 94 Gastos de venta 2,725.00 95 Gastos de administracion 2,725.00 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 5,450.00 TOTAL 5,450.00 5,450.00 TOTALES 98,006.00 98,006.00

Referencia: Paso 12 Transferencia por destino NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD ,013 1/2/2011 Pago de Planilla y tributos 0 ,013 1/2/2011 Pago de Planilla y tributos 0 ,013 1/2/2011 Pago de Planilla y tributos 0 ,013 1/2/2011 Pago de Planilla y tributos 0 DOCUMENTO SERIE CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN NUMERO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 4031 ESSALUD 450.00 4032 ONP 650.00 4111 Sueldos y salarios por pagar 4,350.00 10411 Banco BCK 5,450.00 TOTAL 5,450.00 5,450.00 TOTALES 103,456.00 103,456.00

Referencia: Paso 13: Por el pago de planilla, aportaciones y retenciones. NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION ,014 1/2/2011 Gastos de Personal ,014 1/2/2011 Gastos de Personal ,014 1/2/2011 Gastos de Personal ,014 1/2/2011 Gastos de Personal ,014 1/2/2011 Gastos de Personal DOCUMENTO TD 0 0 0 0 0 SERIE CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN NUMERO CODIGO DENOMINACION 6352 Edificaciones 6361 Energa elctrica 6373 Relaciones pblicas 40111 IGV Cuenta propia 4212 Emitidas TOTAL TOTALES MOVIMIENTO DEBE 400.00 800.00 500.00 306.00 2,006.00 105,462.00 HABER

2,006.00 2,006.00 105,462.00

Referencia: Paso 14: Por el reconocimiento de gstos de servicios publicos NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD ,015 1/2/2011 Transferencia por destino 0 ,015 1/2/2011 Transferencia por destino 0 ,015 9/5/2011 Transferencia por destino 0 DOCUMENTO SERIE CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN NUMERO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 94 Gastos de venta 1,020.00 95 Gastos de administracion 680.00 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,700.00 TOTAL 1,700.00 1,700.00 TOTALES 107,162.00 107,162.00

Referencia: Paso 15 Transferencia por destino NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD ,016 1/2/2011 Pago de Planilla y tributos 0 ,016 1/2/2011 Pago de Planilla y tributos 0 DOCUMENTO SERIE CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN NUMERO CODIGO DENOMINACION 4212 Emitidas 10411 Banco BCK TOTAL TOTALES MOVIMIENTO DEBE 2,006.00 2,006.00 109,168.00 HABER 2,006.00 2,006.00 109,168.00

Referencia: Paso 16: Por el pago de servicios publicos.. NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD ,017 1/2/2011 Reconocimiento de Ingresos 0 ,017 1/2/2011 Reconocimiento de Ingresos 0 ,017 9/5/2011 Reconocimiento de Ingresos 0 DOCUMENTO SERIE CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN NUMERO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 1689 Otras cuentas por cobrar diversas 10,620.00 40111 IGV Cuenta propia 1,620.00 70111 Terceros 9,000.00 TOTAL 10,620.00 10,620.00 TOTALES 119,788.00 119,788.00

Referencia: Paso 17: Por el reconocimiento de los Ingresos

NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO CORR. DE O A LA OPERACIN COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER ,018 1/2/2011 Mercaderias entregadas en 0 consignacion ,02 Mercaderias en Consignacion 3,000.00 ,018 9/5/2011 Mercaderias entregadas en 0 consignacion ,01 Mercaderias Entregadas 3,000.00 TOTAL 3,000.00 3,000.00 TOTALES 122,788.00 122,788.00 Referencia: Paso 18: Por la venta de mercaderias efectuadas por el consignatario. NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD ,019 1/2/2011 Reconocimiento de Ingresos 0 ,019 1/2/2011 Reconocimiento de Ingresos 0 ,019 9/5/2011 Reconocimiento de Ingresos 0 DOCUMENTO SERIE CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN NUMERO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 1689 Otras cuentas por cobrar diversas 10,030.00 40111 IGV Cuenta propia 1,530.00 70111 Terceros 8,500.00 TOTAL 10,030.00 10,030.00 TOTALES 132,818.00 132,818.00

Referencia: Paso 19: Por el reconocimiento de los Ingresos NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO CORR. DE O A LA OPERACIN COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER ,020 1/2/2011 Mercaderias entregadas en 0 consignacion ,02 Mercaderias en Consignacion 2,000.00 ,020 9/5/2011 Mercaderias entregadas en 0 consignacion ,01 Mercaderias Entregadas 2,000.00 TOTAL 2,000.00 2,000.00 TOTALES 134,818.00 134,818.00 Referencia: Paso 20: Por la venta de mercaderias efectuadas por el consignatario. NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION ,021 1/2/2011 Gastos de Personal ,021 1/2/2011 Gastos de Personal ,021 1/2/2011 Gastos de Personal ,021 1/2/2011 Gastos de Personal DOCUMENTO TD 0 0 0 0 SERIE CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN NUMERO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 10411 Banco BCK 16,520.00 6393 Comsiones mercantiles 3,500.00 40111 IGV Cuenta propia 630.00 1689 Otras cuentas por cobrar diversas 20,650.00 TOTAL 20,650.00 20,650.00 TOTALES 155,468.00 155,468.00

Referencia: Paso 21: Por la cobranza y reconocimiento del gasto (comisiones del Consignatario) NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD ,022 1/2/2011 Transferencia por destino 0 ,022 9/5/2011 #REF! 0 DOCUMENTO SERIE CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN NUMERO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 94 Gastos de venta 3,500.00 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,500.00 TOTAL 3,500.00 3,500.00 TOTALES 158,968.00 158,968.00

Referencia: Paso 22Transferencia por destino NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION ,023 1/2/2011 Pago de tributos ,023 1/2/2011 Pago de tributos ,023 9/5/2011 Pago de tributos DOCUMENTO TD 0 0 0 SERIE CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN NUMERO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 40111 IGV Cuenta propia 963.00 40171 Renta de tercera categora 900.00 10411 Banco BCK 1,863.00 TOTAL 1,863.00 1,863.00 TOTALES 160,831.00 160,831.00

Referencia: Paso 23 Pago de tributos: IGV e Impudesto a la Renta

NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,024 1/2/2011 Reconocimiento de depreciaciones 0 ,024 9/5/2011 Reconocimiento de depreciaciones 0

CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION 68144 Muebles y enseres 39134 Muebles y enseres TOTAL TOTALES

MOVIMIENTO DEBE 2,000.00 2,000.00 162,831.00 HABER 2,000.00 2,000.00 162,831.00

Referencia: Paso 24 Recnocimiento de depreciaciones. NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD ,025 1/2/2011 Transferencia por destino 0 ,025 1/2/2011 Transferencia por destino 0 ,025 9/5/2011 Transferencia por destino 0 DOCUMENTO SERIE CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN NUMERO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 94 Gastos de venta 1,200.00 95 Gastos de administracion 800.00 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2,000.00 TOTAL 2,000.00 2,000.00 TOTALES 164,831.00 164,831.00

Referencia: Paso 15 Transferencia por destino NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD ,026 1/2/2011 Reconocimiento del gasto 0 ,026 9/5/2011 Reconocimiento del gasto 0 DOCUMENTO SERIE CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN NUMERO CODIGO DENOMINACION 69111 Terceros 20111 Costo TOTAL TOTALES MOVIMIENTO DEBE 20,000.00 20,000.00 184,831.00 HABER 20,000.00 20,000.00 184,831.00

Referencia: Paso 26 Recnocimiento del gasto Costo de ventas. NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,027 12/31/2011 Reconocimiento del gasto financiero 0 ,027 9/5/2011 Reconocimiento del gasto financiero 0 CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 6736 Obligaciones comerciales 1,200.00 3731 Intereses no devengados en transacciones con 1,200.00 terceros TOTAL 1,200.00 1,200.00 TOTALES 186,031.00 186,031.00

Referencia: Paso 27 Devengo: Recnocimiento del gasto financiero.