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- PRCTICA DE APLICACIN TRIBUTARIA EN EL PROCESO CONTABLE DATOS GENERALES

Los grupos deben conformarse de cuatro estudiantes Cada grupo definir que estudiante representar a cada contribuyente, como se muestra a continuacin: . 't Estudiante 1: persona natural no obligada a llevar contabilidad (Razn social; Juan Esteban Paz con RUC 1803456798001, su actividad es la venta de vanos insumes y prestacin de servicios profesionales). 4 Estudiante 2: Compaa Limitada .(B^n^^oc^^AB^L^aL. RUC 1890001439001) sociedad que es contribuyente especial, su actividad econmica es el arrendamiento de lamuebles y exportacin de flores. Esrudiante 3: Sociedad Annima (Razn social; XYZ S.A. RUC 1890010667001) sociedad que es contribuyente especial; su actividad econmica es la venta de productos de primera necesidad y la venta de electrodomsticos. Estudiante 4: Sociedad Annima (R^zn Social: 123 S.A. RUC 1899087609001) no es -contribuyente especial; su actividad econmica es la venta de calzado y exportacin de flores. Mes de diciembre de 2011 TRANSACCIONES: Los valores no incluyen IVA FECHA DETALLE 01/12/11 El seor Juan Esteban Paz PNNOLLC vende cartn a la compaa ABC Ca. Ltda. Por un valor de SD 8.500,00 01/12/11 La empresa XYZ S.A. vende 500 quintales de arroz a la compaa 123 S.A. a USDS 30,00 c/qq. La compaa 123 S.A. realiza esta adquisicin para entregar como aguinaldo a sus trabajadores.

04/12/11 La compaa ABC Ca- Ltda. Cobra por arriendo al resto de contribuyentes el ^JL..^,( valor de USDS 3.800,00 - c^A^ \^ ^^ ^^y^X y 3^ ' ^^^w<^ 05/12/11 La compaa 123 S.A. esporta flores por un valor de USD 90.750,00 05/' 12/11 Todos pagan por concepto de telfono un valor de SD$ 90,00
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06/12/11 Todos pagan por concepto de energa elctrica un valor de USD $88,00 ^ 06/12/11 El seor Juan Esteban Paz PNNOLLC cobrar por concepto de honorarios profesionales (ingeniero civil) a la compaa XYZ S.A. el valor de USD$ 1.650,00. 07/12/11 La compaa ABC Ca. Ltda. Exporta flores por un valor de USD'$38.000,00 " ^
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07/12/11 Todas las empresas adquieren suministros a PACO (contribuyente especial) / por un valor de USD$ 840,00 08/12/11 Todos pagan por concepto de combustible a la gasolinera USD$ 760.00 ,, i PETROECUADOR un valor de J K T --^^ ' ' + i \^^^
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08/12/1 EWr Juan Esteban Paz PNNOLLC vende cartn a la compaa XYZ S.A. p.or un valor de USDs 8.800,00 11 /i 2/11 La compaa ABC Ca. Ltda. Cobra por arriendo de un departamento a una / persona natural no obligada a llevar contabilidad un valor de USD$ 900,00 ' 11/12/11 La empresa XYZ S.A. vende electrodomsticos a un contribuyente especial por un valor de SD$ 18.500,00 11/12/11 La compaa 123 S.A. vende calzado al seor Juan Esteban Paz PNNOLLC por un valor de USD$ 9.550,00. El seor Esteban adquiere este bien para . uniformes para sus empleados. 12/12/U Todos pagan por concepto de agua potable a EMAPA un valor de L'SDS / 720,00 M2/12/11 El seor lun Esteban Paz PNNOLLC cobra por concepto de honorarios ^ profesionales (ingeniero civil) a la compaa ABC Ca. Ltda. El valor de USD 3.100,00 12/12/11 Todas las empresas compran un vehculo a AMBANDINE (contribuyente especial) por un valor de UDS^ 4.5.000,00 ^13/12/11 Todos pagan por honorarios a un Notano del cantn Ambato un valor de / . USD 320,00 *' 13/12 ll
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La empresa XYZ S.A. vende electrodomsticos a la compaa ABC Ca-. Ltda. .| Por un valor de USD$ 5.870,00 El seor Juan Esteban Paz (PNNOLLC) cobra por concepto de honorarios profesionales (ingeniero civil) a la compaa 123 S.A. el valor de USD$ 3.500,00

14/12/11

\ N14/12/11 La empresa XYZ S.A. vende arroz a todos los dems contribuyentes 300 qq por USDS 4/5,00 c/qq
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4/12/11 El seor Juan Esteban Paz (PNNOLLC) cobra por honorarios a todas las empresas un valor de USD$ 3.550,00 : 'Tf15/12/11 La compaa 123 S.A. vende calzado a todos los dems contribuyentes por un _ < wy^,,, valor de USD$ 4.450,00 \ 15/12/11 La compaa 123 S.A. distribuy calzado a sus empleados por un valor de USD$ 3.000,00, la empresa XYZ S.A. entrego electrodomsticos a sus empleados por un valor de USD$ 6.500,00, la empresa ABC Ca. Ltda. Utiliz flores para arreglar el local para el ba ile de los empleados por un valor de LJSD$ 3.000,00 iodo esto por navidad, ^a"^ ^''fg s,
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, ' ^; ^: , 15/12/11 Todos pagan por vi^lancia a la empresa TEVCOL S.A. (no es contribuyente,,., . especial), el valor de U SD^ 2.500,00 '

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^?//12/11 Todos pagan por las capacitaciones de sus empleado? al Doctor Remigio ^ Crespo rPNNOLLQ el .valor de USDS 2.00.OO 18/12/11 Todos pagan materiales de limpieza el valor de USD^ 35,00 a ia seora Diana V Camacho^PNNOLLC) 18/12/11 El seor Juan Esteban Paz (PNNOLLC) vende cartn a una natural obligada -a llevar contabilidad por un valor USD 650,00 19/12/11 La empresa XYZ S.A. vende 180 qq de;, arroz a una sociedad a razn de SD$ \ .^r^ 39,00 c/qq ^ '>"'..i^h": " 19/12/1-1 La empresa 123 S.A. vende calzado a un artesano calificado por la Junta \ Nacional del Artesano por un valor de USDS 43.870,00 19/12/11 La compaa ABC Ca. Ltda. Cobra por arriendo de una almacn a una ^ persona natural obligada a llevar contabilidad un valor USD| 650,00 20/12/11 El seor Juan Esteban Paz cobra por honorarios a una sociedad (contribuyente especial) un valor USDS 7.230,00
20/12/11 La compaa ABC Ca. Ltda. Exporta flores por un valor de USDS 36.700,00 " \
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21/12/11 La empresa XYZ S.A. vende electrodomsticos a un contribuyente especial por un valor de USDS 65.780,00 .
22/12/11 La compaa 123 S.A. esporta flores a Espaa por un valor de USD$ ... 764.000,00 '25/12/11- Todos pagan por servicios de limpieza el valor de USDS 460,00 a la seora W^ Diana amacho (PNNOLLQ .' ' ':

26/12/11 Todos pagan por varios insumos el valor de USD$ 76,00 a una seora inscrita ^ en el RIS 26/12/11 El seor Juan Esteban Paz vende a una sociedad (no contribuyente especial) por un valor de USD$ 546,00 26/12/11 La compaa ABC Ca. Ltda. Cobra por arriendo de un almacn a un ,/ contribuyente especial por un valor de USDs 465,00
27/12/11 La empresa XYZ S.A. vende 190 qq de arroz a USD$ 45,00 c/qq al Municipio

de Ambato.
28/12/11 La empresa 123 S.A. vende calzado al Consejo Provincial por USD$ 8.780,00

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29/12/11 El seor Juan Esteban Paz compra vanos aru culos de limpieza al Megamaxi : (C.E.) por USD$ 90..00

29/12/11 . La compaa ABC Ca. Ltda. Paga a un abogado por honorarios el valor de L'SD 530,00

29/12/11 Todas las empresas emiten notas de crdito por Sa-s venias con 12'o de IVA pos: un valor de USD 5.89,00 a cada uno de los cuatro contribuyentes.
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Todas las empresas y la persona natural pagan sueldos a sus trabajadores por un valor de USDS 3.500,00 ms el dcimo tercer sueldo. La empresa ABC Ca. Lda. Cuenta con 3 trabajadores, el seor Juan Esteban Paz tiene 8 empleados, la empresa XYZ S.A. tiene dos empleados y la empresa 123 S.A. tiene 8 empleados. Las facturas caducan el 31 de diciembre de 2011 por lo que todos los contribuyentes dan de ba)a sus facturas desde la 001-001-001789 a la 001-001-002500 DATOS ADICIONALES Cada contribuyente tena, como crdito tributario del mes anterior por adquisiciones USD$ 2.658,00 y por retenciones USD$ 786,00 Adems tena pendiente un valor por. IVA por liquidar a las ventas a crdito de! mes anterior de USD$ 2.124,00 (PNNOLLC) Persona natural no obligada a llevar contabilidad PNOLLC) Persona natural obligada a llevar contabilidad SE PIDE: Realizar los asientos contables correspondientes Mayonzacin Asientos de liquidacin dLsUVA' Clculo de retenciones renta en relacin de dependencia Formulario 104 5.? ir